Jaarverslag en slotwet Staten-Generaal (IIA) 2007; Rapport Bij het Jaarverslag 2007 van de Staten-Generaal (Iia)
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2019-09-23 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Inhoudsopgave
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 31444-IIA, nr. 2

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer

21-05-2008

Tweede Kamer der Staten-Generaal

2007-2008

31444-IIA nr. 2

 

 

 
 
 Toon meer van: Inhoudsopgave
 
 

 
 AanhefLichaamInhoud1 INLEIDING1.1 Over de Staten-Generaal1.2 Over dit onderzoek2 OORDELEN ALGEMENE REKENKAMER OVER HET JAARVERSLAG2.1 Oordeel over de financiële informatieOordeel2.2 Oordeel over de saldibalans en toelichtingOordeel2.3 Oordeel over de informatie over de bedrijfsvoeringOordeel3 BEDRIJFSVOERING3.1 Oordeel over het financieel beheer en materieelbeheerOordeel3.2 Ontwikkelingen in de bedrijfsvoering3.2.1 Administratieve organisatie en maatregelen
van interne controle3.2.2 Inkoopbeheer, inclusief Europese aanbestedingenEuropese aanbestedingen3.2.3 Informatie over ICT-projecten in het jaarverslag4 REACTIE MINISTERBIJLAGE 1OVERZICHT FOUTEN EN ONZEKERHEDEN IN DE FINANCIËLE
INFORMATIE IN HET JAARVERSLAG 2007 VAN DE STATEN-GENERAALA. Verplichtingen (€ x 1000)Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de tolerantie
overschrijdenB/C. Uitgaven + ontvangsten (€ x 1000)B. Uitgaven (€ x 1000)Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de tolerantie
overschrijdenC. Ontvangsten (€ x 1000)Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de tolerantie
overschrijdenE. Saldibalans (€ x 1000)F. Afgerekende voorschotten (€ x 1000)BIJLAGE 2Gebruikte afkortingenBIJLAGE 3VERKLARENDE WOORDENLIJSTAccountantsrapport/auditrapportAccountantsverklaringApparaatsuitgavenArtikelsgewijze oordeelsvormingAutoriserenBalanspostBatenBaten-lastendienstBaten-lastenstelselBedrijfsvoeringBedrijfsvoeringsparagraaf/bedrijfsvoeringsinformatieBegrotingshoofdstukBegrotingsartikel/BeleidsartikelBeleidsinformatieBestuurskostenBezwaarBezwaaronderzoekBudgetrechtComply or explainComptabiliteitswet 2001ControleerbaarControletorenDechargeDepartementale auditdienst (DAD)Deugdelijke/ondeugdelijke weergaveEuropese aanbestedingsregelsFinancieel beheerFinanciële informatieFinancieel jaarverslag en saldibalans van het RijkFoutenGetrouwbeeldverklaringIndemniteitswetJaarverslagKapitaaluitgaven/kapitaalontvangstenKasstelselLastenM&O-beleidMaterieelbeheerNiet-financiële informatieOnvolkomenheid/ernstige onvolkomenheidOnzeker (onzekerheden)OrdelijkOperationele doelstellingOverdrachtsuitgavenPlanning- & controlcyclusPotentieel bezwaargevalPrestatiegegevensProgramma-uitgavenRechtmatigheidReviewRisicoanalysesSaldibalansSingle information single audit (sisa)Specifieke uitkeringSlotwet/slotwetmutatiesTaakstellingTolerantiegrenzenVerslaggevingseisenVerantwoordingsdagVerantwoordingsstaatVerplichtingVoorschot
 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 31444-IIAToon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 65 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
31 444 IIAJaarverslag en slotwet Staten-Generaal 2007nr. 2RAPPORT BIJ HET JAARVERSLAG 2007 VAN DE STATEN-GENERAAL (IIA)Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal’s-Gravenhage, 21 mei 2008Hierbij bieden wij u aan het op 8 mei 2008 door ons vastgestelde «Rapport
bij het Jaarverslag 2007 van de Staten-Generaal (IIA)».Algemene Rekenkamerdrs. Saskia J. Stuiveling,presidentJhr. mr. W.M. de Brauw,secretarisInhoud1Inleiding51.1Over de Staten-Generaal5 1.2Over dit onderzoek5   2Oordelen Algemene Rekenkamer over het jaarverslag72.1Oordeel over de financiële
informatie7 2.2Oordeel over de saldibalans en
toelichting7 2.3Oordeel over de informatie over
de bedrijfsvoering8    3Bedrijfsvoering93.1Oordeel over het financieel beheer
en materieelbeheer93.2Ontwikkelingen in de bedrijfsvoering93.2.1Administratieve organisatie en
maatregelen van interne controle9 3.2.2Inkoopbeheer, inclusief Europese
aanbestedingen9 3.2.3Informatie over ICT-projecten
in het jaarverslag10    4Reactie minister12   Bijlage 1Overzicht fouten en onzekerheden in de financiële informatie
in het Jaarverslag 2007 van de Staten-Generaal13   Bijlage 2Gebruikte afkortingen19   Bijlage 3Verklarende woordenlijst201 INLEIDINGIn dit rapport vindt u de oordelen en de belangrijkste bevindingen van
ons rechtmatigheidsonderzoek bij de Staten-Generaal. Hieronder geven we eerst
een beschrijving van de Staten-Generaal en gaan we in op onze onderzoeksaanpak
en wijze van rapporteren. In hoofdstuk 2 presenteren wij vervolgens onze oordelen
over het Jaarverslag 2007 van de Staten-Generaal. In hoofdstuk 3 gaan wij
in op de bedrijfsvoering en in hoofdstuk 4 staat de reactie van de minister
van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK).1.1 Over de Staten-GeneraalWij rapporteren per begrotingshoofdstuk over de resultaten van ons onderzoek.
In totaal zijn er 26 begrotingshoofdstukken. Dit rapport gaat over begrotingshoofdstuk
IIA: de Staten-Generaal.De Eerste Kamer van de Staten-Generaal toetst onder meer wetgeving op
kwaliteit en controleert het regeringsbeleid. De Tweede Kamer van de Staten-Generaal
controleert de regering en is belast met (mede) wetgeving.De jaarrekening in het jaarverslag van de Staten-Generaal is opgesteld
onder verantwoordelijkheid van de Eerste en Tweede Kamer en de minister van
BZK.In de praktijk zijn de Staten-Generaal zelfstandig in de besteding van
hun budget.In onderstaand overzicht geven wij een beschrijving van de Staten-Generaal
aan de hand van een aantal kengetallen. Overzicht Staten-Generaal in kengetallen
over 2007 Totaal verplichtingen€ 131,3 miljoenTotaal uitgaven€ 131,6 miljoenTotaal ontvangsten€ 4,2 miljoenVoorschotten€ 60,1 miljoen Aantal begrotingsartikelen5 Aantal leden Eerste Kamer (fte’s)75Omvang ambtelijke apparaat Eerste Kamer (fte’s)47Aantal leden Tweede Kamer150 Omvang ambtelijk apparaat547Bron: Jaarverslag 2007 Staten-Generaal (IIA).Bron aantallen fulltime equivalent (fte’s): Sociaal Jaarverslag
Rijk 2007.1.2 Over dit onderzoekDe Algemene Rekenkamer doet jaarlijks rechtmatigheidsonderzoek bij de
rijksoverheid. Dit doen wij door na te gaan of de jaarverslagen voldoen aan
de eisen die de Comptabiliteitswet 2001 (CW 2001) stelt: is de financiële
informatie en de informatie over bedrijfsvoering tot stand gekomen volgens
de daarvoor geldende regels en goed weergegeven?Daarnaast onderzoeken we ook de bedrijfsvoering zelf. Hiervoor gaan we
onder andere na of het financieel beheer en materieelbeheer voldoen aan de
eisen die de CW 2001 stelt.In ons rapport bij het jaarverslag melden we zowel de fouten en onzekerheden
in de financiële informatie die de kwantitatieve
tolerantiegrenzen overschrijden als de fouten en onzekerheden in de financiële
informatie die de kwalitatievetolerantiegrenzen
overschrijden. Daarnaast melden we de onvolkomenheden die wij constateren
in de bedrijfsvoering. Onder «fouten» verstaan we financiële
informatie die niet rechtmatig tot stand gekomen
is (het begrotingsgeld is niet volgens de regels uitgegeven) of die niet deugdelijk is weergegeven (er is geen goede verantwoording
afgelegd in het jaarverslag). Van «onzekerheden» spreken we wanneer
we door onvolkomenheden in het financieel beheer niet kunnen vaststellen of
er al dan niet sprake is van fouten.Op www.rekenkamer.nl kunt u meer lezen over hoe onze rapporten bij de
jaarverslagen tot stand komen.2 OORDELEN ALGEMENE REKENKAMER OVER HET JAARVERSLAGDe Algemene Rekenkamer heeft het Jaarverslag 2007 van de Staten-Generaal
beoordeeld. Wij hebben onderzocht of de Staten-Generaal het begrotingsgeld
volgens de regels hebben uitgegeven en ontvangen en of de Staten-Generaal
daarover in het jaarverslag goed verantwoording hebben afgelegd.Verder hebben we onderzocht of de informatie in het jaarverslag over de bedrijfsvoering deugdelijk tot stand is gekomen en voldoet
aan de daaraan te stellen kwaliteitsnormen.In dit hoofdstuk lichten wij ons oordeel over het jaarverslag toe. Dit
oordeel bestaat uit deeloordelen over:• de financiële informatie (§ 2.1);• de saldibalans (§ 2.2);• de informatie over de bedrijfsvoering (§ 2.3).2.1 Oordeel over de financiële informatieDe financiële informatie in het jaarverslag bestaat uit de verplichtingen,
uitgaven en ontvangsten in de verantwoordingsstaat en de toelichting daarbij.De financiële informatie dient op grond van de CW 2001:• rechtmatig tot stand te zijn gekomen;• deugdelijk te zijn weergegeven;• te voldoen aan de verslaggevingsvoorschriften.OordeelDe financiële informatie in het Jaarverslag 2007 van de Staten-Generaal
voldoet aan de eisen die de CW 2001 stelt. Dit betekent dat wij geen belangrijke
fouten en onzekerheden in de rechtmatigheid en de deugdelijke weergave hebben
geconstateerd die de kwantitatieve tolerantiegrenzen overschrijden.In bijlage 1 van dit rapport is een overzicht opgenomen van alle fouten
en onzekerheden.Het bedrag aan verplichtingen en uitgaven bevat in totaal € 0,8
miljoen, respectievelijk € 0,8 miljoen aan overschrijdingen op de
begrotingsartikelen 2 en 10. Gaan de Staten-Generaal niet akkoord met de hiermee
samenhangende slotwetmutaties dan moeten wij ons oordeel over de financiële
informatie mogelijk herzien.2.2 Oordeel over de saldibalans en toelichtingDe saldibalans is een overzicht van de posten die aan het eind van het
jaar nog openstaan en die naar het volgende jaar moeten worden meegenomen.
Bij de saldibalans hoort een toelichting waarin nadere informatie wordt verstrekt
over de afzonderlijke posten op deze balans.De informatie in de saldibalans dient op grond van de CW 2001:• rechtmatig tot stand te zijn gekomen;• deugdelijk te zijn weergegeven;• te voldoen aan de verslaggevingsvoorschriften.OordeelDe informatie in de saldibalans in het Jaarverslag 2007 van de Staten-Generaal
voldoet aan de eisen die de CW 2001 stelt. Dit betekent dat wij geen belangrijke
fouten en onzekerheden in de rechtmatigheid en de deugdelijke weergave hebben
geconstateerd die de kwantitatieve tolerantiegrenzen overschrijden.In 2007 is bij de Staten-Generaal voor een bedrag van in totaal € 37,1
miljoen aan openstaande voorschotten afgerekend.Wij hebben vastgesteld dat deze afrekeningen voldoen aan de daaraan te
stellen eisen.In bijlage 1 van dit rapport staat een overzicht van alle fouten en onzekerheden.2.3 Oordeel over de informatie over de bedrijfsvoeringIn de bedrijfsvoeringsparagraaf van het jaarverslag verantwoorden de Staten-Generaal
zich over de rechtmatigheid van hun begrotingsuitvoering (of het begrotingsgeld
volgens de regels is uitgegeven), over het gevoerde financieel beheer en materieelbeheer
en over de overige aspecten van de bedrijfsvoering.De informatie over de bedrijfsvoering dient op grond van de CW 2001:• op deugdelijke wijze tot stand te zijn gekomen;• te voldoen aan de verslaggevingsvoorschriften.Deze twee aspecten betrekken wij in ons oordeel over de informatie over
de bedrijfsvoering. Wij zeggen daarmee niets over de kwaliteit van de informatie
zelf.OordeelDe informatie over de bedrijfsvoering in het Jaarverslag 2007 van de Staten-Generaal
is op deugdelijke wijze tot stand gekomen en voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften.De resultaten van ons onderzoek naar de bedrijfsvoering zelf staan in
hoofdstuk 3.3 BEDRIJFSVOERINGOnder de bedrijfsvoering vallen alle bedrijfsprocessen die ervoor zorgen
dat de Staten-Generaal functioneren: het financieel beheer en het materieelbeheer
en de processen op het gebied van personeel, informatievoorziening, administratie,
communicatie en huisvesting.Wij geven in dit hoofdstuk een oordeel over het financieel beheer en het
materieelbeheer en de daartoe bijgehouden administraties (§ 3.1).Verder schetsen we een beeld van de ontwikkeling in de bedrijfsvoering
(§ 3.2).3.1 Oordeel over het financieel beheer en materieelbeheerHet financieel beheer, het materieelbeheer en de daartoe bijgehouden administraties
moeten op grond van de CW 2001 voldoen aan de eisen van rechtmatigheid, ordelijkheid
en controleerbaarheid.OordeelDe onderzochte onderdelen van het financieel beheer, het materieelbeheer
en de daartoe bijgehouden administraties van de Staten-Generaal voldeden in
2007 aan de in de CW 2001 gestelde eisen.3.2 Ontwikkelingen in de bedrijfsvoeringAchtereenvolgens gaan wij in op de administratieve organisatie (§ 3.2.1),
het inkoopbeheer (§ 3.2.2) en informatie over ICT-projecten in het
jaarverslag (§ 3.2.3).3.2.1 Administratieve organisatie en maatregelen
van interne controleDe Eerste Kamer heeft de beschrijving van de administratieve organisatie
op onderdelen nog niet aangepast aan de situatie van 2007. Wij bevelen aan
om de actuele situatie vast te leggen.De Algemene Rekenkamer heeft in 2006 vastgesteld dat de Tweede Kamer de
administratieve organisatie en de maatregelen van interne controle nog niet
had beschreven. In 2007 heeft de Tweede Kamer de meeste processen beschreven
en geïmplementeerd. Bij de toetsing van de werking van deze procesbeschrijvingen
hebben wij geen tekortkomingen geconstateerd. Wel hebben wij geconstateerd
dat de beschrijving van de administratieve organisatie nog niet volledig en
actueel is. Dit betreft bijvoorbeeld de controle op neveninkomsten. De betreffende
beschrijvingen moeten worden geactualiseerd.De Tweede Kamer heeft in 2007 het project «Van aanvraag tot betalen»
gestart. Dit project wordt naar verwachting ook in 2008 afgerond.Het materieelbeheer van de Tweede Kamer voldeed in 2007 nog niet aan de
eisen zoals gesteld in de Regeling materieelbeheer rijksoverheid 2006. In
de loop van 2008 zal de Tweede Kamer de administratie van het materieel inrichten.
Daarna zal de Tweede Kamer de administratieve organisatie en de maatregelen
van interne controle beschrijven.3.2.2 Inkoopbeheer, inclusief Europese aanbestedingenWij hebben vastgesteld dat het inkoopbeheer van de Eerste Kamer nog tekortkomingen
bevat. Zo heeft de Eerste Kamer betalingen verricht zonder dat
zij de desbetreffende overeenkomsten had ondertekend, of over de nodige documenten
beschikte. Ook heeft zij betalingen verricht waarvoor de contracten ontbreken.De Tweede Kamer heeft in 2007 maatregelen getroffen waardoor het inkoopbeheer
is verbeterd. Zo is de afdeling Inkoop in 2007 aan de stafdienst Financieel-Economische
Zaken toegevoegd. De reorganisatie van het inkoopbeheer wordt in 2008 afgerond.
De departementale auditdienst van het Ministerie van BZK, die de accountantscontrole
uitvoert, constateerde dat het inkoopbeheer en het daarmee samenhangende contractbeheer
weliswaar verbeterd zijn, maar nog niet in alle gevallen voldoen aan de daaraan
te stellen eisen.Europese aanbestedingenHoewel wij in 2007 verbeteringen hebben geconstateerd, moeten zowel de
Eerste als de Tweede Kamer de Europese aanbestedingsregels zorgvuldiger naleven.Wij hebben vastgesteld dat de Eerste Kamer in 2007 een aantal contracten
heeft verlengd waardoor zij het drempelbedrag voor de Europese aanbesteding
heeft overschreden. De Tweede Kamer leefde, evenals in 2006, de voorschriften
voor de Europese aanbestedingen onvoldoende na. De onrechtmatigheden ontstonden
ook hier voor een belangrijk deel door verlenging van oude contracten. De
Tweede Kamer heeft in 2007 maatregelen getroffen teneinde tot een betere naleving
van de Europese aanbestedingsregelgeving te komen.Het niet naleven van de regels voor Europese aanbestedingen leidde in
2007 tot een bedrag van ruim € 1,8 miljoen aan fouten en onzekerheden
voor de Staten-Generaal als geheel. Het betreft 22 contracten van uiteenlopende
aard: drie contracten voor automatisering, drie contracten voor inhuur personeel, één
contract voor aanschaf materieel en vijftien contracten voor overige diensten.3.2.3 Informatie over ICT-projecten in het jaarverslagDe Tweede Kamer heeft de Algemene Rekenkamer in 2007 verzocht onderzoek
te doen naar de problemen met ICT-projecten bij de overheid. Deze projecten
vragen vaak meer geld en tijd dan gepland en de Tweede Kamer wilde weten wat
daarvan de oorzaak is.Op 29 november 2007 is het eerste deel van het onderzoek gepubliceerd: Lessen uit ICT-projecten bij de overheid; deel A (Algemene
Rekenkamer, 2007). Het tweede deel van het onderzoek wordt verwacht in juni
2008.Wij zijn nagegaan of de jaarverslagen van de Eerste en Tweede Kamer informatie
verschaffen over ICT-projecten bij de overheid. De Eerste Kamer meldt geen
ICT-projecten in het Jaarverslag 2007. De Tweede Kamer van de Staten-Generaal
meldt in het Jaarverslag 2007 de ICT-projecten van de Staten-Generaal:• Parlementair Informatiesysteem (Parlis)Medio 2007 heeft de Tweede Kamer de eerste release van Parlis geaccepteerd.
Momenteel zoekt de Tweede Kamer naar een omgeving waar zij de applicatie kan
onderbrengen. Op basis van de bevindingen werkt de Tweede Kamer aan de tweede
fase.• Verslaglegging Ondersteunend Systeem (VLOS)De Tweede Kamer heeft dit systeem ultimo 2007 geaccepteerd. De Tweede
Kamer verhelpt aanvullende wensen tijdens de verdere ontwikkeling
van de applicatie die staat gepland in 2008. Dit is onder meer afhankelijk
van de introductie van de applicatie Parlis (waarmee VLOS op onderdelen nauwe
samenhang heeft) en de manier waarop de Tweede Kamer het beheer van deze applicaties
structureert binnen de organisatie.• Duiding Beeld en Geluid (DBG)De Tweede Kamer heeft dit project tijdens de Europese aanbestedingsprocedure
stopgezet in afwachting van de verdere ontwikkelingen in het project VLOS.
De reden hiervoor was dat zich in dit project nieuwe ontwikkelingen en veranderingen
voordeden die van grote invloed zijn op de DBG-systemen die ontwikkeld worden.• Center CourtDit systeem functioneert als een informatiemakelaar dat andere systemen
met elkaar in verbinding brengt;• Staten-Generaal digitaal.Deze website heeft tot doel de Handelingen van de Staten-Generaal uit
de periode van 1814–1995 voor iedereen toegankelijk en doorzoekbaar
te maken. Op 8 juli 2007 hebben de Staten-Generaal de website gelanceerd.
Op die datum zijn de Handelingen van de periode 1990–1995 beschikbaar
gesteld.• De 1-loketfunctieDe Tweede Kamer heeft het 1-loket voor publieksinformatie in 2007 gerealiseerd.
In 2008 wordt dit loket nog verder geïntegreerd met de informatievoorziening
binnen de Tweede Kamer.4 REACTIE MINISTERDe minister van BZK heeft op 22 april 2008 op ons onderzoek gereageerd.
Hierna volgt een samenvatting van haar reactie. De integrale reactie van de
minister van BZK is te vinden op www.rekenkamer.nl.De minister laat weten dat het positieve oordeel over de financiële
informatie, de saldibalans met toelichting en de bedrijfsvoeringsparagraaf
in het Jaarverslag 2007 van de Staten-Generaal (IIA) geen aanleiding geven
tot nadere reactie.Wat betreft het (financieel) beheer wijst de minister op de eigen verantwoordelijkheid
van de Staten-Generaal. Gelet op deze eigen verantwoordelijkheid zal de minister
het Rapport bij het Jaarverslag 2007 en met name de aanbevelingen en aandachtspunten
onder de aandacht brengenvan de Staten-Generaal.BIJLAGE 1OVERZICHT FOUTEN EN ONZEKERHEDEN IN DE FINANCIËLE
INFORMATIE IN HET JAARVERSLAG 2007 VAN DE STATEN-GENERAALA. Verplichtingen (€ x 1000)Art. nr.OmschrijvingVerantwoord
bedragFoutOnzekerheidTotaal F + OTolerantie overschreden?Onzekerheid over volledig-heid   RechtmatigheidDeugdelijke weergaveRechtmatigheidDeugdelijke weergave   Beleidsartikelen1Wetgeving en controle Eerste Kamer9 736509–112–621nee–2Uitgaven ten behoeve van leden en
oud-leden Tweede Kamer alsmede leden van het Europees Parlement35 013––––– –3Wetgeving en controle Tweede Kamer84 7601 301–––1 301nee–4Wetgeving en controle Eerste en Tweede
Kamer1 769––––– –10Nominaal en
onvoorzien–––––– –Totaal* 131 2781 810–112–  –* Individuele bedragen zijn afgerond. Het afrondingsverschil kan
doorwerken in de optelling.Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de tolerantie
overschrijdenArt. nr.PostFout  Totaal individuele fouten0  Totaal verplichtingen131 278  Procentuele fout1,38%Tolerantiegrens niet overschreden Procentuele onzekerheid0,09%Tolerantiegrens niet overschredenB/C. Uitgaven + ontvangsten (€ x 1000)Art. nr.OmschrijvingVerantwoord
bedragFoutOnzekerheidTotaal F + OTolerantie overschreden?Onzekerheid over volledig-heid   RechtmatigheidDeugdelijke weergaveRechtmatigheidDeugdelijke weergave   Beleidsartikelen1Wetgeving en controle Eerste Kamer9 381314–––314nee–2Uitgaven ten behoeve van leden en
oud-leden Tweede Kamer alsmede leden van het Europees Parlement35 489––––– –3Wetgeving en controle Tweede Kamer89 100190–––190nee–4Wetgeving en controle Eerste en Tweede
Kamer1 800––––– –10Nominaal en
onvoorzien–––––– –Totaal* 135 770504–––  –(1)Totaal Uitgaven en Ontvangsten135 770Omvangsbasis uitgaven + ontvangsten  Procentuele fout0,37%Tolerantiegrens
niet overschreden   Procentuele onzekerheid0,00%                 (2)Totaal135 770Omvangsbasis
uitgaven + ontvangsten   Procentuele fout0,37%Tolerantiegrens
niet overschreden  Procentuele onzekerheid0,00%       * Individuele bedragen zijn afgerond. Het afrondingsverschil kan
doorwerken in de optelling.B. Uitgaven (€ x 1000)Art. nr.OmschrijvingVerantwoord
bedragFoutOnzekerheidTotaal F + OTolerantie overschreden?Onzekerheid over volledig-heid   RechtmatigheidDeugdelijke weergaveRechtmatigheidDeugdelijke weergave   Beleidsartikelen1Wetgeving en controle Eerste Kamer9 285314–––314nee–2Uitgaven ten behoeve van leden en
oud-leden Tweede Kamer alsmede leden van het Europees Parlement35 020––––– –3Wetgeving en controle Tweede Kamer85 523190–––190nee–4Wetgeving en controle Eerste en Tweede
Kamer1 769––––– –10Nominaal en
onvoorzien–––––– –Totaal* 131 597504–––  –* Individuele bedragen zijn afgerond. Het afrondingsverschil kan
doorwerken in de optelling.Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de tolerantie
overschrijdenArt. nr.PostFout  Totaal individuele fouten0  Totaal uitgaven131 597  Procentuele fout0,38%Tolerantiegrens niet overschreden Procentuele onzekerheid0,00% C. Ontvangsten (€ x 1000)Art. nr.OmschrijvingVerantwoord
bedragFoutOnzekerheidTotaal F + OTolerantie overschreden?Onzekerheid over volledig-heid   RechtmatigheidDeugdelijke weergaveRechtmatigheidDeugdelijke weergave  Beleidsartikelen 1Wetgeving en controle Eerste Kamer96––––– –2Uitgaven ten behoeve van leden en
oud-leden Tweede Kamer alsmede leden van het Europees Parlement469––––– –3Wetgeving en controle Tweede Kamer3 577––––– –4Wetgeving en controle Eerste en Tweede
Kamer31––––– –10Nominaal en
onvoorzien–––––– –Totaal* 4 173––––  –* Individuele bedragen zijn afgerond. Het afrondingsverschil kan
doorwerken in de optelling.Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de tolerantie
overschrijdenArt. nr.PostFout  Totaal individuele fouten0  Totaal ontvangsten4 173  Procentuele fout0,00%   Procentuele onzekerheid0,00% E. Saldibalans (€ x 1000)Art. nr.OmschrijvingVerantwoord
bedragFoutOnzekerheidTotaal F +OOnzekerheid over volledig-heid   RechtmatigheidDeugdelijke weergaveRechtmatigheidDeugdelijke weergave  3Liquide middelen37–––––– 5Uitgaven buiten begrotingsverband104––––––6Ontvangsten buiten begrotingsverband2 218––––––7Openstaande rechten–––––––8Extra-comptabele vorderingen617––––––9Extra-comptabele schulden–––––––10Voorschotten60 101––––––11Garantieverplichtingen6 829––––––12Openstaande verplichtingen7 315––––––13Deelnemingen––––––– Totaal beoordeeld77 222**–––– –  * De tolerantiegrens
wordt afgeleid van totaal beoordeeld           Totaal saldibalans77 222        Procentuele fout0,00%        Procentuele onzekerheid0,00%      ** Individuele bedragen zijn afgerond. Het afrondingsverschil kan
doorwerken in de optelling.F. Afgerekende voorschotten (€ x 1000) OmschrijvingVerantwoord
bedragFoutOnzekerheidTotaal F + OTolerantie overschreden?Onzekerheid over volledig-heid   RechtmatigheidDeugdelijke weergaveRechtmatigheidDeugdelijke weergave    Afgerekende
voorschotten37 145––––– – Totaal afgerekende
voorschotten37 145––––  – Totaal afgerekende voorschotten37 145         Procentuele fout0,00%         Procentuele onzekerheid0,00%       BIJLAGE 2Gebruikte afkortingenBZK(Ministerie van) Binnenlandse
Zaken en Koninkrijksrelaties CW 2001Comptabiliteitswet
2001DBGDuiding Beeld en Geluid FTEFulltime EquivalentVLOSVerslaglegging Ondersteunend
SysteemOp www.rekenkamer.nl staat een verklarende woordenlijst met begrippen
die veel voorkomen in onze rapporten bij de jaarverslagen.BIJLAGE 3VERKLARENDE WOORDENLIJSTHieronder vindt u in alfabetische volgorde een aantal veel voorkomende
woorden en begrippen uit het rechtmatigheidsonderzoek van de Algemene Rekenkamer.
Van iedere term wordt de betekenis omschreven. Waar relevant wordt ook het
gebruik van de term in het onderzoek uitgelegd.Cursief weergegeven woorden worden elders
in de lijst nader toegelicht.Accountantsrapport/auditrapportSchriftelijk verslag van een accountant/auditor over de uitkomsten van
zijn onderzoek. Bij de rijksoverheid zijn dit de bevindingen naar aanleiding
van het onderzoek naar: (a) de totstandkoming van de bedrijfsvoeringsinformatie en de beleidsinformatie van een departement,
(b) het financieel beheer en het materieelbeheer van een departement en (c) de financiële informatie in het jaarverslag van een departement
(dan wel in het jaarverslag van het Rijk).AccountantsverklaringSchriftelijke mededeling van een accountant (van een departementale auditdienst)
waarin een oordeel wordt gegeven over het getrouwe beeld van de in het jaarverslag
opgenomen jaarrekening met de daarbij behorende financiële toelichtingen
en (bij het Rijk) over de in de bedrijfsvoeringsparagraaf opgenomen rapportage
over de rechtmatigheid van de begrotingsuitvoering. De accountantsverklaring
geeft ook aan of het jaarverslag is opgesteld overeenkomstig de daarvoor geldende
verslaggevingsvoorschriften en of de in het jaarverslag opgenomen niet-financiële
informatie niet-strijdig is met de financiële informatie.Wanneer een accountant in het jaarverslag fouten en onzekerheden constateert
die het getrouwe beeld van de financiële informatie in het jaarverslag
of het getrouwe beeld van de rechtmatigheidsinformatie in de bedrijfsvoeringsparagraaf
aantasten, geeft hij geen goedkeurende accountantsverklaring.ApparaatsuitgavenUitgaven voor personeel en materieel die nodig zijn om het departement
te doen functioneren, zoals salarisuitgaven, (onderhouds)uitgaven voor de
huisvesting, overheaduitgaven. Andere uitgaven die een ministerie doet zijn programma-uitgaven.Artikelsgewijze oordeelsvormingWijze waarop het oordeel van de Algemene Rekenkamer over begrotingsartikelen
tot stand komt. Ten behoeve van het budgetrecht
van de Tweede Kamer voor de afzonderlijke begrotingsartikelen, hanteert de Algemene Rekenkamer kwantitatieve tolerantiegrenzen op het niveau van begrotingsartikelen. Dat wil
zeggen: per begrotingsartikel wordt gekeken hoeveel fouten en/of onzekerheden
er zijn, hoeveel geld daarmee in totaal gemoeid is en of dit totaal het bedrag
te boven gaat dat de Algemene Rekenkamer voor het begrotingsartikel in kwestie
nog toelaatbaar acht.AutoriserenEén van de taken van de Staten-Generaal is het goedkeuren van de
begroting van ieder departement. Dit betekent dat zij bepalen hoeveel een
minister maximaal kan besteden en aan welke doelen. Zie ook budgetrecht.BalanspostPost in de balans van een baten-lastendienst
met de activa (bezittingen) en passiva (eigen vermogen en schulden) van de
dienst.BatenDe (op een staat van baten en lasten op te
nemen) bedragen die worden beschouwd als voordelen die verband houden met
de activiteiten in de betreffende periode.Baten-lastendienstEen dienstonderdeel van een ministerie met een grotere zelfstandigheid
dan andere departementale diensten. Deze grotere zelfstandigheid laat onverlet
dat er sprake is van ministeriële verantwoordelijkheid en dat het budgetrecht
van de Tweede Kamer van toepassing is.Een baten-lastendienst heeft een afzonderlijke plaats in de begroting
en de financiële verantwoording van het moederministerie. Ook voert een
baten-lastendienst een eigen administratie, los van de begrotingsadministratie
van het moederministerie. De term «basten-lastendienst» verwijst
naar de boekhoudmethode die deze diensten hanteren, het baten-lastenstelsel.Baten-lastenstelselBij een stelsel van baten en lasten worden de opbrengsten en uitgaven voor een geleverde of ontvangen
dienst verantwoord in het jaar waarin die dienst geleverd of ontvangen is.
Deze methode verschilt van het kasstelsel, waarbij
het moment van uitgeven of ontvangen bepalend is voor het moment waarop een
post wordt opgenomen in de verantwoording.BedrijfsvoeringOnder de bedrijfsvoering vallen alle processen die ervoor zorgen dat een
ministerie kan functioneren: het financieel beheer en het materieelbeheer
en de processen op het gebied van personeel, informatievoorziening, administratie,
communicatie en huisvesting.Bedrijfsvoeringsparagraaf/bedrijfsvoeringsinformatieIn de bedrijfsvoeringsparagraaf van het jaarverslag van een ministerie
verantwoordt de minister zich over (a) de rechtmatigheid van de begrotingsuitvoering
(of het begrotingsgeld volgens de regels is uitgegeven), (b) de totstandkoming
van de beleidsinformatie, (c) het gevoerde financieel beheer en materieelbeheer
en (d) de overige aspecten van de bedrijfsvoering.De bedrijfsvoeringsparagraaf heeft het karakter van een uitzonderingsrapportage:
de minister meldt alleen fouten en onzekerheden in de begrotingsuitvoering
die de tolerantiegrenzen overschrijden.BegrotingshoofdstukDe Rijksbegroting bestaat uit de begrotingen van het Huis der Koningin,
de Hoge Colleges van Staat, de Kabinetten, alle ministeries en alle begrotingsfondsen.
In totaal omvat de rijksbegroting 26 afzonderlijke hoofdstukken: de zogenoemde
begrotingshoofdstukken. Elk hoofdstuk heeft een eigen begroting, een eigen
jaarverslag en een eigen rapport bij het jaarverslag.Begrotingsartikel/BeleidsartikelIeder begrotingshoofdstuk kent twee soorten begrotingsartikelen: beleidsartikelen
en niet-beleidsartikelen. In de beleidsartikelen geeft de minister een toelichting
op de door hem te realiseren beleidsresultaten. Een beleidsartikel bestaat
uit een overkoepelende (algemene) doelstelling, en indien van toepassing één
of meer operationele doelstellingen, met bijbehorende prestatiegegevens. Aan niet-beleidsartikelen wordenverplichtingen, uitgaven en ontvangsten toegerekend die
geen verband houden met het realiseren van beleidsdoelstellingen.BeleidsinformatieBeleidsinformatie in het jaarverslag is de informatie die de minister
geeft over de gerealiseerde effecten als gevolg van het gevoerde beleid, de
daartoe geleverde prestaties en de daarmee gemoeide kosten. De beleidsinformatie
in het jaarverslag wordt ook wel niet-financiële informatie genoemd.BestuurskostenTot «bestuurskosten» worden gerekend: (a) de uitgaven voor
de voorzieningen die aan ministers en Staatssecretarissen ter beschikking
worden gesteld en die noodzakelijk zijn voor de vervulling van hun ambt, en
(b) de vaste vergoedingen voor de kosten van voorzieningen die voor eigen
rekening van de ministers en Staatssecretarissen komen en die door hen mede
worden aangewend ten behoeve van de vervulling van hun ambt.1BezwaarDe Algemene Rekenkamer kan bezwaar maken wanneer een minister in strijd
met de regels geld heeft uitgegeven of (niet) heeft ontvangen. Zij kan ook
bezwaar maken wanneer een minister onvolkomenheden in het financieel beheer
en materieelbeheer van zijn departement heeft laten voortbestaan. De Algemene
Rekenkamer doet dit niet snel. Zij brengt de minister eerst op de hoogte van
het voornemen om bezwaar te maken en overlegt met hem. Pas als dat niet tot
verbeteringen leidt, komt de bezwaarprocedure in beeld. De bezwaarprocedure
is bedoeld als signaal dat maatregelen dringend nodig zijn. De bezwaarprocedure
is wettelijk geregeld in de artikelen 88 en 89 van de Comptabiliteitswet
2001.BezwaaronderzoekVoordat de Algemene Rekenkamer besluit om bezwaar
te maken, doet zij nader onderzoek naar het betreffende probleem. Dergelijk
onderzoek heet een bezwaaronderzoek. De bevindingen uit dit onderzoek dienen
als mogelijke onderbouwing van het bezwaar. Op grond van de resultaten van
dit onderzoek neemt de Algemene Rekenkamer een besluit over het al dan niet
maken van bezwaar.BudgetrechtRecht van de Staten-Generaal om van tevoren toestemming te verlenen aan
een minister voor het aangaan van verplichtingen,
het doen van uitgaven en het innen van ontvangsten (belastingen). Zie ook autoriseren.De Tweede Kamer heeft budgetrecht op artikelniveau. Een begrotingsartikel is de kleinste eenheid van een begrotingswet waarin
de bedragen voor de aan te gane verplichtingen, te verrichten uitgaven en
te innen ontvangsten zijn opgenomen. De Tweede Kamer kan het door het recht
van amendement een begrotingsartikel wijzigen.De Eerste Kamer heeft budgetrecht op hoofdstukniveau. Nadat de Tweede
Kamer op de begrotingswetten (en daarmee de begrotingen) op artikelniveau
heeft goedgekeurd, kan de Eerste Kamer alleen de begrotingswet als geheel
(het begrotinghoofdstuk) goedkeuren of verwerpen. Comply or explain«Pas toe of leg uit». In het departementale jaarverslag moet
de minister per operationele doelstelling informatie opnemen over de realisatie
van de doelen van zijn beleid, de daartoe geleverde prestaties en de daarvoor
uitgegeven middelen (comply). Sinds 2005 mag de minister afzien van het opnemen
van concrete beleidsinformatie in zijn jaarverslag (motie-Douma c.s., 2005).
Hij moet dan wel uitleggen waarom hij het niet zinvol of relevant acht om
die informatie op te nemen (explain).Comptabiliteitswet 2001De Comptabiliteitswet 2001 (CW 2001) regelt de financiële gang van
zaken binnen ministeries en tussen de ministers en het parlement. De CW 2001
schrijft ook de taken van de Algemene Rekenkamer voor. Deze wet draagt de
Algemene Rekenkamer onder meer op om jaarlijks te onderzoeken of de jaarverslagen
van de ministeries voldoen aan een aantal nader omschreven eisen.ControleerbaarHet financieel beheer van een ministerie is controleerbaar als de beheershandelingen
duidelijk zijn vastgelegd, opdat de organisatie goed kan functioneren en opdat
audits efficiënt kunnen worden uitgevoerd.ControletorenHet stelsel van control (sturing en beheersing van beleids- en beheersprocessen),
controle (verificatie) en (budgettair) toezicht binnen het Rijk.DechargeGoedkeuring door de Staten-Generaal van de begrotingsuitvoering van de
minister. Na Verantwoordingsdag keuren de Staten-Generaal de slotwetten goed. Daarmee verlenen ze decharge aan de ministers: deze
laatsten worden ontheven van hun verantwoordelijkheid voor het gevoerde beleid
en de daaraan verbonden financiële consequenties, waarover ze zich in
de jaarverslagen hebben verantwoord. Departementale auditdienst (DAD)De DAD is een onderdeel van het ministerie dat onder meer belast is met
de controle van het departementale jaarverslag, het onderzoek naar het financieel beheer, het materieelbeheer en de ten behoeve daarvan bijgehouden administraties en het onderzoek
naar de totstandkoming van de niet-financiële informatie. De DAD voert daarmee een wettelijke taak uit. De Algemene Rekenkamer
beschouwt de DAD als een interne accountant, die relatief onafhankelijk functioneert.
Een waarborg voor deze relatieve onafhankelijkheid vormt het feit dat de taak
en de plaats van de DAD wettelijk geregeld zijn. Deze plaats, direct onder
de secretaris-generaal van het betreffende ministerie, waarborgt de onafhankelijkheid
ten opzichte van de te controleren afdelingen en diensten van het ministerie.
Verder kan de DAD rechtstreeks aan de minister rapporteren.Deugdelijke/ondeugdelijke weergaveDe in het jaarverslag opgenomen financiële informatie dient deugdelijk te zijn weergegeven. Dit houdt in dat de informatie
betrouwbaar, aanvaardbaar en toereikend moet zijn, zodat de Tweede Kamer zich
als gebruiker van die informatie een oordeel kan vormen over de uitkomsten.Europese aanbestedingsregelsRegels voor het openstellen van overheidsopdrachten voor leveranciers
uit alle Europese lidstaten. De regels zijn gericht op een transparant aanbestedingsproces
op basis van objectieve selectie- en gunningscriteria.Financieel beheerHet financieel beheer van een ministerie omvat het geheel van beslissingen,
handelingen en regels die zijn bedoeld voor de sturing en beheersing van,
alsmede de verantwoording over, de financiële transacties en de saldi
waarvoor de minister (mede)verantwoordelijkheid draagt. Deze begripsomschrijving
is gebaseerd op de Comptabiliteitswet 2001.Financiële informatieFinanciële informatie betreft de verplichtingen, uitgaven en ontvangsten van een ministerie in de verantwoordingsstaat
en de toelichting daarbij (en voor zover van toepassing: de baten, lasten, kapitaaluitgaven, kapitaalontvangsten en balansposten in de samenvattende verantwoordingsstaat van de onder
een ministerie vallende baten-lastendiensten en
de toelichting daarbij).Financieel jaarverslag en saldibalans van het RijkHet Financieel jaarverslag van het Rijk en de saldibalans van het Rijk
vormen tezamen de jaarlijkse financiële verantwoording van het Rijk.
Het Financieel jaarverslag van het Rijk bevat de rekening van uitgaven en
ontvangsten van het Rijk, die aansluit op de in de departementale en niet-departementale
jaarverslagen opgenomen verantwoordingsstaten. De saldibalans van het Rijk
sluit aan op de departementale saldibalansen. Beide documenten worden opgesteld
door de minister van Financiën.FoutenFouten zijn afwijkingen van de criteria rechtmatigheid en deugdelijke weergave. We spreken
van een fout als bepaalde verplichtingen, uitgaven
of ontvangsten onrechtmatig zijn (de minister heeft het geld niet uitgegeven
of ontvangen volgens de daarvoor geldende wetten en regels) of ondeugdelijk
zijn weergegeven (de minister heeft de financiële informatie niet juist
of volledig verantwoord).GetrouwbeeldverklaringEen verklaring waarin de accountant aangeeft of hij tot het oordeel is
gekomen dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de werkelijkheid,
in overeenstemming met de van toepassing zijnde grondslagen voor de verslaggeving.IndemniteitswetWetsvoorstel bedoeld om een bezwaar van de Algemene Rekenkamer op te heffen.
In een indemniteitswet vraagt de minister de Tweede Kamer om de verplichtingen,
uitgaven of ontvangsten, ondanks het bezwaar van de Algemene Rekenkamer toch
goed te keuren.JaarverslagBij de rijksoverheid bestaat het jaarverslag uit verantwoordingsinformatie
over:(a) beleidsinformatie: het door het departement
gevoerde beleid;(b) financiële informatie: de verplichtingen, uitgaven en ontvangsten van het departement
en voor zover van toepassing de baten, lasten, kapitaaluitgaven,
kapitaalontvangsten en balansposten van
de onder een ministerie vallende baten-lastendiensten;(c) bedrijfsvoeringsinformatie: het gevoerde financieel beheer en materieelbeheer
(bedrijfsvoeringsinformatie).Kapitaaluitgaven/kapitaalontvangstenUitgaven respectievelijk ontvangsten in verband met investeringen en desinvesteringen
in kapitaalgoederen, alsmede de financiering daarvan.KasstelselIn een kasstelsel is het moment van uitgeven of ontvangen van het geld
bepalend voor het moment waarop een post wordt opgenomen in de verantwoording.LastenDe (op een staat van baten en lasten op te
nemen) bedragen die worden beschouwd als nadelen die verband houden met de
activiteiten in de betreffende periode.M&O-beleidM&O staat voor misbruik en oneigenlijk gebruik. M&O-beleid is
het geheel van maatregelen dat een minister neemt om misbruik en oneigenlijk
gebruik van weten regelgeving zoveel mogelijk te voorkomen en de gevolgen
ervan te beperken.MaterieelbeheerHet materieelbeheer van een ministerie behelst de zorg voor alle niet-geldelijke
zaken, vanaf het moment van ontvangst tot aan het moment van afstoting.Niet-financiële informatieZie beleidsinformatie.Onvolkomenheid/ernstige onvolkomenheidDe Algemene Rekenkamer spreekt van een «onvolkomenheid» wanneer
sprake is van een overschrijding van de kwalitatieve tolerantiegrenzen die zij hanteert bij de beoordeling van de bedrijfsvoering van een
departement. Of een onvolkomenheid als «ernstig» wordt gekwalificeerd
hangt af van de frequentie van voorkomen en de zwaarte van de onvolkomenheid.Onzeker (onzekerheden)De Algemene Rekenkamer kwalificeert financiële
informatie als «onzeker» wanneer zij door onvolkomenheden in het financieel beheer
niet kan vaststellen of bepaalde verplichtingen, uitgaven of ontvangsten rechtmatig zijn of deugdelijk
zijnweergegeven.OrdelijkHet financieel beheer is ordelijk als het is opgezet volgens adequate,
in de administratieve organisatie vastgelegde, procedureregels en functioneert
in overeenstemming met die procedureregels.Operationele doelstellingOperationele doelstellingen zijn een nadere uitwerking van de algemene
beleidsdoelstelling die bij een beleidsartikel
hoort.OverdrachtsuitgavenOverdrachtsuitgaven zijn uitgaven aan personen of instellingen in de vorm
van – onder andere – subsidies en (specifieke) uitkeringen, waarvoor
geen tegenprestaties in de vorm van levering van goederen of diensten worden
gevraagd.Planning- & controlcyclusHet geheel van afspraken en maatregelen, inclusief het tijdschema, dat
moet leiden tot een beheerste bedrijfsvoering, waaronder opstelling en uitvoering
van de begroting.Potentieel bezwaargevalOnvolkomenheden in het financieel beheer of fouten en onzekerheden in de financiële
informatie in het jaarverslag die de
kwalitatieve of kwantitatieve tolerantiegrenzen
van de Algemene Rekenkamer overschrijden.PrestatiegegevensPrestatiegegevens zijn kwantitatieve of kwalitatieve indicatoren waarmee
de minister inzicht biedt in de door hem gerealiseerde beleidsresultaten.
Onder prestatiegegevens kunnen zowel effect(indicator)en als informatie over
de prestaties van de overheid worden verstaan.Programma-uitgavenProgramma-uitgaven zijn alle uitgaven die de minister doet in het kader
van de uitvoering van zijn beleid, met uitzondering van de apparaatsuitgaven.RechtmatigheidNorm waaraan het financieel beheer, het materieelbeheer en de daartoe bijgehouden administraties,
alsmede de financiële informatie in het jaarverslag
moeten voldoen. Voor de financiële informatie houdt dit in dat zij tot
stand is gekomen in overeenstemming met de begrotingswetten en met andere
van toepassing zijnde wetten en wettelijke regelingen.ReviewVoor haar oordelen over het jaarverslag maakt de Algemene Rekenkamer zo
veel mogelijk gebruik van de werkzaamheden van de departementale
auditdienst (DAD). Om te bepalen of ze de bevindingen van de DAD
kan overnemen, beoordeelt zij de controlewerkzaamheden die door de DAD zijn
uitgevoerd. Dit wordt «review» genoemd.RisicoanalysesDe Algemene Rekenkamer onderzoekt niet alle processen en geldstromen tot
in detail, maar maakt daarbij gebruik van risicoanalyses. Dat betekent dat
zij haar onderzoeksinspanningen vooral richt op die onderdelen, processen
of geldstromen waar essentiële knelpunten of risico’s zijn geïdentificeerd.SaldibalansDe saldibalans is een overzicht van de posten die aan het einde van het
jaar nog openstaan en die naar het volgende jaar moeten worden meegenomen.
Het gaat hierbij om posten als: vorderingen, voorschotten, schulden en openstaande
verplichtingen.Single information single audit (sisa)«Single information» houdt in dat de reguliere jaarlijkse
financiële verantwoording aan het lokale bestuur ook wordt gebruikt voor
de verantwoording over specifieke uitkeringen. Hierdoor hoeven provincies
en gemeenten zich niet over elke specifieke uitkering te verantwoorden met
een afzonderlijke verantwoording. Zij kunnen volstaan met hun reguliere jaarverslagen,
met daarin een bijlage met de meest noodzakelijke informatie per specifieke
uitkering.«Single audit» betekent dat de controle over de specifieke
uitkeringen onderdeel uitmaakt van de controle van de jaarlijkse financiële
verantwoording. Hierdoor hoeft de accountant geen afzonderlijke accountantsverklaring
meer af te geven voor elke specifieke uitkering.Specifieke uitkeringUitkering van de rijksoverheid aan een andere overheid ten behoeve van
het uitvoeren van bepaalde activiteiten of het realiseren van een specifiek
doel.Slotwet/slotwetmutatiesDe slotwet is de laatste wet in de begrotingscyclus, waarmee de geraamde
uitgaven, verplichtingen en ontvangsten formeel in overeenstemming worden
gebracht met de uiteindelijke realisaties. De slotwet wordt gelijk met het
jaarverslag aangeboden aan de Tweede Kamer.TaakstellingOnder «taakstelling» verstaan we in dit rapport de uitwerking
van de bezuinigingsmaatregelen voor de rijksdienst uit het regeerakkoord van
het vierde kabinet-Balkenende.TolerantiegrenzenTolerantiegrenzen worden zowel door de ministers als door de Algemene
Rekenkamer gehanteerd om te bepalen welke fouten en onzekerheden worden gerapporteerd
in respectievelijk de bedrijfsvoeringsparagraaf van de departementale jaarverslagen
en in de rapporten bij de jaarverslagen van de Algemene Rekenkamer.Op voorstel van de minister van Financiën en met instemming van de
Algemene Rekenkamer en de Tweede Kamer wordt in 2007 en 2008 een experiment
uitgevoerd met verruimde tolerantiegrenzen. In ons rapport Rijk verantwoord 2007 en op www.rekenkamer.nl staat een overzicht
van de (aangepaste) tolerantiegrenzen.VerslaggevingseisenDe presentatie van de informatie in het jaarverslag moet voldoen aan de
verslaggevingseisen zoals die zijn opgenomen in de Rijksbegrotingsvoorschriften.VerantwoordingsdagIeder jaar worden op de derde woensdag van mei de departementale en niet-departementale jaarverslagen en het Financieel jaarverslag Rijk gepubliceerd.
Met het jaarverslag leggen ministers verantwoording af over het door hen gevoerde
(financiële) beleid en de bedrijfsvoering in het voorgaande jaar. Deze
dag wordt dan ook wel «Verantwoordingsdag» genoemd.De Algemene Rekenkamer publiceert op Verantwoordingsdag de resultaten
van haar jaarlijkse rechtmatigheidsonderzoek in de rapporten bij de jaarverslagen
en het rapport bij het Financieel jaarverslag van het Rijk: Rijk verantwoord.VerantwoordingsstaatIn de verantwoordingsstaat in het jaarverslag worden per begrotingsartikel
de gerealiseerde bedragen van de verplichtingen, uitgaven en ontvangsten opgenomen.In de samenvattende verantwoordingsstaat van de baten-lastendiensten staan
de baten, de lasten, het saldo van baten en lasten, de kapitaaluitgaven en
de kapitaalontvangsten van de baten-lastendiensten die onder het ministerie
vallen.VerplichtingEen verplichting is een juridische verbintenis die (a) ontstaat op grond
van een verdrag, een wet, een koninklijk besluit, een ministeriële regeling,
een beschikking, een verbintenis of een op een controleerbare wijze vastgelegde
afspraak tussen dienstonderdelen en die (b) tot uitgaven leidt of kan leiden.VoorschotOnder een voorschot wordt verstaan (a) een vooruitbetaling door het Rijk
in verband met door een derde aan het Rijk te leveren producten, te verlenen
diensten of te verrichten werken; of (b) een vooruitbetaling van het Rijk
op een aan een derde verstrekte aanspraak op een subsidie, bijdrage of lening
of op een aanspraak uit hoofde van een verstrekte garantie.XNoot1Voorzieningenbesluit ministers en Staatssecretarissen, 7 juni 2002. 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-31444-IIA-2.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl