Jaarverslag en slotwet ministerie van Verkeer en Waterstaat 2009
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2022-02-28 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


Tweede Kamer der Staten-Generaal
 2
 Vergaderjaar 2009-2010
 
 
 
 KST139602
 2009-2010
 
 32 360 XII
 Jaarverslag en slotwet Ministerie van Verkeer en Waterstaat
 
 
 
 
 Nr. 
 2
 RAPPORT BIJ HET JAARVERSLAG 2009 VAN HET MINISTERIE VAN VERKEER EN
WATERSTAAT (XII)
 Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal
 
 ’s-Gravenhage, 19 mei 2010
 
 Hierbij bieden wij u het op 7 mei 2010 door ons vastgestelde «Rapport
bij het Jaarverslag 2009 van het Ministerie van Verkeer en Waterstaat (XII)»
aan.
 
 Algemene Rekenkamer
 
 drs. Saskia J. Stuiveling,
 president
 dr. Ellen M.A. van Schoten RA,
 secretaris
 
 Inhoud
 
 
 
 
 
 
 
 
 Samenvatting
 
 
 5
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1
 
 
 Over dit onderzoek
 
 
 6
 
 
 
 1.1
 Oordelen bij het jaarverslag
 6
 
 
 1.2
 Onderzoek naar beleid
 6 
 
 
 1.3
 Onderzoek naar de bedrijfsvoering
 6 
 
 
 1.4
 Onderzoek naar de financiële
informatie
 7 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2
 
 
 Beleid
 
 
 8
 
 
 
 2.1
 Beschikbaarheid van de beleidsinformatie
 8
 
 
 2.2
 Praktijktoets
 8 
 
 
 2.3
 Oordeel over totstandkoming informatie
in jaarverslag over gevoerd beleid
 9
 
 
 
 
 
 
 
 
 3
 
 
 Bedrijfsvoering
 
 
 10
 
 
 
 3.1
 Ontwikkeling in de bedrijfsvoering
 10 
 
 
 3.2
 Oordeel over het financieel beheer
en materieelbeheer
 10 
 
 
 3.2.1
 Beheer prestatiecontracten Rijkswaterstaat
 11 
 
 
 3.2.2
 Ontvangstenbeheer Rijkswaterstaat
 11 
 
 
 3.2.3
 Verplichtingenbeheer kerndepartement
 12 
 
 
 3.3
 Oordeel over totstandkoming informatie
in jaarverslag over bedrijfsvoering
 12
 
 
 
 
 
 
 
 
 4
 
 
 Financiële informatie
 
 
 13
 
 
 
 4.1
 Oordeel over de financiële
informatie in het jaarverslag
 13 
 
 
 4.2
 Oordeel over de saldibalans
 13
 
 
 
 
 
 
 
 
 5
 
 
 Reactie minister en nawoord Algemene Rekenkamer
 
 
 14
 
 
 
 5.1
 Reactie minister van VenW
 14
 
 
 5.2
 Nawoord Algemene Rekenkamer
 15
 
 
 
 
 
 
 
 
 Kwaliteitskaart
 
 
 16
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Audit
Actielijst 2010
 
 
 22
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Overzicht
van fouten en onzekerheden in de financiële informatie in het Jaarverslag
2009 van het Ministerie van VenW (XII)
 
 
 23
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Gebruikte
afkortingen
 
 
 30
 
 
 
 
 
 SAMENVATTING
 Voor u ligt ons rapport bij het Jaarverslag 2009 van het Ministerie van
Verkeer en Waterstaat (VenW, XII). In dit rapport presenteren wij de resultaten
van ons rechtmatigheidsonderzoek naar het jaarverslag en de bedrijfsvoering
van dit ministerie.
 
 Wij hebben uit hoofde van onze wettelijke taak, zoals beschreven in de
Comptabiliteitswet 2001, het gevoerde financieel beheer en materieelbeheer
van het Ministerie van VenW beoordeeld en wij zijn nagegaan of de informatie
in het jaarverslag van dit ministerie over het gevoerde beleid, over de bedrijfsvoering
en over de financiën tot stand is gekomen volgens de daarvoor geldende
regels, en goed is weergegeven in het jaarverslag.
 
 De belangrijkste uitkomsten van ons onderzoek naar het Jaarverslag 2009
van het Ministerie van VenW zijn:
 Niet-financiële informatie
 De niet-financiële informatie in het jaarverslag ontwikkelt zich
positief. Vergeleken met het Jaarverslag 2008 en de Begroting 2009 is in het
Jaarverslag 2009 meer concrete beleidsinformatie beschikbaar of is duidelijker
aangegeven waarom die ontbreekt («comply or explain»).
 Bedrijfsvoering
 De bedrijfsvoering bij het Ministerie van VenW is verbeterd, maar nog
niet op orde. Het ontvangstenbeheer bij Rijkswaterstaat (RWS) is eind 2009
op orde gekomen; de vorderingen die voortvloeien uit bestuurlijke overeenkomsten
kunnen nu tijdig en volledig worden gefactureerd. Wel moeten bij enkele diensten
van RWS de verbeteringen in het ontvangstenbeheer nog structureel worden ingebed.
Bij RWS blijft het beheer van de prestatiecontracten aandacht vragen. Daarnaast
is het verplichtingenbeheer van Hoofddirectie Financiën, Management en
Control (FMC) en de Shared Services Organisatie (SSO) nog onvoldoende op orde.
 Financiële informatie
 De financiële informatie in het jaarverslag voldoet aan de eisen
die in de CW 2001 worden gesteld.
 1 OVER DIT ONDERZOEK
 Een minister verantwoordt zich in zijn jaarverslag over hoe zijn ministerie
in het afgelopen jaar heeft gepresteerd en gefunctioneerd. In het jaarverslag
staat of de doelen en prestaties die in de begroting van het ministerie waren
afgesproken, ook zijn gerealiseerd (informatie over het beleid), hoe het ministerie
heeft gefunctioneerd (informatie over de bedrijfsvoering) en wat de verplichtingen,
uitgaven en ontvangsten van het ministerie zijn geweest (financiële informatie).
 Wij onderzoeken de informatie in het jaarverslag op elk van deze drie
terreinen, en kijken ook naar de achterliggende processen binnen het ministerie.
Op basis hiervan formuleren wij onze bevindingen en oordelen.
 In dit rapport komen achtereenvolgens aan de orde: de informatie in het
jaarverslag over het door de minister gevoerde beleid (hoofdstuk 2), over
de bedrijfsvoering van het ministerie (hoofdstuk 3) en over de financiën
van het ministerie (hoofdstuk 4). Wij besluiten dit rapport met een weergave
van de reactie die wij op het conceptrapport hebben gekregen van de minister
van VenW, aangevuld met ons nawoord (hoofdstuk 5). Een lijst met afkortingen
die specifiek zijn voor dit rapport, is achterin opgenomen als bijlage.
 
 Een uitgebreide toelichting op dit rapport vindt u op www.rekenkamer.nl.
 1.1 Oordelen bij het jaarverslag
 De Algemene Rekenkamer doet jaarlijks rechtmatigheidsonderzoek bij het
Rijk. Wij doen dit onderzoek uit hoofde van onze wettelijke taak zoals beschreven
in de CW 2001. Wij beoordelen het gevoerde financieel beheer en materieelbeheer
en gaan na of de informatie in de jaarverslagen over het gevoerde beleid,
over de bedrijfsvoering en over de financiën tot stand is gekomen volgens
de daarvoor geldende regels en goed is weergegeven in de jaarverslagen. Met
onze wettelijke oordelen hierover ondersteunen we de Tweede Kamer bij het
verlenen van decharge aan de betrokken ministers.
 1.2 Onderzoek naar beleid
 Niet alleen het doen van onderzoek naar de jaarverslagen behoort tot de
wettelijke taak van de Algemene Rekenkamer. De CW schrijft daarnaast voor
dat wij jaarlijks onderzoek doen naar de doeltreffendheid en de doelmatigheid
van het gevoerde beleid (CW 2001, artikel 85). Dit jaar hebben wij het gevoerde
beleid op een aantal terreinen onder de loep genomen. Hierover rapporteren
wij in hoofdstuk 2. We schetsen een beeld van de beschikbaarheid in het jaarverslag
van informatie over het door de minister gevoerde beleid. Daarnaast geven
we voor de door ons onderzochte onderwerpen aan in hoeverre het gevoerde beleid
heeft bijgedragen aan het oplossen van maatschappelijke problemen en of het
voor dit beleid bestemde geld ook is besteed zoals met de Tweede Kamer was
afgesproken. Tot slot geven we in dit hoofdstuk een oordeel over de wijze
waarop de beleidsinformatie tot stand is gekomen.
 1.3 Onderzoek naar de bedrijfsvoering
 Conform de CW 2001 (artikel 82) doet de Algemene Rekenkamer ook onderzoek
naar de bedrijfsvoering van departementen. Wij integreren dit onderzoek in
het jaarlijks terugkerende rechtmatigheidsonderzoek. Wij geven
in hoofdstuk 3 een oordeel over het gevoerde financieel beheer en materieelbeheer
en de ten behoeve van dat beheer bijgehouden administraties. Ook geven we
in dit hoofdstuk een oordeel over de wijze waarop de informatie over de bedrijfsvoering
in het jaarverslag tot stand is gekomen.
 1.4 Onderzoek naar de financiële informatie
 Ook het onderzoek naar de financiële informatie in het jaarverslag
is onderdeel van ons jaarlijkse rechtmatigheidsonderzoek (CW 2001, artikel
82). In hoofdstuk 4 melden we zowel de fouten en onzekerheden in de financiële
informatie die de kwantitatieve tolerantiegrenzen
overschrijden als de fouten en onzekerheden in de financiële informatie
die naar hun aard onze kwalitatieve tolerantiegrenzen
overschrijden. Onder «fouten» verstaan we financiële informatie
die niet rechtmatig tot stand is gekomen (dat wil zeggen: het begrotingsgeld
is niet volgens de regels ontvangen of uitgegeven) of niet deugdelijk is weergegeven
(dat wil zeggen: er is geen goede verantwoording afgelegd in het jaarverslag).
We spreken van «onzekerheden», wanneer we door onvolkomenheden
in het financieel beheer niet kunnen vaststellen of er al dan niet sprake
is van fouten.
 2 BELEID
 Onze conclusie op hoofdlijnen is dat de totstandkoming van de beleidsinformatie
van het Ministerie van VenW voldoet aan de daaraan te stellen eisen. Ook is
er voldoende beleidsinformatie beschikbaar.
 2.1 Beschikbaarheid van de beleidsinformatie
 De beschikbaarheid van beleidsinformatie heeft zich het afgelopen jaar
positief ontwikkeld. In het Jaarverslag 2009 is meer concrete beleidsinformatie
(dat wil zeggen: specifiek, meetbaar en tijdgebonden) opgenomen dan in het
Jaarverslag 2008 en de Begroting 2009, of is duidelijker aangegeven waarom
geen concrete beleidsinformatie aanwezig is («comply or explain»).
Bij een aantal doelstellingen geeft VenW aan dat ze werken aan de ontwikkeling
van een indicator. Hierbij is aangegeven dat deze indicatoren zullen worden
opgenomen in de Begroting 2011. Indien deze indicatoren ervoor zorgen dat
de doelen meer specifiek, meetbaar en tijdgebonden worden, zal VenW vanaf
de volgende begroting de stijgende lijn door kunnen trekken.
 2.2 Praktijktoets
 In onze praktijktoets bekijken we wat de bijdrage van het beleid is geweest
aan de oplossing van een bepaald maatschappelijk probleem, en gaan we na of
het voor dit beleid bestemde geld besteed is aan de afgesproken doelen. Bij
het Ministerie van VenW hebben we een praktijktoets verricht naar het beleidsdoel «5%
jaarlijkse groei van het ov per spoor gedurende de kabinetsperiode».
Dit beleidsdoel valt onder beleidsartikel 34.03: Netwerk Spoor: Betrouwbaarheid
en capaciteit van het spoornetwerk vergroten. Het financieel belang dat met
dit onderwerp is gemoeid, bedraagt voor de hele kabinetsperiode € 207
miljoen. De belangrijkste bevinding uit ons onderzoek is dat de maatregelen
die worden genomen in het kader van dit beleidsdoel wel aansluiten bij de
wensen en de behoeften van de burger, maar dat het onduidelijk is of deze
maatregelen bijdragen aan de realisatie van het uiteindelijke beleidsdoel.
Het ministerie heeft namelijk maar beperkte mogelijkheden om het bereiken
van het einddoel, 5% jaarlijkse groei van het ov per spoor, te beïnvloeden.
In de praktijk blijkt het ministerie voornamelijk in te zetten op realisatie
van het tussendoel: verbetering van het reizen per trein. Hierbij is het ons
voor drie van de vier door ons onderzochte maatregelen niet duidelijk geworden
in hoeverre deze maatregelen bijdragen aan de jaarlijkse groei van het ov
per spoor.
 Daarnaast blijkt uit ons onderzoek dat in de publieke verantwoording over
het beleid, zoals het jaarverslag van VenW en Infrastructuurfonds, voortgangsrapportages
aan de Tweede Kamer en de midterm review, informatie ontbreekt over de jaarlijkse
uitgaven aan de verschillende maatregelen. Ook wordt niet altijd duidelijk
welke beleidsprestaties het Ministerie van VenW heeft gerealiseerd. Hierdoor
is geen koppeling tussen de uitgaven en de beleidsprestaties te maken. Doordat
deze koppeling niet te maken is op basis van de publieke verantwoording aan
de Tweede Kamer, kan de Tweede Kamer haar budgetrecht niet goed uitvoeren.
 2.3 Oordeel over totstandkoming informatie in jaarverslag
over gevoerd beleid
 Krachtens de CW 2001 geven wij elk jaar een oordeel over de totstandkoming
van de informatie die in de jaarverslagen van de ministeries wordt verstrekt
over het gevoerde beleid. Bij het Ministerie van VenW selecteren wij hiertoe
jaarlijks één of enkele effect- of prestatiegegevens. Dit jaar
hebben we de totstandkoming van het prestatiegegeven «reizigerskilometers
in de trein» (artikel 34, operationele doelstelling 3) uit het Jaarverslag
2009 van het Ministerie van VenW onderzocht. Onderstaand kader bevat ons oordeel
over de totstandkoming van deze informatie.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Oordeel 
 
 
 Op grond van ons onderzoek hebben we
vastgesteld dat de informatie over de reizigerskilometers
in de trein op deugdelijke wijze tot stand is gekomen en voldoet
aan de verslaggevingseisen.
 
 
 
 
 3 BEDRIJFSVOERING
 Onze conclusie op hoofdlijnen is dat er in het algemeen in de bedrijfsvoering
van het Ministerie van VenW sprake is van vooruitgang. De onvolkomenheid voor
het materieelbeheer bij het Koninklijk Nederlands Meteorologisch Instituut
(KNMI) is opgeheven, evenals de onvolkomenheid voor het beheer van het wagenpark
en de ICT-middelen bij Rijkswaterstaat (RWS).
 3.1 Ontwikkeling in de bedrijfsvoering
 Onderstaande figuur toont de ontwikkeling van de onvolkomenheden in de
bedrijfsvoering van het Ministerie van VenW over de afgelopen drie jaar. Te
zien is welke (ernstige) onvolkomenheden wij de laatste jaren hebben aangetroffen
in het financieel beheer en het materieelbeheer en in de overige onderdelen
van de bedrijfsvoering, en welke onvolkomenheden zijn opgelost.
 
 
 Wij hebben in 2009 vier onvolkomenheden geconstateerd in de bedrijfsvoering
van het ministerie. Deze komen aan bod in § 3.2. Een toelichting
op de onvolkomenheden is opgenomen in het achtergronddocument «Toelichting
op het rapport bij het Jaarverslag 2009 van het Ministerie van VenW».
Dit document staat op onze website www.rekenkamer.nl.
 3.2 Oordeel over het financieel beheer en materieelbeheer
 In onderstaand kader staat ons oordeel over het financieel beheer en het
materieelbeheer van het Ministerie van VenW. Krachtens de CW 2001 gaan wij
jaarlijks na of deze onderdelen van de departementale bedrijfsvoering voldoen
aan de daaraan gestelde eisen.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Oordeel 
 
 
 De onderzochte onderdelen van het financieel
beheer, het materieelbeheer en de daartoe bijgehouden administraties van het
Ministerie van VenW voldeden in 2009 aan de in de CW 2001 gestelde eisen,
met uitzondering van:
 
 
 • contractbeheer bij Rijkswaterstaat;
 
 
 • ontvangstenbeheer bij Rijkswaterstaat;
 
 
 • verplichtingenbeheer bij
de Hoofddirectie Financiën, Management en Control; 
 
 
 • verplichtingenbeheer bij
de Shared Services Organisatie.
 
 
 
 
 3.2.1 Beheer prestatiecontracten Rijkswaterstaat
 Wij constateren bij het Ministerie van VenW ook over 2009 een onvolkomenheid
in het beheer van de prestatiecontracten. De verbeteringen die eind 2008 op
dit punt waren bereikt, zijn niet bestendigd.
 Deze onvolkomenheid heeft betrekking op de baten-lastendienst Rijkswaterstaat,
die verantwoordelijk is voor het vaste onderhoud van gebieden en objecten
in de openbare ruimte, zoals grasbermen langs snelwegen. Dit onderhoud wordt
uitgevoerd door aannemers, op basis van prestatiecontracten. Om vast te kunnen
stellen of deze aannemers voldoen aan de contracteisen stelt Rijkswaterstaat
een beheerplan op, waarin staat vermeld met welke controlefrequentie en met
welke diepgang de verschillende aspecten van het contract worden getoetst.
Het beheerplan dient te worden nageleefd en de toezichtactiviteiten dienen
traceerbaar te zijn vastgelegd in een dossier.
 Gedurende het jaar 2009 is een deel van de prestatiecontracten ontoereikend
beheerst. De belangrijkste tekortkomingen waren: onvoldoende naleving van
het beheerplan, onvoldoende documentatie van het toezicht en onvoldoende actie
na geconstateerde tekortkomingen van de opdrachtnemer.
 Wanneer prestatiecontracten niet goed worden beheerd, kan dit leiden tot
onrechtmatige betalingen. Het risico bestaat dan immers dat tot betaling wordt
overgegaan zonder dat afdoende is vastgesteld dat een opdrachtnemer de afgesproken
prestatie heeft geleverd.
 3.2.2 Ontvangstenbeheer Rijkswaterstaat
 Vorig jaar hebben wij een onvolkomenheid geconstateerd in het ontvangstenbeheer
van Rijkswaterstaat. Het ging om betalingen van lagere overheden voor infrastructuur
die Rijkswaterstaat, op grond van bestuurlijke overeenkomsten, had aangelegd.
De volledigheid van facturering van deze vorderingen was in 2008 niet gewaarborgd
door het ontbreken van voldoende beheersmaatregelen.
 Naar aanleiding van ons Rapport bij het Jaarverslag
2008 heeft de minister van VenW aan de Tweede Kamer toegezegd in
het vervolg de bestuurlijke overeenkomsten te inventariseren, opdat de hieruit
voortvloeiende vorderingen tijdig en volledig gefactureerd zouden worden.
Hiertoe zou in 2009 voor elke dienst van Rijkswaterstaat een convenantenregister
worden aangelegd, met daarin alle bestuurlijke overeenkomsten. Het proces
van inventariseren en vastleggen in een convenantenregister heeft enige tijd
in beslag genomen, waardoor het merendeel van de diensten van Rijkswaterstaat
het ontvangstenbeheer medio 2009 nog niet op orde had. Ultimo 2009 is het
ontvangstenbeheer bij Rijkswaterstaat voldoende op orde gekomen; alle diensten
beschikken inmiddels over een convenantenregister. Enkele diensten moeten
echter nog wel het structurele beheer rond het convenantenregister vormgeven.
 Omdat het ontvangstenbeheer pas eind 2009 voldoende op orde is gekomen,
handhaven wij de onvolkomenheid in het ontvangstenbeheer van Rijkswaterstaat
over 2009.
 3.2.3 Verplichtingenbeheer kerndepartement
 In 2008 was er bij het kerndepartement sprake van een ontoereikend verplichtingenbeheer.
Het totaal van de verplichtingen vanuit opdrachten en contracten bij het kerndepartement
bedroeg in 2008 € 150 miljoen. De problemen lagen bij het tijdig
ondertekenen en registreren van verplichtingen tussen de € 15 000
en € 1 miljoen. Dit merkten wij aan als een onvolkomenheid.
 Uit ons onderzoek over 2009 blijkt een verbetering in het beheer van verplichtingen
vanuit opdrachten en contracten bij het kerndepartement. In 2009 had dit beheer
betrekking op een totaalbedrag van € 185 miljoen. De hoogste leiding
van het ministerie is betrokken geweest bij de effectuering van maatregelen
die voor verbetering werden ingezet. Uit de gegevens van het ministerie blijkt
dat de tijdigheid van het ondertekenen van de opdrachten en contracten bij
het kerndepartement in 2009 is verbeterd en gedurende het jaar is gestegen:
van 32% in januari naar 76% in december. Dat is een aanzienlijke
verbetering gedurende het jaar.
 Echter, omdat het verplichtingenbeheer gedurende het jaar niet op orde
was, handhaven we de onvolkomenheid voor het verplichtingenbeheer. Deze onvolkomenheid
rekenen we toe aan de Hoofddirectie Financiën, Management en Control
(FMC) en aan de Shared Services Organisatie (SSO). Deze onderdelen van het
ministerie hebben een belangrijke rol bij het verplichtingenbeheer: FMC voor
het toezicht op een toereikend verplichtingenbeheer en de SSO voor de administratieve
verwerking van de verplichtingen die zijn aangegaan. Dat betekent dat er sprake
is van twee onvolkomenheden, één voor FMC en één
voor de SSO.
 3.3 Oordeel over totstandkoming informatie in jaarverslag
over bedrijfsvoering
 Onderstaand kader bevat ons oordeel over de totstandkoming van de informatie
die in het Jaarverslag 2009 van het Ministerie van VenW staat vermeld over
de bedrijfsvoering van het departement. Krachtens de CW 2001 gaan wij jaarlijks
na of deze informatie tot stand is gekomen volgens de daarvoor geldende regels.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Oordeel 
 
 
 De informatie over de bedrijfsvoering
in het Jaarverslag 2009 van het Ministerie van VenW is op deugdelijke wijze
tot stand gekomen en voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften.
 
 
 
 
 4 FINANCIËLE INFORMATIE
 In dit hoofdstuk staan onze oordelen over de financiële informatie
(§ 4.1) en over de saldibalans (§ 4.2) in het Jaarverslag
2009 van het Ministerie van VenW. Krachtens de CW 2001 gaan wij jaarlijks
na of deze informatie voldoet aan de daaraan gestelde eisen.
 4.1 Oordeel over de financiële informatie in
het jaarverslag
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Oordeel 
 
 
 De financiële informatie
in het Jaarverslag 2009 van het Ministerie van VenW voldoet aan de eisen die
de CW 2001 stelt. Dit betekent dat wij geen belangrijke fouten en onzekerheden
in de rechtmatigheid en de deugdelijke weergave hebben geconstateerd die de
tolerantiegrenzen overschrijden, en dat de informatie voldoet aan de verslagge-
vingsvoorschriften. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Het totaalbedrag van alle geconstateerde
fouten en onzekerheden blijft onder de tolerantiegrens voor de financiële
informatie in het jaarverslag als geheel.
 
 
 
 
 
 Een overzicht van alle fouten en onzekerheden
is opgenomen in de bijlagen van dit rapport.
 4.2 Oordeel over de saldibalans
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Oordeel 
 
 
 De informatie in de saldibalans
in het Jaarverslag 2009 van het Ministerie van VenW voldoet aan de eisen die
de CW 2001 stelt. Dit betekent dat wij geen belangrijke fouten en onzekerheden
in de rechtmatigheid en de deugdelijke weergave hebben geconsta- teerd die
de tolerantiegrenzen overschrijden, en dat de informatie voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 In 2009 heeft het Ministerie van VenW
voor € 1 687,4 miljoen aan openstaande voorschotten afgerekend.
Wij zijn van oordeel dat de afgerekende voorschotten voldoen aan de gestelde
eisen. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Het totaalbedrag van alle
geconstateerde fouten en onzekerheden in de saldibalans- posten blijft onder
de tolerantiegrens voor de saldibalans als geheel.
 
 
 
 
 
 Een overzicht van alle fouten en onzekerheden
is opgenomen in de bijlagen van dit rapport.
 5 REACTIE MINISTER EN NAWOORD ALGEMENE REKENKAMER
 De minister van VenW heeft op 26 april 2010 gereageerd op onsRapport bij het Jaarverslag 2009 van het Ministerie van Verkeer
en Waterstaat (XII). Hieronder volgt een bewerking van de reactie
van de minister van VROM (§ 5.1). De integrale reactie staat op
onze website: www.rekenkamer.nl. De reactie gaf ons aanleiding tot een nawoord
(§ 5.2).
 5.1 Reactie minister van VenW
 Het verheugt de minister van VenW dat hij met ons kan constateren dat
de bedrijfsvoering van zijn ministerie in 2009 is verbeterd en dat ook de
beleidsinformatie in de jaarverslagen zich positief ontwikkelt. De minister
acht een kwalitatief goede bedrijfsvoering een essentiële randvoorwaarde
voor het goed presteren en functioneren van zijn departement. Hij zet er dan
ook op in de geconstateerde onvolkomenheden op te lossen.
 Contractbeheer Rijkswaterstaat
 Door extra managementaandacht was de beheersing van de prestatiecontracten
ultimo 2009 weer van voldoende niveau, schrijft de minister. Om dit niveau
in 2010 te borgen zijn aanvullende afspraken gemaakt tussen het bestuur van
Rijkswaterstaat en de betreffende diensten. Daarnaast heeft de minister de
departementale auditdienst verzocht hiernaar een audit uit te voeren.
 Ontvangstenbeheer Rijkswaterstaat
 Voor de facturering van ontvangsten bij de infrastructuurprojecten zijn
in 2009 convenantenregisters ingericht. Het is voor 2010 relevant om deze
convenantenregisters op orde te houden, aldus de minister. Hij meldt dat het
noodzakelijke beheer hiervan inmiddels is ingericht en dat er aandacht is
voor de borging van deze processen. De minister heeft de departementale auditdienst
verzocht ook hiernaar een audit uit te voeren.
 Verplichtingenbeheer Hoofddirectie Financiën, Management
en Control en Shared Services Organisatie
 Het verplichtingenbeheer is de laatste jaren VenW-breed sterk verbeterd,
zodat de juistheid en de volledigheid van de verplichtingenadministratie in
voldoende mate was gewaarborgd, stelt de minister vast. De inzet van de minister
is om ook de tijdigheid van het ondertekenen van opdrachten en contracten
Hoofddirectie Financiën, Management en Control en Shared Services Organisatie
verder te verbeteren. Daartoe zal hij de in 2009 genomen maatregelen handhaven.
 Doelmatigheid
 In reactie op onze praktijktoets op het beleidsdoel ’5% groei
op het spoor’ schrijft de minister dat hij blij is met onze bevinding
dat de maatregelen die worden genomen in het kader van dit beleidsdoel aansluiten
bij de wensen en de behoeften van de burger. Het is zijn bedoeling om met
het Actieplan 5% groei op het spoor het reizen per trein voor steeds
meer mensen aantrekkelijk te maken.
 De minister onderschrijft niet onze bevinding dat het onduidelijk is of
de maatregelen in het Actieplan bijdragen aan de realisatie van het uiteindelijke
beleidsdoel. Naar zijn oordeel kan op basis van diverse onderzoeken van onder
andere het Kennisinstituut voor Mobiliteitsbeleid worden geconcludeerd dat
het aantrekkelijker maken van het reizen per trein ertoe leidt dat er meer
met de trein wordt gereisd. De minister concludeert dat de maatregelen in
het Actieplan bijdragen aan het uiteindelijke beleidsdoel (groei
van het reizen per trein), waarbij hij verwijst naar de midterm review van
het Actieplan, die op 18 februari aan de Tweede Kamer is gezonden.
 Op basis van dezelfde argumentatie als hierboven vermeld is de minister
het ook niet eens met onze bevinding dat niet duidelijk is of de uitgaven
voor het Actieplan 5% bijdragen aan de groei van het openbaar vervoer
per spoor.
 5.2 Nawoord Algemene Rekenkamer
 Het is positief dat de minister de onvolkomenheden wil oplossen en dat
hij onze aanbevelingen hiertoe overneemt. Wij vinden het ook positief dat
de minister – als sluitstuk van de beheersing – audits laat uitvoeren
naar de verbetermaatregelen.
 
 De studies waarnaar de minister verwijst in zijn reactie op onze praktijktoets
besteden aandacht aan veel voor het ov relevante onderwerpen. Ze bieden echter
geen uitsluitsel over het door de minister gesuggereerde causale verband.
 De minister is niet ingegaan op onze bevinding dat de publieke verantwoording
over het beleid geen informatie bevat over de jaarlijkse uitgaven aan de verschillende
maatregelen en dat informatie over de beleidsprestaties veelal ontbreekt.
 KWALITEITSKAART
 Toelichting op het instrument kwaliteitskaart
 De kwaliteitskaart is een nieuw instrument van de Algemene Rekenkamer,
dat we voor het eerst hebben opgenomen in onze rapporten bij de jaarverslagen
2008. De kwaliteitskaart is bedoeld om de uitkomsten van ons rechtmatigheidsonderzoek
op een compacte manier te presenteren en plaatst de geconstateerde (ernstige)
onvolkomenheden in de bedrijfsvoering in het licht van de totale bedrijfsvoering
van het ministerie.
 
 De kwaliteitskaart bestaat uit twee delen. In deel I zijn onze bevindingen
gekoppeld aan de begrotingsartikelen van het ministerie. Dit deel van de kaart
laat per artikel zien:
 • voor welk percentage van de uitgaven concrete informatie over de
beleidsresultaten in het jaarverslag is opgenomen;
 • of het begrotingsartikel wordt geraakt door geconstateerde onvolkomenheden
in de bedrijfsvoering, met mogelijk gevolgen voor de rechtmatigheid, de betrouwbaarheid
van gegevens of de doelrealisatie;
 • of wij als gevolg van geconstateerde onvolkomenheden daadwerkelijk
fouten en onzekerheden in de rechtmatigheid of deugdelijke weergave hebben
geconstateerd;
 • of de geconstateerde fouten en onzekerheden de kwantitatieve tolerantiegrenzen
overschrijden.
 
 In deel II van de kwaliteitskaart vormen de organisatieonderdelen van
het ministerie en de te beheersen bedrijfsvoeringsprocessen het uitgangspunt.
Dit deel van de kaart is mede gebaseerd op de Baseline
financieel en materieelbeheer van het Ministerie van Financiën,
waarin de normen voor een goed financieel beheer en materieelbeheer zijn vastgelegd.
 In dit deel van de kaart zetten we het aantal beheerdomeinen waarin we
onvolkomenheden hebben geconstateerd af tegen het aantal beheerdomeinen dat
voor een goed functioneren van het ministerie «relevant», respectievelijk «kritisch»
is.
 Deel II van de kwaliteitskaart maakt ook zichtbaar aan welke onderwerpen
wij en/of de departementale auditdienst in de controle over 2009 extra aandacht
hebben besteed en waar wij (ernstige) onvolkomenheden hebben geconstateerd.
Met extra aandacht van de auditdienst bedoelen wij die aandacht voor de bedrijfsvoering
die de reguliere aandacht uit hoofde van de jaarlijkse wettelijke controle
overstijgt (zie hoofdstuk 1 van de toelichting op www.rekenkamer.nl voor informatie
over onze onderzoeksopzet). Met extra aandacht van de Algemene Rekenkamer
doelen wij op ons departementsspecifieke en ons rijksbrede onderzoek.
 Extra aandacht van de Algemene Rekenkamer en van de auditdienst betekent
niet per definitie dat alle aspecten van het desbetreffende
beheerdomein in het onderzoek zijn betrokken; de extra aandacht kan ook betrekking
hebben op een enkel aspect binnen het beheerdomein.
 
 Voor een verdere toelichting op het instrument kwaliteitskaart verwijzen
wij naar onze website: www.rekenkamer.nl. Hier vindt u achtergrondinformatie
over de kwaliteitskaart en over de gehanteerde criteria en ordeningsprincipes.
 
 
 
 Toelichting op de kwaliteitskaart van het Ministerie van
Verkeer en Waterstaat
 Toelichting op kaart deel I
 • Beleidsinformatie
 Deel I van de kwaliteitskaart van het Ministerie van VenW maakt per artikel
zichtbaar hoeveel procent van de uitgaven wordt toegelicht met specifieke,
meetbare en tijdgebonden beleidsinformatie en of het eventuele ontbreken van
deze informatie door het ministerie wordt uitgelegd.
 • Bedrijfsvoering
 Deel I van de kwaliteitskaart laat zien dat acht begrotingsartikelen van
het ministerie worden geraakt door de onvolkomenheden die wij bij dit ministerie
hebben geconstateerd.
 • Financiële informatie
 Uit deel I van de kwaliteitskaart van het Ministerie van VenW blijkt dat
bij geen van de begrotingsartikelen de tolerantiegrens voor de omvang van
fouten en onzekerheden in de rechtmatigheid en de deugdelijke weergave, wordt
overschreden. De tolerantiegrens voor het jaarverslag van het Ministerie van
VenW als geheel wordt niet overschreden.
 Toelichting op kaart deel II
 Uit deel II van de kwaliteitskaart van het Ministerie van VenW blijkt
dat 85 beheerdomeinen van belang zijn voor de bedrijfsvoering. Daarvan zijn
24 beheerdomeinen als kritisch aan te merken. Van de 85 beheerdomeinen die
van belang zijn voor het goed functioneren van het ministerie hebben de auditdienst
van het Ministerie van VenW en/of wij 21 beheerdomeinen extra onderzocht.
Daarvan waren er negen kritisch en twaalf relevant. Bij twee kritische en
twee relevante beheerdomeinen hebben wij een onvolkomenheid geconstateerd:
 • een onvolkomenheid in het beheer van de prestatiecontracten door
Rijkswaterstaat (zie Audit Actielijst punt 1);
 • een onvolkomenheid in het ontvangstenbeheer bij Rijkswaterstaat
(zie Audit Actielijst punt 2);
 • een onvolkomenheid in het verplichtingenbeheer bij de Hoofddirectie
Financiën Management en Control (zie Audit Actielijst punt 3);
 • een onvolkomenheid in het verplichtingenbeheer bij de Shared Services
Organisatie (zie Audit Actielijst punt 4).
 
 In hoofdstuk 3 lichten we de hierboven vermelde onvolkomenheden toe.
 AUDIT ACTIELIJST 2010
 De Audit Actielijst (AAL) laat zien op welke punten de Algemene Rekenkamer
vindt dat het ministerie actie moet ondernemen. Deze punten kunnen zowel de
onvolkomenheden in het financieel beheer en materieelbeheer betreffen als
de onvolkomenheden in de overige onderdelen van de bedrijfsvoering. De lijst
vermeldt ook welke maatregelen de minister heeft aangekondigd om de onvolkomenheden
die wij hebben geconstateerd op te lossen.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Eerste jaar constatering, artikel en bedrag
 
 
 Stand van zaken en conclusie
 
 
 Aanbeveling
 
 
 Toezegging minister
 
 
 Meer informatie
 
 
 
 
 
 
 1. Contractbeheer Rijkswaterstaat
 
 
 
 2006Baten-lastendienst
Rijkswaterstaat € 101 miljoen
 De in 2008 bereikte verbete- ringen in het beheer van de prestatiecontracten
zijn niet bestendigd in 2009
 Managementaandacht
blijven schenken aan de structurele verbetering van het beheer van de prestatiecontracten.
 Aanvullende afspraken
tussen bestuur Rijkswaterstaat en betreffende dien- sten. Departementale auditdienst
zal audit uit- voeren naar deze verbetermaatregel.
 § 3.2.1
 
 
 
 2. Ontvangstenbeheer Rijkswaterstaat
 
 
 
 2008Baten-lastendienst
Rijkswaterstaat € 121 miljoen
 Ontvangstenbeheer eind 2009 voldoende op orde gekomen. Enkele diensten moeten
echter nog wel het structurele beheer rond het convenantenregister vormgeven. 
 Geef het structurele beheer van het
convenantenregister verder vorm in 2010.
 Beheer convenantenregisters is ingericht en er is aandacht voor
borging daarvan. Departementale auditdienst zal audit uit- voeren naar deze
verbetermaatregel.
 § 3.2.2
 
 
 
 3. Verplichtingenbeheer Financiën, Management en Control
 
 
 
 2004Alle
artikelen en de saldibalanspost van VenW (XII) € 185 miljoen
 Maatregelen om verplichtingenbeheer
op orde te bren- gen, hebben nog onvoldoende resultaat. Geflatteerd beeld
door meetellen facturen onder € 15 000. 
 Verbeterbeleid voortzetten tot voldoende resultaat is bereikt.
Bereken resultaat zonder facturen onder € 15 000. 
 Verbetermaatregelen uit 2009 worden gehandhaafd.
 § 3.2.3
 
 
 
 4. Verplichtingenbeheer Shared Services Organisatie
 
 
 
 2004Alle
artikelen en de saldibalanspost van VenW (XII) € 185 miljoen
 Maatregelen om verplichtingen beheer op orde
te bren- gen, hebben nog onvoldoende resultaat. Geflatteerd beeld door meetellen
facturen onder € 15 000. 
 Verbeterbeleid
voortzetten tot voldoende resultaat is bereikt. Bereken resultaat zonder facturen
onder € 15 000. 
 Verbetermaatregelen
uit 2009 worden gehandhaafd.
 § 3.2.3
 
 
 
 
 
 BIJLAGE
 OVERZICHT FOUTEN EN ONZEKERHEDEN IN DE FINANCIELE INFORMATIE
IN HET JAARVERSLAG 2009 VAN HET MINISTERIE VAN VERKEER EN WATERSTAAT (XII) 
 A. Verplichtingen (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 Omschrijving
 Verantwoord
bedrag
 Fout
 Onzekerheid
 Totaal F + O
 Tolerantie overschreden?
 Onzekerheid over volledig-heid
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 Beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 31*
 Integraal waterbeleid
 62 814
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 32*
 Het bereiken van optimale veiligheid
in of als gevolg van mobiliteit
 56 339
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 33*
 Veiligheid gericht op de beheersing
van veiligheidsrisico’s
 54 706
 –
 22
 –
 –
 22
 nee
 –
 
 
 34*
 Betrouwbaarheid netwerken voorspelbare
reistijden en een goede bereikbaarheid
 213 508
 –
 121
 –
 –
 121
 nee
 –
 
 
 35*
 Mainports en logistiek
 77 554
 –
 137
 –
 –
 137
 nee
 –
 
 
 36*
 Bewaken, waarborgen en verbeteren
van de kwaliteit van de leefomgeving, gegeven de toename van mobiliteit
 63 782
 130
 –
 –
 –
 130
 nee
 –
 
 
 37*
 Weer, klimaat, seismologie en ruimtevaart
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 
 
 Niet-beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 39
 Bijdragen Infrastructuurfonds en
BDU
 8 577 155
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 40
 Nominaal en onvoorzien
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 41*
 Ondersteuning
functioneren VenW
 238 511
 171
 8 331
 –
 1 725
 10 227
 nee
 –
 
 
 
 Totaal
 9 344 369
 301
 8 610
 –
 1 725
 
 –
 
 
 
 
 
 * De fouten worden (deels) veroorzaakt door onvolkomenheden in de
bedrijfsvoering
 Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de tolerantie
overschrijden
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 Post
 Fout
 
 
 
 
 
 
 Totaal individuele fouten
 0 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal verplichtingen
 9 344 369 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 0,10%
 Tolerantiegrens niet overschreden 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 0,02%
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 B/C. Uitgaven + ontvangsten (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 Omschrijving
 Verantwoord
bedrag
 Fout
 Onzekerheid
 Totaal F + O
 Tolerantie overschreden?
 Onzekerheid over volledig-heid
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 Beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 31
 Integraal waterbeleid
 76 492
 137
 –
 612
 –
 749
 nee
 –
 
 
 32
 Het bereiken van optimale veiligheid
in of als gevolg van mobiliteit
 57 089
 282
 –
 660
 –
 942
 nee
 –
 
 
 33
 Veiligheid gericht op de beheersing
van veiligheidsrisico’s
 56 938
 78
 –
 387
 –
 465
 nee
 –
 
 
 34
 Betrouwbaarheid netwerken voorspelbare
reistijden en een goede bereikbaarheid
 107 222
 385
 –
 1 919
 –
 2 304
 nee
 –
 
 
 35
 Mainports en logistiek
 96 395
 328
 –
 722
 –
 1 050
 nee
 –
 
 
 36
 Bewaken, waarborgen en verbeteren
van de kwaliteit van de leefomgeving, gegeven de toename van mobiliteit
 114 306
 329
 –
 1 688
 –
 2 017
 nee
 –
 
 
 37
 Weer, klimaat, seismologie en ruimtevaart
 44 651
 108
 –
 –
 –
 108
 nee
 –
 
 
 
 Niet-beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 39
 Bijdragen Infrastructuurfonds en
BDU
 8 311 744
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 40
 Nominaal en onvoorzien
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 41
 Ondersteuning
functioneren VenW
 307 915
 1 169
 –
 9 074
 –
 10 243
 nee
 –
 
 
 
 Totaal
 9 172 752
 2 816
 –
 15 062
 –
 
 –
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 * Uitsplitsing van
het verantwoorde bedrag naar uitgaven en ontvangsten vindt plaats in bijlagen
B en C
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (1)
 Totaal uitgaven en ontvangsten
 9 172 752
 Omvangsbasis uitgaven + ontvangsten
 
 
 
 
 Procentuele fout
 0,03%
 Tolerantiegrens
niet overschreden 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 0,16%
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (2)
 Totaal
 9 354 095
 Omvangsbasis
uitgaven + ontvangsten + bijdrage(n) van derden baten-lastendiensten
 
 
 
 
 Procentuele fout
 0,11%
 Tolerantiegrens
niet overschreden 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 0,90%
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 B. Uitgaven (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 Omschrijving
 Verantwoord
bedrag
 Fout
 Onzekerheid
 Totaal F + O
 Tolerantie overschreden?
 Onzekerheid over volledig-heid
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 Beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 31
 Integraal waterbeleid
 75 418
 137
 –
 612
 –
 749
 nee
 –
 
 
 32
 Het bereiken van optimale veiligheid
in of als gevolg van mobiliteit
 55 771
 282
 –
 660
 –
 942
 nee
 –
 
 
 33
 Veiligheid gericht op de beheersing
van veiligheidsrisico’s
 56 816
 78
 –
 387
 –
 465
 nee
 –
 
 
 34
 Betrouwbaarheid netwerken voorspelbare
reistijden en een goede bereikbaarheid
 106 234
 385
 –
 1 919
 –
 2 304
 nee
 –
 
 
 35
 Mainports en logistiek
 86 527
 328
 –
 722
 –
 1 050
 nee
 –
 
 
 36
 Bewaken, waarborgen en verbeteren
van de kwaliteit van de leefomgeving, gegeven de toename van mobiliteit
 64 684
 329
 –
 1 688
 –
 2 017
 nee
 –
 
 
 37
 Weer, klimaat, seismologie en ruimtevaart
 44 651
 108
 –
 –
 –
 108
 nee
 –
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Niet-beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 39
 Bijdragen Infrastructuurfonds en
BDU
 8 311 743
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 40
 Nominaal en onvoorzien
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 41
 Ondersteuning
functioneren VenW
 272 798
 1 169
 –
 9 074
 –
 10 243
 nee
 –
 
 
 
 Totaal
 9 074 642
 2 816
 –
 15 062
 –
 
 –
 
 
 
 
 
 Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de tolerantie
overschrijden
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 Post
 Fout
 
 
 
 
 
 
 Totaal individuele fouten
 0 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal uitgaven
 9 074 642
 
 
 
 
 Procentuele fout
 0,03%
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 0,17%
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 C. Ontvangsten (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 Omschrijving
 Verantwoord
bedrag
 Fout
 Onzekerheid
 Totaal F + O
 Tolerantie overschreden?
 Onzekerheid over volledig-heid
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 Beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 31
 Integraal waterbeleid
 1 074
 –
 –
 –
 –
 –
 – 
 
 
 
 32
 Het bereiken van optimale veiligheid
in of als gevolg van mobiliteit
 1 318
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 33
 Veiligheid gericht op de beheersing
van veiligheidsrisico’s
 122
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 34
 Betrouwbaarheid netwerken voorspelbare
reistijden en een goede bereikbaarheid
 988
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 35
 Mainports en logistiek
 9 868
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 36
 Bewaken, waarborgen en verbeteren
van de kwaliteit van de leefomgeving, gegeven de toename van mobiliteit
 49 622
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 37
 Weer, klimaat, seismologie en ruimtevaart
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 
 Niet-beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 39
 Bijdragen Infrastructuurfonds en
BDU
 1
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 40
 Nominaal en onvoorzien
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 41
 Ondersteuning
functioneren VenW
 35 117
 –
 –
 –
 –
 –
 
 –
 
 
 
 Totaal
 98 110
 –
 –
 –
 –
 
 –
 
 
 
 
 
 Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de tolerantie
overschrijden
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 Post
 Fout
 
 
 
 
 
 
 Totaal individuele fouten
 0 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal ontvangsten
 98 110
 
 
 
 
 Procentuele fout
 0,00% 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 0,00%
 
 
 
 
 
 D. Baten-lastendiensten (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 Omschrijving
 Verantwoord
bedrag
 Fout
 Onzekerheid
 Totaal F + O
 Tolerantie overschreden?
 Onzekerheid over volledigheid
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 Koninklijk Nederlands Meteorologisch
Instituut
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Baten
 56 750
 17
 37
 252
 41
 347
 –
 
 
 
 
 Bijdrage moederdepartement
 36 818
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 Rijkswaterstaat
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Baten*
 2 471 168
 4 001
 3 113
 68 144
 –
 75 257
 –
 
 
 
 
 Bijdrage moederdepartement
 2 328 047
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 Inspectie Verkeer en Waterstaat
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Baten
 111 497
 12
 –
 457
 –
 469
 –
 
 
 
 
 Bijdrage moederdepartement
 93 207
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 Totaal baten
 2 639 415
 4 030
 3 150
 68 853
 41
 –
 
 
 
 
 
 * De
fouten worden (deels) veroorzaakt door onvolkomenheden in de bedrijfsvoering 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totale baten baten-lastendiensten
 2 639 415
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 0,27%
 Tolerantiegrens
niet overschreden 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 2,61%
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 E. Saldibalans (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 Omschrijving
 Verantwoord
bedrag
 Fout
 Onzekerheid
 Totaal F +O
 Onzekerheid over volledig-heid
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 3
 Liquide middelen
 0
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 5
 Uitgaven buiten begrotingsverband
 7 616
 –
 100
 –
 –
 100
 –
 
 
 6
 Ontvangsten buiten begrotingsverband
 33 568
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 7
 Openstaande rechten
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 8
 Extra-comptabele vorderingen
 25 761
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 9
 Extra-comptabele schulden
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 10
 Voorschotten
 5 712 037
 –
 4 444
 –
 –
 4 444
 –
 
 
 11
 Garantieverplichtingen
 80 000
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 12
 Openstaande verplichtingen
 2 845 645
 –
 2 236
 –
 21 725
 23 961
 –
 
 
 13
 Deelnemingen
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 14
 Leningen u/g
 6 645
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 15
 Leningen o/g
 12 048
 –
 3 600
 –
 –
 3 600
 –
 
 
 16
 Sluitrekening
met het Infrastructuurfonds
 372 259
 –
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 Totaal beoordeeld
 9 095 579
 –
 10 380
 –
 21 725
 –
 
 
 
 
 (De tolerantiegrens
wordt afgeleid van totaal beoordeeld)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal saldibalans
 9 095 579
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 0,11%
 Tolerantiegrens
niet overschreden
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 0,24%
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 F. Afgerekende voorschotten (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Omschrijving
 Verantwoord
bedrag
 Fout
 Onzekerheid
 Totaal F + O
 Tolerantie overschreden?
 Onzekerheid over volledig-heid
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 Rechtmatigheid
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 Totaal afgerekende voorschotten
 1 687 390
 –
 –
 –
 –
 –
 
 
 
 
 
 
 GEBRUIKTE AFKORTINGEN
 
 
 
 
 
 
 AAL
 Audit Actielijst 
 
 
 CW 2001
 Comptabiliteitswet
2001 
 
 
 ICT
 informatie- en communicatietechnologie 
 
 
 KNMI
 Koninklijk Nederlands
Meteorologisch Instituut
 
 
 RWS
 Rijkswaterstaat
 
 
 VenW
 (Ministerie van)
Verkeer en Waterstaat
 
 
 
 
 
 Op www.rekenkamer.nl staat een verklarende woordenlijst met begrippen
die veel voorkomen in onze rapporten bij de jaarverslagen.
 
 
 
 
 De Algemene Rekenkamer kan op grond van de CW 2001 artikel 88 en 89 eventueel
bezwaar maken tegen alle onvolkomenheden in het financieel beheer, het materieelbeheer
en de daartoe bijgehouden administraties.