Wijziging van belastingwetten c.a. (Belastingplan 2002 II - Economische infrastructuur); Voorstel van wet
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2014-07-08 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Inhoudsopgave
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 28034, nr. 1

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer

11-10-2001

Tweede Kamer der Staten-Generaal

2001-2002

28034 nr. 1-2

 

 

 
 
 Toon meer van: Inhoudsopgave
 
 

 
 AanhefLichaamOndertekeningAanhefLichaamARTIKEL IArtikel 3.33 Willekeurige afschrijving op filmsArtikel 3.42b FilminvesteringsaftrekArtikel 3.47a Percentage voor desinvesteringsbijtelling
bij filmARTIKEL IIARTIKEL IIIARTIKEL IVArtikel 6Artikel 8bArtikel 8cArtikel 15cArtikel 15dARTIKEL VARTIKEL VI OVERGANGSRECHT IN VERBAND MET ARTIKEL I ONDERDEEL
FARTIKEL VII OVERGANGSRECHT INKOMSTENBELASTINGARTIKEL VIII (INWERKINGTREDING)
 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 28034Toon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 42 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
28 034Wijziging van belastingwetten c.a. (Belastingplan 2002 II – Economische
infrastructuur)nr. 1KONINKLIJKE BOODSCHAPAan de Tweede Kamer der Staten-GeneraalWij bieden U hiernevens ter overweging aan een voorstel van wet houdende
wijziging van belastingwetten c.a. (Belastingplan 2002 II – Economische
infrastructuur).De memorie van toelichting, die het wetsvoorstel vergezelt, bevat de gronden
waarop het rust.En hiermede bevelen Wij U in Godes heilige bescherming.'s-Gravenhage8 oktober 2001Beatrixnr. 2VOORSTEL VAN WETWij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van
Oranje-Nassau, enz. enz. enz.Allen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:Alzo Wij in overweging genomen hebben, dat het in het kader van het fiscale
beleid voor het jaar 2002 wenselijk is maatregelen te treffen inzake de economische
infrastructuur alsmede enkele overige onderwerpen;Zo is het, dat Wij, de Raad van State gehoord, en met gemeen overleg der
Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan, gelijk Wij goedvinden en
verstaan bij deze:ARTIKEL IDe Wet inkomstenbelasting 2001 wordt als volgt gewijzigd:A. Artikel 3.33 wordt vervangen door:Artikel 3.33 Willekeurige afschrijving op films1. De in een filmonderneming gemaakte voortbrengingskosten van bedrijfsmiddelen
die zijn aangewezen als films in het belang van versterking van
de filminfrastructuur in Nederland (filminvesteringen) kunnen door de belastingplichtige
willekeurig worden afgeschreven.2. Bij ministeriële regeling kunnen filminvesteringen worden aangewezen
door Onze Minister van Economische Zaken in overeenstemming met Onze Minister
en Onze Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen.3. Als filminvesteringen kunnen uitsluitend worden aangewezen investeringen
in films die primair zijn bestemd voor vertoning in bioscopen en waarvan de
voortbrengingskosten grotendeels betrekking hebben op voortbrenging in Nederland.4. Voor de toepassing van dit artikel, artikel 3.42b en artikel 3.47a
wordt onder filmonderneming verstaan een onderneming waarvan de feitelijke
werkzaamheden uitsluitend of nagenoeg uitsluitend bestaan uit het voortbrengen
van films en het exploiteren van zelf voortgebrachte films.5. Dit artikel vindt slechts toepassing met betrekking tot voortbrengingskosten
gemaakt voor 1 januari 2004.B. In artikel 3.34, tweede lid, vervalt onderdeel
b en wordt onderdeel c verletterd tot onderdeel b.C. In artikel 3.36, tweede lid, onderdeel
c, wordt «T&O-bedrijfsmiddelen» vervangen door: filminvesteringen.D. In artikel 3.37, eerste lid, wordt «T&O-bedrijfsmiddelen»
vervangen door: filminvesteringen. Voorts wordt in het eerste lid «een
door de belastingplichtige gedaan verzoek» vervangen door: een door
of namens de belastingplichtige gedaan verzoek.E. In artikel 3.40 wordt «kleinschaligheidsinvesteringsaftrek,
van energie-investeringsaftrek en van milieu-investeringsaftrek» vervangen
door: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, van energie-investeringsaftrek,
van milieu-investeringsaftrek en van filminvesteringsaftrek.F. Na artikel 3.42a wordt ingevoegd:Artikel 3.42b Filminvesteringsaftrek1. Indien in een kalenderjaar in een filmonderneming van een medegerechtigde
als bedoeld in artikel 3.3, eerste lid, onderdeel a, voortbrengingskosten
worden gemaakt ter zake van een film met betrekking waartoe op een door of
namens de medegerechtigde gedaan verzoek door Onze Minister van Economische
Zaken is verklaard dat sprake is van een filminvestering als bedoeld in artikel
3.33, eerste lid, en dat toekenning van filminvesteringsaftrek terzake past
binnen het hiervoor in de rijksbegroting opgenomen bedrag, en de medegerechtigde
daarvoor bij de aangifte kiest, wordt een in het tweede lid aangewezen percentage
van de voortbrengingskosten ten laste gebracht van de winst over dat jaar
(filminvesteringsaftrek).2. Bij een bedrag aan filminvesteringen in een kalenderjaar van meer dan € 1900
bedraagt de filminvesteringsaftrek 47 percent.3. Als bedrag aan filminvesteringen wordt ten hoogste in aanmerking genomen
het laagste van:a. met betrekking tot de filmonderneming in totaal een bedrag gelijk aan
het bedrag, bedoeld in artikel 3.9, tweede lid, enb. per kalenderjaar € 25 000.Indien de belastingplichtige medegerechtigde is in meer dan een filmonderneming,
geldt het in de eerste volzin, onderdeel b, vermelde bedrag, voor al die ondernemingen
tezamen. 4. Tot de voortbrengingskosten worden niet gerekend uitgaven voor goederen
ter zake waarvan door een derde reeds filminvesteringsaftrek in aanmerking
kan worden genomen.5. Indien bij de aangifte wordt gekozen voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
blijft toepassing van de filminvesteringsaftrek achterwege.6. Bij ministeriële regeling van Onze Minister van Economische Zaken
kunnen regels worden gesteld met betrekking tot de in het eerste lid bedoelde
verklaring.7. Tegen de in het eerste lid bedoelde verklaring staat beroep open bij
het College van Beroep voor het bedrijfsleven. Tegen een uitspraak van het
College van Beroep voor het bedrijfsleven kunnen de belanghebbende en Onze
Minister van Economische Zaken beroep in cassatie instellen ter zake van schending
of verkeerde toepassing van de begrippen investeren en bedrijfsmiddelen. Op
dit beroep zijn de voorschriften betreffende het beroep in cassatie tegen
uitspraken van de gerechtshoven inzake beroepen in belastingzaken van overeenkomstige
toepassing, waarbij het College van Beroep voor het bedrijfsleven de plaats
inneemt van een gerechtshof.8. Dit artikel vindt slechts toepassing met betrekking tot voortbrengingskosten
gemaakt voor 1 januari 2004.G. In artikel 3.44 wordt «artikelen
3.41, 3.42 en 3.42a» vervangen door: artikelen 3.41, 3.42, 3.42a en
3.42b.H. Na artikel 3.47 wordt ingevoegd:Artikel 3.47a Percentage voor desinvesteringsbijtelling
bij film1. In afwijking van artikel 3.47, eerste lid, wordt bij een filmonderneming
van de overdrachtsprijzen van goederen terzake waarvan filminvesteringsaftrek
is genoten, een in het tweede lid aangewezen percentage ten bate van de winst
over het in dat lid bedoelde jaar gebracht.2. Bij een overdrachtsprijs in een kalenderjaar van: meer danmaar niet meer
danbedraagt het percentage –60% van het investeringsbedrag0 60%70% van het investeringsbedrag3 70%80% van het investeringsbedrag6 80%90% van het investeringsbedrag12 90%100% van het investeringsbedrag18 100%110% van het investeringsbedrag25 110%120% van het investeringsbedrag33 120%130% van het investeringsbedrag40 130%–473. Voor de toepassing van het eerste lid wordt mede als overdrachtsprijs
aangemerkt de met de film behaalde omzet.4. Indien met betrekking tot dezelfde film eerder een overdrachtsprijs
is genoten, wordt de actuele overdrachtsprijs verhoogd met de eerdere overdrachtsprijs,
en wordt de op basis daarvan berekende desinvesteringsbijtelling verminderd
met de eerdere desinvesteringsbijtelling. I. Artikel 3.52 wordt als volgt gewijzigd:1. In het eerste lid, onderdeel a, onder 3o, wordt «T&O-bedrijfsmiddelen»
vervangen door: filminvesteringen.2. In het eerste lid, onderdeel b, wordt «artikel 3.41, tweede lid,
artikel 3.42, derde lid, artikel 3.42a, derde lid, vermelde percentages voor
de investeringsaftrek» vervangen door: artikel 3.41, tweede lid, artikel
3.42, derde lid, artikel 3.42a, derde lid, artikel 3.42b, tweede lid, vermelde
percentages voor de investeringsaftrek, de in artikel 3.47a vermelde percentages
voor de desinvesteringsbijtelling film.3. Het vijfde lid vervalt.J. Artikel 3.77 wordt als volgt gewijzigd:1. In het tweede lid wordt «en bij hem in die periode niet meer
dan tweemaal de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk is toegepast,»
vervangen door: en aan hem voor die periode met betrekking tot ten hoogste
twee kalenderjaren een S&O-verklaring is afgegeven,.2. Aan het tweede lid wordt toegevoegd: Een S&O-verklaring die is
afgegeven voor een deel van een kalenderjaar wordt aangemerkt als een S&O-verklaring
afgegeven met betrekking tot een heel kalenderjaar.K. Artikel 5.18a wordt als volgt gewijzigd:1. In het derde lid, onderdeel a, wordt de puntkomma vervangen door: of.2. Onder verlettering van het derde lid, onderdeel c, tot onderdeel b
komt het derde lid, onderdeel b, te vervallen.L. In artikel 10.1, eerste volzin, wordt «3.42a,»
vervangen door: 3.42a, 3.42b, tweede lid,.M. In artikel 10.10, tweede lid, wordt «De
artikelen 3.40 tot en met 3.47» vervangen door: De artikelen 3.40 tot
en met 3.42a, 3.43 tot en met 3.47.ARTIKEL IIDe Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen
wordt als volgt gewijzigd:Artikel 21 wordt als volgt gewijzigd:1. In het tweede lid wordt «en met betrekking tot die periode de
S&O-afdrachtvermindering ten hoogste voor twee kalenderjaren heeft toegepast,»
vervangen door: en voor die periode met betrekking tot ten hoogste twee kalenderjaren
een S&O-verklaring is afgegeven,.2. Aan het tweede lid wordt toegevoegd:Een S&O-verklaring die is afgegeven voor een deel van een kalenderjaar
wordt aangemerkt als een S&O-verklaring afgegeven met betrekking tot een
heel kalenderjaar. ARTIKEL IIIDe Wet op de dividendbelasting 1965 wordt als volgt gewijzigd:A. In artikel 1 wordt in het eerste lid «winstbewijzen
en winstdelende obligaties van in Nederland gevestigde naamloze vennootschappen»
vervangen door: winstbewijzen van en geldleningen als bedoeld in artikel 10,
eerste lid, onderdeel d, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 aan
in Nederland gevestigde naamloze vennootschappen.B. In artikel 2 wordt «obligaties»
vervangen door: geldleningen.C. Artikel 3, eerste lid, onderdeel f, komt
te luiden:f. vergoedingen op geldleningen als bedoeld in artikel 10, eerste lid,
onderdeel d, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969;.ARTIKEL IVDe Wet op de vennootschapsbelasting 1969 wordt als volgt gewijzigd.A. Artikel 6 wordt vervangen door:Artikel 6Wij behouden ons voor onder daartoe te stellen voorwaarden van de belasting
vrij te stellen lichamen waarbij het streven naar winst – opgevat met
inachtneming van de aftrekken van artikel 9, eerste lid, onderdelen i en j,
in verbinding met het vijfde lid van dat artikel – hetzij geheel ontbreekt,
hetzij van bijkomstige betekenis is, en bij welke:a. de behartiging van een algemeen maatschappelijk belang op de voorgrond
staat, ofb. de behartiging van een sociaal belang op de voorgrond staat en de winst
hoofdzakelijk wordt behaald met behulp van arbeid die door natuurlijke personen
om niet of naar een loon dat in belangrijke mate lager is dan hetgeen in het
economische verkeer gebruikelijk is, wordt verricht.B. Artikel 8 wordt als volgt gewijzigd:1. In het vierde lid, wordt «3.15, eerste, tweede en vijfde lid»
vervangen door: 3.15, eerste, tweede, derde en vijfde lid.2. Na het zesde lid wordt, onder vernummering van het zevende tot en met
tiende lid in achtste tot en met elfde lid, ingevoegd:7. Voor de toepassing van artikel 3.42b van de Wet inkomstenbelasting
2001 wordt voor medegerechtigde als bedoeld in artikel 3.3, eerste lid, onderdeel
a, van die wet gelezen belastingplichtige. Voorts wordt voor de toepassing
van artikel 3.42b, vijfde lid, met kleinschaligheids-investeringsaftrek gelijkgesteld
energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek.C. Na artikel 8a wordt ingevoegd:Artikel 8b1. Indien een lichaam, onmiddellijk of middellijk, deelneemt aan de leiding
van of het toezicht op, dan wel in het kapitaal van een ander lichaam en tussen
deze lichamen ter zake van hun onderlinge rechtsverhoudingen voorwaarden worden
overeengekomen of opgelegd (verrekenprijzen) die afwijken van
voorwaarden die in het economische verkeer door onafhankelijke partijen zouden
zijn overeengekomen, wordt de winst van die lichamen bepaald alsof die laatstbedoelde
voorwaarden zouden zijn overeengekomen.2. Het eerste lid is van overeenkomstige toepassing indien een zelfde
persoon, onmiddellijk of middellijk, deelneemt aan de leiding van of aan het
toezicht op, dan wel in het kapitaal van het ene en het andere lichaam.3. De in het eerste en tweede lid bedoelde lichamen nemen in hun administratie
gegevens op waaruit blijkt op welke wijze de in dat lid bedoelde verrekenprijzen
tot stand zijn gekomen en waaruit kan worden opgemaakt of er met bettrekking
tot de totstandgekomen verrekenprijzen sprake is van voorwaarden die in het
economische verkeer door onafhankelijke partijen zouden zijn overeengekomen.Artikel 8c1. Bij het bepalen van de winst van een lichaam blijven buiten aanmerking
de door dat lichaam van onderscheidenlijk aan lichamen of natuurlijke personen
die behoren tot het concern waarvan dat lichaam deel uitmaakt, ontvangen en
betaalde:a. renten ter zake van rechtens dan wel in feite direct of indirect samenhangende
geldleningen, ofb. royalty's ter zake van rechtens dan wel in feite direct of indirect
samenhangende rechtsverhoudingen, indien door het lichaam met betrekking tot
die geldleningen of rechtsverhoudingen per saldo geen reële risico's
worden gelopen.2. Een belastingplichtige wordt met betrekking tot samenhangende geldleningen
geacht reële risico's te lopen indien het eigen vermogen dat passend
is ter dekking van de risico's ten minste bedraagt het laagste van de volgende
bedragen:a. 1% van het bedrag van de uitstaande geldleningen, ofb. € 2 000 000.De belastingplichtige dient aannemelijk te maken dat dit bedrag aan eigen
vermogen aanwezig is ter dekking van de desbetreffende risico's en dat dit
wordt aangetast als deze risico's zich manifesteren.3. Onverminderd het bepaalde in het eerste lid, wordt tot de winst van
het lichaam gerekend een met inachtneming van artikel 8b te bepalen vergoeding
voor de door het lichaam uitgeoefende functies die betrekking hebben op de
samenhangende geldleningen of rechtsverhoudingen.4. Onder een concern wordt verstaan: de belastingplichtige tezamen met
de met hem verbonden lichamen en verbonden natuurlijke personen, bedoeld in
artikel 10a, vierde onderscheidenlijk vijfde lid.D. Artikel 9 wordt als volgt gewijzigd:1. In het eerste lid komt onderdeel b te vervallen, onder verlettering
van de onderdelen c tot en met i tot b tot en met h.2. Aan het eerste lid worden, onder vervanging van de punt aan het slot
door een puntkomma, twee onderdelen toegevoegd, luidende:i. bij een lichaam welker werkzaamheid uitsluitend of nagenoeg uitsluitend
is gericht op de behartiging van een algemeen maatschappelijk belang of waarvan
de werkzaamheid uitsluitend of nagenoeg uitsluitend is gericht op de verkrijging
van gelden die ingevolge de statuten van het lichaam of op grond van een schriftelijke
overeenkomst zullen worden uitgekeerd aan een instelling als bedoeld in artikel
16, eerste of derde lid: de uitgaven ten bate van het algemeen maatschappelijk
belang alsmede de uitkeringen aan die instelling, tenzij als gevolg van deze
aftrek ernstige concurrentieverstoring zou optreden; j. bij een lichaam waarbij de behartiging van een algemeen maatschappelijk
belang op de voorgrond staat of een lichaam waarbij de behartiging van een
sociaal belang op de voorgrond staat en de winst hoofdzakelijk wordt behaald
met behulp van arbeid die door natuurlijke personen om niet of naar een loon
dat in belangrijke mate lager is dan hetgeen in het economische verkeer gebruikelijk
is, wordt verricht: de kosten die met betrekking tot die personen aftrekbaar
zouden zijn indien hun beloning plaats zou vinden op basis van het minimumloon,
verminderd met de werkelijke kosten, tenzij als gevolg van deze aftrek ernstige
concurrentieverstoring zou optreden.3. In het tweede lid wordt «letter h» vervangen door: onderdeel
g.4. In het derde lid wordt «onderdeel i» vervangen door: onderdeel
h.5. Er worden drie nieuwe leden toegevoegd, luidende:4. Voorzover een lichaam als bedoeld in het eerste lid, onderdeel j, aannemelijk
maakt dat in het economische verkeer met betrekking tot een in dat onderdeel
bedoelde persoon een hoger loon dan het minimumloon gebruikelijk is, worden
de daar bedoelde aftrekbare kosten berekend op basis van dat hogere loon.5. De aftrek van het eerste lid, onderdeel j, wordt slechts in aanmerking
genomen voorzover deze meer bedraagt dan de aftrek van het eerste lid, onderdeel
i. Indien de berekening van de belastbare winst door de aftrekken van het
eerste lid, onderdelen i en j, zou leiden tot een negatief bedrag, blijft
de aftrek ingevolge die onderdelen beperkt tot een zodanig bedrag dat geen
negatief bedrag ontstaat. Indien voor aftrek van de aftrekken van het eerste
lid, onderdelen i en j, de berekening van de belastbare winst reeds leidt
tot een negatief bedrag, vinden die aftrekken geen toepassing.6. Bij algemene maatregel van bestuur kunnen voorwaarden worden gesteld
met betrekking tot de toepassing van het eerste lid, onderdelen i en j.E. Artikel 10 wordt als volgt gewijzigd:1. Onder verlettering van de onderdelen d tot en met g tot e tot en met
h, wordt na onderdeel c een nieuw onderdeel ingevoegd, luidende:d. vergoedingen op een geldlening alsmede waardemutaties van de lening,
indien de lening onder zodanige voorwaarden is aangegaan dat deze feitelijk
functioneert als eigen vermogen van de belastingplichtige. Hiervan is sprake
indien zich met betrekking tot de geldlening – rechtens dan wel in feite –
een omstandigheid voordoet als bedoeld in het tweede lid, onderdeel a, b of
c;.2. Onder aanduiding van de bestaande tekst als eerste lid, worden drie
nieuwe leden toegevoegd, luidende:2. De in het eerste lid, onderdeel d, bedoelde omstandigheden zijn:a. de hoogte van de vergoeding op de geldlening is volledig afhankelijk
gesteld van de winst of van de uitdeling van winst van de belastingplichtige
of van een met de belastingplichtige verbonden lichaam als bedoeld in artikel
10a, vierde lid. De aflossingsdatum is meer dan 10 jaar gelegen na het tijdstip
van het aangaan van de geldlening;b. de hoogte van de vergoeding op de lening is gedeeltelijk afhankelijk
gesteld van de winst of van de uitdeling van winst van de belastingplichtige
of van een met de belastingplichtige verbonden lichaam als bedoeld in artikel
10a, vierde lid. Het niet van de winst afhankelijk gedeelte van de vergoeding
bedraagt op het moment dat de vergoeding wordt overeengekomen
minder dan de helft van de marktrente die geldt voor leningen met eenzelfde
looptijd maar waarvan de vergoeding niet winstafhankelijk is. De aflossingsdatum
is meer dan 10 jaar gelegen na het tijdstip van het aangaan van de geldlening;c. de hoogte van de vergoeding is niet afhankelijk gesteld van de winst
of van de uitdeling van winst van de belastingplichtige of van een met de
belastingplichtige verbonden lichaam als bedoeld in artikel 10a, vierde lid,
maar de verschuldigdheid van de vergoeding is daarvan wel afhankelijk gesteld.
De lening is achtergesteld en heeft geen vaste aflossingsdatum of een aflossingsdatum
die meer dan 50 jaar is gelegen na het tijdstip van het aangaan van de geldlening.3. Op het moment dat er een wijziging wordt overeengekomen in de vergoeding
van een geldlening, wordt beoordeeld of gedurende de resterende looptijd het
eerste lid, onderdeel d, op de geldlening van toepassing is. Bij een verschuiving
van de aflossingsdatum naar een later tijdstip wordt voor de toepassing van
het eerste lid, onderdeel d, de geldlening geacht vanaf het tijdstip van totstandkoming
van de geldlening die nieuwe aflossingsdatum te hebben gehad.4. Ingeval een geldlening is verkregen van een lichaam waarmee de schuldenaar
is gelieerd in de zin van artikel 8b, wordt voor de toepassing van het tweede
lid geacht sprake te zijn van een van de winstafhankelijke vergoeding, indien
rechtens dan wel in feite:a. geen vergoeding op de geldlening is overeengekomen, ofb. een vergoeding is overeengekomen die in belangrijke mate afwijkt van
de vergoeding die in het economische verkeer door onafhankelijke partijen
zou zijn overeengekomen.F. In artikel 10a, vierde lid, wordt «Voor
de toepassing van dit artikel en de artikelen 10c» vervangen door: Voor
de toepassing van dit artikel en de artikelen 10, 10b.G. Artikel 13 wordt als volgt gewijzigd:1. In het eerste lid wordt na de eerste volzin ingevoegd: Indien een deelneming
is vervreemd tegen een prijs welke geheel of ten dele bestaat uit een recht
op een of meer termijnen waarvan het aantal of de omvang in het jaar van de
vervreemding nog niet vaststaat, behoren bij de vervreemder de waardeveranderingen
van dat recht en bij de verkrijger de waardeveranderingen van de met dat recht
corresponderende verplichting tot de voordelen uit hoofde van de deelneming.2. Het derde lid, eerste volzin, wordt vervangen door:Onder een deelneming wordt begrepen:a. een daarmee verband houdend bezit aan winstbewijzen;b. een schuldvordering die bij de schuldenaar op grond van artikel 10,
eerste lid, onderdeel d, feitelijk functioneert als eigen vermogen, indien
de belastingplichtige op grond van het tweede lid een deelneming heeft in
de schuldenaar.De eerste volzin, aanhef en onderdeel b, is met betrekking tot een schuldvordering
op een niet in Nederland gevestigd lichaam, slechts van toepassing indien
de belastingplichtige aannemelijk maakt dat in het andere land bij de schuldenaar
de vergoeding op die schuldvordering bij de belastingheffing over de winst
buiten aanmerking blijft.3. In het derde lid wordt de bestaande tweede volzin inspringend op een
nieuwe regel geplaatst.GA. Aan artikel 13b wordt toegevoegd: 6. Voorzover een schuldvordering, op een lichaam waarin de belastingplichtige
of een met hem verbonden lichaam een deelneming heeft en waarop bij de schuldenaar
artikel 10, eerste lid, onderdeel d, van toepassing is, is afgewaardeerd ten
laste van in Nederland belastbare winst van de belastingplichtige of een ander
lichaam, vindt de deelnemingsvrijstelling geen toepassing op positieve voordelen
uit die schuldvordering tot het bedrag van de afwaardering.H. In artikel 13d, tweede lid, vervalt de
zinsnede – «vermeerderd met de bedragen die met betrekking tot
vorderingen op die deelneming ingevolge artikel 13b of 13ba tot de winst
zijn gerekend alsmede met de positieve voordelen uit hoofde van die deelneming
waarop de deelnemingsvrijstelling op grond van artikel 13c of artikel 13h
geen toepassing heeft gevonden – ». Voorts wordt aan dat lid toegevoegd:
Onder het voor de deelneming opgeofferde bedrag worden mede begrepen:a. de bedragen die met betrekking tot vorderingen op die deelneming ingevolge
artikel 13b of 13ba tot de winst zijn gerekend;b. de positieve voordelen uit hoofde van die deelneming waarop de deelnemingsvrijstelling
op grond van artikel 13c of artikel 13h geen toepassing heeft gevonden;c. de waardeveranderingen van een met de deelneming verband houdende verplichting
als bedoeld in artikel 13, eerste lid, tweede volzin;d. het voor een schuldvordering die ingevolge artikel 13, tweede lid,
onder een deelneming wordt begrepen, opgeofferde bedrag, verminderd met het
bedrag van afwaarderingen van de schuldvordering ten laste van in Nederland
belastbare winst van de belastingplichtige.I. Aan artikel 13g wordt toegevoegd:3. In afwijking van het eerste en tweede lid wordt een bezit in een vennootschap
die is gevestigd in een andere Lidstaat, welk bezit ter belegging wordt gehouden,
niet met een deelneming gelijkgesteld indien:a. de bezittingen van die vennootschap onmiddellijk of middellijk hoofdzakelijk
bestaan uit belangen in één of meer niet in een Lidstaat gevestigde
vennootschappen, enb. die belangen, indien de belastingplichtige deze rechtstreeks zou hebben
gehouden, niet als deelneming zouden worden aangemerkt.4. Voorzover op een in het derde lid bedoeld belang in een niet in een
Lidstaat gevestigde vennootschap, indien de belastingplichtige dit rechtstreeks
zou hebben gehouden, artikel 28b, eerste lid, van toepassing zou zijn, waardeert
de belastingplichtige de aandelen in de in de andere Lidstaat gevestigde vennootschap
op de waarde in het economische verkeer.5. Het derde en vierde lid zijn niet van toepassing indien de belastingplichtige
aannemelijk maakt dat het houden van de in die leden bedoelde belangen door
tussenkomst van een vennootschap die is gevestigd in een Lidstaat, in overwegende
mate is ingegeven door andere overwegingen dan het ontgaan of uitstellen van
belastingheffing.IA. Aan artikel 15 worden twee leden toegevoegd:6. Indien tot de winst van een fiscale eenheid winst uit een buitenlandse
onderneming of uit een in het buitenland gelegen onroerende zaak behoort en
de laatstgenoemde winst voor de vermindering van belasting ingevolge voorschriften
ter voorkoming van dubbele belasting tot een hoger bedrag in aanmerking zou
worden genomen dan het gezamenlijke bedrag dat in aanmerking zou zijn genomen
bij afwezigheid van de fiscale eenheid, als gevolg van het feit dat er in
het laatste geval financieringskosten toerekenbaar zijn aan de buitenlandse
onderneming of de in het buitenland gelegen onroerende zaak die bij de fiscale
eenheid niet tot uitdrukking komen, wordt, in afwijking van het eerste lid,
de vermindering berekend alsof deze financieringskosten wel bij
de fiscale eenheid tot uitdrukking komen, met dien verstande dat voor de berekening
van de vermindering ten minste in aanmerking wordt genomen het hiervoor bedoelde
gezamenlijke bedrag.7. Het zesde lid vindt geen toepassing voorzover de belastingplichtige
aannemelijk maakt dat de in dat lid bedoelde financieringskosten in het andere
land bij de berekening van de belastbare grondslag niet in aftrek worden toegelaten.IB. Aan artikel 15a wordt een nieuw lid toegevoegd,
luidende:7. Het bepaalde in artikel 15, zesde en zevende lid, is van overeenkomstige
toepassing.J. Artikel 15c wordt vervangen door:Artikel 15c1. Indien een belastingplichtige voor de toepassing van deze wet of een
verdrag ter voorkoming van dubbele belasting dan wel de Belastingregeling
voor het Koninkrijk niet meer wordt aangemerkt als inwoner van Nederland,
worden de bestanddelen van zijn vermogen waarvan de voordelen dientengevolge
niet meer begrepen worden in de belastbare winst, op het tijdstip onmiddellijk
voorafgaande aan het ophouden van het hiervoor bedoelde inwonerschap geacht
te zijn vervreemd tegen de waarde in het economische verkeer.2. Het eerste lid is van overeenkomstige toepassing met betrekking tot
de vermogensbestanddelen die bij een fiscale eenheid afkomstig zijn van een
dochtermaatschappij indien zich ten aanzien van die dochtermaatschappij een
omstandigheid voordoet als bedoeld in het eerste lid.K. Artikel 15d wordt vervangen door:Artikel 15dVoordelen die niet reeds uit anderen hoofde in aanmerking zijn genomen,
worden gerekend tot de winst van het jaar waarin de belastingplichtige ophoudt
in Nederland belastbare winst te genieten. In dat geval worden de bestanddelen
van zijn vermogen voor de toepassing van de desinvesteringsbijtelling geacht
te zijn vervreemd tegen de waarde in het economische verkeer.L. Artikel 16, derde lid, wordt vervangen
door:3. Giften aan niet in Nederland gevestigde instellingen die voor het overige
voldoen aan de in het eerste lid, eerste volzin, omschreven voorwaarden, worden
aangemerkt als aftrekbare giften voorzover de instellingen daartoe bij ministeriële
regeling zijn aangewezen.LA. In artikel 17a wordt, onder verlettering
van de onderdelen c tot en met e in d tot en met f, een onderdeel ingevoegd
luidende:c. schuldvorderingen op een in Nederland gevestigde vennootschap indien
de gerechtigde tot de schuldvordering een aanmerkelijk belang als bedoeld
in artikel 17, derde lid, onderdeel b, in de vennootschap heeft;.M.1. In artikel 18, eerste lid, wordt «achtste
lid» vervangen door: zevende en negende lid.Voorts wordt «9 tot en met 14b en artikel 15b» vervangen door:
8b tot en met 14b en de artikelen 15b, 15d en 15e.2. Aan het eerste lid wordt een zin toegevoegd, luidende: Artikel 3.66
van de Wet inkomstenbelasting 2001 is hierbij van overeenkomstige toepassing. N. Artikel 20a wordt als volgt gewijzigd.1. Het vierde lid wordt als volgt gewijzigd:a. De aanhef wordt vervangen door: Het eerste lid is voorts niet van toepassing
op een verlies dat is geleden in een jaar waarin de bezittingen van de belastingplichtige
gedurende ten minste negen maanden niet grotendeels uit beleggingen bestonden,
mits:b. Onderdeel a vervalt, onder vernummering van de onderdelen b en c in
a en b.2. Onder vernummering van het vijfde tot en met tiende lid in zevende
tot en met twaalfde lid, worden na het vierde lid twee leden ingevoegd, luidende:5. Voor de toepassing van het vierde lid, onderdelen a en b, blijven werkzaamheden
die in samenhang met de in het eerste lid bedoelde wijziging zijn aangevangen,
buiten beschouwing.6. Een verlies waarop het vierde lid van toepassing is, is slechts verrekenbaar
met de belastbare winst onderscheidenlijk het Nederlandse inkomen van een
jaar waarin de bezittingen van de belastingplichtige niet grotendeels bestaan
uit beleggingen.3. In het tot negende lid vernummerde zevende lid wordt «dat lid»
vervangen door: het eerste lid.O. In artikel 22 wordt «35 percent»
vervangen door: 34,5 percent.OA. In artikel 25a, eerste lid, wordt na «vastgesteld»
ingevoegd: , dan wel een aanslag wordt vastgesteld op nihil,.P. In artikel 28 worden de volgende wijzigingen
aangebracht:1. In het tweede lid, onderdeel d vervalt «wonende natuurlijke personen
en».2. In onderdeel f wordt na «genoteerd» toegevoegd: en het
lichaam niet beschikt over een vergunning op grond van de Wet toezicht beleggingsinstellingen.3. In onderdeel g wordt na «genoteerd» toegevoegd: of het
lichaam beschikt over een vergunning op grond van de Wet toezicht beleggingsinstellingen.ARTIKEL VDe Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen
wordt als volgt gewijzigd:A. In artikel 2, onderdeel b, wordt «Lid-Staat»
vervangen door: Lidstaat.B. Artikel 5, tweede, derde, vierde en vijfde
lid, komen te luiden:2. Onze Minister stelt degene van wie de inlichtingen afkomstig zijn en
die in Nederland woont of is gevestigd, in kennis van zijn besluit tot inwilliging
van het verzoek om inlichtingen. Bij de kennisgeving geeft Onze Minister een
omschrijving van de te verstrekken inlichtingen en vermeldt hij de bevoegde
autoriteit van wie het verzoek afkomstig is. 3. Bij een besluit als bedoeld in het tweede lid geldt, in afwijking van
artikel 8:1 van de Algemene wet bestuursrecht, uitsluitend als belanghebbende
degene tot wie de kennisgeving van het besluit is gericht.4. Tenzij dringende redenen daartoe aanleiding geven, wordt aan de inwilliging
van het verzoek om inlichtingen geen uitvoering gegeven dan na tien dagen
na de dagtekening van de kennisgeving, bedoeld in het tweede lid.5. Indien dringende redenen daartoe aanleiding geven, kan Onze Minister,
in afwijking van artikel 3:40 van de Algemene wet bestuursrecht, aan de inwilliging
van het verzoek om inlichtingen uitvoering geven voordat degene van wie de
inlichtingen afkomstig zijn, daarvan in kennis is gesteld. Alsdan vindt de
kennisgeving zo spoedig mogelijk plaats, doch niet later dan vier maanden
na het begin van de uitvoering.C. Artikel 7, tweede lid, komt te luiden:2. Onze Minister stelt degene van wie de inlichtingen afkomstig zijn en
die in Nederland woont of is gevestigd, in kennis van zijn besluit de inlichtingen
te verstrekken. Bij de kennisgeving geeft Onze Minister een omschrijving van
de te verstrekken inlichtingen en vermeldt hij de bevoegde autoriteit aan
wie de inlichtingen zullen worden verstrekt. Artikel 5, derde tot en met vijfde
lid, is van overeenkomstige toepassing.D. Artikel 8, eerste lid, wordt vervangen
door:1. Onze Minister laat door een ambtenaar van de rijksbelastingdienst zo
nodig een onderzoek instellen ten behoeve van het verstrekken van inlichtingen,
bedoeld in de artikelen 5, 6 of 7.E. Aan artikel 9 wordt een lid toegevoegd,
luidende:3. Indien een ambtenaar van de rijksbelastingdienst een onderzoek instelt
in aanwezigheid van ambtenaren van een andere staat aan wie Onze Minister
toestemming heeft verleend als bedoeld in het eerste lid, geeft Onze Minister,
in afwijking van artikel 3:40 van de Algemene wet bestuursrecht, aan de inwilliging
van het verzoek om inlichtingen uitvoering voordat degene van wie de inlichtingen
afkomstig zijn, daarvan in kennis is gesteld. Alsdan vindt de kennisgeving
zo spoedig mogelijk plaats, doch niet later dan vier maanden na het begin
van de uitvoering.F. In artikel 11 wordt «degenen die
niet voldoet» vervangen door: degene die niet voldoet.G. In artikel 15, vierde lid, vervalt «;
op het verzoek is het bepaalde in artikel 5 van overeenkomstige toepassing».ARTIKEL VI OVERGANGSRECHT IN VERBAND MET ARTIKEL I ONDERDEEL
F1. Met betrekking tot een onderneming die valt onder de werkingssfeer
van hoofdstuk 2, artikel I, onderdeel Dd, eerste lid, van de Invoeringswet
Wet inkomstenbelasting 2001:a. wordt voor investeringen in films waarvan de voortbrengingskosten in
belangrijke mate zijn gemaakt in het kalenderjaar 2001 het in artikel 3.42b
van de Wet inkomstenbelasting 2001 genoemde percentage van de filminvesteringsaftrek,
vervangen door 25 en de verklaring, bedoeld in artikel 3.42b, eerste lid,
van die wet geacht te zijn verstrekt;b. vindt voor desinvesteringen van investeringen waarvoor 25 percent filminvesteringsaftrek
is genoten, artikel 3.47a, eerste lid, van laatstgenoemde wet geen toepassing.2. Indien in het kalenderjaar 2001 door een participant in een samenwerkingsverband
als omschreven in hoofdstuk 2, artikel I, onderdeel Dd, tweede
lid, van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
als bedoeld in artikel 3.41 van de Wet inkomstenbelasting 2001 is genoten
met betrekking tot investeringen in films waarvan de voortbrengingskosten
niet in belangrijke mate zijn gemaakt in dat kalenderjaar, wordt deze kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
voor de toepassing van artikel 3.47a, eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting
2001 aangemerkt als filminvesteringsaftrek als bedoeld in artikel 3.42b van
die wet. Het bedrag van de desinvesteringsbijtelling, bedoeld in artikel 3.47a
van de laatstgenoemde wet, kan in dat geval niet meer belopen dan het totaal
van de bedragen die terzake van de investering als kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
en filminvesteringsaftrek in aanmerking zijn genomen.ARTIKEL VII OVERGANGSRECHT INKOMSTENBELASTING1. Voor toepassing over het kalenderjaar 2002 wordt het in de laatste
kolom van de in artikel 3.41, tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001
opgenomen tabel als tweede vermelde percentage verhoogd met 1,5 procentpunten.2. Voor toepassing over het kalenderjaar 2002 worden in artikel 3.76,
tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001, de in de tabel opgenomen bedragen
aan zelfstandigenaftrek verhoogd met € 152.ARTIKEL VIII (INWERKINGTREDING)1. Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2002.2. In afwijking van het eerste lid treedt artikel I, onderdeel K, in werking
op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip.3. In afwijking van het eerste lid treden artikel I, onderdelen A tot
en met I en onderdelen L en M en artikel IV, onderdeel B, tweede lid, en artikel
VI (overgangsbepaling in verband met artikel I, onderdeel F) in werking op
een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip dat zo nodig terugwerkende
kracht heeft tot 1 januari 2002.4. Artikel I, onderdeel L, vindt toepassing nadat artikel 10.1 van de
Wet IB 2001 bij het begin van het kalenderjaar 2002 is toegepast.5. De wijzigingen ingevolge artikel III, artikel IV, onderdeel D, eerste
lid, E, F, G, tweede lid, GA en H, met betrekking tot het daarin opgenomen
onderdeel d van artikel 13d, tweede lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting
1969, zijn voor het eerst van toepassing op leningen die zijn aangegaan na
31 december 2001.6. De wijzigingen ingevolge artikel IV, onderdeel G, eerste lid, en H,
met betrekking tot het daarin opgenomen onderdeel c van artikel 13d, tweede
lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969, zijn voor het eerst van
toepassing op vervreemdingen van deelnemingen na 31 december 2001.7. Artikel IV, onderdeel LA en M, tweede lid, werkt terug tot en met 1
januari 2001.8. Artikel IV, onderdeel O, vindt voor het eerst toepassing met betrekking
tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2002.9. De wijzigingen ingevolge artikel IV, onderdeel P, tweede en derde lid,
vinden op verzoek van de belastingplichtige toepassing met ingang van 1 januari
2001.10. De wijzigingen ingevolge artikel V vinden voor het eerst toepassing
met betrekking tot besluiten tot het verstrekken van inlichtingen die worden
genomen na 31 december 2001. Lasten en bevelen dat deze in het Staatsblad zal worden geplaatst en dat
alle ministeries, autoriteiten, colleges en ambtenaren wie zulks aangaat,
aan de nauwkeurige uitvoering de hand zullen houden.GegevenDe Staatssecretaris van Financiën, 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-28034-1.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl