Wet toezicht financiële verslaggeving; Nota van wijziging
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2014-07-05 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Inhoudsopgave
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 30336, nr. 8

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer
Datum ontvangst

10-05-2006

Tweede Kamer der Staten-Generaal

2005-2006

30336 nr. 8

04-05-2006

 

 

 
 
 Toon meer van: Inhoudsopgave
 
 

 
 AanhefLichaamABCDArtikel 6EArtikel 7FGHArtikel 30aTOELICHTINGAlgemeenARTIKELSGEWIJSOnderdeel AOnderdeel BOnderdeel COnderdeel DOnderdeel EOnderdeel F1234Onderdeel GOnderdeel HOndertekening
 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 30336Toon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 44 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
30 336Regels inzake het toezicht op en de handhaving van de voorschriften
voor financiële verslaggeving van effectenuitgevende instellingen alsmede
tot wijziging van enige wetten (Wet toezicht financiële verslaggeving)nr. 8NOTA VAN WIJZIGINGOntvangen 4 mei 2006Het voorstel van wet wordt als volgt gewijzigd:AIn artikel 2, tweede lid, wordt na «verzoek» ingevoegd: en
de naar aanleiding daarvan verstrekte nadere toelichting.BArtikel 3 wordt als volgt gewijzigd:1. In het eerste lid komt de tweede volzin
als volgt te luiden: De Autoriteit Financiële Markten kan de in de eerste
volzin bedoelde mededeling voorts doen indien de in de eerste volzin bedoelde
nadere toelichting niet binnen de door de Autoriteit Financiële Markten
gestelde termijn is verkregen en de Autoriteit Financiële Markten twijfelt
of de financiële verslaggeving, of een onderdeel daarvan, voldoet aan
de in artikel 2, eerste lid, bedoelde voorschriften.2. In het tweede lid komt onderdeel b
als volgt te luiden:b. uitlegt op welke onderdelen de financiële verslaggeving niet
voldoet aan de ingevolge artikel 3 van de IAS-verordening of Titel 9 van Boek
2 van het Burgerlijk Wetboek gestelde voorschriften en de gevolgen daarvan
voor de financiële verslaggeving beschrijft.CArtikel 4 wordt als volgt gewijzigd:1. In het vierde lid wordt «in
dit artikel» vervangen door: in artikel 452 of 447 van Boek 2 van
het Burgerlijk Wetboek.2. In het vierde lid wordt «dit
verzoek» vervangen door: een verzoek als bedoeld in artikel 452 of 447
van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek.3. Aan het vierde lid wordt een volzin
toegevoegd, luidende: Indien de Autoriteit Financiële Markten het feit
dat een verzoek is ingediend ter openbare kennis brengt, vermeldt zij daarbij
de naam van de effectenuitgevende instelling, de datum van indiening van het
verzoek, de wettelijke grondslag voor het verzoek en, indien het een verzoek
als bedoeld in het tweede of derde lid betreft, in welk opzicht de financiële
verslaggeving volgens het verzoek herziening behoeft.4. Na het vierde lid worden twee leden
toegevoegd, luidende:5. Artikel 2, tweede lid, is van overeenkomstige toepassing op uit
een nadere toelichting afkomstige gegevens en inlichtingen die aan de Autoriteit
Financiële Markten is verstrekt op grond van een bevel ingevolge artikel
452, vierde lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en op verzoeken als
bedoeld in dit artikel.6. De Autoriteit Financiële Markten kan in verzoeken als bedoeld
in dit artikel uit een nadere toelichting afkomstige gegevens of inlichtingen
opnemen die aan haar zijn verstrekt op grond van artikel 2, eerste lid, of
op grond van een bevel ingevolge artikel 452, vierde lid, van Boek 2 van het
Burgerlijk Wetboek.DArtikel 6 komt als volgt te luiden:Artikel 61. In afwijking van de artikelen 2, tweede lid, 3, derde lid, en
2:5 van de Algemene wet bestuursrecht kan de Autoriteit Financiële Markten
gegevens of inlichtingen, verkregen bij de vervulling van de haar ingevolge
deze wet opgedragen taak, verstrekken aan bij algemene maatregel van bestuur
aan te wijzen instanties die tot taak hebben een eenvormige toepassing van
de standaarden voor de jaarrekening te bevorderen en een gemeenschappelijke
aanpak op het vlak van de handhaving daarvan te ontwikkelen, tenzij:a. het doel waarvoor de gegevens of inlichtingen zullen worden gebruikt
onvoldoende is bepaald;b. het beoogde gebruik van de gegevens of inlichtingen niet past
in het kader van het toezicht op de financiële verslaggeving van effectenuitgevende
instellingen;c. de verstrekking van de gegevens of inlichtingen zich niet zou
verdragen met de Nederlandse wet of de openbare orde;d. de geheimhouding van de gegevens of inlichtingen niet in voldoende
mate is gewaarborgd;e. de verstrekking van de gegevens of inlichtingen redelijkerwijs
in strijd is of zou kunnen komen met de belangen die deze wet beoogt te beschermen;
off. onvoldoende is gewaarborgd dat de gegevens of inlichtingen niet
zullen worden gebruikt voor een ander doel dan waarvoor deze worden verstrekt.2. Bij algemene maatregel van bestuur kunnen regels worden gesteld
met betrekking tot de wijze waarop en de voorwaarden waaronder door de Autoriteit
Financiële Markten gegevens of inlichtingen kunnen worden verstrekt.EArtikel 7 komt als volgt te luiden:Artikel 7Gegevens en inlichtingen die aan de Autoriteit Financiële Markten
zijn verstrekt op grond van artikel 2, tweede lid, of artikel 452, eerste
of vierde lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek, worden door de Autoriteit
Financiële Markten alleen gebruikt voor de uitoefening van bevoegdheden
uit hoofde van deze wet.FIn artikel 26 wordt onderdeel B als volgt gewijzigd:1. Artikel 449 wordt als volgt gewijzigd:a. Aan lid 2 wordt een volzin toegevoegd, luidende: Indien na de
dag der nederlegging de jaarrekening alsnog wordt vastgesteld, dan eindigt
de termijn twaalf maanden na de dag waarop uit een neergelegde mededeling
of uit de neergelegde jaarrekening blijkt van die vaststelling.b. Lid 3 komt te luiden:3. Indien een bericht als bedoeld in artikel 3, tweede lid, van de
Wet toezicht financiële verslaggeving algemeen verkrijgbaar is gesteld,
dan eindigt de termijn twee maanden na de dag waarop dit bericht algemeen
verkrijgbaar is gesteld op de bij of krachtens dat artikel voorgeschreven
wijze, doch niet eerder dan de termijnen, bedoeld lid 1 en lid 2.2. Artikel 450 wordt als volgt gewijzigd:a. De leden 2 en 3 komen te luiden:2. Bij de bepaling van de dag waarop de behandeling aanvangt bepaalt
de ondernemingskamer tevens een termijn waarbinnen de rechtpersoon, vennootschap,
effectenuitgevende instelling of beleggingsinstelling, bedoeld in artikel
447, lid 1, waarop het verzoek betrekking heeft, een verweerschrift kan indienen.3. Onverminderd de leden 4 tot en met 8 worden andere belanghebbenden
dan de rechtpersoon, vennootschap, effectenuitgevende instelling of beleggingsinstelling,
bedoeld in artikel 447, lid 1, waarop het verzoek betrekking heeft, niet opgeroepen
en kunnen zij geen verweerschrift indienen.b. In lid 4 wordt «en, indien het tweede lid toepassing heeft
gevonden, in de gelegenheid gesteld haar mening over het onderzoek aan de
ondernemingskamer kenbaar te maken» vervangen door: en, indien artikel
194 van het Wetboek van Burgerlijke rechtsvordering toepassing heeft gevonden,
in de gelegenheid gesteld haar mening over het deskundigenbericht aan de ondernemingskamer
kenbaar te maken.3. In lid 4 van artikel 451 wordt de
zinsnede «vernietigt dit bevel de vaststelling van die jaarrekening»
vervangen door: kan de ondernemingskamer het besluit tot vaststelling van
die jaarrekening vernietigen.4. Artikel 452 wordt als volgt gewijzigd:a. Lid 3 komt te luiden:3. De leden 1 en 2 van artikel 450 zijn van overeenkomstige toepassing.
Andere belanghebbenden dan de rechtpersoon, vennootschap, effectenuitgevende
instelling of beleggingsinstelling, bedoeld in artikel 447, lid 1, waarop
het verzoek betrekking heeft, worden niet opgeroepen en kunnen geen verweerschrift
indienen.b. Een nieuw vijfde lid wordt toegevoegd, luidende:5. De ondernemingkamer kan bepalen dat, indien of zolang de effectenuitgevende
instelling niet voldoet aan het bevel, de effectenuitgevende instelling aan
de Autoriteit Financiële Markten een door de ondernemingskamer vast te
stellen dwangsom verbeurt. De artikelen 611a tot en met 611i van het Wetboek
van Burgerlijke Rechtsvordering zijn van overeenkomstige toepassing.GIn artikel 29 wordt onderdeel B als volgt gewijzigd:Onder vernummering van het tweede tot en met vierde lid tot derde tot
en met vijfde lid wordt in artikel 5a van de Wet toezicht effectenverkeer
1995 na het eerste lid een lid ingevoegd, luidende:2. Het deponeren geschiedt binnen acht dagen na de vaststelling van
de jaarrekening, bedoeld in artikel 361 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek.HNa artikel 30 wordt een artikel ingevoegd, luidende:Artikel 30a1. Deze wet heeft geen betrekking op jaarrekeningen, jaarverslagen
en de daaraan toe te voegen gegevens van een rechtspersoon, vennootschap,
effectenuitgevende instelling of beleggingsinstelling die betrekking hebben
op boekjaren die vóór 1 januari 2006 zijn aangevangen.2. Met betrekking tot financiële verslaggeving als bedoeld in
het eerste lid blijft het recht zoals dat gold voor het tijdstip van inwerkingtreding
van deze wet van toepassing.TOELICHTINGAlgemeenNaast wijzigingen van meer technische aard, strekt deze nota van wijziging
ertoe het wetsvoorstel op enkele onderdelen inhoudelijk aan te passen. De
vijf voornaamste aanpassingen betreffen het volgende.• De in de artikelen 2 en 3 van het wetsvoorstel geregelde preprocessuele
fase bij de Autoriteit Financiële Markten (hierna: AFM) kent een vertrouwelijk
karakter. Om die reden bevat het wetsvoorstel in artikel 2, tweede lid, en
3, derde lid, een geheimhoudingsplicht voor de AFM. Artikel 2, tweede lid,
behoeft evenwel enige aanvulling, zodat er geen misverstand kan bestaan dat
ook de nadere toelichting die een effectenuitgevende instelling op verzoek
van de AFM verstrekt geheim dient te blijven. Het vertrouwelijke karakter
van de preprocessuele fase bij de AFM brengt voorts mee dat de nadere toelichting
die de AFM ter beschikking krijgt van de effectenuitgevende instelling niet
ten behoeve van bevoegdheden uit hoofde van andere wetgeving dient te kunnen
worden gebruikt. Daarom wordt aan het wetsvoorstel een bepaling toegevoegd
die regelt dat de nadere toelichting alleen kan worden gebruikt ten behoeve
van de toetsing van de AFM of de financiële verslaggeving voldoet aan
de daarvoor geldende voorschriften (nieuw opgesteld artikel 7). Deze bepaling
ligt in het verlengde van de organisatorische en procedurele scheiding die,
zoals in de memorie van toelichting is opgemerkt, door de AFM wordt voorzien
en die eveneens dient om te vermijden dat er vermenging ontstaat tussen het
toezicht uit hoofde van dit wetsvoorstel en het toezicht uit hoofde
van andere toezichtdomeinen. Dit staat er uiteraard niet aan in de weg dat
voor effectenuitgevende instellingen ook in de preprocessuele fase op grond
van andere wetgeving verplichtingen kunnen bestaan, zoals de verplichting
om op grond van artikel 47, eerste lid, van de Wet toezicht effectenverkeer
1995 (hierna: Wte 1995) koersgevoelige informatie openbaar te maken.• Mede naar aanleiding van commentaren van marktpartijen wordt
artikel 449 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek (hierna: BW), waarin de
termijnen voor het indienen van een verzoek bij de Ondernemingskamer (hierna:
OK) zijn opgenomen, op een tweetal onderdelen aangepast. In de eerste plaats
is voorzien in een aanvulling van het tweede lid, welke aanvulling een regeling
geeft voor de termijn van indiening van een verzoek voor situaties waarin
een niet-vastgestelde jaarrekening na nederlegging bij het handelsregister
alsnog wordt vastgesteld. In de tweede plaats is de in het lid 3 van artikel
2:449 BW opgenomen termijn om een verzoek bij de OK in te kunnen dienen nadat
op grond van artikel 3, tweede lid, een bericht algemeen verkrijgbaar is gesteld,
beperkt tot drie maanden.• Met betrekking tot de verzoekschriftprocedure worden er enkele
bijzondere processuele bepalingen voorgesteld. De bepalingen zijn opgenomen
in de leden 2 tot en met 4 van artikel 2:450 BW. Achtergrond van de bepalingen
is, kort gezegd, dat de jaarrekeningprocedure complexe en technische materie
betreft met vaak grote economische belangen waarbij de goede procesorde verlangt
dat duidelijkheid bestaat voor de effectenuitgevende instelling over de inhoud
van de bezwaren omtrent zijn financiële verslaggeving. Bij een verzoekschriftprocedure
zou dit onder omstandigheden, bijvoorbeeld indien een belanghebbende (derde)
vlak voor of tijdens de mondelinge behandeling een verweerschrift indient,
in het gedrang kunnen komen. Voorts is van belang dat in de procedure vertrouwelijke,
bijvoorbeeld concurrentiegevoelige, gegevens aan de orde kunnen zijn, waarvan
de kennisneming door anderen dan de verzoeker en de rechtspersoon, vennootschap,
effectenuitgevende instelling of beleggingsinstelling wier financiële
verslaggeving het onderwerp is van het verzoek, behoort te worden voorkomen.
In het nieuw voorgestelde lid 3 van artikel 2:450 BW is – in afwijking
van de artikelen 279, eerste lid, en 282, eerste lid, Wetboek van Burgerlijke
Rechtsvordering (hierna: Rv) – bepaald dat, behalve uiteraard de rechtspersoon,
vennootschap, effectenuitgevende instelling of beleggingsinstelling wier financiële
verslaggeving het onderwerp is van het verzoek, geen andere belanghebbenden
worden opgeroepen voor de behandeling en dat zij evenmin een verweerschrift
kunnen indienen. Voorkomen wordt hiermee dat derden, ongeacht of zij op zichzelf
belang hebben bij (herziening van) de financiële verslaggeving van de
effectenuitgevende instelling, door indiening van een verweerschrift partij
zouden kunnen worden. Belanghebbenden in de zin van artikel 448 lid 1 kunnen
uiteraard wel zelf een eigen verzoek indienen, waarna desgewenst om voeging
op de voet van artikel 285, tweede lid, Rv kan worden verzocht. Uit het voorgestelde
lid 2 volgt dat de door de OK bij de bepaling van de dag van de mondelinge
behandeling tevens een termijn vaststelt waarbinnen een verweerschrift kan
worden ingediend. Daarmee wordt een goede voorbereiding van de behandeling
ter zitting bevorderd.• De mogelijkheid voor de OK om onderzoekers te benoemen wordt
geschrapt, aangezien bij nader inzien gebleken is dat de mogelijkheid om een
nader onderzoek te laten doen naar de toepassing van de financiële verslaggevingvoorschriften,
reeds in voldoende mate wordt geboden door de bevoegdheid van de OK om op
grond van artikel 284 Rv, juncto artikel 194 Rv deskundigen te benoemen.• De aanvankelijk in artikel 2:451, lid 4, BW voorgestelde bepaling
dat een bevel van de OK tot herinrichting van de jaarrekening automatisch
tot vernietiging van de vaststelling van de jaarrekening leidt, vervalt. In
plaats daarvan krijgt de OK de bevoegdheid om aan het bevel het
gevolg van vernietiging van het besluit tot vaststelling te verbinden, dan
wel het besluit tot vaststelling in stand te laten.ARTIKELSGEWIJSOnderdeel ADit onderdeel bevat een wijziging van artikel 2, tweede lid, welke beoogt
zeker te stellen dat ook de, op verzoek van de AFM, door een effectenuitgevende
instelling verstrekte nadere toelichting omtrent de toepassing van de verslaggevingvoorschriften
door de AFM geheim wordt gehouden. De nadere toelichting kan immers informatie
bevatten die concurrentiegevoelig is. Zoals in de memorie van toelichting
is vermeld, verplicht ook artikel 2:5 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb)
de medewerkers van de AFM tot geheimhouding ingeval de nadere toelichting
vertrouwelijke gegevens betreft. Maar deze geheimhoudingsplicht geldt behoudens voor zover enig wettelijk voorschrift hem tot mededeling
verplicht of uit zijn taak de noodzaak tot mededeling voortvloeit.
Gelet op deze beperking van de geheimhoudingsplicht laat de situatie zich
indenken dat de AFM, nadat de OK een op grond van artikel 843a Rv ingestelde
vordering heeft toegewezen, gehouden is de nadere toelichting aan derden te
verschaffen. Deze situatie zou, gelet op de mogelijke concurrentiegevoeligheid
van de materie, onwenselijk zijn. Mede daarom is de nadere toelichting toegevoegd
aan het tweede lid van artikel 2. De AFM en haar medewerkers zijn als gevolg
daarvan niet gehouden te voldoen aan een vordering als bedoeld in dat artikel
843a Rv. Dit volgt uit het derde lid van dat artikel.Van een andere orde is de vraag in welke mate de AFM bij een door haar zelf bij de OK in te dienen verzoek gebruik zal kunnen
maken van gegevens of inlichtingen, afkomstig uit de nadere toelichting. De
nadere toelichting kan ook als deze de eerder bij de AFM gerezen twijfel omtrent
de juiste toepassing van verslaggevingvoorschriften niet heeft weggenomen,
van invloed zijn geweest op die twijfel. Uit het (nieuw) voorgestelde zesde
lid van artikel 4 volgt daarom dat de AFM in een verzoek bij de OK, of de
gronden waarop het verzoek berust, in beginsel gegevens of inlichtingen die
afkomstig zijn uit een verstrekte nadere toelichting kan opnemen. Verwezen
wordt naar de hieronder opgenomen toelichting op het voorgestelde zesde lid
van artikel 4.Onderdeel BIn dit onderdeel zijn drie wijzigingen van artikel 3 vervat. De eerste
wijziging, in het eerste lid, betreft het herstel van een foutieve verwijzing.
Daarnaast is in het eerste lid het vereiste dat een in dat lid bedoelde mededeling
van AFM wenselijk moet zijn «in het belang van een adequate functionering
van de effectenmarkten of de positie van de beleggers op die markten «vervallen.
Een dergelijk vereiste is namelijk ook niet opgenomen in artikel 2, eerste
lid, voor het doen een verzoek door de AFM aan een effectenuitgevende instelling
om een nadere toelichting.De wijziging van het tweede lid behelst het herstel van een omissie. De
AFM kon een aanwijzing als bedoeld in het tweede lid, onderdeel b, namelijk
uitsluitend geven aan effectenuitgevende instellingen waarvan de financiële
verslaggeving met inachtneming van Titel 9 van Boek 2 BW wordt opgesteld.
Ten aanzien van effectenuitgevende instellingen die onder de reikwijdte van
de IAS-verordening vallen, bestond een dergelijke bevoegdheid niet. Met de
voorgestelde herformulering van onderdeel b van het tweede lid van dit artikel
(wijziging 3) is gewaarborgd dat ook aan een effectenuitgevende instelling
die toepassing geeft aan IAS de aanbeveling kan worden gegeven om uit te leggen
op welke onderdelen de jaarverslaggeving niet voldoet aan de gestelde
verslaggevingvoorschriften. Voorts is het eerste gedeelte van het tweede lid,
onderdeel b, gewijzigd (wijziging 2). In de oorspronkelijke tekst kon de AFM,
indien zij twijfel had over de juiste toepassing van in Titel 9 van Boek 2
BW opgenomen voorschriften, een effectenuitgevende instelling aanbevelen uit
te leggen op welke onderdelen in ernstige mate tekort wordt geschoten in het geven van het inzicht, bedoeld in artikel
2:362, eerste lid, van het BW. Deze formulering was ontleend aan de tweede
volzin van het zesde lid van artikel 2:362 BW. Slechts in een beperkt deel
van de gevallen dat de financiële verslaggeving niet voldoet aan de voorschriften
in Titel 9 van Boek 2 BW zal echter tevens sprake zijn van een jaarrekening die in ernstige mate tekort schiet in het geven
van het inzicht, bedoeld in artikel 2:362, eerste lid, BW. Dit zou meebrengen
dat de ruimte van de AFM om op grond van het tweede lid, onderdeel b, aanbevelingen
te doen waarvan het niet onaannemelijk is dat ze worden opgevolgd, in de praktijk
gering zou zijn. Daarom wordt in het voorgestelde tweede lid, onderdeel b,
thans de ruimere formulering «niet voldoet» gehanteerd. Ook is
de verwijzing naar het getrouwe beeld, bedoeld in artikel 2:362, lid 1, BW
achterwege gelaten. Deze verwijzing ging namelijk voorbij aan de voorstelbare
situatie dat er onvolkomenheden zijn bij de toepassing van de financiële
verslaggevingvoorschriften die niet van dien aard zijn dat daarmee het getrouwe
beeld wordt aangetast, maar waarvan het wel wenselijk is dat ze gecorrigeerd
worden.Onderdeel CDit onderdeel bevat enkele verbeteringen en een aanvulling in het vierde
lid van artikel 4 en voegt daarnaast een tweetal nieuwe leden aan het artikel
toe. In het vierde lid is verduidelijkt dat het verzoek dat ter openbare kennis
dient te worden gebracht ziet op het in artikel 2:447 BW respectievelijk in
artikel 2:452 bedoelde verzoek. Daarnaast is opgenomen dat wanneer de AFM
de aankondiging doet dat een verzoekschrift is ingediend in die aankondiging
tot uitdrukking moet komen op welke effectenuitgevende instelling het verzoek
betrekking heeft, op welk tijdstip het verzoek is ingediend en wat voor soort
verzoek het betreft. Geheime informatie in de zin van artikel 2, tweede lid,
en 3, derde lid, dient uiteraard niet in de aankondiging te worden opgenomen.
Omdat, zoals hieronder uiteen wordt gezet, onder geheime informatie ook het
verzoekschrift zelf valt, zal het verzoekschrift evenmin in de aankondiging
worden opgenomen.In het nieuw voorgestelde vijfde lid wordt artikel 2, tweede lid, van
overeenkomstige toepassing verklaard op gegevens en inlichtingen die aan de
AFM zijn verstrekt door toepassing van artikel 2:452, eerste of vierde lid,
BW. Om dezelfde reden als hierboven in de toelichting op het voorgestelde
Onderdeel A is beschreven, wordt het ook bij een nadere toelichting die op
de grondslag van artikel 2:452 is verstrekt wenselijk geacht dat deze geheim
wordt gehouden. Het gevolg hiervan is (wederom) dat de AFM en haar medewerkers
niet gehouden zullen zijn te voldoen aan een vordering als bedoeld in artikel
843a, eerste lid, Rv. Uitdrukkelijk wordt opgemerkt dat ook het verzoek zelf,
bedoeld in lid 1 van artikel 2:452 BW, aan geheimhouding onderhevig is.In het nieuw voorgestelde zesde lid wordt ten slotte geregeld dat de AFM,
in afwijking van de het vijfde lid en de in het tweede lid van artikel 2 opgenomen
verplichtingen tot geheimhouding, gegevens of inlichtingen die afkomstig zijn
uit de nadere toelichting mag opnemen in een verzoek tot herziening van de
jaarrekening.Onderdeel DDit onderdeel bevat een nieuw geformuleerd artikel 6. Het betreft een
combinatie van de aanvankelijk voorgestelde artikelen 6 en 7. Op grond van
het eerste lid van het artikel is het de AFM toegestaan om gegevens en inlichtingen
te verstrekken aan (buitenlandse) instanties die betrokken zijn bij de bevordering
van de eenvormige toepassing van de verslaggevingvoorschriften en bij het
ontwikkelen van een gemeenschappelijke aanpak ten aanzien van de handhaving
van deze standaarden. Bij algemene maatregel van bestuur kunnen deze instanties
worden aangewezen. Daarbij wordt met name gedacht aan de Committee of European
Securities Regulators (CESR). De gegevensverstrekking door de AFM kan echter
niet plaatsvinden indien een van de zes omstandigheden als bedoeld in onderdeel
a tot en met f aan de orde is. Deze omstandigheden waren ook opgenomen in
het eerste lid van het oorspronkelijk voorgestelde artikel 6. Het tweede lid
van het nieuw voorgestelde artikel 6 komt overeen met het oorspronkelijk voorgestelde
artikel 7, tweede lid.Het oorspronkelijk voorgestelde artikel 6 dat een grondslag bood om (buiten
het verband van CESR) gegevens uit te wisselen met buitenlandse toezichthouders
was vrijwel letterlijk ontleend aan artikel 33 van de Wte 1995 en artikel
27 van de Wet toezicht beleggingsinstellingen. Die artikelen gelden echter
ter implementatie van Europese richtlijnen. Te weten artikel 25, tweede tot
en met zesde lid, van de zogeheten richtlijn beleggingsdiensten1 en artikel 50, tweede tot en met zesde lid, van de richtlijn beleggingsinstellingen2. Op grond van die richtlijnbepalingen geldt er een geharmoniseerd
Europees systeem van gegevensuitwisseling, dat gewaarborgd wordt door een
geheimhoudingsregime: ook gegevens die van een andere toezichthoudende instantie
zijn ontvangen, dienen geheim te blijven. Voor toezicht op financiële
verslaggeving geldt een dergelijke geharmoniseerd uitwisseling- en geheimhoudingsregime
(nog) niet. Het is daarom niet nodig en vanuit het oogpunt van het ontbreken
van een geheimhoudingsregime zelfs bezwaarlijk om (eenzijdig) een uitwisselingsbevoegdheid
te introduceren. Artikel 25 van de Transparantierichtlijn bevat overigens
wel een geharmoniseerd uitwisseling- en geheimhoudingsregime3. Aan dat artikel zal in het wetsvoorstel ter implementatie van de
Transparantierichtlijn uitvoering worden gegeven.Onderdeel EDit artikel betreft een nieuw artikel 7. Zoals in de memorie van toelichting
is vermeld, worden er bij de AFM organisatorische en procedurele maatregelen
genomen om vermenging met andere door de AFM uitgevoerde toezichttaken te
voorkomen. Daarnaast volgt uit artikel 2, eerste lid, dat de AFM uitsluitend
op basis van «openbare feiten of omstandigheden» financiële
verslaggeving kan toetsen. (Toezicht)informatie, die verkregen is op basis
van publiekrechtelijke bevoegdheden, kan niet door de AFM worden gebruikt
voor een verzoek tot verstrekking van een nadere toelichting als bedoeld in
artikel 2, eerste lid, of voor het doen van een verzoek als bedoeld in artikel
2:452, lid 1, BW4. Ook dit is een waarborg tegen
vermenging van toezichttaken. In het verlengde hiervan strekt de onderhavige
bepaling tot regeling van de omgekeerde situatie. De door de effectenuitgevende
instelling verstrekte nadere toelichting zal niet door de AFM kunnen worden
gebruikt bij de uitoefening van andere publiekrechtelijke toezichttaken. Een
effectenuitgevende instelling zal daardoor minder snel aarzelingen hebben
om de verlangde nadere toelichting te verstrekken, waardoor de kans dat de
effectenuitgevende instelling en de AFM in een vroeg stadium van de preprocessuele
fase tot een oplossing komen zo groot mogelijk is.Het bovenstaande laat onverlet dat het onderscheid tussen informatie die
verkregen is in het kader van het toezicht op de financiële verslaggevingvoorschriften
en informatie die is verkregen in het kader van andere toezichtdomeinen, geen
afbreuk doet aan de verplichtingen voor effectenuitgevende instellingen die
op grond van andere financiële wetgeving (kunnen) bestaan. Zou een effectenuitgevende
instelling op enig moment bijvoorbeeld tot de conclusie komen dat binnen haar
organisatie van koersgevoelige informatie is gebleken ten aanzien van haar
financiële verslaggeving dan zal de effectenuitgevende instelling, ook
indien op dat moment nog overleg met de AFM gaande is in het kader van de
preprocessuele fase van het toezicht op die financiële verslaggeving,
moeten afwegen of artikel 47 van de Wte 1995 al dan niet noopt tot het ondernemen
van actie. Ook in het kader van het door de AFM uitgeoefende toezicht op de
financiële verslaggeving, waaronder de in de artikelen 2 en 3 geregelde
preprocessuele fase, geldt dus de «gewone» regelgeving op het
gebied van (openbaarmaking van) koersgevoelige informatie die rechtstreeks
betrekking heeft op de effectenuitgevende instelling. Wel zal, zoals eerder
is opgemerkt in de toelichting bij dit wetsvoorstel, in het Besluit marktmisbruik
de omstandigheid dat de AFM om een nadere toelichting heeft verzocht of een
mededeling heeft gedaan dat zij twijfelt over een juiste toepassing van de
verslaggevingvoorschriften, worden aangemerkt als een «rechtmatig belang»
in de zin van artikel 47, derde lid, onderdeel a, van de Wte 1995.De vraag kan vervolgens gesteld worden hoe onderhavig artikel, dat het
gebruik van de nadere toelichting beperkt tot de werkingssfeer van deze wet,
zich verhoudt met het toezicht dat de AFM uitoefent op de naleving van de
openbaarmakingplicht van artikel 47, eerste lid, van de Wte 1995. Hierover
kan het volgende worden opgemerkt. De in onderhavig artikel voorgestelde scheiding
van informatie brengt mee dat de door de effectenuitgevende instelling verstrekte
nadere toelichting in het kader van het toezicht op de financiële verslaggeving
niet door de AFM kan worden gebruikt voor het toezicht op verplichtingen omtrent
(openbaarmaking van) koersgevoelige informatie, ook niet wanneer de nadere
toelichting aanwijzingen zou omvatten voor de aanwezigheid van koersgevoelige
informatie. Wel kan de AFM indien zij op enig moment (nadien), bijvoorbeeld
naar aanleiding van een op grond van artikel 3, tweede lid, algemeen verkrijgbaar
gesteld bericht of uit een vonnis van de OK, constateert dat sprake is geweest van koersgevoelige informatie, met gebruikmaking
van de wettelijke bevoegdheden die zij heeft in het kader van het toezicht
op (openbaarmaking van) koersgevoelige informatie, die rechtstreeks betrekking
heeft op de effectenuitgevende instelling, al dan niet handhavend optreden.Onderdeel F1Dit onderdeel bevat twee aanpassingen van artikel 2:449 BW. Aan lid 2
is een tweede volzin toegevoegd. Deze toevoeging maakt duidelijk dat ingeval
een niet vastgestelde jaarrekening na nederlegging alsnog wordt vastgesteld,
de termijn voor indiening van een verzoekschrift (opnieuw) begint te lopen
vanaf het tijdstip waarop van deze vaststelling blijkt (door nederlegging
van een mededeling van die vaststelling of door nederlegging van de vastgestelde
jaarrekening). Dit is in overeenstemming met het bestaande artikel 1001, lid
1, derde volzin, Rv. Verder is in lid 3 de termijn voor indiening van een
verzoek bekort. Het is namelijk bij nader inzien niet nodig gebleken om na
het tijdstip waarop de effectenuitgevende instelling een bericht als bedoeld
in artikel 3, tweede lid, algemeen verkrijgbaar heeft gesteld aan belanghebbenden
een (nieuwe) termijn van twaalf maanden te gunnen om een verzoek tot herziening
van de financiële verslaggeving. In de periode voorafgaand aan de algemeenverkrijgbaarstelling van het bericht hebben belanghebbenden immers
al geruime tijd kennis kunnen nemen van de gedeponeerde jaarrekening.2Dit onderdeel bevat het voorstel voor een tweetal nieuwe leden van artikel
2:450 (leden 2 en 3). Deze zijn hiervoor reeds toegelicht. Door de nieuw voorgestelde
leden 2 en 3 vervallen de oorspronkelijk voorgestelde leden 2 en 3, die de
bevoegdheid bevatten voor de OK om onderzoekers te benoemen met als doel een
nader onderzoek te kunnen laten verrichten naar de juiste toepassing van de
verslaggevingsvoorschriften. Dit voorstel was afgeleid uit het enquêterecht.
In het enquêterecht draagt het onderzoek evenwel in belangrijke mate
het karakter van «fact finding», terwijl in het kader van dit
wetsvoorstel behoefte is aan een nader oordeel van een deskundige over de
technische toepassing van verslaggevingstandaarden. Dit laatste sluit aan
bij de mogelijkheid om te verzoeken om een deskundigenbericht, zoals reeds
is geregeld in artikel 284, eerste lid, juncto artikel 194 Rv.Naast het bepaalde in artikel 2:450 BW gelden uiteraard de algemene bevoegdheden
van de OK om een goede gang van de procedure te bevorderen, zoals onder meer
is geregeld in de artikelen 19 tot en met 22 Rv. Verder is in een jaarrekeningprocedure
uiteraard ook artikel 24 Rv – waarin het beginsel van autonomie van
partijen is neergelegd – van toepassing, zoals onlangs nog door de Hoge
Raad is bevestigd.13In het oorspronkelijk voorgestelde lid 4 van artikel 451 was geregeld
dat wanneer de OK een bevel geeft tot herinrichting van de jaarrekening, dit
bevel automatisch tot gevolg heeft dat het besluit tot vaststelling van de
jaarrekening wordt vernietigd. Dit kwam overeen met het bestaande lid 4 van
artikel 1002 Rv. Aangezien echter een bevel tot herinrichting van de jaarrekening
vele verschijningsvormen kan hebben en, afhankelijk van de onderdelen van
de jaarrekening of toelichting, in meer of mindere mate ingrijpend van aard
kan zijn, is het wenselijk dat in plaats van de wetgever de OK de mogelijkheid
heeft om de gevolgen van het bevel tot herinrichting vast te stellen. Aldus
kan door de OK rekening worden gehouden met de aard van het gegeven bevel
en de overige omstandigheden in de desbetreffende aanhangige jaarrekeningprocedure.
Om die reden is het voorgestelde lid 4 gewijzigd.4In dit onderdeel wordt in lid 3 van artikel 2:452 BW ook lid 2 van artikel
450 van overeenkomstige toepassing verklaard, zodat de ondernemingskamer bij
de bepaling van de dag van behandeling tevens een termijn stelt voor het indienen
van een verweerschrift. Voorts is in lid 3 toegevoegd dat andere belanghebbenden
in het kader van de procedure tot het verkrijgen van een bevel tot het verstrekken
van een nadere toelichting niet worden opgeroepen, noch worden toegelaten
tot het indienen van een verweerschrift. Het is niet nodig anderen dan de
effectenuitgevende instelling de mogelijkheid te geven een verweerschrift
in te dienen, aangezien de financiële verslaggeving van de effectenuitgevende
instelling als zodanig (nog) geen onderwerp zijn van een procedure bij de
OK. Het verzoek, bedoeld in artikel 452 BW maakt onderdeel uit van de fase
van de procedure waarin de AFM beziet of de financiële verslaggeving
van de effectenuitgevende instelling overeenstemt met de geldende verslaggevingsvoorschriften.In de tweede plaats wordt een lid 5 toegevoegd aan het voorgestelde artikel 452. De OK kan bij het bevel tot het verschaffen van een nadere
toelichting als een stok achter de deur een dwangsom vaststellen.1Onderdeel GIn het voorgestelde artikel 5a van de Wte 1995 is geregeld dat effectenuitgevende
instellingen die niet reeds onder artikel 5 van die wet vallen, hun financiële
verslaggeving bij de AFM dienen te deponeren. Niet geregeld was evenwel wanneer
de deponering dient plaats te vinden. Overeenkomstig artikel 2:394 BW is thans
geregeld dat deponering binnen acht dagen na vaststelling van de jaarrekening
dient plaats te vinden.Onderdeel HHet nieuw voorgestelde artikel 30a betreft een bepaling van overgangsrecht,
die in het oorspronkelijke wetsvoorstel nog ontbrak. Het wetsvoorstel heeft
geen betrekking op boekjaren die vóór 1 januari 2006 zijn
aangevangen. Ten aanzien jaarrekeningen, jaarverslagen en de daaraan toe te
voegen gegevens die betrekking hebben op boekjaren die vóór
1 januar1 2006 zijn aangevangen, blijft het bepaalde in de artikel
999 Rv en verder van toepassing.De nota van wijziging wordt uitgebracht mede namens de Minister van Justitie.De Minister van Financiën,G. ZalmXNoot1Richtlijn nr.93/22/EEG van de Raad van de Europese Gemeenschappen van
10 mei 1993 betreffende het verrichten van diensten op het gebied van
beleggingen in effecten (PbEG L 141).XNoot2Richtlijn nr.85/611/EEG van de Raad van de Europese Gemeenschappen van
20 december 1985 tot coördinatie van de wettelijke en bestuursrechtelijke
bepalingen betreffende bepaalde instellingen voor collectieve belegging in
effecten (icbe’s) (PbEG L 375).XNoot3Richtlijn nr. 2004/109/EG van het Europees Parlement en de Raad van de
Europese Unie van 15 december 2004 betreffende de transparantievereisten
die gelden voor informatie over uitgevende instellingen waarvan effecten tot
de handel op een gereglementeerde markt zijn toegelaten en tot wijziging van
Richtlijn 2001/34/EG (PbEU L 390).XNoot4Kamerstukken II 2005/06, 30 336, nr. 3, blz. 18.XNoot1Hoge Raad 10 februari 2006 (C04/305HR).XNoot1Vergelijk BenG 6 februari 1992, NJ 1992, 353 en BenG 29 november
1993, NJ 1994, 371 m.nt. HER. 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-30336-8.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl