Financiële verantwoordingen over het jaar 2000; Rapport bij de financiële verantwoording 2000 van de Hoge Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2014-07-08 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Inhoudsopgave
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 27700, nr. 6

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer

18-05-2001

Tweede Kamer der Staten-Generaal

2000-2001

27700 nr. 6

 

 

 
 
 Toon meer van: Inhoudsopgave
 
 

 
 AanhefLichaamInhoud SAMENVATTINGInleidingFinancieel beheerFinanciële verantwoordingReactie minister BZK1 INLEIDING2 FINANCIEEL BEHEER2.1 Inleiding2.2 Accountantscontrole2.2.1 Accountantscontrole financiële verantwoording2.2.2 Accountantscontrole financieel beheerInleidingBevindingen2.3 Administratieve Organisatie2.3.1 Inleiding2.3.2 Algemeen2.3.3 Eerste Kamer der Staten-Generaal2.3.4 Tweede Kamer der Staten-Generaal2.3.5 Raad van StateAO-procedures2.3.6 Algemene Rekenkamer2.3.7 Nationale Ombudsman2.3.8 Kanselarij der Nederlandse Orden en Kapittel voor
de Civiele Orden2.3.9 Kabinet van de Gouverneur van de Nederlandse Antillen2.3.10 Kabinet van de Gouverneur van Aruba2.3.11 Risico2.4 Automatisering2.5 Reactie van de minister3 FINANCIËLE VERANTWOORDING3.1 Oordeel over de financiële verantwoording3.2 RekeningOverzicht 1 Bedragen van de rekening 2000, Hoge Colleges
van Staat en het Kabinet der Koningin (x f 1 miljoen) 3.3 Toelichting bij de rekening3.3.1 Inleiding3.3.2 KengetallenInleidingBevindingen3.3.3 Oordeel toelichting bij de rekening3.4 Saldibalans met toelichtingOverzicht 2 Bedragen van de saldibalans per 31 december
2000, Hoge Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin (bedragen x f 1
miljoen) 
 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 27700Toon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 40 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
27 700Financiële verantwoordingen over het jaar 2000nr. 6RAPPORT BIJ DE FINANCIËLE VERANTWOORDING 2000 VAN DE HOGE COLLEGES
VAN STAAT EN HET KABINET DER KONINGINInhoud Samenvatting2   1Inleiding4   2Financieel beheer52.1Inleiding52.2Accountantscontrole52.2.1Accountantscontrole financiële
verantwoording52.2.2Accountantscontrole financieel
beheer5 2.3Administratieve Organisatie62.3.1Inleiding6 2.3.2Algemeen62.3.3Eerste Kamer der Staten-Generaal6 2.3.4Tweede Kamer der Staten-Generaal6 2.3.5Raad van State72.3.6Algemene Rekenkamer8 2.3.7Nationale Ombudsman8 2.3.8Kanselarij der Nederlandse Orden
en Kapittel voor de Civiele Orden9 2.3.9Kabinet van de Gouverneur van
de Nederlandse Antillen9 2.3.10Kabinet van de Gouverneur van
Aruba9 2.3.11Risico102.4Automatisering10 2.5Reactie van de minister10    3Financiële verantwoording113.1Oordeel over de financiële
verantwoording11 3.2Rekening11 3.3Toelichting bij de rekening113.3.1Inleiding113.3.2Kengetallen113.3.3Oordeel toelichting bij de rekening12 3.4Saldibalans met toelichting12SAMENVATTINGInleidingDit rapport bevat de resultaten van het rechtmatigheidsonderzoek 2000
dat de Rekenkamer heeft uitgevoerd bij de Hoge Colleges van Staat en het Kabinet
der Koningin. De Hoge Colleges van Staat zijn:• De Eerste en Tweede Kamer der Staten-Generaal;• De Raad van State;• De Algemene Rekenkamer;• De Nationale Ombudsman;• De Kanselarij der Nederlandse Orden en Kapittel voor de civiele
orden.Formeel stelt het Ministerie van BZK hun gezamenlijke financiële
verantwoording op, waarin ook de verplichtingen, uitgaven en ontvangsten van
het Kabinet der Koningin, het Kabinet van de Gouverneur van Aruba en het Kabinet
van de Gouverneur van de Nederlandse Antillen zijn weergegeven.Financieel beheerDe Rekenkamer constateert evenals vorig jaar tekortkomingen in het financieel
beheer. Het gaat onder andere om tekortkomingen in de opzet van de Administratieve
Organisatie (AO) en gebreken in het functioneren van de AO. Alhoewel bij sommige
Hoge Colleges de situatie licht is verbeterd, dient bij de meeste instellingen
nog een kritische kanttekening te worden geplaatst bij het financieel beheer.
Zo bestaan er bij de Tweede Kamer nog steeds tekortkomingen
met betrekking tot de interne beheersorganisatie van het Restaurantbedrijf
en er zijn wederom gebreken in de werking van de geautomatiseerde systemen
van het Restaurantbedrijf gesignaleerd.Het geplande onderhoud van de AO bij de Raad van State is achterwege gebleven. Ook waren er evenals vorig jaar tekortkomingen
ten aanzien van de beveiliging van de automatisering. Bij de Algemene Rekenkamer zijn er qua werking van de financiële functie
nog enkele verbeteringen mogelijk.Bij de Nationale Ombudsman zijn wederom tekortkomingen
gesignaleerd bij het materieel- en contractbeheer. Tevens is bij de Ombudsman
in strijd met de Europese aanbestedingsregels gehandeld.Daar de geconstateerde tekortkomingen het risico inhouden van ernstige
problemen bij het financieel beheer dringt de Rekenkamer aan op het nemen
van verbetermaatregelen.Sommige Hoge Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin beschikken
sedert 1997 over verbeterplannen voor de bedrijfsvoering. In het Rapport bij
de financiële verantwoording 1999 werd aangekondigd dat de Rekenkamer
in het rechtmatigheidsonderzoek 2000 nader aandacht zou schenken aan de voortgang
en uitvoering van deze verbeterplannen. Door onder andere prioriteitstelling
binnen de Rekenkamer is deze aandacht verschoven naar het rechtmatigheidsonderzoek
2001.Financiële verantwoordingDe Rekenkamer komt tot het volgende oordeel over de financiële verantwoording
2000 van de Hoge Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin. In 100% van
de aangegane verplichtingen, 100% van de uitgaven en 100% van de ontvangsten
trof de Rekenkamer geen belangrijke fouten of onzekerheden aan. De verantwoording
is een deugdelijke weergave van de uitkomsten van het financieel beheer en
is opgesteld volgens de voorschriften. Reactie minister BZKBlijkens zijn reactie achtte de minister van BZK de tekortkomingen in
het (financieel) beheer een punt van aandacht. Gelet op de eigen positie en
verantwoordelijkheid van de Hoge Colleges van Staat zal de minister de desbetreffende
Colleges schriftelijk aandacht vragen voor het financieel beheer in algemene
zin en de voortgang van de door henzelf aangegeven verbetervoornemens in het
bijzonder. 1 INLEIDINGDit rapport bij de financiële verantwoording bevat de belangrijkste
resultaten van het rechtmatigheidsonderzoek over 2000 dat de Rekenkamer op
grond van artikel 51 van de Comptabiliteitswet heeft uitgevoerd bij de Hoge
Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin. De Rekenkamer heeft over dit
onderzoek gecorrespondeerd met de minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
(BZK). De reactie van de minister is in dit rapport verwerkt.Ingevolge artikel 68, eerste lid van de Comptabiliteitswet wordt dit rapport
uitgebracht aan de Staten-Generaal alsmede aan de betrokken minister.De Hoge Colleges van Staat zijn onafhankelijke staatsinstellingen met
veelal een grondwettelijke taak. Formeel stelt het Ministerie van BZK hun
gezamenlijke financiële verantwoording op. Materieel zijn de Colleges
zelf verantwoordelijk. In de financiële verantwoording zijn de verplichtingen,
uitgaven en ontvangsten opgenomen van de Eerste en Tweede Kamer der Staten-Generaal,
de Raad van State, de Algemene Rekenkamer, de Nationale Ombudsman en de Kanselarij
der Nederlandse Orden en Kapittel voor de civiele orden. Daarnaast zijn hierin
de verplichtingen, uitgaven en ontvangsten van het Kabinet der Koningin, het
Kabinet van de Gouverneur van Aruba en het Kabinet van de Gouverneur van de
Nederlandse Antillen weergegeven.In totaal is in de rekening voor f 340,7 miljoen aan verplichtingen,
f 339,6 miljoen aan uitgaven en f 10,9 miljoen aan ontvangsten gerealiseerd.
De belangrijkste uitgaven werden gerealiseerd door de Tweede Kamer der Staten-Generaal
(f 155,5 miljoen), de Raad van State (f 63,7 miljoen) en de Algemene
Rekenkamer (f 46,4 miljoen). Deze hebben vooral betrekking op personele
uitgaven.Van de in de rekening verantwoorde ontvangsten is circa 52% (f 5,7
mil- joen) gerealiseerd door de Tweede Kamer der Staten-Generaal en circa
28% (f 3,1 miljoen) door de Raad van State. De ontvangsten bij de Tweede
Kamer hebben voornamelijk betrekking op de omzet van het restaurant en op
afrekeningen van in het verleden aan fracties verstrekte voorschotten. De
ontvangsten van de Raad van State bestaan voornamelijk uit de griffierechten.Dit rapport bestaat uit 3 hoofdstukken. Hoofdstuk 2 betreft het financieel
beheer. In hoofdstuk 3 rapporteert de Rekenkamer over het onderzoek naar de
financiële verantwoording. Het rapport sluit af met de bijlage inzake
de over 2000 geconstateerde tekortkomingen. 2 FINANCIEEL BEHEER2.1 InleidingDe beheersafspraken die de minister van BZK op grond van artikel 16, lid
2 van de Comptabiliteitswet heeft gemaakt met de Hoge Colleges van Staat en
het Kabinet der Koningin betreffen onder andere het financieel beheer. Uitgangspunt
daarbij is dat de Hoge Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin zelf
verantwoordelijk zijn voor het beheer en dat de minister zich strikt beperkt
tot de verantwoordelijkheden waarop hij zelf aanspreekbaar blijft. De begroting
en de financiële verantwoording worden daarom opgesteld door de minister
van BZK. De beheersafspraken zijn middels een beheersbesluit van overeenkomstige
toepassing verklaard op het Kabinet van de Gouverneur van de Nederlandse Antillen
en het Kabinet van de Gouverneur van Aruba.De Rekenkamer heeft kennis genomen van de bevindingen van de Accountantsdienst
(AD) van het Ministerie van BZK ten aanzien van het door de onder deze begroting
vallende instellingen gevoerde financiële beheer. Over deze bevindingen,
die de Rekenkamer kan onderschrijven, wordt in dit hoofdstuk gerapporteerd.2.2 Accountantscontrole2.2.1 Accountantscontrole financiële verantwoordingDe AD heeft een goedkeurende accountantsverklaring afgegeven bij de financiële
verantwoording over het begrotingsjaar 2000.Daarnaast heeft de AD goedkeurende accountantsverklaringen voor 2000 afgegeven
bij de financiële verantwoordingen van de onder deze begroting vallende
instellingen met uitzondering van de Nationale Ombuds- man. Bij dit College
heeft de AD een verklaring met beperking afgegeven.De Rekenkamer stelde vast dat de AD-controle voldoende basis vormt voor
haar oordeelsvorming over de financiële verantwoording 2000 van de Hoge
Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin. Haar oordelen zijn dan ook
mede tot stand gekomen op basis van de AD-rapportages.De Rekenkamer constateert dat de AD de in de toelichting opgenomen kengetallen
wel in zijn controle heeft betrokken.De controle van de kengetallen vertoonde geen noemenswaardige tekortkomingen2.2.2 Accountantscontrole financieel beheerInleidingTot de algemene controletaak van de AD behoort mede de controle van het
financieel beheer. De Rekenkamer heeft in het rechtmatigheidsonderzoek 2000
een inventariserend onderzoek verricht naar dit onderdeel van de accountantscontrole.BevindingenDe AD beschouwt het financieel beheer niet als afzonderlijk controle-object
maar rapporteert daar wel over, naar aanleiding van de controle, als daar
aanleiding toe is.Uit het inventariserend onderzoek van de Rekenkamer blijkt dat de AD bij
de controle financieel beheer onder andere aandacht besteed aan de volgende
onderwerpen:– Administratieve Organisatie;– Inkoopproces;– Betalingen aan post-actieven; – Kengetallen.De Rekenkamer heeft voor het melden van tekortkomingen en positieve bevindingen
inzake het financieel beheer in het verantwoordingsjaar 2000 gebruik gemaakt
van de resultaten van de accountantscontrole.2.3 Administratieve Organisatie2.3.1 InleidingEen actuele beschrijving van de administratieve organisatie (AO) is een
belangrijk instrument voor de sturing, beheersing en controle van de beheersprocessen
rondom de financiële zaken en daarnaast ook voor processen op andere
terreinen, zoals het materieel- en het personeelsbeheer. Als waarborg voor
een volledige en actuele beschrijving van de AO is een goede onderhoudsorganisatie
onontbeerlijk.2.3.2 AlgemeenUit het Rapport bij de financiële verantwoording (Rfv) 1999 van de
Hoge Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin bleek dat de AD tekortkomingen
in de opzet van de AO en gebreken in het functioneren van de AO constateerde
bij de Tweede Kamer, de Raad van State en de Algemene Rekenkamer. Uit het
hiernavolgende blijkt dat met name bij de Raad van State en de Tweede Kamer
er weinig verandering in de situatie is opgetreden. Bij de Nationale Ombudsman
zijn tekortkomingen geconstateerd ten aanzien van het materieel- en contractbeheer
en het niet conform Europese richtlijnen aanbesteden van opdrachten.De belangrijkste bevindingen terzake van onder andere de opzet en het
functioneren van de AO over 2000 worden hierna vermeld.2.3.3 Eerste Kamer der Staten-GeneraalDe administratieve organisatie en het daarin verankerde stelsel van interne
controle dient de afwijkingen in de uitvoeringsprocessen inzake beheer en
administratie tijdig te signaleren.Gelet op de beperkte omvang van het ambtelijk apparaat van de Eerste Kamer
voldoet de administratieve organisatie en interne controle aan de, uit oogpunt
van controle, daaraan te stellen eisen.2.3.4 Tweede Kamer der Staten-GeneraalOm te komen tot een versterking van het financieel beheer en de interne
controle heeft de Tweede Kamer in 1997 een verbeterplan opgesteld.Uit het Rfv 1999 bleek dat er enige vertraging in de uitvoering van het
verbeterplan was opgelopen. Dit kwam door ontwikkelingen binnen de ambtelijke
organisatie van de Tweede Kamer en algemene omstandigheden als onder andere
de invoering van de euro. De einddata van een aantal onderdelen van het verbeterplan
waren naar achteren geschoven.Uit het onderzoek van de AD over 2000 blijkt dat de uitwerking van het
verbeterplan heeft geleid tot enkele resultaten in de vorm van procedurebeschrijvingen
die ook zijn geïmplementeerd in de organisatie. Er is echter ook in 2000
achterstand op de planning ontstaan door diverse factoren zoals reorganisatie
en de langere doorloop van processen dan verwacht. Dit betekent dat in 2001
bijzondere aandacht dient te worden geschonken aan de voortgang van de activiteiten
die in het kader van het verbeterplan moeten worden uitgevoerd.De tekortkomingen in de interne beheersorganisatie van het Restaurantbedrijf
van de afgelopen jaren zijn nog steeds niet opgelost. Een werkgroep heeft
inmiddels (deels) oplossingsrichtingen in kaart gebracht. Door de
AD van BZK wordt een onderzoek (beoordeling) uitgevoerd naar de geautomatiseerde
systemen van het Restaurantbedrijf en de opzet van de geld- en goederenstroom.
Dit onderzoek is nog niet afgerond.De Tweede Kamer beschikt, in tegenstelling tot vorig jaar, op dit moment
over een contractregister. FEZ is bezig om alle contracten in het register
op te nemen. Dit is vooralsnog nog niet compleet in verband met het moeilijk
achterhalen van oude contracten bij de betreffende afdelingen.Verder zijn eind 2000 een aantal verplichtingen door budgethouders aangegaan
waarvan de vastlegging in de verplichtingenadministratie in 2001 plaatsvond.
De budgethouders zijn verplichtingen aangegaan terwijl daar geen budget meer
voor aanwezig was.De interne richtlijnen voorzien in een tijdige, juiste en volledige aanleve-
ring van aangegane verplichtingen aan FEZ maar worden niet in alle gevallen
door de budgethouders nageleefd.Hoewel er enkele tekortkomingen zijn geconstateerd voldoet de AO in zijn
algemeenheid aan de daaraan te stellen eisen.2.3.5 Raad van StateUit de controle van de AD over 2000 blijkt dat het geplande onderhoud
van de AO, mede als gevolg van de reorganisatie en de plannen voor eventuele
invoering van integraal management, niet is uitgevoerd. Een eventuele invoering
van integraal management heeft gevolgen voor een groot aantalAO-proceduresTevens is er voor de werkzaamheden van de afdeling Personeel & Organisatie
(P&O) geen AO beschreven. Wel zijn er een aantal (werk-) instructies opgesteld.
In 2001 is gepland om de AO te beschrijven.Conform de bevinding van de AD van vorig jaar zijn er nog steeds staatsraden
in buitengewone dienst die nog geen opgave van de neveninkomsten hebben ingediend
bij de afdeling Planning, Controle en Salarisadministratie van de directie
Personeel en Organisatie van het Ministerie van BZK.Op 15 mei 2000 is er een wetsvoorstel ingediend welke voorziet in een
nieuwe regeling van de bezoldiging van de vice-president van de Raad van State
en de staatsraden.In deze nieuwe regeling wordt de anticumulatieregeling bij de bezoldiging
van staatsraden in buitengewone dienst met een vaste deeltaak afgeschaft.
Na uitgifte in het Staatsblad, wat tot op heden nog niet heeft plaatsgevonden,
zal deze regeling een terugwerkende kracht hebben tot en met 1 januari 1998.
De staatsraden welke op grond van een ingediende opgave van neveninkomsten
in hun bezoldiging gekort zijn kunnen dan mogelijk op grond van deze aangepaste
regeling de korting alsnog terugvorderen over de periode 1998 tot en met 2000.Het contractregister omvat, evenals vorig jaar, nog niet alle lopende
contracten. Verder zijn in de contractdossiers, uitgezonderd die inzake EG-aanbestedingen,
niet alle vereiste bescheiden opgenomen.De Rekenkamer beveelt aan om voor elke inkoop een dossier aan te maken
met een standaardindeling zodat aan alle relevante zaken voldoende aandacht
wordt besteed.De algehele herziening van de wetgeving omtrent vreemdelingenzaken is
op 1 april 2001 in werking getreden en heeft grote organisatorische gevolgen
voor de Raad van State. De herziening van de wetgeving heeft geleid
tot een aanzienlijke uitbreiding van de formatie. Het aantal staatsraden zal
van 25 uitgebreid worden naar 50 op termijn en ook het aantal juristen zal
met ongeveer 60 worden uitgebreid.Het beslag dat deze nieuwe activiteiten zullen hebben op de werkzaamheden
van de directie Financieel Economische Zaken (FEZ) en de afdeling P&O
zal voor de komende tijd aanzienlijk zijn. Tevens zullen er een aantal nieuwe
administratieve procedures en instructies moeten worden beschreven.2.3.6 Algemene RekenkamerDe AD concludeert in het rapport over de controle over het jaar 2000 van
dat er bij de Algemene Rekenkamer sprake is van een ordelijk en controleerbaar
financieel beheer.In 2000 is de gehele AO beschreven, zijn er werkinstructies opgesteld
en is de vervangbaarheid voor de meest kwetsbare functies geregeld. Overigens
hebben zich in 2000 nog steeds achterstanden in de uitvoering voorgedaan,
voornamelijk als gevolg van (gelijktijdige) afwezigheid van functionarissen.Begin januari 2000 werd het in 1998 geïnitieerde project ter verbetering
van de financiële functie bij de Rekenkamer afgesloten, waarmee de basis
is gelegd voor een toereikende opzet van de financiële functie. In de
werking zijn nog enkele verbeteringen mogelijk. De verbetermogelijk- heden
betreffen de offerteprocedures en de contractenadministratie bij de afdeling
FEZ. Ook zijn er nog verbeteringen noodzakelijk ten aanzien van het tijdig
vastleggen van verplichtingen.2.3.7 Nationale OmbudsmanIn het Rfv van 1999 werd gemeld dat het materieelbeheer en het contractbeheer
nog niet voldeden aan alle eisen zoals deze zijn geformuleerd in het Besluit
materieelbeheer en in de Regeling contractbeheer. De Ombudsman werd geadviseerd
noodzakelijke aanpassingen in de AO te realiseren.In het AD-rapport inzake de controle over het jaar 2000 wordt wederom
geconstateerd dat het materieelbeheer en het contractbeheer bij de Ombudsman
nog steeds niet voldoen aan alle eisen zoals deze zijn beschreven in bovengenoemd
Besluit en Regeling.De AD adviseert de Ombudsman nogmaals de noodzakelijke aanpassingen in
de AO te realiseren.De beschrijving van de AO, inclusief de procedures met betrekking tot
de personeelsuitgaven en de daarbij behorende begrotingsbelasting, is opgenomen
in een handboek AO.Verder heeft de Ombudsman eind 2000, in het kader van de inrichting van
de nieuwbouw, een opdracht verstrekt voor de levering van meubilair. Gezien
de waarde van de opdracht (f 1.1 miljoen), die het grensbedrag van de
Europese Richtlijn Leveringen ruim overschrijdt, had één van
de vier procedures, die de richtlijn aangeeft, gevolgd moeten worden. De Nationale
Ombudsman heeft bij de aanbesteding van de opdracht niet conform de Europese
Richtlijn gehandeld. Derhalve is een bedrag van f 1,1 miljoen als onrechtmatig
aangemerkt.De AD heeft dan ook een verklaring met beperking bij de Ombudsman afgegeven.De afdeling Financiële en Personele Zaken (FPZ) is belast met de
uitvoering van de gedelegeerde bevoegdheden. Vanaf medio 2000 is een deel
van de financiële functie, vanwege onderbezetting bij FPZ, uitgevoerd
door de Raad van State. Grote werkdruk op financiële functionarissen vormt een hoog inherent
risico. Dit kan gevolgen hebben voor de beheersing van de processen, de betrouwbaarheid
van informatie en de wijze waarop op decentraal niveau met bevoegdheden en
verantwoordelijkheden wordt omgegaan.Ter voorkoming van de geïdentificeerde risico's beveelt de Rekenkamer
aan permanent aandacht te houden voor een kwalitatief en kwantitatief goede
bezetting van de financiële kolom.2.3.8 Kanselarij der Nederlandse Orden en Kapittel voor
de Civiele OrdenIn 1999 werd bij de financiële verantwoording van de Kanselarij der
Nederlandse Orden en Kapittel voor de Civiele Orden door de AD een verklaring
met beperking afgegeven vanwege een in strijd met het Besluit verlening voorschotten
1994 gedane vooruitbetaling.De AD heeft bij de financiële verantwoording over 2000 een goedkeurende
verklaring afgegeven.De AD constateerde verder dat de kwantitatieve verhoudingen, ten gevolge
van de beperkte omvang, zodanig zijn dat het instellen van voldoende controletechnische
functiescheidingen niet doelmatig is. Het bestaande stelsel wordt gegeven
dit kader, toereikend geacht.2.3.9 Kabinet van de Gouverneur van de Nederlandse AntillenUit het rapport van de AD inzake de controle 1999 betreffende het Kabinet
van de Gouverneur van de Nederlandse Antillen bleek dat de beschrijving van
de AO verouderd was en dat eind 1999 een nieuwe (concept) beschrijving was
opgesteld. Dit concept zou door de AD van commentaar worden voorzien. De organisatie
rond het beheer, bewaring, registratie en verantwoording van de paspoorten
was in 1999 niet op orde. Begin 2000 waren een aantal maatregelen getroffen
om een en ander te verbeteren.Daarnaast zou in de beschrijving van de AO bijzondere aandacht worden
gegeven aan de te nemen beheersmaatregelen met betrekking tot de paspoort-
en visumgelden.Tevens merkte de AD op dat in de afdracht van paspoortleges door de eilandbesturen
een achterstand was ontstaan. De AD adviseerde het Kabinet van de Gouverneur
van de Nederlandse Antillen om meer aandacht te geven aan de tijdigheid van
de afdrachten.De AD constateert in het rapport inzake de controle over het jaar 2000
van desbetreffend Kabinet dat de AO ten aanzien van onder andere paspoort-
en visumgelden verbeterd is.Ten aanzien van de afdracht van de paspoortleges is de vordering op Curacao,
ultimo 2000 circa f 1 miljoen, in januari 2001 ontvangen.2.3.10 Kabinet van de Gouverneur van ArubaIn de tweede helft van 1999 was een beschrijving van de AO opgesteld,
die door de AD van commentaar was voorzien. De AO zou in de loop van 2000
worden bekrachtigd.Uit het AD-rapport over 2000 blijkt dat de beschrijving van de AO in de
tweede helft van 2000 definitief is vastgesteld.In de afdracht van paspoortleges en naturalisatiegelden door de landsregering
aan de Gouverneur was in 1999 een achterstand ontstaan. De tijdigheid van
de afdrachten verdiende meer aandacht.De AD rapporteerde over 2000 op dat ook in dit jaar een aanmerkelijke
achterstand is ontstaan. Ultimo 2000 was het bedrag dat openstond tot en met
september 2000 ruim f 0,7 miljoen. De AD beveelt het directoraat-generaal
Openbaar Bestuur aan de nodige maatregelen te treffen om de achterstallige
vorderingen te innen. 2.3.11 RisicoDe geconstateerde tekortkomingen houden het risico van ernstige problemen
bij het financieel beheer in bij diverse Hoge Colleges van Staat. De Rekenkamer
dringt derhalve aan op het nemen van verbetermaatregelen.2.4 AutomatiseringEr waren in voorgaande jaren gebreken in de werking van de geautomatiseerde
systemen van het Restaurantbedrijf van de Tweede Kamer geconstateerd. Dit
had consequenties voor de interne financiële informatievoorziening. Het
systeembeheer binnen het restaurantbedrijf lag niet in procedures vast. De
AD rapporteert inzake de controle over het jaar 2000 dat ter ondersteuning
van de bedrijfsvoering van het Restaurantbedrijf een drietal applicaties actief
zijn. Evenals in de voorgaande jaren bleek de ondersteuning door de geautomatiseerde
toepassingen, gericht op het beheer van de geld- en goederenstromen, vanwege
software- en functionaliteitsproblemen niet geheel toereikend hetgeen consequenties
heeft gehad voor de interne financiële informatievoorzienig.Door de AD van BZK wordt een onderzoek (beoordeling) uitgevoerd met betrekking
tot de geautomatiseerde systemen van het Restaurantsbedrijf en de opzet van
de geld- en goederenstroom. Dit onderzoek is nog niet afgerond.De Raad van State beschikte in 2000, evenals in 1999, niet over een uitgeschreven
informatiebeveiligingsbeleid met daarop aansluitende infor- matiebeveiligingsplannen.Ondanks het feit dat de Hoge Colleges van Staat formeel niet onder het
Voorschrift Informatiebeveiliging Rijksdienst (VIR) vallen, wordt toch aanbevolen
om beleid te ontwikkelen zodat er bewerkstelligd wordt dat er een adequaat
niveau van informatiebeveiliging wordt gerealiseerd en wordt behouden.Het personeelsinformatiesysteem (Personell/View) bij de Raad van State
voldoet niet geheel aan de daaraan te stellen eisen. In 2000 is een verbetertraject
opgestart waarin onder meer wordt gekeken naar de effectiviteit van de werkwijze.
In de begroting 2001 is budget vrijgemaakt voor het uitvoeren van een onderzoek
naar een ander personeelsinformatie- systeem.2.5 Reactie van de ministerBlijkens zijn reactie achtte de minister van BZK de tekortkomingen in
het (financieel) beheer een punt van aandacht. De onder dit begrotingshoofdstuk
vallende instellingen zijn zelf verantwoordelijk voor het (financieel) beheer.
Gelet op de eigen positie en verantwoordelijkheid van de Hoge Colleges van
Staat zal de minister de desbetreffende Colleges schriftelijk aandacht vragen
voor het financieel beheer in algemene zin en de voortgang van de door henzelf
aangegeven verbetervoornemens in het bijzonder. 3 FINANCIËLE VERANTWOORDING3.1 Oordeel over de financiële verantwoordingDe Rekenkamer heeft onderzocht of de financiële verantwoording van
de Hoge Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin voldoet aan de volgende
eisen:• de verantwoording is een deugdelijke weergave van de uitkomsten
van het financieel beheer en is opgesteld volgens de voorschriften;• de verplichtingen, uitgaven en ontvangsten die in de verantwoording
zijn opgenomen zijn rechtmatig, dat wil zeggen: tot stand gekomen in overeenstemming
met de begrotingswetten en andere wettelijke regelingen.Op grond van haar onderzoek komt de Rekenkamer tot het oordeel dat de
financiële verantwoording van de Hoge Colleges van Staat en het Kabinet
der Koningin voldoet aan de eisen.3.2 RekeningOverzicht 1 laat de totaalbedragen zien waaruit de rekening 2000 van de
Hoge Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin is samengesteld. Daarvan
is afgetrokken het gedeelte waarvan de Rekenkamer met redelijke zekerheid
heeft kunnen vaststellen dat het geen fouten of onzekerheden bevat die de
tolerantiegrenzen overschrijden. Wat overblijft is het totaal aan fouten en
onzekerheden die de tolerantiegrenzen wel overschrijden.Overzicht 1 Bedragen van de rekening 2000, Hoge Colleges
van Staat en het Kabinet der Koningin (x f 1 miljoen)  Verplichtingen1Uitgaven1OntvangstenTotaal340,7339,610,9 Geen belangrijke fouten/ onzekerheden340,7339,610,9 Belangrijke fouten/ onzekerheden000 Onvolledigheden00011 Het bedrag aan verplichtingen en uitgaven bevat in totaal
f 5,0 miljoen respectievelijk f 4,9 miljoen aan overschrijdingen.
Indien de Staten-Generaal niet akkoord gaan met de desbetreffende slotwetmutaties,
zal de Rekenkamer haar positieve oordeel op dit punt moeten herzien.3.3 Toelichting bij de rekening3.3.1 InleidingDe Rekenkamer heeft in het kader van het onderzoek naar de toelichting
bij de rekening, evenals voorgaande jaren, de kengetallen nader onderzocht.3.3.2 KengetallenInleidingDe Rekenkamer definieert een kengetal als iedere combinatie van kwantitatieve
informatie die bruikbaar is voor de besturing en/of beheersing van overheidshandelen,
met als doel inzicht te geven in activiteiten, prestaties en effecten in relatie
tot de ingezette middelen.BevindingenDe Rekenkamer constateert dat de AD de in de toelichting opgenomen kengetallen
in zijn controle heeft betrokken. De AD heeft geconstateerd dat er met de begroting 2001 van de Raad van
State kengetallen zijn opgenomen ten aanzien van de doorlooptijden van de
directies Wetgeving en Bestuursrechtspraak. Deze kengetallen kunnen op eenvoudige
wijze aan de daarop betrekking hebbende registraties worden ontleend en op
juistheid en volledigheid worden beoordeeld.Door de AD is geconstateerd dat de doelmatigheidskengetallen, doorlooptijden
adviezen directie Wetgeving en doorlooptijd uitspraken met zitting, niet in
de verantwoording van de Raad van State zijn opgenomen. Deze kengetallen zijn
evenwel wel in de begroting opgenomen.Als onderdeel van de accountantscontrole beoordeelt de AD de kengetallen
in de toelichting bij de jaarlijkse financiële verantwoording. De AD
constateert dat de Hoge Colleges de kengetallen niet altijd op eenzelfde manier
berekenen.Het verdient aanbeveling om tot een uniforme gedragslijn voor de (algemene)
kengetallen te komen. De AD adviseert dat de directie FEZ van het Ministerie
van BZK in het kader van de beheersafspraken hierin het voortouw neemt.De Rekenkamer kan zich in dit advies vinden, maar acht het noodzakelijk
dat de Hoge Colleges zelf de informatie ten behoeve van de toelichting van
het onderhavige begrotingshoofdstuk blijven verschaffen.Verder signaleert de Rekenkamer dat evenals voorgaande jaren geen doeltreffendheidskengetallen
in de toelichting bij de rekening waren opgenomen en dat bij de toelichtingen
van de artikelen inzake het Kabinet van de Gouverneur van de Nederlandse Antillen
en het Kabinet van de Gouverneur van Aruba in het geheel geen kengetallen
waren opgenomen.3.3.3 Oordeel toelichting bij de rekeningDe toelichting bij de rekening 2000 van de Hoge Colleges van Staat en
het Kabinet der Koningin vertoont geen noemswaardige tekortkomingen.3.4 Saldibalans met toelichtingjaarlijks beoordeelt de Rekenkamer een deel van de bedragen op de saldibalans.
De bedragen die zij niet beoordeelt zijn samengesteld uit:– de uitgaven en ontvangsten die de Rekenkamer al beoordeeld heeft
bij het onderzoek van de rekeningen; deze zijn niet opnieuw beoordeeld bij
het onderzoek van de saldibalans waar zij als post op staan;– de bedragen die op tegenrekeningen staan; deze worden niet beoordeeld
omdat ze geen inhoudelijke waarde hebben.Van de overige bedragen onderzoekt de Rekenkamer of deze fouten of onzekerheden
bevatten die haar tolerantiegrenzen overschrijden.Overzicht 2 geeft het totaalbedrag van de saldibalans per 31 december
2000. Daarvan worden afgetrokken:– het totaal van de niet-beoordeelde bedragen;– het totaal van de bedragen waarvoor met redelijke zekerheid is
vastgesteld dat deze geen fouten of onzekerheden bevatten.Dit resulteert in een totaal van bedragen met fouten of onzekerheden die
de tolerantiegrenzen overschrijden (belangrijke fouten en onzekerheden). Overzicht 2 Bedragen van de saldibalans per 31 december
2000, Hoge Colleges van Staat en het Kabinet der Koningin (bedragen x f 1
miljoen)  DebetCreditTotaal416,9416,9 Niet beoordeeld354,272,4Beoordeeld62,7344,5 Geen belangrijke fouten/onzekerheden62,7344,5 Belangrijke fouten/onzekerheden00 Onvolledigheden00De toelichting bij de saldibalans voldoet aan de eisen.De Rekenkamer heeft apart aandacht besteed aan de in de toelichting bij
de saldibalans opgenomen informatie over de afgerekende voorschotten en onderzocht
of deze afrekeningen aan de eisen voldeden. In totaal is f 41,8 miljoen
afgerekend. De Rekenkamer stelde vast dat deze afrekeningen aan de eisen voldeden. 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-27700-6.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl