Misbruik belastingen, sociale zekerheid en subsidies; Verslag algemeen overleg van comm. Jus, Fin., SZW, Rijksuitg. met min. Korthals, Zalm en staatss. Vermeend en Hoogervorst; fin.-ec, criminaliteit
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2014-07-09 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Inhoudsopgave
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 17050, nr. 209

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer
Datum vergadering

05-04-2000

Tweede Kamer der Staten-Generaal

1999-2000

17050 nr. 209

31-03-2000

 

 

 
 
 Toon meer van: Inhoudsopgave
 
 

 
 AanhefLichaamVragen en opmerkingen uit de commissiesHet antwoord van de regeringOndertekening
 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 17050Toon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 45 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
17 050Misbruik en oneigenlijk gebruik op het gebied van belastingen, sociale
zekerheid en subsidiesnr. 209VERSLAG VAN EEN ALGEMEEN OVERLEGVastgesteld 31 maart 2000De vaste commissie voor Justitie1, de vaste
commissie voor Financiën2, de vaste commissie
voor Sociale Zaken en Werkgelegenheid3 en de commissie
voor de Rijksuitgaven4 hebben op 16 maart 2000
overleg gevoerd met minister Korthals van Justitie, minister Zalm van Financiën,
staatssecretaris Vermeend van Financiën en staatssecretaris Hoogervorst
van Sociale Zaken en Werkgelegenheid over:– de brief van de minister van Justitie d.d.
17 juni 1999 ter geleiding van de voortgangsrapportage «Bestrijding
financieel-economische criminaliteit over de periode 1997–1998»
(17 050, nr. 207);– de brief d.d. 27 december 1999 met antwoorden
op vragen van de commissie over de voortgangsrapportage «Bestrijding
financieel-economische criminaliteit over de periode 1997–1998»
(17 050, nr. 208);– het rapport «Voorkoming en bestrijding
van misbruik en oneigenlijk gebruik» (26 625, nrs. 1–2);– het rapport «M en O-beleid particulieren»
(26 710, nrs. 1–2);– het voorstel voor een richtlijn van het Europees
Parlement houdende wijziging van richtlijn 91/308/EEG van 10 juni 1991 tot
voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen
van geld (22 112, nr. 140, fiche 1).Hierbij konden tevens betrokken worden:– de brief van de ministers van Justitie en Binnenlandse Zaken en
Koninkrijksrelaties d.d. 14 februari 2000 inzake het rapport «Inpoldering
van het fraudelandschap» (BZK 00-206);– de brief van de minister van Financiën d.d. 24 februari 2000
inzake Financial Action Task Force on money laundering (Fin 00-171).Van dit overleg brengen de commissies bijgaand beknopt verslag uit.Vragen en opmerkingen uit de commissiesDe heer Niederer (VVD) merkte op dat uit het
recent verschenen rapport «Juridische infrastructuur in internationaal
perspectief» onder meer blijkt dat er sprake is van een zeer omvangrijke
financieel-economische criminaliteit. Het was ongetwijfeld nodig om voor een
effectieve en efficiënte fraudebestrijding organisaties en structuren
op te zetten als een multidisciplinair financieel expertisecentrum, regionale
fraudeteams, jaarlijks te houden megafraudeonderzoeken, uitbreiding en versterking
van de bijzondere opsporingsdiensten en opleiding en training van opsporingsambtenaren
in het financieel en digitaal rechercheren. Kan de minister van Justitie aangeven
of de in de voortgangsrapportage Bestrijding financieel-economische criminaliteit
over de jaren 1997 en 1998 aangekondigde activiteiten inmiddels concrete resultaten
hebben opgeleverd?De Algemene Rekenkamer concludeert in haar rapport dat de rijksoverheid
zich in het algemeen voldoende bewust is van een gedegen beleid in het kader
van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen, maar dat zich in de uitvoeringspraktijk
hier en daar knelpunten voordoen. Bij het ontwerpen van voor misbruik en oneigenlijk
gebruik gevoelige regelingen zou de overheid te weinig gebruik maken van risicoanalyses
en/of kosten-batenanalyses. Verder zou zij eenmaal vastgestelde regelingen
niet periodiek toetsen en zou zij redelijk coulant zijn bij het daadwerkelijk
toepassen van het controle- en sanctiebeleid. Waar het gaat om fiscale fraude,
legt de Rekenkamer het primaat bij rechtshandhaving, terwijl de regering het
accent zou leggen op uitbreiding van dienstverlening aan de burger. Hoe zien
de bewindslieden van Financiën dit?In het licht van de aangekondigde maatregelen ter bestrijding van fraude
in EU-verband is het vreemd dat in de voortgangsrapportage niet wordt ingegaan
op de uitbreiding van de EU en wat dit betekent voor de aanpak van fraude
in de toe te treden staten. Het is dan ook de vraag aan de minister van Justitie
of aan een plan van aanpak terzake wordt gewerkt.In het kader van het beleid ter voorkoming en bestrijding van misbruik
en oneigenlijk gebruik (M en O-beleid) moet duidelijk gemaakt worden wat misbruik
en oneigenlijk gebruik van regelingen de gemeenschap kost en hoe deze schadepost
in diverse sectoren, bijvoorbeeld de verzekeringsbranche wordt verdisconteerd.
Wanneer er een gevoel van collectief slachtofferschap gecreëerd kan worden,
zullen misbruik en oneigenlijk gebruik veel nadrukkelijker dan nu als sociaal
onacceptabel en zelfs asociaal worden ervaren. Willen de bewindslieden overwegen
om ieder op hun terrein een indringende voorlichtingscampagne op te zetten
om te bereiken dat het niet meer als stoer en slim wordt ervaren om een uitvoeringsinstelling
op te lichten?De Rekenkamer suggereert als middel voor controle op misbruik en oneigenlijk
gebruik het vergelijken van de diverse bestanden. Kunnen hiertegen praktische
en wettelijke belemmeringen worden opgeworpen, bijvoorbeeld op
het punt van de privacy en zo ja, hoe kunnen die worden weggenomen om bestandsvergelijking
toch als controlemiddel te kunnen hanteren?Ter actualisering en uitbreiding van de Europese witwasrichtlijn zijn
voorstellen gedaan betreffende de identificatie van cliënten bij transacties
op afstand (het elektronisch bankieren) en het onderling uitwisselen van informatie
over witwasactiviteiten die de financiële belangen van de Gemeenschap
raken. Voorts wordt voorgesteld om onder meer accountants, financiële
controleurs, makelaars in onroerend goed, handelaren in goederen van grote
waarde, geldtransporteurs, notarissen en advocaten te verplichten om verdachte
transacties te melden. Hoe verhouden die voorstellen zich tot de Nederlandse
geheimhoudingsplicht voor met name notarissen en advocaten? Hoe is het overigens
gesteld met het aangekondigde wetsvoorstel voor een aparte strafbaarstelling
van witwassen?Mevrouw Giskes (D66) wilde weten hoe ieder
van de bewindslieden de voortgang van het beleid ter voorkoming en bestrijding
van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen beoordeelt. Zijn hier al
resultaten mee geboekt en, zo ja, kunnen die zichtbaar gemaakt worden? Het
plegen van fraude lijkt nu eenmaal anders beleefd te worden dan het plegen
van andere vormen van criminaliteit, terwijl de samenleving hier wel degelijk
ook nadeel van ondervindt. Wellicht kan er in het kader van het VBTB-proces
(de nieuw voorgenomen wijze van verantwoorden voor de uitvoering van de begroting)
een onderdeel misbruik en oneigenlijk gebruik in de begrotingen worden opgenomen.Een instrument om misbruik en oneigenlijk gebruik aan te pakken is gelegen
in financiële recherche. Het is echter moeilijk speciale opleidingen
te ontwikkelen om mensen de benodigde deskundigheid bij te brengen en vervolgens
die speciaal opgeleide mensen voor de overheid te behouden. In het rapport
Inpoldering van het fraudelandschap staat verder dat de interviews en voortgangsrapportages
in het kader van het project financieel rechercheren getuigen van een moeizaam
verlopende samenwerking. Het lijkt er dus niet op dat de overheid op korte
termijn in staat zal zijn om financiële fraude te bestrijden. In dit
licht is het ook de vraag in hoeverre in Europees verband actie wordt ondernomen
om het witwassen van geld tegen te gaan. Wat wordt er gedaan om landen als
Liechtenstein, Monaco, Luxemburg en Oostenrijk ook die lijn te laten volgen?Fraude met bijvoorbeeld ESF-gelden zou pas aan het licht komen na afronding
van projecten. Wat wordt er op het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid
gedaan om te voorkomen dat dit soort fraude zich in de toekomst weer voordoet?
Het gaat er uiteindelijk om hoe de overheid zichzelf qua regelgeving, verantwoording
en instrumenten toerust om misbruik en oneigenlijk gebruik te bestrijden.
Tot slot vroeg mevrouw Giskes de staatssecretaris van Financiën hoe het
staat met de let's.De heer De Haan (CDA) was van mening dat bestrijding
en voorkoming van financieel-economische criminaliteit een ingewikkelde materie
is. Wanneer dergelijke criminaliteit zich tussen particulieren voltrekt, wordt
dat horizontale fraude genoemd. Zodra er een overheid aan te pas komt, heet
het verticale fraude. In de voortgangsrapportage wordt niet alleen aandacht
besteed aan de verticale fraude, maar ook aan de horizontale fraude. Er zou
echter ook wat meer gekeken moeten worden naar de financiële fraude die
tussen overheden onderling, nationaal en internationaal, kan worden gepleegd.
De in de aanhangige stukken gebruikte begrippen zijn overigens ook niet altijd
helder. Wanneer is er nu sprake van oneigenlijk gebruik of misbruik en wanneer
is sprake van een strafbaar feit? Misschien kan de minister van Justitie dit
verduidelijken en aangeven of dit consequenties heeft voor het opsporingsbeleid.Niemand kan ontkennen dat de regering in al haar geledingen de opsporing
van financieel-economische criminaliteit serieus neemt. Het is een speerpunt
van beleid. De Kamer en de uitvoeringsinstellingen moeten echter beter inzicht
krijgen in de doelmatigheid van het beleid. Wellicht kan dit in het kader
van de VBTB-operatie gebeuren. Kan de minister van Financiën aangeven
of de kosten-batenanalyse over 1999 positief uitvalt? Is er echt sprake van
de door de staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid genoemde
kwaliteitsimpuls en zo ja, waar blijkt dat dan uit?Bij fraude in EU-verband zijn niet alleen overheden, maar ook particulieren
betrokken. Waarom is de Nederlandse overheid niet in staat om de Kamer rechtstreeks
te informeren over fraude met Europese geldstromen? Slechts op basis van UCLAF-rapportages
kan worden bepaald of er bij de structuurfondsen sprake is van fraude. De
Rekenkamer zou dat toch ook moeten kunnen bepalen. De heer De Haan zou graag
zien dat de rapportage die eind juni naar de Europese Commissie gaat, aan
de Kamer voorgelegd wordt. Aangezien er waarschijnlijk niet voldoende aanbod
is van geschoold personeel voor de interregionale fraudeteams, wilde hij tot
slot weten of de overheid kans ziet om met de diverse accountantsopleidingen
af te spreken dat zij voornamelijk forensische accountants opleiden.Mevrouw Kalsbeek (PvdA) merkte op dat het
ondanks de uitgebreide voortgangsrapportage moeilijk was om zicht te krijgen
op de hoofdlijnen van de fraudebestrijding, de vormen waarin dat gebeurt,
en de stand van zaken daarbij. Het verdient aanbeveling om in volgende voortgangsrapportages
een onderscheid te maken tussen horizontale en verticale fraude en tussen
huis-, tuin- en keukenfraude en georganiseerde fraude. De verschillende soorten
fraude vergen elk een ander ingrijpen door de overheid en een ander soort
deskundigheid. In de voortgangsrapportage staan cijfers over het aantal fraudegevallen
en enkele financiële gegevens. Als evenwel bekend is van hoeveel fraudegevallen
er sprake is bij welke regelingen en om welke bedragen en posten het daarbij
gaat, kunnen er scherpere prioriteiten gesteld worden voor de bestrijding
van die fraude. Ook is het wenselijk om inzicht te hebben in het aantal terugvorderingen
en invorderingen en de bestuursrechtelijke dan wel strafrechtelijke afhandeling
daarvan. In hoeverre worden de ramingen van de kosten en de opbrengsten van
de intensivering van de fraudebestrijding gehaald?Uit de voortgangsrapportage blijkt dat in 1998 slechts 477 mensen verdacht
werden van belastingfraude tegenover, ook slechts, 6365 van ABW-fraude, 311
van fraude met volksverzekeringen en 1303 van fraude met werknemersverzekeringen.
Waarom is het aantal gevallen van uitkeringsfraude zoveel hoger dan het aantal
gevallen van fiscale fraude? Heeft dit te maken met de uitvoering van het
beleid, zijn de uitkeringsinstanties relatief strenger dan de belastingdienst
of heeft dit te maken met het verschil in aangiftegrens?De omvang van de EU-fraude is groot. Welke conclusies trekt de Nederlandse
regering uit het feit dat in Nederland in 1998 330 meldingen van onregelmatigheid
zijn gedaan bij de Europese Commissie voor het overigens gering lijkende totaalbedrag
van 16 mln. ecu? Is er sinds 1998 voortgang geboekt bij de bestrijding van
de EU-fraude? Heeft de regering zicht op de EU-fraude in Nederland en zo ja,
welke beleidsvoornemens en in de EU in te nemen posities vloeien daaruit voort?De interregionale fraudeteams (IFT's) zijn samenwerkingsverbanden van
politie en openbaar ministerie. Zij zijn verantwoordelijk voor de aanpak van
middelzware en zware zaken. In 1998 is tevens extra capaciteit voor de aanpak
van financieel-economische criminaliteit ondergebracht bij het landelijk rechercheteam
(LRT) dat zich in het bijzonder richt op zware zaken met een landelijke of
internationale dimensie. Dat onderscheid is niet erg helder. Richten de IFT's
zich naast bestrijding van horizontale fraude ook op bestrijding van verticale
fraude? Het LRT richt zich inmiddels steeds minder op uitsluitend de bestrijding
van fraude. Voorts moet voorkomen worden dat er meer expertisecentra op hetzelfde
fraudeterrein van de bijzondere opsporingsdiensten en de IFT's
ontwikkeld worden. Wordt de ontwikkeling van expertise afgestemd op de vraag
uit de politieregio's en de arrondissementsparketten? In hoeverre weten de
IFT's overigens de expertise van de bijzondere opsporingsdiensten te mobiliseren
teneinde zich maximaal te kunnen richten op fraudebestrijding?Het verschoningsrecht van notarissen vormt een knelpunt bij de actualisering
van de EU-witwasrichtlijn. Notarissen beroepen zich nu ook nog eens op een
uitspraak van de Hoge Raad terzake, wanneer zij gegevens die voor de fiscus
interessant zijn, niet willen verstrekken. De zelfregulering waarvan thans
sprake is, is slechts gebaseerd op vrijwilligheid. De bewindslieden zouden
dan ook een voorschot moeten nemen op de implementatie van de EU-witwasrichtlijn,
waar het gaat om het verschoningsrecht van notarissen. Wat moet overigens
worden verstaan onder de woorden «de uitvoering van andere financiële
transacties», zoals voorgesteld ter uitbreiding van de witwasrichtlijn?
Het zou een goede zaak zijn, wanneer de diverse meldingen aan elkaar gekoppeld
kunnen worden. In dat geval moeten er in de verschillende landen echter wel
waarborgen zijn dat niet de verkeerde mensen toegang hebben tot de diverse
systemen, zoals de Europol-registers.In gevolge de Wet melding ongebruikelijke transacties (MOT) levert het
niet voldoen aan de meldingsplicht een economisch delict op. Hoeveel ambtenaren
van de ECD zijn met de handhaving van die wet belast, hoe krijgt een en ander
in de praktijk gestalte en hoe vaak worden er sancties opgelegd? Het lijkt
immers buitengewoon moeilijk om vast te stellen of iemand wel of niet een
ongebruikelijke transactie meldt.Het antwoord van de regeringDe minister van Justitie memoreerde dat bij
de totstandkoming van het kabinet prioriteit is gegeven aan bestrijding van
financieel-economische criminaliteit. Uit een internationale vergelijking
is ook gebleken dat financieel-economische criminaliteit in Nederland relatief
veel voorkomt. In de voortgangsrapportage is aangegeven welke gelden er voor
intensivering van het beleid terzake zijn en wat daarmee gedaan wordt. Financieel-economische
criminaliteit omvat een scala aan strafbare gedragingen. Dat hieraan in het
verleden relatief weinig aandacht is besteed, is waarschijnlijk te wijten
aan het feit dat de overheid hiervan het slachtoffer is. Voor het goed functioneren
van de staat is het echter noodzakelijk dat hiertegen wordt opgetreden. In
juni verschijnt de rapportage over de gang van zaken in 1999. Tot dusverre
is alleen bekend dat de doelstelling inzake ontneming gehaald is. Die doelstelling
was voor 1999 echter naar beneden bijgesteld.De Europese Commissie heeft in het kader van het PHARE-programma uitdrukkelijk
aandacht voor de aanpak van fraude. In de aspirant-lidstaten worden activiteiten
opgestart voor bestrijding van fraude en witwassen en financieel rechercheren.
Nederlandse vertegenwoordigers van onder andere justitie en het openbaar ministerie
verzorgen hiervoor modules in de aspirant-lidstaten die het eerst in aanmerking
komen voor toetreding tot de EU. Er is overigens overleg gaande met de diverse
vrije beroepsgroepen over de meldplicht. Binnen die beroepsgroepen bestaat
de vrees dat de vertrouwelijkheid van hun beroepsuitoefening wordt ondermijnd
door een meldplicht. Omzichtigheid is dus geboden. De Raad van State heeft
trouwens onlangs advies uitgebracht over het wetsvoorstel voor een aparte
strafbaarstelling van witwassen. Dit zal dan ook binnenkort aan de Kamer worden
voorgelegd.De samenwerking tussen de verschillende opsporingsdiensten lijkt steeds
beter te verlopen, vooral in het kader van de IFT's. Het streven is erop gericht
om de expertise zoveel mogelijk bij de politie en het openbaar ministerie
te leggen. Zo nodig wordt door het openbaar ministerie expertise van buitenaf
ingehuurd, bijvoorbeeld van accountantskantoren. Binnen het LSOP
worden op vier niveaus speciale opleidingen ontwikkeld voor het financieel
rechercheren. De opleidingen op niveau 1 en niveau 4 zijn inmiddels gereed.
Over de opleiding op niveau 2 zijn ook afspraken gemaakt. Naar verwachting
zal dat binnenkort ook het geval zijn voor de opleiding op niveau 3. De minister
gaf toe dat een en ander lang geduurd heeft, maar er moesten knopen worden
doorgehakt ten aanzien van de verschillen van mening over de vorm van de opleiding,
de leergang en dergelijke.Per 1 juni 1999 is de fraudebestrijdingsdienst van de Europese Commissie,
genaamd OLAF, opgericht en in december is de directeur benoemd. De samenwerking
tussen OLAF en de Nederlandse opsporingsdiensten geschiedt op dezelfde wijze
als in het verleden met de UCLAF. Iedere lidstaat van de EU moet overigens
per kwartaal de onregelmatigheden, waaronder fraude en fouten zonder opzet,
aan de Europese Commissie melden. Over deze meldingen vindt dan overleg plaats
in de verschillende comités. Aangezien er soms sprake is van interpretatieverschillen,
is ervoor gekozen om in het voortgangsverslag de vastgestelde OLAF-cijfers
op te nemen.In het kader van de nieuwe begrotingsverantwoording VBTB zal net als in
de huidige situatie apart gerapporteerd worden over M en O-aspecten en fraudebestrijding.
Aan de hand van dummy's zal overigens nog met de Kamer gesproken worden over
de precieze vormgeving van de toekomstige begrotingsverantwoording.Fraude is strafbaar. Oneigenlijk gebruik is het gebruik van een wettelijke
regeling dat niet overeenkomstig de strekking en de doelstelling van de regeling
is, maar dat naar de letter van de wet niet fout is. Dit kan tegengegaan worden
door een mentaliteitsverandering teweeg te brengen of een wet te veranderen,
wanneer hier veel oneigenlijk gebruik van gemaakt wordt. De effectiviteit
van het M en O-beleid blijkt voor een deel uit de voortgangsrapportage en
zal nog beter tot uitdrukking komen in de rapportage die in juni verschijnt.
De VBTB-operatie is er overigens op gericht om de effectiviteit van het beleid
verder te vergroten. In de voortgangsrapportage worden de verschillende soorten
fraude trouwens al onderscheiden. Wellicht is het mogelijk om dat onderscheid
duidelijker aan te geven.Het in de voortgangsrapportage genoemde aantal gevallen van fiscale fraude
betreft door de FIOD aangeleverde processen-verbaal, ingediend bij het openbaar
ministerie. Dat wil niet zeggen dat er niet meer gevallen van fraude zijn.
Vanwege de grote druk op het strafrechtelijke handhavingsapparaat bestaat
evenwel de neiging om zoveel mogelijk zaken administratief af te doen. Dat
is overigens niet alleen afhankelijk van de hoogte van het fraudebedrag. Het
is nog steeds zo dat een op de tien gevallen van fraude leidt tot een proces-verbaal.De IFT's richten zich op middelzware en zware fraudezaken. Het aanbod
van zaken was in het begin wellicht wat laag, maar dat neemt nu toe. Het LRT
houdt zich met name bezig met zaken met een internationale dimensie. Een goede
samenwerking tussen de IFT's en het LRT moet ervoor zorgen dat beide zo efficiënt
mogelijk kunnen werken.De minister van Financiën merkte op dat
de belastingdienst goed geëquipeerd is om gevallen van fraude via het
fiscale traject aan te pakken. Daarom zal in gevallen van fiscale fraude minder
vaak sprake zijn van strafrechtelijke vervolging dan bij andere soorten van
financiële fraude.Wellicht kan de overheid voorlichtingscampagnes opzetten om duidelijk
te maken dat fraude een ernstige zaak is. De Algemene Rekenkamer heeft zich
in haar rapportage redelijk positief uitgelaten over het M en O-beleid, met
name bij de departementen van SZW, LNV en OCW. Het beleid is erop gericht
om dit beleid ook bij de andere departementen goed gestalte te geven. Het
is overigens nog maar de vraag of de VBTB-operatie daar een bijdrage
aan kan leveren. Geprobeerd zal worden om de begrotingen in te richten volgens
de doelen die met het beleid van de verschillende departementen worden nagestreefd.
Dat neemt niet weg dat er ook bij departementen waar fraudebestrijding niet
het hoofddoel is, permanent aandacht moet zijn voor het M en O-beleid, bijvoorbeeld
in de verdiepingsbijlage. Misbruik en oneigenlijk gebruik zijn natuurlijk
niet vanzelfsprekend de reden waarom doelstellingen van regelingen niet gehaald
worden.Er moet een onderscheid gemaakt worden tussen zaken die in het algemeen
niet deugen en het witwassen van crimineel geld. In de ogen van de FATF is
er ook een onderscheid tussen crimineel geld en bijvoorbeeld fiscale fraude.
De FATF gaat geen internationale publiekrechtelijke verbindingen aan, maar
heeft bijvoorbeeld wel bewerkstelligd dat Oostenrijk zijn wetgeving inzake
anonieme bankrekeningen gaat aanpassen, waardoor het waarschijnlijk lid van
de FATF kan blijven. De landen die lid zijn van de FATF voldoen bijna alle
aan de gestelde eisen. Landen die dubieus handelen kunnen komen te staan op
de in juni door de FATF te publiceren lijst van noncooperative countries,
hetgeen repercussies zal hebben voor het doen van zaken met die landen. Op
die lijst staan wellicht ook Europese landen, behoudens wellicht Liechtenstein.
Landen als Luxemburg en Oostenrijk wisselen inderdaad nog niet voldoende gegevens
uit op fiscaal gebied, maar er wordt thans met voorrang gewerkt aan het bestrijden
van criminele geldstromen. Een positieve ontwikkeling is dat Zuid-Amerikaanse
landen als Argentinië, Brazilië en Mexico als observer zijn toegetreden
tot de FATF. Als de anti-witwaswetgeving van die landen op orde is, kunnen
zij lid worden. Het voornemen is om alsdan naast de Caribische tak van de
FATF een Zuid-Amerikaanse tak op te richten.In het kader van de aanpak van EU-fraude ligt een conceptwetsvoorstel
voor advisering voor aan de VNG en het IPO en enkele andere adviescolleges.
Bij de Algemene Rekenkamer ligt een wijziging van de Comptabiliteitswet voor
die ertoe strekt de minister een informatierecht te geven richting andere
overheden die met EU-gelden werken. Daarin wordt ook de controle- en informatiebevoegdheid
van de Rekenkamer geregeld. Met onder meer de VNG en het IPO zal worden gesproken
over de mogelijkheid voor de minister om in het kader van Europese subsidiestromen
de door de EU aan de staat opgelegde boetes te verhalen op de betrokken decentrale
bestuursorganen en over de mogelijkheid voor de minister om decentrale bestuursorgenanen
aanwijzingen te geven, zo nodig vergezeld van dwangsommen. De rapportages
over de beheer- en controlesituatie op het terrein van de structuurfondsen
in Nederland die eind juni naar de Europese Commissie gaan, zullen overigens
in afschrift aan de Kamer worden toegezonden.In het kader van de wet MOT is er een meldpunt voor ongebruikelijke transacties.
De landelijke fraudeofficier neemt hierbij vervolgens het voortouw. Tot nu
toe zijn er geen sancties opgelegd, maar daarvoor moet de bewijsvoering ook
nog aangepast worden. Het is overigens vrij lastig om een overtreding te constateren.
Wanneer een bank of instelling significant minder meldingen doet, kan dat
via de begeleidingscommissie aangekaart worden. Bij de ECD houden zich enkele
tientallen ambtenaren bezig met zaken in de sfeer van financiële wetgeving.
Daarbij gaat het niet alleen om ongebruikelijke transacties, maar ook om bijvoorbeeld
handel met voorkennis.Het voorstel voor wijziging van de Europese witwasrichtlijn behelst inmiddels
meer dan het witwassen van drugsgelden en gaat ook gelden voor onder meer
casino's, advocaten, notarissen en geldtransporteurs. Er moet overigens nog
worden voorzien in de gevoeligheden die dit met zich brengt voor bijvoorbeeld
advocaten. Op een aantal punten is in Nederland al voldaan aan de voorgestelde
maatregelen. Op de andere punten zal deze richtlijn nog geïmplementeerd
moeten worden. De bepaling dat notarissen en advocaten een meldplicht hebben
bij «de uitvoering van andere financiële transacties»
moet worden gezien als een algemene vangnetbepaling.De staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid merkte op dat er geen taboe meer rust op de bestrijding van socialezekerheidsfraude.
In het kader van de Wet boeten, maatregelen en terug- en invordering sociale
zekerheid geven de uitvoeringsinstellingen burgers voorlichting over wat zij
wel en niet mogen doen, wanneer zij een uitkering ontvangen. Het is dan ook
de vraag of een algemene voorlichtingscampagne rond misbruik van de sociale
zekerheid hier nog iets aan kan toevoegen. Ook bestandsvergelijking, niet
alleen tussen de uitvoeringsinstellingen onderling maar ook tussen de uitvoeringsinstellingen
en bijvoorbeeld de belastingdienst en het ziekenfonds, draagt bij aan de bestrijding
van misbruik en oneigenlijk gebruik van de sociale zekerheid. Wanneer de gegevens
gebruikt worden voor het doel waarvoor zij verstrekt worden, verzet de privacywetgeving
zich daar niet tegen. Bij de bestrijding van witte fraude is sinds de ontdekking
daarvan aan het begin van de jaren negentig veel vooruitgang geboekt door
bestandsvergelijking met de belastingdienst. Verder wordt in het kader van
het inlichtingenbureau binnen gemeenten geëxperimenteerd met het vergelijken
van bijstandsbestanden en de meer actuele bestanden van werknemersverzekeringen.
Witte fraude houdt overigens in dat mensen die een uitkering ontvangen, daarnaast
nog witte arbeid verrichten. Door het gebruik van het sofi-nummer lopen zij
echter tegen de lamp. Zwarte fraude is veel moeilijker vast te stellen. Hopelijk
zal het in augustus of september te verschijnen onderzoek naar de omvang hiervan
aanknopingspunten bieden om op dit punt beleid te ontwikkelen. Oneigenlijk
gebruik is ook heel moeilijk vast te stellen. Waar het om WW-uitkeringen gaat,
is het bijvoorbeeld de vraag wanneer er nu sprake is van verwijtbare werkloosheid.Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid zal zeker proberen
om in het kader van de financiële verantwoording ook voor het op M en
O-gebied gevoerde beleid verantwoording af te leggen. Aan de hand van kengetallen
zal gepoogd worden, inzicht te geven in de effectiviteit van het beleid. Op
het gebied van witte fraude kan hier enige duiding van worden gegeven. Aangezien
de omvang van zwarte fraude moeilijk is vast te stellen, is het evenwel moeilijk
om te bepalen of het beleid op dat punt effectief is geweest. Het aantal onderzoeken
naar werkgeversfraude is de afgelopen jaren bijvoorbeeld verhoogd, maar het
aantal gevallen waarin onder werkgevers fraude is vastgesteld, is gedaald.
De in het regeerakkoord genoemde kwaliteitsimpuls heeft er in ieder geval
toe geleid dat er extra gelden voor fraudebestrijding zijn ingezet.Het verschil in het aantal gevallen van strafrechtelijke vervolging bij
fiscale fraude en socialezekerheidsfraude kan niet verklaard worden uit het
verschil in aangiftegrens. Die aangiftegrenzen zullen overigens mede op verzoek
van de Kamer gelijkgetrokken worden. Het is echter niet gezegd dat de cijfers
dan vergeleken kunnen worden en dat het aantal gevallen van vervolging van
socialezekerheidsfraude drastisch zal veranderen door ophoging van die grens.
Aangezien de aard van socialezekerheidsfraude nogal verschilt van die van
fiscale fraude, verschilt ook de aanpak ervan. Fiscale fraude wordt vaak gepleegd
door mensen die geld hebben, maar daar geen belasting over willen betalen.
In dat geval kan het opleggen van een boete effectief zijn. Socialezekerheidsfraude
wordt over het algemeen gepleegd door mensen die over weinig middelen beschikken.
Het boete-instrument is in dergelijke gevallen dus ook wat moeilijker toe
te passen. In het licht van de discussie hierover kan dan ook niet direct
geconcludeerd worden dat fiscale fraude minder streng wordt aangepakt dan
socialezekerheidsfraude en dat de pakkans bij fiscale fraude kleiner is dan
bij socialezekerheidsfraude. De staatssecretaris van Financiën merkte
op dat de verbrokkelde aanpak van financiële fraude er debet aan is dat
in de voortgangsrapportage weinig cijfermatig inzicht is gegeven in de effectiviteit
ervan. Er wordt overigens gewerkt aan een rapportage waarin de diverse plannen
om fiscale fraude te bestrijden, worden afgezet tegen het resultaat ervan
in 1999. Daarbij zal niet alleen worden gekeken naar de opbrengst, maar ook
naar het aantal gevallen dat achterhaald wordt, de inzet van middelen en personeel,
de kosten die ermee gemoeid zijn en dergelijke. Aan het eind van de jaren
zeventig is in het rapport-Van Bijsterveld voor het eerst enig inzicht gegeven
in de omvang van de fiscale fraude. De omvang daarvan is echter moeilijk in
te schatten, omdat niemand meldt dat hij fraudeert. De laatste jaren worden
er risicoanalyses gemaakt om belastingambtenaren gericht te kunnen inzetten.
Er is bijvoorbeeld onderzoek gedaan naar de aftrek van beroepskosten. Verder
zijn er diverse bedrijfstakken doorgelicht. Wanneer in een bepaald jaar zo'n
gericht onderzoek gedaan is, wil dat overigens niet zeggen dat daar het volgende
jaar geen aandacht meer aan besteed wordt. Verder kan het preventief werken,
als mensen het idee hebben dat zij altijd het risico lopen om gepakt te worden.
Een voorlichtingscampagne kan hier wellicht ook aan bijdragen. Het is trouwens
curieus dat het in de Verenigde Staten als positief wordt ervaren om veel
belasting te betalen, terwijl daar in Nederland juist over geklaagd wordt.De let's zijn in de vorige regeerperiode afgehandeld met een rapportage
aan de Kamer. De afspraken die zijn gemaakt over de fiscale benadering hiervan,
zijn niet veranderd. Het was en is een beperkt verschijnsel op een bepaald
gebied.Aan de hand van jurisprudentie is de afgelopen jaren enige structuur ontstaan
in de aanpak van oneigenlijk gebruik in de fiscale sfeer. De belastingdienst
heeft een aantal malen gemeend dat er sprake was van strijdigheid met het
doel en de strekking van de belastingwetgeving. De Hoge Raad heeft vervolgens
geconstateerd dat er in een aantal gevallen inderdaad sprake was van bijvoorbeeld
fraus legis. Oneigenlijk gebruik behoeft echter niet te betekenen dat er sprake
is van misbruik in de zin van een strafbaar feit. Desgevraagd gaf de staatssecretaris
toe dat er sprake is van een grijs gebied tussen misbruik en oneigenlijk gebruik
op fiscaal gebied.Het verschil in het aantal gevallen van vervolging bij fiscale fraude
en andere financiële fraude zou verklaard kunnen worden door de verschillende
grenzen die hiervoor worden aangehouden. Bij fiscale fraude ligt de grens
bij een nadeel van f.25 000 en bij socialezekerheidsfraude bij een nadeel
van f.6000. Het is overigens nog maar de vraag of het nuttig en wenselijk
is om meer gevallen strafrechtelijk af te doen. Wanneer de FIOD of eenheden
van de belastingdienst onregelmatigheden hebben geconstateerd, is het uit
bestuurlijk oogpunt vaak beter om de mensen direct in hun portemonnee te treffen.
In dat licht is het beleid gericht op preventie. Er wordt naar gestreefd om
megafraudezaken zoveel mogelijk via het openbaar ministerie voor de strafrechter
te brengen, ook al omdat daar precedentwerking van uitgaat, en om kleine zaken
administratief af te doen met forse boetes. Wanneer uit analyse blijkt dat de fraudebestrijding mogelijkerwijze in
het geding komt door de geheimhoudingsplicht van bijvoorbeeld notarissen,
dan zou het belang van de fraudebestrijding moeten prevaleren. De Kamer zal
binnen twee maanden geïnformeerd worden over de uitkomst van het overleg
hierover met de beroepsgroep en over de eventueel nader te nemen stappen.De voorzitter van de vaste commissie voor Justitie,Van HeemstDe voorzitter van de vaste commissie voor Financiën,Van GijzelDe voorzitter van de vaste commissie voor Sociale Zaken en Werkgelegenheid,TerpstraDe voorzitter van de commissie voor de Rijksuitgaven,Van WalsemDe griffier van de vaste commissie voor Justitie,PeXNoot1Samenstelling: Leden: Swildens-Rozendaal (PvdA), Van de Camp (CDA), Biesheuvel
(CDA), Scheltema-de Nie (D66), Zijlstra (PvdA), Kalsbeek (PvdA), Apostolou
(PvdA), Middel (PvdA), Van Heemst (PvdA), voorzitter, Rouvoet (RPF/GPV), Rabbae
(GroenLinks), Van Oven (PvdA), Dittrich (D66), ondervoorzitter, O. P. G. Vos
(VVD), Van Wijmen (CDA), De Wit (SP), Weekers (VVD), Wijn (CDA), Van der Staaij
(SGP), Ross-van Dorp (CDA), Patijn (VVD), Niederer (VVD), Nicolaï (VVD),
Halsema (GroenLinks), Brood (VVD).Plv. leden: Wagenaar (PvdA), Balkenende (CDA), Verhagen (CDA), Van Vliet
(D66), Duijkers (PvdA), Arib (PvdA), Kuijper (PvdA), Albayrak (PvdA), Barth
(PvdA), Schutte (RPF/GPV), Karimi (GroenLinks), Santi (PvdA), Hoekema (D66),
Van den Doel (VVD), Rietkerk (CDA), Marijnissen (SP), De Vries (VVD), Eurlings
(CDA), Van Walsem (D66), Buijs (CDA), Rijpstra (VVD), Van Baalen (VVD), Van
Blerck-Woerdman (VVD), Oedayraj Singh Varma (GroenLinks), Kamp (VVD).XNoot2Samenstelling: Leden: Schutte (RPF/GPV), Reitsma (CDA), Witteveen-Hevinga
(PvdA), Rosenmöller (GroenLinks), Van Zijl (PvdA), Van Gijzel (PvdA),
voorzitter, Voûte-Droste (VVD), De Vries (VVD), Noorman-den Uyl (PvdA),
Marijnissen (SP), Kamp (VVD), Giskes (D66), Crone (PvdA), Van Dijke (RPF/GPV),
Bakker (D66), Hofstra (VVD), De Haan (CDA), ondervoorzitter, Vendrik (GroenLinks),
Wijn (CDA), Stroeken (CDA), Remak (VVD), Van Beek (VVD), Balkenende (CDA),
Kuijper (PvdA).Plv. leden: Van der Vlies (SGP), Verburg (CDA), Koenders (PvdA), Harrewijn
(GroenLinks), Smits (PvdA), Duijkers (PvdA), Balemans (VVD), Wilders (VVD),
Van Oven (PvdA), De Wit (SP), Patijn (VVD); Schimmel (D66), Kalsbeek (PvdA),
Hoekema (D66), Van Walsem (D66), Blok (VVD), Dankers (CDA), Rabbae (GroenLinks),
Van den Akker (CDA), Hillen (CDA), Hessing (VVD), Weekers (VVD), Bijleveld-Schouten
(CDA), Timmermans (PvdA), Hindriks (PvdA).XNoot3Samenstelling: Leden: Terpstra (VVD), voorzitter, Biesheuvel (CDA), Schimmel
(D66), Van Zijl (PvdA), Bijleveld-Schouten (CDA), Kalsbeek (PvdA), Noorman-den
Uyl (PvdA), ondervoorzitter, Kamp (VVD), Essers (VVD), Van Dijke (RPF/GPV),
Bakker (D66), Visser-van Doorn (CDA), De Wit (SP), Verburg (CDA), Smits (PvdA),
Spoelman (PvdA), Van der Staaij (SGP), Örgü (VVD), Harrewijn (GroenLinks),
Van Gent (GroenLinks), Bussemaker (PvdA), Balkenende (CDA), Wilders (VVD),
Santi (PvdA), Snijder-Hazelhoff (VVD).Plv. leden: E. Meijer (VVD), Van Ardenne-van der Hoeven (CDA), Giskes
(D66), Van der Hoek (PvdA), Dankers (CDA), Hamer (PvdA), Kortram (PvdA), Blok
(VVD), Van Blerck-Woerdman (VVD), Van Middelkoop (RPF/GPV), Van Vliet (D66),
Stroeken (CDA), Marijnissen (SP), Eisses-Timmerman (CDA), Schoenmakers (PvdA),
Middel (PvdA), Van Walsem (D66), Weekers (VVD), Vendrik (GroenLinks), Rosenmöller
(GroenLinks), Wagenaar (PvdA), Mosterd (CDA), De Vries (VVD), Oudkerk (PvdA),
Klein Molekamp (VVD).XNoot4Samenstelling: Leden: Witteveen-Hevinga (PvdA), ondervoorzitter, Rosenmöller
(GroenLinks), Van Zijl (PvdA), Hillen (CDA), Van Heemst (PvdA), Marijnissen
(SP), Hessing (VVD), Giskes (D66), Crone (PvdA),Van Dijke (RPF/GPV), Bakker
(D66), Van Walsem (D66), voorzitter, Th. A. M. Meijer (CDA),
De Haan (CDA), Wagenaar (PvdA), Verburg (CDA), Vendrik (GroenLinks), Weekers
(VVD), Remak (VVD), Duijkers (PvdA), Van Beek (VVD), Van den Akker (CDA),
Udo (VVD), Blok (VVD), Kuijper (PvdA).Plv. leden: Koenders (PvdA), Harrewijn (GroenLinks), Van Zuijlen
(PvdA), Ross-van Dorp (CDA), Kant (SP), Voûte-Droste (VVD), Lambrechts
(D66), Feenstra (PvdA), Schutte (RPF/GPV), Van der Vlies (SGP), Schimmel (D66),
Stroeken (CDA), Wijn (CDA), Hindriks (PvdA), Reitsma (CDA), Rabbae (GroenLinks),
Geluk (VVD), Van Blerck-Woerdman (VVD), Hamer (PvdA), O. P. G. Vos
(VVD), Rietkerk (CDA), De Vries (VVD), Balemans (VVD), Smits (PvdA). 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-17050-209.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl