Jaarverslag Provinciefonds 2013
Staten-Generaal — Kamerstuk Overig
Datum: 2014-07-09 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


Vergaderjaar 2013-2014
 Tweede Kamer der Staten-Generaal
 2
 Kamerstukken
 
 
 
 33 930
 C
 
 Jaarverslag en slotwet Provinciefonds 2013
 
 
 Nr. 1
 JAARVERSLAG VAN HET PROVINCIEFONDS (C)
 Aangeboden 
		21 mei 2014
 
 
 
 Inhoudsopgave
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 blz.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 A.
 
 
 
 
 Algemeen
 
 
 
 
 5
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1.
 
 
 Aanbieding en dechargeverlening
 
 
 5
 
 
 
 
 2.
 
 
 Leeswijzer
 
 
 9
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 B.
 
 
 
 
 Beleidsverslag
 
 
 
 
 10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3.
 
 
 Beleidsprioriteiten 2013
 
 
 10
 
 
 
 
 4.
 
 
 Beleidsartikelen
 
 
 12
 
 
 
 
 5.
 
 
 Bedrijfsvoeringparagraaf
 
 
 17
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 C.
 
 
 
 
 Jaarrekening
 
 
 
 
 18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 6.
 
 
 De verantwoordingsstaat
 
 
 18
 
 
 
 
 7.
 
 
 De saldibalans
 
 
 19
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 D.
 
 
 
 
 Bijlagen
 
 
 
 
 21
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8.
 
 
 Bijlage 1: Verdiepingsbijlage
 
 
 21
 
 
 
 
 9.
 
 
 Bijlage 2: Lijst met afkortingen
 
 
 22
 
 
 
 
 10.
 
 
 Bijlage 3: Lijst van de belangrijke termen en hun betekenis 
 
 
 23
 
 
 
 
 
 
 
 
 A.
 ALGEMEEN
 
 
 
 
 1.
 AANBIEDING EN DECHARGEVERLENING
 
 Aan de Voorzitters van de Eerste Kamer en de Tweede Kamer
				van de Staten-Generaal.
 Hierbij bieden wij het jaarverslag met
				betrekking tot de begroting van het provinciefonds over het jaar 2013 aan.
 Onder verwijzing naar de artikelen 63 en 64 van de Comptabiliteitswet 2001
				verzoeken wij de beide Kamers van de Staten-Generaal ons decharge te verlenen
				over het in het jaar 2013 gevoerde financiële beheer.
 Ten behoeve van
				de oordeelsvorming van de Staten-Generaal over dit verzoek tot
				dechargeverlening is door de Algemene Rekenkamer als externe controleur op
				grond van artikel 82 van de Comptabiliteitswet 2001 een rapport opgesteld. Dit
				rapport wordt separaat door de Algemene Rekenkamer aan de Staten-Generaal
				aangeboden. Het rapport bevat de bevindingen en het oordeel van de Rekenkamer
				met betrekking tot:
 
 
 a.
 het gevoerde financieel beheer;
 
 
 b.
 de ten behoeve van dat beheer bijgehouden
					 administraties;
 
 
 c.
 de financiële informatie in het
					 jaarverslag;
 
 
 d.
 de saldibalans;
 
 
 e.
 de totstandkoming van de informatie over
					 het gevoerde beleid en de bedrijfsvoering;
 
 
 f.
 de in het jaarverslag opgenomen informatie
					 over het gevoerde beleid en de bedrijfsvoering van het provinciefonds.
 
 
 Bij het besluit tot dechargeverlening dienen verder de
				volgende, wettelijk voorgeschreven, stukken te worden betrokken:
 
 
 a.
 het Financieel jaarverslag van het Rijk
					 over 2013;
 
 
 b.
 het voorstel van de slotwet over 2013, dat
					 met het onderhavige jaarverslag samenhangt;
 
 
 c.
 het rapport van de Algemene Rekenkamer over
					 2013 met betrekking tot het onderzoek van de centrale administratie van ’s
					 Rijks schatkist en van het Financieel jaarverslag van het Rijk;
 
 
 d.
 de verklaring van goedkeuring van de
					 Algemene Rekenkamer met betrekking tot de in het Financieel jaarverslag van het
					 Rijk over 2013 opgenomen rekening van uitgaven en ontvangsten van het Rijk over
					 2013, alsmede met betrekking tot de Saldibalans van het Rijk over 2013 (de
					 verklaring van goedkeuring, bedoeld in artikel 83, derde lid, van de
					 Comptabiliteitswet 2001).
 
 
 Het besluit tot dechargeverlening kan niet worden
				genomen, voordat de betrokken slotwet is aangenomen en voordat de verklaring
				van goedkeuring van de Algemene Rekenkamer is ontvangen.
 
 
 
 
 De Minister van
			 Binnenlandse Zaken en
			 Koninkrijksrelaties,
 
 R.H.A.
 Plasterk
 
 
 
 De Staatssecretaris van
			 Financiën,
 
 E.D.
 Wiebes
 
 
 
 
 
 Dechargeverlening door de
				Tweede Kamer
 Onder verwijzing naar artikel 64 van de
				Comptabiliteitswet 2001 verklaart de voorzitter van de Tweede Kamer der
				Staten-Generaal dat de Tweede Kamer aan het hiervoor gedane verzoek tot
				dechargeverlening tegemoet is gekomen door een daartoe strekkend besluit,
				genomen in de vergadering van PM
 
 De voorzitter van
				Tweede Kamer,
 
 Handtekening:
 
 Datum:
 
 
 Op grond van artikel 64, tweede lid, van
			 de Comptabiliteitswet 2001 wordt dit originele exemplaar van het onderhavige
			 jaarverslag, na ondertekening van de hierboven opgenomen verklaring, ter
			 behandeling doorgezonden aan de voorzitter van de Eerste Kamer.
 
 
 Dechargeverlening door de
				Eerste Kamer
 Onder verwijzing naar artikel 64 van de
				Comptabiliteitswet 2001 verklaart de voorzitter van de Eerste Kamer der
				Staten-Generaal dat de Eerste Kamer aan het hiervoor gedane verzoek tot
				dechargeverlening tegemoet is gekomen door een daartoe strekkend besluit,
				genomen in de vergadering van PM
 
 De voorzitter van de
				Eerste Kamer,
 
 Handtekening:
 
 Datum:
 
 
 Op grond van artikel 64, derde lid, van
			 de Comptabiliteitswet 2001 wordt dit originele exemplaar van het onderhavige
			 jaarverslag, na ondertekening van de hierboven opgenomen verklaring,
			 doorgezonden aan de minister van Financiën.
 
 
 
 
 
 
 
 2.
 LEESWIJZER
 
 Het jaarverslag van het provinciefonds maakt onderdeel uit
				van de financiële verantwoording van het Rijk maar heeft daarbinnen een eigen
				bijzonder karakter. Het jaarverslag van het provinciefonds kent in
				tegenstelling tot een departementaal jaarverslag slechts één beleidsartikel:
				het provinciefonds. Het beleid dat wordt gevoerd ter realisatie van de algemene
				beleidsdoelstelling is direct verbonden met dit ene beleidsartikel.
 Dit jaarverslag zal de eerdere, op 2013 betrekking hebbende, begrotingen
				van het provinciefonds (de oorspronkelijk vastgestelde begroting 2013 en de
				1ste en 2de suppletoire begrotingen 2013) als
				uitgangspunt nemen. Terugkijkend op de beleidsprioriteiten zal hierbij de
				ontwerpbegroting 2013 van het provinciefonds van belang zijn.
 
 Het jaarverslag is verdeeld in twee onderdelen: het
				 beleidsverslag en de jaarrekening.
 Het beleidsverslag is een terugblik op het gevoerde beleid in
				 2013. Hierin komt de realisatie van de beleidsprioriteiten aan bod, worden de
				 budgettaire gevolgen van het gevoerde beleid in beeld gebracht en worden
				 beleidsmatige conclusies ten aanzien van de beleidsprioriteiten getrokken.
				 Bovendien wordt in de paragraaf beleidsartikelen stilgestaan bij de
				 prestatiegegevens die betrekking hebben op de beleidsdoelstellingen van het
				 provinciefonds. Hier wordt ook de toelichting gegeven op het verschil tussen de
				 oorspronkelijke vastgestelde begroting en de realisatie. De verschillen worden
				 daarbij absoluut weergegeven en toegelicht.
 De
				 jaarrekening geeft het financiële beeld van het begrotingsjaar 2013
				 wat betreft het provinciefonds. In dit onderdeel wordt de verantwoordingsstaat
				 en de saldibalans gepresenteerd.
 Ten slotte volgen er nog drie
				 bijlagen (verdiepingsbijlage, een lijst met
				 afkortingen en een lijst van de belangrijke termen en hun betekenis).
 
 
 
 
 
 
 B.
 BELEIDSVERSLAG
 
 
 
 
 3.
 BELEIDSPRIORITEITEN 2013
 
 Dit jaarverslag gaat in op de in 2013 gerealiseerde
				beleidsprioriteiten. Uitgangspunt daarbij is in de eerste plaats de
				oorspronkelijk in de begroting 2013 geformuleerde beleidsprioriteiten.
 Onderdeel A. beschrijft de realisatie van de beleidsprioriteiten in 2013.
				Vervolgens worden in onderdeel B. de budgettaire en financiële consequenties
				van deze beleidsprioriteiten weergegeven.
 
 
 A.
 Realisatie van de beleidsprioriteiten 2013
 
 In 2013 zijn de volgende kernpunten aan de orde
				 gekomen:
 
 
 
 1)
 In januari 2013 hebben het Rijk en de
						VNG, IPO en UvW een financieel akkoord gesloten. De belangrijkste onderwerpen
						hebben betrekking op de Wet Houdbare overheidsfinanciën, het verplicht
						schatkistbankieren en het BTW Compensatiefonds. Op 19 maart is hierover door
						de ministers van BZK en Financiën met de Tweede Kamer gedebatteerd.
 
 
 
 2)
 Het Bestuurlijk overleg financiële
						verhoudingen (Bofv) met de VNG, IPO en UvW heeft in 2013 twee keer
						plaatsgevonden. In mei rond het verschijnen van de voorjaarsnota en in
						september rond het verschijnen van de miljoenennota. Daarnaast heeft er in mei
						een bestuurlijk overleg over het financieel akkoord tussen Rijk en
						medeoverheden plaatsgevonden.
 
 
 
 3)
 De normeringssystematiek «samen de trap
						op, samen de trap af» is in 2013 toegepast. Via de normeringssystematiek
						werken de rijksbezuinigingen en -intensiveringen evenredig door naar het
						gemeentefonds en het provinciefonds. Gemeenten en provincies leveren op deze
						manier direct een bijdrage aan het gezond maken van de
						overheidsfinanciën.
 
 
 
 4)
 Beheersing van het EMU-saldo is een
						gemeenschappelijke opgave voor het Rijk en de medeoverheden. Het wetsvoorstel
						Houdbare overheidsfinanciën (Hof) is de Nederlandse invulling van Europese
						begrotingsafspraken. In het wetsvoorstel wordt geregeld dat de medeoverheden
						hieraan een gelijkwaardige inspanning leveren. Hierbij wordt gestuurd op een
						macronorm voor het EMU-saldo van de medeoverheden gezamenlijk.
 Het
						wetsvoorstel Hof is op 10 december 2013 door de Eerste Kamer aangenomen en op
						23 december inwerking getreden.
 
 
 
 5)
 Het verplicht schatkistbankieren voor
						decentrale overheden is eind 2013 van kracht geworden. Door het verplicht
						schatkistbankieren voor decentrale overheden daalt de schuld van Nederland en
						worden tevens de financiële risico’s voor decentrale overheden gereduceerd.
						Decentrale overheden verstrekken informatie aan het Rijk via Informatie voor
						Derden (Iv3) en middels de begroting en verantwoording over de uitzettingen en
						onderlinge leningen in het kader van schatkistbankieren.
 
 
 
 6)
 In 2013 is het aantal decentralisatie- en
						integratie-uitkeringen gelijk gebleven. In 2012 waren er in het provinciefonds
						in totaal 23 decentralisatie-uitkeringen en 1 integratie-uitkering. In 2013
						waren dat er respectievelijk 21 en 2.
 
 
 
 
 
 B.
 Budgettaire en financiële consequenties van de
					 beleidsprioriteiten 2013
 
 In het begrotingsjaar 2013 hebben zich twee belangrijke
				 mutaties voorgedaan die verbonden zijn met de realisatie van bovengenoemde
				 beleidsprioriteiten.
 Ten eerste door de uitkomst van de
				 normeringssystematiek. Het accres kent normaliter twee bijstellingsmomenten
				 lopende het jaar (mei en september) en één moment van vaststelling en
				 afrekening na afloop. Omdat de eerder genoemde begrotingsafspraken 2014 echter
				 gevolgen hebben voor het accres 2013, is in de decembercirculaire
				 provinciefonds een extra bijstellingsmoment opgenomen. Op grond van de
				 decembercirculaire 2013 is het accres berekend op – 0,44% (negatief). Dit
				 komt overeen met een bedrag van € – 5 miljoen (negatief). De vaststelling
				 en afrekening (van het verschil tussen decembercirculaire en vaststelling)
				 vindt plaats na afloop van het begrotingsjaar op basis van de stand van het
				 Financieel Jaarverslag Rijk en wordt verwerkt in de 1e suppletoire
				 begroting 2014.
 Ten tweede is het bedrag van de decentralisatie- en
				 integratie uitkeringen gedaald van € 1.199 miljoen in 2012 naar € 1.045
				 miljoen in 2013. Dit komt voornamelijk door de daling of beëindiging van de
				 decentralisatie-uitkeringen «DU Ontwikkel / OEM variabel», Waddenfonds,
				 Nationale gebiedsontwikkelingen, Zuiderzeelijn en Programmatische aanpak
				 stikstof. Daar staat tegenover dat de integratie-uitkering Natuur is
				 gestegen.
 Voor het overige hebben zich in het begrotingsjaar 2013 voor
				 het provinciefonds geen belangrijke mutaties voorgedaan die verbonden kunnen
				 worden aan bovenstaande realisatie van beleidsprioriteiten.
 
 
 
 
 4.
 BELEIDSARTIKELEN
 
 
 
 1.
 Algemene beleidsdoelstelling
 
 De provinciefondsbegroting maakt onderdeel uit van de
				 Rijksbegroting, maar heeft daarbinnen een eigen bijzonder karakter. Zo kent de
				 provinciefondsbegroting in tegenstelling tot een departementale begroting
				 slechts één beleidsartikel: het provinciefonds. Dit beleidsartikel kent als
				 algemene doelstelling: te bewerkstelligen dat de provincies via het
				 provinciefonds middelen krijgen toebedeeld om hun taken naar behoren uit te
				 voeren. Deze doelstelling valt uiteen in twee onderdelen:
 
 
 1.
 De omvang van de middelen moet adequaat
						zijn voor het uitvoeren van de taken;
 
 
 2.
 De verdeling van de beschikbare middelen
						over provincies moet adequaat zijn om iedere provincie in staat te stellen om
						hun inwoners een gelijkwaardig voorzieningenpakket tegen globaal gelijke
						lastendruk te kunnen leveren.
 
 
 Verantwoordelijkheid
				 ministers
 De fondsbeheerders, de minister van Binnenlandse
				 Zaken en Koninkrijksrelaties en de minister van Financiën, zijn op grond van
				 artikel 3 Financiële verhoudingswet verantwoordelijk voor het provinciefonds.
				 De fondsbeheerders zijn niet verantwoordelijk voor de resultaten die provincies
				 met hun bijdrage uit dit fonds realiseren: provincies zijn, met inachtneming
				 van de wet- en regelgeving, autonoom in het voeren van hun beleid bekostigd uit
				 het provinciefonds. Ook de eigen provinciale belastingsopbrengsten kennen deze
				 karakteristiek. Dit in tegenstelling tot de overige inkomstenbronnen van
				 provincies, specifieke uitkeringen en heffingen en retributies. Niet alleen
				 bestedingsrichting, ook de effectiviteit van de inzet van de middelen is een
				 provinciale verantwoordelijkheid, waarin het college van gedeputeerde staten
				 wordt gecontroleerd door de provinciale staten.
 Succesfactoren van beleid
 Van tijd tot tijd kunnen vragen opkomen of de provincies als collectiviteit
				 geen andere prioriteiten zouden moeten stellen, bijvoorbeeld ter ondersteuning
				 van gezamenlijk onderschreven prioriteiten van het Rijk. In een dergelijk geval
				 kunnen het Rijk en de provincies bestuurlijke afspraken maken over de accenten
				 in de bestedingsrichting van de provincies. De desbetreffende vakministers
				 spelen hier naast de fondsbeheerders een belangrijke rol. De uiteindelijke
				 verantwoordelijkheid voor resultaten blijft bij de provincies.
 
 
 
 2.
 De budgettaire gevolgen van beleid
 
 In de volgende tabel worden de budgettaire gevolgen van
				 beleid weergegeven.
 
 Budgettaire gevolgen van beleid (x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Provinciefonds
 
 
 Realisatie
 
 
 Oorspronkelijk vastgestelde begroting
 
 
 Verschil
 
 
 
 
 
 2009
 
 
 2010
 
 
 2011
 
 
 2012
 
 
 2013
 
 
 2013
 
 
 2013
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen:
 
 
 
 
 1.321.574
 
 
 
 
 1.482.618
 
 
 
 
 1.268.294
 
 
 
 
 1.686.341
 
 
 
 
 1.552.656
 
 
 
 
 1.138.214
 
 
 
 
 414.442
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven:
 
 
 
 
 1.329.208
 
 
 
 
 1.482.633
 
 
 
 
 1.268.084
 
 
 
 
 1.686.017
 
 
 
 
 1.553.052
 
 
 
 
 1.138.214
 
 
 
 
 414.838
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdracht
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1.5. Kosten Financiële-verhoudingswet
 
 
 0
 
 
 553
 
 
 99
 
 
 0
 
 
 21
 
 
 100
 
 
 – 79
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdragen aan
							 medeoverheden
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1.3. Algemene uitkering 
 
 
 1.252.646
 
 
 1.259.046
 
 
 726.650
 
 
 487.263
 
 
 508.465
 
 
 474.039
 
 
 34.426
 
 
 
 
 1.4. Integratie-uitkeringen
 
 
 42.202
 
 
 42.202
 
 
 42.202
 
 
 308.410
 
 
 393.570
 
 
 0
 
 
 393.570
 
 
 
 
 1.6. Decentralisatie-uitkeringen
 
 
 34.360
 
 
 180.832
 
 
 499.133
 
 
 890.344
 
 
 650.996
 
 
 664.075
 
 
 – 13.079
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten:
 
 
 
 
 1.329.208
 
 
 
 
 1.482.633
 
 
 
 
 1.268.084
 
 
 
 
 1.686.017
 
 
 
 
 1.553.052
 
 
 
 
 1.138.214
 
 
 
 
 414.838
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Onderdeel
				 verplichtingen
 
 Ten opzichte van de oorspronkelijk vastgestelde
					 begroting zijn de verplichtingen met € 414.442.000 bijgesteld. Dit bedrag is
					 het saldo van de mutaties die bij 1ste suppletoire
					 (€ 389.354.000), 2de suppletoire (€ 25.167.000) en in de
					 slotwet (€ – 79.000) zijn aangebracht. Een toelichting op deze mutaties
					 is te vinden in de memories van toelichting van beide suppletoire begrotingen
					 (Kamerstukken II 2012–2013,
					 33 640 C, nr.
					 2 en Kamerstukken II 2013–2014,
					 33 805 C, nr.
					 2) en in de slotwet.
 
 Onderdeel uitgaven
 Kosten Financiële-verhoudingswet
 Het
				 gerealiseerde bedrag komt € – 79.000 lager uit dan in de ontwerpbegroting
				 2013 werd geraamd. Het gerealiseerde bedrag voor kosten
				 Financiële-verhoudingswet komt hiermee op € 21.000. Een toelichting is te
				 vinden in de slotwet.
 Algemene uitkering
 De uitgaven van de
				 algemene uitkering van het provinciefonds worden ten opzichte van de
				 oorspronkelijke vastgestelde begroting gemuteerd met € 34.426.000 en komen
				 daarmee in totaal op € 508.465.000. Bij de 1ste en 2de
				 suppletoire begrotingen hebben eerdere mutaties plaatsgevonden van
				 respectievelijk € – 20.500.000 (negatief) en € 11.101.000 (positief).
				 In de slotwet vindt een mutatie plaats van € 43.825.000 (positief). Een
				 toelichting op deze mutaties is te vinden in de memories van toelichting van
				 beide suppletoire begrotingen (Kamerstukken II 2012–2013,
				 33 640 C, nr.
				 2 en Kamerstukken II 2013–2014,
				 33 805 C, nr.
				 2) en in de slotwet.
 Integratie-uitkeringen
 De uitgaven van
				 de integratie-uitkeringen van het provinciefonds zijn ten opzichte van de
				 oorspronkelijke vastgestelde begroting met € 393.570.000 gewijzigd en komen
				 daarmee op € 393.570.000. Bij de 1ste en 2de
				 suppletoire begrotingen hebben eerdere mutaties plaatsgevonden van
				 respectievelijk € 393.551.000 (positief) en € 20.000 (positief) en in de
				 slotwet van € – 1.000 (negatief). Een toelichting op deze mutaties is te
				 vinden in de memories van toelichting van beide suppletoire begrotingen
				 (Kamerstukken II 2012–2013,
				 33 640 C, nr.
				 2 en Kamerstukken II 2013–2014,
				 33 805 C, nr.
				 2) en in de slotwet.
 Decentralisatie-uitkeringen
 De uitgaven
				 van de decentralisatie-uitkeringen van het provinciefonds worden ten opzichte
				 van de oorspronkelijke vastgestelde begroting gemuteerd met
				 € – 13.079.000 en komen daarmee in totaal op € 650.996.000. Bij de
				 1ste en 2de suppletoire begrotingen hebben eerdere
				 mutaties plaatsgevonden van respectievelijk € 16.627.000 (positief) en
				 € 14 046 000 (positief) en in de slotwet van € – 43.752.000
				 (negatief). Een toelichting op deze mutaties is te vinden in de memories van
				 toelichting van beide suppletoire begrotingen (Kamerstukken II 2012–2013,
				 33 640 C, nr.
				 2 en Kamerstukken II 2013–2014,
				 33 805 C, nr.
				 2) en in de slotwet.
 Onderdeel
				 ontvangsten
 Sinds de invoering van de
				 Financiële-verhoudingswet zijn de uitgaven en de inkomsten over ieder
				 uitkeringsjaar aan elkaar gelijk. Ten opzichte van de oorspronkelijke
				 vastgestelde begroting van het provinciefonds voor 2013 worden de ontvangsten
				 ex artikel 4 van de Financiële-verhoudingswet, analoog aan de uitgaven, met
				 € 414.838.000 gemuteerd tot € 1.553.052.000.
 
 
 
 3.
 De operationele doelstellingen
 
 De bijdrage van de fondsbeheerders om te komen tot het
				 bewerkstelligen dat de provincies via het provinciefonds de juiste middelen
				 krijgen toebedeeld om hun taken naar behoren uit te voeren wordt
				 geoperationaliseerd door twee doelstellingen:
 
 
 –
 De provincies via het provinciefonds
						voorzien van voldoende financiële middelen voor het uitvoeren van hun
						taken;
 
 
 –
 Een verdeling van de beschikbare
						financiële middelen over provincies die elk van de provincies in staat stelt
						om hun inwoners een gelijkwaardig voorzieningenpakket tegen globaal gelijke
						lastendruk te kunnen leveren.
 
 
 
 Operationele doelstelling 1: De
				 provincies via het provinciefonds voorzien van voldoende financiële middelen
				 voor het uitvoeren van hun taken.
 
 Prestatie-indicator
 De
				 jaarlijkse ontwikkeling van de algemene uitkering uit het provinciefonds wordt
				 ondermeer bepaald door de normeringsystematiek. Dit is een bestuurlijke
				 afspraak tussen Rijk en IPO, die inhoudt dat het provinciefonds zich evenredig
				 ontwikkelt met de netto gecorrigeerde Rijksuitgaven. Het uitgangspunt is
				 «samen de trap op en samen de trap af». Onderdeel van de afspraak is tevens,
				 dat de uitkomst van de normeringssystematiek in het voor- en het najaar
				 bestuurlijk wordt gewogen. Die weging vindt plaats in het Bestuurlijk overleg
				 financiële verhouding (Bofv). Wanneer één van de partijen (Rijk of VNG/IPO)
				 de uitkomsten van de normeringsystematiek op enig moment onredelijk vindt, kan
				 dit in het bestuurlijk overleg aan de orde worden gesteld.
 Doelbereiking:
 De werking van de normeringsystematiek
 De normeringssystematiek betreft de afspraken over de ontwikkeling van het
				 gemeente- en provinciefonds. Deze afspraken bestaan uit een rekenregel en uit
				 de bestuurlijke weging van de uitkomst van die rekenregel. De rekenregel is
				 uitgewerkt in de accresberekening die plaats vindt op basis van de jaar op
				 jaar-mutatie van de netto gecorrigeerde rijksuitgaven. De bestuurlijke weging
				 van de uitkomst (het accres) vindt plaats in het Bestuurlijk overleg
				 financiële verhoudingen. Daarnaast wordt één keer per vier jaar de
				 normeringssystematiek geëvalueerd. Daarbij wordt niet alleen naar de
				 uitkomsten gekeken, maar ook naar een afgesproken aantal
				 toetsingscriteria.
 
 Operationele doelstelling 2:
				 Een verdeling van de beschikbare financiële middelen over provincies die elk
				 van de provincies in staat stelt om hun inwoners een gelijkwaardig
				 voorzieningenpakket tegen globaal gelijke lastendruk te kunnen
				 leveren.
 
 Prestatie-indicator
 Voor
				 wat betreft de verdeling van de beschikbare financiële middelen is het
				 Periodiek Onderhoudsrapport (POR) de belangrijkste indicator. Daarin wordt door
				 de fondsbeheerders bijgehouden of de verdeling nog adequaat is, dat wil zeggen
				 of deze, binnen bepaalde marges nog aansluit bij de daadwerkelijke uitgaven van
				 de provincies zoals blijkt uit de begrotingen.
 Doelbereiking:
 Periodiek Onderhoudsrapport (POR)
 Uit
				 het door BZK uitgeoefende financieel toezicht op provincies blijkt dat de
				 financiële positie van provincies gunstig is en de provincies relatief veel
				 vrijheid hebben bij de aanwending van middelen. Daarom is in de
				 prioriteitsstelling bij het Rijk er voor gekozen om het Periodiek
				 Onderhoudsrapport provinciefonds, dat als instrument kan worden gehanteerd bij
				 het oordeel over de verdeling van het provinciefonds, niet uit te brengen in
				 2013.
 
 
 
 
 5.
 BEDRIJFSVOERINGSPARAGRAAF
 
 Inleiding
 Met ingang van
				het verslagjaar 2006 kent het provinciefonds een bedrijfsvoeringparagraaf met
				twee verplichte elementen, te weten rechtmatigheid en de totstandkoming van de
				niet-financiële beleidsinformatie. Voor rechtmatigheid geldt dat wordt vermeld
				of en bij welk beleidsartikel de tolerantiegrens voor verplichtingen en
				ontvangsten is overschreden en wat daarvan de oorzaak was. Ten aanzien van de
				niet-financiële beleidsinformatie is aangegeven op welke manier aandacht is
				besteed aan de totstandkoming daarvan.
 Rechtmatigheid
 Op basis
				van de mij beschikbare informatie zijn er geen onrechtmatigheden geconstateerd
				die de tolerantiegrens op artikelniveau overschrijden en is er sprake van een
				getrouw beeld.
 Totstandkoming van niet-financiële
				beleidsinformatie
 Op basis van de mij beschikbare informatie
				zijn er geen relevante tekortkomingen geconstateerd in de totstandkoming van
				niet-financiële beleidsinformatie op artikelniveau.
 Bevindingen Algemene Rekenkamer over
				2012
 De Algemene Rekenkamer heeft in het jaarverslag 2012 van
				het provinciefonds geen onvolkomenheden geconstateerd.
 
 
 
 
 
 
 C.
 JAARREKENING
 
 
 
 
 6.
 VERANTWOORDINGSSTAAT VAN HET PROVINCIEFONDS 2013
 
 
 Verantwoordingsstaat 2013 van het provinciefonds C (x
				 € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (1)
 
 
 (2)
 
 
 (3)
 
 
 
 
 Art.
 
 
 Omschrijving
 
 
 Oorspronkelijk vastgestelde begroting 
 
 
 Realisatie
 
 
 Verschil Realisatie en Oorspronkelijk
						 vastgestelde begroting 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 Uitgaven
 
 
 Ontvangsten
 
 
 Verplichtingen
 
 
 Uitgaven
 
 
 Ontvangsten
 
 
 Verplichtingen
 
 
 Uitgaven
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 
 
 01
 
 
 provinciefonds
 
 
 1.138.214
 
 
 1.138.214
 
 
 1.138.214
 
 
 1.552.656
 
 
 1.553.052
 
 
 1.553.052
 
 
 414.442
 
 
 414.838
 
 
 414.838
 
 
 
 
 
 
 
 
 7.
 SALDIBALANS PROVINCIEFONDS PER 31 DECEMBER 2013
 
 
 Saldibalans per 31 december 2013 van het provinciefonds (x
				 € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 DEBET
 
 
 CREDIT
 
 
 
 
 OMSCHRIJVING
 
 
 31-12-2013
 
 
 31-12-2012
 
 
  
 
 
 OMSCHRIJVING
 
 
 31-12-2013
 
 
 31-12-2012
 
 
 
 
 
 
 1) Uitgaven t.l.v. de begroting 2012
 
 
 
 1.686.017
 
 
 
 2) Ontvangsten t.g.v. de begroting 2012
 
 
 
 1.686.017
 
 
 
 
 Uitgaven t.l.v. de begroting 2013
 
 
 1.553.052
 
 
 
 
 Ontvangsten t.g.v. de begroting 2013
 
 
 1.553.052
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8) Extra comptabele vorderingen
 
 
 72
 
 
 0
 
 
 
 8a) Tegenrekening extra compt. Vorderingen
 
 
 72
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 10) Voorschotten
 
 
 3.230.924
 
 
 2.895.554
 
 
 
 10a) Tegenrekening voorschotten 
 
 
 3.230.924
 
 
 2.895.554
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 12a) Tegenrekening openstaande verplichtingen
 
 
 0
 
 
 324
 
 
  
 
 
 12) Openstaande verplichtingen 
 
 
 0
 
 
 324
 
 
 
 
 
 Totaal
 
 
 
 
 4.784.048
 
 
 
 
 4.581.895
 
 
 
  
 
 
 
 Totaal
 
 
 
 
 4.784.048
 
 
 
 
 4.581.895
 
 
 
 
 
 
 Toelichting behorende bij de
				saldibalans per 31 december 2013 van het provinciefonds
 Hierna
				worden de saldibalansposten toegelicht. De nummering van de toelichting komt
				overeen met die van de saldibalansposten.
 Ad 1. Uitgaven ten laste van de begroting
 
 Ad 2. Ontvangsten ten
				gunste van de begroting
 Bij de begrotingsuitgaven en
				-ontvangsten voor 2013 zijn de gerealiseerde uitgaven en ontvangsten opgenomen
				met betrekking tot het jaar waarvoor de Rijksrekening nog niet door de Tweede
				Kamer is goedgekeurd (2013).
 Ad 8. Extra comptabele vorderingen
 Dit
				bedrag is opgebouwd uit vorderingen door wijzigingen in het betalingsverloop.
				Het bedrag is in bijlage 2 bij de saldibalans gespecificeerd.
 Ad 10. Voorschotten
 Hieronder zijn de
				betaalde voorschotten opgenomen voor nog niet definitief vastgestelde
				uitkeringen aan provincies. De provincies ontvangen, als gevolg van de wet,
				voorschotten tot het bedrag waar ze vermoedelijk recht op hebben. Uitkeringen
				aan de provincies worden na afloop van het uitkeringsjaar via beschikkingen
				definitief vastgesteld. Het totaalbedrag van de betaalde voorschotten bestaat
				bijna volledig uit voorschotten aan provincies op de algemene uitkering, de
				integratie-uitkeringen en de decentralisatie-uitkeringen. Het bedrag is in
				bijlage 1 bij de saldibalans gespecificeerd.
 Ad 12. Openstaande verplichtingen
 Onder
				deze post zijn de openstaande betalingsverplichtingen uit hoofde van de
				algemene uitkering uit het provinciefonds, openstaande betalingsverplichtingen
				uit hoofde van de integratie- en decentralisatie-uitkeringen, en openstaande
				betalingsverplichtingen uit hoofde van onderzoek en bijdragen organisaties
				opgenomen. Het bedrag is in bijlage 2 bij de saldibalans gespecificeerd.
 
 
 Bijlage 1 bij saldibalans 31 december 2013
 
 
 Specificatie voorschotten (x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 31-12-2013
 
 
 
 31-12-2012
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. 1.3. Algemene uitkering
							 provinciefonds 
							 1Dit onderdeel van de tabel vergelijkt de
								 voorschotten per 31 december 2013 waarvoor per uitkeringsjaar de beschikking
								 nog niet definitief is opgemaakt (en de daarbij behorende omvang van de
								 voorlopige beschikking) met de voorschotten waarvoor geldt dat de definitieve
								 beschikking voor het betreffende uitkeringsjaar per 31 december 2012 nog niet
								 was opgemaakt.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2011
 
 
 0
 
 
 
 726.650
 
 
 
 
 
 2012
 
 
 487.586
 
 
 
 487.263
 
 
 
 
 
 2013
 
 
 508.142
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 995.728
 
 
 
 1.213.913
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. 1.4. / 1.6.
							 Integratie-uitkeringen / decentralisatie-uitkeringen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2011
 
 
 0
 
 
 
 491.010
 
 
 
 
 
 2012
 
 
 1.190.631
 
 
 
 1.190.631
 
 
 
 
 
 2013
 
 
 1.044.565
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 2.235.196
 
 
 
 1.681.641
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 TOTAAL
 
 
 
 
 
 3.230.924
 
 
 
 
 
 2.895.554
 
 
 
 
 
 
 
 Mutatieoverzicht voorschotten provinciefonds (x
					 € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 voorschotten per 01-01-2013
 
 
 2.895.554
 
 
 
 
 
 
 ontstaan in 2013
 
 
 1.553.030
 
 
 
 
 afgerekend in 2013
 
 
 1.217.660
 
 
 
 
 voorschotten per 31-12-2013
 
 
 3.230.924
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijlage 2 bij saldibalans 31 december 2013
 
 
 Verloop van de openstaande betalingsverplichtingen /
					 vorderingen (x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art.
 
 
 Omschrijving
 
 
 Openstaande verplichtingen per 1-1-2013
 
 
 Aangegane verplichtingen in 2013 (excl. positieve bijstellingen)
 
 
 Tot betaling gekomen in 2013
 
 
 Bijstellingen van aangegane verplichtingen uit eerdere begrotingsjaren
 
 
 Openstaande verplichtingen per 31-12-2013
 
 
 
 
 
 
 1.5.
 
 
 Onderzoek en bijdragen organisaties 
							 1Kosten Financiële-verhoudingswet
 
 
 0
 
 
 21
 
 
 21
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 1.3.
 
 
 Algemene uitkering met inbegrip van de netto-uitkering over vorige jaren
							 
 
 
 320
 
 
 508.069
 
 
 508.465
 
 
 3
 
 
 – 73
 
 
 
 
 1.4. / 1.6.
 
 
 Integratie- en decentralisatie-uitkeringen
 
 
 4
 
 
 1.044.566
 
 
 1.044.566
 
 
 – 3
 
 
 1
 
 
 
 
 
 Totaal
 
 
 
 
 
 324
 
 
 
 
 1.552.656
 
 
 
 
 1.553.052
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 – 72
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 D.
 BIJLAGEN
 
 
 
 
 8.
 BIJLAGE 1: VERDIEPINGSBIJLAGE
 
 
 Budgettaire geschiedenis over het jaar 2013
 (x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 Provinciefonds
 
 
 Verplichtingen
 
 
 Uitgaven
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 
 
 
 Ontwerp-begroting en nota van wijziging
 
 
 
 1.138.214
 
 
 1.138.214
 
 
 1.138.214
 
 
 
 
 (Kamerstukken II 2012–201,
						 33 400 C, nrs.
						 1 en 2)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1. Vastgestelde begroting
 
 
 
 
 1.138.214
 
 
 
 
 1.138.214
 
 
 
 
 1.138.214
 
 
 
 
 
 (Stb. 2013,
						 154)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Mutaties 1e suppletoire begroting
						 (Voorjaarsnota)
 
 
 
 389.354
 
 
 389.678
 
 
 389.678
 
 
 
 
 Ontwerp-suppl. begroting (Kamerstukken II 2012–2013,
						 33 640 C, nrs.
						 1 en 2)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2. Vastgestelde mutatie 1e suppletoire
						 begroting
 
 
 
 
 389.354
 
 
 
 
 389.678
 
 
 
 
 389.678
 
 
 
 
 
 (Stb. 2013,
						 372)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting
						 (Najaarsnota)
 
 
 
 25.167
 
 
 25.167
 
 
 25.167
 
 
 
 
 Ontwerp-suppl. begroting (Kamerstukken II 2013–2014,
						 33 805 C, nrs.
						 1 en 2)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3. Vastgestelde mutatie 2e suppletoire
						 begroting
 
 
 
 
 25.167
 
 
 
 
 25.167
 
 
 
 
 25.167
 
 
 
 
 
 (Stb. 2014,
						 72)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Voorgestelde mutatie bij slotwet
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontwerp-slotwet
 
 
 – 79
 
 
 – 7
 
 
 – 7
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4. Vast te stellen mutatie bij slotwet
 
 
 
 
 – 79
 
 
 
 
 – 7
 
 
 
 
 – 7
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal geraamd tevens realisatie 2013
						 (1+2+3+4)
 
 
 
 
 1.552.656
 
 
 
 
 1.553.052
 
 
 
 
 1.553.052
 
 
 
 
 
 
 Een uitgebreide toelichting op de bovengenoemde bedragen
				en mutaties is te vinden in de memorie van toelichting van de ontwerpbegroting
				2013 (Kamerstukken II 2012–2013,
				33 400 C, nr.
				2) en in de memories van toelichting van de suppletoire begrotingen
				2013 (Kamerstukken II 2012–2013,
				33 640 C, nr.
				2 en Kamerstukken II 2013–2014,
				33 805 C, nr.
				2) van het provinciefonds. Een uitgebreide toelichting op de mutaties
				bij slotwet is opgenomen in de memorie van toelichting bij genoemde wet.
 
 
 
 9.
 BIJLAGE 2: LIJST MET AFKORTINGEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 BCF
 
 
 BTW-compensatiefonds 
 
 
 
 
 Bofv
 
 
 Bestuurlijk overleg financiële verhouding 
 
 
 
 
 CBS
 
 
 Centraal Bureau voor de Statistiek
 
 
 
 
 CW
 
 
 Comptabiliteitswet
 
 
 
 
 EMU
 
 
 Economische en Monetaire Unie 
 
 
 
 
 FES
 
 
 Fonds Economische Structuurversterking
 
 
 
 
 Fvw
 
 
 Financiële-verhoudingswet
 
 
 
 
 GF
 
 
 Gemeentefonds 
 
 
 
 
 IPO
 
 
 Interprovinciaal Overleg 
 
 
 
 
 MILH
 
 
 Monitor Inkomsten Lokale Heffingen 
 
 
 
 
 MRB
 
 
 Motorrijtuigenbelasting
 
 
 
 
 NJN
 
 
 Najaarsnota
 
 
 
 
 OEM
 
 
 Overige Eigen Middelen
 
 
 
 
 OSU
 
 
 Onderhoudsrapportage Specifieke Uitkeringen 
 
 
 
 
 OWB
 
 
 Ontwerpbegroting 
 
 
 
 
 OZB
 
 
 Onroerende-zaakbelastingen
 
 
 
 
 PF
 
 
 Provinciefonds 
 
 
 
 
 POR
 
 
 Periodiek Onderhoudsrapport 
 
 
 
 
 Rfv
 
 
 Raad voor de financiële verhoudingen
 
 
 
 
 Rob
 
 
 Raad voor het openbaar bestuur
 
 
 
 
 SiSa
 
 
 Single information Single audit
 
 
 
 
 SW
 
 
 Slotwet
 
 
 
 
 VJN
 
 
 Voorjaarsnota
 
 
 
 
 VNG
 
 
 Vereniging Nederlandse Gemeenten 
 
 
 
 
 
 
 
 
 10.
 BIJLAGE 3: LIJST VAN DE BELANGRIJKE TERMEN EN HUN
				 BETEKENIS
 
 
 
 
 
 
 
 
 Accres
 
 
 Bedrag waarmee het beschikbare bedrag van het gemeentefonds en het
							 provinciefonds jaarlijks wordt aangepast, gebaseerd op een bestuurlijk
							 overeengekomen normeringsystematiek (zie ook normeringsystematiek). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Algemene uitkering uit het provinciefonds
 
 
 Uitkering aan alle provincies die ten goede komt aan de algemene middelen.
							 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Cluster
 
 
 Samenhangend geheel van beleidsterreinen uit oogpunt van kostenoriëntatie
							 en verdeling. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Decentralisatie-uitkering uit het provinciefonds
 
 
 Sinds 2008 bestaat binnen het provinciefonds naast de algemene uitkering
							 (zie algemene uitkering uit het provinciefonds) en de integratie-uitkering (zie
							 integratie-uitkering uit het provinciefonds) ook de decentralisatie-uitkering.
							 De verdeling van de decentralisatie-uitkering volgt evenmin als de
							 integratie-uitkering de regels van de verdeling van de algemene uitkering van
							 het provinciefonds. Anders dan bij de integratie-uitkering, waar de termijn van
							 overheveling naar de algemene uitkering van tevoren vaststaat, ontbreekt bij de
							 decentralisatie-uitkering een dergelijke termijn. Dat maakt de uitkering
							 geschikt voor de overheveling van specifieke uitkeringen, ook als die termijn
							 nog niet bekend is. Ook maakt het de uitkering geschikt voor middelen die
							 slechts tijdelijk beschikbaar zijn.
 
 
 
 
 
 
 
 
 Financiële-verhoudingswet (Fvw)
 
 
 Wet waarin is vastgelegd dat er een gemeentefonds en provinciefonds is. De
							 wet regelt daarnaast globaal de wijze van verdeling van het gemeentefonds en
							 provinciefonds. In de wet zijn tevens regels opgenomen met betrekking tot de
							 aanvullende uitkering. Per 1 januari 1997 is de wet voor het gemeentefonds en
							 gemeentefonds herzien. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Integratie-uitkering uit het provinciefonds
 
 
 Uitkering die wordt toegepast als overheveling van een specifieke uitkering
							 of eigen middelen naar de algemene uitkering bezwaarlijk is vanwege de omvang
							 van de herverdeeleffecten. De integratie-uitkering voorziet dan in een
							 geleidelijke overgang naar de algemene uitkering. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Normeringsystematiek
 
 
 Bepaling van het accres van het gemeentefonds en het provinciefonds op
							 basis van een norm. De norm is de jaarlijkse procentuele ontwikkeling van de
							 netto gecorrigeerde rijksuitgaven. De netto gecorrigeerde rijksuitgaven zijn de
							 bruto-rijksuitgaven minus de niet-belastingontvangsten van het Rijk
							 gecorrigeerd voor onder meer de uitgaven voor ontwikkelingssamenwerking, de
							 Europese Unie, het gemeentefonds en het provinciefonds. Als de netto
							 gecorrigeerde rijksuitgaven stijgen (dalen), nemen het gemeentefonds en het
							 provinciefonds met hetzelfde percentage toe (af). Deze systematiek staat ook
							 wel bekend onder het principe van «samen de trap op en samen de trap af».
							 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Periodieke onderhoudsrapportage (POR)
 
 
 Jaarlijkse rapportage aan de Staten-Generaal over de staat van de
							 verdeelmaatstaven van het gemeentefonds. Wanneer de bestaande verdeling niet
							 meer voldoet aan de kostenstructuren bij de gemeenten, dan wordt gerapporteerd
							 hoe de verdeling kan worden aangepast, c.q. welke onderzoeken op dat gebied
							 lopen. Het rapport verschijnt als bijlage bij de gemeentefondsbegroting. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Raad voor de financiële verhoudingen (Rfv)
 
 
 Adviesorgaan op het terrein van de gemeentelijke en provinciale financiën.
							 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitkeringsbasis
 
 
 De uitkeringsbasis wordt berekend door de vermenigvuldiging van het aantal
							 eenheden van een set van verdeelmaatstaven met de bijbehorende gewichten
							 (bedragen per eenheid). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitkeringsfactor
 
 
 Via de normeringsystematiek wordt jaarlijks de omvang van het
							 provinciefonds bepaald (voeding). De uitkeringsfactor is de verhouding tussen
							 de voeding en de totale landelijke uitkeringsbasis. De uitkeringsfactor wordt
							 afgerond op 3 decimalen achter de komma. Het derde decimaal achter de komma
							 wordt ook wel een «punt» uitkeringsfactor genoemd. Als de uitkeringsfactor
							 bijvoorbeeld stijgt van 1,253 naar 1,265 is dit een stijging van 12 punten.
							 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitkeringsjaar
 
 
 Het kalenderjaar waarover het recht op uitkering ontstaat.