Rijksbegroting van het ministerie van Financiën voor het jaar 1997; Memorie van toelichting
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2014-07-11 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Inhoudsopgave
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 25000-IXB, nr. 2

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer

26-09-1996

Tweede Kamer der Staten-Generaal

1996-1997

25000-IXB nr. 2

 

 

 
 
 Toon meer van: Inhoudsopgave
 
 

 
 AanhefLichaamInhoudsopgaveALGEMEEN DEEL 1. INLEIDING2.1. Samenstelling en ontwikkeling IXB-begrotingGrafiek 2.1. Ontwikkeling uitgaven 1991–2001Grafiek 2.2 Ontwikkeling niet-belastingontvangsten 1991–20012.2. Wijzigingen ten opzichte van de begroting 1996 OmbuigingstaakstellingGevolgen introductie euroToelichting op de belangrijkste mutatiesTabel 2.3. Belangrijke mutaties Algemeen (x f 1 mln.) Tabel 2.4 Belangrijkste mutaties Financiën Binnenland
(x f 1 mln.) Tabel 2.5. Belangrijkste mutaties Financiën Buitenland
(x f 1 mln.) Tabel 2.6 Belangrijkste mutaties Fiscale Zaken en Belastingen
(x f 1 mln) 3. FINANCIEEL MANAGEMENT 3.1 Besturingsfilosofie3.2. Afstoten van niet-kerntaken3.3. Planning en control3.4. Bestuurlijke informatieverzorging3.5. Budgetteringsafspraken4.1. Invulling 36-urige werkweek en herbezetting4.2. Ziekteverzuim4.3. Emancipatiebeleid4.4. Etnische minderheden4.5. Gehandicapten5.1. InleidingGrafiek 5.1 Aandeel in uitgaven Grafiek 5.2 Aandeel in
ontvangsten 5.2. Staatsloterij5.3. Domeinen InleidingBeleidsontwikkelingenBedrijfsvoeringMeerjarige ontwikkeling uitgaven en ontvangstenGrafiek 5.3. Uitgaven en ontvangsten Domeinen 1987–1997
 5.4. Bureau Schade-afwikkeling5.5. Facilitair Salarisbedrijf5.6. Personeel en materieel kernministerieApparaatsuitgaven, personeelsvolume en gemiddelde kostenGrafiek 5.4. Onderverdeling materieel AutomatiseringsbeleidPersoneelsbeleid5.7. Archiefbeheer kernministerie6.1. InleidingGrafiek 6.1 Aandeel in uitgaven Grafiek 6.2 Aandeel in
ontvangsten 6.2. Bijzondere Financiering (BF)6.3. Binnenlands geldwezen Toezicht op financiële instellingenBetalings- en effectenverkeersystemenHet betalingsverkeer van de RijksoverheidEffectenwezenVerzekeringswezen6.4. Muntwezen7.1. InleidingGrafiek 7.1 Aandeel in uitgaven Grafiek 7.2 Aandeel in
ontvangsten 7.2. Exportkredietverzekering en investeringsgaranties AlgemeenGrafiek 7.3 Meerjarig resultaat ExportkredietverzekeringOntwikkelingen in EU en OESOSchuldenregelingenHerverzekering investeringen7.3. Nederlands voorzitterschap van de Europese Unie7.4. Het Internationale Monetaire Fonds7.5. Multilaterale Ontwikkelingsbanken InleidingGrafiek 7.4 Uitgaven ontwikkelingsbanken in 1997Wereldbankgroep (Wereldbank, IDA, MIGA en IFC)Aziatische OntwikkelingsbankgroepAfrikaanse OntwikkelingsbankgroepInter-Amerikaanse Ontwikkelingsbank (IDB)Inter-Amerikaanse Investeringsmaatschappij (IIC)Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling (EBRD)Europese Investeringsbank (EIB)Ontwikkelingsbank voor het Midden-Oosten8.1. Inleiding8.2. Fiscale werkgroepen; voorgenomen wetgeving8.3. Wetgeving in Europese context8.4. Koninkrijksbetrekkingen8.5. Internationale ontwikkelingen9.1. InleidingGrafiek 9.1 Aandeel in uitgaven Grafiek 9.2 Aandeel in
ontvangsten 9.2. BeleidsontwikkelingenNota fraudebestrijding 1996Vermindering administratieve lastenOnderzoek vermindering administratieve lasten toezichtswetgevingUitvoering nieuwe fiscale wetsvoorstellen9.3. Beheer en organisatie KlantgerichtheidDigitaliseringSnelheid van handelenOpeningstijdenOperationele Structuur eenheden Particulieren (OSP-project)Onderzoek Douane OntwikkelingenFacilitaire dienstverleningStartersbeleidNiet-fiscale douanetakenDwanginvordering9.4. Prestatiegegevens primair procesBestandsontwikkeling, personeelsvolume en uitgavenProductie en productiviteitGrafiek 9.3 Productie en productiviteitSnelheid van werkenGrafiek 9.4 Tempo kasstroom (som IB, VpB, LB en OB)ProceskwaliteitGrafiek 9.5 Proceskwaliteit ProductkwaliteitGrafiek 9.6 Productkwaliteit Controle van aangiften/veldtoetsing9.5. Personeel en materieelApparaatsuitgaven, personeelsvolume en gemiddelde uitgavenGrafiek 9.7 Onderverdeling materieel PersoneelsbeleidInformatiserings- en automatiseringsbeleid Uitgangspunten van beleidInvesteringenPrioriteitstellingPlanning en controlArchiefbeheerARTIKELSGEWIJZE TOELICHTING Wetsartikel 1 (uitgaven/verplichtingen) 01.01 Personeel en materieel kernministerie a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Mutatie 1 (onderuitputting)Mutatie 2 (post-actieven)Mutatie 3 (Fiscale Zaken)d. De onderverdeling in artikelonderdelene. Overige gegevensPersoneelMaterieel01.02 Vervallen01.03 Loonbijstelling a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Mutatie (toedeling)01.04 Prijsbijstelling a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetMutatie (toedeling)01.05 Onvoorzien a. Het te voeren beleid en de grondslag van het artikelb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetMutatie (reservering)01.06 Post-actieven a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers01.07 Vervallen 01.08 Vervallen 01.09 Vervallen 01.10 Opsporing en ruiming van explosieven a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers01.11 Uitvoering van werken door Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Mutatie 1 (bodemsanering)Mutatie 2 (bijzonder domeinbeheer Flevoland)d. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevens01.12 Lasten en overige uitgaven van Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (waterschapslasten)Mutatie 2 (gemeentelasten)Mutatie 3 (overig)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 01.13 Uitgaven Bureau Schade-afwikkeling a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. Toelichting bij de cijfers Mutatie (toename schade)d. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevensBureaukostenSchade-verhaalGrafiek 1. Bruto bureaukosten afgezet tegen totaal verhaalsresultaatMotorrijtuigen01.14 Diverse uitgaven a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (verloren gegaan rijksgeld)Mutatie 2 (Bofeb)Mutatie 3 (landbouw Armenië)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 01.15 Vervallen 01.16 Vervallen 02.01 Muntwezen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (f 10,- Jan Steenmunt)Mutatie 2 (Muntmuseum)d. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevens Muntvraag en MuntprogrammaMuntvoorraden02.02 Vervallen 02.03 Garanties en waarborgen binnenland a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfersc. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetd. Overige gegevens De garanties02.04 Deelneming in het kapitaal van banken 1. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid2. De cijfers 02.05 (Her)verzekering van schaden aan derden a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers d. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevens 1. Wet aansprakelijkheid kernongevallen2. Gewaarborgde verplichtingen van het Waarborgfonds Motorverkeer3. Molestdekking schepen en vliegtuigen02.06 Vervallen 02.07 Regeling Bijzondere Financiering 1971 a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting op de cijfers Verplichtingen Mutatie (ophoging plafond)Uitgaven Mutatie (realisatie)d. De onderverdeling in artikelonderdelene. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevensDe garanties02.08 Garantieregeling Particuliere Participatie-maatschappijen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfersMutatie (schadebetalingen)c. Overige gegevens De garanties 02.09 Kosten betalingsverkeer rijksoverheid a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. Toelichting bij de cijfers Mutatie (nieuwe overeenkomst)02.10 Verwerving vermogenstitels a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers 03.01 Vervallen 03.02 Garanties aan de Nederlandse Financierings-Maatschappij
voor Ontwikkelingslanden a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfersd. De garanties 03.03 Tijdelijke financiering van de liquiditeiten van
de Nederlandse Financierings-Maatschappij voor Ontwikkelingslanden a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers03.04 Deelnemingen in het kapitaal van multilaterale ontwikkelingsbanken a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid1. Deelneming in het kapitaal van de Internationale Financieringsmaatschappij
(IFC)2. Deelneming in het kapitaal van de Wereldbank3. Deelneming in het kapitaal van het Multilaterale Agentschap
voor Investeringsgaranties (MIGA)4. Deelneming in het kapitaal van de regionale ontwikkelingsbanken 5. Deelneming in de speciale fondsen van regionale ontwikkelingsbanken6. Bijdrage in de middelen van de Internationale Ontwikkelingsassociatie
(IDA)b. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Verplichtingen Mutatie 1 (Wereldbank)Mutatie 2 (Regionale ontwikkelingsbanken)Mutatie 3 (Speciale fondsen van regionale ontwikkelingsbanken)Mutatie 4 (IDA)Uitgaven Mutatie 1 (IFC)Mutatie 2 (Wereldbank)Mutatie 3 (Regionale ontwikkelingsbanken)Mutatie 4 (Speciale fondsen)Mutatie 5 (IDA)d. De onderverdeling in artikelonderdelen1. IFC2. Wereldbank3. MIGA4. Regionale ontwikkelingsbanken5. Specifieke fondsen van regionale ontwikkelingsbanken6. Internationale Ontwikkelingsassociatie (IDA)03.05 Garanties inzake deelneming in het kapitaal van
multilaterale ontwikkelingsbanken en garanties aan de EIB a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Verplichtingen Mutatie 1 (Reg.ontw.banken)Mutatie 2 (Wereldbank)Mutatie 3 (valuta-aanpassing)Uitgaven Mutatie (EIB-Lomé)d. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Overige gegevens De garanties03.06 Vervallen 03.07 Garanties aan De Nederlandsche Bank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers Mutatie (Ned.Antillen)d. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Overige gegevens De garantiesGarantieplafond03.08 Kredieten EU-betalingsbalanssteun aan lidstaten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De garanties 03.09 Vervallen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid03.10 Exportkredietverzekering a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers VerplichtingenUitgaven Mutatie eerste suppletore wetMutatie (schadebetalingen)Schuldenregelingend. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Overige gegevens De garantiesVolume- en prestatiegegevens 1. Ontwikkeling uitstaand obligoGrafiek 1. Ontwikkeling voorlopige en definitieve garanties2. Ontwikkeling obligo naar werelddeelGrafiek 2. Ontwikkeling obligo naar werelddeel3. Verzekeringsresultaat4. Resultaatbepaling5. Uitvoeringskosten03.11 Herverzekering Investeringen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers d. Overige gegevens De garanties03.12 Vervallen 03.13 Deelneming in het kapitaal van Europese banken a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Verplichtingen Mutatie (EBRD)Uitgaven Mutatie (EIB)Mutatie (EBRD)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 03.14 Garantie inzake deelneming in het kapitaal van Europese
banken a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (EBRD)d. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Overige gegevens De garanties EIBEBRD03.16 Deelneming in het kapitaal van de Midden-Oosten-Bank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (oprichtingskapitaal)03.17 Garantie inzake deelneming in het kapitaal van de
Midden-Oosten-Bank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (oprichtingskapitaal)d. Overige gegevens De garanties 04.01 Personeel en materieel Belastingdienst a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetMutatie 1 (post-actieven)Mutatie 2 (vermogenstoets IHS)Mutatie 3 (loonbelasting c.a.)Mutatie 4 (Eurovignetten)Mutatie 5 (ECD)Mutatie 6 (DGFZ)Mutatie 7 (Fraudebestrijdingsplan)Mutatie 8 (desaldering)Mutatie 9 (ombuigingstaakstelling)Mutatie 10 (huur RGD)d. De onderverdeling in artikelonderdelene. Overige gegevens AlgemeenPersoneelMaterieelClusters Huisvesting (f 144,7 mln)Grafiek 1. Overgeboekte bedragen naar RGDBureau (f 60,5 mln)Communicatie (f 155,8 mln)Reis- en verblijf (f 62,6 mln)Personeelsontwikkeling (f 47,1 mln)Bedrijfsmiddelen (f 66,1 mln)Automatisering (incl. kantoormachines) (f 393,1 mln)Wet Waardering Onroerende Zaken (f 33 mln.)Overig (f 139,1 mln)Volume- en prestatiegegevens04.02 Vervallen 04.03 Bijdragen en staatsprijs betreffende fiscale zaken a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De onderverdeling in artikelonderdelen 04.04 Vergoeding bij onterecht verzoek om bijstand bij
invordering EU-heffingen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers 04.05 Uitgaven heffings- en invorderingsrente a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (realisatie)Mutatie 2 (drempeltijdvak)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 04.06 Garantie procesrisico's a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting op de cijfers04.07 Vervallen 04.08 Vergoeding proceskosten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfersWetsartikel 2 (ontvangsten) 01.01 Vervallen 01.02 Vervallen 01.03 Vervallen 01.04 Afdracht Staatsloterij en Instantloterij a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid Afdracht SENSAfdracht NILFusie tussen SENS en SNSb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Mutatie 1 (afdracht NIL)Mutatie 2 (nieuwe loterij)d. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Volume- en prestatiegegevens01.05 Ontvangsten uit exploitatie Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Mutatie 1 (pacht)Mutatie 2 (erfpacht)Mutatie 3 (zand)Mutatie 4 (overig)d. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Volume- en prestatiegegevens01.06 Ontvangsten uit verkoop Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Mutatie 1 (Overige overtollige zaken)Mutatie 2 (Middelenafspraken)Mutatie 3 (Agrarische domeinen)d. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevens Verkoop agrarische domeinen01.07 Diverse ontvangsten Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Mutatie (overig; bodemverontreiniging)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 01.08 Ontvangsten Bureau Schade-afwikkeling a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (verrichte werkzaamheden)d. De onderverdeling in artikelonderdelen e. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevensTarieven01.09 Vervallen 1. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid01.10 Diverse ontvangsten, kernministerie a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting op de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996d. De onderverdeling naar artikelonderdelen e. Overige gegevens Kostendoorberekening1. Vakopleiding Openbare Financiën (VOF)2. ACRO-cursussen3. EDP Audit Pool4. Facilitair Salaris Bedrijf (FSB)5. Publicaties02.01 Winstuitkering De Nederlandsche Bank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Mutatie (macro-variabelen)02.02 Rente De Nederlandsche Bank – FMS account a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers02.03 Ontvangsten Muntwezen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetMutatie (f 10,- Jan Steenmunt)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 02.04 Toename munten in circulatie a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (muntvraag)02.05 Vervallen 02.06 Vervallen 02.07 Diverse ontvangsten financiën binnenland a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De onderverdeling in artikelonderdelen d. Overige gegevens Tarieven02.08 Dividend uit staatsdeelnemingen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetMutatie 1 (diversen)Mutatie 2 (conversie lening NIB)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 02.09 Vervallen 02.10 Regeling Bijzondere Financiering en Garantieregeling
Particuliere Participatiemaatschappijen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De onderverdeling in artikelonderdelen 02.11 Opbrengst verkoop vermogenstitels a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers 02.12 Rente en aflossing diverse leningen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet en mutatie 1 (raming)Mutatie 2 (conversie NIB)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 03.01 Vervallen 03.02 Tijdelijke financiering van de liquiditeiten van
de Nederlandse Financierings-Maatschappij voor Ontwikkelingslanden a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers 03.03 Ontvangsten Europese Investeringsbank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfersd. De onderverdeling in artikelonderdelen 03.04 Kredieten EU-betalingsbalanssteun aan lidstaten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid b. De cijfers 03.05 Diverse ontvangsten financiën buitenland a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet.Mutatie 1 (Ned.Ind. Overeenkomst)Mutatie 2 (IDA)Mutatie 3 (EIB-EOF's)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 03.06 De Exportkredietverzekering a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfersMutaties eerste suppletore wet en begrotingd. De onderverdeling in artikelonderdelen 03.07 Herverzekering investeringen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers 04.01 Ontvangsten heffings- en invorderingsrente a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (realisatie)Mutatie 2 (drempeltijdvak)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 04.02 Kosten vervolging a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetd. Overige gegevens TarievenVolume- en prestatiegegevensGrafiek 1. Vervolgingskosten per belastingmiddel Grafiek 2. Ratio vervolgingskosten/belastingopbrengst04.03 Ontvangsten uit verrichte werkzaamheden, Belastingdienst a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetMutatie 1 (Leges)4. De onderverdeling in artikelonderdelen 5. Overige gegevens Tarieven04.04 Bijdrage van EU in de inningskosten EU-douanerechten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996/mutatie (invoerrechten)04.27 Diverse ontvangsten Belastingdienst a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetMutatie (diversen)d. De onderverdeling in artikelonderdelen 04.28 Opbrengsten van schikkingen en administratieve boeten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidb. De cijfers c. De toelichting bij de cijfersd. De onderverdeling in artikelonderdelen BELASTINGONTVANGSTEN AlgemeenInleiding04.05 Inkomstenbelasting 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.06 Vermogensbelasting 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.07 Vennootschapsbelasting 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.08 Loonbelasting 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.09 Dividendbelasting 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.10 Kansspelbelasting 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.11 Motorrijtuigenbelasting 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.12 Accijns van lichte olie 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.13 Accijns van minerale oliën, andere dan lichte
olie 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.14 Wijnaccijns en accijns van mousserende dranken 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.15 Alcoholaccijns 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.16 Bieraccijns 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.17 Vervallen 04.18 Tabaksaccijns 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.19 Vervallen 04.20 Belasting van personenauto's en motorrijwielen 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.21 Omzetbelasting 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.22 Belastingen van rechtsverkeer 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.23 Rechten van successie, van overgang en van schenking 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.24 Overige belastingontvangsten 2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.25 Belasting op een milieugrondslag 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.26 Verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en van
enkele andere producten 1. De grondslag van het artikel2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfers04.29 Belasting op zware motorrijtuigen 1. De grondslag van het artikel Wet belasting zware motorrijtuigen2. De cijfers 3. De toelichting bij de cijfersOndertekening
 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 25000-IXBToon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 533 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
25 000 IXBVaststelling van de begroting van de uitgaven en de ontvangsten van
het Ministerie van Financiën (IXB) voor het jaar 1997nr. 2MEMORIE VAN TOELICHTING Inhoudsopgave  blz. Algemeen deel3   1.Inleiding3      2.De begroting op hoofdlijnen32.1.Samenstelling en ontwikelling3 2.2.Wijzingen
ten opzichte van de begroting 19965 3.Financieel management103.1.Besturingsfilosofie10 3.2.Afstoten van niet-kerntaken103.3.Planning en control10 3.4.Bestuurlijke informatieverzorging113.5.Budgetteringsafspraken11    4.Kabinetsdoelstellingen
personeelsbeleid114.1.Invulling 36-urige werkweek
en herbezetting11 4.2.Ziekteverzuim12 4.3.Emancipatiebeleid124.4.Etnische minderheden12 4.5.Gehandicapten12   5.Hoofdbeleidsterrein algemeen135.1.Inleiding135.2.Staatsloterij13 5.3.Domeinen13 5.4.Bureau
Schade-afwikkeling16 5.5.Facilitair salarisbedrijf165.6.Personeel en materieel kernministerie16 5.7.Archiefbeheer
kernministerie18    6.Financiën binnenland196.1.Inleiding19 6.2.Bijzondere
financiering (BF)20 6.3.Binnenlands geldwezen206.4.Muntwezen22    7.Financiën
buitenland237.1.Inleiding23 7.2.Exportkredietverzekering
en investeringsgaranties23 7.3.Nederlands voorzitterschap
van de Europese Unie26 7.4.Het Internationale Monetaire
Fonds26 7.5.Multilaterale ontwikkelingsbanken27    8.Fiscale
Zaken308.1.Inleiding30 8.2.Fiscale
werkgroepen: voorgenomen wetgeving30 8.3.Wetgeving in Europese
context32 8.4.Koninkrijksbetrekkingen32 8.5.Internationale
ontwikkelingen32    9.Belastingdienst329.1.Inleiding32 9.2.Beleidsontwikkelingen339.3.Beheer en organisatie35 9.4.Prestatiegegevens
primair proces37 9.5.Personeel en materieel41    ARTIKELSGEWIJZE
TOELICHTING45   Wetsartikel 1 (verplichtingen
en uitgaven)45   01.01Personeel en materieel
kernministerie45 01.02Vervallen48 01.03Loonbijstelling4801.04Prijsbijstelling48 01.05Onvoorzien4901.06Post-actieven50 01.07Vervallen5101.08Vervallen51 01.09Vervallen51 01.10Opsporing
en ruiming van explosieven51 01.11Uitvoering van werken
door Domeinen52 01.12Lasten en
overige uitgaven van Domeinen54 Het advies van de Raad van State wordt niet openbaar gemaakt, omdat het
zonder meer instemmend luidt/uitsluitend opmerkingen van redactionele aard
bevat (artikel 25a, vierde lid, onderdeel b, van de Wet op de Raad van State).   blz.01.13Uitgaven Bureau Schade-afwikkeling5601.14Diverse uitgaven5901.15Vervallen6001.16Vervallen60    02.01Muntwezen6002.02Vervallen63 02.03Garanties en waarborgen
binnenland63 02.04Deelneming in het kapitaal van banken6402.05(Her)verzekering schaden aan derden65 02.06Vervallen6702.07Regeling Bijzondere Financiering67 02.08Garantieregeling
Particuliere Participatiemaatschappijen7102.09Kosten betalingsverkeer
rijksoverheid7202.10Verwerving vermogenstitels73    03.01Vervallen7403.02Garanties aan de Nederlandse Financierings-maatschappij voor
Ontwikkelingslanden74 03.03Tijdelijke financiering van de
liquiditeiten van de Nederlandse Financieringsmaatschappij voor Ontwikkelingslanden7503.04Deelnemingen in het kapitaal van multilaterale ontwikkelingsbanken7603.05Garanties inzake deelneming in het kapitaal van multilaterale
ontwikkelingsbanken en garanties aan de EIB82 03.06Vervallen8503.07Garanties aan De Nederlandsche Bank85 03.08Kredieten
EU-betalingsbalanssteun aan lidstaten88 03.09Vervallen8803.10Exportkredietverzekering88 03.11Herverzekering
investeringen93 03.12Vervallen95 03.13Deelneming
in het kapitaal van Europese banken95 03.14Garantie inzake
deelneming in het kapitaal van Europese banken9703.17Garantie
inzake deelneming in het kapitaal van de Midden-Oosten-Bank101    04.01Personeel
en materieel Belastingdienst102 04.02Vervallen10904.03Bijdragen en staatsprijs betreffende fiscale zaken10904.04Vergoeding bij onterecht verzoek om bijstand bij invordering
EU-heffingen110 04.05Uitgaven heffings- en invorderingsrente11104.06Garantie procesrisico's112 04.07Vervallen11304.08Vergoeding proceskosten113    Wetsartikel
2 (ontvangsten)114   01.01Onvangsten uit verrichte
werkzaamheden, kernministerie114 01.02Vervallen11401.03Vervallen114 01.04Afdracht Staatsloterij
en Instantloterij114 01.05Ontvangsten uit exploitatie Domeinen11601.06Ontvangsten uit verkoop Domeinen119 01.07Diverse
ontvangsten Domeinen122 01.08Ontvangsten Bureau Schade-afwikkeling12301.09Vervallen124 01.10Diverse ontvangsten,
kernministerie124    02.01Winstuitkering De Nederlandsche
Bank126 02.02Rente De Nederlandsche Bank-FMS-account12702.03Ontvangsten Muntwezen127 02.04Toename munten
in circulatie128 02.05Vervallen129 02.06Vervallen12902.07Diverse ontvangsten financiën binnenland129 02.08Dividend
uit staatsdeelnemingen130 02.09Vervallen132 02.10Regeling
Bijzondere Financiering en Garantieregeling Particuliere Participatiemaat-schappijen132   02.11Opbrengst verkoop vermogenstitels132 02.12Rente
en aflossing diverse leningen133    03.01Vervallen13503.02Tijdelijke financiering van de liquiditeiten van de Nederlandse
Financieringsmaatschappij voor Ontwikkelingslanden135 03.03Ontvangsten
Europese Investeringsbank135 03.04Kredieten EU-betalingsbalanssteun
aan lidstaten136 03.05Diverse ontvangsten financiën
buitenland13703.06Exportkredietverzekering138 03.07Herverzekering
Investeringen139    04.01Ontvangsten heffings- en invorderingsrente14004.02Kosten vervolging141 04.03Ontvangsten uit
verrichte werkzaakmheden, Belastingdienst143 04.04Bijdrage
van EU in de inningskosten EU-douanerechten146 04.27Diverse
ontvangsten, Belastingdienst147 04.28Opbrengsten van schikkingen
en administratieve boeten148 04.05Inkomstenbelasting15104.06Vermogensbelasting156 04.07Vennootschapsbelasting15804.08Loonbelasting161 04.09Dividendbelasting16504.10Kansspelbelasting167 04.11Motorrijtuigenbelasting16804.12Accijns van lichte olie169 04.13Accijns
van minerale oliën171 04.14Wijnaccijns en accijns van
mousserende dranken173 04.15Alcoholaccijns174 04.16Bieraccijns17504.17Vervallen176 04.18Tabaksaccijns17604.19Vervallen178 04.20Belasting van personenauto's
en motorrijwielen178 04.21Omzetbelasting179 04.22Belastingen
van rechtsverkeer181 04.23Rechten van successie, van overgang
en van schenking183 04.24Overige belastingontvangsten18504.25Belasting op een milieugrondslag186 04.26Verbruiksbelasting
van alcoholvrije dranken en van enkele andere produkten188 04.29Belasting
op zware motorrijtuigen189    Bijlagen   Bijlage
1Overzichten personeelsgegevens2    Bijlage 2Overzicht
inzake wetgeving3 Bijlage 3Overzicht van de door de Staten-Generaal
aanvaarde moties en door bewindslieden gedane toezeggingen in het vergaderjaar
1995–199612 Bijlage 4Geldende circulaires van het
Ministerie van Financiën40 Bijlage 5Aanbevelingen Nationale
Ombudsman41 Bijlage 6Subsidiebijlage42 Bijlage
7Overzicht van economische en functionele classificaties43 Bijlage
8Voorlichtingsbijlage46 Bijlage 9Overzicht van aanschrijvingen
die «regel-recht» zijn geworden49 Bijlage 10Evaluatieprogramma55ALGEMEEN DEEL 1. INLEIDINGHet Ministerie van Financiën draagt de verantwoordelijkheid voor
de voorbereiding en uitvoering van onder meer;– het algemene financieel-economische en monetaire beleid (door
de Generale Thesaurie);– het begrotingsbeleid en doelmatig beheer van 's Rijks financiën
(door het Directoraat-Generaal van de Rijksbegroting);– de belastingpolitiek en fiscale wetgeving (door het Directoraat-Generaal
voor Fiscale Zaken en het Directoraat-Generaal der Belastingen);– de heffing, inning en controle van de door de rijksoverheid geheven
belastingen (door de Belastingdienst);– de verkoop en het beheer van (overtollige) zaken van het Rijk
(door Domeinen).De toelichting in de ontwerp-begroting IXB weerspiegelt slechts in beperkte
mate het bovenstaande beleid. Zo komen het algemene financieel-economische
en monetaire beleid en het beheer van 's Rijks financiën tot uitdrukking
in de Miljoenennota en het financieringsbeleid van de staatsschuld in de ontwerp-begroting
IXA. Over de medeverantwoordelijkheid van het Ministerie van Financiën
voor de financiën van lagere overheden wordt eveneens gerapporteerd in
de Miljoenennota, alsmede in de begrotingen van het Gemeente- en Provinciefonds.De voorliggende ontwerp-begroting bevat met name een toelichting op de
beleidsuitgaven en de apparaatsuitgaven van het kernministerie en de Belastingdienst,
alsmede op de daarmee samenhangende verplichtingen en ontvangsten.2. DE BEGROTING
OP HOOFDLIJNENIn dit hoofdstuk wordt inzicht verschaft in de hoofdlijnen van de begroting
1997: de samenstelling en ontwikkeling in de periode 1991–2001 en de
belangrijkste mutaties ten opzichte van de begroting 1996. 2.1. Samenstelling en ontwikkeling IXB-begrotingOnderstaande grafieken geven op hoofdlijnen inzicht in de samenstelling
en ontwikkeling van de uitgaven en niet-belastingontvangsten op de IXB-begroting.Uit grafiek 2.1 blijkt dat het grootste deel van de IXB-begroting bestaat
uit apparaatsuitgaven (67% in 1997). De apparaatsuitgaven betreffen vooral
de Belastingdienst (62%) en in mindere mate het kernministerie (5%). Grafiek 2.1. Ontwikkeling uitgaven 1991–20011De apparaatsuitgaven laten meerjarig een stijging zien (van
f 2,9 mld. naar f 3,8 mld. in 1991–1997), ondanks de hierop
in de afgelopen jaren gerealiseerde bezuinigingstaakstellingen. Dit heeft
enerzijds te maken met loon- en prijsstijgingen en anderzijds met extra middelen
voor de uitvoering van nieuwe fiscale wetgeving en de intensivering van de
fraudebestrijding door de Belastingdienst. Vanaf 1997 worden bovendien extra
kosten gemaakt samenhangend met de CAO Rijk 1995–1997.Behalve apparaatsuitgaven bevat de IXB-begroting ook beleidsuitgaven (f 0,8 mld. in 1997), waarvan de Exportkredietverzekering en de
deelnemingen in het kapitaal van multilaterale ontwikkelingsbanken de omvangrijkste
zijn. De laatste uitgaven vallen vanaf 1997 onder de Homogene Groep Internationale
Samenwerking (HGIS). De totale beleidsuitgaven zijn vanaf 1995 sterk gedaald,
met name door minder omvangrijke schadebetalingen bij de Exportkredietverzekering.De uitgaven en -ontvangsten heffings- en invorderingsrente
zijn geraamd op f 0,9 resp. 1,0 mld. (1997). Deze fiscaal-gerelateerde
posten worden (evenals de boete-opbrengsten) vallen buiten het reële
uitgavenkader. De sterke toename van de uitgaven en ontvangsten begin jaren
negentig heeft onder meer te maken met het apart van de belastingontvangsten
administreren van de rentevergoedingen (elk jaar werd over een groter aantal
belastingjaren de rente apart verantwoord), het versneld afdoen van oude posten
en de hoge rentestand. Vanaf 1994 is een daling te zien, onder andere door
de invoering van het lagere promessedisconto in plaats van de wettelijke rente,
in combinatie met de lage rentestand. Thans is een wetsvoorstel aan de Raad
van State voor advies voorgelegd om het drempeltijdvak van 15 maanden te laten
vervallen, waardoor de renteuitgaven en -ontvangsten opnieuw sterk zullen
stijgen in de komende jaren. Grafiek 2.2 Ontwikkeling niet-belastingontvangsten 1991–2001De apparaatsontvangsten (niet-belastingontvangsten die worden
gegenereerd door het apparaat) zijn de opbrengsten uit verkoop en exploitatie
van gronden en gebouwen door Domeinen (f 718 mln.) en de doorberekening
van kosten aan derden binnen en buiten de rijksoverheid (f 995 mln.).
Ongeveer 26% van de apparaatsuitgaven wordt doorberekend (zoals inning sociale
premies en de EU-invoerrechten). De meerjarige toename van de apparaatsuitgaven
betekent ook een stijging van de kosten die worden doorberekend. Vanaf 1997
worden lagere apparaatsontvangsten geraamd, met name doordat minder verkoopopbrengsten
bij Domeinen worden voorzien.Een sterk fluctuerende ontvangstenpost is de winstafdracht van De
Nederlandsche Bank (f 1,3 mld in 1997). De winst wordt namelijk
sterk bepaald door macro-factoren (conjunctuur, dollarkoers, rentestand en
dergelijke) en in 1994 ook door incidentele goudverkopen. De mutaties in de
winstafdracht DNB vallen buiten het reële uitgavenkader.De overige ontvangsten omvatten met name de premie-ontvangsten
en schaderestituties bij de garantieregelingen EKI en BF. De forse piek in
1993 is een éénmalige verkoop van aandelen Internationale Nederlanden
Groep. 2.2. Wijzigingen ten opzichte van de begroting 1996 OmbuigingstaakstellingBij de voorbereiding van de begroting 1997 is besloten tot een nieuwe
ombuigingsronde teneinde intensiveringen in te kunnen passen in het uitgavenkader.
Op de IXB-begroting is de volgende invulling gekozen. Tabel 2.1 Ombuigingsmaatregelen
(x f 1 mln.: – is tekortverlagend)  1997199819992000Verkoop
Domeinen (O01.06)– 13,8– 13,3– 12,8– 12,3Pachtderving Domeinen (O01.05)0,51,01,52,0 Exploitatie
Domeinen (O01.05)– 7,5– 7,5– 7,5– 7,5Kosten betalingsverkeer rijk (U02.09)– 15,2– 15,2– 15,2– 15,2Apparaat Belastingdienst (U04.01)– 8,3– 9,4– 9,4– 9,4Totaal– 44,3– 44,4– 43,4– 42,4Domeinen zal de verkooptaakstelling realiseren met extra verkopen van
agrarische domeingronden en -gebouwen. Er is daarbij rekening gehouden met
het feit dat de extra verkopen leiden tot een oplopende derving van pachtopbrengsten.
Verder zal met extra verkopen van zand een opbrengst van f 7,5 mln. worden
gegenereerd. De verlaging van de kosten van het betalingsverkeer voor het
Rijk is het resultaat van onderhandelingen van het ministerie van Financiën
met de Postbank en BankGiroCentrale (BGC) over een nieuwe kostenstructuur.
De resterende taakstelling is neergelegd bij de apparaatsuitgaven van de Belastingdienst.
De taakstelling zal zoveel mogelijk worden ingevuld met efficiencymaatregelen. Gevolgen introductie euroDe fysieke invoering van de euro in het jaar 2001 heeft vergaande consequenties
voor bedrijven, banken en overheden. Voor het ministerie van Financiën
betekent de introductie van de euro: produktiekosten van de euromunt, aanpassing
financiële administraties en informatiesystemen, voorlichtingscampagne(s)
om publiek en bedrijven te informeren over de gevolgen van de omschakeling
naar de euro. Verschillende werkgroepen zijn dit jaar gestart om de benodigde
aanpassingen, het invoeringstraject, de voorlichtingsaspecten en de kosten
in beeld te brengen. In afwachting van de resultaten van de werkgroepen is
in deze begroting en de meerjarenramingen nog geen rekening gehouden met de
budgettaire consequenties. Toelichting op de belangrijkste mutatiesDe tabellen 2.3 t/m 2.6 geven een overzicht van de belangrijkste mutaties
in de uitgaven en ontvangsten ten opzichte van de vorige begroting (inclusief
mutaties Voorjaarsnota 1996). Afzonderlijke mutaties binnen elk artikel kleiner
dan f 7,5 mln. zijn niet opgenomen, evenmin als interne, technische overboekingen. Tabel 2.3. Belangrijke mutaties Algemeen (x f 1 mln.) Ontvangsten19961997199819992000       01.04Afdracht SENS en NIL       –
stijging omzet Staatsloterij10,022,022,022,022,0 – afschaffing afdracht NIL – 9,0– 9,0– 9,0– 9,0       01.05Ontvangsten exploitatie Domeinen       –
pachtopbrengsten Flevoland 15,015,015,015,0 – pachtnormen (midd.afspr.LNV)6,87,27,78,18,5 – verkoop zand (ombuiging)7,57,57,57,57,5 – huren (midd.afspr.VROM/RGD)31,76,45,23,33,2       01.06 Ontvangsten uit verkoop Domeinen       –
verkoop agrarische domeinen150,028,823,317,812,3 – verkoop (midd.afspr.)52,133,729,410,54,6 – verkoop onroerend goed20,0           01.10Diverse ontvangsten Algemeen       –
verkoop goudvoorraad131,0    De grootste mutaties bij «Algemeen» hebben betrekking op extra
ontvangsten bij Domeinen: extra pachtopbrengsten door de overdracht
van het bijzonder domeinbeheer Flevoland door Rijkswaterstaat aan Domeinen,
extra verkopen zand, extra huur- en verkoopopbrengsten op basis van middelenafspraken
met andere ministeries en extra verkopen agrarische domeinen door de sterk
toegenomen bereidheid bij (erf-) pachters tot aankoop van hun gronden en gebouwen.
Er is een aflopende reeks geraamd, omdat onzeker is of de extra verkopen agrarische
domeinen ook op (middel)lange termijn aanhouden.De netto-afdracht van de Staatsloterij ontwikkelt zich gunstig,
mede door de introductie van de jackpot op staatsloten eind 1994. Daarnaast
zal een nieuwe vergunning aan de SENS worden afgegeven voor de organisatie
van een nieuwe loterij (variant op de staatsloterij). De ophoging van de afdrachtraming
met f 22 mln. structureel wordt deels teniet gedaan door de afschaffing
van de vergoeding van de Nationale Instantloterij aan Financiën per 1-1-1997.
 Tabel 2.4 Belangrijkste mutaties Financiën Binnenland
(x f 1 mln.) Uitgaven1996199719981999200002.01Muntwezen       – f 10,–
Jan Steenmunt10,8            02.07Bijzondere Financiering      – lagere schadebetalingen– 30,0           02.08Particuliere Part. Maatschappijen       –
hogere schadebetalingen8,6            02.09Kosten
betalingsverkeer rijk       – nieuwe
overeenkomst (ombuiging)–15,2– 15,2– 15,2– 15,2–15,2 Ontvangsten19961997199819992000       02.01Winstafdracht DNB       –
lagere korte rente250,0–300,0–275,0–200,0–225,0       02.03Ontvangsten muntwezen       –
f 10,– Jan Steenmunt15,3            02.08Dividend
uit staatsdeelnemingen       – extra dividend NIB,
BNG, NWB12,87,57,57,57,5De forse meerjarige tegenvaller bij de winstafdracht van De Nederlandsche
Bank is toe te schrijven aan met name een lagere korte rente, hetgeen
de renteopbrengsten doet afnemen over de doorgaans kort belegde reserves van
DNB. Incidenteel zijn in 1996 extra uitgaven en ontvangsten geraamd voor de
productie en verkoop van de Jan-Steenmunt. Extra dividend-opbrengsten worden geraamd door de goede winstresultaten bij de Nationale Investeringsbank,
de Bank Nederlandse Gemeenten en de Nederlandse Waterschapsbank. Tabel 2.5. Belangrijkste mutaties Financiën Buitenland
(x f 1 mln.) Uitgaven1996199719981999200003.04Deelnemingen mult.ontwikkelingsbanken       –
betaalschema's/wisselkoersen13,2– 12,0– 65,8– 55,5– 58,5       03.10Exportkredietverzekering       –
lagere schadebetalingen– 215,0–160,0– 25,0         03.13Deelneming
Europese Banken       – deelneming EBRD0,75,78,19,511,2       03.16 Deelneming Midden-Oosten Bankdeelneming
oprichtingskapitaal 14,014,014,014,0       Ontvangsten1996199719981999200003.05 Diverse ontvangsten       – speciale
EEG-rekening EIB80,0     03.06 Exportkredietverzekering      – hogere schaderestituties210,040,025,0  De uitgaven voor de Nederlandse deelnemingen in het kapitaal van multilaterale ontwikkelingsbanken zijn in latere jaren lager dan eerder
geraamd door uitgestelde kapitaalverhogingen bij de Wereldbank en gewijzigde
betaalschema's en koerswijzigingen.De uitgaven- en ontvangstenraming Exportkredietverzekering
laten een positief beeld zien na jaren van tegenvallers door omvangrijke schades.
Zowel de uitgaven (schadebetalingen) als ontvangsten (schaderestituties) vallen
mee. De ontvangstenmeevallers hebben te maken met een aanhoudend goed terugbetalingsgedrag
van schuldenlanden waarmee in de Club van Parijs schuldenregelingen zijn afgesloten.De uitgaven voor de Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling
(EBRD) betreft de Nederlandse deelname in de eerste kapitaalverhoging
van de Bank. Voor de Nederlandse deelname in de nieuw op te richten Midden-Oosten Bank is een nieuw artikel gecreëerd. Beide uitgaven
worden gefinancierd uit de Homogene Groep IS. Tabel 2.6 Belangrijkste mutaties Fiscale Zaken en Belastingen
(x f 1 mln) Uitgaven1996199719981999200004.01 Personeel en materieel Bel.dienst       –
loon- en prijsbijstelling26,627,476,668,160,1 – CAO-rijk (o.a. herbezetting)7,865,767,979,687,2 – Fraudebestrijdingsplan 199664,887,8106,595,595,5 – fiscale wetsvoorstellen48,665,937,424,424,4 – Vermogenstoets huursubsidie19,214,525,017,317,3 – ombuigingstaakstelling– 8,3– 9,4– 9,4– 9,4– 9,4 – overboeking huurmiddelen RGD– 6,0– 7,7– 7,9– 7,9– 6,8 – declaraties WOZ gemeenten18,5     – internationale bijstand15,0           04.05 Heffings- en invorderingsrente       –
ramingsbijstelling– 25,0     –
vervallen drempeltijdvak 20,0300,0600,0600,0       Ontvangsten1996199719981999200004.01 Heffings- en invorderingsrente       –
ramingsbijstelling– 75,0     –
vervallen drempeltijdvak 20,0350,0850,01 050,0       04.04 EU–inningskosten Douane       –
volumewijziging invoerrechten37,548,844,344,344,3       04.02 Kosten vervolging       –
intensivering vervolgingsacties13,013,013,013,013,0       04.27 Diverse ontvangsten       –
internationale bijstand15,0            04.28 Opbrengst
administratieve boeten       – ramingsbijstelling50,0    De apparaatsuitgaven van de Belastingdienst zijn ten opzichte
van de begroting 1996 opgehoogd, met name in verband met de uitvoeringskosten
van nieuwe fiscale wetsvoorstellen, de CAO-Rijk (kosten herstructurering beloningsbeleid
en herbezetting in het kader van de 36-urige werkweek) en het fraudebestrijdingsplan
1996. De extra uitvoeringskosten van fiscale wetsvoorstellen vlakken in latere
jaren iets af, doordat één van de wetswijzigingen (afschaffing
beperking gemengde fiscale kostenaftrek) juist leidt tot werklastvermindering
bij de Belastindienst.Met ingang van 1 juli 1997 zal het drempeltijdvak voor de heffings- en invorderingsrente vervallen. Dat betekent dat rente
zal worden berekend bij alle negatieve en positieve aanslagen na afloop van
het belastingjaar. Verwacht wordt dat de extra ontvangsten de extra uitgaven
zullen overtreffen, zodat per saldo een besparing optreedt (f 450 mln.
in het jaar 2000). Binnen het huidige drempeltijdvak vinden namelijk meer
positieve dan negatieve aanslagen plaats. De besparing wordt gebruikt ter
financiering van het laten vervallen van de beperkte fiscale aftrekbaarheid
van gemengde kosten (zie par. 9.2).De overige mutaties betreffen extra ontvangsten uit hoofde van de doorberekening
kosten door de Belastingdienst. 3. FINANCIEEL MANAGEMENT 3.1 BesturingsfilosofieDe wijze waarop vorm wordt gegeven aan het financieel management op Financiën,
zowel op het kernministerie als binnen de Belastingdienst, vloeit voort uit
de besturingsfilosofie. De belangrijkste kernmerken van de besturingsfilosofie
zijn: centrale sturing op hoofdlijnen, integraal management, afspraken over
produkten en budgettaire randvoorwaarden, systematische verantwoording en
periodieke beleidsevaluatie. Het afstoten van niet-kerntaken, het op (meer)
afstand plaatsen van uitvoerende diensten en het ontwikkelen en toepassen
van een adequaat planning- en controlinstrumentarium, passen binnen deze besturingsfilosofie. 3.2. Afstoten van niet-kerntakenMet de voorgenomen overdracht van Bureau Schade-afwikkeling naar het Abp
zal het afstoten van niet-kerntaken vooralsnog zijn voltooid. Op de overdracht
van Bureau Schade-afwikkeling wordt in paragraaf 5.3 nader ingegaan.In het kader van de rijksbrede doorlichting van zelfstandige bestuursorganen
worden ook op het ministerie van Financiën de toezichtrelaties vanuit
het ministerie op deze organen bezien. De kernvraag is daarbij op welke wijze
gewaarborgd is dat een zelfstandig bestuurorgaan zijn publieke taak goed uitvoert.
Naar verwachting zal de rijksbrede rapportage over de zelfstandige bestuursorganen
in het najaar aan de Tweede Kamer worden gezonden. Zoals gemeld is in de begroting
1996 wordt in het verlengde hiervan binnen Financiën ook aandacht besteed
aan de relaties met instellingen die recent zijn geprivatiseerd. 3.3. Planning en controlJaarplannen en -verslagen, organisatiedoorlichtingen, kengetallen en beleidsevaluaties
zijn planning- en controlinstrumenten die passen bij een op resultaten gericht,
decentraal managementconcept. Dat betekent overigens niet dat deze instrumenten
allemaal en overal binnen Financiën toegepast (moeten) worden. Het gaat
om maatwerk en gedifferentieerde toepassing afhankelijk van de aard van het
takenpakket van een organisatie-onderdeel, waarbij een kosten/batenafweging
mede een rol speelt.Op basis van deze uitgangspunten zal binnen het kernministerie
ook in 1997 worden doorgegaan op de weg van het stapsgewijs verbeteren en
verbreden van de toepassing van planning- en controlinstrumenten per directoraat-generaal.
Daartoe hebben alle (hoofd)budgethouders een aantal concrete voornemens geformuleerd,
onder andere op het gebied van het (meer) gaan werken met jaarplannen en jaarverslagen
en het periodiek gaan doorlichten van de eigen organisatie.Speerpunten voor de Belastingdienst op bovenstaand gebied zijn
het verder uitbouwen van de planning- en controlcyclus, onder andere bij het
nieuwe Centrum voor Facilitaire Dienstverlening en het verbeteren van de investeringsplanning
van automatiseringsprojecten. Verder wordt gestreefd naar het verbeteren van
de integrale afweging tussen beleidsdoelstellingen en de inzet van middelen.
Daarnaast wordt de beleidscontrol versterkt en integraal management bij de
eenheden verder gestimuleerd. Een jaarlijks groeiende werklast vereist dat
de inzet van middelen zo doelmatig mogelijk geschiedt. Met behulp van kosten-inzicht
en bedrijfscalculatiemodellen wordt de allocatie verder verbeterd.
Tenslotte zal gewerkt blijven worden aan het (verder) ontwikkelen en verbeteren
van productiviteitskengetallen en loopt er een project dat inzicht moet verschaffen
in de relatie tussen kosten en resultaten van het productieproces. Zie paragraaf
9.2 voor een nadere toelichting op het beheer en organisatie van de Belastingdienst.Het evaluatieprogramma van het ministerie is opgenomen in bijlage 10.
Voor het beleid inzake misbruik en oneigenlijk gebruik wordt verwezen naar
de financiële verantwoording 1995 en de subsidiebijlage. 3.4. Bestuurlijke informatieverzorgingIn 1997 zal een vervolg worden gegeven aan de uitvoering van het herijkte
beleid ten aanzien van de bestuurlijke informatieverzorging/administratieve
organisatie (BIV/AO). Het betreft een aantal accentverschuivingen om de bestuurlijke
informatieverzorging meer te gebruiken als managementinstrument ten behoeve
van doelmatigheidsverbetering. De accentverschuivingen houden onder andere
in dat meer dan voorheen aandacht wordt besteed aan het hanteren van risico-analyses,
het opstellen van BIV-kwaliteitsnormen, het toepassen van management accounting
(aandacht voor stuur- en beheersinformatie in managementrapportages) en «business
proces redesign» (herontwerpen van bedrijfsprocessen). Uiteraard betekenen
de accentverschuivingen niet dat de rechtmatigheid van het financieel beheer
minder aandacht krijgt. 3.5. BudgetteringsafsprakenBudgetteringsafspraken hebben betrekking op die aangewezen artikelen van
de begroting waar, bij voorkomende mutaties in de begrotingsvoorbereiding
en -uitvoering, per definitie alleen beleidsmatige mutaties worden onderkend.
Voor Financiën zijn voor de volgende artikelen budgetteringsafspraken
gemaakt:–personeel en materieel kerndepartement (uitgavenartikel 01.01)–personeel
en materieel Belastingdienst (uitgavenartikel 04.01)4. KABINETSDOELSTELLINGEN
PERSONEELSBELEID 4.1. Invulling 36-urige werkweek en herbezettingVoor de invoering van de 36-urige werkweek in 1997 is zowel op het kernminsterie
als de Belastingdienst een aantal modellen uitgewerkt. Beoogd wordt de medewerkers
een reële ruimte te bieden om uit die modellen te kiezen. Deze keuzeruimte
wordt begrensd door het bedrijfsbelang van continuteit, handhaving van het
niveau van dienstverlening en de productiviteit.Bij de Belastingdienst vindt gedeeltelijke herbezetting (712 fte) plaats
ter compensatie van het capaciteitsverlies ten gevolge van de 36-urige werkweek.
Daarbij is gekozen om naast de herbezetting van de volcontinudiensten, zo
veel mogelijk in te zetten op herbezetting van de taken in het primaire proces
van de Belastingdienst. Bij het kernministerie zal bij verdere invulling van
de verkorte werktijd in de loop van 1996 meer zicht ontstaan op de noodzaak
van herbezetting. Daar waar zulks onontkoombaar blijkt zal tot herbezetting
worden overgegaan. 4.2. ZiekteverzuimHet huidige beleid om het ziekteverzuim terug te dringen stoelt op een
verbeterde registratie van het verzuim, een intensieve verzuimbegeleiding
door het management, regelmatig overleg in sociaal medische teams en het verzamelen
van gegevens over de oorzaken. Deze maatregelen hebben op het kernministerie
geleid tot een daling van het verzuim van 6,1% in 1993, naar 4,6% in 1994
en 4,1% in 1995. Voor 1996 en 1997 zal met name aandacht besteed worden aan
het terugdringen van het aantal ziektemeldingen (meldingsfrequentie). Bij
de Belastingdienst is de voor 1995 bepaalde taakstelling van 6,5% gehaald
(6,4%). Doelstelling voor 1996 en 1997 is om tenminste onder de 6,5% te blijven. 4.3. EmancipatiebeleidIn het emancipatiebeleid van de rijksoverheid worden streefcijfers gehanteerd
om het personeelsbestand per departement voor 33% uit vrouwen te laten bestaan
en voor de functies vanaf schaal 10 voor minimaal 20%.Per 31 december 1995 bestond het totale personeelsbestand van het het
kernministerie voor 32% uit vrouwen. In de functies vanaf schaal 10 is dit
gestegen van 16% in 1994 naar 19% in 1995 waarmee beide taakstellingen nagenoeg
zijn gehaald. Het emancipatiebeleid richt zich op de instroom van vrouwen
in het personeelsbestand, mogelijkheden voor deeltijdarbeid, aandacht bij
het opleidingsbeleid, en faciliteiten zoals kinderopvang. Eind 1995 werkte
ruim 20% van het totale personeelsbestand in deeltijd. De kinderopvang is
laagdrempelig en gericht op het voorkomen van wachtlijsten. In 1995 zijn er
64 kindplaatsen gerealiseerd.Bij de Belastingdienst ligt het instrumentarium voor het verwezenlijken
van de doelstellingen van het emancipatiebeleid op decentraal niveau. Om de
doorstroom naar hogere functies te bevorderen wordt gebruik gemaakt van workshops
en Loopbaan Stimuleringsprogramma's. Dit beleid heeft geresulteerd in een
daling van het aantal vrouwelijke medewerkers in de schalen 1–4 (-1,4%)
en een stijging in de schalen 5–9 (+1,5%). Kinderopvang is een belangrijk
aandachtspunt. In 1995 is het budget kinderopvang verhoogd. Het aantal zogeheten
«kindplaatsen» steeg van 308 in 1994 tot 401 in 1995. Dit laatste
cijfer ligt 30% boven de norm die voor de Rijksoverheid geldt. 4.4. Etnische minderhedenMedio 1995 is een nieuw registratiesysteem op het kernministerie in gebruik
genomen in het kader van de Wet Bevordering Evenredige Arbeidsdeelname Allochtonen
(WBEAA). In 1995 bedroeg het percentage allochtonen 3,4% op het kernministerie
en 2,7% bij de Belastingdienst. Het beleid ter bevordering van een evenredige
deelname van allochtonen aan het arbeidsproces zal worden geïntensiveerd. 4.5. GehandicaptenHet percentage WAGW-ers op het kernministerie ligt met 0,9% onder het
niveau van 5% dat de rijksoverheid zich departementsbreed als doel heeft gesteld.
Bij de Belastingdienst ligt het percentage thans wel op 5%. Met het uitzendbureau
Start is een contract afgesloten om geschikte personen uit deze doelgroep
te kunnen benaderen bij vacatures. 5. HOOFDBELEIDSTERREIN ALGEMEEN 5.1. InleidingOnderstaande grafieken geven inzicht in het aandeel van het hoofdbeleidsterrein
Algemeen in de totale uitgaven en niet-belastingontvangsten op de IXB-begroting. Grafiek 5.1 Aandeel in uitgaven Grafiek 5.2 Aandeel in
ontvangsten De uitgaven Algemeen bestaan grotendeels uit apparaatsuitgaven van het
kernministerie. De ontvangsten Algemeen worden vooral gerealiseerd door Domeinen.In dit hoofdstuk wordt ingegaan op enkele beleidsmatige ontwikkelingen
rond de Staatsloterij (par. 5.2), Domeinen (par. 5.3), Bureau Schade-afwikkeling
(par. 5.4) en het Facilitair Salarisbedrijf (par. 5.5). Hierna volgt een toelichting
op de apparaatsuitgaven van het kernministerie (par. 5.6) en het archiefbeheer
(par. 5.7). 5.2. StaatsloterijMedio 1995 hebben de Stichting Exploitatie Nederlandse Staatsloterij (SENS)
en de Stichting Nationale Sporttotalisator (SNS) gezamenlijk de stuurgroep
Peters ingesteld om de mogelijkheden van samenwerking te onderzoeken. In het
onderzoeksrapport, dat in het najaar van 1995 is uitgebracht, wordt geconcludeerd
dat een fusie tussen SENS en SNS goede mogelijkheden biedt voor rendementsverbetering
voor sport, charitas en de Staat. Op basis van het rapport zijn onderhandelingen
gevoerd, waarna de bij de fusie betrokken partijen op 23 mei 1996 een intentieverklaring
tekenden om te komen tot een fusie in de vorm van een NV die de activiteiten
van de SENS en SNS zal overnemen. Over de verdeling van de opbrengsten is
overeen gekomen dat 55% aan de Staat zal worden afgedragen en 45% aan de beneficianten
van de SNS (NOC*NSF en COF). 5.3. Domeinen InleidingDomeinen heeft als hoofdtaken de verkoop en ingebruikgeving van (overtollige)
onroerende zaken en verkoop van roerende zaken van het Rijk.
Er werken circa 360 personen bij directie en dienst Domeinen. Domeinen verwacht
in 1997 een bedrag van f 0,7 miljard aan opbrengsten te realiseren uit
verkoop en exploitatie van roerende en onroerende zaken. Hieronder volgt een
toelichting op enkele beleidsontwikkelingen en de bedrijfsvoering. BeleidsontwikkelingenHet beleid ten aanzien van de taken van de dienst Domeinen is en blijft
primair gericht op opbrengstoptimalisatie. Een belangrijk onderdeel van dit
beleid betreft het verkoopbeleid van agrarische domeinen. Zoals
aan de Tweede Kamer eind 1995 is meegedeeld wordt dit beleid voor de periode
1995–1998 in grote lijnen ongewijzigd voortgezet. Uit de evaluatie van
het verkoopbeleid over de periode 1990–1994 (zie het evaluatieprogramma
in bijlage 10) is namelijk gebleken dat de uitvoering van dit beleid recht
doet aan de hoofddoelstellingen:1. verkoop op basis van vrijwilligheid van pachters en erfpachters;2. verkoop tegen marktconforme prijzen;3. het voeren van een landbouwstructuurbeleid door vrij van pacht komende
domeinbedrijven aan te wenden voor:– vergroting van te kleine naburige domeinbedrijven,– het oplossen van knelpunten in aankoopgebieden van het Bureau
Beheer Landbouwgronden door bedrijfsverplaatsing,4. realisatie van de verkooptaakstelling.Een andere ontwikkeling inzake de agrarische domeinen betreft de beëindiging
en eventuele heruitgifte van de 40-jarige erfpachtrechten in de
IJsselmeerpolders. Het Landbouw Economisch Instituut heeft in opdracht van
de staatssecretaris van Financiën onderzoek verricht naar de omzetting
van erfpachtrechten in pachtrechten.In een brief van 10 juli 1996 is op een aantal punten van het verkoopbeleid
een uitspraak van de Kamer gevraagd. Naar verwachting zal nog dit jaar een
kabinetsstandpunt worden bepaald.Per 1 januari 1997, dat wil zeggen wanneer de inrichting van het gebied
door Rijkswaterstaat zal zijn voltooid, zal het bijzonder domeinbeheer in Zuidelijk Flevoland en het Lauwersmeergebied door het Ministerie
van Verkeer en Waterstaat aan Domeinen zijn overgedragen (zie de uitgavenartikelen
01.01, 01.11 en 01.12 en ontvangstenartikelen 01.05 en 01.06). Het over te
dragen gebied in Zuidelijk Flevoland bestrijkt ca. 53 000 hectare.De dienst Domeinen heeft het karakter van een facilitaire dienst die klantgericht
werkt voor de andere ministeries, aan wie een groot deel van de opbrengsten
uit verkoop en exploitatie toekomt op basis van in het verleden overeen gekomen middelenafspraken (zie grafiek 5.3). Naar aanleiding van het begin 1996
afgeronde evaluatie-onderzoek (zie het evaluatieprogramma in bijlage 10) is
ervoor gekozen om uitbreiding van de omvang van de middelenafspraken voor
onroerende zaken van geval tot geval en in relatie tot een doelmatige aanwending
van de middelen te bezien (zie ontvangstenartikel 01.06 voor de meeste recente
uitbreidingen).Met betrekking tot roerende zaken (exclusief Defensie, waarmee
een middelenafspraak bestaat) valt sinds enkele jaren zowel kwantitatief als
kwalitatief een terugloop te constateren van door departementen aan Domeinen
ten verkoop overgedragen overtollige zaken. Aan de ministeries is een voorstel
gedaan voor een integraal systeem van middelenafspraken voor roerende zaken
als prikkel voor een doelmatige en tijdige afstoot via Domeinen. De discussie
hierover is nog gaande. BedrijfsvoeringNu het financieel beheer redelijk op orde is, zijn de inspanningen erop
gericht om de doelmatigheid van het beheer te vergroten. Hiertoe is vanaf
1994 bij de dienst Domeinen een planning- en controlcyclus ingevoerd. Gewerkt
wordt met managementcontracten, evaluatie-onderzoeken (zie ook het evaluatieprogramma
in bijlage 10), jaarplannen en jaarverslagen.Voorts zijn kengetallen ontwikkeld op het gebied van invordering, werklastmeting
en werkvoorraden, alsmede ramingskengetallen. In ontwikkeling zijn (andere)
kengetallen met betrekking tot de kwantiteit en kwaliteit van de primaire
productieprocessen. Meerjarige ontwikkeling uitgaven en ontvangstenIn de volgende grafiek is de meerjarige ontwikkeling van de totale uitgaven
en ontvangsten weergegeven. Tevens is het bedrag aangegeven dat via middelenafspraken
toekomt aan andere departementen, alsmede het bedrag aan beïnvloedbare
uitgaven (alle uitgaven behalve zakelijke lasten). Grafiek 5.3. Uitgaven en ontvangsten Domeinen 1987–1997
 Uit de grafiek is af te lezen dat de ontvangsten in tien jaar tijd zijn
verdubbeld. Oorzaken zijn met name extra verkopen van agrarische domeinen
en Defensie-zaken, de laatste als uitvloeisel van de Prioriteitennota van
het ministerie van Defensie. De sterk gestegen ontvangsten zijn gepaard gegaan
met een flinke uitbreiding van middelenafspraken. De extra verkopen zijn gerealiseerd
met een nominaal vrijwel gelijkblijvend budget aan benvloedbare uitgaven alsmede
met een afnemende personeelsomvang (van 469 naar 357 fte's in de periode 1987–1997).
Dit was onder andere mogelijk door het realiseren van efficiencywinsten in
de afgelopen jaren. Overigens moet hierbij aangetekend dat er geen directe
relatie is tussen de omvang van de verkoopopbrengsten en de werklast. 5.4. Bureau Schade-afwikkelingHet Bureau Schade-afwikkeling (BSA) verleent aan de Staat een tweetal
diensten:– de uitvoering van Voa (Verhaalswet Ongevallen Ambtenaren)– de dienstverlening in het kader van het omslagstelsel: de administratieve
afhandeling van het verhalen van schade aan eigen voertuigen bij derden en
van het betalen van aan derden toegebrachte schade.Omdat de werkzaamheden van BSA niet behoren tot de kerntaken van de overheid
wordt al lange tijd afstoting overwogen. Diverse onderzoeken zijn met betrekking
tot dit onderwerp uitgevoerd. Dit proces is in een stroomversnelling gekomen
door de privatisering van het Abp, de grootste klant van BSA. Als het Abp
als klant verdwijnt, wordt BSA te klein om zelfstandig goed te functioneren.
Mede naar aanleiding van een extern onderzoek is besloten een partner te zoeken
voor BSA. Met het Abp vinden thans vergaande gesprekken plaats om BSA over
te nemen. Uitgangspunt van de overdracht naar het Abp is budgettaire neutraliteit.
Omdat onderhandelingen over de contracten voor dienstverlening van het nieuwe
BSA aan de Staat nog moeten plaatsvinden, is de financiële ontvlechting
nog niet in deze begroting verwerkt. 5.5. Facilitair SalarisbedrijfHet Facilitair Salarisbedrijf (FSB) te Zwolle verzorgt thans met 65 fte's
de salarisadministratie van circa 30 000 Financiën-ambtenaren. Met
het veranderingsproces per 1-1-1994 heeft het FSB een meer klantgerichte structuur
gekregen en is een planning- en controlcyclus ingevoerd (inclusief contractmanagement).
In 1995 is hard gewerkt aan het verhogen van de doelmatigheid van de interne
werkprocessen en aan specifieke klantgerichtheidsacties (klachten/foutenregistratie
en afhandeling, telefonische bereikbaarheid e.d.). Verder is overleg gaande
over uitbreiding van de dienstverlening van FSB naar andere overheidsonderdelen. 5.6. Personeel en materieel kernministerieIn deze paragraaf wordt achtereenvolgens een toelichting gegeven op de
apparaatsuitgaven, het personeelsbeleid en het automatiseringsbeleid. Apparaatsuitgaven, personeelsvolume en gemiddelde kostenOnderstaande tabel bevat een meerjarig overzicht van de apparaatsuitgaven
(pxq), de personeelssterkte (q) en de gemiddelde personele en materiële
kosten (p). Tabel 5.1 Onderbouwing
apparaatsuitgaven kernministerie (x f 1 mln.) 1995199619971998199920002001Uitgaven ambtelijk personeel154,4161,3170,0172,2172,8173,5174,0Uitgaven post-actieven8,48,68,18,18,08,18,1Uitgaven overig personeel4,74,62,72,72,72,72,7Uitgaven materieel71,073,771,270,270,269,869,3Totale apparaatsuitgaven238,5248,2252,1253,2253,7254,1254,1Personeelsvolume (fte)11 6451 6791 7091 7141 7191 7191 719Aantal post-actieven (fte)2157139126126126126126Personele uitgaven per fte (x f 1 000,–)949699100101101101Materiële uitgaven per fte (x f 1 000,–)43444241414140Uitgaven post-actieven per fte546265646464641 1995: feitelijke bezetting, 1996–2001: personeelssterkte
ofwel geplande bezetting.2 In de tabel zijn alleen post-actieven (fte's) opgenomen voor
wie uitgaven zijn verricht/geraamd.De ontwikkeling van de personele uitgaven heeft vanaf 1995 een licht progressief
verloop. Oorzaken hiervoor zijn met name de loonbijstelling in het kader van
de aanpassing van het ABP-complex, contractloonstijgingen en de inpassingskosten
van de herstructurering beloningsbeleid. Mede hierdoor stijgen ook de personele
uitgaven per ambtenaar (uitgaven ambtelijk personeel/personeelsvolume). De
materiële uitgaven per ambte- naar dalen daarentegen, doordat de uitbreiding
van het aantal ambtenaren niet gepaard is gegaan met een opwaartse bijstelling
van de materiële uitgaven (veel materiële uitgaven zijn niet personeelsgerelateerd).De uitbreiding van de personele omvang in 1997 tot en met 1999 wordt met
name veroorzaakt door werklaststijgingen bij het Directoraat-Generaal voor
Fiscale Zaken. In bijlage 1 is de ontwikkeling van het personeelsvolume per
dienstonderdeel opgenomen. Het aantal post-actieven op het kernministerie
afgezet tegen het totale personeelsbestand is met 7% hoog in vergelijking
tot de Belastingdienst (2%). Het verschil wordt voornamelijk verklaard door
incidentele instroom in het wachtgeldbestand als gevolg van de diverse privatiseringen.
In de raming wordt rekening gehouden met een daling van het aantal post-actieven. Grafiek 5.4. Onderverdeling materieel Grafiek 5.4 toont de nominale ontwikkeling van een aantal kostensoorten
binnen de materiële uitgaven. Het betreft met name klein onderhoud, huur,
energie en schoonmaak (groot onderhoud komt voor rekening van de RGD). De
automatiseringsuitgaven omvatten de aanschaf en exploitatie van apparatuur.
De kostensoort personeelsontwikkeling betreft opleidingen en werving en selectie.
Uit de grafiek blijkt dat de materiële uitgaven van het kernministerie
na de verzelfstandigingen van de Staatsloterij en de Verzekeringskamer in
1992, op een betrekkelijk stabiel niveau zijn gekomen (ca f 70 mln.). AutomatiseringsbeleidDe automatisering op het kernministerie is gericht op de verbetering van
de efficiency en effectiviteit van de informatievoorziening ter ondersteuning
van de primaire processen en van het beheer van de organisatie. Voor 1997
wordt er voor f 22,6 mln. aan uitgaven geraamd, waarvan f 4,6 mln.
ten behoeve van de Dienst Domeinen. De uitgaven hebben zowel op de exploitatie
als op de investeringen in apparatuur en programmatuur betrekking. Enkele
belangrijke activiteiten zijn in 1996/1997:– de herinrichting van de technische infrastructuur (centrale computersystemen)– de invoering van een grafische gebruikersinterface;– de implementatie van het personeelsinformatiesysteem BRS van de
Belastingdienst bij het kernministerie;– nieuwbouw van het systeem dat de berekening van de uitkeringen
uit het Gemeentefonds verzorgt in verband met de nieuwe Financiële Verhoudingswet. PersoneelsbeleidDe speerpunten in het personeels- en organisatiebeleid van het kernministerie
zijn het verder ontwikkelen van beleid met betrekking tot management development,
loopbaanbegeleiding, mobiliteit en opleidingstrajecten. Ook zal het beleid
met betrekking tot de werving van medewerkers (voorlichtingsdagen, brochures
e.d.), dat in 1995 een nieuwe impuls heeft gekregen, worden gecontinueerd.
In 1996 en 1997 staat verder de herziening van het systeem voor de personele
informatie centraal. Zie voor een toelichting op de kabinetsdoelstellingen
personeelsbeleid hoofdstuk 4. 5.7. Archiefbeheer kernministerieVoor een optimaal archiefbeheer zijn er in de afgelopen jaren zogeheten
documentaire structuurplannen ontwikkeld. Op grond van wet- en regelgeving
en overige relevante informatiebronnen brengen de documentaire structuurplannen
de taakgebieden in kaart, leggen de procedurestappen van de administratieve
neerslag ervan vast en koppelen zodoende de archiefordening eraan. Hierdoor
vormen zij een uitstekend ordeningsinstrument om de relevante beleidsinformatie
uit de archieven gestructureerd beschikbaar te stellen, afgestemd op de behoefte
van de gebruikers.Financiën participeert in het interdepartementale Project Invoering
Verkorting Overbrengingstermijn (PIVOT). Door de documentaire structuurplannen
te koppelen aan de in het kader van het project opgestelde basis-selectiedocumenten,
is het mogelijk om bij de archivering reeds rekening te houden met de selectie
in te bewaren en te vernietigen bescheiden. In 1994 is met de Centrale Archief Selectiedienst (CAS) een meerjarenconvenant
(10 jaar) gesloten voor schoning van het archief. Aan de hand van basis-selectiedocumenten
is inmiddels ca. 900 m3 archief geschoond (geselecteerd). In de
komende tijd wordt dit beleid voortgezet.In verband met de intrekking van het Koninklijk Besluit Algemene Secretarie
Aangelegenheden, is het Statuut Documentaire Informatievoorziening opgesteld.
De nadere uitvoering van het Statuut is vastgelegd in beheersregels welke
moeten dienen voor een goede inrichting van de documentaire informatievoorziening
ter ondersteuning van het primaire proces. Vooralsnog zijn de beheersregels
toegespitst op fysieke documenten. Ten aanzien van de functionele,
procedurele en technische aspecten van machineleesbare gegevensbestanden (digitale archieven), moet echter nog een groot aantal zaken onderzocht
worden, o.a. de juridische status van een elektronisch document, authenticiteit
van dergelijke documenten en de benodigde technische infrastructuur. In 1996
is een aanvang gemaakt met een vooronderzoek dat een beter beeld moet geven
van de wijze waarop op deze ontwikkelingen geanticipeerd moet worden, welke
voorzieningen hiervoor getroffen moeten worden, en op welke termijn het beheer
van digitale archieven geoperationaliseerd kan worden. Dit onderzoek krijgt
in 1997 een vervolg.6. FINANCIËN BINNENLAND 6.1. InleidingDe onderstaande grafieken geven inzicht in het aandeel van het hoofdbeleidsterrein
Financiën Binnenland in de totale uitgaven en ontvangsten op de IXB-begroting.
De uitgaven Financiën Binnenland zijn relatief gering. De ontvangsten
zijn wel omvangrijk, in het bijzonder door de afdracht van de Nederlandsche
Bank. Grafiek 6.1 Aandeel in uitgaven Grafiek 6.2 Aandeel in
ontvangsten In de volgende paragrafen wordt ingegaan op beleidsontwikkelingen rond
de regeling Bijzondere Financiering (par. 6.2), het binnenlands geldwezen
(par. 6.3) en het muntwezen (par. 6.4). 6.2. Bijzondere Financiering (BF)Onlangs is de Evaluatienota van de Regeling Bijzondere Financiering 1971
aan het parlement gezonden. In de evaluatie wordt geconcludeerd dat de onder
de Regeling BF in gebruik zijnde financieringsvormen nog steeds effectief
zijn in het wegnemen van knelpunten in de kapitaalmarkt voor (middel-)grote
ondernemingen. Daarnaast wordt vastgesteld dat de regeling de beoogde economische
baten bewerkstelligt, waaronder positieve effecten op werkgelegenheid en investeringen.
In relatie tot de baten wordt het kostenniveau van de regeling BF acceptabel
geacht.In algemene zin wordt geconcludeerd dat continuering van de Regeling BF
gewenst is, waarbij op dit moment geen aanleiding bestaat de regeling aan
te passen. Voorgesteld wordt de regeling over vijf jaar opnieuw te evalueren.
Tevens is, gelet op het aanhoudend hoge beroep op de regeling, het garantieplafond
met ingang van 1996, voor een periode van drie jaar verhoogd tot f 275
mln (zie artikel 02.07). 6.3. Binnenlands geldwezen Toezicht op financiële instellingenHet ministerie bereidt thans een wetsvoorstel voor om sanctiemogelijkheden
(de dwangsom en de bestuurlijke boete) in te voeren,
teneinde effectiviteit van het financiële toezicht te versterken. Tevens
wordt het strafrechtelijk apparaat enigszins ontlast.Inmiddels is overeenstemming bereikt met het ministerie van Justitie over
een wijziging van het Besluit politieregisters om gegevens te kunnen
opvragen, die van belang zijn voor het beoordelen van de betrouwbaarheid van
bestuurders en grootaandeelhouders van financiële instellingen. Waarschijnlijk
zal de wijziging in de tweede helft van dit jaar in werking kunnen treden.Het ministerie beziet thans of er een noodzaak bestaat om de financiële
wetgeving aan te passen als gevolg van de voortschrijdende informatietechnologie. Ontwikkelingen op het gebied van informatica, computersystemen en
datacommunicatie kunnen van invloed zijn op de verschijningsvormen van geld,
op geldstromen en de wijze waarop financiële diensten worden aangeboden. Betalings- en effectenverkeersystemenIn overleg met het ministerie van Justitie wordt gewerkt aan de volgende
wijziging van de Faillissementswet ten behoeve van het effectief
functioneren van het betalings- en effectenverkeer: voor de afwikkeling van
een girale opdracht in een betalings- op effectenafwikkelsysteem zal de noodregeling
respectievelijk het faillissement niet terugwerken tot het begin van de dag
(uitzondering op de 00.00-uurregeling in de Faillissementswet).Binnen de Europese Unie wordt door de lidstaten gesproken over twee ontwerp-richtlijnen:
grensoverschrijdende betalingen en de afwikkeling van betalingen in betalingssystemen. Het betalingsverkeer van de RijksoverheidHet betalingsverkeer van de Rijksoverheid wordt grotendeels afgewikkeld
via de BankGiroCentrale en de Postbank. De voorwaarden waaronder dit gebeurt
zijn vastgelegd in twee kaderovereenkomsten, die onlangs zijn vernieuwd. Dit
heeft onder meer geleid tot verschillende tariefsverlagingen. Daarnaast is
er een nieuwe prikkel gecreëerd om het aantal bankrekeningen van de rijksoverheid
(verder) te beperken. In dit verband zijn de kasbeheerders van de rijksoverheid
voortaan voor het aanhouden van een girorekening een vast bedrag aan de Postbank
verschuldigd. De budgettaire gevolgen zijn verwerkt op artikel 02.09. EffectenwezenIn februari 1996 is overeenstemming bereikt met de Vereniging voor de
Effectenhandel, houder van de Amsterdamse Effectenbeurs, en de Vereniging
Effecten Uitgevende Ondernemingen over de uitgangspunten voor een wetsvoorstel
inzake beschermingsconstructies, die door ondernemingen worden
gebruikt om bestuursonvriendelijke overnemingen te vermijden. In dit akkoord
staat centraal dat beschermingsconstructies in principe doorbroken kunnen
worden door een aandeelhouder die gedurende ten minste één jaar
70% of meer van het geplaatste kapitaal verschaft. De desbetreffende aandeelhouder
verzoekt daartoe de Ondernemingskamer van het Gerechtshof te Amsterdam bepaalde
maatregelen te treffen. De doorbreking blijft achterwege indien de doorbreking
wezenlijk in strijd zou zijn met het belang van de vennootschap en de met
haar verbonden onderneming. De doelwitvennootschap dient aannemelijk te maken
dat doorbreking in strijd met haar vennootschappelijk belang is. Met het wetsvoorstel
beogen de betrokken ministers de positie van de aandeelhouder te versterken,
de marktwerking op de overnamemarkt te vergroten en het Nederlandse vestigingsklimaat
te verbeteren. Het wetsvoorstel zal in de loop van het parlementaire jaar
1996–1997 aan de Tweede Kamer worden voorgelegd.In april 1996 is een voorstel van wet tot wijziging van de Wet toezicht
effectenverkeer 1995 op het gebied van gebruik van voorwetenschap
voor advies aan de Raad van State gezonden. Het wetsvoorstel beoogt het gebruik
van voorwetenschap bij de handel in effecten beter te bestrijden. De wijzigingen
leiden er onder andere toe dat in beginsel ieder handelen met voorwetenschap
in de zin van het wetsvoorstel strafbaar is, zonder dat dit afhankelijk is
van bijkomende omstandigheden.Een eerder aangekondigd rechtsvergelijkend onderzoek op het gebied van koersmanipulatie is inmiddels afgerond (zie het evaluatieprogramma in
bijlage 10). Thans wordt mede aan de hand van de uitkomsten van het onderzoek
bezien of het wenselijk en zinvol is te komen tot een aanpassing van de bestaande
wettelijke regeling.Binnen de Europese Unie vindt besluitvorming plaats over de
ontwerp-richtlijn beleggerscompensatie (vergoeding voor verlies bij een calamiteit
bij een effecteninstelling), wijziging van de richtlijn kapitaaltoereikendheid
en de invoering van een raadgevend comité voor het effectenwezen. VerzekeringswezenMede op basis van de bevindingen van de tijdelijke commissie Toezicht
Verzekeringskamer in haar rapport «Verzekerd van Toezicht», zijn
de gebeurtenissen rond Vie d'Or geëvalueerd en is hiervan
verslag gedaan in de brief van 20 maart 1996 (Kamerstukken 23 669, nr.15).
De ondergang van Vie d'Or is te wijten aan een complex van feiten
en omstandigheden. Zo voerde Vie d'Or een (te) scherp premiebeleid en was
zij niet in staat om de snelle groei van de maatschappij financieel en administratief
bij te benen. De publiciteit over mismanagement en mogelijke strafbare feiten
ontnam de vertrouwensbasis aan het voortbestaan van Vie d'Or. De Verzekeringskamer
heeft zich als toezichthouder weliswaar intensief bemoeid met Vie d'Or, doch
achteraf bezien had zij in een aantal opzichten actiever kunnen zijn en het
haar ter beschikking staande instrumentarium beter kunnen benutten. Het bestaan
van toezicht neemt niet weg dat de verantwoordelijkheid voor bedrijfsvoering
primair ligt bij de directie en de raad van commissarissen, terwijl ook voor
de accountant en de actuaris een belangrijke rol is weggelegd.Mede op basis van de aanbevelingen van de Commissie Ybema en de Verzekeringskamer
wordt een aantal voorstellen gedaan ter intensivering van het toezicht. Deze
hebben onder meer betrekking op de toetsing van het management, de invulling
van de solvabiliteitsmarge, de rapportages ten behoeve van het toezicht en
de invoering van administratieve boetes en dwangsommen. Deze intensivering
van het toezicht zal voor een belangrijk deel kunnen plaatsvinden op basis
van de huidige regelgeving, hoewel op onderdelen aanpassing van wet- en regelgeving
zal worden voorbereid. Het streven is erop gericht de eerste uit deze evaluatie
voortvloeiende voorstellen tot wijziging van wet- en regelgeving omstreeks
de jaarwisseling bij de Tweede Kamer in te dienen.Zie het evaluatieprogramma in bijlage 10 voor een toelichting op de evaluatie
van de beheersmatige verzelfstandiging van de Verzekeringskamer.In Brussel zijn besprekingen gaande over de ontwerp-richtlijn inzake het
toezicht op de verzekeringsondernemingen die opereren in een groep en over
de codificatie van de bestaande richtlijnen op het terrein van het schade-
en het levensverzekeringsbedrijf. 6.4. MuntwezenIn Europees verband vindt overleg plaats over de technische voorbereiding
van de euro-introductie. Over het uiterlijk van de nieuwe muntreeks
heeft de Ecofin (Raad van Ministers van Economische zaken en Financiën)
besloten om een ontwerpcompetitie uit te schrijven die in 1997 tot een gekozen
reeks ontwerpen moet leiden.Naast het ontwerp van de muntreeks zal in 1996 en 1997 geïnventariseerd
worden op welke wijze de daadwerkelijke productie, opslag en distributie van
euro's in de periode 1999–2 002 moet plaatsvinden. De omvang van
deze problematiek maakt een tijdige voorbereiding noodzakelijk.De opkomst van de diverse vormen van electronisch betalen heeft
de afgelopen jaren geleid tot een toegenomen aandeel van PIN-betalingen in
het totaal der betalingen, en tot een relatieve daling in het gebruik van
cheques en contant geld. De introductie in de tweede helft van 1996 van de chipcards, die in tegenstelling tot een PIN-pas zijn «geladen»
met geld met de bedoeling kleine bedragen af te rekenen, kan de komende jaren
voor een verdere daling van het aandeel van de contante betalingen zorgen
(met name daling muntgeld). De omvang van de daling is onzeker daar op voorhand
niet vaststaat op hoeveel plaatsen chipcards gebruikt kunnen worden en hoe
hoog de acceptatie zal zijn. Voor de productie van munten is daarnaast van
belang dat geen directe relatie bestaat tussen het werkelijke gebruik van
muntgeld en de vraag naar (en productie van) munten. Dit is het
gevolg van voorraadfluctuaties in de geldkringloop en van het door het publiek
oppotten van munten.7. FINANCIËN BUITENLAND 7.1. InleidingDe onderstaande grafieken geven inzicht in het aandeel van het hoofdbeleidsterrein
Financiën Buitenland in de totale uitgaven en ontvangsten op de IXB-begroting
1996. Omvangrijke uitgaven worden gedaan in het kader van de Exportkredietverzekering
en de multilaterale ontwikkelingsbanken. De ontvangsten betreffen met name
de Exportkredietverzekering. Grafiek 7.1 Aandeel in uitgaven Grafiek 7.2 Aandeel in
ontvangsten In dit hoofdstuk komen achtereenvolgens aan bod: de Exportkredietverzekering
(par. 7.2), het Nederlandse voorzitterschap (par.7.3), het IMF (par.7.4) en
de multilaterale ontwikkelingsbanken (par.7.5). 7.2. Exportkredietverzekering en investeringsgaranties AlgemeenHet begrotingsjaar 1995 kon (voor het eerst sedert 1981) met een positief
saldo worden afgesloten. Het cumulatieve kastekort op de regeling, dat in
de jaren tachtig was ontstaan, nam daardoor af.Ook voor 1996 en 1997 wordt een aanzienlijk positief saldo verwacht. In
onderstaande grafiek is het meerjarig resultaat van de Exportkredietverzekering
opgenomen. Grafiek 7.3 Meerjarig resultaat ExportkredietverzekeringIn het voorjaar van 1996 is besloten tot het in 1996 en 1997 doorvoeren
van een aantal aanpassingen op het terrein van de exportkredietverzekering.
Dit geschiedt mede tegen de achtergrond van een brief van 14 september 1995
van een groep van kapitaalgoederen-exporteurs aan de minister-president
over het bevorderen van de export van kapitaalgoederen. Over een aantal onderwerpen
uit deze brief heeft de Rijkscommissie voor Export-, Import- en Investeringsgaranties
reeds een advies uitgebracht of is voornemens dat binnenkort te doen.Zo zal met betrekking tot het landenbeleid overgegaan worden
op landenplafonds in plaats van een systeem van transactielimieten per land.
Deze transactielimieten werden door het bedrijfsleven als knellend ervaren
en hielden een zekere willekeur in (bij een transactielimiet van f 25
mln zijn 10 transacties van f 5 mln wel aanvaardbaar, maar één
transactie van f 35 mln weer niet). Een landenplafond houdt in dat het
totaal uitstaande obligo op een land is gemaximeerd. Zowel grote als kleine
transacties kunnen binnen dit systeem worden bediend. De invoering van landenplafonds
is in principe budgettair neutraal.Verder bestaat het voornemen om het aantal premieklassen waarin
landen kunnen worden ingedeeld uit te breiden van 4 naar 6, waardoor te grote
premie-verschillen tussen klassen worden vermeden. Dit is bovendien in lijn
met wat in andere landen gebruikelijk is. De noodzakelijkerwijs daarbij aan
te passen premie-structuur wordt thans voorbereid. Daarbij zal budgettaire
neutraliteit uitgangspunt zijn.Tevens zijn de eerste verzekeringsaanvragen voor asset-based financiering
en projectfinanciering in behandeling genomen. De reden voor deze nieuwe
dekkingsmogelijkheden is de gebleken behoefte en het feit dat ook in andere
landen concurrerende exporteurs dergelijke dekkingen kunnen krijgen. Bij verzekering
van asset-based financiering speelt de waarde van het exportgoed een belangrijke
rol en bij projectfinanciering zijn de inkomsten, die het project genereert,
van groot belang. Voor al deze punten geldt dat zij na een proefperiode (gedacht
wordt aan twee jaar) geëvalueerd zullen worden. Zie ook het evaluatieprogramma in bijlage 10. De instrumenten van de exportkredietverzekering
en de investeringsgaranties zullen onderdeel uitmaken van het interdepartementale
beleidsonderzoek inzake de samenhang van het exportinstrumentarium dat in
de tweede helft van 1996 wordt uitgevoerd. Ontwikkelingen in EU en OESOOp het gebied van de verzekering van korte termijn betalingsrisico's (<
2 jaar) heeft zich de laatste jaren een ontwikkeling voorgedaan, waarbij –
vooruitlopend op de verwachte EU-regeling – de overheden zich van dat
gedeelte van de markt terugtrekken, waar particuliere kredietverzekeraars
de betalingsrisico's alleen voor eigen rekening kunnen verzekeren. Dit heeft
mede geleid tot een ingrijpende hergroepering van de particuliere (export)kredietverzekeringsinstellingen
op de Europese markt.Op het terrein van de (middel)lange betalingsrisico's, die voornamelijk
voor rekening van de overheden komen, omdat daarvoor geen adequate dekking
in de markt is te verkrijgen, is het zwaartepunt van het overleg over de harmonisatie
van het te voeren beleid voorshands verplaatst van de EU naar de OESO (de
concurrentiepositie met niet-EU landen). Voor Nederland blijft onverminderd
van belang, dat een geharmoniseerd beleid tot een verbetering van de concurrentiepositie
van Nederlandse exporteurs moet leiden zonder dat de verhouding tussen de
inkomsten en de uitgaven van het exportkredietverzekeringsstelsel voor rekening
van de Staat verslechtert. SchuldenregelingenVan de landen met omvangrijke schuldenregelingen komen Argentinië,
Egypte, Iran, Peru en Polen en Rusland hun verplichtingen thans goed na. In
tegenstelling tot de in het algemeen verbeterde schuldensituatie in met name
Latijns-Amerika, blijft de situatie in een aantal landen in Afrika moeilijk
(onder meer Nigeria). In het voorjaar van 1996 is in de Club van Parijs een
discussie gestart over verdergaande kwijtschelding (van 67% tot 90%) naar
aanleiding van een voorstel van de Wereldbank en IMF ten behoeve van een aantal
arme landen met een niet oplosbaar geacht multilateraal schuldenprobleem (zie
ook paragraaf 7.5 Wereldbankgroep). Deze discussie wordt voortgezet.Eventuele schuldkwijtscheldingen in de Club van Parijs inzake niet afgeloste
exportkredieten, worden met ingang van 1 januari 1997 budgettair gecompenseerd
binnen de Homogene Groep Internationale Samenwerking (ODA-deel). Thans is
een extra-comptabel bedrag van f 35 mln. per jaar geraamd binnen HGIS/ODA.
De minister voor Ontwikkelingssamenwerking zal met ingang van genoemde datum
het uiteindelijke Nederlandse standpunt vaststellen over voorstellen in de
Club van Parijs met betrekking tot de kwijtschelding van schulden die als
ODA gekwalificeerd worden. Herverzekering investeringenNiet-commerciële risico's verbonden aan investeringen in ontwikkelingslanden
kunnen worden herverzekerd op basis van de Wet herverzekering investeringen
(WHI). In april 1996 is een evaluatie van de WHI afgerond en ter advisering
aan de Rijkscommissie voor Export-, Import- en Investeringsgaranties voorgelegd.
Op basis van de evaluatie en het advies van de Rijkscommissie is besloten
om:1. de doelstelling van de WHI te verbreden, onder andere door meer accent
te leggen op de belangen van het Nederlandse bedrijfsleven. 2. de WHI samen te voegen met de TRHIO (Tijdelijke regeling herverzekering
investeringen Oost-Europa). Onder de TRHIO, die onder de budgettaire verantwoordelijkheid
van de minister van Economische Zaken valt, kunnen niet-commerciële risico's
verbonden aan investeringen in Oost-Europese landen worden herverzekerd;3. meer aansluiting tot stand te brengen met de investeringsverzekering
van de Wereldbank (MIGA: Multilateral Investment Guarantee Agency).De nieuwe, geïntegreerde regeling is thans in voorbereiding. De verzekering
zal als ministeriële regeling ondergebracht worden in de Kaderwet financiële
verstrekkingen Financiën. 7.3. Nederlands voorzitterschap van de Europese UnieIn de eerste helft van 1997 zal Nederland voorzitter zijn van de Europese
Unie. Nederland zal in deze periode 6 of 7 EcoFin-Raden organiseren. Financiën-prioriteiten
zijn onder meer de voorbereiding van de derde fase van de EMU, fraudebestrijding,
diverse fiscale dossiers (zie ook hoofdstuk 8.3.) afronding van de Interne
Markt en het opstarten van de discussie over financiële hervormingen
in de EU. Het Nederlands voorzitterschap organiseert zoals gebruikelijk een
Informele EcoFin-Raad in eigen land. Deze Raad zal plaatsvinden op 4 t/m 6
april 1997 en zal met name EMU-aangelegenheden behandelen. Over de prioriteiten
van het Nederlandse voorzitterschap volgt dit najaar een nota van de Minister
van Buitenlandse Zaken. 7.4. Het Internationale Monetaire FondsIn 1995 en de eerste helft van 1996 heeft het IMF omvangrijke kredieten
verstrekt aan onder andere Mexico, Argentinië, Rusland en Oekraïne.
Mede hierdoor staat de ontwikkeling van de liquiditeitspositie van het IMF
weer in de aandacht. Met het oog op deze ontwikkeling kan Nederland een substantiële
verhoging van de quota steunen.In het voorjaar van 1996 is een voorlopig akkoord bereikt over de uitbreiding
van de middelen met f 85 mld, die het IMF onder exceptionele omstandigheden
bij een aantal lidstaten kan lenen. Ook Nederland zal hierin participeren.
Voor Nederland betekent het dat het financieringsarrangement met het IMF een
totale omvang zal krijgen van ongeveer SDR 1,3 mld (4% van het totaal). Zodra
het akkoord definitief is, zal de hieruit voortvloeiende garantieverplichting
op de IXB-begroting worden verwerkt (artikel 03.07).Om ook in de toekomst de armere IMF-leden te kunnen ondersteunen en om
te kunnen bijdragen aan het schuldeninitiatief wordt momenteel onderhandeld
over een continuering van de Enhanced Structural Adjustment Facility
(ESAF) na het jaar 2000, totdat de ESAF zelfdragend wordt na 2005. Nederland
heeft zich bereid verklaard een financiële bijdrage te leveren aan de
faciliteit en kan tevens instemmen met het voorstel tot verkoop van een klein
deel van het Fondsgoud.In het voorjaar van 1996 heeft het IMF een principe-overeenstemming bereikt
met de Nederlandse Antillen over een structureel aanpassingsprogramma.
Dit programma, dat 1 juli van start is gegaan, heeft een looptijd van anderhalf
jaar en behelst een veelheid van maatregelen op het gebied van onder meer
begrotingsbeleid en herziening van het belastingstelsel (onder andere invoering
van een algemene bestedingsbelasting op de Benedenwindse eilanden). Nederland
ondersteunt het aanpassingsprogramma met een stand-by kredietfaciliteit ter
grootte van f 100 mln, die De Nederlandsche Bank onder staatsgarantie
(zie artikel 03.07) beschikbaar stelt aan de Bank van de Nederlandse Antillen.
In geval van schade, zal door middel van een schuldtoets budgettaire
compensatie plaatsvinden via de KabNA-begroting (tijdelijk opschorten in aanmerking
komende verplichtingen uit de KabNa-begroting voor de Nederlandse Antillen
en Curacao). 7.5. Multilaterale Ontwikkelingsbanken InleidingNederland beschouwt de multilaterale banken als een effectief instrument
voor internationale samenwerking. Zij dienen als financiële intermediairs
voor het tegen zeer gunstige voorwaarden kanaliseren van particulier kapitaal
naar landen met een beperkte kredietwaardigheid. Daarnaast dienen zij als
instrument voor de ontwikkeling van de armste landen en als bron van analyse
en advies voor de lenende landen. Hierbij is armoedebestrijding een centrale
doelstelling (zij het met een wat ander accent voor de EBRD, die zich richt
op de omschakeling van Midden- en Oost-Europa naar pluralistische markteconomieën
en de EIB, die met name binnen de EU actief is), hetgeen door Nederland ten
volle wordt ondersteund.In 1997 worden naar verwachting nieuwe kasverplichtingen aangegaan
voor de kapitaalverhoging van de Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling
(f 118 mln), het oprichtingskapitaal van de Midden-Oostenbank (f 70
mln) en de zesde middelenaanvulling voor het Aziatische Ontwikkelingsfonds
(f 180 mln).De begrote uitgaven in 1997 voor de multilaterale ontwikkelingsbanken
en -fondsen bedragen f 520 mln. De belangrijkste uitgavenpost is de Nederlandse
bijdrage aan de Internationale Ontwikkelingsassociatie (IDA), onderdeel van
de Wereldbankgroep: f 432 mln. In de onderstaande grafiek is de verdeling
van de uitgaven in 1997 per instelling weergegeven. Grafiek 7.4 Uitgaven ontwikkelingsbanken in 1997Alle uitgaven, met uitzondering van de Europese Investeringsbank, vallen
vanaf 1997 onder het budgettair regime van de Homogene Groep Internationale
Samenwerking. Wereldbankgroep (Wereldbank, IDA, MIGA en IFC)Onder leiding van de nieuwe President Wolfensohn werkt de Wereldbank aan een veranderingsproces dat gebaseerd is op vijf principes: cliëntgerichtheid,
boeken van kwalitatief goede resultaten ter plekke, maximale efficiëntie,
partnerschap met anderen, en professionaliteit. Nederland steunt Wolfensohn
in dit streven. Daarbij is ook een voortgaande toepassing van
het prestatiebeginsel noodzakelijk, dat wil zeggen dat het uitleenniveau sterker
moet worden afgestemd op de mate waarin de lenende landen een goed beleid
voeren.Een ander belangrijk initiatief, dat het afgelopen jaar door Wereldbank
en IMF gezamenlijk is gepresenteerd, betreft het plan van aanpak voor het
oplossen van de schuldensituatie van die armste landen, die onvoldoende geholpen
kunnen worden met het bestaande instrumentarium. Nederland steunt de algemene
lijnen van dit initiatief dat dit jaar concrete vorm moet krijgen, onder andere
door het oprichten van een multilateraal fonds voor het verlichten van de
schuldendienst aan de multilaterale banken. Het is de bedoeling dat zowel
de instellingen zelf als donoren een bijdrage aan dit fonds zullen leveren.Verwacht wordt dat het uitleenniveau van de Wereldbank en IDA
(het loket voor zachte leningen van de Wereldbankgroep) de komende jaren licht
zal stijgen. Voor IDA is dat tevens afhankelijk van de beschikbaarheid van
donormiddelen. In maart 1996 zijn de onderhandelingen over de elfde middelenaanvulling
van de IDA afgerond. Er is besloten tot het instellen van een Interim Fund
en een normale middelenaanvulling. De VS doet niet mee aan het Interim Fund,
teneinde eigen achterstanden in de tiende middelenaanvulling in te lopen.
Dientengevolge zal de VS worden uitgesloten van aanbestedingen uit en besluitvorming
binnen dit fonds. Gezien de grote onzekerheden rond de middelenaanvulling
van IDA, met name door de situatie in de VS, is afgesproken dat begin 1997
een tussentijdse evaluatie-bijeenkomst zal worden georganiseerd (zie voor
nadere details over de middelenaanvulling artikel 03.04).Bij de Wereldbankdochter MIGA (Multilaterale Agentschap voor
Investeringsgaranties) is nog steeds sprake van een sterke groei van de verzekeringsactiviteiten.
Zowel ter versterking van de financiële positie van MIGA, als om aan
de vraag naar nieuwe investeringsgaranties te kunnen blijven voldoen is het
nodig dat MIGA de beschikking krijgt over nieuw kapitaal. Naar verwachting
zal hierover in de loop van 1996 en 1997 gesproken worden. Onzeker is of deze
kapitaalverhoging er ook zal komen gezien het ongunstige politieke klimaat,
met name in de VS.De International Finance Corporation (IFC), de private-sectortak
van de Wereldbankgroep, stimuleert productieve particuliere bedrijven in met
name minder ontwikkelde landen. De IFC heeft in 1995 $ 2,9 mld aan projecten
goedgekeurd, waarbij in totaal $ 19,5 mld aan financiering werd gegenereerd.
Dat betekent dat de IFC met elke dollar bijna zes dollar aan middelen van
derden wist te genereren. Onder leiding van Executive Vice President Lindbaek
wordt nu getracht selectiever en meer ontwikkelingsgericht te investeren en
actiever te worden in risicovollere landen. Hierbij zal nauw worden samengewerkt
met de andere onderdelen van de Wereldbankgroep. Aziatische OntwikkelingsbankgroepTijdens de jaarvergadering van 1996 in Manilla was er grote waardering
voor de Bank over de voortvarende manier waarop de wensen van de aandeelhouders
in het kader van de vierde kapitaalverhoging van de Bank en de vijfde middelenaanvulling
van het Fonds heeft omgezet in beleid, zoals «good governance»
(d.w.z. vereiste van goed bestuur van het ontvangende land), «inspection
function» (instantie voor klachten over het niet juist toepassen van
bankprocedures, bijvoorbeeld bij aanbesteding), milieu, en vrouwen & ontwikkeling. In november 1995 zijn – in Amsterdam – de onderhandelingen
over de zesde middelenaanvulling van het Fonds begonnen (zie artikel 03.04
voor de budgettaire consequenties). Hierbij zullen donoren hun positie moeten
bepalen ten opzichte van de VS die naar verwachting minder zullen gaan bijdragen. Afrikaanse OntwikkelingsbankgroepDe in oktober vorig jaar nieuw aangetreden president Kabbaj heeft de hervormingen
met betrekking tot de financiële positie van de Bank en de tekortkomingen
in de operationele en bestuursstructuur energiek aangepakt, waarvoor hij tijdens
de laatste jaarvergadering van alle aandeelhouders lof kreeg toegezwaaid.
Mede hierdoor kunnen de onderhandelingen over de vijfde kapitaalverhoging
eindelijk op gang komen. In de begroting is de uitgestelde kapitaalverhoging
verwerkt op artikel 03.04.En marge van de jaarvergadering 1996 zijn de onderhandelingen over de
zevende middelenaanvulling van het Afrikaanse Ontwikkelingsfonds afgerond.
Besloten is tot een basisaanvulling van SDR 1,06 mld voor de periode 1996
tot en met 1998. Het Nederlandse aandeel in deze middelenaanvulling is 3%
(zie artikel 03.04). Nederland is in principe, samen met enkele andere donoren,
van mening dat de hervormingsinspanningen van de nieuwe president en het feit
dat de mede door Nederland bepleite kredietpolitiek tot gevolg heeft dat 39
regionale landen een beroep doen op het ontwikkelingsfonds, een krachtiger
ondersteuning verdienen dan slechts de basisaanvulling. Daartoe is dan ook
een aanvullend Speciaal Fonds opgericht.Helaas was het niet mogelijk overeenstemming te bereiken over aanbestedingsbeperkingen
voor landen die niet bijdragen aan dit fonds, zoals de VS. Nederland zal daarom
niet deelnemen. Inter-Amerikaanse Ontwikkelingsbank (IDB)Naast de uitvoering van de beleidsrichtlijnen die overeengekomen zijn
bij de onderhandelingen over de achtste kapitaalverhoging en de achtste middelenaanvuling
van het Fonds voor Speciale Operaties, zijn belangrijke aandachtspunten voor
het management het verwachte tekort aan concessionele middelen en de verhouding
tussen de beschikbare middelen voor de armere en de rijkere landen. Inter-Amerikaanse Investeringsmaatschappij (IIC)Er zijn diverse landen, waaronder Denemarken, die belangstelling getoond
hebben voor lidmaatschap van de Inter-Amerikaanse Investeringsmaatschappij.
Dit is een positieve ontwikkeling voor de IIC aangezien dit een vergroting
van het kapitaal inhoudt en een versterking van de positie van de IIC. Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling (EBRD)Tijdens de vijfde jaarvergadering van de EBRD (april 1996 te Sofia) werd
door de Gouverneurs van de EBRD de resolutie over een nieuwe kapitaalverhoging
aangenomen, waarbij het kapitaal zal worden verdubbeld van ECU 10 mld. naar
ECU 20 mld. Nederland handhaaft zijn aandeel van 2,48%. Zeker tegen de achtergrond
van de moeilijke budgettaire situatie in veel landen, kan dit beschouwd worden
als een teken van grote waardering van de aandeelhouders voor de rol en prestaties
van de EBRD. Met deze kapitaalverhoging hoeft de Bank voor de voorzienbare
toekomst niet meer terug te keren naar de aandeelhouders voor
een nieuwe kapitaalverhoging. De budgettaire gevolgen zijn verwerkt op artikel
03.13. Europese Investeringsbank (EIB)Een belangrijk deel van de kredietverlening van de Europese Investeringsbank
binnen de EU is gericht op het stimuleren van de totstandkoming van de Trans-Europese
Netwerken. Verder wordt in toenemende mate aandacht besteed aan de verbetering
van het milieu en aan het bevorderen van de ontwikkeling van het Midden- en
Kleinbedrijf. De activiteiten buiten de EU vertonen een stijgende lijn. Later
dit jaar zal in EU-verband een besluit genomen worden over het niveau van
de door de EU gegarandeerde leningen van de EIB aan derde landen. Ontwikkelingsbank voor het Midden-OostenBegin 1996 is overeenstemming bereikt over de oprichting van een ontwikkelingsbank
voor het Midden-Oosten en Noord-Afrika. Deze bank zal worden gevestigd in
Caïro en heeft als doelstelling het bevorderen en verdiepen van vrede,
stabiliteit en ontwikkeling in bedoelde regio. Naast de financiering van particuliere
projecten zal de Bank zich richten op het mobiliseren van middelen voor regionale
projecten, die de economische samenwerking tussen de landen in de regio bevorderen.
Het startkapitaal van de Bank zal $ 5 mld bedragen.Nederland hecht groot belang aan de ondersteuning van het vredesproces
in het Midden-Oosten en meent dat een ontwikkelingsbank hieraan een essentiële
bijdrage kan leveren. Nederland is onder voorbehoud van parlementaire goedkeuring
akkoord gegaan met een deelneming van 3,5% in het kapitaal van de bank (zie
artikel 03.16). De bedoeling is dat de bank in de loop van 1997 operationeel
kan worden. In een brief aan de Tweede Kamer zal verslag worden gedaan van
de onderhandelingen. Een en ander kan echter worden vertraagd omdat het Congres
van de Verenigde Staten vooralsnog heeft geweigerd hiervoor de benodigde begrotingsmiddelen
ter beschikking te stellen.8. FISCALE ZAKEN 8.1. InleidingHet fiscaal wetgevingsprogramma, dat het huidige kabinet heeft ingezet,
wordt in onderstaande paragrafen op hoofdlijnen toegelicht. Het wetgevingsprogramma
betekent extra werk voor het Directoraat-Generaal voor Fiscale Zaken (DGFZ).
Om die reden is besloten DGFZ geleidelijk uit te breiden van 139 fte's in
1995 tot 168 fte's in 1999. Ook de uitvoering van de diverse fiscale wetten
vergt extra menskracht (zie hoofdstuk 9 Belastingdienst). 8.2. Fiscale werkgroepen; voorgenomen wetgevingIn 1997 zullen naar verwachting verscheidene wetgevende maatregelen in
werking treden die een vervolg zijn op de activiteiten van diverse werkgroepen
op fiscaal gebied. De gevolgen voor de belastingontvangsten en uitvoeringskosten
zijn in deze en eerdere ontwerpbegrotingen verwerkt. Het gaat onder meer om
de volgende maatregelen.1. Maatregelen tegen het ontgaan van vennootschapsbelasting
en voor het versterken van de fiscale infrastructuur. Het gaat
hierbij enerzijds om maatregelen waarmee een dam wordt opgeworpen tegen een ongewenste en oneigenlijke uitholling van de belastinggrondslag,
bij voorbeeld door rente-aftrekconstructies. Anderzijds gaat het om maatregelen
ter versterking van het Nederlandse vestigingsklimaat, in het belang van de
ontwikkeling van de economie en de werkgelegenheid.2. Voorstellen inzake consumptieve rente, vermogensbelasting en de fiscale behandeling van aandelenpakketten. Met betrekking
tot laatstgenoemd onderwerp is voorzien in een nieuwe en evenwichtige belastingheffing
van aandelenpakketten van 5% of meer. Door de introductie van één
vast tarief van 25% voor alle voordelen uit dergelijke aandelenpakketten wordt
de dubbele heffing op aandelenpakketten verminderd. Tevens wordt door de nieuwe
regeling een einde gemaakt aan belastingconstructies in deze sfeer, zoals
kasgeld-, holding- en turboconstructies. Verder worden met het voorstel excessieve
rente-aftrekken voor consumptieve bestedingen aangepakt, en worden gekunstelde
belastingbesparende constructies met rente-aftrekken bestreden. Ook het op
gekunstelde wijze terugbrengen van het fiscaal inkomen tot nul zodat geen
inkomstenen vermogensbelasting hoeft te worden betaald, wordt aangepakt. Ten
slotte worden de belastingvrije sommen in de vermogensbelasting verhoogd.3. Overige maatregelen zijn onder meer: uitbreiding van de mogelijkheden
van bezwaar en beroep tegen een aantal fiscale beschikkingen, invoering
van een voorlopige voorziening in de fiscale rechtspraak, maatregelen
op het punt van flexibilisering van het pensioenregime, maatregelen
in de loon- en inkomstenbelasting ter vereenvoudiging van die belastingen
en ter vermindering van de fiscale administratieve lasten voor
het bedrijfsleven (zie voor een nadere toelichting paragraaf 9.2).Voor de verdere (wetgevende) werkzaamheden die nog uit de voorstellen
van de verschillende werkgroepen zullen voortvloeien, is ook in 1997 een belangrijke
plaats ingeruimd. Het betreft onder andere een wetsvoorstel dat onder meer
betrekking heeft op het ondernemersbegrip en de oudedagsreserve. Ook de relatie milieu en fiscaliteit zal in 1997 de nodige aandacht vragen. Het beleid
met betrekking tot de verkeersmobiliteit en de milieu-effecten van het verkeer
over de weg vergt uiteraard ook inzicht in de mogelijkheden het fiscale instrument
hierbij te benutten. Daarbij gaat het enerzijds om de brandstof-accijnzen,
de MRB en in mindere mate de BPM als directe, «auto-gerelateerde»,
heffingen. Anderzijds zijn er ook andere deelterreinen van de inkomstenbelasting
en de vennootschapsbelasting die een belangrijke, zij het meer indirecte vervoersgerelateerde
component hebben. Bij het beoordelen van allerlei denkbare maatregelen gaat
het niet alleen om de aspecten van doelmatigheid, handhaafbaarheid en controleerbaarheid
maar moet ook het budgettaire aspect een rol spelen naast ook de inpasbaarheid
in het totale fiscale beleid. Het is ons voornemen om in samenwerking met
de ministeries van V&W, VROM en EZ in het najaar van 1996 met een meer
uitgewerkte notitie ter zake te komen.Andere onderwerpen die in 1997 in beleidsmatige en/of wetgevende zin aan
de orde kunnen komen, zijn de belastingplicht van overheidslichamen en van
energiebedrijven, de (omzetting in wetgeving van de) 35%-regeling, de bestuurdersaansprakelijkheid,
herziening van het regime voor fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting,
fiscale begeleiding juridische fusie en splitsing, evaluatie van de ingevoerde
milieubelastingen en studie naar mogelijke verbreding van het toepassingsgebied
van de Douanewet. Voor een overzicht van het wetgevende programma zij verder
verwezen naar bijlage 3. 8.3. Wetgeving in Europese contextIn Europese Unie-verband speelt de besluitvorming over een definitief
BTW-stelsel, BTW op telecommunicatie-diensten, evaluatie van de minimumtarieven
van de accijnzen, de Europese heffing op energie en de herziening van de overeenkomst
inzake wederzijdse bijstand tussen de douaneadministraties (overeenkomst van
Napels II).Verder zullen naar aanleiding van de uitkomsten van de Tijdelijke Enquête
Commissie Transit van het Europese Parlement naar verwachting voorstellen
worden geformuleerd teneinde de fraude op het gebied van het douanevervoer
intensiever te kunnen bestrijden. De Belastingdienst speelt reeds op deze
ontwikkelingen in met het fraudebestrijdingsplan 1996 (zie paragraaf 9.2)
Voorts worden van de Commissie voorstellen verwacht voor een strategie welke
is gericht op het vereenvoudigen en rationaliseren van de douaneregels en
procedures om zo de economische functie van de douanewetgeving te verbeteren. 8.4. KoninkrijksbetrekkingenIn 1997 zal overleg plaatsvinden over de gezamenlijke belastingdruk op deelnemingsdividenden zoals die tot 1998 geldt op grond van artikel
11 van de Belastingregeling voor het Koninkrijk en de protocollen van mei
1992 en augustus 1994. Uitgangspunt voor Nederland hierbij is een druk die
enerzijds blijft binnen de marges van hetgeen internationaal aanvaardbaar
is, maar die anderzijds voldoende concurrerend is. In het verlengde daarvan
liggen de werkzaamheden voor de totstandkoming van een internationaal aanvaardbaar
regime van de Antilliaansewinstbelasting, het zogenoemde
Nieuw Fiscaal Raamwerk, en de daaraan complementaire aanpassing van de Belastingregeling
voor het Koninkrijk.Op douanegebied is voortgang geboekt met betrekking tot een ontwerp-Rijkswet
voor wederzijdse administratieve bijstand tussen Koninkrijksdelen.
Beoogd wordt het ontwerp in 1997 af te ronden. 8.5. Internationale ontwikkelingenDe OESO verricht thans een studie naar vormen van internationale belastingconcurrentie die schadelijke gevolgen zouden kunnen hebben
voor de belastinggrondslag van de OESO-landen. Nederland zal in deze discussie
een actieve rol spelen met als uitgangspunt te komen tot een evenwichtige
analyse van deze problematiek. Voorts zal in OESO-verband in 1997 worden gewerkt
aan de actualisering van het transferpricingrapport, waarvan onlangs de herziene
hoofdstukken 6 en 7 (inzake diensten en immateriële activa) zijn gepubliceerd.9.
BELASTINGDIENST 9.1. InleidingOnderstaande grafieken geven inzicht in het aandeel van de Belastingdienst
(hoofdbeleidsterrein Fiscale Zaken en Belastingen) in de totale uitgaven en
niet-belastingontvangsten van de IXB-begroting 1997. Grafiek 9.1 Aandeel in uitgaven Grafiek 9.2 Aandeel in
ontvangsten Deze paragraaf is als volgt ingedeeld. Allereerst komen beleidsontwikkelingen
(par. 9.2) en het beheer en de organisatie van de Belastingdienst (par. 9.3)
aan bod. Vervolgens wordt inzicht gegeven in de prestaties van het primair
proces (par. 9.4) en de benodigde personele en materiële middelen (par.
9.5). 9.2. BeleidsontwikkelingenDe belangrijkste uitgangspunten van het beleid voor de uitvoering van
de fiscale wet- en regelgeving door de Belastingdienst voor de komende jaren
zijn opgenomen in het Bedrijfsplan 1997–2001, dat op 21 mei 1996 aan
de Tweede Kamer is gezonden. Belangrijke nieuwe beleidsontwikkelingen worden
hieronder toegelicht. Nota fraudebestrijding 1996Het beleid ter bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van wetgeving
wordt door het kabinet met kracht voortgezet. Daartoe heeft de staatssecretaris
van Financiën, bij brief van 28 mei 1996, de nota inzake nadere maatregelen
ter intensivering van bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van
de belasting- en douanewetgeving gepresenteerd. De maatregelen in de nota
fraudebestrijding zijn gebaseerd op drie uitgangspunten.1. Uitbreiding dienstverleningEen goede voorlichting en effectieve dienstverlening draagt bij aan het
voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Met behulp van de nieuwe communicatiemedia
wordt de dienstverlening uitgebreid (electronische loketten, interactieve
aangifte).2. Verbreding algemeen toezichtIn het kader van verbreding van het algemeen toezicht en vergroting van
de zichtbaarheid wordt de controle door middel van veldtoetsingen geïntensiveerd.
Van de beschikbare controlecapaciteit zal 80% ingezet worden voor «materiële
onderzoeken». Dit zijn boekenonderzoeken gericht op het vaststellen
van de materiële juistheid van de aangifte. Verder wordt gebruik gemaakt
van digitale technieken, niet alleen om het toezicht en de controle te ondersteunen,
maar ook om digitale vormen van fraude (de zogeheten «digifraude»)
op te sporen.3. Opsporing van professionele fraudeDoelstellingen zijn onder ander het intensiveren van subjectdetectie, uitbreiding van onderzoek naar oplichtingspraktijken op de kapitaalmarkt
en bestrijding van criminaliteit bij het containerverkeer.In de nota is bijzondere aandacht besteed aan de Douane. De
fysieke controle aan de buitengrens wordt versterkt, mede als gevolg van de
sterk toenemende goederenstromen (het betreft zowel de fiscale controle als
de opsporing van verdovende middelen, milieu-delicten en controle van landbouwgoederen).
Naast de uitbreiding van de fysieke controles aan de buitengrens zal onder
meer worden geïnvesteerd in een containerscanner. Het aantal –
op basis van risico-analyse – gecontroleerde containers kan op die manier
aanzienlijk toenemen. Naar de aanschaf van soortgelijke apparatuur voor Schiphol
en voor de haven van Amsterdam en extra uitbreiding van scancapaciteit te
Rotterdam (gelet op omvang en te verwachten groei van het containeraanbod
aldaar) zal onderzoek worden verricht. De ontwikkeling van het geautomatiseerde
EU-Transitsysteem wordt zo veel mogelijk ondersteund. Mede in het kader van
het Nederlands voorzitterschap wordt ernaar gestreefd het systeem op de kortst
mogelijke termijn operationeel te krijgen.De totale uitgaven van het fraudebestrijdingsplan bedragen structureel
f 96 mln (zie artikel 04.01), de extra ontvangsten structureel f 500
mln. Vermindering administratieve lastenNaar aanleiding van de voorstellen van de commissie Vermindering Administratieve
Verplichtingen Bedrijfsleven (Cie van Lunteren, 12 oktober 1995) is een aantal
maatregelen uitgewerkt. Voor de meeste maatregelen geldt dat bestaande wetgeving
moet worden gewijzigd. Belangrijke maatregelen zijn:– het voor ondernemers laten vervallen van de beperkte fiscale aftrekregelingen
voor gemengde kosten (bedrijfs/privékosten);– de introductie van een verkort aangiftebiljet dividendbelasting,
geschikt voor een grote groep belastingplichtigen;– het terugbrengen van de maximale bewaarplicht voor fiscale stukken
van 10 jaar tot 7 jaar;– het inperken van de gegevensvastlegging in de loonstaat;– per 1 januari 1997 wordt een aantal ongemakken als gevolg van
regelingen over verzoekschriften, grenzen en drempelbedragen weggenomen.Met het pakket aan maatregelen wordt beoogd een besparing bij het bedrijfsleven
te realiseren van 450 mln. Voor de Belastingdienst leidt het op termijn per
saldo tot een besparing in de uitvoeringskosten van f 26 mln. (zie artikel
04.01). Onderzoek vermindering administratieve lasten toezichtswetgevingUit overleg met de toezichthoudende autoriteiten op de financiële
markten (DNB, Verzekeringskamer, Stichting Toezicht Effectenverkeer) en de
representatieve organisaties is naar voren gekomen dat de aard van de toezichtswetten
weinig mogelijkheid biedt voor vermindering van administratieve lasten voor
de onder toezicht gestelde financiële instellingen. Eén en ander
hangt enerzijds samen met het feit dat de toezichtswetten grotendeels gebaseerd
zijn op Europese dwingende regelgeving en anderzijds met de noodzaak voor
de toezichthoudende autoriteiten om over adequate rapportages door de ondertoezichtsgestelden
te beschikken. Uitvoering nieuwe fiscale wetsvoorstellenDe Belastingdienst is de komende periode belast met de uitvoering van
een groot aantal nieuwe wetsvoorstellen (zie artikel 04.01). Wetsvoorstellen
(en daarmee samenhangende uitvoeringskosten) die hierbij in het oog springen
zijn:– de Vermogenstoets Individuele Huursubsidie (f 17,3 mln structureel):
nader onderzoek van aanvragen individuele huursubsidie;– de Afdrachtskorting (f 22,5 mln structureel): met name controle-werkzaamheden
worden voorzien;– het wetsvoorstel beperking aftrekbaarheid consumptieve rente (f 14
mln structureel): onderzoek naar het consumptieve karakter van de lening,
zowel ten tijde van het afsluiten van de lening als gedurende de looptijd
van de lening. 9.3. Beheer en organisatie KlantgerichtheidDe Belastingdienst onderhoudt jaarlijks een groot aantal publiekscontacten.
Deze contacten vinden zowel persoonlijk, schriftelijk, telefonisch als (in
toenemende mate) elektronisch plaats. De resultaten van de «fiscale
monitor»1 bevestigen dat snelheid van handelen
en een dienstverlenende attitude door de belastingplichtigen belangrijk worden
gevonden. Om de klantgerichtheid te vergroten worden de volgende maatregelen
genomen. DigitaliseringDe Belastingdienst streeft naar een situatie waarin op middellange termijn
belastingplichtigen 7 x 24 uur kunnen beschikken over informatie over belastingen
en op langere termijn ook gedurende 7 x 24 uur aangifte kunnen doen en betalingen
kunnen verrichten.Naast de maatregelen in het Fraudebestrijdingsplan ten aanzien van het
electronisch loket en de interactieve aangifte, wordt de succesvolle proef
met de aangiftediskette omgezet in een standaardmogelijkheid om aangifte te
doen. De mogelijkheden van «digitalisering» van informatie, processen
en producten worden thans verkend. Overigens blijft voorlichtingsmateriaal
op papier beschikbaar en blijft de aangifte op papier mogelijk. Snelheid van handelenDe snelheid van handelen van de Belastingdienst wordt verder opgevoerd
door per 1 januari 1997 de termijnen voor het afwikkelen van verzoek- en bezwaarschriften
aan te scherpen van 3 maanden tot respectievelijk 8 en 6 weken. OpeningstijdenVoor dit moment blijkt de behoefte aan contacten met de Belastingdienst
bij de belastingplichtigen vooral te bestaan uit telefonische bereikbaarheid,
zo blijkt uit de fiscale monitor. De Belastingtelefoon wordt daarom uitgebreid
met openstelling in de avonduren op maandag tot en met donderdag (van 8.00
tot 22.00 uur). Voor ondernemers en douane-aangelegenheden vindt de uitbreiding
plaats per 1 januari 1997 en voor particulieren per 1 september 1997. Deze
openingstijden gelden voor particulieren ook gedurende de aangifteperiode
februari-april 1997. Onderzocht wordt nog de mogelijkheid en wenselijkheid
om de Belastingtelefoon ook op vrijdagavond en/of in het weekend open te stellen. De behoefte aan het bezoeken van de kantoren van de Belastingdienst is
in het algemeen gering. Zo'n vier procent van de particuliere belastingplichtigen
bezoekt nu «wel eens» een belastingkantoor. Het merendeel daarvan
is toe te schrijven aan de hulp-bij-aangifte-campagne. Bij een proef met avondopenstelling
gedurende de aangifteperiode februari-april 1996 op een drietal particuliere
eenheden is gebleken dat aan een algemene openstelling in de avonduren geen
behoefte bestaat. Bovendien is de openstelling buiten de reguliere openingstijden
een kostbare zaak. Niettemin wordt onderzocht of op zeer druk bezochte eenheden
openstelling gedurende de avond en/of de zaterdagochtend de behoefte aan uitbreiding
wel bestaat, alsmede de aanwezigheid van de Belastingdienst op grote bedrijfsterreinen
gedurende de aangifteperiode. Voor drukbezochte douaneposten geldt al een
7x24-uur openstelling. Operationele Structuur eenheden Particulieren (OSP-project)Het OSP-project, waarover de Tweede Kamer op de hoogte is gesteld in de
brieven van 29 maart en 16 juli 1996, heeft onder meer tot doel een integrale
fiscale behandeling (heffing en inning tegelijk voor alle middelen) en informatie
aan één loket. Om dit te bereiken wordt één medewerker
Particulieren – met inachtneming van de eisen van functiescheiding –
verantwoordelijk gemaakt voor de volledige behandeling van een belastingplichtige.
De toekomstige organisatie wordt vanaf 1997 geleidelijk opgebouwd. De eventuele
meerkosten worden opgevangen binnen de bestaande budgettaire en formatieve
kaders. De verwachting is dat het veranderingsproces drie tot vijf jaar in
beslag zal nemen. Onderzoek Douane OntwikkelingenDe ontwikkelingen inzake de buitengrens en de noodzaak tot intensivering
van de controle geven aanleiding bij de douane een onderzoek uit te voeren
naar de effecten van die ontwikkelingen op de werkprocessen van de douane
en de daarmee samenhangende eventuele consequenties voor de structuur van
de douane-eenheden. Facilitaire dienstverleningIn 1995 is het Centrum voor Facilitaire Dienstverlening opgericht, waarin
facilitaire taken zijn ondergebracht als huisvesting, postverzorging, beveiliging,
kantoorartikelen, kantine en dergelijke. Het CFD is regionaal georganiseerd.
Voorzien is in een gefaseerde invoering van facility management per regio.
De eerste regio is op 1 juli 1996 operationeel, de laatste op 1 juli 1997.Waar mogelijk en zinvol vindt doorbelasting van verleende facilitaire
diensten aan afnemende eenheden en directies plaats. Hiermee wordt het kostenbewustzijn
binnen de Belastingdienst bevorderd. De invoering van interne doorberekening
van kosten zal stapsgewijs worden uitgebreid. StartersbeleidIn 1996 worden op de eenheden ondernemingen startersdesks ingesteld ten
behoeve van voorlichting aan en begeleiding van startende ondernemers. In
1997 wordt het invoeren van externe startersdesks bij de Kamers van Koophandel
voortgezet. Niet-fiscale douanetakenIn de functie van controlerende dienst aan de EU-buitengrens controleert
de Douane ook veel regelingen ten behoeve van andere departementen. Het betreft
bijvoorbeeld de controle op invoervergunningen, gevaarlijke stoffen,
strategische goederen en controles in het kader van het gemeenschappelijk
landbouwbeleid. De veelheid aan regelingen afkomstig van vrijwel alle departementen
vereist een integrale en adequate aansturing en rapportage. Daarbij is in
het bijzonder het inrichten van de relatie met de betrokken ministeries van
belang. Hieraan zal in 1997 extra aandacht worden gegeven. DwanginvorderingIn de Voortgangsrapportage Fraudebestrijding 1994 (Tweede Kamerstukken
1993–1994, 17 050, nr. 188) is de mogelijkheid aangegeven om dwanginvordering
voor diverse uitvoeringsorganen (bedrijfsverenigingen, sociale verzekeringsbank,
gemeenten) door de Belastingdienst te laten verzorgen. Uit onderzoek is gebleken
dat de in de voortgangsrapportage genoemde tekortkomingen bij de invordering
zich in de praktijk niet of niet in die mate voordoen. Daarnaast hebben de
betrokken instanties inmiddels verbeteringen aangebracht in de uitvoering
van invorderingen. Om die redenen is de overdracht van dwanginvordering door
uitvoeringsorganen aan de Belastingdienst thans niet aan de orde. 9.4. Prestatiegegevens primair procesIn deze paragraaf wordt aan de hand van een aantal geaggrereerde kengetallen
een beeld gegeven van de effectiviteit en doelmatigheid van het primair proces.
Voor meer gedetailleerde kengetallen wordt verwezen naar het Beheersverslag
1995. Bestandsontwikkeling, personeelsvolume en uitgavenIn onderstaande tabel is de meerjarige ontwikkeling van het bestand aan
belastingplichtigen, de personele bezetting en de apparaatsuitgaven weergegeven.
Door de invoering van de 36-urige werkweek vanaf 1 januari 1997 verandert
het fte-begrip (één full-time equivalent is voortaan 36 uur
in plaats van 38 uur). Voor de vergelijkbaarheid in de tijd van het personeelsvolume
in fte is in onderstaande tabel gekozen voor herleiding tot 36 uur. Als gevolg
van de correctie stijgt het personeelsvolume niet. De arbeidstijdverkorting
van 38 naar 36 uur wordt namelijk slechts gedeeltelijk gecompenseerd door
meer personeel aan te nemen. Tabel 9.1. Bestandsontwikkeling,
bezetting en uitgaven (index 1992=100) 199219931994199519961997Bestandsontwikkeling100104110116120123w.v. Particulieren100102109117121124w.v. Ondernemingen100107111114118122Personeelsvolume100100999810098Apparaatsuitgaven (nominaal)100103106114121127Apparaatsuitgaven (reëel)100102103108113117De Belastingdienst heeft te maken met een groeiend werkpakket. Door demografische
ontwikkelingen en een toenemende arbeidsparticipatie stijgt het aantal belastingplichtigen
jaarlijks met circa 5%. De groei van het bestand particulieren is vanaf 1994
met name het gevolg van een daling van de teruggavegrens in de inkomstenbelasting. De totale apparaatsuitgaven bedragen rond de 1,3% van de geïnde belastingen
en premies. De meerjarige stijging van de reële apparaatsuitgaven hangt
samen met de intensivering van de fraudebestrijding (vanaf 1992), uitvoeringskosten
nieuwe fiscale wetsvoorstellen en gedeeltelijke herbezetting in verband met
de invoering van de 36-urige werkweek (vanaf 1997). Productie en productiviteitHet productievolume (uitgedrukt in het aantal opgelegde aanslagen, veldtoetsingen,
dwangbevelen en dergelijke) stijgt jaarlijks met gemiddeld 3% per jaar. De
bestandsgroei (gemiddeld 5%) leidt dus niet tot een evenredige toename van
de werklast en productie, omdat de nieuwe aanwas van belastingplichtigen voor
een groot deel relatief eenvoudig te behandelen is (zoals de extra belastingplichtigen
in verband met de daling van de teruggavegrens inkomstenbelasting).De productiviteit wordt bepaald door het productievolume te delen door
de reële apparaatsuitgaven. De productiviteit vlakt iets af. De reden
is dat (onder meer door herbezetting) de apparaatsuitgaven een stijging te
zien geven die iets groter is dan de stijging van het totale productievolume. Grafiek 9.3 Productie en productiviteitDe arbeidsproductiviteit (productievolume/bezetting) stijgt naar huidige
inzichten in 1996 en 1997 met circa 6% per jaar. Deze stijging is het gevolg
van een toename van het totale produktievolume en – herleid op bezette
formatieplaatsen van 36 uur – een afnemend aantal belastingambtenaren.
De meerjarige stijging van de arbeidsproductiviteit is mede mogelijk gemaakt
door forse investeringen in automatisering. Snelheid van werkenGrafiek 9.4 geeft inzicht in de resultaten van de inspanningen van de
Belastingdienst gericht op het in een zo vroeg mogelijk stadium innen van
een zo groot mogelijk deel van de verschuldigde belasting («pay as you
earn»). De kasstroomquote geeft dan ook een indruk van de mate waarin
in de actualiteit gewerkt wordt: het percentage belasting dat in het jaar
zelf wordt geïnd met behulp van de voorlopige aanslagregeling. Grafiek 9.4 Tempo kasstroom (som IB, VpB, LB en OB)Doelstelling voor 1997 is om de stijgende lijn van de kasstroomquote voort
te zetten onder meer door verdere optimalisatie van het instrument van de
voorlopige aanslagregeling. Hierbij moet wel aangetekend worden dat gegeven
het karakter van de (fiscaal-)wettelijke regelingen (inzend- en uitsteltermijnen
aangiften en de mogelijkheid tot bezwaar en beroep en betalingstermijnen)
100% inning in het lopende jaar niet mogelijk is. ProceskwaliteitHet is van groot belang om zo snel mogelijk duidelijkheid te verschaffen
over de fiscale situatie van de belastingplichtigen. Snelheid van handelen
door de Belastingdienst is daarvoor een vereiste. Het kengetal proceskwaliteit
in grafiek 9.5 geeft inzicht in de mate waarin de Belastingdienst er in slaagt
de doelstellingen van een tijdige afdoening van aangiften en bezwaarschriften
te realiseren.De verbetering van de proceskwaliteit laat een opgaande lijn zien tot
en met 1996. Met ingang van 1997 is er een breuk zichtbaar. De verklaring
hiervoor is dat de eigen normen van de Belastingdienst zijn aangescherpt.
Van 1997 op 1996 is de termijn waarbinnen bezwaarschriften moeten worden afgedaan
bijgesteld (van 3 maanden naar 6 weken1 . De
proceskwaliteit wordt uitgedrukt in termen van realisatie van de eigen normen.
Binnen deze aangescherpte termijnen zullen volgens huidige inzichten minder
bezwaarschriften kunnen worden afgedaan dan binnen de oude termijnen. De Belastingdienst
streeft overigens op dit punt naar een structurele verbetering, zodat de voortdurend
opgaande verbetering van de proceskwaliteit wordt voortgezet. Grafiek 9.5 Proceskwaliteit ProductkwaliteitHet kengetal productkwaliteit geeft inzicht in de mate waarin de Belastingdienst
er in slaagt kwaliteit te leveren in het proces van heffing. Productkwaliteit
is het percentage gecorrigeerde aangiften en naheffingen waarop geen bezwaar
volgt, alsmede het percentage beroeps- en cassatiezaken waarin de inspecteur
in het gelijk is gesteld (ten opzichte van het totaal aantal correcties en
naheffingen). De daling van de productkwaliteit in 1995 wordt veroorzaakt
door de versnelling van het afdoen van aangiften en het wegwerken van voorraden
aangiften en bezwaarschriften (stijging proceskwaliteit). Deze procesversnelling
leverde verhoudingsgewijs meer bezwaar- en beroepschriften op. Voor 1996 wordt
een stijging voorzien die zich ook in 1997 zal voortzetten. Het beleid blijft
gericht op het voorkomen van bezwaarschriften. De maatregel om vooraf contact
op te nemen met belastingplichtigen bij voorgenomen correcties blijft onverkort
gelden. Grafiek 9.6 Productkwaliteit Controle van aangiften/veldtoetsingDe fiscale toetsingsdichtheid is een belangrijke indicator voor het fiscaal
handhavingsbeleid, hoewel het karakter en de omvang van de controles gewijzigd
is (zie hiervoor paragraaf 9.2). In 1995 is de doelstelling ten aanzien van
de toets-dichtheid (1 onderzoek op 6 entiteiten) ruim gehaald (1:5). Het aantal
onderzoeken is met 38% toegenomen ten opzichte van 1994. De toename heeft
met name betrekking op een groter aantal waarnemingen ter plaats.
De beschikbare capaciteit is in 1995 onder meer ingezet voor een intensievere
controle op het ondernemerschap en het in beeld brengen van de ondernemersactiviteiten.
De doelstelling van een algemene toets-dichtheid van 1:6 blijft in 1996 en
in 1997 gehandhaafd. Voor de tweehonderd grootste entiteiten geldt een toets-dichtheid
van eenmaal per jaar (wordt ook gerealiseerd). 9.5. Personeel en materieelIn deze paragraaf wordt achtereenvolgens een toelichting gegeven op de
apparaatsuitgaven, het personeelsbeleid en het informatiserings- en automatiseringsbeleid. Apparaatsuitgaven, personeelsvolume en gemiddelde uitgavenIn onderstaande tabel is een meerjarig overzicht opgenomen van de apparaatsuitgaven
(pxq), de personeelssterkte (q) en de gemiddelde personele en materiële
uitgaven per ambtenaar (p). Tabel 9.2 Onderbouwing
apparaatsuitgaven (x f 1 mln.)  1995199619971998199920002001Uitgaven ambtelijk personeel2 1412 2192 4012 3722 3672 3792 379Uitgaven overig personeel36353535353535Uitgaven post-actieven19161514141515Uitgaven materieel9681 1071 1021 1211 0951 0971 097Totale apparaatsuitgaven3 1643 3773 5533 5423 5113 5253 525Personeelsvolume (fte)128 37228 99330 44830 29730 09630 09630 096Aantal post-actieven (fte)2544439448448448448448Personele uitgaven per fte (x f 1 000,–)73777979797979Materiële uitgaven per fte (x f 1 000,–)34383637363636Uitg. post-actieven per fte (x f 1 000,–)363534323232321 1995: werkelijke bezetting, 1996–2001: begrotingssterkte
ofwel geplande bezetting.2 In de tabel zijn alleen post-actieven opgenomen voor wie
uitgaven zijn gedaan/geraamd.Na een gestage daling van het personeelsvolume in de afgelopen
vijf jaar (van 29 635 in 1 990 naar 28 372 fte in 1995), vindt
vanaf 1996 een omgekeerde beweging plaats. De stijging kent vier belangrijke
oorzaken, te weten de uitbreiding van de controle-capaciteit (oplopend tot
658 fte) in het kader van de Nota Fraudebestrijding 1996, herbezetting in
het kader van de 36-urige werkweek (712 fte), uitvoering van nieuwe fiscale
wetgeving (353 fte) en het tegen gaan van het weglekken van automatiseringskennis
door meer eigen personeel en minder inhuur van extern personeel (376 fte).
Ook de personele en materiële uitgaven stijgen hierdoor. In
1998 en 1999 is een geringe daling van het personeelsvolume ten opzichte van
1997 waarneembaar, vanwege het laten vervallen van de fiscale aftrekbeperkingen
bij ondernemers voor gemengde kosten.De stijging in 1997 van de personele uitgaven per ambtenaar
heeft vooral te maken met extra kosten voor het zittend personeel door de
herstructurering van het beloningsbeleid (CAO-Rijk).De stijging van de materiële uitgaven per ambtenaar in
1997 en 1998 bestaat voor een groot deel uit de aanschaf van containerscan-apparatuur
in het kader van het Fraudebestrijdingsplan en incidentele materiële
uitgaven gemoeid met de introductie van nieuwe fiscale wetsvoorstellen. Grafiek 9.7 Onderverdeling materieel De uitgaven voor automatisering zijn gestegen, samenhangend
met grootschalige automatisering van het primaire proces van de Belastingdienst,
toenemende onderhoudswerkzaamheden van bestaande systemen en aanpassingen
in verband met nieuwe wetgeving. Ook de huisvestingsuitgaven laten
een stijging zien, met name in verband met achterstallig onderhoud van bestaande
gebouwen. Voor 1996 en 1997 zijn middelen gereserveerd die tijdens de begrotingsuitvoering
naar de begroting van de Rijksgebouwendienst worden overgeboekt. De exploitatie-uitgaven, welke de bureaukosten, reis- en verblijfkosten,
communicatiekosten en bedrijfsmiddelen omvatten, hebben een licht progressief
verloop met name als gevolg van prijsstijgingen. De toename van overige
materiële uitgaven in 1996 en 1997 heeft te maken met het feit
dat een groot deel van toegekende middelen uit het fraudebestrijdingsplan
en fiscale wetsvoorstellen nog niet zijn toegerekend aan de andere uitgavensoorten. PersoneelsbeleidDe Belastingdienst heeft uit een oogpunt van flexibiliteit en het verwerken
van pieken in het werkaanbod behoefte aan andere vormen van arbeidscontracten
en aan een groter aandeel tijdelijke arbeidskrachten. Het streven is om in
de komende jaren de situatie te bereiken dat minimaal 5% van het personeelsbudget
wordt aangewend voor flexibel inzetbaar personeel (personeel voor bepaalde
tijd en uitzendkrachten). De aard en het niveau van de werkzaamheden zijn
daarbij medebepalend voor de mate van flexibilisering.Overige ontwikkelingen op het terrein van het personeelsbeleid zijn: de
in 1995 ingezette overheveling van 1100 fte's van Particulieren naar (Grote)
Ondernemingen in het kader van de intensivering van de fraudebestrijding;
uitstroombevorderende maatregelen om tot een evenwichtige opbouw van de personele
bezettting te komen («eindschalers»-problematiek);
minder externe inhuur van automatiseringspersoneel en meer eigen personeel
om de weglek van kennis tegen te gaan. Informatiserings- en automatiseringsbeleid Uitgangspunten van beleidHet automatiseringsbeleid van de Belastingdienst is gebaseerd op drie
invalshoeken. De eerste betreft de geautomatiseerde, massale verwerking van
aangiften, afdrachten en betalingen met een routinematig karakter. Belangrijke
ontwikkeling hierbij is de mogelijkheid van electronische gegevensuitwisseling.
Een tweede invalshoek betreft de ondersteuning van specifieke processen en
toepassingen zoals de integrale klantbehandeling, opsporing van fraude, uitwisseling
van renseignementen, logistiek en electronische dossiervorming. De derde invalshoek
is het waarborgen van de continuiteit van werkprocessen door het zorgdragen
voor een stabiele en betrouwbare technische infrastructuur. InvesteringenVooral door investeringen in automatisering heeft de Belastingdienst bij
een groeiende werklast en een afnemend aantal belastingambtenaren in de afgelopen
jaren een stijging van de (arbeids)productiviteit gerealiseerd. Onderstaande
tabel laat zien dat de investeringen in 1996 incidenteel laag zijn, omdat
een aantal voorgenomen investeringen reeds in 1995 hebben plaatsgevonden.
In 1997 is weer sprake van een stijging, om daarna geleidelijk af te nemen.
De exploitatie-uitgaven (beheer en onderhoud van bestaande systemen) nemen
elk jaar toe samenhangend met het toenemende belang van automatisering voor
de Belastingdienst. De uitgaven voor inhuur/uitbesteding dalen in 1996 doordat
minder extern automatiseringspersoneel wordt ingehuurd. Tabel 9.3 Onderverdeling
uitgaven automatisering (x f 1 mln)  1995199619971998199920002001Investeringen152107175138119113111Exploitatie109117121129134140142Inhuur/uitbesteding1619597108108108108Totaal423319393375361361361PrioriteitstellingBinnen de budgettaire kaders moeten prioriteiten worden gesteld tussen
investeringen voor systemen voor massale gegevensverwerking, specifieke systeemtoepassingen
en technische infrastructuur. Hierbij wordt in beginsel de lijn gevolgd dat
noodzakelijk onderhoud van bestaande systemen en infrastructuur absolute voorrang
heeft. Daarna volgen als prioriteit investeringen in nieuwbouw van basistransactiesystemen
(Douane en Ondernemingen) en investeringen teneinde de stabiliteit en beheersbaarheid
van de infrastructuur te vergroten. De meer specifieke toepassingen van systemen
op het terrein van klantbehandeling, rechtstoepasing en dergelijke vormen
de laatste prioriteit. Een aantal doelstellingen en projecten voor 1997 zijn:– aanpassing van het InkomstenBelastingsysteem zodat 70% van de
aangiften IB voor Particulieren geautomatiseerd kan worden afgedaan;– aanpassing van het basistransactiesysteem van de Douane (Sagitta)
zodat het geschikt is voor alle aangifteprocessen;– invoering van een flexibel renseigneringssysteem om alle typen
renseignementen op geautomatiseerde wijze te verwerken;– invoering van een generieke mogelijkheid van elektronisch berichtenverkeer
binnen de Belastingdienst;– aanpassing van de centrale debiteurenadministratie: ondersteuning
van de invordering van alle middelen op een klantgerichte wijze;– uitvoering van enkele proefprojecten op het gebied van geautomatiseerde
werkstroombesturing en elektronische dossiers;– in 1997 wordt de vervanging van besturingssystemen van lokale
werkplekken en netwerken afgerond. Planning en controlIn 1995 is een Heroverwegingsonderzoek Automatisering uitgevoerd. Uit
het Heroverwegingsonderzoek blijkt dat de Belastingdienst in de periode 1990–1995
de vernieuwing van zowel de werkprocessen als de informatietechnologie-infrastructuur
heeft kunnen realiseren. De investeringen in informatietechnologie hebben
een belangrijke bijdrage geleverd aan het verbeteren van de bedrijfsvoering
van de Belastingdienst (waaronder de vernieuwing van de klantbehandeling).
De besturing en beheersing, alsmede de uitvoering van de automatiseringsprojecten,
hebben onvoldoende gelijke tred kunnen houden met de snelle technische innovatie.
Een activiteitenprogramma voor deze punten is gestart. ArchiefbeheerHet archiefbeleid en -beheer van de Belastingdienst is in de jaren 1990–1992
herzien. Voor het beleid inzake archiefbeheer zijn, naast de algemene archiefbepaling
voor de rijksoverheid, specifieke uitgangspunten voor de Belastingdienst gehanteerd.
Vervolgens is een project gestart met als doelstelling de invoering van een
generieke faciliteit voor electronische archivering van gegevens uit het primaire
proces. De term «generiek» geeft aan dat gegevensbestanden in
beginsel vanuit elk willekeurig systeem geaccepteerd en opgeslagen kunnen
worden. Redenen voor dit project zijn: groei van het aantal te archiveren
documenten, knelpunten in de opslagcapaciteit, de behoefte om de toegankelijkheid
van gearchiveerde gegevens te verbeteren en de ontwikkelingen van electronische
aangifte. Het project wordt in 1996 afgerond. Na de invoering is het mogelijk
primaire procesgegevens gedurende de vastgestelde bewaarduur van documenten
op electronische gegevensdragers te archiveren en beschikbaar te stellen. ARTIKELSGEWIJZE TOELICHTING Wetsartikel 1 (uitgaven/verplichtingen) 01.01 Personeel en materieel kernministerie a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel omvat zowel de personele als de materiële uitgaven van
het ministerie exclusief de Belastingdienst. Vanaf 1997 zijn ook de uitgaven
voor post-actief personeel in dit artikel ondergebracht. De loonkosten van
de Koninklijk Commissaris bij de Nederlandsche Bank NV worden eveneens op
dit artikel begroot. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 236 529236 567237 338238 041238 968  Eerste
suppl. wet 1996 2 4101 0861 0861 0861 086  Loonbijstelling  5 1525 1144 4783 869  Prijsbijstelling 590610600590580  Mutatie
1 (onderuitputting) – 3 000  Mutatie
2 (post-actieven)  8 1438 0678 0078 025  Mutatie
3 (Fiscale Zaken)  5001 0001 5001 500  Stand
ontw.begr. 1997230 059236 529252 058253 205253 702254 028254 840 De overloop van verplichtingen door de jaren heen is constant en bedraagt
ca. f 2 mln. c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996De mutatie is het saldo van de loonbijstelling (1996) en een aantal interdepartementale
overboekingen, waaronder apparaatsuitgaven van het Ministerie van Verkeer
en Waterstaat en van het Ministerie van Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening
en Milieubeheer ten behoeve van het Ministerie van Financiën (EDP-auditpool). Mutatie 1 (onderuitputting)Als gevolg van een lager dan geraamde gemiddelde bezetting in 1996 wordt
op de personele uitgaven een onderuitputting verwacht van f 3 mln. Mutatie 2 (post-actieven)In verband met een wijziging in de begroting en verantwoording van de
post-actieven heeft met ingang van 1 januari 1997 een volledige overboeking
plaats van artikel 01.06 naar dit artikel en het artikel 04.01 (Personeel
en materieel Belastingdienst). Voor deze overboeking wordt ook verwezen naar
artikel 01.06 Post-actieven. Mutatie 3 (Fiscale Zaken)Het betreft hier een overboeking van artikel 04.01 (Personeel en Materieel
Belastingdienst). Deze verhoging van het apparaatsartikel van het kernministerie
vloeit voort uit een gefaseerde toename van de bezetting van het Directoraat-Generaal
Fiscale Zaken tot in totaal 15 fte's over een periode van drie jaren. De oorzaak
is gelegen in de toenemende arbeidsintensiteit van het fiscaal wetgevingsprogramma. d. De onderverdeling in artikelonderdelenHet artikelonderdeel ambtelijk personeel omvat de uitgaven voor actief
personeel en de uitgaven van niet-actief personeel (langdurig zieken, personeel
met ouderschapsverlof e.d.).Het artikelonderdeel overige personele uitgaven omvat onder meer de uitgaven
aan inhuur van personeel (met name uitzendkrachten).Het artikelonderdeel post-actief personeel omvat naast de wachtgelden
en uitkeringen tevens de uitgaven van het personeel dat na ontslag een uitkering
geniet ingevolge artikel 45 ARAR en artikel 33b van het AOB.Het artikelonderdeel materiële uitgaven omvat alle uitgaven die noodzakelijk
zijn voor het functioneren van het apparaat van het kernministerie, voorzover
die niet tot de personeelscomponent behoren. De onderverdeling naar artikelonderdelen
(x f 1 000) en de economische en functionele codering Artikel Uitgaven Codering  199519961997 econ.  funct.1. Ambtelijke personeel 154 363158 265170 021 11.0  2. Overige personeelsuitgaven 4 6554 6002 656 11.3  3. Post-actieven ––8 143 11.3  4. Materiële uitgaven 71 04173 66471 238 12.1  Totaal 230 059236 529252 058   01.20e. Overige gegevensDe personele en materiële uitgaven zijn als volgt verdeeld over de
organisatie-onderdelen. Opbouw van de uitgaven
1997 naar organisatie-onderdeel (x f 1 000)  Personele
uitgavenMateriële uitgaven Centraal51 78543 088Domeinen27 98813 920 Generale Thesaurie20 5593 430Directoraat-Generaal van de Rijksbegroting29 4105 570Directoraat-Generaal voor Fiscale Zaken19 2542 600Directoraat-Generaal der Belastingen31 8242 630Totaal180 82071 238PersoneelDe begrotingssterkte waarop de loonkostenbegroting is gebaseerd is weergegeven
in bijlage 1. Ter nadere toelichting wordt hier de aansluiting met de formatiesterkte
in de vorige ontwerp-begroting weergegeven. De overheveling van fte's van
het ministerie van Verkeer en Waterstaat met ingang van 1997 hangt samen met
de overdracht van het bijzonder domeinbeheer in Flevoland door Rijkswaterstaat
aan Domeinen. De overheveling van fte's van de Belastingdienst naar het kernministerie
hangt samen met de extra capaciteit voor het fiscale wetgevingsprogramma,
resulterend in een toename van de formatie van het DG voor Fiscale Zaken.De overige mutaties brengen de overgang tot stand van de vroegere, hoger
gelegen formatiesterkte (de maximaal mogelijke bezetting) naar het nieuwe
begrip begrotingssterkte (de geplande bezetting). Opbouw begrotingssterkte vanaf de
vorige ontwerp-begroting (in f.t.e.; afgeronde cijfers)  199619971998199920002001  Stand
ontw.begroting 19961 679,11 715,11 715,11 715,11 715,11 715,1  Overboeking
van min. v. V&W 12,012,012,012,012,0  Overboeking
van Belastingdienst 5,010,015,015,015,0  Overige
mutaties – 23,6– 23,6– 23,6– 23,6– 23,6  Totaal1 679,11 708,51 713,51 718,51 718,51 718,5  MaterieelTen behoeve van het inzicht in de materiële uitgaven van het kernministerie
is, naast een indeling van de uitgaven naar organisatie-eenheid, een clustering
aangebracht naar kostensoorten. Onderscheiden wordt een 8-tal clusters van
gelijksoortige uitgaven. De ontwikkeling van de meeste uitgavenclusters laten
een betrekkelijk stabiel patroon zien. Binnen het cluster Overig is de nog
nader te verdelen prijsbijstelling geparkeerd. Materiële uitgaven
naar cluster (x f 1 000)  199519961997Huisvesting7 6947 9807 990 Bureaukosten3 4373 3903 410Communicatie2 9253 3303 000 Reis-
en verblijfkosten6 8397 5907 650 Personeelsontwikkeling6 1296 8606 940Bedrijfsmiddelen4 1021 8101 600 Automatisering23 10924 02024 100Overig16 80618 68416 548 Totaal71 04173 66471 238Voor een nadere toelichting van de personele en materiële uitgaven
met volume- en prestatiegegevens wordt verwezen naar het algemeen deel van
de Memorie van Toelichting. 01.02 VervallenDit artikel had tot 1-1-1994 betrekking op de materiële uitgaven
van het kernministerie, welke met ingang van 1-1-1994 worden geraamd en verantwoord
op artikel 01.01. 01.03 Loonbijstelling a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel wordt de loonbijstelling verwerkt in het kader van algemene
salarismaatregelen, incidentele loonontwikkeling en overige specifieke maatregelen
op het gebied van de arbeidsvoorwaarden. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 00000  Eerste
suppl.wet 1996 073 91273 37564 28455 592  Mutatie
(toedeling) 0– 73 912– 73 375– 64 284– 55 592  Stand
ontw. begr. 19970000000 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Bij de Voorjaarsnota is de loonbijstelling uitgedeeld. Deze heeft betrekking
op: de loonontwikkeling van 1,39%; mutaties in de interimvergoeding, de overhevelingstoeslag
en de pseudopremies voor overheidswerkgevers; de incidentele loonontwikkeling
en de verdeling van de financiële middelen CAO sector Rijk 1995–1997. Mutatie (toedeling)Bij de Voorjaarsnota is de loonbijstelling 1996 aan de artikelen 01.01,
01.06 en 04.01 toegevoegd. De toedeling van de loonbijstelling voor 1997 en
volgende jaren is verwerkt in deze ontwerp-begroting 1997 en de daarbij behorende
meerjarenramingen.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
01.11 respectievelijk 01.29. 01.04 Prijsbijstelling a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel wordt de prijsbijstelling verwerkt. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 00000  Eerste
suppl.wet 1996 10 26111 18610 82310 66510 673  Mutatie
(toedeling) – 10 261– 11 186– 10 823– 10 665– 10 673  Stand
ontw. begr. 19970000000 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetBij voorjaarsnota is de prijsbijstelling 1995 uitgedeeld. Mutatie (toedeling)De mutatie betreft de interne toedeling van de prijsbijstelling tranche
1996 aan de uitgavenartikelen 01.01, 01.10, 01.11, 01.12, 01.13, 02.01, 02.09,
03.10, 04.01 en 04.08.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
01.12 respectievelijk 01.29. 01.05 Onvoorzien a. Het te voeren beleid en de grondslag van het artikelIn de Comptabiliteitswet 1976 (artikel 4, lid 2) is de mogelijkheid geopend
een artikel voor onvoorziene uitgaven op te nemen. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 12 29614 72710 83610 42210 422  Eerste
suppl.wet 1996 7 633– 7 000– 7 000    Mutatie
(reservering)  12 2737 500    Stand
ontw.begr. 1997019 92920 00011 33610 42210 42210 422 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetDe eindejaarsmarge 1995 is bij Voorjaarsnota toegedeeld aan dit artikel.
Vervolgens zijn middelen overgeboekt naar artikel 02.03 Garanties en waarborgen
binnenland ten behoeve van een garantie aan de SENS (3 x f 7
mln.). Een bedrag van f 5 mln. is aangewend ten behoeve van afkoop van
onderhoud van een sluizencomplex in beheer bij Domeinen. Mutatie (reservering)De ophoging is bedoeld voor eventuele budgettaire risico's van bodemonderzoek
en –sanering bij de dienst Domeinen. Concreet gaat het om de sanering
van het RDM-terrein waarvoor in 1995 een verplichting is aangegaan (opgenomen
op artikel 01.11 uitvoering van werken). Tijdstip en omvang van de kasuitgave
is afhankelijk van het resultaat van het bodemonderzoek dat uiterlijk begin
1997 wordt verwacht.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
01 respectievelijk 01.29. 01.06 Post-actieven a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidHet artikel Post-actieven omvat naast de wachtgelden en uitkeringen tevens
de uitgaven van het personeel dat na ontslag een uitkering geniet ingevolge
artikel 45 ARAR en artikel 33b van het AOB. Het beleid blijft gericht op het
beperken van de uitgaven aan wachtgelden. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 24 12023 16722 19522 26022 436  Loonbijstelling – 10427727418090  Overboeking
naar artikel 01.01  – 8 143– 8 067– 8 007– 8 025  Overboeking
naar artikel 04.01  – 15 301– 14 402– 14 433– 14 501  Stand
ontw. begr. 199727 76124 01600000 Met ingang van het jaar 1997 worden de uitgaven aan post-actieven voor
het kernministerie verantwoord bij artikel 01.01 en voor de Belastingdienst
op artikel 04.01. De overboeking vanaf het begrotingsjaar 1997 hangt met deze
wijziging in de begroting en verantwoording samen. c. De toelichting bij de cijfersVoor het jaar 1995 volgen hieronder de realisatiecijfers en voor 1996
een overzicht van de uitgavenraming voor het Kernministerie en de Belastingdienst. Opbouw uitgavenraming naar dienstonderdeel
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Kernministerie8 4498 564  Belastingdienst19 31215 452  Totaal27 76124 016      De economische codering van deze uitgaven is 11.3; de functionele codering
01.20. 01.07 Vervallen 01.08 Vervallen 01.09 Vervallen 01.10 Opsporing en ruiming van explosieven a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidGemeenten kunnen indien er explosieven worden aangetroffen, of indien
er een redelijk vermoeden bestaat dat zich in een bepaald gebied explosieven
bevinden afkomstig uit de Tweede Wereldoorlog, een beroep doen op de «Bijdrageregeling
kosten ruiming explosieven Tweede Wereldoorlog 1994» (Stb. 1993, 599).De per 1-1-1994 aangescherpte regeling kent de volgende uitgangspunten:– Er worden slechts verplichtingen aangegaan indien en voorzover
de verplichtingenruimte dit toelaat.– Voor het al dan niet toekennen van een rijksbijdrage is de mate
waarin de aanwezigheid van explosieven gepaard gaat met grote veiligheidsrisico's
voor de bevolking mede bepalend.– Binnen het begrotingsartikel zijn deelbudgetten geopend voor ruimingen
en opsporingen. Binnen deze deelbudgetten worden de rijksbijdragen bij ruimingen
betaald in de volgorde van binnenkomst van de declaraties en bij opsporingen
in de volgorde van de datum waarop met de werkzaamheden is begonnen.– Indien en voorzover een rijksbijdrage is toegezegd wordt aan desbetreffende
gemeenten – na aftrek van een drempelbijdrage van f 5,– per
inwoner/per project (of een op zichzelf staand onderdeel daarvan) tot een
maximum van f 100 000,– – 90% van de subsidiabele kosten
uitbetaald bij een ruiming en ten hoogste 90% bij een opsporing. Voor gemeenten
die in een situatie (dreigen te) verkeren zoals bedoeld in artikel 12 van
de Financiële-Verhoudingswet 1984, kan een nadere voorziening worden
getroffen met betrekking tot de hoogte van de gemeentelijke bijdrage. b. De cijfers Opbouw verplichtingenramingen vanaf
de vorige ontwerp-begroting (x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001Stand ontw.begr. 1996   8 1328 1328 1328 1328 132 Prijsbijstelling  6868686868 Stand ontw.begr. 19975497 0458 2008 2008 2009 6009 6009 600De economische en functionele coderingen luiden respectievelijk 43.2 en
06.35. Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 8 1328 1328 1328 1328 132  Prijsbijstelling 6868686868  Stand
ontw.begr. 19973 8628 2008 2008 2009 6009 6009 600 c. De toelichting bij de cijfersZoals bij ontwerp-slotwet 1995 is toegelicht bedroeg het verplichtingenstuwmeer
per 1-1-1996 f 3,7 mln. Omdat er van jaar tot jaar bedragen tot betaling
kunnen komen inzake verplichtingen die het jaar daarvoor zijn aangegaan, wordt
van jaar tot jaar een constante overloop van verplichtingen gehanteerd van
f 3,4 mln.Per 1-1-1995 bedroeg het verplichtingenstuwmeer f 1,5 mln. Dit bedrag
is in 1995 met f 1 mln. verlaagd op grond van ontvangen declaraties.
De hogere kasoverloop per 1-1-1996 is veroorzaakt door vertraagde werkzaamheden
in 1995 als gevolg van slechte weersomstandigheden. 01.11 Uitvoering van werken door Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel heeft betrekking op het in stand houden van (de exploitatie
van) onroerende zaken van het Rijk in beheer bij de Dienst Domeinen. Hiertoe
behoren onder meer bodemonderzoek en -sanering.Met ingang van 1996 worden op dit artikel ook de zogenaamde specifieke
beheerskosten en kosten van bewaring van in beslag genomen zaken geraamd en
verantwoord. Dit zijn uitgaven die tot op zekere hoogte een relatie vertonen
met het beheer en de verkoop van overtollige zaken door Domeinen. Concreet
gaat het om taxatie-, notaris-, advertentie-, kadaster-, bewakings- en energiekosten. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 21 00421 32521 32521 32521 325  Eerste
suppl.wet 1996 8 890  Prijsbijstelling 150150150150150  Mutatie
1 (bodemsanering)  4 500  Mutatie 2 (domeinbeheer
Flevoland)  744744744744  Stand
ontw.begr.199715 37030 04426 71922 21922 21922 21922 219 De overloop van verplichtingen door de jaren heen is vrijwel constant
en bedraagt ca. f 1,5 mln. Om die reden is geen verplichtingenraming
opgenomen. c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996De mutatie heeft betrekking op kosten van onderhoud (afkoop onderhoud
Vechtsluizen f 5 mln., opslagplaatsen Domeinen f 1,6 mln.), bodemsanering
(f 1,3 mln.) en beheerskosten (f 1 mln.). Mutatie 1 (bodemsanering)De raming voor 1997 wordt incidenteel verhoogd met f 4,5 mln. in
verband met kosten voor bodemsanering. Hoewel er procedures lopen om de saneringskosten
te verhalen op de oorspronkelijke vervuilers, kan de sanering niet worden
uitgesteld. Mutatie 2 (bijzonder domeinbeheer Flevoland)Als gevolg van de overname van het bijzonder domeinbeheer Flevoland van
het ministerie van Verkeer & Waterstaat komen de onderhoudskosten voor
bedrijfsgebouwen en de beheerskosten samenhangende met verkoopactiviteiten
van objecten vanaf 1997 voor rekening van Domeinen. De raming wordt hiervoor
structureel verhoogd met f 744 000,- (onderhoud f 650 000,-
en beheerskosten f 94 000,-). d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele coderingArtikel Uitgaven Codering   199519961997 econ. funct.1. Onderhoud gronden en gebouwen 12 04217 64517 246 14  2. Kapitaalinvesteringen gronden en gebouwen 3 3284 0194 019 73  3. Beheerskosten 08 3805 454 12  Totaal 15 37030 04426 719   01.25e. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevensPer 1 januari 1996 is in totaal een oppervlakte van 1,6 mln. hectare in
beheer bij Domeinen waarvan 1,5 mln. hectare in volledig beheer. Het grootste
deel wordt gevormd door oevergronden en wateroppervlakten (1,3 mln. hectare),
gevolgd door de landbouwgronden (0,1 mln. hectare).Onderstaande tabel laat de veranderingen in de omvang van het beheersareaal
zien ten opzichte van begin 1995. Het areaal gronden in volledig beheer bij
Domeinen is onder meer afgenomen als gevolg van verkopen van landbouwgronden.
Hierop wordt nader ingegaan bij ontvangstenartikel 01.06 (verkoop domeinen).
Het areaal gronden in materieel beheer bij andere diensten is ten opzichte
van 1995 aanzienlijk toegenomen. Dit wordt onder meer veroorzaakt door aankopen
door bijvoorbeeld Staatsbosbeheer. Tabel: Beheersareaal Domeinen
naar bestemming (in hectare)  1-1-19951-1-1996 Oevergronden
en wateroppervlakten1 341 6771 332 785 Landbouwgronden112 140105 034Bouwterreinen57 69557 673 Natuur- en recreatiegebied1 4501 423Overige6 16210 025 Subtotaal:
volledig beheer Domeinen1 519 1241 506 940Materieel beheer andere diensten89 57498 299Totaal beheer1 608 6981 605 23901.12 Lasten en overige uitgaven van Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel worden waterschaps-, gemeente- en ruilverkavelingslasten
geraamd, welke dienen te worden betaald over rijkseigendommen. In geval van
overneming door de Dienst der Domeinen van onroerende zaken van andere diensten
worden de uitgaven op dit artikel opgenomen. Wanneer in enig jaar de teruggave
van ontvangsten uit onbeheerde nalatenschappen de ontvangsten daaruit overtreft,
wordt dit artikel daarvoor belast. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 85 80385 80385 80385 80385 803  Prijsbijstelling 847847847847847  Mutatie
1 (waterschapslasten)  2 1502 1502 1502 150  Mutatie
2 (gemeentelasten)  175175175175  Mutatie
3 (overig)  – 300– 300– 300– 300  Stand
ontw.begr. 199775 23186 65088 67588 67588 67588 67588 675 De verplichtingen zijn gelijk aan de uitgaven. c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (waterschapslasten)De mutatie (+ f 2,2 mln.) is als volgt opgebouwd:– Pachtersomslag waterschapslasten (– f 1 mln.):In de ontwerp-begroting IXB 1996 is het artikel vanaf 1995 structureel
met f 4 mln. verlaagd als gevolg van invoering in 1995 van de zogenaamde
pachtersomslag waterschapslasten in de provincie Flevoland. Invoering van
deze pachtersomslag betekent dat het pachtersaandeel in de waterschapslasten
voor verpachte staatseigendommen niet meer door de verpachter (Domeinen) aan
de waterschappen wordt betaald en vervolgens wordt doorberekend aan de pachters,
maar direct door de pachter aan de waterschappen wordt betaald. Deze maatregel
leidt bij Domeinen tot een daling van de uitgaven waterschapslasten en een
evengrote daling van de pachtontvangsten.Het effect van de maatregel blijkt groter te zijn dan in de ontwerp-begroting
1996 werd geraamd. De raming waterschapslasten wordt daarom nu nog eens vanaf
1997 met f 1 mln. structureel verlaagd.De daling van de pachtontvangsten is verwerkt op ontvangstenartikel 01.05
(Ontvangsten uit exploitatie Domeinen).– Bijzonder domeinbeheer Flevoland (f 3,2 mln.):Als gevolg van de overname van het bijzonder domeinbeheer Flevoland van
het ministerie van Verkeer & Waterstaat komen de waterschapslasten voor
de betreffende gebouwen en gronden vanaf 1997 voor rekening van Domeinen.
De raming wordt hiervoor structureel met f 3,15 mln. verhoogd. Mutatie 2 (gemeentelasten)Als gevolg van de overname van het bijzonder domeinbeheer Flevoland van
het ministerie van Verkeer & Waterstaat komen ook de gemeentelasten voor
de betreffende gebouwen vanaf 1997 voor rekening van Domeinen. De raming wordt
hiervoor structureel met f 175 000,- verhoogd. Mutatie 3 (overig)Op basis van de realisatie ultimo 1995 en verwachting voor 1996 worden
de ramingen voor ruilverkavelingslasten en overname van onroerende zaken structureel
verlaagd met respectievelijk f 0,2 mln. en f 0,1 mln. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele coderingArtikel Uitgaven Codering   199519961997 econ. funct.1. Waterschapslasten 14 14920 62222 472 12.5  2. Gemeentelasten 60 90265 71865 893 12.5  3. Ruilverkavelingslasten 181310310 12.5  4. Teruggave van ontvangsten wegens onbeheerde nalatenschappen 000 53.2  5. Overneming van onroerende zaken van andere diensten 000 71  Totaal 75 23186 65088 675   01.2501.13 Uitgaven Bureau Schade-afwikkeling a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe Staat draagt eigen risico voor WA-schade van het eigen wagenpark en
is daarom in artikel 17 van de Wet aansprakelijkheidsverzekering motorrijtuigen
(WAM) van de verzekeringsplicht vrijgesteld.Indien met een rijksmotorrijtuig schade wordt toegebracht aan een derde
heeft deze benadeelde jegens de Staat de rechten welke hij anders overeenkomstig
de WAM tegenover de verzekeraar zou hebben gehad.Het met ingang van 1-1-1993 ingevoerde omslagstelsel voor het rijkswagenpark
is inmiddels rijksbreed bij de wagenparkbeheerders ingevoerd. In dit omslagstelsel
wordt de totale schadelast (dus behalve de WA-schade ook de casco-schades
aan de eigen voertuigen) «omgeslagen» over de deelnemende departementen
naar rato van het aantal voertuigen. De uitgaven die hieruit voortvloeien
worden op dit artikel begroot. Voor de van de departementen ontvangen omslagbijdragen
in het kader van het omslagstelsel wordt verwezen naar artikel 01.08 Ontvangsten
Bureau Schade-afwikkeling.Bureau Schade-afwikkeling is voor de gehele Rijksoverheid, exclusief het
ministerie van Defensie, belast met de juridische en financiële beleidsvoorbereiding
en de afwikkeling ter zake van schadezaken waarin de overheid partij is en
welke vallen binnen de werkingssfeer van de Wet aansprakelijkheidsverzekering
motorrijtuigen. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf vorige ontwerpbegroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 6 1946 1946 1946 1946 194  Prijsbijstelling  31 31 31 31 31  Mutatie
(toename schade)  400 400 400 400 400  Stand
ontw.begr.19976 4636 6256 6256 6256 6256 6256 625 Zoals in het algemeen deel is toegelicht bestaat het voornemen het Bureau
Schade-afwikkeling over te dragen aan de Stichting Abp. De financiële
consequenties zijn nog niet in deze ontwerp-begroting verwerkt.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
32 respectievelijk 01.34. c. Toelichting bij de cijfers Mutatie (toename schade)De uitgaven uit hoofde van de aansprakelijkheid voor personenschade en
voor schade aan 's rijks wagenpark nemen toe door een lichte stijging van
het aantal schadezaken en een stijging van de gemiddelde schadelast. Overigens
is ook de ontvangstenraming uit hoofde van verhaalde schades op aansprakelijke
derden opwaarts bijgesteld (zie ontvangstenartikel 01.08). d. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevensDe volume- en prestatiegegevens voor Bureau Schade-afwikkeling beogen
inzicht te geven in de omvang en de resultaten van het bureau. BureaukostenOnderstaand wordt een overzicht gegeven van de bruto bureau-kosten van
het Bureau Schade-afwikkeling, de door het Bureau Schade-afwikkeling verhaalde
bureaukosten en de netto resterende bureaukosten. De bruto bureaukosten zijn
onderdeel van artikel 01.01 «Personeel en materieel kernministerie»
en de verhaalde bureaukosten worden verantwoord op artikel 01.08 «Ontvangsten
BSA». Het overzicht beoogt inzicht te geven in de mate van kostendekkendheid
van de doorberekening door Bureau Schade-afwikkeling. Baten/lastenoverzicht
van de bureaukosten (bedragen x f 1 000)  1994199519961997Totaal bruto bureaukosten3 0652 9333 1303 130Totaal verhaalde bureaukosten2 9382 9263 0153 160Netto bureaukosten1277115– 30Het aantal verhaalszaken laat zich moeilijk ramen. Hierdoor kunnen ex
post verschillen optreden tussen het geraamde en de gerealiseerde verhaalsresultaat.
Uitgangspunt is volledige kostendekkendheid. Schade-verhaalDoor het Bureau Schade-afwikkeling wordt schade verhaald ten behoeve van
overheidsorganen en het Algemeen Burgelijk Pensioenfonds (ABP) krachtens de
Verhaalswet Ongevallen Ambtenaren (VOA) en artikel N11 van de ABP-wet. In
grafiek 1 zijn het totaal van de verhaalde schade over de afgelopen jaren
en de prognose voor het begrotingsjaar afgezet tegen de bruto bureaukosten.
Deze grafiek beoogt inzicht te geven in de «prijs-produkt»-verhouding
van Bureau Schade-afwikkeling. Grafiek 1. Bruto bureaukosten afgezet tegen totaal verhaalsresultaatDe grafiek toont aan dat het «produkt» van bureau schade-afwikkeling
de «prijs» veruit overtreft. De daling in het verhaalresultaat
heeft te maken met een voorzichtige inschatting als gevolg van de genoemde
onzekerheden over toekomstige regres-mogelijkheden en de grillige samenstelling
van de verhaalsportefeuille, waardoor incidentele zaken een relatief grote
invloed hebben op het verhaalsresultaat. MotorrijtuigenOnderstaand wordt een overzicht gegeven van het aantal motorrijtuigen,
aantallen schademeldingen en schadefrequentie. Schademeldingen met betrekking
tot rijksmotorrijtuigen  1994199519961997 Motorrijtuigenpark7 4397 1777 2007 200Schademeldingen:     Schades dienstauto's2 8002 8772 9002 900Schades aan derden578506500500 Totaal3 3783 3833 4003 400Schadefrequentie (in %)45,447,147,247,2Uit deze tabel blijkt dat de omvang van het motorrijtuigenpark en de schadefrequentie
een relatief stabiel beeld laten zien. 01.14 Diverse uitgaven a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel worden diverse uitgaven geraamd en verantwoord welke, gezien
hun aard en omvang, niet passen binnen andere artikelen van deze begroting. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 164162162162162  Mutatie
1 (verloren gegaan rijksgeld) 200  Mutatie 2 (Bofeb) 66666  Mutatie
3 (landbouw Armenië) 1 200  Stand ontw.
begr. 199719 0651 570168168168168168 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (verloren gegaan rijksgeld)De belangrijkste reden voor het verloren gaan van rijksgelden betreft
onterechte belastingteruggaven, die niet terugvorderbaar blijken te zijn. Mutatie 2 (Bofeb)De bijstelling van de subsidie aan de Bofeb dient ter compensatie van
de kosten van stagiaires die de Bofeb bij het Ministerie van Financiën
plaatst. Mutatie 3 (landbouw Armenië)In het kader van het aardappel- en groentenproject voor Georgië en
Armenië wordt additioneel f 2,4 mln. gedoneerd ten behoeve van diesel, meststoffen en mineralen. De uitgaven komen voor de helft voor rekening
van Financiën en voor de helft voor Ontwikkelingssamenwerking.De verplichtingen zijn gelijk gesteld aan de uitgaven met uitzondering
van:– de rentesubsidie OESO-pledge Turkije (waarvan de totale ultimo
1995 nog uitstaande verplichting f 2000 bedraagt);– de bijdrage aan het Onderzoekscentrum Financieel Economisch Beleid
(Ocfeb) en aan de Beroepsopleiding Financieel-Economisch Beleidsmedewerker
(Bofeb). De overloop van de verplichtingen is door de jaren heen constant
en bedraagt f 135 000. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele coderingArtikel Uitgaven Codering   199519961997 econ. funct.1. Verloren gegaan rijksgeld 2822000     2.
Overige uitgaven 18 9101 370168     Totaal 19 0651 570168 01 01.20Onder het artikelonderdeel overige uitgaven worden de uitgaven verantwoord
voor de rentesubsidie OESO-pledge Turkije, de Stichting Effectenvernieuwingsbureau,
het Instituut voor Onderzoek Overheidsuitgaven, de bijdrage aan de Ocfeb en
Bofeb. Zie voor een nadere toelichting de subsidiebijlage. Daarnaast worden
hier een aantal uitgaven begroot die per jaar verschillend kunnen zijn. In
verband met het incidentele karakter van deze uitgaven wordt het niet zinvol
geacht hiervoor aparte begrotingsartikelen te creëren. 01.15 Vervallen 01.16 Vervallen 02.01 Muntwezen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidIngevolge de Muntwet 1 987, laatstelijk gewijzigd op 1 juli 1994,
is de Staat bij uitsluiting van anderen bevoegd om munten uit te geven. Met
de privatisering op 1 juli 1994 van 's Rijks Munt tot De Nederlandse Munt
NV (DNM) worden de munten door DNM vervaardigd. Een leveringscontract met
een looptijd van 5 jaar regelt de modaliteiten. De uitgaven van de Staat ter
zake van munten worden op dit artikel verantwoord (artikelonderdeel 1 en 2).Sinds de privatisering draagt de Staat 80% van de kosten van het Nederlands
Muntmuseum (artikelonderdeel 3). Het resterende deel wordt door DNM bijgedragen.
Voorheen werden de uitgaven ten behoeve van het muntmuseum ten laste van het
exploitatiesaldo van 's Rijks Munt gebracht.Bij het in circulatie brengen en het uit circulatie halen van munten vinden
ontvangsten en uitgaven plaats ten gunste respectievelijk ten laste van de
Staat. Deze uitgaven en ontvangsten corresponderen met de nominale waarde
van deze munten. Indien de nominale waarde van uit circulatie
retour gekomen munten de nominale waarde van in circulatie gebrachte munten
overtreft, zal sprake zijn van een uitgave door de Staat. Indien deze uitgave
betrekking heeft op teruggevloeide bijzondere munten, zal sprake zijn van
een uitgave die relevant is voor het financieringstekort (zie ook ontvangstenartikel
02.03). Heeft deze uitgave betrekking op in de voor het betalingsverkeer bestemde
munten, dan is sprake van een uitgave die niet relevant is voor het financieringstekort
(zie ook ontvangstenartikel 02.04). Het genoemde onderscheid vindt zijn weerslag
in artikelonderdeel 4 Afname munten in circulatie (relevant) respectievelijk
artikelonderdeel 5 Afname munten in circulatie (niet-relevant). b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 12 09712 29812 32312 32312 323  Prijsbijstelling 8892929292  Mutatie
1 (f 10,– Jan Steenmunt) 10 775  Mutatie
2 (Muntmuseum) 85  Stand ontw.begr. 199720 96223 04512 39012 41512 41512 41512 415 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (f 10,- Jan Steenmunt)Naar aanleiding van de Jan Steen-tentoonstelling in het Rijksmuseum wordt
in 1996 een zilveren f 10-munt uitgegeven. De uitgaven hebben betrekking op
de aankoop van zilverrondellen (f 7,7 mln.), de produktie- (f 0,2
mln.), distributie- (f 2,4 mln.) en promotiekosten (f 0,5 mln.).
Zie ook ontvangstenartikel 02.03 Ontvangsten muntwezen. Mutatie 2 (Muntmuseum)Het Muntmuseum heeft een beperkte personele omvang waardoor volledige
inventarisatie van de collectie van de Staat, welke bij het Nederlands Muntmuseum
in beheer is gegeven, een groot beslag legt op de beschikbare tijd. Teneinde
de continuïteit van de reguliere museale activiteiten te waarborgen en
de inventarisatie van de collectie versneld te voltooien, is besloten tot
tijdelijke personele versterking gedurende 1996. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele coderingArtikel Uitgaven Codering   199519961997 econ. funct.1. Kosten grondstoffen 12 78215 8238 515 12.1 01.242. Overige kosten 7 6846 6473 300 12.1 01.243. Muntmuseum 496575575 12.1 01.244. Afname munten in circulatie (relevant) 000 97 14.35. Afname munten in circulatie (niet-relevant) 000 81.1 01.24Totaal 20 96223 04512 390    e. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevens Muntvraag en MuntprogrammaDe vraag naar nieuwe munten wordt door verscheidene factoren bepaald.
De Nederlandsche Bank heeft in een studie de vervangingsvraag naar muntgeld,
voortvloeiend uit versterf (bijvoorbeeld door verlies of beschadiging van
munten), geschat op circa 120 mln. stuks. Afhankelijk van de vraag of door
economische groei het muntgebruik toeneemt of dat door nieuwe betaaltechnieken
ontsparing ontstaat, wordt de muntvraag tussen de 80 en 120 mln. stuks becijferd.
Mede op grond van studiegegevens wordt meerjarig uitgegaan van een muntvraag
van ruim 95 mln. stuks. Een muntproduktie van 90 mln. stuks wordt, bij een
lichte voorraaddaling, voldoende geacht om de muntcirculatie te waarborgen.Opgemerkt dient te worden dat de muntvraag op korte termijn een erratisch
verloop heeft waardoor de feitelijke muntvraag kan afwijken van de gemiddelde
geschatte vraag. Dergelijke afwijkingen moeten door middel van de aangehouden
voorraden worden opgevangen.In het onderstaande overzicht wordt de produktie van Nederlandse munten
in 1992 t/m 1996 weergegeven. Produktie munten 1993–1997
(aantallen x 1 000, * = raming)  1993199419951996*1997*50 gulden060670300 10 gulden02 0611 5281 53305 gulden5 504493499250250 rijksdaalder494523249250250gulden15 11416 59612 59910 00010 000kwartje15 1041 65330 33925 00017 500dubbeltje30 10425 69335 09920 00022000stuiver40 10419 8939930 00040 000Totaal106 42467 51881 11587 03390 000dukaten2114262020MuntvoorradenIn de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de voorraden van
Nederlandse circulatiemunten. Deze voorraden bestaan uit de muntvoorraad bij
De Nederlandsche Bank en bij DNM. Het beleid is er op gericht om zodanige
voorraden te hebben dat altijd aan fluctuaties in de muntvraag kan worden
voldaan. Voorraden munten Muntdepot
1994–1997 (aantallen x 1 000, * = raming)   199419951996*1997*5 gulden 30 49427 22325 50023 700rijksdaalder 16 15917 35117 30017 300gulden 36 28737 45935 70032 700kwartje 31 82932 45340 00039 000dubbeltje 31 30936 4673200031 300stuiver 52 09115 3161200011 000Totaal 198 169166 269162 500155 00002.02 Vervallen 02.03 Garanties en waarborgen binnenland a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp grond van onder meer de Wet Toezicht Kredietwezen en de Postbankwet
heeft de Staat de volgende garanties afgegeven.1. Garantie aan De Nederlandsche Bank N.V. als uitvoerend orgaan van de
collectieve garantieregeling als bedoeld in artikel 44 van de Wet toezicht
kredietwezen.2. Waarborg tot volledige nakoming door de Postbank N.V. van de verplichtingen
haar door artikel 8 van de Postbankwet opgelegd.3. Garantie inzake deelneming in het kapitaal van de N.V. Bank Nederlandse
Gemeenten (BNG).4. Garantie inzake deelneming in het kapitaal van de Nederlandse Waterschapsbank
N.V.5. Waarborg tot het nakomen van de betalingsverplichtingen van de Nederlandse
Waterschapsbank N.V.6. Garantie aan de Stichting Exploitatie Nederlandse Staatsloterij (SENS)
inzake de verliezen van de Hippo Toto bv. b. De cijfersEr worden geen nieuwe garantieverplichtingen geraamd. Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 00000  Eerste
suppl.wet 1996 7 0007 0007 000  Stand
ontw. begr. 199707 0007 0007 000000 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetDe mutatie heeft betrekking op een garantie afgegeven aan de Stichting
Exploitatie Nederlandse Staatsloterij (SENS) voor eventuele toekomstige verliesresultaten
van de Hippo Toto B.V. De garantie is gemaximeerd tot f 7 mln. per jaar
over de periode 1995 t/m 1997 (totaal f 21 mln.)De bij dit artikel behorende functionele codering luidt 11.7. De economische
codering luidt 51.3 voor artikelonderdelen 1, 2 en 5 en 81.5 voor artikelonderdelen
3 en 4. d. Overige gegevens De garantiesHet uitstaand risico met betrekking tot De Nederlandsche Bank N.V. en
de Postbank N.V. is pro memorie geraamd; Hierop doen zich geen mutaties voor.
Om die reden zijn beide artikelonderdelen niet opgenomen in het onderstaande
overzicht van de risico-ontwikkeling. Overzicht risico-ontwikkeling
garantie-overeenkomsten van het Rijk (x f 1 000)  19951996199719981999200020013. Bank Nederlandse Gemeenten       Uitstaand risico
per 1 januari34 87534 87534 87534 87534 87534 87534 875Vervallen of te vervallen garanties0000000Verleende of te verlenen garanties000000 Uitstaand risico per 31 december34 87534 87534 87534 87534 87534 87534 8754. Garantie Nederlandse Waterschapsbank       Uitstaand
risico per 1 januari2 5002 5002 5002 5002 5002 5002 500Vervallen of te vervallen garanties0000000Verleende of te verlenen garanties0000000Uitstaand risico per 31 december2 5002 5002 5002 5002 5002 5002 5005. Waarborg Nederlandse Waterschapsbank (x f 1 mln.)       Uitstaand risico per 1 januari15 11813 04210 8349 4948 0806 7586 078Vervallen of te vervallen gar. 2 0762 2081 3491 4141 3226801 263Verleende of te verlenen gar. 0000000Uitstaand risico per 31 dec. 13 04210 8349 4948 0806 7586 0784 8156. Garantie SENS       Uitstaand risico per 1 januari021 00014 0007 000000Vervallen of te vervallen gar. 07 0007 0007 000000Verleende of te verlenen gar. 21 000000000Uitstaand risico per 31 dec. 21 00014 0007 000000002.04 Deelneming in het kapitaal van banken 1. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp grond van de regelingen in verband met kapitaaldeelnemingen in de N.V.
Bank Nederlandse Gemeenten en de Nederlandse Waterschapsbank N.V. neemt de
Staat deel in het kapitaal van deze bankinstellingen. 2. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 00000  Stand
ontw.begr. 19970000000 De bij dit artikel behorende economische en functionele coderingen luiden
81.5 en 11.7. 02.05 (Her)verzekering van schaden aan derden a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe volgende artikelonderdelen worden onderscheiden.1. Ingevolge artikel 18, eerste lid, van de Wet aansprakelijkheid
kernongevallen (Stb. 1991, 374) dient de Staat, voorzover de vergoedingen
uit anderen hoofde niet toereikend zijn, openbare middelen tot een bedrag
van maximaal f 5 miljard beschikbaar te stellen ten einde schade ten
gevolge van een kernongeval te vergoeden.2. Op grond van artikel 24a, eerste lid, van de Wet aansprakelijkheidsverzekering
motorrijtuigen (1984, Stb. 698, zoals gewijzigd bij wet van 3 mei 1 989,
Stb. 152) worden de verplichtingen van de Stichting Waarborgfonds Motorverkeer gegarandeerd door de motorrijtuigenverzekeraars, en voorts door de
Staat, naar rato van het aantal (rijks-) motorrijtuigen waarvan de Staat bezitter
of houder is. De Staat garandeert ingevolge artikel 24a, tweede lid, eveneens
de verplichtingen van het Waarborgfonds samenhangend met de uitvoering van
de regeling voor gemoedsbezwaarden.3. Ingevolge de Zee- en Luchtvaartverzekeringswet 1939 (Stb. 1939, 637)
kan de Staat in tijden van oorlog, oorlogsgevaar of andere buitengewone omstandigheden
optreden als verzekeraar van door Nederlandse exploitanten van schepen
en luchtvaartuigen te lopen risico's. Tevens kan de Staat optreden als
herverzekeraar ter zake van deze risico's. Sinds 1985 is de wet niet meer
toegepast.4. Door de Staat zijn in het kader van de verzelfstandiging van de Verzekeringskamer en bij de oprichting van de Stichting Toezicht
Effectenverkeer vrijwaringen verleend ter zake van schade als gevolg
van uit de toezichtstaak voortvloeiende aansprakelijkheidclaims. De vrijwaring
aan de Verzekeringskamer geldt uitsluitend voorzover de limiet voor het bestuurdersaansprakelijkheidsrisico
ter grootte van f 10 mln. per aanspraak en per jaar of de limiet voor
het beroepsaansprakelijkheidsrisico ter grootte van f 30 mln. per aanspraak
en per jaar wordt overschreden. Het ligt in de bedoeling met de Stichting
Toezicht Effectenverkeer een analoge regeling tot stand te brengen. De ultimo
1995 vigerende afspraak met betrekking tot de aan de Stichting Toezicht Effectenverkeer
verleende vrijwaring kent geen limiet voor het door de betrokken rechtspersoon
zelf te dragen beroeps- en bestuurdersaansprakelijkheidsrisico. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 00000  Stand
ontw.begr. 19970000000 De economische en functionele codering luidt 51.3 resp. 09.0 (artikelonderdeel
1), 51.3 resp. 11.7 (artikelonderdeel 2 en 3), 51.0 resp. 11.7 (artikelonderdeel
4). d. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevens 1. Wet aansprakelijkheid kernongevallenIngevolge de Wet aansprakelijkheid kernongevallen (WAKO) is de exploitant
van een in Nederland gelegen kerninstallatie aansprakelijk voor maximaal f 625
mln. per ongeval. Voor het bedrag van zijn aansprakelijkheid dient de exploitant
verzekeringsdekking te hebben. Na een kernongeval zullen de staten die partij
zijn bij het Verdrag van Brussel tot aanvulling van het Verdrag van Parijs
(Trb. 1 983, 182), financiële middelen ter beschikking stellen,
opdat in totaal 300 mln. SDR (± f 750 mln.) per ongeval beschikbaar
komt. Indien nodig vult de Staat laatstgenoemd bedrag aan tot f 5 mld.
In Nederland bevinden zich 8 kerninstallaties in de zin van de WAKO. De totale
uitstaande dekking bedraagt, uitgaande van 8 installaties, f 40 mld,
waarbij evenwel de kanttekening past dat de omvang van deze dekking vooral
theoretisch bepaald is. Voor elk van de (thans) 4 kleine installaties moet
de kans op een ongeval waardoor schade in de orde van f 5 mld. wordt
veroorzaakt immers zeer klein worden geacht, terwijl het tevens uiterst onwaarschijnlijk
is dat zich in enig jaar in elk van de overige Nederlandse kerninstallaties
een ernstig ongeval van een dergelijke omvang voordoet. 2. Gewaarborgde verplichtingen van het Waarborgfonds MotorverkeerDe Staat waarborgt de verplichtingen van de Stichting Waarborgfonds Motorverkeer
naar rato van het aantal voertuigen waarvan de Staat bezitter of houder is.
De hieruit voortvloeiende garantieverplichting kan ultimo 1995 worden becijferd
op f 0,2 mln., zijnde 0,4% van de nog te financieren verplichtingen van
het Waarborgfonds. Het Waarborgfonds financiert deze verplichtingen door in
de komende jaren te ontvangen bijdragen van verzekeringsmaatschappijen en
de Staat.Voorts waarborgt de Staat de verplichtingen van het Waarborgfonds samenhangend
met de uitvoering van de regeling voor gemoedsbezwaarden, waarvoor het zogeheten
Fonds Middelen Gemoedsbezwaarden (FMG) is gevormd. Er wordt gestreefd naar
een fondsomvang van f 2 mln, welke toereikend wordt geacht om ook grote
schaden te kunnen opvangen. De omvang van het FMG bedroeg ultimo 1995 f 0,6
mln. 3. Molestdekking schepen en vliegtuigenMet betrekking tot de artikelonderdelen Molestdekking schepen en vliegtuigen
wordt opgemerkt dat in 1995 geen garanties zijn verleend en ook in de periode
1996 t/m 2001 naar verwachting geen garanties zullen worden verleend. Het
uitstaand risico ultimo 1995 was nihil. 02.06 Vervallen 02.07 Regeling Bijzondere Financiering 1971 a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe Regeling Bijzondere Financiering 1971 (BF) heeft tot doel het verhelpen
van knelpunten in de ondernemingsfinanciering van goed geleide, rendabele,
Nederlandse ondernemingen met positieve rendementsvooruitzichten. De regeling
is aanvullend van karakter. De vorm van de regeling is een privaatrechtelijke
overeenkomst tussen de Staat en de Nationale Investeringsbank N.V. (NIB).Op dit artikel worden de bedragen begroot die, op grond van de regeling
BF, aan de NIB worden vergoed. Het zijn vergoedingen voor gederfde rente,
gederfde aflossingen en gemaakte kosten. De raming heeft het karakter van
een stelpost. De uitgaven zijn deels definitieve en deels voorlopige schadebetalingen
aan de NIB. De betalingen zijn definitief, zodra duidelijk is komen vast te
staan dat er geen bedragen zullen worden ontvangen op de betreffende uitstaande
vordering.De ontvangsten bestaan uit de aan de Staat verschuldigde garantieprovisies
en schaderestituties en worden verantwoord op ontvangstenartikel 02.10. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001Stand ontw.begr. 1996 275 000175 000175 000175 000175 000175 000 Mutatie
(ophoging plafond)  100 000100 000100 000   Stand
ontw.begr. 19971 338 000275 000275 000275 000275 000175 000175 000175 000Relatie verplichtingen en uitgaven
(x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001 Verplichtingen
stand ontw. begr. 19971 338 000275 000275 000275 000275 000175 000175 000 Uitgaven
stand ontw. begr. 1997 WNTB*1 070 481192 500192 500192 500192 500122 500122 500  199514 519       14 519199653 0004 000      57 000199754 00019 00014 000     87 000199839 00013 00019 00014 000    85 000199926 00011 00013 00019 00014 000   83 000200021 0008 00011 00013 00019 0009 000  81 000200120 5006 5008 00011 00013 00013 0009 000 81 000na 200119 50011 00017 50025 50036 50030 50043 50052 500 Het deel van de verplichtingen dat waarschijnlijk niet tot betaling komt.
Voor de goede orde zij erop gewezen dat de cijfers zijn gebaseerd op een beoordeling
van dreigende schades en globale ervaringscijfers. Het gaat hierbij niet om
puntschattingen, zodat bij de interpretatie van de ramingen voorzichtigheid
is geboden. Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 87 00087 00085 00083 00081 000  Mutatie
(realisatie) – 30 000  Stand ontw.begr.
199714 51957 00087 00085 00083 00081 00081 000 c. De toelichting op de cijfers Verplichtingen Mutatie (ophoging plafond)Op basis van de in juni 1996 aan de Tweede Kamer gezonden Evaluatienota
Bijzondere Financiering is besloten het garantieplafond voor de jaren 1996
tot en met 1998 met jaarlijks f 100 mln te verhogen tot f 275 mln.
De ophoging van het garantieplafond gaat niet gepaard met een ophoging van
de geraamde uitgaven, omdat wordt uitgegaan van een lager schaderatio dan
in het verleden (zie hieronder). Uitgaven Mutatie (realisatie)Op basis van de tot nu toe gerealiseerde uitgaven en een inventarisatie
van dossiers waarop concrete schade wordt verwacht, wordt de raming met f 30
mln. naar beneden bijgesteld. Bij de meerjarige uitgavenraming is uitgegaan van een lager schaderatio
(geraamde uitgaven/verplichtingen) dan in de vorige ontwerpbegroting. Op basis
van een beoordeling van dreigende schades en globale ervaringscijfers wordt
verwacht dat 30% van de nieuwe garantieverplichtingen tot uitgaven zullen
leiden (was 35%). Voor de resterende portefeuille ultimo 1994 wordt uitgegaan
van een schaderatio van circa 20% (was 25%). d. De onderverdeling in artikelonderdelenOnder de Regeling BF worden twee soorten garanties verstrekt, te weten
op AA-kredieten en op B-kredieten. AA-kredieten zijn achtergestelde kredieten
gericht op verbetering van het garantievermogen van in de kern gezonde ondernemingen.
B-kredieten richten zich op bedrijven met voldoende zicht op positief rendement,
wier financieringsbehoefte naar bancaire maatstaven niet volledig gedekt kan
worden. B-kredieten zijn in principe niet achtergesteld en er kunnen zekerheidsrechten
worden gevestigd op bij de desbetreffende bedrijven aanwezige activa. Onder
overig worden met name de uitgaven uit hoofde van de gemiste variabele rente
op kapitaalkredieten (zgn. E-kredieten) verantwoord. Deze kapitaalkredieten
worden sinds 1 983 niet meer verstrekt. De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven en verplichtingen (x f 1 000) en de economische
en functionele codering Artikel Verplichtingen Uitgaven Codering  199519961997 199519961997 econ. funct.1. AA-kredieten 272 750235 000235 000 12 99444 00074 000    2. B-kredieten 2 25040 00040 000 4851200012000    3. Overig 000 1 0401 0001 000    Totaal 275 000275 000 275 00014 51957 00087 000 51.3 11.3e. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevensTabel 1 geeft een meerjarig overzicht van de aantallen en de omvang van
de garanties die onder de regeling BF worden afgegeven. Het doel is inzicht
te geven in het gebruik van de regeling. Tabel 1. Aan bedrijven
verleende kredieten naar omvang (bedragen x f 1 mln)  1992199319941995 bedragaantalbedragaantalbedragaantalbedragaantalf 1 t/m 5 mln64,82359,81862,11853,216f 5 t/m 10 mln53,0769,49105,01363,37> f 10 mln 104,03179,18150,18189,58Totaal221,833308,335317,239306,031Risico NIB25,8 33,3 42,2 31,0 Risico Staat196,0 275,0 275,0 275,0 Uit bovenstaande tabel blijkt dat het afgelopen jaar 31 garanties zijn
verstrekt met een gemiddelde omvang van circa f 10 mln., terwijl de gemiddelde
omvang in 1992 nog f 7 mln. bedroeg. Dit is met name toe te schrijven
aan een toename van de gemiddelde omvang van verstrekte kredieten boven de
f 10 mln.De garanties geven geen 100% dekking voor het kredietrisico. Bij AA-kredieten
draagt de NIB een eigen risico van 10%; bij B-kredieten varieert dit eigen
risico tussen 10% en 50%. De garantiesDe twee onderstaande tabellen geven inzicht in de risico-ontwikkeling
van de afgegeven garanties. Beheersing van het risico vindt plaats door het
al dan niet accepteren van nieuwe garanties en kredietbeheer in de Werkcommissie
Bijzondere Financieringen. Tabel 2. Overzicht van
de risico-ontwikkeling met betrekking tot de garantie-overeenkomsten van het
Rijk (x f 1 mln.)  1995199619971998199920002001garantieplafond275275275275175175175uitstaand obligo per 1 januari1 2981 3381 3381 3381 3381 2381 138verleende of te verlenen garanties275275275275175175175vervallen of te vervallen garanties235275275275275275250uitstaand obligo per 31 december1 3381 3381 3381 3381 2381 1381 063Tabel 3 geeft een beeld van de ontwikkeling van het kredietrisico. Onderscheid
is gemaakt tussen AA-garanties en B-garanties. Tabel
3. Stand van zaken risico ultimo 1994–1996 (x f 1 mln.) (1996=raming) ultimo 1994ultimo 1995ultimo 1996  AABoverigTotaalAABoverigTotaalAABoverigTotaalTotale uitstaande kredietrisico1 2792928742 4441 3851918342 4101 4202007832 403 Waarvan
staatsgegarandeerd1 0872608742 3201 2741718342 2791 2781807422 200 Waarvan reeds door
staat afgedekt1151247841 02280797839429090760940Obligo staat per 31 december1 072136901 2981 19592511 3381 18890601 338In bovenstaande tabel is het uitstaande obligo van de Staat opgenomen
als afgeleide van het totaal uitstaande kredietrisico. Het totaal uitstaande
kredietrisico bedraagt ultimo 1995 circa f 2,41 miljard, waarvan circa
f 2,28 miljard staatsgegarandeerd. Van dit bedrag is circa f 942
miljoen door de Staat afgedekt, waardoor het uitstaande obligo van de Staat
uitkomt op circa f 1,3 miljard.Het uitstaande obligo van de Staat is in 1995 met f 40 miljoen toegenomen.
Dit betekent dat per saldo de nieuw verleende garanties (+) en niet betaalde
rente door bedrijven (+), de in 1995 vervallen garanties (-) en afdekkingen
door de Staat (-) hebben overtroffen. Garanties kunnen vervallen door verrichte
aflossingen en betalingen van achterstallige rente door bedrijven,
door betaling van verliesdeclaraties van de NIB (afdekken van risico's) of
door teruggave van de staatsgarantie door de NIB. 02.08 Garantieregeling Particuliere Participatie-maatschappijen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe Garantieregeling Particuliere Participatiemaatschappijen 1981 (PPM-regeling)
heeft tot doel de verstrekking van risicodragend vermogen aan in Nederland
gevestigde kleine en middelgrote ondernemingen te bevorderen. Tot voor kort
had de regeling de vorm van een ministeriële beschikking van de minister
van Financiën en van Economische Zaken (Stscr. d.d. 23 april 1981).De budgettaire verantwoordelijkheid voor garanties verstrekt na 1 januari
1992 ligt bij de minister van Economische Zaken. Conform het vereiste in de
Kaderwet Financiële Verstrekkingen van Economische Zaken heeft de regeling
met ingang van 1 april 1994 de vorm gekregen van een Algemene Maatregel van
Bestuur.Op dit artikel worden begroot de betalingen die het Ministerie van Financiën
verricht wanneer een PPM conform de regeling een verzoek doet tot schadevergoeding
(op een garantie verstrekt vóór 1 januari 1992), dat door de
toezichthouder (De Nederlandsche Bank) wordt gehonoreerd. De uitgavenraming
heeft het karakter van een stelpost. Op basis van een in 1994 gehouden evaluatie-onderzoek
is de regeling per 1 januari 1996 door het ministerie van Economische Zaken
buiten werking gesteld. b. De cijfersMet ingang van 1 januari 1992 worden ten laste van de IXB-begroting geen
nieuwe verplichtingen meer aangegaan. Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 5 4003 60020001 0001 000  Mutatie
(schadebetalingen) 8 600      Stand
ontw.begr. 199710 16814 0003 60020001 0001 0001 000 Mutatie (schadebetalingen)De overschrijding van de uitgaven wordt veroorzaakt door een hoger aantal
verliesdeclaraties op participatieportefeuilles dan was begroot. De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
51.3, respectievelijk 11.3. De ontvangsten (schaderestituties) worden geraamd
op het ontvangstenartikel 02.10. c. Overige gegevens De garanties Overzicht risico-ontwikkeling
met betrekking tot garantie-overeenkomsten van het Rijk (x f 1 mln.) 1995199619971998199920002001Uitstaand risico per 1 januari90796045342415Vervallen of te vervallen garanties111915111098Verleende of te verlenen garanties0000000Uitstaand risico per 31 december796045342415702.09 Kosten betalingsverkeer rijksoverheid a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidVoor de afwikkeling van het betalingsverkeer van de Rijksoverheid brengt
het bankwezen kosten in rekening. De terzake gemaakte afspraken zijn vastgelegd
in een tweetal kaderovereenkomsten met de BankGiroCentrale en met de Postbank. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begroting 1996 16 40016 40016 40016 40016 400  Prijsbijstelling 100100100100100  Mutatie
(nieuwe overeenkomst) – 15 250– 15 250– 15 250– 15 250– 15 250  Stand
ontw.begroting 199714 9871 2501 2501 2501 2501 2501 250 c. Toelichting bij de cijfers Mutatie (nieuwe overeenkomst)De kaderovereenkomsten met de Postbank en de BankGiroCentrale, welke eind
1995 afliepen, zijn verlengd tot eind 1997 onder substantieel gewijzigde voorwaarden.
Tot en met 1995 werden aan Financiën zowel rente als kosten voor het
maatwerk in rekening gebracht. De nieuwe kaderovereenkomsten voorzien in een
verlaging van de door Financiën te betalen kosten van het maatwerk met
ca. f 1,2 mln. Tevens betaalt Financiën geen rente meer, hetgeen
leidt tot een neerwaartse mutatie van f 14,0 mln. In plaats daarvan houdt
het ministerie bij beide bancaire instellingen saldi aan.De bij dit artikel behorende economische en functionele coderingen luiden
respectievelijk 12.1 en 01.23. 02.10 Verwerving vermogenstitels a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel worden uitgaven ten behoeve van de verkoop van vermogenstitels
van de Staat opgenomen. Het artikel is bij slotwet/rekening 1994 gecreëerd,
analoog aan het artikel opbrengst verkoop vermogenstitels (ontvangstenartikel
02.11). b. De cijfers Opbouw van de uitgaven vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 00000  Stand
ontw. begr. 19970000000 De economische en functionele coderingen luiden respectievelijk 51.3 en
01.23. 03.01 Vervallen 03.02 Garanties aan de Nederlandse Financierings-Maatschappij
voor Ontwikkelingslanden a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe Nederlandse Financierings-Maatschappij voor Ontwikkelingslanden N.V.
(FMO) financierde tot 1-1-1993 een deel van haar financiële verplichtingen
door middel van kapitaalmarktleningen onder staatsgarantie.Op 27-11-1993 is een aanvullende overeenkomst tussen de Staat en FMO afgesloten.
Daarin is een nadere afspraak gemaakt over de vervanging van de in de overeenkomst
van 20 maart 1992 aan FMO toegezegde kapitaalmarktmiddelen onder staatsgarantie.
Deze afspraak houdt in dat met ingang van 1-1-1993 geen nieuwe kapitaalmarktmiddelen
aan de FMO meer ter beschikking zullen worden gesteld. Dit in ruil voor een
hoeveelheid begrotingsmiddelen (ten laste van het OS-plafond opgenomen op
de begroting van Buitenlandse Zaken) die in financieringstechnische zin door
partijen als gelijkwaardig wordt beschouwd. Omdat vanaf 1-1-1993 geen nieuwe
middelen aan de FMO worden verstrekt, worden vanaf die datum ook geen nieuwe
garantieverplichtingen op dit artikel geraamd.De uitgaven, die ten laste van Ontwikkelingssamenwerking komen, hangen
samen met de voorzieningen die de FMO jaarlijks boekt op de uitstaande leningen.
Deze werden door de FMO tot 1-1-1993 gefinancierd door middel van kapitaalmarktleningen
onder staatsgarantie.Door de ondertekening van de overeenkomst tussen Staat en FMO op 20 maart
1991 is de financiële herstructurering van de FMO met terugwerkende kracht
tot 1 januari 1991 geëffectueerd. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000) 1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 00000  Stand
ontw. begr. 19970000000 c. De toelichting bij de cijfersBij de financiële herstructurering van de FMO is een Reservefonds
Algemene Risico's gecreëerd dat als eerste opvang dient voor de risico's
die FMO loopt op oude en nieuwe investeringen. Bij ontoereikendheid van dit
reservefonds heeft de Staat conform artikel 14 en 15 van de overeenkomst van
1991 de verplichting de verliezen uit hoofde van het Ontwikkelingsfonds aan
te vullen, respectievelijk de vorderingen die voortvloeien uit op de kapitaalmarkt
onder staatsgarantie opgenomen middelen te voldoen. In 1994 en volgende jaren
dient dit artikel derhalve als vangnet voor die situaties waarin FMO niet
aan haar verplichtingen kan voldoen. Eventuele uitgaven komen ten laste van
de Homogene groep Internationale Samenwerking. Deze post is zowel voor 1995
als meerjarig op pm gesteld.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
51.3 respectievelijk 01.54. d. De garanties Overzicht risico-ontwikkeling
met betrekking tot garantie-overeenkomsten van het Rijk (x f 1 000) 1995199619971998199920002001 Garantieplafond0000000  Uitstaand
risico per 1 januari371 069336 079301 376272 673181 470165 867154 314 Vervallen of te vervallen garanties34 99034 70328 70391 20315 60311 55330 020 Uitstaand risico per 31 december336 079301 376272 673181 470165 867154 314124 294 Zoals hierboven reeds is aangegeven worden met ingang van 1-1-1993 geen
nieuwe garanties meer aan FMO verleend.De laatste leningen onder garantie van de Staat worden afgelost in 2011. 03.03 Tijdelijke financiering van de liquiditeiten van
de Nederlandse Financierings-Maatschappij voor Ontwikkelingslanden a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel (met voorfinancieringskarakter) heeft betrekking op de rekening-courantverhouding
tussen de Staat en de Nederlandse Financierings-Maatschappij voor Ontwikkelingslanden
N.V. (FMO).Onder de ontvangsten is een overeenkomstig artikel opgenomen (03.02). b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000) 1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 00000  Stand
ontw. begr. 19970000000 c. De toelichting bij de cijfersTegenover de uitgaven ten bedrage van de mate van voltrekking van de rekening-courant
door FMO (tot een maximum van f 40 mln.) staan in enig jaar even grote
inkomsten van de Staat als gevolg van de afstorting (tot het door FMO opgenomen
bedrag) aan de Staat. De betrokken begrotingsposten zijn dan ook voor enig
jaar in evenwicht (eindsaldo nihil) en derhalve op pm gesteld.In de aanvullende Overeenkomst van 27-11-1992 is terzake van de rekening-courantverhouding
tussen Staat en FMO bepaald dat deze van toepassing zal blijven zolang de
FMO nog kapitaalmarktmiddelen onder garantie van de Staat op haar balans heeft
staan.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
81.2 respectievelijk 01.54. 03.04 Deelnemingen in het kapitaal van multilaterale ontwikkelingsbanken a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel betreft de Nederlandse deelneming in het kapitaal van:1. de Internationale Financieringsmaatschappij (IFC),2. de Wereldbank3. het Multilaterale Agentschap voor Investeringsgaranties (MIGA)4. de regionale ontwikkelingsbanken, alsmede Nederlandse bijdragen aan:5. de concessionele fondsen van de regionale ontwikkelingsbanken,6. de Internationale Ontwikkelingsassociatie, IDA, het concessionele fonds
van de WereldbankDe ramingen hebben betrekking op betalingen door de Staat inzake de vol
te storten aandelen (het zogenaamde «paid-in capital») in de multilaterale
banken en op de door Nederland verstrekte bijdrage in de middelenaanvullingen
van de concessionele fondsen van die banken.De openstaande betalingsverplichtingen komen, overeenkomstig met de banken
en instellingen getroffen betalingsregelingen, gespreid over een aantal jaren
tot betaling.De Staat staat daarnaast garant voor de niet volgestorte aandelen (garantiekapitaal;
zie uitgavenartikel 03.05). De uitgaven van beide artikelen komen ten laste
van de Homogene Groep Internationale Samenwerking (HGIS).De grondslag van het artikel wordt gevormd door de door Nederland in de
vorige begrotingen geratificeerde deelnemingen in het kapitaal van de ontwikkelingsbanken.
Onderstaand is een nadere toelichting per bank/instelling opgenomen. 1. Deelneming in het kapitaal van de Internationale Financieringsmaatschappij
(IFC)De Wereldbankdochter IFC (International Finance Corporation) heeft als
doelstelling het bevorderen van economische ontwikkeling via het stimuleren
van productieve particuliere bedrijven in de lidstaten, met name in de minder
ontwikkelde landen. De IFC-activiteiten vormen hiermee een essentiële
aanvulling op die van de Wereldbank. 2. Deelneming in het kapitaal van de WereldbankDe Wereldbank heeft tot doel de economische en sociale ontwikkeling van
ontwikkelingslanden te bevorderen via leningen en adviezen aan overheden.
Centrale doelstelling is duurzame armoedebestrijding. Sinds de val van de
Berlijnse muur richt de Bank zich eveneens op het bevorderen van de overgang
van centraalgeleide economieën naar vitale, pluralistische markteconomieën.De cijfers betreffen enerzijds kapitaaldeelnemingen en anderzijds de eventuele
uitgaven die kunnen voortvloeien uit de verplichting van de lidstaten om de
waarde van het kapitaal van de Wereldbank in termen van de waardestandaard
constant te houden (de zogenaamde waardehandhavingsregeling). Er zijn overigens
geen betalingen uit hoofde van de waardehandhavingsregeling voorzien. 3. Deelneming in het kapitaal van het Multilaterale Agentschap
voor Investeringsgaranties (MIGA)De Wereldbankdochter MIGA (Multilateral Investment Guarantee Agency) heeft
als doelstelling de bevordering van buitenlandse directe investeringen in
ontwikkelingslanden. Hiertoe verleent het MIGA garanties aan buitenlandse
investeerders tegen verliezen veroorzaakt door niet-commerciële risico's
en geeft het advies en ondersteuning aan overheden bij het creëren van
een aantrekkelijk investeringsklimaat. Het MIGA is bedoeld als een aanvulling
op bestaande nationale verzekeringsstelsels. Exportkredieten zijn uitgesloten
van dekking door het MIGA.De Nederlandse deelneming in het kapitaal van de MIGA betreft 20% vol
te storten kapitaal (waarvan de helft in contanten en de helft in de vorm
van promessen) en 80% niet vol te storten kapitaal. Het contante deel is in
1988 betaald. Het is de bedoeling dat geen verzilvering van de gedeponeerde
promessen ($ 2,35 mln.) plaatsvindt. 4. Deelneming in het kapitaal van de regionale ontwikkelingsbanken De regionale ontwikkelingsbanken richten zich op de bevordering van de
economische groei en ontwikkeling van de ontwikkelingslanden in de respectieve
regio's door de verstrekking van leningen en technische assistentie voor projecten
en programma's. De regionale multilaterale banken hebben daarnaast aparte
fondsen opgericht (zie punt 5).De cijfers betreffen de deelneming in algemene en speciale kapitaalverhogingen
van de hierna volgende regionale ontwikkelingsbanken: de Aziatische Ontwikkelingsbank
(AsDB), de Inter-Amerikaanse Ontwikkelingsbank (IDB), de Afrikaanse Ontwikkelingsbank
(AfDB) en de Inter-Amerikaanse Investeringsmaatschappij (IIC). 5. Deelneming in de speciale fondsen van regionale ontwikkelingsbankenAlle regionale multilaterale banken verstrekken naast leningen met een
aan de markt gerelateerde rente ook concessionele leningen (met zeer lange
looptijd en tegen geen of zeer lage rente). Hiertoe hebben de banken aparte
fondsen opgericht: het Fonds voor Speciale Operaties (FSO) van de IDB, het
Afrikaans Ontwikkelingsfonds (AfDF) en het Aziatische Ontwikkelingsfonds (AsDF).
Deze fondsen worden hoofdzakelijk gefinancierd uit budgettaire bijdragen van
ontwikkelde staten. Slechts de armste ontwikkelingslanden komen in aanmerking
voor de zachte fondsleningen. Het uitleenbeleid van de fondsen verschilt over
het algemeen niet veel van dat van de banken, zij het dat fondsen relatief
meer uitlenen ten behoeve van projecten in de sociale infrastructuur (o.a.
gezondheidszorg, scholing) en een groter aandeel van de totale projectkosten
financieren.De cijfers hebben betrekking op de bijdragen aan de middelenaanvullingen
van de speciale concessionele fondsen van de regionale ontwikkelingsbanken
(FSO, AfDF en AsDF). 6. Bijdrage in de middelen van de Internationale Ontwikkelingsassociatie
(IDA)De IDA is het zachte loket van de Wereldbank, bedoeld voor de concessionele
leningen aan de armste ontwikkelingslanden. De cijfers hebben betrekking op
de bijdragen aan de middelenaanvullingen van de IDA. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001Stand ontw.begr. 1996  188 0001 200 000 120 000  Mutatie
1 (Wereldbank)     – 120 000120 000 Mutatie
2 (Reg. ontw.banken)  22 500  Mutatie
3 (Speciale fondsen)  – 84 068180 000  Mutatie
4 (IDA)  778 614 –1 200 000  Stand
ontw.begr. 19972 501 53649 227905 046180 00000120 0000Relatie verplichtingen en uitgaven
(x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001 Verplichtingen        Uitgavenstand ontw.        stand
ontwerp begr.19972 501 53649 227905 046180 000  120 000 begroting
1997WNTB*4 839       4 8391995458 621738      459 3601996499 1232 16538 773     540 0611997397 0172 73689 896     489 6501998287 2573 292136 702     427 2511999269 9773 848167 551     441 3762000214 4407 175145 425   35 000 402 0402001122 1816 61984 682   35 000 248 482na 2002248 08119 677242 017180 000  50 000 739 775* Het deel van de verplichtingen dat waarschijnlijk niet tot betaling
komt. Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 526 824501 699493 002496 890460 492  Mutatie
1 (IFC) 146244  Mutatie 2 (Wereldbank)    – 35 000   Mutatie
3 (Reg.ontw.banken) – 5723 5553 5724 1284 656  Mutatie
4 (Spec.fondsen) 790– 25 375– 39 758– 16 327– 10 876  Mutatie
5 (IDA) 12 8739 527– 29 565– 8 315– 52 232  Stand
ontw.begr. 1997459 360540 061489 650427 251441 376402 040248 482 c. De toelichting bij de cijfers Verplichtingen Mutatie 1 (Wereldbank)De kapitaalverhoging is in de begroting 1997 verschoven van 1999 naar
2000. Aangezien de Wereldbank over voldoende kapitaal beschikt om het uitleenprogramma
voor de komende jaren te financieren, wordt aangenomen dat een kapitaalverhoging
niet voor het jaar 2000 is te verwachten. Mutatie 2 (Regionale ontwikkelingsbanken)Behoudens een koersverschil wordt de mutatie veroorzaakt door een aanpassing
van de raming van de kapitaalverhoging van de AfDB, in verband
met nieuwe inzichten die voortvloeien uit het verloop van de onderhandelingen.
Voor de Algemene Kapitaalverhoging wordt thans uitgegaan van een verdubbeling
van het kapitaal (d.w.z. een kapitaalverhoging van SDR 16,2 mld), een paid-in
percentage van 12,5% (d.w.z. het huidige gemiddelde paid-in percentage), betaling
in vijf termijnen (gelijk aan AKV-IV) en een gelijkblijvend Nederlands aandeel
van 0,63%. Mutatie 3 (Speciale fondsen van regionale ontwikkelingsbanken)De mutaties van 1996 en 1997 worden verklaard door een verschuiving van
de verplichting van AsDF-VII van 1996 naar 1997 (f 180 mln.) en een verschuiving
van de lagere verplichting van AfDF-7 van 1995 naar 1996 die beide voortvloeien
uit het verloop van de onderhandelingen.Wat betreft AfDF-7 is besloten tot een basisaanvulling van SDR 1,06 miljard,
die betrekking heeft op de periode 1996–1998. Het Nederlandse aandeel
in de middelenaanvulling is onder voorbehoud van parlementaire goedkeuring
3%. Deze middelenaanvulling is lager dan in de begroting werd aangenomen,
waardoor de verplichting voor Nederland is afgenomen van f 167,8 mln.
naar f 95,9 mln. De eerste betaling zal naar verwachting na 2002 plaatsvinden. Mutatie 4 (IDA)In maart 1996 zijn de onderhandelingen over de elfde middelenaanvulling
(IDA-11) afgerond. Hierbij is besloten voor boekjaar 1997 een Interim Fund
in te stellen van ruim $ 3 mrd (SDR 2,1 mrd) dat door IDA zal worden beheerd;
de VS doet hier niet aan mee. Nederland draagt onder voorbehoud van parlementaire
goedkeuring in boekjaar 1997 SDR 159 mln bij aan het Interim Fund, bestaande
uit een basisbijdrage van SDR 99 mln. en een supplementaire bijdrage van SDR
60 mln. Voor boekjaar 1998 en 1999 is een normale middelenaanvulling afgesproken
van ruim $ 7 mrd (SDR 4,7 mrd.). Nederland draagt aan het reguliere fonds
bij volgens zijn normale aandeel van 3,3% (SDR 166,68 mln.) (verwezen zij
naar de brief van de ministers van Financiën en Ontwikkelingssamenwerking,
Kamerstukken II, 1995/1996, 24 400).De uitkomst van de onderhandelingen leidt ertoe dat de oorspronkelijk
geraamde verplichtingen van f 1,2 mld. verschuift van 1997 naar 1996
en wordt verlaagd tot f 779 mln. Uitgaven Mutatie 1 (IFC)De mutatie 1996 en 1997 hebben betrekking op een wijziging van de wisselkoers. Mutatie 2 (Wereldbank)In de uitgavenramingen is voor 2000 en 2001 een stelpost opgenomen, gelijk
aan de laatste betaling aan de Wereldbank in 1993, ten behoeve van een mogelijke
Nederlandse deelneming aan een eventuele toekomstige kapitaalverhoging in
het jaar 2000. De in de begroting 1996 geraamde uitgaven schuiven net als
de verplichtingen met één jaar op in verband met de uitgestelde
kapitaalverhoging, waardoor de geraamde uitgaven in 1999 vervallen (–f
35 mln.). Mutatie 3 (Regionale ontwikkelingsbanken)Behoudens koersverschillen wordt de mutatie verklaard door de aanpassing
van de raming van de kapitaalverhoging van de AfDB. Hierdoor vallen de geraamde
betalingen in 1997 t/m 2001 hoger uit (+ f 4,1 mln.) en vindt de laatste
betaling plaats in 2001 in plaats van 2000, zoals in de begroting 1996 werd
aangenomen. Voorts is er een wijziging opgetreden in het betaalschema
voor de IDB, zoals is gemeld in de nota van wijziging op de tweede suppletore
begroting 1995. Mutatie 4 (Speciale fondsen)Behoudens koersverschillen wordt de mutatie wordt verklaard door de van
AsDF en AfDF ontvangen gewijzigde verzilveringsschema's van uitstaande promessen.
De mutatie 1999 houdt verband met het opschuiven van de betalingen bij FSO,
zoals is gemeld in de nota van wijziging op de tweede suppletore begroting
1995. Mutatie 5 (IDA)Behoudens koersverschillen worden de mutaties verklaard door wijzigingen
in betalingen op IDA-7 t/m IDA-10 in de jaren t/m 2 002. In het van het
IDA ontvangen verzilveringsschema komt de gewijzigde geschatte kasbehoefte
van deze instelling tot uitdrukking. Daarnaast zijn de mutaties het gevolg
van aanpassing aan het overeengekomen verzilveringsschema voor IDA-11. d. De onderverdeling in artikelonderdelenIn de onderstaande tabellen zijn de meerjarencijfers op artikelonderdeelniveau
gespecificeerd. De onderverdeling naar
artikelonderdelen van de verplichtingen (x f 1 000)  19951996199719981999200020011. IFC0000000 2. Wereldbank00000120 00003. MIGA0000000 4. Reg.ontw.banken28 29330 500000005. Spec.fondsen van reg.ontw.banken20 93495 932180 00000006. IDA0778 61400000Totaal49 227905 046180 00000120 0000De onderverdeling naar
artikelonderdelen van de uitgaven (x f 1 000)  19951996199719981999200020011. IFC8 2718 2008 29800002. Wereldbank0000035 00035 0003. MIGA0000000 4. Reg.ontw.banken8642 1688 6359 1919 7479 9209 3645. Spec. fondsen van reg. ontw.banken62 67578 50441 17643 75768 87970 43065 0276. IDA387 550451 189431 541374 303362 750286 690139 091Totaal459 360540 061489 650427 251441 376402 040248 482De economische codering is 84.23 en de functionele codering 01.53. 1. IFCIn de raming is geen verplichting inzake een nieuwe kapitaaldeelneming
opgenomen, omdat naar verwachting geen kapitaaluitbreiding nodig is. 2. WereldbankEen nieuwe kapitaalverhoging van de Wereldbank wordt niet eerder dan het
jaar 2000 verwacht. 3. MIGAIn de raming is geen verplichting inzake een nieuwe kapitaaldeelneming
opgenomen, omdat niet bekend is of en wanneer er een nieuwe kapitaalverhoging
zal plaatsvinden.De uitgavenraming is op nihil gesteld, aangezien verondersteld wordt dat
niet om verzilvering van de gedeponeerde promessen wordt verzocht. 4. Regionale ontwikkelingsbankenDe verplichting 1996 betreft de AfDB-V (f 30,5 mln.). De uitgaven
hangen samen met deze en eerdere kapitaalverhogingen. 5. Specifieke fondsen van regionale ontwikkelingsbankenDe verplichtingenraming voor 1996 betreft AfDF-VII. De verplichtingenraming
1997 betreft AsDF-VII. De uitgaven hangen met deze en eerdere verplichtingen
samen. 6. Internationale Ontwikkelingsassociatie (IDA)In de eerste suppletore begroting voor 1996 (Kamerstukken II, 1995/96,
24 730) is een verplichting opgenomen van f 778,6 mln. in verband
met de deelneming in de Elfde Middelenaanvulling. De uitgaven hebben betrekking
op deze en eerdere middelenaanvullingen. 03.05 Garanties inzake deelneming in het kapitaal van
multilaterale ontwikkelingsbanken en garanties aan de EIB a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel betreft garanties inzake:1. deelneming in het kapitaal van de Wereldbank;2. deelneming in het kapitaal van de MIGA;3. deelnemingen in het kapitaal van de regionale ontwikkelingsbanken;4. overeenkomsten van borgtocht met de EIB betreffende kredietverlening
aan ontwikkelingslanden.De deelnemingen in het kapitaal van ontwikkelingsbanken hebben betrekking
op vol te storten en niet vol te storten aandelen. De vol te storten aandelen
(«paid-in capital») worden geraamd en verantwoord op uitgavenartikel
03.04 (betalingsverplichtingen en uitgaven). Op uitgavenartikel 03.05 wordt
de garantie van de Staat inzake niet vol te storten aandelen geraamd en verantwoord
(garantiekapitaal of «callable capital»). Slechts indien de banken
in ernstige financiële problemen zouden komen, kan om storting van het
garantiekapitaal worden gevraagd. Om deze reden worden de uitgaven pro-memorie
geraamd. De uitgaven komen ten laste van de Homogene Groep Internationale
Samenwerking.De deelneming in het kapitaal van de Internationale Financieringsmaatschappij,
de bijdrage aan de speciale fondsen van regionale ontwikelingsbanken en de
bijdrage aan de Internationale Ontwikkelingsassociatie worden volgestort en
kennen derhalve geen garantiekapitaal.De garantie inzake de overeenkomst van borgtocht met de Europese Investeringsbank
betreft leningen die verstrekt worden aan de Afrikaanse, Caraïbische
en Stille-Zuidzeelanden (ACP-landen) en de landen en gebieden overzee (LGO)
vallende onder de Overeenkomsten van Lomé. Voor de kredietverlening
uit eigen middelen van de EIB aan de ACP- en LGO-landen zijn garantieregelingen
met de lidstaten van de EU afgesloten. De lidstaten staan garant voor de terugbetaling
van de leningen naar rato van hun deelneming in het kapitaal van de EIB. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 363 884003 880 0000  Mutatie
1 (Reg.ontw.banken) – 30 697  Mutatie
2 (Wereldbank)    – 3 880 0003 880 000  Mutatie
3 (valuta-aanpassing)  98 617  Stand ontw.begr.
1997879 136333 18798 617003 880 0000 Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 00000  Mutatie
(EIB–Lomé) 174  Stand ontw.begr. 19972 00417400000 c. De toelichting bij de cijfers Verplichtingen Mutatie 1 (Reg.ontw.banken)De garantieverplichting 1996 in verband met de veronderstelde kapitaalverhoging
bij de Afrikaanse Ontwikkelingsbank (AfDB) is verlaagd van f 120 mln.
naar f 89,3 mln., op basis van nieuwe inzichten uit de lopende onderhandelingen.
De uit dezelfde kapitaalverhoging voortvloeiende betalingsverplichtingen en
uitgaven worden geraamd op artikel 03.04. Mutatie 2 (Wereldbank)Voor de Wereldbank wordt verwacht dat een kapitaalverhoging niet voor
2000 zal plaatsvinden (zie ook artikel 03.04). Mutatie 3 (valuta-aanpassing)Als gevolg van een gewijzigde dollarkoers is het uitstaande risico ultimo
1997 (positieve bijstelling) aangepast. Uitgaven Mutatie (EIB-Lomé)De uitgaven 1996 hebben betrekking op betalingen aan de EIB inzake de
garantie-overeenkomsten betreffende Lomé. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele coderingArtikelonderdelen Verplichtingen Uitgaven Codering  199519961997 199519961997 econ. funct.1. Wereldbank 0200 90680 362 000 54.42 01.532. MIGA 0939375 000 54.42 01.533. Regionale ontw.banken 865 873131 34217 880 000 54.12 01.534. Overeenkomsten van borgtocht EIB-Lomé 13 18600 2 0041740 54.12 01.53Totaal 879 136333 18798 617 2 0041740    e. Overige gegevens De garantiesIn het onderstaande overzicht is bij de instellingen geen regel garantieplafond
opgenomen. Voor de garanties aan IBRD, MIGA en de regionale ontwikkelingsbanken
komt het garantieplafond overeen met het niet vol te storten Nederlandse aandeel
in een kapitaaldeelneming. Voor genoemde garanties geldt, evenals voor de
garantieovereenkomsten EIB-Lomé, dat het plafond niet aan een jaarlijks
(structureel) maximum is gebonden maar bepaald wordt door de individueel af
te sluiten overeenkomst met de instellingen. Overzicht risico-ontwikkeling
(x f 1 000) met betrekking tot garantie-overeenkomsten van het Rijk 19951996199719981999200020011a. Wereldbank (IBRD)       Risico per 1 januari6 971 8366 446 6686 750 4386 830 8006 830 8006 830 80010 710 800Te vervallen/vervallen garanties        Te verlenen/verleende garanties     3 880 000 Valuta-aanpassing– 525 168303 77080 362    Risico per 31 december6 446 6686 750 4386 830 8006 830 8006 830 80010 710 80010 710 8001b. MIGA       Risico per 1 januari32 57630 12231 54231 91731 91731 91731 917Te vervallen/vervallen garanties        Te verlenen/verleende garanties       Valuta-aanpassing– 2 4541 419375    Risico per 31 december30 12231 54231 91731 91731 91731 91731 9171c. Reg.ontw.banken (ROB)       Risico per 1 januari668 1921 349 0211 501 8901 519 7701 519 7701 519 7701 519 770Te vervallen/vervallen garanties        Te verlenen/verleende garanties865 87389 303     Valuta-aanpassing– 185 04563 56617 880    Risico per 31 december1 349 0211 501 8901 519 7701 519 7701 519 7701 5
19 7701 519 770 2. EIB-Lomé       Risico per 1 januari103 861102 13490 93278 54365 85353 44641991Te vervallen/vervallen garanties13 53812 72412 38912 69012 40711 45510 647Te verlenen/verleende garanties13 186       Valuta-aanpassing– 1 3751 521     Risico per 31 december102 13490 93278 54365 85353 4464199131 34403.06 Vervallen 03.07 Garanties aan De Nederlandsche Bank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel heeft betrekking op een aantal garantieovereenkomsten tussen
de Staat en De Nederlandsche Bank NV (DNB). Het betreft de volgende overeenkomsten.1.Garantieovereenkomst
tussen de Staat en DNB inzake de Nederlandse deelneming in het Internationale
Monetaire Fonds(IMF). In de in 1980 gesloten overeenkomst
tussen de Staat en DNB met betrekking tot de Nederlandse deelneming in het
IMF is een garantieregeling afgesproken. Deze houdt in dat de Staat eventuele
verliezen van DNB, geleden uit hoofde van haar beheer van de deelneming, zal
vergoeden.2.Garantieovereenkomst in verband met de bemoeienissen van de Bank
in de geschillenbeslechting tussen de Verenigde Staten van Amerika en de Islamitische Republiek Iran. Krachtens een in 1 981 gesloten overeenkomst
staat de Staat garant voor schades die DNB eventueel zal oplopen als gevolg
van haar rol in de regeling voor de geschillenbeslechting tussen de Verenigde
Staten en Iran.3.Garantieovereenkomsten tussen de Staat en DNB voor het Nederlandse
aandeel in de via de Bank voor Internationale Betalingen (BIB)
te verstrekken kredietfaciliteiten. Hieraan ligt geen overeenkomst ten grondslag,
maar dit onderdeel opent de mogelijkheid tot garantieverlening aan DNB met
het oog op deelneming door DNB in via de Bank voor Internationale Betalingen
(BIB) te verstrekken kredietfaciliteiten. De BIB stelt incidenteel overbruggingskredieten
ter beschikking aan centrale banken van landen met betalingsmoeilijkheden.
De kredietfaciliteiten worden verleend voor risico van een aantal deelnemende
centrale banken, waaronder DNB. Garantieverlening door de Staat aan DNB is
noodzakelijk om te voldoen aan het in artikel 16, lid 1 van de Bankwet 1948
bepaalde, namelijk dat het haar verboden is krediet in blanco te verstrekken.
De garantieverlening betreft alle verliezen die DNB zou lijden uit hoofde
van haar deelneming in de BIB-faciliteiten.4.Garantieovereenkomst voor het
Nederlandse aandeel in de via het IMF te verstrekken bruglening aan Zambia. Aan dit artikelonderdeel ligt geen overeenkomst ten grondslag.
Het gaat om een incidentele overeenkomst met DNB. De lening werd aangegaan
en vervolgens afgelost binnen het tijdbeslag van de vergadering van de Executive
Board van het IMF op 1 december 1995 over voltooiing van het rechtenprogramma
van Zambia. De garantie is daarmee vervallen.5.Garantieovereenkomst tussen
de Staat en DNB in verband met een lening van DNB aan Bosnië-Herzegovina. De overeenkomst tussen de Staat en DNB, die op 18 december 1995 is
aangegaan, diende ter verwezenlijking van het lidmaatschap van Bosnië-Herzegovina
van het Internationale Monetaire Fonds. De lening ter grootte van SDR 25 098 972
(f 60 162 235) is aangegaan en afgelost op 20 december 1995.
De garantie is daarmee vervallen.6.Garantie-overeenkomst tussen de Staat en
DNB in verband met een kredietfaciliteit voor de Nederlandse Antillen. De overeenkomst tussen de Staat en DNB betreft de kredietfaciliteit
die DNB waarschijnlijk in het najaar van 1996 aan de Bank van de Nederlandse
Antillen zal toekennen. Deze kredietfaciliteit zal worden verstrekt op voorwaarde
dat de beoordelingsbepalingen in acht worden genomen, zoals gespecificeerd
in het «memorandum of economic policies» wat in overleg met de
staf van het IMF is opgesteld. De faciliteit verschaft de Bank van de Nederlandse
Antillen de mogelijkheid om vanaf dit jaar in zeven tranches
tot een bedrag van f 100 mln te lenen. De garantie van de Staat betreft
de schade die DNB bij eventueel in gebreke blijven van de Bank van de Nederlandse
Antillen zou lijden. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 00000  Mutatie
(Ned.Antillen) 100 000  Stand ontw.begr. 1997660 163100 00000000 Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 00000  Stand
ontw.begr. 19970000000 De uitgaven van dit garantieartikel zijn pro memorie geraamd. Mutatie (Ned.Antillen)De verplichting betreft de hiervoor genoemde garantie van de Staat aan
DNB in verband met een kredietfaciliteit voor de Nederlandse Antillen. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele coderingArtikelonderdelen Verplichtingen Uitgaven Codering  199519961997 199519961997 econ. funct.1. IMF 000 000 54.12 01.432. VS–Iran 000 000 54.12 01.403. BIB 475 00000 000 54.12 01.434. IMF–Zambia 125 00000 000 54.12 01.405. DNB–Bosnië 60 163           6. DNB–BNA 0100 0000 000 54.12 01.40Totaal 660 163100 0000 000    e. Overige gegevens De garantiesIn onderstaand garantieoverzicht ontbreken de garanties inzake VS-Iran
(artikelonderdeel 2). Het uitstaande risico ultimo 1995 is nihil en er worden
geen nieuwe garanties voorzien. Tevens ontbreken in het overzicht de in 1995
verleende garanties aan DNB inzake IMF-Zambia van f 125 mln. (artikelonderdeel
4) en IMF-Bosnië (artikelonderdeel 5), omdat deze in de loop van 1995
zijn vervallen. Het risico ultimo 1995 is nihil. In onderstaand overzicht kan, gelet op de grote onzekerheden, geen raming
worden gegeven van het uitstaande risico bij artikelonderdeel 6. Overzicht risico-ontwikkeling
(x f 1 000) met betrekking tot garantie-overeenkomsten van het Rijk 19951996199719981999200020011. DNB-IMF       Risico per 1 januari13 599 58612 801 72112 801 88112 801 88112 801 88112 801 88112 801 881Risico per 1 januari        Te vervallen/vervallen garanties        Te
verlenen/verleende garanties        Valuta–aanpassing– 797 865161     Risico per 31 december12 801 72112 801 88112 801 88112 801 88112 801 88112 801 88112 801 8813. DNB-BIB       Garantieplafond475 000250 000250 000250 000250 000250 000250 000Risico per 1 januari0       Te vervallen/vervallen garanties475 000p.m.p.m.p.m.p.m.p.m.p.m.Te verlenen/verleende garanties475 000p.m.p.m.p.m.p.m.p.m.p.m.Valuta–aanpassing       Risico per 31 december0 6.
DNB-Bank Nederlandse Antillen       Risico per 1 januari  100 000    Te vervallen/vervallen garanties       Te verlenen/verleende
garanties 100 000     Risico per 31 december 100 000100 000    GarantieplafondIn het overzicht is alleen bij DNB-BIB het garantieplafond vermeld (f 475
mln. in 1995 en f 250 mln. vanaf 1996). Het garantieplafond biedt de
mogelijkheid tot dit maximum (veelal zeer kortlopende) garanties tegelijkertijd
aan DNB te verstrekken; nadat de (oude) garanties zijn vervallen kunnen wederom,
tot het bereiken van het plafond, (nieuwe) garanties worden verleend. In de
artikelsgewijze toelichting van de financiële verantwoording wordt in
geval van garantieverlening onder het plafond nadere informatie verstrekt
over de garantieverlening in het afgelopen begrotingsjaar.Voor de overige garantieposten is geen garantieplafond opgenomen. Hiervoor
geldt, evenals bij uitgavenartikel 03.05, dat het plafond wordt bepaald door
de individueel per instelling af te sluiten overeenkomst.In het voorjaar van 1996 is een voorlopig akkoord bereikt over de uitbreiding
van de middelen die het IMF onder exceptionele omstandigheden bij een aantal
lidstaten kan lenen. In een nieuw financieringsarrangement ter grootte van
SDR 34 mld. (f 85 mld.) participeren zowel de huidige G10-landen (waaronder
Nederland) als een aantal andere landen met een sterke betalingsbalanspositie.
De huidge General Arrangements to Borrow (GAB) blijven bestaan, waarbij het
maximale bedrag dat een land aan het IMF kan lenen via beide arrrangementen
wordt begrenst door de omvang van de bijdrage in het nieuwe arrangement. Voor
Nederland betekent dit dat het financieringsarrangement met het IMF een totale
omvang zal krijgen van ongeveer 1,3 mld. SDR (4% van het totaal); de Nederlandse
bijdrage in de GAB bedraagt thans SDR 850 mln. (5%). Zodra het definitieve
akkoord is bereikt, zal de hieruit voortvloeiende garantieverplichting op
de IXB-begroting worden verwerkt. 03.08 Kredieten EU-betalingsbalanssteun aan lidstaten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidHet EU-mechanisme voor financiële ondersteuning op middellange termijn
van de betalingsbalansen van de lidstaten is in het leven geroepen om bijstand
te geven aan EG-partners met betalingsbalansmoeilijkheden. Op 24 juni 1988
is er een nieuw geïntegreerd kredietmechanisme ingesteld waarin de Gemeenschapslening
en het middellange termijnkredietmechanisme zijn samengevoegd. Leningen uit
hoofde van het nieuwe geïntegreerde mechanisme worden in principe conform
de oude Gemeenschapslening op de kapitaalmarkt of bij financiële instellingen
gefinancierd. De mogelijkheid van financiering uit de begroting van lidstaten,
functioneert als vangnet voor het geval marktfinanciering niet op bevredigende
voorwaarden mogelijk is. Met de toetreding van Noorwegen, Zweden, Finland
en Oostenrijk is de maximale Nederlandse bijdrage verlaagd tot ECU 808 mln. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 00000  Stand
ontw. begr. 19970000000 De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
84.12 respectievelijk 01.43. c. De garanties Overzicht risico-ontwikkeling
garantie-overeenkomsten van het Rijk (x f 1 000)  1995199619971998199920002001Risico per 1 januari 1 703 7491 712 9601 712 9601 712 9601 712 960 Te vervallen/vervallen garanties        Te verlenen/verleende garanties1 703 749      Valuta–aanpassing  9 211      Risico per
31 december1 703 7491 712 9601 712 9601 712 9601 712 9601 712 9601 712 96003.09 Vervallen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel had betrekking op de Nederlandse deelneming in het kapitaal
van de Europese Investeringsbank (EIB). Met ingang van de tweede suppletore
begroting 1995 is dit artikel met terugwerkende kracht tot 1-1-95 overgeheveld
naar artikel 03.13. 03.10 Exportkredietverzekering a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidGrondslag van dit artikel vormt de ministeriële beschikking nr. 183/11 988
d.d. 14 juni 1983 (Stcrt. 1983, 132), aangepast op 19 maart 1991 (Stcrt.
1991, 60). Op grond van deze beschikking kan de Minister van Financiën
aan kredietverzekeringsmaatschappijen toestemming geven om verzekeringen en
garanties tegen betaling van premies bij de Staat te herverzekeren. Het betreft
de herverzekering van import- en exportgaranties en koersrisico's verbonden
aan het goederen- en dienstenverkeer met het buitenland. De uitvoering van
de beschikking verzorgt de Nederlandsche Credietverzekering Maatschappij N.V.
(NCM) in samenwerking met De Nederlandsche Bank N.V.. De samenwerking met
de NCM is gebaseerd op een overeenkomst van 19 december 1988, aangepast op
20 maart 1991.Het doel van de faciliteit is de bevordering van de Nederlandse export
door middel van herverzekering van niet op de particuliere markt verzekerbare
risico's. Slechts hier te lande gevestigde ondernemingen komen in aanmerking
voor deze verzekeringsfaciliteit. De vormgeving en organisatie van de faciliteit
kan zich onder invloed van de totstandkoming van een gemeenschappelijke EU-markt
wijzigen.De uitgaven van de exportkredietverzekering bestaan uit schade-uitkeringen
en een jaarlijkse kostenvergoeding aan de NCM. De kostenvergoeding aan de
NCM geschiedt op basis van een driejaarlijkse regeling. In 1996 is een nieuwe
overeenkomst afgesloten met de NCM voor de periode 1996 t/m 1998.De ontvangsten worden gevormd door verzekeringspremies en schaderestituties.
De schaderestituties zijn ontvangsten uit met debiteuren overeengekomen schuldenregelingen
of te laat ontvangen verschuldigde bedragen (hoofdsom en rente). Zie het ontvangstenartikel
03.06.Het te voeren beleid is gericht op het verkrijgen van evenwicht tussen
uitgaven en ontvangsten bezien over een langere periode. Om dat doel te bereiken
wordt het geldende beleid voortgezet dat is gebaseerd op een drietal uitgangspunten:
actief landenbeleid, strikt acceptatiebeleid en aandacht voor recuperatie
van schulden. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 mld)  t/m 19941995199619971998199920002001Stand
ontw.begr. 1996  2525252525 Stand
ontw.begr. 1997528252525252525Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 385 700385 700385 700385 700385 700  Eerste
suppl.wet 1996 – 165 000 –160 000– 25 000  Prijsbijstelling 300300300300300  Mutatie
(schadebetalingen) – 50 000  Stand
ontw.begr. 1997262 171171 000226 000361 000386 000386 000386 000 c. De toelichting bij de cijfers VerplichtingenVan de verplichtingenraming van in totaal f 25 mld. betreft een gering
deel een betalingsverplichting voor de NCM-kostenvergoeding. Hiervoor geldt
verplichtingen = kas. Het restant van de verplichtingenraming heeft betrekking
op de garantieverlening door de Staat. Een verplichtingen-kasmatrix is niet
opgenomen, omdat het onmogelijk vooraf is in te schatten welk deel van de
verplichting tot schade komt. De uitgavenraming heeft dan ook meerjarig het
karakter van een stelpost. Uitgaven Mutatie eerste suppletore wetBij 1e suppletore wet zijn de uitgaven 1996 ten opzichte van de vorige
begroting met f 165 mln. verlaagd en van de ontvangsten met f 110
mln. verhoogd (zie het ontvangstenartikel 03.07). Aanleiding hiervoor zijn
lagere schaden op met name Argentinië en doordat de schuldenregelingen
door een aantal belangrijke landen goed worden nageleefd (met name Argentinië,
Egypte, Iran, Peru en Polen). Thans blijkt dat deze trend zich blijft doorzetten
en dat ook andere landen beter dan verwacht hun verplichtingen nakomen.Op grond van deze positieve ontwikkelingen zijn bij 1e suppletore wet
ook in 1997 en 1998 de uitgaven verlaagd en ontvangsten verhoogd. Zoals bekend
is het ramen van uitgaven en ontvangsten bij de exportkredietverzekering met
grote onzekerheid omgeven, vooral met betrekking tot het nakomen van afgesloten
en nog af te sluiten schuldenregelingen. Mutatie (schadebetalingen)Extra meevallers worden verwacht in 1996 als gevolg van meevallende schades
(– f 50 mln.) en extra provenuen van schuldenlanden (+ f 100
mln.). Hierdoor ontstaat een positief resultaat van f 509 mln. SchuldenregelingenVan de tot nu toe afgesloten schuldenregelingen in 1996 is de in april
1996 in het kader van de Club van Parijs afgesloten vierde regeling met Rusland
de belangrijkste. De bilaterale regeling terzake wordt voorbereid. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en de functionele
codering Artikelonderdeel Uitgaven Codering  199519961997 econ. funct.Kostenvergoeding NCM 30 81134 00031 000 12.1  Schade-uitkeringen 231 361137 000195 000 51.4  Totaal 262 171171 000226 000   11.1e. Overige gegevens De garantiesOnderstaand wordt een overzicht gegeven van de geraamde garantieverplichtingen
op dit artikel. Gelet op de grote onzekerheden kan geen raming worden gegeven
van de te verlenen en te vervallen garanties. Overzicht risico–ontwikkeling
m.b.t. garantieovereenkomsten van het Rijk (x f 1 mln.)  1995199619971998199920002001 uitstaand risico per 1 januari52 16636 002  vervallen
of te vervallen garanties24 326  verleende of te verlenen
garanties8 16224 96624 96924 96924 96924 96924 969 uitstaand risico per 31 december36 002       Volume- en prestatiegegevens 1. Ontwikkeling uitstaand obligoGrafiek 1 beoogt inzicht te geven in de ontwikkeling van de voorlopige
(dekkings)toezeggingen en definitieve garanties. Met de dekkingstoezeggingen
verplicht de Staat zich – indien het risico niet verslechtert –
tot polisafgifte over te gaan indien een contract tot stand komt. Deze dekkingstoezeggingen
leiden niet in alle gevallen tot een verzekeringspolis en daarmee tot een
budgettair risico voor de Staat. Zeker wat betreft de dekkingstoezeggingen
ontbreekt dus een directe relatie met de geraamde uitgaven. De verdeling van
het obligo over de verschillende landenklassen is in de financiële verantwoording
1995 opgenomen. Grafiek 1. Ontwikkeling voorlopige en definitieve garantiesHet totale uitstaande obligo is in 1995 weer gedaald tot een niveau dat
vergelijkbaar is met 1992, met name doordat een aantal dekkingstoezeggingen
op landen in het Midden-Oosten niet tot polisafgifte heeft geleid. Het definitieve
obligo laat een stabiel patroon zien. 2. Ontwikkeling obligo naar werelddeelOnderstaande grafiek geeft een overzicht van de ontwikkeling van het obligo
verdeeld over de verschillende werelddelen. Grafiek 2. Ontwikkeling obligo naar werelddeelDe gewijzigde verhoudingen worden met name veroorzaakt door dat het aandeel
van het Midden-Oosten sterk is gedaald. Een aantal dekkingstoezeggingen op
deze regio hebben niet geleid tot polisafgifte. 3. VerzekeringsresultaatVoor een cijfermatig overzicht van de uitkomsten van de exportkredietverzekering
vanaf 1932 wordt verwezen naar de financiële verantwoording 1995. Onderstaande
tabel geeft inzicht in de ontwikkeling van de uitgaven en ontvangsten als
ook in het verzekeringsresultaat vanaf 1995. Resultaat Exportkredietverzekering
(x f 1 mln.)  1995199619971998199920002001 Begr.Slotw.Begr.V.U.Begr.Begr.Begr.Begr.Begr.Uitgaven465262385171226361386386386Ontvangsten410678410680460445420420420Saldo– 55+ 416+ 25+ 509+ 234+ 84+ 34+ 34+ 344. ResultaatbepalingTot nu toe werden de resultaten van de exportkredietverzekering alleen
vastgelegd op basis van de gebruikelijke methode van het verplichtingen-kasstelsel.
Om twee redenen is besloten naast de huidige administratie op kasbasis ook
een bedrijfsmatige (schaduw-)administratie te gaan voeren. Ten eerste kan
daarmee naar verwachting een beter inzicht verkregen worden in de resultaten,
waardoor een betere verantwoording kan worden afgelegd. Ten tweede kan een
dergelijke administratie in het kader van de internationale discussies bevorderen
dat resultaten van de verschillende landen beter vergelijkbaar zullen worden,
met name omdat een aantal landen hun resultaten nu reeds op een dergelijke
manier tot uitdrukking brengen.Een bedrijfsmatige administratie houdt in dat een balans en een verlies-
en winstrekening zal worden opgesteld. Het belangrijkste nieuwe element in
vergelijking met een kasstelsel is dat een uitspraak gedaan moet worden met
betrekking tot de waardering van uitstaande vorderingen (die ontstaan na schade-uitkering)
en de risico's verbonden aan uitstaand obligo (polissen en dekkingstoezeggingen).Na consultatie van een aantal andere landen is gekozen voor de systematiek
zoals die reeds een aantal jaren in België wordt gehanteerd. Medio 1996
is een voorlopige stand-alone toepassing operationeel geworden met een openingsbalans
per 1 januari 1996. Begin 1997 zal over het jaar 1996 een eerste verlies-
en winstrekening beschikbaar komen. De Tweede Kamer zal daarover worden geïnformeerd.
Het is de bedoeling na een proefperiode en eventueel daaruit voortvloeiende
noodzakelijke aanpassingen een structurele bedrijfsmatige administratie in
de NCM-administratie te integreren. 5. UitvoeringskostenDe uitvoering van de Exportkredietverzekering is in belangrijke mate uitbesteed
aan de NCM, die daarvoor een kostenvergoeding ontvangt (f 30,8 mln in
1995). Mede op basis van een intern uitgevoerde evaluatie is met NCM overeenstemming
bereikt over de kostenvergoeding voor de periode 1996 tot en met 1998. 03.11 Herverzekering Investeringen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe uitgaven van dit artikel vinden hun grondslag in de Wet Herverzekering
Investeringen 1969. In 1994 en 1995 is het beroep op de regeling sterk toegenomen.Thans wordt naar aanleiding van een begin 1996 gehouden evaluatie-onderzoek
naar de werking van Wet Herverzekering Investeringen (WHI), een voorstel voorbereid
tot wijziging van deze regeling onder gelijktijdige samenvoeging met de Tijdelijke
Regeling tot Herverzekering van Investeringen in Oost-Europa
(TRHIO). In dat kader zal ook worden bezien of structurele ophoging van het
garantieplafond gewenst is en of een budgettaire voorziening getroffen moet
worden voor eventuele schade-uitgaven. Zie voor een nadere toelichting het
algemeen deel van de Memorie van Toelichting bij deze ontwerpbegroting. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001Stand ontw.begr. 1996  250 000250 000250 000250 000250 000 Stand
ontw.begr. 1997459 000287 000250 000250 000250 000250 000250 000250 000Opbouw van de uitgaven vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 00000  Stand
ontw.begr. 19970000000 De bij dit artikel behorende econonomische en functionele codering luidt
54.4 respectievelijk 01.54. d. Overige gegevens De garantiesGelet op de grote onzekerheden kan in onderstaand overzicht geen raming
worden gegeven van de meerjarige risico-ontwikkeling. Overzicht risico-ontwikkeling met
betrekking tot garantieovereenkomsten van het Rijk (x f 1 mln.) 1995199619971998199920002001 garantieplafond500250250250250250  uitstaand
risico per 1 januari459741  vervallen of te vervallen
garanties5  verleende of te verlenen garanties287250250250250250250 uitstaand
risico per 31 december741       03.12 Vervallen 03.13 Deelneming in het kapitaal van Europese banken a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel betreft de Nederlandse deelneming in het kapitaal van de Europese
Investeringsbank (EIB) en de Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling (EBRD).De ramingen hebben betrekking op betalingen door de Staat inzake vol te
storten aandelen (het zogenaamde «paid-in capital»). De openstaande
betalingsverplichtingen komen, overeenkomstig de met de banken overeengekomen
betalingsregeling, gespreid over een aantal jaren tot betaling. De Staat staat
garant voor de niet volgestorte aandelen («callable capital» of
garantiekapitaal). De garantieverplichtingen en eventuele betalingen, die
gedaan zouden moeten worden omdat de banken in ernstige financiële moeilijkheden
zouden zijn geraakt, komen tot uitdrukking op artikel 3.14. Ten laste van
het artikel komen tevens de eventuele uitgaven die voortvloeien uit de verplichting
van de lidstaten om de waarde van het kapitaal van de EIB in termen van ECU's
constant te houden (de zogenaamde waardehandhavingsregeling). b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001Stand ontw. begr. 1996  00052 6750 Mutatie
(EBRD)   118 296 Stand ontw. begr.
199791 65400118 296052 67500Relatie verplichtingen en uitgaven
(x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001 Verplichtingen        Uitgavenstand        stand
ontwerp- ontw. begr.        begr.1997199791 654  118 29652 675    199541 843       41 843199621 861       21 861199716 604       16 604199811 346  7 689    19 0351999   9 464 10 535  19 9992000   11 238 10 535  21 7732001   13 013 10 535  23 548na 2002   76 892 21 070  97 962Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontwerp-begroting 1996 21 14010 92210 92210 53510 535  Mutatie
1 (EIB) 424424424  Mutatie 2 (EBRD) 2975 2587 6899 46411 238  Stand
ontwerp-begroting 199741 84321 86116 60419 03519 99921 77323 548 c. De toelichting bij de cijfers Verplichtingen Mutatie (EBRD)Door de Gouverneurs is tijdens de jaarvergadering van 1996 overeenstemming
bereikt over een verdubbeling van het huidige kapitaal van de EBRD van ECU
10 mld, tot ECU 20 mld. Nederland heeft onder voorbehoud van parlementaire
goedkeuring zijn huidige aandeel van 2,48 procent gehandhaafd, ofwel 248 mln.
ECU. Hiervan dient 22,5 procent te worden volgestort in acht jaarlijkse termijnen
van elke 12,5 procent, in totaal 55,8 mln. ECU (22,5% van 248 mln.
ECU). De betalingsverplichtingen luiden in ECU's, US$ of Yens op basis van
de gemiddelde koers van de relevante valuta uitgedrukt in ECU's over de periode
16 oktober 1995–15 april 1996. Nederland zal een verplichting aangaan
in ECU. Nederland maakt gebruik van de mogelijkheid 40 procent van de betalingen
te verrichten in contanten en 60 procent in promessen. Verzilvering van de
promessen geschiedt in vijf gelijke jaarlijkse termijnen. De verplichting
wordt in 1997 aangegaan; het «instrument of subscription» dient
per 15 april 1997 bij de instelling te worden neergelegd. De eerste
betaling en verzilvering geschieden in 1998 (verwezen zij ook naar de brieven
aan de Kamer d.d. 16-7-1996, nr. BFB/96-539 met een verslag van de onderhandelingen). Uitgaven Mutatie (EIB)De mutaties hebben betrekking op wisselkoersmutaties. Mutatie (EBRD)De mutatie 1997 betreft de laatste betaling van de in 1991 goedkeurde
kapitaalverhoging van de EBRD. Aangezien bij de presentatie van de begroting
van 1996 nog geen besluitvorming in het kader van de herijking had plaatsgevonden
over de financiering van de uitgaven voor 1997 en verder, waren deze pro memorie
geraamd. De mutatie 1998 en verder betreft de uitgaven voor de nieuwe kapitaalverhoging. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven en verplichtingen (x f 1 000) en de economische
en functionele codering Artikelonderdelen Verplichtingen Uitgaven Codering  199519961997 199519961997 econ. funct.1. EIB 000 11 06611 34611 346 84.21 01.432. EBRD 00118 296 30 77710 5155 258 84.23 01.43Totaal 00118 296 41 84321 86116 604    03.14 Garantie inzake deelneming in het kapitaal van Europese
banken a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel heeft betrekking op de garantie inzake de deelneming van de
Staat in het kapitaal van de EIB en de EBRD. De deelneming in het kapitaal
heeft betrekking op vol te storten aandelen en niet vol te storten aandelen.
De vol te storten aandelen worden geraamd en verantwoord op uitgavenartikel
03.13; de niet vol te storten aandelen op uitgavenartikel 03.14. Slechts indien
de banken in ernstige financiële problemen zouden komen, kan om storting
van het garantiekapitaal worden gevraagd. Om deze reden worden de uitgaven
pro memorie geraamd. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 0002 981 4050  Mutatie
(EBRD)  407 464  Stand ontw.begr. 199700407 46402 981 40500 Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 00000  Stand
ontw.begr. 19970000000 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (EBRD)De toename van het garantiekapitaal in 1997 hangt samen met de nieuwe
kapitaalverhoging.De uitgaven van dit garantieartikel zijn pro memorie geraamd. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven en verplichtingen (x f 1 000) en de economische
en functionele codering Artikel Verplichtingen Uitgaven Codering  199519961997 199519961997 econ. funct.1. EIB 000 000 54.42 01.432. EBRD 00407 464 000 54.42 01.43Totaal 00407 464 000    e. Overige gegevens De garanties Overzicht risico-ontwikkeling
(x f 1 000) met betrekking tot garantie-overeenkomsten van het Rijk 19951996199719981999200020011. EIB6 038 6455 958 3936 047 1226 047 1226 047 1229  028 5279 028 527Risico per 1 januari        Te vervallen/vervallen garanties        Te
verlenen/verleende garanties    2 981 405  Valuta-aanpassing– 80 25288 729      Risico
per 31 december5 958 3936 047 1226 047 1226 047 1229 028 5279.0.28 5279 028 5272. EBRDRisico per 1 januari370 983366 053368 032775 496775 496775 496775 496Te vervallen/vervallen garanties        Te verlenen/verleende garanties  407 464    Valuta-aanpassing– 4 9301 984      Risico
per 31 december366 053368 032775 496775 496775 496775 496775 496EIBHet bedrag voor 1999 hangt samen met de voor dat jaar voorziene kapitaalverhoging. EBRDHet garantiekapitaal van de in 1997 aan te gane verplichting bedraagt
f 407,5 mln. 03.16 Deelneming in het kapitaal van de Midden-Oosten-Bank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit nieuw geopende artikel betreft de Nederlandse deelneming in het kapitaal
van de Midden-Oosten-Bank (MO-Bank).De ramingen hebben betrekking op betalingen door de Staat inzake de vol
te storten aandelen (het zogenaamde «paid-in capital»). De openstaande
betalingsverplichtingen komen, overeenkomstig de met de bank getroffen betalingsregeling,
gespreid over een aantal jaren tot betaling. De Staat staat garant voor de
niet volgestorte aandelen («callable capital» of garantiekapitaal).
De garantieverplichtingen en eventuele betalingen, die gedaan zouden moeten
worden omdat de bank in ernstige financiële problemen is geraakt, komen
tot uitdrukking op artikel 03.17. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001Stand ontw.begr. 1996   0000 Mutatie
(oprichtings- kapitaal)   69 840 Stand
ontw.begr. 1997   69 8400000Relatie verplichtingen en uitgaven
(x f 1 000)  t/m 19941995199619971998199920002001 Verplichtingen        Uitgavenstand        standontw.begr.        ontwerp-1997   69 840    begroting
1997WNTB*         1995         1996         1997   13 968    13 9681998   13 968    13 9681999   13 968    13 9682000   13 968    13 9682001   13 968    13 968na 2001         * Het deel van de verplichtingen dat waarschijnlijk niet tot betaling
komt. Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996  0000  Mutatie
(oprichtingskapitaal)  13 96813 96813 96813 968  Stand
ontw.begr. 1997  13 96813 96813 96813 96813 968 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (oprichtingskapitaal)De raming voor 1997 houdt verband met de deelname van Nederland aan het
oprichtingskapitaal van de Midden-Oosten-Bank. Nederland is onder voorbehoud
van parlementaire goedkeuring akkoord gegaan met een deelneming in het kapitaal
van de bank van SDR 116 854 500 (3,5% van het totale kapitaal van
de bank van SDR 3 338 700.000), waarvan 25% vol te storten in vijf
gelijke jaarlijkse termijnen van 20%, d.w.z. SDR 5 842 725 per jaar.
Nederland zal in promessen betalen. Het tempo waarin deze promessen door de
instelling zal worden verzilverd (en daarmee voor Nederland tot uitgaven zal
leiden), zal worden vastgesteld door de raad van bewindvoerders. De betaling
dient plaats te vinden in dollar, yen, DM, Engelse pond, Franse franc of de
ECU tegen de gemiddelde koers van deze valuta's ten opzichte van de SDR gedurende
de periode 1 augustus 1995 en 31 oktober 1995. Nederland zal op grond hiervan
pas in een later stadium behoeven te bepalen in welke valuta
het zijn bijdrage zal storten. Hierbij zal gekozen worden voor de valuta,
waarvoor geldt dat het bedrag in guldens het laagst is. Voor de begroting
wordt voorlopig uitgegaan van betaling in SDR.De economische en functionele codering zijn 84.23 en 01.43. 03.17 Garantie inzake deelneming in het kapitaal van de
Midden-Oosten-Bank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit nieuw geopende artikel heeft betrekking op de garantie inzake de deelneming
van de Staat in het kapitaal van de Midden-Oosten-Bank.De deelneming in het kapitaal heeft betrekking op vol te storten aandelen
en niet vol te storten aandelen. De vol te storten aandelen worden geraamd
en verantwoord op uitgavenartikel 03.16; de niet vol te storten aandelen op
uitgavenartikel 03.17.Slechts indien de banken in ernstige financiële problemen zouden
komen, kan om storting van het garantiekapitaal worden gevraagd. Om deze reden
worden de uitgaven pro memorie geraamd. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 mld)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996  0000  Mutatie
(oprichtingskapitaal)  209 526  Stand ontw.begr.
1997  209 5260000 Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996  0000  Stand
ontw.begr. 1997  00000 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (oprichtingskapitaal)De toename van het garantiekapitaal in 1997 hangt samen met de voor dat
jaar voorziene oprichting van de bank.De uitgaven van dit garantieartikel zijn pro memorie geraamd. d. Overige gegevens De garanties Overzicht risico-ontwikkeling
(x f 1 000) met betrekking tot garantieovereenkomsten van het Rijk 1995199619971998199920002001Midden-Oosten-Bank       Risico per 1 januari   209 526209 526209 526209 526Te vervallen/vervallen garanties        Te verlenen/verleende garanties  209 526    Valuta-aanpassing        Risico per 31 december  209 526209 526209 526209 526209 526De mutatie in 1997 hangt samen met de voor dat jaar voorziene oprichting
van de bank.De economische en functionele codering zijn 54.42 en 01.43. 04.01 Personeel en materieel Belastingdienst a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidAan de Belastingdienst zijn ingevolge verschillende heffingswetten taken
opgedragen met betrekking tot de heffing, inning en controle van belastingen,
premies en rechten. Voor het apparaat van de Belastingdienst is voor 1997
een bedrag van f 3 553,2 mln. geraamd. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerpbegroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begroting 1996 3 152 5093 230 0913 219 8733 218 0723 231 390  Eerste
suppl.wet 1996 187 616211 819227 269227 769235 369  Loonbijstelling
1996  68 48367 98759 62651 633  Prijsbijstelling
1996 8 0378 9388 5858 4378 455  mutatie
1 (Post–actieven)  15 30114 40214 43314 501  mutatie
2 (Vermogenstoets IHS) 19 20014 50025 00017 30017 300  mutatie
3 (Loonbelasting c.a.) 3 00031 0003 000– 10 000– 10 000  mutatie
4 (Eurovignetten) – 2 000– 7 500– 7 500– 7 500– 7 500  mutatie
5 (ECD)  – 1 200– 900– 900– 900  mutatie
6 (DGFZ)  – 500– 1 000– 1 500– 1 500  mutatie
7 (Fraudebestrijdingsplan) – 1 000– 8 000– 4 000– 4 000– 4 000  mutatie
8 (Desaldering)  6 2006 2006 2006 200  mutatie
9 (Ombuigingstaakstelling)  – 8 300– 9 400– 9 400– 9 400  mutatie
10 (huur RGD) – 5 994– 7 672– 7 943– 7 868– 6 781  Stand
ontw.begroting 19973 144 9213 361 3683 553 1603 541 5733 510 6693 524 7673 549 874 De overloop van de verplichtingen over de jaren heen is redelijk constant
en bedraagt ca. f 100 mln. Om deze reden is slechts de tabel met de uitgavenraming
opgenomen. c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetAls gevolg van de CAO sector Rijk 1995–1997 zijn extra middelen
aan de begroting toegevoegd voor onder andere de herstructurering van het
beloningsbeleid en herbezetting. Het betreft f 7,8 mln. in 1996 oplopend
tot f 87,2 mln. in 2001. Voorts is de loonbijstelling voor 1996 ad. f 18,6
mln verwerkt. Daarnaast zijn de uitvoeringskosten van een aantal fiscale wetsvoorstellen
verwerkt (f 47,6 mln. in 1996, aflopend tot f 41,9 mln. in 2001).
Het betreft onder andere de uitvoeringskosten van de «Afdrachtskorting»,
«Willekeurige afschrijving startende ondernemers», «Faciliteit
starters en doorstarters (tante Agaath)», «Automatische incasso
MRB 1994», «Uitbreiding bezwaar en beroep» en de «Negatieve
voorlopige aanslag». Bij de eerste suppletore wet zijn extra uitgaven
geraamd voor het Fraudebestrijdingsplan 1996 inzake nadere maatregelen ter
intensivering van bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de belasting-
en douanewetgeving (f 65,8 mln. in 1996 oplopend tot f 99,5 mln.
in 2001). Verder zijn de financiële consequenties verwerkt
van de verlenging van het convenant met Justitie inzake de Bureaus Financiële
Ondersteuning (f 2 mln in 1996) en is de begroting opgehoogd voor
de kosten verbonden aan de technische bijstand aan Suriname en de Nederlandse
Antillen (f 15 mln). Tot slot is een aantal overboekingen verwerkt waaronder
een overboeking van Binnenlandse Zaken ad. f 5,9 mln structureel voor
de vergoeding kosten DUO/USZO en RBB. Mutatie 1 (post-actieven)Deze mutatie betreft een technische overboeking van het artikel 01.06
postactieven Belastingdienst naar het artikelonderdeel personeel van de apparaatskosten
(artikel 04.01). De overboeking is inclusief de loonbijstelling postactieven. Mutatie 2 (vermogenstoets IHS)Extra kosten zijn gemoeid met de uitvoering door de Belastingdienst van
de vermogenstoets in de Individuele Huursubsidie (IHS). De kosten worden gefinancierd
uit de besparingen bij de huursubsidie-uitgaven die als gevolg van de vermogenstoets
optreden. Mutatie 3 (loonbelasting c.a.)De mutatie betreft enerzijds de uitvoeringskosten van de wijziging loon-
en inkomstenbelasting 1997 (f 3 mln. in 1996, f 12 mln. in 1997, – f 15
mln. in 1998 en – f 26 mln. in 1999 en verder). Anderzijds
betreft het de herziening van het regime aanmerkelijk belang (f 19 mln.
in 1997, f 18 mln. in 1998 en f 16 mln. in 1999 en verder). Mutatie 4 (Eurovignetten)De mutatie betreft de uitvoeringskosten van de Eurovignetten. Deze vallen
vanaf 1997 lager uit dan geraamd door een wijziging van de regeling. Mutatie 5 (ECD)Deze mutatie betreft een overboeking naar het ministerie van Economische
Zaken voor werkzaamheden van de Economische Controle Dienst met betrekking
tot Financiën-wetgeving. Dit bedrag is bij Voorjaarsnota aan de begroting
van de Belastingdienst toegevoegd als onderdeel van het fraudebestrijdingsplan. Mutatie 6 (DGFZ)De mutatie betreft de interne overboeking van uitgaven naar artikel 01.01
(personeel en materieel kernministerie) voor een uitbreiding bij het Directoraat-Generaal
Fiscale Zaken met 15 fte's. Mutatie 7 (Fraudebestrijdingsplan)Bij eerste suppletore wet zijn extra uitgaven voor het Fraudebestrijdingsplan
geraamd. De oorspronkelijk toegekende geraamde bedragen zijn verlaagd tot
circa f 65 mln. in 1996 oplopend tot f 95,5 mln in 2001. Mutatie 8 (desaldering)Als gevolg van additionele materiële ontvangsten door prijskorting
van mantelcontractleveranciers en opbrengsten uit inruil van dienstauto's
worden de daarmee samenhangende uitgaven verhoogd (zie ook het ontvangstenartikel
04.27). Mutatie 9 (ombuigingstaakstelling)De ombuigingstaakstelling van f 8,3 mln in 1997 en van f 9,4
mln in volgende jaren zal zoveel mogelijk met efficiencymaatregelen worden
ingevuld. Mutatie 10 (huur RGD)Deze mutatie betreft de overboeking van huurpenningen naar de Rijksgebouwendienst. d. De onderverdeling in artikelonderdelenHet artikelonderdeel ambtelijk personeel omvat de loonkosten van actief
personeel en niet-actief personeel (langdurig zieken, personeel met ouderschapsverlof
e.d.). Vanaf 1997 omvat dit artikelonderdeel ook de uitgaven aan post-actieven.
Het artikelonderdeel overige personele uitgaven bevat de uitgaven aan inhuur
van personeel (met name uitzendkrachten). Het artikelonderdeel materiële
uitgaven omvat alle uitgaven die noodzakelijk zijn voor het functioneren van
het apparaat van de Belastingdienst, voorzover die niet tot de personeelscomponent
behoren. De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele coderingArtikelonderdeel Uitgaven Codering   199519961997 econ. funct.1. ambtelijk personeel 2 140 6112 219 1142 400 859 11.0  2. overige personele uitgaven 35 85835 00035 000 11.3  3. post-actief personeel   15 301 11.3  4. materieel 968 4521 107 2541 102000 12.1  Totaal 3 144 9213 361 3683 553 160   01.22e. Overige gegevens AlgemeenDe besluitvorming over de aanwending van de personele en materiële
uitgaven vindt plaats als onderdeel van de planning- en controlcyclus. Jaarlijks
formuleert de Directieraad van de Belastingdienst in het Bedrijfsplan de doelstellingen
voor het primair en ondersteunend proces in de planperiode, en geeft daarbij
tevens de formatieve en financiële kaders aan (zowel voor de investeringen
in automatisering, huisvesting en opleidingen, als voor de exploitatie-uitgaven
van de divisies). Deze kaders zijn leidend voor de budgettoedeling welke in
december plaatsvindt voor het komende jaar. Het financieel beheer is nagenoeg
geheel gedecentraliseerd naar de directies. De directies hebben, ter ondersteuning
van integraal management, integrale apparaatsbudgetten (personele en materiële
uitgaven) ter beschikking. De directies hebben op hun beurt de materiële
budgetten geheel gedecentraliseerd naar de eenheden. Daarnaast heeft een aantal
directies ook de personele budgetten gedecentraliseerd naar de eenheden. De
Directieraad bespreekt kwartaalsgewijs de realisatie van de geplande doelstellingen
in samenhang met de budgetuitputting. Op basis van de realisatie in het eerste
halfjaar worden zo nodig de budgetten voor het tweede halfjaar bijgesteld.
De planning- en controlcyclus wordt afgerond met het Beheersverslag respectievelijk
de Financiële Verantwoording. PersoneelDe personeelssterkte van de Belastingdienst is in bijlage 1 opgenomen.
Ter nadere toelichting wordt hier de aansluiting met de begrotingssterkte
in de vorige ontwerpbegroting opgenomen. De verlaging met 412 fte's volgt
uit de overgang van het oude, hogere gelegen formatiebegrip naar het
nieuwe begrip geplande bezetting of personeelssterkte. Opbouw begrotingssterkte
vanaf de vorige ontwerpbegroting  199619971998199920002001Stand ontw. begr. 199628 71928 67928 54428 42428 424 Overgang
naar begrotingssterkte– 412– 412– 412– 412– 412 Afdrachtskorting183183183183183  Willekeurige
afschrijving startende ondernemers1212121212 Faciliteit starters en doorstarters (tante Agaath)2840404040 Aanpassing Wet administratieve rechtsspraak Belastingzaken (WARB) aan
de Algemene Wet Bestuursrecht (AWB) 2e tranche 13131313 Uitbreiding bezwaar en beroep 46464646 Negatieve voorlopige aanslag 17171717  Persoonsgebonden
budgetten1010101010  Overboeking naar DGFZ – 5– 10– 15– 15 Vermogenstoets IHS 110165106106  Loonbelasting
c.a. 153– 15– 74– 74 Fraudebestrijdingsplan243514616658658 Herbezetting 36-urige werkweek 712712712712 Automatisering210376376376376 Stand
ontw.begr. 199728 99330 44830 29730 09630 09630 096MaterieelDe materiële uitgaven (onderverdeeld in kostensoorten) worden gegroepeerd
in acht clusters: Onderverdeling materiële
uitgaven naar cluster (bedragen x f 1 000)  199519961997Huisvesting71 854133 736144 688 Bureau57 87559 95060 450Communicatie149 409157 535155 835 Reis-
en verblijf63 18464 29362 604 Personeelsontwikkeling40 13347 12347 123Bedrijfsmiddelen67 40279 85266 053Automatisering en kantoormachines437 249334 247393 139Wet Waardering Onroerende Zaken25 47660 50033 000Overig55 870170 018139 108 Totaal968 4521 107 2541 102 000Per clusteronderdeel zijn de ramingen opgesteld aan de hand van de jaarplannen
van de directies en aan de hand van de sectorplannen. Bij het opstellen van
de ramingen wordt rekening gehouden met de realisaties en de beleidsontwikkelingen
c.q. beleidsplannen. Voor aanschaffingen gelden specifieke aanschaffingsprogramma's.In 1996 is een stijging voorzien in de uitgaven ten opzichte van 1995
onder andere als gevolg van investeringen uit het fraudebestrijdingsplan en
voor de uitvoering van nieuwe fiscale wet- en regelgeving. Clusters Huisvesting (f 144,7 mln)De uitgaven welke onder dit cluster vallen hebben betrekking op onderhoudskosten,
energiekosten, schoonmaakkosten, beveiligingskosten (omdat de Belastingdienst
te maken heeft met gevoelige bestanden) en kosten telefooncentrales van de
gebouwen van de Belastingdienst. Tevens worden op dit cluster huisvestingsuitgaven
geraamd die op de begroting van het Ministerie van Financiën zijn vrijgemaakt,
omdat de begroting van de Rijksgebouwendienst niet toereikend is. Bij de start
van de projecten worden de uitgaven naar de Rijksgebouwendienst overgeboekt
en daar toegelicht. In 1997 zal f 51,5 mln worden overgeboekt.Bij de uitgaven die naar de Rijksgebouwendienst worden overgeboekt is
er een onderscheid tussen investeringsgelden en huurgelden. De huurgelden
worden betaald voor de gebouwen die van de Rijksgebouwendienst worden gehuurd;
deze zijn meerjarig vastgesteld. De investeringsgelden worden bij de start
van nieuwe projecten aan de Rijksgebouwendienst overgeboekt. Grafiek 1. Overgeboekte bedragen naar RGDDe afbeelding toont de hoogte van de overboekingen naar de RGD. De overboekingen
voor het begrotingsjaar 1995 bedroegen f 99 mln. Bureau (f 60,5 mln)Onder dit cluster vallen onder andere de uitgaven voor bureau- en tekenbehoeften,
vakliteratuur, druk- en bindwerk en papier. Door de stijging van de papierprijzen
is het noodzakelijk ook de prijzen van de losbladige uitgaven enigszins aan
te passen. Daarnaast is in 1995 een groot gedeelte van het drukwerk gestandaardiseerd,
dat door het NIC aan de Belastingdienst geleverd wordt. Communicatie (f 155,8 mln)De belangrijkste uitgavenposten zijn die voor porti, betalingsverkeer,
telefoon en de vergoeding voor door derden verrichte lokethandelingen in het
kader van de uitbesteding van de kasfunctie van de Belastingdienst.De telefoonkosten zijn met ingang van 1 januari 1996 toegenomen door de
invoering van het BTW-tarief van 17,5% voor telefoongesprekken. Door additionele
kortingsregelingen van de PTT blijft per saldo de stijging van de telefoonkosten
beperkt tot 10%.Onder dit uitgavencluster vallen vanaf 1996 ook de kosten voor stortingen
bij de postkantoren, welke verband houden met de Houderschapsbelasting van
motorrijtuigen. Bij deze Houderschapsbelasting wordt in 1996 en volgende jaren
een toename van het aantal stortingen verwacht. Daarnaast is er een nieuwe
overeenkomst afgesloten tussen het Ministerie van Financiën en de Postbank
N.V. waarin nieuwe tarieven zijn afgesproken.Verder is de verwachting dat door extra verzendkosten als gevolg van de
belastingdiskette in 1996 extra portokosten zullen moeten worden betaald.
Zoals het er thans uitziet zal het kostenniveau in de komende jaren niet dalen.
Mogelijk dat in de contractbesprekingen met de PTT (in de loop van 1996) besparingen
worden bereikt. Reis- en verblijf (f 62,6 mln)De uitgaven in het kader van dienstreizen – zowel de vergoedingscomponenten,
de openbaar vervoersuitgaven als de kilometervergoedingen, de tegemoetkomingen
voor de woon-werkreizen en de verplaatsingskosten – komen ten laste
van dit cluster. De uitgaven blijven de komende jaren constant.Per saldo dalen de uitgaven in 1997 ten opzichte van 1996 licht. De daling
bij dit cluster wordt onder andere veroorzaakt door de Bijzondere Reiskosten
Douanepersoneel welke met ingang van 1996 in werking is getreden. Daartegenover
staat een ophoging van het hoge kilometertarief. Personeelsontwikkeling (f 47,1 mln)De grootste post binnen dit cluster zijn de uitgaven voor opleiding (f 32,7
mln in 1997). De opleidingsbehoefte wordt bepaald door de veranderingen in
taken en de grotere mobiliteit van de ambtenaar binnen en tussen de eenheden
van de Belastingdienst. De medewerkers van de Belastingdienst volgen meer,
maar kortere, opleidingen. Het beleid is erop gericht een deel van opleidingen
te integreren in het werkproces.Met betrekking tot de opleidingen leidt het decentralisatiebeleid tot
extra behoefte aan managementondersteuning en de verdere implementatie van
geautomatiseerde systemen. Verder vraagt de voortgang in klantbehandeling
om begeleiding en scholing. Bedrijfsmiddelen (f 66,1 mln)Ten laste van dit cluster komen de aanschaf en onderhouds- en reparatiekosten
van duurzame bedrijfsmiddelen, zoals vervoermiddelen, dienstkleding, werktuigen
en meubilair.De uitbreiding van het wagenpark van de Belastingdienst in verband met
controle van de Eurovignetten brengt een stijging van de kosten met zich mee.
Hoewel het wagenpark nog steeds groeit stijgt de uiteindelijke investering
daarbij niet zo sterk. Dit heeft te maken met de Europese aanbestedingen,
wat leidt tot scherpere prijzen. Daarnaast is ook door het ministerie van
Verkeer en Waterstaat de regelgeving voor het gebruik van dienstauto's aangepast. Automatisering (incl. kantoormachines) (f 393,1 mln)Ten laste van dit cluster komen de uitgaven voor aanschaf en exploitatie
van zowel automatisering als conventionele kantoormachines. Voor een nadere
toelichting op de automatiseringsuitgaven wordt verwezen naar het algemeen
deel memorie van toelichting.Het onderdeel kantoormachines bestaat uit aanschaf, huur en exploitatie
kantoormachines en kopieerkosten.In 1996 zal een Europese aanbesteding worden gehouden voor de huur van
midden- en laagvolume kopieerapparatuur. Getracht wordt het kopieervolume
terug te dringen door het plaatsen van minder apparatuur (zonder de continuïteit
van de dienstverlening in gevaar te brengen) en door minder optionals aan
te brengen. Wet Waardering Onroerende Zaken (f 33 mln.)Ten laste van dit cluster komen de uitvoeringskosten van de Wet Waardering
Onroerende Zaken waarin algemene regels worden gegeven voor de waardebepaling
en de waardevaststelling van onroerende zaken ten behoeve van de heffing van
belastingen. Overig (f 139,1 mln)Onder dit cluster vallen onder andere de uitgaven voor voorlichting, adviezen
en processen, aanmaak zegels tabaksaccijns, exploitatiekosten kantines, technische
bijstand aan Suriname en de Nederlandse Antillen en de vergoeding voor de
Landsadvocaat. Het verschil tussen 1995 en 1996 wordt verklaard doordat in
1996 en latere jaren de uitvoeringskosten fiscale wetsvoorstellen nog niet
naar kostensoort zijn toegedeeld. Volume- en prestatiegegevensVoor de toelichting van de personele en materiële uitgaven met behulp
van kengetallen wordt verwezen naar het algemeen deel van de memorie van toelichting. 04.02 Vervallen 04.03 Bijdragen en staatsprijs betreffende fiscale zaken a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe Staatsprijs voor fiscaal-wetenschappelijke publicaties is een tweejarige
prijs, waaraan een geldbedrag en een gedenkpenning is verbonden.Het Ministerie van Financiën verstrekt aan het Internationaal Belasting
Documentatie Bureau te Amsterdam – naast een vaste vergoeding voor te
verrichten werkzaamheden – een subsidie van f 3 000 per jaar.Voorts wordt een jaarlijkse contributie betaald aan de Wereld Douane Organisatie
(World Customs Organisation). De raad is een te Brussel gevestigde internationale
organisatie, waarbinnen de douane-administraties van de ruim
140 leden met name streven naar harmonisatie en vereenvoudiging van douaneprocedures. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand
ontw.begr. 1996 478478478478478  Stand
ontw.begr. 1997343478478478478478478 c. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele coderingArtikel Uitgaven Codering   199519961997 econ. funct.1. Staatsprijs voor fiscaal-wetenschappelijk publicaties 088 34.4  2. Internationaal Belasting Documentatie Bureau te Amsterdam 333 33  3. Internationale Douaneraad 340467467 35.4  Totaal 343478478   01.2204.04 Vergoeding bij onterecht verzoek om bijstand bij
invordering EU-heffingen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel betreft de vergoeding van de geldelijke gevolgen aan een andere
EU-lidstaat indien Nederland ten onrechte een verzoek heeft gedaan tot bijstelling
als bedoeld in de Wet wederzijdse bijstand bij de invordering van enkele EU-heffingen. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 00000  Stand
ontw.begr. 19970000000 De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
35.2 respectievelijk 01.22. 04.05 Uitgaven heffings- en invorderingsrente a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe regeling is gebaseerd op de Algemene Wet Rijksbelastingen en de Invorderingswet
1990. De uitgaven betreffen de rentebetalingen aan belastingplichtingen wegens
te late teruggave van belastingen. b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerpbegroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontwerp begroting 1996 878 300878 300878 300878 300878 300  Mutatie
1 (realisatie) – 25 000      Mutatie
2 (drempeltijdvak)  20 000300 000600 000600 000  Stand
ontwerp begroting 1997761 380853 300898 3001 178 3001 478 3001 478 3001 578 300 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (realisatie)Op basis van de realisatie ultimo juni wordt de uitgavenraming naar beneden
bijgesteld. Mutatie 2 (drempeltijdvak)De mutatie komt voort uit het vervallen van het drempeltijdvak van 15
maanden voor de vergoeding heffings- en invorderingsrente per 1 juli 1997,
vanaf het belastingjaar 1996. Daarbij is rekening gehouden met een verkorting
van de doorlooptijden in het primaire proces en de voortdurende lage rente.
Hetzelfde geldt voor de mutatie bij de ontvangsten heffings- en invorderingsrente.
Zie voor een nadere toelichting voor de afschaffing van het drempeltijdvak
het algemene deel memorie van toelichting (paragraaf 2.2).Tegenover de uitgaven aan heffings- en invorderingsrente staan ook ontvangsten
heffings- en invorderingsrente (ontvangstenartikel 04.01). d. De onderverdeling in artikelonderdelen De verdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele codering.Artikelonderdeel Uitgaven Codering   199519961997 econ. funct.1. Uitgaven invorderingsrente 213 049252 100252 100    2. Uitgaven heffingsrente 548 331601 200646 200    Totaal 761 380853 300898 300 36.0 01.2204.06 Garantie procesrisico's a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidVoor faillissementscuratoren bestaat de mogelijkheid een beroep te doen
op een door de Belastingdienst ingestelde regeling, bekend als de «proceskostengarantie».
Deze garantie houdt in dat de curator in staat wordt gesteld (een) procedure(s)
te voeren – mits de opbrengst voor een belangrijk deel ten goede komt
aan de fiscus – indien de faillissementsboedel niet toereikend is om
de proceskosten uit te voldoen. In het geval de gevoerde procedure niet het
gewenste resultaat oplevert, kan de curator op grond van de verstrekte garantie
een beroep doen op de fiscus en verzoeken (een deel van) het toegezegde garantiebedrag
in de boedel te storten ter bestrijding van de kosten van de gevoerde procedures. b. De cijfers Opbouw verplichtingen vanaf de vorige
ontwerpbegroting (x f 1 000) 1995199619971998199920002001 Stand
ontw.begr. 1996 250250250250250  Stand
ontw.begr. 1997211250250250250250250 Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerpbegroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 100100100100100  Stand
ontw.begr. 199730100100100100100100 c. De toelichting op de cijfersOp basis van de regeling worden jaarlijks proceskostengaranties verleend
tot een bedrag van maximaal f 250 000. Het feitelijk beroep op de
regeling is moeilijk te voorspellen en de raming heeft daarom het karakter
van een stelpost.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
32 respectievelijk 01.22. Overzicht risico-ontwikkeling
(x f 1 000) met betrekking tot garantieovereenkomsten van het Rijk 1995199619971998199920002001Garantieplafond250250250250250250250Risico per 1 januari370452500530560570570Te vervallen/ vervallen garanties129200220220240240240Te verlenen/verleende garanties211250250250250250250Risico per 31 dec. 45250053056057058058004.07 Vervallen 04.08 Vergoeding proceskosten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe vergoeding van proceskosten is gebaseerd op het Besluit proceskosten
fiscale procedures d.d. 22 december 1993 (Stb. 1993, nr. 762). b. De cijfers Opbouw uitgaven vanaf de vorige ontwerpbegroting
(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontwerp-begroting 1996 6 5006 5006 5006 5006 500  Prijsbijstelling
1996 5050505050  Stand ontwerp-begroting
19973 0476 5506 5506 5506 5506 5506 550 c. De toelichting bij de cijfersVanaf 1994 is een wettelijke regeling van kracht voor de vergoeding van
proceskosten in zaken waarbij de Belastingdienst in het ongelijk wordt gesteld.
De lage realisatie in 1995 werd veroorzaakt doordat de claims van in het ongelijk
gestelde belastingplichtigen meer betrekking hadden op gederfte rente (heffings-
en invorderingsrente) dan op gemaakte proceskosten.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
32 respectievelijk 01.22. Wetsartikel 2 (ontvangsten) 01.01 Vervallen 01.02 Vervallen 01.03 Vervallen 01.04 Afdracht Staatsloterij en Instantloterij a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid Afdracht SENSOp grond van de Wet op de Kansspelen (artikel 9.1, Stb. 1992, 282) kan
de Minister van Financiën vergunning verlenen tot het organiseren van
de staatsloterij. Deze vergunning is bij beschikking van 15 juni 1992 (Stb.
16 juni 1992) verleend aan de Stichting Exploitatie Nederlandse Staatsloterij
(SENS). De opbrengst wordt – na aftrek van prijzen en kosten, waaronder
ook de vergoeding BTW-afdracht debitanten – aan de Staat afgedragen.
De omvang van de afdracht SENS wordt bepaald door drie componenten:– een periodieke afdracht, zijnde een percentage van de gerealiseerde
c.q. voorziene omzet;– een eindafdracht, zijnde het resterende deel van de netto-opbrengst;– afdracht van overige activiteiten. Afdracht NILOp dit artikel wordt vanaf 1994 ook de afdracht van de Stichting Nationale
Instant Loterij (NIL) begroot. Op grond van de Wet op de kansspelen kunnen
de Ministers van Justitie en Volksgezondheid, Welzijn en Sport, in overeenstemming
met de Minister van Financiën, bepalen dat een door hen vast te stellen
gedeelte van de opbrengst van de instantloterij ten goede zal komen van de
schatkist. Dit dient als vergoeding voor Financiën voor de opbrengstderving
bij de staatsloterij ten gevolge van het organiseren van de instantloterij.
Deze vergoeding is gesteld op 5% van de gerealiseerde omzet uit hoofde van
de de instantloterij (Kamerstukken II, 1 990–1991, 22 269,
nr. 3, blz. 6). De vergoeding vindt plaats via periodieke afdrachten (per
kwartaal achteraf). De vergoeding aan het ministerie van Financiën wordt
per 1-1-1997 beëindigd. Daarvoor in de plaats komt een afdracht ten gunste
van de begroting van het ministerie van Onderwijs, Wetenschappen en Cultuur
(5% omzet NIL). Hiermee worden uitgaven ten behoeve van cultuur gefinancierd. Fusie tussen SENS en SNSOp 23 mei jl. is een intentieverklaring getekend tussen de betrokken partijen
om te komen tot een fusie tussen de SENS en de SNS (zie voor een nadere toelichting
het algemeen deel memorie van toelichting). Vooralsnog is geen rekening gehouden
met eventuele effecten van de voorgenomen fusie voor de afdracht aan de Staat.
Over de effecten op korte en lange termijn zal bij de uitwerking van de fusieplannen
in de komende maanden meer duidelijkheid komen. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 148 595148 595148 595148 595148 595  Eerste suppl.wet 1996 10 00010 00010 00010 00010 000  Mutatie 1 (afdracht NIL)  – 9 000– 9 000– 9 000– 9 000  Mutatie 2 (nieuwe loterij)  12 00012 00012 00012 000  Stand ontw. begr. 1997148 542158 595161 595161 595161 595161 595161 595 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996De ontvangstenraming is met structureel f 10 mln. opgehoogd op basis
van het gunstige resultaat over 1995 en positieve omzetverwachtingen bij de
Staatsloterij. Mutatie 1 (afdracht NIL)De vergoeding aan het ministerie van Financiën wordt per 1-1-'97
beëindigd. Dit leidt tot een budgettaire tegenvaller op dit artikel.
Daarvoor in de plaats zal een vergoeding worden ingesteld ten gunste van het
ministerie van OCenW (zie de ontwerp-begroting van OCenW). Mutatie 2 (nieuwe loterij)De Minister van Justitie zal een vergunning afgeven aan de SENS voor de
organisatie van een nieuwe loterij met ingang van 1997 (een variant op de
Staatsloterij). De winst-afdracht aan het ministerie van Financiën wordt
geraamd op f 12 mln. (stelpost) en komt ten goede aan de begroting van
het ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen. Hiermee worden extra
uitgaven voor cultuur gefinancierd. Indien de afdracht uit hoofde van de nieuwe
loterij in 1997 tegenvalt, zal het ministerie van OCenW voor maximaal f 10
mln. compensatie bieden. Na 1997 zijn de budgettaire risico's voor het ministerie
van Financiën. Indien de SENS zal fuseren met de SNS zullen de netto-opbrengsten
van de nieuwe loterij worden verdeeld volgens de afgesproken verdeelsleutel. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikel Ontvangsten Codering   199519961997 econ. funct.1. Afdracht SENS 140 131149 595161 595    2. Afdracht NIL 8 4119 0000    Totaal 148 542158 595161 595 28.1 01.23e. Volume- en prestatiegegevensHieronder volgt de meerjarige ontwikkeling van omzet en afdracht van de
SENS en NIL. De kasafdracht SENS wijkt af van de afdracht conform jaarrekening
SENS in verband met de afdrachtssystematiek: voorafdracht gedurende het jaar
(percentage van de omzet) met eindafrekening van uiteindelijke verlies/winstresultaat
na afloop van het jaar. Ontwikkeling omzet en
afdracht SENS en NIL (x f 1 mln.)  199219931994199519961997Omzet SENS770,6804,1778,2859,0880,0880,0afdracht SENS cf. jaarrekening163,2153,8121,3156,9pmpmKasafdracht SENS162,5147,2149,1140,1149,6149,6Kasafdracht NIL  8,48,49,0  Kasafdracht
nieuwe loterij     12,0Totaal162,5147,2157,5148,5158,6161,6Uit het overzicht blijkt dat de omzet van de Staatsloterij-activiteiten
in de periode 1992 t/m 1997 met 14% stijgt. In 1994 vertoont de omzet een
tijdelijke inzinking, met name door concurrentie van de krasloterij die in
dat jaar voor het eerste werd gehouden. Voor de opgetreden omzetderving ontvangt
Financiën tot 1-1-1997 een compensatie-vergoeding (kasafdracht NIL).
In 1995 is weer sprake van een sterke stijging van de omzet door de introductie
van de jackpot op staatsloten eind 1994. Dit heeft in 1995 nog niet geleid
tot een hogere kasafdracht SENS, omdat het verliesresultaat 1994 van de SENS
eveneens verrekend werd. Voor 1996 en 1997 wordt een hogere kasafdracht verwacht
op basis van de gunstige omzetverwachtingen. 01.05 Ontvangsten uit exploitatie Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel omvat de inkomsten uit het exploiteren van onroerende zaken,
welke in beheer zijn bij de Dienst Domeinen zelf en bij andere diensten. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 198 271195 071193 071189 071187 071  Eerste suppl.wet 1996 40 23313 93613 20111 65711 946  Mutatie 1 (pacht) – 2 4007 5007 0006 5006 000  Mutatie 2 (erfpacht)  4 0004 0004 0004 000  Mutatie 3 (zand) 7 5007 5007 5007 5007 500  Mutatie 4 (overig)  230230230230  Stand ontw. begr. 1997238 449243 604228 237225 002218 958216 747206 284 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996De mutatie betreft voornamelijk een verhoging van de raming huuropbrengsten
ten behoeve van de Rijksgebouwendienst en het ministerie van OCW (f 34,6
mln. in 1996 aflopend tot f 6 mln. in 2000) en een verhoging van de pachtraming
als gevolg van het Pachtnormenbesluit 1995 (f 4,8 mln.). Mutatie 1 (pacht)De pachtmutatie bestaat uit de volgende onderdelen:– Pachtersomslag waterschapslasten (– f 1 mln.): een
structurele verlaging vanaf 1996 van de ontvangsten uit verpachting van f 1
mln. welke dezelfde oorzaak heeft als de bij uitgavenartikel 01.12 (Lasten
Domeinen) opgenomen mutatie, nl. invoering van de pachtersomslag waterschapslasten
in de provincie Flevoland.– Pachtderving als gevolg van hogere verkopen (– f 0,5
mln.): als gevolg van een hoger dan geraamde afname van het areaal verpachte
gronden (zie ook mutatie 3 op ontvangstenartikel 01.06 Verkoop domeinen) treedt
naar verwachting een daling op in de geraamde pachtontvangsten van f 2,1
mln. in 1996 en f 0,5 mln. in 1997 oplopend tot f 2 mln. in 2000.– Overname bijzonder domeinbeheer Flevoland (+ f 11 mln.):
als gevolg van de overname van het ministerie van Verkeer en Waterstaat van
het bijzonder domeinbeheer in Flevoland wordt de pachtraming structureel verhoogd
met f 11 mln.– Overige ramingsbijstelling (– f 2 mln.): op basis van
de realisatie 1995 wordt de pachtraming voor 1997 en latere jaren verlaagd
met f 2 mln. Voor 1996 resulteert evenwel een verhoging van f 0,7
mln. als gevolg van een (eenmalig) inhaaleffect bij de inning van pacht/waterschapslasten. Mutatie 2 (erfpacht)Als gevolg van de overname van het ministerie van Verkeer en Waterstaat
van het bijzonder domeinbeheer in Flevoland wordt de erfpachtraming structureel
verhoogd met f 4 mln. Mutatie 3 (zand)Op grond van de realisatie 1995 en de verwachting voor 1996 wordt de verkoopraming
zand structureel verhoogd met f 7,5 mln. tot f 30 mln. Hierbij
speelt een rol dat de laatste jaren een steeds groter deel van het te winnen
zand door Domeinen via openbare inschrijving is verkocht. In 1994 betrof het
40 % van de totale hoeveelheid, terwijl gestreefd wordt naar 100 % in 1997.
Naar verwachting leidt dit tot hogere ontvangsten.Met het ministerie van Verkeer en Waterstaat is een middelenafspraak gemaakt
waarbij V&W garant staat voor de ontvangsten tot een bedrag van f 30
mln. en extra ontvangsten uit zandwinning als gevolg van het Maas-project
ten goede komen aan de begroting van V&W. Mutatie 4 (overig)Als gevolg van de overname van het ministerie van Verkeer & Waterstaat
van het bijzonder domeinbeheer in Flevoland wordt de raming voor overige ontvangsten
(met name jachtrechten) structureel verhoogd met f 0,2 mln.Met het ministerie van Defensie is een middelenafspraak gemaakt inzake
de meeropbrengsten boven een franchise van f 5 mln. uit ingebruikgeving
(verhuring e.d.) en medegebruik van zaken die in materieel beheer zijn bij
dat ministerie. De middelenafspraak geldt met ingang van 1997 en zal in 1999
voor de eerste keer in overleg met Defensie worden geëvalueerd. Naar
verwachting zal van de afspraak een doelmatigheidsprikkel uitgaan welke kan
leiden tot een stijging van het aantal en de opbrengst uit ingebruikgevingen
door Defensie. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikel Ontvangsten Codering   199519961997 econ. funct.– verpachting 75 82268 50075 000    – erfpacht en opstal 42 63741 60046 000    – verhuring 64 57182 40455 907    – verkoop zand 30 58430 00030 000    – vergunningen en overige rechten 24 83521 10021 330    Totaal 238 449243 604228 237 28.3 01.25e. Volume- en prestatiegegevensVoor 1996 worden de totale ontvangsten uit exploitatie van domeinen geraamd
op ruim f 243 mln. Hierbij gaat het om het budgettaire effect van ca.
23 000 overeenkomsten die als volgt verdeeld zijn over de verschillende
categorieën ontvangsten: – verpachting5 375– erfpacht en opstal3 124 – verhuring3 116– verkoop zand959 – vergunningen
en overige rechten10 273 Totaal22 84701.06 Ontvangsten uit verkoop Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel betreft de verkoop van door de departementen overgedragen
roerende en onroerende zaken, de verkoop van inbeslaggenomen zaken welke verbeurd
zijn verklaard alsmede de verkoop van agrarische domeinen. Aan de overdracht
aan Domeinen ligt het Besluit beheer overtollige rijksgoederen (Stb. 1977,
473) ten grondslag. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 539 600425 170345 837218 400225 113  Eerste suppl.wet 1996 – 69 35277 82031 0727 9504 006  Mutatie 1 (Overige overtollige zaken) 20 000– 2000– 4 000– 5 000– 6 000  Mutatie 2 (Middelenafspraken) 119 261– 44 128– 1 6362 500555  Mutatie 3 (Agrarische domeinen) 150 00028 80023 30017 80012 300  Stand ontw. begr. 1997485 211759 509485 662394 573241 650235 974197 800 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996De mutatie betreft een aanpassing van de geraamde opbrengsten uit met
name de verkoop van onroerende objecten van de Rijksgebouwendienst (RGD). Mutatie 1 (Overige overtollige zaken)Zoals ook in de financiële verantwoording van Financiën over
1995 bij de toelichting op onderhavig artikelonderdeel wordt opgemerkt, loopt
het aanbod van roerende zaken door ministeries terug. De kwaliteit van de
aangeboden zaken is zodanig dat een relatief lage verkoopopbrengst wordt verwacht.
Op basis van de aan Domeinen aangeboden zaken in de eerste helft van 1996
en de verwachtingen voor de komende jaren wordt de verkoopraming van roerende
zaken nu structureel verlaagd met f 2 mln. in 1997 oplopend tot f 6
mln. in 2000. Door middel van een imago-onderzoek en een voorlichtingscampagne
zal Domeinen haar deskundigheid op het gebied van verkoop van met name roerende
zaken nader onder de aandacht van de ministeries brengen.Op basis van omvang van de verkoopportefeuille onroerende zaken van Domeinen
wordt de stelpostraming voor 1996 verhoogd met f 20 mln. Mutatie 2 (Middelenafspraken)Op basis van de door de Rijksgebouwendienst geraamde verkoopopbrengst
van onroerende RGD-objecten wordt de raming in 1997 verlaagd met f 44
mln.De verhoging van de raming in 1996 betreft met name hoger dan geraamde
ontvangsten uit verkoop van objecten van de RGD (f 39 mln.) en van Defensie
(f 80 mln.). Mutatie 3 (Agrarische domeinen)Met name in 1994 en 1995 zijn fors hogere verkopen van agrarische domeinen
gerealiseerd dan geraamd. Naar verwachting zal de belangstelling bij pachters
en erfpachters voor het in eigendom overnemen van agrarische gronden, erven
en gebouwen de komende jaren groot blijven. Op basis van de omvang van de
verkoopportefeuille van Domeinen worden voor 1996 f 150 mln. hogere verkoopopbrengsten
verwacht dan geraamd.Ook voor 1997 en latere jaren is de verwachting dat het verkoopvolume
structureel hoger zal liggen. De raming voor die jaren wordt verhoogd met
f 28,8 mln. in 1997 aflopend naar f 12,3 mln. in 2000.De geraamde derving van de pachtontvangsten die samenhangt met het hogere
verkoopvolume is verwerkt op ontvangstenartikel 01.05 (Exploitatie domeinen). d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikel Ontvangsten Codering   199519961997 econ. funct.1. Roerende zaken:            * Defensiezaken 146 534266 500223 800       * Overige overtollige en verbeurd verklaarde zaken 16 04911 1379 000             Subtotaal roerende zaken 162 583277 637232 800 17           2. Onroerende zaken:          * Agrarische domeinen 120 682201 00079 800      * Defensie-objecten 33 336100 00020 000      * RGD-objecten 78 895117 573108 062      * Overige overtollige zaken 89 71563 29945 000             Subtotaal onroerende zaken 322 628481 872252 862 76  Totaal 485 211759 509485 662   01.25e. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevens Verkoop agrarische domeinenUitgangspunt van het beleid inzake agrarische domeinen is dat de Staat
in beginsel geen taak heeft in het bezitten en ingebruikgeven ervan. De agrarische
domeinen zijn in beginsel dus overtollig en kunnen worden verkocht. Ook het
lage rendement speelt hierbij een rol. Zittende (erf)pachters kunnen op basis
van vrijwilligheid overgaan tot aankoop van hun grond en gebouwen voor 60%
respectievelijk 80% van de vrije marktwaarde.In tabel 1 wordt inzicht gegeven in de aan de verkoopontvangsten ten grondslag
liggende volumegegevens (oppervlakte) en prijsgegevens (opbrengst per hectare). Tabel 1: Verkochte agrarische
domeinen, incl. Zuidelijk Flevoland (oppervlakte in hectare)   Realisatie Raming  19901991199219931994199519961997Verpachte en in erfpacht uitgegeven domeinen (in ha.)1 4791 03097893620002 3643 6001 500Pachtvrije domeinen (in ha.)8236575326786506961 700700Totaal (q)(in ha.)2 3021 6871 5101 6232 6503 0605 3002 200Opbrengst (x f 1 mln.)(pxq)83,974,656,876,9109,0120,7201,079,8Gemiddelde opbrengst per ha (x f 1 000,–) (p)3644384741393837Tabel 1 laat zien dat het verkoopvolume aan schommelingen onderhevig is.
Hierdoor zijn de opbrengsten moeilijk te ramen.In 1994 en 1995 was sprake van een sterke stijging van het aantal verkochte
objecten in (erf)pacht, onder meer als gevolg van een iets betere economische
situatie in de akkerbouw, een lage rentestand en een verwachte stijging van
de grond- en pachtprijzen. Uit de tabel valt af te lezen dat daarnaast de
gemiddelde opbrengst per hectare is gedaald van f 47 000 in 1993
tot f 39 000 in 1995. Dit wordt veroorzaakt door het relatief grote
aandeel verkochte objecten in (erf)pacht in het totaal van de verkopen agrarische
gronden. Deze objecten worden namelijk tegen een lagere prijs (zoals gezegd
60% of 80% van de vrije marktwaarde) verkocht dan pachtvrije objecten. Op
basis van de omvang van de verkoopportefeuille van Domeinen wordt ook voor
1996 gerekend met een hoge verkoopopbrengst (zie mutatie 3). Omdat de verkoopopbrengst
voor een belangrijk deel afhangt van externe omstandigheden (zoals de bereidheid
van (erf)pachters tot aankoop van hun gronden en gebouwen, het landbouwstructuurbeleid,
de rentestand, e.d.) wordt vooralsnog uitgegaan van ontvangsten van f 80
mln. in 1997.In tabel 1 is voor 1996 en 1997 op basis van de geraamde verkoopopbrengsten
een raming gemaakt van het aantal te verkopen hectaren grond. Hierbij is conform
de realisaties in 1994 en 1995 uitgegaan van een relatief hoog aandeel te
verkopen verpachte domeinen en als gevolg daarvan een verdere daling van de
opbrengst per hectare.In tabel 2 is een overzicht opgenomen van de ontwikkeling van de in beheer
zijnde agrarische domeinen. Als gevolg van verkoop neemt de oppervlakte van
de agrarische domeinen per saldo jaarlijks met gemiddeld ca. 2% af. Met name
vanaf 1994 is de daling relatief groot als gevolg van een stijging van het
verkoopvolume (zie ook tabel 1).Voor 1996 en 1997 is in tabel 2 geen raming opgenomen van het totaal areaal
agrarische domeinen in beheer, omdat dit niet alleen afhankelijk is van het
aantal verkochte agrarische domeinen maar ook van verwerving door andere diensten.
Dit laatste aspect is nauwelijks te ramen. Overigens zal per 1 januari 1997
in het kader van de overdracht van het bijzonder domeinbeheer in Zuidelijk
Flevoland het areaal agrarische domeinen met ca. 13 000 ha. toenemen.
 Tabel
2: Oppervlakte agrarische domeinen in beheer ultimo jaar (in hectare) 199019911992199319941995118 074115 328114 934114 659112 140105 03401.07 Diverse ontvangsten Domeinen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel worden begroot:1. de opbrengsten van aan andere diensten overgedragen onroerende zaken
welke via verrekening op dit artikel komen,2. de opbrengst van rente op koopsommen en op banktegoeden,3. de ontvangsten van definitief afgewikkelde onbeheerde nalatenschappen.
Wanneer teruggaven hierop in enig jaar de in dat jaar ontvangen bedragen overtreffen,
wordt het desbetreffende onderdeel van het uitgavenartikel hiermee belast,4. overige domeinontvangsten welke niet elders kunnen worden begroot. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 4 2004 2004 2004 2004 200  Eerste suppl.wet 1996 1 000   Mutatie
(overig; bodemverontreiniging) 5 600   Stand
ontw. begr. 199712 97910 8004 2004 2004 2004 2004 200 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Op basis van de realisatie ultimo februari 1996 is de raming ontvangsten
uit onbeheerde nalatenschappen verhoogd met f 1 mln. Mutatie (overig; bodemverontreiniging)Op basis van de gerealiseerde ontvangsten ultimo juni 1996 wordt het artikelonderdeel
«overige ontvangsten» verhoogd met f 5,6 mln. Het betreft
hier ontvangsten van andere ministeries voor door Domeinen voorgefinancierde
kosten van bodemonderzoek en -sanering. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikel Ontvangsten Codering   199519961997 econ. funct.1. Overdracht van onroerende zaken aan andere diensten 2 774100100 76  2. Rente 3 5561 5001 500 26.1  3. Onbeheerde nalatenschappen 1 3981 100100 58.22  4. Overige ontvangsten 5 2508 1002 500 16.1  Totaal 12 97910 8004 200   01.2501.08 Ontvangsten Bureau Schade-afwikkeling a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel worden geraamd en verantwoord de ontvangsten uit hoofde
van de bedrijfsvoering van Bureau Schade-afwikkeling. Het betreft de van de
departementen ontvangen bijdragen in het kader van het omslagstelsel voor
schade (WA en casco eigen schade) aan het rijkswagenpark (artikelonderdeel
1), de vergoeding voor verrichte werkzaamheden (artikelonderdeel 2) en de
op aansprakelijke derden verhaalde cascoschades en expertisekosten in het
kader van het omslagstelsel (artikelonderdeel 3).Tenslotte worden in het kader van de toepassing van artikel 17 van de
Wet aansprakelijkheidsverzekering motorrijtuigen bij gecompliceerde aanrijdingen
met meerdere betrokkenen aan schuldloze derden betalingen verricht onder cessie
en door het Bureau Schade-afwikkeling verhaald op de daadwerkelijke aansprakelijke
partij. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 8 5008 5008 5008 5008 500  mutatie (verrichte werkzaamheden) 300400400400400  Stand ontw.begr. 19977 6608 8008 9008 9008 9008 9008 900 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (verrichte werkzaamheden)De mutatie vloeit voort uit hogere ontvangsten uit hoofde van doorberekende
bureaukosten, hogere verhaalde schade op aansprakelijke derden en bijgestelde
omslagbijdragen. In verband met verrekening van het saldo (schades minus schadeverhaal)
van het omslagstelsel over 1994 en 1995 worden de ontvangsten uit hoofde van
omslagbijdragen voor 1996 niet bijgesteld. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikel Ontvangsten Codering   199519961997 econ. funct.1. Premies omslagstelsel 3 1594 4504 550 40.0  2. Ontvangsten verrichte werkzaamheden 2 9262 8002 800 16.2  3. Diverse ontvangsten 1 5751 5501 550 32  Totaal 7 6608 8008 900   01.34e. Overige gegevens Volume- en prestatiegegevensVoor de volume- en prestatiegegevens wordt verwezen naar uitgavenartikel
01.13 «Uitgaven Bureau Schade-afwikkeling». TarievenDe onder het artikelonderdeel «Ontvangsten verrichte werkzaamheden»
verantwoorde ontvangsten worden gegenereerd door het in rekening brengen van
tarieven. Een deel van de ontvangsten van Bureau Schade-afwikkeling heeft
betrekking op aan derden (buiten de rijksoverheid) berekende tarieven. De
tarieven worden berekend op basis van integrale kosten (tijdwerkregistratie
in combinatie met normbedragen uit DAR-handleiding). 01.09 Vervallen 1. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel werden tot 1-1-1994 rente en aflossing van geldleningen
verantwoord, die in het kader van de werkverschaffing in de dertiger jaren
zijn verstrekt aan lagere publiekrechtelijke lichamen. 01.10 Diverse ontvangsten, kernministerie a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel wordt een aantal uiteenlopende ontvangsten geraamd welke
betrekking hebben op het beleidsterrein Algemeen, maar niet op de andere ontvangstenartikelen
op dit beleidsterrein kunnen worden begroot. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 5 4365 4365 4365 4365 436  Eerste suppl. wet 1996 131 000   Stand
ontw. begr. 199710 682136 4365 4365 4365 4365 4365 436 c. De toelichting op de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996Begin 1996 is een voorraad goudbaren verkocht welke in het bezit waren
van de Staat. De netto-opbrengt bedroeg f 131 mln. d. De onderverdeling naar artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikel Ontvangsten Codering   199519961997 econ. funct.1. Invaliditeitsuitkeringen 424040 47 06.152. Verrichte werkzaamheden kernministerie 5 6771 5761 576 16.1 01.203. Overige ontvangsten 4 963134 8203 820 16.1 01.20Totaal 10 682136 4365 436    e. Overige gegevens KostendoorberekeningHet artikelonderdeel verrichte werkzaamheden heeft betrekking op diverse
doorberekende kosten van werkzaamheden van het kernministerie. De werkzaamheden
betreffen ondermeer cursussen, salarisverwerking en publicaties. Hieronder
is voor een aantal werkzaamheden een toelichting gegeven op de gehanteerde
doorberekeningsmethodiek. 1. Vakopleiding Openbare Financiën (VOF)Voor de VOF wordt een kostendekkend tarief aan ministeries in rekening
gebracht, gebaseerd op integrale kostprijsberekening (urenregistratie in combinatie
met de normbedragen uit de DAR-Tarievenhandleiding). 2. ACRO-cursussenDoor de Directie Accountancy Rijksoverheid (DAR) wordt kosten aan ministeries
doorberekend in het kader van cursussen op het gebied van de accountancy.
De tarieven van deze ACRO-cursussen zijn gebaseerd op een urenregistratie
in combinatie met normbedragen uit de DAR-Tarievenhandleiding voor de personeelskosten
en voor de overige kosten op basis van de eigen kostenadministratie. De tarieven
zijn kostendekkend. 3. EDP Audit PoolDe uitgaven van de EDP Audit Pool (EAP) zijn door de deelnemende departementen
op voorhand gedekt door structurele overdracht van de apparaatsuitgaven aan
het Ministerie van Financiën (uitgavenartikel 01.01 Personeel en materieel
kernministerie). De hoogte van de overgedragen gelden is gebaseerd op de voor
EAP bepaalde integrale kostprijs. Deze kostprijs vormt tevens de basis voor
de doorberekening van verrichte werkzaamheden door EAP aan niet-deelnemers.
De ontvangsten ter zake worden begroot op het onderhavige ontvangstenartikel. 4. Facilitair Salaris Bedrijf (FSB)Door het Facilitair Salaris Bedrijf (FSB) worden op beperkte schaal werkzaamheden
voor derden verricht. De hiervoor in rekening gebrachte tarieven zijn gebaseerd
op integrale kosten en zijn kostendekkend. 5. PublicatiesPublicaties op het terrein van de openbare financiën worden via de
SDU geëxploiteerd; Financiën ontvangt royalty's over de verkoop
aan derden.De kostendekkendheid van voorlichtingspublicaties kan per publicatie verschillen.
Per saldo is sprake van minder dan kostendekkendheid, omdat
in bepaalde gevallen uit merit-overwegingen minder dan kostendekkende tarieven
worden gehanteerd. 02.01 Winstuitkering De Nederlandsche Bank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe Staat der Nederlanden is enig aandeelhouder in De Nederlandsche Bank
N.V. De winst van De Nederlandsche Bank N.V. wordt vastgesteld door de raad
van commissarissen in overeenstemming met de bepalingen in de wet en de statuten
van De Nederlandsche Bank N.V. Krachtens de artikelen 5, 6 en 36 van de Bankwet
1948 (Stb. I 166) komt de winst van De Nederlandsche Bank N.V., verminderd
met toevoegingen aan de reserves, toe aan de Staat.De winstafdracht aan de Staat vindt plaats in de maand april van het jaar
volgend op het boekjaar waarin de winst van De Nederlandsche Bank N.V. (DNB)
is gerealiseerd (slotuitkering). De interimuitkering vindt plaats in september
van het lopende boekjaar. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 1 825 0001 625 0001 650 0001 675 0001 725 000  Eerste suppl.wet 1996 225 000– 150 000– 100 000– 200 000– 225 000  Mutatie (macro–variabelen) 25 000– 150 000– 175 000  Stand ontw. begr. 19971 470 1072 075 0001 325 0001 375 0001 475 0001 450 0001 450 000 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996De hoger geraamde winstuitkering in 1996 komt voort uit een hogere slotuitkering
over 1995, welke hoofdzakelijk het gevolg van gerealiseerde boekwinsten op
de beleggingsportefeuille als gevolg van gedaalde kapitaalmarktrentes. De
raming van de winstafdracht wordt meerjarig neerwaarts bijgesteld als gevolg
van lagere korte rentestanden, hetgeen de rente-opbrengsten doet afnemen over
de doorgaans kort belegde reserves van DNB. Mutatie (macro-variabelen)De raming van de winstafdracht is ten opzichte van de Voorjaarsnota verlaagd
als gevolg van met name verder neerwaarts bijgestelde rentestanden.DNB voert sinds 1993 de muntendistributie voor alle munten uit. Financiën
vergoedt circa de helft van de kosten. Op de winstafdracht van DNB over 1994
is uit hoofde hiervan f 4,5 mln. in mindering gebracht. Eenzelfde vergoeding
wordt geraamd voor de jaren 1996 en 1997.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
28.2 respectievelijk 11.7. 02.02 Rente De Nederlandsche Bank – FMS account a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe rente-ontvangsten vinden hun grondslag in de Foreign Military Sales-account
welke De Nederlandsche Bank N.V. voor het Rijk aanhoudt bij de Federal Reserve
Bank of New York, ten behoeve van leveranciers van militair materieel. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 13 0908 9258 0758 5008 500  Eerste suppl.wet 1996 – 2 8001 7001 7001 4001 300  Stand ontw. begr. 199710 74210 29010 6259 7759 9009 8009 800 c. De toelichting bij de cijfersDe mutatie bij eerste suppletore wet 1996 wordt veroorzaakt door het gecombineerde
effect van een hoger dan geraamd gemiddeld uitstaand saldo en een lager dan
geraamde korte amerikaanse rente. Dit leidt per saldo tot hogere rente-ontvangsten
vanaf 1997.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
26.1 respectievelijk 11.7. 02.03 Ontvangsten Muntwezen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe ontvangsten van het Rijk hebben betrekking op de betaling van De Nederlandse
Munt N.V. (DNM) aan het Rijk wegens de verkoop van metaalschroot (muntmetaal
van vernietigde munten), voorts op de afdracht van nominale waarde uit hoofde
van de afgifte van niet voor het betalingsverkeer bestemde munten en ten slotte
op de afdracht van royalty's door DNM. Dit laatste betreft een vergoeding
die de Staat ontvangt voor dukaten die DNM produceert en verkoopt. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 1 0661 0661 0661 0661 066  Eerste suppl.wet 1996 1 300   Mutatie
(f10,– Jan Steenmunt) 12 300   Stand ontw.
begr. 199741 59714 6661 0661 0661 0661 0661 066 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetDeze mutatie heeft betrekking op de verkoop van metaalschroot dat ontstaat
bij vernietiging van teruggevloeide (bijzondere) munten. Mutatie (f 10,- Jan Steenmunt)In 1996 wordt naar aanleiding van de Jan-Steententoonstelling een bijzondere
f 10,– munt uitgegeven. De oplage bedraagt ruim 1,5 mln. stuks,
zodat een ontvangst wordt geraamd van f 15,3 mln. Voorts is in de mutatie
verdisconteerd de terugvloei van 40 000 stuks f50,en 100 000 stuks
f 10,– munten van bijzondere muntuitgiften uit voorgaande jaren –f 
3,0 mln.). d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikel Ontvangsten Codering   199519961997 econ. funct.1. Opbrengst verkoop metaalschroot 1 2741 3000 16.1 01.242. Afgeleverde munten (setjes/bijz. munten) 39 89513 056756 97   14.3
 3. Afdracht royalty's dukaten 428310310 16.1 01.24Totaal 41 59714 6661 066    02.04 Toename munten in circulatie a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel betreft de nominale waarde van de toename van de munten die
in het betalingsverkeer in omloop zijn. Dit betekent dat op dit artikel enerzijds
wordt begroot de nominale waarde van munten die in circulatie worden gebracht,
en anderzijds wordt de nominale waarde van de munten begroot die uit circulatie
gehaald worden. Het betreft hier alleen munten die voor het betalingsverkeer
bestemd zijn. De ontvangsten zijn niet relevant voor het financieringstekort.De verwachting is dat de nominale waarde van munten die in omloop worden
gebracht de nominale waarde van munten die uit omloop worden gehaald zal overtreffen.
Aldus is sprake van een ontvangst voor de Staat, welke op het onderhavige
artikel geraamd is. Indien echter de nominale waarde van de munten die uit
circulatie worden gehaald groter is dan de nominale waarde van munten die
in circulatie worden gebracht, zal sprake zijn van een uitgave, welke geraamd
wordt op uitgavenartikel 02.01 Muntwezen, artikelonderdeel Afname munten in
circulatie (niet relevant). Bij de munten die uit circulatie worden teruggenomen
kunnen zich beschadigde munten bevinden welke te zijner tijd vernietigd worden. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 27 75027 75027 75027 75027 750  Mutatie (muntvraag)  6 8756 8756 8756 875  Stand ontw.begr. 199738 20627 75034 62534 62534 62534 62534 625 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie (muntvraag)De mutatie wordt veroorzaakt doordat de nominale waarde van de per saldo
in circulatie gebrachte munten opwaarts is bijgesteld als gevolg van een verwachte
gewijzigde samenstelling van de muntvraag. In de ramingen is uitgegaan van
een verwachte muntvraag van totaal ruim 95 mln. munten (zie ook uitgavenartikel
02.01 Muntwezen).De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
97 respectievelijk 14.3. 02.05 Vervallen 02.06 Vervallen 02.07 Diverse ontvangsten financiën binnenland a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid1. Op grond van artikel 19 van de Wet aansprakelijkheid kernongevallen (Stb. 1991, 374, WAKO), verleent de Minister van Financiën dekking
voor de aansprakelijkheid van kernexploitanten, voor zover de aansprakelijkheid
niet elders wordt gedekt of indien dekking slechts tegen een onredelijke premie
of vergoeding te krijgen is. Met ingang van 1 augustus 1991 wordt op grond
van artikel 19 van de Wet aansprakelijkheid kernongevallen (Wako) aan de exploitanten
van kerninstallaties een vergoeding in rekening gebracht voor het door de
Staat beschikbaar stellen van openbare middelen tot een bedrag van maximaal
f 5 miljard per ongeval. Het totaal van de vergoedingen bedraagt op jaarbasis
thans f 1 259 500. Daarnaast zijn de exploitanten op grond
van artikel 9 van de Wako een premie verschuldigd voor de Aanvullende Staatspolis.
Hiermee is op jaarbasis een bedrag gemoeid van f 73 260,–.
De geraamde ontvangsten uit hoofde van de Wako komen uit op f 1,3 mln.
per jaar.2. Het Agentschap van het Ministerie van Financiën genereert ontvangsten
uit hoofde van de volgende tariefregelingen:– Periodieke kosten schuldregisters De tarieven vinden
hun grondslag in artikel 7 van de wet van 30 november 1 949 (Stb. 1 949/J
529), jo. artikel 6 van de Beschikking Schuldregisters (Stcrt. 1 963/81),
laatstelijk gewijzigd bij beschikking van 18 december 1 986 (Stcrt. 1 987/1).
Inschrijving van een vordering op een rekening op naam in het schuldregister
van een lening is voor beleggers een alternatief voor het doen afgeven van
schuldbewijzen aan toonder (obligaties) ter zake.– Beheer depot effecten van derden Het tarief vormt een
vergoeding voor de kosten van het bewaren en beheren van effecten die door derden bij het Agentschap worden gedeponeerd in verband met verpanding
van deze effecten aan de Staat (zekerheidsstelling). b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 2 8472 8472 8472 8472 847  Stand ontw.begr. 19972 7692 8472 8472 8472 8472 8472 847 c. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikel Ontvangsten Codering   199519961997 econ. funct.1. (Her)verzekeringen en garanties 1 2471 3271 327 58.22 01.232. Ontvangsten Agentschap 1 5221 5201 520 16.1 01.23Totaal 2 7692 8472 847    d. Overige gegevens TarievenHieronder wordt ingegaan op de tarieven die ten grondslag liggen aan de
ontvangsten van het Agentschap.– Periodieke kosten schuldregisters Het tarief voor het
aanhouden van een schuldregisterrekening is zowel marktconform als kostendekkend.– Beheer depot effecten van derden Het in rekening gebrachte
tarief is gerelateerd aan vergelijkbare tarieven bij banken. Het tarief is
dan ook meer dan kostendekkend. Momenteel worden alleen tarieven berekend
voor dat gedeelte van de depotwerkzaamheden dat betrekking heeft op de effecten
die gedeponeerd zijn door instellingen die borg staan voor belastingschuldigen. 02.08 Dividend uit staatsdeelnemingen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel worden de winstuitkeringen op deelnemingen van de Staat
in ondernemingen begroot, waarvan het aandeelhouderschap namens de Staat door
de Minister van Financiën wordt uitgeoefend. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting(x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 65 40065 00065 00065 00065 000  Eerste suppletore wet 1996 6 200   Mutatie
1 (diversen) 6 6356 6006 6006 6006 600  Mutatie 2 (conversie)  900900900900  Stand ontw. begr. 199776 01478 23572 50072 50072 50072 50072 500 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetIn 1996 worden hogere opbrengsten verwacht in verband met een hogere dividenduitkering
bij de Nationale Investeringsbank (+ f 3 mln.), de Bank Nederlandse Gemeenten
(+ f 3 mln.) en de Nederlandse Waterschapsbank (+ f 0,2 mln.). Mutatie 1 (diversen)De winstresultaten vallen extra mee bij de Bank Nederlandse Gemeenten
(+ 7,6 mln.) en iets tegen bij de Nederlandse Munt (0,9 mln.).Gezien de verbeterde winstresultaten over 1995, worden ook meerjarig hogere
dividendopbrengsten verwacht bij de Nationale Investeringsbank (+ f 3
mln.), de Bank Nederlandse Gemeenten (+ f 3,4 mln.) en de Nederlandse
Waterschapsbank (+ f 0,2 mln.). Mutatie 2 (conversie lening NIB)Door gedeeltelijke conversie in aandelen van de aan de Nationale Investeringsbank
verstrekte achtergestelde lening, zullen de dividendopbrengsten met f 0,9
mln. toenemen. Zie ook het ontvangstenartikel rente en aflossing diverse leningen
(02.12). d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. func.1. Nationale Investeringsbank 16 41312 90013 900   11.32. Internationale Nederlandengroep 2 01020002000   11.73. Bank voor Nederlandsche Gemeenten 57 08262 65255 400   11.74. Hollandsche Signaalapparaten 000   11.35. Kon. Ned. Springstoffenfabriek 000   11.36. Haven van Vlissingen 5500   11.37. Nederlandse Waterschapsbank 454400400   11.78. De Nederlandse Munt 0283800   11.3Totaal 76 01478 23572 500 28.2  02.09 Vervallen 02.10 Regeling Bijzondere Financiering en Garantieregeling
Particuliere Participatiemaatschappijen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel worden begroot de ontvangsten uit hoofde van de Regeling
Bijzondere Financiering 1971 (BF) en de Garantieregeling Particuliere Participatiemaatschappijen
1981 (PPM). De BF-ontvangsten betreffen de aan de Staat verschuldigde garantie-provisies,
alsmede de na afdekking nog ontvangen terugbetalingen door bedrijven. De PPM-ontvangsten
hebben betrekking op eventuele terugbetalingen door PPM's, nadat eerder door
de Staat vergoedingen zijn betaald. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 30 00029 00023 00023 00023 000  Standontw.
begr.199741 77030 00029 00023 00023 00023 00023 000 c. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar
artikelonderdelen van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische
en functionele codering Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  1995199619971998199920002001econ.funct.          1. garantieprovisie BF8 4019 0008 0007 0007 0007 0007 00016.1 2. restituties BF33 36821 00021 00016 00016 00016 00016 00051.3 3. restituties PPM100000051.3 Totaal41 77030 00029 00023 00023 00023 00023 000 11.3De uitgaven met betrekking tot de BF en PPM zijn opgenomen op de uitgavenartikelen
02.07 en 02.08. 02.11 Opbrengst verkoop vermogenstitels a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidOp dit artikel worden opbrengsten uit verkoop van vermogenstitels van
de Staat geraamd. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001   Stand ontw. begr. 1996 00000   Stand
ontw. begr. 19970000000   De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
86.5 respectievelijk 11.7. 02.12 Rente en aflossing diverse leningen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidHet ontvangstenartikel bevat de opbrengst van de volgende leningen.1. In het kader van de financiële herstructurering van de Nationale
Investeringsbank N.V. (NIB) is in 1987 een overeenkomst gesloten tussen
de Staat en de NIB inzake een converteerbare achtergestelde lening van de
Staat aan de NIB (zie brief van de minister van Financiën aan de Tweede
Kamer d.d. 18 december 1986, Kamerstukken II, 1985–1986, pm) en de Wet
van 1 december 1988, Staatsblad 1988, 692). De oorspronkelijke hoofdsom van
de lening beloopt f 120 mln.2. Bij Wet van 11 september 1985 (Stb. 510) heeft de Staat de naamloze
vennootschap Postbank N.V. opgericht, waarin de vermogensbestanddelen
van de Staat, welke konden worden toegerekend aan de Postcheque- en Girodienst
en de vermogensbestanddelen van de Rijkspostspaarbank, werden ingebracht.
Bij de oprichting zijn door de Staat aan de Postbank twee leningen verstrekt
(f 950 mln. à 6,625% en f 350 mln. à 7,25%). Met ingang
van 1 januari 2002 worden beide leningen in tien achtereenvolgende jaren afgelost.3. Bij de privatisering van het Rijksinkoopbureau is aan het Nederlands
Inkoopcentrum N.V. een achtergestelde lening verstrekt van f 15,0
mln à 10%. Deze is aangevuld met een tweede achtergestelde lening van
f 5 mln. à 10%.4. De Staat heeft 268 987 10% obligaties van nominaal f 1 000,–
van Internationale Nederlanden Groep verkregen. Het betreft een
achtergestelde lening met een looptijd van 10 jaar en een rente van 10% per
jaar, voor het eerst op 15 maart 1992. De lening zal in haar geheel a pari
worden afgelost op 15 maart 2001.5. De lening SENS (Hippo Toto) van f 7,55 mln. vindt haar
grondslag in de (privaatrechtelijke) overeenkomst van 27 oktober 1993 tussen
de Staat en de SENS. De rente bedraagt 7,375% en is afhankelijk van de resultaten
van de Hippo Toto (de aflossing vangt na 3 jaren aan).6. Bij de oprichting per 1 februari 1993 van de Stichting Rijks Opleidingsinstituut (ROI) is door de Staat een achtergestelde lening verstrekt van f 3,0
mln. Het rentepercentage is vastgesteld op 6,85%. Zowel de rente- als aflossingsbedragen
zijn resultaatafhankelijk. Gelet op de resultaten van het ROI zijn deze pro
memorie geraamd. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 136 070135 245134 145133 030130 344  Eerste suppl.wet 1996 890   mutatie
1 (raming)  341319311393   mutatie
2 (conversie NIB)  – 2 958– 2 816– 2 673– 2 531  Stand ontw. begr. 1997138 503136 960132 628131 648130 668128 206125 237 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet en mutatie 1 (raming)De mutatie betreft een technische ramingscorrectie. Mutatie 2 (conversie NIB)In 1996 wordt een bedrag van f 12 634 960 van de lening
aan de NIB omgezet in aandelen. Dit leidt vanaf 1997 tot lagere ontvangsten
rente en aflossing. De hogere dividendopbrengsten zijn verwerkt op ontvangstenartikel
02.08 Dividend uit staatsdeelnemingen. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar
artikelonderdelen van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische
en functionele codering Artikelonderdeel OntvangstenCodering 1995199619971998199920002001econ.func.1. Nationale Investeringsbank          Rente6 2495 0613 4852 9042 3241 7431 16226.111.3   Aflossing10 71110 7118 6068 6068 6068 6068 60686.2 2. Rente Postbank N.V.88 31388 31388 31388 31388 31388 31388 31326.111.73. Nederlands Inkoopcentrum N.V.          Rente1 4812 2251 324925525144626.111.4   Aflossing1 5003 7504 0004 0004 0002 50025086.1 4. Rente ING26 89926 90026 90026 90026 90026 90026 90016.111.75. SENS          Rente0pmpmpmpmpmpm26.111.7   Aflossing0pmpmpmpmpmpm86.1 6. Rijks Opleidingsinstituut             Rente0pmpmpmpmpmpm26.111.7   Aflossing0pmpmpmpmpmpm86.1 7. Aflossing Begemann3 350      86.111.7Totaal138 503136 960132 628131 648130 668128 206125 237  03.01 Vervallen 03.02 Tijdelijke financiering van de liquiditeiten van
de Nederlandse Financierings-Maatschappij voor Ontwikkelingslanden a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel (met voorfinancieringskarakter) heeft betrekking op de rekening-courantverhouding
tussen de Staat en de Nederlandse Financierings-Maatschappij voor Ontwikkelingslanden
N.V. (FMO).Onder de uitgaven is een overeenkomstig artikel opgenomen (03.02). b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 00000   Stand
ontw. begr. 19970000000 Tegenover de uitgaven ten bedrage van de mate van voltrekking van de rekening-courant
door FMO (tot een maximum van f 40 mln.) staan in enig jaar evengrote
inkomsten van de Staat als gevolg van de afstorting (tot het door FMO opgenomen
bedrag) aan de Staat van de opname van kapitaalmarktmiddelen. De betreffende
begrotingsposten zijn dan ook voor enig jaar in evenwicht (eindsaldo nihil)
en derhalve op pm gesteld.De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
86.2 respectievelijk 01.54.In de aanvullende overeenkomst van 27-11-1992 is over de rekening-courantverhouding
tussen Staat en FMO bepaald dat deze van toepassing zal blijven zolang de
FMO nog kapitaalmarktmiddelen onder garantie van de Staat op haar balans heeft
staan. 03.03 Ontvangsten Europese Investeringsbank a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidVia de Europese Investeringsbank hebben de (toenmalige) EG-lidstaten in
1971 een lening aan Turkije verstrekt. Jaarlijks wordt het Nederlandse aandeel
in de terugbetalingen (rente en aflossing) door Turkije, conform de overeengekomen
terugbetalingsregeling, ontvangen en op dit artikel verantwoord. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 5 1754 3473 9133 5923 257  Mutatie – 54– 43– 42– 30– 21  Stand ontw. begr. 19975 7705 1214 3043 8713 5623 2363 060 c. De toelichting bij de cijfersDe mutatie betreft een wisselkoersverschil (een gedeelte van de rente
en aflossing luidt in dollars). d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikelonderdelen Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontvangsten EIB–Turkije         1. Rente 1 121839701 26.1
   2. Aflossing 4 6494 2823 603 88.11  Totaal 5 7705 1214 304   01.5303.04 Kredieten EU-betalingsbalanssteun aan lidstaten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid In geval van verstrekking van kredieten onder het geïntegreerd EG-mechanisme
voor financiële ondersteuning op middellange termijn, dient de kredietnemende
staat deze met rente terug te betalen. Dit artikel is met het oog op dergelijke
ontvangsten geschapen. Overigens staan thans geen kredieten uit die ten laste
van de begroting worden gefinancierd. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 00000   Stand
ontw.begr. 19970000000 De bij dit artikel behorende economische en functionele coderingen luiden
voor de rente 26.1 en 01.53 en voor de aflossing 88.11 en 01.43. 03.05 Diverse ontvangsten financiën buitenland a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel betreft de volgende onderdelen:1. De ontvangsten uit handhaving van de waarde van het door Nederland
gestorte aandeel in het kapitaal van de Europese Investeringsbank (EIB). Op
deze manier wordt voorzien in de mogelijkheid om ontvangsten te boeken indien
de gulden dusdanig apprecieert dat de feitelijke waarde van het Nederlandse
aandeel in het kapitaal van de EIB hoger is dan de boekwaarde van het in ECU's
uitgedrukte aandeel.2. De uitkering krachtens de Nederlands-Indonesische overeenkomst van
7 september 1 966 (Trb.199); het betreft jaarlijks ontvangen bedragen
van Indonesië via het Ministerie van Buitenlandse Zaken voor particuliere
schuldeisers op grond van de overeenkomst tussen Nederland en Indonesië
uit 1 966 voor de afwikkeling van uiteenlopende financiële kwesties,
die hun oorsprong hebben in de tijd vóór 1 963. De laatste
ontvangst vindt plaats in 2 004.3. Incidenteel van de EIB terug ontvangen garantie-betalingen inzake verstrekte
leningen aan de Afrikaanse, Caraïbische en Stille-Zuidzeelanden (ACP-landen)
en de landen en gebieden overzee (LGO) vallende onder de Overeenkomsten van
Lomé.4. Ontvangsten betreffende de IDA Special Action Account; het betreft
halfjaarlijkse terugbetalingen van de Internationale Ontwikkelingsassociatie
in verband met de Nederlandse bijdrage in 1 978 aan de IDA Special Action
Account. Dit is een faciliteit waaruit leningen zijn verstrekt; na de aflossingsvrije
periode van deze leningen vloeien de middelen geleidelijk weer terug naar
Nederland. De terugbetalingen zullen naar verwachting doorlopen tot het jaar
2 030.5. Ontvangsten betreffende het Nederlandse deel van de speciale EEG-rekening
van de EU-lidstaten bij de EIB. Op deze rekening worden de ontvangen rente
en aflossingen op het door de EIB verstrekte risicokapitaal aan ACP-landen
en Landen en Gebieden Overzee (LGO) gestort. Een deel van deze rekening komt,
naar rato van de Nederlandse bijdrage aan de verschillende EOF's, aan Nederland
toe. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw.begr. 1996 8 6838 1838 1838 7289 517  Eerste suppl.wet 1996 80 000   Mutatie
1 (Ned.Ind.Overeenk.) – 200– 200– 200– 300– 400  Mutatie
2 (IDA Sp.Act.Acc.)    – 545– 233  Mutatie
3 (terugontv. EIB (EOF's)) 2 668   Stand ontw.
begr. 199714 72591 1487 9837 8837 7838 7848 934 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet.De ophoging betreft terugontvangsten inzake de speciale EEG-rekening van
f 80 mln.Begin 1996 heeft Nederland het overgrote deel van het openstaande saldo
van de speciale EEG-rekening opgevraagd. Mutatie 1 (Ned.Ind. Overeenkomst)Lagere ontvangsten (–f 200 000 in 1996 oplopend tot –f
500 000 in 2001) door aanpassing van de ontvangsten uit hoofde van de
Overeenkomst met Indonesië; de uitkeringen lopen conform de overeenkomst
langzaam af. Mutatie 2 (IDA)Lagere ontvangsten (1999: –f 545 000 en 2000: –f 233 000)
uit hoofde van de IDA Special Action Account. Deze zijn, eveneens op grond
van de overeenkomst, op een lager niveau gebracht. Mutatie 3 (EIB-EOF's)De realisatie van de terugontvangsten inzake de speciale rekening was
f 2 668 000 hoger dan geraamd bij eerste suppletore begroting. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikelonderdelen Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.1. Handhaving waarde aandeel in EIB 5 84500 88.21 01.432. Nederlands–Indon. Overeenkomst 8 0007 7097 300 59.52 01.403. Terugontvangen garantiebetalingen EIB 23600 59.12 01.534. IDA Special Action Account 644683683 86.2 01.53 5. Terugontvangsten EIB (EOF's) –82 6680 59.12 01.53Totaal 14 72591 1487 983    03.06 De Exportkredietverzekering a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidKortheidshalve wordt verwezen naar de algemene inleiding op de artikelsgewijze
toelichting en de toelichting bij het uitgavenartikel 03.10 (ook voor volume-
en prestatiegegevens). b. De cijfers Opbouw van de ontvangsten vanaf de
vorige ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 470 000420 000420 000420 000420 000  Eerste suppl. wet 1996 110 00040 00025 000  Mutatie (schaderestituties) 100 000   Stand
ontw. begr. 1997678 189680 000460 000445 000420 000420 000420 000 c. De toelichting bij de cijfersDe ontvangstenramingen zijn gebaseerd op de huidige inzichten met betrekking
tot de ontvangst van provenuen (schaderestituties) uit hoofde van afgesloten
en af te sluiten schuldenregelingen in het kader van de Club van Parijs. Meerjarig
heeft de raming een stelpostkarakter. Mutaties eerste suppletore wet en begrotingDe provenuraming is opgehoogd, omdat gebleken is dat enkele belangrijke
schuldenlanden hun terugbetalingsverplichtingen blijven nakomen. Zie voor
een nadere toelichting uitgavenartikel 03.10. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de uitgaven (x f 1 000) en de economische en functionele coderingArtikelonderdeel Ontvangsten Codering   199519961997 econ. funct.1. Premies 52 08460 00060 000 57.4  2. Schaderestituties 626 105620 000400 000 51.4  Totaal 678 189680 000460 000   11.103.07 Herverzekering investeringen a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidKortheidshalve wordt voor de toelichting bij dit artikel verwezen naar
de toelichting bij het corresponderende uitgavenartikel 03.11. b. De cijfers Opbouw van de ontvangsten vanaf de
vorige ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand
ontw. begr. 1996 700700700700700   Stand
ontw. begr. 1997248700700700700700700 De bij dit artikelonderdeel behorende economische en functionele codering
luidt 54.42 respectievelijk 01.54. 04.01 Ontvangsten heffings- en invorderingsrente a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe regeling betreffende de invorderingsrente is gebaseerd op de Invorderingswet
1990 (artikelen 28, 29, 30 en 31) en de heffingsrente op de Algemene Wet Rijksbelastingen
(artikelen 30a, 30b en 30c). b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontwerp-begroting 1996 1 010 0001 010 0001 010 0001 010 0001 010 000  Mutatie
1 (realisatie) – 75 000      Mutatie
2 (drempeltijdvak)  20 000350 000850 0001 050 000  Stand
ontwerp-begroting 1997922 397935 0001 030 0001 360 0001 860 
0002 060 0002 160 000 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie 1 (realisatie)Op basis van de realisatie ultimo juni wordt de ontvangstenraming naar
beneden bijgesteld. Mutatie 2 (drempeltijdvak)Per 1 juli 1997 zal het drempeltijdvak vijftien maanden zijn voor de door
de Belastingdienst te vergoeden/in rekening te brengen rente. Dit leidt tot
extra uitgaven en ontvangsten. Zie voor een nadere toelichting het artikel
04.05 Uitgaven heffings- en invorderingsrente en het algemeen deel memorie
van toelichting. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De verdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.1. Ontvangsten invorderingsrente 208 217198 750198 750    2. Ontvangsten heffingsrente 714 180736 250831 250    Totaal 922 397935 0001 030 000 36.0 01.22Voor een toelichting wordt verwezen naar het uitgavenartikel heffings-
en invorderingsrente 04.05. 04.02 Kosten vervolging a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel betreft de aan de schatkist toekomende kosten van vervolging
ter zake van middelen, waarvan de invordering is opgedragen aan de Belastingdienst.
Deze invorderingskosten bestaan onder andere uit kosten voor het versturen
van aanmaningen, dwangbevelen en beslagopdrachten.Het tarief berust op de Kostenwet Invordering Rijksbelastingen van 12
februari 1969, Stb. 83, laatstelijk gewijzigd bij wet van 19 december 1991,
Stb. 717. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 76 90076 90076 90076 90076 900  Eerste
suppl. wet 1996 13 00013 00013 00013 00013 000  Stand
ontw. begr. 1997107 782 89 90089 90089 90089 90089 90089 900 De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
36.0, respectievelijk 01.22. c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetOp grond van de realisatie, mede samenhangend met de intensivering van
de fraudebestrijding, is de raming bij eerste suppletore wet structureel met
13 mln. opwaarts bijgesteld. d. Overige gegevens TarievenDe tarieven inzake de kosten vervolging zijn in eerste instantie gebaseerd
op de integrale kosten berekend door de inzet van personele middelen (deurwaarders
en invorderaars) te vermenigvuldigen met normbedragen uit de DAR-tarievenhandleiding.
De tarieven zijn per 1-1-1992 aangepast en bedragen als volgt:– Aanmaningen kosten f 10,- (twintig gulden bij een schuld
vanaf duizend gulden).– Dwangbevelen kosten f 50,- (plus vijf gulden voor elke honderd
gulden schuld met een maximum van van f 15 000,–).– Beslagleggingen en openbare verkopen kosten f 70,–
resp. f90,– (plus twintig gulden per uur boven de vier uur) Volume- en prestatiegegevensMet behulp van onderstaande tabel wordt beoogd inzicht te geven in de
ontwikkeling van de aan de ontvangsten ten grondslag liggende vervolgingsacties
(volumegegevens). Niet alle aanmaningen en dwangbevelen worden echter doorberekend,
omdat in een deel van de gevallen tussentijds is betaald, dan
wel een betalingsregeling is getroffen. Onderstaande volumegegevens zijn dus
niet geheel representatief voor de ontvangsten. Ontwikkelingen aantallen
vervolgingsacties en doorberekende kosten (x 1 000)  19911992199319941995aanmaningen3 4082 3282 2122 1932 287dwangbevelen1 407958863790868beslagopdrachten541385327305343tenuitvoerleggingen154192181181171Ontvangsten (x f 1 mln)78,5102,8102,6108,7107,8De sterke daling van het aantal vervolgingsacties in 1992 onder gelijktijdige
toename van de ontvangsten, heeft te maken met 1) overdracht van OZB naar
gemeenten en 2) verhoging van de tarieven.Verder is uit de tabel af te leiden dat het aantal vervolgingsacties in
1995 licht is toegenomen ten opzichte van 1994 met uitzondering van de tenuitvoerleggingen.
Daarmee is in 1995 een eind gekomen aan de daling die vanaf 1991 was ingezet.
De ontvangsten in 1995 stabiliseren zich echter op het niveau van 1994. De
hoogte van de ontvangsten wordt namelijk niet alleen bepaald door het aantal
vervolgingsacties, maar ook door de hoogte van de belastingschuld omdat de
tarieven daaraan deels zijn gerelateerd. Met andere woorden, het aantal vervolgingsacties
neemt toe, maar heeft betrekking op een gemiddeld lagere belastingschuld.In onderstaande grafiek is een uitsplitsing van de ontvangsten kosten
vervolging naar belastingmiddel gegeven. De meeste vervolgingskosten worden
doorberekend uit hoofde van de inning van de loon- en inkomstenbelasting. Grafiek 1. Vervolgingskosten per belastingmiddel Als de opbrengsten kosten vervolging gerelateerd worden aan de belastingopbrengst
per belastingmiddel, dan is de motorrijtuigen-belasting koploper (zie onderstaande
grafiek). Met de inning van de motorrijtuigenbelasting (en in mindere mate
de vermogensbelasting), is dus een relatief hoog percentage aanmaningen en
dwangbevelen gemoeid. Grafiek 2. Ratio vervolgingskosten/belastingopbrengst04.03 Ontvangsten uit verrichte werkzaamheden, Belastingdienst a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDit artikel bestaat uit de volgende onderdelen, waarvan hieronder de grondslag
wordt vermeld. 1. Opbrengst van voor het publiek verkrijgbaar gestelde stukken: het tarief
berust op de Beschikking formulierprijzen van 8 december 1982 (laatstelijk
gewijzigd bij Beschikking van 16 december 1987, nr. 587-26 537, Ned.
Stcrt. 244).2. Legesgelden:– Inzake de registratie van akten: het tarief berust op de Registratiewet
1970 (Stb. 610, laatstelijk gewijzigd bij wet van 19 mei 1988, Stb. 251) en
het Uitvoeringsbesluit Registratiewet 1970 van 1971 laatstelijk gewijzigd
bij Koninklijk Besluit van 19 december 1991, Stb. 719).– Vergoeding ingevolge Beschikking douane en accijnzen algemeen:
Artikel 97 van de Algemene Wet inzake Douane en de Accijnzen, artikel 71c
van de Beschikking douane en accijnzen algemeen (laatstelijk gewijzigd bij
beschikking van 10 januari 1983, Ned. Stcrt. 6) en het Besluit Kosten en Interest
Douane en Accijnzen.3. Vergoeding voor de inning van gemeentelijk zeehavengeld: de vergoeding
is gebaseerd op een overeenkomst van 30 maart 1914 (aangepast bij ministeriële
beschikking van 4 oktober 1934, nr. 169).4. Werkzaamheden ten behoeve van de Sociale Verzekeringsfondsen: de vergoeding
is gebaseerd op de Regeling perceptiekosten volksverzekeringen van 28 oktober
1991 (Stb. 209). Het betreft kosten welke zijn verbonden aan de door de Belastingdienst
verrichte werkzaamheden in het kader van de heffing, inning en controle van
sociale premies ten behoeve van de sociale verzekeringsfondsen.5. De provinciale opcenten op de motorrijtuigenbelasting: het tarief wordt
jaarlijks vastgesteld conform art. 152 van de Provinciewet (zoals die is gewijzigd
bij de wet van 20 november 1980, Stb. 640). Het betreft een vergoeding voor
de kosten verbonden aan de heffing en inning van de provinciale opcenten motorrijtuigenbelasting
door de Belastingdienst.6. Bijdrage Fiscale Inlichtingen en Opsporingsdienst (FIOD) aan Bureaus
Financiële Ondersteuning (BFO's): de vergoeding die Financiën ontvangt
voor de inzet van de FIOD is gebaseerd op de overeenkomst tussen de Ministeries
van Justitie, Binnenlandse Zaken en Financiën van 9 november 1995. Hierin
zijn afspraken gemaakt over de inzet van Belastingdienst medewerkers bij de
Bureaus Financiële Ondersteuning van de politie. De overeenkomst heeft
een werkingsduur van 1 januari 1996 tot 1 mei 1998. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr.1996 521 608532 913536 663536 663536 663  Eerste
suppl. wet 1996 20001 000200    Mutatie
1 (Leges) 50200200200200  Stand
ontw. begr. 1997534 949523 658534 113537 063536 863536 863536 863 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetDe mutatie vloeit voort uit de aan Justitie door te berekenen kosten in
verband met personele inzet door de FIOD voor de Bureaus Financiële Ondersteuning.
Hiervoor is in 1995 een nieuw driejarig contract afgesloten. Mutatie 1 (Leges)Deze mutatie is het gevolg van een voorgenomen aanpassing van het tarief
voor leges inzake de kosten van ambtelijke werkzaamheden verricht door de
Douane van f 75,– per uur naar f 85,– per uur. De tariefswijziging
heeft f 200 000,– per jaar aan meerontvangsten tot gevolg.
Aangezien de tariefswijziging in de loop van 1996 ingevoerd zal worden is
voor 1996 f 50 000 geraamd. 4. De onderverdeling in artikelonderdelen De verdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.1. Formulieren en publicaties 1 006900900 16.1  2. Legesgelden 8 5649 2509 400 38.5  3. Inning gemeentelijk zeehavengeld 1 0231 0001 000 16.2  4. Sociale Verzekeringsfondsen 514 921503 808503 863 16.2  5. Motorrijtuigenbelasting 6 0176 70017 950 16.2  6. Bijdrage FIOD aan BFO's 3 4182 0001 000 16.2  Totaal 534 949523 658534 113   01.225. Overige gegevens Tarieven1. De tarieven van voor het publiek verkrijgbaar gestelde stukken zijn
gebaseerd op een integrale kostprijsberekening. Naar aanleiding van een intern
onderzoek zijn in 1995 en 1996 de formulierprijzen en legesgelden kostendekkend
bijgesteld. Er wordt getracht om eens in de 3 à 4 jaar een onderzoek
naar de kostendekkendheid van tarieven te houden, waarna de tarieven al dan
niet kunnen worden aangepast.2. Legesgelden– Bij de registratie van akten worden tarieven gehanteerd waarbij
het uitgangspunt 50% kostendekkendheid is, omdat zowel de staat (verzamelen
van gegevens ten behoeve van een juiste belastingheffing) als de aanbieders
van akten (rechtszekerheid) belang hebben bij de registratie. Naar aanleiding
van een intern onderzoek zijn met ingang van 1 januari 1996 de tarieven verhoogd.
De meeropbrengsten van deze tariefsverhoging zijn al in de begroting 1996
verwerkt.– De vergoeding ingevolge Beschikking douane en accijnzen is gebaseerd
op uurtarieven. Naar aanleiding van een intern onderzoek is in 1995 het uurtarief
stapsgewijs verhoogd naar f 75,–. Vanaf 1 september 1996 zal het
uurtarief verder worden verhoogd naar f 85,– om het tarief zo kostendekkend
te maken. 3. De vergoeding voor de inning van gemeentelijke zeehavengeld is een
percentage van het door de gemeente ontvangen zeehavengeld. Het tarief is
ongeveer kostendekkend.4. De berekening van de integrale kosten voor de werkzaamheden ten behoeve
van de Sociale Verzekeringsfondsen worden volgens een vaste verdeelsleutel
van 55/45 verdeeld over de Belastingdienst (IB/LB) en de sociale fondsen.
Eens in de vier jaar worden nieuwe afspraken gemaakt met de sociale fondsen
over de door te berekenen kosten. Binnen de vierjaarsperiode worden loon-
en prijsontwikkelingen doorberekend. Daarmee is kostendekkendheid gewaarborgd.
Dit jaar zullen besprekingen plaatsvinden voor de door te berekenen kosten
over de periode 1997 tot en met 2000.5. De vergoeding voor de inning van provinciale opcenten op de motorrijtuigenbelasting
(MRB) is gebaseerd op de integrale kosten. Deze wordt na afloop van het jaar
bepaald op de basis van de gerealiseerde personele inzet in combinatie met
eigen normbedragen en enkele specifieke kosten. De aldus bepaalde kosten worden
naar rato van het aandeel van de provincie in de totale opbrengst MRB toebedeeld
(verdeelsleutelbenadering).6. De politiekorpsen betalen voor de bijdrage van de FIOD aan de BFO's
een normbedrag voor de salariskosten per gedetacheerde medewerker. Voor deze
ondersteuning zijn in 1996 20 mensjaren beschikbaar, voor 1997 10 mensjaren
en voor 1997 5 mensjaren. De materiële uitgaven komen ten laste van de
politie. De hoogte van de vergoeding is kostendekkend vastgesteld en staat
vast tot 1 mei 1998. 04.04 Bijdrage van EU in de inningskosten EU-douanerechten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidNederland ontvangt als tegemoetkoming in de kosten van de inning van de
aan de Europese Gemeenschappen af te dragen invoerrechten 10% van die invoerrechten. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontw. begr. 1996 313 500308 200286 200266 200266 200  Eerste
suppl. wet 1996 36 50044 30044 30044 30044 300  Mutatie
(invoerrechten) 1 0004 500     Stand
ontw. begr. 1997343 649351 000357 000330 500310 500310 500310 500 De bij dit artikel behorende economische en functionele codering luidt
16.1 respectievelijk 01.22. c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wet 1996/mutatie (invoerrechten)Door een hoger dan geraamde opbrengst aan invoerrechten voor de EU, wordt
de bijdrage van de Europese Unie in de inningskosten in 1996 en 1997 (10%
van de invoerrechten) naar boven bijgesteld. 04.27 Diverse ontvangsten Belastingdienst a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleidDe ontvangsten van dit artikel hebben betrekking op uitkeringen ingevolge
de AAW (art. 8, derde lid), de susidies en ouderbijdragen kinderopvang en
diverse andere, veelal personeelsgerelateerde, ontvangsten. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontwerp-begroting 1996 10 41110 41110 41110 41110 411  Eerste
suppletore wet 21 200      Mutatie
(diversen)  6 2006 2006 2006 200  Stand
ontwerp-begroting 199733 02031 61116 61116 61116 61116 61116 611 c. De toelichting bij de cijfers Mutatie eerste suppletore wetDeze mutatie betreft een vergoeding van het Ministerie van Buitenlandse
Zaken aan de Belastingdienst voor aan Suriname en de Nederlandse Antillen
geleverde bijstand (15 mln) en diverse materiële ontvangsten (6,2 mln).
De uitgaven personeel en materieel Belastingdienst (04.01) zijn overeenkomstig
verhoogd. Mutatie (diversen)Ook meerjarig worden hogere materiële ontvangsten voorzien, onder
meer door mantelcontractleveranciers betaalde kortingen en opbrengsten uit
inruil van dienstauto's. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De onderverdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering. Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.1. Uitkeringen AAW 198520002000 47   06.152. Subsidies en ouderbijdragen kinderopvang 3 7395 9005 900 16.1 01.203. overige ontvangsten 27 29623 7118 711 16.1 01.20Totaal 33 02031 61116 611    04.28 Opbrengsten van schikkingen en administratieve boeten a. De grondslag van het artikel en het te voeren beleid1. Opbrengsten van schikkingen: schikkingsbedragen die worden geïnd
op grond van:– artikel 76 van de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen;– artikel 197 van de Algemene wet inzake de Douane, deze bevat normbedragen
voor te treffen schikkingen (tot 1 april 1996);– artikel 76 van de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (vanaf
1 april 1996); ter voorkoming van strafvervolging wegens fiscaal strafbare
feiten.2. Administratieve boeten: artikelen 9, 18, 20, 21 en 22 van de Algemene
wet inzake Rijksbelastingen, artikelen 134 en volgende van de Algemene wet
inzake de Douane en Accijnzen. b. De cijfers Opbouw ontvangsten vanaf de vorige
ontwerp-begroting (x f 1 000)  1995199619971998199920002001 Stand ontwerp-begroting 1996 71 90091 300116 000116 000116 000  Mutatie
(realisatie) 50 000      Stand
ontwerp-begroting 1997160 246121 90091 300116 000116 000116  000116 000 c. De toelichting bij de cijfersNaar aanleiding van de hoge realisatie 1996 wordt de raming ontvangsten
administratieve boeten voor 1996 met 50 mln verhoogd. d. De onderverdeling in artikelonderdelen De verdeling naar artikelonderdelen
van de ontvangsten (x f 1 000) en de economische en functionele
codering. Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.1. Schikkingen 5 4444 0004 000 36.0 01.222. Administratieve boeten 154 802117 90087 300 38.0 01.22Totaal 160 246121 90091 300    BELASTINGONTVANGSTEN AlgemeenOnderstaand wordt een toelichting gegeven op de artikelen voor de raming
van de belastingontvangsten voor 1996 en 1997. De bedragen genoemd in de toelichting
op de artikelen betreffen de ontvangsten vóór aftrek van de
afdrachten aan de fondsen en de Europese Unie. Een meerjarenraming van de
belastingontvangsten is opgenomen in bijlage 3 van de Miljoenennota 1997.Voordat de belastingraming per begrotingsartikel wordt toegelicht, wordt
kort op de totale belastingraming ingegaan. Voor een meer uitgebreide toelichting
op de totale belastingraming wordt verwezen naar bijlage 3 van de Miljoenennota
1997. InleidingTabel 1 geeft een overzicht van de belastingraming voor het totaal van
de kostprijsverhogende belastingen en de belastingen op inkomen, winst en
vermogen voor 1996 en 1997. Tabel 2 bevat een overzicht van de belangrijkste
autonome mutaties. Tabel 1 Belastingraming
1996 en 1997  199519961997  in mld       Kostprijsverhogende
belastingen176,480,584,0 – totale
mutatie 4,23,5 wv autonoom 1,50,6 wv endogeen 2,72,9     Belastingen op inkomen,
winst en vermogen276,978,776,5 –
totale mutatie 1,8– 2,1 wv autonoom – 4,0– 5,6 wv endogeen 5,83,4     Totale belastingen153,3159,2160,6– totale mutatie 6,01,4 wv autonoom – 2,5– 4,9 wv endogeen 8,46,31 Inclusief de niet voor de Rijksbegroting relevante invoerrechten.2 Inclusief de niet nader toe te rekenen belastingontvangsten.Voor 1996 en 1997 wordt een totale belastingopbrengst geraamd van respectievelijk
159,2 en 160,6 miljard.De belastingontvangsten stijgen in 1996 naar verwachting met 6,0 miljard
ten opzichte van de realisatie in 1995. Deze stijging is het saldo van een
endogene groei van 8,4 miljard en een autonome daling van 2,5 miljard. De
endogene stijging vloeit voort uit het macro-economische beeld van de Macro-Economische
Verkenning 1997 van het Centraal Planbureau en de aanslag- en kasontwikkeling.
De autonome mutaties betreffen voornamelijk de invoering en terugsluis van
de Regulerende Energiebelasting, diverse maatregelen in het kader van het
inkomens- en werkgelegenheidsbeleid en de nabetalingen tussen de IB/LB en
de fondsen (zie tabel 2).De belastingontvangsten stijgen in 1997 naar raming in totaal met 1,4
miljard ten opzichte van de raming voor 1996. Deze stijging is voor 6,3 miljard
het gevolg van de endogene groei en voor –4,9 miljard het gevolg van
autonome maatregelen. De endogene stijging is het gevolg van de door
het Centraal Planbureau in de MEV'97 geraamde stijging van de bestedingen,
de werkgelegenheid, de loonvoet en de winsten. Belangrijke autonome maatregelen
in 1997 zijn diverse maatregelen in het kader van het inkomens- en werkgelegenheidsbeleid,
de verlaging van de b-tes, de verhoging van de tabaksaccijns en de verhoging
van de brandstofaccijnzen en de terugsluis daarvan (zie tabel 2). Tabel 2 Belangrijkste
autonome mutaties in 1996 en 1997 (t.o.v. voorafgaande jaar)  19961997  in mld   Totale autonome mutatie– 2,5– 4,9 wv
fiscaal– 3,0– 4,0 wv overig0,5– 1,0     Totaal
fiscaal uitgesplitst naar:– 3,0– 4,0 –
Geleidelijke tariefdaling a.g.v. GATT-akkoord– 0,2– 0,2 – Beursgang KPN: vervallen vrijstelling telecommunicatie
per 1-1-19960,4   – Verhoging b-tes per 1-1-1996
(exclusief b-tes verlaging ter compensatie invoering REB)1,20,1 – Verlaging b-tes per 1-1-1997 (exclusief b-tes verlaging
ter compensatie invoering REB) – 2,8  –
Inflatiecorrectie accijnzen0,20,2  – Verhoging tabaksaccijns 0,3 – Wetsvoorstel aanpassing LB/IB c.a. –0,1 –
Invoering en aanwending Regulerende Energiebelasting (inclusief terugsluis
via verlaging b-tes)0,00,1  – Beperking rente-aftrek
consumptief krediet 0,1  – Verlaging overhevelingstoeslag
met 1,35%– 0,9– 0,1  – Loonkostenfaciliteit
lage lonen van f 1185, (1-1-1996)– 0,6– 0,1 – Loonkostenfaciliteit langdurig werklozen (1-1-1996)– 0,1– 0,1 – Verhoging belastingvrije som met f 715 (1-1-1996)– 1,4– 0,2 – Verhoging arbeidskostenforfait (1-1-1996)– 0,3  –
Verhoging loonkostenfaciliteit lage lonen (1-1-1997) – 0,3 – Verhoging arbeidskostenforfait (1-1-1997) – 0,1 – Verlenging tweede schijf– 0,1– 0,1 – MKB–pakket– 0,3– 0,1 – BTW–pakket– 0,4– 0,1 – Meeropbrengsten WOZ en verlaging huurwaarde-forfait 0,0 – Verruiming provinciaal belastinggebied– 0,6– 0,2 – Verhoging brandstofaccijnzen en terugsluis    (1-7-1997) – 0,1 – Overig0,1– 0,0     Totaal
overig uitgesplitst naar:0,5– 1,0 –
Fraudeplan 1996 0,2  – Kasverschuiving invoering Houderschapsbelasting0,5– 0,3 – Wetsvoorstel aanpassing LB/IB c.a. 0,3  –
Structurele sleutelwijziging LB in 1997 – 1,0  –
Overig0,0– 0,2 04.05 Inkomstenbelasting 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de inkomstenbelasting 2. De cijfers Opbouw ontvangsten inkomstenbelasting
vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerpbegroting 1996 7 050,06 847,2     1e
suppl. wet 1996  6 095,9     Ontwerpbegroting
1997 5 638,55 194,46 075,5 37 13.63. De toelichting bij de cijfersDe inkomstenbelasting is één van de belastingen die op aanslag
worden betaald. Bij een dergelijke belasting worden aanslagen over een bepaald
belastingjaar deels in het jaar zelf, en in deels de jaren daar op volgend
definitief opgelegd. Dit leidt ertoe dat de kasontvangsten gedeeltelijk met
vertraging binnenkomen. Daarom bestaan naast kasramingen ook zogenaamde transactieramingen;
de kasontvangsten worden toegerekend aan het belastingjaar waarop de aanslag
betrekking heeft.Om te komen tot een raming van de kasontvangsten voor de inkomstenbelasting
wordt eerst voor ieder belastingjaar een transactieraming opgesteld.Op basis van patronen in het verleden en de effecten van de procesmatige
versnelling bij de belastingdienst wordt de spreiding afgeleid van de transactieopbrengst
over het lopende jaar en de jaren daarop volgend. De versnelling heeft tot
doel de aanslagoplegging – en daarmee de belastingbetaling – dichter
te laten plaatsvinden bij het moment van de verwerving van het inkomen. De
ontvangsten en teruggaven met betrekking tot een zeker transactiejaar worden
in de tijd naar voren gehaald. Uit de spreiding van de ontvangsten uit elk
geraamd transactiejaar resulteert vervolgens de raming voor de kasontvangsten.De transactie-ramingen voor de verschillende belastingjaren worden onder
meer gebaseerd op de ontwikkeling van de winstinkomens van zelfstandigen zoals
deze wordt geraamd door het Centraal Planbureau en de autonome maatregelen.
De raming van het winstinkomen van zelfstandigen is gebaseerd op de winstontwikkeling
waarbij rekening wordt gehouden met de belastbare renteopbrengsten, de aftrekbare
rentelasten en een correctie voor afschrijvingsverschillen. Daarnaast wordt
de transactieraming beïnvloed door te verrekenen verliezen en de ontwikkeling
van meer specifieke onderdelen zoals verschillende inkomsten en aftrekposten.
Naast deze informatie over de grondslagontwikkeling wordt voor het opstellen
van de transactieramingen voor het lopende en oudere belastingjaren gebruik
gemaakt van informatie uit het aanslagproces. De hoogte van de aanslagen en
de mate waarin verzoeken tot vermindering ingediend en gehonoreerd worden,
geven vanuit de uitvoeringssfeer een indicatie van de hoogte van de transactie-opbrengst.De onderstaande tabel geeft de opgelegde bedragen aan inkomstenbelasting
weer cumulatief tot en met juli 1996 met betrekking tot de belastingjaren
1992 tot en met 1996. Opgelegd
bedrag aan aanslagen inkomstenbelasting tot en met juli 1996(x f 1
mln.) belastingjaarbedrag 1992 en ouder7 129 19936 403 19944 745 19955 273 19966 882 Voor de raming van de endogene groei van de Inkomstenbelasting wordt daarnaast
gebruik gemaakt van het «overig inkomen», zoals dit door het CPB
wordt geraamd. Het belastbare deel van het overig inkomen wordt verdeeld over
IB- en Vpb-plichtige ondernemingen. Binnen deze onderverdeling laat de winstontwikkeling
bij de IB-plichtige ondernemingen (zelfstandigen) een gematigde ontwikkeling
zien. Deze ontwikkeling spoort met de informatie die uit het verloop van de
aanslagen Vpb en IB tot en met juli naar voren komt.Bij de raming van de belastingopbrengst wordt daarnaast rekening gehouden
met het effect van autonome maatregelen. Deze worden gepresenteerd in mutaties
ten opzichte van het voorafgaande jaar. Er worden twee soorten autonome maatregelen
onderscheiden: fiscale maatregelen en overige autonome maatregelen. Fiscale
maatregelen hebben betrekking op fiscale wetgeving en overige maatregelen
betreffen met name maatregelen in de uitvoering. De autonome maatregelen worden
apart op transactie- en kasbasis gekwantificeerd weergegeven.Op basis van de door het CPB geraamde ontwikkeling van de winstinkomens,
de aanslagoplegging en de daaruit voortvloeiende endogene ontwikkeling en
diverse autonome maatregelen resulteren de volgende transactieramingen: Opbrengsten inkomstenbelasting
op transactiebasis (x f 1 mln.)  realisatieraming      1991199219931994199519961997Opbrengst7 6507 8857 4306 3756 2205 8905 760Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 236– 455– 1 055– 155– 330– 130 wv autonome mutatie1 675545– 918129– 157– 337 wv endogene mutatie – 439– 1 000– 137– 284– 173207 (idem in %-mutatie) – 5,7– 12,7– 1,8– 4,5– 2,83,51 Exclusief de automatische inflatiecorrectie. Deze behoort
tot de endogene mutatie.Bij de raming van de inkomstenbelasting is met de effecten van de volgende
autonome maatregelen in 1996 en 1997 rekening gehouden: Effecten van autonome
maatregelen en de automatische inflatiecorrectie op de inkomstenbelasting
in 1996 en 1997 op transactiebasis (kasbasis) (x f 1 mln.)  1996(Kas)1997(Kas)Inflatiecorrectie 1995 (–40)   Inflatiecorrectie
1996– 210(–185) (–25) Inflatiecorrectie
1997  – 140(–120) Brede herwaardering:
lijfrenten (1-1-1992)15(–20)15(– 20) Aanscherping grijze-kentekenregeling, autokostenfictie
en investeringsaftrek (1-1-1994) (5)   Mutatie b-tes
1994 op 1995 van –0,90%- punt (van 7,05% naar 6,15%) (–20)  Verlaging teruggavegrens van f 331,– via f 150,–
(1-1-1994) naar f 25,– (1-1-1995) (–4)   Verhoging
eerste schijf zelfstandigenaftrek met f 1 500,– (1-7-1994) (–5)  Faciliteit groen beleggen en aanpassing bosbouwvrijstelling– 5(–10)– 10(–5)Aanpassing spaarloonregeling (1-1-1995)– 5(–5)– 5(–5)Verhoging VAMIL–budget– 4(–4)   Bloot
eigendom onroerend goed dekkings maatregel voor Vermeend-Melkert (1-1-1996)10(5) (5)Verlenging tweede schijf (1-1-1996)– 37(–32) (–5)Brede herwaardering: pensioenfondsenheffing– 4(–4)– 4(–4)Zelfstandigenaftrek i.v.m. invoering REB (1-1-1996)–74(–59)– 32(–41)Verhoging BVS i.v.m. invoering REB (1-1-1996)– 12(–10) (–2)Verhoging investeringsaftrek inclusief binnenvaart (1-1-1996)– 65(–50) (–15)Mutatie b-tes van 1995 op 1996 van 0,20%-punt (van 6,15% naar 6,35%)33(26) (7)Verruimde afschrijving starters (1-1-1996)– 52(–15)– 4(–25)Verhoging startersaftrek (1-1-1996)– 15(–10) (–5)Motie Blaauw (reserveren IB faciliteit (1-1-1996)– 15(–10) (–5)Verhoging BVS met f 715,– (1-1-1996)– 105(–90) (–15)Faciliteit kapitaalverstrekking starters en doorstarters (1-1-1996)  – 35(–25)Beperking renteaftrek consumptief krediet (1-1-1997)  130(100)Verdere verlenging tweede schijf (1-1-1997)  – 56(–51)Mutatie b-tes 1996 op 1997 van –1,3%-punt (van 6,35% naar 5,05%)  – 220(–195)Huurwaarde-forfait/invoering WOZ  0(0) Wijziging
Aanmerkelijk Belang regeling  130(10) Wetsvoorstel
aanpassing LB/IB c.a.  – 300(–40) Energie-aftrek  – 65(–50)Totaal fiscaal1– 335(–262)– 456(–346)     Schuldige nalatigheid (1-7-1992) (10) (10)Wetsvoorstel Simons: verbetering aangiftegedrag plus overige
onderdelen (4-5-1994) (3)   Aanvullende fraudetaakstelling
en renterenseignering niet-natuurlijke personen80(260)20(25)Meeropbrengsten procesmatige versnelling belastingdienst (–50) (–300)Definitieve vaststelling verdeelsleutel IB-PH over 1991 in 1994 (–950)  Verschuiving van premies naar belastingen (150)   Meerjarenbeleid
belastingdienst10(20)25(10) Wet Waardering Onroerende
Zaken28(33)27(27) Nabetaling verdeelsleutel
IB-PH over 1992 in 1996 (1 000) (–1 000)Reparatie vruchtgebruik (1-1-1996)30(27) (3)Nabetaling verdeelsleutel IB-PH 1993 over 1997   (1 000)Invoering IBS-systeem (–300) (300) Fraudeplan
199630 12(34) Wetsvoorstel aanpassing
LB/IB c.a.   (50) Wetsvoorstel van Slooten: herziening
 administratieve boeten en fiscaal strafrecht (1-1-1997)  35 Totaal
overig178(203)119(159) Totaal autonoom1– 157(–59)– 337(–187)1 Exclusief de automatische inflatiecorrectie.De inkomstenbelasting op kasbasis voor 1996 en 1997 wordt geraamd door
de autonome en endogene mutaties op kasbasis op het laatste realisatiejaar
(1995) te muteren. De endogene mutatie op kasbasis volgt hierbij met vertraging
de endogene groei op transactiebasis. Daarbij geldt dat door een steeds beter
gestroomlijnde automatische en voorlopige aanslagoplegging de transactieopbrengsten
en teruggaven sneller in de kas komen. Bij de raming op kasbasis voor 1996
is verder rekening gehouden met het verloop van de kasontvangsten tot en met
juli 1996.Een en ander leidt tot de volgende raming van de kasopbrengsten voor 1996
en 1997: Opbrengsten inkomstenbelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst6 4796 0506 135 Mutatie
t.o.v. voorafgaande jaar – 42985 wv autonome
mutatie1 – 59– 187 wv endogene mutatie – 370272 (idem
in %-mutatie) – 5,74,51 Exclusief de automatische inflatiecorrectie. Deze behoort
tot de endogene mutatie.De autonome mutatie in de raming van de kasontvangsten voor 1996 ten opzichte
van 1995 hangt samen met het saldo van verschillende maatregelen uit het MKB-
en het BTW-pakket en fraude-bestrijding.De autonome mutatie voor 1997 wordt in belangrijke mate bepaald door de
doorwerking van autonome maatregelen uit 1996, de beperking van de rente-aftrek
consumptief krediet en het Wetsvoorstel aanpassing LB/IB c.a. De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de inkomstenbelasting
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 inkomstenbelasting 6 050,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds779,8  uitkering
aan Provinciefonds75,7      855,6  ten
bate van Rijksbegroting 1996 5 194,4 ontwerp-begroting
1997 inkomstenbelasting 6 135,0    af wegens:  uitkering aan Provinciefonds59,5     ten bate van Rijksbegroting
1997 6 075,5NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.06 Vermogensbelasting 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de Vermogensbelasting 2. De cijfers Opbouw ontvangsten vermogensbelasting
vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 1 257,71 292,2     1e
suppl. wet 1996  1 352,3     Ontwerpbegroting
1997 1 303,11 257,81 525,1 37 13.63. De toelichting bij de cijfersDe vermogensbelasting is, net als de inkomstenbelasting, een aanslagbelasting.
De kasopbrengst van deze belasting wordt geraamd op basis van de transactieramingen
voor het lopende en de daaraan voorafgaande belastingjaren. De onderstaande
tabel geeft een overzicht van de opgelegde bedragen bij de vermogensbelasting
tot en met juli 1996, over de transactiejaren 1992 tot en met 1996. Opgelegd bedrag aan aanslagen
vermogensbelasting tot en met juli 1996(x f 1 mln.) belastingjaarbedrag 1992
en ouder1 435 19931 533 19941 637 19951 833 19961 666 Rekening houdend met de gemiddelde groei van de vermogens, tot uitdrukking
komend in de endogene groei over de afgelopen jaren, en de actuele ontwikkeling,
zichtbaar in de lopende aanslagoplegging, resulteren de onderstaande transactieramingen.
 Opbrengsten vermogensbelasting
op transactiebasis (x f 1 mln.)  realisatieraming      1991199219931994199519961997Opbrengst1 3221 4201 5001 5551 4451 5151 590Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 988055– 1107075 wv autonome mutatie1 1025– 100– 18500 wv endogene mutatie 8855155757075 (idem in %-mutatie) 6,73,910,34,84,85,01 Exclusief de automatische inflatiecorrectie. Deze behoort
tot de endogene mutatie.In de raming van de vermogensbelasting op transactiebasis en op kasbasis
zijn de effecten van de volgende autonome maatregelen verwerkt: Effecten van autonome maatregelen
en de automatische inflatiecorrectie op de vermogensbelasting in 1996 en 1997
op transactiebasis (kasbasis) (x f 1 mln.)  1996(Kas)1997(Kas)Inflatiecorrectie 1995 (–5)   Inflatiecorrectie
1996– 10(–5) (–5) Inflatiecorrectie
1997  – 10(–5) Verhoging belastingvrije
sommen (3e nota van wijziging, per 1-1-1994 en 1-1-1995) (–17)  Grondslagverbreding samenloopregeling (–15)   Verhoging
vrijstelling ondernemers vermogen van 50% naar 68% (1-1-1996) (–20)  Verhoging ondergrens ondernemings vrijstelling met f 62 000,–
(1-1-1996)– 15(–10) (–5)Totaal fiscaal1– 15(–62)0(–5)     Aanvullende fraudetaakstelling en renterenseignering niet-natuurlijke
personen15(30)  Totaal overig15(30)       Totaal
autonoom10(–32)0(–5)1 Exclusief de automatische inflatiecorrectie. De opbrengst van de vermogensbelasting op kasbasis volgt met vertraging
de opbrengst op transactiebasis. Rekening houdend met deze vertraging en de
autonome maatregelen op kasbasis volgt onderstaand het geraamde opbrengstverloop
van de vermogensbelasting op kasbasis. Opbrengsten vermogensbelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst1 4971 4651 540 Mutatie
t.o.v. voorafgaande jaar – 3275 wv autonome
mutatie1 – 32– 5 wv endogene mutatie 080 (idem in %-mutatie) 0,05,51 Exclusief de automatische inflatiecorrectie. Deze behoort
tot de endogene mutatie. De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de vermogensbelasting
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 vermogensbelasting 1 465,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds188,8  uitkering
aan Provinciefonds18,3   207,2  ten bate van
Rijksbegroting 1996 1 257,8 ontwerp-begroting 1997 vermogensbelasting 1 540,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds14,9     ten
bate van Rijksbegroting 1997 1 525,1NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.07 Vennootschapsbelasting 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de vennootschapsbelasting 2. De cijfers Opbouw ontvangsten vennootschapsbelasting
vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 18 147,218 867,3     1e
suppl. wet 1996  18 974,6     Ontwerp-begroting
1997 18 143,920 449,924 638,7 37 13.63. De toelichting bij de cijfersDe opbrengst aan vennootschapsbelasting wordt in twee delen geraamd. Voor
het gedeelte afkomstig uit de gassector wordt een aparte raming opgesteld,
gegeven de samenhang tussen de vennootschapsbelasting en de winstafdrachtregelingen
in die sector. In Hoofdstuk XIII van de Begroting (Economische Zaken) wordt
een toelichting gegeven op de totale aardgasbatenraming, inclusief het gedeelte
vennootschapsbelasting uit de gassector.De raming voor de vennootschapsbelasting (niet-gas gedeelte) op kasbasis
wordt – evenals bij de inkomsten- en vermogensbelasting – afgeleid
uit de raming van de vennootschapsbelasting (niet-gas gedeelte) op transactiebasis.
Deze transactie-raming wordt afgeleid uit de ontwikkeling van het overig inkomen
zoals deze door het Centraal Planbureau wordt verwacht. Het belastbare deel
van het overig inkomen wordt vervolgens onderverdeeld in een deel dat neerslaat
bij IB-plichtige ondernemers en een deel dat neerslaat bij Vpb-plichtige ondernemers.
De raming van de winstontwikkeling van de Vpb-plichtige ondernemers is –
net als bij de zelfstandigen – samengesteld uit de bruto-winstontwikkeling,
de belastbare renteopbrengsten, de aftrekbare rentelasten en de afschrijvingsverschillen.
Daarnaast wordt rekening gehouden met de invloed van verliescompensaties op
de fiscale winst.Voor zowel het lopende als voor oudere belastingjaren wordt tevens gekeken
naar de aanslagontwikkeling. De onderstaande tabel geeft de stand van de opgelegde
bedragen aan vennootschapsbelasting tot en met juli 1996 voor de belastingjaren
1992–1996. Opgelegd bedrag aan aanslagen
vennootschapsbelasting niet-gassector tot en met juli 1996 (x f 1 mln.)belastingjaarbedrag 1992 en ouder15 684 199317 948 199417 705 199520 253 199616 111 In 1995, 1996 en 1997 ontwikkelen de winsten zich voorspoedig. Daarbij
is de eerder genoemde onderverdeling van het belastbaar deel van het overig
inkomen van belang. Het Vpb-plichtige winstinkomen – zoals dat geraamd
wordt door het CPB – neemt relatief sterk toe.De combinatie van de aanslaggegevens, de verwachte ontwikkeling van de
fiscale winsten en de autonome maatregelen, leidt tot de volgende transactieramingen
voor de opbrengst van de vennootschapsbelasting uit de niet-gassector: Opbrengsten vennootschapsbelasting
niet-gassector op transactiebasis (x f 1 mln.)  realisatieraming      1991199219931994199519961997Opbrengst15 10916 30017 10018 40020 63521 84023 080Mutatie t.o.v. opbrengst         in voorafgaande jaar 1 1918001 3002 2351 2051 240 wv autonome mutatie 5221435344– 297– 461 wv endogene mutatie 1 1395861 2651 8911 5021 701 (idem in %-mutatie) 7,53,67,410,37,37,8Bij de bovenstaande raming is met de effecten van de volgende autonome
maatregelen in 1996 en 1997 rekening gehouden: Effecten van autonome
maatregelen op de vennootschapsbelasting (excl. de gassector) in 1996 en 1997
op transactiebasis (kasbasis) (x f 1 mln.)  1996(Kas)1997(Kas)Brede herwaardering: art. 10 WBH      (1-1-1992) 10(10)10(10)Aanscherping (2)   grijs-kentekenregeling,      investeringsaftrek     Tariefafstap
van f 250 000,– naar      f 100 000,– (1-7-1994) (13)  Fiscale faciliteit voor de     zeescheepvaart (1-1-1994)30(30)   Onbeperkte voorwaartse      verliescompensatie
(1-1-1995)  (–5)  Afschaffing lineaire methode     pensioenopbouw (bevriezing) – 50(55)– 50(–25)Brede
herwaardering:      pensioenfondsenheffing – 10(–9)– 10(–10)Verlaging
VPB-tariefstapje i.v.m.      invoering REB –55(–41)– 55(–55)Verhoging
investeringsaftrek      inclusief binnenvaart (1-1-1996) – 65(–50) (–15)Verplaatsing
innovatieve      technologie (1-1-1996) – 38(–30)– 21(–25)Verhoging
VAMIL-budget (1-1-1996)– 4(–4)   Extra verlaging
VPB-tariefstapje      (1-1-1996) – 110(–80) (–30)Stimulering
zeescheepvaart      (optioneel forfaitaire winst      vaststelling) (1-1-1996)– 25(–19) (–6)Faciliteit
export risico's      (1-1-1996) – 20(–18) (–2)Zonering
(1-1-1996)– 25(–20)– 20(–20)Wijziging Aanmerkelijk Belang regeling  15(15)Wetsvoorstel aanpassing LB/IB c.a.  – 435(–325)Vrije afschrijving laboratoria   – 5(0)Energie–aftrek  – 70(–55)Totaal fiscaal– 362(–166)– 641(–543)     Afschaffen negatieve aanslag WIR      (1–5–1986) (–100)  Aanvullende fraudetaakstelling en      renterenseignering
niet-natuurlijke      personen 10(235)15(10)Verhoogd
AVAR-% in 1994 met 4%      (1-1-1994)  (375)  Meeropbrengsten
procesmatige      versnelling belastingdienst  (–450) (–250)Meerjarenbeleid
belastingdienst25(60)75(40) Wetsvoorstel Simons:
verbetering      aangiftegedrag plus overige      maatregelen (4-5-1994) (2)  Wetsvoorstel van Slooten:      herziening administratieve
boeten      en fiscaal strafrecht (1-1-1997)   20 Fraudeplan
199630 70(39) Wetsvoorstel aanpassing LB/IB c.a.   (200)Totaal
overig65(122)180(39) Totaal autonoom– 297(–44)– 461(–504)Op basis van de relaties tussen de transactieraming en de aanslagoplegging
in de afgelopen jaren wordt een verdeling afgeleid van de transactie-opbrengst
over de verschillende kasjaren. De transactieramingen en het daarbij veronderstelde
kaspatroon leiden tot de volgende kasramingen voor de vennootschapsbelasting:
 Opbrengsten vennootschapsbelasting
niet–gassector op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst18 64721 35022 580Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 2 7031 230 wv autonome mutatie – 44– 504 wv endogene mutatie 2 7471 734 (idem
in %-mutatie) 14,78,1De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de vennootschapsbelasting
(inclusief de gassector) (x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst
1996 vennootschapsbelasting 24 750,0    af wegens:  uitkering aan Gemeentefonds3 190,3  uitkering aan Provinciefonds309,9 storting
aan FES800,0   4 300,1  ten bate van
Rijksbegroting 1996 20 449,9 ontwerp-begroting 1997
vennootschapsbelasting 24 880,0    af wegens:   uitkering
aan Provinciefonds241,3     ten bate van Rijksbegroting 1997 24 638,7NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.08 Loonbelasting 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de loonbelasting 2. De cijfers Opbouw ontvangsten loonbelasting vanaf
de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 38 487,837 550,0     1e suppl. wet 1996  36 403,8     Ontwerp-begroting
1997 38 302,036 172,039 057,4 37 13.63. De toelichting bij de cijfersUitgangspunt voor de kasramingen voor 1996 en 1997 zijn de transactie-ramingen.
Op basis van de relatie tussen de transactieopbrengsten en de kasontvangsten
in de afgelopen jaren worden de ramingen op kasbasis afgeleid.De transactieramingen voor de jaren 1995 tot en met 1997 worden bepaald
op basis van de realisatie van de transactieopbrengst in 1994. Deze wordt
vermeerderd met de berekende endogene groei en de effecten van autonome maatregelen.De endogene groei van de loonbelasting op transactiebasis wordt geraamd
op macro-niveau aan de hand van de geschatte mutatie in het belastbaar inkomen
voor een aantal groepen belastingplichtigen. De geaggregeerde belastbare inkomens
worden bepaald op basis van gegevens van het CPB over de loonontwikkeling,
de werkgelegenheid, de hoogte van diverse premies en de ontwikkeling van de
sociale zekerheidsuitkeringen. Daarbij wordt rekening gehouden met het gebruik
van loonbeschikkingen waarmee belastingplichtigen andere inkomsten en aftrekposten
met de loonbelasting kunnen verrekenen.De mutatie van het berekende belastbare inkomen heeft een volume- en een
prijscomponent. De volumecomponent, samenhangend met een wijziging in het
aantal belastingplichtigen, komt tot uitdrukking in het gemiddelde tarief.
De prijscomponent, die wordt veroorzaakt door een verandering van het relevante
loon- of uitkeringsniveau, komt tot uitdrukking in het gemiddelde marginale
tarief.Rekening houdend met het voorgaande resulteert de volgende endogene groei
op transactiebasis. Opbrengsten loonbelasting
op transactiebasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   1994199519961997 Opbrengst45 56943 70042 80040 050Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar – 1 869– 900– 2 750 wv autonome mutatie1 – 2 332– 3 553– 4 550 wv endogene mutatie 4632 6531 800 (idem in %-mutatie) 1,06,14,21 Exclusief de automatische inflatiecorrectie. Deze behoort
tot de endogene mutatie.De endogene groei in 1995 is het gevolg van het samenstel van de door
het CPB geraamde mutaties in de werkgelegenheid, de gematigde loonontwikkeling
en de hoogte van de tabelcorrectiefactor. Deze tabelcorrectiefactor wordt
gebruikt om de tariefgrenzen aan te passen aan de jaarlijkse prijsontwikkeling.
De per saldo geringe endogene groei is met name het gevolg van de tabelcorrectiefactor
die voor 1995 hoger ligt dan de loonvoetmutatie. De endogene groei in 1996
en in 1997 hangt samen met de ontwikkeling van de werkgelegenheid en de geraamde
loonontwikkeling in relatie tot de tabelcorrectiefactor.Bij de berekening van de transactieopbrengsten is rekening gehouden met
de volgende autonome maatregelen: Effecten van
autonome maatregelen en de automatische inflatiecorrectie op de loonbelasting
in 1996 en 1997 op transactiebasis (kasbasis) (x f 1 mln.)  1996(Kas)1997(Kas)Inflatiecorrectie 1995 (–175)   Inflatiecorrectie
1996– 1 450(–1 330) (–120)Inflatiecorrectie 1997  – 980(–860)Aanpassing spaarloonregelingen en beperking feestdagenregeling en 
jubileumregeling per 1-1-1994 – 6(30)– 1(–1)Doorschuiven
onderuitputting R&D-faciliteit 35( 35)   Mutatie
b-tes van 1994 op 1995 van (–290)    –0,9%-punt
(van 7,05% nar 6,15%)     Aanpassing loonkostenfaciliteit in    de zeescheepvaart (1-1-1995) ( 3)   Aanscherping spaarloonregeling    (1-1-1995) ( 39)   Invoering ouderenaftrek (1-1-1995) (–10)  Invoering ZFW-franchise (1-1-1995) (–25)   Brede
Herwaardering: pensioenfondsen heffing – 11(–11)– 11(–11)Verlenging
tweede schijf (1-1-1996)– 38(–33) (–5)Mutatie b-tes van 1995 op 1996 van 0,20%-punt (van 6,15% naar 6,35%)499(433) (66) Verhoging ouderenaftrek i.v.m.
invoering REB (1-1-1996) –13(–11) (–2)Verhoging BVS i.v.m. invoering REB (1-1-1996)– 170(–149) (–21)Doorwerking OT i.v.m. invoering REB (1-1-1996)– 91(–79)– 24(–33)Vervallen van ZFW–franchise (1-1-1996)200(175) (25)Aanpassing spaarloon c.a. (1-1-1996) –30(–27) (–3)Verhoging WBSO (1-1-1996)– 100(–75) (–25)Stimulering zeescheepvaart (uitbreiding loonkostenfaciliteit) (1-1-1996)– 30(–26) (–4) Werkgeversfaciliteit
kinderopvang (1-1-1996) – 45(–39) (–6)Loonkostenfaciliteit leerlingwezen (1-1-1996) – 130(–115) (–15)Verhoging BVS met f 715,– (1-1-1996) – 1 470(–1 290) (–180)Verhoging arbeidskostenforfait met f 320,– (1-1-1996) – 345(–305) (–40)Invoering loonkostenfaciliteit lage lonen van f 1 185,–
(1-1-1996) – 718(–630) (–88)Loonkostenfaciliteit langdurig werklozen (1-1-1996) – 110(–96)– 56(–63)Verlaging OHT met 1,35% (1-1-1996)– 1 045(–930) (–115)Mutatie b-tes 1996 op 1997 van –1,3%-punt (van 6,35% naar 5,05%)  – 3 290(–2 925) Verdere
verlenging tweede schijf (1-1-1997)   – 57(–52)Specifieke ouderenaftrek f 1 040,– (1-1-1997)   – 60(–50)Wetsvoorstel aanpassing LB/IB c.a.  345(290) Verhoging
loonkostenfaciliteit lage lonen (1-1-1997)   – 350(–311)Verhoging Arbeidskostenforfait  – 100(–87)Stimulering duale leerwegen in het HBO   – 1(–1)Verhoging WBSO-budget  – 70(–50)Totaal fiscaal1– 3 618(–3 426)– 3 675(–3 707)     Aanvullende fraudetaakstelling en renterenseignering niet-natuurlijke
 personen 40(170)5(5) Extra opbrengst fraudebestrijding
 (uitbreiding Dienst Inspectie Arbeidsver houding)  (2)   Meerjarenbeleid
belastingdienst15(15)70(75) Nabetaling van LB
aan fondsen over 1993 in 1995  (140)   Nabetaling
van LB aan fondsen over 1994 in 1996  (–700) (700)Fraudeplan 199610 25(35) Nabetaling van
LB aan fondsen over 1995 in 1997    (–1 000)Structurele sleutelwijziging LB in 1997   – 1 000(–1 000)Wetsvoorstel aanpassing LB/IB c.a.  25(20)Totaal
overig65(–373)– 875(–1 165)Totaal autonoom1– 3 553(–3 799)– 4 550(–4 872)1 Exclusief de automatische inflatiecorrectie.Bij de vertaling van de raming op transactiebasis naar de raming van de
ontvangsten op kasbasis wordt rekening gehouden met de overloop in de betalingen
die voor de loonbelasting gebruikelijk is. Naast de endogene groei op transactiebasis
wordt bij de raming op kasbasis rekening gehouden met de autonome maatregelen
op kasbasis en het verloop van de kasontvangsten tot en met juli 1996.Uitgesplitst naar autonome en endogene mutaties worden voor de loonbelasting
in 1996 en 1997 de volgende kasopbrengsten geraamd: Opbrengsten loonbelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst44 00742 13039 440 Mutatie
t.o.v. voorafgaande jaar – 1 877– 2 690 wv autonome mutatie1 – 3 799– 4 872 wv endogene mutatie 1 9222 182 (idem
in %-mutatie) 4,45,21 Exclusief de automatische inflatiecorrectie. Deze behoort
tot de endogene mutatie.De autonome daling van de kasraming in 1996 is het gevolg van diverse
maatregelen in het kader van het inkomens- en werkgelegenheidsbeleid en de
terugsluis van de Regulerende Energiebelasting. In 1997 wordt de autonome
daling op kasbasis veroorzaakt door de overloop van diverse lastenverlichtende
maatregelen over belastingjaar 1996 en nieuwe maatregelen in dezelfde sfeer
voor 1997. De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de loonbelasting
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 loonbelasting 42 130,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds5 430,6 uitkering aan Provinciefonds527,5   5 958,0 ten bate van Rijksbegroting 1996 36 172,0 ontwerp-begroting
1997 loonbelasting 39 440,0    af wegens:  uitkering
aan Provinciefonds382,6     ten bate van Rijksbegroting 1997 39 057,4NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.09 Dividendbelasting 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de dividendbelasting 2. De cijfers Opbouw ontvangsten dividendbelasting
vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 1 901,81 979,0     1e
suppl. wet 1996  1 901,8     Ontwerp-begroting
1997 1 831,61 931,82 386,6 37 13.63. De toelichting bij de cijfersDe opbrengst van de dividendbelasting wordt op kasbasis geraamd. Bij deze
raming wordt de endogene ontwikkeling afgeleid uit de ontwikkeling van de
door het CPB verwachte groei van het winstinkomen van vennootschappen. Voor
het lopende jaar wordt ook het tot en met juli bekende verloop van de kasontvangsten
in de beschouwing betrokken. Daarnaast is het effect van de volgende autonome
maatregel verwerkt: Effecten van autonome
maatregelen op de dividendbelasting in 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1
mln.)  1996(Kas)1997(Kas) Wijziging behandeling
dividend bij dooruitdeling (1-1-1995)  (–30)  Totaal
fiscaal (–30)  Totaal autonoom (–30)  Op basis van de autonome maatregelen, de door het CPB geraamde ontwikkeling
van de winstinkomens van vennootschappen en de kasontvangsten tot en met juli
1996 resulteren de volgende belastingramingen: Opbrengsten dividendbelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst2 1042 2502 410 Mutatie
t.o.v. voorafgaande jaar 146160 wv autonome mutatie – 300 wv endogene mutatie 176160 (idem in %-mutatie) 8,47,1De endogene groei in 1996 is grotendeels het gevolg van de aantrekkende
winstinkomens in 1995, waardoor in 1996 naar verwachting meer dividend wordt
uitgekeerd. Om dezelfde redenen wordt ook voor 1997 een endogene toename van
de opbrengsten dividendbelasting geraamd. De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de dividendbelasting
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 dividendbelasting 2 250,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds290,0  uitkering
aan Provinciefonds28,2   318,2  ten bate
van Rijksbegroting 1996 1 931,8 ontwerp-begroting 1997
dividendbelasting 2 410,0    af wegens:   uitkering
aan Provinciefonds23,4     ten bate van Rijksbegroting 1997 2 386,6NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.10 Kansspelbelasting 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de kansspelbelasting 2. De cijfers Opbouw ontvangsten kansspelbelasting
vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 143,6146,0     1e
suppl. wet 1996  150,3     Ontwerp-begroting 1997 145,9150,3183,2 36 13.63. De toelichting bij de cijfersDe raming van de opbrengst van de kansspelbelasting is gebaseerd op de
trendmatige ontwikkeling zoals deze in het verleden geconstateerd is. Er zijn
geen autonome maatregelen in 1996 en 1997. Voor beide jaren wordt een vergelijkbare
groei verondersteld. Opbrengsten kansspelbelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst168175185 Mutatie t.o.v. voorafgaande
jaar 710 wv autonome mutatie 00 wv endogene mutatie 710 (idem in %-mutatie) 4,25,7De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de kansspelbelasting
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 kansspelbelasting 175,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds22,6  uitkering
aan Provinciefonds2,2   24,7  ten bate van
Rijksbegroting 1996 150,3 ontwerp-begroting 1997 kansspelbelasting 185,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds1,8     ten
bate van Rijksbegroting 1997 183,2NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.11 Motorrijtuigenbelasting 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de motorrijtuigenbelasting 2. De cijfers Opbouw ontvangsten motorrijtuigenbelasting
vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 3 000,02 560,0     1e
suppl. wet 1996  4 790,0     Ontwerp-begroting
1997 2 837,84 815,03 925,0 36 13.63. De toelichting bij de cijfersHet verschil tussen de ontwerp-begroting 1996 en de 1e suppletore wet
1996 met betrekking tot belastingjaar 1996 in de bovenstaande tabel, betreft
vrijwel geheel de gewijzigde systematiek van de voeding van het infrastructuurfonds.
Vanaf 1 januari 1996 vindt de voeding van het infrastructuurfonds plaats rechtstreeks
uit de Rijksbegroting. Hiermee is de afdracht aan het fonds vanuit dit artikel
komen te vervallen.De opbrengst van de motorrijtuigenbelasting wordt geraamd aan de hand
van de groei van het motorrijtuigenpark en de autonome maatregelen. Voor de
raming van de motorrijtuigenbelasting zijn de volgende autonome maatregelen
relevant: Effecten van autonome
maatregelen op de motorrijtuigenbelasting in 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1
mln.)  1996(Kas)1997(Kas) Indexering Infrastructuurfonds (10)  Invoering houderschapsbelasting      (1-4-1995)  (44)   Wijziging
begrip personenauto inclusief amendementen (grijze kentekens per 1-1-1995) (10) (2) Overgangsregeling grijs kenteken 1988 (5) (4)Verruiming provinciaal belasting gebied (1-4-1996)  (–563) (–187)Verlaging MRB ivm compensatie verhoging brandstofaccijnzen per 1-7-1997   (–475) Reservering compensatie verhoging
dieselaccijns   (–55)Totaal fiscaal1 (–504) (–711)     Kasverschuiving invoering (520) (–260)Houderschapsbelasting     Totaal overig (520) (–260)Totaal autonoom1 (16) (–971)1 Exclusief de inflatiecorrectie dmv indexering. Deze behoort
tot de endogene mutatie. Voor 1996 wordt bij de motorrijtuigenbelasting een positieve endogene
groei geraamd. Deze is gebaseerd op de aantrekkende economische ontwikkeling
en de ontwikkeling van de kasontvangsten tot en met juli. Voor 1997 wordt
een iets geringere toename voorzien van zowel het personen- als het vrachtverkeer,
in samenhang met de door het CPB verwachte groei in de consumptieve bestedingen.Rekening houdend met de endogene groei, de autonome maatregelen en de
ontwikkeling van de kasontvangsten tot en met juli 1996 resulteren de volgende
kasramingen: Opbrengsten motorrijtuigenbelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst4 6624 8153 925 Mutatie
t.o.v. voorafgaande jaar 153– 890 wv autonome
mutatie 16– 971 wv endogene mutatie 13781 (idem in %-mutatie) 2,91,7De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de motorrijtuigenbelasting
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 motorrijtuigenbelasting 4 815,0   ten bate van Rijksbegroting 1996 4 815,0       ontwerp-begroting
1997 motorrijtuigenbelasting 3 925,0   ten bate van
Rijksbegroting 1997 3 925,004.12 Accijns van lichte olie 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de accijns van minerale oliën 2. De cijfers Opbouw ontvangsten accijns van lichte
olie vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 4 580,44 722,0     1e
suppl. wet 1996  5 293,1     Ontwerp-begroting
1997 4 542,45 301,76 521,1 36 13.63. De toelichting bij de cijfersHet verschil tussen de ontwerp-begroting 1996 en de 1e suppletore wet
1996 met betrekking tot belastingjaar 1996 in de bovenstaande tabel, betreft
vrijwel geheel de gewijzigde systematiek van de voeding van het infrastructuurfonds.
Vanaf 1 januari 1996 vindt de voeding van het infrastructuurfonds plaats rechtstreeks
uit de Rijksbegroting. Hiermee is de afdracht aan het fonds vanuit dit artikel
komen te vervallen.De opbrengst van de accijns van lichte olie wordt geraamd op basis van
de verwachte groei van het wagenpark, de verbetering van de energie-efficiëntie
van auto's, de substitutie tussen brandstofcategorieën en diverse autonome
maatregelen.Voor de raming van de accijns van lichte olie zijn de volgende autonome
maatregelen relevant: Effecten van autonome
maatregelen op de accijns van lichte olie in 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1
mln.)  1996(Kas)1997(Kas) Inflatiecorrectie
accijnzen  (115) (140) Verhoging benzine-accijns
per 1-7-1997 met 11 ct    (250) Totaal fiscaal (115) (390)     Fraudeplan 1996   (15) Totaal
overig   (15) Totaal autonoom (115) (405)De endogene toename van de accijnzen van lichte olie blijft achter bij
de toename van het aantal motorrijtuigen. Dit is mede het gevolg van de verbetering
van de energie-efficiëntie en de substitutie van gelode naar ongelode
benzine (voor ongelode benzine geldt een lagere accijns). Voor 1996 en 1997
wordt, mede in het licht van de door het CPB voorspelde economische ontwikkeling
en de toenemende consumptieve bestedingen, een endogene groei geraamd van
respectievelijk 2,8% en 0,1%. De lage endogene mutatie in 1997 houdt verband
met de verdergaande vervanging van gelode door ongelode benzine en het indirecte,
endogene effect van de accijnsverhoging.Hieruit resulteert de volgende raming voor de kasopbrengsten in 1996 en
1997: Opbrengsten accijns van
lichte olie op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst5 8966 1756 585Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 279410 wv autonome
mutatie 115405 wv endogene mutatie 1645 (idem in %-mutatie) 2,80,1De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 van de accijns van lichte
olie (x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 accijns
van licht olie 6 175,0    af wegens:   uitkering
aan Gemeentefonds796,0  uitkering aan Provinciefonds77,3     873,3  ten bate van Rijksbegroting 1996 5 301,7ontwerp-begroting 1997 accijns van lichte olie 6 585,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds63,9     ten
bate van Rijksbegroting 1997 6 521,1NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.13 Accijns van minerale oliën, andere dan lichte
olie 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de accijns van minerale oliën 2. De cijfers Opbouw ontvangsten accijns van minerale
oliën, andere dan lichte olie vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1
mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 2 711,52 809,7     1e
suppl. wet 1996  3 163,9     Ontwerp-begroting
1997 2 705,83 172,54 010,7 36 13.63. De toelichting bij de cijfersHet verschil tussen de ontwerp-begroting 1996 en de 1e suppletore wet
1996 met betrekking tot 1996 in bovenstaande tabel, betreft vrijwel geheel
de gewijzigde systematiek van de voeding van het infrastructuurfonds. Vanaf
1 januari 1996 vindt de voeding van het infrastructuurfonds plaats rechtstreeks
uit de Rijksbegroting. Hiermee is de afdracht aan het fonds vanuit dit artikel
komen te vervallen.Evenals bij de accijns van lichte olie wordt de opbrengst van de accijns
van minerale oliën, andere dan lichte olie (ook wel dieselaccijns genoemd)
geraamd op basis van de groei van het wagenpark, de verbetering van de energie-efficiëntie
van dieselauto's en onderstaande autonome maatregelen. Effecten van autonome
maatregelen op de accijns van minerale oliën, andere dan lichte olie,
in 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1 mln.)  1996(Kas)1997(Kas)Inflatiecorrectie accijnzen  (65) (75) Verhoging
diesel-accijns per 1-7-1997 met 5 ct    (115) Verhoging
LPG-accijns per 1-7-1997 met 8 ct    (45)Totaal fiscaal (65) (235)      Fraudeplan
1996   (9) Totaal overig   (9)Totaal autonoom (65) (244)De opbrengst van de accijns op minerale oliën, andere dan lichte
olie, kent de laatste jaren een endogene stijging van gemiddeld circa 3% per
jaar. Deze opbrengststijging is het saldo van een toename van het dieselautopark
en de verbetering van de energie-efficiëntie van dieselauto's.Voor 1996 en 1997 wordt in lijn met de ontwikkelingen in het verleden
en de groei van de buitenlandse handel een endogene ontwikkeling voorzien
van 3,4% en 3,0%. Hieruit volgt de raming voor 1996 en 1997: Opbrengsten accijns van
minerale oliën, andere dan lichte olie, op kasbasis (x f 1
mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst3 5123 6954 050 Mutatie
t.o.v. voorafgaande jaar 183355 wv autonome mutatie 65244 wv endogene mutatie 118111 (idem in %-mutatie) 3,43,0De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 van de accijns van minerale
oliën, andere dan lichte olie (x f 1 mln.): vermoedelijke
uitkomst 1996 accijns van minerale oliën, andere dan lichte olie 3 695,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds476,3  uitkering
aan Provinciefonds46,3   522,5  ten bate
van Rijksbegroting 1996 3 172,5 ontwerp-begroting 1997
accijns van minerale oliën,   andere dan lichte olie 4 050,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds39,3     ten
bate van Rijksbegroting 1997 4 010,7NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.14 Wijnaccijns en accijns van mousserende dranken 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de accijns van alcoholhoudende stoffen 2. De cijfers Opbouw ontvangsten wijnaccijns en
accijns van mousserende dranken vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1
mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 274,2274,7     1e
suppl. wet 1996  287,6     Ontwerp-begroting 1997 280,2283,3336,7 36 13.63. De toelichting bij de cijfersDe opbrengst van de wijnaccijns en accijns van mousserende dranken wordt
geraamd op basis van de ontwikkeling van de consumptieve bestedingen. Voorts
is hierbij rekening gehouden met de meer trendmatige ontwikkelingen bij de
alcoholhoudende en alcoholvrije dranken, tot uitdrukking komend in de gemiddelde
endogene groei in de afgelopen jaren. Hieruit volgt een endogene groei voor
de jaren 1996 en 1997 van 2,5% en 3,0%.De geraamde opbrengst wordt dan: Opbrengsten wijnaccijns
en accijns van mousserende dranken op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst322330340Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 810 wv autonome
mutatie 00 wv endogene mutatie 810 (idem in %-mutatie) 2,53,0De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de wijnaccijns en
de accijns van mousserende dranken (x f 1 mln.): vermoedelijke
uitkomst 1996 wijnaccijns 330,0    af wegens:   uitkering
aan Gemeentefonds42,5  uitkering aan Provinciefonds4,1  46,7  ten bate van Rijksbegroting 1996 283,3ontwerp-begroting 1997 wijnaccijns 340,0    af wegens:  uitkering aan Provinciefonds3,3     ten bate van Rijksbegroting
1997 336,7NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.15 Alcoholaccijns 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de accijns van alcoholhoudende stoffen 2. De cijfers Opbouw ontvangsten alcoholaccijns
vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 770,3764,1     1e
suppl. wet 1996  742,7     Ontwerp-begroting 1997 761,6747,0856,6 36 13.63. De toelichting bij de cijfersDe alcoholaccijns laat gedurende de laatste jaren een endogene opbrengstdaling
zien. Deze houdt verband met een verschuiving van het verbruik van gedestilleerd
naar minder alcoholhoudende en alcoholvrije dranken. Deze ontwikkeling is
ook zichtbaar in de kasontvangsten tot en met juli. Op basis van deze inzichten
wordt voor de jaren 1996 en 1997 rekening gehouden met een endogene daling. Opbrengsten alcoholaccijns
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst875870865 Mutatie t.o.v. voorafgaande
jaar – 5– 5 wv autonome mutatie 00 wv endogene mutatie – 5– 5 (idem in %-mutatie) – 0,6– 0,6De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de alcoholaccijns
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 alcoholaccijns 870,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds112,1  uitkering
aan Provinciefonds10,9   123,0  ten bate
van Rijksbegroting 1996 747,0 ontwerp-begroting 1997 alcoholaccijns 865,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds8,4     ten
bate van Rijksbegroting 1997 856,6NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.16 Bieraccijns 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de accijns van bier 2. De cijfers Opbouw ontvangsten bieraccijns vanaf
de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 535,3523,7     1e
suppl. wet 1996  506,6     Ontwerp-begroting 1997 507,2510,9599,1 16 13.63. De toelichting bij de cijfersDe opbrengst van de bieraccijns heeft in de afgelopen jaren gemiddeld
een beperkte stijging laten zien. Naast deze trendmatige ontwikkeling zijn
voor de veranderingen in de opbrengst van de bieraccijns ook de meer incidentele
factoren van belang zoals de weersomstandigheden en de veranderingen in de
aangehouden voorraden. Voor de komende jaren wordt een endogene
groei van de opbrengsten verwacht van 2,1% en 1,7%. Opbrengsten bieraccijns
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst583595605 Mutatie t.o.v. voorafgaande
jaar 1210 wv autonome mutatie 00 wv endogene mutatie 1210 (idem in %-mutatie) 2,11,7De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de bieraccijns (x
f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 bieraccijns 595,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds76,7  uitkering
aan Provinciefonds7,4   84,1  ten bate van
Rijksbegroting 1996 510,9 ontwerp-begroting 1997 bieraccijns 605,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds5,9     ten
bate van Rijksbegroting 1997 599,1NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.17 Vervallen 04.18 Tabaksaccijns 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de accijns van tabaksfabrikaten 2. De cijfers Opbouw ontvangsten tabaksaccijns vanaf
de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 2 615,52 627,3     1e
suppl. wet 1996  2 418,3     Ontwerp-begroting
1997 2 466,92 481,33 069,9 36 13.63. De toelichting bij de cijfersOp de tabaksaccijns zijn de onderstaande autonome maatregelen van toepassing.
 Effecten van autonome
maatregelen op de tabaksaccijns in 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1 mln.) 1996(Kas)1997(Kas) Verhoging tabaksaccijns
met 50 cent   (280) eindprijs per 1-2-1997    Totaal
fiscaal   (280) Fraudeplan 1996   (8)Totaal overig   (8) Totaal autonoom   (288)Voor 1996 wordt een gematigde stijging verwacht op basis van de ontwikkeling
van de particuliere consumptie en de kasontvangsten tot en met juli. Voor
1997 wordt een daling verwacht op basis van de minder sterke stijging van
de particuliere consumptie en het indirecte, endogene effect van de accijnsverhoging.
 Opbrengsten tabaksaccijns
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst2 8342 8903 100 Mutatie
t.o.v. voorafgaande jaar 56210 wv autonome mutatie 0288 wv endogene mutatie 56– 78 (idem
in %-mutatie) 2,0– 2,7De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de tabaksaccijns
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 tabaksaccijns 2 890,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds372,5  uitkering
aan Provinciefonds36,2   408,7  ten bate
van Rijksbegroting 1996 2 481,3 ontwerp-begroting 1997
tabaksaccijns 3 100,0    af wegens:   uitkering
aan Provinciefonds30,1     ten bate van Rijksbegroting 1997 3 069,9NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.19 Vervallen 04.20 Belasting van personenauto's en motorrijwielen 1. De grondslag van het artikelDe Wet op Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen 1992 2. De cijfers Opbouw ontvangsten belasting van personenauto's
en motorrijwielen vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 3 416,23 550,2     1e
suppl. wet 1996  4 302,9     Ontwerp-begroting
1997 3 430,73 537,44 302,9 36 13.63. De toelichting bij de cijfersDe opbrengst van de belasting van personenauto's en motorrijwielen wordt
grotendeels bepaald door de waarde van de verkopen van nieuwe auto's.Voor 1996 wordt een endogene groei verwacht van 4,5% op basis van de geraamde
autoverkopen en de prijsontwikkeling van de nieuw verkochte auto's. Voor 1997
wordt op basis van de verwachting van een vergelijkbare stijging van de autoverkopen,
een endogene opbrengststijging verwacht van 5,5%. Opbrengsten belasting
van personenauto's en motorrijwielen op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst3 9424 1204 345Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 178225 wv autonome
mutatie 00 wv endogene mutatie 178225 (idem in %-mutatie) 4,55,5De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de belasting van
personenauto's en motorrijwielen (x f 1 mln.): vermoedelijke
uitkomst 1996 belasting van personenauto's en motorrijwielen 4 120,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds531,1  uitkering
aan Provinciefonds51,6   582,7  ten bate
van Rijksbegroting 1996 3 537,4 ontwerp-begroting 1997
belasting van personenauto's    en motorrijwielen 4 345,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds42,1     ten
bate van Rijksbegroting 1997 4 302,9NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.21 Omzetbelasting 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de omzetbelasting 2. De cijfers Opbouw ontvangsten omzetbelasting
vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 33 385,635 023,7     1e
suppl. wet 1996  34 908,5     Ontwerp-begroting
1997 33 765,634 965,843 198,8 36 13.63. De toelichting bij de cijfersDe raming van de opbrengst van de omzetbelasting hangt nauw samen met
de ontwikkeling van de bestedingscategorieën (particuliere consumptie,
overheidsconsumptie, overheidsinvesteringen, bedrijfsinvesteringen) zoals
deze door het CPB worden geraamd. Daarbij wordt rekening gehouden met de verschillen
in relevante druk van de omzetbelasting op elk van deze bestedingscategorieën.
Vervolgens wordt uit de geraamde transactieopbrengst aan de hand van een kasvertraging
de raming van de kasopbrengst afgeleid. Voor 1996 en 1997 worden de volgende kasopbrengsten geraamd: Opbrengsten omzetbelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst43 58145 37047 550 Mutatie
t.o.v. voorafgaande jaar 1 7892 180 wv autonome
mutatie 454261 wv endogene mutatie 1 3351 919 (idem in %-mutatie) 3,14,2Voor 1996 wordt op basis van de geraamde groei van de bestedingscategorieën
en het kasverloop tot en met juli een endogene groei geraamd van 3,1%. Voor
1997 wordt, samenhangend met de door het CPB geraamde groei van de bestedingscategorieën
een endogene toename van de omzetbelasting geraamd van 4,2%.In deze raming zijn de effecten van de onderstaande autonome maatregelen
op kasbasis verwerkt: Effecten van autonome
maatregelen op de omzetbelasting in 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1 mln.) 1996(Kas)1997(Kas) Aanscherping grijze
kentekenregeling (1-1-1994)  (1)   Beursgang KPN: vervallen
vrijstelling telecommunicatiediensten per 1-1-1996  (410) (30)Hogere opbrengsten a.g.v. invoering REB (1-1-1996)  (118) (59)Verhoging ondergrens BTW-vrijstelling kleine ondernemers (1-1-1996) (–15) (–5) Cultuur naar 6%-tarief
(1-1-1996) (–55) (–5) Sport naar 6%-tarief
(1-1-1996) (–18) (–2) Voorbehoedmiddelen
naar 6%–tarief (–5)    BTW-grens en fondsenverwerving
en sportkantines  (–5)   BTW-vrijstelling kinderopvang
(1-1-1995)  (–2)   Museumregeling (1-1-1996) (–20)  Handhaving podiumkunsten in algemeen tarief (17,5%) (30) (5)Totaal fiscaal (439) (82)      Aanvullende
fraudetaakstelling en renterenseignering niet-natuurlijke personen  (105) (10)Meerjarenbeleid belastingdienst (5) (50) Zevende
BTW-richtlijn (–200)   Bestrijding BTW-constructies (31-3-1995) (105) (70) Wetsvoorstel aanpassing LB/IB c.a.   (–5)Fraudeplan 1996   (54)Totaal overig (15) (179) Totaal autonoom (454) (261)De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de omzetbelasting
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 omzetbelasting 45 370,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds5 848,2 uitkering aan Provinciefonds568,0  afdracht aan de Europese
Unie3 988,0   10 404,2  ten bate
van Rijksbegroting 1996 34 965,8 ontwerp-begroting 1997
omzetbelasting 47 550,0    af wegens:   uitkering
aan Provinciefonds461,2  afdracht aan de Europese Unie3 890,0     4 351,2  ten bate van Rijksbegroting 1997 43 198,8NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.22 Belastingen van rechtsverkeer 1. De grondslag van het artikelDe Wet op belastingen van rechtsverkeer 2. De cijfers Opbouw ontvangsten belastingen van
rechtsverkeer vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 3 916,74 095,4     1e
suppl. wet 1996  3 906,5     Ontwerp-begroting
1997 3 650,14 056,84 986,2   3613.63. De toelichting bij de cijfersDe belastingen van rechtsverkeer bestaan uit de overdrachtsbelasting,
de assurantiebelasting en de kapitaalbelasting. Qua omvang is de overdrachtsbelasting
hiervan de belangrijkste (circa 70% van de totale opbrengst van de belastingen
van rechtsverkeer).Bij de raming van de overdrachtsbelasting is met de volgende autonome
maatregelen rekening gehouden: Effecten van autonome maatregelen
op de overdrachtsbelasting 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1 mln.)  1996(Kas)1997(Kas)Faciliteit t.b.v. bosaanleg (1-1-1996)  (–1)   Vrijstelling
voor grond bij verplaatsing van landbouwbedrijven uit de EHS of i.v.m. SGR
of VINEX (1-1-1996)  (–6)   Herziening ondernemersfaciliteit
w.o. vrijstelling ODB bij reorganisatie binnen concernverband (31-3-1995) (–9) (–1)Totaal fiscaal (–16) (–1) Belastbaar
stellen van de economische eigendomsoverdracht (31-3-1995) (50)  Totaal overig (50)  Totaal
autonoom (34) (–1)Opbrengsten overdrachtsbelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst2 7763 2403 500 Mutatie
t.o.v. voorafgaande jaar 464260 wv autonome mutatie 34– 1 wv endogene mutatie 430261 (idem in %-mutatie) 15,58,1De opbrengst van de overdrachtsbelasting is voor een groot deel afhankelijk
van de omloopsnelheid en de prijsontwikkeling van huizen. Voor 1996 wordt
een endogene groei voorzien van 15,5%. Deze is het gevolg van de verwachte
stijging van de huizenprijzen in 1996 welke spoort met de ontwikkeling in
de eerste maanden van dit jaar. Uitgaande van een minder sterke ontwikkeling
van de omloopsnelheid en de prijzen wordt voor 1997 een endogene groei verwacht
van 8,1%.De ontwikkeling van de opbrengsten van de assurantiebelasting hangt af
van de prijs- en volume-ontwikkeling bij de schadeverzekeringspremies. Voor
1996 en 1997 wordt een endogene groei verwacht van 4,6% en 4,7%, mede op basis
van het kasverloop tot en met juli. Opbrengsten assurantiebelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst1 0091 0551 105Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 4650 wv autonome
mutatie 00 wv endogene mutatie 4650 (idem in %-mutatie) 4,64,7De opbrengsten voor de kapitaalbelasting zijn afhankelijk van het aanbod
van risicokapitaal en daarmee afhankelijk van de winstperspectieven.
De ontwikkeling van de kapitaalbelasting laat van jaar op jaar grote fluctuaties
zien zonder dat daarbij een trendmatige oploop plaatsvindt. Uitgangspunt is
daarom een nulgroei. Voor 1996 wordt op basis van de kasontwikkeling tot en
met juli een groei geraamd van 5,1%. Opbrengsten kapitaalbelasting
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst409430430Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 210 wv autonome
mutatie 00 wv endogene mutatie 210 (idem in %-mutatie) 5,10,0De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de belastingen van
rechtsverkeer (x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996
belastingen van rechtsverkeer 4 725,0    af wegens:  uitkering aan Gemeentefonds609,1  uitkering aan Provinciefonds59,2  668,2  ten bate van Rijksbegroting 1996 4 056,8ontwerp-begroting 1997 belastingen van rechtsverkeer 5 035,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds48,8     ten
bate van Rijksbegroting 1997 4 986,2NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.23 Rechten van successie, van overgang en van schenking 1. De grondslag van het artikelDe Successiewet 2. De cijfers Opbouw ontvangsten rechten van successie,
van overgang en van schenking vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1
mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 1 601,51 635,6     1e
suppl. wet 1996  1 519,7     Ontwerp-begroting
1997 1 483,81 511,11 817,2  56 13.63. De toelichting bij de cijfersUitgangspunt bij de raming van de successierechten vormt de trendmatige
vermogensontwikkeling zoals deze in de afgelopen jaren geconstateerd is. Voor
de raming van de ontvangsten in 1996 wordt tevens gekeken naar de ontvangsten
tot en met juli. Effecten van autonome maatregelen
en automatische inflatiecorrectie op de rechten van successie, van overgang
en van schenking in 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1 mln.)  1996(Kas)1997(Kas)Inflatiecorrectie 1996 (–5)   Inflatiecorrectie
1997   (–5) Rentevrij uitstel successierecht
ondernemingsvermogen 5 naar 10 jaar (1-1-1996)  (–10)   Vrijstelling
ondernemingsvermogen successierecht (1-1-1996)  (–15) (–5)Maatregelen successie-recht en   (0) schenkingsrecht
t.a.v. kunst/musea    Totaal fiscaal1 (–25) (–5)Totaal autonoom1 (–25) (–5)1 Exclusief de automatische inflatiecorrectie.Dit leidt tot de volgende ramingen voor de successierechten in 1996 en
1997. Opbrengsten rechten van
successie, van overgang en van schenking op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst1 7051 7601 835Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 5575 wv autonome
mutatie1 – 25– 5 wv endogene mutatie 8080 (idem in %-mutatie) 4,74,51 Exclusief de automatische inflatiecorrectie. Deze behoort
tot de endogene mutatie. De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de rechten van successie,
van overgang en van schenking (x f 1 mln.): vermoedelijke
uitkomst 1996 successierechten 1 760,0    af wegens:  uitkering aan Gemeentefonds226,9  uitkering aan Provinciefonds22,0  248,9  ten bate van Rijksbegroting 1996 1 511,1ontwerp-begroting 1997 successierechten 1 835,0    af
wegens:   uitkering aan Provinciefonds17,8     ten bate
van Rijksbegroting 1997 1 817,2NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.24 Overige belastingontvangsten 2. De cijfers Opbouw overige belastingontvangsten
vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 65,377,3     1e
suppl. wet 1996  81,6     Ontwerp-begroting 1997 70,481,6108,9 36 13.63. De toelichting bij de cijfersBij de raming van de opbrengsten aan overige belastingontvangsten is met
de volgende autonome maatregel rekening gehouden: Effecten van autonome maatregelen
op de overige belastingontvangsten in 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1
mln.)  1996(Kas)1997(Kas) Wet melding ongebruikelijke (13) (13) transacties (MOT) en bestrijding georganiseerde misdaad (1–2–1994)    Totaal
overig (13) (13) Totaal autonoom (13) (13)Op dit artikel worden belastingontvangsten geboekt welke niet aan afzonderlijke
belastingsoorten kunnen worden toegerekend. Het gaat hier met
name om belastingontvangsten op reeds als oninbaar afgeschreven vorderingen
waarvan het niet mogelijk is deze naar de belastingsoorten uit te splitsen.
Forse fluctuaties zijn bij deze ontvangsten niet ongebruikelijk. Gezien de
trendmatige ontwikkeling in het verleden is een kleine endogene groei aannemelijk.
 Opbrengsten overige belastingontvangsten
op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst8195110Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 1415 wv autonome
mutatie 1313 wv endogene mutatie 12 (idem in %-mutatie) 1,22,1De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de overige belastingontvangsten
(x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst 1996 overige belastingontvangsten 95,0   af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds12,2  uitkering
aan Provinciefonds1,2   13,4  ten bate van
Rijksbegroting 1996 81,6 ontwerp-begroting 1997 overige belastingontvangsten 110,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds1,1     ten
bate van Rijksbegroting 1997 108,9NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.25 Belasting op een milieugrondslag 1. De grondslag van het artikelDe Wet Belastingen op een milieugrondslag 2. De cijfers Opbouw ontvangsten belasting op een
milieugrondslag vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 1 645,02 434,1     1e
suppl. wet 1996  2 528,5     Ontwerp-begroting
1997 1 704,72 459,83 426,4  36 13.63. De toelichting bij de cijfersDe ramingen voor 1996 en 1997 worden opgesteld op basis van de realisatie
1995 en de verwachte endogene groei voor de verschillende brandstofcategorieën
en de verwachte ontwikkeling van het storten van afval en het gebruik van
grondwater. De verwachtingen van het verbruik van de brandstofsoorten zijn
gebaseerd op inzichten van het Centraal Planbureau en historische trends.
Voor de raming van de opbrengsten in 1996 worden tevens de kasontvangsten
tot en met juli in de berekening betrokken.De effecten van autonome maatregelen op de opbrengst van de WBM worden
onderstaand gepresenteerd. Effecten van autonome
maatregelen op de belasting op een milieugrondslag in 1996 en 1997 op kasbasis
(x f 1 mln.)  1996(Kas)1997(Kas) Uitbreiding
verbruiksbelasting naar afval en grondwater (1-1-1995)  (35)  Verhoging
brandstoftarieven (1-1-1995)  (5)   Afschaffing teruggave–regeling
ontzwave ling (1-1-1995)  (1)   Tweede en derde tranche verhoging
 tarieven op afval en grondwater (1-1-1995)  (22)   Invoering
REB (1-1-1996) (940) (487) Invoering heffing op
uranium (1-1-1997)    (15) Vervallen vrijstelling
REB grootverbruikers    (75) Totaal fiscaal (1 003) (577)Eenmalige verschuiving betaling van (–83)   december
'94 naar januari '95  Totaal overig (–83)  Totaal
autonoom (920) (577)Onderstaand wordt de raming van de kasopbrengsten gegeven. De autonome
mutaties bepalen het beeld. De relatief grote autonome mutaties in 1996 en
in 1997 zijn hoofdzakelijk het gevolg van respectievelijk de invoering en
de tweede tranche van de Regulerende Energiebelasting per 1-1-1996. Opbrengsten belasting
op een milieugrondslag op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst1 9592 8653 460Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 906595 wv autonome
mutatie 920577 wv endogene mutatie – 1418 (idem in %-mutatie) – 0,70,6De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de belasting op
een milieugrondslag (x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst
1996 belasting op een milieugrondslag 2 865,0    af
wegens:   uitkering aan Gemeentefonds369,3  uitkering aan
Provinciefonds35,9   405,2  ten bate van
Rijksbegroting 1996 2 459,8 ontwerp-begroting 1997 belasting
op een milieugrondslag 3 460,0    af wegens:   uitkering
aan Provinciefonds33,6     ten bate van Rijksbegroting 1997 3 426,4NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.26 Verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en van
enkele andere producten 1. De grondslag van het artikelDe Wet op de Verbruiksbelastingen van alcoholvrije dranken en enkele andere
producten 2. De cijfers Opbouw ontvangsten verbruiksbelasting
van alcoholvrije dranken en van enkele andere producten vanaf de vorige ontwerp-begroting
(x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 348,1347,7     1e
suppl. wet 1996  360,6     Ontwerp-begroting 1997 354,2360,6425,8 36 13.63. De toelichting bij de cijfersDe verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en van enkele andere producten
wordt geraamd op basis van de ontwikkeling van de particuliere consumptie.
Daarnaast wordt rekening gehouden met de reeds eerder genoemde verschuiving
van het verbruik van alcoholhoudende dranken naar niet-alcoholhoudende dranken.Er zijn geen relevante autonome mutaties. De endogene mutaties in de verbruiksbelasting
van alcoholvrije dranken en enkele andere producten zijn in 1996 en 1997 op
kasbasis: Opbrengsten verbruiksbelasting
van alcoholvrije dranken en enkele andere producten op kasbasis (x f 1
mln.)  realisatieraming   199519961997Opbrengst407420430 Mutatie t.o.v. voorafgaande
jaar 1310 wv autonome mutatie 00 wv endogene mutatie 1310 (idem in %-mutatie) 3,22,4De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 verbruiksbelasting van
alcoholvrije dranken en van enkele andere producten (x f 1 mln.): vermoedelijke
uitkomst 1996 verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en enkele andere
producten 420,0    af wegens:   uitkering aan Gemeentefonds54,1 uitkering aan Provinciefonds5,3   59,4  ten
bate van Rijksbegroting 1996 360,6 ontwerp-begroting 1997
verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en enkele andere producten 430,0   af wegens:   uitkering aan Provinciefonds4,2     ten
bate van Rijksbegroting 1997 425,8NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. 04.29 Belasting op zware motorrijtuigen 1. De grondslag van het artikel Wet belasting zware motorrijtuigenDe per 1 januari 1996 inwerking getreden Wet belasting zware motorrijtuigen
behelst de heffing van belasting van in Nederland geregistreerde zware vrachtwagens,
alsmede van niet in Nederland geregistreerde vrachtwagens die gebruik maken
van de autosnelweg in Nederland. De invoering is gevolg van de besluitvorming
binnen EU-verband inzake de eerste fase van de fiscale harmonisering van het
wegvervoer. 2. De cijfers Opbouw ontvangsten belasting op zware
motorrijtuigen vanaf de vorige ontwerp-begroting (x f 1 mln.) Artikelonderdeel Ontvangsten Codering  199519961997 econ. funct.Ontwerp-begroting 1996 52,2128,8     1e
suppl. wet 1996  128,8     Ontwerp-begroting 1997 40,5128,8153,5 36 13.63. De toelichting bij de cijfersDe regeling is op 1 januari 1996 in werking getreden. Vanaf deze datum
moet voor een zwaar voertuig op een snelweg een vignet zijn aangeschaft. De
verkoop van vignetten voor het jaar 1996 is eind 1995 gestart maar er zijn
in dat jaar iets minder vignetten verkocht dan vooraf geraamd. De resterende
verkoop vindt naar verwachting in 1996 plaats. Dit verklaart de hoge endogene
groei in 1996. Wanneer in 1997 de introductiefase is afgesloten, wordt uitgegaan
van een endogene ontwikkeling van 3,3%, in samenhang met de groei van het
wagenpark. Opbrengsten belasting
op zware motorrijtuigen op kasbasis (x f 1 mln.)  realisatieraming  199519961997 Opbrengst47150155Mutatie t.o.v. voorafgaande jaar 1035 wv autonome
mutatie 900 wv endogene mutatie 135 (idem in %-mutatie) 27,73,3Effect van autonome maatregelen op
de belasting op zware motorrijtuigen in 1996 en 1997 op kasbasis (x f 1
mln.)  1996(Kas)1997(Kas) Invoering Eurovignet
(1-1-1996) (90)  Totaal fiscaal (90)  Totaal
autonoom (90)  De raming van de vermoedelijke
uitkomst voor 1996 en de ontwerp-begroting voor 1997 voor de belasting op
zware motorrijtuigen (x f 1 mln.): vermoedelijke uitkomst
1996 belasting op zware motorrijtuigen  150,0     af
wegens:    uitkering aan Gemeentefonds 19,3  uitkering
aan Provinciefonds 1,9    21,2  ten
bate van Rijksbegroting 1996  128,8 ontwerp-begroting
1997 belasting op zware motorrijtuigen  155,0     af
wegens:    uitkering aan Provinciefonds 1,5      ten
bate van Rijksbegroting 1997  153,5NB Als gevolg van de voorziene inwerkingtreding van de nieuwe Financiële-verhoudingswet
met ingang van het begrotingsjaar 1997, wordt het Gemeentefonds niet meer
direct gevoed uit de belastingontvangsten. De Minister van Financiën,G. ZalmXNoot1In de grafiek is de nominale ontwikkeling van de uitgaven weergegeven
 (t/m loonpeil 1997 en prijspeil 1996).XNoot1De «fiscale monitor» is een reeks onderling samenhangende
en op elkaar afgestemde onderzoeken naar het functioneren van de Belastingdienst
en naar fiscale houdingen en gedragingen van belastingplichtige burgers
en bedrijven.XNoot1Met uitzondering van pro forma bezwaar- schriften. 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-25000-IXB-2.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl