Rapport bij het Jaarverslag 2010 van het Ministerie van Algemene Zaken (III)
Staten-Generaal — Kamerstuk Overig
Datum: 2014-07-01 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


Vergaderjaar 2010-2011
 Tweede Kamer der Staten-Generaal
 2
 Kamerstukken
 
 
 
 
 32 710
 III
 
 Jaarverslag en slotwet Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet
		der Koningin en de Commissie van toezicht betreffende de inlichtingen- en
		veiligheidsdiensten 2010
 
 
 Nr. 2
 RAPPORT BIJ HET JAARVERSLAG 2010 VAN HET MINISTERIE VAN ALGEMENE
		ZAKEN (III)
 
 
 
 Aan de voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal
 ’s-Gravenhage, 18 mei 2011
 Hierbij bieden wij u het op 6 mei 2011 door ons vastgestelde
				«Rapport bij het Jaarverslag 2010 van het Ministerie van Algemene Zaken
				(III)» aan.
 
 
 
 
 
 drs. Saskia J.
 Stuiveling,
 
 president
 
 
 
 dr. Ellen M.A. van
 Schoten RA,
 
 secretaris
 
 
 
 
 
 
 INHOUD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Samenvatting
 
 
 
 
 5
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1
 
 
 
 
 Over dit onderzoek
 
 
 
 
 6
 
 
 
 
 
 1.1
 
 
 Wettelijke oordelen
 
 
 6
 
 
 
 
 1.2
 
 
 Onderzoek naar de bedrijfsvoering
 
 
 6
 
 
 
 
 1.3
 
 
 Onderzoek naar de financiële informatie
 
 
 6
 
 
 
 
 1.4
 
 
 Het ministerie
 
 
 8
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2
 
 
 
 Bedrijfsvoering
 
 
 
 
 9
 
 
 
 
 
 2.1
 
 
 Overzicht bedrijfsvoering 2010
 
 
 9
 
 
 
 
 2.2
 
 
 Oordeel over het financieel beheer en materieelbeheer
 
 
 9
 
 
 
 
 2.3
 
 
 Personeelsbeheer
 
 
 9
 
 
 
 
 2.4
 
 
 Vereenvoudigde procedure voor inkopen
 
 
 12
 
 
 
 
 2.5
 
 
 Oordeel over totstandkoming informatie over de
						bedrijfsvoering
 
 
 13
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3
 
 
 
 
 Financiële informatie
 
 
 
 
 14
 
 
 
 
 
 3.1
 
 
 Oordeel over de financiële informatie in het
						jaarverslag
 
 
 14
 
 
 
 
 3.2
 
 
 Oordeel over de saldibalans en toelichting
 
 
 14
 
 
 
 
 3.3
 
 
 Overzicht per begrotingsartikel
 
 
 15
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4
 
 
 
 
 Reactie minister van AZ
 
 
 
 
 17
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijlage
 
 
 
 
 Overzicht fouten en onzekerheden in
						de financiële informatie in het Jaarverslag 2010 van het Ministerie van
						Algemene Zaken (III)
 
 
 
 
 18
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Gebruikte afkortingen
 
 
 
 
 21
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Literatuur
 
 
 
 
 22
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 SAMENVATTING
 
 In dit rapport presenteren wij de resultaten van ons onderzoek
				naar het Jaarverslag 2010 van het Ministerie van Algemene Zaken (AZ), het
				Kabinet der Koningin en de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen-
				en Veiligheidsdiensten en naar de bedrijfsvoering van deze organisaties.
 Wij hebben onderzocht of het gevoerde financieel beheer en
				materieelbeheer en de daartoe bijgehouden administraties van het Ministerie van
				AZ, het Kabinet der Koningin en de Commissie van Toezicht betreffende de
				Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten voldoen aan de eisen van rechtmatigheid,
				ordelijkheid en controleerbaarheid.
 De belangrijkste uitkomsten van ons onderzoek naar het
				Jaarverslag 2010 van het Ministerie van AZ, het Kabinet der Koningin en de
				Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten
				zijn:
 
 
 •
 Wij hebben geen onvolkomenheden geconstateerd in de
					 bedrijfsvoering. Het Ministerie van AZ, het Kabinet der Koningin en de
					 Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten
					 hebben de bedrijfsvoering op orde.
 
 
 •
 De informatie over de bedrijfsvoering in het jaarverslag is
					 op deugdelijke wijze tot stand gekomen en voldoet aan de
					 verslaggevingsvoorschriften.
 
 
 •
 De financiële informatie is op orde. We hebben geen
					 belangrijke fouten of onzekerheden in de rechtmatigheid en de deugdelijke
					 weergave geconstateerd die de tolerantiegrenzen overschrijden. De informatie
					 voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften.
 
 
 •
 Ook de informatie in de saldibalans is op orde. We hebben
					 geen belangrijke fouten of onzekerheden in de rechtmatigheid en de deugdelijke
					 weergave geconstateerd die de tolerantiegrens overschrijden. De informatie
					 voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften.
 
 
 De minister-president, minister van AZ, heeft op 19 april 2011 gereageerd op dit rapport. Gelet op onze positieve oordelen ziet hij geen aanleiding voor een nadere reactie.
 
 
 
 1
 OVER DIT ONDERZOEK
 
 
 Een minister verantwoordt zich in het jaarverslag over hoe het
				 ministerie in het afgelopen jaar heeft gepresteerd en gefunctioneerd. In het
				 jaarverslag staat of de doelen en prestaties die in de begroting van het
				 ministerie waren afgesproken, zijn gerealiseerd (informatie over het beleid),
				 hoe het ministerie heeft gefunctioneerd (informatie over de bedrijfsvoering) en
				 wat de verplichtingen, uitgaven en ontvangsten van het ministerie zijn geweest
				 (financiële informatie). Wij onderzoeken in welke mate hierbij sprake is van
				 rechtmatigheidsfouten of -onzekerheden.
 Wij onderzoeken de informatie in het jaarverslag en kijken ook
				 naar de achterliggende processen binnen het ministerie. De resultaten van dit
				 onderzoek leggen wij vast in de vorm van oordelen. Met deze wettelijke oordelen
				 ondersteunen we de Tweede Kamer bij het verlenen van decharge aan de betrokken
				 ministers. In dit rapport treft u de resultaten aan van:
 
 
 •
 onderzoek naar bedrijfsvoering (hoofdstuk 2);
 
 
 •
 onderzoek naar financiële informatie (hoofdstuk 3).
 
 
 
 Afkortingen die specifiek zijn voor dit onderzoek hebben we opgenomen in een aparte lijst achterin dit rapport.
 
 
 1.1
 Wettelijke oordelen
 
 De Algemene Rekenkamer verricht jaarlijks
				 rechtmatigheidsonderzoek bij het Rijk. Wij doen dit onderzoek uit hoofde van
				 onze wettelijke taak zoals beschreven in de Comptabiliteitswet 2001 (CW 2001).
				 Wij beoordelen het gevoerde financieel beheer en materieelbeheer en gaan na of
				 de informatie in de jaarverslagen over het gevoerde beleid, over de
				 bedrijfsvoering en over de financiën tot stand is gekomen volgens de daarvoor
				 geldende regels. Wij beoordelen of deze informatie goed is weergegeven in de
				 jaarverslagen en of en in welke mate sprake is van rechtmatigheidsfouten of
				 onzekerheden. Met onze wettelijke oordelen ondersteunen we de Tweede Kamer bij
				 het verlenen van decharge aan de betrokken ministers.
 
 
 
 1.2
 Onderzoek naar de bedrijfsvoering
 
 Volgens de CW 2001 (artikel 82) doet de Algemene Rekenkamer ook
				 onderzoek naar de bedrijfsvoering van departementen. In hoofdstuk 2 geven we
				 een oordeel over het gevoerde financieel beheer en materieelbeheer en de voor
				 dat beheer bijgehouden administraties. Ook beschrijven we in dit hoofdstuk de
				 geconstateerde onvolkomenheden in de overige bedrijfsprocessen die belangrijk
				 zijn voor het functioneren van het Ministerie van AZ, het Kabinet der Koningin
				 en de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en
				 Veiligheidsdiensten; en we doen waar nodig aanbevelingen. Tot slot geven we in
				 dit hoofdstuk een oordeel of de informatie over de bedrijfsvoering in het
				 jaarverslag op deugdelijke wijze tot stand is gekomen en we geven aan of deze
				 informatie voldoet aan de te stellen kwaliteitsnormen.
 
 
 
 1.3
 Onderzoek naar de financiële informatie
 
 
 Volgens de CW 2001 (artikel 82) onderzoekt de Algemene
					 Rekenkamer of het jaarverslag overeenkomstig de verslaggevingsvoorschriften
					 voor financiële informatie is opgesteld en of de erin opgenomen financiële
					 informatie deugdelijk is weergegeven en rechtmatig tot stand is gekomen.
 Voorts onderzoekt de Algemene Rekenkamer of de departementale
					 saldibalans volgens de verslaggevingsvoorschriften is opgesteld. De Algemene
					 Rekenkamer onderzoekt of de opgenomen informatie en de op het jaareinde
					 openstaande posten deugdelijk zijn weergeven en of de erin opgenomen
					 balansposten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
 
 In hoofdstuk 3 melden wij de rechtmatigheidsfouten en
				 onzekerheden in de financiële informatie die de tolerantiegrenzen
				 overschrijden. Onder «fouten» verstaan we financiële informatie die niet
				 rechtmatig tot stand is gekomen (dat wil zeggen: het begrotingsgeld is niet
				 volgens de regels ontvangen of uitgegeven) of niet deugdelijk is weergegeven
				 (dat wil zeggen: er is geen goede verantwoording afgelegd in het jaarverslag).
				 We spreken van «onzekerheden» wanneer we niet kunnen vaststellen of er al dan
				 niet sprake is van fouten, bijvoorbeeld door onvolkomenheden in het financieel
				 beheer.
 
 
 
 Zoals uit bovenstaande figuur blijkt, maken wij bij de
				 uitvoering van ons onderzoek gebruik van de controle door de auditdienst. Dat
				 geldt in ieder geval voor ons onderzoek naar de financiële informatie, naar
				 het financieel beheer en materieelbeheer en voor het onderzoek naar de
				 totstandkoming van de beleidsinformatie en van de bedrijfsvoeringsinformatie.
				 Om vast te stellen of wij gebruik kunnen maken van de onderzoeksuitkomsten van
				 de auditdienst, voeren wij daar jaarlijks een review op uit. Daarnaast voert de
				 Algemene Rekenkamer zelf per ministerie en/of rijksbreed onderzoeken uit naar
				 specifieke onderwerpen op gebied van beleidsinformatie en bedrijfsvoering.
 
 
 
 1.4
 Het ministerie
 
 Het Ministerie van AZ heeft als belangrijkste taak om de
				 eenheid van het algemeen regeringsbeleid te bevorderen. Het ministerie geeft
				 voorlichting over het Koninklijk Huis en is verantwoordelijk voor de
				 coördinatie van het algemene communicatiebeleid. Bovendien draagt het
				 ministerie bij aan de ontwikkeling van het regeringsbeleid voor de langere
				 termijn. Dit gebeurt via de Wetenschappelijke Raad voor het Regeringsbeleid. De
				 minister-president is ministerieel verantwoordelijk voor het optreden van de
				 leden van het Koninklijk Huis. Er is geen beleidsveld waarover het Ministerie
				 van Algemene Zaken specifiek verantwoording aflegt. De rol en de taken van het
				 ministerie liggen vast in de Grondwet.
 
				 Het Kabinet der Koningin
 Het Kabinet der Koningin verzorgt de ambtelijke ondersteuning
				 van de Koningin bij de uitoefening van haar staatsrechtelijke taken. Het
				 Kabinet der Koningin fungeert als schakel tussen de koningin en de
				 ministers.
 
				 De Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en 
				 Veiligheidsdiensten
 De Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en
				 Veiligheidsdiensten is een onafhankelijk toezichtorgaan. De commissie houdt
				 toezicht op de uitvoering van de Wet op de inlichtingen- en veiligheidsdiensten
				 uit 2002 en de Wet veiligheidsonderzoeken. Daarbij richt de commissie zich op
				 zowel de Algemene Inlichtingen- en Veiligheidsdienst als de Militaire
				 Inlichtingen- en Veiligheidsdienst.
 
 
 
 2
 BEDRIJFSVOERING
 
 Evenals voorgaande jaren hebben we geen onvolkomenheden
				 geconstateerd in de bedrijfsvoering van het Ministerie van AZ, het Kabinet der
				 Koningin en de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en
				 Veiligheidsdiensten. De bedrijfsvoering is op orde.
 
 
 2.1
 Overzicht bedrijfsvoering 2010
 
 
 Uit het overzicht bedrijfsvoering (zie volgende pagina) van het
						Ministerie van AZ, het Kabinet der Koningin en de Commissie van Toezicht
						betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten blijkt dat 26 (21 bij het
						Ministerie van AZ en vijf bij het Kabinet der Koningin) beheerdomeinen 
						1 In het overzicht bedrijfsvoering onderscheiden
							 wij verschillende elementen van de bedrijfsvoering, zoals het beheer van
							 subsidies of eigendommen. Met een beheerdomein doelen wij op het beheer van een
							 element van de bedrijfsvoering waarvoor een organisatieonderdeel
							 verantwoordelijk is. Elk beheerdomein komt overeen met één cel in het
							 overzicht bedrijfsvoering. relevant zijn voor de bedrijfsvoering. Daarnaast zijn
						zes beheerdomeinen van het Ministerie van AZ aan te merken als kritisch voor het
						goed functioneren van het ministerie.
 Van deze in totaal 32 beheerdomeinen die van belang zijn
						voor het goed functioneren, hebben wij en de auditdienst aan vijf beheerdomeinen
						extra onderzoeksaandacht besteed. Bij geen enkel beheerdomein hebben wij een
						onvolkomenheid geconstateerd.
 
 
 
 
 2.2
 Oordeel over het financieel beheer en
						materieelbeheer
 
 
 
 Oordeel
 
 De onderzochte onderdelen van het financieel beheer, het
						materieelbeheer en de daartoe bijgehouden administraties van het Ministerie van
						Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie van Toezicht
						betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten voldeden in 2010 aan de in
						de CW 2001 gestelde eisen.
 
 
 
 
 2.3
 Personeelsbeheer
 
 Voor het rijksbrede deelonderzoek naar het personeelsbeheer
					 hebben we onderzoek gedaan naar:
 
 
 •
 de betrouwbaarheid van de personeels- en
						 salarisadministratie van zowel de ministeries die volledig gebruik maken van de
						 P-Direkt-dienstverlening
						 2 P-Direkt is het centrale personeels- en
								salarissysteem onder beheer van het Ministerie van BZK, waar alle
								departementen, met uitzondering van het Ministerie van Defensie, gebruik van
								(gaan) maken. als de ministeries die daar (nog) niet volledig op
						 aangesloten zijn en alleen gebruikmaken van de salarisverwerking of
						 ministeries die een eigen personeels- en salarissysteem hebben;
 
 
 •
 de toepassing van de definitie van inhuur van extern
						 personeel en de juistheid en volledigheid van de beleidsinformatie over de
						 inhuur van extern personeel in het jaarverslag.
 
 
 Wij hebben in 2010 geen onvolkomenheid aangetroffen in het
					 personeelsbeheer van het ministerie, ook de salarisverwerking was bij dit
					 ministerie op orde.
 
					 Betrouwbaarheid personeels- en
					 salarissadministratie
 In het onderzoek hebben we gekeken naar de opzet van de
					 volgende processen:
 
 
 •
 verlof;
 
 
 •
 schadevergoeding;
 
 
 •
 inconveniënten.
 
 
 
 
 
 Naast de opzet is ook de werking van de volgende processen
					 onderzocht:
 
 
 •
 buitengewoon verlof van lange duur zonder behoud van
						 bezoldiging;
 
 
 •
 reis- en verblijfskosten;
 
 
 •
 de afkoop van verlofuren voor meer dan € 10 000;
 
 
 •
 IKAP;
						 3Individuele keuzen in het
								arbeidsvoorwaardenpakket. Met deze regeling kan de werknemer een deel van de
								arbeidsvoorwaarden zelf (fiscaal voordeliger) invullen.
 
 
 •
 ontslagmutaties met terugwerkende kracht langer dan drie
						 maanden.
 
 
 Het Ministerie van AZ is sinds juli 2009 aangesloten op het
					 zelfbedieningsportaal van P-Direkt. Het Ministerie van AZ geeft aan dat het de
					 met P-Direkt bij de overgang overeengekomen controlemaatregelen procedures
					 volledig volgt. Wij constateren dat dit feitelijk nog niet mogelijk is,
					 aangezien sommige van die controles nog niet uitgevoerd kunnen worden. Deze
					 controles zijn afhankelijk van maatregelen die bij de beheersorganisatie
					 P-Direkt nog niet zijn genomen.
 Bij het onderzoek naar de werking van de processen «reis- en
					 verblijfskosten» en IKAP bleken in een aantal gevallen essentiële
					 bewijsstukken te ontbreken. Ontslagmutaties met een terugwerkende kracht van
					 meer dan drie maanden en afgekochte verlofuren voor meer dan € 10 000
					 kwamen bij dit ministerie niet voor.
 Gegeven het bovenstaande bevindt het personeelsbeheer van dit
					 ministerie zich, in vergelijking met de andere ministeries, op een gemiddeld
					 niveau. Voor een uitgebreidere analyse verwijzen we u naar het rijksbrede
					 rapport Staat van de rijksverantwoording 2010
					 (Algemene Rekenkamer, 2011).
 
					 Inhuur van extern personeel
 Onderstaande tabel geeft de uitgaven weer aan inhuur van
					 extern personeel 
					 4Onder inhuur van extern personeel verstaan we: het
						 uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de rijksoverheid in dienst
						 zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door het
						 tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, waarop door
						 de opdrachtgever mede gestuurd wordt. bij het Ministerie van AZ over 2010, 2009 en 2008. De
					 Tweede Kamer heeft aan de inhuur van extern personeel van een ministerie een
					 maximum gesteld van 13% van de totale personele uitgaven van het ministerie. 
					 5De norm van 13% geldt vanaf 2009. Over 2008 moesten
						 de ministeries die boven de 13% inhuur van extern personeel uitkwamen deze
						 overschrijding toelichten in het jaarverslag. We hebben in 2010 ook gekeken naar de uitgaven aan
					 inhuur van extern personeel vergeleken met de andere mogelijkheden die er zijn
					 om extern personeel te verwerven, namelijk uitbesteding en inbesteding. 
					 6 We verstaan onder uitbesteding het uitbesteden van
						 taken aan een marktpartij. Bij uitbesteding wordt een product opgeleverd,
						 waarbij de opdrachtgever niet stuurt op de wijze waarop het product tot stand
						 komt. Bij uitbesteden wordt een opdracht geplaatst, waarbij resultaatafspraken
						 worden gemaakt, zonder dat er door de opdrachtgever op de inzet van specifieke
						 capaciteiten wordt gestuurd. Onder inbesteding verstaan we het laten verrichten
						 van taken door gemeenschappelijke voorzieningen binnen de (rijks)overheid.
						 Dit wordt ook wel aangeduid met «dienstverlening overheid». Het Ministerie van AZ heeft echter aangegeven geen
					 gegevens te kunnen verstrekken over de kosten van uitbesteding en
					 inbesteding.
 
 
 Tabel 2. Uitgaven inhuur, uitbesteding en
						inbesteding
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven 2010
 
 
 Uitgaven 2009
 
 
 Uitgaven 2008
 
 
 
 
 € (x 1 000)
 
 
 % totale p-uitgaven
 
 
 € (x 1 000)
 
 
 % totale p-uitgaven
 
 
 € (x 1 000)
 
 
 % totale p-uitgaven
 
 
 
 
 
 
 Inhuur van extern personeel
 
 
 2 412
 
 
 8,4
 
 
 2 662
 
 
 7,3
 
 
 2 210
 
 
 n.b.
 
 
 
 
 Uitbesteding
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 
 
 Inbesteding 
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 n.b.
 
 
 
 
 
 Uit de tabel blijkt dat het aandeel van de inhuur van extern
					 personeel in de totale personeelsuitgaven in 2010 is gestegen. Deze stijging
					 wordt veroorzaakt door een daling van de kosten van het eigen personeel.
 
 
 
 2.4
 Vereenvoudigde procedure voor inkopen 
 
 
 Bij alle ministeries hebben wij onderzocht of zij
						vereenvoudigde procedures voor inkopen onder een bepaalde grenswaarde
						(zogenoemde light inkopen) hanteren en of deze
						procedures in overeenstemming zijn met de van toepassing zijnde wet- en
						regelgeving. Wij ontlenen de normen voor dit onderzoek aan de CW 2001, het
						Besluit Kasbeheer 1998 en de bijbehorende toelichting.
 Volgens artikel 35 van de CW 2001 moeten privaatrechtelijke
						rechtshandelingen met een geldelijk belang voldoende duidelijk de plichten en
						rechten van de betrokken partijen bewijsbaar vastleggen en controleerbaar zijn.
						Dit impliceert dat alle bestellingen moeten zijn vastgelegd.
 Het Besluit Kasbeheer 1998 vereist met betrekking tot het
						verrichten van betalingen een deugdelijke verificatie van de betalingsnoodzaak.
						Uit de artikelsgewijze toelichting bij het Besluit Kasbeheer 1998 blijkt dat
						het hiervoor nodig is dat voor alle betaalbaarstellingen een door een bevoegde
						functionaris geaccordeerde prestatieverklaring 
						7Prestatieverklaring: een verklaring dat een
							 product, dienst of werk daadwerkelijk is geleverd. aanwezig is. Uit deze toelichting blijkt ook dat de
						verificatie van de aanwezigheid van deze prestatieverklaring in
						uitzonderingssituaties, bijvoorbeeld bij grote aantallen kleinere
						betalingsverzoeken zoals interne declaraties, achteraf (dus na de
						betaalbaarstelling) en op basis van een steekproef kan plaatsvinden (light inkopen).
 
 Evenals negen andere ministeries hanteert het Ministerie van
					 AZ een vereenvoudigde procedure voor betalingen onder een bepaalde grenswaarde.
					 Het betreft bestellingen onder de € 5 000. De betreffende betalingen
					 voldoen naar ons oordeel aan de wet- en regelgeving, omdat voor deze betalingen
					 een door een bevoegde functionaris getekende prestatieverklaring vereist is. De
					 aanwezigheid van een prestatieverklaring wordt na betaling bij 10% van de
					 facturen gecontroleerd. Deze vereenvoudigde procedure bestaat sinds begin
					 september 2010. Sindsdien is een bedrag van ongeveer € 2,0 miljoen
					 uitgegeven met deze procedure.
 Het is nog niet bekend of de invoering van een vereenvoudigde
					 procedure heeft geleid tot de verwachte efficiencywinst, omdat de procedure pas
					 in de tweede helft van 2010 is ingevoerd.
 
 
 
 2.5
 Oordeel over totstandkoming informatie over de
						bedrijfsvoering
 
 
 
 Oordeel
 
 De informatie over de bedrijfsvoering in het Jaarverslag
						2010 van het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de
						Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten is
						op deugdelijke wijze tot stand gekomen en voldoet aan de
						verslaggevingsvoorschriften.
 
 
 
 
 
 3
 FINANCIËLE INFORMATIE
 
 In dit hoofdstuk staan onze oordelen over de financiële
				 informatie in het Jaarverslag 2010 van het Ministerie van AZ, het Kabinet der
				 Koningin en de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en
				 Veiligheidsdiensten.
 
 
 3.1
 Oordeel over de financiële informatie in het
						jaarverslag
 
 
 
 Oordeel
 
 De financiële informatie in het Jaarverslag 2010 van het
						Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie van
						Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten voldoet aan de
						eisen die de CW 2001 stelt. Dit betekent dat wij geen belangrijke fouten en
						onzekerheden in de rechtmatigheid en de deugdelijke weergave hebben
						geconstateerd die de tolerantiegrenzen overschrijden, en dat de informatie
						voldoet aan de norm.
 Het totaalbedrag van de geconstateerde fouten en
						onzekerheden blijft onder de tolerantiegrens voor financiële informatie in het
						jaarverslag als geheel.
 Het jaarverslag is overeenkomstig de
						verslaggevingsvoorschriften opgesteld. 
 
 Het bedrag aan verplichtingen omvat in totaal € 0,8
					 miljoen aan overschrijdingen op begrotingsartikel 1. Gaan de Staten-Generaal
					 niet akkoord met de hiermee samenhangende slotwetmutatie, dan moeten wij ons
					 oordeel over de financiële informatie mogelijk herzien.
 
					 Naleving Europese aanbestedingsregels
 Wij zijn nagegaan in hoeverre het ministerie de Europese
					 aanbestedingsregels naleeft. Wij hebben vastgesteld dat deze regels bij het
					 Ministerie van AZ in alle gevallen zijn nageleefd.
 Bij het Kabinet der Koningin had de opdracht tot levering van
					 schoonmaakdiensten Europees aanbesteed moeten worden. Dit is niet gebeurd. In
					 2010 is een bedrag van € 36 618 uitgegeven aan schoonmaakdiensten. We
					 hebben dit bedrag aangemerkt als onrechtmatig.
 Een overzicht van alle fouten en
					 onzekerheden is opgenomen in de bijlage van dit rapport.
 
 
 
 3.2
 Oordeel over de saldibalans en toelichting
 
 De saldibalans is een overzicht van de posten die aan het
					 eind van het jaar nog openstaan en die naar het volgende jaar moeten worden
					 meegenomen. Bij de saldibalans hoort een toelichting waarin nadere informatie
					 wordt verstrekt over de afzonderlijke posten op deze balans. Wij onderzoeken of
					 de informatie op de saldibalans rechtmatig tot stand is gekomen, deugdelijk is
					 weergegeven en voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften.
 
 
 Oordeel
 
 De informatie in de saldibalans in het Jaarverslag 2010 van
						het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie van
						Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten voldoet aan de
						eisen die de CW 2001 stelt. Dit betekent dat wij geen belangrijke fouten en
						onzekerheden in de rechtmatigheid en de deugdelijke weergave hebben
						geconstateerd die de tolerantiegrenzen overschrijden, en dat de informatie
						voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften.
 In 2010 heeft het Ministerie van Algemene Zaken voor een
						bedrag van € 1 099 000 aan openstaande voorschotten afgerekend. Wij zijn
						van oordeel dat de afgerekende voorschotten voldoen aan de gestelde eisen.
 Wij hebben geen fouten en onzekerheden aangetroffen in de
						saldibalans in dit jaarverslag.
 
 
 
 
 3.3
 Overzicht per begrotingsartikel
 
 Onderstaand overzicht toont dat bij geen begrotingsartikel
					 fouten of onzekerheden zijn geconstateerd in de rechtmatigheid of deugdelijke
					 weergave van de inning en besteding van de middelen die de tolerantie
					 overschrijden. Daarnaast toont het overzicht dat er geen onvolkomenheden in de
					 bedrijfsvoering zijn geconstateerd bij het Ministerie van AZ die gevolgen
					 kunnen hebben voor de begrotingsartikelen, bijvoorbeeld op het gebied van
					 rechtmatigheid en betrouwbaarheid van gegevens.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4
 REACTIE MINISTER VAN AZ
 
 De minister van Algemene Zaken heeft op 19 april 2011 gereageerd
				op dit rapport. Hieronder geven we de inhoud van de reactie weer. De brief is ook te raadplegen op onze website
				www.rekenkamer.nl. De reactie gaf ons geen aanleiding
				tot een nawoord.
 De minister-president, minister van AZ, heeft met belangstelling
				kennisgenomen van ons Rapport bij het Jaarverslag 2010 van het Ministerie van
				Algemene Zaken. Tot zijn genoegen constateren wij dat de bedrijfsvoering op
				orde is en geen onvolkomenheden kent en dat het Jaarverslag 2010, de
				bijbehorende saldibalans, het financieel beheer en materieelbeheer, alsmede de
				daartoe bijgehouden administraties, voldoen aan de gestelde eisen.
 Gelet op ons positieve oordeel ziet de minister-president geen
				aanleiding voor een nadere reactie.
 
 
 
 BIJLAGE
 OVERZICHT FOUTEN EN ONZEKERHEDEN IN DE FINANCIËLE
				 INFORMATIE IN HET JAARVERSLAG 2010 VAN HET MINISTERIE VAN ALGEMENE ZAKEN (III)
 
 Het totale overzicht van fouten en onzekerheden in deze bijlage
				bestaat uit de volgende tabellen:
 
 
 
 A 
 Verplichtingen
 
 
 B/C
 
 Uitgaven + ontvangsten
 
 
 
 B 
 
 Uitgaven
 
 
 
 C 
 Ontvangsten
 
 
 D 
 Baten-lastendiensten
 
 
 E 
 Saldibalans
 
 
 F 
 Afgerekende voorschotten
 
 
 
 We nemen alleen die tabellen (hierboven vet gedrukt) op over de
				onderdelen waarin we fouten en/of onzekerheden hebben geconstateerd.
 
 
 
 B/C. Uitgaven + ontvangsten (€ x 1 000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 
 
 Omschrijving
 
 
 Verantwoord bedrag
						 1Uitsplitsing van het verantwoord bedrag naar
								uitgaven en ontvangsten vindt plaats in bijlagen B en C
 
 
 Fout 
 
 
 
 Onzekerheid
 
 
 
 Totaal 
 F + O
 
 
 Tolerantie overschreden?
 
 
 Onzekerheid over volledigheid 
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1
 
 
 Kabinet der Koningin 
 
 
 4 704 
 
 
 37 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 37 
 
 
 nee
 
 
 – 
 
 
 
 
 Totaal 
 
 
  
 
 
 4 704 
 
 
 37 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
  
 
 
  
 
 
 – 
 
 
 
 
 (1)
 
 
 Totaal Uitgaven en Ontvangsten
 
 
 4 704 
 
 
 Omvangsbasis uitgaven + ontvangsten
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 0,79%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (2)
 
 
 Totaal
 
 
 4 704 
 
 
 Omvangsbasis uitgaven + ontvangsten + bijdrage(n) van
						 derden baten-lastendiensten
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 0,79%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 B. Uitgaven (€ x 1 000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 
 
 Omschrijving
 
 
 Verantwoord bedrag 
 
 
 Fout 
 
 
 
 Onzekerheid
 
 
 
 Totaal 
 F + O
 
 
 Tolerantie overschreden?
 
 
 Onzekerheid over volledigheid 
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1
 
 
 Kabinet der Koningin 
 
 
 2 352 
 
 
 37 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 37 
 
 
 nee
 
 
 – 
 
 
 
 
 Totaal 
 
 
  
 
 
 2 352 
 
 
 37 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
  
 
 
  
 
 
 – 
 
 
 
 
 
 
 Individuele fouten in de deugdelijke weergave die de
				 tolerantie overschrijden
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 
 
 Post
 
 
 
 
 Fout
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal individuele fouten
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal uitgaven
 
 
 2 352 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 1,57%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 GEBRUIKTE AFKORTINGEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 AZ
 
 
 (Ministerie van) Algemene Zaken
 
 
 
 
 BZK
 
 
 (Ministerie van) Binnenlandse Zaken en
							 Koninkrijksrelaties
 
 
 
 
 CW 2001
 
 
 Comptabiliteitswet 2001
 
 
 
 
 IKAP
 
 
 Individuele Keuzen in het Arbeidsvoorwaardenpakket
 
 
 
 
 
 Op
				www.rekenkamer.nl staat een verklarende woordenlijst met
				begrippen die veel voorkomen in onze rapporten bij de jaarverslagen.
 
 
 
 LITERATUUR
 
 Algemene Rekenkamer (2011). Staat van de
				rijksverantwoording 2010. Tweede Kamer, vergaderjaar 2010–2011,
				32 710, nr. 2. Den Haag:
				Sdu.