Rapport van de Algemene Rekenkamer bij het jaarverslag over het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie van toezicht betreffende de inlichtingen- en veiligheidsdiensten 2012
Staten-Generaal — Kamerstuk Overig
Datum: 2014-06-23 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


Vergaderjaar 2012-2013
 Tweede Kamer der Staten-Generaal
 2
 Kamerstukken
 
 
 
 33 605
 III
 
 Jaarverslag en slotwet van het Ministerie van Algemene Zaken
 
 
 Nr. 2
 RAPPORT BIJ HET JAARVERSLAG 2012 VAN HET MINISTERIE VAN ALGEMENE ZAKEN (III)
 
 
 
 Aan de voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal
 ’s-Gravenhage, 15 mei 2013
 Hierbij bieden wij u het op 3 mei 2013 door ons vastgestelde «Rapport bij het Jaarverslag 2012 van het Ministerie van Algemene Zaken (III)» aan.
 Algemene Rekenkamer
 
 
 
 
 
 drs. Saskia J.
 Stuiveling,
 
 president
 
 
 
 dr. Ellen M.A. van
 Schoten RA,
 
 secretaris
 
 
 
 
 
 Inhoud
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Onze conclusies
 
 
 
 
 3
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1
 
 
 
 
 Over dit begrotingshoofdstuk
 
 
 
 
 5
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2
 
 
 
 
 Bedrijfsvoering
 
 
 
 
 6
 
 
 
 
 
 2.1
 
 
 Onvolkomenheden
 
 
 7
 
 
 
 
 2.1.1
 
 
 Informatiebeveiligingsbeleid voldoet nog niet aan wet- en regelgeving
 
 
 7
 
 
 
 
 2.2
 
 
 Aandachtspunten
 
 
 7
 
 
 
 
 2.2.1
 
 
 Inkoopbeheer kan zorgvuldiger
 
 
 7
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3
 
 
 
 
 Financiële informatie
 
 
 
 
 9
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4
 
 
 
 
 Totstandkoming van informatie
 
 
 
 
 10
 
 
 
 
 
 4.1
 
 
 Informatie over het beleid
 
 
 10
 
 
 
 
 4.2
 
 
 Informatie over de bedrijfsvoering
 
 
 10
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5
 
 
 
 
 Reactie minister en nawoord Algemene Rekenkamer
 
 
 
 
 11
 
 
 
 
 
 5.1
 
 
 Reactie minister van Algemene Zaken
 
 
 11
 
 
 
 
 5.2
 
 
 Nawoord Algemene Rekenkamer
 
 
 11
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijlage 1 Overzicht bedrijfsvoering
 
 
 
 
 12
 
 
 
 
 
 
 
 Bijlage 2 Achtergrond oordelen financiële informatie
 
 
 
 
 13
 
 
 
 
 
 
 
 Bijlage 3 Overzicht per begrotingsartikel
 
 
 
 
 15
 
 
 
 
 
 
 
 Bijlage 4 Overzicht fouten en onzekerheden in de financiële informatie in het Jaarverslag 2012 van het Ministerie van Algemene Zaken
 
 
 
 
 16
 
 
 
 
 
 
 
 Bijlage 5 Totstandkoming beleidsinformatie: de onderzochte prestatie-indicatoren
 
 
 
 
 20
 
 
 
 
 
 
 
 Afkortingen
 
 
 
 
 21
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 ONZE CONCLUSIES
 
 Een op alle onderdelen goed functionerende bedrijfsvoering is voor alle ministeries van belang, waarbij voor het Ministerie van Algemene Zaken een aantal extra gevoeligheden relevant zijn, zoals bijvoorbeeld op het terrein van de informatiebeveiliging. Wij concluderen dat dit onderdeel van de bedrijfsvoering verbeterd kan worden. Het informatiebeveiligingsbeleid is namelijk nog niet aangepast aan de nu geldende wet- en regelgeving, de controle op het merendeel van de beveiligingsmaatregelen wordt niet aantoonbaar uitgevoerd en een algehele evaluatie ontbreekt. Dit brengt onder andere het risico met zich mee dat informatie (voortijdig) naar buiten komt. Wij stellen daarom een onvolkomenheid vast bij de informatiebeveiliging.
 In 2012 heeft het Ministerie van Algemene Zaken veel tijd en aandacht besteed aan een nieuwe opzet van de bedrijfsvoering van het ministerie. Deze aandacht is ook voor de informatiebeveiliging van belang. Zo is het belangrijk dat na evaluaties van dit beleid de beveiligingsmaatregelen bijgesteld worden.
 Reactie minister en nawoord Algemene Rekenkamer
 De minister van Algemene Zaken, die verantwoordelijk is voor het beheer van dit begrotingshoofdstuk, geeft in zijn reactie aan dat er zowel voor het informatiebeveiligingsbeleid als het inkoopbeheer een verbetertraject loopt, waaraan in de komende periode verdere invulling wordt gegeven. Wij zullen de resultaten van deze verbetertrajecten dit jaar volgen.
 In onderstaand overzicht vatten wij de uitkomsten van ons Verantwoordingsonderzoek 2012 bij het Ministerie van Algemene Zaken samen. We hebben gekeken naar de bedrijfsvoering, de financiële informatie en de totstandkoming van de informatie over beleid en over bedrijfsvoering.
 
 
 Overzicht oordelen, conclusies, aanbevelingen, reacties minister en nawoord
 
 
 
 
 
 
 
 
 Conclusie
 
 
 Aanbeveling
 
 
 Reactie minister
 
 
 Nawoord Algemene Rekenkamer
 
 
 
 
 
 
 
 Oordeel onderzochte onderdelen bedrijfsvoering: voldoet, met uitzondering van een onvolkomenheid
 
 
 
 
 
 
 Onvolkomenheid in de bedrijfsvoering
 
 
 
 
 
 Informatiebeveiligingsbeleid voldoet nog niet aan wet- en regelgeving (zie § 2.1.1).
 
 
 Actualiseer en evalueer het informatiebeveiligingsbeleid en draag zorg voor strikte naleving daarvan.
 
 
 Er is een verbetertraject ingezet met aandacht voor de actualisatie van het beleid en het verbeteren van de controleerbaarheid. Daarnaast wordt de departementale I-governance verstevigd. 
 
 
 Wij zullen de resultaten van dit verbetertraject met belangstelling volgen.
 
 
 
 
 
 Aandachtspunt bij de bedrijfsvoering
 
 
 
 
 
 Inkoopbeheer kan zorgvuldiger (zie § 2.2.1).
 
 
 Besteed tijdig aan en tref maatregelen om fouten te vermijden.
 
 
 Er is een verbetertraject ingezet met aandacht voor het contractenregister en het voorzien in een (spoed)procedure voor incidentele en onvoorziene inkoopbehoeften. 
 
 
 Wij zullen de resultaten van dit verbetertraject met belangstelling volgen.
 
 
 
 
 
 Oordeel financiële informatie: voldoet.
 
 
 
 
 
 
 Oordeel totstandkoming beleidsinformatie: voldoet.
 
 
 
 
 
 
 Oordeel totstandkoming informatie over de bedrijfsvoering: voldoet.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1
 OVER DIT BEGROTINGSHOOFDSTUK
 
 In dit rapport presenteren wij de resultaten van ons verantwoordingsonderzoek1Zie voor onze onderzoeksaanpak het rapport Staat van de rijksverantwoording 2012 en www.rekenkamer.nl. naar het Jaarverslag 2012 van het Ministerie van Algemene Zaken (III). Onder dit begrotingshoofdstuk vallen drie begrotingen met een eigen beheerverantwoordelijkheid. Het gaat om:
 
 
 •
 het Ministerie van Algemene Zaken;
 
 
 •
 het Kabinet der Koningin;
 
 
 •
 de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten.
 
 
 
 Het Ministerie van Algemene Zaken kent een grote politiek-bestuurlijke gevoeligheid. Er komen verschillende informatiestromen samen met een veelal vertrouwelijk karakter. Verder draagt dit ministerie zorg voor een langetermijnontwikkeling van het regeringsbeleid. De Wetenschappelijke Raad voor het Regeringsbeleid (WRR) vervult hierin een belangrijke functie.
 Het Ministerie van Algemene Zaken verzorgt de bedrijfsvoering van verschillende andere begrotingen: die van het Kabinet der Koningin, van de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten en daarnaast ook van de Koning (I).2Algemene Rekenkamer (2013). Tweede Kamer, vergaderjaar 2012–2013, 33 605 I, nr. 2. Den Haag, Sdu.
 
 
 Ministerie van Algemene Zaken in cijfers – realisatie 2012
 
 
 
 
 
 
 
 
 Absoluut
 
 
 % van totaal Rijk
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 € 53,23 miljoen
 
 
 0,02%
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 € 52,80 miljoen
 
 
 0,02%
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 € 6,51 miljoen
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 Fte’s
 
 
 319
 
 
 0,30%
 
 
 
 
 
 
 Kabinet der Koningin in cijfers – realisatie 2012
 
 
 
 
 
 
 
 
 Absoluut
 
 
 % van totaal Rijk
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 € 2,39 miljoen
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 € 2,39 miljoen
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 € 2,39 miljoen
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 Fte’s
 
 
 24
 
 
 0,02%
 
 
 
 
 
 
 Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten in cijfers – realisatie 2012 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Absoluut
 
 
 % van totaal Rijk
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 € 0,94 miljoen
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 € 0,94 miljoen
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 € 0 miljoen
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 Fte’s
 
 
 8
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 2
 BEDRIJFSVOERING
 
 Het jaarverslag van het Ministerie van Algemene Zaken (III) heeft betrekking op drie organisaties (zie hoofdstuk 1). De bedrijfsvoering van die organisaties bestaat uit verschillende elementen (bijvoorbeeld het beheer van subsidies of eigendommen). Als je die elementen afzet tegen de organisatieonderdelen krijg je eenheden die wij «beheerdomeinen» noemen. Van al die beheerdomeinen is een aantal relevant of kritisch voor het goed functioneren van de organisaties die in het jaarverslag van dit begrotingshoofdstuk worden behandeld. Het gaat bij het Ministerie van Algemene Zaken om twintig relevante en vijf kritische beheerdomeinen, bij het Kabinet der Koningin om vijf relevante beheerdomeinen. Bij de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten zijn geen relevante beheerdomeinen voor de bedrijfsvoering, dit vanwege haar kleinschaligheid.
 In een van de 25 kritische en relevante beheerdomeinen bij specifiek het Ministerie van Algemene Zaken (4%) hebben wij dit jaar een onvolkomenheid geconstateerd. Deze zit in een relevant beheerdomein, zie ook het overzicht bedrijfsvoering in bijlage 1.
 
 Figuur 1 Kritische en relevante beheerdomeinen per element van de bedrijfsvoering in 2012 bij het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten
 
 
 
 
 Oordeel over de bedrijfsvoering van het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten (III)
 
 De onderzochte onderdelen van de bedrijfsvoering van het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten voldeden in 2012 aan de in de CW 2001 gestelde eisen, met uitzondering van de volgende onvolkomenheid:
 
 
 •
 Informatiebeveiliging bij het Ministerie van Algemene Zaken.
 
 
 
 
 
 2.1
 Onvolkomenheden
 
 In 2012 stellen wij een onvolkomenheid vast bij het Ministerie van Algemene Zaken (zie figuur 2).
 
 Figuur 2 Onvolkomenheid in de bedrijfsvoering van het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten
 
 
 
 
 2.1.1
 Informatiebeveiligingsbeleid voldoet nog niet aan wet- en regelgeving
 
 In ons Rapport bij het jaarverslag 2011 van het Ministerie van Algemene Zaken hebben wij de informatiebeveiliging als aandachtspunt aangemerkt. Door de taken van de minister-president (waaronder de voorlichting voor het Koninklijk Huis) en de hoge mate van vertrouwelijkheid van de informatie die het ministerie beheert, zijn er hoge risico’s verbonden aan het voortijdig of ongewenst beschikbaar komen van informatie. We constateren dat in 2012 het informatiebeveiligingsbeleid van het Ministerie van Algemene Zaken nog niet aangepast is aan de nu voor het Rijk geldende wet -en regelgeving. Zo zijn onder andere de verantwoordelijkheden en bevoegdheden van diverse functionarissen niet vastgelegd. Verder in het proces wordt de controle op het merendeel van de beveiligingsmaatregelen niet aantoonbaar uitgevoerd. Daarnaast ontbreekt een evaluatie, zodat het geheel van betrouwbaarheidseisen en beveiligingsmaatregelen in onvoldoende mate bijgesteld kan worden.
 Aanbeveling
 Wij bevelen de minister-president aan om op korte termijn het beveiligingsbeleid te actualiseren en te evalueren alsmede om maatregelen te nemen die leiden tot een strikte naleving van het informatiebeveiligingsbeleid.
 
 
 
 
 2.2
 Aandachtspunten
 
 Naast de hierboven genoemde onvolkomenheid brengen wij het volgende onderwerp onder de aandacht.
 
 
 2.2.1
 Inkoopbeheer kan zorgvuldiger
 
 Het Ministerie van Algemene Zaken maakt vaak gebruik van rijksbrede contracten die afgesloten worden door andere ministeries. Wij hebben enkele fouten aangetroffen bij de naleving van de aanbestedingsregels. Wij vragen de aandacht om het inkoopbeheer zo in te richten dat deze fouten voorkomen worden. De tijdige aanbesteding, bijvoorbeeld met behulp van een inkoopkalender, vormt hierin een belangrijke beheersmaatregel.
 
 
 
 
 
 3
 FINANCIËLE INFORMATIE
 
 
 
 Oordelen over de financiële informatie van het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten (III)
 
 In bijlage 2 lichten wij toe wat de verantwoordelijkheid is van de minister en van ons en welke werkzaamheden wij verricht hebben.
 De op basis van deze werkzaamheden verkregen controle-informatie heeft ons tot het oordeel doen komen dat de in de financiële overzichten opgenomen financiële informatie deugdelijk is weergegeven en voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften.
 Daarnaast zijn wij van oordeel dat de in de financiële overzichten opgenomen verplichtingen, uitgaven, ontvangsten en balansposten rechtmatig tot stand gekomen zijn.
 Belangrijke fouten en onzekerheden op artikelniveau
 Wij controleren ook op artikelniveau de deugdelijke weergave van de financiële informatie en de rechtmatigheid van de verplichtingen, uitgaven en ontvangsten. Wij hebben hierbij geen belangrijke fouten of onzekerheden geconstateerd.
 
 In bijlage 3 is het overzicht van de fouten en onzekerheden per begrotingsartikel opgenomen dat ook laat zien welke artikelen gevolgen kunnen ondervinden van de onvolkomenheid die wij hebben geconstateerd. Een overzicht van alle fouten en onzekerheden is opgenomen in bijlage 4.
 
 
 
 4
 TOTSTANDKOMING VAN INFORMATIE
 
 In het vorige hoofdstuk hebben wij reeds ons oordeel gegeven over de deugdelijke weergave en het voldoen aan de verslaggevingsvoorschriften van de financiële informatie in het jaarverslag. In dit hoofdstuk geven wij apart de oordelen over de totstandkoming van de informatie over het beleid en de informatie over de bedrijfsvoering.
 
 
 4.1
 Informatie over het beleid
 
 
 
 Oordeel over de totstandkoming van de beleidsinformatie van het Ministerie van Algemene Zaken (III)
 
 De drie onderzochte prestatie-indicatoren in het Jaarverslag 2012 van het Ministerie van Algemene Zaken zijn deugdelijk tot stand gekomen en voldoen aan de verslaggevingsvoorschriften.
 
 In bijlage 5 is het overzicht opgenomen van de door ons onderzochte prestatie-indicatoren.
 
 
 
 4.2
 Informatie over de bedrijfsvoering
 
 
 
 Oordeel over de totstandkoming van de informatie over de bedrijfsvoering van het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten (III)
 
 De informatie over de bedrijfsvoering in het Jaarverslag 2012 van het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten is op deugdelijke wijze tot stand gekomen en voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften.
 
 
 
 
 
 5
 REACTIE MINISTER EN NAWOORD ALGEMENE REKENKAMER
 
 
 
 5.1
 Reactie minister van Algemene Zaken
 
 De minister van Algemene Zaken heeft op 24 april 2013 gereageerd op ons rapport. Hieronder geven we zijn reactie integraal weer. De reactie staat ook op onze website www.rekenkamer.nl.
 «Met belangstelling heb ik kennis genomen van uw conceptrapport bij het jaarverslag 2012 van het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten.
 Tot mijn genoegen constateert u dat de in het jaarverslag opgenomen financiële informatie deugdelijk is weergegeven en voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften. Tevens stelt u vast dat de in de financiële overzichten opgenomen verplichtingen, uitgaven, ontvangsten en balansposten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
 Daarnaast constateert u een onvolkomenheid omtrent het informatiebeveiligingsbeleid en vraagt u mijn aandacht voor het inkoopbeheer. Met betrekking tot het informatiebeveiligingsbeleid constateert u dat dit nog niet voldoet aan wet- en regelgeving. Rijksbreed hebben echter recentelijk pas actualisaties plaatsgevonden inzake het informatiebeveiligingsbeleid. Aan de doorvertaling hiervan wordt derhalve in de komende periode invulling gegeven. Hieromtrent kan ik u melden dat reeds een verbetertraject is ingezet, waarbij een actualisatie van het departementale informatiebeveiligingsbeleid en verbeteringen op het gebied van de controleerbaarheid centraal staan. Daarnaast wordt de departementale I-governance verstevigd.
 Ook omtrent het aandachtspunt inkoopbeheer kan ik u melden dat reeds een verbetertraject is gestart. Hierbij merk ik wel op dat het ministerie van Algemene Zaken veelvuldig gebruik maakt van rijksbreed afgesloten inkoopcontracten en dat een ontwikkeling gaande is van verdere concentratie met betrekking tot rijksbrede inkoop. Als onderdeel van het verbetertraject wordt gekeken naar aanpassingen in het contractenregister met de bedoeling het beheer op de inkoop beter te kunnen garanderen, met name voor aflopende contracten die verlengd of hernieuwd dienen te worden. Tevens wordt gekeken naar het voorzien in een (spoed)procedure voor het oplossen van incidentele en onvoorziene inkoopbehoeften. Dit alles geschiedt met inachtneming van doelmatigheidsafwegingen en tegen de achtergrond van rijksbrede ontwikkelingen omtrent inkoop en contractbeheer.
 Aan beide trajecten wordt de komende periode verdere invulling gegeven.»
 
 
 
 5.2
 Nawoord Algemene Rekenkamer
 
 De minister van Algemene Zaken geeft aan de problemen in het informatiebeveiligingsbeleid en het inkoopbeheer serieus aan te pakken. Er zijn twee verbetertrajecten in gang gezet, waarvan wij de resultaten komend jaar met belangstelling zullen volgen. 
 
 
 
 
 BIJLAGE
 1
 OVERZICHT BEDRIJFSVOERING
 
 
 
 
 
 
 
 BIJLAGE
 2
 ACHTERGROND OORDELEN FINANCIËLE INFORMATIE
 
 We hebben de financiële informatie in de volgende financiële overzichten van het jaarverslag 2012 van het Ministerie van Algemene Zaken, het Kabinet der Koningin en de Commissie betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten (III) gecontroleerd:
 
 
 a)
 de departementale verantwoordingsstaat van het Ministerie van Algemene Zaken met toelichting;
 
 
 b)
 de samenvattende verantwoordingsstaat van het baten-lastenagentschap van het Ministerie van Algemene Zaken met toelichting;
 
 
 c)
 de departementale saldibalans van het Ministerie van Algemene Zaken met toelichting;
 
 
 d)
 de in de bedrijfsvoeringsparagraaf opgenomen rapportage over de rechtmatigheid van de verplichtingen, uitgaven en ontvangsten;
 
 
 e)
 de verantwoordingsstaat van het Kabinet der Koningin;
 
 
 f)
 de verantwoordingsstaat van de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten;
 
 
 g)
 de saldibalans van het Kabinet der Koningin met toelichting;
 
 
 h)
 de saldibalans van de Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten met toelichting.
 
 
 Verantwoordelijkheid van de minister van Algemene Zaken
 Op grond van de Comptabiliteitswet 2001 (CW 2001) dient de minister een jaarverslag en een saldibalans op te stellen, die voldoen aan de in de CW 2001 en in de daarop gebaseerde lagere regelgeving opgenomen eisen. Op grond van de CW 2001 dient de financiële informatie deugdelijk te zijn weergegeven en overeenkomstig de verslaggevingsvoorschriften te zijn opgesteld.
 De minister is ook verantwoordelijk voor de rechtmatigheid van de verplichtingen, uitgaven, ontvangsten en balansposten in de financiële overzichten. Deze verplichtingen, uitgaven, ontvangsten en balansposten zijn rechtmatig als zij tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de doelomschrijving van de toepasselijke begrotingsartikelen, de toepasselijke begrotingswetten, andere wettelijke regelingen, overeenkomsten en beschikkingen. Voor verplichtingen, uitgaven en ontvangsten die gevoelig zijn voor misbruik en oneigenlijk gebruik dient de minister een toereikend beleid te voeren.
 Verantwoordelijkheid van de Algemene Rekenkamer
 Op grond van de CW 2001 is het de verantwoordelijkheid van de Algemene Rekenkamer om de financiële informatie in het jaarverslag en de saldibalans te controleren en haar oordeel vast te leggen in een rapport.
 Wij hebben onze controle uitgevoerd in overeenstemming met de INTOSAI Fundamental Auditing Principles and Guidelines. Deze Standaarden vereisen dat wij ethische voorschriften naleven en dat wij onze controle plannen en uitvoeren om een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen dat de financiële overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten.
 Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden gericht op het verkrijgen van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen die in de financiële overzichten zijn opgenomen. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van onze oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’s dat de financiële overzichten afwijkingen van materieel belang bevatten die het gevolg zijn van fraude en corruptie of fouten. Bij het maken van deze risico-inschatting nemen wij de interne beheersing die relevant is voor het opmaken van de financiële overzichten in aanmerking. Wij richten ons op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden, maar die niet tot doel hebben een oordeel te geven over de effectiviteit van die interne beheersing.
 In verband met het budgetrecht van de Staten-Generaal richt de Algemene Rekenkamer haar controle zo in dat zij in staat is fouten en onzekerheden van materieel belang op artikelniveau te rapporteren.
 De controle van de Algemene Rekenkamer richt zich op:
 
 
 •
 de deugdelijke weergave van de financiële informatie en het voldoen aan de verslaggevingsvoorschriften;
 
 
 •
 de rechtmatigheid van de verplichtingen, uitgaven, ontvangsten en de balansposten.
 
 
 
 
 
 BIJLAGE
 3
 OVERZICHT PER BEGROTINGSARTIKEL
 
 
 
 
 
 
 
 BIJLAGE
 4
 OVERZICHT FOUTEN EN ONZEKERHEDEN IN DE FINANCIËLE INFORMATIE IN HET JAARVERSLAG 2012 VAN HET MINISTERIE VAN ALGEMENE ZAKEN
 
 Het totale overzicht van fouten en onzekerheden in deze bijlage bestaat uit de volgende tabellen:
 
 
 A)
 Verplichtingen
 
 
 B/C)
 
 Uitgaven + ontvangsten
 
 
 
 B)
 
 Uitgaven
 
 
 
 C)
 Ontvangsten
 
 
 D)
 
 Baten-lastenagentschappen
 
 
 
 E)
 Saldibalans
 
 
 F)
 Afgerekende voorschotten
 
 
 We nemen alleen die tabellen (hierboven vet gedrukt) op over de onderdelen waarin we fouten en/of onzekerheden hebben geconstateerd.
 
 B/C. Uitgaven + ontvangsten (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 
 
 Omschrijving
 
 
 Verantwoord bedrag *
 
 
 Fout 
 
 
 
 Onzekerheid
 
 
 
 Totaal F + O
 
 
 
 Tolerantie overschreden?
 
 
 
 Onzekerheid over volledigheid 
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 Beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1
 
 
 Bevorderen van de eenheid van het algemeen regeringsbeleid 
 
 
 59.304 
 
 
 499 
 
 
 – 
 
 
 26 
 
 
 – 
 
 
 525 
 
 
 – 
 
 
 nee
 
 
 
 – 
 
 
 
 
 
 Niet-beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3
 
 
 Nominaal en onvoorzien 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 
 
 – 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal
 
 
 
 59.304 
 
 
 499 
 
 
 – 
 
 
 26 
 
 
 – 
 
 
 525 
 
 
 – 
 
 
 
 
 – 
 
 
 
 
 *
 
 
 Uitsplitsing van het verantwoord bedrag naar uitgaven en ontvangsten vindt plaats in bijlagen B en C
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (1)
 
 
 Totaal Uitgaven en Ontvangsten
 
 
 59.304 
 
 
 Omvangsbasis uitgaven + ontvangsten
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 < 0,01%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 < 0,01%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (2)
 
 
 Totaal
 
 
 
 Omvangsbasis uitgaven + ontvangsten + bijdrage(n) van derden baten-lastenagentschappen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 < 0,01%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 < 0,01%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 B. Uitgaven (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 
 
 Omschrijving
 
 
 Verantwoord bedrag 
 
 
 Fout 
 
 
 
 Onzekerheid
 
 
 
 Totaal F + O
 
 
 
 Tolerantie overschreden?
 
 
 
 Onzekerheid over volledigheid 
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 Beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1
 
 
 Bevorderen van de eenheid van het algemeen regeringsbeleid 
 
 
 52.795 
 
 
 499 
 
 
 – 
 
 
 26 
 
 
 – 
 
 
 525 
 
 
 – 
 
 
 nee
 
 
 
 – 
 
 
 
 
 
 Niet-beleidsartikelen
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3
 
 
 Nominaal en onvoorzien 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 
 
 – 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal
 
 
 
 52.795 
 
 
 499 
 
 
 – 
 
 
 26 
 
 
 – 
 
 
 525 
 
 
 – 
 
 
 
 
 – 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal uitgaven
 
 
 52.795 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 < 0,01%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 < 0,01%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 D. Baten-lastenagentschappen (€ x 1000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art. nr.
 
 
 Omschrijving
 
 
 Verantwoord bedrag 
 
 
 Fout 
 
 
 
 Onzekerheid
 
 
 
 Totaal F + O
 
 
 Tolerantie overschreden?
 
 
 
 Onzekerheid over volledigheid 
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 Dienst Publiek en Communicatie
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Baten 
 
 
 33.058 
 
 
 – 
 
 
 99 
 
 
 – 
 
 
 116 
 
 
 – 
 
 
 
 
 – 
 
 
 
 
 
 Bijdrage moederdepartement 
 
 
 19.430 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 – 
 
 
 
 
 – 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totaal baten 
 
 
 33.058 
 
 
 – 
 
 
 99 
 
 
 – 
 
 
 116 
 
 
 – 
 
 
 
 
 – 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Totale baten baten-lastenagentschappen
 
 
 33.058 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Rechtmatigheid
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 0,00%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Deugdelijke weergave
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele fout
 
 
 < 0,01%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 
 
 Procentuele onzekerheid
 
 
 < 0,01%
 
 
 Tolerantiegrens niet overschreden
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 BIJLAGE
 5
 TOTSTANDKOMING BELEIDSINFORMATIE: DE ONDERZOCHTE PRESTATIE-INDICATOREN
 
 
 
 
 
 
 
 
 Nr.
 
 
 Prestatie-indicator
 
 
 
 
 
 
 1
 
 
 WRR: Aantallen Rapporten aan de regering
 
 
 
 
 2
 
 
 WRR: Aantallen Verkenningen
 
 
 
 
 3
 
 
 WRR: Aantallen Webpublicaties
 
 
 
 
 
 
 
 
 AFKORTINGEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 AZ
 
 
 (Ministerie van) Algemene Zaken
 
 
 
 
 CTIV
 
 
 Commissie van Toezicht betreffende de Inlichtingen- en Veiligheidsdiensten
 
 
 
 
 CW 2001
 
 
 Comptabiliteitswet 2001
 
 
 
 
 INTOSAI
 
 
 International Organization of Supreme Audit Institutions
 
 
 
 
 KdK
 
 
 Kabinet der Koningin
 
 
 
 
 WRR
 
 
 Wetenschappelijke Raad voor het Regeringsbeleid
 
 
 
 
 
 Op www.rekenkamer.nl staat een verklarende woordenlijst met begrippen die veel voorkomen in de rapporten over ons jaarlijkse verantwoordingsonderzoek.