Memorie van toelichting
Staten-Generaal — Kamerstuk Memorie van toelichting
Datum: 2025-11-28 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


Vergaderjaar 2025‒2026Tweede Kamer der Staten-Generaal2Kamerstukken36 850IXWijziging van de begrotingsstaat van het Ministerie van Financiën (IXB) en de begrotingsstaat van Nationale Schuld (IXA) voor het jaar 2025 (wijziging samenhangende met de Najaarsnota)Nr. 2MEMORIE VAN TOELICHTINGOntvangen 28 november 2025A.ARTIKELSGEWIJZE TOELICHTING BIJ HET WETSVOORSTEL Wetsartikelen 1 en 2De begrotingsstaten die onderdeel zijn van de Rijksbegroting, worden op grond van artikel 2.3, eerste lid, van de Comptabiliteitswet 2016 elk afzonderlijk bij wet vastgesteld en derhalve ook gewijzigd. Het onderhavige wetsvoorstel strekt ertoe om voor het jaar 2025 wijzigingen aan te brengen in:1.de departementale begrotingsstaat van het Ministerie van Financiën (IXB);2.de begrotingsstaat inzake de Nationale Schuld (IXA).De in de begrotingsstaten opgenomen begrotingsartikelen worden in onderdeel B van deze memorie van toelichting toegelicht (de zgn. begrotingstoelichting).De Minister van Financiën,E. HeinenB.BEGROTINGSTOELICHTING1LeeswijzerDe voorliggende suppletoire begroting bevat de voorgestelde wijzigingen ten opzichte van de suppletoire begroting September 2025 van het ministerie van Financiën (IXB) en Nationale Schuld (IXA).In hoofdstuk 2 zijn de overzichten opgenomen met de belangrijkste mutaties: in paragraaf 2.1 voor artikel 1 t/m 13 van IXB en in paragraaf 2.2 voor artikel 11 en 12 van IXA.Hoofdstuk 3 en hoofdstuk 4 bevatten per beleidsartikel een budgettaire tabel. Hoofdstuk 5 bevat budgettaire tabellen voor de niet-beleidsartikelen. Conform de Rijksbegrotingsvoorschriften (RBV) worden per artikel de mutaties die groter of gelijk zijn aan de ondergrenzen in de onderstaande staffel (tabel 1) toegelicht. Vanwege de staffel kan de som van de toegelichte mutaties afwijken van de totale mutatie op het artikel.Tabel 1 Ondergrenzen conform RBVOmvang begrotingsartikel (stand ontwerpbegroting) in € miljoenBeleidsmatige mutaties (ondergrens in € miljoen)Technische mutaties (ondergrens in € miljoen)< 5012=> 50 en < 20024=> 200 en < 1000510=> 10001020De toelichting op de mutatie van de belastingontvangsten is in de Najaarsnota opgenomen.2Beleid2.1Overzicht belangrijkste uitgaven- en ontvangstenmutaties IXBIn onderstaande tabellen worden de belangrijkste suppletoire uitgaven- (tabel 2) en niet-belastingontvangstenmutaties (tabel 3) weergegeven. Dit zijn de wijzigingen ten opzichte van de suppletoire begroting September 2025 van het ministerie van Financiën (IXB) en Nationale Schuld (IXA) en bevat de nieuwe mutaties voor 2025.Tabel 2 Belangrijkste suppletoire uitgavenmutaties 2025 (Tweede suppletoire begroting) (bedragen x € 1.000)ArtikelnummerUitgaven 2025Vastgestelde begroting 202527.626.425Stand suppletoire begroting September 2025 (incl. NvW)29.294.078Belangrijkste suppletoire mutaties1) Eigen personeel Belastingdienst118.5002) Opdrachten ICT Belastingdienst121.5003) Inhuur Belastingdienst1‒ 25.9004) Belasting- en invorderingsrente140.0005) Bijstelling schade-uitkeringen ekv517.5006) Bijstelling Btw-compensatiefonds (BCF)6194.8747) Eigen personeel Douane916.5188) Toeslagen herstel13‒ 302.0469) Interdepartementale overboekingenDiv‒ 18.94710) Overige mutaties20.125Stand 2e suppletoire begroting 202529.276.202Toelichting1. Eigen personeel BelastingdienstBij de Belastingdienst worden er meer uitgaven aan eigen personeel verwacht. Afgelopen jaren heeft de Belastingdienst een succesvolle werving van eigen personeel gehad. Zo zijn recent veel ICT'ers en uitzendkrachten (voor inning) verambtelijkt. Hierdoor heeft de Belastingdienst minder inhuur nodig. Zie ook mutatie nr. 3.2. Opdrachten ICT BelastingdienstHet budget voor Opdrachten is verhoogd met € 21,5 mln. De ICT uitgaven die hieronder vallen zijn in 2025 hoger uitgevallen dan vooraf begroot. Dit is met name het gevolg van prijsstijgingen en investeringen in onder andere de vervanging van het omzetbelastingsysteem en het SAP-systeem. Daarnaast zijn er meer contracten getekend dan waarvoor eerder is begroot, zoals de uitgaven voor de IT-infrastructuur (servers, opslag en netwerk).3. Inhuur BelastingdienstAfgelopen jaren heeft de Belastingdienst een succesvolle werving van eigen personeel gehad. Zo zijn recent veel ICT'ers en uitzendkrachten (voor inning) verambtelijkt. Hierdoor heeft de Belastingdienst minder inhuur nodig. Daarnaast is er sprake van onderuitputting op het dossier herstel FSV/MSNP (Fraude Signalering Voorziening/Minnelijke Schuldsanering Natuurlijke Personen).4. Belasting- en invorderingsrenteOp basis van actuele realisatiecijfers wordt de uitgavenraming van de belasting- en invorderingsrente met € 40 mln. verhoogd. Ook de ontvangstenkant van de belasting- en invorderingsrente wordt opwaarts bijgesteld (met € 200 mln.; zie ook toelichting nr. 2 onder Tabel 3.). Per saldo betreft het een meevaller van circa € 160 mln.5. Bijstelling schade-uitkeringen ekvOp basis van de ramingen van Atradius Dutch State Business (ADSB) wordt er € 17,5 mln. meer schade verwacht dan geraamd op de nieuwe en/of lopende door de exportkredietverzekering (ekv) gedekte transacties. Dit komt door meerdere schade-uitkeringen. De schade-uitkeringen zijn moeilijk te ramen doordat het lastig is om definitief te stellen welke schades uiteindelijk uitgekeerd moeten worden.6. Bijstelling Btw-compensatiefonds (BCF)Als gevolg van overhevelingen van budget van ministeries naar decentrale overheden wordt er uitgavenbudget in het gemeente- of provinciefonds gestort. Het geraamde btw-deel van dit budget wordt in het BCF gestort (circa € 194,9 mln.). Gemeentes en provincies kunnen de betaalde btw die verband houdt met de budgetoverhevelingen naar het gemeente- en provinciefonds terugvragen bĳ het BCF.7. Eigen personeel DouanePer saldo vallen de uitgaven op eigen personeel met € 16,5 mln. hoger uit dan vooraf begroot. Dit komt door een hogere dan verwachte fte-instroom, en daardoor hogere bezettingsgraad (96%) eind 2025, dan eerder dit jaar verwacht (93%). Dit leidt tot hogere uitgaven op het personeelsbudget van Douane.8. Toeslagen HerstelDoor een later moment van uitvoering van de aanvullende schaderoutes, de wettelijke rente en de HZK-regeling1Huurtoeslag, Zorgtoeslag en Kindgebondenbudget en een lagere realisatie in 2025 voor het kwijtschelden van private schulden wordt in 2025 circa € 210 mln. minder besteed aan compensatiemiddelen van de Hersteloperatie Toeslagen. Ook vallen de declaraties voor de Regeling specifieke uitkering (SPUK) gemeentelĳke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek in 2025 lager uit dan vooraf verwacht (circa € 20 mln.). Vanwege een later moment van uitvoering van de aanvullende schadeprogramma's, de wettelijke rente en de HZK-regeling wordt ook het apparaatsbudget in 2025 verlaagd (circa € 67 mln.). Bij de voorjaarsnota wordt de meerjarenraming van Toeslagen Herstel opnieuw bezien.9. Interdepartementale overboekingenDit betreft verschillende overboekingen met andere departementen, bijvoorbeeld een bijdrage van de FIOD aan Defensie voor de overname van de broncode voor de module Handhaving door de Koninklijke Marechaussee (€ 4,3 mln.) en budgettaire herijkingingen als gevolg van lagere uitvoeringskosten bij de Belastingdienst (€ 3,1 mln.) en als gevolg van vertraagde incidentele extra werkzaamheden in de uitvoering Dienst Toeslagen Kinderopvang Toeslag (€ 5 mln.).Tabel 3 Belangrijkste suppletoire niet-belastingontvangstenmutaties 2025 (Tweede suppletoire begroting) (bedragen x € 1.000)ArtikelnummerOntvangsten 2025Vastgestelde begroting 20253.658.166Stand suppletoire begroting September 2025 (incl. NvW)4.740.967Belangrijkste suppletoire mutaties1) Niet-belastingontvangsten129.0002) Belasting- en invorderingsrente1200.0013) Renteontvangsten lening TenneT3‒ 18.1374) Verkoop aandelen ABN AMRO3202.1225) Dividend ABN AMRO3136.9406) Vervroegde aflossing Greek Loan Facility4320.2007) Overige mutaties21.061Stand 2e suppletoire begroting 20255.632.154Toelichting1. Niet-belastingontvangstenDe realisatiecijfers waren afgelopen maanden hoger dan verwacht en daarom verwacht de Belastingdienst € 29 mln. meer boeteontvangsten en ontvangsten uit het doorbelasten van invorderingsmaatregelen dan eerder geraamd.2. Belasting- en invorderingsrenteDe ontvangstenraming van de belasting- en invorderingsrente wordt met € 200 mln. omhoog bijgesteld wegens hogere ontvangsten dan eerder geraamd. Tesamen met de bijstelling van de uitgavenraming van de belasting- en invorderingsrente, bedraagt de per saldo bijstelling circa € 160 mln. Zie ook toelichting nr. 4 onder Tabel 2.3. Renteontvangsten lening TenneTDoordat de laatste betaling voor de renteontvangsten op de lening TenneT reeds is gedaan, wordt de stand van de begroting gelijkgesteld aan de daadwerkelijke renteontvangsten over 2025. De afwijking tussen de daadwerkelijke renteontvangsten en de raming kan worden verklaard door andere rentestanden dan oorspronkelijk aangenomen bij de begroting en een ander ritme van opname van de lening door TenneT.4. Verkoop aandelen ABN AMRODe ontvangsten worden met € 202 mln. naar boven bijgesteld als gevolg van de verkoopopbrengst van aandelen ABN AMRO door het lopende verkoopprogramma van de Staat. Dit betreffen de verkoopopbrengsten tot en met 9 oktober 2025.5. Dividend ABN AMRODe dividenden van de staatsdeelnemingen worden met € 136,9 mln.omhoog bijgesteld. Dit betreft de verwerking van het ontvangen interimdividend van ABN AMRO.6. Vervroegde aflossing Greek Loan FacilityGriekenland lost een deel van de uitstaande leningen onder de Greek Loan Facility vervroegd af (€ 320,2 mln.). Deze vervroegde aflossing zal op 15 december plaatsvinden. Dit betreft een gedeeltelijke betaling van de aflossing die was voorzien voor de jaren 2033-2041.2.2Overzicht belangrijkste uitgaven- en ontvangstenmutaties IXAIn onderstaande tabellen worden de belangrijkste suppletoire uitgaven- (tabel 4) en ontvangstenmutaties (tabel 5) weergegeven.Tabel 4 Belangrijkste suppletoire uitgavenmutaties 2025 (Tweede suppletoire begroting) (bedragen x € 1000)ArtikelnummerUitgaven 2025Vastgestelde begroting 202533.281.701Stand suppletoire begroting September 202531.637.577Belangrijkste suppletoire mutaties1) Rente vaste schuld11‒ 65.0002) Rente vlottende schuld11‒ 185.0003) Rente kasbeheer1283.5774) Overige mutaties2.355Stand 2e suppletoire begroting 202531.473.509Toelichting1. Rente vaste schuldDe raming van de rentelasten vaste schuld valt naar verwachting € 65,0 mln. lager uit doordat de uitgifte van staatsobligaties op een later moment in het jaar heeft plaatsgevonden dan waarmee in de raming rekening was gehouden. Hierdoor wordt er minder rente toegerekend aan het lopende jaar.2. Rente vlottende schuldDe raming van de rentelasten vlottende schuld valt naar verwachting € 185,0 mln. lager uit als gevolg van de realisaties op de geldmarkt.3. Rente kasbeheerDe rentelasten kasbeheer vallen naar verwachting € 83,6 mln. hoger uit. Dit is het gevolg van het bijwerken van de realisatie.Tabel 5 Belangrijkste suppletoire ontvangstenmutaties 2025 (Tweede suppletoire begroting) (bedragen x € 1.000)ArtikelnummerOntvangsten 2025Vastgestelde begroting 202584.307.569Stand suppletoire begroting September 202572.994.511Belangrijkste suppletoire mutaties1) Vlottende schuld11‒ 8.674.0002) Rente kasbeheer126.4533) Ontvangen aflossingen1217.8314) Mutaties in rekening-courant en deposito's12‒ 3.238.3195) Overige mutaties5Stand 2e suppletoire begroting 202561.106.481Toelichting1. Vlottende schuldDe mutatie vlottende schuld is in 2025 lager als gevolg van een lagere financieringsbehoefte doordat de raming van het kastekort voor het lopende begrotingsjaar is afgenomen. Schommelingen in de financieringsbehoefte in een lopend begrotingsjaar worden zo veel mogelĳk opgevangen op de geldmarkt.2. Rente kasbeheerDe rentebaten kasbeheer vallen naar verwachting € 6,5 mln. hoger uit. Dit is het gevolg van het bĳwerken van de realisatie.3. Ontvangen aflossingenOp basis van de actuele inzichten wordt verwacht dat de aflossingen op de leningen, die door agentschappen en rechtspersonen met een wettelijke taak (RWT's) in het kader van schatkistbankieren zijn afgesloten, in 2025 € 17,8 mln. hoger zullen uitvallen dan eerder geraamd.4. Mutaties in rekening-courant en deposito'sUit de actualisatie van de raming van uitgaven en inkomsten van sociale fondsen blĳkt dat deze fondsen in 2025 minder middelen storten in de schatkist dan eerder verwacht. Dit betekent dat de geraamde mutatie in het saldo op de rekeningen-courant en deposito’s daalt ten opzichte van de laatste raming.3Beleidsartikelen Ministerie van Financiën (IXB)Artikel 1 BelastingenBudgettaire gevolgen van beleidTabel 6 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 1 Belastingen (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen4.314.64274.0514.388.693Uitgaven (1) + (2)3.988.97374.0514.063.024Apparaatsuitgaven (1)3.732.760‒ 9.3863.723.374Personele uitgaven3.239.6201973.239.817Eigen personeel2.786.02417.0812.803.105Inhuur externen416.936‒ 16.884400.052Overig personeel36.660036.660Materiële uitgaven493.140‒ 9.583483.557ICT44.894‒ 2.86242.032Bijdrage aan SSO's322.105‒ 2.436319.669Overig materieel126.141‒ 4.285121.856Programma-uitgaven (2)256.21383.437339.650Garanties1810181Garantie procesrisico's1810181Bijdrage aan ZBO's/RWT's15.46430615.770Waarderingskamer2.50602.506Kadaster2.933‒ 1682.765Kamer van Koophandel341‒ 196145Overige bijdrage ZBO's/RWT's9.68467010.354Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties3.435‒ 3063.129Overige internationale organisaties3.435‒ 3063.129Opdrachten501.70633.287534.993ICT opdrachten430.39925.805456.204Overige opdrachten71.3077.48278.789Bijdrage aan agentschappen14.059014.059Bijdrage Logius7.287‒ 5.7001.587Bijdrage overige agentschappen6.7725.70012.472(Schade)vergoeding15.950‒ 3.60012.350(Schade)vergoedingen12.558‒ 3.6008.958Vergoeding proceskosten3.39203.392Rente172.38940.000212.389Belasting- en invorderingsrente172.38940.000212.389Bijdrage aan (andere) begrotingshoofdstukken‒ 466.97113.750‒ 453.221Toerekening uitgaven aan Douane‒ 219.419‒ 967‒ 220.386Toerekening uitgaven aan Toeslagen‒ 247.55214.717‒ 232.835Ontvangsten (3) + (4)209.586.8619.485.218219.072.080Programma-ontvangsten (3)209.439.2129.476.718218.915.931waarvan: Belastingontvangsten207.822.4359.247.717217.070.153Bekostiging236.86419.000255.864Doorbelasten kosten vervolging236.86419.000255.864Rente1.106.272200.0011.306.273Belasting- en invorderingsrente1.106.272200.0011.306.273Boetes en schikkingen273.64110.000283.641Ontvangsten boetes en schikkingen273.64110.000283.641Apparaatsontvangsten (4)147.6498.500156.149Tabel 7 Uitsplitsing verplichtingen (bedragen x € 1.000)Vastgestelde begroting (incl. Suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen4.314.64274.0514.388.693waarvan garantieverplichtingen3360336Garantie procesrisico's3360336waarvan overige verplichtingen4.314.30674.0514.388.357ToelichtingVerplichtingen en uitgavenOpdrachtenHet budget voor Opdrachten is verhoogd met € 33 mln. De ICT-uitgaven die hieronder vallen zijn in 2025 hoger dan geraamd. Dit is met name het gevolg van prijsstijgingen en investeringen in o.a. de vervanging van het omzetbelastingsysteem en het SAP-systeem. Daarnaast zijn er meer contracten getekend dan waarvoor eerder is begroot, zoals de uitgaven voor de IT-infrastructuur (servers, opslag en netwerk). Naast hogere ICT-uitgaven zijn de prijzen van het postcontract hoger geworden en hevelt Dienst Toeslagen budget over naar de Belastingdienst vanwege een opdrachtverlening tot het versturen van extra brieven. Ook Douane hevelt enkele miljoenen over naar de Belastingdienst voor de ICT-kosten die de Belastingdienst maakt voor de Douane.Bijdrage aan (andere) begrotingshoofdstukkenHier staan de uitgaven die de Belastingdienst ten behoeve van Dienst Toeslagen en Douane maakt. Dit betreft onder andere activiteiten als facilitaire zaken, ICT, klantinteractie, gegevensbeheer en administratieve afhandeling. De mutatie van € 13,8 mln. betreft een actualisatie van deze post.OntvangstenBelastingontvangstenIn de Najaarsnota 2025 worden de mutaties van de Belastingontvangsten toegelicht. Zie «Bijlage 3: Volledige belasting- en premieontvangsten» voor de bedragen en «Hoofdstuk 1.3 Het inkomstenbeeld» voor een algemene toelichting. De aansluiting met de bedragen in de begrotingstoelichting (artikel 1 Belastingen, tabel budgettaire gevolgen van beleid) ziet er als volgt uit:Tabel 8 Belastingontvangsten (bedragen x € 1.000)Vastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (3)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Totaal belastingontvangsten282.222.2499.662.150291.884.399– /– Afdracht Gemeentefonds47.611.710226.35847.838.068– /– Afdracht Provinciefonds3.978.962132.4204.111.382– /– Afdracht BES-fonds97.99978098.779– /– Belastingontvangsten artikel 6 Btw-compensatiefonds4.481.648194.8744.676.522– /– Belastingontvangsten artikel 9 Douane18.229.495‒ 139.99918.089.495Belastingontvangsten artikel 1 Belastingen207.822.4359.247.717217.070.153BekostigingDe realisatiecijfers waren afgelopen maanden hoger dan verwacht en daarom wordt € 19 mln. meer ontvangsten uit het doorbelasten van vervolgingskosten verwacht dan eerder geraamd.Boetes en schikkingenDe realisatiecijfers waren afgelopen maanden hoger dan verwacht en daarom wordt € 10 mln. meer boeteontvangsten verwacht dan eerder geraamd.Artikel 2 Financiële marktenBudgettaire gevolgen van beleidTabel 9 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 2 Financiële markten (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen33.912‒ 34233.570Uitgaven34.065‒ 34233.723Bekostiging6.792‒ 156.777Accountantskamer1.48101.481Muntcirculatie5.18405.184IMVO convenanten34034Overig93‒ 1578Opdrachten12.399‒ 23812.161Wijzer in geldzaken1.88801.888Vakbekwaamheid4.6609625.622Uitvoeringskosten SRH000Schadeloosstelling SRH1.50001.500Convertibiliteit Oekraïense hryvnia000Uitvoeringskosten omwisselen Oekraïense hryvnia000Overig4.351‒ 1.2003.151Bijdrage aan ZBO's/RWT's13.568013.568Bijdrage AFM BES-toezicht7690769Bijdrage DNB toezicht en DGS BES2.20202.202Bijdrage toezicht en handhaving MIF1830183Bijdrage PSD II4280428Bijdrage FEC5.21605.216Overig4.77004.770Storting/onttrekking begrotingsreserve625‒ 89536Dotatie begrotingsreserve DGS BES000Dotatie begrotingsreserve NHT625‒ 89536Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties6810681IASB4470447(Caribean) Financial Action Task Force2340234Ontvangsten11.2936.19417.487Bekostiging2.00002.000Ontvangsten muntwezen2.00002.000Toename munten in circulatie000Opdrachten1.45501.455Wijzer in geldzaken1.45501.455Convertibiliteit Oekraïense hryvnia000Ontvangsten7.8386.19414.032Overig7.8386.19414.032Tabel 10 Uitsplitsing verplichtingen (bedragen x € 1.000)Vastgestelde begroting (incl. Suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen33.912‒ 34233.570waarvan garantieverplichtingen‒ 1530‒ 153Garantie DGS BES‒ 1530‒ 153waarvan overige verplichtingen34.065‒ 34233.723Muntcirculatie5.18405.184Vakbekwaamheid4.6609625.622Schadeloosstelling SRH1.50001.500Uitvoeringskosten omwisselen Oekraïense hryvnia000Bijdrage DNB toezicht en DGS BES2.20202.202Bijdrage FEC5.21605.216Overige betalingsverplichtingen15.303‒ 1.30413.999ToelichtingVerplichtingenOverige betalingsverplichtingenDit betreft met name een overboeking van € 1,2 mln. naar het ministerie van Justitie en Veiligheid ten behoeve van het Nationaal Cyber Security Centrum (NCSC) vanwege verplichtingen in het kader van de Europese NIS2-richtlijn. De middelen worden ingezet in het kader van sectorale CSIRT-taken voor 2025.UitgavenOpdrachtenOverigZie toelichting onder 'overige betalingsverplichtingen'.OntvangstenOverigDe overige ontvangsten vallen circa € 6,2 mln. hoger uit dan begroot. Dit komt met name doordat er meer boeteontvangsten van De Nederlandse Bank (DNB) waren.Artikel 3 Financieringsactiviteiten publiek-private sector Budgettaire gevolgen van beleidTabel 11 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 3 Financieringsactiviteiten publiek-private sector (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen73.541.7651.399.81974.941.584Uitgaven16.383.337‒ 1.18116.382.156Garanties20020Regeling Bijzondere Financieringen20020Leningen12.800.000012.800.000Lening TenneT12.800.000012.800.000Opdrachten4.36304.363Uitvoeringskosten staatsdeelnemingen4.36304.363Opstart Invest International000Vermogensverschaffing/-onttrekking3.574.00003.574.000Kapitaalinjectie TenneT3.000.00003.000.000Aan-/verkoop vermogenstitels000Afdrachten Staatsloterij100.0000100.000Kapitaalinjectie Invest-NL330.0000330.000Kapitaalinjectie Invest International144.0000144.000Kapitaalinjectie regionale netbeheerders000Bijdrage aan ZBO's/RWT's4.954‒ 1.1813.773NLFI4.954‒ 1.1813.773Ontvangsten2.642.130317.1982.959.328Garanties4.000‒ 3.0001.000Premieontvangsten garantie TenneT3.000‒ 3.0000Premieontvangsten garantie FMO1.00001.000Leningen584.226‒ 18.137566.089Renteontvangsten lening TenneT584.226‒ 18.137566.089Vermogensverschaffing/-onttrekking2.049.404339.0622.388.466Aan-/verkoop vermogenstitels1.311.075202.1221.513.197Afdrachten Staatsloterij100.0000100.000Dividenden staatsdeelnemingen638.329136.940775.269Winstafdracht DNB000waarvan: Griekse inkomsten SMP000waarvan: rente-inkomsten ESM000Bijdrage aan ZBO's/RWT's4.500‒ 7273.773NLFI4.500‒ 7273.773Tabel 12 Uitsplitsing verplichtingen (bedragen x € 1.000)Vastgestelde begroting (incl. Suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen73.541.7651.399.81974.941.584waarvan garantieverplichtingen51.966.760051.966.760Garantie FMO‒ 33.2400‒ 33.240Garantie TenneT52.000.000052.000.000waarvan overige verplichtingen21.575.0051.399.81922.974.824Lening SRH‒ 8.3320‒ 8.332Lening TenneT18.000.0001.400.00019.400.000Kapitaalinjectie TenneT3.000.00003.000.000Afdrachten Staatsloterij100.0000100.000Kapitaalinjectie Invest-NL330.0000330.000Kapitaalinjectie Invest International144.0000144.000Overige betalingsverplichtingen9.337‒ 1819.156ToelichtingVerplichtingenWaarvan overige verplichtingenLening TenneTBij de kasschuif op de lening aan TenneT in de Ontwerpbegroting 2026 is per abuis ook het verplichtingenbudget verschoven. Als gevolg van gewijzigde regelgeving2Fiche-Verplichtingenbeheer-bij-het-Rijk.pdf had dit niet meer zo verwerkt mogen worden en daarom wordt deze kasschuif gecorrigeerd. De correctie op het verplichtingenbudget is puur technisch van aard en heeft geen gevolgen voor de trekkingsrechten van TenneT op de lening zelf en ook geen gevolgen voor geraamde EMU-saldo en -schuld.OntvangstenLeningenRenteontvangsten lening TenneTDoordat de laatste betaling voor de renteontvangsten op de lening TenneT reeds is gedaan, wordt de stand van de begroting gelijkgesteld aan de daadwerkelijke renteontvangsten over 2025. De afwijking tussen de daadwerkelijke renteontvangsten en de raming kan worden verklaard door andere rentestanden dan oorspronkelijk aangenomen bij de begroting en een ander ritme van opname van de lening door TenneT.Vermogensverschaffing/-onttrekkingAan-/verkoop vermogenstitelsDe ontvangsten worden met € 202 mln. naar boven bijgesteld als gevolg van de verkoopopbrengst van aandelen ABN AMRO door het lopende verkoopprogramma van de Staat. Dit betreffen de verkoopopbrengsten tot en met 9 oktober 2025.Dividenden staatsdeelnemingenDe dividenden van de staatsdeelnemingen worden met € 136,9 mln.omhoog bijgesteld. Dit betreft de verwerking van het ontvangen interimdividend van ABN AMRO.Artikel 4 Internationale financiële betrekkingenBudgettaire gevolgen van beleidTabel 13 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 4 Internationale financiële betrekkingen (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen21.338.9725.93621.344.908Uitgaven765.0230765.023Garanties41.4005.93647.336EIB - garantie05.9365.936EIB pan-Europees garantiefonds41.400041.400Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties721.114‒ 5.936715.178Multilaterale ontwikkelingsbanken en fondsen1.51901.519Wereldbank678.1590678.159EBRD000Kapitaalinleg ESM000Bijdrage EU voor rente Oekraïne41.436‒ 5.93635.500Leningen000Lening aan Oekraïne000Opdrachten2.50902.509Technische assistentie2.36102.361Overige opdrachten1480148Ontvangsten58.427317.842376.269Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties3.73303.733Ontvangsten IFI's3.73303.733Leningen54.694317.842372.536Aflossing lening Griekenland0320.200320.200Renteontvangsten lening Griekenland54.694‒ 2.35852.336Aflossing lening Oekraïne000Renteontvangsten lening Oekraïne000Tabel 14 Uitsplitsing verplichtingen (bedragen x € 1.000)Vastgestelde begroting (incl. Suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen21.338.9725.93621.344.908waarvan garantieverplichtingen20.381.822020.381.822Kredieten EU-betalingsbalanssteun203.9810203.981Garantie aan DNB inzake IMF57.124057.124ESM1.364.00001.364.000EFSM118.8680118.868AIIB‒ 1.6780‒ 1.678Wereldbank‒ 12.3790‒ 12.379SURE000NGEU3.127.19003.127.190MFA+57.263057.263MFB-ULCM78.045078.045Oekraïne faciliteit102.6240102.624SAFE - garantie15.286.784015.286.784waarvan overige verplichtingen957.1505.936963.086Multilaterale ontwikkelingsbanken en fondsen000Wereldbank954.6410954.641EBRD000Kapitaalinleg ESM000Bijdrage EU voor rente Oekraïne000Technische assistentie2.36102.361Overige betalingsverplichtingen1485.9366.084ToelichtingUitgavenGarantiesEIB - garantieDe European Investment Bank (EIB) verricht onder andere activiteiten in de Afrikaanse, Caribische en Pacifische landen, alsmede in Europese Overzeese Gebieden. Hiervoor heeft Nederland een garantie afgegeven. Op één van deze activiteiten is een tegenvaller ontstaan.Bijdrage aan (inter-)nationale organisatiesBijdrage EU voor rente OekraïneDe rente op de door de EU aan Oekraïne geleende middelen via de MFA+ lening (€ 18 mld.) wordt door de EU-lidstaten gecompenseerd. De rente bijdrage is geactualiseerd op basis van het Nederlands bni-aandeel en de al verrichte betalingen in 2025. Dit leidt tot € 5,9 mln. lagere uitgaven in 2025.OntvangstenLeningenGriekenland lost een deel van de uitstaande leningen onder de Greek Loan Facility vervroegd af (€ 320,2 mln.). Deze vervroegde aflossing zal op 15 december plaatsvinden. Dit betreft een gedeeltelijke betaling van de aflossing die was voorzien voor de jaren 2033-2041. Tevens worden de renteontvangsten met € 2,4 mln. naar beneden bijgesteld op basis van de vervroegde aflossing en de gerealiseerde rentestand.Artikel 5 Exportkredietverzekeringen, -garanties en investeringsverzekeringenBudgettaire gevolgen van beleidTabel 15 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 5 Exportkredietverzekeringen, -garanties en investeringsverzekeringen (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen10.133.350‒ 4.961.7505.171.600Uitgaven240.85028.250269.100Opdrachten22.32225022.572Kostenvergoeding Atradius DSB21.469021.469Uitvoeringskosten herverzekering leverancierskredieten7502501.000Overige uitgaven1030103Garanties115.90020.000135.900Schade-uitkering ekv107.50017.500125.000Schade-uitkering herverzekering leverancierskredieten6.0004.00010.000Herverzekerde schades ekv - premies2.000‒ 1.500500Herverzekerde schades ekv - restituties na 20192000200Herverzekerde schades ekv - restituties na 1999-20191000100Herverzekerde schades ekv - restituties voor 19991000100Storting/onttrekking begrotingsreserve102.6288.000110.628Mutatie begrotingsreserve ekv102.6288.000110.628Ontvangsten177.4007.140184.540Garanties148.8318.640157.471Premies ekv102.0008.000110.000Premies herverzekering leverancierskredieten7.0002.0009.000Schaderestituties ekv voor 199926.843026.843Schaderestituties ekv vanaf 1999 tot 20196280628Schaderestituties ekv na 20193.860‒ 1.3602.500Schaderestituties herverzekering leverancierskredieten1.00001.000Herverzekerde schades ekv - schadeuitkeringen7.50007.500Storting/onttrekking begrotingsreserve28.569‒ 1.50027.069Mutatie begrotingsreserve ekv28.569‒ 1.50027.069Tabel 16 Uitsplitsing verplichtingen (bedragen x € 1.000)Vastgestelde begroting (incl. Suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen10.133.350‒ 4.961.7505.171.600waarvan garantieverplichtingen10.000.000‒ 4.982.5005.017.500Exportkredietverzekeringen10.000.000‒ 4.982.5005.017.500waarvan: aangegane garantieverplichtingen10.000.000‒ 4.982.5005.017.500waarvan: vervallen garantieverplichtingen000waarvan overige verplichtingen133.35020.750154.100Kostenvergoeding Atradius DSB21.469021.469Uitvoeringskosten herverzekering leverancierskredieten7505.2506.000Schade-uitkering herverzekering leverancierskredieten6.0009.00015.000Herverzekerde schades ekv - premies2.000‒ 1.500500Herverzekerde schades ekv - restituties na 20192000200Herverzekerde schades ekv - restituties na 1999-20191000100Herverzekerde schades ekv - restituties voor 19991000100Storting begrotingsreserve ekv102.6288.000110.628Overige betalingsverplichtingen1030103ToelichtingVerplichtingenExportkredietverzekeringenHet plafond van € 10 mld. aan maximaal in een jaar aan te gane verplichtingen zal naar alle waarschijnlijkheid niet volledig worden benut in 2025. Op basis van de verplichtingen die op dit moment zijn aangegaan en de transacties die nog in 2025 worden verwacht, wordt € 5 mld. aan geraamde verplichtingen afgeboekt.Tevens wordt er € 17,5 mln. meer schade verwacht dan geraamd op de nieuwe en/of lopende door de exportkredietverzekering (ekv) gedekte transacties. Zie ook de toelichting: Uitgaven - Schade-uitkering ekv.UitgavenGarantiesSchade-uitkering ekvOp basis van de ramingen van Atradius Dutch State Business (ADSB) wordt er € 17,5 mln. meer schade verwacht dan geraamd op de nieuwe en/of lopende door de exportkredietverzekering (ekv) gedekte transacties. Dit komt door meerdere schade-uitkeringen. De schade-uitkeringen zijn moeilijk te ramen doordat het lastig is om definitief te stellen welke schades uiteindelijk uitgekeerd moeten worden.Storting/ onttrekking begrotingsreserveMutatie begrotingsreserve ekvDe raming van de premies ekv wordt met € 8 mln. naar boven bijgesteld (zie toelichting onder ontvangsten). Aangezien de premieontvangsten in de begrotingsreserve worden gestort (een uitgave voor de Financiën-begroting), wordt ook de raming van de storting naar boven bijgesteld.OntvangstenGarantiesPremies ekvAls een ekv-polis wordt afgegeven, is de verzekerde premie verschuldigd. Op basis van de reeds gerealiseerde en verwachte aanvragen wordt de raming van de premies ekv met € 8 mln. naar boven bijgesteld.Premies herverzekering leverancierskredietenOp basis van de huidige ontvangsten is er een prognose gedaan voor het gehele jaar. Er worden meer zaken afgerond, waardoor € 2 mln. meer ontvangsten verwacht worden.Artikel 6 Btw-compensatiefondsBudgettaire gevolgen van beleidTabel 17 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 6 Btw-compensatiefonds (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen4.481.648194.8744.676.522Uitgaven4.481.648194.8744.676.522Bijdrage aan medeoverheden4.481.648194.8744.676.522Bijdragen aan gemeenten4.042.000169.0734.211.073Bijdragen aan provincies439.64825.801465.449Ontvangsten4.481.648194.8744.676.522ToelichtingVerplichtingen, uitgaven en ontvangstenBijdrage aan medeoverhedenAls gevolg van overhevelingen van budget van ministeries naar decentrale overheden wordt er uitgavenbudget in het gemeente of provinciefonds gestort. Het geraamde btw-deel van dit budget wordt in het BCF gestort (circa € 194,9 mln.). Gemeentes en provincies kunnen de betaalde btw die verband houdt met de budgetoverhevelingen naar het gemeente- en provinciefonds terugvragen bĳ het BCF.De drie grootste posten binnen deze bijstelling betreffen: € 57,2 mln. aan geraamde btw-afdracht in het kader van de SPUK-mobiliteitspakketten, gericht op mobiliteitsmaatregelen zoals de verbetering van de infrastructuur rondom woningbouwlocaties; € 53,0 mln. aan geraamde btw-afdracht die samenhangt met de specifieke uitkering (SPUK) voor de opvang van Oekraïense ontheemden; en € 20,0 mln. aan geraamde btw-afdracht voor de derde tranche van het Specifiek Provinciefonds (SPV).Artikel 9 DouaneBudgettaire gevolgen van beleidTabel 18 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 9 Douane (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen894.04228.808922.850Uitgaven (1) + (2)894.04228.808922.850Apparaatsuitgaven (1)603.51319.853623.366Personele uitgaven590.99221.905612.897Eigen personeel545.41416.715562.129Inhuur externen40.8763.84544.721Overig personeel4.7021.3456.047Materiële uitgaven12.521‒ 2.05210.469ICT3.282‒ 1.3841.898Bijdrage aan SSO's1.0001001.100Overig materieel8.239‒ 7687.471Programma-uitgaven (2)290.5298.955299.484Bijdrage aan ZBO's/RWT's1.5133061.819Overige bijdrage ZBO's/RWT's1.5133061.819Bijdrage aan (inter)nationale organisaties29.44414.09343.537Wereld Douane Organisatie1990199Bijdragen vertragingsrente EU29.24514.09343.338Bijdrage aan overige (inter)nationale organisaties000Opdrachten21.840‒ 1.84819.992ICT opdrachten4.988‒ 1.3683.620Overige opdrachten16.852‒ 48016.372Bijdrage aan agentschappen5.1721325.304Bijdrage overige agentschappen5.1721325.304(Schade)vergoeding141305446(Schade)vergoedingen000Vergoeding proceskosten141305446Rente13.000‒ 5.0008.000Belasting- en invorderingsrente13.000‒ 5.0008.000Bijdrage aan (andere) begrotingshoofdstukken219.419967220.386Toegerekende uitgaven van Belastingen219.419967220.386Ontvangsten (3) + (4)18.252.200‒ 139.00518.113.194Programmaontvangsten (3)18.251.595‒ 140.91618.110.678waarvan: Belastingontvangsten18.229.495‒ 139.99918.089.495Ontvangsten CBAM000Bekostiging5000500Doorbelasten kosten vervolging5000500Rente17.600017.600Belasting- en invorderingsrente17.600017.600Boetes en schikkingen4.000‒ 9173.083Ontvangsten boetes en schikkingen4.000‒ 9173.083Apparaatsontvangsten (4)6051.9112.516ToelichtingVerplichtingen en uitgavenPersonele uitgavenDe personele uitgaven zijn met € 21,9 mln. verhoogd. De Douane heeft in 2025 een hogere bezetting dan verwacht (€ 16,5 mln.). Daarnaast zijn de uitgaven voor externe inhuur hoger (€ 3,8 mln.) door extra inhuur bij de directies Operaties en Mensen & Middelen van de Douane. De post Overig personeel komt € 1,3 mln. hoger uit door de Regeling Vervroegd Uittreden (RVU).Bijdrage aan (inter)nationale organisatiesDe vertragingsrente op de Traditionele Eigen Middelen (TEM) bedraagt circa € 14 mln. en wordt gecompenseerd vanuit de Aanvullende Post. De Europese Commissie rekent vertragingsrente als de terbeschikkingstelling van de TEM te laat heeft plaatsgevonden. De nabetalingen over de TEM worden verantwoord op de begroting van Buitenlandse Zaken en zijn het gevolg van een zelfanalyse van de Nederlandse douaneautoriteiten op casussen waarvan de invoerrechten nog niet met zekerheid zijn vastgesteld of nog niet door de lidstaat zijn geïnd. Nederland heeft de aansprakelijkheid op een aantal dossiers geaccepteerd.RenteEr is een meevaller van € 5 mln. op de belasting- en invorderingsrente (BIR). Deze meevaller is gebaseerd op het historische uitgavenverloop. In voorgaande jaren lagen uitgaven rond de BIR relatief hoog, als gevolg daarvan is de raming opgehoogd. Voor 2025 wordt uitgegaan van lagere uitgaven, wat resulteert in een geraamde meevaller van € 5 mln.Bijdrage aan andere begrotingshoofdstukkenIn onderstaande tabel is de toerekening van de uitgaven die de Belastingdienst ten behoeve van de Douane doet, verdeeld naar de verschillende activiteiten. Deze is bijgewerkt naar de meest actuele stand.Tabel 19 Toegerekende uitgaven ten behoeve van douaneprocessen (bedragen x € 1.000)ActiviteitBedragIV125.367Huisvesting en facilitaire zaken72.655HRM-activiteiten13.121Management informatie en Data Analyse4.173Team Handel en Team OLGA grote ondernemingen2.243Kanaal & Ketenregie en Kanaal Digitaal/ Webcare1.601Internationale Fiscale Behandeling (IFB)649Gegevens- en betalingsverkeer576Totaal220.385OntvangstenBelastingontvangstenIn de Najaarsnota 2025 worden de mutaties van de Belastingontvangsten toegelicht. Zie «Bijlage 3: Volledige belasting- en premieontvangsten» voor de bedragen en «Hoofdstuk 1.3 Het inkomstenbeeld» voor een algemene toelichting. De aansluiting met de bedragen in de begrotingstoelichting is te vinden onder tabel 6 op artikel 1 Belastingen, tabel budgettaire gevolgen van beleid).Artikel 13 ToeslagenBudgettaire gevolgen van beleidTabel 20 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 13 Toeslagen (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen1.867.697‒ 188.3891.679.308Uitgaven (1) + (2)2.028.266‒ 343.5571.684.709Apparaatsuitgaven (1)616.956‒ 94.757522.199Personele uitgaven590.393‒ 91.559498.834Eigen personeel280.463‒ 22.922257.541Inhuur externen308.715‒ 69.447239.268Overig personeel1.2158102.025Materiële uitgaven26.563‒ 3.19823.365ICT28020300Bijdrage aan SSO's000Overige materiële uitgaven26.283‒ 3.21823.065Programma-uitgaven (2)1.411.310‒ 248.8001.162.510Bijdrage aan ZBO's/RWT's1080108Bijdrage overige ZBO's/RWT's1080108Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties4.13004.130Bijdrage aan (inter)nationale organisaties4.13004.130Opdrachten78.516‒ 2.28576.231ICT opdrachten5276001.127Overige opdrachten77.989‒ 2.88575.104Bijdrage aan agentschappen5672.2772.844Bijdrage aan agentschappen5672.2772.844Bijdrage aan medeoverheden245.898‒ 23.985221.913Bijdrage aan medeoverheden245.898‒ 23.985221.913(Schade)vergoeding832.539‒ 210.090622.449Compensatie toeslagengedupeerden251.156‒ 65.000186.156Kwijtschelden private schulden42.100‒ 20.00022.100Herstelprogramma voor kinderen102.7000102.700Herstelregeling voor ex-partners32.000032.000Herstelregeling voor gedupeerden andere toeslagen17.280‒ 10.0007.280Aanvullende schade310.120‒ 134.000176.120Overige (schade)vergoedingen77.18318.91096.0930Subsidies2.00002.000Subsidie toeslagen herstel2.00002.000Bijdrage aan (andere) begrotingshoofdstukken247.552‒ 14.717232.835Toegerekende uitgaven van Belastingen247.552‒ 14.717232.835Ontvangsten3200320Apparaatsontvangsten3200320Programma-ontvangsten000ToelichtingVerplichtingenHet verplichtingenbudget wordt in 2025 per saldo verlaagd met € 188,4 mln. Deze verlaging loopt grotendeels gelijk met de wijzigingen in het uitgavenbudget (zie de toelichting onder 'Uitgaven'), met daarbij een opwaartse bijstelling van het verplichtingenbudget van € 148 mln. voor het verlengen van aflopende inhuurcontracten bij de Uitvoeringsorganisatie Herstel Toeslagen (UHT).UitgavenPersonele uitgavenEr vinden diverse mutaties plaats binnen het personeelsbudget. De voornaamste zijn:–Het herstelbudget wordt in 2025 met € 66 mln. verlaagd, vanwege een later moment van uitvoering van de aanvullende schadeprogramma's, de wettelijke rente en de HZK-regeling3Huurtoeslag, Zorgtoeslag en Kindgebondenbudget.–Vanuit het personeelsbudget wordt € 12 mln. herschikt naar de post opdrachten voor de uitvoering van het programma aanvullende schade bij de Stichting Gelijkwaardig Herstel (SGH).–Dienst Toeslagen boekt in 2025 € 5,5 mln. over naar artikel 1 Belastingen ter dekking van portikosten bij de Belastingdienst.–Dienst Toeslagen boekt het bij de eerste suppletoire begroting ontvangen bedrag van € 5 mln. in 2025 terug naar het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. Dit bedrag had betrekking op extra werkzaamheden in de uitvoering van de definitieve toekenning kinderopvangtoeslag, maar deze uitvoeringskosten verschuiven naar 2026.Bijdrage aan medeoverhedenHet herstelbudget voor bijdrage aan medeoverheden wordt in 2025 met circa € 20 mln. verlaagd, omdat gemeenten minder hebben gedeclareerd voor de Regeling specifieke uitkering (SPUK) gemeentelĳke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek dan vooraf verwacht. Daarnaast wordt het btw-deel van het SPUK-budget in 2025 (€ 4 mln.) overgeboekt naar artikel 6 btw-compensatiefonds.(Schade)vergoedingDoor een later moment van uitvoering van de aanvullende schaderoutes, de wettelijke rente en de HZK-regeling en een lagere realisatie in 2025 voor het kwijtschelden van private schulden wordt er in 2025 circa € 210 mln. minder besteed aan compensatiemiddelen van de Hersteloperatie Toeslagen.Bijdrage aan (andere) begrotingshoofdstukkenDe toerekening ziet op uitgaven die de Belastingdienst ten behoeve van Dienst Toeslagen maakt. Dit betreft onder andere activiteiten als facilitaire zaken, ICT, klantinteractie, gegevensbeheer en administratieve afhandeling. De mutatie van € 14,7 mln. op deze post betreft een actualisatie van de toerekening van middelen van artikel 1 Belastingen naar artikel 13 Toeslagen.In de onderstaande tabel is de toerekening van de uitgaven die de Belastingdienst ten behoeve van Dienst Toeslagen doet, verdeeld naar de verschillende activiteiten. Deze is bijgewerkt naar de meest actuele stand.Tabel 21 Toegerekende uitgaven ten behoeve van toeslagenprocessen (bedragen x € 1.000)ActiviteitBedragIV91.750Gegevensbeheer en administratieve afhandeling49.058Kanaal & Ketenregie en Kanaal Digitaal/Webcare47.406Huisvesting en facilitaire zaken23.244HRM-activiteiten11.690Balies, buitenlandtaken, toezicht en bezwaarafhandeling8.150Management informatie en Data Analyse1.537Totaal232.8354Beleidsartikelen Nationale Schuld (IXA)Artikel 11 Financiering staatsschuldBudgettaire gevolgen van beleidTabel 22 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 11 Financiering staatsschuld (bedragen x € 1 mln.)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen26.687‒ 24826.439Uitgaven26.687‒ 24826.439Opdrachten22224Overige kosten22224Rente6.716‒ 2506.466Rente vaste schuld5.793‒ 655.728Rente vlottende schuld923‒ 185738Voortijdige beëindiging schuld000Rente derivaten lang000Rente derivaten kort000Voortijdige beëindiging derivaten000Leningen19.949019.949Aflossing vaste schuld19.949019.949Mutatie vlottende schuld000Ontvangsten60.893‒ 8.67452.219Rente30030Rente vlottende schuld30030Voortijdige beëindiging schuld000Rente derivaten lang000Voortijdige beëindiging derivaten000Leningen60.863‒ 8.67452.189Uitgifte vaste schuld40.000040.000Mutatie vlottende schuld20.863‒ 8.67412.189ToelichtingVerplichtingen en uitgavenOpdrachtenDe overige kosten vallen in 2025 circa € 2 mln. hoger uit met name als gevolg van hogere ICT kosten in verband met de vernieuwing van het treasury management systeem.RenteRente vaste schuldDe raming van de rentelasten vaste schuld valt naar verwachting € 65,0 mln. lager uit doordat de uitgifte van staatsobligaties op een later moment in het jaar heeft plaatsgevonden dan waarmee in de raming rekening was gehouden. Hierdoor wordt er minder rente toegerekend aan het lopende jaar.Rente vlottende schuldDe raming van de rentelasten vlottende schuld valt naar verwachting € 185,0 mln. lager uit als gevolg van de realisaties op de geldmarkt.OntvangstenLeningenMutatie vlottende schuldDe mutatie vlottende schuld is in 2025 lager als gevolg van een lagere financieringsbehoefte doordat de raming van het kastekort voor het lopende begrotingsjaar is afgenomen. Schommelingen in de financieringsbehoefte in een lopend begrotingsjaar worden zo veel mogelĳk opgevangen op de geldmarkt.Artikel 12 KasbeheerBudgettaire gevolgen van beleidTabel 23 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 12 Kasbeheer (bedragen x € 1 mln.) OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen4.951845.034Uitgaven4.951845.034Rente2.251842.334Rente kasbeheer2.251842.334Uitgaven bij voortijdige beëindiging (hoofdsom)000Leningen2.70002.700Verstrekte leningen2.70002.700Mutaties in rekening-courant en deposito's000Mutaties in rekening courant en deposito000Ontvangsten12.102‒ 3.2148.888Rente1696176Rente kasbeheer1696176Voortijdige beëindiging binnen kasbeheer000Leningen1.384181.402Ontvangen aflossingen1.384181.402Mutaties in rekening-courant en deposito's10.549‒ 3.2387.310Mutaties in rekening courant en deposito10.549‒ 3.2387.310ToelichtingVerplichtingen en uitgavenRenteRente kasbeheerDe rentelasten kasbeheer vallen naar verwachting circa € 84 mln. hoger uit. Dit is het gevolg van het bijwerken van de realisatie.OntvangstenRenteRente kasbeheerDe rentebaten kasbeheer vallen naar verwachting circa € 6 mln. hoger uit. Dit is het gevolg van het bĳwerken van de realisatie.LeningenOp basis van de actuele inzichten wordt verwacht dat de aflossingen op de leningen, die door agentschappen en rechtspersonen met een wettelijke taak (RWT's) in het kader van schatkistbankieren zijn afgesloten, in 2025 crica € 18 mln. hoger zullen uitvallen dan eerder geraamd.Mutaties in rekening-courant en deposito'sUit de actualisatie van de raming van uitgaven en inkomsten van sociale fondsen blĳkt dat deze fondsen in 2025 minder middelen storten in de schatkist dan eerder verwacht. Dit betekent dat de geraamde mutatie in het saldo op de rekeningen-courant en deposito’s daalt ten opzichte van de laatste raming.5Niet-beleidsartikelenArtikel 8 ApparaatTabel 24 Apparaatsuitgaven (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen474.91116.689491.600Uitgaven474.9064.189479.095Personele uitgaven299.438‒ 726298.712Eigen personeel277.458‒ 445277.013Inhuur externen20.932‒ 30220.630Overig personeel1.048211.069Materiële uitgaven175.4684.915180.383ICT23.273‒ 24023.033Bijdrage aan SSO's53.5776.00059.577Overig materieel98.618‒ 84597.773Ontvangsten64.2664.31868.584Apparaatsontvangsten64.2664.31868.584ToelichtingVerplichtingenRijksbreed is een nieuwe uniforme werkwijze voor het negatief bijstellen van verplichtingen voorgeschreven4Fiche-Verplichtingenbeheer-bij-het-Rijk.pdf. De verplichtingenbegroting is bijgesteld, zodat dit beter aansluit bij deze werkwijze.OntvangstenApparaatsontvangstenDe ontvangsten op artikel 8 Apparaat Kerndepartement vallen circa € 4,3 mln. hoger uit dan eerder verwacht. Dit komt met name door hogere verkoopontvangsten van Domeinen Roerende Zaken.Artikel 10 Nog onverdeeldTabel 25 Nog onverdeeld (bedragen x € 1.000)OmschrijvingVastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1)Mutaties 2e suppletoire begroting (2)Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2)Verplichtingen2.968‒ 2.9680Uitgaven2.968‒ 2.9680Nog te verdelen2.968‒ 2.9680Nog te verdelen2.968‒ 2.9680Ontvangsten000ToelichtingVerplichtingen en uitgavenNog te verdelenCirca € 1 mln. komt niet meer tot besteding en valt daarom vrij. Circa € 2 mln. wordt overgeheveld naar andere artikelen voor tegenvallers daar.