Memorie van toelichting
Staten-Generaal — Kamerstuk Memorie van toelichting
Datum: 2021-12-01 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


Vergaderjaar 2021‒2022
 Tweede Kamer der Staten-Generaal
 2
 Kamerstukken
 
 
 
 35 975
 IX
 
 Wijziging van de begrotingsstaat van het Ministerie van Financiën (IXB) en de begrotingsstaat van Nationale Schuld (IXA) voor het jaar 2021 (wijziging samenhangende met de Najaarsnota)
 
 
 Nr. 2
 MEMORIE VAN TOELICHTING
 Ontvangen 01 december 2021
 
 
 
 
 A.
 ARTIKELSGEWIJZE TOELICHTING BIJ HET WETSVOORSTEL 
 
 Wetsartikelen 1 en 2
 
 De begrotingsstaten die onderdeel zijn van de Rijksbegroting, worden op grond van artikel 2.3, eerste lid, van de Comptabiliteitswet 2016 elk afzonderlijk bij wet vastgesteld en derhalve ook gewijzigd. Het onderhavige wetsvoorstel strekt ertoe om voor het jaar 2021 wijzigingen aan te brengen in:
 
 
 1.
 de departementale begrotingsstaat van het Ministerie van Financiën (IXB); en
 
 
 2.
 de begrotingsstaat van Nationale Schuld (IXA).
 
 
 
 De in de begrotingsstaten opgenomen begrotingsartikelen worden in onderdeel B van deze memorie van toelichting toegelicht (de zgn. begrotingstoelichting).
 
 
 
 
 De Minister van Financiën,
 
 W.B.
 Hoekstra
 
 
 
 
 
 
 
 
 B.
 BEGROTINGSTOELICHTING
 
 
 
 1
 Leeswijzer
 
 De voorliggende suppletoire begroting bevat de voorgestelde wijzigingen ten opzichte van de eerste suppletoire begroting 2021 inclusief de incidentele suppletoire begrotingen van het ministerie van Financiën (IXB) en Nationale schuld (IXA). 
 In hoofdstuk 2 zijn de overzichten opgenomen met de belangrijkste mutaties: in paragraaf 2.1 voor artikel 1 t/m 13 van IXB en in paragraaf 2.2 voor artikel 11 en 12 van IXA. 
 Hoofdstuk 3 en hoofdstuk 4 bevatten per beleidsartikel een budgettaire tabel. Conform de Rijksbegrotingsvoorschriften (RBV) worden per artikel de mutaties (van de Miljoenennota en overige mutaties tezamen) die groter of gelijk zijn aan de ondergrenzen in de onderstaande staffel (tabel 1) toegelicht. Vanwege de staffel kan de som van de toegelichte mutaties afwijken van de totale mutatie op het artikel.
 
 Tabel 1 Ondergrenzen conform RBV
 
 
 
 
 
 
 
 Omvang begrotingsartikel (stand ontwerpbegroting) in € miljoen
 
 
 Beleidsmatige mutaties (ondergrens in € miljoen)
 
 
 Technische mutaties (ondergrens in € miljoen)
 
 
 
 
 
 
 < 50
 
 
 1
 
 
 2
 
 
 
 
 => 50 en < 200
 
 
 2
 
 
 4
 
 
 
 
 => 200 en < 1000
 
 
 5
 
 
 10
 
 
 
 
 => 1000
 
 
 10
 
 
 20
 
 
 
 
 
 Beleidsmatige mutaties zijn het gevolg van nieuw beleid. Technische mutaties zijn het gevolg van bestaand beleid (bijvoorbeeld overboekingen en ramingsbijstellingen). 
 De toelichting op de mutatie van de belastingontvangsten is in de Najaarsnota opgenomen.
 
 
 
 2
 Beleid
 
 
 
 2.1
 Overzicht belangrijkste uitgaven- en ontvangstenmutaties IXB
 
 In onderstaande tabellen worden de belangrijkste suppletoire uitgaven- (tabel 2) en ontvangstenmutaties (tabel 3) weergegeven.
 
 Tabel 2 Belangrijkste suppletoire uitgavenmutaties 2021 (Tweede suppletoire begroting) (Bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 Artikelnummer
 
 
 Uitgaven 2021
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting 2021
 
 
 
 
 
 10.851.155
 
 
 
 
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting 2021
 
 
 
 
 
 12.225.263
 
 
 
 
 
 Belangrijkste suppletoire mutaties
 
 
 
 
 
 
 1) Belasting- en invorderingsrente
 
 
 1
 
 
 65.000
 
 
 
 
 2) Externe inhuur
 
 
 1
 
 
 ‒ 67.710
 
 
 
 
 3) Bijdrage aan SSO's
 
 
 1
 
 
 ‒ 33.172
 
 
 
 
 4) Vergroten menselijke maat
 
 
 1,13
 
 
 12.957
 
 
 
 
 5) Kasschuif kapitaalinjectie Invest International
 
 
 3
 
 
 ‒ 117.000
 
 
 
 
 6) Kasschuif kapitaalinjectie Invest NL
 
 
 3
 
 
 ‒ 130.000
 
 
 
 
 7) Bijstelling raming verliezen EGF
 
 
 4
 
 
 ‒ 19.079
 
 
 
 
 8) Schade-uitkering herverzekeringen leverancierskredieten
 
 
 5
 
 
 ‒ 945.000
 
 
 
 
 9) Uitvoeringskosten herverzekeringen leverancierskredieten
 
 
 5
 
 
 20.000
 
 
 
 
 10) Schade-uitkering EKV
 
 
 5
 
 
 75.000
 
 
 
 
 11) Mutatie begrotingsreserve EKV
 
 
 5
 
 
 ‒ 92.244
 
 
 
 
 12) Aanpassing btw-compensatiefonds
 
 
 6
 
 
 148.641
 
 
 
 
 13) Ramingsbijstelling nog onverdeeld
 
 
 10
 
 
 ‒ 98.295
 
 
 
 
 14) Kasschuif kindregeling
 
 
 10
 
 
 ‒ 200.000
 
 
 
 
 15) Kasschuif herstel toeslagen: brede hulp door gemeenten
 
 
 10
 
 
 ‒ 36.147
 
 
 
 
 16) Overige mutaties
 
 
 
 ‒ 25.649
 
 
 
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting 2021
 
 
 
 
 
 10.782.565
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 
 
 1.
 
 Belasting- en invorderingsrente
 
 De hoger dan geraamde te betalen rente van € 65 mln. is het effect van de definitieve verdeelsleutel over boetes en rente tussen de Sociale Fondsen en Financiën. Deze wordt gebaseerd op de daadwerkelijke verhouding tussen loon- en inkomstenbelasting en sociale premies. Aangezien de loon- en inkomstenbelasting hier een groter aandeel in heeft dan eerder ingeschat, wordt het aandeel van Financiën in te betalen rente groter.
 
 
 2.
 
 Externe inhuur
 
 De uitgaven aan externe inhuur van de Belastingdienst vallen naar verwachting € 68 mln. lager uit, omdat de geschatte aantallen op een aantal dossiers (onder andere registraties E-commerce en inzageverzoeken FSV) lager zijn dan eerder dit jaar verwacht. Hierdoor was het beroep op extra inhuur/uitzendkrachten fors lager. Zo is de omvang van de handmatige werkzaamheden in het noodspoor E-commerce significant lager uitgevallen dan voorzien. Dit komt doordat een lager aantal bedrijven deelneemt aan de regeling dan werd aangenomen. Bovendien is het gelukt de extra werkzaamheden op verschillende terreinen grotendeels met bestaande capaciteit te verrichten. Hierbij speelt ook een rol dat in 2021, vanwege langer aanhoudende coronamaatregelen, reguliere werkzaamheden als invordering en buitentoezicht op een lager niveau hebben plaatsgevonden en bestaande capaciteit ingezet kon worden voor extra werkzaamheden.
 
 
 3.
 
 Bijdrage aan SSO's
 
 Als gevolg van het thuiswerken vanwege corona, vallen de huisvestings- en facilitaire kosten ten behoeve van de uitbreiding van de Belastingdienst € 33 mln. lager uit. In 2021 was er vanwege de thuiswerkmaatregelen minder noodzaak om facilitaire aanpassingen te doen in de kantooromgeving, zijn er diverse meevallers op het terrein van bestellingen van kantoorartikelen en het niet doorgaan van opleidingsdagen. Ook werkt vertraging bij het Rijksvastgoedbedrijf door naar de facilitaire uitgaven van de Belastingdienst. 
 
 
 4.
 
 Vergroten menselijke maat
 
 In de kabinetsreactie op het rapport «Ongekend Onrecht» van de Parlementaire ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag van 15 januari 2021 zijn lessen getrokken: de dienstverlening van de overheid moet sterk worden verbeterd en de menselijke maat moet het leidende principe worden bij het uitvoeren van wetten en regels. In de eerste suppletoire begroting is reeds een eerste tranche structurele middelen voor de Belastingdienst en Toeslagen verwerkt. Aanvullend wordt bij deze tweede suppletoire begroting de tweede tranche verwerkt. De Belastingdienst heeft budget ontvangen om invulling te geven aan de noodzakelijke verbeteringen die de kabinetsreactie benoemt. Het gaat om het uitbreiden van het huidige Stella-proces, het uitbreiden van mogelijkheden tot persoonlijk contact met de Belastingdienst en het versterken van de kwaliteit van de dienstverlening via de Belastingtelefoon. Bovendien wordt er een loket «rechtsstatelijkheid» ingericht waar medewerkers met signalen en meldingen terecht kunnen om te wijzen op mogelijke hardheid van regelgeving en werkwijzen die tot onwenselijke situaties voor burgers (en bedrijven) leiden. DG Toeslagen heeft budget ontvangen om de persoonsgerichte dienstverlening te versterken vanuit signalen en analyse, en het versterken van de regie op de burgerprocessen in de hele keten.
 
 
 5.
 
 Kasschuif kapitaalinjectie Invest International
 
 De begrotingsreeks voor de kapitaalinjectie Invest International wordt getemporiseerd door vertraging in de oprichting van Invest International per 1 oktober 2021. Het deel (€ 117 mln.) dat in 2021 niet nodig is, zal voor een deel worden doorgeschoven naar 2022 (€ 30 mln.), omdat de verwachting is dat er volgend jaar meer kapitaal nodig is dan tot nu toe was voorzien. Het overige deel (€ 87 mln.) wordt doorgeschoven naar 2026, het laatste jaar waarin kapitaal staat begroot voor Invest International. De omvang van de totale kapitaalinjectie verandert met deze kasschuif niet. Dit blijft € 833 mln.
 
 
 6.
 
 Kasschuif kapitaalinjectie Invest NL 
 
 Voor het totale beschikbare kapitaal voor Invest-NL in 2021 zijn verplichtingen aangegaan. Doordat daadwerkelijke investeringen (kasuitgaven) door Invest-NL in bedrijven en fondsen echter op latere momenten en soms gefaseerd plaatsvindt, moet de kasreeks voor de kapitaalinjectie worden aangepast. Daarom wordt € 130 mln. kasbudget naar latere jaren verschoven.
 
 
 7.
 
 Bijstelling raming verliezen EGF
 
 De uitgaven voor het EIB pan-europees garantiefonds zijn met € 19,1 mln. naar beneden bijgesteld. De verwachte verliezen van het EGF zijn bijgesteld aan de hand van laatste ramingen van de EIB. De verwachting van € 260 mln. aan verliezen over de totale looptijd van het fonds blijft ongewijzigd. Het zwaartepunt in de verliezen wordt nu in 2022 en 2023 verwacht. 
 
 
 8.
 
 Schade-uitkering herverzekeringen leverancierskredieten
 
 De schade-uitkering voor de herverzekering leverancierskredieten is met € 945 mln. naar beneden bijgesteld. De schade-uitkering is beperkt gebleven als gevolg van het beperkt aantal faillissementen. Daarnaast is de regeling per 1 juli 2021 beëindigd.
 
 
 9.
 
 Uitvoeringskosten herverzekeringen leverancierskredieten
 
 De uitvoeringskosten voor herverzekering leverancierskredieten zijn met € 20 mln. opgehoogd. De originele raming zag enkel toe op facturen van 2021. Begin 2021 zijn echter ook de laatste facturen gerelateerd aan 2020 betaald, welke over de jaargrens zijn heengeschoven. De kosten vallen hierdoor hoger uit dan initieel begroot.
 
 
 10.
 
 Schade-uitkering EKV
 
 In 2021 valt de schade-uitkering naar verwachting € 75 mln. hoger uit. Dit heeft grotendeels te maken met het getekende multilaterale akkoord voor de schuldenkwijtschelding van Sudan. Het kwijt te schelden bedrag voor Nederland bedraagt € 75 mln. en hier dient enkel nog een bilateraal akkoord voor gesloten te worden. Gezien de recente ontwikkelingen in Sudan, is het op dit moment echter onzeker of het bilateraal akkoord nog in 2021 wordt gesloten. Indien het bilaterale akkoord niet in 2021 wordt gesloten, valt de schade-uitkering niet hoger uit.
 
 
 11.
 
 Mutatie begrotingsreserve EKV
 
 De raming van de begrotingsreserve wordt met € 92,2 mln. naar beneden bijgesteld. De begrotingsreserve wordt gevoed door de premieontvangsten. Door een afname van de verwachte premieontvangsten daalt ook de verwachte storting in de begrotingsreserve. De onderliggende reden hiervoor is het uitblijven van grote transacties.
 
 
 12.
 
 Aanpassing btw-compensatiefonds
 
 Deze mutatie betreft een bijstelling van het btw-compensatiefonds (BCF). Als gevolg van overhevelingen van budget van ministeries naar decentrale overheden, wordt een bedrag zonder btw in het gemeente- of provinciefonds gestort. Het geraamde btw-deel wordt in het BCF gestort. Gemeentes en provincies kunnen de betaalde btw daarna weer terugvragen bij BCF (€ 148,6 mln.). Tegenover deze extra uitgaven staan gelijke ontvangsten.
 
 
 13.
 
 Ramingsbijstelling nog onverdeeld
 
 Niet alle resterende middelen op artikel 10 (Nog onverdeeld) zijn in 2021 benodigd of kunnen niet worden ingezet. Er valt daarom € 98 mln. aan nog onverdeelde middelen vrij. Hiervan is € 55 mln. al eerder vermeld in de verdiepingsbijlage van de Ontwerpbegroting IX 2022.
 
 
 14.
 
 Kasschuif kindregeling
 
 In de eerste incidentele suppletoire begroting inzake Herstel Toeslagen is budget beschikbaar gesteld voor uitvoering van de kindregeling van gedupeerden van de toeslagenaffaire. De uitvoering hiervan zal pas in 2022 starten en derhalve wordt € 200 mln. kasbudget naar 2022 geschoven.
 
 
 15.
 
 Kasschuif herstel toeslagen: brede hulp door gemeenten
 
 Gedupeerden van de toeslagenaffaire kunnen via hun gemeenten ondersteuning krijgen. Gemeenten worden hiervoor door Toeslagen gecompenseerd. Hiervoor wordt op korte termijn een tweede specifieke uitkering gepubliceerd, waarvan de verplichting naar verwachting wordt aangegaan in 20211Kamerstukken II 2021-2022, 19 622. Hiervan wordt € 12 mln. in 2021 vooruit betaald. Dit budget wordt overgeboekt naar artikel 13 (Toeslagen) en een deel zal worden overgeboekt naar het BTW-compensatiefonds. De overige € 36 mln. wordt doorgeschoven naar 2022.
 
 
 
 Tabel 3 Belangrijkste suppletoire ontvangstenmutaties 2021 (Tweede suppletoire begroting) (Bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 Artikelnummer
 
 
 Ontvangsten 2021
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting 2021
 
 
 
 
 
 156.109.288
 
 
 
 
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting 2021
 
 
 
 
 
 167.615.733
 
 
 
 
 
 Belangrijkste suppletoire mutaties
 
 
 
 
 
 
 1) Belastingontvangsten
 
 
 1
 
 
 ‒ 1.520.020
 
 
 
 
 2) Verlenging coronamaatregelen
 
 
 1
 
 
 ‒ 60.000
 
 
 
 
 3) Ontvangsten boetes en schikkingen
 
 
 1
 
 
 45.000
 
 
 
 
 4) Belasting- en invorderingsrente
 
 
 1
 
 
 266.000
 
 
 
 
 5) Dividenden staatsdeelnemingen
 
 
 3
 
 
 848.000
 
 
 
 
 6) Schaderestituties herverzekeringen leverancierskredieten
 
 
 5
 
 
 ‒ 190.000
 
 
 
 
 7) Schaderestituties EKV
 
 
 5
 
 
 ‒ 120.376
 
 
 
 
 8) Premies EKV
 
 
 5
 
 
 ‒ 92.244
 
 
 
 
 9) Premies herverzekeringen leverancierskredieten
 
 
 5
 
 
 50.000
 
 
 
 
 10) Mutatie begrotingsreserve EKV
 
 
 5
 
 
 95.000
 
 
 
 
 11) Ontvangsten btw-compensatiefonds
 
 
 6
 
 
 148.641
 
 
 
 
 12) Overige mutaties
 
 
 
 10.176
 
 
 
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting 2021
 
 
 
 
 
 167.095.910
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 
 
 1.
 
 Belastingontvangsten
 
 Zie voor een toelichting van deze mutatie de Najaarsnota 2021.
 
 
 2.
 
 Verlenging coronamaatregelen
 
 Dit betreffen mutaties op de niet-belastingontvangsten n.a.v. steunmaatregelen. Het effect van steunmaatregelen op de belastingontvangsten wordt toegelicht in de Najaarsnota. 
 Naar aanleiding van de motie Aartsen heeft het kabinet eind juni 2021 besloten de mogelijkheid voor bedrijven voor uitstel van betaling van belastingen met 3 maanden te verlengen tot 1 oktober 2021. Dit werkt door in lagere verwachte ontvangsten van boetes en in lagere verwachte ontvangsten uit het doorbelasten van vervolgingskosten, omdat de Belastingdienst aan veel belastingplichtigen uitstel van betaling verleent en de invordering tot die tijd opschort.
 In de op 26 november jl. aan uw Kamer verzonden brief inzake aanpassingen in het steunpakket is een aanvullende verlenging over het vierde kwartaal van 2021 opgenomen voor de ondernemers die nog openstaande belastingschulden hebben onder het bijzonder uitstel van betaling vanwege de coronacrisis. De verwachting is dat dit doorwerkt in lagere ontvangsten van verzuimboetes en het doorbelasten van vervolgingskosten in 2022. Deze wijziging wordt derhalve verwerkt in de eerste suppletoire begroting van Financiën 2022.
 
 
 3.
 
 Ontvangsten boetes en schikkingen
 
 De hogere boeteontvangsten van € 45 mln. is het effect van de definitieve verdeelsleutel over boetes en rente tussen de Sociale Fondsen en Financiën. Deze wordt gebaseerd op de daadwerkelijke verhouding tussen loon- en inkomstenbelasting en sociale premies. Aangezien de loon- en inkomstenbelasting hier een groter aandeel in heeft dan eerder ingeschat, wordt het aandeel van Financiën in te ontvangen boetes groter.
 
 
 4.
 
 Belasting- en invorderingsrente
 
 De hogere renteontvangsten van € 266 mln. zijn met name het effect van de definitieve verdeelsleutel over boetes en rente tussen de Sociale Fondsen en Financiën. Deze wordt gebaseerd op de daadwerkelijke verhouding tussen loon- en inkomstenbelasting en sociale premies. Aangezien de loon- en inkomstenbelasting hier een groter aandeel in heeft dan eerder ingeschat, wordt het aandeel van Financiën - welke dit jaar ver boven de 100% uitkomt - in te ontvangen rente groter. Momenteel werken de betrokken partijen aan een wijziging van de verdeelsleutelsystematiek vanaf 2022 om een meer stabiele en reële verdeling te bereiken. 
 
 
 5.
 
 Dividenden staatsdeelnemingen
 
 Als gevolg van een wijziging in het ECB advies aan financiële instellingen om geen dividend uit te keren, is de dividendraming voor 2021 naar boven bijgesteld. Daarnaast is de onzekerheid in de dividendramingen als gevolg van de coronapandemie gedaald, wat eveneens tot hogere dividendontvangsten leidt.
 
 
 6.
 
 Schaderestituties herverzekeringen leverancierskredieten
 
 De schaderestituties herverzekering leverancierskredieten zijn met € 190 mln. naar beneden bijgesteld. Dit heeft met name te maken met het uitblijven van de, in de ontwerpbegroting verwachte, schades.
 
 
 7.
 
 Schaderestituties EKV
 
 De schaderestituties worden met € 120 mln. naar beneden bijgesteld. In de begroting was voor 2021 de laatste recuperatietranche op Argentinië van € 135 mln. opgenomen. Argentinië bevindt zich momenteel in betalingsproblemen en is in onderhandeling over herstructurering van haar schuld. Voor 2021 wordt verwacht dat € 15 mln. van de laatste recuperatietranche wordt ontvangen van de Argentijnse staat. Zodra een nieuw betalingsschema is overeengekomen zal dit worden verwerkt in de begroting.
 
 
 8.
 
 Premies EKV
 
 De premies voor de EKV worden met € 92,2 mln. naar beneden bijgesteld. De verwachte premies van de EKV over 2021 zijn aanzienlijk afgenomen, wat met name te maken heeft met het uitblijven van inkomsten gerelateerd aan een grote projectfinancieringstransactie.
 
 
 9.
 
 Premies herverzekeringen leverancierskredieten
 
 De premies voor herverzekering leverancierskredieten worden met € 50 mln. naar boven bijgesteld. De originele raming zag enkel toe op facturen van 2021. Begin 2021 zijn echter ook de laatste facturen gerelateerd aan 2020 betaald, welke over de jaargrens zijn heen geschoven. Derhalve valt het bedrag aan zowel premies als schades en uitvoeringskosten hoger uit dan initieel geraamd.
 
 
 10.
 
 Mutatie begrotingsreserve EKV
 
 Definitieve schades leiden tot een onttrekking uit de begrotingsreserve. Doordat de raming voor de definitieve schades toeneemt, neemt ook de raming voor de onttrekking uit de begrotingsreserve met € 95 mln. toe. Een aanzienlijk deel hiervan bestaat uit de schuldenkwijtschelding van Sudan, wat gezien de recente ontwikkelingen onzeker is.
 
 
 11.
 
 Ontvangsten btw-compensatiefonds 
 
 Dit betreft de jaarlijkse bijstelling van de raming van het btw-compensatiefonds. Zie hiervoor toelichting bij tabel 2 belangrijkste suppletoire uitgavenmutaties 2021.
 
 
 
 
 
 2.2
 Overzicht belangrijkste uitgaven- en ontvangstenmutaties IXA
 
 In onderstaande tabellen worden de belangrijkste suppletoire uitgaven- (tabel 4) en ontvangstenmutaties (tabel 5) weergegeven.
 
 Tabel 4 Belangrijkste suppletoire uitgavenmutaties 2021 (Tweede suppletoire begroting) ( Bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 Artikelnummer
 
 
 Uitgaven 2021
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting 2021
 
 
 
 
 
 22.457.577
 
 
 
 
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting 2021
 
 
 
 
 
 22.448.577
 
 
 
 
 
 Belangrijkste suppletoire mutaties
 
 
 
 
 
 
 1) Rente vaste schuld
 
 
 11
 
 
 57.000
 
 
 
 
 2) Mutatie vlottende schuld
 
 
 11
 
 
 3.569.000
 
 
 
 
 3) Verstrekte leningen
 
 
 12
 
 
 300.000
 
 
 
 
 4) Overige mutaties
 
 
 
 4.000
 
 
 
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting 2021
 
 
 
 
 
 26.378.577
 
 
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 
 
 
 1.
 
 Rente vaste schuld
 
 De rentelasten vallen in 2021 naar verwachting € 57,0 mln. hoger uit dan eerder geraamd. Bij de uitgifte van nieuwe schuld worden de rentetarieven vastgelegd tegen het dan geldende rentetarief. Aangezien de rentetarieven nu hoger zijn dan eerder geraamd, levert dit een tegenvaller op.
 
 
 2.
 
 Mutatie vlottende schuld
 
 De mutatie vlottende schuld is vooral het gevolg van de aanpassing van de financieringsbehoefte. In eerdere ramingen werd nog uitgegaan van een veel grotere financieringsbehoefte door de verlenging van de coronamaatregelen, waardoor de uitgifte vaste schuld is verhoogd. Door de eerdere verhoging van de uitgifte vaste schuld wordt de nu verwachte financieringsbehoefte volledig opgevangen door de vaste schuld en wordt daarnaast nog een deel van de vlottende schuld afgelost (€ 3,6 mrd.).
 
 
 3.
 
 Verstrekte leningen
 
 Naar verwachting zullen er meer leningen worden verstrekt aan de deelnemers van het schatkistbankieren dan eerder werd geraamd.
 
 
 
 
 Tabel 5 Belangrijkste suppletoire ontvangstenmutaties 2021 (Tweede suppletoire begroting) ( Bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 Artikelnummer
 
 
 Ontvangsten 2021
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting 2021
 
 
 
 
 
 65.873.342
 
 
 
 
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting 2021
 
 
 
 
 
 85.323.153
 
 
 
 
 
 Belangrijkste suppletoire mutaties
 
 
 
 
 
 
 1) Rente vlottende schuld
 
 
 11
 
 
 ‒ 221.000
 
 
 
 
 2) Rente derivaten lang
 
 
 11
 
 
 ‒ 43.000
 
 
 
 
 3) Uitgifte vaste schuld
 
 
 11
 
 
 5.000.000
 
 
 
 
 4) Mutatie vlottende schuld
 
 
 11
 
 
 ‒ 17.597.000
 
 
 
 
 5) Voortijdige beëindiging derivaten
 
 
 11
 
 
 424.000
 
 
 
 
 6) Ontvangen aflossingen
 
 
 12
 
 
 41.414
 
 
 
 
 7) Mutatie in rekening courant en deposito
 
 
 12
 
 
 4.013.906
 
 
 
 
 8) Overige mutaties
 
 
 
 ‒ 364
 
 
 
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting 2021
 
 
 
 
 
 76.941.109
 
 
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 
 
 
 1.
 
 Rente vlottende schuld
 
 De rentebaten op de vlottende schuld vallen naar verwachting € 221 mln. lager uit, met name als gevolg van een lager beroep op de geldmarkt dan geraamd.
 
 
 2.
 
 Rente derivaten lang
 
 De rentebaten op de derivaten vallen lager uit doordat deze rentebaten nu bij het voortijdig beëindigen van rentederivaten worden gerealiseerd.
 
 
 3.
 
 Uitgifte vaste schuld
 
 De raming voor de uitgifte van schuld is in de maand mei 2021 opnieuw bijgesteld als gevolg van de op dat moment verwachte financieringsbehoefte door de verlenging van coronamaatregelen. 
 
 
 4.
 
 Mutatie vlottende schuld
 
 De mutatie vlottende schuld is het gevolg van het aanpassen van de financieringsbehoefte. Doordat de financieringsbehoefte nu veel lager uitvalt dan eerder geraamd wordt de financieringsbehoefte volledig opgevangen door de uitgifte van vaste schuld.
 
 
 5.
 
 Voortijdige beëindiging derivaten
 
 Het voortijdig beëindigen van rentederivaten heeft geleid tot eenmalige ontvangsten van € 424 mln. Het betreft de contant gemaakte waarde van de rentebaten op derivaten die anders later dit jaar en voor het grootste deel in de komende jaren zouden zijn ontvangen. Deze rentebaten zijn nu in één keer ontvangen. Het voortijdig beëindigen van rentederivaten draagt bij aan het realiseren van de doelstellingen uit het beleidskader voor schuldfinanciering, namelijk het verlengen van de gemiddelde looptijd van de schuldportefeuille richting de 8 jaar en het beperken van het korte termijn renterisico (renterisicobedrag < 30%).
 
 
 6.
 
 Ontvangen aflossingen
 
 Op basis van actuele realisaties wordt verwacht dat de aflossingen op leningen, die door de Agentschappen en RWT’s zijn afgesloten, hoger zullen uitkomen dan eerder geraamd.
 
 
 7.
 
 Mutatie in rekening courant en deposito
 
 De wijziging in de geraamde mutatie van het saldo op de rekening-couranten en deposito’s van de deelnemers aan schatkistbankieren is het gevolg van het actualiseren van de geraamde uitgaven en inkomsten van de RWT’s, de sociale fondsen en de decentrale overheden.
 
 
 
 
 
 
 2.3
 Overzicht Coronamaatregelen
 
 In onderstaande tabel worden de coronagerelateerde uitgaven- en ontvangsten weergegeven per begrotingsartikel. In onderstaande tabel zijn bijbehorende kamerstukken opgenomen voor verdere toelichting. Ook is een uitgebreid overzicht terug te vinden op de pagina Overheidsfinanciën in coronatijd op www.Rijksfinanciën.nl. 
 
 Tabel 6 Coronamaatregelen op de begroting van het Ministerie van Financiën (bedragen x € 1 mln.)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Art.
 
 
 Naam maatregel/regeling
 
 
 Bedrag verplichtingen 2021
 
 
 Bedrag uitgaven 2021
 
 
 Bedrag ontvangsten 2021
 
 
 Relevante Kamerstukken
 
 
 
 
 
 
 1
 
 
 Belasting- en invorderingsrente
 
 
 ‒ 40,0
 
 
 ‒ 40,0
 
 
 ‒ 289,0
 
 
 Kamerstukken II 2020-2021,  35 420 nr. 348
 
 
 
 
 1
 
 
 Boetes en schikkingen
 
 
 0,0
 
 
 0,0
 
 
 ‒ 189,0
 
 
 Kamerstukken II 2020-2021,  35 420 nr. 348
 
 
 
 
 1
 
 
 Kosten vervolging
 
 
 0,0
 
 
 0,0
 
 
 ‒ 176,0
 
 
 Kamerstukken II 2020-2021,  35 420 nr. 348
 
 
 
 
 3
 
 
 Steunmaatregelen KLM
 
 
 0,0
 
 
 722,9
 
 
 29,3
 
 
 Kamerstukken II 2020-2021, 29 232, nr. 41
 
 
 
 
 4
 
 
 EIB pan-Europees Garantiefonds
 
 
 0,0
 
 
 0,3
 
 
 0,0
 
 
 Kamerstukken II 2019-2020, 35 492 nr. 1
 
 
 
 
 4
 
 
 SURE
 
 
 62,5
 
 
 0,0
 
 
 0,0
 
 
 Kamerstukken II 2019-2020, 35 466, nr. 1
 
 
 
 
 4
 
 
 NGEU
 
 
 472,4
 
 
 0,0
 
 
 0,0
 
 
 Kamerstukken II 2019-2020, 21 501-20, nr. 1575
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3
 Beleidsartikelen Ministerie van Financiën (IXB)
 
 
 
 3.1
 Artikel 1 Belastingen
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 7 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 1 Belastingen (bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 3.003.483
 
 
 
 
 3.127.404
 
 
 
 
 240.377
 
 
 
 
 204.249
 
 
 
 
 3.572.030
 
 
 
 
 
 
 waarvan betalingsverplichtingen
 
 
 
 3.003.083
 
 
 3.126.964
 
 
 240.372
 
 
 204.249
 
 
 3.571.585
 
 
 
 
 
 waarvan garantieverplichtingen
 
 
 
 400
 
 
 440
 
 
 5
 
 
 0
 
 
 445
 
 
 
 
 Garantie procesrisico's
 
 
 400
 
 
 440
 
 
 5
 
 
 0
 
 
 445
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven (1) + (2)
 
 
 
 
 3.124.936
 
 
 
 
 3.248.857
 
 
 
 
 74.450
 
 
 
 
 ‒ 37.553
 
 
 
 
 3.285.754
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (1) Apparaatsuitgaven
 
 
 
 
 2.658.592
 
 
 
 
 2.769.125
 
 
 
 
 57.939
 
 
 
 
 ‒ 146.364
 
 
 
 
 2.680.700
 
 
 
 
 
 
 waarvan Uitvoering fiscale wet- en regelgeving en douanetaken Caribisch Nederland
 
 
 
 14.000
 
 
 14.000
 
 
 0
 
 
 ‒ 500
 
 
 13.500
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Personele uitgaven
 
 
 
 
 2.220.127
 
 
 
 
 2.316.692
 
 
 
 
 38.650
 
 
 
 
 ‒ 65.928
 
 
 
 
 2.289.414
 
 
 
 
 
 Eigen personeel
 
 
 1.887.602
 
 
 1.855.554
 
 
 61.707
 
 
 3.984
 
 
 1.921.245
 
 
 
 
 Inhuur externen
 
 
 323.543
 
 
 452.156
 
 
 ‒ 22.215
 
 
 ‒ 69.912
 
 
 360.029
 
 
 
 
 Overig personeel
 
 
 8.982
 
 
 8.982
 
 
 ‒ 842
 
 
 0
 
 
 8.140
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Materiële uitgaven
 
 
 
 
 438.465
 
 
 
 
 452.433
 
 
 
 
 19.289
 
 
 
 
 ‒ 80.436
 
 
 
 
 391.286
 
 
 
 
 
 ICT
 
 
 25.928
 
 
 39.573
 
 
 ‒ 1.049
 
 
 ‒ 12.513
 
 
 26.011
 
 
 
 
 Bijdrage aan SSO's
 
 
 289.116
 
 
 287.026
 
 
 7.394
 
 
 ‒ 34.340
 
 
 260.080
 
 
 
 
 Overig materieel
 
 
 123.421
 
 
 125.834
 
 
 12.944
 
 
 ‒ 33.583
 
 
 105.195
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (2) Programma-uitgaven
 
 
 
 
 466.344
 
 
 
 
 479.732
 
 
 
 
 16.511
 
 
 
 
 108.811
 
 
 
 
 605.054
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 83,6%
 
 
 
 
 96,0%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bekostiging
 
 
 
 
 6.290
 
 
 
 
 6.290
 
 
 
 
 ‒ 5.040
 
 
 
 
 2.000
 
 
 
 
 3.250
 
 
 
 
 
 Vergoeding proceskosten
 
 
 6.273
 
 
 6.273
 
 
 ‒ 5.023
 
 
 2.000
 
 
 3.250
 
 
 
 
 Overige programma-uitgaven
 
 
 17
 
 
 17
 
 
 ‒ 17
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Garanties
 
 
 
 
 245
 
 
 
 
 285
 
 
 
 
 5
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 290
 
 
 
 
 
 Garantie procesrisico's
 
 
 245
 
 
 285
 
 
 5
 
 
 0
 
 
 290
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan ZBO's/RWT's
 
 
 
 
 15.780
 
 
 
 
 15.780
 
 
 
 
 ‒ 3.691
 
 
 
 
 1.968
 
 
 
 
 14.057
 
 
 
 
 
 Waarderingskamer
 
 
 1.987
 
 
 1.987
 
 
 362
 
 
 0
 
 
 2.349
 
 
 
 
 Kadaster
 
 
 2.006
 
 
 2.006
 
 
 39
 
 
 500
 
 
 2.545
 
 
 
 
 Kamer van Koophandel
 
 
 4.345
 
 
 4.345
 
 
 ‒ 3.915
 
 
 0
 
 
 430
 
 
 
 
 Overige bijdrage ZBO's/RWT's
 
 
 7.442
 
 
 7.442
 
 
 ‒ 177
 
 
 1.468
 
 
 8.733
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties
 
 
 
 
 445
 
 
 
 
 445
 
 
 
 
 7508
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 7.953
 
 
 
 
 
 Internationale Douaneraad
 
 
 175
 
 
 175
 
 
 3
 
 
 0
 
 
 178
 
 
 
 
 Overige internationale organisaties
 
 
 270
 
 
 270
 
 
 7.505
 
 
 0
 
 
 7.775
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 
 
 
 340.377
 
 
 
 
 300.725
 
 
 
 
 11.009
 
 
 
 
 41.843
 
 
 
 
 353.577
 
 
 
 
 
 ICT opdrachten
 
 
 288.654
 
 
 249.002
 
 
 10.796
 
 
 21.843
 
 
 281.641
 
 
 
 
 Overige opdrachten
 
 
 51.723
 
 
 51.723
 
 
 213
 
 
 20.000
 
 
 71.936
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan agentschappen
 
 
 
 
 89.574
 
 
 
 
 89.574
 
 
 
 
 1.557
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 91.131
 
 
 
 
 
 Bijdrage Logius
 
 
 86.381
 
 
 86.381
 
 
 1.691
 
 
 0
 
 
 88.072
 
 
 
 
 Bijdrage CIBG
 
 
 193
 
 
 193
 
 
 ‒ 193
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 Bijdrage overige agentschappen
 
 
 3.000
 
 
 3.000
 
 
 59
 
 
 0
 
 
 3.059
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (Schade)vergoeding
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 5163
 
 
 
 
 ‒ 2.000
 
 
 
 
 3.163
 
 
 
 
 
 (Schade)vergoedingen
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 5.163
 
 
 ‒ 2.000
 
 
 3.163
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 Rente
 
 
 
 
 85.000
 
 
 
 
 138.000
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 65.000
 
 
 
 
 203.000
 
 
 
 
 
 Belasting- en invorderingsrente
 
 
 85.000
 
 
 138.000
 
 
 0
 
 
 65.000
 
 
 203.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan (andere) begrotingshoofdstukken
 
 
 
 
 ‒ 71.367
 
 
 
 
 ‒ 71.367
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 ‒ 71.367
 
 
 
 
 
 Toerekening uitgaven aan Douane
 
 
 ‒ 71.367
 
 
 ‒ 71.367
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 ‒ 71.367
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten (3) + (4)
 
 
 
 
 150.892.819
 
 
 
 
 162.500.329
 
 
 
 
 ‒ 3.030.146
 
 
 
 
 1.773.126
 
 
 
 
 161.243.309
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Programma-ontvangsten (3)
 
 
 
 
 150.836.388
 
 
 
 
 162.420.125
 
 
 
 
 ‒ 3.030.146
 
 
 
 
 1.761.126
 
 
 
 
 161.151.105
 
 
 
 
 
 
 waarvan belastingontvangsten
 
 
 
 150.122.545
 
 
 161.799.137
 
 
 ‒ 3.016.146
 
 
 1.496.126
 
 
 160.279.117
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bekostiging
 
 
 
 
 172.471
 
 
 
 
 64.644
 
 
 
 
 ‒ 30.000
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 34.644
 
 
 
 
 
 Doorbelasten kosten vervolging
 
 
 172.471
 
 
 64.644
 
 
 ‒ 30.000
 
 
 0
 
 
 34.644
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Rente
 
 
 
 
 349.783
 
 
 
 
 401.883
 
 
 
 
 46.000
 
 
 
 
 220.000
 
 
 
 
 667.883
 
 
 
 
 
 Belasting- en invorderingsrente
 
 
 349.783
 
 
 401.883
 
 
 46.000
 
 
 220.000
 
 
 667.883
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Boetes en schikkingen
 
 
 
 
 191.589
 
 
 
 
 154.461
 
 
 
 
 ‒ 30.000
 
 
 
 
 45.000
 
 
 
 
 169.461
 
 
 
 
 
 Ontvangsten boetes en schikkingen
 
 
 191.589
 
 
 154.461
 
 
 ‒ 30.000
 
 
 45.000
 
 
 169.461
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Apparaatontvangsten (4)
 
 
 
 
 56.431
 
 
 
 
 80.204
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 12.000
 
 
 
 
 92.204
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Verplichtingen
 
 
 Verplichtingen
 
 De verplichtingenraming wordt opgehoogd met € 445 mln: 
 
 
 –
 Ca. € 37 mln. hangt samen met hogere uitgaven, welke onder «uitgaven» worden toegelicht. De verplichtingenmutaties die niet met hogere uitgaven in 2021 samenhangen worden onder «Verplichtingen» toegelicht.
 
 
 
 
 
 –
 Het verplichtingenbudget van de organisatie Informatievoorziening (IV) van de Belastingdienst wordt met € 45 mln. opgehoogd ten behoeve van het afsluiten van inhuurcontracten dat nodig is voor de opdrachten in 2022. IV gaat daarbij in het jaar t-1 de verplichting aan voor het jaar t. 
 
 
 –
 De verplichtingenraming van ICT-opdrachten wordt met € 175 mln. opgehoogd. Het gaat hierbij om meerjarige contracten waarvan de verplichtingen in 2021 in zijn geheel worden vastgelegd, maar uitgaven in meerdere jaren plaatsvinden. Het gaat om enkele grote contracten (zoals videoconferencing en werkplek software). 
 
 
 –
 De Belastingdienst heeft naar aanleiding van de accountantscontrole 2020 de aangegane en openstaande verplichtingen op het instrument «overig materieel» in 2020 neerwaarts bijgesteld met € 120 mln. Dat betekent dat deze verplichtingen niet in 2020 vastgelegd hadden moeten worden. De verplichtingen worden vastgelegd in 2021. 
 
 
 –
 Verder is er een verschil tussen uitgaven en verplichtingen van € 24 mln. dat wordt verklaard doordat de verplichtingen dit jaar zijn aangegaan, maar de uitgaven vertraagd zijn naar 2022. 
 
 
 –
 Ook is er een verschil tussen kas en verplichtingen van € 46 mln. toegepast voor extra verplichtingen in 2021 die samenhangen met extra kasuitgaven in 2022 en latere jaren.
 
 
 Uitgaven
 
 
 Personele uitgaven
 
 De personele uitgaven vallen naar verwachting per saldo € 27 mln. lager uit. De uitgaven aan eigen personeel zijn naar verwachting € 66 mln. hoger, voornamelijk doordat de lonen opwaarts zijn bijgesteld in verband met de stijgende cao en sociale premies. De uitgaven aan externe inhuur zijn € 92 mln. lager, voornamelijk omdat de geschatte aantallen op een aantal dossiers (bijv. aangiften, inzageverzoeken of bezwaren) lager zijn dan eerder dit jaar geraamd en dus minder externe inhuur benodigd is. Bovendien is het gelukt de werkzaamheden grotendeels met bestaande capaciteit te verrichten. Hierbij speelt ook een rol dat in 2021 vanwege corona reguliere werkzaamheden als invordering en buitentoezicht op een lager niveau hebben plaatsgevonden, en dus bestaande capaciteit ingezet kon worden.
 
 Materiële uitgaven
 
 De materiële uitgaven vallen naar verwachting € 61 mln. lager uit. Dit betreft deels een schuif naar het instrument "opdrachten", waar de uitgaven hoger zijn dan eerder geraamd. Daarnaast worden er door het thuiswerken minder uitgaven gedaan. Zo zijn de middelen die geraamd zijn voor de uitbreiding van kantoorruimte en facilitaire zaken voor de toenemende formatie bijvoorbeeld niet volledig benodigd in 2021.
 
 Opdrachten
 
 De uitgaven aan «opdrachten» worden € 53 mln. hoger geraamd. Dit heeft deels te maken met dat deze middelen eerder onder apparaatsuitgaven (materiële uitgaven) waren geraamd. Met deze schuif wordt ook de raming hiervoor gecorrigeerd. Daarnaast leiden contractonderhandelingen ertoe dat er meer budget benodigd is voor opdrachten. 
 
 Rente
 
 De hoger dan geraamde te betalen belasting- en invorderingsrente van € 65 mln. is het effect van de definitieve verdeelsleutel over boetes en rente tussen de Sociale Fondsen en Financiën. Deze wordt gebaseerd op de daadwerkelijke verhouding tussen loon- en inkomstenbelasting en sociale premies. Aangezien de loon- en inkomstenbelasting hier een groter aandeel in heeft dan eerder ingeschat, wordt het aandeel van Financiën in te betalen rente groter.
 
 Ontvangsten 
 
 
 Belastingontvangsten
 
 In de Najaarsnota 2021 worden de mutaties van de Belastingontvangsten toegelicht. De aansluiting met de bedragen in de begrotingstoelichting (artikel 1 Belastingen, tabel budgettaire gevolgen van beleid) ziet er als volgt uit: 
 
 
 Tabel 8 Belastingontvangsten (bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4) = (2) + (3)
 
 
 
 
 
 
 Totaal belastingontvangsten
 
 
 189.445.960
 
 
 201.723.376
 
 
 203.379
 
 
 201.926.755
 
 
 
 
 – /– Afdracht Gemeentefonds
 
 
 33.215.875
 
 
 33.799.175
 
 
 1.491.338
 
 
 35.290.513
 
 
 
 
 – /– Afdracht Provinciefonds
 
 
 2.483.429
 
 
 2.472.239
 
 
 79.785
 
 
 2.552.024
 
 
 
 
 – /– Afdracht BES-fonds
 
 
 47.401
 
 
 54.938
 
 
 3.635
 
 
 58.573
 
 
 
 
 – /– Belastingontvangsten artikel 6 Btw-compensatiefonds
 
 
 3.576.710
 
 
 3.597.887
 
 
 148.641
 
 
 3.746.528
 
 
 
 
 Belastingontvangsten artikel 1 Belastingen
 
 
 150.122.545
 
 
 161.799.137
 
 
 ‒ 1.520.020
 
 
 160.279.117
 
 
 
 
 
 
 
 R
 ente
 
 De hogere ontvangsten aan belasting- en invorderingsrente van € 266 mln. zijn met name het effect van de definitieve verdeelsleutel over boetes en rente tussen de Sociale Fondsen en Financiën. Deze wordt gebaseerd op de daadwerkelijke verhouding tussen loon- en inkomstenbelasting en sociale premies. Aangezien de loon- en inkomstenbelasting hier een groter aandeel in heeft dan eerder ingeschat, wordt het aandeel van Financiën - welke dit jaar ver boven de 100% uitkomt - in te ontvangen rente groter. Momenteel werken de betrokken partijen aan een wijziging van de verdeelsleutelsystematiek vanaf 2022 om een meer stabiele en reële verdeling te bereiken. 
 
 Bekostiging & Boetes en schikkingen
 
 
 
 –
 Naar aanleiding van de motie Aartsen (Kamerstukken II, 2020/21, 35420-284) heeft het kabinet in de week van 21 juni 2021 besloten de mogelijkheid voor bedrijven voor uitstel van betaling van belastingen met 3 maanden te verlengen tot 1 oktober 2021. Dit werkt door in lagere verwachte ontvangsten van boetes (€ 30 mln.) en van het doorbelasten van vervolingskosten (€ 30 mln.). In de op 26 november jl. verzonden Kamerbrief inzake aanpassingen in het steunpakket is een aanvullende verlenging over het vierde kwartaal van 2021 opgenomen voor de ondernemers die nog openstaande belastingschulden hebben onder het bijzonder uitstel van betaling vanwege de coronacrisis. De verwachting is dat dit doorwerkt in lagere ontvangsten van verzuimboetes en het doorbelasten van vervolingskosten in 2022. Deze wijziging wordt derhalve verwerkt in de eerste suppletoire begroting van Financiën 2022.
 
 
 –
 De hogere boeteontvangsten van € 45 mln. is het effect van de definitieve verdeelsleutel over boetes en rente tussen de Sociale Fondsen en Financiën. Deze wordt gebaseerd op de daadwerkelijke verhouding tussen loon- en inkomstenbelasting en sociale premies. Aangezien de loon- en inkomstenbelasting hier een groter aandeel in heeft dan eerder ingeschat, wordt het aandeel van Financiën in te ontvangen boetes groter. 
 
 
 
 Apparaatontvangsten
 
 De prognose van de apparaatsontvangsten is € 12 mln. hoger dan de raming. De toename wordt veroorzaakt door een teruggave uit een verrekening van een voorschot met Logius ten opzichte van opdrachten uit 2020 (€ 6 mln.). Daarnaast worden meer ontvangsten verwacht van het UWV-loket dat werkgevers compenseert voor zwangerschapsverlof en langdurig afwezigheid door ziekte (€ 5 mln.).
 
 
 
 
 3.2
 Artikel 2 Financiële markten
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 9 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 2 Financiële markten (bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 26.053
 
 
 
 
 33.965
 
 
 
 
 ‒ 1.388
 
 
 
 
 419
 
 
 
 
 32.996
 
 
 
 
 
 
 waarvan betalingsverplichtingen
 
 
 
 
 26.053
 
 
 
 
 33.965
 
 
 
 
 ‒ 1.388
 
 
 
 
 419
 
 
 
 32.996
 
 
 
 
 Muntcirculatie
 
 
 5.500
 
 
 2.301
 
 
 455
 
 
 0
 
 
 2.756
 
 
 
 
 Vakbekwaamheid
 
 
 4.600
 
 
 4.900
 
 
 0
 
 
 ‒ 500
 
 
 4.400
 
 
 
 
 Bijdrage DNB toezicht en DGS BES
 
 
 2.010
 
 
 2.010
 
 
 0
 
 
 ‒ 210
 
 
 1.800
 
 
 
 
 Bijdrage FEC
 
 
 2.887
 
 
 2.887
 
 
 67
 
 
 1.174
 
 
 4.128
 
 
 
 
 Overige betalingsverplichtingen
 
 
 11.056
 
 
 21.867
 
 
 ‒ 1.910
 
 
 ‒ 45
 
 
 19.912
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 26.053
 
 
 
 
 33.965
 
 
 
 
 ‒ 1.388
 
 
 
 
 419
 
 
 
 
 32.996
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 96,0%
 
 
 
 
 84,3%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bekostiging
 
 
 
 
 7.240
 
 
 
 
 6.534
 
 
 
 
 ‒ 1.862
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 4.672
 
 
 
 
 
 Accountantskamer
 
 
 1.350
 
 
 1.350
 
 
 76
 
 
 0
 
 
 1.426
 
 
 
 
 Muntcirculatie
 
 
 5.500
 
 
 2.301
 
 
 455
 
 
 0
 
 
 2.756
 
 
 
 
 IMVO convenanten
 
 
 50
 
 
 50
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 50
 
 
 
 
 Overig
 
 
 340
 
 
 2.833
 
 
 ‒ 2.393
 
 
 0
 
 
 440
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Storting/onttrekking begrotingsreserve
 
 
 
 
 1.875
 
 
 
 
 1.625
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 1.625
 
 
 
 
 
 Dotatie begrotingsreserve DGS BES
 
 
 1.000
 
 
 1.000
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 1.000
 
 
 
 
 Dotatie begrotingsreserve NHT
 
 
 875
 
 
 625
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 625
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 
 
 
 9.357
 
 
 
 
 18.267
 
 
 
 
 128
 
 
 
 
 ‒ 270
 
 
 
 
 18.125
 
 
 
 
 
 Wijzer in geldzaken
 
 
 1.634
 
 
 1.634
 
 
 38
 
 
 230
 
 
 1.902
 
 
 
 
 Vakbekwaamheid
 
 
 4.600
 
 
 4.900
 
 
 0
 
 
 ‒ 500
 
 
 4.400
 
 
 
 
 Uitvoeringskosten SRH
 
 
 0
 
 
 1.650
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 1.650
 
 
 
 
 Schadeloosstelling SRH
 
 
 0
 
 
 7.000
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 7.000
 
 
 
 
 Overig
 
 
 3.123
 
 
 3.083
 
 
 90
 
 
 0
 
 
 3.173
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan ZBO's/RWT's
 
 
 
 
 7.057
 
 
 
 
 6.975
 
 
 
 
 346
 
 
 
 
 699
 
 
 
 
 8.020
 
 
 
 
 
 Bijdrage AFM BES-toezicht
 
 
 705
 
 
 705
 
 
 0
 
 
 ‒ 125
 
 
 580
 
 
 
 
 Bijdrage DNB toezicht en DGS BES
 
 
 2.010
 
 
 2.010
 
 
 0
 
 
 ‒ 210
 
 
 1.800
 
 
 
 
 Bijdrage toezicht en handhaving MIF
 
 
 260
 
 
 10
 
 
 0
 
 
 ‒ 10
 
 
 0
 
 
 
 
 Bijdrage PSD II
 
 
 195
 
 
 363
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 363
 
 
 
 
 Bijdrage FEC
 
 
 2.887
 
 
 2.887
 
 
 67
 
 
 1.174
 
 
 4.128
 
 
 
 
 Overig
 
 
 1.000
 
 
 1.000
 
 
 279
 
 
 ‒ 130
 
 
 1.149
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties
 
 
 
 
 524
 
 
 
 
 564
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 ‒ 10
 
 
 
 
 554
 
 
 
 
 
 IASB
 
 
 420
 
 
 420
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 420
 
 
 
 
 (Caribean) Financial Action Task Force
 
 
 104
 
 
 144
 
 
 0
 
 
 ‒ 10
 
 
 134
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 10.255
 
 
 
 
 10.305
 
 
 
 
 2.000
 
 
 
 
 ‒ 1.900
 
 
 
 
 10.405
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bekostiging
 
 
 
 
 2.000
 
 
 
 
 2.000
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 2.000
 
 
 
 
 
 Ontvangsten muntwezen
 
 
 2.000
 
 
 2.000
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 2.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 
 
 
 1.455
 
 
 
 
 1.455
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 1.455
 
 
 
 
 
 Wijzer in geldzaken
 
 
 1.455
 
 
 1.455
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 1.455
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Overige ontvangsten
 
 
 
 
 6.800
 
 
 
 
 6.850
 
 
 
 
 2.000
 
 
 
 
 ‒ 1.900
 
 
 
 
 6.950
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Verplichtingen en uitgaven
 
 Bekostiging 
 
 
 
 Overig
 
 De lagere uitgaven bij bekostiging (€ 2,4 mln.) zijn het gevolg van de uitvoeringstoets behorend bij het wetsvoorstel plan van aanpak witwassen en het verbod op contante betalingen voor handelaren vanaf 3.000 euro. Uit de uitvoeringstoets blijkt dat extra middelen nodig zijn om het toezicht op te zetten en uit te voeren. Het verbod op contante betalingen vloeit voort uit het plan van aanpak witwassen dat het kabinet op 30 juni 2019 aan de Tweede Kamer heeft gezonden2Kamerstukken II 2018/19, 31477, nr. 41. Het toezicht wordt uitgeoefend door Bureau Toezicht Wwft (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme) van de Belastingdienst. Deze middelen worden overgemaakt naar de Belastingdienst. 
 
 
 Bijdrage aan ZBO's/RWT's 
 
 
 
 Bijdrage FEC
 
 Dit betreft de bijdrage aan het Financieel Expertise Centrum (FEC). De inspecteur van de Belastingdienst heeft ten aanzien van De Nederlandsche Bank (DNB) vastgesteld dat over het beschikbaar stellen van personeel aan het FEC 21% btw in rekening moet worden gebracht. Daarmee vallen de personeelskosten in 2021 hoger uit (€ 0,4 mln.). Daarnaast wordt er ook vanuit de ministeries van Justitie en Veiligheid, Buitenlandse Zaken, Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties en Sociale Zaken en Werkgelegenheid aan het FEC bijgedragen (€ 0,4 mln.). 
 
 
 
 
 3.3
 Artikel 3 Financieringsactiviteiten publiek-private sector
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 10 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 3 Financieringsactiviteiten publiek-private sector (bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 692.928
 
 
 
 
 689.948
 
 
 
 
 ‒ 61.100
 
 
 
 
 8.360
 
 
 
 
 637.208
 
 
 
 
 
 
 waarvan betalingsverplichtingen
 
 
 
 
 692.928
 
 
 
 
 689.948
 
 
 
 
 ‒ 61.100
 
 
 
 
 8.360
 
 
 
 637.208
 
 
 
 
 Kapitaalinjectie Invest-NL
 
 
 330.000
 
 
 330.000
 
 
 55.600
 
 
 0
 
 
 385.600
 
 
 
 
 Kapitaalinjectie Invest International
 
 
 247.000
 
 
 247.000
 
 
 ‒ 117.000
 
 
 0
 
 
 130.000
 
 
 
 
 Afdrachten Staatsloterij
 
 
 100.000
 
 
 100.000
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 100.000
 
 
 
 
 Kapitaaluitbreiding TenneT
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 Overige betalingsverplichtingen
 
 
 15.928
 
 
 12.948
 
 
 300
 
 
 8.360
 
 
 21.608
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 692.928
 
 
 
 
 1.412.865
 
 
 
 
 ‒ 116.700
 
 
 
 
 ‒ 121.640
 
 
 
 
 1.174.525
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 100,0%
 
 
 
 
 85,4%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Garanties
 
 
 
 
 20
 
 
 
 
 20
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 20
 
 
 
 
 
 Regeling Bijzondere Financieringen
 
 
 20
 
 
 20
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 20
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Leningen
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 722.917
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 722.917
 
 
 
 
 
 Lening KLM
 
 
 0
 
 
 722.917
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 722.917
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 
 
 
 10.908
 
 
 
 
 7.928
 
 
 
 
 204
 
 
 
 
 8.360
 
 
 
 
 16.492
 
 
 
 
 
 Uitvoeringskosten staatsdeelnemingen
 
 
 3.908
 
 
 3.679
 
 
 77
 
 
 3.656
 
 
 7.412
 
 
 
 
 Opstart Invest-NL
 
 
 7.000
 
 
 4.249
 
 
 ‒ 4.249
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 Opstart Invest International
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 4.376
 
 
 4.704
 
 
 9.080
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vermogensverschaffing/-onttrekking
 
 
 
 
 677.000
 
 
 
 
 677.000
 
 
 
 
 ‒ 117.000
 
 
 
 
 ‒ 130.000
 
 
 
 
 430.000
 
 
 
 
 
 Kapitaalinjectie Invest International
 
 
 247.000
 
 
 247.000
 
 
 ‒ 117.000
 
 
 0
 
 
 130.000
 
 
 
 
 Afdrachten Staatsloterij
 
 
 100.000
 
 
 100.000
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 100.000
 
 
 
 
 Kapitaalinjectie Invest-NL
 
 
 330.000
 
 
 330.000
 
 
 0
 
 
 ‒ 130.000
 
 
 200.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan ZBO's/RWT's
 
 
 
 
 5.000
 
 
 
 
 5.000
 
 
 
 
 96
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 5.096
 
 
 
 
 
 NLFI
 
 
 5.000
 
 
 5.000
 
 
 96
 
 
 0
 
 
 5.096
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 815.850
 
 
 
 
 632.518
 
 
 
 
 5.000
 
 
 
 
 841.074
 
 
 
 
 1.478.592
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Garanties
 
 
 
 
 18.000
 
 
 
 
 11.613
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 387
 
 
 
 
 12.000
 
 
 
 
 
 Premieontvangsten garantie KLM
 
 
 18.000
 
 
 11.613
 
 
 0
 
 
 387
 
 
 12.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Leningen
 
 
 
 
 58.350
 
 
 
 
 21.405
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 ‒ 4.087
 
 
 
 
 17.318
 
 
 
 
 
 Renteontvangsten lening KLM
 
 
 58.350
 
 
 21.405
 
 
 0
 
 
 ‒ 4.087
 
 
 17.318
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vermogensverschaffing/-onttrekking
 
 
 
 
 735.000
 
 
 
 
 595.000
 
 
 
 
 5.000
 
 
 
 
 843.000
 
 
 
 
 1.443.000
 
 
 
 
 
 Afdrachten Staatsloterij
 
 
 100.000
 
 
 100.000
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 100.000
 
 
 
 
 Dividenden staatsdeelnemingen
 
 
 635.000
 
 
 480.000
 
 
 5.000
 
 
 843.000
 
 
 1.328.000
 
 
 
 
 Winstafdracht DNB
 
 
 0
 
 
 15.000
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 15.000
 
 
 
 
 
 waarvan: Griekse inkomsten SMP
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 waarvan: rente-inkomsten ESM
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 15.000
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 15.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan ZBO's/RWT's
 
 
 
 
 4.500
 
 
 
 
 4.500
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 1.774
 
 
 
 
 6.274
 
 
 
 
 
 NLFI
 
 
 4.500
 
 
 4.500
 
 
 0
 
 
 1.774
 
 
 6.274
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Verplichtingen
 
 
 Kapitaalinjectie Invest-NL
 
 Voor de kapitaalinjectie Invest-NL wordt een schuif van het verplichtingenbudget in 2025 naar 2021 (€ 55,6 mln.) toegepast, om het verplichtingenbudget aan te sluiten op het tempo waarop de staat de verplichtingen met Invest-NL aangaat voor het storten van kapitaal. De omvang van de totaal beoogde kapitaalinjectie en de kasreeks van de kapitaalinjectie wijzigen niet.
 
 Kapitaalinjectie Invest-International
 
 De begrotingsreeks voor de kapitaalinjectie Invest International wordt getemporiseerd door vertraging in de oprichting van Invest International, per 1 oktober 2021. Het deel (€ 117 mln.) dat in 2021 niet nodig is, zal voor een deel worden doorgeschoven naar 2022 (€ 30 mln.) en voor een deel worden doorgeschoven naar 2026 (€ 87 mln.). Zie ook de toelichting onder uitgaven.
 
 Overige betalingsverplichtingen
 
 De hogere verplichtingen hangen samen met hogere uitgaven (zie hiervoor de toelichting onder uitgaven - opdrachten).
 
 Uitgaven
 
 
 Opdrachten 
 
 Voor het opstarten van de nieuwe staatsdeelneming Invest International worden meer opstartkosten gemaakt (€ 4,7 mln.). De opstartkosten zijn hoger doordat de oprichting meer tijd in beslag heeft genomen dan eerder werd verondersteld, onder andere vanwege een parlementair traject dat langer duurde dan voorzien. Het ministerie voor Buitenlandse Handel en Ontwikkelingssamenwerking (BHOS) draagt de helft van deze kosten bij.
 
 Door de coronacrisis hebben een aantal staatsdeelnemingen forse omzetverliezen gehad en is vanuit de overheid steun verleend. Dit heeft tot fors hogere uitvoeringsuitgaven geleid, met name door de inhuur van expertise (€ 3,3 mln.). 
 
 
 Vermogensverschaffing/onttrekking 
 
 Voor het totale beschikbare kapitaal voor Invest-NL in 2021 zijn verplichtingen aangegaan. Doordat daadwerkelijke investeringen (kasuitgaven) door Invest-NL in bedrijven en fondsen echter op latere momenten en soms gefaseerd plaatsvindt, moet de kasreeks voor de kapitaalinjectie worden aangepast. Daarom wordt € 130 mln. kasbudget naar latere jaren verschoven.
 
 De begrotingsreeks voor de kapitaalinjectie Invest International wordt getemporiseerd door vertraging in de oprichting van Invest International, per 1 oktober 2021. Het deel (€ 117 mln.) dat in 2021 niet nodig is, zal voor een deel worden doorgeschoven naar 2022 (€ 30 mln.), omdat de verwachting is dat er volgend jaar meer kapitaal nodig is dan tot nu toe was voorzien. Het overige deel (€ 87 mln.) wordt doorgeschoven naar 2026, het laatste jaar waarin de staat kapitaal begroot voor Invest Interntional. De omvang van de totale kapitaalinjectie verandert met deze kasschuif niet, dit blijft € 833 mln.
 Ontvangsten
 
 
 Vermogensverschaffing/onttrekking
 
 Als gevolg van een wijziging in het ECB advies aan financiële instellingen om geen dividend uit te keren3ECB decides not to extend dividend recommendation beyond September 2021 (europa.eu) is de dividendraming voor 2021 naar boven bijgesteld (€ 848 mln.). Daarnaast is de onzekerheid in de dividendramingen als gevolg van de coronapandemie gedaald, wat eveneens tot hogere dividendontvangsten leidt.
 
 
 
 
 3.4
 Artikel 4 Internationale financiële betrekkingen
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 11 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 4 Internationale financiële betrekkingen (bedragen x € 1.000) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 ‒ 2.082.075
 
 
 
 
 ‒ 3.180.500
 
 
 
 
 ‒ 11.010.490
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 ‒ 14.190.990
 
 
 
 
 
 
 waarvan betalingsverplichtingen
 
 
 
 
 35.162
 
 
 
 
 44.016
 
 
 
 39
 
 
 
 0
 
 
 
 
 44.055
 
 
 
 
 
 Rentecompensatie ESM
 
 
 0
 
 
 15.000
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 15.000
 
 
 
 
 Wereldbank
 
 
 0
 
 
 ‒ 6.063
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 ‒ 6.063
 
 
 
 
 Teruggave winsten SMP/ANFA
 
 
 33.300
 
 
 33.300
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 33.300
 
 
 
 
 Technische assistentie kiesgroeplanden
 
 
 1.779
 
 
 1.779
 
 
 39
 
 
 0
 
 
 1.818
 
 
 
 
 Overige betalingsverplichtingen
 
 
 83
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 waarvan garantieververplichtingen
 
 
 
 
 ‒ 2.117.237
 
 
 
 
 ‒ 3.224.516
 
 
 
 
 ‒ 11.010.529
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 ‒ 14.235.045
 
 
 
 
 
 Kredieten EU-betalingsbalanssteun
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 64.000
 
 
 0
 
 
 64.000
 
 
 
 
 Garantie aan DNB inzake IMF
 
 
 ‒ 2.050.187
 
 
 ‒ 3.219.904
 
 
 ‒ 11.612.191
 
 
 0
 
 
 ‒ 14.832.095
 
 
 
 
 EFSM
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 2.713
 
 
 0
 
 
 2.713
 
 
 
 
 AIIB
 
 
 0
 
 
 6.618
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 6.618
 
 
 
 
 Wereldbank
 
 
 0
 
 
 48.820
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 48.820
 
 
 
 
 ESM
 
 
 ‒ 67.050
 
 
 ‒ 60.050
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 ‒ 60.050
 
 
 
 
 SURE
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 62.516
 
 
 0
 
 
 62.516
 
 
 
 
 NGEU
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 472.433
 
 
 0
 
 
 472.433
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 79.362
 
 
 
 
 113.677
 
 
 
 
 ‒ 19.040
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 94.637
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 99,2%
 
 
 
 
 99,2%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Garanties
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 19.398
 
 
 
 
 ‒ 19.079
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 319
 
 
 
 
 
 EIB pan-Europees garantiefonds
 
 
 0
 
 
 19.398
 
 
 ‒ 19.079
 
 
 0
 
 
 319
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties
 
 
 
 
 44.283
 
 
 
 
 59.200
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 59.200
 
 
 
 
 
 Ontvangsten IFI's
 
 
 83
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 Rentecompensatie ESM
 
 
 0
 
 
 15.000
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 15.000
 
 
 
 
 Wereldbank
 
 
 44.200
 
 
 44.200
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 44.200
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Leningen
 
 
 
 
 33.300
 
 
 
 
 33.300
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 33.300
 
 
 
 
 
 Teruggave winsten
 
 
 33.300
 
 
 33.300
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 33.300
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 
 
 
 1.779
 
 
 
 
 1.779
 
 
 
 
 39
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 1.818
 
 
 
 
 
 Technische assistentie
 
 
 1.779
 
 
 1.779
 
 
 39
 
 
 0
 
 
 1.818
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 136.298
 
 
 
 
 126.876
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 126.876
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Garanties
 
 
 
 
 7.750
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 ESM
 
 
 7.750
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties
 
 
 
 
 2.180
 
 
 
 
 2.180
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 2.180
 
 
 
 
 
 Ontvangsten IFI's
 
 
 2.180
 
 
 2.180
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 2.180
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Leningen
 
 
 
 
 126.368
 
 
 
 
 124.696
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 124.696
 
 
 
 
 
 Aflossing lening Griekenland
 
 
 124.696
 
 
 124.696
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 124.696
 
 
 
 
 Renteontvangsten lening Griekenland
 
 
 1.672
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Verplichtingen
 
 Kre
 dieten EU-betalingbalanssteun
 
 De garantie voor de EU-betalingsbalanssteun is € 64 mln. hoger. De Nederlandse garantie wordt bepaald door het Nederlandse aandeel in het Europese BNI. Dit aandeel is in 2021 gestegen van 5,8% naar 5,9%, waardoor ook de Nederlandse garantie toeneemt.
 
 
 Garantie aan DNB inzake IMF 
 
 De garantie aan DNB inzake IMF is met € 11,6 mld. naar beneden bijgesteld, doordat besloten is het onderdeel van de DNB garantie inzake IMF met betrekking tot de gealloceerde speciale trekkingsrechten (SDR’s) te laten vervallen. DNB en de Nederlandse Staat hebben ingestemd met het laten vervallen van dit deel van de garantie na het uitvoeren van een gezamenlijke evaluatie.4Kamerstuk 26234, nr. 254 Deze garantie is gecorrigeerd op basis van de wisselkoers op 23 maart 2021.
 
 
 SURE
 
 De garantie voor SURE is per saldo € 63 mln. hoger. De garantie wordt aangepast als er een wijziging plaatsvindt in het Nederlandse aandeel in het Europese BNI of als er een wijziging optreedt in de uitstaande schuld met bijbehorende renteverplichtingen. Het Nederlandse aandeel in het Europese BNI in 2021 is gestegen van 5,8% naar tot 5,9%, wat leidt tot een hogere garantie. Daarnaast heeft de Europese Commissie nieuwe leningen uitgegeven tegen lagere rentes dan voorheen geraamd, wat leidt tot een lagere garantie. 
 
 NGEU
 
 De garantie voor Next Generation EU is € 472 mln. hoger. De Nederlandse garantie wordt bepaald door het Nederlandse aandeel in het Europese BNI. Dit aandeel is in 2021 gestegen van 5,8% naar 5,9%, waardoor ook de Nederlandse garantie toeneemt.
 Uitgaven
 
 Garanties
 
 
 
 EIB pan-Europees garantiefonds 
 
 De uitgaven voor het EIB pan-europees zijn met € 19,1 mln. naar beneden bijgesteld. De verwachte verliezen van het Europees garantiefonds zijn bijgesteld aan de hand van laatste ramingen van de EIB. De verwachting van € 260 mln. aan verliezen over de totale looptijd van het fonds blijft ongewijzigd. Het zwaartepunt in de verliezen wordt nu voor latere jaren verwacht. 
 
 
 
 
 3.5
 Artikel 5 Exportkredietverzekeringen, -garanties en investeringsverzekeringen 
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 12 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 5 Exportkredietverzekeringen, -garanties en investeringsverzekeringen (bedragen x € 1.000) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 10.133.378
 
 
 
 
 10.201.436
 
 
 
 
 ‒ 11.907.120
 
 
 
 
 ‒ 2.072.244
 
 
 
 
 ‒ 3.777.928
 
 
 
 
 
 
 waarvan betalingsverplichtingen
 
 
 
 
 133.378
 
 
 
 
 201.436
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 ‒ 72.244
 
 
 
 
 129.192
 
 
 
 
 
 Kostenvergoeding Atradius DSB
 
 
 17.987
 
 
 18.900
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 18.900
 
 
 
 
 Uitvoeringskosten herverzekering leverancierskredieten
 
 
 45.000
 
 
 45.000
 
 
 0
 
 
 20.000
 
 
 65.000
 
 
 
 
 Storting begrotingsreserve EKV
 
 
 70.244
 
 
 137.244
 
 
 0
 
 
 ‒ 92.244
 
 
 45.000
 
 
 
 
 Overige betalingsverplichtingen
 
 
 147
 
 
 292
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 292
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 waarvan garantieverplichtingen
 
 
 
 
 10.000.000
 
 
 
 
 10.000.000
 
 
 
 
 ‒ 11.907.120
 
 
 
 
 ‒ 2.000.000
 
 
 
 
 ‒ 3.907.120
 
 
 
 
 
 Herverzekering leverancierskredieten
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 ‒ 11.907.120
 
 
 0
 
 
 ‒ 11.907.120
 
 
 
 
 Exportkredietverzekeringen
 
 
 10.000.000
 
 
 10.000.000
 
 
 0
 
 
 ‒ 2.000.000
 
 
 8.000.000
 
 
 
 
 
 waarvan: aangegane garantieverplichtingen
 
 
 
 
 10.000.000
 
 
 
 
 10.000.000
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 ‒ 2.000.000
 
 
 
 
 8.000.000
 
 
 
 
 
 
 waarvan: vervallen garantieverplichtingen
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 1.265.378
 
 
 
 
 1.430.436
 
 
 
 
 ‒ 945.000
 
 
 
 
 2.756
 
 
 
 
 488.192
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 100%
 
 
 
 
 100%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 
 
 
 63.134
 
 
 
 
 64.192
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 20.000
 
 
 
 
 84.192
 
 
 
 
 
 Kostenvergoeding Atradius DSB
 
 
 17.987
 
 
 18.900
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 18.900
 
 
 
 
 Uitvoeringskosten herverzekering leverancierskredieten
 
 
 45.000
 
 
 45.000
 
 
 0
 
 
 20.000
 
 
 65.000
 
 
 
 
 Overige uitgaven
 
 
 147
 
 
 292
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 292
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Garanties
 
 
 
 
 1.132.000
 
 
 
 
 1.229.000
 
 
 
 
 ‒ 945.000
 
 
 
 
 75.000
 
 
 
 
 359.000
 
 
 
 
 
 Schade-uitkering EKV
 
 
 142.000
 
 
 239.000
 
 
 0
 
 
 75.000
 
 
 314.000
 
 
 
 
 Schade-uitkering herverzekering leverancierskredieten
 
 
 990.000
 
 
 990.000
 
 
 ‒ 945.000
 
 
 0
 
 
 45.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Storting/onttrekking begrotingsreserve
 
 
 
 
 70.244
 
 
 
 
 137.244
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 ‒ 92.244
 
 
 
 
 45.000
 
 
 
 
 
 Mutatie begrotingsreserve EKV
 
 
 70.244
 
 
 137.244
 
 
 0
 
 
 ‒ 92.244
 
 
 45.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 624.914
 
 
 
 
 693.577
 
 
 
 
 ‒ 175.750
 
 
 
 
 ‒ 81.870
 
 
 
 
 435.957
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Garanties
 
 
 
 
 521.870
 
 
 
 
 589.620
 
 
 
 
 ‒ 175.750
 
 
 
 
 ‒ 176.870
 
 
 
 
 237.000
 
 
 
 
 
 Premies EKV
 
 
 70.244
 
 
 137.244
 
 
 0
 
 
 ‒ 92.244
 
 
 45.000
 
 
 
 
 Premies herverzekering leverancierskredieten
 
 
 90.000
 
 
 90.000
 
 
 0
 
 
 50.000
 
 
 140.000
 
 
 
 
 Schaderestituties EKV
 
 
 161.626
 
 
 162.376
 
 
 4.250
 
 
 ‒ 124.626
 
 
 42.000
 
 
 
 
 Schaderestituties herverzekering leverancierskredieten
 
 
 200.000
 
 
 200.000
 
 
 ‒ 180.000
 
 
 ‒ 10.000
 
 
 10.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Storting/onttrekking begrotingsreserve
 
 
 
 
 103.044
 
 
 
 
 103.957
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 95.000
 
 
 
 
 198.957
 
 
 
 
 
 Mutatie begrotingsreserve EKV
 
 
 103.044
 
 
 103.957
 
 
 0
 
 
 95.000
 
 
 198.957
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Verplichtingen
 
 
 Uitvoeringskosten herverzekering leverancierskredieten
 
 De uitvoeringskosten voor herverzekering leverancierskredieten zijn met € 20 mln. opgehoogd. De originele raming zag enkel toe op facturen van 2021. Begin 2021 zijn echter ook de laatste facturen gerelateerd aan 2020 betaald, welke over de jaargrens zijn heengeschoven. De kosten vallen hierdoor hoger uit dan initieel begroot.
 
 Storting begrotingsreserve EKV
 
 De raming van de begrotingsreserve wordt met € 92,2 mln. naar beneden bijgesteld. De begrotingsreserve wordt gevoed door de premieontvangsten. Door een afname van de verwachte premieontvangsten daalt ook de verwachte storting in de begrotingsreserve. De onderliggende reden hiervoor is het uitblijven van grote transacties.
 
 Herverzekering leverancierskredieten
 
 De herverzekering leverancierskredieten betreft een coronamaatregel waarbij de Staat voorkomt dat de verzekering van leverancierskredieten voor een belangrijk deel stilvalt. De regeling is per 1 juli 2021 beëindigd en daarmee wordt het resterende garantiebedrag voor de herverzekering leverancierskredieten met € 11,9 mld. afgeboekt. 
 
 Exportkredietverzekeringen
 
 Het plafond van € 10 mld. aan maximaal in een jaar aan te gane verplichtingen zal naar alle waarschijnlijkheid niet volledig worden benut in 2021. Op dit moment is er voor € 5,8 mld. aan verplichtingen aangegaan en worden er geen grote transacties meer verwacht in 2021. Derhalve wordt reeds € 2,0 mld. aan verplichtingen afgeboekt. 
 
 Uitgaven
 
 
 Opdrachten
 
 Zie de toelichting onder 'verplichtingen', uitvoeringskosten herverzekering leverancierskredieten (€ 20,0 mln.).
 
 
 Garanties
 
 
 
 Schade-uitkering EKV
 
 In 2021 valt de schade-uitkering naar verwachting € 75 mln. hoger uit. Dit heeft grotendeels te maken met het getekende multilaterale akkoord voor de schuldenkwijtschelding van Sudan. Het kwijt te schelden bedrag voor Nederland bedraagt € 75 mln. en hier dient enkel nog een bilateraal akkoord voor gesloten te worden. Op dit moment is het echter onzeker of het bilateraal akkoord nog in 2021 wordt gesloten, gezien de recente ontwikkelingen in Sudan. Indien het bilaterale akkoord niet in 2021 wordt gesloten, valt de schade-uitkering niet hoger uit.
 
 Schade-uitkering herverzekering leverancierskredieten 
 
 De schade-uitkering voor de herverzekering leverancierskredieten is met € 945 mln. naar beneden bijgesteld. De schade-uitkering is beperkt gebleven als gevolg van minder faillissementen dan verwacht. Daarnaast is de regeling per 1 juli 2021 beëindigd.
 
 
 
 Storting/onttrekking begrotingsreserve
 
 De raming van de begrotingsreserve wordt met € 92,2 mln. naar beneden bijgesteld. De begrotingsreserve wordt gevoed door de premieontvangsten. Door een afname van de verwachte premieontvangsten daalt ook de verwachte storting in de begrotingsreserve. De onderliggende reden hiervoor is het uitblijven van grote transacties.
 
 Ontvangsten
 
 Garanties
 
 
 
 Premies EKV 
 
 De premies voor de ekv worden met € 92,2 mln. naar beneden bijgesteld. De verwachte premies van de ekv over 2021 zijn aanzienlijk afgenomen, wat met name te maken heeft met het uitblijven van inkomsten gerelateerd aan een grote projectfinancieringstransactie.
 
 Premies herverzekering leverancierskredieten 
 
 De premies voor herverzekering leverancierskredieten wordt met € 50 mln. naar boven bijgesteld. De originele raming zag enkel toe op facturen van 2021. Begin 2021 zijn echter ook de laatste facturen gerelateerd aan 2020 betaald, welke over de jaargrens zijn heen geschoven. Derhalve valt het bedrag aan zowel premies als schades en uitvoeringskosten hoger uit dan initieel geraamd.
 
 Schaderestituties EKV 
 
 De schaderestituties worden met € 120 mln. naar beneden bijgesteld. In de begroting was voor 2021 de laatste recuperatietranche op Argentinië van € 135 mln. opgenomen. Argentinië bevindt zich momenteel in betalingsproblemen en is in onderhandeling over herstructurering van haar schuld. Voor 2021 wordt verwacht dat € 15 mln. van de totaal verwachte recuperaties van € 135 mln. wordt ontvangen van de Argentijnse staat. Zodra een nieuw betalingsschema is overeengekomen zal dit worden verwerkt in de begroting
 
 Schaderestituties herverzekering leverancierskredieten 
 
 De schaderestituties herverzekering leverancierskredieten zijn met € 190 mln. naar beneden bijgesteld. Dit heeft met name te maken met het uitblijven van de, in de Ontwerpbegroting verwachte, schades. Zie ook de toelichting onder de post 'Schade-uitkering herverzekering leverancierskredieten'.
 
 Storting/onttrekking begrotingsreserve
 
 Definitieve schades, de kostenvergoeding Atradius en de overige kosten leiden tot een onttrekking uit de begrotingsreserve. Doordat de raming voor de definitieve schades toenemen, neemt ook de raming voor de onttrekking uit de begrotingsreserve met € 95 mln. toe. Een aanzienlijk deel hiervan bestaat uit de schuldenkwijtschelding van Sudan, wat gezien de recente ontwikkelingen in Sudan onzeker is. Zie ook de toelichting onder de post 'Schade-uitkering herverzekering leverancierskredieten'.
 
 
 
 
 3.6
 Artikel 6 Btw-compensatiefonds
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 13 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 6 Btw-compensatiefonds (bedragen x € 1.000) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 3.576.710
 
 
 
 
 3.597.887
 
 
 
 
 64.142
 
 
 
 
 84.499
 
 
 
 
 3.746.528
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 3.576.710
 
 
 
 
 3.597.887
 
 
 
 
 64.142
 
 
 
 
 84.499
 
 
 
 
 3.746.528
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 100%
 
 
 
 
 100%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan medeoverheden
 
 
 
 
 3.576.710
 
 
 
 
 3.597.887
 
 
 
 
 64.142
 
 
 
 
 84.499
 
 
 
 
 3.746.528
 
 
 
 
 
 Bijdragen aan gemeenten
 
 
 3.159.089
 
 
 3.181.648
 
 
 70.619
 
 
 32.909
 
 
 3.285.176
 
 
 
 
 Bijdragen aan provincies
 
 
 417.621
 
 
 416.239
 
 
 ‒ 6.477
 
 
 51.590
 
 
 461.352
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 3.576.710
 
 
 
 
 3.597.887
 
 
 
 
 64.142
 
 
 
 
 84.499
 
 
 
 
 3.746.528
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Verplichtingen, uitgaven en ontvangsten
 
 
 Bijdrage aan medeoverheden 
 
 Deze mutatie betreft een bijstelling van het btw-compensatiefonds. Als gevolg van overhevelingen van budget van ministeries naar decentrale overheden, wordt een bedrag zonder btw in het gemeente- of provinciefonds gestort. Het geraamde btw-deel wordt in het BCF gestort. Gemeentes en provincies kunnen de betaalde btw daarna weer terugvragen bij BCF (€ 148,6 mln.). Tegenover deze extra uitgaven staan gelijke ontvangsten.
 
 
 
 
 3.7
 Artikel 9 Douane
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 14 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 9 Douane (bedragen x € 1.000) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 540.248
 
 
 
 
 520.983
 
 
 
 
 8.529
 
 
 
 
 ‒ 3.526
 
 
 
 
 525.986
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 540.248
 
 
 
 
 520.983
 
 
 
 
 8.529
 
 
 
 
 ‒ 3.526
 
 
 
 
 525.986
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (1) Apparaatsuitgaven
 
 
 
 
 437.863
 
 
 
 
 419.098
 
 
 
 
 11.559
 
 
 
 
 ‒ 1.373
 
 
 
 
 429.284
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Personele uitgaven
 
 
 
 
 430.924
 
 
 
 
 413.388
 
 
 
 
 13.984
 
 
 
 
 ‒ 1.248
 
 
 
 
 426.124
 
 
 
 
 
 Eigen personeel
 
 
 421.860
 
 
 409.574
 
 
 7.574
 
 
 ‒ 243
 
 
 416.905
 
 
 
 
 Inhuur externen
 
 
 8.905
 
 
 3.655
 
 
 6.357
 
 
 ‒ 1.005
 
 
 9.007
 
 
 
 
 Overig personeel
 
 
 159
 
 
 159
 
 
 53
 
 
 0
 
 
 212
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Materiële uitgaven
 
 
 
 
 6.939
 
 
 
 
 5.710
 
 
 
 
 ‒ 2.425
 
 
 
 
 ‒ 125
 
 
 
 
 3.160
 
 
 
 
 
 ICT
 
 
 5.413
 
 
 5.413
 
 
 ‒ 3.923
 
 
 ‒ 525
 
 
 965
 
 
 
 
 Bijdrage aan SSO's
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 150
 
 
 0
 
 
 150
 
 
 
 
 Overig materieel
 
 
 1.526
 
 
 297
 
 
 1.348
 
 
 400
 
 
 2.045
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (2) Programma-uitgaven
 
 
 
 
 102.385
 
 
 
 
 101.885
 
 
 
 
 ‒ 3.030
 
 
 
 
 ‒ 2.153
 
 
 
 
 96.702
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 92%
 
 
 
 
 100%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bekostiging
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 50
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 50
 
 
 
 
 
 Overige bekostiging
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 50
 
 
 0
 
 
 50
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan ZBO's/RWT's
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 1.770
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 1.770
 
 
 
 
 
 Overige bijdrage ZBO's/RWT's
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 1.770
 
 
 0
 
 
 1.770
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 
 
 
 28.881
 
 
 
 
 28.381
 
 
 
 
 ‒ 5.900
 
 
 
 
 ‒ 2.153
 
 
 
 
 20.328
 
 
 
 
 
 ICT opdrachten
 
 
 3.840
 
 
 3.340
 
 
 460
 
 
 ‒ 2.173
 
 
 1.627
 
 
 
 
 Overige opdrachten
 
 
 25.041
 
 
 25.041
 
 
 ‒ 6.360
 
 
 20
 
 
 18.701
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan agentschappen
 
 
 
 
 2.137
 
 
 
 
 2.137
 
 
 
 
 1.050
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 3.187
 
 
 
 
 
 Bijdrage overige agentschappen
 
 
 2.137
 
 
 2.137
 
 
 1.050
 
 
 0
 
 
 3.187
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan (andere) begrotingshoofdstukken
 
 
 
 
 71.367
 
 
 
 
 71.367
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 71.367
 
 
 
 
 
 Toegerekende uitgaven van Belastingen
 
 
 71.367
 
 
 71.367
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 71.367
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 605
 
 
 
 
 605
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 605
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 605
 
 
 
 
 605
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 605
 
 
 
 
 
 Apparaatontvangsten
 
 
 605
 
 
 605
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 605
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Verplichtingen en uitgaven
 
 
 Personele uitgaven
 
 De Douane verwacht € 12,7 mln. meer personele uitgaven dan eerder geraamd (€ 7,3 mln. op eigen personeel en € 5,4 mln. op inhuur externen). Dit komt hoofdzakelijk door:
 
 
 –
 Hogere loonkosten vanwege een stijging in de cao-lonen en een stijging van de sociale premies (ca. € 9,7 mln.), waarvoor bij Miljoenennota loonbijstelling is toegekend.
 
 
 
 
 
 –
 Een herschikking binnen artikel 9 (Douane) (tussen opdrachten en personele uitgaven) van het budget voor Digitale Snelweg Douane (DSD) om de financiering door te belasten naar de juiste begrotingsposten (€ 4,4 mln.).
 
 
 
 
 –
 Lagere personele uitgaven door onderbezetting (vertraging van de werving) en de verwachte in- en uitstroom (ca. € 1,5 mln.). 
 
 
 –
 Een overheveling van het budget voor eigen personeel naar artikel 1 (Belastingen) ten behoeve van het Multidisciplinair Interventieteam (MIT, ca. € 1,9 mln.).
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 De uitgaven op opdrachten worden neerwaarts bijgesteld (€ 8,1 mln.). Dit komt grotendeels door:
 
 
 –
 Een herschikking binnen artikel 9 (Douane) (tussen opdrachten en personele uitgaven) van het budget voor DSD om de financiering door te belasten naar de juiste begrotingsposten (€ 4,4 mln.). 
 
 
 
 
 
 –
 Een overheveling van het budget voor opdrachten naar artikel 1 (Belastingen) ten behoeve van Douane-specifieke opdrachten die door de IV-organisatie worden uitgevoerd (ca. € 2 mln.).
 
 
 
 
 –
 Een vertraging in de uitgaven ten aanzien van Douane Wetboek van de Unie (DWU) die naar verwachting eerst in 2022 worden gedaan (ca. € 1,5 mln.).
 
 
 
 
 
 3.8
 Artikel 13 Toeslagen
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 15 Budgettaire gevolgen van beleid artikel13 Toeslagen (bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 747.934
 
 
 
 
 1.103.215
 
 
 
 
 ‒ 435.942
 
 
 
 
 1.002.889
 
 
 
 
 1.670.162
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 747.934
 
 
 
 
 1.103.215
 
 
 
 
 14.160
 
 
 
 
 14.684
 
 
 
 
 1.132.059
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (1) Apparaatsuitgaven
 
 
 
 
 167.600
 
 
 
 
 203.652
 
 
 
 
 20.399
 
 
 
 
 2.917
 
 
 
 
 226.968
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Personele uitgaven
 
 
 
 
 164.640
 
 
 
 
 199.236
 
 
 
 
 16.956
 
 
 
 
 ‒ 4.173
 
 
 
 
 212.019
 
 
 
 
 
 Eigen personeel
 
 
 93.402
 
 
 97.618
 
 
 6.905
 
 
 ‒ 1.890
 
 
 102.633
 
 
 
 
 Inhuur externen
 
 
 71.238
 
 
 101.618
 
 
 8.351
 
 
 ‒ 2.283
 
 
 107.686
 
 
 
 
 Overig personeel
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 1.700
 
 
 0
 
 
 1.700
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Materiële uitgaven
 
 
 
 
 2.960
 
 
 
 
 4.416
 
 
 
 
 3.443
 
 
 
 
 7.090
 
 
 
 
 14.949
 
 
 
 
 
 ICT
 
 
 0
 
 
 211
 
 
 1.200
 
 
 0
 
 
 1.411
 
 
 
 
 Bijdrage aan SSO's
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 1.168
 
 
 1.168
 
 
 
 
 Overige materiële uitgaven
 
 
 2.960
 
 
 4.205
 
 
 2.243
 
 
 5.922
 
 
 12.370
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (2) Programma-uitgaven
 
 
 
 
 580.334
 
 
 
 
 899.563
 
 
 
 
 ‒ 6.239
 
 
 
 
 11.767
 
 
 
 
 905.091
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 100%
 
 
 
 
 100%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan ZBO's/RWT's
 
 
 
 
 100
 
 
 
 
 100
 
 
 
 
 2
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 102
 
 
 
 
 
 Bijdrage overige ZBO's/RWT's
 
 
 100
 
 
 100
 
 
 2
 
 
 0
 
 
 102
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 
 
 
 25
 
 
 
 
 10.625
 
 
 
 
 601
 
 
 
 
 ‒ 5.900
 
 
 
 
 5.326
 
 
 
 
 
 ICT opdrachten
 
 
 25
 
 
 25
 
 
 501
 
 
 0
 
 
 526
 
 
 
 
 Overige opdrachten
 
 
 0
 
 
 10.600
 
 
 100
 
 
 ‒ 5.900
 
 
 4.800
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan medeoverheden
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 1.695
 
 
 
 
 158
 
 
 
 
 11.767
 
 
 
 
 13.620
 
 
 
 
 
 Bijdrage aan medeoverheden
 
 
 0
 
 
 1.695
 
 
 158
 
 
 11.767
 
 
 13.620
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 (Schade)vergoeding
 
 
 
 
 580.209
 
 
 
 
 887.143
 
 
 
 
 ‒ 7.000
 
 
 
 
 5.900
 
 
 
 
 886.043
 
 
 
 
 
 Compensatie toeslagengedupeerden
 
 
 580.209
 
 
 761.943
 
 
 ‒ 7.000
 
 
 57.900
 
 
 812.843
 
 
 
 
 Kwijtschelden private schulden
 
 
 0
 
 
 125.200
 
 
 0
 
 
 ‒ 52.000
 
 
 73.200
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Verplichtingen 
 
 Het verplichtingenbudget wordt bijgesteld met € 566,9 mln. Dit heeft voor een groot deel verband met de reserveringen die in de Miljoenennota 2022 zijn opgenomen op de Aanvullende Post van de Rijksbegroting voor de actualisatie van ramingen en de financiering van aanvullende herstelregelingen.
 
 
 –
 Er worden meer aanmeldingen voor compensatie en herstel verwacht dan initieel geraamd. Op de Aanvullende Post is hiervoor bij de Miljoenennota 2022 additioneel budget gereserveerd. De verplichting van € 178,6 mln. die voortkomt uit deze autonome groei wordt in 2021 aangegaan. Van deze verplichting komt € 96 mln. van de Aanvullende Post. Daarnaast wordt er in 2021 voor € 82,6 mln. verplichtingen aangegaan waarvoor reeds budget stond gereserveerd in 2022. Dit deel betreft een saldoneutrale bijstelling en het budget in 2022 wordt hiervoor gecorrigeerd. 
 
 
 –
 In de Kamerbrief over de nieuwe herstelregelingen5Kamerstukken II 2021-2022, 31 066, nr. 912 wordt voorgesteld om kinderen van gedupeerden een financiële steun in de rug te geven. De steun in de rug varieert, afhankelijk van de leeftijd van het kind, van € 2.000 tot € 10.000. Op dit moment is de inschatting dat 95.000 kinderen binnen de doelgroep vallen. Voor de kindregeling wordt in 2021 € 630 mln. aan verplichtingenbudget gereserveerd. € 200 mln. wordt overgeheveld vanuit artikel 10 (Nog onverdeeld), en de resterende € 430 mln. vanaf de Aanvullende Post. 
 
 
 –
 Gedupeerde ex-partners krijgen bij de voorgestelde regeling o.a. € 10.000 forfaitair. Vooruitlopend op definitieve besluitvorming voorzien van een uitvoeringstoets wordt voor ca. 9.800 ex-partners € 98 mln. aan verplichtingenruimte gereserveerd. Uitsluitend bij de forfaitaire regeling wordt een verplichting aangegaan op een eerder moment dan dat de kasuitgaven plaatsvinden. Daarom wordt alleen dit gedeelte van de voorgestelde regeling meegenomen bij deze begrotingswijziging. Bij de Ontwerpbegroting is maximaal € 590 mln. op de Aanvullende Post gereserveerd voor ex-partners. Omdat het een schatting betreft gebaseerd op beperkte informatie kan de uiteindelijke regeling tot minder uitgaven leiden dan initieel geraamd. Additionele verplichtingenruimte wordt gereserveerd wanneer verdere verplichtingen aangegaan worden.
 
 
 –
 Gedupeerden van andere toeslagen dan de kinderopvangtoeslag worden in de voorgestelde regeling ook gecompenseerd. Vooruitlopend op definitieve besluitvorming voorzien van een uitvoeringstoets wordt € 23,3 mln. aan verplichtingenruimte gereserveerd voor Opzet/Grove Schuld-gedupeerden in 2021. Bij de Voorjaarsnota is reeds cumulatief € 67 mln. vrijgemaakt voor andere toeslagen en bij de Ontwerpbegroting is additioneel € 90 mln. gereserveerd op de Aanvullende Post. Omdat het een schatting betreft gebaseerd op beperkte informatie kan de uiteindelijke regeling tot minder uitgaven dan geraamd leiden. Additionele verplichtingenruimte wordt gereserveerd wanneer verdere verplichtingen aangegaan worden.
 
 
 –
 Gedupeerden kunnen via hun gemeente ondersteuning krijgen. Gemeenten worden hiervoor door Toeslagen gecompenseerd. Hiervoor wordt op korte termijn een tweede specifieke uitkering gepubliceerd, waarvan de verplichting aangegaan wordt in 2021 (ca. € 48 mln.).
 
 
 –
 Gedupeerden kunnen gebruik maken van gesubsidieerde rechtsbijstand6Kamerstukken II 2021-2022, 19 622. Het ministerie van Justitie en Veiligheid voert deze subsidieregeling uit. Voorzien wordt dat deze regeling op korte termijn wordt uitgebreid. In de eerste incidentele suppletoire begroting 2021 inzake herstel toeslagen7Kamerstukken II 2021-2022, 35 704, nr. 1 was reeds budget gereserveerd voor € 19 mln. in 2022. Vooruitlopend op deze uitbreiding wordt nu additioneel € 11,5 mln. verplichtingenruimte gereserveerd. Indien deze uitbreiding nog in 2021 wordt gepubliceerd, zullen de additionele verplichtingen worden aangegaan in datzelfde jaar.
 
 
 –
 In 2020 was er een overschrijding van het verplichtingenbudget van € 457,1 mln. vanwege de in 2020 aangegane verplichting voor de Catshuisregeling. Het budget was reeds beschikbaar gesteld in 2021, waardoor deze nu gecorrigeerd dient te worden (€ 457 mln.).
 
 
 –
 De overige verplichtingen bijstellingen houden verband met onderstaande uitgaven.
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 Personele uitgaven
 
 In totaal worden de personele uitgaven met € 12,8 mln. naar boven bijgesteld. Hier heeft verschillende oorzaken. Als eerste heeft de ontvlechting van de Belastingdienst in drie afzonderlijke Directeuren-Generaal gevolgen gehad voor de daarvoor benodigde aansturing, kaderstelling en ondersteuning. Dit heeft personele consequenties bij zowel de te ontvlechten onderdelen en de bijbehorende ondersteunende functies binnen de Belastingdienst als het kerndepartement. In 2021 komt er budget over van de Belastingdienst en vanaf artikel 10 (Nog onverdeeld) ten behoeve van het verder inrichten van DG Toeslagen (€ 6,9 mln.). Ook wordt er eenmalig € 4 mln. beschikbaar gesteld voor DG Toeslagen, omdat er incidenteel extra ondersteuning nodig is vanwege de vertraagde werving van eigen personeel. Daarnaast is er in 2021 er onderuitputting bij DG Toeslagen. Hierdoor valt € 6,4 mln. vrij. Het resterende verschil bestaat uit kleinere herschikkingen en verrekeningen. 
 
 Materiële uitgaven
 
 De materiële uitgaven worden met € 10,5 mln. omhoog bijgesteld. Dit komt onder andere door bovengenoemde ontvlechting van de Belastingdienst in drie afzonderlijke Directeuren-Generaal. In 2021 komt er budget over van van de Belastingdienst en vanaf artikel 10 (Nog onverdeeld) ten behoeve van het verder inrichten van DG Toeslagen (€ 2,3 mln.). Verder is er een herschikking tussen personele uitgaven en materiële uitgaven ten behoeve van opdrachten die door externe partijen worden uitgevoerd. Dit resulteert in € 5,9 mln. hogere materiële uitgaven. Het resterende verschil bestaat uit kleinere herschikkingen en verrekeningen. 
 
 Opdrachten
 
 De kwijtschelding van private schulden start in 2021 later dan initieel verwacht, waardoor er in 2021 budget overblijft voor de opdrachten aan Sociale Banken Nederland (SBN). Anderzijds is er bij de compensatieregeling extra budget benodigd om compensatiebetalingen in 2021 te realiseren. Hierdoor worden middelen herschikt van Opdrachten naar Compensatie toeslagengedupeerden. 
 
 Bijdrage aan medeoverheden
 
 Gedupeerden kunnen via hun gemeente ondersteuning krijgen. Gemeenten worden hiervoor door Toeslagen gecompenseerd8Kamerstukken II 2021-2022, 19 622. Hiervoor wordt op korte termijn een tweede specifieke uitkering gepubliceerd ter waarde van ca. € 48 mln. Hiervan zal € 12 mln. in 2021 als voorschot worden overgemaakt naar de betrokken gemeenten. Van deze € 12 mln. wordt ca. € 0,2 mln. via het btw-compensatiefonds beschikbaar gesteld.
 
 (Schade)vergoeding
 
 Het budget voor (schade)vergoeding wordt omlaag bijgesteld met € 1,1 mln. Dit komt omdat de kwijtschelding van private schulden in 2021 later start dan initieel verwacht. Deze onderuitputting wordt herschikt van Opdrachten naar Compensatie toeslagengedupeerden (€ 5,9 mln.). Om diezelfde reden wordt er ook € 52 mln. herschikt van Kwijtschelden private schulden naar Compensatie toeslagengedupeerden. Daarnaast is in de eerste suppletoire begroting 2021 budget beschikbaar gesteld voor de verbreding van de compensatie van toeslagengedupeerden van de kinderopvangtoeslag (KOT) naar gedupeerden van ook andere toeslagen (niet-KOT). Het beleid zal pas in 2022 starten en daarom wordt het programmabudget van € 7 mln. doorgeschoven van 2021 naar 2022.
 
 
 
 
 
 4
 Beleidsartikelen Nationale Schuld (IXA)
 
 
 
 4.1
 Artikel 11 Financiering staatsschuld
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 16 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 11 Financiering staatsschuld (bedragen x € 1 mln.)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 20.926
 
 
 
 
 20.917
 
 
 
 
 33
 
 
 
 
 3.593
 
 
 
 
 24.543
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 20.926
 
 
 
 
 20.917
 
 
 
 
 33
 
 
 
 
 3.593
 
 
 
 
 24.543
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 99.92%
 
 
 
 
 99.92%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Opdrachten
 
 
 
 
 16
 
 
 
 
 16
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 16
 
 
 
 
 
 Overige kosten
 
 
 16
 
 
 16
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 16
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Rente
 
 
 
 
 4.366
 
 
 
 
 4.358
 
 
 
 
 33
 
 
 
 
 24
 
 
 
 
 4.415
 
 
 
 
 
 Rente vaste schuld
 
 
 4.366
 
 
 4.358
 
 
 33
 
 
 24
 
 
 4.415
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Leningen
 
 
 
 
 16.544
 
 
 
 
 16.543
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 3.569
 
 
 
 
 20.112
 
 
 
 
 
 Aflossing vaste schuld
 
 
 16.544
 
 
 16.543
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 16.543
 
 
 
 
 Mutatie vlottende schuld
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 3.569
 
 
 3.569
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 56.731
 
 
 
 
 73.997
 
 
 
 
 ‒ 1.998
 
 
 
 
 ‒ 10.439
 
 
 
 
 61.560
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Rente
 
 
 
 
 2.045
 
 
 
 
 1.400
 
 
 
 
 172
 
 
 
 
 ‒ 12
 
 
 
 
 1.560
 
 
 
 
 
 Voortijdige beëindiging derivaten
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 386
 
 
 38
 
 
 424
 
 
 
 
 Rente vlottende schuld
 
 
 634
 
 
 496
 
 
 ‒ 174
 
 
 ‒ 47
 
 
 275
 
 
 
 
 Rente derivaten lang
 
 
 1.411
 
 
 904
 
 
 ‒ 40
 
 
 ‒ 3
 
 
 861
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Leningen
 
 
 
 
 54.686
 
 
 
 
 72.597
 
 
 
 
 ‒ 2.170
 
 
 
 
 ‒ 10.427
 
 
 
 
 60.000
 
 
 
 
 
 Uitgifte vaste schuld
 
 
 54.686
 
 
 55.000
 
 
 5.000
 
 
 0
 
 
 60.000
 
 
 
 
 Mutatie vlottende schuld
 
 
 0
 
 
 17.597
 
 
 ‒ 7.170
 
 
 ‒ 10.427
 
 
 0
 
 
 
 
 
 Toelichting
 
 Verplichtingen en uitgaven
 
 
 
 Rente vaste schuld
 
 De rentelasten vallen in 2021 naar verwachting hoger uit dan eerder geraamd (€ 57,0 mln.). Bij de uitgifte van nieuwe schuld worden de rentetarieven vastgelegd tegen het dan geldende rentetarief. Aangezien de rentetarieven nu hoger zijn dan eerder geraamd levert dit een tegenvaller op.
 
 Mutatie vlottende schuld
 
 De mutatie vlottende schuld is voornamelijk het gevolg van de aanpassing van de financieringsbehoefte. In eerdere ramingen werd uitgegaan van een veel grotere financieringsbehoefte door de verlenging van de coronamaatregelen, waardoor de uitgifte van de vaste schuld is verhoogd. Door de eerdere verhoging van de uitgifte vaste schuld, wordt de nu verwachte financieringsbehoefte volledig opgevangen door de vaste schuld en wordt daarnaast nog een deel van de vlottende schuld afgelost (€ 3,6 mld.).
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 Rente 
 
 Per saldo vallen de renteontvangsten naar verwachting € 160,0 mln. hoger uit. De belangrijkste verklaringen hierbij zijn:
 
 
 –
 
 V
 oortijdige beëindiging derivaten 
 
 Het voortijdig beëindigen van rentederivaten heeft geleid tot eenmalige ontvangsten van € 424,0 mln. Het betreft de contant gemaakte waarde van de rentebaten die anders later dit jaar en voor het grootste deel in de komende jaren zouden zijn ontvangen. Deze rentebaten zijn nu in één keer ontvangen. Het voortijdig beëindigen van rentederivaten draagt bij aan het realiseren van de doelstellingen uit het beleidskader voor schuldfinanciering, namelijk het verlengen van de gemiddelde looptijd van de schuldportefeuille richting de 8 jaar en het beperken van het korte termijn renterisico (renterisicobedrag < 30%).
 
 
 –
 
 Rente vlottende schuld 
 
 De rentebaten op de vlottende schuld vallen naar verwachting € 221,0 mln. lager uit, met name als gevolg van een lager beroep op de geldmarkt dan geraamd.
 
 
 
 
 
 –
 
 Rente derviaten lang
 
 De rentebaten op de derivaten vallen € 43,0 mln. lager uit doordat deze rentebaten nu bij het voortijdig beëindigen van rentederivaten worden gerealiseerd.
 
 
 
 
 Leningen
 
 Per saldo zijn de leningen naar verwachting € 12,6 mld. lager. De belangrijkste verklaringen hierbij zijn:
 
 
 –
 
 Uitgifte vaste schuld
 
 De raming voor de uitgifte van schuld is in de maand mei 2021 opnieuw bijgesteld als gevolg van de op dat moment verwachte financieringsbehoefte door de verlenging van coronamaatregelen (€ 5,0 mld.). 
 
 
 –
 
 Mutatie vlottende schuld 
 
 De mutatie vlottende schuld is het gevolg van het aanpassen van de financieringsbehoefte. Doordat de financieringsbehoefte nu veel lager uitvalt dan eerder geraamd wordt de financieringsbehoefte volledig opgevangen door de uitgifte van vaste schuld. 
 
 
 
 
 
 
 4.2
 Artikel 12 Kasbeheer
 
 Budgettaire gevolgen van beleid
 
 Tabel 17 Budgettaire gevolgen van beleid artikel 12 Kasbeheer (bedragen x € 1 mln.)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 1.531
 
 
 
 
 1.531
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 304
 
 
 
 
 1.835
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 1.531
 
 
 
 
 1.531
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 304
 
 
 
 
 1.835
 
 
 
 
 
 
 waarvan juridisch verplicht
 
 
 
 
 100%
 
 
 
 
 100%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Rente
 
 
 
 
 31
 
 
 
 
 31
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 4
 
 
 
 
 35
 
 
 
 
 
 Rente kasbeheer
 
 
 31
 
 
 31
 
 
 0
 
 
 4
 
 
 35
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Leningen
 
 
 
 
 1.500
 
 
 
 
 1.500
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 300
 
 
 
 
 1.800
 
 
 
 
 
 Verstrekte leningen
 
 
 1.500
 
 
 1.500
 
 
 0
 
 
 300
 
 
 1.800
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 9.142
 
 
 
 
 11.326
 
 
 
 
 ‒ 1.618
 
 
 
 
 5.673
 
 
 
 
 15.381
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Rente
 
 
 
 
 92
 
 
 
 
 96
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 95
 
 
 
 
 
 Rente kasbeheer
 
 
 92
 
 
 96
 
 
 ‒ 1
 
 
 0
 
 
 95
 
 
 
 
 Voortijdige beëindiging binnen kasbeheer
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Leningen
 
 
 
 
 910
 
 
 
 
 938
 
 
 
 
 27
 
 
 
 
 14
 
 
 
 
 979
 
 
 
 
 
 Ontvangen aflossingen
 
 
 910
 
 
 938
 
 
 27
 
 
 14
 
 
 979
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Mutaties in rekening-courant en deposito's
 
 
 
 
 8.140
 
 
 
 
 10.292
 
 
 
 
 ‒ 1.645
 
 
 
 
 5.659
 
 
 
 
 14.306
 
 
 
 
 
 Mutaties in rekening courant en deposito
 
 
 8.140
 
 
 10.292
 
 
 ‒ 1.645
 
 
 5.659
 
 
 14.306
 
 
 
 
 
 Toelichting
 
 Verplichtingen en uitgaven
 
 
 
 Le
 ningen
 
 Naar verwachting zullen er meer leningen worden verstrekt aan de deelnemers van het schatkistbankieren dan eerder werd geraamd (€ 300,0 mln.).
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 Ontvangen aflossingen
 
 Op basis van actuele realisaties wordt verwacht dat de aflossingen op leningen, die door de Agentschappen en RWT’s zijn afgesloten, hoger zullen uitkomen dan eerder geraamd (€ 41,0 mln.).
 
 Mutaties in rekening-courant en deposito's
 
 De wijziging in de geraamde mutatie van het saldo op de rekening-couranten en deposito’s van de deelnemers aan schatkistbankieren is het gevolg van het actualiseren van de geraamde uitgaven en inkomsten van de RWT’s, de sociale fondsen en de decentrale overheden (€ 4,0 mld.). De mutaties in rekening-courant en deposito’s worden veroorzaakt door de uitgaven en ontvangsten van de deelnemers van het schatkistbankieren. Als een deelnemer een uitgave doet zal het aangehouden saldo op de rekening-courant dalen en dit betekent een uitgave op artikel 12 (Kasbeheer). Een ontvangst van een deelnemer wordt gestort op de rekening-courant en dit zorgt voor een ontvangst op artikel 12. Het Agentschap is uitsluitend beheerder van de rekeningen-courant van het schatkistbankieren.
 
 
 
 
 
 5
 Niet-beleidsartikelen
 
 
 
 5.1
 Artikel 8 Apparaat Kerndepartement
 
 
 Tabel 18 pparaatsuitgaven Kerndepartement (Bedragen x € 1.000) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 283.512
 
 
 
 
 293.397
 
 
 
 
 9.138
 
 
 
 
 ‒ 647
 
 
 
 
 301.888
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 283.512
 
 
 
 
 293.397
 
 
 
 
 9.138
 
 
 
 
 ‒ 647
 
 
 
 
 301.888
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Personele uitgaven
 
 
 
 
 195.659
 
 
 
 
 204.776
 
 
 
 
 8.208
 
 
 
 
 ‒ 759
 
 
 
 
 212.225
 
 
 
 
 
 Eigen personeel
 
 
 187.433
 
 
 195.991
 
 
 7.930
 
 
 ‒ 2.335
 
 
 201.586
 
 
 
 
 Inhuur externen
 
 
 7.703
 
 
 8.262
 
 
 266
 
 
 1.576
 
 
 10.104
 
 
 
 
 Overig personeel
 
 
 523
 
 
 523
 
 
 12
 
 
 0
 
 
 535
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Materiële uitgaven
 
 
 
 
 87.853
 
 
 
 
 88.621
 
 
 
 
 930
 
 
 
 
 112
 
 
 
 
 89.663
 
 
 
 
 
 ICT
 
 
 13.951
 
 
 16.834
 
 
 ‒ 1.632
 
 
 ‒ 876
 
 
 14.326
 
 
 
 
 Bijdrage aan SSO's
 
 
 43.146
 
 
 41.578
 
 
 2.217
 
 
 ‒ 6.031
 
 
 37.764
 
 
 
 
 Overig materieel
 
 
 30.756
 
 
 30.209
 
 
 345
 
 
 7.019
 
 
 37.573
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 51.837
 
 
 
 
 53.636
 
 
 
 
 2.641
 
 
 
 
 ‒ 2.639
 
 
 
 
 53.638
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 
 Verplichtingen en uitgaven
 
 
 
 Personele uitgaven
 
 Binnen en tussen de subartikelen van artikel 8 vinden verschillende (kleine) budgetneutrale herschikkingen plaatst. Daarnaast hebben er enkele overboekingen van en naar andere departementen plaatsgevonden. De grootste mutaties zijn:
 
 
 –
 De loonkosten van eigen personeel zijn hoger vanwege een stijging van de cao-lonen, de eenmalige uitkering inzake de nieuwe cao en de extra uitgaven als gevolg van de eenmalige thuiswerkvergoeding 2021 (ca. € 3,3 mln.).
 
 
 –
 Ten behoeve van de transitie en versterking van het ministerie van Financiën als gevolg van de ontvlechting van de Belastingdienst, Douane en Toeslagen is extra capaciteit nodig bij diverse stafdirecties binnen het kerndepartement (ca. € 3,7 mln.).
 
 
 
 
 
 
 5.2
 Artikel 10 Nog onverdeeld
 
 
 Tabel 19 Nog onderdeeld (Bedragen x € 1.000)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Vastgestelde begroting (incl. ISB 1 t/m 3, NvW) (1)
 
 
 Stand 1e suppletoire begroting (incl. ISB 4) (2)
 
 
 Mutaties 2e suppletoire begroting (3)
 
 
 Stand 2e suppletoire begroting (4)=(2+3)
 
 
 
 
 Mutaties Miljoenennota
 
 
 Overige mutaties 2esuppletoire begroting
 
 
 
 
 
 
 
 Verplichtingen
 
 
 
 
 514.052
 
 
 
 
 469.939
 
 
 
 
 ‒ 178.539
 
 
 
 
 ‒ 291.400
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Uitgaven
 
 
 
 
 514.094
 
 
 
 
 469.981
 
 
 
 
 ‒ 414.686
 
 
 
 
 ‒ 55.295
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Nog te verdelen
 
 
 
 
 514.094
 
 
 
 
 469.981
 
 
 
 
 ‒ 414.686
 
 
 
 
 ‒ 55.295
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 Loonbijstelling-apparaat
 
 
 3.103
 
 
 71.818
 
 
 ‒ 64.377
 
 
 ‒ 7.441
 
 
 0
 
 
 
 
 Prijsbijstelling-apparaat
 
 
 9.713
 
 
 34.938
 
 
 ‒ 23.834
 
 
 ‒ 11.104
 
 
 0
 
 
 
 
 Onvoorzien-programma
 
 
 466.756
 
 
 310.035
 
 
 ‒ 307.644
 
 
 ‒ 2.391
 
 
 0
 
 
 
 
 Onvoorzien-apparaat
 
 
 34.522
 
 
 53.190
 
 
 ‒ 18.831
 
 
 ‒ 34.359
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Ontvangsten
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 0
 
 
 
 
 
 
 Toelichting
 Verplichtingen 
 Het verplichtingenbudget van de nog te verdelen middelen wordt in totaal met € 469,9 mln. afgeboekt. Daarmee komt de begrotingsstand uit op nihil. Het bedrag van deze afboeking is nagenoeg gelijk aan de uitgavenmutatie en wordt toegelicht onder uitgaven. Hiervan is € 248,1 mln. overgeboekt naar artikel 13 (Toeslagen). Dit betreft verplichtingenbudget voor de kindregeling en de specifieke uitkering voor brede hulp bij gemeenten voor toeslagengedupeerden. 
 Uitgaven
 
 
 Nog te verdelen
 
 De nog te verdelen uitgaven worden met € 470,0 mln. afgeboekt en daarmee komt de begrotingsstand op 0. Hiervan wordt € 131 mln. overgeheveld naar de (beleids)artikelen, € 241 mln. wordt doorgeschoven naar met name 2022 en € 98 mln. van het uitgavenbudget valt vrij. De grootste mutaties (> € 5 mln.) worden hieronder toegelicht.
 
 
 –
 De tranche 2021 van de loon- en prijsbijstelling van € 88 mln. is in de eerste suppletoire begroting toegevoegd aan artikel 10 (Nog onverdeeld). De loon- en prijsbijstelling wordt volledig en naar rato verdeeld over de (beleids)artikelen.
 
 
 –
 In het kader van de ontvlechting wordt € 10 mln. van de eerder gereserveerde middelen voor de transitie, versterking en betere dienstverlening van de Belastingdienst, Kerndepartment, Douane en Toeslagen overgeheveld van artikel 10 (Nog onverdeeld) naar artikelen 1 (Belastingen), 8 (Apparaat kerndepartement), 9 (Douane) en 13 (Toeslagen).
 
 
 –
 In de kabinetsreactie op het rapport «Ongekend Onrecht» van 15 januari 2021 heeft het kabinet maatregelen aangekondigd om de informatiehuishouding op orde te brengen, zowel intern als extern. De middelen bestemd voor het ministerie van Financiën werden gereserveerd op artikel 10 (Nog onverdeeld). Er wordt € 7 mln. overgeheveld naar artikel 1 (Belastingen) op basis van een actieplan om de informatiehuishouding binnen de Belastingdienst te verbeteren en de opgestelde ketenplannen voor de ketens Loonheffing, Omzetbelasting en Gegevens. Modernisering en vernieuwing van deze ketens is randvoorwaardelijk voor een goede dienstverlening en juiste informatievoorziening aan de burger.
 
 
 –
 Voor diverse budgettaire knelpunten binnen de begroting IX, zoals het beheer van de UBO-registers en de bijbehorende handhavingskosten en de versterking van het evaluatiebeleid, wordt € 6 mln. van artikel 10 (Nog onverdeeld) overgeheveld naar de desbetreffende artikelen.
 
 
 –
 Gedupeerden van de toeslagenaffaire kunnen via hun gemeenten ondersteuning krijgen. Gemeenten worden hiervoor door Toeslagen gecompenseerd. Hiervoor wordt op korte termijn een tweede specifieke uitkering gepubliceerd, waarvan de verplichting aangegaan wordt in 2021. Hiervan wordt € 12 mln. in 2021 vooruit betaald. Dit budget wordt overgeboekt naar artikel 13 (Toeslagen) en een deel zal worden overgeboekt naar artikel 6 (BTW-compensatiefonds). De overige € 36 mln. wordt doorgeschoven naar 2022.
 
 
 –
 In de eerste incidentele suppletoire begroting 2021 inzake Herstel Toeslagen is budget beschikbaar gesteld voor de uitvoering van de kindregeling van gedupeerden van de toeslagenaffaire. De uitvoering hiervan zal pas in 2022 starten en derhalve wordt € 200 mln. kasbudget naar 2022 geschoven.
 
 
 –
 Niet alle resterende middelen op artikel 10 (Nog onverdeeld) zijn in 2021 benodigd of kunnen niet worden ingezet. Er valt daarom € 98 mln. aan nog onverdeelde middelen vrij. Hiervan is € 55 mln. al eerder vermeld in de verdiepingsbijlage van de Ontwerpbegroting IX 2022.