Where the distinction cannot be made, IAS 38 requires that the entire project be treated as research and expensed through the Statement of Comprehensive Income.
Trường hợp không thể phân biệt được, IAS 38 yêu cầu toàn bộ dự án được coi là nghiên cứu và mở rộng thông qua Tuyên bố thu nhập toàn diện.