According to US generally accepted accounting principles in effect before June 2005, principally FAS123 and its predecessor APB 25, stock options granted to employees did not need to be recognized as an expense on the income statement when granted if certain conditions were met, although the cost (expressed under FAS123 as a form of the fair value of the stock option contracts) was disclosed in the notes to the financial statements.
आमतौर पर जून 2005 से पहले प्रभाव में लेखांकन के सिद्धांतों को अमेरिका के अनुसार, मुख्य रूप से FAS123 और इसके पूर्ववर्ती APB 25, कर्मचारियों को दिए गए स्टॉक विकल्पों को कुछ शर्तों के पूरा होने पर आय विवरण पर खर्च के रूप में मान्यता प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं थी, हालांकि लागत (FAS123 के तहत स्टॉक ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट्स के उचित मूल्य के रूप में व्यक्त) को वित्तीय विवरणों में नोट में बताया गया था।