Câu hỏi: Khai thuế Giá trị gia tăng đối với cơ sở sản xuất thủy điện hạch toán phụ thuộc EVN trong trường hợp nhà máy thủy điện nằm chung trên địa bàn các tỉnh NNT phải thực hiện như thế nào?
Trả lời: Cơ sở sản xuất thủy điện thực hiện khai số thuế GTGT theo tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC, kê khai thuế GTGT phát sinh phải nộp của hoạt động sản xuất thủy điện vào phụ lục bảng kê số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất thủy điện theo mẫu số 01-1/TĐ-GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC . Số thuế GTGT phát sinh phải nộp của hoạt động sản xuất thủy điện được xác định bằng số thuế GTGT đầu ra (-) số thuế GTGT đầu vào của hoạt động sản xuất thủy điện. Số thuế GTGT đã nộp (theo chứng từ nộp thuế) của hoạt động sản xuất thủy điện được trừ vào số thuế GTGT phải nộp theo Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT của cơ sở sản xuất thủy điện.Cơ sở sản xuất thủy điện kê khai thuế tại địa phương nơi đóng trụ sở và nộp thuế GTGT vào kho bạc các địa phương theo tỉ lệ phân chia thuế GTGT được xác định trên cơ sở tỷ lệ tương ứng giá trị đầu tư của nhà máy (bao gồm: tua bin, đập thủy điện và các cơ sở vật chất chủ yếu của nhà máy thủy điện) năm trên địa bàn các tỉnh, thành phố. Cơ sở sản xuất thủy điện lập Bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp của cơ sở sản xuất thủy điện cho các địa phương theo mẫu số 01-2/TĐ-GTGT và thực hiện sao gửi tờ khai thuế GTGT kèm theo Bảng phân bổ cho cơ quan thuế địa phương nơi được hưởng nguồn thu thuế.

Thủ tục liên quan:
Agency: Chi cục thuế huyện, thành phố

Documents: ### Bao gồm
| Tên giấy tờ | Mẫu đơn, tờ khai | Số lượng |
| --- | --- | --- |
| Tờ khai thuế GTGT mẫu số 05/GTGT | 05GTGT.doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |
| Tờ khai thuế GTGT mẫu số 05/GTGT | 77. Khai thue GTGT theo phuong phap truc tiep tren doanh thu_Phuong 2402.doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |

Methods: | Hình thức nộp | Thời hạn giải quyết | Phí, lệ phí | Mô tả |
| --- | --- | --- | --- |
| Dịch vụ bưu chính | Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế |  | Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế |

Steps: Người nộp thuế chuẩn bị số liệu, lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế
- Trong trường hợp là kê khai theo tháng thì chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
- Trong trường hợp kê khai theo từng lần phát sinh thì thời hạn chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, xử lý và theo dõi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
Người nộp thuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế đã kê khai

Title: Khai thuế GTGT năm theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu

Agency: Chi cục thuế huyện, thành phố

Documents: ### Bao gồm
| Tên giấy tờ | Mẫu đơn, tờ khai | Số lượng |
| --- | --- | --- |
| Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT | 01GTGT.doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |
| Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra trong tháng, mẫu số 01-1/GTGT (nếu không có phát sinh thì không phải khai) | 2 (1).doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |
| Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào trong tháng, mẫu số 01-2/GTGT (nếu không có phát sinh thì không phải khai) | 3.doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |
| Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01-3/GTGT (áp dụng trong trường hợp tại kỳ kê khai thuế NNT có khai bổ sung, điều chỉnh cho hồ sơ khai thuế của các kỳ khai thuế trước) | 4.doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |
| Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ, mẫu số 01-4A/GTGT (nếu không có phát sinh thì không phải khai) | 4 (1).doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |
| Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm, mẫu số 01-4B/GTGT (nếu không có phát sinh thì không phải khai) | 6.doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |
| Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu số 01-5/GTGT ( (nếu không có phát sinh thì không phải khai) | 7.doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |
| Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT | 01GTGT.doc | Bản chính: 1 - Bản sao: 0 |

Methods: | Hình thức nộp | Thời hạn giải quyết | Phí, lệ phí | Mô tả |
| --- | --- | --- | --- |
| Dịch vụ bưu chính | Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế |  | Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế |

Steps: Người nộp thuế chuẩn bị số liệu, lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh.
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, xử lý và theo dõi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế
Người nộp thuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế đã kê khai

Title: Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ