16 ANALISIS SUMBER DANA DAN PENYALURAN DANA DALAM HUBUNGANNYA DENGAN LABA BERSIH PT. BANK BUMIPUTERA Tbk, INDONESIA Lily Wijayawati ABSTRAK Memperoleh laba merupakan tujuan utama dari suatu perusahaan, baik perusahaan yang berbentuk Perseroan Terbatas (PT), Yayasan maupun bentuk-bentuk perusahaan lainnya. PT. Bank Bumiputera, Tbk merupakan suatu lembaga keuangan, yang dalam perjalanan usahanya mengalami pasang surut usaha sesuai dengan keadaan ekonomi Indonesia. Pada tahun 2005 PT. Bank Bumiputera, Tbk sempat mengalami penurunan laba bersih sekitar 120,27%, yaitu sekitar Rp 31,784 miliar di tahun 2004 menjadi (-) 48 miliar ditahun 2005. Namun pada tahun 2006 PT. Bank Bumiputera, Tbk mengalami peningkatan laba bersih sebesar Rp 7,92 miliar. Menurut beberapa ahli dalam menjalankan fungsinya, bank membutuhkan sumber dana, yang nantinya akan digunakan untuk mendapatkan melalui kegiatan penyaluran dana. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengalisa dan mengetahui bagaimana pengaruh sumber dana dan penyaluran dana terhadap laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. Metodologi penelitiannya dengan menggunakan metode survei dan penelitian kuantitatif. Hasil penelitian memberikan hasil perhitungan F hitung (9.673), t hitung dari sumber dana (2.006), dan t hitung penyaluran dana (2.267) menunjukkan bahwa sumber dana dan penyaluran dana mempunyai hubungan yang signifikan terhadap laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk, baik secara individual ataupun secara bersama-sama. Latar Belakang Masalah Memperoleh laba merupakan tujuan utama berdirinya suatu perusahaan, baik perusahaan yang berbentuk Perseroan Terbatas (PT), Yayasan maupun bentuk-bentuk perusahaan lainnya. Laba yang diperoleh tidak saja digunakan untuk membiayai operasi perusahaan, akan tetapi juga digunakan untuk ekspansi perusahaan melalui berbagai kegiatan di masa yang akan datang. Kemudian yang lebih penting lagi, apabila suatu perusahaan terus-menerus memperoleh laba, maka ini berarti kelangsungan hidup perusahaan tersebut akan terjamin. Namun dalam prakteknya tidak semua perusahaan yang didirikan memperoleh keuntungan seperti yang diharapkan, bahkan tidak sedikit perusahaan yang tidak beroperasi lagi, akibat terus-menerus menderita kerugian.
17 Agar suatu perusahaan tidak menderita kerugian atau dengan kata lain dapat memperoleh laba seperti yang ditargetkan, maka perusahaan tersebut perlu dikelola secara professional. Dalam mengelola atau mengatur suatu perusahaan perlu dilakukan perencanaan yang matang, baik itu mengenai sumber dana, penyaluran dana, sumber daya manusia dan pemasarannya. Perencanaan yang baik akan memberikan hasil akhir yang baik. Setiap perusahaan memiliki ciri-ciri dan karakteristik tersendiri, sehingga dalam perencanaannya perlu disesuaikan dengan ciri dan karakteristik perusahaan tersebut. Salah satu ciri atau karakteristik yang berbeda, adalah jenis produk yang dihasilkan, apakah itu barang atau jasa. Masing-masing produk memerlukan perencanaan yang berbeda, walau dalam banyak hal terdapat kesamaan perencanaan. Salah satu perusahaan yang menjual jasa adalah perusahaan yang bergerak di bidang perbankan, atau lebih dikenal dengan nama Bank. Bank merupakan perusahaan yang menyediakan jasa keuangan bagi seluruh lapisan masyarakat. Sebagai lembaga keuangan, bank memiliki usaha pokok menghimpun dana yang (sementara) tidak dipergunakan, untuk kemudian menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat dalam jangka waktu tertentu. Tugas untuk mencari dan menghimpun dana dalam bentuk simpanan sangat menentukan pertumbuhan suatu bank, nantinya dana yang telah terhimpun tersebut akan digunakan oleh bank untuk menjalankan aktivitasnya. Dalam menjalankan fungsinya, bank membutuhkan sumber dana. Sumber dana sebaiknya tersedia dalam jumlah yang cukup agar memungkinkan bank untuk beroperasi secara ekonomis dan tidak mengalami kesulitan ekonomi. Sumber dana nantinya akan dikembangkan oleh bank dalam bentuk penyaluran dana, pembelian efek-efek atau surat berharga dalam pasar uang. Pada tahun 1990 perbankan di Indonesia tumbuh subur, puluhan bank baru berdiri. Selanjutnya awal tahun 1997 sampai tahun 2000 merupakan kehancuran dunia perbankan di Indonesia. Puluhan bank dilikuidasi dan puluhan lagi dimerger akibat terus-menerus mengalami kerugian, baik bank milik pemerintah maupun milik swasta nasional. PT. Bank Bumiputera, Tbk merupakan suatu lembaga keuangan, yang dalam perjalanan usahanya mengalami pasang surut usaha sesuai dengan keadaan ekonomi Indonesia. Saat krisis moneter tahun 1997 yang merebak menjadi krisis multi dimensional yang melanda Indonesia, PT. Bank Bumiputera, Tbk berhasil bertahan untuk menjadi Bank yang sehat dalam Kategori A dan tidak memerlukan rekapitalisasi. Namun pada tahun 2005 PT. Bank Bumiputera, Tbk sempat mengalami penurunan laba bersih sebelum pajak sebesar 30,179 miliar atau sekitar 77,27 % dibanding menjadi tahun sebelumnya Rp 47.78 miliar. Walaupun pada tahun 2006 PT. Bank Bumiputera, Tbk mengalami peningkatan laba bersih sebesar Rp 7,92 miliar, laba ini melonjak tajam dari tahun sebelumnya. Peningkatan pendapatan bunga bersih dipicu oleh peningkatan pemberian kredit yang mencapai Rp 4,072 triliun, meningkat 29,97 persen dari Rp 3,133 triliun pada tahun sebelumnya. Seperti yang telah diuraikan di atas, bahwa untuk dapat menjalankan fungsinya suatu bank memerlukan sumber dana yang cukup. Begitu pula PT. Bank
18 Bumiputera, Tbk, untuk dapat meningkatkan penyaluran dana melalui pemberian kreditnya dibutuhkan sumber dana yang cukup pula. Dengan memperhatikan latar belakang masalah tersebut, yaitu pada saat PT. Bank Bumiputera, Tbk mengalami penurunan laba pada tahun 2005. Penulis mencoba melakukan penelitian mengenai laba PT. Bank Bumiputera, Tbk dalam penelitian ini, yang akan melihat apakah laba PT. Bank Bumiputera, Tbk berhubungan dengan sumber dana dan penyaluran dana. Berdasarkan latar belakang masalah tersebut, penulis mencoba melakukan penelitian dengan judul; "Analisis Sumber Dana dan Penyaluran Dana Dalam Hubungannya dengan Laba Bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk, Indonesia." IDENTIFIKASI MASALAH Dalam memaksimumkan laba selalu ada pertukaran dengan resiko atau yang dikenal dengan sebutan trade off. Semakin besar resiko yang dihadapi akan semakin besar pula laba yang diharapkan, maksudnya apakah laba yang akan diterima cukup memadai untuk menutup reksiko yang dihadapi. Pola yang dikembangkan untuk mengatasi ini adalah memaksimumkan laba (maximize profit) disamping meminimumkan resiko (minimizing risk). Dengan demikian perusahaan perlu mengembangkan kontrol atas aliran dana dengan keluwesan, sebagai respon terhadap adanya perubahan lingkungan operasi. Berdasarkan uraian di atas dapat diidentifikasi, sebagai berikut : 1) Memaksimumkan laba. Perusahaan harus berjuang untuk mendapatkan keuntungan yang tinggi untuk jangka panjang ( primer ) disamping jangka pendek ( sekunder ). 2) Meminimumkan resiko. Perusahaan harus selalu mencari tindakan yang dapat menghindari perusahaan dari resiko dan mengantisipasi masalah-masalah yang terjadi, serta cara mengatasinya. 3) Maintain control. Aliran dana yang masuk maupun keluar harus selalu dimonitor untuk memastikan bahwa dimanfaatkan dan dijaga dengan baik. System pelaporan keuangan harus dirancang agar dapat memberikan gambaran aktivitas perusahaan secara akurat dan tepat waktu. 4) Keluwesan dan fleksibilitas dalam pengelolaan dana. Perusahaan harus selalu siap menghadapi masa depan yang penuh ketidak pastian. Perusahaan harus berusaha menyediakan dan mencari sumber-sumber dana yang dibutuhkan untuk mendukung aktivitas perusahaan, serta kemana dana-dana tersebut nantinya akan disalurkan. Dana yang telah berhasil dihimpun perlu dikelola secara efektif dan efisien dengan mempersiapkan strategi penempatan dana berdasarkan rencana yang telah ditetapkan. 5) Pemasaran. Pengelolaan pemasaran perusahaan perlu dikelola secara matang, mulai dari perencanaan, pelaksanaan sampai pengendaliannya. 6) Sumber daya manusia. Salah satu pengelolaan paling penting dalam suatu perusahaan adalah pengelolaan terhadap sumber daya manusia, yang merupakan tulang punggung dalam menjalankan roda kegiatan operasional. PEMBATASAN MASALAH Dengan banyaknya masalah yang berhubungan dengan laba bersih, dan agar hasil penelitian ini tidak menjadi bias, maka dalam penelitian ini perlu adanya pembatasan masalah. Maka dari itu penulis hanya membatasi penelitian tesis ini pada sumber dana dan penyaluran dana yang dapat mempengaruhi laba PT. Bank Bumiputera, Tbk.
19 PERUMUSAN MASALAH Dengan dibatasinya penelitian ini pada hubungan sumber dana dan penyaluran dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk, maka masalah dalam penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut : 1) Apakah ada hubungan antara sumber dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk ? 2) Apakah ada hubungan antara penyaluran dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk ?. 3) Apakah ada hubungan antara sumber dana dan penyaluran dana secara bersama-sama dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk ? TUJUAN PENELITIAN Tujuan dilakukan penelitian ini adalah : 1) Untuk mengetahui hubungan antara sumber dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. 2) Untuk mengetahui hubungan antara penyaluran dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. 3) Untuk mengetahui hubungan antara sumber dana dan penyaluran dana secara bersama-sama dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. MANFAAT PENELITIAN Dari hasil penelitian ini, diharapkan dapat bermanfaat untuk : 1) Bagi peneliti menambah wawasan pengetahuan, pengalaman dan sebagai tempat mempraktekkan ilmu pengetahuan pada masa perkuliahan. 2) Bagi investor untuk memprediksi keputusan investasi dilihat dari laba bersih. 3) Bagi PT. Bank Bumiputera, Tbk yang menjadi objek penelitian dimaksudkan sebagai bahan masukan dalam menentukan strateginya. 4) Bagi mahasiswa program pascasarjana UPDM (B) agar dapat memperluas pengetahuan khususnya di bidang keuangan , dan penerapannya di lapangan serta penambahan kepustakaan. Landasan Teori Pengertian Laba Laba seringkali digunakan sebagai ukuran kinerja bagi suatu perusahaan dan juga digunakan sebagai dasar mengukur kembalian investasi (return on investment) maupun penghasilan per lembar (earning per share). Terdapat banyak ahli yang mengemukakan definisi laba. Sterling 1975, berpendapat bahwa Income is the name given to a family of concepts in the world of ideas closely related to those of wealth and value Menurut Sucipto (2005), pada hakekatnya laba adalah tambahan pendapatan yang berupa harta, benda dan uang yang dapat digunakan untuk kelangsungan hidup perusahaan terutama dalam melaksanakan kegiatannya, Jika tidak, maka kelangsungan hidup perusahaan akan terancam.
20 Kam (1990), mengungkapkan definisi tentang laba (income) yang semakin jelas, sebagai berikut : Income is the change in the capital of an entity between two points in time, excluding changes due to investments by and distributions to owners, where capital is expressed in terms of value and based on a given scale Dari definisi tersebut dapat diketahui bahwa konsep laba mempunyai tiga unsur penting yaitu : nilai (value), modal (capital), dan skala (scale). Nilai (value) berkaitan dengan konsep nilai ekonomis, sebagai contoh preferensi seseorang terhadap suatu komoditas berlainan dengan orang lain karena adanya harapan akan adanya keuntungan pada masa yang akan datang. Modal (capital) merupakan aset bersih yang merupakan selisih antara seluruh aset dengan seluruh kewajiban. Sedangkan skala (scale) diperlukan dalam proses pengukuran agar dapat memberikan arti atas obyek yang diukur. Dalam memaksimumkan laba selalu ada pertukaran dengan resiko. Semakin besar resiko yang dihadapi akan semakin besar pula laba yang diharapkan, maksudnya apakah laba yang akan diterima cukup memadai untuk menutup reksiko yang dihadapi. Pola yang dikembangkan untuk mengatasi ini adalah memaksimumkan laba (maximize profit) disamping meminimumkan resiko (minimizing risk). Untuk itu perusahaan perlu mengembangkan kontrol atas aliran dana dengan keluwesan, untuk respon terhadap adanya perubahan lingkungan operasi. Berdasarkan uraian di atas dapat diidentifikasi beberapa unsur yang mempengaruhi laba : 1) Memaksimumkan laba. Perusahaan harus berjuang untuk mendapatkan keuntungan yang tinggi untuk jangka panjang ( primer ) disamping jangka pendek ( sekunder ). 2) Meminimumkan resiko. Perusahaan harus selalu mencari tindakan yang dapat menghindari perusahaan dari resiko dan mengantisipasi masalah-masalah yang terjadi, serta cara mengatasinya. 3) Maintain control. Aliran dana yang masuk maupun keluar harus selalu dimonitor untuk memastikan bahwa dimanfaatkan dan dijaga dengan baik. Sistem pelaporan keuangan harus dirancang agar dapat memberikan gambaran aktivitas perusahaan secara akurat dan tepat waktu. 4) Keluwesan dan flesibilitas dalam pengelolaan dana. Perusahaan harus selalu siap menghadapi masa depan yang penuh ketidak pastian. Perusahaan harus berusaha menyediakan dan mencari sumber-sumber dana yang dibutuhkan untuk mendukung aktivitas perusahaan, serta kemana dana-dana tersebut nantinya akan disalurkan. Dana yang telah berhasil dihimpun perlu dikelola secara efektif dan efisien dengan mempersiapkan strategi penempatan dana berdasarkan rencana yang telah ditetapkan. 5) Pemasaran. Pengelolaan pemasaran perusahaan perusahaan perlu dikelola secara matang, mulai dari perencanaan, pelaksanaan sampai pengendaliannya. 6) Sumber daya manusia. Salah satu pengelolaan paling penting dalam suatu perusahaan adalah pengelolaan terhadap sumber daya manusia, yang merupakan tulang punggung dalam menjalankan roda kegiatan operasional. Menurut Toto Prihadi ( 2007 : 25 ) dan Siswanto (2007 : 14), Unsur-unsur yang langsung berkaitan dengan laba adalah penghasilan dan biaya, yang dapat di uraikan sebagai berikut : Penghasilan (income) dapat diartikan sebagai sebagai kenaikan manfaat ekonomi selama satu periode akuntansi dalam bentuk pemasukan atau penambahan aktiva
21 atau penurunan kewajiban yang menyebabkan kenaikan ekuitas yang tidak berasal dari kontribusi penanam modal. Penghasilan (income), itu sendiri terdiri dari : 1) Penjualan produk, berlaku untuk perusahaan yang menjual produk (barang). Perusahaan perdangangan dan manufaktur menggunakan konsep ini. 2) Pendapatan jasa, pendapatan atas jasa yang diberikan oleh perusahaan jasa diakui pada saat jasa tersebut sudah dilakukan dan dapat dibuatkan fakturnya. Perusahaan konsultan manajemen menggunakan konsep ini. 3) Pendapatan jasa berbasis waktu, diperoleh atas penggunaan aktiva oleh pihak lain, seperti bunga, sewa, royalti. Konsep ini digunakan oleh perusahaan asuransi, kredit dan perbankan. 4) Dalam usaha perbankan pendapatan terdiri dari pendapatan bunga dan pendapatan non bunga. Pendapatan bunga itu sendiri diperoleh dari pinjaman yang diberikan dan investasi dalam surat berharga (promes). Sedangkan pendapatan non bunga berasal dari kegiatan bisnis lain seperti konsultasi, pialang surat berharga, pemberian jaminan kredit, dan penyediaan safety deposit box. 5) Lain-lain, pendapatan dari penjualan aktiva di luar barang dagang, misalnya penjualan aktiva tetap, atau surat berharga. Biaya (expenses) adalah penurunan manfaat ekonomi selama suatu periode akuntansi dalam bentuk arus kas keluar atau berkurangnya aktiva, dimana terjadi kewajiban yang mengakibatkan penurunan ekuitas yang tidak menyangkut pembagian kepada penanam modal. Dalam usaha perbankan biaya dapat dibagi menjadi : 1) Biaya operasional, sebagian besar dipakai untuk membayar bunga kepada pemilik tabungan, giro, deposito. 2) Alokasi kredit ragu-ragu, salah satu bagian dari biaya non bunga yang merupakan sebagian dari kredit yang kemungkinan dapat ditagih kecil sekali, oleh karena itu diputuskan untuk menghapusnya. 3) Gaji dan jaminan sosial karyawan, meliputi seluruh biaya gaji, jaminan sosial anggota direksi, staf dan karyawan. 4) Biaya gedung dan peralatan, terdiri dari penyusutan, pemeliharaan dan cicilan. Pengertian Bank Bank secara sederhana dapat diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatannya utamanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa ke bank lainnya. ( Kasmir, 2000 : 11) Menurut Undang-undang Nomor 7 tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 10 tahun 1998 pengertian bank adalah sebagai berikut, bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak Berdasarkan definisi-definisi di atas maka dapat disimpulkan, bahwa bank adalah lembaga keuangan yang kegiatannya menghimpun dan menyalurkan dana dari dan kepada masyarakat, yang memiliki fungsi memperlancar lalu lintas pembayaran. Dengan kata lain bank adalah suatu lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit serta jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang. Dari uraian di atas dapat dijelaskan bahwa bank merupakan perusahaan yang bergerak di bidang keuangan, artinya usaha perbankan selalu berkaitan masalah bidang keuangan. Jadi dapat disimpulkan bahwa usaha perbankan meliputi
22 tiga kegiatan utama yaitu: Menghimpun dana, Menyalurkan dana dan, Memberikan jasa bank lainnya Kegiatan menghimpun dana menyalurkan dan merupakan kegiatan pokok perbankan. Sedangkan kegiatan memberikan jasa-jasa bank lainnya hanyalah merupakan pendukung dari kedua kegiatan di atas. Pengertian menghimpun dana maksudnya adalah mengumpulkan atau mencari dana ( uang ) dengan cara membeli dari masyarakat luas dalam bentuk simpanan giro, tabungan dan deposito. Pembelian dana dari masyarakat ini dilakukan oleh bank dengan cara memasang berbagai strategi agar masyarakat mau menanamkan dananya. Jenis simpanan yang dapat dipilih oleh masyarakat adalah simpanan giro, tabungan, sertifikat deposito serta deposito berjangka. Masing-masing jenis simpanan yang ada memiliki kelebihan dan keuntungan tersendiri. Kegiatan penghimpunan dana ini sering disebut dengan istilah funding. Selanjutnya pengertian menyalurkan dana adalah menyalurkan kembali dana yang diperoleh lewat simpanan giro, tabungan dan deposito ke masyarakat dalam bentuk pinjaman (kredit). Kegiatan penyaluran dana ini juga dikenal dalam perbankan dengan istilah lending. Dalam pemberian kredit disamping dikenakan bunga bank juga mengenakan jasa pinjaman kepada penerima kredit (debitur) dalam bentuk biaya administrasi serta biaya komisi. Sedangkan bagi bank yang berdasarkan prinsip syariah berdasarkan bagi hasil atau penyertaan modal. Laporan Keuangan Bank Laporan keuangan merupakan kegiatan mencatat, menganalisis, menyajikan, dan menafsirkan data keuangan dari bank di mana aktivitasnya berhubungan dengan produksi dan pertukaran jasa. Laporan keuangan dapat memberikan informasi tentang kondisi keuangan dan hasil operasi bank, yang dapat juga dipakai sebagai alat berkomunikasi dengan pihak-pihak yang berkepentingan dengan data keuangan bank. Tujuan laporan keuangan adalah untuk menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan , kinerja, dan perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi. Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi neraca (menggambarkan informasi posisi keuangan), laporan laba rugi (menggambarkan informasi kinerja), laporan perubahan posisi keuangan (yang dapat disajikan dalam berbagai cara), catatan dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral dari laporan keuangan. Sesuai dengan SK Direksi Bank Indonesia No. 27/119/KEP/DIR tanggal 25 Januari 1995 laporan keuangan bank terdiri dari (a) neraca, (b) laporan komitmen dan kontijensi, (c) laporan laba/rugi, (d) laporan arus kas, dan (e) catatan atas laporan keuangan.
23 Neraca Menurut Jumingan (2006: 13), Neraca adalah suatu laporan yang sistematis tentang aktiva (assets), utang (liabilities), dan modal sendiri (owner equity), dari suatu perusahaan pada tanggal tertentu. Biasanya pada saat buku ditutup yakni pada akhir bulan, akhir triwulan, atau akhir tahun. Neraca adalah daftar harta yang dimiliki dan utang yang ditanggung bank pada tanggal tertentu. Selisih antara jumlah harta dan utang yang ditanggung bank, merupakan harta bersih pemegang saham bank, yang juga disebut Shareholders equity atau networth. Dalam pembukuan di neraca harta bank ditempatkan dalam sisi aktiva sedangkan utang dan harta bersih pemegang saham ditempatkan dalam sisi pasiva. Dalam penyajiannya, aktiva dan kewajiban dalam neraca bank tidak dikelompokkan menurut lancar atau tidak lancar, namun sedapat mungkin tetap disusun menurut tingkat likuiditas dan jatuh tempo. Setiap aktiva produktif disajikan di neraca sebesar jumlah bruto dari tagihan atau penempatan bank dikurangi dengan penyisihan penghapusan yang dibentuk untuk menutupi kemungkinan kerugian yang timbul dari masing-masing aktiva produktif yang bersangkutan. Laporan Komitmen dan kontijensi Laporan ini wajib disajikan secara sistematis sehingga dapat memberikan gambaran mengenai posisi komitmen dan kontijensi, baik yang bersifat tagihan maupun kewajiban pada tanggal laporan. Komitmen adalah suatu ikatan atau kontrak berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama dipenuhi. Kontijensi adalah tagihan atau kewajiban bank yang kemungkinan timbulnya tergantung pada terjadi atau tidak terjadinya satu atau lebih peristiwa di masa yang akan datang. Laporan Laba Rugi Perhitungan laba/rugi bank wajib disusun sedemikian rupa agar dapat memberikan gambaran mengenai hasil usaha bank dalam suatu periode tertentu. Laporan laba/rugi bank disusun dalam bentuk berjenjang (multiple step) yang menggambarkan pendapatan atau beban yang berasal dari kegiatan utama bank dan kegiatan lainnya. Cara penyajian laporan laba/rugi bank antara lain wajib memuat secara rinci unsur pendapatan dan beban, unsur pendapatan dan beban harus dibedakan antara pendapatan beban yang berasal dari kegiatan operasional dan non operasional. Laporan Arus Kas Laporan ini harus disusun berdasarkan kas selama periode laporan dan harus menunjukkan semua aspek penting dari kegiatan bank tanpa memandang apakah transaksi tersebut berpengaruh langsung pada kas.
24 Catatan Atas Laporan Keuangan Disamping hal-hal yang wajib diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan sebagaimana dijelaskan dalam standar akuntansi keuangan, bank juga wajib mengungkapkan dalam catatan tersendiri mengenai posisi devisa netto menurut jenis mata uang serta aktifitas-aktifitas lain seperti kegiatan wali amanat, penitipan harta dan penyaluran kredit pengelolaan. Pengertian Sumber Dana Bank Salah satu kendala bagi setiap perusahaan dalam menjalankan kegiatannya adalah masalah kebutuhan dana. Hampir seratus persen perusahaan memerlukan dana untuk kegiatan usahanya. Pentingya dana membuat setiap perusahaan berusaha keras untuk mencari sumber-sumber dana yang tersedia, termasuk perusahaan lembaga keuangan seperti bank. Menurut Kasmir ( 2002 : 61 ), sumber dana bank adalah usaha bank dalam memperoleh dana dalam rangka membiayai kegiatan operasinya. Sesuai dengan fungsi bank sebagai lembaga keuangan yang dengan kegiatan sehari-harinya adalah bergerak di bidang keuangan, sumber-sumber keuangan juga tidak terlepas dari bidang keuangan. Untuk menopang kegiatan bank sebagai penyalur dana, bank harus terlebih dahulu menghimpun dana sehingga dari selisih tersebutlah bank memperoleh keuntungan. Faisal Afif ( 1996: 25,151 ), mengatakan bahwa sumber dana bank adalah kegiatan bank dalam bentuk penghimpunan dana dari masyarakat baik melalui rekening atau giro. Dana yang terkumpul nantinya dapat digunakan oleh bank untuk memberikan pinjaman kepada nasabah atau masyarakat yang membutuhkan. Menurut Siswanto ( 2007 : 10 ), sumber dana bank adalah usaha bank dalam menghimpun dana dari masyarakat. Perolehan dana disesuaikan dengan tujuan dari penggunaan dana tersebut. Dana untuk membiayai operasi suatu bank, dapat diperoleh dari berbagai sumber. Perolehan dana ini tergantung dari bank itu sendiri apakah dari masyarakat atau dari lembaga lainnya. Disamping itu untuk membiayai operasinya, dana dapat diperoleh dengan modal sendiri, yaitu setoran modal dari para pemilik, atau bank mengeluarkan atau menjual saham baru. Kemampuan bank dalam memperoleh sumber-sumber dana yang diinginkan sangat mempengaruhi kelanjutan usaha bank. Dalam mencari sumber dana, bank harus mempertimbangkan beberapa faktor, seperti kemudahan untuk memperolehnya, jangka waktu sumber dana serta biaya yang harus dikeluarkan untuk memperoleh dana tersebut. Dalam prakteknya dana yang tersedia sangat beragam dengan berbagai persyaratan pula. Dalam hal ini bank harus pintar menentukan untuk apa dana tersebut digunakan, seberapa besar dana yang dibutuhkan, sehingga tidak salah menentukan pilihan. Secara garis besar sumber dana bank dapat di peroleh dari : Dana dari bank itu sendiri Sumber dana yang bersumber dari bank itu sendiri, maksudnya dana diperoleh dari dalam bank. Perolehan dana ini biasanya digunakan apabila bank
25 memperoleh kesulitan memperoleh dana dari luar. Kemudian dana ini dapat juga dicari sesuai dengan tujuan bank. Misalnya bank ingin melakukan perluasan usaha atau mengganti berbagai sarana dan prasarana yang lama dengan yang baru. Keuntungan dari sumber dana sendiri adalah tidak perlu membayar bunga yang relatif besar daripada dengan meminjam dari lembaga lain. Kerugiannya adalah waktu yang diperlukan untuk memperoleh dana dalam jumlah besar membutuhkan waktu yang relatif lebih lama. Secara garis besar dapat disimpulkan pencarian dana yang bersumber dari bank itu sendiri, terdiri dari :1) Setoran modal pemilik saham, dalam hal ini pemilik saham dapat menyetor dana tambahan atau membeli saham yang dikeluarkan dari perusahaan. 2) Cadangan-cadangan bank, merupakan cadangan laba tahun lalu yang tidak dibagi kepada pemegang saham. Cadangan ini sengaja disimpan untuk mengantisipasi laba tahun yang akan datang. 3) Laba bank yang belum dibagi, merupakan laba yang memang belum dibagi pada tahun yang bersangkutan, sehingga dapat dimanfaatkan sebagai modal untuk sementara waktu. Dana dari masyarakat luas Sumber dana ini merupakan sumber dana yang terpenting bagi kegiatan operasi suatu bank, dan merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai operasinya dari sumber ini. Pencarian dana dari sumber ini relatif paling mudah jika dibandingkan sumber lainnya. Akan tetapi pencarian sumber dana dari sumber ini relatif lebih mahal jika dibandingkan dari dana sendiri. Untuk dapat memperoleh dana dari masyarakat luas, bank dapat menawarkan berbagai jenis simpanan, dengan maksud agar para nasabah penyimpan mempunyai banyak pilihan sesuai dengan tujuan masing-masing. Secara umum kegiatan penghimpunan dana ini dibagi kedalam 3 jenis yaitu: Simpanan giro (demand deposit), Simpanan tabungan (saving deposit) dan Deposito (time deposit) Simpanan giro merupakan dana murah bagi bank, karena imbal jasa yang dibayarkan paling murah dibanding yang lain. Sedangkan simpanan tabungan dan simpanan deposito disebut dana mahal, karena imbal jasa yang dibayarkan relatif lebih tinggi, jika dibandingkan dengan jasa giro. Dana dari lembaga lainnya Merupakan sumber dana tambahan bila bank mengalami kesulitan dalam pencarian sumber dana pertama dan kedua. Pencarian dari sumber ini relatif lebih mahal dan sifatnya hanya sementara waktu saja. Kemudian dana yang diperoleh dari sumber ini digunakan untuk membiayai atau membayar transaksi-transaksi tertentu. Perolehan dana dari sumber ini antara lain dapat diperoleh dari: 1) Bantuan Likuiditas Bank Indonesia, merupakan kredit yang diberikan Bank Indonesia kepada bank yang mengalami kesulitan likuiditasnya. 2) Pinjaman antar bank, biasanya diberikan kepada bank yang mengalami kalah kliring di dalam lembaga kliring. Pinjaman ini dikenal dengan sebutan Inter bank call money, biasanya bersifat jangka pendek dengan bunga yang relatif tinggi. 3) Pijaman dari bank-bank luar negeri, merupakan pinjaman yang diperoleh dari pihak luar negeri, misalnya pinjaman dari bank Amerika Serikat atau dari bank-bank luar negeri lainnya. 4) Surat berharga
26 pasar uang (SBPU), pihak perbankan menerbitkan pasar uang kemudian diperjual-belikan kepada yang berminat, baik perusahaan keuangan maupun non keuangan. Pengertian Penyaluran Dana Bank Sebagai lembaga pemberi jasa keuangan, maka bank memberikan berbagai fasilitas kepada nasabah. Semua dana yang telah terkumpul disalurkan kembali kepada nasabah atau pihak yang membutuhkan. Faisal Afif ( 1996 : 151 ), mengatakan penyaluran dana bank adalah suatu proses pengelolaan dana-dana yang terhimpun dari masyarakat. Yang pada dasarnya pengelolaan dana tersebut dilakukan untuk kepentingan bank dan masyarakat pada umumnya. Menurut Kasmir ( 2002 : 32 ), penyaluran dana merupakan kegiatan menjual dana yang berhasil dihimpun dari masyarakat. Kegiatan ini dikenal dengan nama lending. Dana yang telah berhasil dihimpun dari berbagai sumber tersebut di atas, perlu dikelola secara efektif dan efisien dengan mempersiapkan strategi penempatan dana berdasarkan rencana yang telah ditetapkan, karena penempatan dana mempunyai beberapa tujuan yaitu : Untuk mencapai tingkat profitabilitas yang cukup, dan untuk mempertahankan kepercayaan masyarakat dengan menjaga agar posisi likuiditas tetap aman. Untuk mencapai tujuan tersebut, penyaluran dana bank perlu diarahkan sedemikian rupa sehingga pada saat diperlukan, semua kepentingan nasabah dapat dipenuhi. Penyaluran dana bank pada prinsipnya dapat diklasifikasikan atas dasar : Prioritas penggunaan dana Menurut Dahlan Siamat (1993 : 125), penyaluran dana berdasarkan prioritas penggunaan terdiri atas : Cadangan primer (primary reserve), merupakan prioritas pertama dan yang paling utama dalam penyaluran dana bank Cadangan sekunder (secondary reserve), merupakan prioritas kedua dansebagai pelengkap atau cadangan pengganti bagi cadangan primer. Penyaluran kredit, merupakan prioritas ketiga dalam penyaluran dana setelah mencukupi cadangan primer serta kebutuhan cadangan sekunder. Investasi portofolio, merupakan prioritas terakhir dalam penyaluran dana bank di mana dana yang dialokasikan dalam kategori ini adalah dana sisa setelah penanaman dana dalam bentuk kredit telah memenuhi kriteria atau target tertentu. Sifat aktiva Penyaluran dana berdasarkan sifat aktiva adalah pengalokasian dana bank kedalam bentuk-bentuk aktiva, yaitu :
27 Penyaluran dana dalam aktiva produktif, aktiva produktif adalah semua aktiva dalam rupiah dan valuta asing yang dimiliki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya. Komponen aktiva produktif terdiri atas kredit yang diberikan, penempatan pada bank lain, surat-surat berharga dan penyertaan modal. Penyaluran dana dalam aktiva tidak produktif, aktiva tidak produktif adalah penyaluran dana kedalam aktiva yang tidak memberikan hasil bagi bank. Komponen dana dalam bentuk aktiva tidak produktif terdiri atas alat-alat likuid atau cash asset serta aktiva tetap dan inventaris. Berdasarkan uraian di atas penyaluran dana bank dapat dikelompokkan sebagai berikut : Liquid asset Dana yang dimiliki oleh bank untuk membayar check, giro berbunga, tabungan dan deposito berjangka milik nasabah yang ingin diuangkan kembali. Selain itu juga digunakan untuk menutup kebutuhan operasional perusahaan. Penyaluran dana bank dalam bentuk kredit Menurut Moh. Tjoekam (1999 : 1), kata "kredit" berasal dari bahasa Latin yaitu credere yang berarti percaya atau to believe atau to trust. Maksudnya pemberi kredit percaya kepada penerima kredit, bahwa kredit yang disalurkannya pasti akan dikembalikan sesuai perjanjian. Sedangkan bagi penerima kredit berarti menerima kepercayaan, sehingga mempunyai kewajiban untuk membayar kembali pinjaman tersebut sesuai dengan jangka waktunya. Oleh karena itu, untuk meyakinkan bank bahwa nasabah benar-benar dapat dipercaya, maka sebelum kredit diberikan terlebih dulu bank mengadakan anlisis kredit. Analisis kredit mencakup latar belakang nasabah atau perusahaan, prospek usahanya, jaminan yang diberikan serta faktor-faktor lainnya. Tujuan analisis ini adalah agar bank yakin bahwa kredit yang diberikan benar-benar aman. Pemberian kredit tanpa dianalisis terlebih dulu akan sangat membahayakan bank. Nasabah dalam hal ini dengan mudah memberikan data-data fiktif kepada bank, sehingga mungkin saja kredit sebenarnya tidak layak, tetapi malah diberikan oleh bank. Kemudian jika salah dalam menganalisis, maka kredit yang disalurkan yang sebenarnya tidak layak menjadi layak sehingga akan berakibat sulit untuk ditagih alias macet. Namun faktor salah analisis ini bukanlah merupakan penyebab utama kredit macet. Penyebab lainnya mungkin disebabkan oleh bencana alam yang memang tidak dapat dihindari oleh nasabah. Misalnya kebanjiran atau gempa bumi atau dapat pula kesalahan dalam pengelolaan usaha yang dibiayai. Penyaluran dana bank dalam bentuk surat berharga Untuk penyaluran dana dalam bentuk surat-surat berharga dapat diuraikan sebagai berikut : Sertifikat Bank Indonesia (SBI) merupakan Treasury bill yang diterbitkan bank indonesia. SBI dapat diartikan sebagai surat berharga atas unjuk dalam rupiah yang diterbitkan dengan sistem diskonto oleh Bank Indonesia sebagai pengakuan
28 hutangnya. Untuk saat ini, industri perbankan cenderung lebih menyukai untuk mengalokasikan dananya kedalam SBI hal ini dikarenakan tingkat suku bunga yang ditawarkan lebih menarik sehingga tidak ada satu bank pun yang tidak mengalokasikan dananya kedalam SBI. Purecase Agreement (Repos), merupakan surat berharga yang diterbitkan oleh bank umum, dengan jangka waktu satu hari hingga enam bulan. Dimana bank penerbit berjanji akan membeli surat berharga tersebut pada tanggal yang ditentukan. Disamping perusahaan bukan bank, para pembeli surat berharga ini kebanyakan adalah bank umum. Commercial papers, adalah surat pernyataan hutang yang dikeluarkan oleh lembaga keuangan atau lembaga non keuangan, untuk menutup kebutuhan penyaluran dana. KERANGKA KONSEPTUAL Hipotesis I : Terdapat hubungan antara sumber dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. Kasmir ( 2000 : 4 ), mengatakan bahwa sumber dana yang terkumpul melalui usaha penghimpunan dana, akan digunakan kembali oleh bank semaksimal mungkin untuk memperoleh laba. Menurut Syahyunan ( ), hampir semua perusahaan memerlukan dana dalam menjalankan usahanya dalam rangka memperoleh laba. Pentingnya dana membuat setiap perusahaan mencari sumber dana. Menurut Wardiatie ( 2002 : 32 ), dalam menjalankan operasinya sehari-hari suatu perusahaan selalu membutuhkan sumber dana. Kebutuhan sumber dana yang dikelola dengan baik akan menunjang keberhasilan perusahaan dalam mencapai tujuannya. Hipotesis II : Terdapat hubungan antara penyaluran dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. Menurut Kasmir ( 2005: 105 ), salah satu tujuan dari pemberian kredit adalah untuk memperoleh laba. Laba diperoleh dalam bentuk bunga yang terima oleh bank sebagai imbal jasa atas kredit yang dibebankan kepada nasabah. Menurut Nurhasanah ( library.gunadarma.ac.id ), penyaluran dana dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI) sangat menguntungkan lebih diminati oleh banyak bank, karena tingkat suku bunga yang diwarkan lebih menarik. Menurut Siswanto ( 2007 : 71 ), besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan laba suatu bank. Jika bank tidak mampu menyalurkan kredit, sementara dana yang terhimpun dari simpanan banyak, maka akan menyebabkan bank tersebut rugi. Syahyunan ( ), Sebagai lembaga keuangan, bank memiliki usaha pokok berupa menghimpun dana yang (sementara) tidak dipergunakan untuk kemudian menyalurkan kembali dana tersebut ke dalam masyarakat. Salah satunya melalui pemberian kredit, surat berharga,dan investasi,
29 namun syahyunan menempatkan kredit sebagai aktiva produktif yang menghasilkan laba yang paling besar, setelah surat berharga, dan investasi pada bank lain. Veithzal ( 2005 : 7 ), mengatakan bahwa penyaluran dana dalam bentuk kredit adalah bisnis utama dan terbesar hampir pada sebagian besar bank. Selain itu beliau juga mengatakan bahwa penerimaan bunga dari pemberian kredit bagi sebagian bank merupakan sumber pendapatan yang besar. Hipotesis II : Terdapat hubungan antara jumlah sumber dana dan penyaluran dana secara bersama-sama dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. Menurut Kasmir ( 2002 : 4 ), kunci dari keberhasilan suatu bank dalam memperoleh laba adalah bagaimana bank tersebut bisa merebut hati masyarakat sehingga peranannya sebagai financial intermediary dapat berjalan dengan baik. Karena kegiatan manajemen dana bank meliputi perencanaan, pelaksanaan dan pengendalian terhadap penghimpunan penyaluran dana dari masyarakat. Syafarudin Alwi ( 1999 : 349 ), mengatakan bahwa sumber dana dan penyaluran dana merupakan kegiatan penting bagi suatu perusahaan dalam mencapai tujuannya mencari laba. Serta harus diketahui juga secara jelas darimana aliran dana itu didapat, dan kemana aliran dana itu digunakan. METODOLOGI PENELITIAN Dalam mempertahankan kaidah-kaidah penelitian yang bersifat ilmiah agar mendapatkan hasil yang obyektif, dan bernilai ilmiah, suatu penelitian harus dilaksanakan berdasarkan prosedur dan metode-metode yang ilmiah pula. Untuk itu, dalam bab ini akan dibahas mengenai metodologi yang diterapkan dalam penelitian ini. Tujuan Penelitian Berkenaan dengan identifikasi masalah sebagaimana diuraikan pada Bab I, kami menyadari bahwa terdapat banyak faktor yang dapat menentukan Laba bersih Suatu Bank. Mengingat terbatasnya dukungan sumber daya penlitian yang meliputi dana, waktu, dan kajian teoritis akibat terbatasnya literatur ilmiah yang dipergunakan sebagai referensi konsep dan proposisi, maka cakupan penelitian ini dibatasi pada laba bersih PT. Bank Bumiputer, Tbk yang diduga dapat ditentukan oleh variabel sumber dana dan variabel penyaluran dana. Apabila digambarkan secara skematis, maka hubungan scara fungsional yang menyatakan hubungan variabel sumber dana dan variabel peyaluran dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera Tbk, dapat diperrlihatkan sebagaiman dengan gamabar dibawah ini.
30 Gambar III.1 : Model Hubungan Variabel Sumber Dana dan Penyaluran dana dengan Laba Bersih Gambar Konstelasi Model Penelitian. Berdasarkan konstelasi model tersebut di atas, maka penelitian Dari model hubungan antar variabel (gambar III.1) dapat dirumuskan ke dalam beberapa sub-tujuan, sebagai berikut: Ingin mengetahui hubungan antara sumber dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. Ingin mengetahui hubungan antara penyaluran dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. Ingin mengetahui hubungan antara sumber dana dan penyaluran dana secara bersama-sama dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. Tempat dan Waktu Penelitian Penelitian dilakukan di Bursa Efek Jakarta, Jalan Sudirman lantai II pada bidang Pusat Referensi Pasar Modal, yang dilaksanakan kurang lebih selama enam bulan dari bulan Desember 2007 sampai Mei 2008. Metode Penelitian Metode yang menurut penulis sesuai dengan penelitian ini adalah metode survei dan metode penelitian kuantitatif. Berdasarkan kerangka berfikir, bahwa variabel laba bersih sebagai variabel terikat dapat dipengaruhi oleh 2 variabel bebas, yaitu variabel sumber dana dan variabel penyaluran dana, baik secara sendiri-sendiri maupun secara bersama-sama. Data dari variabel laba bersih, sumber dana dan penyaluran dana, adalah berupa angka ke tiganya bersifat nominal. Berdasarkan uraian tersebut, dapat disimpulkan bahwa penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif non eksperimen dan bersifat hipotesis. Sedangkan model analisis yang dipergunakan adalah regresi dan korelasi. Metode penelitan kuantitatif adalah penelitian dengan data yang diambil adalah data kuantitatif yakni data yang berbentuk angka dengan skala ukur interval dan rasio. (Siagian & Sugiarto, 2006: 18). YYY XXX222 XXX111 X1 Variabel Sumber Dana X2 Variabel Penyaluran Dana Y Variabel Laba Bersih Garis Regresi Ganda Garis Regresi dan Korelasi Sederhana: Y = ƒ(X1) Garis Regresi dan Korelasi Sederhana: Y = ƒ(X2) Simbol Variabel dan Fungsi
31 Penelitian survei seperti yang dikutip Kerlinger ( Alma, B, 2005: 49) adalah penelitian yang dilakukan pada populasi besar maupun kecil, tetapi data yang dipelajari adalah data dari sampel yang diambil dari populasi tersebut, sehingga ditemukan kejadian-kejadian relatif, distribusi dan hubungan antar variabel sosiologis maupun psikologis. Penelitian survei biasanya dilakukan untuk mengambil suatu generalisasi dari pengamatan yang tidak mendalam, tetapi generalisasi yang dilakukan bisa lebih akurat bila digunakan sampel yang representatif. Populasi dan Sampel Penelitian Polulasi menurut Siagian & Sugiarto ( 2006: 7-8, 119-120 ) adalah himpunan yang mewakili semua kemungkinan pengukuran yang perlu diperhatikan dalam observasi. Populasi dalam penelitian tesis ini adalah jumlah laba PT. Bank Bumiputera Tbk dari tahun, adapun sampel adalah sebagian anggota populasi yang diambil menurut prosedur tertentu, sehingga dapat mewakili populasinya, dan metode penarikan sampel yang dilakukan dalam penelitian ini adalah nonprobability sampling (non random) dengan prosedur convenience sampling ( sampling kemudahan) dimana sampel ini diambil berdasarkan ketersediaan elemen dan kemudahan untuk mendapatkannya. Cara ini memberikan keuntungan yaitu cara paling murah dan cepat. Dalam penelitian ini sampel yang diambil adalah harga rata-rata perkuartal laba PT. Bank Bumiputera, Tbk. Dari tahun 2002 sampai tahun 2007. Teknik Pengambilan Sampel Data yang diperlukan dalam penelitan ini adalah data primer yang merupakan data yang didapat dari sumber pertama, dari individu, berupa wawancara dengan pihak dari PT. Bank Bumiputera, Tbk dan data sekunder merupakan data primer yang diperoleh dari pihak lain atau data primer yang telah diolah lebih lanjut dan disajikan oleh pengumpul data primer atau oleh pihak lain. Dalam penelitian ini yang merupakan data sekunder adalah data Time Series PT. Bank Bumiputera, Tbk yang saya dapatkan dari Bursa Efek Jakarta periode tahun 2002 sampai tahun 2007 Variabel Penelitian Variabel Laba bersih Acuan Teoritis Kam (1990), mengungkapkan definisi tentang laba (income) yang semakin jelas, sebagai berikut : Income is the change in the capital of an entity between two points in time, excluding changes due to investments by and distributions to owners, where capital is expressed in terms of value and based on a given scale Definisi Konseptual Dari definisi tersebut dapat diketahui bahwa konsep laba mempunyai tiga unsur penting yaitu : nilai (value), modal (capital), dan skala (scale). Nilai (value) berkaitan dengan konsep nilai ekonomis, sebagai contoh preferensi seseorang terhadap suatu komoditas berlainan dengan orang lain karena adanya harapan akan adanya keuntungan pada masa yang akan datang. Modal (capital) merupakan aset
Variabel Sumber dana Acuan Teoritis Faisal Afif ( 1996: 25,151 ), mengatakan bahwa sumber dana bank adalah kegiatan bank dalam bentuk penghimpunan dana dari masyarakat baik melalui rekening atau giro. Dana yang terkumpul nantinya dapat digunakan oleh bank untuk memberikan pinjaman kepada nasabah atau masyarakat yang membutuhkan. Definisi Konseptual Sumber dana merupakan dana yang terhimpun oleh bank yang nantinya akan digunakan oleh bank untuk menjalankan fungsinya, perolehan dana ini dapat berasal dari bank itu sendiri (berupa setoran modal pemilik saham dan laba ditahan), atau dari masyarakat ( berupa tabungan, giro, deposito ) atau dari lembaga lainnya. Definisi Operasional Sumber dana merupakan total rupiah dari semua dana yang terhimpun oleh bank, dimana perolehan dana ini dapat berasal dari bank itu sendiri (berupa setoran modal pemilik saham dan laba ditahan), atau dari masyarakat ( berupa tabungan, giro, deposito ) atau dari lembaga lainnya. Kisi-kisi Instrumen Variabel Sumber dana Variabel sumber dana terdiri dari beberapa dimensi, dengan indikator waktu dan satuan yang sama, sebagaimana disajikan dalam Tabel III.2., berikut ini. 32 bersih yang merupakan selisih antara seluruh aset dengan seluruh kewajiban. Sedangkan skala (scale) diperlukan dalam proses pengukuran agar dapat memberikan arti atas obyek yang diukur. Hasil selisih antara aset dan kewajiban ini, pada akhir nerca laba rugi akan dipotong oleh pajak yang nantinya akan menghasilkan laba bersih. Definisi Operasional Dari uraian tersebut laba bersih dapat didefinisikan total rupiah hasil selisih antara aset dan kewajiban yang telah dipotong pajak. Kelebihan uang ini yang nantinya digunakan untuk kelangsungan hidup perusahaan terutama dalam melaksanakan kegiatannya. Kisi-kisi Instrumen Laba Bersih Variabel laba bersih merupakan data laba bersih setelah pajak PT. Bank Bumiputera Tbk dalam neraca rugi laba, yang merupakan selisih antara seluruh aset dan seluruh kewajiban. Tabel III.1 : Kisi-kisi Instrumen Variabel Laba Bersih Dimensi Time series Satuan Laba bersih Triwulan Rupiah
Dana dari Masyarakat Tabungan Triwulan Rupiah Pemberian Kredit Triwulan Rupiah Giro Triwulan Rupiah Dana internal bank Modal Sendiri Triwulan Rupiah Laba ditahan Triwulan Rupiah 33 Tabel III.2 : Kisi-kisi Variabel Sumber Dana Dimensi Time Series Satuan Comersial Paper Triwulan Rupiah Repos Triwulan Rupiah Deposito Triwulan Rupiah Variabel Penyaluran Dana Acuan Teoritis Faisal Afif ( 1996 : 151 ), mengatakan penyaluran dana bank adalah suatu proses pengelolaan dana-dana yang terhimpun dari masyarakat. Yang pada dasarnya pengelolaan dana tersebut dilakukan untuk kepentingan bank dan masyarakat pada umumnya. Sebagian dana yang terhimpun disimpan sebagai liquid asset, dan sisanya dijual dalam bentuk surat berharga (SBI, Repos, Comersial Paper) dan pemberian kredit Definisi Konseptual Penyaluran dana merupakan sejumlah dana disalurkan kembali oleh bank kepada nasabah atau lembaga yang membutuhkan dalam raka menjalankan kegiatannya untuk memperoleh laba, dana tersebut biasanya disalurkan dalam bentuk pemberian kredit atau surat berharga Definisi Operasional Penyaluran dana merupakan total rupiah dari semua dana yang disalurkan oleh bank, dimana penyaluran dana ini dapat berupa pemberian kredit atau surat berharga ( berupa SBI, Repos, Comersial Paper). Kisi-kisi Instrumen Variabel Penyaluran Dana Variabel penyaluran dana terdiri dari beberapa dimensi, dengan indikator waktu dan satuan yang sama, sebagaimana disajikan dalam Tabel III.3., berikut ini. Tabel III.3 : Kisi-kisi Variabel Penyaluran Dana Dimensi Time Series Satuan Surat Berharga SBI Triwulan Rupiah
34 Teknik Analisis Data Data yang terkumpul dalam penelitian diolah dan secara bertahap dibahas untuk masing-masing variabel, dengan urut-urutan sebgai berikut: Pertama, mengolah data mentah hasil penelitian menggunakan statistik deskriptif meliputi parameter-parameter: 1). Kecenderungan memusat (central tendency), seperti mean, median, dan modus/mode. 2). Kemiringan (skewness) dan keruncingan (kurtosis); 4). Distribusi frekwensi; dan 5). Grafik berupa histogram dan kurva normal. Kedua, melakukan pengujian persyaratan analisis. Pengujian ini dimulai dengan uji normalitas menggunakan parameter One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test. Pengujian ini dilakukan dengan cara memban-dingkan antara signifikansi (Sig.hitung) dan signifikansi (Sig.kriteria = 0,05). Apabila (Sig.hitung) lebih besar dari (Sig.kriteria = 0,05), maka data dapat dinyatakan berdistribusi normal. Sebaliknya, apabila Sig.hitung) lebih kecil dari (Sig.kriteria = 0,05), maka data dapat dinyatakan tidak berdistribusi normal. Setelah dilakukan pengujian normalitas data, kemudian dilakukan pengujian homogenitas varians menggunakan parameter Test of Homogeneity of Variances - Levene Statistic. Metode ini digunakan untuk menguji varians antar kelompok dari dua variabel, yaitu variabel Y atas X. Pengujian ini dilakukan dengan cara membandingkan antara varians kelompok dalam variabel Y dan X (Fhitung), dan varians kriteria (Fkriteria). Apabila Fhitung lebih kecil dari Fkriteria, maka varians antar kelompok dinyatakan homogen. Sebaliknya apabila Fhitung lebih besar dari (Fkriteria), maka varians antar kelompok dinyatakan tidak homogen. Pengujian ini juga dapat dilakukan dengan cara membandingkan antara signifikansi (Sig.hitung) dan signifikansi (Sig.kriteria = 0,05). Apabila (Sig.hitung) lebih besar dari (Sig.kriteria = 0,05), maka varians antar kelompok dapat dinyatakan hhomogen. Sebaliknya, apabila Sig.hitung) lebih kecil dari (Sig.kriteria = 0,05), maka varians antar kelompok dapat dinyatakan tidak homogen. Ketiga, melakukan pengujian hipotesis, menggunakan statistik inferensial. Analisis ini dimaksudkan untuk menguji apakah terdapat hubungan antara variabel bebas dengan variabel terikat. Adapun langkah-langkah pengujian hipotesis ini dimulai dengan mencari persamaan regresi regresi sederhana, kemudian regresi berganda, sehingga menghasilkan ukuran taksiran yang berupa persamaan regresi baik regresi linier sederhana maupun berganda. Persamaan regresi tersebut kemudian diuji, baik tingkat keberartiannya maupun tingkat linieritasnya, dengan menggu-nakan uji-F berdasarkan tabel ANOVA. Persamaan regresi adalah berarti, apabila Fhitung lebih besar dari Fkriteria, dan persamaan regresi adalah linier, apabila Fhitung lebih kecil dari Fkriteria. Kemudian, untuk mengetahui sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel bebas dan variabel terikat, dilakukan analisis korelasi. Melalui perhitungan pengolahan data statistik inferensial, koefisien korelasi (r) maupun koefisien determinasi (r2) dapat diperoleh. Adapun uji keberartian (signifikansi) koefisein korelasi sederhana dilakukan dengan menggunakan uji-t, dan menggunakan uji-F untuk koefisien korelasi berganda. Apabila thitung lebih besar dari tkriteria, maka koefisien korelasi adalah berarti atau signifikan, dan apabila Fhitung lebih besar dari Fkriteria, maka koefisien korelasi
35 berganda adalah berarti atau signifikan. Analisis korelasi dilakukan baik terhadap, korelasi sederhana, korelasi berganda, maupun korelasi parsial. Keempat, pengambilan keputusan atas hipotesis yang diajukan diterima ataupun ditolak, berdasarkan hasil analisis data tersebut di atas. Adapun hipotesis yang diajukan, adalah sebagai berikut: Ho: H1: y1 = 0 y1 > 0 Ho: H1: Ry.12 = 0 Ry.12 > 0 52 Ho: H1: y2 = 0 y2 > 0 ANALISIS HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Pada bab IV akan dijelaskan mengenai pengolahan data dan analisis hasil penelitian, di mana variabel-variabel yang dibutuhkan dalam penelitian ini terlebih dahulu melewati pengolahan agar dapat digunakan dalam penelitian ini. Seperti yang telah dijelaskan pada bab II di mana dalam menganalisis hubungan antara variabel-variabel yang ada harus didasarkan atas pendapat beberapa ahli. Adapun variabel yang dipakai dalam peneltian ini adalah sumber dana PT. Bank Bumiputera Tbk dari tahun 2002 sampai dengan tahun 2007 (X1), Penyaluran dana tahun 2002-2007 (X2) serta Laba Bersih (Y) PT. Bank Bumiputera Tbk. Seluruh data diatas dinyatakan dalam triwulan selama periode 2002-2007. Data yang berhasil dikumpulkan diolah dengan menggunakan teknik statistika deskriptif kuantitatif, yang meliputi nilai rata-rata, standar deviasi, nilai skwenness, Standard deviation of skweness, kurtosis, standard deviation of kurtosis, nilai maksimum, nilai minimum, jumlah (sum) dan distribusi frekuensi yang disertai histogram. Hasil penelitian ini akan disajikan dalam empat bagian yaitu deskripsi data, pengujian hipotesa dan pembahasan hasil penelitian Deskripsi Data Sebagaimana telah diuraikan pembahasan mengenai variabel penelitian, menunjukkan bahwa variabel yang dipakai dalam peneltian ini adalah sumber dana PT. Bank Bumiputera Tbk dari tahun 2002 sampai dengan tahun 2007 (X1), Penyaluran dana tahun 2002-2007 (X2) serta Laba Bersih (Y) PT. Bank Bumiputera Tbk. Seluruh data diatas dinyatakan dalam triwulan selama periode 2002-2007, sehingga data-data yang diperoleh dari sebanyak 24 triwulan itulah yang akan dijadikan dasar pengukuran terhadap masing-masing variabel penelitian.
Apr-Juni 02 3.937.048.471 0 Apr-Juni 04 12.622.858.321 Jan-Mar 02 5.603.283.161 Okt-Des 02 10.509.727.001 Jan-Mar 03 7.348.148.497 1 Dapat dilihat pada tabel 1.1, lampiran 1, halaman 101 Juli-Sept 03 9.111.936.495 Okt-Des 03 12.836.976.767 Jan-Mar 04 8.419.247.679 Juli-Sept 02 5.803.798.285 Apr-Juni 03 5.996.030.238 36 Pendeskripsian data hasil penelitian yang dilakukan di sini tidak lain adalah untuk mengetahui dan memastikan bahwa data-data tersebut menujukkan sifat-sifat atau kecenderungan-kecenderungan tertentu. Dalam pengujian statistik selanjutnya, sangat dipersyaratkan bahwa data-data yang akan di analisis menggunakan alat statistik harus memenuhi persyaratan di mana salah satunya adalah bahwa data berdistribusi normal. Oleh karena itu, agar pendekripsian data dapat memberi gambaran mengenai kecenderungan-kecenderungan tertentu, dan memenuhi persyaratan normalitas data, maka pendeskripsian data ini akan dimulai dari analisis kecenderungan memusat (central tendency) berupa rata-rata (mean), median, mode; distribusi (distribution) berupa skewness dan kurtosis; dan distrbusi frekwensi beserta grafik histogram dan kurva normal. Adapun langkah-langkah pendeskripsian data tersebut secara bertahap dimulai dari varibabel laba bersih (Y), variabel sumber dana (X1), dan variabel penyaluran dana (X2). Variabel Laba Bersih (Y) Perhitungan menggunakan data laba bersih PT. Bank Bumiputera Tbk selama 6 tahun, dari tahun 2002 sampai dengan 2007, dengan sampel yang diambil berupa laba bersih per triwulan, dengan jumlah total sampel sebesar 24 sampel. Hasil perhitungan ditampilkan pada tabel IV.11. Tabel IV.1. Laba Bersih PT. Bank Bumiputera Tbk, Tahun 2002 sampai dengan tahun 2007 NO. PERIODE LABA BERSIH
1 Jan-Mar 07 14.752.000.000 2 Okt-Des 04 7.908.564.000 2 Apr-Juni 07 7.160.000.000 6 Okt-Des 05 321.274.000 .000 Mode 6.902.000.000 0 Mean 6.596.623.291 0 Okt-Des 06 5.844.704.000 3 Juli-Sept 07 3.287.000.000 N 37 1 Juli-Sept 04 10.691.894.000 2 Dapat dilihat pada tabel 2.1, lampiran 2, halaman 102 4 Apr-Juni 05 686.000.000 5 Juli-Sept 05 5.249.000.000 24 9 Juli-Sept 06 2.778.000.000 g 4 Okt-Des 07 2.448.835.000 7 Jan-Mar 06 4.441.000.000 Median 8 Apr-Juni 06 3.864.000.000 Missin Sumber : Diolah dari data laba bersih dari tahun 2002 sampai tahun 2007 yang diambil dari BEJ Deskripsi data variabel laba bersih (Y), diuraikan menjadi beberapa tabel deskripsi data sebagai bagian dari tahapan-tahapan analisis. Adapun nilai-nilai dari kecenderungan memusat (central tendency) meliputi rata-rata (mean), median, dan mode dirinci sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel IV.2.2 berikut ini. Tabel IV.2. Kecenderungan Memusat Variabel Laba Bersih (Y) Tabel IV.2, menunjukkan bahwa nilai mode (6.902.000.000) lebih besar daripada nilai median (6.708.564.000) dan nilai median lebih besar daripada (di sebelah kanan) nilai Valid 3 Jan-Mar 05 6.028.637.145 6.708.564
0.05 Tabel IV.3. Distribusi Variabel Laba Bersih (Y) 0 14.0 Missing Laba Bersih 12.0 38 mean (6.596.623.291). Hal ini dapat diartikan bahwa kurva distribusi adalah condong ke kanan (menjurai ke kiri) atau condong negatif. Oleh karena perbedaan antara nilai-nilai mode, median, dan mean relatif sangat kecil, maka tingkat kecondongan distribusi data juga masih relatif sangat kecil. Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa distribusi data masih mendekati bentuk kurva normal, sebagaimana ditunjukkan oleh Grafik Histogram dan Kurva Normal pada Gambar IV.1. Gambar V. 13. Grafik Histogram Laba Bersih PT. Bank Bumiputera Tbk. Dari Tahun 2002 sampai dengan tahun 2007 N 1,797 Kurtosis 5.0 Regression Standardized Variable: LABA BERSIH (Y)1086420Std. Dev = .98 Mean = 0.00N = 24.00 1.8 3.7 3 Dapat dilihat pada gambar 2.1, lampiran 2, halaman 103 4 Dapat dilihat pada tabel 2.1, lampiran 2, halaman 102 6.596 Laba Bersih ( Y ) 2.865 24 7.5 9.2 (-) 1,964 Skewness Sumber : Diolah dari data laba bersih dari tahun 2002 sampai tahun 2007 yang diambil dari BEJ Selain memperhatikan bentuk distribusi data sebagaimana diuraikan di atas, teknik lain untuk melihat bagaimana bentuk kurva distribusi (normal, condong positif atau condong negatif) adalah dengan memperhatikan nilai-nilai kemencengan (skewness). Sedangkan untuk melihat tingkat keruncingan distribusi data dapat dicirikan berdasarkan nilai-nilai keruncingan (kurtosis). Untuk mengetahui kemencengan (kecondongan) dan tingkat keruncingan bentuk kurva distribusi, dapat dilihat dalam Tabel IV.3.4, berikut ini. Valid 10.2
5 Dapat dilihat pada tabel 1.1, lampiran 1, halaman 101 O. PERIODE SUMBER DANA Juli-Sept 03 903.539.346.256 Apr-Juni 03 903.220.633.221 Jan-Mar 02 698.777.535.117 1 Juli-Sept 04 521.553.457.000 0 Apr-Juni 04 931.323.896.742 Apr-Juni 02 671.530.043.646 39 Tabel IV.3., menunjukkan bahwa nilai kemencengan (skewness) adalah bertanda negatif (-1,964). Nilai skewness tersebut ternyata masih berada di antara 3 (atau -3 <- 1,964 < +3). Hal ini menunjukkan bahwa kurva distribusi adalah negatif atau condong ke kanan (menjurai ke kiri). Akan tetapi nilai skewness tersebut masih berada di antara -3 dan +3 atau masih di dalam kategori normal. Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa kurva distribusi data adalah berdistribusi normal. Sedangkan nilai kurtosis adalah bertanda positif (1,797). Nilai kurtosis tersebut ternyata lebih kecil daripada 3 (atau 1,797< 3). Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa kurva distribusi adalah landai atau platikurtic. Variabel Sumber Dana (X1) perhitungan menggunakan data Sumber Dana PT. Bank Bumiputera Tbk selama 6 tahun, dari tahun 2002 sampai dengan tahun 2007, dengan sampel yang diambil berupa sumber dana per triwulan, dengan jumlah total sampel sebesar 24 sampel. Hasil perhitungan ditampilkan pada tabel IV.45. Tabel IV.4. Sumber Dana PT. Bank Bumiputera Tbk, Tahun 2002 sampai dengan tahun 2007 Okt-Des 03 909.353.265.915 4 Apr-Juni 05 452.217.352.054 Jan-Mar 03 947.108.102.298 Okt-Des 02 954.878.012.307 3 Jan-Mar 05 927.752.016.946 2 Okt-Des 04 1.106.362.631.000 Juli-Sept 02 739.129.936.124 Jan-Mar 04 725.589.446.657
7 Jan-Mar 06 1.629.241.000.000 Missi 8 Apr-Juni 06 896.647.000.000 4 Okt-Des 07 461.165.000.000 40 Sumber : Diolah dari data Sumber Dana dari tahun 2002 sampai tahun 2007 yang diambil dari BEJ Deskripsi data variabel sumber dana (X1), diuraikan menjadi beberapa tabel deskripsi data sebagai bagian dari tahapan-tahapan analisis. Adapun nilai-nilai dari kecenderungan memusat (central tendency) meliputi rata-rata (mean), median, dan mode dirinci sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel IV.5.6 Tabel IV.5. Kecenderungan Memusat Variabel Sumber dana (X1) Tabel IV.5, menunjukkan bahwa nilai mode (730.273.072.000) lebih kecil daripada nilai median (739.933.816.610) dan nilai median lebih kecil daripada (di sebelah kiri) nilai mean (745.331.236.470). Hal ini dapat diartikan bahwa kurva distribusi adalah condong ke kiri (menjurai ke kanan) atau condong positif. Oleh karena perbedaan antara nilai-nilai mode, median, dan mean relatif sangat kecil, maka tingkat kecondongan distribusi data juga masih relatif sangat kecil. Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa distribusi data masih mendekati bentuk kurva 739.933. 3 Juli-Sept 07 666.337.000.000 816.610 Mode 730.273.072.000 1 Jan-Mar 07 1.380.411.000.000 N 0 Okt-Des 06 754.462.952.000 0 Mean 745.331.236.470 2 Apr-Juni 07 1.282.090.000.000 24 9 Juli-Sept 06 729.812.000.000 6 Dapat dilihat pada tabel 3.1, lampiran 3, halaman 104 5 Juli-Sept 05 1.293.711.072.000 ng Median Valid 6 Okt-Des 05 134.726.928.000
1.400.000 341.893 Dalam jutaan rupiah 1.000.000 1.600.000 800.000 0,819 0 200.000 600.000 Missing 745.331 1.200.000 N SUMBER DANA DANA (X1)1086420Std. Dev = 3.52E+11 Mean = 1.5533E+11N = 24.00 Kurtosis 400.000 Sumber : Diolah dari data sumber dana dari tahun 2002 sampai tahun 2007 yang diambil dari BEJ Selain memperhatikan bentuk distribusi data sebagaimana diuraikan di atas, teknik lain untuk melihat bagaimana bentuk kurva distribusi (normal, condong ke kiri, atau condong ke kanan) adalah dengan memperhatikan nilai-nilai kemencengan (skewness). Sedangkan untuk melihat tingkat keruncingan distribusi data dapat dicirikan berdasarkan nilai-nilai keruncingan (kurtosis). Untuk mengetahui kemencengan dan tingkat keruncingan bentuk kurva distribusi, dapat dilihat dalam Tabel IV.68., berikut ini. Tabel IV.6. Distribusi Variabel Sumber dana (X1) 24 7 Dapat dilihat pada gambar 3.1, lampiran 3, halaman 104 8 Dapat dilihat pada tabel 3.1, lampiran 3, halaman 104 100.000 0,969 Skewness Valid 41 normal, sebagaimana ditunjukkan oleh Grafik Histogram dan Kurva Normal pada Gambar IV.27. Gambar IV.2. Grafik Histogram sumber dana PT. Bank Bumiputera Tbk. Dari Tahun 2002 sampai dengan tahun 2007
Jan-696.420.074.733 Juli-Sept 03 722.047.911.673 42 Tabel IV.6., menunjukkan bahwa nilai kemencengan (skewness) adalah bertanda positif (0,81). Nilai skewness tersebut ternyata masih berada di antara 3 atau (-3 < 0,81< +3). Hal ini menunjukkan bahwa kurva distribusi adalah positif atau condong ke kiri (menjurai ke kanan). Akan tetapi nilai skewness tersebut masih berada di antara -3 dan +3 atau masih di dalam kategori normal. Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa kurva distribusi data adalah berdistribusi normal. Sedangkan nilai kurtosis adalah bertanda negatif 0,969). Nilai kurtosis tersebut ternyata lebih kecil daripada 3 (atau 0,969 < 3). Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa kurva distribusi berbentuk landai atau platikurtic. Variabel Penyaluran Dana (X2) perhitungan menggunakan data penyaluran Dana PT. Bank Bumiputera Tbk selama 6 tahun, dari tahun 2002 sampai dengan tahun 20007, dengan sampel yang diambil berupa penyaluran dana per triwulan, dengan jumlah total sampel sebesar 24 sampel. Hasil perhitungan ditampilkan pada tabel IV.7. Tabel IV.79. Penyaluran Dana PT. Bank Bumiputera Tbk, Tahun 2002 sampai dengan tahun 2007 O. PERIODE PENYALURAN DANA 0 Apr-Juni 04 711.426.702.538 Jan-Mar 04 540.018.790.462 Apr-Juni 03 579.776.350.774 Jan-Mar 03 676.780.008.268 Juli-Sept 02 553.434.229.504 Jan-Mar 02 599.426.718.187 Okt-Des 03 810.854.720.835 Apr-Juni 02 392.795.236.462 Okt-Des 02 795.243.120.426 9 Dapat dilihat pada tabel 1.1, lampiran 1, halaman 101 1 Juli-Sept 04 434.994.856.000 2 Okt-Des 04 867.422.847.000
0 Mean 615.000.302.150 Miss 7 Jan-Mar 06 1.066.697.000.000 8 Apr-Juni 06 836.870.000.000 6 Okt-Des 05 65.749.934.000 2 Apr-Juni 07 596.9483908.000 0 Okt-Des 06 527.338.509.000 9 Juli-Sept 06 394.834.000.000 4 Apr-Juni 05 178.006.078.267 5 Juli-Sept 05 891.690.066.000 N 3 Juli-Sept 07 469.937.858.437 ing 10 Dapat dilihat pada tabel 4.1, lampiran 4, halaman 106 24 1 Jan-Mar 07 1.008.534.000.000 Median .629.387 Mode 658.256.066.000 4 Okt-Des 07 3`69.608.451.563 630.362 43 3 Mar 05 Valid Sumber : Diolah dari data Penyaluran dana dari tahun 2002 sampai tahun 2007 yang diambil dari BEJ Deskripsi data variabel Penyaluran dana (X2), diuraikan menjadi beberapa tabel deskripsi data sebagai bagian dari tahapan-tahapan analisis. Adapun nilai-nilai dari kecenderungan memusat (central tendency) meliputi rata-rata (mean), median, dan mode dirinci sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel IV.810. Tabel IV.8. Kecenderungan Memusat Variabel Penyaluran dana (X2) Tabel IV.8, menunjukkan bahwa nilai mode (658.256.066.000) lebih besar daripada nilai median (630.362.629.387) dan nilai median lebih besar daripada (di sebelah kanan) nilai mean (615.000.302.150). Hal ini dapat diartikan bahwa kurva
225.000 dalam jutaan rupiah 900.000 Sumber : Diolah dari data penyaluran Dana dari tahun 2002 sampai tahun 2007 Selain memperhatikan bentuk distribusi data sebagaimana diuraikan di atas, teknik lain untuk melihat bagaimana bentuk kurva distribusi (normal, condong ke kiri, atau condong ke kanan) adalah dengan memperhatikan nilai-nilai kemencengan (skewness). Sedangkan untuk melihat tingkat keruncingan distribusi data dapat dicirikan berdasarkan nilai-nilai keruncingan (kurtosis). Untuk mengetahui kemencengan dan tingkat keruncingan bentuk kurva distribusi, dapat dilihat dalam Tabel IV.912., berikut ini. 450.000 615.000 525.000 825.000 600.000 11 Dapat dilihat pada gambar 4.1, lampiran 4, halaman 107 12 Dapat dilihat pada tabel 4.1, lampiran 4, halaman 106 44 distribusi adalah condong ke kanan (menjurai ke kiri) atau condong negatif. Oleh karena perbedaan antara nilai-nilai mode, median, dan mean relatif sangat kecil, maka tingkat kecondongan distribusi data juga masih relatif sangat kecil. Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa distribusi data masih mendekati bentuk kurva normal, sebagaimana ditunjukkan oleh Grafik Histogram dan Kurva Normal pada Gambar IV.311. Gambar IV.3. Grafik Histogram penyaluran dana PT. Bank Bumiputera Tbk. Dari Tahun 2002 sampai dengan tahun 2007 750.000 150.000 375.000 PENYALURAN DANA DANA (X2)6543210Std. Dev = 2.50E+11 Mean = 1.4500E+11N = 24.00 90.986 675.000 300.000
45 Tabel IV.9. Distribusi Variabel Penyaluran dana (X2) Si (-) 0.389 Sig.Hi X1 0,473 0,05 distribusi normal X2 0,200 0,05 distribusi normal Variabel 0 Missing an* tung Tabel IV.9., menunjukkan bahwa nilai kemencengan (skewness) adalah bertanda negatif (-0.389). Nilai skewness tersebut ternyata masih berada di antara 3 (atau -3 <- 0.389< +3). Hal ini menunjukkan bahwa kurva distribusi adalah negatif atau condong ke kanan (menjurai ke kiri). Akan tetapi nilai skewness tersebut masih berada di antara -3 dan +3 atau masih di dalam kategori normal. Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa kurva distribusi data adalah berdistribusi normal. Sedangkan nilai kurtosis adalah bertanda positif (0.379). Nilai kurtosis tersebut ternyata lebih kecil daripada 3 (atau 0.379< 3). Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa kurva PENGUJIAN PERSYARATAN ANALISIS Pada pembahasan terdahulu, total skor hasil penelitian telah dideskripsi-kan dalam bentuk: mean, median mode, skewness dan kurtosis, dan distribusi frekwensi, grafik, untuk setiap variabel. Dalam melakukan pengujian hipotesis, maka data-data tersebut harus dapat memenuhi persyaratan analisis, yaitu data berdistribusi normal, dan data bersifat homogen. Pengujian normalitas data dilakukan melalui teknik Kolmogorov Smirnov, dengan membandingkan singnifikansi (Sig.hitung) dengan sinifikansi (Sig.kriteria). Data dinyatakan berdistribusi normal apabila Sig.hitung >Sig.kriteria. Sedangkan untuk pengujian homogenitas varians antar variabel acak (Y atas X1 dan Y atas X2), dilakukan melalui teknik Levene Statistic (F). Ada dua nilai yang diperbandingkan, adalah varians hitung (Fhitung) dan signifikansi hitung (Sig.hitung). Varians data dikatakan homogen, jika Fhitung < Fkriteria dan atau Sig.hitung > Sig.kriteria. Uji Normalitas Hasil pengujian normalitas variabel sikap laba bersih (Y), variabel sumber dana (X1), dan variabel penyaluran dana (X2), dirangkum sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel IV.10.13, berikut ini. Tabel IV.10. Uji Signifikansi Normalitas Data N Kurtosis 0.379 Y 0,340 0,05 distribusi normal 24 Data g.(0,05) < Kesimpul Skewness 13 Dapat dilihat pada tabel 2.2, lampiran 2, halaman 102 ; tabel 3.2, lampiran 3, halaman 104; tabel 4.2, lampiran 4, halaman 106 Valid
esimpula Tabel IV.11., dapat dijelaskan sebagai berikut: Pertama, varians variabel laba bersih (Y) atas variabel sumber dana (X1) diperoleh Fhitung (6,316) < Fkriteria (0,95;2;21) (3,470) dan Sig.hitung (0,503) > Sig.kriteria (0,05). Oleh karena itu, varians variabel laba bersih (Y) atas variabel sumber dana (X1) adalah homogen. Kedua, untuk varians variabel laba bersih (Y) atas variabel penyaluran dana (X2) diperoleh Fhitung (7,254) < Fkriteria (0,95;2;21) (3,100) dan Sig.hitung (0,619) > Sig.kriteria (0,05). Oleh karena itu, varians variabel laba bersih (Y) atas sumber dana (X2) adalah homogen. Berdasarkan kedua teknik pengujian tersebut, ketiga variabel dalam penelitian ini telah memenuhi persyaratan analisis, sehingga dapat dilanjutkan untuk melakukan pengujian hipotesis. PENGUJIAN HIPOTESIS PENELITIAN Setelah semua data siap, kemudian dilakukan analisis terhadap data rata-rata per triwulan laba bersih, sumber dana, penyaluran dana. Pengujian regresi dilakukan terhadap variabel dependent (Y). Dalam hal ini yang menjadi variabel n Y atas X2 7,254 3,100 0,619 0,05 homogen Fkriteria (0,95;2;21) untuk Y atas X1; dan Fkriteria (0,95;3;20) untuk Y atas X2. Lihat Tabel IV.6B.1, Tabel IV.6B.2., dan Tabel IV.6B.3., Lampiran IV.6., halaman 229. kriteria 46 Tabel IV.10., dapat dijelaskan sebagai berikut: Pertama, untuk variabel laba bersih (Y) diperoleh Sig.hitung (= 0,340) lebih besar daripada Sig.kriteria (= 0,05); Kedua, untuk variabel sikap sumber dana (X1) diperoleh Sig.hitung (= 0,473) lebih besar daripada Sig.kriteria (= 0,05); Ketiga, untuk variabel penyaluran dana (X2) diperoleh Sig.hitung (= 0,200) lebih besar daripada Sig.kriteria (= 0,05). Berdasarkan pengujian atas data-data dalam ketiga variabel tersebut, dapat disimpulkan bahwa ketiga variabel tersebut memiliki data yang berdistribusi normal. Uji Homogenitas Varians Hasil pengujian homogenitas varians variabel Laba Bersih (Y) atas variabel Sumber dana (X1), dan varians variabel Laba Bersih (Y) atas variabel penyaluran dana (X2), dirangkum sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel IV.11.14, berikut ini. Tabel IV.11. Uji Varians (F) dan Uji Signifikansi (Sig.) Homogenitas Data ig.(0,05 arians hitung K S S Y atas X1 6,316 3,470 0,503 0,05 homogen ) 14 Dapat dilihat pada tabel 5.1A, lampiran 5, halaman 108 Dapat dilihat pada tabel 5.1B, lampiran 5, halaman 110 ig.hitung < < V F F
47 dependent (Y) adalah laba bersih dan yang menjadi variabel independent adalah sumber dana (X1) dan penyaluran dana (X2). Dari output regresi yang dianalisis dengan menggunakan sofware SPSS for windows, akan dijelaskan perbagian sebagai berikut Hubungan antara Sumber Dana (X1) dan Laba Bersih (Y) Hubungan fungsional antara variabel sumber dana (X1) dan variabel sikap laba bersih (Y), ditunjukkan oleh persamaan regresi linier: Ŷ = 2462890229.122 + 0,240 X115. Uji keberartian dan linieritas regresi tersebut, dapat dijelaskan melalui Tabel IV.1216., berikut ini. Tabel IV.12. Uji Keberartian dan Uji Linieritas Regresi Ŷ = 2462890229.122 + 0,240 X1 Sumber 0, 0, f Sisa 2 Total 3 Dev.of Linear 1,414.n.s. 3,470 5,850 Within Groups 1 Total 3 ** = regresi sangat berarti (Fhitung = 11,955> Fkriteria = 7,.950) n.s.= regresi berbentuk linier (Fhitung = 1,414< Fkriteria = 3,470) Variasi 01 Tabel IV.2., dapat dijelaskan sebagai berikut: Pertama, untuk pengujian keberartian regresi menunjukkan bahwa Fhitung (11,955) > Fkriteria (0,99;1;22) (7,9509). Oleh karena itu, persamaan regresi adalah sangat berarti (signifikan). Kedua, untuk pengujian lenieritas regresi menunjukkan bahwa Fhitung (1,414) < Fkriteria (0,95;2;21) (5,850). Oleh karena itu, persamaan regresi adalah linier. Berdasarkan kedua pengujian tersebut, selanjutnya dapat disimpulkan bahwa hubungan fungsional yang ditunjukkan oleh persamaan regresi Ŷ = 2462890229.122 + 0,240 X1, adalah sangat berarti dan linier. Persamaan regresi linier sederhana tersebut menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 skor vaiabel sumber dana (X1) akan mempengaruhi kenaikan variabel laba bersih (Y) sebesar 0,240, pada konstanta sebesar 2462890229.122. Selanjutnya, untuk mengetahui sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel sumber dana (X1) dan variabel laba bersih (Y), dapat dijelaskan melalui Tabel IV.13.17, berikut ini. 15 Dapat dilihat pada tabel 5.2A, lampiran 5, halaman 108 16 Dapat dilihat pada tabel 5.3A dan tabel 5.4A, lampiran 5, halaman 105 17 Dapat dilihat pada tabel 5.5A, lampiran 5, halaman 109 05 Regression 11,955** 4,300 7,950 Fkriteria Fhit ung
Koefisien Koefisien 0, ry1. 0,593 ** = koefisien korelasi sangat berarti (thitung = 3,458 > tkriteria = 2,500) ,710 thit thit 0 0 0 0 18 Dapat dilihat pada tabel 5.5A, lampiran 5, halaman 109 Tabel IV.11., dapat dijelaskan sebagai berikut: Pertama, sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel sumber dana (X1) dan variabel laba bersih (Y) 1 1 0,0 22 Tabel IV.13., dapat dijelaskan sebagai berikut: Pertama, sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel sumber dana (X1) dan variabel laba bersih (Y) ditunjukkan oleh koefisien korelasi bersifat positif (ry1 = 0,593). Kedua, pengujian keberartian koefisien korelasi tersebut menunjukkan bahwa thitung (3,458) > tkriteria(0,99;23) (2,500). Oleh karena itu, koefisien korelasi (ry1) adalah sangat berarti. Bedasarkan kedua pengujian ini, dapat disimpulkan bahwa hubungan antara variabel sumber dana (X1) dan variabel laba bersih (Y) adalah positif, sangat berarti, dan cukup kuat. Hubungan tersebut menunjukkan bahwa pada tingkat respon yang cukup kuat, apabila variabel sumber dana (X1) naik, maka variabel laba bersih (Y) juga naik. Sebaliknya, apabila variabel sumber dana (X1) turun, maka variabel laba bersih (Y) juga turun. Ketiga, kontribusi variabel sumber dana (X1) kepada variabel laba bersih (Y) ditunjukkan oleh koefisian determinasi (ry12) sebesar 0,352 = 35,20%. Artinya, bahwa 35,20% variansi variabel laba bersih (Y) dapat ditentukan oleh variabel sumber dana (X1). Langkah selanjutnya, adalah mengetahui sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel sumber dana (X1) dan variabel laba bersih (Y) apabila variabel nyaluran dana (X2) turut dipertimbangkan. Hubungan ini dapat dijelaskan melalui tabel IV.1418. Tabel IV.14. Uji Keberartian Koefisien Korelasi Parsial antara sumber Dana (X1) dan Laba Bersih (Y) dengan mengontrol Penyaluran Dana (X2) 352 2,6 ** = koefisien korelasi sangat berarti (thitung = 2,620 > tkriteria = 2,500) 458 25 ,01 ,01 3, tkriteria tkriteria 2 2 2 0,157 ry1.2 48 Tabel IV.13. Uji Keberartian Koefisien Korelasi antara sumber dana (X1) dan laba bersih (Y) ,05 ,05 ung ung ,500 ,500 ry1 ry1 20 ,170
Within Groups 0 Total 3 ** = regresi sangat berarti (Fhitung = 20,264> Fkriteria = 7,.950) n.s.= regresi berbentuk linier (Fhitung = 0,982< Fkriteria = 3,470) 19 Dapat dilihat pada tabel 5.2B, lampiran 5, halaman 110 20 Dapat dilihat pada tabel 5.3B dan tabel 5.4B, lampiran 5, halaman 111 Sumber 0, 0, Sisa 2 Total 3 Dev.of Linear 0,982.n.s. 3,100 4,940 f Variasi Tabel IV.15.20, dapat dijelaskan sebagai berikut: Pertama, untuk pengujian keberartian regresi menunjukkan bahwa Fhitung (20,264) > Fkriteria (0,99;1;22) (7,950). 01 Regression 20,264** 4,300 7,950 05 Fkriteria Fhit 49 dengan mengontrol variabel penyaluran dana (X2) ditunjukkan oleh koefisien korelasi parsial bersifat positif (ry1.2 = 0,157). Kedua, pengujian keberartian koefisien korelasi parsial tersebut menunjukkan bahwa thitung (2,620) > tkriteria(0,99;23) (2,500). Oleh karena itu, koefisien korelasi parsial (ry1.2) adalah sangat berarti. Bedasarkan kedua pengujian ini, dapat disimpulkan bahwa hubungan antara variabel sumber dana (X1) dan variabel sikap laba bersih (Y) dengan mengontrol variabel penyaluran dana (X2) adalah positif, sangat berarti, dan lemah. Hubungan tersebut menunjukkan bahwa pada tingkat respon yang lemah dan dengan mengontrol variabel penyaluran dana (X2), maka apabila variabel sumber dana (X1) naik, maka variabel laba bersih (Y) juga naik. Sebaliknya, apabila variabel sumber dana (X1) turun, maka variabel laba bersih (Y) juga turun. Ketiga, kontribusi variabel sumber dana (X1) kepada variabel laba bersih (Y) dengan mengontrol variabel penyaluran dana (X2) ditunjukkan oleh koefisian determinasi (ry1.22) sebesar 0,025 = 2,50%. Artinya, bahwa dengan mengontrol variabel penyaluran dana (X2), maka 2,50% variansi variabel laba bersih (Y) dapat ditentukan oleh variabel sumber dana (X1). Hubungan antara Penyaluran Dana (X2) dengan Laba Bersih (Y) Hubungan fungsional antara variabel spenyaluran dana (X2) dan variabel sikap laba bersih (Y), ditunjukkan oleh persamaan regresi linier: Ŷ = 4431933794,992 + 0,390 X219. Uji keberartian dan linieritas regresi tersebut, dapat dijelaskan melalui Tabel IV.15., berikut ini. Tabel IV.15. Uji Keberartian dan Uji Linieritas Regresi Ŷ = 4431933794,992 + 0,390 X2 ung
Koefisien ry2 0, 50 Oleh karena itu, persamaan regresi adalah sangat berarti (signifikan). Kedua, untuk pengujian lenieritas regresi menunjukkan bahwa Fhitung (0,982) < Fkriteria (0,95;3;20) (3,100). Oleh karena itu, persamaan regresi adalah linier. Berdasarkan kedua pengujian tersebut, selanjutnya dapat disimpulkan bahwa hubungan fungsional yang ditunjukkan oleh persamaan regresi Ŷ = 4431933794,992 + 0,390 X2, adalah sangat berarti dan linier. Persamaan regresi linier sederhana tersebut menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 skor vaiabel penyaluran dana (X2) akan mempengaruhi kenaikan variabel laba bersih (Y) sebesar 0,390, pada konstanta sebesar 4431933794,992. Selanjutnya, untuk mengetahui sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel penyaluran dana (X2) dan variabel laba bersih (Y), dapat dijelaskan melalui Tabel IV.16., berikut ini. Tabel IV.16. Uji Keberartian Koefisien Korelasi antara penyaluran dana (X2) dan laba bersih (Y) ,710 0,692 thit 502 0 0 21 Dapat dilihat pada tabel 5.5B, lampiran 5, halaman 111 1 4, 479 Tabel IV.16.21, dapat dijelaskan sebagai berikut: Pertama, sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel penyaluran dana (X2) dan variabel laba bersih (Y) ditunjukkan oleh koefisien korelasi bersifat positif (ry2 = 0,692). Kedua, pengujian keberartian koefisien korelasi tersebut menunjukkan bahwa thitung (4,502) > tkriteria(0,99;23) (2,500). Oleh karena itu, koefisien korelasi (ry2) adalah sangat berarti. Bedasarkan kedua pengujian ini, dapat disimpulkan bahwa hubungan antara variabel penyaluran dana (X2) dan variabel laba bersih (Y) adalah positif, sangat berarti, dan cukup kuat. Hubungan tersebut menunjukkan bahwa pada tingkat respon yang cukup kuat, apabila variabel penyaluran dana (X2) naik, maka variabel laba bersih (Y) juga naik. Sebaliknya, apabila variabel penyaluran dana (X2) turun, maka variabel laba bersih (Y) juga turun. Ketiga, kontribusi variabel penyaluran dana (X2) kepada variabel laba bersih (Y) ditunjukkan oleh koefisian determinasi (ry22) sebesar 0,4792 = 47,90%. Artinya, bahwa 47,90% variansi variabel laba bersih (Y) dapat ditentukan oleh variabel penyaluran dana (X2). Langkah selanjutnya, adalah mengetahui sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel penyaluran dana (X2) dan variabel laba bersih (Y) apabila variabel sumber dana (X1) turut dipertimbangkan. Hubungan ini dapat dijelaskan melalui tabel IV.17. ,01 ** = koefisien korelasi sangat berarti (thitung = 4,502 > tkriteria = 2,500) tkriteria 2 2 ,05 ung ,500 ry1
Koefisien thit 0 0 0,354 12 1 ry2.1 ry2. 0,1 Tabel IV.17.22, dapat dijelaskan sebagai berikut: Pertama, sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel penyaluran dana (X2) dan variabel laba bersih (Y) dengan mengontrol variabel sumber dana (X1) ditunjukkan oleh koefisien korelasi parsial bersifat positif (ry2.1 = 0,354). Kedua, pengujian keberartian koefisien korelasi parsial tersebut menunjukkan bahwa thitung (3,220) > tkriteria(0,99;23) (2,500). Oleh karena itu, koefisien korelasi parsial (ry2.1) adalah sangat berarti. Bedasarkan kedua pengujian ini, dapat disimpulkan bahwa hubungan antara variabel penyaluran dana (X2) dan variabel sikap laba bersih (Y) dengan mengontrol variabel sumber dana (X1) adalah positif, sangat berarti, dan kuat. Hubungan tersebut menunjukkan bahwa pada tingkat respon yang kuath dan dengan mengontrol variabel sumber dana (X1), maka apabila variabel penyaluran dana (X2) naik, maka variabel laba bersih (Y) juga naik. Sebaliknya, apabila variabel penyaluran dana (X2) turun, maka variabel laba bersih (Y) juga turun. Ketiga, kontribusi variabel penyaluran dana (X1) kepada variabel laba bersih (Y) dengan mengontrol variabel sumber dana (X2) ditunjukkan oleh koefisian determinasi (ry2.122) sebesar 0,125 = 12,50%. Artinya, bahwa dengan mengontrol variabel sumber dana (X2), maka 12,50% variansi variabel laba bersih (Y) dapat ditentukan oleh variabel penyaluran dana (X1). Hubungan antara sumber dana (X1) dan Penyaluran Dana (X2) dengan Laba Bersih (Y) Hubungan fungsional antara variabel sumber dana (X1) dan variabel penyaluran dana (X2) dengan laba bersih (Y), ditunjukkan oleh persamaan regresi ganda: Ŷ = 4422694069.700 + 0,191X1 + 0,310X2. Uji keberartian regresi ganda tersebut, dapat dijelaskan melalui Tabel IV.18., berikut ini. 25 ,01 51 Tabel IV.17. Uji Keberartian Koefisien Korelasi Parsial antara Penyaluran Dana (X2) dan Laba Bersih (Y) dengan mengontrol Sumber Dana (X1) tkriteria ** = koefisien korelasi sangat berarti (thitung = 3,220> tkriteria = 2,500) 2 ,05 ung ,500 3,2 22 Dapat dilihat pada tabel 5.6B, lampiran 5, halaman 112 20 ,170
Koefisien 0, 0, 73** Regresi 9,673** 3,470 5,780 f 0,692 Fhitun 3 9,6 0 0 0 23 Dapat dilihat pada tabel 5.2C, lampiran 5, halaman 112 24 Dapat dilihat pada tabel 5.3CB, lampiran 5, halaman 1113 Sisa 1 Total 3 ** = regresi ganda sangat berarti (Fhitung = 9,673 > Ftabel = 5,780) Ry12 Ry12 ,780 Sumber Variasi 0,48 ,470 01 Tabel IV.19., dapat dijelaskan sebagai berikut: sifat hubungan dan kekuatan hubungan secara bersama-sama antara variabel sumber dana (X1) dan variabel penyaluran dana (X2) dengan variabel laba bersih (Y) ditunjukkan oleh koefisien korelasi ganda bersifat positif (Ry12 = 0, 692. Kedua, pengujian keberartian koefisien korelasi ganda tersebut menunjukkan bahwa Fhitung (9,673) > Fkriteria (0,99;2;21) (5,780). Oleh karena itu, koefisien korelasi ganda (Ry12) adalah sangat berarti. Bedasarkan 52 Tabel IV.18. Uji Keberartian Regresi Berganda Ŷ = 4422694069.700 + 0,191X1 + 0,310X2 ,01 05 g 2 Fkriteria Fkriteria Fhit Tabel IV.18.23, dapat menunjukkan bahwa pengujian keberartian regresi ganda diketahui Fhitung (9,673) > Fkriteria (0,99;2;21) (5,780). Oleh karena itu, persamaan regresi ganda adalah sangat berarti (signifikan). Berdasarkan pengujian tersebut, selanjutnya dapat disimpulkan bahwa hubungan fungsional yang ditunjukkan oleh persamaan regresi ganda Ŷ = 4422694069,700 + 0,191X1 + 0,310X2, adalah sangat berarti. Persamaan regresi linier ganda tersebut menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 skor variabel sumber dana (X1) akan mempengaruhi kenaikan variabel laba bersih (Y) sebesar 0,191, pada konstanta sebesar 4422694069,700, dan setiap kenaikan 1 skor variabel penyaluran dana (X2) akan mempengaruhi kenaikan variabel laba bersih (Y) sebesar 0,310, pada konstanta sebesar 4422694069,700. Selanjutnya, untuk mengetahui sifat hubungan dan kekuatan hubungan antara variabel sumber dana (X1) dan variabel penyaluran dana (X2) dengan variabel laba bersih (Y), dapat dijelaskan melalui Tabel IV.19.24, berikut ini. Tabel IV.19. Uji Keberartian Koefisien Korelasi Berganda antara Sumber Dana (X1) dan Penyaluran Dana (X2) dengan Laba Bersih (Y) ,05 ung 5 ** = koefisien korelasi ganda sangat berarti (Fhitung = 9,673 > Ftabel = 5,780)
Koefisien X1 dan Y 0,593 0,352 35,20 X2 dan Y 0,692 0,479 47,90 X1 dan X2 dengan Y 0,682 0,480 48,00 o (r) Peringkat Pers R N (r2) Variabel Bebas 53 kedua pengujian ini, dapat disimpulkan bahwa hubungan secara bersama-sama antara variabel sumber dana (X1) dan variabel penyaluran dana (X2) dengan variabel laba bersih (Y) adalah positif, sangat berarti, dan cukup kuat. Artinya, apabila variabel sumber dana dan variabel penyaluran dana naik secara bersama-sama, maka variabel laba bersih akan naik. Sebaliknya apabila variabel sumber dana dan variabel penyaluran dana turun secara bersama-sama, maka variabel laba bersih juga turun. Ketiga, kontribusi variabel sumber dana (X1) dan penyaluran dana (X2) kepada variabel laba bersih (Y) ditunjukkan oleh koefisian determinasi (Ry122) sebesar 0,480 = 48 %. Artinya, bahwa 48 % variansi variabel laba bersih (Y) dapat ditentukan secara bersama-sama oleh variabel sumber dana (X1) dan variabel penyaluran dana (X2). Berdasarkan beberapa hasil pengujian hipotesis sebagaimana diuraikan di atas, dapat disusun peringkat hubungan antara masing-masing variabel bebas dan variabel terikat dengan memperhatikan besaran koefisien korelasi dan koefisien determinasi, sebagaimana dijelaskan dalam Tabel IV.20., berikut ini. Tabel IV.20. Peringkat Koefisien Korelasi dan Koefisien Determinasi masing-masing Variabel Bebas terhadap Variabel Terikat 25 R2 Tabel IV.20.25, menunjukkan bahwa: Pertama, hubungan secara bersama-sama antara variabel sumber dana (X1) dan variabel penyaluran dana (X2) dengan variabel laba bersih (Y), merupakan peringkat pertama dengan koefisien korelasi (Ry12) = 0,682 dan koefisien determinasi (Ry122) = 0,480 = 48,00%. Kedua, hubungan antara variabel sumber dana (X1) dan variabel laba bersih (Y) merupakan peringkat ketiga, dengan koefisien korelasi (ry1) = 0,593 dan koefisien determinasi (ry12) = 0,352 = 35,20%. Ketiga, hubungan antara variabel penyaluran dana (X2) dan variabel laba bersih (Y), merupakan peringkat kedua, dengan koefisien korelasi (ry2) = 0,692 dan koefisien determinasi (ry12) = 0,479 = 47,90%. Keterbatasan Penelitian Penelitian ini dimaksudkan sebagai upaya pengungkapan fenomena yang sesungguhnya dari masalah yang didefinisikan sebagai variabel penelitian. Gagasan awal dari penelitian ini berangkat dari pengamatan mengenai masalah laba bersih. Masalah tersebut kemudian dikembangkan menjadi sebuah variabel terikat dan sekaligus sebagai fungsi tujuan. Sebagai fungsi tujuan, variabel terikat ini diduga en
54 dapat dipengaruhi oleh variabel-variabel lain atau yang didefinisikan sebagai variabel bebas. Melalui kajian konsep dan teori-teori, ternyata terdapat banyak faktor atau variabel-variabel bebas yang mempengaruhi laba bersih. Akan tetapi, oleh karena keterbatasan sumber-daya penelitian, maka variabel-variabel bebas yang diduga dapat mempengaruhi laba bersih tersebut, kemudian dibatasi, sehingga hanya dua buah variabel bebas yang diduga kuat dapat mempengaruhi variabel terikat tersebut. Akibatnya, hasil yang dicapai berupa faktor-faktor penentu terhadap variabel terikat juga masih sangat terbatas. Baberapa keterbatasan yang dirasakan selama penelitian ini berlangsung, di antaranya sebagai berikut: Penelitian ini berusaha mengungkapkan 2 (dua) faktor sebagai penentu laba bersih pada sebuah PT. Bank Bumiputera Tbk. Sebenarnya, selain 2 (dua) faktor tersebut masih sangat banyak faktor-faktor lain yang juga dapat mempengaruhi laba bersih, yaitu faktor resiko, pemasaran sumber daya manusia, kontrol atas aliran dana, keadaan ekonomi negara, dan lainnya. Mengingat faktor-faktor tersebut membutuhkan pengamatan dan pengukuran yang lebih cermat, maka dalam penelitian ini dibatasi hanya 2 (dua) variabel, yaitu sumber dana dan penyaluran dana. Variabel-variabel lain selain kedua variabel bebas tersbut tidak diungkapkan dalam penelitian ini. Dilihat dari sisi penyusunan definisi operasional dan penyusunan instrumen penelitian, belum dapat mencerminkan ukuran tunggal yang universal. Hal ini disebabkan oleh banyaknya teori yang menggunakan berbagai pendekatan dan model berbeda-beda. Oleh karena itu, dalam penyusunan instrumen penelitian ini dilakukan dengan mencari suatu ukuran majemuk yang lebih umum dan sering dikenal. Untuk keperluan penelitian lain yang lebih mendalam, maka kekurangan dan keterbatasan tersebut diharapkan dapat menjadi perhatian. Dalam hal penyusunan instrumen penelitian, masalah kualitas instrumen belum sepenuhnya mencerminkan karakteristik dimensi yang merepresentasikan suatu variabel secara utuh sesuai definisi konseptualnya. Ini disebabkan oleh terbatasnya waktu dan kurang tersedianya secara memadai literatur-literatur mengenai variabel-variabel yang akan diukur. Keterbatasan lainnya, adalah dalam hal ukuran sampel dan polulasi yang dijaring sebagai obyek penelitian, dirasakan masih kurang lengkap. Karena data keuangan yang tersedia hanya dari tahun 2002, maka dalam pengukuran ketiga variabel penelitian ini setiap variabel hanya diwakili 24 sampel yang diambil dari laporan keuangan PT. Bank Bumiputera Tbk. pertriwulan dari tahun 2002 sampai dengan tahun 2007. Akibatnya, 24 sampel tersebut, dimungkinkan belum bisa mewakili laba bersih PT. Bank bumiputera Tbk, yang ditetapkan sebagai populasi terjangkau Kesimpulan Dari analisis hasil penelitian pada bab IV secara berturut-turut menghasilkan gambaran sebagai berikut : Terbukti terdapat hubungan positif, sangat berarti, dan cukup kuat antara variabel sumber dana dengan laba bersih pada PT. Bank Bumiputera, Tbk. Hubungan tersebut menunjukkan bahwa pada tingkat respon yang cukup kuat, apabila variabel
55 sumber dana naik, maka varibel laba bersih juga naik. Sebaliknya, apabila varibel sumber dana turun, maka variabel laba bersih juga turun. Terbukti terdapat hubungan positif, sangat berarti, dan cukup kuat antara variabel penyaluran dana dengan laba bersih pada PT. Bank Bumiputera, Tbk. Hubungan tersebut menunjukkan bahwa pada tingkat respon yang cukup kuat, apabila variabel penyaluran dana naik, maka varibel laba bersih juga naik. Sebaliknya, apabila varibel penyaluran dana turun, maka variabel laba bersih juga turun. Terbukti terdapat hubungan secara bersama-sama antara variabel sumber dana dan variabel penyaluran dana dengan laba bersih PT. Bank Bumiputera, Tbk. adalah positif, sangat berarti, dan cukup kuat. Hubungan tersebut menunjukkan bahwa apabila variabel sumber dana dan varibel penyaluran dana naik secara bersama-sama, maka variabel laba bersih akan naik. Sebaliknya, apabila varibel sumber dana dan variabel penyaluran dana turun secara bersama-sama, maka variabel laba bersih juga turun. Selain ketiga buah kesimpulan tersebut diatas, hasil penelitian ini menunjukkan bahwa : Hubungan antara variabel sumber dana dengan variabel laba bersih Pertama, hubungan fungsional antara variabel sumber dana dengan laba bersih, ditunjukkan oleh persamaan regresi linier sederhana Ŷ = 2462890229,122 + 0,240 X1, sangat berarti dan linier. Persamaan regresi linier sederhana tersebut menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 skor variabel sumber dana akan mempengaruhi kenaikan variabel laba bersih sebesar 0,240, pada konstanta sebesar 2462890229,122. Kedua, kontribusi variabel sumber dana kepada variabel laba bersih ditunjukkan oleh koefisien determinasi sebesar 35,20%. Artinya bahwa 35,20% variansi variabel laba bersih dapat ditentukan oleh variabel sumber dana. Ketiga, terdapat hubungan positif, sangat berarti, dan lemah antara varibel sumber dana dan variabel laba bersih dengan mengontrol variabel penyaluran. Hubungan tersebut menunjukkan bahwa tingkat respon yang lemah dan dengan mengontrol variabel penyaluran dana apabila variabel sumber dana naik, maka variabel laba bersih juga naik. Apabila sumber dana turun, maka variabel laba bersih juga turun. Keempat, kontribusi variabel sumber dana kepada variabel laba bersih dengan mengontrol variabel penyaluran dana ditunjukkan oleh koefisien determinasi sebesar 2,50%. artinyan dengan mengontrol variabel penyaluran dana maka 2,50 % variansi variabel laba bersih dapat ditentukan oleh variabel sumber dana. Beberapa kesimpulan tersebut di atas, dapat dijelaskan sebagai berikut : 1) Koefisien korelasi atas hubungan antara variabel sumber dana dan variabel laba bersih dengan mengontrol variabel penyaluran dana menjadi semakin kecil ketimbang koefisien korelasi atas hubungan kedua variabel tersebut sebelum ada kontrol dari variabel penyaluran dana. 2) Kontribusi variabel sumber dana kepada
56 variabel laba bersih menjadi semakin kecil (dapat diabaikan) ketimbang kontribusi variabel sumber dana kepada variabel laba bersih sebelum ada kontrol variabel penyaluran dana. 3) Akibatnya sebagai penentu variabel laba bersih adalah variabel sumber dana tanpa ada kontrol dari variabel penyaluran dana. Hubungan antara variabel penyaluran dana dengan variabel laba bersih Pertama, hubungan fungsional antara variabel penyaluran dana dengan laba bersih, ditunjukkan oleh persamaan regresi linier sederhana Ŷ = 4431933794,992 + 0,390 X2, sangat berarti dan linier. Persamaan regresi linier sederhana tersebut menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 skor variabel penyaluran dana akan mempengaruhi kenaikan variabel laba bersih sebesar 0,390, pada konstanta sebesar 2462890229.122. Kedua, kontribusi variabel penyaluran dana kepada variabel laba bersih ditunjukkan oleh koefisien determinasi sebesar 47,90%. Artinya bahwa 47,90% variansi variabel laba bersih dapat ditentukan oleh variabel penyaluran dana. Ketiga, terdapat hubungan positif, sangat berarti, dan lemah antara varibel penyaluran dana dan variabel laba bersih dengan mengontrol variabel sumber dana. Hubungan tersebut menunjukkan bahwa tingkat respon yang kuat dan dengan mengontrol variabel sumber dana, apabila variabel penyaluran dana naik, maka variabel laba bersih juga naik. Apabila penyaluran dana turun, maka variabel laba bersih juga turun. Keempat, kontribusi variabel penyaluran dana kepada variabel laba bersih dengan mengontrol variabel sumber dana ditunjukkan oleh koefisien determinasi sebesar 12,50%. artinya dengan mengontrol variabel sumber dana maka 12,50 % variansi variabel laba bersih dapat ditentukan oleh variabel penyaluran dana. Beberapa kesimpulan tersebut di atas, dapat dijelaskan sebagai berikut : 1) Koefisien korelasi atas hubungan antara variabel penyaluran dana dan variabel laba bersih dengan mengontrol variabel sumber dana menjadi semakin kecil ketimbang koefisien korelasi atas hubungan kedua variabel tersebut sebelum ada kontrol dari variabelpenyaluran dana. 2) Kontribusi variabel penyaluran dana kepada variabel laba bersih menjadi semakin kecil (dapat diabaikan) ketimbang kontribusi variabel penyaluran dana kepada variabel laba bersih sebelum ada kontrol variabel sumber dana. 3) Akibatnya sebagai penentu variabel laba bersih adalah variabel penyaluran dana tanpa ada kontrol dari variabel sumber dana dana. Hubungan antara vaiabel sumber dana dan penyaluran dana dengan variabel laba bersih Pertama, hubungan fungsional antara variabel sumber dna dan variabel penyaluran dana dengan laba bersih, ditunjukkan oleh persamaan regresi linier sederhana Ŷ = 4422694069,700 + 0,191X1 + 0,310X2, sangat berarti dan linier. Persamaan regresi linier sederhana tersebut menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 skor variabel sumber dana akan mempengaruhi kenaikan variabel laba bersih sebesar 0,191, pada konstanta sebesar 4422694069,700, dan setiap kenaikan 1 skor variabel penyaluran dana akan mempengaruhi kenaikan variabel laba bersih sebesar 0,310, pada konstanta sebesar 4422694069,700.
57 Kedua, kontribusi variabel sumber dana dan penyaluran dana secara bersama-sama kepada variabel laba bersih ditunjukkan oleh koefisien determinasi sebesar 48,00%. Artinya bahwa 48,00% variansi variabel laba bersih dapat ditentukan secara bersama-sama oleh variabel sumber dana dan variabel penyaluran dana. Selanjutnya, 3 (tiga) buah kesimpulan sebagaimana diuraikan diatas, dapat diringkas sebagai berikut: 1). Variabel sumber dana ternyata telah memberikan kontribusi yang cukup berarti kepada variabel laba bersih. Dengan demikian, untuk dapat meningkatkan variabel laba bersih, perlu adanya upaya-upaya untuk meningkatkan variabel sumber dana. 2). Variabel penyaluran dana ternyata juga memberikan kontribusi yang cukup berarti kepada variabel laba bersih, perlu adanya upaya untuk meningkatkan variabel penyaluran dana. Implikasi Implikasi dikatakan sebagai dampak yang diperoleh dari suatu penelitian, dari hasil penelitian ini didapat beberapa implikasi pada PT. Bank Bumiputera tbk, seperti uraian berikut ini: Dengan memperhatikan hasil penelitian ini, menunjukkan adanya hubungan antara sumber dana dengan laba bersih. Apabila kegiatan penghimpunan dana yang dlakukan oleh pihak PT. Bank Bumiputera Tbk, tidak menghasilkan sumber dana yang maksimal, maka akan menyebabkan terjadinya penurunan jumlah laba bersih perusahaan. Dan tentunya akan menyebabkan PT. Bank Bumiputera Tbk mengalami kerugian. Dengan memperhatikan hasil penelitian ini, menunjukkan adanya hubungan antara penyaluran dana dengan laba bersih. Apabila pihak PT. Bank Bumiputera Tbk tidak mengelola dana yang terkumpul dengan baik melalui kegiatan penyaluran dana, maka akan menyebabkan terjadinya penurunan jumlah laba bersih perusahaan. Dan tentunya akan menyebabkan PT. Bank Bumiputera Tbk mengalami kerugian. Dengan memperhatikan hasil penelitian ini, menunjukkan adanya hubungan antara sumber dana dan penyaluran dana denga laba bersih. Apabila pihak PT. Bank Bumiputera Tbk tidak melakukan perencanaan, pelaksanaan dan pengendalian yang baik hubungannya dengan kegiatan menghimpun dan meyalurkan dana, maka akan menyebabkan terjadinya penurunan jumlah laba bersih perusahaan. Dan tentunya akan menyebabkan PT. Bank Bumiputera Tbk mengalami kerugian. Dengan memperhatikan hasil penelitian ini, maka terbukalah peluang yang luas bagi peneliti lain untuk mengadakan penelitian yang lebih mendalam, dengan mencari dan meneliti faktor lain yang mungkin berpengaruh besar terhadap laba bersih PT. Bank Bumiputera Tbk. Saran Agar dapat meningkatkan laba bersihnya, PT. Bank Bumiputera Tbk membutuhkan perencanaan dan pengelolaan yang baik dalam kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana.
58 Diharapkan agar penelitian yang selanjutnya dapat dilakukan dengan rentang waktu yang lebih panjang, mengenai pengaruh antara variabel sumber dana, penyaluran dana, sehingga dapat diperoleh hasil penelitian yang akurat. Agar penelitian ini menjadi sempurna hasilnya, maka perlu dilakukan penelitian serupa, dengan menambahkan variabel-vaiabel lain yang juga dapat mempengaruhi laba bersih PT. Bank Bumiputera Tbk. Karena banyaknya variabelyang mempengaruhi laba bersih, sebaikya penelitian ini dapat dipeluas mengenai waktu penelitian , serta variabel-variabel lain yang lebih dominan DAFTAR PUSTAKA Agus Purwoto. Panduan Laboratorium Statistik Inferensial, Grasindo: Jakarta, 2007 Boy Leon & Sonny Ericson. Manajemen aktiva Pasiva Bank. Grasindo: Jakarta, 2007 Budi Raharjo. Keuangan dan Akuntansi untuk Manajer Non Keuangan. Graha Ilmu: Jogjakarta, 2007 Budi Untung. Kredit Perbankan di Indonesia. Andi: Jogjakarta, 2005 Eva Martha Rahayu. Bank Bumiputera Cetak Laba 7,23 Miliar, diambil dari majalah Swa Sembada No.25/XXII/3 Nov-10 Des 2006. Faisal Afif. Strategi dan Operasional Bank. Eresco: Bandung, 1996 Jumingan. Analisis Laporan Keuangan. Bumi Aksara: Jakarta, 2006 Kasmir. Dasar-dasar Perbankan. Raja Grafindo Persada: Jakarta, 2002 Kasmir. Manajemen Perbankan. Raja Grafindo Persada: Jakarta, 2000 Lukman Syamsudin,.Manajemen Keuangan Perusahaan: Konsep Aplikasi dalam Perencanaan, Pengawasan, dan Pengambilan Keputusan. Raja Grafindo Persada: Jakarta, 1992 Pusat Referensi Pasar Modal Indonesia, BEJ, 2006 Rachmat Firdaus dan Maya Ariyanti. Manajemen Perkreditan Bank Umum. Alfabeta: Bandung, 2003 Ridwan Sandjaja dan Inge Barlian. Manajemen Keuangan. Prehallindo: Jakarta, 2001 Miller, Roger L, Vanhoose, David D. Modern Money and Banking, Mcgraw-Hill : United States, 1993 Siswanto. The Management of Comercial Bank. Damar Mulia Pustaka: Jakarta, 2007 Teguh Pudjo Muljono. Analisa Laporan Keuangan Untuk Perbankan, Djambatan : Jakarta, 1995 Thomas Suyatno, dkk. Kelembagaan Perbankan. Gramedia Pustaka Utama : Jakarta, 1999 Toto Prihadi. Mudah Memahami Laporan Keuangan. Lembaga Manjemen PPM: Jakarta, 2007. Viethzal Rivai. Credit Management Handbook. Raja Grafindo Persada: Jakarta, 2006 Wilson Arafat. Manajemen Perbankan Indonesia, Teori dan Implementasi. LP3ES. Jakarta, 2006 Winwin Yadiati. Teori Akuntansi. Kencana: Jakarta, 2007 Weaver, Samuel etc. diterjemahkan oleh Emil Salim. Finance and Acounting for Nonfinancial Manager. BIP: Jakarta, 2001 Zaenal Arifin. Teori Keuangan dan Pasar Modal. Ekonisia Fakultas Ekonomi UII: Jokjakarta, 2005
59 DOKUMEN : Anita Febryani dan Rahadian Zulfadin, Analisis Kinerja Bank Devisa dan Bank Non Devisa di Indonesia, Desember 2003, diambil dari Ari Condro, Relevansi Model-model Penilaian dan Pengukuran Laba Akuntansi Konvensional terhadap Akuntansi Syariah, 1 Juni 2005, diambil dari Budi Sutrisno, Informasi Laba Perusahaan Hubungannya dengan Dinamika Perubahan Harga Saham pada Perusahaan Manufaktur di Bursa Efek Jakarta Tahun 2001, 06 Juli 2001, diambil dari Moehamad Beny, Analisis Laporan Keuangan, 2001, diambil dari Sucipto, Analisis PSAK No.23 Tentang Pendapatan, diambil dari, Syahyunan, Analisis Penyaluran dana, 11 Juni 2007, diambil dari