Lampiran 1 SK Dosen Pembimbing LAMPIRAN 102
Lampiran 2 SK Izin Penelitian 103
Lampiran 3 SK Balasan Izin Penelitian 104
Lampiran 4 Kartu Bimbingan Skripsi 105
Lampiran 5 Surat Keterangan Bukti Plagiasi 106
Lampiran 6 Endorsement letter 107
Lampiran 7 Lembar Persetujuan Sripsi 108
Lampiran 8 Struktur Organisasi LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur 109
110
Lampiran 9 Laporan Posisi Keuangan LAZ Dompet Dhufa jawa Timur 111
112
113
114
Lampiran 10 Laporan Perubahan Dana LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur 115
116
118
121
122
123
124
Lampiran 11 Laporan Perubahan Aset Kelolaan LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur 125
126
Lampiran 12 Laporan Arus Kas LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur 127
128
Lampiran 13 Laporan Aktivitas LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur 129
130
131
Lampiran 14 Foto Dokumentasi 132
Lampiran 15 Hasil Wawancara Nama : Ari Widodo Jabatan : Supervisor Keuangan dan Operasional 1. Apakah Dompet Dhuafa telah menerapkan PSAK No. 109 dalam laporan keuangannya? Apakah meningkah pendapatan nya? Dompet Dhuafa sebagai lembaga amil zakat dan juga lembaga kemanusiaan yang sudah secara internasional juga, untuk standart nya zakat pasti menerapkan PSAK 109 dan juga sebagai lembaga kemanusiaan Dompet Dhufa juga menerapkan PSAK untuk Enzio yaitu lembaga sosial. 2. Bagaimana pandangan Dompet Dhuafa sendiri terhadap Exposure Draft PSAK No.109 ini ? Sejauh ini kalau penerapanya sudah tapi untuk baground saya sendiri adalah keuangan jadi bukan seorang akunansi, untuk yang akuntansi itu di pusat jadi nanti laporanya jadi satu dari masing" cabang yang ada di luar neri maupun dalam negeri. Walaupun nanti kita akan menjadi sampel untuk auditor eksternal jadi yang mengeluarkan laporan keuangan adalah di pusat. 3. Sebelum di terbitkannya PSAK No. 109 Dompet Dhuafa menggunakan rujukan apa sebagai pengarah laporan keuangan lembaga ini? Yang PSAK 109 di gunakan kapan? Sebelum ada PSAK 109 Dompet Dhuafa menggunakan PSAK untuk nirlaba/Enzio yaitu PSAK 45. 4. Lebih sulit mana prosedur laporan keuangan yang lama dengan penggunaan PSAK No. 109 dalam penerapannya ke laporan keuangan? Kalau disini selama saya menjadi bagian keuangan saya tinggal melakukan inputasi saja jadi semua sudah di atur dalam sistemnya kalau menurut saya pribadi yang terbaru atau PSAK 109 ini lebih mudah karena ada pembagian khusus untuk pos posnya jadi Ketika nanti sudah disalurkan maka akan mengurangi jumlah yang ada di pembagian mustahiq itu sendiri. 5. Apa kelebihan dan kekurangan dari PSAK No. 109? Untuk pengaruhnya mungkin kita tidak terlalu merasakan karena kita hanya mengikuti saja namun bisa dilihat dari laporan keuangan yang kami buat setiap 133
tahun bahwa setiap tahun mengalami peningkatan artinya kepercayaan muzakki kepda kita jadi lebih baik dari untuk tahun ke tahun, mungkin yang dipusat nanti yang paling merasakan karena yang harus mengumpulkan dari seluruh Indonesia dan luar negeri juga nanti pasti akan menemui masalah ataupun kendala yang dihadapi. Jadi sejauh ini tidak ada. 6. Peraturan apasaja terkait laporan keuangan dana ZIS pada LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur selain PSAK 109? Karena kita megikuti pemerintah maka kita mneggunakan PSAK 109 sebagai rujukan utama. Untuk turan lain tidak ada. Tapi misalkan lembaga butuh sesuatu maka akan mengeluarkan seperti kebiajakan sendiri yang rujukannya bisa jadi peraturan UU dari RI ataupun kementrian agama atau MUI, jadi yang pasti lembaga syariah pasti ada yang Namanya dewan syariah kita akan merujuk kesana. Untuk lembaga ini sendri alhamdulillah nya bisa semakin berkembang dari tahun ke tahun jadi maki nada kebutuhan yang dan akad" syariah sendiri pasti juga akan itut berkembang dibandingakn dengan beberapa tahun sebelumnya itu akan perlu yang Namanya fatwa yang mengeluarkan itu dari para cendikiawan yang mempunyai sertifikasi. 7. Bagaimanan prosedur penerapan PSAK 109 di Kantor LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur? Kalau prosedur kita menggunakan system luar yang Namanya equrite yang sudah disesuaikan akunnya, pencatatanya Dll. Itu nanti kita tinggal inputasi saja nanti yang keluar akan seesuai dengan format yang ada dalam PSAK 109 ini sendiri. 8. Apa yang dilakukan oleh LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur apabila terjadi kesalahan pencatatan jurnal? Kalau ini tergantung jadi Ketika ini diketahuinya sebelum akhir bulan maka akan diganti saja tapi jikasudah membuat laporan yang baru dan baru engetahui jika ada suatu kesalahan pencatatan maka akan dibuat jurnal penyesuaianya saja. 9. Selain ZIS apakah LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur dapat menerima dana lain selain ZIS? 134 itu
135 Selain zakat infak dan sedekah Dompet dhuafa menerima dana lain seperti wakaf. 10. Apa saja metode pengumpulan dana yang ada di LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur? Ada langsung (kas, barang dan bank), 11. Bagaimana alur saat LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur Menerima dana ZIS secara langsung? Ketika personal menerima donasi secara langsung maka di kantor akan mencatat dulu kalau di system kita Bernama Sandra pencatatan donasi nanti uangnya akan dikolektor sejauh itu belum disetorkan kepada bank atau bagian keuangan itu statusnya maka masih di penerima. Nanti jika sudah disetor ke bak maka bagian keuangan akan mencatat sebagai penerimaan 12. Bagaimana proses pengumpulan dan pendistribusian dana ZIS di LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur? Setelah uang masuk lalu dikumpukan lalu akan dibagi lagi di beberapa pos seperti dalam fungsi operasional dan ada fungsi untuk program, dalam fungsi program nanti tergantung penganggaran yang telah dibuat di tahun sebelumnya. Jadi nanti tiap bulan sudah ada rencana program yang akan dilaksanakan yang meliputi jumlah program, dalam bentuk apa, butuh dana berapa, dan lokasi dan sebagainya. Berarti Ketika bulan selanjutnya bagian program akan membuat pengajuan untuk mengambil dana yang tadi. Orang kan membuat peganggaran berbasis asumsi jadi Ketika suatu dana itu tidak tercapai pasti kami akan melakukan sebuahpenyesuaian atau budgeting terkait program tidak sampai bahkan bisa juga lebih dari yag direncanakan. 13. Apabila LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur menerima dana ZIS dalam bentuk asset nonkas, bagaimana LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur mengakui harga perolehannya? Harga perolehan kami melihat dari harga pasar, jadi misalnya kita mendapatkan beras sejumlah 10 kg dan di pasar harga untuk per satu kilo adalah 15.000 maka kami mencatatnya yaitu 15.000 x 10 = 150.000. ataupun jika kita dapat donasi dari pabrik kita tidak bisa mengakuinya sebagai harga
pasar maka kami menilainya dengan HPP ataupun dengan penilaian yang ada di pabrik dengan cara menanyakan kepada produsen nya. 14. Pada saat LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur mendistribusikan dana ZISWAF berupa asset nonkas, bagaimana LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur mengakui harga asset nonkas yang diserahkan? Jadi nanti kita 0 kan, kalau barang nya nanti sudah di susutkan. Tapi kebanyakan adalah barang yag cepat keluar misalnya seperti saat kita menerima sembako senilai 10.000.000 kita akan mengeluarkan kurang dari satu bulan atau kurang dari 2 bulan kita akan menyalurkan dengan nilai 10.000.000 juga. Jadi jurnalnya. Barang Penerimaan Program Dana 15. Apakah amil sudah menyajikan dana zakat, infaq dan sedekah secara terpisah dilaporan posisi keuangan? Dalam laporan keuangan yang ada di Dhompet dhuafa kami sudah menyajikan nya dengan terpisah. 16. Apakah LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur pernah menerimah/mencatat dana berupa dana NON Halal? Kalau di DD sejauh ini jika ada bunga bank akan langsung diakui sebagai hutang jadi bukan pendapatan. Sejauh itu belum dikeluarkan maka aka diakui sebagai hutang. Maka itu berbeda dengan peraturan yang ada dalam PSAK 109, tapi Ketika ada penerimaan dalam jumlah yag besar sebisa mungkin kita tidak menerima. Jadi misalnya suatu bank X itu dari hasil riba maka sebisa mungkin kami akan menolaknya tapi kalau tidak bisa seperti kita menggunakan beberapa bank yang bukan syariah itu kan ada bunga bank nya itu akan kita catat langsung sebagai hutang. 17. Bagaimana penentuan jumlah presentase bagian untuk masing-masing mustahik? 136
Di zaman Sekaran kita masih fokus pada kemiskinan, jika berbicara tentang kemiskinan kita akan berbicara dengan banyak hal. Kalau porsi yang paling banyak sendiri adalah fakir miskin, fisabilillah, dll nya itu sangat relative. Kecuali jika ada di daerah tertentu muslim itu minoritas kita ada program yang berhubungan dengan muallaf atau semacam itu secara khusus tapi diluar itu kebanyakan disalurkan melalui asnaf fakir miskin atau fisabilillah. Fisabilillah dalam program kita lebih banyak ke beasiswa, karena dompet dhuafa salah satu pilar program yang besar adalah pendidikan besiswa disini ada yang dari SD-Mahasiswa, Aktivis, dll itu nilainya besar. 18. Ada 7 Mustahiq apakah semua disalurkan kepada mereka? Sejauh ini yang paling umum adalah fakir miskin, fisabilillah, ibnu sabil (sedikit), mualaf (sedikit), gharim (sedikit), yang lainya hampir tidak ada. 19. Apakah ada pendanaan langsung dari pusat ke daerah? Ada, kalau pendanaan sifatnya subsidi untuk operasional tidak ada. Tapi subsidinya berupa barang yang akan menyalurkan barang dengan bantuan cabang. Ataupun memberikan grand nanti akan dikelolan sebagai promgram ini. 20. Apakah LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur pernah menerima berupa asset lancar? Jika pernah apa dan digunakan sebagai apa? Asset lancar misalnya emas, perhiasan, jika tanah kebanyakan akadnya wakaf. Aa juga kendaraan dengan akad infak. 21. Apakah ada pengauditan? Dari cabang engikuti dari pusat jadi jika ada pengauditan eksternal/ internal maka pusat saja yang akan diaudi. Tapi Ketika pengauditan tiap cabang nantinya juga akan didatangi oleh auditor eksternal namun itu juga bagian dari prosedur audit pusat. Tapi kita tidak diaudit secara khusus. 22. Pencatatan yang ada pada LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur dilakukan Ketika ada kas keluar/masuk apakah pada saat akhir bulan? Kalau akuntansi syariah adalah cash basic, tapi untung uang beban yang terjadi akan dicatat dulu sebagai piutang. Jadi di kit ajika ada teman" program yang missal mau menyalurkan tapi belum dilaporkan itu akan kita akui sebagai 137
sejenis piutang yang Namanya uang muka. Tapi Ketika itu sudah dilaporkan akan dianggap sebagai beban jadi tergantung dari uang keluar dan kegiatan itu dilakukan. Tapi kalau yang sifatnya penerimaan akan dicatat saat itu juga. 23. Pelaporan keuangan LAZ Dompet Dhuafa Jawa Timur disampaikan kepada siapa? Apakah muzaki juga di sampaikan atas pelaporan keuangan? Laporan keuangan akan kita konsolidasi dan kita akan laporkan kepusat. Tapi untuk laporan keuangan penerimaa dan penyaluran yang sudah disederhanakan itu kita masukan di majalah/bulletin yang akan kami berikan kepada muzaki. Untuk pelaporan ini untuk dompet dhuafa jawa timur saja, untuk yang pusat bisa di lihat di website dompet dhuafa. 24. Apakah SDM di bidang keuangan pernah megikuti pelatihan terkait akuntansi zakat, infak, sedekah? Pernah, Disini personilnya akan ada yang mengurusi 3 hal yaitu personal untuk keuangan dan operasional. Keuangan disini mencangkup (keuangan, human capital, dan yang mengurusi asset dll) paling tidak ada kegiatan satu tahun sekali yang ada di pusat Jakarta yang dinamakan capacity bulding untuk menambah skill dan ilmu dll. Kalau training eksternal biasanya kami juga di ikutsertakan dalam pelatihan tersebut 25. Di jawa timur ada berapa cabang LAZ Dompet Dhuafa? LAZ Dompet Dhuafa pusatnya ada di Jakarta, jadi yang dijawa timur ini adalah kantor perwakilan tingkat provinsi. Untuk yang dijawa timur ini mendapat legalitas dari kemenag yang ada di jawa timur sebagai perwakilan LAZNAS yang ada di Provinsi. Kalau disini kantornya hanya ada disurabaya tapi kita ada beberapa program yang ada diluar kota seperti di Malang, Madiun, dan Banyuwangi. Jadi dalam pengelolaan nya ada beberaa SDM yang ditempatkan disana jadi dijawa timur hanya ada satu. 26. Apakah kantor unit juga menerima donasi? Kalau menerima donasi iya, tapi kita semua karena penerimaan nya sudah ada system nya semua donasi yang via cash tetap akan disetor ke rekening cabang. Jadi jika mereka akan menyalurkan dana harus mengajukan nantinya kantor 138
cabang akan mentransfer lalu kemudian dari unit tersebut juga nantinya akan melaporkan. Kalau dulu sekitar 2 tahun yang lalu memang ada yang namanya kepala unit, namun untuk sekarang semua dipusatkan disini yang disana hanya perwakilan program tapi boleh menerima donasi dengan syarat nanti harus dimasukan di system dan disetor via bank. 27. Untuk laporan keuangan yang ini (diberikan kepada saya) itu sudah konsolidasi dari cabang/unit atau belum? Jadi laporan tersebut adalah laporan yang ada di jawa timur termasuk unit yang ada, nantinya akan tetap di konsolidasikan ke pusat dan dijadikan satu dijakarta. 28. Perhitungan untuk bagian amil itu bagaimana ? dan berapa persen Kalau di dompet dhuafa dana yang terkumpul itu masih dana zakat itu untuk amil/operasional/overhead adalah 12,5%, kalau untuk infak dan dana-dana yang lain maksimal 20%. Kalau dana-dana seperti surplus, CSR, fee manajemen itu surplus nya adalah hak operasional. 29. Pencatatan yang digunakan LAZ DD Jatim menggunakan Sistem apa? Aplikasi yang digunakan adalah accurate 30. Dalam Neraca Jasa giro diakui sebagai hutang, untuk bunga bank diakui sebagai apa? Jadi kita tidak mengakui sebagai penerimaan, untuk semua dana non halal yang masuk di rekening dompet dhuafa terkait aktivitas rekening bank itu akan kita akui langsung sebagai hutang namun tidak sampai di laba rugi tapi hanya sampai di neraca. Untuk hutang jasa giro yang ada di neraca itu sudah termasuk bunga bank kovensional. 31. Hutang jasa giro yang ada dalam neraca itu dari bank konvensional saja atau dengan konvensional? Dalam hutang jasa giro ini hanya berisi bank konvensional untuk yang syariah nanti ada di laporan aktivitas dicatat dalam pernerimaan lain-lain. Untuk bank syariah kami menyebutnya bagi hasil kalau yang konvensional itu bunga namun di kita menyebutnya giro. 32. Penyaluran dana non halal untuk kegiatan apasaja? 139
140 Penyaluran dana non halal ini terbatas kita menyebutkan di 3 J (jalan, jembatan, jamban) jadi penyalurannya lebih ke masyarakat, tapi terbatas jadi tidak boleh dimakan. 33. Untuk penyaluran dana non halal setiap tahun nominalnya berapa? Apakah di 0 kan pada akhir tahun? Kalau di kita tidak di 0 kan, kalau misalnya dalam satu tahun dana nya belum terkumpul banyak tidak disalurkan dulu. Namun, jika nominal nya mencapai diatas 30 juta atau diatas 20 juta nantinya akan kami tanyakan pada tim program apakah ada pengajuan 3 J (jalan, jembatan, jamban) ataupun kita yang memiliki inisiatif untuk membangunkan toilet/jalan di daerah tertentu. Kalau sekarang musim hujan jadi biasanya ada bencana seperti banjir yang mengakibatkan jembatan putus, jalan rusak, dan membuat toilet maka akan kami salurkan disana. 34. Dalam laporan arus kas terdapat investasi CSE, investasi CSE itu seperti apa? Apakah terdapat bagi hasil? Investasi CSE itu sebenarnya adalah dana bergulir, nantinya itu akan disalurkan Ketika masa akhir (exidprogram) jika nanti invertasinya hilang, maka akan menjadi penyaluran/beban pada investasi. kalau sekarang agar nilai tetap terjaga atau kita tidak langsung memberi biasanya kita tulis sebagai investasi CSE pada akhirnya nanti akan kita akui sebagai penyaluran. Investasi kan berbentuk piutang jadi Ketika masa program selesai nanti akan tetap disalurkan ke masyarakat.