LEMBAGA PEMANTAUAN AUDIT LAPORAN TAHUNAN 2018 BAHAGIAN TIGA STATISTIK DAN LAIN-LAIN 56 | BAHAGIAN TIGA STATISTIK DAN LAIN-LAIN LT AOB BHG 3.indd 56 10/04/2019 4:39 PM
LT AOB BHG 3.indd 57 LEMBAGA PEMANTAUAN AUDIT LAPORAN TAHUNAN 2018 PENDAFTARAN DAN PENGIKTIRAFAN JURUAUDIT DI MALAYSIA Jadual 1 Juruaudit berdaftar dan diiktiraf pada 31 Disember 2018 Profail firma audit Bil firma audit Bil juruaudit individu Bil pelanggan audit PIE % permodalan pasaran Bil pelanggan audit kumpulan wang jadual % jumlah nilai aset bersih Firma audit berdaftar Perkongsian dengan 10 dan lebih rakan kongsi audit 9 216 969 96.09 1,007 98.43 Perkongsian dengan 5 - 9 rakan kongsi audit 15 59 111 0.80 9 0.04 Perkongsian dengan kurang daripada 5 rakan kongsi audit 25 63 84 3.07 26 1.53 49 338 1,164 99.96 1,042 100.00 Firma audit asing yang diiktiraf 3 9 7 0.04
JUMLAH 52 347 1,171 100.00 1,042 100.00 Carta 1 Carta 2 Statistik pendaftaran 5 tahun Statistik pengiktirafan 5 tahun 1,144 1,140 1,142 1,148 1,164 981 1,021 1,023 1,042 19 17 12 304 313 325 334 338 10 9 5 5 5 5 52 50 51 49 49 3 0 6 7 7 7 7 2014 2015 2016 2017 2018 2014 2015 2016 2017 2018 PIE Kumpulan wang Jadual Firma Audit Berdaftar Juruaudit Individu Berdaftar PIE Firma Audit Asing yang Diiktiraf Juruaudit Individu Asing yang Diiktiraf Nota: Juruaudit kumpulan wang jadual adalah tertakluk kepada rejim pendaftaran AOB berkuatkuasa daripada 15 September 2015. Sumber: AOB Sumber: AOB BAHAGIAN TIGA STATISTIK DAN LAIN-LAIN | 57 10/04/2019 4:39 PM
LEMBAGA PEMANTAUAN AUDIT LAPORAN TAHUNAN 2018 TINDAKAN PENGUATKUASAAN Bil. Juruaudit Tindakan yang diambil Kegagalan untuk kekal sebagai layak dan sesuai menurut Seksyen 31P SCMA 1. Tan Chin Huat dari STYL Associates. 1. Pendaftaran dibatalkan oleh AOB. Kegagalan untuk mematuhi Notis yang dikeluarkan di bawah Seksyen 152 SCMA 2. RT LLP, juruaudit bagi sebuah syarikat yang diperbadankan di luar negara yang disenaraikan di Bursa Malaysia bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2015 dan 31 Disember 2016. 1. Pengiktirafan ditarik balik oleh AOB. 3. Su Chun Keat dari RT LLP, rakan kongsi tugasan audit sebuah syarikat yang diperbadankan di luar negara yang disenaraikan di Bursa Malaysia bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2015 dan 31 Disember 2016. 1. Pengiktirafan ditarik balik oleh AOB. Kegagalan untuk mematuhi keperluan ISQC 1 4. McMillan Woods Mea, juruaudit bagi sebuah PLC bagi 1. tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016. 2. 3. Dilarang daripada mengaudit PIE atau kumpulan wang jadual bagi tempoh 12 bulan; Dilarang daripada menerima PIE atau kumpulan wang jadual sebagai pelanggan bagi tempoh 12 bulan; dan Penalti kewangan sebanyak RM123,000. 5. Siew Boon Yeong & Associates, juruaudit bagi 3 PLC bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016, 31 Januari 2017 dan 31 Mac 2017. 1. 2. Dilarang daripada mengaudit PIE atau kumpulan wang jadual bagi tempoh 9 bulan; dan Penalti kewangan sebanyak RM227,000. Kegagalan untuk mematuhi beberapa keperluan ISA dalam pelaksanaan audit sebuah PIE 6. Mea Fatt Leong dari McMillan Woods Mea, rakan kongsi tugasan audit sebuah PLC bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016. 1. 2. 3. Dilarang daripada mengaudit PIE atau kumpulan wang jadual bagi tempoh 12 bulan; Dilarang daripada menerima PIE atau kumpulan wang jadual sebagai pelanggan bagi tempoh 12 bulan; dan Penalti kewangan sebanyak RM44,000. 7. Dato' Siew Boon Yeong dari Siew Boon Yeong & Associates, rakan kongsi tugasan audit bagi buah 3 PLC bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016, 31 Januari 2017 dan 31 Mac 2017. 1. 2. Dilarang daripada mengaudit PIE atau kumpu- lan wang jadual bagi tempoh 9 bulan; dan Penalti kewangan sebanyak RM81,000. 8. Elwyn Tang Boon Hiap dari CHI-LLTC, rakan kongsi tugasan audit sebuah PLC bagi tahun kewangan berakhir 30 April 2015. 1. 2. Celaan; dan Penalti kewangan sebanyak RM225,000. 9. Chuah Soo Huat dari PKF, rakan kongsi tugasan audit sebuah PLC bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2012. 1. Celaan. 58 | BAHAGIAN TIGA STATISTIK DAN LAIN-LAIN LT AOB BHG 3.indd 58 10/04/2019 4:39 PM
LT AOB BHG 3.indd 59 LEMBAGA PEMANTAUAN AUDIT LAPORAN TAHUNAN 2018 Bil. Juruaudit Tindakan yang diambil Kegagalan untuk mematuhi beberapa keperluan ISA dalam pelaksanaan audit sebuah PIE (sambungan) 10. Gary Yong Yoon Shing dari Nexia SSY, rakan kongsi 1. Celaan. tugasan audit sebuah PLC bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2012. 11. Jason Sia Sze Wan dari Nexia SSY, rakan kongsi tugasan audit sebuah PLC bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2012. 1. Celaan. 12. Lye Ghee Kang dari CAS Malaysia PLT, rakan kongsi tugasan audit sebuah PLC bagi tahun kewangan berakhir 30 April 2017. 1. Celaan. Kegagalan untuk mematuhi beberapa keperluan ISA yang berkaitan dengan EQCR 13. Wong Joo Hua dari McMillan Woods Mea, rakan kongsi EQCR bagi audit sebuah PLC bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016. 1. 2. 13. Wong Joo Hua dari McMillan Woods Mea, rakan kongsi EQCR bagi audit sebuah PLC bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016. 1. 2. Dilarang daripada mengaudit PIE atau kumpulan wang jadual bagi tempoh 12 bulan; dan Dilarang daripada menerima PIE atau kumpulan wang jadual sebagai pelanggan bagi tempoh 12 bulan. 14. 1. Dilarang daripada mengaudit PIE atau kumpulan wang jadual bagi tempoh 9 bulan. BAHAGIAN TIGA STATISTIK DAN LAIN-LAIN | 59 10/04/2019 4:39 PM
LEMBAGA PEMANTAUAN AUDIT LAPORAN TAHUNAN 2018 AKRONIM DAN SINGKATAN AARG ACCA ACGA AOB CMSA CPA EAR EP EQCR ICAEW IFIAR ISA ISQC KAM MIA MICPA PCAOB PIE PLC SC SCMA Kumpulan Pengawal Selia Audit ASEAN Persatuan Akauntan Bertauliah Berkanun Persatuan Tadbir Urus Korporat Asia Lembaga Pemantauan Audit Akta Pasaran Modal dan Perkhidmatan 2007 Akauntan Pengamal Bertauliah Laporan Juruaudit yang Dipertingkatkan Rakan Kongsi Tugasan Penyemak Kawalan Kualiti Tugasan Institut Akauntan Bertauliah di England dan Wales Forum Pengawal Selia Audit Bebas Antarabangsa Piawaian Antarabangsa tentang Pengauditan Piawaian Antarabangsa tentang Kawalan Kualiti Hal Audit Utama Institut Akauntan Malaysia Institut Akauntan Awam Bertauliah Malaysia Lembaga Pemantauan Perakaunan Syarikat Awam Entiti Berkepentingan Awam Syarikat Awam Tersenarai Suruhanjaya Sekuriti Malaysia Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 60 | BAHAGIAN TIGA STATISTIK DAN LAIN-LAIN LT AOB BHG 3.indd 60 10/04/2019 4:39 PM
LT AOB BHG 3.indd 61 DEFINISI Empat Firma Audit Besar Entiti Berkepentingan Awam Firma Audit Lain Firma Audit Utama LEMBAGA PEMANTAUAN AUDIT LAPORAN TAHUNAN 2018 Deloitte, Ernst & Young, KPMG dan PricewaterhouseCoopers. Entiti yang dinyatakan dalam Bahagian 1, Jadual 1, SCMA: (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k) (l) (m) (n) (o) suatu PLC atau perbadanan yang disenaraikan di bursa saham; suatu bank yang dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan Kewangan 2013; suatu penanggung insurans yang dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan Kewangan 2013; suatu pengendali takaful yang dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013; suatu bank Islam yang dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013; suatu institusi kewangan yang ditetapkan di bawah Seksyen 212 Akta Perkhidmatan Kewangan 2013 atau Seksyen 223 Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013; suatu institusi kewangan pembangunan yang ditetapkan di bawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002; suatu pemegang Lesen Perkhidmatan Pasaran Modal untuk menjalankan aktiviti yang dikawal selia bagi berurus niaga dalam sekuriti, derivatif atau pengurusan kumpulan wang; suatu syarikat pegangan bursa yang diluluskan di bawah undang-undang sekuriti; suatu bursa yang diluluskan di bawah undang-undang sekuriti; suatu depositori pusat yang diluluskan di bawah undang-undang sekuriti; suatu pusat penjelasan yang diluluskan di bawah undang-undang sekuriti; suatu organisasi pengawalseliaan sendiri yang diiktiraf di bawah undang- undang sekuriti; suatu pentadbir skim persaraan swasta yang diluluskan di bawah undang- undang sekuriti; suatu repositori dagangan yang diluluskan di bawah undang-undang sekuriti; Capital Market Compensation Fund Corporation; mana-mana orang lain sebagaimana yang Menteri boleh tetapkan, melalui perintah yang disiarkan dalam Warta (p) (q) Firma audit selain daripada Firma Audit Utama. Firma audit dengan lebih daripada 10 rakan kongsi audit dan mengaudit lebih daripada 50 PIE dengan jumlah permodalan melebihi RM25 billion. BAHAGIAN TIGA STATISTIK DAN LAIN-LAIN | 61 10/04/2019 4:39 PM
LEMBAGA PEMANTAUAN AUDIT LAPORAN TAHUNAN 2018 Juruaudit Juruaudit individu atau firma audit yang be daftar atau diiktiraf di bawah Seksyen 31O SCMA sebagai juruaudit berdaftar atau juruaudit yang diiktiraf untuk suatu PIE atau kumpulan wang jadual. Kumpulan Wang Jadual Dana yang dinyatakan dalam Bahagian 2, Jadual 1, SCMA: (a) (b) (c) suatu skim persaraan swasta yang diluluskan oleh SC di bawah CMSA; suatu skim unit amanah yang diluluskan, diberi kuasa atau diiktiraf oleh SC di bawah CMSA; dan mana-mana dana pasaran modal lain sebagaimana yang ditentukan oleh SC. 62 | BAHAGIAN TIGA STATISTIK DAN LAIN-LAIN LT AOB BHG 3.indd 62 10/04/2019 4:39 PM