Persidangan Pengurusan Tahun 2013 Kementerian Kesihatan Malaysia AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI DARI PERSPEKTIF JABATAN AUDIT NEGARA OLEH: DATUK HJ. ANWARI BIN SURI TIMBALAN KETUA AUDIT NEGARA (PERSEKUTUAN) The Royale Chulan, Kuala Lumpur 05.12.2013 (10.30 pg - 12.00 tgh) JABATAN AUDIT NEGARA 1 1
OUTLINE PERSEMBAHAN 1. Definisi Akauntabiliti & Integriti 2. Kuasa Ketua Audit Negara Dalam Mengesan Akauntabiliti & Integriti 3. Isu-isu Kelemahan Akauntabiliti & Integriti 4. Faktor Kelemahan Akauntabiliti & Integriti 5. Kesan Kelemahan Akauntabiliti & Integriti 6. Strategi Untuk Meningkatkan Akauntabiliti & Integriti 7. Kesimpulan 2
1. AKAUNTABILITI & INTEGRITI 1.1. AKAUNTABILITI Definisi Akauntabiliti : Kewajipan/amanah untuk memberi jawapan atau penjelasan kepada yang berhak mengenai tindakan yang telah diambil dan bersedia menanggung akibatnya. Ciri-ciri Akauntabiliti Kewangan: Integriti dan ketelusan Kebolehpercayaan maklumat Kepatuhan kepada peraturan kewangan dan undang- undang 3
1. AKAUNTABILITI & INTEGRITI (samb...) 1.2. INTEGRITI Definisi Integriti Linguistik - integriti bermaksud kualiti kejujuran, ketulusan, kesempurnaan, keutuhan dan prinsip moral yang tinggi. Integriti Malaysia 2003 - kualiti kecemerlangan yang dimanifestasikan secara holistik dan bersepadu dalam indidvidu dan organisasi. Institut Erhard et al. 2007 - Suatu keadaan secara keseluruhannya lengkap, sempurna dan tidak terjejas. Integriti berasaskan kepada perkataan yang dilafazkan dan tindakan yang dilakukan dengan kewujudan kejujuran. 4
1. AKAUNTABILITI & INTEGRITI (samb...) 1.2. INTEGRITI (samb...) Definisi Integriti (samb...) Y.A.B. Dato' Sri Najib Tun Abdul Razak, Perdana Menteri Malaysia, 2010 - "Integriti perlu dilihat pada satu konsep yang holistik dan komprehensif secara semula jadi. Integriti dilihat dari maksud yang mendalam bermaksud seseorang yang boleh dipercayai, amanah, menolak rasuah dan penyalahgunaan kuasa, komited menjalankan tugas dan berpegang pada janji. Selain itu, mereka akan melaksanakan kerja yang mempunyai kualiti yang sangat tinggi". jika 5
1. AKAUNTABILITI & INTEGRITI (samb..) 1.2. INTEGRITI (samb...) Ciri-ciri Integriti Kualiti unggul pada individu dan organisasi Berkait rapat dengan etika Beretika dalam tindakan seharian 6
1. AKAUNTABILITI & INTEGRITI (samb..) AMANAH, POSITIF & UTAMAKAN KEPENTINGAN UMUM IKHLAS, PRIHATIN, BERSIH & BERDAYA SAING RESPECT HUMAN DIGNITY INTEGRITI, TOLERANSI & MESRA ADIL, SABAR, MURAH HATI & SOPAN SANTUN 7
1. AKAUNTABILITI & INTEGRITI (samb...) 1.3. AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI "Accountability and integrity issues surrounding the spending of public monies and the occurrence of fraud and corruption in the public sector are equally important in the eyes of the public and these need to be addressed with a greater sense of urgency." - Tan Sri Dato' Setia Ambrin Bin Buang, Ketua Audit Negara; Issues & Challenges In Public Sector Auditing In Malaysia 2011. 8
Accountability Model 9 Seri Paduka Baginda Yang Di-Pertuan Agong Consent By The King To Table The Report Of The Auditor General Laporan Ketua Audit Negara Diangkat Untuk Perkenan Agong Budgetary Control System Parlimen 12 9 3 PAC Audited Financial Statement Approved Budget Ministries/Departments' Explanations To PAC 10 Ketua Audit Negara 6 Financial Statements 8 11 Akauntan Negara Malaysia Financial Performance 2 Perbendaharaan 1 Estimated Budget 4 Kementerian/ Jabatan 5 7 Monthly Reports Audit Of Ministries' / Departments' Accounts Jabatan Audit Negara
2. KUASA KETUA AUDIT NEGARA PERLEMBAGAAN PERSEKUTUAN Perkara 106: Kuasa Dan Tugas Ketua Audit Negara 1.Akaun bagi Persekutuan dan bagi Negeri-Negeri hendaklah diaudit dan dibuat laporan mengenainya oleh Ketua Audit Negara. 2.Ketua Audit Negara hendaklah melaksanakan apa-apa tugas lain dan menjalankan apa-apa kuasa sebagaimana yang diperuntukkan oleh undang-undang persekutuan berhubung dengan: akaun bagi Persekutuan akaun bagi Negeri-Negeri akaun bagi pihak-pihak berkuasa awam lain akaun bagi badan yang dinyatakan melalui perintah yang dibuat oleh Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong. 10
2. KUASA KETUA AUDIT NEGARA (samb...) PERLEMBAGAAN PERSEKUTUAN (samb...) Perkara 107: Laporan Ketua Audit Negara 1.Ketua Audit Negara hendaklah mengemukakan laporan-laporannya kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong yang hendaklah menyebabkan laporan itu dibentangkan di Dewan Rakyat. 2.Satu naskhah mana-mana laporan itu yang berhubungan dengan akaun bagi sesuatu Negeri, atau berhubungan dengan akaun-akaun bagi mana- mana pihak berkuasa awam yang menjalankan kuasa yang diberikan oleh undang-undang Negeri, hendaklah dikemukakan kepada Raja atau Yang di-Pertua Negeri bagi Negeri itu yang hendaklah menyebabkan laporan itu dibentangkan di Dewan Undangan Negeri. 11
LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA 2012 - SIRI 3 12
2. KUASA KETUA AUDIT NEGARA (samb...) AKTA AUDIT 1957 (AKTA 62) Seksyen 6 : Corak Pengauditan Ketua Audit Negara pemeriksaan yang difikirkannya perlu untuk menentukan: hendaklah dalam pengauditannya membuat a.sama ada segala langkah berjaga-jaga yang munasabah telah diambil untuk melindungi pemungutan dan penjagaan wang awam atau wang lain yang tertakluk kepada pengauditannya; kepada b.sama pengauditannya telah dibuat mengikut kuasa yang sepatutnya dan pembayaran telah dipertanggungkan dengan sepatutnya dan adalah disokong dengan baucar atau bukti pembayaran yang cukup; ada pengeluaran dan pembayaran wang yang tertakluk c.sama ada perhatian yang sewajarnya telah diambil untuk memberikan penjelasan mengenai, dan untuk memastikan penggunaan, pengawalan, penyenggaraan dan pelupusan yang sepatutnya, segala simpanan awam atau simpanan lain yang tertakluk kepada pengauditannya; apa-apa 13
2. KUASA KETUA AUDIT NEGARA (samb...) AKTA AUDIT 1957 (AKTA 62) (samb...) Seksyen 6 : Corak Pengauditan (samb...) d. sama ada pada pendapatnya wang telah digunakan untuk maksud yang wang itu diperuntukkan atau dibenarkan dan aktiviti berhubungan dengan maksud itu telah dijalankan atau diuruskan dengan cara yang cekap dengan memberikan perhatian yang sewajarnya terhadap keekonomian dan pengelakan pembaziran atau keborosan; dan e. sama ada peruntukan Perlembagaan Persekutuan dan Akta Tatacara Kewangan 1957, dan mana-mana undang-undang bertulis lain yang berhubungan dengan wang atau simpanan yang tertakluk kepada pengauditannya telah dipatuhi dari segala aspek. 14
2. KUASA KETUA AUDIT NEGARA (samb...) AKTA AUDIT 1957 (AKTA 62) (samb...) Seksyen 7 : Kuasa Ketua Audit Negara 1. Persekutuan atau Akta ini Ketua Audit Negara: fungsinya di Dalam melaksanakan bawah Perlembagaan a.boleh meminta mana-mana orang memberikan apa-apa penjelasan dan untuk oleh maklumat membolehkannya melaksanakan tugasnya; yang diperlukan Ketua Audit Negara b.boleh, tanpa pembayaran apa-apa fi, menyebabkan carian dibuat dalam dan cabutan diambil dari mana-mana buku, dokumen atau rekod di mana- mana pejabat awam; c.hendaklah diberi akses kepada segala rekod, buku, baucar, dokumen, wang tunai, setem, sekuriti, simpanan atau harta lain yang tertakluk kepada pengauditannya; 15
2. KUASA KETUA AUDIT NEGARA (samb...) AKTA AUDIT 1957 (AKTA 62) (samb...) Seksyen 7 : Kuasa Ketua Audit Negara (samb...) d. boleh memeriksa dengan sumpah atau ikrar (yang Ketua Audit Negara adalah dengan ini diberi kuasa untuk mengendalikannya) mana- mana orang yang difikirkannya patut diperiksa mengenai semua perkara dan benda yang perlu bagi pelaksanaan wajar fungsinya; awam untuk kuasa mana-mana e. menjalankan apa-apa siasatan, pemeriksaan atau pengauditan bagi laporan tentang siasatan, pemeriksaan atau pihaknya dan membuat pengauditan itu kepadanya; dan boleh memberi pegawai f. apa-apa persoalan undang-undang. boleh mendapatkan nasihat pegawai undang-undang mengenai 16
2. KUASA KETUA AUDIT NEGARA (samb...) AKTA AUDIT 1957 (AKTA 62) (samb...) Seksyen 7 : Kuasa Ketua Audit Negara (samb...) Mana-mana kuasa yang diberikan oleh seksyen ini kepada Ketua Audit 2. Negara boleh dijalankan oleh seseorang pegawai awam yang diberi kuasa oleh Ketua Audit Negara secara bertulis untuk menjalankan kuasa itu bagi pihaknya. Ketua Audit Negara boleh memberi kuasa mana-mana orang yang 3. difikirkannya berwibawa untuk menjalankan bagi pihaknya dan di bawah arahannya apa-apa siasatan, pemeriksaan atau pengauditan dan melaporkan dapatan orang itu tentang siasatan, pemeriksaan atau pengauditan itu kepada Ketua Audit Negara dan bagi maksud itu boleh membuat perkiraan bagi pembayaran apa-apa fi dengan persetujuan Perbendaharaan dan pihak yang berkenaan dan mana-mana kuasa yang diberikan oleh perenggan (1)(a), (b), (c) dan (d) kepada Ketua Audit Negara boleh dijalankan oleh orang itu jika dia diberi kuasa oleh Ketua Audit Negara secara bertulis untuk menjalankan kuasa itu bagi pihaknya. 17
2. KUASA KETUA AUDIT NEGARA (samb...) AKTA AUDIT 1957 (AKTA 62) (samb...) Seksyen 7 : Kuasa Ketua Audit Negara (samb...) 4. Tiap-tiap orang yang diminta memberikan penjelasan atau maklumat menurut perenggan (1)(a) dan (d) adalah terikat di sisi undang- undang untuk memberikan penjelasan atau maklumat itu, mengikut mana-mana yang berkenaan. 18
2.1. STANDARD PENGAUDITAN International Standard Supreme Audit Instituition (ISSAI) yang dikeluarkan oleh INTOSAI (International Organisation of Supreme Audit Institution). Garispanduan Pengauditan yang dikeluarkan oleh ASOSAI (Asean Organisation of Supreme Audit Institution). Garispanduan Pengauditan yang dikeluarkan oleh Jabatan Audit Negara. 19
3. ISU-ISU KELEMAHAN AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI Akauntabiliti Kewangan dan integriti dapat dinilai melalui 4 jenis pengauditan seperti berikut: 3.1. Pengesahan Penyata Kewangan 3.2. Pengauditan Pematuhan - Pengurusan Kewangan (Indeks Akauntabiliti) 3.3. Pengauditan Prestasi - Value For Money Audit 3.4. Pengauditan Syarikat Kerajaan 20
3.1. KEDUDUKAN PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN SIJIL / TAHUN BIL. AKAUN TANPA TEGURAN BERTEGURAN 2010 2011 2012 2010 2011 2012 2010 1. Kerajaan Persekutuan 1 1 1 0 0 0 0 2. Kerajaan Negeri 13 13 13 0 0 0 0 3. Badan Berkanun Persekutuan & Kumpulan Wang 126 129 129* 3 4 1 0 4. Badan Berkanun Negeri 121 104 124 25 7 9 0 5. Pihak Berkuasa Tempatan 127 128 129 19 12 9 0 6. Majlis Agama Islam 11 13 11 4 2
0 JUMLAH 399 388 407 51 25 19 0 Nota : (*) - 7 Akaun (Sijil Tanpa Teguran Emphasis Of Matters) 21 ADVERSE DISCLAIMER 2011 2012 2010 2011 2012 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 2
3.2 PENGAUDITAN PEMATUHAN (PENGURUSAN KEWANGAN) PENGURUSAN KEWANGAN BERDASARKAN INDEKS AKAUNTABILITI Jenis pengauditan ini dilaksanakan bagi menilai 6 atau 9 kawalan pengurusan kewangan atau parameter mengenai tahap pematuhannya terhadap prosidur kewangan dan peraturan-peraturan yang berkaitan. Hasil dari pengauditan ini, Jabatan Audit Negara akan memberi markah bagi setiap tahap pematuhan mengikut elemen-elemen yang ada dalam setiap kawalan dan seterusnya memberi star rating bagi setiap Kementerian (setiap tahun) dan Jabatan (1 - 3 tahun sekali). 22
3.2 PENGAUDITAN PEMATUHAN (PENGURUSAN KEWANGAN) (samb...) KAWALAN / PARAMETER AKAUNTABILITI INDEKS Penyata Kewangan Kawalan Pengurusan Kawalan Bajet Pengurusan Pinjaman Kawalan Terimaan Hasil Pengurusan Pelaburan Kawalan Perbelanjaan 6 Parameter Utama 3 Parameter Tambahan Pengurusan Aset & Inventori Akaun Amanah, Arahan Amanah & Deposit 23
3.2. AKAUNTABILITI & INTEGRITI (samb...) Pandangan Organisasi Audit Peringkat Asean Terhadap Initiatif Jabatan Audit Negara Dalam Mewujudkan Akauntabiliti Indeks 4th Asian Organisation of Supreme Audit Institutions (ASOSAI) Islamabad, Pakistan - "To evaluate effectiveness, Symposium, appropriate and acceptable performance indicators must be developed to establish benchmarks against which the effectiveness of internal controls can be measured. The SAI of Malaysia has developed an innovative Accountability Index against which agencies are rated; this concept generated significant interest among participants." Indeks Akauntabiliti telah menjadi Key Performance Indicator (KPI) kepada Ketua Perkhidmatan /Kementerian / Jabatan / Agensi - Jabatan Perkhidmatan Awam 24
3.2. PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (INDEKS AKAUNTABILITI) (samb...) 25 PERINGKAT PERSEKUTUAN TAHAP / TAHUN / BILANGAN AGENSI AGENSI SANGAT BAIK (90% - 100%) BAIK (70% - 89%) MEMUASKAN (50% - 69%) TIDAK MEMUASKAN (49% KE BAWAH) 2010 2011 2012 2010 2011 2012 2010 2011 2012 2010 2011 2012 Kementerian Persekutuan 17 19 22 8 6 3 0 0 0 0 0 0 Jabatan Persekutuan : a. Peringkat Ibu Pejabat 13 21 22 22 20 18 0 1 0 0 0 0 b. Peringkat Negeri 3 1 12 11 13 18 0 0 0 0 0 0 Badan Berkanun Persekutuan 10 4 6 19 28 11 2 3 3 0 0 1 JUMLAH 43 45 62 60 67 50 2 4 3 0 0 1
3.2. PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (INDEKS AKAUNTABILITI) (samb...) 26 PERINGKAT NEGERI TAHAP / TAHUN / BILANGAN AGENSI AGENSI SANGAT BAIK (90% - 100%) BAIK (70% - 89%) MEMUASKAN (50% - 69%) TIDAK MEMUASKAN (49% KE BAWAH) 2010 2011 2012 2010 2011 2012 2010 2011 2012 2010 2011 2012 Pejabat Kewangan Negeri 10 13 13 3 0 0 0 0 0 0 0 0 Jabatan Negeri 4 25 30 112 88 81 10 9 6 0 0 0 Badan Berkanun Negeri 1 4 8 25 28 22 10 0 5 1 0 0 Perbadanan Kemajuan Negeri 8 8 9 4 5 4 1 0 0 0 0 0 Pihak Berkuasa Tempatan 5 9 14 39 31 33 6 5 1 0 0 0 Majlis Agama Islam 6 7 7 4 6 4 3 1 2 0 0 0 JUMLAH 34 66 81 187 158 144 30 15 14 1 0 0
3.3. PENGAUDITAN PRESTASI 27 AKAUNTABILITI DALAM PELAKSANAAN PROGRAM / AKTIVITI / PROJEK (LKAN 2012 Siri 2) BIL. KATEGORI MAKLUM BALAS BIL. ISU PERATUS ISU (%) Tindakan Telah Diambil: 1. 1.1 Oleh Auditi 1.2 Berdasarkan Syor Audit 204 156 360 25.8 19.7 45.5 2. Menerangkan Alasan Kenapa Berlaku Sesuatu Isu Sahaja Tetapi Tidak Menyatakan Tindakan Susulan Yang Akan Diambil 194 24.5 3. Akan Mengambil Tindakan 134 16.9 4. Maklumbalas Yang Diberi Tidak Menjawab Isu Berbangkit Dengan Tepat 87 11.0 5. Isu Tidak Dijawab Langsung 16 2.0 6. Maklum Balas Tidak Berkaitan Dengan Mana-Mana Isu 1 0.1 JUMLAH ISU YANG DIBANGKIT 792 100.0 Rumusan : Peratus tindakan terhadap syor Ketua Audit Negara oleh Auditi adalah masih rendah iaitu hanya 45.5% sahaja
3.3. ISU YANG DISEBABKAN OLEH KELEMAHAN AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI Kelemahan Pengurusan Syarikat Kerajaan Ketidakpatuhan Kepada Undang- undang Alam Sekitar 9 10 1 ImproperPayment Kelemahan Pengurusan & Penyenggaraan Aset Kerajaan Pengurusan Perolehan/Kontrak 8 7 LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA 2 3 Kerja/Bekalan/ Perkhidmatan Tidak Mengikut Spesifikasi/ Tidak Berkualiti/Tidak Sesuai Kelewatan Tidak Munasabah Kelemahan Pengurusan Hasil 6 5 4 Harga Tidak Munasabah Pembaziran 28
3.3.1. IMPROPER PAYMENT Pekeliling Perbendaharaan Bil. 13 Tahun 2008 mentafsirkan Improper Payment sebagai pembayaran yang dibuat dengan tidak sewajar sama ada bertentangan dengan peruntukan undang-undang, peraturan atau tidak mengikut syarat-syarat, kaedah atau tatacara yang ditetapkan bagi sesuatu pembayaran. Bayaran yang disahkan, dibenar atau dibuat tanpa peruntukan dalam bajet yang diluluskan oleh Perbendaharaan. Apa-apa bayaran tanpa peruntukan yang mengakibatkan secara langsung kelebihan amaun yang telah diperuntukan bagi suatu tujuan tertentu (Pecahan Kepala) dalam bajet, atau mengakibatkan suatu pembayaran berlebihan dari terimaan dalam suatu akaun amanah pada penutupan akaun bagi sesuatu tahun kewangan. Apa-apa bayaran yang mengakibatkan satu 'overdraft' akaun bank tanpa kebenaran yang diselenggarakan oleh pegawai pembayar tertentu dari pihak berkuasa yang berkenaan. 29
3.3.1. IMPROPER PAYMENT (samb..) Apa-apa bayaran yang dibuat tanpa kuasa tertentu daripada pegawai- pegawai yang diberi kuasa membenar atau meluluskan bayaran itu. Apa-apa bayaran yang dibuat kepada seseorang (termasuk syarikat- syarikat atau badan-badan lain) yang tidak berhak menerimanya. Misalnya nama orang, syarikat atau badan dalam baucer atau cek berlainan daripada nama dalam bil atau invois atau mana-mana penyata tuntutan. Apa-apa bayaran yang dibenarkan dan apa-apa bayaran yang dibuat tanpa pengesahan oleh pegawai yang diberi kuasa. Apa-apa bayaran yang dibuat secara pendahuluan tanpa kebenaran pihak berkuasa atau pendahuluan bagi tujuan-tujuan yang tidak dibenarkan dalam mana-mana peraturan. Apa-apa bayaran yang disahkan yang mengakibatkan pembayaran lebih atau pembayaran dua kali. 30
3.3.1. CONTOH IMPROPER PAYMENT (samb..) Pembayaran yang dibuat oleh Agensi mendapati 6 tuntutan pembayaran untuk kerja yang sama dilakukan oleh kontraktor sebanyak 2 - 3 kali. Nilai tuntutan RM0.43 juta. Pembayaran RM1.26 juta untuk aktiviti NGO dibayar atas nama Pegawai Kerajaan [bertentangan dengan kehendak AP 99(b)]. Geran sejumlah RM0.35 juta telah disalurkan ke dalam 24 Akaun Bank Jawatankuasa di peringkat Daerah walaupun tiada sebarang arahan dikeluarkan oleh Ibu Pejabat. 31
3.3.1. CONTOH IMPROPER PAYMENT (samb..) Pemeriksaan belum dilaksanakan secara menyeluruh terhadap bekalan peralatan bernilai RM34.85 juta tetapi bayaran telah selesai dibayar kepada pembekal. (Testing & Commissioning) masih Bayaran lebih/tidak dapat disahkan - kontrak dibuat secara lump sum, kerja-kerja tidak dinyatakan dengan jelas dan terperinci; pembayaran melebihi senarai kuantiti dalam kontrak; bilangan item penyenggaraan di senarai kuantiti berbeza dengan kuantiti di lokasi. 32
3.3.2. KERJA/BEKALAN/PERKHIDMATAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI/TIDAK BERKUALITI/TIDAK SESUAI Reka Bentuk Tidak Sesuai/Tidak Praktikal/Tidak Memenuhi Keperluan Pengguna Rekabentuk hendaklah mengambil kira: Keperluan dan kesesuaian selaras dengan objektif projek. Penglibatan pelbagai peringkat pengurusan/teknikal dan end user adalah penting. Dengan adanya rekabentuk yang komprehensif dan sesuai, syarat kontrak dapat dipatuhi tanpa ommitments. Ia akan memudahkan kerja yang akan dilaksana dan menjimatkan kos dan masa. Dengan itu, kerja dapat dilaksana dengan berkualiti agar outcome projek lebih berkesan dan Kerajaan memperolehi best value for money. Pihak yang terlibat dengan projek Kerajaan mempunyai tanggungjawab sosial terhadap prasarana yang disediakan. Setiap kerja hendaklah dilaksanakan dengan kemas dan pada tahap kepiawaian yang boleh diterima pakai supaya prasarana yang diguna oleh orang awam atau pegawai Kerajaan sentiasa berada dalam keadaan yang selamat, selesa, mesra pelanggan dan mencapai kehendak pembinaannya. 33
3.3.2. KERJA/BEKALAN/PERKHIDMATAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI/TIDAK BERKUALITI/TIDAK SESUAI Bangunan Fasa 2 - Penggunaan Curtain Walling Di Tandas Lelaki Menyebabkan Bahagian Dalam Tandas Dapat Dilihat Dari Luar Lobi Lif Sempit Untuk Pergerakan Katil Beroda 34
3.3.2. KERJA/BEKALAN/PERKHIDMATAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI/TIDAK BERKUALITI/TIDAK SESUAI Rain Gutter Tidak Mampu Menampung Air Hujan Sehingga Melimpah Keadaan CT Scan Yang Usang Kotak Digunakan Untuk Melindungi CT Scan Daripada Troli Pesakit Dinding retak Air hujan mengalir di dinding Bilik Server kerana bumbung bocor (T&C belum dilaksanakan namun bilik berkenaan telah beroperasi sejak tahun 2007) 35
3.3.2. KERJA/BEKALAN/PERKHIDMATAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI/TIDAK BERKUALITI/TIDAK SESUAI Reka Bentuk Tidak Sesuai/Tidak Praktikal/Tidak Memenuhi Keperluan Pengguna Tempat Meletak Kenderaan Di Basement 1 - Air Bertakung Akibat Tempias Ruang Legar Antara Dua Menara -Air Bertakung Di Antara Dua Menara Bangunan Akibat Tempias Apabila Hujan Lebat 36
3.3.2. KERJA/BEKALAN/PERKHIDMATAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI/TIDAK BERKUALITI/TIDAK SESUAI (samb..) Kerja Tidak Berkualiti Dinding Bangunan Penyenggaraan Retak Kemasan Lantai Bersimen Dan Dinding Kawasan Dalam Bangunan Kafeteria Yang Tidak Sempurna Dinding Surau Berkulat/ Berlumut Kesan Resapan Air Di Dinding Pejabat 37
3.3.2. KERJA/BEKALAN/PERKHIDMATAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI/TIDAK BERKUALITI/TIDAK SESUAI (samb..) Kerja/Pembekalan Tidak Mengikut Spesifikasi Ketinggian alat permainan buaian kanak-kanak yang dipasang adalah 1,890 mm berbanding 2,235.2 mm yang ditetapkan dalam spesifikasi. Kerja turfing atau menanam rumput tidak mencapai 90% permukaan tanah seperti yang ditetapkan dalam spesifikasi. Ketinggian Alat Permainan Buaian Kanak-kanak Yang Dipasang Adalah 1,890mm Berbanding 2,235.2mm Yang Ditetapkan Dalam Spesifikasi 1,890mm Kerja Turfing/Menanam Rumput Tidak Meliputi 90% Permukaan Tanah 38
3.3.2. KERJA/BEKALAN/PERKHIDMATAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI/TIDAK BERKUALITI/TIDAK SESUAI (samb..) Peralatan Tidak Mengikut Spesifikasi Ketinggian Kerusi Murid Hanya 530mm Berbanding Ketinggian Yang Ditetapkan Dalam Spesifikasi 630mm Kelebaran Kerusi Murid Hanya 364mm Berbanding Kelebaran Yang Ditetapkan Dalam Spesifikasi 400mm Sarung Tangan Serta Songkok Yang Dibekalkan Bersaiz Dewasa Dan Tidak Sesuai Untuk Kanak-kanak 39
3.3.2. KERJA/BEKALAN/PERKHIDMATAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI/TIDAK BERKUALITI/TIDAK SESUAI (samb..) Kerja Tidak Berkualiti Keretakan Pada Struktur Di Bangunan Hangar Mendapan Tanah Di Kawasan Sekitar Landasan Pesawat Membahayakan Pendaratan Kapal Terbang / Helicopter Kawasan Mendapan Tanah Menjadi Tempat Laluan Air Hujan
3.3.2. KERJA/BEKALAN/PERKHIDMATAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI/TIDAK BERKUALITI/TIDAK SESUAI (samb..) Tidak Berkualiti, Tidak Sempurna Dan Tidak Kemas Kabel Elektrik Terdedah Lantai Di Tengah Dewan Melengkung Dan Tidak Boleh Digunakan Untuk Kegiatan Sukan Laluan Kabel Utama Elektrik Yang Terdedah. Laluan Masuk Dan Ketinggian Antara Aras Tanah Dengan Aras Lantai Yang Rendah Menyebabkan Kerja Penyenggaraan Kabel Sukar Dilaksanakan
3.3.3. KELEWATAN TIDAK MUNASABAH Pengurusan Kemudahan Pakaian Seragam (Kos: RM12.23 Juta Bagi Tempoh Tahun 2010 - 2013) Bekalan kain, kasut dan tudung bernilai RM1.47 juta lewat diagihkan kepada anggota antara 7 - 397 hari dari tarikh yang ditetapkan. Kasut Kakitangan Lelaki
3.3.3. KELEWATAN TIDAK MUNASABAH (samb...) Mengikut kontrak, projek ini perlu disiapkan pada 19.10.2009 (88 minggu dari tarikh pemilikan tapak oleh kontraktor). Bagaimanapun kontraktor gagal menyiapkan kerja pembinaan dan telah diluluskan 2 Lanjutan Masa (EOT) selama 643 hari. EOT ini melebihi tempoh kontrak asal iaitu selama 616 hari. Berdasarkan Sijil Perakuan Siap Kerja yang dikeluarkan, projek ini hanya berjaya disiapkan pada 28.10.2011 (kelewatan selama 24 bulan) berbanding tarikh penyiapan asal yang ditetapkan dalam kontrak.
3.3.3. KELEWATAN TIDAK MUNASABAH (samb...) Pengurusan Loji Insinerator (Kos: RM337.45 Juta) Prestasi fizikal projek pembinaan loji insinerator adalah kurang memuaskan kesemua 4 projek telah diberi lanjutan masa (EOT) antara 240 - 693 hari. Daripada 4 projek tersebut, 1 projek telah disiapkan dalam tempoh EOT, 2 projek hanya dapat disiapkan selepas tempoh EOT iaitu kelewatan 46 hari dan 104 hari, manakala 1 projek belum disiapkan setakat 6.5.2013 kelewatan 330 hari dari tarikh tamat EOT. Setakat 31.12.2012, hanya 1 daripada 3 loji yang disiapkan telah beroperasi. 2 loji masih belum beroperasi walaupun pembinaannya siap pada bulan Mei 2012 dan Ogos 2011 (kelewatan antara 223 - 642 hari).
LOKASI DPP TNB DPP MAS DPP PETRONAS DPP BSN JUMLAH 3.3.3. KELEWATAN TIDAK MUNASABAH (samb..) Kelewatan Pembaikan Kerosakan Perabot Oleh Pembekal UNIT PERABOT JENIS TEMPOH KELEWATAN (Hari) DENDA YANG PATUT DIKENAKAN (RM) 7 Meja Belajar - Kerusi belajar - Almari - Rak Buku 11 - 924 32,620 78 Tilam - Kerusi Belajar - Almari - Rak Buku - Meja Belajar 1 - 196 101,000 Rak Buku Rosak Yang Belum Diganti 2 Rak Buku - Katil 70 2,800 264 Tilam 39 - 73 310,640 351 Denda Tidak Dikenakan 447,060 Kaki Katil Patah Kerusi Sementara Yang Belum Diganti Almari Pakaian Patah 45
3.3.3. KELEWATAN TIDAK MUNASABAH (samb..) Tempoh kelulusan bagi projek Bekalan Air Dan Kebersihan Alam Sekeliling (BAKAS) adalah tidak munasabah iaitu antara 68 - 1,098 hari dari tarikh permohonan diterima. Keadaan ini berlaku disebabkan norma masa bagi meluluskan permohonan tidak ditetapkan dalam Manual Program BAKAS yang dikeluarkan. Pam Air Elektrik (TTSR)
3.3.4. HARGA TIDAK MUNASABAH Kos perolehan bagi seunit Digital Video Recoder (DVR) 16 channel adalah RM10,249 (bilangan unit yang dibeli ialah 145 unit) berbanding RM85,500 (bilangan unit yang dibeli ialah 20 unit) di Kolej lain. Perbezaan harga RM75,251 seunit x 20 unit = RM1.51 juta. DVR 47
3.3.4. HARGA TIDAK MUNASABAH (samb..) 3 BATANG POKOK PINANG MERAH BERJUMLAH RM2,250 POKOK BUNGA MERAK 3 Batang Pokok Pinang Merah Yang Berharga RM750 Setiap Satu Batang Pokok Bunga Merak Yang Berharga RM250 48
3.3.4. HARGA TIDAK MUNASABAH (samb..) PEROLEHAN PERALATAN MATA PELAJARAN ALIRAN VOKASIONAL Pipe Reamer/USA/Ridgid/Model 3 Bernilai RM3,290 Seunit. Pop-Riveting Set/Taiwan/Kingtoyo KT-CKO Bernilai RM6,865 Satu Set. Harga Pasaran RM1,000 Harga Pasaran RM2,000 49
3.3.5 PEMBAZIRAN Bangunan siap dibina tetapi terbiar Aset dibeli masih sehingga tarikh luput berakhir tidak digunakan dan dalam kotak disimpan 4 1 CONTOH PEMBAZIRAN 2 3 Bangunan belum diduduki walaupun Sijil Perakuan Siap Kerja (CPC) telah dikeluarkan siap tetapi Pembinaan tanpa perancangan dan pelan yang mengakibatkan ianya tidak sesuai untuk digunakan 50
3.3.5. PEMBAZIRAN (samb...) Autoclave (Laboratory Steam Sterilizer) Tidak Boleh Digunakan Kerana Rosak Sejak Dibekalkan Fume Cabinet Tidak Boleh Digunakan Kerana Tidak Diuji 2 Unit Multifunctional Pass Thru Washer Disinfector Tidak Boleh Digunakan Kerana Tidak Lengkap Biohazard Cupboard Tidak Boleh Digunakan Kerana Tidak Diuji 51
52 3.3.5. PEMBAZIRAN (samb..) Jeti Yang Tidak Sesuai Digunakan Kerana Air Cetek/Kering. Kapal Tidak Dapat Rapat. Siap Dibina Pada 15.08.2003 Dan Siap Dibaiki Pada 07.05.2008 Tetapi Masih Belum Beroperasi 52
3.3.5. PEMBAZIRAN (samb..) Kasut yang dibeli pada tahun 2009 masih belum diagihkan lagi kepada anggota. 7,659 pasang bernilai RM602,089 telah rosak dan perlu dilupuskan. Kasut Jenis KAS 003 - Kulit Kasut Berlapuk Kasut Jenis KAS 009 - Pelapik Di Dalam Kasut Mengelupas Kasut Jenis KAS 008 - Tumit Kasut Tertanggal 53
3.3.5. PEMBAZIRAN (samb..) Loji Insinerator Telah Siap Tetapi Tidak Digunakan Bangunan Loji Yang Terbiar RM33 Juta Kelengkapan Loji Yang Terbiar 54
3.3.5. PEMBAZIRAN (samb..) Bumbung Ditukar - RM19,500 BUMBUNG DITUKAR 2 TAHUN LEPAS TETAPI KUARTERS MASIH USANG DAN TIDAK BOLEH DIDUDUKI
56 3.3.5. PEMBAZIRAN (samb..) Perolehan tanpa perancangan mengakibatkan peralatan tidak digunakan Peralatan Cobra Cutting Extinguisher E300 Bernilai RM48.63 juta bagi 116 unit (RM0.42 juta seunit) Yang Tidak Dapat Digunakan 56
3.3.6. KELEMAHAN PENGURUSAN HASIL Contoh kelemahan pengurusan hasil Syarikat gagal mematuhi bayaran ansuran anggaran cukai tidak dikenakan, kenaikan cukai berjumlah RM136,335. Cukai tidak dijelaskan tetapi tidak dikenakan kenaikan cukai. Tindakan pendakwaan tidak diambil terhadap 5,181 syarikat yang belum menjelaskan bayaran kompaun. Lewat mengikrar pengeksportan petroleum mentah melibatkan duti RM326 juta, namun begitu tidak ada tindakan dikenakan terhadap syarikat berkenaan. Cukai Pendapatan Syarikat berjumlah RM189 juta cukai tambahan dan penalti tidak dikenakan. Tunggakan cukai RM54 juta gagal dijelaskan oleh 147 syarikat dan tindakan tidak diambil. Tempoh tunggakan cukai paling lama 15 tahun 6 bulan. 57
3.3.6. KELEMAHAN PENGURUSAN HASIL (samb..) Contoh kelemahan pengurusan hasil (samb..) Denda RM4 juta tidak dikenakan terhadap tunggakan cukai. Tindakan guaman sivil tidak diambil terhadap 78 syarikat dengan tunggakan cukai RM22 juta. Tindakan guaman sivil tidak diambil terhadap 41 Pengarah Syarikat dengan tunggakan cukai RM20 juta. Jualan arak melebihi had kepada anak kapal berlabuh menyebabkan kerajaan kehilangan hasil. Stok melebihi jumlah jaminan bank di Kedai Bebas Cukai mengakibatkan sebahagian stok tidak diliputi jaminan bank boleh menyebabkan Kerajaan kehilangan hasil. Salah taksir barangan yang diimport. 58
3.3.6. KELEMAHAN PENGURUSAN HASIL (samb..) AKAUN BELUM TERIMA (BERSIH) PADA AKHIR TAHUN 2012 KKM RM218.66 Juta (1.1%) JPA RM257.31 Juta (1.3%) KPM RM153.02 Juta (0.7%) KPT RM483.10 Juta (2.3%) Lain-Lain RM191.54 Juta (0.9%) KDRM RM710.55 Juta (3.4%) LHDNM RM8,694.95 Juta (42.2%) Perbendaharaan RM9,912.37 Juta (48.1%) Perbendaharaan - Perbendaharaan Malaysia - Jabatan Perkhidmatan Awam JPA - Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia LHDNM - Kementerian Kesihatan Malaysia KKM KDRM - Kastam Diraja Malaysia KPM KPT Lain-Lain - Kementerian /Jabatan Lain - Kementerian Pelajaran Malaysia - Kementerian Pengajian Tinggi 59
3.3.7. PENGURUSAN PEROLEHAN/KONTRAK CONTOH KELEMAHAN PENGURUSAN PEROLEHAN/KONTRAK Tempoh liputan Bon Penyenggaraan tidak meliputi tempoh kontrak. Amaun denda bagi setiap ketidakakuran tidak ditentukan. Baki bayaran balik wang pendahuluan tidak dituntut. Kontrak ditandatangani sebelum Bon Pelaksanaan dikemukakan. Insurans Liabiliti Awam tidak disediakan. Dokumen kontrak lewat dimuktamadkan. Pecah kecil amaun tender. 60
3.3.7. PENGURUSAN PEROLEHAN/KONTRAK 61 CONTOH KELEMAHAN PENGURUSAN PEROLEHAN/KONTRAK (samb...) Kontrak perolehan peralatan tidak mempunyai Jadual Perbatuan dalam kontrak menyebabkan pemantauan bekalan tidak dapat dijalankan. Pentadbiran kontrak kurang teratur di mana Surat Setuju Terima (SST) lewat dikeluarkan, kontrak lewat ditandatangani, kontraktor lewat mengemukakan Bon Pelaksanaan dan lewat meluluskan Extension Of Time (EOT). Pembekalan peralatan tidak dijalankan dengan cekap kerana penghantaran tidak dapat disempurnakan dalam tempoh kontrak asal / lanjutan masa.
3.3.8. KELEMAHAN PENGURUSAN PEROLEHAN/KONTRAK CONTOH KELEMAHAN PENGURUSAN PEROLEHAN/KONTRAK Harga yang diputuskan dalam Value Management tidak digunakan sebagai harga anggaran Jabatan dalam proses rundingan harga. Terdapat item harga kontraknya lebih tinggi daripada harga anggaran Jabatan. Harga dalam kontrak lebih tinggi berbanding harga pasaran. Peralatan sama model dan peralatan sama yang berlainan model telah dibekal dengan harga yang berbeza. 62
3.3.8. KELEMAHAN PENGURUSAN & PENYENGGARAAN ASET KERAJAAN CONTOH KELEMAHAN PENGURUSAN & PENYENGGARAAN ASET KERAJAAN Kenderaan bermotor tidak disenggara mengikut jadual. Pemeriksaan aset tidak dijalankan. Jawatankuasa Aset Kerajaan tidak ditubuhkan. Tindakan pelupusan tidak diambil terhadap peralatan yang rosak. Perancangan penyelenggaraan tidak disediakan. Penyenggaraan tidak mengikut jadual menyebabkan berlaku kerosakan. Aset hilang tidak/lewat dilaporkan. 63
3.3.8. KELEMAHAN PENGURUSAN & PENYELENGGARAAN ASET KERAJAAN (samb..) ASET YANG ROSAK DAN TIDAK SELAMAT MASIH DIGUNA Katil pesakit berusia 25 tahun rosak. Masih diguna. Setakat November 2013, sebanyak 17 pesakit jatuh daripada katil kerana tiada penghadang/railing. Pesakit terpaksa menggunakan katil tambahan yang diletakkan di laluan wad 64
65 3.3.8. KELEMAHAN PENGURUSAN & PENYELENGGARAAN ASET KERAJAAN (samb..) TIADA TINDAKAN PELUPUSAN Peralatan rosak masih belum diambil tindakan pelupusan - letak di tangga kecemasan. Perabot Yang Belum Dilupuskan Dokumen pelupusan aset tahun 2010 & 2011 tidak disediakan. Perkakasan Elektronik Yang Belum Dilupuskan Sijil pelupusan 2012 masih belum disediakan. Kerusi Rosak Diletakkan Di Laluan Tangga Kecemasan Monitor Rosak Diletakkan Di Laluan Tangga Kecemasan 65
3.3.8. KELEMAHAN PENGURUSAN & PENYELENGGARAAN ASET KERAJAAN (samb..) TIADA TINDAKAN PELUPUSAN (samb...) 66
3.3.8. KELEMAHAN PENGURUSAN & PENYELENGGARAAN ASET KERAJAAN (samb..) BANGUNAN TIDAK DISENGGARA DAN DICEROBOH Bangunan Dipenuhi Semak Samun Dan Terbiar 67
3.3.8. KELEMAHAN PENGURUSAN & PENYELENGGARAAN ASET KERAJAAN (samb..) TIADA PENYENGGARAAN ASET 68
3.3.8. KELEMAHAN PENGURUSAN & PENYELENGGARAAN ASET KERAJAAN (samb..) KUARTERS ROSAK TERUK DAN MEMERLUKAN KERJA PENYENGGARAAN Kecacatan Pembinaan Siling Ruang Rehat Keluarga Di Tingkat 2 Yang Rosak Teruk Akibat Kebocoran Saluran Air Siling Bocor Di Ruang Tamu Menyebabkan Penghuni Terpaksa Meletakkan Baldi Untuk Menadah Air Hujan (13.09.2011) 69
3.3.8. KELEMAHAN PENGURUSAN & PENYELENGGARAAN ASET KERAJAAN (samb..) KUARTERS ROSAK TIDAK DAPAT DIDUDUKI Siling Bilik Air Runtuh Akibat Paip Bocor Almari Pasang Siap Menggunakan Kualiti Kayu Yang Rendah Telah Runtuh Akibat Diserang Anai-Anai Kuarters Yang Masih Belum Dibaiki Akibat Kebakaran 70
3.3.9. KETIDAKPATUHAN TERHADAP UNDANG
UNDANG ALAM SEKITAR 71
3.3.9. KETIDAKPATUHAN TERHADAP UNDANG-UNDANG ALAM SEKITAR (samb...) Sisa Klinikal + Sisa Tajam Dalam Sharp Container & Tidak Bertutup Sharp Container Dibawa Balik Ke Rumah Peralatan Perubatan Disimpan Dalam Sharp Container Sisa Klinikal Disimpan Secara Loose Sisa Klinikal Disimpan Secara Loose, Keadaan Sisa Klinikal Yang Padat Bottom Ash Tidak Ditempatkan Di Dalam Stor Tertutup 72
3.3.9. KETIDAKPATUHAN TERHADAP UNDANG-UNDANG ALAM SEKITAR (samb...) CONTOH: Impact Assessment Laporan kajian Environmental tambahan tidak disediakan, hanya kajian (EIA) hidraulik sahaja bagi Projek Pembinaan Lapangan Terbang. Pelan Tindakan Pengurusan Pantai tidak disediakan. Melanggar melaksanakan kerja pembinaan. syarat yang telah ditetapkan dalam 73
3.3.9. KETIDAKPATUHAN TERHADAP UNDANG-UNDANG ALAM SEKITAR (samb...) 9 (56.2%) daripada 16 Loji Pembetungan tidak mencapai standard efluen yang ditetapkan. Efluen yang dilepaskan ke sungai perlu mematuhi syarat-syarat pembuangan kumbahan yang ditetapkan dalam peraturan Kualiti Alam Sekeliling (Kumbahan) 2009 BOD - BioChemical Oxygen Demand COD - Chemical Oxygen Demand NH3N - Ammonical Nitrogen O&G - Oil & Greese SS - Suspended Soil MP - Mechanical System PATUH TIDAK PATUH 74
3.3.10. KELEMAHAN PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN CONTOH: 1.Prestasi Kewangan Kelemahan proses pemberian pinjaman - 2009 - 2011 sebanyak 55 pinjaman telah dikategorikan sebagai NPL dengan jumlah RM307 juta. 2.Prestasi Aktiviti Kerja tidak disiapkan mengikut tempoh mengakibatkan kenaikan kos. Kontrak lewat ditandatangani. Kawasan Larangan Dan Tempat Larangan Di Stesen Hidroelektrik belum diwartakan. Sistem Keselamatan seperti CCTV, Sistem Akses Kad & E-fencing di tapak projek tidak berfungsi akibat kehadiran Gas Hidrogen Sulfat (H2S). 75
3.3.10. KELEMAHAN PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN (samb...) Peralatan tidak dapat diguna kerana tiada kajian terperinci mengenai sumber tenaga. Alat Ubah 33/11kV (Power Transformer), DCP 1, Unit 1 Belum Boleh Digunakan Alat Ubah 33/11kV (Power Transformer), DCP 1, Unit 2 Belum Boleh Digunakan 76
3.3.10. KELEMAHAN PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN (samb...) Projek biodiesel yang berasaskan kelapa sawit menghadapi masalah untuk beroperasi disebabkan oleh peningkatan harga sawit mentah di pasaran yang menyebabkan kos operasi meningkat; dokumen yang tidak lengkap dan kelewatan penyerahan dokumen jadual semula masih oleh peminjam; dan pinjaman yang telah di gagal dibayar oleh peminjam. Salah Satu Syarikat Biodiesel Di Kemaman - Loji Biodiesel Tidak Beroperasi 77
3.3.10. KELEMAHAN PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN (samb...) 3. Pematuhan Terhadap Kawalan Pengurusan Dan Tadbir Urus Korporat Pengesahan bayaran oleh seorang pegawai sahaja disebabkan syarikat tiada SOP prosedur pembayaran. Kelulusan bayaran dibuat oleh pegawai yang tidak diberi kuasa. Syarikat mengalami kerugian tetapi bonus dibayar, manakala syarikat yang memperolehi keuntungan tidak membayar dividen kepada Kerajaan. 55 lukisan dibeli pada 2005 bernilai RM3.05 juta tidak dipamer dan masih dalam stor. Sistem komputer bernilai RM3.45 juta siap dibangunkan tetapi tidak diguna. 78
3.3.10. KELEMAHAN PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN (samb...) Jalan Akses Ke Ladang Ternakan Udang - Jalan Rosak Akibat Banjir Lukisan Yang Tidak Dipamerkan RM3.5 Juta Ladang Ternakan Udang - Komponen Manhole & Penstock Building Yang Masih Belum Siap Tapak Manhole Building & Penstock -Pagar Rosak Dan Runtuh Menyebabkan Tapak Projek Boleh Dimasuki Dan Membahayakan Orang Awam 79
4. FAKTOR KELEMAHAN AKAUNTABILITI & INTEGRITI 80 dan Kecuaian undang/peraturan/prosedur. lemah dalam pematuhan Undang- Kurang menetapkan skop serta spesifikasi tender. teliti semasa merancang program/projek dan Kurang mahir/cekap dalam pengurusan program/projek. Kurang memberi perhatian terhadap keberhasilan/impak sesuatu program/projek. Kurang memantau pelaksanaan projek serta perunding. Lewat membuat keputusan mengenai perolehan/pemberian bantuan.
4. FAKTOR KELEMAHAN AKAUNTABILITI & INTEGRITI (samb...) Kekurangan peruntukan untuk penyenggaraan aset. Kekurangan pegawai untuk mengutip hasil. Tidak mengemaskini maklumat penting dalam sistem maklumat jabatan/agensi sehingga menjejaskan matlamat sistem yang dibangunkan. Kurang melaksanakan tindakan susulan seperti pengeluaran surat peringatan sehingga menyebabkan kerugian di pihak Kerajaan. Sistem maklumat Kementerian/Jabatan/Agensi lengkap dan tidak kemas kini. yang 81 tidak
5. KESAN KELEMAHAN AKAUNTABILITI & INTEGRITI Pemborosan Perbelanjaan tanpa perancangan • Perolehan bagi barangan/perkhidmatan yang tidak diperlukan Christmas shopping Pembaziran Bangunan siap tetapi tidak diduduki (white elephant) • Projek lewat disiapkan menyebabkan kos meningkat • Pelaksanaan projek tanpa Kajian Kemungkinan/Viability Study menyebabkan projek tidak dapat dimanfaatkan sepenuhnya atau sebagaimana objektifnya Penyelewengan Fraud (Penipuan) • Rasuah • Salahguna kuasa • Pecah amanah 82
6. STRATEGI UNTUK MENINGKATKAN AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI 1. TRANSFORMASI JABATAN AUDIT NEGARA 1. Dalam usaha untuk memperkasakan kualiti pengauditan dan Laporan Ketua Audit Negara mematuhi Intertional Standard Supreme Audit Intituition (ISSAI), Jabatan Audit Negara telah menggunakan iCAT (ISSAI Compliance Assessment Tool) untuk menilai tahap kepatuhan dalam pengauditan terhadap ISSAI. iCAT ini telah dinilai dalam pengauditan penyata kewangan, pengauditan pengurusan kewangan dan pengauditan prestasi. 83
6. STRATEGI UNTUK MENINGKATKAN AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI (samb...) 1. TRANSFORMASI JABATAN AUDIT NEGARA (samb...) 2. Dibawah Program Transformasi Kerajaan (GTP) 2.0 - Inisiatif Bidang Keberhasilan Utama Nasional (NKRA) Membenteras Rasuah, JAN telah diberi peranan sebagai salah satu agensi yang secara tidak langsung boleh membantu menangani isu rasuah. PEMANDU pada 4.12.2012 telah memaklumkan 4 inisiatif baru di bawah bidang fokus dalam mentransformasikan proses LKAN seperti berikut: Akses pantas kepada LKAN mengenai aktiviti Kementerian/Jabatan dan Pengurusan Syarikat Kerajaan. Penubuhan Jawatankuasa Tindakan Mengenai LKAN (Jawatankuasa Tindakan Mengenai LKAN telah ditubuhkan di peringkat Ketua Audit Negara dan Ketua Setiausaha Negara). Dashboard Ketua Audit Negara Putrajaya Inquisition. 84
6. STRATEGI UNTUK MENINGKATKAN AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI DAN KETIRISAN (samb...) 2. CADANGAN TRANSFORMASI OLEH AUDITI Meningkatkan pemantauan dalam pelaksanaan aktiviti/program/ projek dan mengurangkan kebergantungan terhadap perunding/ kontraktor. Mengkaji semula projek Kerajaan secara design and build. Buat feasibility study dengan teliti sebelum projek dilaksanakan. terlibat perlu Integrated Planning/Coordination antara agensi dilakukan di peringkat awal pelaksanaan projek terutama bagi projek besar. Kementerian/Jabatan hendaklah mematuhi Garis Panduan dan Peraturan bagi memastikan bangunan yang dibina mematuhi standard dan kos yang ditetapkan. semasa merancang sesuatu perolehan kerja 85
6. STRATEGI UNTUK MENINGKATKAN AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI (samb...) 2. CADANGAN TRANSFORMASI OLEH AUDITI (samb...) perlu Syarikat ingin menyertai kedudukan mengemukakan maklumat modal kewangannya untuk tempoh 3 tahun serta senarai kontrak yang sedang dan akan dilaksanakan. yang perolehan berbayar Kerajaan dan Pandangan pengguna hendaklah diambilkira semasa perancangan projek/perolehan. Mempertingkatkan penggunaan aset untuk mengelak pembaziran. Memandang serius tugas penyenggaraan, pemantauan dan penyeliaan. Rekod mengenai aset perlu sentiasa dikemaskini sebagai persiapan Kerajaan Persekutuan ke arah Accrual Accounting pada tahun 2015. Tindakan yang tegas seperti mengenakan tindakan tatatertib atau surcaj. 86
6. STRATEGI UNTUK MENINGKATKAN AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI (samb...) 2. CADANGAN TRANSFORMASI OLEH AUDITI (samb...) Tindakan tegas diambil terhadap perunding projek kerajaan. Memuktamadkan dasar dan Garis Panduan pembayaran bonus, dividen, peranan dan tanggungjawab wakil Kerajaan serta prosedur pemilihan dan pelanjutan wakil Kerajaan dalam Ahli Lembaga Pengarah Syarikat Kerajaan. Syarikat yang tidak mencapai KPI memberi justifikasi yang jelas serta pelan tindakan bagi meningkatkan pencapaian. KPI yang ditetapkan perlulah bersesuaian dengan tahap prestasi syarikat. Meningkatkan program latihan untuk meningkatkan kompetensi. Keberkesanan Jawatankuasa Kira-Kira Wang Negara (Persekutuan dan Negeri). 87
7. KESIMPULAN Penjawat Awam akan dapat diperkasakan dan ketirisan juga akan dapat dikurangkan sekiranya S.I.K.A.P dapat dilaksanakan: S - SUPERVISION Close Supervision On Works Done By Subordinates I - INTEREST Ensure That Staffs Carry Out Duties With Interest, Obligation And Dedication K - KNOWLEDGE Ensure That Staffs Are Knowledgeable In Their Works And Encourage Continuous Learning A - ATTITUDE Practice Code Of Ethics As A Culture To Enhance Accountability And Integrity P - PROCEDURE Ensure Work Procedures Are Clear, Complete And Up To Date To Be Complied With Langkah-langkah penambahbaikan dan preventive yang berkesan akan dapat mengukuhkan lagi tahap integriti dan akauntabiliti. 88