REKONSILIASI REKONSILIASI BANK BANK
PENGERTIAN PENGERTIAN Rekonsiliasi adalah salah satu alat untuk menentukan hal-hal yang nampak dalam laporan bank dengan saldo yang nampak dalam catatan pemegang giro (Perusahaan atau Rekening Koran yang dikirim Bank) atau saldo menurut buku kas perusahaan.
TUJUAN TUJUAN Tujuan dari Rekonsiliasi Bank adalah untuk mengecek ketelitian pencatatan yang terdapat dalam rekening kas dan catatan bank, serta mengetahui penerimaan atau pengeluaran yang sudah terjadi di bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan.
HalHal--hal yang menimbulkan perbedaan hal yang menimbulkan perbedaan digolongkan sebagai berikut: dapat digolongkan sebagai berikut: dapat 1. Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai penerimaan uang tetapi belum dicatat oleh bank. Contoh: ◦ Setoran yang dikirimkan ke bank pada akhir bulan tetapi belum diterima oleh bank sampai bulan berikutnya, yaitu Setoran dalam perjalanan atau Deposit In Transit (DIT). Setoran yang diterima oleh bank pada akhir bulan, tetapi dilaporkan sebagai setoran bulan berikutnya, karena laporan bank sudah terlanjur dibuat, yaitu Setoran dalam perjalanan atau Deposit In Transit (DIT). Uang Tunai yang tidak disetorkan ke bank.
2. Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh bank. Contoh: ◦ a. Cek-cek yang beredar (Out Standing Checks) yaitu cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat sebagai pengeluaran kas tetapi oleh yang menerima cek tersebut belum diuangkan ke bank sehingga bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran. b. Cek yang sudah ditulis dan sudah dicatat dalam jurnal pengeluaran uang tetapi ceknya belum diserahkan kepada yang dibayar, maka cek tersebut belum merupakan pengeluaran, oleh karena itu jurnal pengeluaran kas harus dikoreksi pada akhir periode.
3. Elemen-elemen yang oleh bank sudah dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh perusahaan Contoh: ◦ a. Cek dari langganan yang ditolak oleh bank karena kosong tetapi belum dicatat oleh perusahaan. b. Bunga yang diperhitungkan atas overdraft (Saldo kredit kas) tetapi belum dicatat perusahaan. ◦ c. Biaya jasa bank yang belum dicatat oleh perusahaan (Biaya administrasi/debit memo).
Tahap--tahap Tahap rekonsiliasi bankbank rekonsiliasi menyusun tahap menyusun Catat saldo menurut perusahaan dan laporan bank Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo bank Kurangkan cek yang beredar dari saldo bank Tambahkan pada saldo perusahaan seperti penerimaan kas langsung melalui bank dan pendapatan bunga Kurangkan dari saldo perusahaan seperti biaya administrasi bank dan biaya cetak cek. Hitung saldo per bank dan saldo perusahaan
ORG. USAHA REKONSILIASI BANK TRANSAKSI PENERIMAAN TRANSAKSI PENGELUARAN PERBEDAAN POSISI KEUANGAN PENYEBAB PERBEDAAN : •DEPOSIT IN TRANSIT •OUTSTANDING CHECK •KESALAHAN MENCATAT BANK
DEPOSIT IN TRANSIT SETORAN YANG DILAKUKAN OLEH PIHAK PERUSAHAAN,DIMANA PIHAK PERUSAHAAN SUDAH MENCATAT SETORAN TERSEBUT AKAN TETAPI PIHAK BANK BELUM MENCATAT DALAM REKENING KORAN PERUSH A RECIPROCAL BANK BCA 01-12-13 PERUSH A SETOR KE BCA RP 100.000; 31-12-13 PERUSH A SETOR KE BCA RP 50.000; BANK BCA REK KORAN PERUSH A 01-12-13 100.000 01-12-03 100.000 31-12-13 50.000 150.000
REKONSILIASI BANK So Perush 150.000; So Bank 100.000; Dep in Transit 50.000; 150.000; 150.000;
OUTSTANDING CHECK PENARIKAN CHECK YANG DILAKUKAN OLEH PERUSAHAAN, BAIK UNTUK PEMBAYARAN UTANG, GAJI DLL, PIHAK PERUSAHAAN SUDAH MENGURANGKAN SIMPANANNYA DI BANK, SEDANGKAN PEMEGANG CHECK BELUM MENGUANGKAN CHECKNYA KE BANK MISALNYA : PADA TGL 29 DESEMBER 2013 PERUSAHAAN A MEMBELI BARANG SEHARGA RP 75.000; DARI TUAN B. ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN TERSEBUT PERUSAHAAN A MEMBAYAR DENGAN SEBUAH CHECK NILAINYA RP 75.000; BANK BCA REK KORAN PERUSH A 01-12-13 100.000; 29-12-03 75.000; 01-12-13 100.000; SO 25.000;
REKONSILIASI BANK So Perush 25.000; So Bank 100.000; Outstanding Check 75.000; 25.000; 25.000;
CONTOH : PERKIRAAN KAS DI BANK DARI CV. ANDA PER 30 NOVEMBER 2016 MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 8.457.800; SEDANGKAN LAPORAN REKENING KORAN BANK PADA TANGGAL YANG SAMA MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 10.371.110; PERBEDAAN TERSEBUT DIKARENAKAN : 1.ADANYA DEPOSIT IN TRANSIT RP 1.852.210; 2.OUTSTANDING CHECK SEBESAR RP 3.065.270; 3.BANK TELAH DAPAT MENAGIH UNTUK CV. ANDA RP 770.000; ATAS WESEL DAN BUNGA YANG DISERAHKAN PENAGIHANNYA. NILAI NOMINAL WESEL TERSEBUT RP 750.000; 4.SEBUAH CHECK NO. CC55 YANG DITARIK SEBESAR RP 10.000; KELIRU DIBEBANKAN OLEH BANK SEBESAR RP 100.000; 5.SEBUAH CHECK SEBESAR 69.000; YANG DIGUNAKAN UNTUK MELUNASI HUTANG KEPADA CV AMAR, OLEH BAGIAN PEMBUKUAN PERUSAHAAN DICATAT SEBESAR RP 96.000; 6.BIAYA BANK PADA BULAN NOVEMBER 2016 SEBESAR RP 6.750; BELUM DIBUKUKAN OLEH PERUSAHAAN. PERMINTAAN : BUATLAH REKONSILIASI BANK 30 NOV 2016
CV. ANDA REKONSILIASI BANK PER 30 NOVEMBER 2016 So Perush 8.457.800; Ditambah : So Bank 10.371.110 Ditambah : Wesel tagih 750.000; Bunga wesel 20.000; 27.000; Hutang Dep in taransit 1.852.210; 90.000; Salah mencatat 797.000; 1.942.210; 9.254.800; 12.313.320; Dikurangi : Dikurangi : Biaya Bank 6.750; Outstanding check 3.065.270; 9.248.050; 9.248.050;
JURNAL ADJUSTMENT 30 NOV 2016 KAS/BANK 797.000; PIUTANG WESEL 750.000; PENDAPATAN BUNGA 20.000; HUTANG DAGANG 27.000; BIAYA BANK 6.750; KAS/BANK 6.750; KAS/BANK So 30 Nov 16 8.457.800; Adj 6.750; Adj 797.000; So Akhir 9.248.050; 9.254.800; 9.254.800;