PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2023 DAN 2022 (TIDAK DIAUDIT) DAN LAPORAN POSISI KEUANGAN PER 31 MARET 2023 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2022 (DIAUDIT)
PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2023 DAN 2022 (TIDAK DIAUDIT) DAN LAPORAN POSISI KEUANGAN PER 31 MARET 2023 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2022 (DIAUDIT) DAFTAR ISI Pernyataan Direksi Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian Interim Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain Konsolidasian Interim Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian Interim Laporan Arus Kas Konsolidasian Interim Catatan Atas Laporan Keuangan Konsolidasian Interim Ekshibit A B C D E
SURAT PERNYATAAN DIREKSI TENTANG TANGGUNG JAWAB ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK (GRUP) Kami yang bertanda tangan dibawah ini: 1. Nama Alamat kantor : Yabes Tanuri : Jl. Mahendradata Utara, No. 75, Ubung, Denpasar Utara, Bali, Indonesia. Alamat domisili sesuai KTP : Jalan Tanjung Duren Utara IV/58, Rukun Tetangga 009, Ruku Warga 003, Kelurahan Tanjung Duren Utara, Kecamatan Grogol Petamburan, Nomor Telepon Jabatan/Position : 62-361-8947048 : Direktur Utama 2. Nama Alamat kantor : Yohanes Ade Bunian Moniaga : Jl. Mahendradata Utara, No. 75, Ubung, Denpasar Utara, Bali, Indonesia. Alamat domisili sesuai KTP : Jl. Pulau Damar D9 No. 7 RT.013 RW.009 Kel. Kembangan Utara, Kec. Kembangan, Jakarta Barat Nomor Telepon Jabatan : 62-361-8947048 : Direktur Keuangan Menyatakan bahwa : 1. Kami bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian laporan keuangan konsolidasian Grup; 2. Laporan keuangan konsolidasian Grup telah disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia; 3. a. Semua informasi dalam laporan keuangan konsolidasian Grup telah dimuat secara lengkap dan benar; b. Laporan keuangan konsolidasian Grup tidak mengandung informasi atau fakta material yang tidak benar, dan tidak menghilangkan informasi atau fakta material; 4. Kami bertanggung jawab atas sistem pengendalian internal dalam Grup. Demikian pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya. Bali, 3 Juni 2023 Direktur Utama Direktur Keuangan Yabes Tanuri Yohanes Ade Bunian Moniaga
Ekshibit A/1 PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM TANGGAL 31 MARET 2023 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2022 (DIAUDIT) (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Rp Rp ASET ASET LANCAR Kas dan setara kas 74,147,737,998 114,394,695,821 Investasi jangka pendek 296,305,179,791 262,240,697,952 Piutang usaha AR-RPPihak berelasi 317,536,680 391,573,680 AR-P3Pihak ketiga 127,479,873,377 109,629,806,987 Piutang lain-lain OR-RPPihak berelasi 5,429,314,255 3,554,544,763 OR-P3Pihak ketiga 22,999,359,483 22,398,162,351 Persediaan 4,495,639,842 4,045,217,595 Pajak dibayar dimuka 2,559,828,802 2,196,171,199 Biaya dibayar dimuka dan uang muka 45,786,646,469 38,362,316,410 Total aset lancar 579,521,116,698 557,213,186,758 ASET TIDAK LANCAR Biaya dibayar dimuka dan uang muka 5,615,515,902 5,615,515,902 Piutang Lain-lain 1,887,720,000 1,887,720,000 Investasi jangka panjang 77,453,837,148 77,452,681,340 Aset Hak Guna 14,045,222,113 14,045,222,113 Aset tetap 86,690,675,803 71,894,139,822 Aset tidak berwujud 26,930,048,855 26,861,612,963 Aset pajak tangguhan 16,665,552,970 16,665,552,970 Aset tidak lancar lainnya 1,772,341,665 1,772,341,665 Total aset tidak lancar 231,060,914,456 216,194,786,775 TOTAL ASET 810,582,031,154 773,407,973,533 Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan Konsolidasian secara keseluruhan.
Ekshibit A/2 PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM TANGGAL 31 MARET 2023 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2022 (DIAUDIT) (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 31 M aret 2023 Rp 31 Desember 2022 Rp LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS JANGKA PENDEK Utang usaha AP-RPPihak berelasi AP-P3Pihak ketiga Utang lain-lain Utang pajak Beban akrual Pendapatan Ditangguhkan Liabilitas sewa pembiayaan 34,031,036 20,667,455,271 2,419,405,867 2,520,456,849 6,642,815,271 9,327,972,982 257,400,000 17,058,767,812 2,226,034,832 7,164,168,376 10,664,200,405 8,100,788,137 jatuh tempo dalam satu tahun 2,920,282,538 2,990,013,608 Total liabilitas jangka pendek 44,532,419,814 48,461,373,170 LIABILITAS JANGKA PANJANG Liabilitas sewa pembiayaan setelah dikurangi bagian jatuh tempo dalam satu tahun Liabilitas imbalan pascakerja Liabilitas pajak tangguhan 8,653,844,218 1,929,284,639 38,685,127 8,653,844,218 1,929,284,639 38,685,127 Total liabilitas jangka panjang 10,621,813,984 10,621,813,984 Total liabilitas 55,154,233,798 59,083,187,154 EKUITAS M odal saham - nilai nominal Rp 10 (31 Desember 2018: Rp 100 per saham) M odal dasar - 16.000.000.000 saham M odal ditempatkan dan disetor - 6.000.000.000 60,000,000,000 60,000,000,000 Tambahan modal disetor Keuntungan belum direalisasi dari perubahan nilai wajar aset keuangan tersedia dijual investasi jangka pendek Profit 408,047,183,674 84,574,711 236,858,496,207 408,047,183,674 83,418,903 200,204,978,443 Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Kepentingan non-pengendali 704,990,254,592 50,437,542,764 668,335,581,020 45,989,205,359 Total ekuitas 755,427,797,356 714,324,786,379 TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 810,582,031,154 773,407,973,533 Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan Konsolidasian secara keseluruhan.
Ekshibit B PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (TIDAK DIAUDIT) (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 31 Maret 2023 31 M aret 2022 Rp Rp PENDAPATAN 83,017,520,813 77,003,172,485 BEBAN OPERASI (82,041,739,609) (69,393,209,538) LABA (RUGI) OPERASI 975,781,204 7,609,962,947 Pendapatan keuangan Beban keuangan Keuntungan dan kerugian lain-lain 488,245,037 (7,668,930) 39,644,342,050 38,779,150,944 (78,123,360) (525,671,020) LABA SEBELUM PAJAK 41,100,699,361 45,785,319,511 PENGHASILAN PAJAK
LABA TAHUN BERJALAN 41,100,699,361 45,785,319,511 PENGHASILAN KOM PREHENSIF LAIN Pos yang akan reklasifikasi ke laba rugi Keuntungan atas aset keuangan tersedia untuk dijual 1,155,808 600,955,495 Total penghasilan komprehensif lain tahun berjalan - setelah pajak 1,155,808 600,955,495 TOTAL PENGHASILAN KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN 41,101,855,169 46,386,275,006 LABA YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA: Pemilik entitas induk Kepentingan non-pengendali 36,652,361,956 4,448,337,405 43,753,935,401 2,031,384,110 Total 41,100,699,361 45,785,319,511 TOTAL PENGHASILAN KOMPREHENSIF YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA: Pemilik entitas induk Kepentingan non-pengendali 36,554,814,260 4,547,040,909 44,354,890,896 2,031,384,110 Total 41,101,855,169 46,386,275,006 LABA PER SAHAM 6.11 7.29 Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara keseluruhan.
Ekshibit C PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS (DEFISIENSI MODAL) KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (TIDAK DIAUDIT) (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Keuntungan belum direalisasi dari Ekuitas (defisiensi Modal disetor Tambahan modal disetor perubahan k euangan tersedia Saldo Laba modal) y ang dapat diatribusikan kepada Kepentingan non- pengendali Total ek uitas dijual investasi pemilik entitas induk jangk a pendek Saldo per 01/01/2022 60,000,000,000 408,047,183,674 158,825,358 186,492,866,066 654,698,875,098 44,788,381,035 699,487,256,133 Laba tahun berjalan
43,753,935,401 43,753,935,401 2,031,384,110 45,785,319,551 Kerugian komprehensif lain tahun berjalan
600,955,495 600,955,495 600,955,495 Saldo per 31/03/2022 60,000,000,000 408,047,183,674 759,780,853 230,246,801,467 699,053,765,994 46,819,765,145 745,873,531,179 Saldo per 01/01/2023 60,000,000,000 408,047,183,674 83,418,903 200,204,978,443 668,335,581,020 45,989,205,359 714,324,786,379 Laba tahun berjalan
36,653,517,764 36,653,517,764 4,448,337,405 41,101,855,169 Kerugian komprehensif lain tahun berjalan
1,155,808 1,155,808 1,155,808 Saldo per 31/03/2023 60,000,000,000 408,047,183,674 84,574,711 236,858,496,207 704,990,254,592 50,437,542,764 755,427,797,356 Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara keseluruhan.
Ekshibit D PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 dan 2022 (TIDAK DIAUDIT) (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Periode tiga bulan) 2023 2022 Rp Rp ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan kas dari pelanggan 66,468,676,268 57,979,543,125 Pembayaran pada pemasok (8,032,141,526) (33,531,993,143) Pembayaran pada karyawan (33,511,657,755) (34,864,496,122) Pembayaran Beban Operasional Lainnya (30,319,757,535)
Kas digunakan untuk operasi
(5,394,880,548)
(10,416,946,140)
Penerimaan Bunga 488,245,037
Pembayaran pajak penghasilan (2,125,178,083) (1,256,232,016) Pembayaran Bunga Liabilitas Sewa (7,668,930) (78,123,360) Kas bersih digunakan untuk aktivitas operasi (7,039,482,524) (11,751,301,516) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Penempatan piutang lain-lain (1,874,769,493)
Perolehan Investasi Jangka Pendek 39,708,179,001 7,533,200,766 Penempatan Investasi Jangka Pendek (34,064,481,839) 14,112,564,924 Penempatan investasi pada entitas asosiasi
(16,716,358,000)
Penempatan investasi jangka panjang
(1,155,808)
Perolehan aset tak berwujud
(68,435,892)
(7,072,405,645)
Penempatan Deposito Berjangka 25,000,000,000
Perolehan aset tetap (14,796,535,981) (4,604,474,106) Kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas investasi 13,902,799,988 (6,747,472,061) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penambahan (Pembayaran) utang lain-lain 209,455,783
Penerimaan piutang pihak berelasi
665,003,309 Pembayaran liabilitas sewa (69,731,070) (867,986,730) Setoran modal entitas anak 500,000,000 11,900,000,000 Kas bersih diperoleh dari aktivitas pendanaan 639,724,713 11,697,016,579 KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN SETARA KAS 7,503,042,177 (6,801,756,998) KAS DAN SETARA KAS AWAL PERIODE 66,644,695,821 193,678,917,314 KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 74,147,737,998 186,877,160,316 Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara keseluruhan.
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 1. UMUM a. Pendirian dan informasi umum PT Bali Bintang Sejahtera Tbk ("Perusahaan") didirikan berdasarkan akta notaris No. 3 tanggal 3 Desember 2014 oleh Yurisa Martanti, S.H., M.H., notaris di Jakarta. Akta ini telah mendapat pengesahan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan surat keputusannya No. AHU-38135.40.10.2014 Tahun 2014 tanggal 5 Desember 2014. Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan akta No. 32 tanggal 31 Agustus 2020 dari Rusnaldy, SH., notaris di Jakarta mengenai perubahan susunan pengurus Perusahaan. Akta perubahan ini telah disetujui oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusannya No. AHU-AH.01.03-0391820 tanggal 28 September 2020. Sesuai dengan pasal 3 anggaran dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan usaha utama Perusahaan meliputi manajemen klub sepakbola, perdagangan eceran dan aktivitas konsultasi manajemen dan bisnis, serta kegiatan usaha penunjang sebagai perusahaan holding. Perusahaan berlokasi di Jl. Mahendradata Utara, No. 75, Ubung, Denpasar Utara, Bali, Indonesia. Pada akhir tahun 2014, Perusahaan mengakuisisi bisnis klub sepakbola Putra Samarinda (Pusam) (Catatan 12). Pada tahun 2015, Perusahaan telah memindahkan home base klub ke Stadion Kapten I Wayan Dipta, Gianyar, Bali, Indonesia dan mendaftarkan klub di liga sepakbola Indonesia dengan nama Bali United Pusam. Selanjutnya pada tahun 2016, Perusahaan mengubah pendaftaran nama tersebut dengan nama Bali United. Saat ini, Perusahaan sedang mengurus pendaftaran hak merek dan pengelola klub sepakbola profesional dan Official Store "Bali United". Pada akhir periode pelaporan, pemegang saham utama yang mempunyai kemampuan untuk menentukan, baik langsung maupun tidak langsung, dengan cara apapun pengelolaan dan/atau kebijakan Perusahaan adalah Pieter Tanuri. b. Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit dan Karyawan Susunan anggota Komisaris dan Direksi Perusahaan adalah sebagai berikut: 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Komisaris Utama Komisaris Komisaris Independen Jemi Wiyono Prihadi Edy Soehartono Andy Flores Noya Jemi Wiyono Prihadi Edy Soehartono Andy Flores Noya Direktur Utama Direktur Direktur Direktur Yabes Tanuri Y. Ade Bunian Moniaga Katharine Wianna Putri Paramita Sudali Yabes Tanuri Y. Ade Bunian Moniaga Katharine Wianna Putri Paramita Sudali Grup memiliki 58 karyawan tetap (31 Desember 2022: 55 karyawan). 1
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 1. UMUM (lanjutan) c. Struktur Grup Perusahaan mengendalikan entitas anak berikut, yang semuanya berdomisili di Indonesia: Entitas anak Bidang usaha Tahun operasi Persentase pemilikan efektif Total aset sebelum eliminasi komersial 31-Mar-2023 31-Des-2022 31-Mar-2023 Rp 31-Des-2022 Rp PT Kreasi Karya Bangsa PT Rahasia Gadis Nusantara *) PT IOG Indonesia Sejahtera PT Bali Boga Sejahtera PT Radio Swara Bukit Bali Indah PT Ekonomi Baru Investasi Teknologi PT Pedagang Aset Kripto **) Sport agency dan live video streaming Perdagangan dan jasa Aktivitas olahraga dan rekreasi lainnya Restoran dan kafe Penyiaran radio Informasi dan Komunikasi Perdagangan 2018 2020 2019 2018 2019 2022 2022 90% 60% 95% 90% 99% 90% 70% 90% 60% 95% 90% 99% 90% 70% 251,513,255,354 10,419,811,830 5,871,202,347 2,399,612,394 1,295,156,099 100,885,859,131 48,423,186,657 237,616,983,986 10,198,880,500 6,108,898,223 2,568,630,106 1,487,731,510 114,409,782,064 48,497,533,886 PT Manusia Masa Depan Perdagangan 2022 50% 50% 2,008,940,171 1,952,639,458 ) Kepemilikan tidak langsung melalui PT Kreasi Karya Bangsa **) Kepemilikan tidak langsung melalui PT Ekonomi Baru Investasi Teknologi 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN a. Dasar penyusunan dan pengukuran laporan keuangan konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian telah disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan - Ikatan Akuntan Indonesia serta peraturan regulator pasar modal untuk entitas yang berada dibawah pengawasannya, antara lain Peraturan No. VIII.G.7 tanggal 25 Juni 2012 tentang Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik. Manajemen Grup telah menilai kemampuan kelangsungan usaha secara berkelanjutan dan berkeyakinan bahwa Grup memiliki sumber daya untuk melanjutkan bisnis di masa datang. Selain itu, manajemen tidak mengetahui adanya ketidakpastian material yang dapat menimbulkan keraguan signifikan atas kemampuan kelangsungan usaha Grup secara berkelanjutan. Oleh karena itu, laporan keuangan konsolidasian tetap disusun berdasarkan kelangsungan usaha. Laporan keuangan konsolidasian, kecuali untuk laporan arus kas konsolidasian, telah disusun berdasarkan akuntansi basis akrual. Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Laporan keuangan konsolidasian Grup disajikan dalam mata uang Rupiah (Rp), yang merupakan mata uang fungsional Perusahaan. 2
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) a. Dasar penyusunan dan pengukuran laporan keuangan konsolidasian (lanjutan) Laporan keuangan konsolidasian telah disusun berdasarkan biaya historis, kecuali untuk akun tertentu yang disusun berdasarkan pengukuran seperti diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Biaya historis pada umumnya berdasarkan nilai wajar yang digunakan pada saat pertukaran aset. Nilai wajar merupakan harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk mentransfer liabilitas pada transaksi teratur antara pelaku pasar pada tanggal pengukuran, terlepas dari apakah harga yang langsung dapat diobservasi atau diestimasi dengan menggunakan teknik penilaian lain. Dalam mengestimasi nilai wajar aset atau liabilitas, Grup memperhitungkan karakteristik dari aset atau liabilitas jika pelaku pasar akan menggunakan karakteristik tersebut dalam perhitungan ketika menilai aset atau liabilitas pada tanggal pengukuran. Nilai wajar untuk keperluan pengukuran dan/atau pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasian ditentukan secara seperti itu, kecuali untuk pengukuran yang memiliki beberapa kesamaan dengan nilai wajar tetapi bukan merupakan nilai wajar, seperti nilai realisasi bersih persediaan dalam PSAK 14 atau nilai pakai dalam PSAK 48. Input yang digunakan dalam menentukan pengukuran nilai wajar dikategorikan dalam level berbeda berdasarkan bagaimana diobservasi input yang digunakan dalam teknik penilaian yang digunakan (hirarki nilai wajar): • • • Level 1: Harga kuotasian di pasar aktif untuk pos yang identik (tanpa penyesuaian) Level 2: Input yang dapat diobservasi baik langsung maupun tidak selain input level 1 Level 3: Input yang tidak dapat diobservasi (seperti tidak berasal dari data pasar) Penyusunan laporan keuangan konsolidasian berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mengharuskan penggunaan asumsi dan estimasi akuntansi kritikal tertentu. Manajemen juga diharuskan membuat pertimbangan dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Grup. Area yang membutuhkan pertimbangan lebih atau kompleks, atau area yang asumsi dan estimasinya signifikan terhadap laporan keuangan konsolidasian dijelaskan pada Catatan 3. Kebijakan akuntansi yang diadopsi dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian diatur di bawah. Kebijakan ini diterapkan secara konsisten dengan semua periode penyajian, kecuali disebutkan lain. PSAK yang baru, amandemen, revisi, penyesuaian dan ISAK yang baru Standar baru dan amendemen PSAK yang telah diterbitkan dan berlaku untuk tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2022 yang tidak berdampak secara subtansial terhadap kebijakan akuntansi Grup dan tidak berpengaruh material terhadap laporan keuangan konsolidasian adalah sebagai berikut: 3
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) a. Dasar penyusunan dan pengukuran laporan keuangan konsolidasian (lanjutan) Amandemen PSAK 71 "Instrumen keuangan", Amandemen PSAK 55 "Instrumen keuangan; pengakuan dan pengukuran, Amandemen PSAK 60 "Instrumen keuangan; pengungkapan", Amandemen PSAK 62 "Kontrak asuransi" dan Amandemen PSAK 73 "Sewa" tentang reformasi acuan suku bunga - tahap 2 Amandemen tersebut memungkinkan entitas untuk mencerminkan efek transisi dari suku bunga acuan, seperti interbank offered rates (IBORs) ke suku bank acuan alternatif yang mengakibatkan perubahan arus kas kontraktual atau hubungan lindung nilai tanpa menimbulkan dampak akuntansi yang tidak memberikan informasi yang berguna bagi pengguna laporan keuangan konsolidasian. Amandemen ini juga mengubah beberapa persyaratan yang terkait dengan perubahan dasar untuk menentukan arus kas kontraktual dari aset keuangan, liabilitas keuangan dan liabilitas sewa; pengungkapan; dan akuntansi lindung nilai. Amandemen PSAK 73 "Sewa" tentang konsesi sewa terkait Covid-19 setelah 30 Juni 2022 Amandemen tersebut memperpanjang panduan praktis konsesi sewa terkait COVID-19 dimana segala bentuk pengurangan pembayaran sewa hanya memengaruhi pembayaran sewa pada atau sebelum tanggal 30 Juni 2022. Amandemen PSAK 22 "Kombinasi bisnis" Amandemen ini mengklarifikasi definisi bisnis dengan tujuan untuk membantu entitas dalam menentukan apakah suatu transaksi seharusnya dicatat sebagai kombinasi bisnis atau akuisisi aset. Secara umum, Amendemen PSAK 22 tersebut: mengamandemen definisi bisnis; menambahkan pengujian konsentrasi opsional yang mengizinkan penilaian yang disederhanakan apakah rangkaian aktivitas dan aset yang diakuisisi bukan merupakan suatu bisnis; mengklarifikasi unsur bisnis bahwa untuk dipertimbangkan sebagai suatu bisnis, suatu rangkaian terintegrasi dari aktivitas dan aset yang diakuisi mencakup, minimum, input dan proses substantif yang bersama-sama berkontribusi secara signifikan terhadap kemampuan untuk menghasilkan output; menambahkan pedoman dan contoh ilustratif untuk membantu entitas menilai apakah proses substantif telah diakuisisi. PSAK 112 "Akuntansi wakaf" Standar ini mengatur perlakuan akuntansi atas transaksi wakaf yang dilakukan baik oleh nazhir maupun wakif yang berbentuk organisasi dan badan hukum. PSAK 112 dapat juga diterapkan oleh nazhir perorangan. Pengelolaan dan pengembangan wakaf merupakan suatu entitas pelaporan (istilah entitas wakaf digunakan) yang menyusun laporan keuangan tersendiri dan tidak dikonsolidasikan kepada laporan keuangan organisasi atau badan hukum dari nazhir. Laporan keuangan entitas wakaf tidak mengkonsolidasi laporan keuangan entitas anaknya. Laporan keuangan entitas wakaf yang lengkap meliputi laporan posisi keuangan, laporan rincian aset wakaf, laporan aktivitas, laporan arus kas, dan catatan atas laporan keuangan. Ketentuan transisi PSAK 112 ini adalah prospektif catch-up sejak awal periode sajian. 4
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) a. Dasar penyusunan dan pengukuran laporan keuangan konsolidasian (lanjutan) Standar baru, amandemen dan penyesuaian yang belum efektif Pada tanggal penerbitan laporan keuangan konsolidasian ini, manajemen sedang mengevaluasi dampak yang mungkin timbul dari penerapan standar baru, amandemen dan penyesuaian PSAK berikut yang telah diterbitkan, namun belum berlaku efektif untuk tahun buku yang dimulai 1 Januari 2022 sebagai berikut: Amandemen PSAK 1 "Penyajian laporan keuangan" Amandemen PSAK 1 "Penyajian laporan keuangan" mengklarifikasi bahwa liabilitas diklasifikasikan sebagai lancar atau tidak lancar, berdasarkan pada hak yang ada pada akhir periode pelaporan. Klasifikasi tidak terpengaruh oleh ekspektasi entitas atau peristiwa setelah tanggal pelaporan (misalnya penerimaan waver atau pelanggaran perjanjian). Amendemen tersebut juga mengklarifikasi apa yang dimaksud PSAK 1 mengenai penyelesaian liabilitas. Amandemen liabilitas, terutama entitas yang sebelumnya mempertimbangkan intensi manajemen untuk menentukan klasifikasi dan untuk beberapa liabilitas yang dapat dikonversi menjadi ekuitas. ini dapat mempengaruhi klasifikasi Standar ini harus diterapkan secara retrospektif sesuai dengan persyaratan normal dalam PSAK 25 Kebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi, dan kesalahan. Amendemen tersebut akan efektif pada 1 Januari 2023 dan penerapan lebih awal diizinkan. Amandemen PSAK 22 "Kombinasi bisnis" tentang referensi ke kerangka konseptual Amandemen tersebut memperbarui referensi dalam PSAK 22 ke kerangka konseptual untuk pelaporan keuangan tanpa mengubah persyaratan akuntansi untuk kombinasi bisnis. Amendemen tersebut akan berlaku efektif pada 1 Januari 2022 dan penerapan lebih awal diizinkan. Amandemen PSAK 57 "Provisi, liabilitas kontinjensi, dan aset kontijensi" tentang kontrak memberatkan - biaya memenuhi kontrak Amendemen ini mengklarifikasi biaya untuk memenuhi suatu kontrak dalam menentukan apakah suatu kontrak merupakan kontrak memberatkan. Biaya untuk memenuhi kontrak sendiri terdiri dari biaya yang berhubungan langsung dengan kontrak, yang lebih lanjut terdiri dari biaya inkremental untuk memenuhi kontrak tersebut dan alokasi biaya lain yang berhubungan langsung untuk memenuhi kontrak. Amendemen tersebut akan berlaku efektif pada 1 Januari 2022 dan penerapan lebih awal diizinkan. Amandemen PSAK 16 "Aset tetap" tentang hasil sebelum penggunaan yang diintensikan Amendemen tersebut melarang entitas untuk mengurangi biaya perolehan aset tetap dari penerimaan penjualan yang dihasilkan oleh aset tetap sebelum penggunaan yang diintensikan. Penerimaan atas penjualan memenuhi definisi pendapatan dan oleh karena itu harus diakui dalam laporan laba rugi. Amendemen tersebut akan berlaku efektif pada 1 Januari 2023 dan penerapan lebih awal diizinkan. 5
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) a. Dasar penyusunan dan pengukuran laporan keuangan konsolidasian (lanjutan) PSAK 69 (Penyesuaian 2020), "Agrikultur" Penyesuaian ini mengklarifikasi tentang pengakuan dan pengukuran dalam memperhitungkan arus kas dimana entitas tidak memperhitungkan arus kas untuk pembiayaan aset atau penumbuhan kembali aset biologis setelah panen. Penyesuaian tersebut akan berlaku efektif pada 1 Januari 2022 dan penerapan lebih awal diizinkan. PSAK 71 (Penyesuaian 2020), "Instrumen keuangan" Penyesuaian ini mengklarifikasi tentang pengakuan atas imbalan yang diakui oleh peminjam atas penghentian pengakuan liabilitas keuangan. Peminjam dalam menentukan imbalan yang dibayarkan setelah dikurangi imbalanyang diterima, peminjam hanya memasukkan imbalan yang dibayarkan atau diterima antara peminjam dan pemberi pinjaman, termasuk imbalan yang dibayar atau diterima baik peminjam atau pemberi pinjaman atas nama pihak lain. Penyesuaian tersebut akan berlaku efektif pada 1 Januari 2022 dan penerapan lebih awal diizinkan. PSAK 73 (Penyesuaian 2020), "Sewa" Penyesuaian ini menghapus ilustrasi pembayaran dari pesewa berkaitan dengan insentif sewa. Contoh yang ada saat ini memiliki potensi kekeliruan dalam mengidentifikasikan insentif sewa dan terkait dengan perbaikan 6roperty sewaan dalam menentukan perubahan masa sewa. Penyesuaian tersebut akan berlaku efektif pada 1 Januari 2022 dan penerapan lebih awal diizinkan. PSAK 74 "Kontrak asuransi" Standar ini mengatur tentang relaksasi beberapa ketentuan antara lain berupa penambahan pengecualian ruang lingkup, penyesuaian penyajian laporan keuangan, penerapan opsi mitigasi risiko dan beberapa modifikasi pada ketentuan transisi. Standar ini juga mensyaratkan pemisahan yang jelas antara pendapatan yang dihasilkan dari bisnis asuransi dengan pendapatan yang berasal dari kegiatan investasi. Standar tersebut akan berlaku efektif di Indonesia pada 1 Januari 2025 dan penerapan lebih awal diizinkan. b. Dasar konsolidasian Ketika Perusahaan mengendalikan investee, akan diklasifikasikan sebagai entitas anak. Perusahaan mengendalikan investee jika ketiga unsur berikut ini dipenuhi: (a) kekuasaan atas investee, (b) eksposur atau hak atas imbal hasil variabel dari investee, dan (c) kemampuan untuk menggunakan kekuasannya atas investee untuk mempengaruhi imbal hasil. Pengendalian dinilai kembali jika fakta dan keadaan mengindikasikan adanya perubahan terhadap setiap unsur pengendalian. Pengendalian de facto terdapat pada situasi ketika Perusahaan memiliki kemampuan praktis untuk mengarahkan aktivitas yang relevan dari investee tanpa memegang hak suara mayoritas. Dalam penentuan terdapatnya pengendalian de facto, Perusahaan mempertimbangkan semua fakta dan keadaan yang relevan termasuk: ukuran kepemilikan hak suara Perusahaan relatif baik ukuran dan penyebaran pihak lain yang memegang hak suara, hak suara potensial yang dimiliki oleh Perusahaan dan oleh pihak lain, pengaturan kontraktual lain, dan pola kehadiran dalam pemilihan hak suara. 6
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) b. Dasar konsolidasian (lanjutan) Laporan keuangan konsolidasian menyajikan kinerja dari Perusahaan dan entitas anaknya seolah-olah Perusahaan dan entitas anaknya membentuk satu kesatuan usaha. Transaksi dan saldo antara entitas- entitas dalam Grup dieliminasi secara penuh. Penyesuaian dilakukan terhadap laporan keuangan entitas anak agar kebijakan akuntansi yang digunakan sesuai dengan Perusahaan. Konsolidasian entitas anak dimulai ketika Perusahaan memperoleh pengendalian atas entitas anak dan dihentikan pada saat Perusahaan kehilangan pengendalian entitas anak. Secara khusus, pendapatan dan beban entitas anak yang diakuisisi atau dilepas selama tahun berjalan termasuk dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dari tanggal Perusahaan memperoleh pengendalian sampai dengan tanggal Perusahaan kehilangan pengendalian entitas anak. Laba rugi dan setiap komponen penghasilan komprehensif lain diatribusikan dengan pemilik entitas induk dan kepentingan non-pengendali. Total penghasilan komprehensif entitas anak tersebut diatribusikan kepada pemilik entitas induk dan kepentingan non-pengendali bahkan jika hasilnya mengakibatkan kepentingan non-pengendali menjadi saldo defisit. Perubahan dalam bagian kepemilikan Grup pada entitas anak yang tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian dicatat sebagai transaksi ekuitas. Nilai tercatat kepentingan Grup dan kepentingan non- pengendali disesuaikan untuk mencerminkan perubahan bagian kepemilikannya atas entitas anak. Setiap perbedaan antara jumlah kepentingan non-pengendali disesuaikan dan nilai wajar imbalan yang diberikan atau diterima diakui secara langsung dalam ekuitas dan diatribusikan pada pemilik entitas induk. Jika Grup kehilangan pengendalian atas entitas anak, maka keuntungan atau kerugian pelepasan diakui dalam laba rugi dan dihitung dari perbedaan antara (a) nilai wajar seluruh pembayaran yang diterima dan nilai wajar dari kepentingan yang tersisa dan (b) nilai tercatat sebelumnya atas aset (termasuk goodwill) dan liabilitas entitas anak serta setiap kepentingan non-pengendali. Seluruh jumlah yang sebelumnya diakui dalam penghasilan komprehensif lain yang terkait dengan entitas anak tersebut dicatat seolah olah Grup telah langsung melepas aset dan liabilitas terkait dari entitas anak (misalnya reklasifikasi ke laba rugi atau transfer ke kategori lain ekuitas sesuai dengan standar yang berlaku). Nilai wajar sisa investasi pada entitas anak terdahulu pada tanggal hilangnya pengendalian dianggap sebagai nilai wajar pada saat pengakuan awal aset keuangan sesuai dengan PSAK 71, atau jika sesuai, biaya perolehan saat pengakuan awal investasi pada entitas asosiasi atau ventura bersama. 7
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) c. Kombinasi bisnis Akuisisi bisnis Grup dicatat dengan menggunakan metode akuisisi. Biaya perolehan atau imbalan yang dialihkan dalam suatu kombinasi bisnis diukur pada nilai wajar, yang meliputi nilai wajar aset yang diperoleh, liabilitas yang diambil alih dan instrumen ekuitas yang diterbitkan, ditambah jumlah kepentingan non-pengendali yang diakuisisi ditambah, jika kombinasi bisnis secara bertahap, nilai wajar kepentingan ekuitas yang ada pada pihak yang diakuisisi. Imbalan kontijensi termasuk dalam biaya perolehan sebesar nilai wajar pada saat tanggal akuisisi dan, dalam kasus pertimbangan kontingen diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan, diukur kemudian melalui laba rugi. Biaya langsung akuisisi diakui segera sebagai beban. Pada saat tanggal akuisisi, aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambil alih diakui pada nilai wajar kecuali untuk aset dan liabilitas tertentu yang diukur berdasarkan standar akuntansi yang relevan. Goodwill dikapitalisasi sebagai aset tidak berwujud dengan setiap penurunan nilai tercatat dibebankan pada laba rugi. Jika nilai wajar aset teridentifikasi, liabilitas dan liabilitas kontijensi melebihi nilai wajar imbalan yang dibayarkan, selisih tersebut dikreditkan secara penuh ke laba atau rugi pada saat tanggal akuisisi. Grup memiliki pilihan, atas suatu transaksi berdasarkan basis transaksi, untuk pengakuan awal kepentingan non-pengendali pada pihak pengakuisisi yang merupakan kepentingan kepemilikan dan memberikan hak kepada pemegangnya bagian secara proporsional aset bersih entitas baik dalam hal likuidasi maupun nilai wajar pada saat tanggal akuisisi atau, pada proporsi instrumen kepemilikan dalam jumlah yang diakui dari aset bersih teridentifikasi. Komponen lain kepentingan non-pengendali seperti opsi saham yang beredar umumnya diukur pada nilai wajar. Grup tidak memilih untuk mengambil opsi untuk menggunakan nilai wajar dalam akuisisi yang telah selesai sampai dengan saat ini. Bila imbalan yang dialihkan oleh Grup dalam suatu kombinasi bisnis termasuk aset atau liabilitas yang berasal dari pengaturan imbalan kontinjen (contingent consideration arrangement), imbalan kontinjen tersebut diukur pada nilai wajar pada tanggal akuisisi dan termasuk sebagai bagian dari imbalan yang dialihkan dalam suatu kombinasi bisnis. Perubahan dalam nilai wajar atas imbalan kontinjen yang memenuhi syarat sebagai penyesuaian periode pengukuran disesuaikan secara retrospektif, dengan penyesuaian terkait terhadap goodwill. Penyesuaian periode pengukuran adalah penyesuaian yang berasal dari informasi tambahan yang diperoleh selama periode pengukuran (yang tidak melebihi satu tahun sejak tanggal akuisisi) tentang fakta-fakta dan kondisi yang ada pada tanggal akuisisi. Perubahan selanjutnya dalam nilai wajar atas imbalan kontinjen yang tidak memenuhi syarat sebagai penyesuaian periode pengukuran tergantung pada bagaimana imbalan kontinjen tersebut diklasifikasikan. Imbalan kontinjen yang diklasifikasikan sebagai ekuitas tidak diukur kembali pada tanggal sesudah tanggal pelaporan dan penyelesaian selanjutnya dicatat dalam ekuitas. 8
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) d. Transaksi dengan pihak-pihak berelasi Grup memiliki pilihan, atas suatu transaksi berdasarkan basis transaksi, untuk pengakuan awal kepentingan non-pengendali pada pihak pengakuisisi yang merupakan kepentingan kepemilikan dan memberikan hak kepada pemegangnya bagian secara proporsional aset bersih entitas baik dalam hal likuidasi maupun nilai wajar pada saat tanggal akuisisi atau, pada proporsi instrumen kepemilikan dalam jumlah yang diakui dari aset bersih teridentifikasi. Komponen lain kepentingan non-pengendali seperti opsi saham yang beredar umumnya diukur pada nilai wajar. Grup tidak memilih untuk mengambil opsi untuk menggunakan nilai wajar dalam akuisisi yang telah selesai sampai dengan saat ini. Bila imbalan yang dialihkan oleh Grup dalam suatu kombinasi bisnis termasuk aset atau liabilitas yang berasal dari pengaturan imbalan kontinjen (contingent consideration arrangement), imbalan kontinjen tersebut diukur pada nilai wajar pada tanggal akuisisi dan termasuk sebagai bagian dari imbalan yang dialihkan dalam suatu kombinasi bisnis. Perubahan dalam nilai wajar atas imbalan kontinjen yang memenuhi syarat sebagai penyesuaian periode pengukuran disesuaikan secara retrospektif, dengan penyesuaian terkait terhadap goodwill. Penyesuaian periode pengukuran adalah penyesuaian yang berasal dari informasi tambahan yang diperoleh selama periode pengukuran (yang tidak melebihi satu tahun sejak tanggal akuisisi) tentang fakta-fakta dan kondisi yang ada pada tanggal akuisisi. Perubahan selanjutnya dalam nilai wajar atas imbalan kontinjen yang tidak memenuhi syarat sebagai penyesuaian periode pengukuran tergantung pada bagaimana imbalan kontinjen tersebut diklasifikasikan. Imbalan kontinjen yang diklasifikasikan sebagai ekuitas tidak diukur kembali pada tanggal sesudah tanggal pelaporan dan penyelesaian selanjutnya dicatat dalam ekuitas. Imbalan kontinjen yang diklasifikasikan sebagai aset atau liabilitas diukur setelah tanggal pelaporan sesuai dengan standar akuntansi yang relevan dengan mengakui keuntungan atau kerugian terkait dalam laba rugi. Apabila akuntansi awal untuk kombinasi bisnis belum selesai pada akhir periode pelaporan saat kombinasi terjadi, Grup melaporkan jumlah sementara untuk pos-pos yang proses akuntansinya belum selesai dalam laporan keuangannya. Selama periode pengukuran, pihak pengakuisisi menyesuaikan, aset atau liabilitas tambahan yang diakui, untuk mencerminkan informasi baru yang diperoleh tentang fakta dan keadaan yang ada pada tanggal akuisisi dan, jika diketahui, akan berdampak pada jumlah yang diakui pada tanggal tersebut. 9
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) d. Transaksi dengan pihak-pihak berelasi (lanjutan) Pihak berelasi adalah orang atau entitas yang terkait dengan Perusahaan (entitas pelapor). a) Orang atau anggota keluarga terdekat mempunyai relasi dengan entitas pelapor jika orang tersebut: (1) (2) (3) memiliki pengendalian atau pengendalian bersama atas entitas pelapor; memiliki pengaruh signifikan atas entitas pelapor; atau personil manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk entitas pelapor. b) Suatu entitas berelasi dengan entitas pelapor jika memenuhi salah satu hal berikut: (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) entitas dan entitas pelapor adalah anggota dari kelompok usaha yang sama (artinya entitas induk, entitas anak, dan entitas anak berikutnya terkait dengan entitas lain). satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya). kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama. satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari entitas ketiga. entitas tersebut adalah suatu program imbalan pascakerja untuk imbalan kerja dari salah satu entitas pelapor atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor. Jika entitas pelapor adalah entitas yang menyelenggarakan program tersebut, maka entitas sponsor juga berelasi dengan entitas pelapor. entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf (a). orang yang diidentifikasi dalam huruf (a) (1) memiliki pengaruh signifikan atas entitas atau merupakan personil manajemen kunci entitas (atau entitas induk dari entitas). entitas, atau anggota dari kelompok yang mana entitas merupakan bagian dari kelompok tersebut, menyediakan jasa personil manajemen kunci kepada entitas pelapor atau kepada entitas induk dari entitas pelapor. Transaksi dilakukan berdasarkan persyaratan yang disetujui oleh kedua belah pihak, dimana persyaratan tersebut dapat sama atau tidak sama dengan transaksi lain yang dilakukan dengan pihak ketiga. Seluruh transaksi signifikan dengan pihak-pihak berelasi telah diungkapkan dalam catatan laporan keuangan konsolidasian. 10
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) e. Aset keuangan (lanjutan) Tanggal pengakuan Aset keuangan awalnya diakui pada tanggal perdagangan di dalam laporan posisi keuangan konsolidasian, jika dan hanya jika, Grup menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrumen keuangan. Termasuk perdagangan reguler, pembelian atau penjualan aset keuangan yang memerlukan pengiriman aset dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh peraturan atau konvensi di pasar. Pengakuan pertama kali dan pengukuran kemudian Semua aset keuangan awalnya diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung, kecuali untuk aset keuangan yang dicatat pada nilai wajar melalui laba rugi. Grup mengklasifikasikan aset keuangan dalam salah satu kategori berikut (1) biaya perolehan diamortisasi; (2) nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain (FVTOCI) dan; (3) nilai wajar melalui laba rugi (FVTPL). Pengklasifikasian ini tergantung pada model bisnis entitas untuk pengelolaan aset keuangan dan karakteristik arus kas kontraktual. Grup memiliki aset keuangan pada biaya perolehan diamortisasi, FVTOCI dan FVTPL pada akhir periode pelaporan. Kebijakan akuntansi Grup untuk setiap kategori adalah sebagai berikut: Biaya perolehan diamortisasi Grup mengukur aset keuangan pada biaya perolehan diamortisasi jika aset keuangan dikelola dalam model bisnis yang bertujuan untuk memiliki aset keuangan dalam rangka mendapatkan arus kas kontraktual; dan persyaratan kontraktual aset keuangan pada tanggal tertentu meningkatkan arus kas yang semata dari pembayaran pokok dan bunga (SPPI) dari jumlah pokok terutang. Aset keuangan pada biaya perolehan diamortisasi Grup timbul terutama dari penyediaan barang dan jasa kepada pelanggan (misalnya piutang usaha), tetapi juga termasuk jenis aset keuangan non ekuitas. Aset pada awalnya diakui pada nilai wajar ditambah biaya transaksi yang berkaitan langsung dengan akuisisi atau penerbitan, dan kemudian dinyatakan pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi penyisihan kerugian. Piutang usaha diukur pada jumlah imbalan yang diharapkan oleh Grup berhak dalam pertukaran transfer barang atau jasa yang dijanjikan kepada pelanggan, tidak termasuk jumlah yang ditagih atas nama pihak ketiga, dan piutang usaha tidak mengandung komponen pembiayaan yang signifikan pada saat pengakuan awal aset. Penghasilan bunga aset keuangan termasuk dalam pendapatan keuangan. Keuntungan atau kerugian yang timbul dari penghentian pengakuan aset diakui di laba rugi dan disajikan pada keuntungan dan kerugian lain-lain. Aset keuangan Grup yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi terdiri dari kas dan setara kas, piutang usaha, piutang lain lain dan setoran jaminan yang disajikan sebagai aset tidak lancar lainnya dalam laporan posisi keuangan konsolidasian. 11
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) e. Aset keuangan (lanjutan) Nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain (FVTOCI) Sset keuangan diklasifikasi dan diukur pada FVTOCI, jika aset keuangan dikelola dalam model bisnis yang tujuannya akan terpenuhi dengan maupun mendapatkan arus kas kontraktual dan menjual aset keuangan dan persyaratan kontraktual aset keuangan memenuhi test semata-mata dari pembayaran pokok dan bunga (SPPI).
Investasi pada instrumen utang Grup memiliki investasi pada instrumen utang yang diklasifikasikan sebagai FVTOCI (Catatan 5). Nilai wajar ditentukan dengan cara seperti dijelaskan dalam Catatan 5 dan 30. Investasi pada instrumen utang ini pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi. Kemudian, perubahan nilai tercatat investasi pada instrumen utang akibat dari keuntungan dan kerugian mata uang asing, keuntungan atau kerugian penurunan nilai, dan penghasilan bunga yang dihitung dengan menggunakan metode bunga efektif diakui dalam laba rugi. Jumlah yang diakui dalam laba rugi adalah sama dengan jumlah yang akan diakui dalam laba rugi jika investasi pada instrumen utang ini telah diukur dengan biaya perolehan diamortisasi. Semua perubahan lainnya dalam nilai tercatat investasi pada instrumen utang ini diakui dalam penghasilan komprehensif lain dan diakumulasikan di dalam keuntungan belum direalisasi dari perubahan nilai wajar aset keuangan FVTOCI. Ketika investasi pada instrumen utang ini dihentikan pengakuannya, akumulasi keuntungan atau kerugian yang sebelumnya diakui dalam penghasilan komprehensif lain direklasifikasi ke laba rugi.
Investasi pada instrumen ekuitas Grup memiliki sejumlah investasi strategis dalam entitas yang listed dan tidak-listed yang tidak diperhitungkan sebagai entitas anak, asosiasi atau entitas pengendalian bersama. Untuk investasi tersebut, Grup telah melakukan pemilihan yang tidak dapat dibatalkan untuk mengklasifikasikan investasi pada FVTOCI daripada FVTPL karena Grup menganggap pengukuran ini paling representatif untuk model bisnis aset ini. Investasi pada instrumen ekuitas pada FVTOCI pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi. Kemudian, aset diukur pada nilai wajar dengan keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar diakui pada penghasilan komprehensif lain dan diakumulasikan dalam keuntungan belum direalisasi dari perubahan nilai wajar aset keuangan FVTOCI. Akumulasi keuntungan atau kerugian tidak direklasifikasi ke laba rugi pada saat penarikan investasi pada instrumen ekuitas, sebaliknya, ditransfer ke saldo laba (defisit). Dividen atas investasi pada instrumen ekuitas ini diakui dalam laba rugi, kecuali dividen jelas merupakan pemulihan sebagian dari biaya perolehan investasi. Aset keuangan FVTOCI Grup merupakan investasi saham pada PT Liga Indonesia Baru dan PT Rans Entertainmen Indonesia (Catatan 13) yang biaya perolehannya merupakan estimasi terbaik nilai wajarnya terkait dengan informasi terbaik kini yang tersedia tidak cukup untuk mengukur nilai wajarnya. 12
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) Nilai wajar melalui laba rugi (FVTPL) Aset keuangan yang tidak dimiliki dalam salah satu dari dua model bisnis yang disebutkan di atas atau yang tidak memenuhi kriteria untuk diukur pada biaya perolehan diamortisasi atau FVTOCI diukur pada FVTPL. Aset keuangan diklasifikasikan sebagai FVTPL, jika aset keuangan baik dimiliki untuk perdagangan atau konsiderasi kontinjen yang timbul dari kombinasi bisnis pada pengakuan awal. Aset keuangan dimiliki untuk diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk dijual dalam waktu dekat; atau pada pengakuan awal merupakan bagian portofolio instrumen keuangan yang diidentifikasi bahwa Grup mengelola bersama-sama dan memiliki bukti dari pola aktual ambil untung jangka pendek; atau derivatif (kecuali derivatif yang merupakan kontrak jaminan keuangan atau instrumen lindung nilai yang ditentukan dan efektif). Grup telah menetapkan investasi pada instrumen ekuitas melalui PT Buana Capital Sekuritas (Catatan 5) sebagai FVTPL pada saat pengakuan awal. Grup tidak memiliki aset lainnya untuk diperdagangkan dan secara sukarela mengklasifikasikan aset keuangan sebagai FVTPL. Aset keuangan pada FVTPL diukur pada nilai wajar pada setiap akhir periode pelaporan, dengan keuntungan atau kerugian nilai wajar diakui dalam laba rugi. Keuntungan atau kerugian bersih yang diakui dalam laba rugi mencakup dividen dan termasuk dalam pos keuntungan dan kerugian lain-lain (Catatan 20). Nilai wajar ditentukan seperti dijelaskan pada Catatan 5 dan 23. Sebelum 1 Januari 2020, aset keuangan FVTPL termasuk aset keuangan yang dimiliki untuk diperdagangkan dan aset keuangan yang ditetapkan FVTPL pada saat pengakuan awal. Aset keuangan diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk diperdagangkan jika aset diperoleh untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat. Derivatif, termasuk derivatif melekat yang dipisahkan, juga diklasifikasi sebagai dimiliki untuk diperdagangkan kecuali jika ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai efektif sebagaimana didefinisikan dalam PSAK 55. Pinjaman yang diberikan dan piutang (kebijakan yang berlaku sebelum 1 Januari 2020) Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan yang tidak kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kategori ini termasuk kas dan setara kas, piutang usaha, piutang lain-lain dan setoran jaminan yang disajikan sebagai aset tidak lancar lainnya. Aset keuangan ini pada awalnya diakui sebesar nilai wajar, termasuk biaya transaksi langsung dan tambahan, dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi akumulasi kerugian penurunan nilai. Sejak 1 Januari 2020, berdasarkan PSAK 71, Grup mengukur pinjaman yang diberikan dan piutang pada biaya perolehan diamortisasi. 13
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) Tersedia untuk dijual (AFS) (kebijakan yang berlaku sebelum 1 Januari 2020) Investasi keuangan AFS mencakup sekuritas ekuitas dan utang. Investasi keuangan dalam kategori ini dimaksudkan untuk dimiliki dalam jangka waktu yang tidak terbatas dan dapat dijual dalam pemenuhan kebutuhan likuiditas atau perubahan kondisi pasar. Setelah pengakuan awal, investasi keuangan AFS selanjutnya diukur pada nilai wajar. Keuntungan dan kerugian belum direalisasi diakui secara langsung dalam penghasilan komprehensif lain sebagai keuntungan yang belum direalisasi dari perubahan nilai wajar investasi jangka pendek, kecuali kerugian penurunan nilai. Dividen atas investasi keuangan AFS diakui dalam laporan laba rugi pada saat hak Perusahaan menerima pembayaran ditetapkan. Ketika Perusahaan menghentikan pengakuan investasi keuangan AFS, keuntungan atau kerugian kumulatif yang belum direalisasi yang sebelumnya diakui dalam keuntungan yang belum direalisasi dari perubahan nilai wajar investasi jangka pendek, akan direklasifikasi ke laba rugi pada akun keuntungan dan kerugian lain-lain. Penghentian pengakuan aset keuangan Grup menghentikan pengakuan aset keuangan hanya jika hak kontraktual arus kas aset berakhir, atau ketika transfer aset keuangan dan secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan aset ke entitas lain. Jika Grup tidak mentransfer atau mempertahankan secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan aset dan terus mengendalikan aset yang ditransfer, Grup mengakui kepentingan yang dipertahankan dalam aset dan liabilitas terkait untuk jumlah yang harus dibayar. Jika Grup mempertahankan secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan aset keuangan yang ditransfer, Grup terus mengakui aset keuangan dan juga mengakui pinjaman yang dijamin untuk hasil yang diterima. Penurunan nilai aset keuangan Sejak 1 January 2020, Grup menilai dasar forward-looking kerugian kredit ekspektasian (ECLs) terkait dengan instrumen utang yang dinyatakan pada biaya perolehan diamortisasi. Metodologi penurunan nilai diterapkan tergantung pada apakah telah terjadi peningkatan risiko kredit secara signifikan. ECLs didasarkan pada perbedaan antara arus kas kontraktual sesuai dengan kontrak dan semua arus kas yang Grup harapkan untuk menerima, didiskontokan dengan perkiraan suku bunga efektif asli. Arus kas diharapkan akan mencakup arus kas dari penjualan jaminan atau peningkatan kredit lainnya yang merupakan bagian integral dari persyaratan kontraktual. ECL diakui untuk eksposur kredit yang belum ada peningkatan risiko kredit secara signifikan sejak pengakuan awal aset, ECL dibentuk untuk kerugian kredit yang dihasilkan dari peristiwa default yang mungkin terjadi dalam 12-bulan berikutnya (12-bulan ECL). Untuk eksposur kredit yang telah terjadi peningkatan risiko kredit secara signifikan sejak pengakuan awal aset, penyisihan kerugian diakui untuk kerugian kredit ekspektasian selama sisa umur eksposur, terlepas dari waktu default (ECL sepanjang umurnya). Untuk piutang usaha, Grup menerapkan pendekatan yang disederhanakan dalam menghitung ECLs. Oleh karena itu, Grup tidak melacak perubahan risiko kredit, tetapi memperbarui penyisihan kerugian berdasarkan ECLs sepanjang umur pada setiap tanggal pelaporan untuk mencerminkan perubahan risiko kredit sejak pengakuan awal instrumen keuangan seumur hidup. Grup telah menetapkan ketentuan matriks berdasarkan pengalaman histori kerugian kredit, yang disesuaikan dengan faktor forward-looking yang spesifik bagi debitur dan lingkungan ekonomi yang dapat mempengaruhi kemampuan bayar debitur. Grup menganggap aset keuangan dalam default ketika pembayaran kontraktual jatuh tempo 120 hari. Penyisihan dicatat di dalam akun beban administrasi dengan kerugian yang diakui pada laporan laba rugi konsolidasian. Aset keuangan dihapuskan ketika tidak terdapat ekspektasian yang pasti untuk memulihkan arus kas kontraktual, nilai tercatat bruto aset dihapuskan terhadap penyisihan terkait. 14
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) Sebelum 1 Januari 2020, Grup menilai pada setiap tanggal pelaporan apakah terdapat bukti obyektif bahwa aset keuangan (selain aset keuangan FVTPL) telah mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau sekelompok aset keuangan dianggap mengalami penurunan nilai jika dan hanya jika, terdapat bukti obyektif penurunan nilai sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset (peristiwa kerugian yang terjadi) dan Peristiwa kerugian tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa datang dari aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi dengan andal. Bukti penurunan nilai dapat mencakup indikasi bahwa pelangganatau sekelompok pelanggan mengalami kesulitan keuangan yang signifikan, kemungkinan pelanggan akan pailit atau reorganisasi lainnya, wanprestasi atau tunggakan pembayaran di mana data yang dapat diamati menunjukkan bahwa ada yang terukur penurunan estimasi arus kas masa datang, seperti perubahan kondisi ekonomi yang berkorelasi dengan default. f. Offsetting aset keuangan dan liabilitas keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan di offset dan dilaporkan dalam jumlah neto di laporan posisi keuangan konsolidasian Grup, jika terdapat hak yang dapat dilakukan secara hukum untuk offset jumlah yang diakui dan terdapat niat untuk menyelesaikan secara neto atau merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara bersamaan. g. Kas dan setara kas Kas dan setara kas meliputi kas, bank, dan deposito berjangka yang tidak dibatasi penggunaannya serta tidak dijaminkan sebagai jaminan utang yang mudah dikonversi pada jumlah yang diketahui dalam kas dan tunduk pada risiko yang tidak signifikan dari perubahan nilai. h. Persediaan Persediaan dinyatakan berdasarkan biaya perolehan atau nilai realisasi bersih, mana yang lebih rendah. Biaya perolehan ditentukan dengan metode rata-rata tertimbang. Penyisihan untuk persediaan yang usang, jika diperlukan, disajikan berdasarkan hasil penelaahan terhadap harga pasar dan kondisi fisik dari persediaan pada akhir tahun. i. Biaya dibayar dimuka Biaya dibayar dimuka diamortisasi selama manfaat masing-masing beban dengan menggunakan metode garis lurus. j. Investasi pada entitas asosiasi Entitas asosiasi adalah suatu entitas dimana Grup mempunyai pengaruh yang signifikan. Pengaruh signifikan adalah kekuasaan untuk berpartipasi dalam keputusan kebijakan keuangan dan operasional investee tetapi tidak mengendalikan atau mengendalikan bersama atas kebijakan tersebut. Penghasilan operasi dan aset dan liabilitas dari entitas asosiasi digabungkan dalam laporan keuangan konsolidasian dicatat dengan menggunakan metode ekuitas, kecuali ketika investasi diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk dijual, sesuai dengan PSAK 58, Aset Tidak Lancar yang Dimiliki untuk Dijual dan Operasi yang Dihentikan. Investasi pada entitas asosiasi dicatat pada laporan posisi keuangan konsolidasian sebesar biaya perolehan dan selanjutnya disesuaikan untuk perubahan dalam bagian kepemilikan Grup atas aset bersih entitas asosiasi yang terjadi setelah perolehan, dikurangi dengan penurunan nilai yang ditentukan untuk setiap investasi secara individu. 15
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) j. Investasi pada entitas asosiasi (lanjutan) Bagian Grup atas kerugian entitas asosiasi yang melebihi nilai tercatat dari investasi (yang mencakup semua kepentingan jangka panjang, secara substansi, merupakan bagian dari Grup dan nilai investasi bersih entitas anak dalam entitas asosiasi) diakui hanya sebatas bahwa Grup telah mempunyai kewajiban hukum atau kewajiban konstruktif atau melakukan pembayaran atas kewajiban entitas asosiasi. Investasi pada entitas asosiasi dicatat dengan metode ekuitas dari tanggal pada saat investee menjadi entitas asosiasi. Setiap kelebihan biaya perolehan investasi atas bagian Grup atas nilai wajar bersih dari aset yang teridentifikasi, liabilitas dan liabilitas kontinjen dari entitas asosiasi yang diakui pada tanggal akuisisi, diakui sebagai goodwill. Goodwill termasuk dalam jumlah tercatat investasi, dan diuji penurunan nilai sebagai bagian dari investasi. Setiap kelebihan dari kepemilikan Grup dari nilai wajar bersih dari aset yang teridentifikasi, liabilitas dan liabilitas kontinjen atas biaya perolehan investasi, sesudah pengujian kembali segera diakui pada laba rugi pada periode di mana investasinya diperoleh. Persyaratan dalam PSAK 55 Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran, diterapkan untuk menentukan apakah perlu untuk mengakui setiap penurunan nilai sehubungan dengan investasi pada entitas asosiasi Grup. Jika perlu, jumlah tercatat investasi yang tersisa (termasuk goodwill) diuji penurunan nilai sesuai dengan PSAK 48, Penurunan Nilai Aset, sebagai suatu aset tunggal dengan membandingkan antara jumlah terpulihkan (mana yang lebih tinggi antara nilai pakai dan nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual) dengan jumlah tercatatnya. Rugi penurunan nilai yang diakui pada keadaan tersebut tidak dialokasikan pada setiap aset yang membentuk bagian dari nilai tercatat investasi. Setiap pembalikan dari penurunan nilai diakui sesuai dengan PSAK 48 sepanjang jumlah terpulihkan dari investasi tersebut kemudian meningkat Grup menghentikan penggunaan metode ekuitas dari tanggal ketika investasinya berhenti menjadi investasi pada entitas asosiasi atau ketika investasi diklasifikasi sebagai dimiliki untuk dijual. Ketika Grup mempertahankan kepentingan dalam entitas asosiasi terdahulu dan sisa kepentingan adalah aset keuangan, Grup mengukur setiap sisa kepentingan pada nilai wajar pada tanggal tersebut dan nilai wajar dianggap sebagai nilai wajarnya pada saat pengakuan awal sesuai dengan PSAK 55. Selisih antara jumlah tercatat entitas asosiasi pada tanggal metode ekuitas dihentikan, dan nilai wajar setiap investasi yang tersisa dan setiap hasil dari pelepasan bagian kepentingan dalam entitas asosiasi termasuk dalam penentuan keuntungan atau kerugian pelepasan dari entitas asosiasi. Selanjutnya, Grup mencatat seluruh jumlah yang sebelumnya telah diakui dalam penghasilan komprehensif lain yang terkait dengan entitas asosiasi tersebut dengan dasar perlakuan yang sama dengan yang disyaratkan jika entitas asosiasi telah melepaskan secara langsung aset dan liabilitas yang terkait. Oleh karena itu, jika keuntungan atau kerugian yang sebelumnya diakui dalam penghasilan komprehensif lain oleh entitas asosiasi akan direklasifikasi ke laba rugi pada saat pelepasan dari aset atau liabilitas terkait, Grup mereklasifikasi keuntungan atau kerugian dari ekuitas ke laba rugi (sebagai penyesuaian reklasifikasi) ketika metode ekuitas dihentikan. Ketika Grup mengurangi kepemilikannya di entitas asosiasi tetapi Grup masih menggunakan metode ekuitas, Grup mereklasifikasi ke dalam laba rugi proporsi keuntungan atau kerugian yang sebelumnya telah diakui dalam penghasilan komprehensif lain yang berkaitan dengan penurunan kepemilikan (jika keuntungan atau kerugian tersebut akan direklasifikasi ke laba rugi atas pelepasan aset atau liabilitas terkait). Ketika Grup melakukan transaksi dengan entitas asosiasi keuntungan dan kerugian yang timbul dari transaksi dengan entitas asosiasi diakui dalam laporan keuangan konsolidasian Grup hanya sepanjang kepemilikan dalam entitas asosiasi yang tidak terkait dengan Grup. 16
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) k. Aset tetap Aset tetap dinyatakan berdasarkan biaya perolehan, dikurangi akumulasi penyusutan dan rugi penurunan nilai, jika ada. Biaya perolehan awal aset meliputi harga perolehan termasuk bea impor dan pajak dan biaya yang dapat diatribusikan langsung untuk membawa aset ke lokasi dan kondisi yang diinginkan sesuai tujuan penggunaan. Grup menerapkan model biaya setelah pengakuan awal untuk aset tetap. Penyusutan dihitung berdasarkan metode garis lurus selama masa manfaat aset tetap sebagai berikut: Pemilikan Langsung Bangunan Peralatan Kendaraan bermotor Instalasi Mesin dan peralatan Tahun 20 5 5 5 5 Tarif 5% 20% 20% 20% 20% Aset hak guna Tanah Bangunan Stadion Peralatan Tahun 2-30 5 16 5 Tarif 50%-3,33% 20% 6,2% 20% Penyusutan diakui sebagai penghapusan biaya perolehan aset dikurangi nilai sisa selama masa manfaat aset. Estimasi masa manfaat, nilai residu dan metode penyusutan direviu minimum setiap akhir tahun buku, dengan pengaruh dari setiap perubahan estimasi akuntansi diterapkan secara prospektif. Tanah diklasifikasi aset tetap pemilikan langsung terkait hak atas tanah tersebut mengalihkan pengendalian atas aset pendasar kepada Perusahaan karena itu secara substansial menyerupai pembelian tanah. Jika hak atas tanah tidak mengalihkan pengendalian aset pendasar kepada Perusahaan melainkan mengalihkan hak menggunakan aset pendasar, Perusahaan menerapkan sebagai transaksi sewa sesuai PSAK 73 dan diakui sebagai aset hak guna (Catatan 2r). Beban pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada saat terjadinya. Biaya lain yang terjadi setelah pengakuan awal untuk menambah, mengganti sebagian atau memperbaiki aset diakui aset tetap jika dan hanya jika besar kemungkinan manfaat ekonomi di masa datang berkenaan dengan aset akan mengalir ke Perusahaan dan biaya perolehan aset dapat diukur secara andal. Jika aset tetap baik ditarik maupun dilepaskan, keuntungan atau kerugian yang timbul dari pelepasan atau penarikan aset tetap ditentukan sebagai perbedaan antara hasil penjualan dan nilai tercatat aset tetap dan diakui di dalam laba rugi. Aset dalam pembangunan dinyatakan sebesar biaya perolehan. Biaya perolehan tersebut termasuk biaya pinjaman (apabila ada) yang terjadi selama masa pembangunan yang timbul dari utang yang digunakan untuk pembangunan aset tersebut. Akumulasi biaya perolehan akan dipindahkan ke masing-masing aset tetap yang bersangkutan pada saat selesai dan siap digunakan. 17
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) l. Aset tidak berwujud Goodwill Aset tidak berwujud merupakan goodwill yang timbul dari akuisisi bisnis diakui sebagai aset pada tanggal diperolehnya pengendalian (tanggal akuisisi). Biaya perolehan atau imbalan yang dialihkan dalam suatu kombinasi bisnis diukur pada nilai wajar, yang meliputi nilai wajar aset yang diperoleh, liabilitas yang diambil alih dan instrumen ekuitas yang diterbitkan, ditambah jumlah kepentingan non-pengendali yang diakuisisi ditambah, jika kombinasi bisnis secara bertahap, nilai wajar kepentingan ekuitas yang ada pada pihak yang diakuisisi. Imbalan kontijensi termasuk dalam biaya perolehan sebesar nilai wajar pada saat tanggal akuisisi dan, dalam kasus pertimbangan kontingen diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan, diukur kemudian melalui laba rugi. Biaya langsung akuisisi diakui segera sebagai beban. Pada saat tanggal akuisisi, aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambil alih diakui pada nilai wajar kecuali untuk aset dan liabilitas tertentu yang diukur berdasarkan standar akuntansi yang relevan. Goodwill akan diuji penurunan nilainya setiap tahun dan ketika terdapat indikasi penurunan nilai, goodwill dialokasikan pada setiap unit penghasil kas atau kelompok unit penghasil kas untuk tujuan uji penurunan nilai. Nilai tercatat goodwill dibandingkan dengan nilai yang dapat dipulihkan yakni nilai tertinggi antara nilai pakai dan nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual. Penurunan nilai goodwill akan dialokasikan pertama sebagai pengurang nilai tercatat goodwill unit penghasil kas. Setelah itu, penurunan nilai goodwill diakui segera sebagai beban dan tidak dapat dibalik pada periode selanjutnya. Pendaftaran Biaya yang terkait dengan akuisisi pendaftaran pemain dan manajemen staf kunci (ofisial) sepakbola dikapitalisasi pada nilai wajar konsideran yang dibayarkan. Biaya ini meliputi biaya transfer, biaya agen yang dikeluarkan oleh klub dan biaya langsung terkait lainnya, pertimbangan kontingen yang terutama terutang untuk klub mantan pemain dan biaya pendaftaran pemain. Biaya sepenuhnya diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus selama periode kontrak yang ditutup oleh pemain dan ofisial. Ketika kontrak diperpanjang, biaya yang terkait dengan usaha perpanjangan kontrak ditambahkan ke saldo yang belum diamortisasi pada tanggal amandemen dan nilai tercatat yang direvisi diamortisasi selama masa sisa kontrak yang direvisi. Aset tersedia untuk dijual yang merupakan pemain terdaftar diklasifikasikan sebagai aset yang dimiliki untuk dijual ketika nilai tercatat diharapkan akan dipulihkan melalui transaksi penjualan dan penjualan tersebut dianggap sangat mungkin akan terjadi. Aset ini dinyatakan pada jumlah yang terendah antara nilai tercatat dan nilai wajar setelah dikurangi biaya untuk menjual. 18
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) Keuntungan dan kerugian pelepasan pemain dan ofisial sepak bola terdaftar ditentukan dengan membandingkan antara nilai wajar konsideran piutang, dikurangi dengan biaya transaksi, dan nilai tercatat dan diakui dalam laba rugi yang disajikan pada keuntungan dan kerugian lain-lain. Pendapatan dari peminjaman pemain yang dipinjamkan sementara pada klub sepakbola lain juga diakui dalam laba rugi yang disajikan dalam keuntungan dan kerugian lain-lain. Lisensi Grup memiliki lisensi atas keanggotaan klub basket Bali United pada Indonesian Basketball League (IBL) dan wajib menjadi peserta IBL selama minimal 5 tahun. Lisensi pada awalnya dinyatakan sebesar biaya perolehan dan kemudian akan diakui sebesar biaya perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi dan rugi penurunan nilai, jika ada. Biaya sepenuhnya diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus selama 5 tahun. Akun media social Grup memiliki akun media sosial Instagram yang diperoleh dengan membeli dari pihak ketiga, akun media sosial pada awalnya dinyatakan sebesar biaya perolehan dan kemudian akan diakui sebesar biaya perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi dan rugi penurunan nilai, jika ada. Grup menetapkan akun media sosial diamortisasi sejak tanggal perolehan dengan menggunakan metode garis lurus selama 8 tahun. Aset tidak berwujud lainnya Aset tidak berwujud lainnya meliputi biaya pengurusan hak hukum pendaftaran merek dagang pada awalnya dinyatakan sebesar biaya perolehan dan kemudian akan diakui sebesar biaya perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi dan rugi penurunan nilai, jika ada. Aset tidak berwujud ini akan diamortisasi pada saat aset siap untuk digunakan sesuai dengan tujuan atau dijual. m. Biaya perbaikan stadion dan mess sewa yang ditangguhkan Biaya perbaikan stadion dan mess sewa yang manfaat ekonomisnya di masa datang akan mengalir ke Grup dan biaya perolehannya dapat diukur secara andal, ditangguhkan dan diamortisasi berdasarkan estimasi masa manfaat ekonomis aset yang diperbaiki antara 5 dan 16 tahun. Namun, apabila terdapat kepastian yang beralasan bahwa kontrak stadion dan mess yang disewa tidak akan dapat diperpanjang pada akhir masa sewa, biaya perbaikan stadion dan mess yang disewa, diamortisasi selama jangka waktu yang lebih pendek antara periode sewa dan masa manfaat ekonomisnya. n. Penurunan nilai aset non-keuangan (tidak termasuk persediaan dan aset pajak tangguhan) Pada setiap akhir periode pelaporan, Grup mereviu nilai tercatat aset non-keuangan untuk menentukan apakah terdapat indikasi bahwa aset tersebut telah mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi tersebut, jumlah yang dapat dipulihkan dari aset diestimasi untuk menentukan tingkat kerugian penurunan nilai (apabila ada). Apabila tidak memungkinkan untuk mengestimasi jumlah yang dapat dipulihkan atas suatu aset individu, Grup mengestimasi jumlah yang dapat dipulihkan dari unit penghasil kas atas aset. 19
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) Apabila dasar alokasi yang rasional dan konsisten dapat diidentifikasi, aset korporat juga dialokasikan ke unit penghasil kas individu, atau jika alokasian dinyatakan ke kelompok terkecil dari unit penghasil kas yang merupakan dasar alokasi yang rasional dan konsisten dapat diidentifikasi. Jumlah terpulihkan adalah nilai tertinggi antara nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual dan nilai pakai. Dalam menyatakan nilai pakai, estimasi arus kas masa datang didiskontokan ke nilai kini menggunakan tarif diskonto sebelum pajak yang mencerminkan penilaian pasar terkini dari nilai waktu uang dan spesifik risiko aset dimana estimasi arus kas masa datangnya belum disesuaikan. Jika jumlah terpulihkan dari suatu aset (atau unit penghasil kas) diperkirakan kurang dari nilai tercatatnya, nilai tercatat aset (atau unit penghasil kas) dikurangi menjadi sebesar jumlah terpulihkan. Rugi penurunan nilai diakui langsung dalam laba rugi. Jika rugi penurunan nilai kemudian dibalik, nilai tercatat aset (atau unit penghasil kas) ditambahkan menjadi estimasi jumlah terpulihkan setelah revisi, tetapi kenaikan nilai tercatat tidak melebihi nilai tercatat yang telah ditetapkan sebelum rugi penurunan nilai diakui atas aset (atau unit penghasil kas) pada tahun-tahun sebelumnya. Pembalikan rugi penurunan nilai diakui langsung dalam laba rugi. o. Liabilitas keuangan Kebijakan akuntansi untuk liabilitas keuangan dibawah ini diterapkan pada dan setelah tanggal penerapan awal PSAK 71, 1 Januari 2020. Sebelumnya, Grup menerapkan PSAK 55. Liabilitas keuangan diakui di dalam laporan posisi keuangan konsolidasian, jika dan hanya jika, Grup menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrumen keuangan. Grup menetapkan klasifikasi liabilitas keuangan pada saat pengakuan awal. Seluruh liabilitas keuangan diakui pada awalnya pada nilai wajar ditambah dalam hal liabilitas keuangan tidak dinyatakan pada FTVPL, biaya transaksi langsung yang dapat diatribusikan. Liabilitas keuangan Grup diukur kemudian pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode bunga efektif atau pada FVTPL. Grup tidak memiliki liabilitas yang diklasifikasikan pada FVTPL. Keuntungan dan kerugian diakui dalam laba rugi ketika liabilitas tidak diakui, dan melalui proses amortisasi. Grup menghentikan pengakuan liabilitas keuangan, jika dan hanya jika, liabilitas Grup telah dilepaskan, dibatalkan atau kadaluarsa. Perbedaan antara nilai tercatat liabilitas keuangan yang dihentikan pengakuannya dan pembayaran dan jumlah terutang diakui pada laba rugi. Liabilitas keuangan pada biaya perolehan diamortisasi Grup meliputi, utang usaha, utang lain-lain, beban akrual dan liabilitas sewa. p. Imbalan pascakerja Grup memberikan imbalan pascakerja imbalan pasti untuk karyawan sesuai dengan Peraturan Perusahaan tanggal 19 Februari 2019. Tidak terdapat pendanaan yang disisihkan terkait imbalan pascakerja ini. 20
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) Perhitungan program imbalan pascakerja pasti ditentukan dengan menggunakan Metode Projected Unit Credit yang perhitungan aktuarianya dilakukan pada setiap akhir periode pelaporan. Keuntungan dan kerugian aktuaria dari kewajiban imbalan kerja pasti diakui dalam penghasilan komprehensif lain pada periode saat terjadi dan dicerminkan secara langsung pada defisit dan tidak akan direklasifikasi pada laba rugi. Biaya jasa diakui dalam laba rugi, dan termasuk juga biaya jasa kini dan biaya jasa lalu maupun keuntungan dan kerugian atas kurtailmen dan penyelesaian. Biaya bunga diakui dalam laba rugi, dan dihitung dengan menggunakan suku bunga diskonto yang digunakan untuk mengukur kewajiban imbalan pasti pada awal periode tahunan atas saldo kewajiban imbalan pasti, dengan mempertimbangkan pengaruh dari pembayaran imbalan kerja dalam periode berjalan. Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan skema imbalan kerja atau skema kurtailmen diakui langsung dalam laba rugi. Grup menyajikan biaya jasa, biaya bunga dalam beban operasi (Catatan 19). q. Provisi dan kontinjensi Provisi diakui ketika Grup memiliki kewajiban kini (baik bersifat hukum maupun konstruktif) sebagai akibat peristiwa masa lalu dan besar kemungkinan Grup diharuskan menyelesaikan kewajiban dan estimasi andal mengenai jumlah kewajiban tersebut dapat dilakukan. Jumlah diakui sebagai provisi merupakan estimasi terbaik dan pertimbangan yang diperlukan untuk penyelesaian kewajiban pada akhir periode pelaporan, dengan memperhatikan unsur risiko dan ketidakpastian yang melekat pada kewajiban. Provisi diukur menggunakan estimasi arus kas penyelesaian kewajiban kini dengan nilai tercatatnya sebesar nilai kini dari arus kas tersebut. Ketika beberapa atau seluruh manfaat ekonomis untuk penyelesaian provisi yang diharapkan dapat dipulihkan dari pihak ketiga, piutang diakui sebagai aset apabila terdapat kepastian bahwa penggantian akan dapat diterima dan jumlah piutang dapat diukur secara andal. Liabilitas kontinjensi tidak diakui di dalam laporan keuangan konsolidasian. Liabilitas kontinjensi diungkapkan di dalam catatan atas laporan keuangan konsolidasian kecuali kemungkinan arus keluar sumber daya ekonomi adalah kecil. Aset kontinjensi tidak diakui di dalam laporan keuangan konsolidasian, namun diungkapkan di dalam catatan atas laporan keuangan konsolidasian jika terdapat kemungkinan suatu arus masuk manfaat ekonomis mengalir ke dalam entitas. r. Transaksi Sewa Sejak tanggal 1 Januari 2020, Grup menerapkan PSAK 73 yang mensyaratkan pengakuan aset hak guna dan liabilitas sewa sehubungan dengan sewa yang sebelumnya diklasifikasikan sebagai 'sewa operasi'. Kebijakan ini berlaku untuk kontrak yang disepakati atau berubah, pada atau setelah 1 Januari 2020. Grup sebagai penyewa Grup menilai apakah kontrak merupakan atau mengandung sewa, pada tanggal insepsi kontrak. Grup mengakui aset hak-guna dan liabilitas sewa terkait sehubungan dengan semua pengaturan sewa dalam hal sebagai penyewa, kecuali untuk sewa jangka pendek dengan durasi 12 bulan atau kurang dan sewa yang aset pendasarnya bernilai rendah. 21
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) Grup menerapkan pengecualian pengakuan sewa jangka pendek untuk penyewaan jangka pendek (yaitu sewa yang memiliki masa sewa 12 bulan atau kurang dari tanggal permulaan dan tidak mengandung opsi pembelian). Pembayaran sewa pada sewa jangka pendek dan sewa yang aset pendasarnya bernilai rendah diakui sebagai biaya atas dasar garis lurus selama masa sewa. Aset hak guna Grup mengakui aset hak guna pada tanggal dimulainya sewa (yaitu pada tanggal aset pendasarnya tersedia untuk digunakan atas gedung kantor dan gedung bengkel yang disewa untuk digunakan dalam operasi Grup). Aset hak guna diukur pada biaya perolehan, dikurangi setiap akumulasi penyusutan dan kerugian penurunan nilai, dan disesuaikan untuk setiap pengukuran kembali liabilitas sewa. Biaya perolehan aset hak guna termasuk jumlah liabilitas sewa diakui, biaya langsung awal yang dikeluarkan, dan pembayaran sewa dilakukan pada atau sebelum tanggal dimulainya dikurang insentif sewa yang diterima serta jumlah provisi diakui ketika Grup secara kontraktual diwajibkan untuk membongkar, memindahkan, merestorasi tempat dimana aset berada atau merestorasi aset pendasar ke kondisi yang disyaratkan oleh syarat dan ketentuan sewa. Aset hak guna disusutkan selama jangka waktu yang lebih pendek antara masa sewa dan masa manfaat dari aset pendasar. Jika sewa mentransfer kepemilikan aset pendasar atau biaya perolehan aset hak-guna merefleksikan bahwa Grup mengharapkan untuk melaksanakan opsi pembelian, aset hak guna terkait disusutkan selama masa manfaat dari aset pendasar. Penyusutan dimulai sejak tanggal dimulainya sewa. Aset hak guna juga dapat mengalami penurunan nilai. Kebijakan akuntansi untuk penurunan nilai diungkapkan dalam Catatan 2m. Aset hak guna Grup disajikan didalam pos aset tetap dalam laporan posisi keuangan konsolidasian (Catatan 9). Liabilitas sewa Pada awalnya liabilitas sewa diukur pada nilai kini pembayaran sewa yang belum dibayar pada tanggal tersebut, didiskontokan dengan menggunakan suku bunga implisit dalam sewa. Jika suku bunga tidak dapat ditentukan, Grup menggunakan suku bunga pinjaman inkremental. Pembayaran sewa termasuk dalam pengukuran liabilitas sewa meliputi pembayaran sewa tetap (termasuk pembayaran tetap secara substansi), dikurangi dengan piutang insentif sewa; pembayaran sewa variabel yang bergantung pada indeks atau suku bunga, yang awalnya diukur menggunakan indeks atau suku bunga pada tanggal permulaan; jumlah yang diperkirakan akan dibayarkan oleh penyewa dalam jaminan nilai residual; harga eksekusi opsi beli, jika penyewa cukup pasti untuk mengeksekusi opsi tersebut; dan pembayaran penalti karena penghentian sewa, jika masa sewa merefleksikan penyewa mengeksekusi opsi untuk menghentikan sewa. Setelah tanggal permulaan liabilitas sewa diukur dengan meningkatkan jumlah tercatat untuk merefleksikan bunga atas liabilitas sewa (metode bunga efektif) dan mengurangi jumlah tercatat untuk merefleksikan sewa yang dibayar. Selain itu, jumlah tercatat liabilitas sewa diukur kembali jika terdapat modifikasi, perubahan dalam masa sewa, perubahan dalam pembayaran sewa (misalnya perubahan pembayaran di masa datang yang diakibatkan oleh perubahan indeks atau suku bunga yang digunakan untuk menentukan pembayaran sewa tersebut) atau perubahan dalam opsi beli aset pendasar. 22
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) s. Instrumen ekuitas Instrumen keuangan yang diterbitkan oleh Grup diklasifikasikan sebagai ekuitas hanya jika tidak memenuhi definisi liabilitas keuangan atau aset keuangan. Instrumen ekuitas adalah setiap kontrak yang memberikan hak residual atas aset Grup setelah dikurangi dengan seluruh liabilitasnya. Modal saham Grup diklasifikasikan sebagai instrumen ekuitas. Instrumen ekuitas dicatat sebesar hasil penerimaan bersih setelah dikurangi biaya emisi saham. Biaya emisi saham disajikan sebagai pengurang tambahan modal disetor dalam ekuitas. t. Pengakuan pendapatan dan beban Kebijakan akuntansi untuk pendapatan dan beban dibawah ini diterapkan pada dan setelah tanggal penerapan awal PSAK 72, 1 Januari 2020. Sebelumnya, Grup menerapkan PSAK 23 dan ISAK yang relevan. Pendapatan Pengakuan pendapatan harus memenuhi 5 langkah analisa seperti dijelaskan dalam Catatan 2a. Kewajiban pelaksanaan kontrak dapat dipenuhi dengan cara sebagai berikut: a. Suatu titik waktu (umumnya janji untuk menyerahkan barang ke pelanggan); atau b. Suatu periode waktu (umumnya janji untuk menyerahkan jasa ke pelanggan). Untuk kewajiban pelaksanaan yang dipenuhi dalam suatu periode waktu, Grup memilih ukuran penyelesaian yang sesuai untuk penentuan jumlah pendapatan yang harus diakui karena telah terpenuhinya kewajiban pelaksanaan. Pembayaran harga transaksi berbeda untuk setiap kontrak. Aset kontrak diakui ketika jumlah penerimaan dari pelanggan kurang dari saldo kewajiban pelaksanaan yang telah dipenuhi. Liabilitas kontrak diakui ketika jumlah penerimaan dari pelanggan lebih dari saldo kewajiban pelaksanaan yang telah dipenuhi. Aset kontrak disajikan dalam "Piutang usaha" dan liabilitas kontrak disajikan terpisah dalam laporan posisi keuangan konsolidasian. Kriteria spesifik berikut ini juga harus dipenuhi sebelum pendapatan diakui.
Pendapatan komersial Pendapatan komersial (baik yang diterima dalam bentuk tunai atau barang) yang terdiri dari pendapatan dari eksploitasi logo dan foto pemain Bali United melalui perjanjian sponsor dan perjanjian komersial lainnya, pendapatan dari ritel barang bermerek dan lisensi Bali United, dan pendapatan tur dari tim utama Bali United. Pendapatan diakui selama masa perjanjian sponsor sesuai dengan kewajiban pelaksanaan yang termasuk dalam kontrak dan berdasarkan hak sponsor yang dinikmati oleh sponsor individu. Dalam kasus di mana hak sponsor tetap sama selama durasi kontrak, pendapatan diakui saat kewajiban pelaksanaan dipenuhi secara merata dari waktu ke waktu (yaitu atas dasar garis lurus). 23
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) t. Pengakuan pendapatan dan beban (lanjutan) Sehubungan dengan kontrak dengan banyak kewajiban pelaksanaan, Grup mengalokasikan total piutang untuk setiap elemen yang dapat diidentifikasi secara terpisah berdasarkan nilai wajarnya, dan kemudian mengakui pendapatan saat kewajiban pelaksanaan dipenuhi secara merata dari waktu ke waktu (yaitu atas dasar garis lurus). Pendapatan ritel diakui ketika pengendalian atas produk telah dialihkan, pada waktu penjualan kepada pelanggan. Pendapatan lisensi sehubungan dengan hak untuk mengakses lisensi diakui sejalan dengan kewajiban pelaksanaan yang tercakup dalam kontrak, dalam hal ini tetap sama selama durasi kontrak, pendapatan diakui secara merata pada waktu yang telah berlalu (yaitu dasar garis lurus). Pendapatan royalti berbasis penjualan diakui hanya pada saat penjualan selanjutnya dilakukan.
Pendapatan kontribusi Pendapatan kontribusi merupakan tagihan atas pembagian pendapatan dari aktivitas komersial termasuk dalam kompetisi sponsorship dan kontrak penyiaran, hak untuk mendapatkan pendapatan komesial dari pertandingan berdasarkan regulasi kompetisi serta aktivitas lain yang terkait dengan keikutsertaan yang dinegosiasikan secara terpusat oleh PT Liga Indonesia Baru (LIB), Asian Football Confederation (AFC) dan operator kompetisi domestik lain. Pendapatan diakui saat kewajiban pelaksanaan dipenuhi secara merata dari waktu ke waktu (dasar garis lurus) yaitu pada saat pertandingan dimainkan dan atau saat pendapatan diketahui pada akhir setiap musim sepakbola. Pendapatan kontribusi yang diterima sebelum akhir periode tetapi berkaitan dengan masa datang diperlakukan sebagai pendapatan ditangguhkan. Pendapatan ditangguhkan kemudian diakui pendapatan sesuai dengan kewajiban pelaksanaan dipenuhi secara merata dari waktu ke waktu (yaitu atas dasar garis lurus).
Pendapatan pertandingan Pendapatan pertandingan diakui berdasarkan pertandingan yang dimainkan sepanjang tahun dengan pendapatan dari setiap pertandingan diakui pada saat kewajiban pelaksanaan diselesaikan yaitu pada saat pertandingan telah dimainkan. Pendapatan pertandingan mencakup semua aktivitas pertandingan dalam dan luar negeri dari pertandingan Bali United yang dimainkan di Stadion Kapten I Wayan Dipta, dan bagian kuota penerimaan tiket dari pertandingan domestik yang tidak dimainkan di Stadion Kapten I Wayan Dipta, dan biaya untuk mengatur acara lainnya di Stadion Kapten I Wayan Dipta. Bagian penerimaan tiket yang dibayarkan ke klub peserta lainnya dan biaya lainnya penyelenggaraan kompetisi pertandingan domestik yang dimainkan di Stadion Kapten I Wayan Dipta diperlakukan sebagai pengurang pendapatan pertandingan. Pendapatan pertandingan yang diterima sebelum akhir periode tetapi berkaitan dengan masa datang (terutama penjualan fasilitas musiman untuk pertandingan tim utama di Stadion Kapten I Wayan Dipta) dicatat sebagai pendapatan ditangguhkan. Pendapatan ditangguhkan akan diakui pendapatan pada saat kewajiban pelaksanaan diselesaikan yaitu pada saat pertandingan telah dimainkan. 24
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
Pendapatan sport agency Pendapatan sport agency dari kontrak sponsor merupakan tagihan kepada sponsor yang bekerja sama untuk aktivitas sponsorship kepada klub-klub sepakbola di Indonesia. Pendapatan sport agency dari live video streaming dan rekaman video merupakan tagihan yang diperoleh dari jasa pembuatan video berdasarkan kontrak dengan pelanggan. Pendapatan sport agency diakui saat kewajiban pelaksanaan dipenuhi secara merata dari waktu ke waktu (yaitu atas dasar garis lurus).
Pendapatan lainnya Pendapatan dari penjualan barang dagang Cafe diakui ketika pengendalian atas produk telah dialihkan, yaitu pada saat barang diserahkan kepada pelanggan. Pendapatan dari kegiatan kontrak komersial, kontribusi, pertandingan, sport agency dan lainnya, yang diterima atau piutang sebelum periode berakhir dalam periode yang akan datang, ditangguhkan sebagai liabilitas kontrak. Remunerasi pemain dan staf sepak bola (ofisial) dan beban lainnya Remunerasi dibebankan sebagai beban operasi secara metode garis lurus sepanjang masa kontrak berdasarkan jumlah yang dibayarkan kepada pemain dan ofisial sepak bola dalam periode tersebut. Setiap bonus kinerja diakui ketika Grup menganggap bahwa kemungkinan kondisi terkait dengan pembayaran akan tercapai. Uang muka pada saat persetujuan kontrak biasanya dibayar ke pemain dan ofisial sepakbola dalam jumlah tertentu untuk jangka waktu kontrak yang disepakati. Uang muka kontrak disepakati pada atau menjelang awal tahun keuangan dan diakui sebagai uang muka kontak yang disajikan pada biaya dibayar dimuka dan uang muka dan aset tidak lancar lain-lain. Uang muka kontrak kemudian dibebankan sebagai beban operasi secara metode garis lurus sepanjang masa kontrak. Beban lainnya Beban lainnya diakui pada periode saat terjadinya (accrual basis). Biaya yang langsung berhubungan dengan kontrak, menghasilkan sumber daya untuk memenuhi kontrak (biaya untuk memenuhi) atau penambahan untuk mendapatkan kontrak (biaya untuk memperoleh) dan diharapkan dapat dipulihkan. Beban tersebut dengan demikian memenuhi syarat kapitalisasi berdasarkan PSAK 72 dan diakui sebagai aset lancar lain-lain. Beban tersebut diamortisasi dengan cara sistematis sejalan dengan penyerahan barang atau jasa yang terkait dengan aset tersebut. 25
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) u. Perpajakan Beban pajak meliputi pajak kini dan pajak tangguhan. Pajak diakui dalam laba rugi, kecuali pajak tersebut terkait dengan pos yang diakui dalam penghasilan komprehensif lain atau langsung di ekuitas. Dalam hal ini, pajak juga diakui masing-masing dalam penghasilan komprehensif lain atau langsung di ekuitas. Pajak kini Beban pajak kini dihitung berdasarkan peraturan pajak yang berlaku atau secara substansial telah berlaku pada tanggal pelaporan. Aset dan/atau liabilitas pajak kini meliputi kewajiban, atau klaim dari, otoritas pajak terkait dengan periode pelaporan saat ini atau sebelumnya, yang belum dibayar pada akhir setiap tanggal periode pelaporan. Pajak dihitung sesuai dengan tarif pajak dan peraturan pajak yang berlaku pada periode fiskal terkait, berdasarkan laba kena pajak untuk periode tersebut. Semua perubahan aset atau liabilitas pajak kini diakui sebagai komponen beban pajak dalam laba rugi. Pajak tangguhan Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui pada saat nilai tercatat suatu aset atau liabilitas dalam laporan posisi keuangan konsolidasian berbeda dengan dasar pengenaan pajaknya, kecuali untuk perbedaan yang timbul dari; pengakuan awal goodwill, pengakuan awal suatu aset atau liabilitas dalam suatu transaksi yang bukan kombinasi bisnis dan pada saat transaksi tidak mempengaruhi laba akuntansi maupun laba kena pajak, dan investasi pada entitas anak, asosiasi dan ventura bersama dimana Grup mampu mengendalikan pembalikan perbedaan temporer dan kemungkinan besar perbedaan temporer tidak akan dibalik di masa datang yang dapat diperkirakan. Pengakuan aset pajak tangguhan dibatasi untuk hal-hal yang besar kemungkinan bahwa jumlah laba kena pajak akan tersedia terhadap perbedaan yang dapat digunakan. Jumlah aset atau liabilitas ditentukan dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku atau secara substansial telah berlaku pada tanggal pelaporan dan diharapkan berlaku pada saat liabilitas (aset) pajak tangguhan diselesaikan (terpulihkan). Aset dan liabilitas pajak tangguhan di-offset apabila Grup memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk meng- offset aset pajak dan liabilitas pajak kini dan aset dan liabilitas pajak tangguhan yang terkait dengan pajak yang dipungut otoritas pajak yang sama maupun; laba kena pajak yang sama entitas grup, atau entitas grup yang berbeda yang bermaksud menyelesaikan aset dan libilitas pajak kini secara neto, atau merealisasikan aset dan menyelesaikan libilitasnya secara simultan, dalam setiap periode masa datang di mana aset atau liabilitas pajak tangguhan diharapkan diselesaikan atau dipulihkan. v. Laba (rugi) per saham Laba (rugi) per saham dasar dihitung dengan membagi laba (rugi) periode berjalan yang dapat diatribusikan kepada pemilik Perusahaan dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang beredar selama periode berjalan. 26
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan) w. Informasi segmen Segmen operasi diidentifikasi berdasarkan laporan internal mengenai komponen dari Grup yang secara regular direviu oleh "pengambil keputusan operasional" dalam rangka mengalokasikan sumber daya dan menilai kinerja segmen operasi. Segmen operasi adalah suatu komponen dari entitas: a) yang terlibat dalam aktivitas bisnis yang mana memperoleh pendapatan dan menimbulkan beban (termasuk pendapatan dan beban terkait dengan transaksi dengan komponen lain dari entitas yang sama); yang hasil operasinya dikaji ulang secara regular oleh pengambil keputusan operasional untuk membuat keputusan tentang sumber daya yang dialokasikan pada segmen tersebut dan menilai kinerjanya; dan dimana tersedia informasi keuangan yang dapat dipisahkan. b) c) Informasi yang digunakan oleh pengambil keputusan operasional dalam rangka alokasi sumber daya dan penilaian kinerja Grup terfokus pada kategori dari setiap produk, yang menyerupai informasi segmen usaha yang dilaporkan di periode sebelumnya. x. Peristiwa setelah periode pelaporan Peristiwa setelah periode pelaporan yang memberikan bukti kondisi yang ada pada akhir periode pelaporan (adjusting events) tercermin dalam laporan keuangan konsolidasian. Peristiwa setelah periode pelaporan yang tidak berdampak pada laporan keuangan diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan konsolidasian apabila jumlahnya material. 3. PERTIMBANGAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN, ESTIMASI DAN ASUMSI Dalam menerapkan kebijakan akuntansi Grup, seperti dijelaskan dalam Catatan 2, manajemen diharuskan untuk membuat pertimbangan, estimasi dan asumsi mengenai nilai tercatat aset dan liabilitas yang tidak tersedia dari sumber lain. Estimasi dan asumsi terkait berdasarkan pengalaman masa lalu dan faktor lain yang dipertimbangkan menjadi relevan. Realisasi dapat berbeda dengan jumlah yang diestimasi. Estimasi dan asumsi yang mendasarinya direviu secara berkelanjutan. Perubahan atas estimasi akuntansi diakui pada periode terjadinya perubahan estimasi, bila perubahan mempengaruhi hanya pada periode tersebut, atau pada periode perubahan dan periode masa datang bila perubahan mempengaruhi masa kini dan periode masa datang. a. Pertimbangan yang dibuat dalam penerapan kebijakan akuntansi Tidak terdapat pertimbangan kritis, selain dari yang berkaitan dengan keterlibatan estimasi (lihat 3b dibawah), yang dilakukan manajemen pada saat proses penerapan kebijakan akuntansi Grup yang berpengaruh paling signifikan pada jumlah yang diakui di laporan keuangan konsolidasian. Penilaian model bisnis Klasifikasi dan pengukuran aset keuangan tergantung pada hasil dari SPPI dan test model bisnis. Penilaian ini mencakup pertimbangan yang merefleksikan semua bukti yang relevan, termasuk bagaimana kinerja aset dievaluasi dan kinerjanya diukur, risiko yang mempengaruhi kinerja aset dan bagaimana kinerja dikelola dan bagaimana manajer aset dikompensasi. 27
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 3. PERTIMBANGAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN, ESTIMASI DAN ASUMSI (lanjutan) Grup memonitor aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi yang telah mengalami penghentian sebelum jatuh tempo untuk memahami alasan pelepasan aset dan apakah alasan tersebut konsisten dengan tujuan bisnis untuk aset yang dimiliki tersebut. Monitoring merupakan bagian dari penilaian Grup yang terus menerus mengenai apakah model bisnis aset keuangan tersisa yang masih dipegang tetap sesuai dan jika tidak sesuai apakah telah terjadi perubahan dalam model bisnis dan sehingga perubahan prosfektif pada klasifikasi aset keuangan tersebut. Tidak terdapat perubahan yang diperlukan selama periode penyajian. Sewa Grup mempunyai beberapa perjanjian sewa di mana Grup bertindak sebagai penyewa untuk beberapa aset tetap tertentu. Berdasarkan PSAK 73, Grup mengevaluasi apakah terdapat risiko dan manfaat kepemilikan yang signifikan dari aset sewa yang di transfer kepada penyewa atau tetap berada pada Grup, jangka waktu sewa dan suku bunga pinjaman inkremental antara lain, mensyaratkan Grup untuk membuat pertimbangan dan estimasi. Grup menyewa tanah, bangunan, stadion dan peralatan berdasarkan perjanjian sewa operasi. Berdasarkan PSAK 73, aset hak guna dan liabilitas sewa harus diakui untuk sewa jangka panjang. Dalam menentukan jangka waktu sewa, Grup mempertimbangkan semua fakta dan keadaan yang menciptakan insentif ekonomi untuk melakukan opsi perpanjangan, atau tidak menggunakan opsi penghentian. Opsi perpanjangan (atau periode setelah opsi penghentian) hanya termasuk dalam jangka waktu sewa jika sewa secara wajar dipastikan akan diperpanjang (atau tidak dihentikan). Potensi arus kas keluar masa depan untuk sewa dimana Grup cukup yakin bahwa opsi perpanjangan akan dilaksanakan dan dengan asumsi bahwa pembayaran sewa akan meningkat sebesar Rp 1.144.439.095 telah diakui dalam liabilitas sewa Sejak Grup tidak dapat dengan mudah menentukan suku bunga implisit, manajemen menggunakan suku bunga pinjaman inkremental Grup sebagai tingkat diskonto. Ada beberapa faktor yang perlu dipertimbangkan dalam menentukan suku bunga pinjaman inkremental, diantaranya memerlukan pertimbangan untuk dapat secara andal mengukur penyesuaian yang diperlukan sampai pada tingkat diskonto akhir. Dalam menentukan suku bunga pinjaman inkremental, Grup mempertimbangkan risiko kredit, jangka waktu sewa, jangka waktu pembayaran sewa, lingkungan ekonomi dan waktu di mana sewa dimasukkan. 28
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 3. PERTIMBANGAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN, ESTIMASI DAN ASUMSI (lanjutan) b. Estimasi dan asumsi Informasi asumsi utama mengenai masa datang dan sumber utama dari estimasi lain pada akhir periode pelaporan, yang memiliki risiko signifikan yang dapat mengakibatkan penyesuaian material terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas dalam periode pelaporan berikutnya dijelaskan dibawah ini. Pengukuran nilai wajar Beberapa aset dan liabilitas yang termasuk dalam laporan keuangan Grup memerlukan pengukuran, dan/atau pengungkapan pada nilai wajar. • • Level 1: Harga kuotasian di pasar aktif untuk pos yang identik (tanpa penyesuaian) Level 2: Input yang dapat diobservasi baik langsung maupun tidak selain input level 1 Level 3: Input yang tidak dapat diobservasi (seperti tidak berasal dari data pasar) Pengklasifikasi pos ke level 1, 2 dan 3 didasarkan pada level terendah dari input yang digunakan yang memiliki pengaruh signifikan pada pengukuran nilai wajar pos. Transfer pos antara level diakui pada saat periode tersebut terjadi. Grup telah menyusun prosedur untuk menentukan teknik penilaian dan input untuk pengukuran nilai wajar. Dalam mengestimasi nilai wajar liabilitas, Grup menggunakan data pasar yang dapat diobservasi sejauh itu tersedia. Jika input Level 1 tidak tersedia, Grup melibatkan penilai yang memenuhi syarat untuk melakukan penilaian. Apabila Grup bekerja sama dengan penilai eksternal untuk menetapkan teknik penilaian yang sesuai dan input untuk model, Grup melaporkan temuan penilaian kepada direksi Grup untuk menjelaskan penyebab fluktuasi nilai wajar aset dan liabilitas. Informasi tentang teknik penilaian dan input yang digunakan dalam penentuan nilai wajar liabilitas diungkapkan dalam Catatan 23. Manajemen yakin bahwa teknik penilaian yang dipilih dan asumsi yang digunakan sudah tepat dalam penentuan nilai wajar liabilitas tersebut. Rugi penurunan nilai piutang Grup menerapkan pendekatan yang disederhanakan menggunakan matriks provisi untuk menghitung ECL untuk piutang usaha. Tingkat provisi didasarkan pada hari jatuh tempo untuk akun tertentu. Matriks provisi awalnya didasarkan pada sejarah tingkat default Grup yang diobservasi. Grup akan mengkalibrasi matriks untuk menyesuaikan pengalaman historis kerugian kredit dengan informasi forward looking. Pada setiap tanggal pelaporan, tingkat default historis diperbarui dan perubahan pada estimasi forward looking dianalisis. Penilaian korelasi antara tingkat historis default yang diobservasi, perkiraan kondisi ekonomi dan ECLs merupakan estimasi yang signifikan. Jumlah dari ECLs sensitif terhadap perubahan dalam keadaan dan perkiraan kondisi ekonomi. Pengalaman historis kerugian kredit Grup dan perkiraan kondisi ekonomi juga tidak dapat merepresentasikan aktual default pelanggan di masa datang. Informasi mengenai ECls atas piutang usaha Grup diungkapkan pada Catatan 6. 29
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 3. PERTIMBANGAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN, ESTIMASI DAN ASUMSI (lanjutan) b. Estimasi dan asumsi (lanjutan) Estimasi masa manfaat dan nilai residu aset tetap dan biaya perbaikan stadion dan mess sewa yang ditangguhkan Masa manfaat dari masing-masing aset tetap Grup diestimasi berdasarkan jangka waktu aset tersebut diharapkan tersedia untuk digunakan. Estimasi tersebut didasarkan pada penilaian kolektif berdasarkan bidang usaha yang sama, evaluasi teknis internal dan pengalaman dengan aset sejenis. Estimasi masa manfaat setiap aset ditelaah secara berkala dan diperbarui jika estimasi berbeda dari perkiraan sebelumnya yang disebabkan karena pemakaian, usang secara teknis atau komersial serta keterbatasan hak atau pembatasan terhadap penggunaan aset. Dengan demikian, kinerja operasi di masa datang mungkin dapat terpengaruh secara signifikan oleh perubahan dalam jumlah dan waktu terjadinya biaya karena perubahan yang disebabkan oleh faktor-faktor yang disebutkan di atas. Penurunan estimasi masa manfaat ekonomis setiap aset tetap akan menyebabkan kenaikan beban penyusutan dan penurunan nilai tercatat aset tetap, sementara peningkatan nilai residu dari setiap item aset tetap akan mengurangi penyusutan yang tercatat dan meningkatkan nilai tercatat aset ini. Tidak terdapat perubahan dalam estimasi masa manfaat aset tetap selama periode berjalan. Nilai tercatat aset tetap Grup pada akhir periode pelaporan diungkapkan pada Catatan 11. Manajemen berkeyakinan estimasi masa manfaat biaya perbaikan stadion sewa yang ditangguhkan selama 16 tahun (2019: 16 tahun) telah tepat, walaupun masa kontrak sewa stadion lebih pendek dari masa manfaat perbaikan stadium tersebut karena manajemen berkeyakinan masa kontrak sewa stadion dapat diperpanjang. Perubahan masa manfaat setiap item aset tetap dan biaya perbaikan stadion dan mess sewa yang ditangguhkan dapat mempengaruhi jumlah biaya penyusutan dan amortisasi yang diakui serta nilai tercatat aset tetap Catatan 11 dan biaya perbaikan stadion dan mess sewa yang ditangguhkan. Estimasi masa manfaat aset tetap Masa manfaat setiap item aset tetap Grup ditentukan berdasarkan kegunaan yang diharapkan dari penggunaan aset tersebut. Estimasi ini ditentukan berdasarkan evaluasi teknis internal. Masa manfaat setiap aset direviu secara periodik dan disesuaikan apabila estimasi berbeda dengan estimasi sebelumnya karena keausan fisik, keusangan teknis dan kadaluarsa komersial, hukum atau keterbatasan lainnya atas pemakaian aset tersebut. Tidak terdapat perubahan dalam estimasi masa manfaat aset tetap selama periode berjalan. Nilai tercatat aset tetap Grup pada akhir periode pelaporan diungkapkan pada Catatan 11. Goodwill Akuntansi akuisisi mengharuskan penggunaan estimasi akuntansi secara ekstensif dalam mengalokasikan biaya perolehan kepada nilai pasar wajar yang dapat diandalkan atas aset dan liabilitas yang diakuisisi, termasuk aset takberwujud. Sesuai PSAK 22, "Kombinasi Bisnis", goodwill tidak diamortisasi dan diuji untuk penurunan nilai setiap tahun. 30
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 3. PERTIMBANGAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN, ESTIMASI DAN ASUMSI (lanjutan) b. Estimasi dan asumsi (lanjutan) Penentuan apakah goodwill diturunkan nilainya memerlukan estimasi nilai pakai dari unit penghasil kas dari goodwill telah dialokasikan. Perhitungan nilai pakai memerlukan Grup mengestimasi arus kas masa datang yang diharapkan yang timbul dari unit penghasil kas dan kesesuaian tingkat diskonto didalam menghitung nilai kini. Informasi lebih lanjut mengenai goodwill diungkapkan pada Catatan 12. Liabilitas imbalan pascakerja Penentuan liabilitas imbalan pascakerja tergantung pada pemilihan asumsi tertentu yang digunakan oleh aktuaris dalam menghitung jumlah liabilitas tersebut. Asumsi tersebut termasuk antara lain tingkat diskonto dan tingkat kenaikan gaji. Hasil realisasi yang berbeda dari asumsi akan berpengaruh terhadap jumlah biaya serta liabilitas yang diakui di masa datang. Walaupun asumsi dianggap telah sesuai dan memadai, namun perubahan signifikan pada hasil aktual atau perubahan signifikan terhadap asumsi akan berpengaruh material terhadap liabilitas imbalan pascakerja. Pajak penghasilan Grup memiliki eksposur pajak penghasilan terkait dengan pertimbangan signifikan dalam menentukan provisi pajak penghasilan. Grup melaporkan pajak berdasarkan sistem self-assessment dan mengakui liabilitas bagi isu perpajakan yang diharapkan berdasarkan estimasi apakah pajak tambahan akan jatuh tempo. Fiskus dapat menetapkan atau mengubah pajak-pajak tersebut dalam jangka waktu tertentu sesuai dengan peraturan yang berlaku. Apabila hasil perpajakan final dari hal-hal tersebut berbeda dari jumlah yang semula diakui, maka jumlah tersebut akan berdampak pada pajak kini dan pajak tangguhan pada periode dimana penentuan tersebut dibuat. Nilai tercatat pajak dibayar dimuka dan liabilitas pajak kini Grup diungkapkan dalam Catatan 14. 31
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 4. KAS DAN SETARA KAS 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Rp Rp Kas 493,839,585 540,964,763 Bank Pihak berelasi (Catatan 21) PT Bank Ina Perdana Tbk 3,150,066,725 3,445,713,256 Pihak ketiga PT Bank Central Asia Tbk 8,695,426,405 23,140,164,111 PT Bank M ega Tbk 1,178,559,151 1,472,572,875 PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 646,712,607 586,619,099 PT Bank M andiri (Persero) Tbk 37,709,530 37,717,271 PT Bank Commonwealth 28,551,003 28,581,003 PT Bank M aybank Indonesia Tbk 24,319,389 24,564,857 PT Bank QNB Indonesia Tbk 9,611,482 10,011,482 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 7,942,121 232,787,104 Sub-total 13,778,898,413 28,978,731,058 Setara kas - deposito berjangka Pihak berelasi (Catatan 21) PT Bank Ina Perdana Tbk 59,500,000,000 59,500,000,000 Pihak ketiga PT Bank M ega Tbk 375,000,000 25,375,000,000 Sub-total 59,875,000,000 84,875,000,000 Total 74,147,737,998 114,394,695,821 Suku bunga deposito berjangka per tahun 2,25%-4,75% 2,25%-4,75% Nilai wajar kas dan setara kas mendekati nilai tercatatnya karena jatuh temponya dalam jangka pendek atau karena instrumen menggunakan suku bunga mengambang yang di-reprice ke bunga pasar pada atau menjelang akhir periode pelaporan. Seluruh kas dan setara kas didenominasi dalam mata uang Rupiah. 32
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 5. INVESTASI JANGKA PENDEK 31 Maret 2023 Jumlah Efek-efek Aset Keuangan Instrumen Ekuitas - Saham - Kontrak Pengelolaan Dana 141,699,299,423 147,526,247,281 Jumlah Aset Keuangan pada Instrumen Ekuitas 289,225,546,704 Instrumen Lainnya - Kripto 7,079,633,087 JUMLAH 296,305,179,791 31 Desember 2022 Efek-efek Jumlah/ Total Aset Keuangan Instrumen Ekuitas - Saham - Kontrak Pengelolaan Dana 133,088,889,900 122,072,174,965 Jumlah Aset Keuangan pada Instrumen Ekuitas 255,161,064,865 Instrumen Lainnya - Kripto 7,079,633,087 JUMLAH 262,240,697,952 Pada tanggal 19 September 2019, Perusahaan menandatangani Kontrak Pengelolaan Portofolio Efek untuk Kepentingan Nasabah secara Individual dengan PT Nusadana Investama Indonesia (Nusadana). Nusadana ditunjuk sebagai manajer investasi dan jangka waktu perjanjian selama 1 tahun dan secara otomatis akan diperpanjang kecuali terjadi pengakhiran. Tujuan investasi untuk memperoleh keuntungan (capital gain), dengan batasan alokasi aset pada efek bersifat ekuitas, utang, KIK dan instrumen pasar uang yaitu: deposito, deposito on call, kas, SBI. Perusahaan akan membayar imbal jasa sebesar persentase tertentu kepada Nusadana. Pada tanggal September 2019, Perusahaan telah menyetorkan dana tunai sebesar Rp10.000.000.000 dan pada April 2020 sebesar Rp 20.000.000.000. 33
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 6. PIUTANG USAHA 31 Maret 2023 Rp 31 Desember 2022 Rp Berdasarkan pelanggan Pihak berelasi (Catatan 21) 317,536,680 391,573,680 Pihak ketiga PT Liga Indonesia Baru 69,087,591,429 37,302,431,429 PT Indofood Sukses M akmur Tbk 17,278,403,073 22,475,876,354 PT Indofood CBP Sukses M akmur Tbk PT Vidio Dot Com 8,064,510,369 8,109,542,038 19,064,894,916 7,753,198,500 PT Gurih M itra Perkasa PT Wira Pamungkas Pariwara 3,885,000,000 2,365,044,255
PT Goto Gojek Tokopedia Tbk
3,308,850,000 PSSI (Pers Persatuan Sepak Bola Seluruh Indonesia) 2,368,740,000 2,368,740,000 PT Indolakto 1,746,489,720 2,080,404,080 PT Visionet International Lain-lain (masing-masing 276,742,341 276,742,341 dibawah 5% dari total) 20,241,011,844 20,941,871,059 Sub-total Cadangan penurunan nilai 133,423,075,069 (5,943,201,692) 115,573,008,679 (5,943,201,692) Sub-total 127,479,873,377 109,629,806,987 Total 127,797,410,057 110,021,380,667 Nilai tercatat piutang usaha yang diklasifikasi sebagai aset keuangan biaya perolehan diamortisasi mendekati nilai wajarnya terkait dengan sifat jangka pendek piutang usaha. Seluruh piutang usaha di denominasi dalam mata uang Rupiah. Sebelum menerima suatu pelanggan baru, Grup menilai kualitas kredit pelanggan yang potensial tersebut. Manajemen melakukan reviu secara berkala atas piutang tersebut untuk mengurangi risiko konsentransi kredit. Jangka waktu rata-rata kredit pendapatan jasa adalah 30 hari. Pada akhir periode pelaporan terdapat pelanggan yang piutang usahanya di atas 5% dari total piutang usaha seperti disajikan di atas. Grup mereviu keadaan masing-masing individu piutang ini secara berkala untuk meminimalisasi risiko konsentrasi kredit. Grup menerapkan PSAK 71 dengan pendekatan yang disederhanakan untuk mengukur ECLs menggunakan penyisihan ECLs sepanjang umurnya untuk piutang usaha. Untuk mengukur ECLs, piutang usaha dikelompokkan berdasarkan risiko kredit dan umur yang sama. 34
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 6. PIUTANG USAHA (lanjutan) Mutasi penyisihan kerugian untuk piutang usaha adalah sebagai berikut: 31 Maret 2023 Rp 31 Desember 2022 Rp Saldo awal 5,943,201,692 10,713,754,997 Pemulihan
(4,770,553,305) Saldo akhir 5,943,201,692 5,943,201,692 Manajemen berpendapat bahwa cadangan kerugian penurunan nilai atas piutang usaha adalah memadai. Grup tidak memiliki jaminan atas saldo-saldo piutang usaha ini. 7. PIUTANG LAIN-LAIN 31 Maret 2023 Rp 31 Desember 2022 Rp Pihak berelasi (Catatan 21) Pihak ketiga 5,429,314,255 3,554,544,763 PT Gelora Trisula Semesta 17,686,266,953 17,086,266,953 PT Indozone M edia Indonesia Persatuan Sepakbola Seluruh Indonesia (PSSI) PT Teknologi Kreasi Bangsa Karyawan 1,887,720,000 1,879,954,000 3,688,878,389 1,887,720,000 1,660,000,000 - 3,691,378,389 Lain-lain (saldo masig masing di bawah Rp 1.000.000.000 744,260,141 960,517,009 Sub-total 25,887,079,483 25,285,882,351 Total 31,316,393,738 28,840,427,114 Cadangan kerugian penurunan nilai (1,000,000,000) (1,000,000,000) Neto 30,316,393,738 27,840,427,114 Bagian aset lancar 28,428,673,738 25,952,707,114 Bagian aset tidak lancar 1,887,720,000 1,887,720,000 Grup mempertimbangkan kemungkinan gagal bayar pada saat pengakuan awal piutang lain-lain ini dan apakah telah terjadi peningkatan risiko kredit yang signifikan secara berkelanjutan sepanjang periode pelaporan. 35
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 7. PIUTANG LAIN-LAIN (lanjutan) Peningkatan risiko kredit yang signifikan dianggap jika debitur telah lebih dari 90 hari jatuh tempo melakukan pembayaran kontraktual. Grup mengkategori piutang akan dihapuskan ketika debitur gagal melakukan pembayaran kontraktual lebih dari 120 hari lewat jatuh tempo. Aset keuangan dihapuskan jika ada bukti yang menunjukkan bahwa debitur sangat kesulitan keuangan dan debitur tidak memiliki prospek pemulihan yang realistis. Grup menilai kinerja dan posisi keuangan terkini kounterpart, disesuaikan dengan prospek masa datang industri dimana kounterpart beroperasi, dan menyimpulkan bahwa tidak ada peningkatan risiko kredit yang signifikan sejak pengakuan awal piutang lain-lain. Karena itu, Grup mengukur penyisihan kerugian penurunan nilai menggunakan ECL 12-bulan dan ECL tersebut tidak signifikan. Nilai tercatat piutang lain-lain yang diklasifikasi sebagai aset keuangan (2020: pinjaman yang diberikan dan piutang) mendekati nilai wajarnya terkait dengan sifat jangka pendek piutang tersebut. 8. PERSEDIAAN 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Jersey and merchandise Makanan dan Minuman Lain lain Jumlah persediaan 2,819,376,471 1,218,715,823 457,547,179 4,495,639,842 2,827,829,343 605,174,248 612,214,004 4,045,217,595 Persediaan belum diasuransikan pada akhir periode pelaporan. Manajemen sedang mengevaluasi nilai pertanggungan asuransi untuk menutup kemungkinan kerugian atas persediaan. Berdasarkan hasil penelaahan atas nilai realisasi bersih dan keadaan fisik persediaan pada akhir tahun, Perusahaan berkeyakinan bahwa semua persediaan dapat dijual atau digunakan, sehingga penyisihan untuk persediaan usang dan penurunan nilai persediaan tidak diperlukan. 9. BIAYA DIBAYAR DIMUKA DAN UANG MUKA 31 Maret 2023 Rp 31 Desember 2022 Rp Uang muka operasional Uang muka renumerasi pemain 3,165,702,001 16,579,792,952 dan staf Uang M uka Pembelian Uang muka pembelian aset tetap Biaya sewa dibayar dimuka Biaya Asuransi dibayar dimuka Biaya dibayar dimuka lainnya Lain-lain 6,449,939,102 13,530,480,345 14,248,686,520 94,444,444 26,233,294 78,525,000 13,808,151,665 12,096,268,146
13,703,686,520 150,000,000 - 1,448,084,694 Total Bagian Aset lancar Bagian Aset Tidak Lancar 51,402,162,371 45,786,646,469 5,615,515,902 43,977,832,312 38,362,316,410 5,615,515,902 Uang muka operasional terutama merupakan uang muka operasional pertandingan, perlengkapan pemain dan operasional live video streaming. Uang muka pembelian aset tetap merupakan uang muka untuk pembelian kendaraan. 36
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 10. INVESTASI JANGKA PANJANG Rincian Investasi Jangka Panjang sebagai berikut: 31 Maret 2022 31 Desember 2022 Instrumen Pasar Uang Instrumen Ekuitas Instrumen Utang 114,743,137 64,029,197,611 13,309,896,400 113,587,329 59,037,588,486 18,301,505,525 Jumlah 77,453,837,148 77,452,681,340 Rincian instrumen pasar uang sebagai berikut: 31 Maret 2023 Jumlah 31 Desember 2022 Jumlah Efek-efek Reksadana Syailendra Dana Kas 114,743,137 113,587,329 Rincian instrumen Ekuitas terdiri atas dua hal yaitu instrumen dalam investasi asosiasi dan investasi dalam saham. Dengan rincian sebagai berikut:
Investasi Asosiasi Percentase Kepemilikan Nilai Tercatatat 31 Maret 31 Desember 31 Maret 31 Desember Nama Perusahaan 2 0 2 3 2 0 2 2 2 0 2 3 2 0 2 2 % % PT Hiperion Kapital Investama 40.00% 40.00% 5,175,806,387 5,175,806,387 PT Karya Digital Madani 47.00% 47.00% 5,136,024,925 5,136,024,925 PT Khanzanah Alwahda Kreatif 40.00% 40.00% 1,093,190,586 1,093,190,586 PT Kelola Aset Digital 30.00% 30.00% 74,105,050 74,105,050 PT Digital Technology Mediatama Pte. Ltd 20.00% 20.00% 1,701,298,538 1,701,298,538 Jumlah 13,180,425,486 13,180,425,486
Investasi Saham Nilai Tercatat 31 Maret 31 Desember Nama Perusahaan/ 2 0 2 3 2 0 2 2 Investasi dalam Saham PT Liga Indonesia Baru 2,805,000 2,805,000 PT Vidio Dot Com 29,138,000,000 29,138,000,000 PT Tju Foo Pte.Ltd 3,591,609,125
PT Rans Entertainmen Indonesia 16,000,000,000 16,000,000,000 Genexyz 1,400,000,000
Stargo Pte., Ltd.
716,358,000 716,358,000 Jumlah
50,848,772,125 45,857,163,000 37
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 11. ASET HAK GUNA Rincian Aset hak guna adalah sebagai berikut: Saldo Awal/ Penambahan/ 31 MARET 2023 Penghapusan/ Reklasifikasi/ Biaya Perolehan Tanah Bangunan Stadion Peralatan 5,032,390,834 16,222,383,995 1,545,944,495 1,584,000,000 - - - - - - - - - Jumlah 24,384,719,324
Akumulasi Penyusutan Tanah Bangunan Stadion Peralatan 941,644,572 6,634,336,851 1,417,115,788 1,346,400,000 - - - - - - - - - Jumlah 10,339,497,211
Jumlah Tercatat 14,045,222,113 Saldo Awal/ Penambahan/ 31 DESEMBER 2022 Penghapusan/ Reklasifikasi/ Biaya Perolehan Tanah Bangunan Stadion Peralatan Jumlah 5,032,390,834 11,485,977,868 1,545,944,495 10,255,986,500 28,320,299,697 5,708,072,794 - - 5,708,072,794 571,666,667 - - (400,000,000) - (8,671,986,500) (9,071,986,500) (400,000,000) - (8,671,986,500) (9,071,986,500) Akumulasi Penyusutan Tanah Bangunan Stadion Peralatan 710,895,031 3,881,648,423 901,800,956 8,545,321,633 230,749,541 3,324,355,095 515,314,832 1,473,064,867 571,666,667 - - - - (8,671,986,500) Jumlah 14,039,666,043 5,543,484,335 571,666,667 (8,671,986,500) Jumlah Tercatat 14,280,633,654 Saldo Akhir/ 5,032,390,834 16,222,383,995 1,545,944,495 1,584,000,000 24,384,719,324 941,644,572 6,634,336,851 1,417,115,788 1,346,400,000 10,339,497,211 14,045,222,113 Saldo Akhir/ 5,032,390,834 16,222,383,995 1,545,944,495 1,584,000,000 24,384,719,324 941,644,572 6,634,336,851 1,417,115,788 1,346,400,000 10,339,497,211 14,045,222,113 38
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 12. ASET TETAP 01/01/2023 Penambahan Pengurangan 31/03/2023 Rp Rp Rp Rp Biaya perolehan Pemilikan langsung: Bangunan 35,782,000,447 92,266,891
35,874,267,338 Peralatan
40,889,007,618 368,397,283
41,257,404,901 Kendaraan bermotor 9,014,701,027 1,625,793,694
10,640,494,721 Instalasi
8,803,048,803 12,960,000
8,816,008,803 Mesin dan perlengkapan 32,658,224,281 16,748,755,728
49,406,980,009 Total
127,146,982,176 18,848,173,596
145,995,155,772 Akumulasi penyusutan Pemilikan langsung: Bangunan 5,080,290,158 540,765,264
5,621,055,422 Peralatan
20,405,654,651 1,516,059,644
21,921,714,295 Kendaraan bermotor 5,591,431,813 213,808,808
5,805,240,621 Instalasi
5,712,484,528 240,495,892
5,952,980,420 Mesin dan perlengkapan 18,462,981,204 1,540,508,007
20,003,489,211 Total
55,252,842,354 4,051,637,615
59,304,479,969 Nilai tercatat 71,894,139,822 86,690,675,803 01/01/2022 Penambahan Pengurangan Reklasifikasi 31/12/2022 Rp Rp Rp Rp Rp Biaya perolehan Pemilikan langsung: Bangunan 34,544,227,531 3,386,479,238
2,148,706,322 35,782,000,447 Peralatan
31,970,273,580 8,856,030,220
62,703,818 40,889,007,618 Kendaraan bermotor 6,524,106,575 2,490,594,452
9,014,701,027 Instalasi
7,182,071,649 791,535,154
829,442,000 8,803,048,803 Mesin dan perlengkapan 17,074,209,502 6,912,028,279
8,671,986,500 32,658,224,281 Aset dalam pembangunan 2,542,301,624
(2,542,301,624)
Total 99,837,190,461 22,436,667,343
4,873,124,372 127,146,982,176 Akumulasi penyusutan Pemilikan langsung: Bangunan 3,331,302,411 1,748,987,747
5,080,290,158 Peralatan
13,965,921,724 6,439,732,927
20,405,654,651 Kendaraan bermotor 4,373,897,427 1,217,534,386
5,591,431,813 Instalasi
4,167,334,528 1,545,150,000
5,712,484,528 Mesin dan perlengkapan 5,576,598,119 4,214,396,585
8,671,986,500 18,462,981,204 Total
31,415,054,209 15,165,801,645
8,671,986,500 55,252,842,354 Nilai tercatat 68,422,136,252 71,894,139,822 Penyusutan aset tetap sebesar Rp 4,051,637,616 (2022: Rp 15,165,801,645) dibebankan pada beban operasi (Catatan 19). Aset tetap telah diasuransikan terhadap risiko pencurian, kebakaran, gempa bumi dan risiko lainnya dengan PT Asuransi Central Asia dengan jumlah pertanggungan sebesar Rp 24,248,461,500 (31 Desember 2022: Rp 24,248,461,500). Manajemen berpendapat bahwa nilai pertanggungan memadai untuk menutup kemungkinan kerugian atas aset yang dipertanggungkan. 39
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 11. ASET TIDAK BERWUJUD (lanjutan) 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Akun Media Sosial Lisensi Pendaftaran Hak Merek Perangkat Lunak Virtual Human 8,315,243,792 17,666,666,668 332,683,699 244,205,128 - 371,249,568 8,490,893,618 17,766,666,667 349,470,709 249,735,857 4,846,112 - Jumlah Akumulasi Amortisasi 26,930,048,855 (3,498,303,592) 26,861,612,963 (3,182,841,267) Jumlah 23,431,745,263 23,678,771,696 Goodwill Goodwill timbul dari proses akuisisi bisnis PT Putra Samarinda Indonesia (PSI) yang dialokasikan ke unit penghasil kas yang manfaatnya diharapkan dari akuisisi bisnis yang dapat diatribusikan. Pada tanggal 3 Desember 2014, Tuan Harbiansyah Hanafiah ("Penjual") yang merupakan pemegang saham pengendali dari PSI dan pemilik sah klub sepakbola Putra Samarinda dan Tuan Yabes Tanuri ("Pembeli") menandatangani nota kesepahaman yang antara lain sebagai berikut: a. Penjual sepakat untuk menjual dan mengalihkan kepada pembeli klub sepakbola Putra Samarinda termasuk klub pembinaan pemain mudanya, yang terdaftar dan telah diverifikasi oleh PT Liga Indonesia sebagai peserta kompetisi ISL tahun 2014/2015 dengan izin kompetisi termasuk di dalamnya adalah nama dan entitas serta keanggotaan PSSI berikut dengan segala legalitasnya dan hak komersial serta hak kekayaan intelektual (termasuk namun tidak terbatas pada merk) yang terkait dengan klub setelah persyaratan pendahuluan telah dipenuhi. b. Penjual dan pembeli sepakat bahwa pembeli bermaksud menjalankan klub sepakbola Putra Samarinda dengan homebase di Bali sehingga pembeli berhak memperpanjang dan mengakhiri kontrak para pemain, ofisial, pelatih dan karyawan klub, sponsor atau mitra yang akan disepakati kemudian. c. Penjual dan pembeli sepakat bahwa pembeli membeli klub sepak bola Putra Samarinda dan bukan saham PSI, dengan harga pembelian sebesar Rp 16,7 miliar. Oleh karena itu, seluruh kewajiban, kerugian dan tanggung jawab, pajak, bea, tunggakan, biaya, ongkos, pengeluran, gaji, bonus, biaya kompetisi dan semua kewajiban lainnya yang ada pada saat kesepakatan dan yang akan datang menjadi tanggung jawab PSI. Nota kesepahaman akan efektif setelah perjanjian pendahuluan telah dipenuhi pada saat tanggal penyelesaian. Pada tanggal 12 Desember 2014, Tuan Yabes Tanuri telah mengalihkan seluruh hak dan kewajibannya berdasarkan nota kesepahaman kepada Perusahaan. Selanjutnya, pada tanggal 15 Desember 2015, nota kesepahaman ini telah efektif melalui penandatanganan Perjanjian Jual Beli dimana ditegaskan bahwa yang dijual adalah klub sepak bola Putra Samarinda yang homebasenya di Bali. Apabila biaya lebih lanjut terkait dengan perpindahan operasi di Bali diperlukan, penjual akan menanggung biaya tersebut. Pembeli juga memiliki hak eksklusif untuk memilih dan mengontrak ulang pemain, pelatih, ofisial dan karyawan yang telah habis masa kontrak kerjanya dan penjual wajib dengan biaya sendiri mendaftarkan Perusahaan kepada badan yang berwenang termasuk namun tidak terbatas pada PSSI, PT Liga Indonesia, AFC dan FIFA. 40
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 12. ASET TIDAK BERWUJUD (lanjutan) Goodwill (lanjutan) Perusahaan berkeyakinan bahwa akuisisi ini merupakan akuisisi bisnis karena Perusahaan memperoleh klub sepakbola yang merupakan input sebagai sumber daya ekonomik dan memperoleh hak eksklusif untuk memilih dan mengontrak ulang pemain, pelatih dan ofisial yang diperlukan dalam proses menghasilkan out- put. Oleh karena itu, seluruh hak dan kewajiban klub sepakbola Putra Samarinda berada pada PSI, tidak terdapat aset dan liabilitas teridentifikasi yang diakui oleh Perusahaan dan Perusahaan mengakui seluruh harga pembelian klub sepakbola Putra Samarinda sebagai goodwill. Grup melakukan pengukuran atas penurunan goodwill secara tahunan atau lebih sering, jika terdapat indikasi penurunan nilai goodwill. Pada saat pengukuran penurunan nilai, goodwill dialokasikan pada unit penghasil kas yang terendah yang diharapkan dapat memberikan manfaat atas penggabungan usaha, yang ditentukan oleh Grup. Jumlah yang dapat diperoleh kembali dari unit penghasil kas ditentukan berdasarkan perhitungan nilai pakainya. Asumsi utama terhadap perhitungan nilai pakai adalah tingkat diskonto dan tingkat pertumbuhan pendapatan. Manajemen mengestimasi tingkat diskonto menggunakan tarif sebelum pajak yang merefleksikan penilaian pasar saat ini atas nilai waktu daripada uang dan risiko-risiko spesifik atas unit penghasil kas. Tingkat pertumbuhan berdasarkan pada perkiraan tingkat pertumbuhan industri. Suku bunga untuk mendiskontokan perkiraan arus kas dari unit penghasil kas adalah rata-rata tingkat bunga pinjaman pada tanggal laporan posisi keuangan yang telah disesuaikan, untuk mengestimasi tingkat bunga dari pasar yang diharapkan dari investasi. Suku bunga ini tidak melampui tingkat pertumbuhan rata- rata jangka panjang. Manajemen berpendapat bahwa tidak terdapat penurunan nilai goodwill pada akhir periode pelaporan. Akun media sosial Pada tahun 2022 dan 2021, PT Kreasi Karya Bangsa, Entitas Anak telah membeli beberapa akun media sosial Instagram dari pihak ketiga masing-masing sebesar Rp 240.000.000 dan Rp 4.730.000.000, untuk tujuan mengelola dan mengembangkan setiap akun tersebut. Pada tanggal 15 Oktober 2020, PT Rahasia Gadis Nusantara, Entitas Anak telah membeli dan menerima pengalihan hak atas akun media sosial Instagram Rahasia Gadis dari pihak ketiga dengan harga Rp 5.500.000.000 untuk tujuan mengelola dan mengembangkan akun Rahasia Gadis tersebut. 41
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 12. ASET TIDAK BERWUJUD (lanjutan) Lisensi Pada tanggal 3 September 2020, PT Kreasi Karya Bangsa, entitas anak telah membayar license fee sebesar Rp 2 miliar untuk memperoleh lisensi keanggotaan dari Indonesian Basketball League (IBL), agar klub bola basket "Bali United" yang dimiliki dan dikelola oleh Grup dapat mengikuti kompetisi IBL selama minimal 5 tahun. Lain- lain Merupakan biaya yang dikeluarkan oleh Perusahaan untuk memperoleh hak merek "Bali United" dan pendaftaran hak merek tersebut kepada Direktorat Jendral Kekayaan Intelektual Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia. 13. UTANG USAHA 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Berdasarkan Pemasok Pihak Berelasi (Catatan 21) 34,031,036 257,400,000 Pihak Ketiga PT Galva Technologies Tbk PT Persija Jaya Jakarta PT Telkom Indonesia (Persero) Tbk PT Celebest Indonesia Andal Ordia Rental Equipment PT Indomobil Prima Niaga PT Bintang Mega Cemerlang PT Putra Sleman Sembada PT Harrisma Informatika Jaya Lain-lain (Saldo masing-masing dibawah Rp 350.000.000) 11,533,685,331 2,943,385,000 375,000,000 550,770,000 - - - - 8,304,456,998 3,939,000,000 - 375,000,000 - 1,038,000,000 699,350,369 588,000,000 409,168,560 5,264,614,940 1,705,791,885 Jumlah 20,667,455,271 17,058,767,812 JUMLAH 20,701,486,307 17,316,167,812 Utang usaha timbul dari pembelian barang dagangan, streaming, renovasi stadion dan operasional lainnya serta penggunaan jasa yang dibutuhkan untuk operasional Grup. Seluruh utang usaha tidak dijamin dan didenominasi dalam mata uang Rupiah. Nilai tercatat utang usaha yang diklasifikasi sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi mendekati nilai wajarnya karena sifat jangka pendek utang tersebut. 42
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 14. PERPAJAKAN a. Pajak dibayar dimuka 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Rp Rp PPH 23 1,431,761,962 2,196,171,199 PPN lebih bayar 289,593,260
PPh Psl 24 37,124,956
PPh Psl 4(2)
52,500,000
PPh Psl 25 748,848,624
Total 2,559,828,802 2,196,171,199 b. Utang pajak 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Rp Rp Pajak penghasilan PPh pasal 23 347,507,812 298,000,989 PPh PP 23 249,616,208 249,616,208 PPh pasal 4(2) 324,780,572 237,107,713 PPh pasal 21 1,167,497,807 1,150,180,101 PPh pasal 29 419,787,769 419,787,769 Hutang Pajak penghasilan final 383,372 383,372 Pajak pertambahan nilai
4,788,612,016 Pajak Daerah (Restoran) 10,883,309 20,480,206 Total 2,520,456,849 7,164,168,374 15. BEBAN AKRUAL 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Rp Rp Bunga 3,807,046,452 3,807,046,452 Live streaming 1,162,314,461 4,083,799,326 Sewa 565,087,333 1,664,987,603 Sponsorship 24,489,795 24,489,795 Tenaga ahli Lain-lain 353,558,816 730,318,413 353,558,816 730,318,413 Total 6,642,815,271 10,664,200,405 Nilai tercatat beban akrual yang diklasifikasi sebagai liabilitas keuangan pada biaya perolehan diamortisasi mendekati nilai wajarnya karena sifat jangka pendek liabilitas tersebut. 43
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 16. MODAL SAHAM 31 Maret 2023 Pemegang Saham Jumlah Saham Persentase Kepemilikan (dalam %) Jumlah (dalam Rp) Pieter Tanuri PT Asuransi Central Asia PT Asuransi Jiwa Sentral Asia Raya Ayu Patricia Rachmat Masyarakat Lainnya (masing-masing dibawah 5 % kepemilikan) 2,443,674,220 533,000,000 384,000,000 304,627,000 2,334,698,780 40.73 8.88 6.40 5.08 38.91 24,436,742,200 5,330,000,000 3,840,000,000 3,046,270,000 23,346,987,800 Jumlah 6,000,000,000 100.00 60,000,000,000 31 Desember 2022 Pemegang Saham Jumlah Saham Persentase Kepemilikan (dalam %) Jumlah (dalam Rp) Pieter Tanuri PT Asuransi Central Asia PT Asuransi Jiwa Sentral Asia Raya Ayu Patricia Rachmat Masyarakat Lainnya (masing-masing dibawah 5 % kepemilikan) 2,443,674,220 533,000,000 384,000,000 304,627,000 2,334,698,780 40.73 8.88 6.40 5.08 38.91 24,436,742,200 5,330,000,000 3,840,000,000 3,046,270,000 23,346,987,800 Jumlah 6,000,000,000 100.00 60,000,000,000 Berdasarkan akta No. 32 tanggal 12 Februari 2019 dari Christina Dwi Utami, SH., M.Hum., M.Kn., notaris di Jakarta, Perusahaan telah meningkatkan modal dasar Perusahaan dari Rp 60 miliar menjadi Rp 160 miliar dan perubahan nilai nominal saham Perusahaan yang semula Rp 100 per saham menjadi Rp 10 per saham dan menerbitkan saham baru melalui Penawaran Umum, dalam jumlah sebanyak-banyaknya 2 miliar saham dengan nilai nominal Rp 10 per saham atau setara dengan 33,33 % dari total modal ditempatkan dan disetor Perusahaan setelah Penawaran Umum. Perubahan anggaran dasar telah mendapat persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. AHU-0007609.AH.01.02 Tahun 2019 tanggal 13 Februari 2019 dan telah diterima dan dicatat di dalam Sistem Administrasi Badan Hukum Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia sesuai dengan surat penerimaan dan pemberitahuan perubahan data No. AHU-AH.01.03- 0087719 dan No. AHU-AH.01.03-0087720 masing-masing tanggal 13 Februari 2019. 44
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 17. TAMBAHAN MODAL DISETOR 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Rp Rp Agio saham dari penawaran umum saham perusahaan kepada masyarakat sebesar 2 miliar saham dengan nilai nominal Rp 10 per saham dan harga penawaran Rp 175 per saham 330,000,000,000 330,000,000,000 Agio saham dari peningkatan modal disetor sebesar 84.210.526 saham dengan nilai nominal Rp 100 per saham dan pelaksanaan Rp 1.000 per saham 75,789,473,400 75,789,473,400 Agio saham 13,421,052,600 13,421,052,600 Pengampunan pajak 1,070,257,725 1,070,257,725 Biaya emisi penawaran saham (12,233,600,051) (12,233,600,051) Total 408,047,183,674 408,047,183,674 Pengampunan pajak Perusahaan melaporkan Surat Pernyataan Harta (SPH) kepada Direktorat Jendral Pajak (DJP), berkaitan denngan Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2016 tentang pengampunan pajak. Perusahaan melaporkan aset berupa kas sebesar Rp 1.070.257.725 pada SPH. 18. PENDAPATAN 31 Maret 2023 31 Maret 2022 Manajemen klub Komersial Kontribusi 62,126,399,394 2,750,000,000 46,651,936,645 1,362,500,000 Sport Agency Lainnya Sponsor Live Video Streaming dan rekaman Video 17,612,390,891 528,730,528 27,432,901,345 750,786,364 805,048,131 Total 83,017,520,813 77,003,172,485 45
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 19. BEBAN OPERASI 31 Maret 2023 Gaji Fee Profesional Depresiasi & amortisasi Akomodasi, Hotel & tempat tinggal Biaya Sponsorship Beban pokok merchandise dan café Telepon, Fax, komunikasi dan internet Biaya DP Pemain Sewa Aset dan Peralatan Pajak PPh 21 Sewa kendaraan Beban Pemain Kebutuhan operasional kantor Ticket & Perjalanan dinas M edical dan tunjangan Konsumsi Ekspedisi Sewa venue Sewa lapangan, rumah dan villa Pajak dan perizinan Perbaikan dan perawatan asset Listrik dan Air Seragam dan Perlengkapan team Sumbangan Operasional transportasi, BBM , Taksi & Parkir Konsesi Promosi dan iklan Biaya c etakan/ printing Asuransi pemain dan asset Sewa properti event Keamanan Biaya Perlengkapan Solar Bonus Gas Lain-lain 25,982,486,580 13,805,601,721 4,367,099,941 3,896,194,081 3,544,885,204 3,544,528,115 2,828,515,114 2,580,813,142 2,476,520,167 2,125,178,083 1,851,447,673 1,682,934,781 1,678,606,038 1,364,341,897 1,320,889,866 1,138,317,121 1,125,430,031 1,034,800,106 960,317,627 890,561,144 781,281,334 655,663,466 546,440,040 516,002,874 399,465,971 143,144,837 135,136,757 73,875,321 73,755,714 40,059,828 30,000,000 3,479,680 2,900,000 - 441,065,356 Jumlah 82,041,739,609 20. Pendapatan (Beban) lain- lain 31 Maret 2023 Pendapatan bunga Beban keuangan Beban lain 488,245,037 (7,668,930) 39,644,342,050 Jumlah 40,124,918,157 31 M aret 2022 17,162,827,155 12,144,497,868 2,911,710,104 1,649,472,230 5,113,076,923 2,607,886,781 916,086,568 1,040,944,908 1,144,729,818 1,292,089,714 43,806,154 676,351,117 82,419,775 5,251,875,295 376,750,873 1,380,468,806 825,808,551
2,008,391,805 575,883,543 1,094,978,736 608,545,163 848,484,896 437,301,671 765,722,925
2,189,138,622 102,963,797 285,189,233
20,000,000 200,662,744 3,890,850,000 2,560,000 1,741,733,763 69,393,209,538 31 Maret 2022 38,779,150,944 (603,794,380) - 38,175,356,564 46
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 21. SIFAT RELASI DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK BERELASI Sifat relasi: a. Pieter Tanuri adalah pemegang saham mayoritas Perusahaan. b. PT Terrazone Indonesia, PT Penta Artha Impressi, PT Bank Ina Perdana Tbk, PT Bola Nusantara, PT Modal Ventura YACB dan PT Teknologi Kreasi Bangsa memiliki pemegang saham akhir yang sama dengan Perusahaan. c. Dewan Komisaris dan Dewan Direksi merupakan manajemen kunci Perusahaan. Transaksi dengan pihak-pihak berelasi Dalam kegiatan usahanya, Perusahaan mengadakan transaksi tertentu dengan pihak berelasi. Transaksi- transaksi tersebut meliputi antara lain: a. Saldo piutang usaha (Catatan 6) yang timbul dari transaksi pendapatan adalah sebagai berikut: 31 Maret 2023 Rp 31 Desember 2022 Rp PT Penta Artha Impressi 317,536,680 391,573,680 Total 317,536,680 391,573,680 Persentase dari total aset 0.04% 0.05% b. Saldo piutang lain-lain (Catatan 7) yang timbul dari pemberian pinjaman sementara tanpa bunga adalah sebagai berikut: 31 Maret 2023 Rp 31 Desember 2022 Rp Buana Capital Sekuritas (Investment) 1,827,371,073
PT Bola Nusantara 1,616,500,011 1,362,027,234 PT Kelola Aset Digital 1,081,285,098 847,548,200 PT Teknologi Kreasi Bangsa 371,752,887 450,000,000 PT RANS Entertainment Indonesia PT Terrazone Indonesia PT Kilat Republik Indonesia PT Khazanah Alwahda Kreatif PT Karya Digital M adani 257,797,490 237,355,407 - 37,252,289 490,000,000 257,797,490 14,837,976 132,333,863 Total 5,429,314,255 3,554,544,763 Persentase dari total aset 0.66% 0.46% c. Grup memiliki rekening koran dan deposito berjangka (Catatan 4) pada PT Bank Ina Perdana Tbk sebesar Rp 493,839,585 dan Rp 59,500,000,000 (31 Desember 2022: Rp 540,946,763 dan Rp 59,500,000,000) 47
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 21. SIFAT RELASI DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK BERELASI (lanjutan) d. Saldo utang usaha (Catatan 13) yang timbul dari pembelian barang dagangan adalah sebagai berikut: 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Rp Rp PT Teknologi Kreasi Bangsa 33,338,036 257,400,000 Karya Digital M adani 693,000
Total 34,031,036 257,400,000 Persentase dari total liabilitas 0.06% 0.44% 22. IKATAN DAN PERJANJIAN YANG SIGNIFIKAN a. Perusahaan memperoleh kontrak sponsor untuk tim sepakbola Bali United dari pihak ketiga sebesar Rp 15 miliar per tahun untuk liga domestik dan Rp 2,5 miliar per tahun untuk kompetisi level Asia yang berlaku sampai dengan tahun 2023. b. Perusahaan memiliki kontrak signifikan dengan pemain, pelatih dan ofisial tim sepakbola profesional dengan jangka waktu 6 bulan sampai dengan 4 tahun dengan rincian total kontrak per tahun sebagai berikut: 31 Maret 2023 31 Desember 2022 Jumlah/ Nilai/ Jumlah/ Nilai/ Number Value Number Value Rp Rp Pemain tim utama 44 39,956,147,000 44 39,956,147,000 Pemain tim usia muda 119 327,400,000 119 327,400,000 Pelatih dan ofisial tim 29 5,599,846,000 29 5,599,846,000 Total 45,883,393,000 45,883,393,000 48
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 23. INSTRUMEN KEUANGAN DAN MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN Grup terekspos terhadap risiko keuangan seperti nilai wajar atau risiko arus kas atas suku bunga, risiko likuiditas, dan risiko kredit dalam menghadapi operasinya. Secara umum dengan semua bisnis lainnya, Grup menghadapi risiko yang timbul dari penggunaan instrumen keuangan. Catatan ini menggambarkan tujuan Grup, kebijakan dan proses untuk mengelola risiko-risiko dan metode yang digunakan untuk mengukurnya. Informasi kuantitatif lebih lanjut sehubungan dengan risiko ini disajikan melalui laporan keuangan konsolidasian ini. Tidak terdapat perubahan secara substansial dalam eksposur risiko instrumen keuangan Grup, tujuan, kebijakan dan proses untuk mengelola risiko-risiko atau metode yang digunakan untuk mengukurnya dari periode sebelumnya kecuali dinyatakan lain dalam catatan ini. a. Instrumen keuangan utama Instrumen keuangan utama yang digunakan Grup, dari instrumen keuangan yang mana risiko timbul, meliputi kas dan setara kas, investasi jangka pendek, piutang usaha, piutang lain-lain, setoran jaminan, investasi saham, utang usaha, utang lain-lain, beban akrual dan liabilitas sewa. b. Kelompok instrumen keuangan 31 Maret 2022 31 Desember 2022 ASET KEUANGAN Aset Keuangan yang Diukur dengan Biaya Perolehan Diamortisasi Kas dan Setara Kas Deposito Berjangka Piutang Usaha Piutang Lain-lain 26,397,737,998 47,750,000,000 127,797,410,057 27,928,673,738 66,644,695,821 47,750,000,000 110,021,380,667 27,840,427,114 Jumlah 229,873,821,794 252,256,503,602 Aset Keuangan yang Diukur dengan Nilai Wajar melalui Laba Rugi (FVTPL) Investasi Jangka Pendek 296,305,179,791 262,240,697,952 Aset Keuangan yang Diukur dengan Nilai Wajar melalui Penghasilan Komprehensif Lain (FVTOCI) Investasi Jangka Panjang 30,402,628,321 64,272,255,854 Jumlah Aset Keuangan 556,581,629,906 578,769,457,408 LIABILITAS KEUANGAN Liabilitas Keuangan yang Diukur dengan Biaya Perolehan Diamortisasi Utang Usaha Utang Lain-lain Beban Akrual Liabilitas Sewa 20,701,486,307 2,419,405,867 6,642,815,271 11,643,857,826 17,316,167,812 2,226,034,832 10,664,200,405 11,643,857,826 Jumlah Liabilitas Keuangan 41,407,565,271 41,850,260,875 49
Ekshibit E PT BALI BINTANG SEJAHTERA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2023 DAN 2022 (Laporan keuangan disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 23. INSTRUMEN KEUANGAN DAN MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (lanjutan) c. Instrumen keuangan yang tidak diukur pada nilai wajar secara berulang (tetapi nilai wajar diharuskan diungkapkan) Instrumen keuangan yang tidak diukur pada nilai wajar secara berulang meliputi kas dan setara kas, piutang usaha, piutang lain-lain, setoran jaminan, utang usaha, utang lain-lain, beban akrual dan liabilitas sewa. Nilai wajar aset keuangan dan liabilitas keuangan tersebut diatas yang diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi dalam laporan keuangan konsolidasian, kecuali liabilitas sewa mendekati nilai tercatatnya karena jatuh temponya dalam jangka pendek atau karena instrumen menggunakan suku bunga mengambang yang di-reprice ke bunga pasar pada atau menjelang akhir periode pelaporan. Untuk rincian hirarki nilai wajar, teknik penilaian dan input signifikan yang tidak terobservasi terkait dengan penentuan nilai wajar liabilitas sewa yang diklasifikasi pada hirarki nilai wajar level 3. d. Instrumen keuangan diukur dengan nilai wajar secara berulang Grup memiliki instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar secara berulang pada akhir periode pelaporan berupa investasi jangka pendek pada Obligasi Berkelanjutan I Sinar Mas Multifinance Tahap III Tahun 2019, Obligasi Berkelanjutan II SMART Tahap I Tahun 2020, PT Nusadana Investama Indonesia, PT Buana Capital Sekuritas dan Reksadana Dana Kas PT Syailendra Capital (Catatan 5). Nilai wajar instrumen keuangan menggunakan harga kuotasian di pasar aktif, yang merupakan hirarki nilai wajar pada level 1. Grup juga memiliki instrumen keuangan yang diukur melalui penghasilan komprehensif lain (FVTOCI) yang nilai wajarnya dapat diukur secara andal dan investasi saham pada PT Liga Indonesia Baru yang biaya perolehannya merupakan estimasi terbaik nilai wajarnya terkait dengan informasi terbaik kini yang tersedia tidak cukup untuk mengukur nilai wajarnya. e. Tujuan manajemen risiko keuangan Kebijakan manajemen risiko keuangan Grup bertujuan untuk memastikan bahwa terdapat sumber daya keuangan yang memadai untuk pengembangan usaha Grup serta dapat mengelola risiko harga, risiko suku bunga, risiko likuiditas, dan risiko kredit. Kebijakan manajemen risiko keuangan yang dijalankan oleh Grup adalah sebagai berikut: Manajemen risiko harga Grup terekspos risiko harga yang berasal dari aset keuangan FVTOCI (2019: AFS) dan aset keuangan FVTPL seperti diungkapkan dalam Catatan 5 yang dicatat sebesar nilai wajar. Keuntungan dan kerugian yang timbul atas perubahan nilai wajar aset keuangan tersedia untuk dijual diakui sebagai penghasilan komprehensif lain. 24. TANGGUNG JAWAB MANAJEMEN DAN OTORISASI LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN Penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan konsolidasian merupakan tanggung jawab manajemen, dan telah diotorisasi oleh Direksi untuk diterbitkan pada tanggal 3 Juni 2023. 50