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PR Laws tit. 1, § 30001 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte A. Reforma Habilitadora (Ch. 1000)|Capítulo 1000 - Ley Habilitadora|§ 30001. Política pública

 Las realidades del nuevo siglo, las necesidades del pueblo puertorriqueño y la evolución de una economía global más competitiva, requieren un sistema contributivo equitativo. En la actualidad un considerable número de contribuyentes evade compartir la responsabilidad de financiar las operaciones del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. Además, el sistema es complejo, entre otras cosas por los múltiples incentivos y deducciones que propician la evasión contributiva reduciendo su eficacia en la gestión del recaudo. Ante esta situación, es imperativo responder al reclamo para que el Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico implante un sistema contributivo justo, equitativo, relativamente simple, eficiente en el recaudo y que promueva el desarrollo de nuestra economía. Los principios básicos que deben regir la Reforma Contributiva que se lleve a cabo son: (1) El sistema contributivo debe ser diseñado para premiar el empleo y no castigar el trabajo. Debe ser un sistema que no grave injustamente a la fuerza trabajadora. (2) El sistema contributivo debe ser equitativo, encaminado a expandir la base contributiva de manera que más puertorriqueños aporten menos, que logre combatir efectivamente la evasión contributiva y reducir al máximo la economía subterránea e informal. (3) La estructura tributaria debe proveer los recursos necesarios para brindar los servicios al pueblo a la vez cónsona con la política pública de incentivos al desarrollo económico. Los incentivos contributivos deben ir dirigidos a un solo propósito: desarrollo económico y creación de empleos permanentes. (4) El sistema contributivo debe fomentar el ahorro e incentivar la inversión local principalmente aquella que estimule el desarrollo económico. (5) El sistema contributivo puertorriqueño debe ser competitivo desde el punto de vista global y debe estar a la vanguardia de los retos que nos trae la apertura de los mercados internacionales, incluyendo la nueva tecnología.
PR Laws tit. 1, § 30002 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte A. Reforma Habilitadora (Ch. 1000)|Capítulo 1000 - Ley Habilitadora|§ 30002. Objetivos

 La legislación que reestructure el sistema contributivo deberá estar fundamentada en el cumplimiento de los siguientes objetivos: (1) Aliviar la carga actual del contribuyente individual, tomando como base comparativa los sistemas contributivos y la estructura de ingresos y gastos de los estados y de otros países. (2) Lograr que los individuos y las corporaciones aporten al erario de acuerdo a su capacidad económica. (3) Controlar efectivamente la evasión, de cumplimiento, aumentando los recaudos mediante la expansión de la base contributiva. (4) Simplificar el sistema contributivo y los procesos de pago de contribuciones. (5) Atemperar la obligación contributiva considerando la situación económica de familias bajo el umbral de pobreza establecido por el censo federal. (6) Establecer un sistema contributivo sencillo de entender y de administrar que facilite a los contribuyentes su cumplimiento. (7) Proveer recursos para la administración de los programas y servicios que ofrece el Estado. (8) Fomentar el crecimiento económico autosostenible que estimule el desarrollo económico del país.
PR Laws tit. 1, § 30003 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte A. Reforma Habilitadora (Ch. 1000)|Capítulo 1000 - Ley Habilitadora|§ 30003. Propósitos

 A base de los principios y objetivos antes mencionados y tomando en cuenta los resultados de los estudios que está llevando a cabo el Departamento de Hacienda, la propuesta Reforma Contributiva debe: (1) Lograr reducir significativamente las tasas contributivas sobre el ingreso de los individuos, particularmente de la clase media; (2) ampliará la base contributiva incorporando las personas o entes que no participan en la responsabilidad de financiar los programas y servicios públicos funcionando en el arco de la economía informal o subterránea; (3) evaluará el arbitrio general; considerará posibles alternativas al mismo, considerando para ello los principios básicos y objetivos establecidos en las secs. 30001 y 30002 de este título; (4) y si fuera necesario, implantará un sistema de reembolso a personas de escasos ingresos, a pensionados, y a aquellos que dependan de asistencia económica estatal o federal, y (5) establecerá un sistema contributivo simple con una estructura de fiscalización y de supervisión más ágil y efectiva.
PR Laws tit. 1, § 30004 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte A. Reforma Habilitadora (Ch. 1000)|Capítulo 1000 - Ley Habilitadora|§ 30004. Medidas

 El Secretario del Departamento [de] Hacienda tomará las medidas necesarias para concluir el estudio sobre la Reforma Contributiva durante el curso de este año 2004, de modo que la Reforma pueda ser legislada en el 2005 e implantada para el año contributivo que comienza el 1 de enero de 2006.
PR Laws tit. 1, § 30011 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte I - Disposiciones Preliminares|Capítulo 1001 - Disposiciones Generales|§ 30011. Título breve

 Este subtítulo, dividida en partes, capítulos, subcapítulos, y secciones, constituirá y se conocerá como el “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico” o también como el “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, y será citada en adelante como el “Código”.
PR Laws tit. 1, § 30012 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte I - Disposiciones Preliminares|Capítulo 1001 - Disposiciones Generales|§ 30012. Clasificación de disposiciones

 Las disposiciones de este Código quedan por la presente clasificadas y designadas como: (a) Carta de Derechos del Contribuyente (b) Subtítulo A.— Contribuciones sobre Ingresos (c) Subtítulo B.— Caudales Relictos y Donaciones (d) Subtítulo C.— Arbitrios (e) Subtítulo D.— Impuesto sobre Ventas y Uso (f) Subtítulo DDD.— Sobretasa a los Impuestos de Consumo (g) Subtítulo E.— Bebidas (h) Subtítulo F.— Disposiciones Administrativas, Intereses, Penalidades y Adiciones a la Contribución.
PR Laws tit. 1, § 30013 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte I - Disposiciones Preliminares|Capítulo 1001 - Disposiciones Generales|§ 30013. Aplicación de este Código

 Las disposiciones de vigencia y aplicación de este Código se encuentran bajo la sec. 30011 de este título como varias notas.
PR Laws tit. 1, § 30022 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte I - Disposiciones Preliminares|Capítulo 1002 - Carta de Derechos del Contribuyente|§ 30022. Oficina de Protección de los Derechos del Contribuyente

 (a) La Oficina de Protección de los Derechos del Contribuyente, adscrita al Departamento tendrá entre otras funciones dispuestas en esta sección, la responsabilidad de atender los problemas y reclamos del contribuyente. La Oficina será administrada por un Director, nombrado por el Gobernador. La Oficina llevará a cabo las siguientes funciones: (1) Velar por el cumplimiento de las disposiciones de la Carta de Derechos del Contribuyente. (2) Facilitar las gestiones entre el contribuyente y el Departamento en cualquier querella relacionada con una violación de cualquier derecho otorgado por este Código. (3) Gestionar la solución rápida y efectiva de los problemas que enfrente el contribuyente y que no puedan ser resueltos a través de los trámites ordinarios del Departamento. (4) Emitir órdenes de ayuda al contribuyente motu proprio o a solicitud del contribuyente si determina que el contribuyente está sufriendo o está próximo a sufrir un daño irreparable significativo como resultado de la violación de las disposiciones contenidas en la Carta de Derechos del Contribuyente. El término “daño irreparable significativo” según el mismo se utiliza en este inciso, se entenderá que es una privación significativa causada o próxima a ser causada como resultado de la indebida administración, por parte del Departamento, de las leyes contributivas y sus reglamentos. Sin embargo, un mero inconveniente económico o personal causado a un contribuyente no constituirá un “daño irreparable significativo”. (b) El Secretario establecerá mediante reglamento los criterios que regirán en la emisión y disposición de las órdenes de ayuda al contribuyente. El incumplimiento, por parte de un funcionario o empleado del Departamento, de una orden de ayuda al contribuyente conllevará una acción disciplinaria conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Personal. (c) De igual forma, el Secretario establecerá mediante reglamento los parámetros que habrán de regir en los trámites entre la Oficina y los contribuyentes. (d) El funcionamiento interno de la Oficina estará a cargo del Director, con sujeción a las normas y reglamentos que establezca el Secretario para la operación del Departamento. (e) La asignación presupuestaria al Departamento de Hacienda dispondrá una partida separada para el funcionamiento de la Oficina.
PR Laws tit. 1, § 30042 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1003 - Definiciones y Disposiciones Generales|§ 30042. Clases de contribuyentes

 (a) Las disposiciones de esta parte, aplican a cada una de las siguientes clases de personas, sujeto a las disposiciones adicionales dispuestas en esta parte aplicable a cada clase, como sigue: (1) Individuos, corporaciones y asociaciones; (2) sociedades y socios, (véanse las secs. 30321 et seq. de este título); (3) fideicomisos y sucesiones, (véanse las secs. 30391 et seq. de este título); (4) contribuyentes extranjeros (véanse las secs. 30431 et seq. de este título); (5) entidades sin fines de lucro (véanse las secs. 30471 et seq. de este título), y (6) otras entidades especiales (véanse las secs. 30501 et seq. de este título). En el caso de otras entidades especiales, la aplicación de las disposiciones de esta parte será conforme a lo dispuesto en el inciso (b) de esta sección. (b) Para propósitos de esta sección el término “otras entidades especiales” incluye las siguientes: (1) Compañías de seguros (véanse las secs. 30501 a 30512 de este título); (2) compañías inscritas de inversiones (véase la sec. 30521 de este título); (3) corporaciones especiales propiedad de trabajadores y miembros ordinarios y extraordinarios (véanse las secs. 30531 a 30550 de este título); (4) sociedades especiales, (véanse las secs. 30551 a 30578 de este título); (5) corporaciones de individuos, (véanse las secs. 30581 a 30590 de este título); (6) entidades con decreto de exención bajo leyes especiales de incentivos contributivos, (véanse las secs. 30601 a 30613 de este título), y (7) reclamaciones contra cesionarios y fiduciarios (véanse las secs. 30621 a 30622 de este título).
PR Laws tit. 1, § 30043 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1003 - Definiciones y Disposiciones Generales|§ 30043. Clasificaciones de contribuyentes que son individuos—Determinación del estado personal

 (a) En el caso de contribuyentes que sean individuos, para propósitos de las disposiciones de esta parte, el contribuyente estará sujeto a tributación bajo una de las siguientes categorías: (1) Contribuyente individual.— Para propósitos de esta parte, tributará como “contribuyente individual” todo individuo que a la fecha del cierre de su año contributivo: (A) no esté casado, ya sea porque no ha contraído matrimonio, por viudez o por divorcio; o (B) esté casado, pero que otorgó capitulaciones matrimoniales disponiendo expresamente que el régimen económico del matrimonio es la total separación de bienes; o (i) Disponiéndose, que para propósitos de este Código, aquellos contribuyentes que otorguen las capitulaciones matrimoniales descritas en este párrafo luego de la celebración del matrimonio, se tratarán como si el matrimonio se hubiese terminado en la fecha de efectividad de las capitulaciones. Cualquier transferencia de bienes a causa de dicha terminación se tratarán conforme a las disposiciones de la sec. 30144(b)(7) de este título. Nada de lo aquí dispuesto se podrá interpretar como que hace extensivo a estos contribuyentes las disposiciones de las secs. 30112 o 30133 de este título. (C) esté casado pero separado de su cónyuge. Se considerará que un individuo está separado de su cónyuge si a la fecha del cierre del año contributivo no convivía con su cónyuge, y durante un período ininterrumpido de doce (12) meses que incluya la fecha del cierre del año contributivo, no vivió bajo el mismo techo que su cónyuge por un período ininterrumpido de ciento ochenta y tres (183) días. (2) Casado.— El término “casado” incluye a parejas que han celebrado su matrimonio conforme a lo dispuesto en el Código Civil de Puerto Rico o que se traten como casados bajo el ordenamiento legal en Puerto Rico. Aquellos cónyuges que antes de la celebración del matrimonio otorgaron capitulaciones matrimoniales disponiendo expresamente que el régimen económico del matrimonio es la total separación de bienes, tributarán cada cual individualmente como contribuyente individual para propósitos de las disposiciones de este parte. (3) Casado que rinde separado.— El término “casado que rinde separado” incluye a aquellos cónyuges con derecho a reclamar el estado personal de casado conforme a lo dispuesto en la cláusula (2) de este inciso, que optan por rendir planillas separadas. En estos casos, los cónyuges determinarán su ingreso según dispuesto en la sec. 30063(a) de este título. (b) Para los fines de determinar el estado personal de un individuo para el año contributivo, la determinación deberá hacerse a la fecha del cierre de su año contributivo; Disponiéndose, que en el caso de que uno de los cónyuges muera durante dicho año contributivo, la determinación se hará a la fecha de la muerte.
PR Laws tit. 1, § 30173 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1006 - Períodos de Contabilidad y Métodos de Contabilidad|§ 30173. Período en el cual las partidas de ingreso bruto deben ser incluidas

 El monto de todas las partidas de ingreso bruto será incluido en el ingreso bruto para el año contributivo en que sean recibidas por el contribuyente a menos que, bajo los métodos de contabilidad permitidos bajo la sec. 30172 de este título, cualesquiera de dichas partidas deban ser propiamente contabilizadas como de un período distinto. En el caso de la muerte de un contribuyente cuyo ingreso neto fuere computado a base del método de contabilidad de acumulación, las cantidades acumuladas solamente por razón de la muerte del contribuyente no serán incluidas al computarse el ingreso neto para el período dentro del cual hubiere ocurrido la muerte del contribuyente.
PR Laws tit. 1, § 30179 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1006 - Períodos de Contabilidad y Métodos de Contabilidad|§ 30179. Asignación de ingresos y deducciones

 En cualquier caso de dos (2) o más organizaciones, industrias o negocios, estén o no incorporados, estén o no organizados en Puerto Rico y estén o no afiliados, poseídos o controlados directa o indirectamente por los mismos intereses, el Secretario queda autorizado para distribuir, prorratear o asignar el ingreso bruto y las deducciones, créditos o concesiones entre dichas organizaciones, industrias o negocios, si determinare que tal distribución, prorrateo o asignación es necesaria para evitar la evasión de contribuciones o para reflejar claramente el ingreso de cualesquiera de dichas organizaciones, industrias o negocios. El Secretario queda también autorizado para imputar ingresos por concepto de intereses, dividendos, compensación o por cualquier otro concepto o naturaleza en transacciones, industrias o negocios cuando sea necesario para evitar la evasión de contribuciones o para reflejar claramente el ingreso de cualquiera de tales organizaciones, industrias o negocios.
PR Laws tit. 1, § 30180 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1006 - Períodos de Contabilidad y Métodos de Contabilidad|§ 30180. Cambio de período de contabilidad

 Si un contribuyente cambiare su período de contabilidad de año económico a año natural, de año natural a año económico o de un año económico a otro, el ingreso neto será computado, con la aprobación del Secretario, a base de dicho nuevo período de contabilidad, con sujeción a las disposiciones de la sec. 30264 de este título.
PR Laws tit. 1, § 31001 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte III - Caudales Relictos y Donaciones|Capítulo 1021 - Clasificación y Aplicación de Disposiciones y Definiciones|§ 31001. Clasificación y aplicabilidad de disposiciones

 Clasificación.— Las disposiciones de esta parte quedan por la presente clasificadas y designadas como sigue: (a) Capítulo 1021.— Clasificación y Aplicación de Disposiciones y Definiciones. (b) Capítulo 1022.— Caudales Relictos de Residentes de Puerto Rico. (c) Capítulo 1023.— Caudales Relictos de Individuos No Residentes de Puerto Rico. (d) Capítulo 1024.— Contribución sobre Donaciones. (e) Capítulo 1025.— Planillas, Pago de la Contribución, Procedimientos y Administración.
PR Laws tit. 1, § 31061 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte III - Caudales Relictos y Donaciones|Capítulo 1023 - Caudales Relictos de Individuos No Residentes de Puerto Rico|§ 31061. Imposición y pago de la contribución

 (a) Imposición.— Excepto según dispuesto en la 31067 de este título, se impondrá una contribución computada de acuerdo con la sec. 31011 de este título sobre la transferencia del caudal relicto tributable, según definido en la sec. 31066 de este título, de todo causante que a la fecha de su fallecimiento era un extranjero no residente de Puerto Rico, excepto cuando el caudal relicto del individuo extranjero no residente (el cual no esté radicado en Puerto Rico) estuviera sujeto a contribución en su país de origen, en cuyo caso, en lugar de la contribución impuesta por la sec. 31011 de este título, se impondrá y pagará a Puerto Rico una contribución igual al crédito contributivo máximo que el país de origen conceda al caudal relicto del individuo extranjero no residente (no radicado en Puerto Rico) sobre los bienes radicados en Puerto Rico, previa la presentación certificada del crédito otorgado por el gobierno del país de origen. (b) Los causantes a que se refiere el inciso (a), fallecidos luego del 31 de diciembre de 2017, estarán sujetos a las disposiciones de la sec. 31011(d) de este título. (c) Obligación de pagar las contribuciones.— Las contribuciones impuestas por cualquier parte de este Código o las secs. 5001 et seq. del Título 21, que el causante adeude al momento de su fallecimiento, serán pagadas por el Administrador, y si dichas contribuciones o cualquier parte de las misma no se pagare no más tarde de la fecha en que el Administrador haga la partición de los bienes del causante, el heredero, legatario o beneficiario de cualquier transferencia será responsable personalmente, con todos sus bienes, del pago de las contribuciones así impuestas hasta el monto del valor de la propiedad transferida.
PR Laws tit. 1, § 31062 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte III - Caudales Relictos y Donaciones|Capítulo 1023 - Caudales Relictos de Individuos No Residentes de Puerto Rico|§ 31062. Créditos contra la contribución

 Las cantidades determinadas como créditos por contribuciones sobre transferencias anteriores de acuerdo con la sec. 31041 de este título se acreditarán contra la contribución impuesta por la sec. 31061 de este título.
PR Laws tit. 1, § 31063 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte III - Caudales Relictos y Donaciones|Capítulo 1023 - Caudales Relictos de Individuos No Residentes de Puerto Rico|§ 31063. Definición de caudal relicto bruto

 Para los fines de las contribuciones impuestas por las secs. 31061 y 31067 de este título, el valor del caudal relicto bruto de un causante no residente de Puerto Rico será aquella parte de su caudal relicto bruto (determinado según se dispone en la sec. 31021 de este título) que al ocurrir su fallecimiento esté situado en Puerto Rico.
PR Laws tit. 1, § 31064 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte III - Caudales Relictos y Donaciones|Capítulo 1023 - Caudales Relictos de Individuos No Residentes de Puerto Rico|§ 31064. Propiedad situada en Puerto Rico

 (a) Acciones en corporaciones y sociedades domésticas.— Para fines de este subcapítulo los certificados de acciones, según definidos en la sec. 31002(a)(1) de este título, emitidos por corporaciones o sociedades domésticas, pertenecientes y poseídos por un no residente de Puerto Rico, serán considerados propiedad situada en Puerto Rico. (b) Transferencia en vida.— Para fines de este subcapítulo, cualquier propiedad con respecto a la cual un causante no residente de Puerto Rico hubiera hecho una transferencia, dentro del significado de los incisos (b) o (c) de sec. 31021 de este título, será considerada situada en Puerto Rico, si de hecho estuviera así situada a la fecha de la transferencia o a la fecha del fallecimiento del causante. (c) Obligaciones de deuda.— Para fines de este subcapítulo: (1) Los bonos, pagarés u otras obligaciones: (A) Emitidos por: (i) El Gobierno de Puerto Rico, (ii) los municipios localizados dentro de la jurisdicción del Gobierno de Puerto Rico, (iii) las autoridades o las corporaciones públicas, tanto del Gobierno de Puerto Rico como de sus municipios, o (B) de una persona residente de Puerto Rico, que no sea una corporación o sociedad doméstica, pertenecientes y poseídos por un no residente de Puerto Rico serán considerados propiedad situada en Puerto Rico. (C) No obstante a lo dispuesto en este párrafo, las obligaciones contempladas en los subpárrafos (i) a (iii) del párrafo (A) de esta cláusula, emitidas por dinero tomado a préstamo, cuando tanto el causante como el heredero sean no residentes de Puerto Rico, serán consideradas propiedad situada fuera de Puerto Rico. (2) Los bonos, pagarés u otras obligaciones de deudas de una corporación o sociedad doméstica serán considerados propiedad situada en Puerto Rico. (d) El inciso (c) de esta sección no aplicará cuando los intereses con respecto a dichas obligaciones, de haberlos recibido el causante no residente de Puerto Rico a la fecha de su fallecimiento, fuesen, en virtud de las disposiciones de la sec. 30152 de este título, considerados como ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico; o cuando apliquen las disposiciones de la sec. 31065(b) de este título.