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PR Laws tit. 1, § 30155 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1005 - Cómputo del Ingreso Sujeto a Contribución|Subcapítulo E. Reglas de Fuentes de Ingreso (§§ 30151 — 30158)|§ 30155. Reglas especiales relacionada a ingreso realmente relacionado

 (a) En general.— Para fines de esta parte para propósitos de determinar el ingreso, ganancia, o pérdida que será tratada como realmente relacionada con la explotación de una industria o negocio dentro de Puerto aplicaran las reglas dispuestas en el inciso (f) de esta sección, y las definiciones establecidas en el inciso (h) de esta sección, de la Sección 1123 de la Ley Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, conocida como el “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994”, en efecto a la fecha de la aprobación de este Código, excepto que cualquier referencia en dichos apartados a disposiciones específicas del Subtítulo A del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994 se entenderá, para propósitos de este Código, como refiriéndose a la disposición análoga de las secs. 30041 et seq. de este título.
PR Laws tit. 1, § 30156 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1005 - Cómputo del Ingreso Sujeto a Contribución|Subcapítulo E. Reglas de Fuentes de Ingreso (§§ 30151 — 30158)|§ 30156. Regla especial en el caso de ingreso de comunicaciones internacionales

 (a) Reglas de fuente de ingreso.—  (1) Personas residentes.— En el caso de una persona natural residente de Puerto Rico o jurídica doméstica, el cincuenta por ciento (50%) de cualquier ingreso de comunicaciones internacionales se considerará ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico, y el cincuenta por ciento (50%) de dicho ingreso se considerará ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico. (2) Persona extranjera.—  (A) Excepto según se disponga mediante reglamentos o en el párrafo (B) de esta cláusula, en el caso de una persona extranjera natural o jurídica, cualquier ingreso de comunicaciones internacionales se considerará ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico. (B) Regla especial.— En el caso de una persona extranjera que tenga una oficina o local fijo de negocios en Puerto Rico, cualquier ingreso de comunicaciones internacionales atribuible a dicha oficina o lugar fijo de negocios se considerará ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico. (b) Definiciones.— Para fines de este inciso el término “ingreso de comunicaciones internacionales” incluye todo ingreso derivado de la transmisión de comunicaciones o información desde Puerto Rico a los Estados Unidos o a cualquier país extranjero o desde los Estados Unidos o cualquier país extranjero a Puerto Rico. Dicho término no incluye, sin embargo, el ingreso derivado por derechos para la transmisión en Puerto Rico de programas de televisión, películas y programas radiales u otros derechos similares, los cuales estarán sujetos a las disposiciones de la sec. 30151 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30157 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1005 - Cómputo del Ingreso Sujeto a Contribución|Subcapítulo E. Reglas de Fuentes de Ingreso (§§ 30151 — 30158)|§ 30157. Reglas especiales en el caso de ingreso de transportación

 (a) Transportación que comienza y termina en Puerto Rico.— Excepto de otro modo dispuesto en esta sección, todo el ingreso de transportación atribuible a transportación que comienza y termina en Puerto Rico se tratará como derivado en su totalidad de fuentes en Puerto Rico. (b) Transportación relacionada con Puerto Rico.— Se tratará como de fuentes en Puerto Rico cincuenta por ciento (50%) del ingreso de transportación atribuible a transportación, (1) Que no esté descrita en el inciso (a) de esta sección, y (2) que comience o termine en Puerto Rico. (c) Regla especial en el caso de cruceros.— Las ganancias, beneficios e ingresos derivados de la operación de cruceros vacacionales de pasajeros (passenger cruise ships) por corporaciones o sociedades extranjeras se considerará ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico. (d) Ingreso de transportación.— Para propósitos de este subcapítulo, el término “ingreso de transportación” significa cualquier ganancia, beneficio o ingreso derivado de, o en relación a, (1) El uso o alquiler (incluyendo poner al servicio de otro) de una embarcación o aeronave, o (2) la prestación de servicios relacionados directamente con el uso de una embarcación o aeronave. (e) Para propósitos del inciso (d) de esta sección, el término “embarcación o aeronave” incluye cualquier contenedor (container) usado con respecto a una embarcación o aeronave.
PR Laws tit. 1, § 30158 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1005 - Cómputo del Ingreso Sujeto a Contribución|Subcapítulo E. Reglas de Fuentes de Ingreso (§§ 30151 — 30158)|§ 30158. Venta de interés en una sociedad

 (a) Para propósitos de las secs. 30432(b) y 30442(c)(2) de este título, cualquier ganancia, beneficio o ingreso derivado por una corporacion extranjera o individuo extranjero no residente en la venta de un interés en una sociedad que esté dedicada a una industria o negocio en Puerto Rico, constituirá ingreso realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico, en la cantidad establecida en el inciso (b) de esta sección. (b) La cantidad de la ganancia que está sujeta al inciso (a) de esta sección es una cantidad igual a la participación distribuible de la corporación extranjera o individuo extranjero no residente en la ganancia que la sociedad hubiese generado si la sociedad hubiese vendido todos los activos de la sociedad a su valor en el mercado a la fecha de la venta del interés en la sociedad por la corporación extranjera o individuo extranjero no residente y que constituiría ingreso realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico bajo la sec. 30155 de este título. Para los únicos propósitos de aplicar la sec. 30155 de este título en el caso de una sociedad doméstica, la sociedad doméstica será tratada como una sociedad extranjera. (c) El comprador vendrá obligado a retener en el origen una contribución de quince (15) por ciento sobre la porción de la ganancia que se considere ingreso realmente relacionado con la explotación de a una industria o negocio en Puerto Rico en virtud de lo dispuesto en esta sección. La retención dispuesta en este inciso deberá hacerse conforme a lo dispuesto en la sec. 30278(k) de este título. El Secretario establecerá, mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter general, los requisitos para determinar el monto sujeto a contribución bajo esta sección. (d) La disposiciones de esta sección no son aplicables a la venta de un interés en una sociedad que sea un fondo bajo las secs. 3111 et seq. del Título 7, o un “Qualified Opportunity Zone Fund”, conforme a la Sección 1400Z-2 del Código de Rentas de Estados Unidos de 1986, según enmendado. (e) Esta sección será aplicable a ventas de intereses en sociedades ocurridas luego del 31 de diciembre de 2018.
PR Laws tit. 1, § 30202 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo A. Créditos No Reembolsables (§§ 30201 — 30210e)|§ 30202. Crédito por responsabilidad contributiva mínima de año contributivo anterior

 (a) Concesión de crédito.— Se permitirá como un crédito contra la contribución impuesta por esta parte una cantidad igual al crédito por contribución mínima, hasta que el mismo se agote. (b) Crédito por contribución mínima.— Para fines del inciso (a) de esta sección, el crédito por contribución mínima para cualquier año contributivo es el exceso, si alguno, de: (1) La contribución mínima neta impuesta para todos los años contributivos anteriores, sobre (2) la cantidad admisible como un crédito bajo el inciso (a) de esta sección para dichos años contributivos. (c) Limitación.— El crédito admisible bajo el inciso (a) de esta sección para cualquier año contributivo no excederá del veinticinco (25) por ciento del exceso, si alguno, de: (1) La obligación contributiva regular del contribuyente para dicho año contributivo reducida por el crédito por contribuciones pagadas al extranjero que dispone la sec. 30201 de este título, sobre (2) la contribución mínima tentativa para el referido año contributivo. (d) Definiciones.— Para fines de esta sección: (1) Contribución mínima neta.— El término “contribución mínima neta” significa la contribución impuesta por la sec. 30073 de este título. (2) Contribución mínima tentativa.— El término “contribución mínima tentativa” tiene el significado establecido en la sec. 30073(b) de este título.
PR Laws tit. 1, § 30203 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo A. Créditos No Reembolsables (§§ 30201 — 30210e)|§ 30203. Crédito alternativo mínimo por contribuciones pagadas al extranjero

 (a) Para fines de la sec. 30073 de este título: (1) En general.— El crédito alternativo mínimo por contribuciones pagadas al extranjero para cualquier año contributivo será el crédito que se determinaría bajo la sec. 30201 de este título para dicho año contributivo si: (A) El monto determinado bajo la sec. 30073(b) de este título fuera la contribución contra la cual el referido crédito fue tomado para fines de la sec. 30201(b) de este título respecto al año contributivo y todos los años contributivos anteriores, (B) la sec. 30201(b) de este título se hubiese aplicado sobre la base del ingreso neto alternativo mínimo en lugar del ingreso neto, y (C) para fines de la sec. 30201(b), cualquier aumento en el ingreso neto alternativo mínimo por razón de la aplicación de la sec. 30074(b) de este título, relativa al ajuste sobre el ingreso neto según los libros, tendrá la misma fuente proporcional y carácter que el ingreso neto alternativo mínimo determinado sin considerar el referido aumento. (2) Limitación al noventa por ciento (90%) de la contribución.—  (A) En general.— El crédito alternativo mínimo por contribuciones pagadas al extranjero para cualquier año contributivo no excederá del exceso, si alguno, de: (i) El monto determinado bajo la sec. 30073(b) de este título para el año contributivo, sobre (ii) el diez por ciento (10%) del monto que se determinaría bajo la sec. 30073(b) de este título sin tomar en consideración la deducción por pérdida neta en operaciones para la contribución alternativa. (B) Arrastre.— Si el crédito alternativo mínimo por contribuciones pagadas al extranjero excede el monto determinado bajo el párrafo (A) de esta cláusula, dicho exceso podrá arrastrarse por siete (7) años contributivos, en orden de tiempo, a los efectos de considerarlo como parte del crédito alternativo mínimo por contribuciones pagadas al extranjero, en adición a cualquier otro crédito alternativo por contribuciones pagadas al extranjero correspondiente a cualquiera de dichos años contributivos de arrastre. En ningún caso, el crédito alternativo mínimo por contribuciones pagadas en el extranjero, excederá el monto determinado bajo el párrafo (A) de esta cláusula.
PR Laws tit. 1, § 30204 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo A. Créditos No Reembolsables (§§ 30201 — 30210e)|§ 30204. Crédito por inversión en valores de negocio cualificado

 Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, el crédito contra la contribución por la inversión y por la pérdida de inversión en valores de negocios cualificados se regirá por las disposiciones de ley correspondientes que estén en vigor o cualesquiera otras que se aprueben al efecto.
PR Laws tit. 1, § 30205 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo A. Créditos No Reembolsables (§§ 30201 — 30210e)|§ 30205. Crédito por aumento en inversión

 (a) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, la contribución impuesta por esta parte sobre los dividendos provenientes de ingreso de desarrollo industrial recibidos por corporaciones organizadas bajo las leyes de cualquier estado de Estados Unidos dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico será acreditada por tres (3) por ciento de la inversión hecha por la subsidiaria antes del 1 de enero de 1993 en la adquisición, construcción y ampliación de edificios y otras estructuras usadas en la manufactura en exceso de la inversión en tales propiedades poseídas por la subsidiaria al 31 de marzo de 1977. En aquellos casos de corporaciones que no hayan disfrutado de exención contributiva bajo las secs. 10641 et seq. de este título, conocidas como la “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico”, o cualquier ley análoga anterior, y de cualquier otra ley que las sustituya o complemente, por dos (2) años contributivos, este crédito se concederá a la corporación matriz por el aumento en inversiones hechas por la subsidiaria después de la terminación de su segundo año de exención contributiva. Este crédito podrá arrastrarse a años contributivos siguientes. (b) Las inversiones en propiedad inmueble realizadas con el fin de obtener la dispensa provista en la sec. 10042(a)(6) de este título, parte de la Ley de Incentivos Contributivos de Puerto Rico, según enmendada, no podrán utilizarse para propósitos de esta sección.
PR Laws tit. 1, § 30206 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo A. Créditos No Reembolsables (§§ 30201 — 30210e)|§ 30206. Crédito por donativos al Patronato del Palacio de Santa Catalina

 (a) Cantidad del crédito.— Se concederá un crédito contra la contribución impuesta por esta parte por los donativos generados o gestionados producto del esfuerzo del Patronato del Palacio de Santa Catalina. El monto de este crédito será de cien (100) por ciento del monto donado durante el año contributivo. (b) Este crédito será en lugar de la deducción por donativos que concede la sec. 30135(a)(3) de este título. El monto del crédito que no pueda ser reclamado en el año contributivo en que se efectúe el donativo podrá arrastrarse a los años contributivos siguientes hasta que sea utilizado en su totalidad. (c) Los créditos contributivos a otorgarse no podrán sobrepasar los dos millones quinientos mil dólares ($2,500,000) en el agregado, para ningún año contributivo. (d) Comprobación.— Todo individuo, corporación o sociedad que reclame el crédito aquí dispuesto deberá acompañar con su planilla de contribución sobre ingresos una certificación del Patronato del Palacio de Santa Catalina o en su defecto del Patronato del Capitolio Estatal de la Asamblea Legislativa, que evidencie el donativo efectuado y aceptado.
PR Laws tit. 1, § 30210 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo A. Créditos No Reembolsables (§§ 30201 — 30210e)|§ 30210. Crédito por donativos a fundaciones de Ex Gobernadores

 (a) Cantidad del crédito.— Se concederá un crédito contra la contribución impuesta por esta parte por los donativos realizados a fundaciones de exgobernadores para sus gastos de funcionamiento y aquellos gastos relacionados con los propósitos para cuales fueron creados y/o aquellos donativos a un Depositario de Archivos y Reliquias de Ex Gobernadores y Ex Primeras Damas de Puerto Rico constituido según las disposiciones de las secs. 1040 et seq. del Título 3 por sí o en conjunto con entidades educativas de Educación Superior públicas o privadas, para sufragar los gastos de construcción, funcionamiento y de toda gestión necesaria para el fiel cumplimiento de los propósitos de las secs. 1040 et seq. del Título 3. El monto de este crédito será del cien (100%) por ciento del monto donado durante el año contributivo. (b) Requisitos.— Para los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018, toda fundación de exgobernadores deberá cumplir con los siguientes requisitos: (1) La fundación deberá estar activa operacionalmente al momento en que reciba cualquier donativo. (2) Certificado de vigencia de exención contributiva del Departamento de Hacienda. (3) Enviar a la Comisión de Fondos Legislativos para Impacto Comunitario una certificación anual, no más tarde del 28 de febrero del año siguiente, que detalle todas las actividades realizadas de bienestar social, educativas y desarrollo comunitario de Puerto Rico. (c) Este crédito será en lugar de la deducción por donativos que concede la sec. 30135(a)(3) de este título. El monto del crédito que no pueda ser reclamado en el año contributivo en que se efectúe el donativo podrá arrastrarse a los años contributivos siguientes hasta que sea utilizado en su totalidad. (d) Los créditos contributivos a otorgarse no podrán sobrepasar de quinientos mil (500,000) dólares en el agregado, para ningún año contributivo. (e) Comprobación.— Todo individuo, corporación o sociedad que reclame el crédito aquí dispuesto deberá acompañar con su planilla de contribución sobre ingresos una certificación de la entidad recipiente que evidencie el donativo efectuado y aceptado y que certifique que dicha entidad está en cumplimiento con lo establecido en el inciso (b) de esta sección.
PR Laws tit. 1, § 30210c (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo A. Créditos No Reembolsables (§§ 30201 — 30210e)|§ 30210c. Reglas para el uso de créditos contributivos puestos en moratoria bajo las secs. 30210a y 30210b de este título

 (a) Limitación en el uso.—  (1) Cualquier persona natural o jurídica que haya comprado o se le haya concedido cualquiera de los créditos sujetos a moratoria antes del 30 de junio de 2013, o bajo la sec. 30210a de este título, o bajo la sec. 30210b de este título podrá usar los mismos contra las contribuciones sobre ingresos impuestas por esta parte o por cualquier ley especial durante años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2012 y antes del 1 de enero de 2017, y años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2017 solo hasta el monto dispuesto bajo las disposiciones, bajo las cuales el crédito fue concedido pero nunca se podrán reducir las contribuciones impuestas bajo esta parte en más de un cincuenta (50) por ciento. (2) No obstante, excepto se dispone en el inciso (c) de la sec. 30210e de este título, para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2016 y antes del 1 de enero de 2018, el monto del crédito a utilizarse contra las contribuciones sobre ingresos impuestas por esta parte o por cualquier ley especial no podrá reducir las contribuciones en más de un veinticinco (25) por ciento.
PR Laws tit. 1, § 30221 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo C - Crédito por Contribución Retenida y Pagada|§ 30221. Crédito por retención en el origen sobre pagos por servicios prestados

 La contribución retenida en el origen según la sec. 30273 de este título con respecto a pagos efectuados por servicios prestados será admitida como un crédito contra la contribución impuesta por esta parte.
PR Laws tit. 1, § 30222 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo C - Crédito por Contribución Retenida y Pagada|§ 30222. Contribuciones retenidas en el origen

 El monto de la contribución retenida en el origen bajo la sec. 30278 o la sec. 30281, ambas de este título será admitido como un crédito contra la contribución.
PR Laws tit. 1, § 30223 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo C - Crédito por Contribución Retenida y Pagada|§ 30223. Crédito por pagos en exceso

 El crédito contra la contribución por pagos en exceso de contribuciones impuestas por esta parte para otros años contributivos se regirá por lo dispuesto en la sec. 33022 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30224 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1007 - Créditos Contra la Contribución|Subcapítulo C - Crédito por Contribución Retenida y Pagada|§ 30224. Crédito por contribución retenida sobre salarios e intereses

 (a) En general.— La cantidad deducida y retenida como contribución bajo la sec. 30271 de este título durante cualquier año natural sobre los salarios de un individuo será admitida como un crédito al receptor del ingreso contra la contribución impuesta por esta parte para el año contributivo que comience en dicho año natural. Si más de un año contributivo comenzare dentro de dicho año natural, dicha cantidad será admitida como un crédito contra la contribución para el año contributivo comenzado más tarde. (b) Crédito por la retención sobre intereses.—  (1) Cuando un receptor de intereses opte por pagar la contribución del diez (10) por ciento o diecisiete (17) por ciento, según aplique, dispuesta en las secs. 30084 o 30085 de este título, y luego, al momento de radicar su planilla de contribución sobre ingresos, decidiere incluir e incluya los mismos como parte de su ingreso neto sujeto a la contribución normal, le será admitido como crédito contra la contribución que deba pagar, aquella contribución que se le hubiere retenido conforme las disposiciones de la sec. 30279 de este título. (2) En el caso de que un receptor de los intereses no opte por incluir los mismos como parte de su ingreso neto sujeto a la contribución normal en su planilla de contribución sobre ingresos, le será concedido un crédito por la contribución retenida sobre los intereses exentos bajo la sec. 30101(a)(3)(K) de este título. (c) Excepción.— No se concederá crédito bajo esta sección a las personas indicadas en las cláusulas (1), (2) y (3) de este inciso que siguen cuando las cantidades retenidas por la corporación o sociedad, como contribución sobre los salarios, no hayan sido pagadas al Secretario: (1) Los directores de una corporación que hayan estado en funciones cuando no se pagó al erario, a su debido tiempo, la contribución retenida; (2) cualquier accionista que posea más del cincuenta por ciento (50%) del poder total combinado de voto de todas las clases de acciones con derecho a voto en una corporación, o (3) un socio en cualquier clase de sociedad o empresa común. (d) Posesión de acciones.— Para los fines del inciso (c)(2) de esta sección, la posesión de acciones será determinada de acuerdo con las reglas prescritas en la sec. 30045 de este título.