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PR Laws tit. 1, § 30065 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1004 - Tipos de Contribución|Subcapítulo A. Contribuciones a Individuos (§§ 30061 — 30066)|§ 30065. Contribución especial a individuos que llevan a cabo industria o negocio por cuenta propia

 (a) Se impondrá, cobrará y pagará para los años contributivos comenzados después de 31 de diciembre de 2012 y antes del 1 de enero de 2015, además de cualquier otra contribución impuesta por este Código, una contribución especial de dos (2) por ciento sobre el ingreso bruto generado por un individuo de la prestación de servicios, excepto aquellos servicios prestados por un empleado a su patrono, o de una industria o negocio (excluyendo el negocio de alquiler, el ingreso bruto derivado de la agricultura según definido en la sec. 30090(g)(1)(F)(i) de este título, y aquella industria o negocio atribuido de una sociedad cubierta bajo las disposiciones de las secs. 30321 et seq. y secs. 30551 a 30590, todas de este título), cuando el ingreso bruto de dicho individuo exceda $200,000, determinado según se indica en el inciso (c) de esta sección. Una vez el contribuyente determine que está sujeto a la contribución impuesta por esta sección, la misma aplicará a la totalidad del ingreso bruto consistente de la prestación de servicios o de una industria o negocio que el individuo haya generado durante el año contributivo. (b) Para fines de esta sección el ingreso bruto generado de una industria o negocio consiste de ventas netas menos costo de ventas, si alguno. (c) Al determinar el ingreso bruto sujeto a la contribución impuesta por esta sección, se deberá consolidar el ingreso bruto proveniente de todo negocio consistente de la prestación de servicios por el contribuyente y de toda otra industria o negocio llevada a cabo por el contribuyente. (d) Esta contribución será aplicable a aquellos individuos que tributan bajo las disposiciones del Código de Rentas Internas de 1994, según enmendado, a tenor con la sec. 30064 de este título. (e) La contribución impuesta por esta sección para cualquier año contributivo se informará y será pagadera en su totalidad por el individuo, no más tarde de la fecha establecida para rendir su planilla de contribución sobre ingresos para dicho año contributivo. (f) La contribución impuesta por esta sección no será deducible contra la contribución sobre ingresos del individuo para el año contributivo correspondiente, ni estará sujeta al pago de contribución estimada de individuos establecida en la sec. 30260 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30071 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1004 - Tipos de Contribución|Subcapítulo B. Contribución a Corporaciones (§§ 30071 — 30077)|§ 30071. Contribución normal a corporaciones

 (a) Definición del ingreso neto sujeto a contribución normal.— Para los fines de esta parte, el término “ingreso neto sujeto a contribución normal”, cuando se utiliza con respecto a corporaciones, significa el ingreso neto menos la deducción por dividendos, según se dispone en la sec. 30319(a) de este título. En el caso de una corporación extranjera dedicada a la explotación de una industria o negocio, el término “ingreso neto sujeto a contribución normal” significa el ingreso neto que esté realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico. (b) Imposición de la contribución.— Se impondrá, cobrará y pagará por cada año contributivo sobre el ingreso neto sujeto a contribución normal de toda corporación regular una contribución de veinte (20) por ciento del ingreso neto sujeto a contribución normal. Disponiéndose, que para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018, la contribución impuesta por esta sección será reducida a dieciocho punto cinco (18.5) por ciento. (c) Corporación regular—Definición.— Para propósitos de esta sección y la sec. 30072 de este título, el término “corporación regular” significa toda corporación que no sea: (1) Una corporación sujeta a la contribución impuesta por las secs. 30501 a 30512 de este título, (2) una corporación especial propiedad de trabajadores sujeta a las disposiciones de las secs. 30531 a 30550 de este título, (3) una sociedad especial sujeta a las disposiciones de las secs. 30551 a 30578 de este título, (4) una corporación de individuos sujeta a las disposiciones de las secs. 30581 a 30590 de este título, (5) una corporación extranjera no dedicada a la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico, sujeta a la contribución impuesta por la sec. 30441 de este título, o (6) una compañía de responsabilidad limitada sujeta a las disposiciones de las secs. 30321 et seq. de este título.
PR Laws tit. 1, § 30081 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1004 - Tipos de Contribución|Subcapítulo C - Contribución a Tasas Preferenciales|§ 30081. Contribución adicional especial sobre cuentas separadas

 (a) Se impondrá y cobrará una contribución adicional a cualquier otra contribución impuesta por ley a las compañías de seguro de vida de punto diez por ciento (0.10%) sobre el monto total de activos al cierre de su año contributivo en las cuentas separadas mantenidas por dicha compañía de seguro de vida establecida bajo los términos y condiciones dispuestos por las secs. 1363 a 1369 del Título 26, según reflejado en el informe anual requerido a la compañía de seguro de vida bajo el Código de Seguros de Puerto Rico. (b) La contribución impuesta por esta sección para cualquier año contributivo se informará y será pagadera en su totalidad por la compañía de seguro de vida no más tarde de la fecha establecida en esta parte para rendir su planilla de contribución sobre ingresos para dicho año contributivo.
PR Laws tit. 1, § 30082 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1004 - Tipos de Contribución|Subcapítulo C - Contribución a Tasas Preferenciales|§ 30082. Contribución especial a individuos, sucesiones y fideicomisos sobre ganancia neta de capital a largo plazo

 (a) Tasa contributiva.— Cualquier individuo, sucesión o fideicomiso pagará, en lugar de cualesquiera otras contribuciones impuestas por esta parte, una contribución de diez (10) por ciento sobre el monto del exceso de cualquier ganancia neta de capital a largo plazo sobre cualquier pérdida neta de capital a corto plazo, según dichos términos se definen en la sec. 30141 de este título, que genere en cualquier venta o permuta que se realice antes del 1 de julio de 2014; Disponiéndose, que será el quince (15) por ciento sobre el monto del exceso de cualquier ganancia neta de capital a largo plazo sobre cualquier pérdida neta de capital a corto plazo que genere en cualquier venta o permuta que se realice luego del 30 de junio de 2014, o podrá optar por pagar una contribución de conformidad con las tasas contributivas normales, lo que sea más beneficioso para el contribuyente. (b) Forma de pago.— La contribución impuesta por el inciso (a) de esta sección deberá ser pagada según se dispone en las secs. 30259 y 30260 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30083 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1004 - Tipos de Contribución|Subcapítulo C - Contribución a Tasas Preferenciales|§ 30083. Contribución alternativa a corporaciones sobre ganancia neta de capital a largo plazo

 (a) Si para cualquier año contributivo la ganancia neta de capital a largo plazo de cualquier corporación excediere la pérdida neta de capital a corto plazo, se impondrá, cobrará y pagará, en lugar de la contribución impuesta por las secs. 30071, 30072 y 30073 de este título, una contribución determinada como sigue, pero únicamente si dicha contribución fuere menor que la contribución impuesta por dichas secciones: (1) Una contribución parcial será primero computada sobre el ingreso neto sin incluir el monto del exceso de la ganancia neta de capital, a los tipos y en la forma como si no existiera esta sección. (2) Se determinará entonces una cantidad igual al quince (15) por ciento de dicho exceso para las transacciones que se realicen antes del 1 de julio de 2014, o una cantidad igual al veinte (20) por ciento de dicho exceso para las transacciones que se realicen luego del 30 de junio de 2014. (3) La contribución total será la contribución parcial computada bajo la cláusula (1) de este inciso, más la cantidad computada bajo la cláusula (2) de este inciso.
PR Laws tit. 1, § 30089 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1004 - Tipos de Contribución|Subcapítulo C - Contribución a Tasas Preferenciales|§ 30089. Contribución especial sobre distribuciones totales de ciertos fideicomisos de empleados

 (a) Imposición de contribución Al rendir su planilla de contribución sobre ingresos el contribuyente podrá elegir tratar el monto de la distribución total que bajo la sec. 30391(b)(1) de este título sea considerada como una ganancia de capital a largo plazo, sujeta a la contribución especial impuesta en dicha sección o tributar dicho ingreso como ingreso ordinario, lo que sea más beneficioso para el contribuyente. Conforme a la sec. 30391(b) de este título, para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2018, las distribuciones totales de planes de retiro cualificados bajo la sec. 30391(a) de este título se consideran ingreso ordinario sujeto a los tipos contributivos de la sec. 30061 de este título, pero si se ha cumplido con las disposiciones de la sec. 30391(b)(1) de este título, el contribuyente solo pagará una contribución igual al veinte (20) por ciento de la porción tributable de la distribución total o diez (10) por ciento si se cumplen los párrafos (A) y (B) de la cláusula (1) del inciso (b) de la sec. 30391 de este título o se tratara dicha distribución como ingreso ordinario, lo que sea más beneficioso para el contribuyente.
PR Laws tit. 1, § 30091 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1004 - Tipos de Contribución|Subcapítulo C - Contribución a Tasas Preferenciales|§ 30091. Elección de pagar por adelantado la contribución sobre cantidades acumuladas y no distribuidas en un contrato de anualidades variable.

 (a) Cualquier individuo que sea dueño o beneficiario de un contrato de seguro de vida, dotal o anualidad y que permute, en o antes del 30 de abril de 2015, dicho contrato por un contrato de anualidad variable elegible o efectúe una transferencia indirecta a cambio de un contrato de anualidad variable elegible de acuerdo a la sec. 30144(b)(9) de este título, podrá elegir pagar por adelantado, en lugar de cualquier otra contribución, una contribución de diez (10) por ciento sobre la totalidad de la cantidad acumulada y no distribuida en el contrato cedido o cancelado que de ser distribuida o pagada estaría sujeta a contribución sobre ingreso. El pago de la contribución dispuesta por este inciso deberá remitirse no más tarde del 30 de abril de 2015, completando el formulario que para estos propósitos disponga el Secretario. (b) Para propósitos de esta sección constituye un contrato de anualidad variable elegible todo contrato de anualidad variable emitido en o antes del 30 de abril de 2015 por una compañía de seguros organizada bajo las leyes del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y que sus términos contractuales establezcan que no se podrá efectuar aportaciones adicionales después del 30 de abril de 2015.
PR Laws tit. 1, § 30095 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1004 - Tipos de Contribución|Subcapítulo C - Contribución a Tasas Preferenciales|§ 30095. Prepago cuentas de aportación educativa

 (a) Elección de pagar por adelantado la contribución sobre cantidades acumuladas y no distribuidas.—  (1) Regla general.— Cualquier individuo que sea el dueño o beneficiario de una cuenta de aportación educativa podrá elegir pagar por adelantado durante el periodo entre el 1 de marzo de 2015 y el 30 de abril de 2015, a una tasa de contribución especial de ocho (8) por ciento, la totalidad o parte de cualquier cantidad acumulada y no distribuida en una cuenta de aportación educativa, que de ser distribuida o pagada estaría sujeta a contribución sobre ingresos conforme a la sec. 30395 de este título. La base del contribuyente en tal cuenta de aportación educativa aumentará por la cantidad sobre la cual el contribuyente eligió tributar por adelantado. (2) Elección y pago.— La elección deberá hacerse dentro del período dispuesto en la cláusula (1) de este inciso, completando el formulario que para estos propósitos disponga el Secretario. La contribución deberá pagarse en las Colecturías de Rentas Internas del Departamento de Hacienda. Será responsabilidad del contribuyente mantener evidencia del formulario del prepago de la cuenta de aportación educativa y someter una copia de dicha evidencia a la institución financiera donde mantiene su cuenta. Disponiéndose, además, que para propósitos de realizar el pago de la contribución especial dispuesta en la cláusula (1) de este inciso, el contribuyente podrá retirar fondos del fideicomiso para dichos propósitos y no aplicará ninguna de las penalidades impuestas por este Código por el retiro de dicho monto. (3) Excepciones.— La tasa especial del ocho (8) por ciento no aplicará a las siguientes distribuciones: (A) Distribuciones de fondos aportados a cuentas de aportación educativa que correspondan al año contributivo 2015 en adelante. Disponiéndose, que para poder realizar el pago por adelantado de fondos correspondientes al año contributivo 2014, las cantidades deben haber sido previamente aportadas a la cuenta de aportación educativa para poder ser elegibles para el pago por adelantado dispuesto en este inciso. (b) La base del contribuyente en una cuenta de aportación educativa pre pagada bajo el inciso (a) de esta sección aumentará por la cantidad sobre la cual el contribuyente eligió tributar por adelantado.
PR Laws tit. 1, § 30103 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1005 - Cómputo del Ingreso Sujeto a Contribución|Subcapítulo A. Determinación del Ingreso Neto, Conceptos Generales (§§ 30101 — 30106)|§ 30103. Ingreso bruto ajustado

 (a) Definición— “Ingreso bruto ajustado” significa el ingreso bruto según definido en la sec. 30101 de este título menos: (1) Exenciones.— Las exenciones dispuestas en la sec. 30102 de este título. (2) Deducciones de la industria o negocio.— Las deducciones admitidas por la sec. 30121 y 30122 de este título, atribuibles a una industria o negocio explotado por el contribuyente, si dicha industria o negocio no consiste de la prestación de servicios por el contribuyente en calidad de empleado. (3) Intereses y otros gastos pagados para la compra de inversiones.— Los gastos relacionados con inversiones en depósitos en cuentas o certificados de ahorros o cuentas de inversiones, en bonos, pagarés u otras obligaciones, incluyendo los intereses pagados sobre préstamos u otras obligaciones cuyo importe haya sido invertido en dichas inversiones, hasta el monto del ingreso devengado de éstas, pero no será admisible como deducción el monto de los intereses y gastos de inversiones que sean atribuibles a inversiones cuyo ingreso está exento de contribución sobre ingresos bajo las disposiciones de las cláusulas (5) y (10) del inciso (a) de la sec. 30137 de este título. (4) Deducciones atribuibles a rentas y cánones (royalties).— Las deducciones que no sean las dispuestas en las cláusulas (2), (5), o (6) de este inciso, admitidas por la sec. 30121 de este título que son atribuibles a propiedad poseída para la producción de rentas y cánones (royalties). (5) Determinadas deducciones de usufructuarios vitalicios y de beneficiarios de ingreso de propiedades.— Las deducciones que no sean las dispuestas en la cláusula (2) de este inciso, por depreciación y agotamiento admitidas por la sec. 30127 de este título al usufructuario vitalicio de propiedad o al beneficiario de ingreso de propiedad poseída en fideicomiso. (6) Pérdidas en ventas o permutas de propiedad.— Las deducciones que no sean las dispuestas en la cláusula (2) de este inciso, admitidas por la sec. 30121 de este título como pérdidas en la venta o permuta de propiedad. (7) Pagos de pensiones por divorcio o separación.— La deducción admitida por la sec. 30133 de este título; y (8) Gastos incurridos y pagados para la producción de ingreso que no constituye una industria o negocio para el contribuyente.— Cantidades incurridas y pagadas por un contribuyente relacionadas a la producción de ingreso que no constituye una industria o negocio, hasta el monto del ingreso generado durante el año contributivo según dispuesto en la sec. 30122 de este título bajo reglamentos que establezca el Secretario.
PR Laws tit. 1, § 30104 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1005 - Cómputo del Ingreso Sujeto a Contribución|Subcapítulo A. Determinación del Ingreso Neto, Conceptos Generales (§§ 30101 — 30106)|§ 30104. Deducciones

 (a) Al computarse el ingreso neto se admitirán las siguientes deducciones: (1) Gastos de la industria o negocio, según establecido en la sec. 30121 de este título, que no hayan sido reclamadas como deducción del ingreso bruto ajustado. (2) Gastos que no sean de la industria o del negocio principal, según establecido en la sec. 30122 de este título. (3) Intereses, según establecido en la sec. 30123 de este título. (4) Contribuciones, según establecido en la sec. 30124 de este título. (5) Pérdidas por individuos, pérdidas por corporaciones, pérdidas de capital y pérdidas en apuestas, según establecido en la sec. 30125 de este título. (6) Deudas incobrables, según establecido en la sec. 30126 de este título. (7) Depreciación y amortización, que no hayan sido reclamadas como deducción al determinar el ingreso bruto ajustado según establecido en la sec. 30127 de este título. (8) Gastos de automóviles, según establecido en la sec. 30127(a)(3) de este título. (9) Aportaciones de un patrono a un fideicomiso o plan de anualidades para empleados y compensación bajo un plan de pago diferido, según establecido en la sec. 30129 de este título. (10) Donativos para fines caritativos y otras aportaciones por corporaciones y sociedades según establecido en la sec. 30130 de este título. (11) Deducción por pérdida neta en operaciones, determinada bajo la sec. 30134 de este título. (12) Deducción a patronos de empresas privadas que empleen personas severamente impedidas graduadas de los talleres de capacitación del programa de rehabilitación del departamento de servicios sociales o de cualesquiera otros talleres de capacitación para tales personas, sujeto a las disposiciones de la sec. 30131 de este título. (13) Deducción por prima de bonos.— En el caso de un tenedor de bonos, que no sea individuo, la deducción por prima amortizable de bonos establecida en la sec. 30148 de este título. (14) Deducciones de la sucesión y otras personas por concepto de deducciones del finado.— En el caso de las personas a que se refieren los incisos (b) y (c) de la sec. 30113 de este título, el monto de las deducciones respecto a un finado hasta el límite admitido por dichos incisos (b) y (c) de la sec. 30113 de este título. (15) Deducciones aplicables a individuos, sujeto a las disposiciones de la sec. 30135 de este título. (16) Deducción especial para individuos asalariados, sujeto a lo dispuesto en la sec. 30136 de este título. (17) Exenciones personales y por dependientes, sujeto a las disposiciones de la sec. 30138 de este título. (18) Deducción a corporaciones por dividendos recibidos según lo dispuesto en la sec. 30139(a) de este título.
PR Laws tit. 1, § 30105 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1005 - Cómputo del Ingreso Sujeto a Contribución|Subcapítulo A. Determinación del Ingreso Neto, Conceptos Generales (§§ 30101 — 30106)|§ 30105. Ingreso neto

 (a) Definición.— “Ingreso neto” significa el ingreso bruto computado de acuerdo con la sec. 30101 de este título, menos las siguientes partidas: (1) Las exenciones dispuestas en la sec. 30102 de este título reducido por los gastos atribuibles a dichos ingresos exentos, conforme a lo establecido en la sec. 30140 de este título; (2) las deducciones admitidas por la sec. 30104 de este título, sujeto a las limitaciones de la sec. 30140 de este título, y (3) los ingresos sujetos a tasas preferenciales según descritos en la sec. 30111 de este título, reducido por los gastos atribuibles a estos ingresos, conforme a lo establecido en la sec. 30140 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30114 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1005 - Cómputo del Ingreso Sujeto a Contribución|Subcapítulo B. Tratamiento de Ciertas Partidas de Ingreso (§§ 30111 — 30119)|§ 30114. Ingreso bruto de fuentes dentro y fuera de Puerto Rico

 El ingreso bruto de fuentes dentro y fuera de Puerto Rico será determinado según se dispone en las secs. 30151 a 30157 de este título.