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PR Laws tit. 1, § 32243 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050D - Ajustes, Créditos y Reintegros|§ 32243. Crédito por impuesto al consumo pagado a países extranjeros sobre servicios rendidos entre entidades relacionadas

 (a) Reclamación del crédito.— Todo comerciante al cual una entidad relacionada que no se dedica a industria o negocio en Puerto Rico le haya prestado un servicio, excepto los comerciantes a los cuales se les haya emitido un certificado de registro de pequeño comerciante, podrá reclamar un crédito en la planilla mensual del impuesto de valor añadido por la cantidad pagada por concepto de impuestos al consumo a países extranjeros, luego de cualquier crédito reclamado por dicho impuesto en el país extranjero, en relación con la prestación de dicho servicio. (b) Limitación.— El crédito dispuesto en este inciso podrá ser reclamado: (1) Hasta la cantidad de impuesto a pagar y no se podrá reclamar como parte de un sobrepago en una planilla posterior ni se podrá reclamar como reintegro; (2) luego de todos los ajustes y créditos dispuestos en esta parte; y (3) en la medida en que el comerciante haya pagado el impuesto de valor añadido dispuesto en esta parte sobre dicho servicio, de acuerdo con la sec. 32221(a)(3) de este título, y la misma no sea acreditable bajo la sec. 32242 de este título (en caso de ser el impuesto parcialmente acreditable bajo la sec. 32242 de este título, se permitirá el crédito bajo esta sección respecto a la porción que no fue acreditada bajo la sec. 32242 de este título). (c) Definición “entidad relacionada”.— El término “entidad relacionada” bajo esta sección significa: (1) Una persona que forma parte de un grupo controlado de corporaciones o de un grupo controlado de entidades relacionadas, según definido en las secs. 30044 y 30045 de este título, excepto que, para estos propósitos, no se tomará en consideración la sec. 30044(b)(2) de este título; y (2) una oficina principal (“Home Office”) localizada fuera de Puerto Rico, por una corporación extranjera dedicada a industria o negocio en Puerto Rico a través de una sucursal (“Branch”). (d) Documentación.— El comerciante deberá presentar junto con su planilla mensual del impuesto de valor añadido evidencia del pago del impuesto al consumo en países extranjeros relacionado con los servicios recibidos por el comerciante por parte de la Entidad Relacionada para poder reclamar el crédito dispuesto en esta Sección. (e) Impuesto al consumo pagado en países extranjeros no será deducible.— El comerciante que reclame el crédito dispuesto en esta sección no podrá reclamar el impuesto al consumo pagado en países extranjeros como deducción para propósitos de contribución sobre ingresos bajo las secs. 30041 et seq. de este título.
PR Laws tit. 1, § 32245 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050D - Ajustes, Créditos y Reintegros|§ 32245. Documentos requeridos para la reclamación de créditos

 (a) Todo comerciante que reclame un crédito concedido en esta parte contra su responsabilidad del impuesto de valor añadido deberá conservar y tener disponible para el Secretario toda la documentación necesaria para validar su derecho a tales créditos, en la forma que el Secretario establezca por documento oficial, incluyendo medios de transmisión electrónica. (b) El Secretario podrá rechazar cualquier crédito reclamado por un comerciante, en la medida que no pueda ser evidenciado con la información requerida bajo esta sección, en cuyo caso la cantidad adeudada se considerará una deficiencia para fines de las secs. 33001 et seq de este título.
PR Laws tit. 1, § 32246 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050D - Ajustes, Créditos y Reintegros|§ 32246. Muestreo

 (a) En el caso de que un comerciante no tenga libros de contabilidad adecuados de sus ventas, el Secretario podrá, basándose en una prueba o una muestra de los registros disponibles del comerciante u otra información relacionada con las ventas o compras hechas por dicho comerciante para un período representativo, determinar la proporción de ventas de bienes y servicios en comparación con la totalidad de las ventas, o la proporción entre las compras de bienes y servicios y el total de las compras hechas por el comerciante. Esta sección no tiene el propósito de relevar al comerciante de cobrar el impuesto de valor añadido. (b) En el caso de que los libros de contabilidad de un comerciante sean adecuados pero muy voluminosos, el Secretario podrá seleccionar una muestra de transacciones y realizar una proyección a base de los datos recopilados durante todo el período de auditoría. Esto se hará con el propósito de determinar la proporción de ventas de bienes y servicios en comparación con la totalidad de las ventas o la proporción entre las compras de bienes y servicios y el total de las compras hechas por el comerciante. Para llevar a cabo dicho muestreo, el Secretario podrá llegar a un acuerdo con el comerciante para determinar los medios y métodos a ser usados en el proceso de muestreo. En la eventualidad de que no se llegue a un acuerdo, el comerciante tendrá derecho a revisión por parte del Secretario. (c) En el caso de una solicitud de reintegro, todo comerciante tiene derecho, cuando sus registros sean adecuados pero voluminosos, a establecer la cantidad del reintegro mediante muestreo estadístico o cualquier otro método de muestreo acordado con el Secretario. Independientemente del método de muestreo que se seleccione, el mismo deberá reflejar tanto los pagos en exceso, como las deficiencias en el pago del impuesto de valor añadido, según aplique. El método de muestreo debe ser aprobado por el Secretario antes de que se someta una solicitud de reintegro. Por lo tanto, una solicitud de reintegro sometida antes de que el método de muestreo haya sido aprobado por el Secretario no podrá ser considerada una solicitud de reintegro completa. (d) Para propósitos de esta sección, el Secretario, mediante reglamento, establecerá los procedimientos relacionados con los métodos de muestreo, incluyendo los criterios para su uso y la aprobación del método de muestreo que seleccione un comerciante.
PR Laws tit. 1, § 32247 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050D - Ajustes, Créditos y Reintegros|§ 32247. Reembolso de impuesto de valor añadido pagado por personas no residentes

 (a) Los individuos no residentes que adquieran bienes en Puerto Rico, sobre los cuales hayan pagado el impuesto de valor añadido podrán solicitar un reembolso por el impuesto pagado, sujeto al cumplimiento de los siguientes requisitos: (1) el individuo salga de Puerto Rico dentro de un periodo de tiempo no mayor de 30 días de la fecha de la compra de los bienes, y (2) el total pagado por uno o más bienes según reflejado en un mismo recibo de compra exceda de quinientos (500) dólares. (b) Se faculta al Secretario para establecer, en conjunto con la Compañía de Turismo de Puerto Rico y a la Autoridad de los Puertos de Puerto Rico, el procedimiento que deberá seguir la persona no residente para reclamar el reembolso establecido en esta sección, en su salida de la jurisdicción del Estado Libre Asociado de Puerto Rico.
PR Laws tit. 1, § 32252 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050E - Registro de Comerciantes, Certificados de Registro y Otros Certificados|§ 32252. Exhibición del certificado de registro

 El certificado de registro correspondiente deberá exhibirse en todo momento en un lugar visible al público en general en cada lugar de negocio para el cual sea expedido. Ninguna persona hará negocios como comerciante, ni persona alguna venderá o recibirá nada de valor en lugar de admisiones, sin antes obtener un certificado o después de que dicho certificado haya sido cancelado; y ninguna persona recibirá licencia alguna de cualquier entidad del Estado Libre Asociado de Puerto Rico para llevar a cabo dichos negocios sin antes obtener un certificado o después de que dicho certificado haya sido cancelado.
PR Laws tit. 1, § 32253 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050E - Registro de Comerciantes, Certificados de Registro y Otros Certificados|§ 32253. Gestión comercial sin certificado de registro

 Toda persona que lleve a cabo negocios en Puerto Rico como comerciante sin haber solicitado el certificado de registro correspondiente o cuyo registro haya sido revocado, estará sujeta a las penalidades establecidas en las secs. 33001 et seq. de este título.
PR Laws tit. 1, § 32254 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050E - Registro de Comerciantes, Certificados de Registro y Otros Certificados|§ 32254. Certificado de exención y tasa cero para planta manufacturera

 (a) Definición.— Formulario numerado que se le emite a una planta manufacturera para que tenga derecho a importar y a adquirir artículos para la manufactura libres del impuesto de valor añadido. El mismo se tendrá que utilizar para reclamar la exención al momento de introducir o adquirir artículos para la manufactura, en el tiempo, forma y manera que el Secretario establezca mediante documento oficial. (b) Periodo de vigencia.— El certificado antes descrito estará vigente por un periodo de tres años. El Secretario, en el uso de su discreción, podrá mediante determinación a esos efectos limitar o extender la validez de dicho certificado y podrá revocarlo cuando cualquier persona incumpla con alguno de los requisitos indicados en esta parte. Cualquier persona a quien se le haya revocado el certificado dispuesto en esta sección podrá solicitar que se le emita un nuevo certificado un año después de dicha revocación, sujeto al cumplimiento de los requisitos establecidos en esta sección. (c) Solicitud.— Al solicitar el certificado indicado en esta sección, el comerciante deberá someterle al Secretario lo siguiente, en la medida que sea aplicable: (1) Copia del Certificado de Registro de Comerciantes; (2) evidencia de que el número de identificación de manufacturero emitido por el Secretario está vigente; (3) certificación negativa de deuda del Departamento, o evidencia de que está acogido a un plan de pago con el Departamento y está al día al momento de la solicitud; (4) evidencia de que ha rendido todas sus planillas, incluyendo las planillas de contribución sobre ingresos y aquellas relacionadas al impuesto sobre ventas y uso (establecido en las secs. 32001 et seq. de este título) o al impuesto de valor añadido; (5) a solicitud del Secretario, una fianza, para su aprobación y aceptación, por la cantidad que el Secretario determine luego de evaluar la información suministrada por la planta manufacturera; y (6) cualquier otra información o documento que el Secretario estime necesario para su evaluación, incluyendo documentación y evidencia de la estructura organizativa del comerciante y certificaciones de deuda contributiva.
PR Laws tit. 1, § 32256 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050E - Registro de Comerciantes, Certificados de Registro y Otros Certificados|§ 32256. Certificado de comerciante elegible

 (a) Elegibilidad.— Un comerciante cuyo volumen de ventas excede de $500,000 anuales para los tres (3) años inmediatamente anteriores al año para el cual se hace la determinación, o para el periodo aplicable (en caso de haber operado menos de tres (3) años), y el ochenta (80) por ciento de sus ventas totales están sujetas a una tasa del impuesto de valor añadido de cero (0) por ciento, cualifica para solicitar un certificado de comerciante elegible, sujeto a lo dispuesto en esta sección. (b) Solicitud del certificado de comerciante elegible.— El Secretario podrá emitirle a un comerciante un certificado de comerciante elegible si el comerciante: (1) Lo solicita siguiendo el procedimiento establecido por el Secretario mediante documento oficial, (2) le somete al Secretario lo siguiente: (A) Copia del Certificado de Registro de Comerciantes y, en el caso de una planta manufacturera, evidencia de vigencia del número de identificación de manufacturero emitido por el Secretario; (B) una descripción detallada de los bienes comprados y servicios recibidos que estén directamente relacionados con la venta de bienes y servicios sujetos a una tasa de impuesto de valor añadido de cero (0) por ciento; (C) un informe que refleje que: (i) El volumen de ventas de los tres (3) años inmediatamente anteriores de la fecha de solicitud, o periodo aplicable, excede de $500,000 anuales, y (ii) y que la proporción del volumen de ventas descritas en el párrafo (B) sobre el volumen de ventas totales excede de ochenta (80) por ciento anual; (D) evidencia de que no tiene deuda alguna con el Departamento, o está acogido a un plan de pago con el Departamento el cual está vigente y al día al momento de la solicitud; (E) evidencia de que ha rendido todas sus planillas, incluyendo las planillas de contribución sobre ingresos y aquellas relacionadas al impuesto sobre ventas y uso (establecido en las secs. 32001 et seq. de este título) o al impuesto de valor añadido; (F) a solicitud del Secretario, una fianza, para su aprobación y aceptación, por aquella cantidad que el Secretario considere apropiada para garantizar el cobro del impuesto de valor añadido sobre las transacciones tributables que el comerciante lleve a cabo; y (G) cualquier otro documento que el Secretario solicite mediante documento oficial. (c) Evaluación de la solicitud.— El Secretario deberá emitir una determinación denegando o aprobando la solicitud descrita en el inciso (a) de esta sección, dentro de un periodo no mayor de treinta (30) días laborables, contados a partir de la fecha de la radicación de la misma, sujeto a que la solicitud cumpla con los requisitos e incluya toda la información que se indica en el inciso anterior.
PR Laws tit. 1, § 32257 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050E - Registro de Comerciantes, Certificados de Registro y Otros Certificados|§ 32257. Negocio multinivel

 (a) Un negocio multinivel podrá solicitarle al Secretario que los distribuidores independientes que forman parte de su red de venta no sean considerados comerciantes para fines del cobro y remisión del impuesto de valor añadido. (b) La determinación de que un negocio multinivel o de ventas directas puede remitir el impuesto de valor añadido en representación de sus distribuidores independientes, se hará mediante la presentación de un acuerdo final con el Secretario conforme a las disposiciones de la sec. 33207 de este título, de acuerdo a los requisitos y procedimientos que establezca el Secretario mediante documento oficial.
PR Laws tit. 1, § 32261 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050F - Otras Disposiciones Administrativas|§ 32261. Recursos del Secretario

 El Secretario queda facultado para comprar aquellos abastos y equipos, contratar servicios y reclutar personal que sean necesarios e incurrir en cualesquiera otros gastos apropiados para hacer valer y administrar esta parte, eximiendo así al Departamento de Hacienda de las limitaciones establecidas por otras leyes, incluyendo las secs. 9101 et seq. de este título.
PR Laws tit. 1, § 32262 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050F - Otras Disposiciones Administrativas|§ 32262. Requisito de conservar documentos

 Todo comerciante, según se define en esta parte, deberá conservar en Puerto Rico por un período no menor de seis (6) años, toda aquella información que evidencie los bienes y servicios adquiridos o vendidos por dicho comerciante, tales como comprobantes fiscales, notas de crédito y débito, documentos de embarque, los cobros por dichas ventas y otros documentos que el Secretario pueda requerir.
PR Laws tit. 1, § 32263 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050F - Otras Disposiciones Administrativas|§ 32263. Fianza

 (a) En todos los casos que sea necesario asegurar el pago del impuesto de valor añadido, establecido en las disposiciones de esta parte, el Secretario podrá requerir un depósito en efectivo, una fianza, carta de crédito, u otro valor como condición para que una persona o comerciante obtenga o retenga cualquier certificado que se le pueda emitir o le haya sido emitido bajo esta parte. Dicha fianza será en la forma y por la cantidad que el Secretario estime apropiada dadas las circunstancias particulares de cada caso. (b) Toda persona o comerciante que no efectúe cualquiera de las prestaciones antes indicadas, no tendrá derecho a obtener o retener el certificado que se le pueda emitir o le haya sido emitido bajo esta parte y el Secretario de Justicia queda autorizado a proceder por los medios judiciales correspondientes, cuando así lo requiera el Secretario, para evitar que la persona haga negocios, sujeto a las disposiciones en esta parte, hasta tanto se haya cumplido por la prestación requerida.
PR Laws tit. 1, § 32265 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050F - Otras Disposiciones Administrativas|§ 32265. Fondos de Desarrollo Municipal, Redención Municipal y Mejoras Municipales

 (a) Fondo de Desarrollo Municipal.— Una porción correspondiente a punto dos por ciento (0.2%) del total de punto cinco (0.5) por ciento del impuesto de valor añadido establecido en la sec. 32211 de este título, y conforme a las disposiciones, términos y otras condiciones dispuestas en la “Ley del Fondo de Administración Municipal”, ingresarán al “Fondo de Desarrollo Municipal” dispuesto en la sec. 32127 de este título. (b) Fondo de Redención Municipal.— Una porción correspondiente a punto dos por ciento (0.2%) del total de punto cinco (0.5) por ciento del impuesto de valor añadido establecido en la sec. 32211 de este título, y conforme a las disposiciones, términos y otras condiciones dispuestas en la “Ley del Fondo de Administración Municipal”, ingresarán al “Fondo de Redención Municipal” dispuesto en la sec. 32128 de este título. (c) Fondo de Mejoras Municipales.— Una porción correspondiente a punto un por ciento (0.1%) del total de punto cinco (0.5) por ciento del impuesto de valor añadido establecido en la sec. 32211 de este título, y conforme a las disposiciones, términos y otras condiciones dispuestas en la “Ley del Fondo de Administración Municipal”, ingresarán al “Fondo de Redención Municipal” dispuesto en la sec. 32129 de este título.
PR Laws tit. 1, § 32271 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050G - Disposiciones Transitorias|§ 32271. Disposiciones transitorias

 (a) Fianzas vigentes, sometidas y aprobadas bajo las secs. 32001 et seq. de este título.— Las fianzas vigentes, sometidas y aprobadas bajo las secs. 32001 et seq. de este título, se entenderán vigentes, sometidas y aprobadas bajo esta parte hasta su fecha de vencimiento. (b) Créditos disponibles bajo las secs. 32001 et seq. de este título.— Los créditos o sobrepagos que hayan surgido bajo las secs. 32001 et seq. de este título, o bajo la sec. 32211(a)(1) de este título que no se haya reclamado como reintegro y que el comerciante los tenga disponibles a la fecha de vigencia de este subtítulo, según se reflejen en la planilla mensual de impuesto sobre ventas y uso que el comerciante viene obligado a radicar no más tarde del día 20 del mes correspondiente a la fecha de la vigencia de este subtítulo, tendrán que ser utilizados como crédito en planillas subsiguientes en orden cronológico comenzando con el de mayor antigüedad, hasta que los mismos se agoten. Disponiéndose, que la utilización de dichos créditos no pueden producir un reintegro. (c) Determinaciones administrativas y acuerdos finales emitidos bajo las secs. 32001 et seq. de este título y el Subtítulo BB del Código de Rentas Internas de 1994.— Excepto que expresamente se indique lo contrario en este Código, una determinación administrativa o acuerdo final emitido a un comerciante bajo las disposiciones las secs. 32001 et seq. de este título o el Subtítulo BB del Código de Rentas Internas de 1994, las cuales sean similares a las disposiciones de esta parte y que afecten la responsabilidad contributiva para un evento tributable efectuado después de la fecha de vigencia de esta parte, se entenderá emitido bajo las correspondientes disposiciones de este Subtítulo. Disponiéndose, que las disposiciones de este inciso serán efectivas luego de que el comerciante obtenga del Secretario un documento oficial que confirme que la determinación administrativa o el acuerdo final seguirá vigente bajo esta parte. El Secretario determinará mediante documento oficial el procedimiento que deberá seguir el comerciante para obtener el documento oficial.
PR Laws tit. 1, § 32272 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V-A - Impuesto de Valor Añadido|Capítulo 1050G - Disposiciones Transitorias|§ 32272. Exclusión de contratos y subastas preexistentes.

 (a) Las ventas cubiertas por contratos y subastas públicas de gobierno descritas en los incisos (c) y (d) de la sec. 32171 de este título, estarán sujetas al impuesto de valor añadido a la misma tasa del impuesto sobre ventas y uso aplicable bajo dichos incisos. Disponiéndose, que dicha tasa será aplicable durante el periodo de tiempo dispuesto en los incisos (c) y (d) de la sec. 32171 de este título que esté remanente a la fecha en que entra en vigor este subtítulo.