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PR Laws tit. 1, § 10834 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 983 - Ley para Fomentar la Exportación de Servicios|§ 10834. Distribuciones

 (a) Regla general.— Los accionistas, socios o miembros de un negocio elegible que posea un decreto otorgado bajo este capítulo no estarán sujetos a contribución sobre ingresos sobre distribuciones de dividendos o beneficios de las utilidades y beneficios provenientes del ingreso de exportación de servicios de dicho negocio elegible. Las distribuciones subsiguientes de las utilidades y beneficios provenientes del ingreso de exportación de servicios que lleve a cabo cualquier entidad también estarán exentas de toda tributación. (b) Coordinación con el Código.— Las distribuciones descritas en el inciso (a) de esta sección serán excluidas del: (1) Ingreso neto sujeto a contribución básica alterna de un individuo, para propósitos de la sec. 30062(a)(2) de este título; (2) ingreso neto alternativo mínimo de una corporación, para propósitos de la sec. 30073(c)(1) de este título, e (3) ingreso neto ajustado según libros de una corporación, para propósitos de la sec. 30074(b)(1) de este título. (c) Imputación de distribuciones exentas.— La distribución de dividendos o beneficios que hiciere un negocio elegible que posea un decreto otorgado bajo este capítulo, aun después de expirado su decreto, se considerará hecha de su ingreso de exportación de servicios si a la fecha de la distribución ésta no excede del balance no distribuido de las utilidades y beneficios acumulados, provenientes de su ingreso de exportación de servicios, a menos que dicho negocio elegible, al momento de la declaración, elija distribuir el dividendo o beneficio, total o parcialmente, de otras utilidades o beneficios. La cantidad, año de acumulación y carácter de la distribución hecha de las utilidades y beneficios provenientes del ingreso de exportación de servicios será la designada por dicho negocio, elegible mediante notificación enviada conjuntamente con el pago de la misma a sus accionistas, miembros o socios y al Secretario de Hacienda, mediante declaración informativa, no más tarde del 28 de febrero siguiente al año de la distribución. En los casos de corporaciones, compañías de responsabilidad limitada o sociedades que a la fecha del comienzo de operaciones como negocios elegibles tengan utilidades o beneficios acumulados, las distribuciones de dividendos o beneficios que se realicen a partir de dicha fecha se considerarán hechas del balance no distribuido de tales utilidades o beneficios, pero una vez que éste quede agotado por virtud de tales distribuciones, se aplicarán las disposiciones del párrafo primero de este inciso.
PR Laws tit. 1, § 10835 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 983 - Ley para Fomentar la Exportación de Servicios|§ 10835. Deducciones

 (a) Deducción y arrastre de pérdidas netas en operaciones.—  (1) Deducción por pérdidas corrientes incurridas en actividades no cubiertas por un decreto.— Si un negocio elegible que posea un decreto otorgado bajo este capítulo incurre en una pérdida neta en operaciones que no sea atribuible a la operación cubierta por el decreto, la misma no podrá ser utilizada contra los ingresos de operaciones cubiertas por un decreto bajo este capítulo y se regirá por las disposiciones del Código. (2) Deducción por pérdidas corrientes incurridas en la operación del negocio elegible.— Si un negocio elegible que posea un decreto otorgado bajo este capítulo incurre en una pérdida neta en la operación cubierta por el decreto, la misma podrá ser utilizada únicamente contra otros ingresos de operaciones cubiertas por un decreto bajo este capítulo. (3) Deducción por arrastre de pérdidas de años anteriores.— Se concederá una deducción por arrastre de pérdidas incurridas en años anteriores, según se dispone a continuación: (A) El exceso sobre las pérdidas deducibles bajo el inciso (a)(2) de esta sección podrá ser arrastrado contra el ingreso de exportación de servicios de años contributivos subsiguientes. Las pérdidas serán arrastradas en el orden en que fueron incurridas. (B) Una vez expirado el período del decreto para propósitos de contribución sobre ingresos, las pérdidas netas incurridas en la operación cubierta por el decreto, así como cualquier exceso de la deducción permitida bajo el inciso (a)(2) de esta sección que esté arrastrando el negocio elegible a la fecha de expiración de dicho período, podrán deducirse contra cualquier ingreso tributable en Puerto Rico, sujeto a las limitaciones provistas en el Subtítulo A del Código. Dichas pérdidas se considerarán como incurridas en el último año contributivo en que el negocio elegible que posea un decreto bajo este capítulo disfrutó de la tasa de la sec. 10832 de este título, conforme a los términos del decreto. (C) El monto de la pérdida neta en operaciones a ser arrastrada se computará conforme a las disposiciones la sec. 30134 de este título.
PR Laws tit. 1, § 10836 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 983 - Ley para Fomentar la Exportación de Servicios|§ 10836. Períodos de exención contributiva

 (a) Exención.— Un negocio elegible que posea un decreto otorgado bajo este capítulo, disfrutará de los beneficios de este capítulo por un período de veinte (20) años. (b) Fijación de las fechas de comienzo de operaciones y de los períodos de exención.—  (1) La fecha de comienzo de operaciones para fines de la sec. 10832 de este título será a partir de la fecha en que el negocio elegible comience las actividades cubiertas por el decreto, pero nunca antes de la fecha de la debida radicación de una solicitud para acogerse a los beneficios de este capítulo. (2) La fecha de comienzo de operaciones para fines de la sec. 10833 de este título será a partir del primero de enero del año en que el negocio elegible comience las actividades cubiertas por el decreto, pero nunca antes del primero de enero del año en que ocurre la debida radicación de una solicitud para acogerse a los beneficios de este capítulo. (3) En el caso de negocios elegibles que posean un decreto otorgado bajo este capítulo y que hayan estado operando antes de solicitar acogerse a los beneficios de este capítulo, la fecha de comienzo de operaciones sobre las actividades cubiertas por el decreto será la fecha de presentación de una solicitud con la Oficina de Exención. (c) Extensión de decreto.— Cualquier negocio elegible que, a través de todo su período de exención haya cumplido con los requisitos de empleo, ingresos, inversión u otros factores o condiciones establecidos en el decreto, y que demuestre al Secretario que la extensión de su decreto redundará en los mejores intereses económicos y sociales del Pueblo de Puerto Rico, podrá solicitar al Secretario una extensión de su decreto por diez (10) años adicionales, para un total de treinta (30) años. Durante dicha extensión el negocio elegible disfrutará de una tasa de contribución sobre ingresos fija de cuatro por ciento (4%). (1) Una solicitud de extensión deberá presentarse ante el Secretario no más de veinticuatro (24) meses ni menos de seis (6) meses antes de la expiración del decreto, y deberá incluir la información que a tal propósito requiera el Secretario mediante reglamento, carta circular o determinación administrativa. (2) Todo negocio elegible descrito en la sec. 10833(a) de este título gozará durante el término de la o las extensiones de un cincuenta por ciento (50%) de exención sobre las correspondientes contribuciones sobre propiedad mueble e inmueble utilizada en las actividades cubiertas por el decreto.
PR Laws tit. 1, § 10838 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 983 - Ley para Fomentar la Exportación de Servicios|§ 10838. Naturaleza de los decretos

 (a) En general.— Los decretos bajo este capítulo se considerarán un contrato entre el negocio elegible, sus accionistas, socios o dueños y el Gobierno de Puerto Rico, y dicho contrato será la ley entre las partes. Dicho contrato se interpretará liberalmente, de manera cónsona con el propósito de este capítulo de promover el desarrollo socioeconómico de Puerto Rico. El Secretario tiene discreción para incluir, en representación del Gobierno de Puerto Rico, aquellos términos y condiciones que sean consistentes con el propósito de este capítulo y que promuevan el desarrollo socioeconómico de Puerto Rico, tomándose en consideración la naturaleza de la petición o acción solicitada, así como los hechos y circunstancias relacionadas de cada caso en particular que puedan ser de aplicación. (b) Obligación de cumplir con lo representado en la solicitud.— Todo negocio elegible que posea un decreto concedido bajo este capítulo llevará a cabo sus operaciones sustancialmente como las representó en su solicitud, excepto cuando las mismas han sido variadas mediante enmiendas que, a petición del concesionario, el Secretario le autorice de acuerdo a las disposiciones de este capítulo. (c) Decisiones administrativas; finalidad.—  (1) Todas las decisiones y determinaciones del Secretario bajo este capítulo, en cuanto a la concesión del decreto y su contenido, serán finales y contra las mismas no procederá revisión judicial o administrativa u otro recurso, a menos que específicamente se disponga de otra forma. Una vez concedido un decreto bajo este capítulo, ninguna agencia, instrumentalidad pública, subdivisión política, corporación pública, o municipio del Gobierno de Puerto Rico que no sea el Secretario o el Gobernador, podrá impugnar la legalidad de dicho decreto o cualquiera de sus disposiciones. (2) Cualquier concesionario adversamente afectado o perjudicado por cualquier acción tomada por el Secretario revocando o cancelando un decreto de exención de acuerdo con la sec. 10837(d)(2) de este título, tendrá derecho a revisión judicial de la misma mediante la presentación de un recurso de revisión ante el Tribunal de Apelaciones de Puerto Rico, dentro de treinta (30) días después de la decisión o adjudicación final del Secretario. (3) Cualquier decisión o sentencia del Tribunal de Apelaciones de Puerto Rico quedará sujeta a revisión por el Tribunal Supremo de Puerto Rico mediante certiorari, solicitado por cualquiera de las partes en la forma dispuesta por ley.
PR Laws tit. 1, § 10842 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 983 - Ley para Fomentar la Exportación de Servicios|§ 10842. Reglamentos bajo este capítulo

 El Secretario preparará, en consulta con el Director Ejecutivo y el Secretario de Hacienda, aquellos reglamentos que sean necesarios para hacer efectivas las disposiciones y propósitos de este capítulo dentro de noventa (90) días, a partir de la fecha de vigencia de esta ley. Dichos reglamentos estarán sujetos, además, a las disposiciones de las secs. 9601 et seq. del Título 3, conocidas como “Ley de Procedimiento Administrativo Uniforme del Gobierno de Puerto Rico”.
PR Laws tit. 1, § 10843 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 983 - Ley para Fomentar la Exportación de Servicios|§ 10843. Decretos otorgados bajo Leyes de Incentivos Industriales o Contributivos

 (a) La Oficina de Exención Contributiva no recibirá nuevas solicitudes de negocios de exención bajo la sec. 10642(d)(1)(D)(i) de este título, a partir de la fecha de vigencia de esta ley, por lo cual toda solicitud de decreto radicada a partir de la vigencia de esta ley con relación a un servicio elegible, se regirá por lo dispuesto en este capítulo. Las solicitudes de decretos nuevos para servicios elegibles, presentadas antes de la fecha de vigencia, que no hayan sido concedidos a la fecha de vigencia de esta ley, podrán tramitarse, a elección del solicitante, bajo este capítulo, siempre y cuando sean considerados negocios elegibles. Los decretos otorgados bajo la Ley 73-2008, o leyes similares anteriores, se mantendrán en vigor en cuanto a sus respectivas disposiciones. (b) Toda persona natural o jurídica que provee o proponga proveer un servicio elegible o servicio de promotor, podrá solicitar un decreto en conformidad con este capítulo, independientemente del volumen esperado para tales servicios.
PR Laws tit. 1, § 10844 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 983 - Ley para Fomentar la Exportación de Servicios|§ 10844. Aplicación del Código para un Nuevo Puerto Rico

 El Código aplicará de forma supletoria a este capítulo en la medida en que sus disposiciones no estén en conflicto con las disposiciones de esta capítulo.
PR Laws tit. 1, § 10851 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 984 - Ley Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico|§ 10851. Definiciones

 (a) Individuo residente inversionista.— Significa un individuo residente, según se define en la sec. 30041(a)(30) de este título, que no haya sido residente de Puerto Rico durante los últimos seis (6) años anteriores a la fecha de vigencia de esta ley y que advenga residente de Puerto Rico no más tarde del año contributivo que finaliza el 31 de diciembre de 2035. A tenor con la definición de individuo residente provista en la sec. 30041(a)(30) de este título, los estudiantes cursando estudios fuera de Puerto Rico que residían en Puerto Rico antes de marcharse a estudiar, el personal que trabaje fuera de Puerto Rico de forma temporera para el Estado Libre Asociado de Puerto Rico, sus agencias e instrumentalidades, y personas en situaciones similares a las anteriormente descritas, no cualificarán para considerarse como Individuos Residentes Inversionistas, ya que su domicilio en estos casos continúa siendo Puerto Rico por el periodo en que residen fuera de nuestra jurisdicción. (b) Código.— Significa las secs. 30011 et seq. de este título, conocidas como el “Código de Rentas Internas Para un Nuevo Puerto Rico”, o cualquier ley posterior que la sustituya. (c) Ley del Centro Bancario.— Significa las secs. 232 et seq. del Título 7, conocidas como la “Ley Reguladora del Centro Bancario Internacional”. (d) Secretario.— Significa el Secretario del Departamento de Desarrollo Económico y Comercio. (e) Oficina de Exención.— Significa la Oficina de Exención Contributiva Industrial. (f) Director.— Significa el Director de la Oficina de Exención Contributiva Industrial.
PR Laws tit. 1, § 10852 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 984 - Ley Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico|§ 10852. Exención contributiva aplicable al ingreso por concepto de intereses y dividendos devengado por un individuo residente inversionista

 El ingreso de todas las fuentes devengado por un individuo residente inversionista, luego de haber advenido residente de Puerto Rico pero antes del 1 de enero de de 2036, consistente de intereses y dividendos, incluyendo, pero sin limitarse a, intereses y dividendos provenientes de una compañía inscrita de inversiones descrita en la sec. 30521 de este título, estará totalmente exento del pago de contribuciones sobre ingresos de Puerto Rico, incluyendo la contribución básica alterna provista en el Código. Además, el ingreso derivado por un individuo residente inversionista luego de haber advenido residente de Puerto Rico pero antes del 1 de enero de 2036, que consista de intereses, cargos por financiamiento, dividendos o participación en beneficio de sociedades recibidos de entidades bancarias internacionales debidamente autorizadas conforme a la Ley del Centro Bancario, estará totalmente exento del pago de contribuciones sobre ingresos en Puerto Rico,incluyendo la contribución básica alterna provista en el Código.
PR Laws tit. 1, § 10853 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 984 - Ley Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico|§ 10853. Contribución especial a individuo residente inversionista sobre ganancia neta de capital a largo plazo

 (a) Apreciación antes de convertirse en residente de Puerto Rico.— Excepto por lo dispuesto por la sec. 30106 de este título, la parte de la ganancia neta de capital a largo plazo generada por un individuo residente inversionista que sea atribuible a cualquier apreciación que tuviesen valores poseídos por éste antes de convertirse en residente de Puerto Rico, que sea reconocida luego de transcurridos diez (10) años de convertirse en residente de Puerto Rico, y antes del 1 de enero de 2036, estará sujeta al pago de una contribución de cinco por ciento (5%), en lugar de cualesquiera otras contribuciones impuestas por el Código, y no estará sujeta a la contribución básica alterna provista por las secs. 30041 et seq. de este título. Si dicha apreciación es reconocida en cualquier otro momento, la ganancia neta de capital a largo plazo en relación con dichos valores, estará sujeta al pago de contribuciones sobre ingresos conforme al tratamiento contributivo provisto en el Código, incluyendo lo dispuesto por la sec. 30106 de este título. El monto de esta ganancia neta de capital a largo plazo estará limitado a la porción de la ganancia que se relacione a la apreciación que tuvieron los valores mientras el individuo residente inversionista vivía fuera de Puerto Rico. Disponiéndose, que para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2016, dicha ganancia de capital será considerada ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico para propósitos de la contribución sobre ingresos dispuesta en el Código.
PR Laws tit. 1, § 10854 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 984 - Ley Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico|§ 10854. Informes requeridos al individuo residente inversionista

 Todo Individuo Residente Inversionista que posea un decreto concedido bajo este capítulo, radicará anualmente un informe autenticado, en la Oficina de Exención, con copia al Secretario de Hacienda, treinta (30) días luego de haber radicado la planilla de contribución sobre ingresos ante el Departamento de Hacienda, incluyendo cualquier prórroga. El Director de la Oficina de Exención podrá conceder una prórroga de treinta (30) días en los casos que la misma sea solicitada por escrito antes de vencido el periodo para radicar el Informe, siempre que exista justa causa para ello y así se exprese en la solicitud. En el caso del Informe para el primer año como residente bona fide de Puerto Rico con decreto de exención contributiva bajo este capítulo, dicho informe deberá contener una relación de datos que reflejen el cumplimiento de las condiciones establecidas en el decreto para el año contributivo inmediatamente anterior a la fecha de radicación, incluyendo, en el caso de Individuos Residentes Inversionistas que previamente eran residentes de otras jurisdicciones de los Estados Unidos, evidencia de haber presentado el Formulario 8898 ante el Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos (“IRS”, por sus siglas en inglés), o su equivalente en el caso de Individuos Residentes Inversionistas que previamente eran residentes de cualquier jurisdicción foránea, notificando su intención de convertirse en residente bona fide de Puerto Rico y, junto con los informes a ser radicados anualmente, someter evidencia de haber hecho una aportación anual de por lo menos cinco mil dólares ($5,000.00) a entidades sin fines de lucro operando en Puerto Rico y debidamente certificadas bajo la sec. 30471(a)(2) de este título, que no sea controlada por la misma persona, así como cualquier otra información que se pueda requerir por reglamento, incluyendo el pago de derechos anuales. Los derechos serán pagados mediante la forma que establezca el Secretario. La información ofrecida en este informe anual será utilizada para propósitos de estadísticas y estudios económicos. De igual forma, la Oficina de Exención habrá de realizar cada dos (2) años una auditoría de cumplimiento respecto a los términos y condiciones del decreto otorgado bajo este capítulo.
PR Laws tit. 1, § 10854b (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 984 - Ley Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico|§ 10854b. Derechos

 Además de los derechos por concepto del trámite establecido en la sec. 10851a de este título, todo concesionario pagará al Secretario, mediante la compra de un comprobante en una Colecturía de Rentas Internas del Departamento de Hacienda, cheque certificado o giro postal, derechos equivalentes a cinco mil dólares ($5,000). El Secretario creará un fondo especial, denominado “Fondo Especial bajo la Ley para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico”, y depositará en él los fondos generados por los derechos pagados. El Secretario administrará dichos fondos como tesoro independiente y los utilizará para pagar cualesquiera gastos incurridos en la promoción, administración e implementación de este capítulo,. El Secretario también podrá utilizar dichos fondos para incentivar el traslado de individuos inversionistas a Puerto Rico. El Secretario requerirá a los concesionarios el cien (100) por ciento de dichos cargos al emitirse el decreto.
PR Laws tit. 1, § 10855 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 15 - Incentivos Industriales Contributivos en General|Parte III - OTROS INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS|Capítulo 984 - Ley Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico|§ 10855. Reglamentación

 El Secretario establecerá mediante reglamento, carta circular o determinación administrativa, las guías necesarias para la interpretación e implantación de las disposiciones de este capítulo. Las disposiciones reglamentarias enmendadas o adoptadas de conformidad a este capítulo no estarán sujetas a las disposiciones aplicables de la Ley de Procedimiento Administrativo Uniforme, según enmendada.