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PR Laws tit. 1, § 354i (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42B - Ley de Transferencia del Derecho al Cobro de Deudas Contributivas Morosas de Puerto Rico de 2008|§ 354i. Notificación posterior a la venta o transferencia

 Dentro del término de treinta (30) días a partir de la fecha de venta o transferencia de deudas contributivas morosas o del derecho a recibir pagos por concepto de deudas contributivas morosas o algún interés sobre las mismas, el Departamento de Hacienda notificará dicha venta o transferencia a los contribuyentes deudores según aparezcan identificados en los expedientes del Departamento de Hacienda. Dicha notificación se hará por correo a la última dirección conocida del contribuyente deudor e incluirá: (1) La fecha de venta o transferencia. (2) El nombre y la dirección del comprador o adquirente de la deuda contributiva morosa o del derecho a recibir el pago por concepto de deudas contributivas morosas o algún interés sobre las mismas. (3) El monto de las deudas contributivas morosas del crédito por deuda contributiva transferida. (4) El deber del contribuyente de pagar las deudas contributivas morosas. (5) De ser aplicable, el derecho del Secretario de Hacienda de comprador a proceder al cobro. (6) Cualquier otra información que el Departamento de Hacienda considere pertinente. La omisión de cumplir con esta notificación no afectará la validez de la venta o transferencia del derecho a recibir el pago por concepto de deudas contributivas morosas o algún interés sobre las mismas.
PR Laws tit. 1, § 354j (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42B - Ley de Transferencia del Derecho al Cobro de Deudas Contributivas Morosas de Puerto Rico de 2008|§ 354j. Sustitución o reembolso

 (a) El Departamento de Hacienda deberá sustituir el derecho a recibir pagos por concepto de una deuda contributiva morosa en particular por el derecho a recibir el pago de una (1) o más deudas contributivas morosas de igual o mayor valor, rembolsar al comprador o adquirente una cantidad igual a los pagos por concepto de deuda contributiva morosa más los intereses devengados sobre dichos pagos, o hacer una combinación de ambos remedios, si: (1) La venta o transferencia del derecho a recibir pagos por concepto de deudas contributivas morosas o algún interés sobre ellas fuera declarada inválida, nula, o defectuosa, en parte o en su totalidad, por decisión final y firme de un tribunal competente; (2) la venta o transferencia del derecho a recibir pagos por concepto de deudas contributivas morosas o algún interés sobre ellas no estuviera en conformidad con las representaciones y garantías del Departamento de Hacienda en relación con la venta o transferencia de dichos derechos o intereses; (3) en la medida en que cualquier plan o amnistía aceptado o implementado por el Departamento de Hacienda o el Secretario de Hacienda tenga el efecto de disminuir la cantidad de los pagos de deudas contributivas morosas que el derecho a recibir pagos o algún interés sobre las mismas hayan sido vendido o transferido bajo las disposiciones de este capítulo, o (4) en la medida que la deuda contributiva morosa de la cual se deriva el derecho a recibir pagos no ha podido ser cobrada en un periodo de tres (3) años desde la venta o transferencia del derecho a recibir pagos por concepto de deudas contributivas morosas o algún interés sobre ellas; Disponiéndose, que en este caso en particular, no será de aplicación el reembolso al adquirente al cual se refiere este inciso y sí únicamente el derecho a sustituir la deuda contributiva morosa. (b) Dicha sustitución o reembolso constituirá el único y exclusivo remedio disponible al comprador o adquirente. (c) El Departamento de Hacienda deberá cumplir con los requisitos de notificación establecidos en este capítulo a sustituir el derecho a recibir pagos por concepto de una deuda contributiva morosa en particular por el derecho a recibir pagos por concepto de otra deuda contributiva morosa.
PR Laws tit. 1, § 354m (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42B - Ley de Transferencia del Derecho al Cobro de Deudas Contributivas Morosas de Puerto Rico de 2008|§ 354m. Reglamento

 El Secretario de Hacienda podrá establecer las reglas y reglamentos que sean necesarios para la implantación de este capítulo.
PR Laws tit. 1, § 355 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355. Definiciones

 Para propósitos de este capítulo las siguientes palabras tendrán los significados que se establecen a continuación: (a) Persona y contribuyente.— Tendrán el significado establecido en cada una de las leyes aplicables. (b) Secretario.— Significa el Secretario de Hacienda. (c) Director.— Significa el “Director de Finanzas”, según dicho término se define en las secs. 651 et seq. del Título 21.
PR Laws tit. 1, § 355a (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355a. Contribuciones a las que aplica este programa de declaración voluntaria

 Para fines de este capítulo, las contribuciones sujetas al Programa de Declaración Voluntaria serán las siguientes: (a) Contribución sobre ingresos.— Cualquier persona que, en o antes del 31 de diciembre de 2009, haya recibido o acumulado ingreso bruto sujeto a contribución bajo la Ley Núm. 120 del 31 de octubre de 1994, conocida como el “Código de Rentas Internas de Puerto Rico del 1994”, y que no haya radicado las planillas o pagado la cantidad apropiada para años contributivos o año fiscal comenzando a partir del 1ero de julio de 2003 y terminando en o antes del 31 de diciembre de 2009, o habiendo radicado tales planillas, no declaró la cantidad de ingreso correcta, podrá radicar una declaración especial reflejando la cantidad de ingreso y años contributivos durante los cuales dicho ingreso fue recibido o acumulado. (b) Otros impuestos— Cualquier persona que haya tenido volumen de negocios para propósitos de patentes municipales bajo las secs. 651 et seq. del Título 21, y que no haya radicado las declaraciones de volumen de negocios requeridas o pagado la cantidad correcta de patentes municipales al municipio correspondiente, o que habiendo radicado tales declaraciones, no declaró la cantidad correcta de volumen de negocios, para años contributivos o año fiscal comenzando a partir del 1ero de julio de 2003 y terminando en o antes del 31 de diciembre de 2009 podrá radicar una declaración especial presentando la cantidad de volumen de negocios correcta para cada año fiscal y pagar la patente basado en la tasa de patente municipal aplicable a cada uno de esos años.
PR Laws tit. 1, § 355b (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355b. Beneficios del programa

 (a) En el caso de ingreso descrito en el inciso (a) de la sec. 355a de este título, se impondrá, cobrará y pagará una contribución de veinte por ciento (20%) de dicho ingreso. Las contribuciones de este ingreso no estarán sujetas a ningún cargo por interés, penalidad o recargo. (b) En el caso de patentes municipales pagadas bajo las disposiciones del inciso (b) de la sec. 355a de este título se impondrá, cobrará y pagará una patente basado en la tasa de patentes municipales aplicables a cada año fiscal. Estas patentes no estarán sujetas a ningún cargo por interés, penalidad o recargo. El contribuyente interesado en participar de los beneficios de este programa deberá cumplir con las disposiciones de este capítulo.
PR Laws tit. 1, § 355c (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355c. Condiciones

 La participación en el Programa de Declaración Voluntaria está sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones: (a) Que el contribuyente provea, en o antes del 30 de junio de 2011, una planilla o declaración veraz, correcta y completa para cada año contributivo o año fiscal comenzando a partir del 1ro de julio de 2003 y terminando en o antes del 31 de diciembre de 2009; (b) que el contribuyente pague todas las contribuciones o patentes correspondientes a dicha(s) planilla(s) o declaración(es) no más tarde del 30 de junio de 2011, y (c) que el contribuyente cumpla con cualquier otro requisito que el Secretario establezca, incluyendo el requisito de que el contribuyente presente por escrito una solicitud de que apliquen las normas de este capítulo.
PR Laws tit. 1, § 355d (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355d. Situaciones en que el programa de declaración voluntaria no aplica

 No obstante lo dispuesto en la sec. 355b de este título, el Programa de Declaración Voluntaria no aplicará: (a) A cualquier asunto o asuntos para los cuales, antes de que el Secretario o el municipio (como sea el caso) reciba, en la forma correcta, una solicitud de participar en el Programa de Declaración Voluntaria, exista una (1) o más de las siguientes circunstancias: (1) El contribuyente ha recibido notificación del comienzo de una investigación; (2) una investigación del contribuyente está en progreso; (3) el contribuyente ha recibido una notificación final o preliminar de una tasación de una deficiencia o una notificación de ajustes propuestos o estimados, como resultado de una auditoría, investigación o de otro modo, o (4) un asunto de contribución sobre ingresos de Puerto Rico o de patentes municipales está pendiente ante cualquier tribunal de Puerto Rico o federal. (b) A cualquier asunto que es objeto de una tasación, o parte de una tasación, que haya sido confirmada por cualquier tribunal de Puerta Rico o federal. (c) A cualquier persona quien es objeto de cualquier investigación criminal o litigio criminal o civil que esté pendiente en cualquier tribunal de Puerto Rico o federal por la falta de pago, delincuencia o fraude con relación a cualquier contribución impuesta por Puerto Rico. (d) A cualquier corporación que es beneficiaria de una exención o reducción contributiva bajo las secs. 10641 et seq. de este título, conocidas como la “Ley de Incentivos Económicos Para el Desarrollo de Puerto Rico” de las secs. 6341 del Título 23 conocidas como “Ley de Desarrollo Turístico de 2010” o cualquier otra ley de naturaleza similar.
PR Laws tit. 1, § 355e (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355e. Efecto de la solicitud para el programa de declaración voluntaria

 Si un contribuyente elige participar en el Programa de Declaración Voluntaria establecido en este capítulo, esa decisión constituirá una renuncia expresa y absoluta de todos los derechos administrativos y judiciales de apelar con relación a tal responsabilidad contributiva. Ningún pago contributivo recibido según este capítulo será elegible para un reintegro o crédito. Ningún pago de penalidades o intereses efectuado antes de la fecha de efectividad de esta ley será reintegrado o acreditado como resultado de participación en este programa de declaración voluntaria.
PR Laws tit. 1, § 355f (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355f. Disposiciones generales

 (a) Se establece que una vez formalizada y aprobada una divulgación por la Unidad de Divulgación Voluntaria, la misma será final y concluyente con respecto a la información divulgada, excepto cuando se demostrare fraude o engaño, o falseamiento de un hecho pertinente, en cuyo caso la calificación para el programa podrá ser anulada y cualquier materia cubierta en la divulgación podrá ser reabierta. Además, se establece que la información divulgada bajo el Programa estará sujeta a las penalidades aplicables por violaciones con respecto a acuerdos finales contenidas en el Código. (b) Un fraude o una representación falsa o incorrecta intencional de un hecho material con relación a una solicitud para el programa de declaración voluntaria anulará dicha solicitud y cualquier relevo de penalidades e intereses.
PR Laws tit. 1, § 355g (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355g. Reintegro de cantidades no relacionadas

 La participación en el Programa de Declaración Voluntaria según este capítulo no precluye que un contribuyente pueda reclamar un reintegro o crédito por un sobrepago contributivo con relación a un asunto que no esté relacionado a los asuntos para los cuales el contribuyente participó en el programa de declaración voluntaria.
PR Laws tit. 1, § 355h (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355h. Aumento en la tasa de interés y penalidades

 (a) Si un contribuyente quien es elegible para el Programa de Declaración Voluntaria por un año contributivo según este capítulo no solicita participar en el programa y cumplir con todos los requerimientos de este capítulo para ese año, y el contribuyente de otra manera no cumple con su responsabilidad contributiva descrita en el inciso (a) o (b) de la sec. 355a de este título por un periodo al cual el Programa de Declaración Voluntaria aplica según lo dispuesto en este capítulo, entonces cualquier interés impuesto por el Secretario o el municipio (como sea el caso) con respecto a tal responsabilidad atribuible a no haber reportado o haber reportado menos ingreso o volumen de negocios será de doscientos por ciento (200%) de la cantidad que de otro modo sería impuesta. (b) Si un contribuyente quien es elegible para el Programa de Declaración Voluntaria por un año contributivo según este capítulo no solicita participar o cumplir con todos los requerimientos de este capítulo para ese año, y el contribuyente de otra manera falla de satisfacer su responsabilidad contributiva descrita en el inciso (a) o (b) de la sec. 355a de este título por un periodo al cual el programa de declaración voluntaria aplica según lo dispuesto en este capítulo, entonces cualquier penalidad impuesta por el Secretario o el municipio (como sea el caso) con respecto a tal responsabilidad atribuible a no haber reportado o haber reportado menos ingreso o volumen de negocios será de doscientos por ciento (200%) de la cantidad que de otro modo sería impuesta.
PR Laws tit. 1, § 355i (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355i. Tratamiento de documentos radicados según este capítulo

 (a) Confidencialidad de documentos.— Cualquier documento radicado por un contribuyente según las disposiciones de este capítulo será un documento confidencial y estará sujeto a inspección o revisión solamente por el Secretario o el Director, o las personas por ellos designados, según sea aplicable. (b) Para propósitos de este capítulo aplicarán las disposiciones sobre planillas del Subcapítulo A del Código de Rentas Internas de Puerto Rico del 1994 a aquellas radicadas bajo el Programa de Declaración Voluntarias. (c) Penalidades por la divulgación de la información.—  (1) Será ilegal que un oficial, empleado o persona bajo contrato con el Gobierno de Puerto Rico o sus municipios divulgue o haga público de cualquier manera no dispuesta por ley, toda o parte de los contenidos de una solicitud particular, planilla u otro documento sometido con relación al programa establecido por este capítulo. (2) Cualquier persona que viole las disposiciones de esta sección será culpable de un delito menos grave, y, de ser convicta, será castigada mediante una multa que no excederá la cantidad de dos mil dólares ($2,000) o encarcelación por un término que no excederá seis (6) meses o ambas, a la discreción del tribunal. (3) Cualquier oficial, empleado o persona bajo contrato con el Gobierno de Puerto Rico o un municipio quien haya sido sentenciado por un tribunal por haber violado las disposiciones de esta sección, además de las penalidades establecidas en la cláusula (2) de este inciso, podrá ser separada o removida de su puesto o empleo y cualquier contrato podrá ser terminado.
PR Laws tit. 1, § 355j (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355j. Reglas y reglamentos

 El Secretario establecerá y promulgará las reglas y reglamentos que sean necesarios para la administración de este capítulo. Las mismas, entrarán en vigor cuando sean notificadas al Gobernador de Puerto Rico. Además, su adopción se notificará en dos (2) periódicos de circulación general. La adopción de estas reglas y reglamentos se realizará sin sujeción a las disposiciones de las secs. 9601 et seq. del Título 3, conocidas como la “Ley de Procedimiento Administrativo Uniforme”.
PR Laws tit. 1, § 355k (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 42C - Contribuciones para Contribuyentes que Participen del Programa de Declaración Voluntaria|§ 355k. Inmunidad

 (a) Concesión.— Los contribuyentes que cumplan con las disposiciones de este capítulo no estarán sujetos a penalidades civiles o criminales dispuestas en las leyes contributivas o las disposiciones del Código Penal de Puerto Rico que establecen ofensas por violaciones de las leyes contributivas. (b) Alcance.— La inmunidad concedida por esta sección estará limitada a declaraciones específicas presentadas según este capítulo para los años contributivos o periodos para los que se sometieron declaraciones.
PR Laws tit. 1, § 361 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 43 - Prelación de Gravámenes; Cobro de Contribuciones en General|§ 361. Gravámenes por contribuciones, créditos hipotecarios y créditos refaccionarios

 Por la presente se declaran gravámenes preferentes a toda otra carga o gravamen por contribuciones o por cualquier otro concepto, los créditos hipotecarios y los créditos refaccionarios, con excepción de las contribuciones sobre la propiedad gravada por cinco (5) años y la anualidad corriente.
PR Laws tit. 1, § 362 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 43 - Prelación de Gravámenes; Cobro de Contribuciones en General|§ 362. Prelación entre créditos hipotecarios y créditos refaccionarios

 La prelación o preferencia entre los créditos hipotecarios y los créditos refaccionarios, será la misma que determinan en la actualidad las leyes en vigor.
PR Laws tit. 1, § 363 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 43 - Prelación de Gravámenes; Cobro de Contribuciones en General|§ 363. Efecto retroactivo en cuanto a contribuciones

 Se declara que las secs. 361 a 365 de este título tendrán y tienen efecto retroactivo en cuanto a cargas y gravámenes por contribuciones adeudadas que no sean sobre la propiedad y a las cuales de acuerdo con las disposiciones de leyes anteriores a ésta se les hubiera dado el carácter de gravamen preferente.
PR Laws tit. 1, § 364 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 43 - Prelación de Gravámenes; Cobro de Contribuciones en General|§ 364. Penalidad por fraude en cuanto a cargas preferentes por contribuciones

 Toda persona que por medio de falsas y fraudulentas simulaciones otorgare documento simulado alguno para su inscripción en el registro de la propiedad con el propósito de postergar el derecho preferente del Estado Libre Asociado de Puerto Rico por concepto de contribuciones sobre ingresos o cuotas de indemnizaciones a obreros, incurrirá en delito menos grave y convicta que fuere será condenada a pena de cárcel mínima de tres (3) meses y máxima de dos (2) años.
PR Laws tit. 1, § 365 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 2 - Contribuciones en General|Capítulo 43 - Prelación de Gravámenes; Cobro de Contribuciones en General|§ 365. Cobro de contribuciones en general

 Las contribuciones impuestas por la Ley de Contribuciones sobre Ingresos de 1924, según ha sido enmendada, las contribuciones de rentas de todas clases, incluyendo las impuestas sobre alcoholes y bebidas embriagantes, la contribución sobre herencias y donaciones, la contribución denominada “Impuesto de la Victoria”, las cuotas de indemnizaciones a obreros, las primas al Fondo del Seguro del Estado, las contribuciones sobre primas pagaderas y vencidas conforme a la sec. 1020 del Título 26 y las compensaciones por accidentes del trabajo, así como los recargos, penalidades e intereses adicionales a dichas contribuciones, cuotas, primas o compensaciones, serán cobradas por el Secretario de Hacienda de Puerto Rico mediante el mismo procedimiento de apremio establecido por la ley para el cobro de contribuciones sobre la propiedad, pero el embargo que para el cobro de las anteriores contribuciones, cuotas, primas o compensaciones y sus recargos, penalidades e intereses se practique sobre los bienes inmuebles o derechos reales, solamente tendrá preferencia desde la fecha de su inscripción en el registro y únicamente sobre gravámenes y cargas posteriores a dicha fecha. Tan pronto cualesquiera de dichas contribuciones, cuotas, primas o compensaciones haya sido impuesta y sin que sea necesario dejar transcurrir el período que conceden las leyes para pagar ni proceder antes a embargar o intentar embargar bienes muebles, el Secretario de Hacienda de Puerto Rico podrá ordenar al colector o colectores de rentas internas correspondientes que procedan a embargar y a anotar en el registro de la propiedad embargo preventivo sobre bienes inmuebles o derechos reales que figuren a favor del deudor, para asegurar el pago de la citada contribución, cuota, prima o compensación, más una cantidad razonable para los recargos, penalidades e intereses en que hubiere incurrido o pudiere incurrir el deudor. El registrador de la propiedad al recibir la notificación del embargo tomará nota de la misma al margen o a continuación de las inscripciones de las fincas o derechos reales de contribuyente; Disponiéndose, que si de conformidad con esta sección el Estado Libre Asociado de Puerto Rico se adjudicare para el cobro de dicha contribución, cuota, prima o compensación y sus recargos, una propiedad inmueble sujeta a un gravamen anterior, el dueño de tal gravamen podrá ejecutarlo contra dicha propiedad haciendo al Estado Libre Asociado de Puerto Rico parte demandada en el procedimento que se siga, para lo cual el Estado Libre Asociado de Puerto Rico otorga su consentimiento.