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PR Laws tit. 1, § 30411 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1010 - Fideicomisos y Sucesiones|Subcapítulo C - Otros Fideicomisos y Sucesiones|§ 30411. Imposición de la contribución

 (a) Aplicación de la contribución.— Las contribuciones impuestas por esta parte a individuos aplicarán al ingreso de sucesiones o al de cualquier clase de propiedad poseída en fideicomiso, incluyendo: (1) Ingreso acumulado en fideicomiso para beneficio de personas no nacidas, personas no determinadas o personas con posibles derechos, e ingreso acumulado o conservado para distribución futura bajo los términos del testamento o del fideicomiso; (2) ingreso que ha de ser distribuido corrientemente por el fiduciario a los beneficiarios, e ingreso cobrado por el tutor de un menor que ha de ser conservado o distribuido según se ordenare por un tribunal; (3) ingreso recibido por sucesiones durante el período de su administración o liquidación, y (4) ingreso que a discreción del fiduciario puede ser o distribuido a los beneficiarios o acumulado. (b) Cómputo y pago.— La contribución deberá computarse sobre el ingreso neto de la sucesión o del fideicomiso y deberá pagarse por el fiduciario, excepto como se dispone en la sec. 30415 de este título, relacionada a fideicomisos revocables, y en la sec. 30416 de este título, relacionada a ingreso para beneficio del fideicomitente. (c) No obstante lo dispuesto en esta sección, todo fideicomiso que, por disposición de ley o reglamento bajo el Código de Rentas Internas Federal de 1986, Titulo 26 del Código de los Estados Unidos (United States Code), según enmendado, o disposición análoga de un país extranjero, se trate como un fideicomiso para beneficio del fideicomitente (grantor trust) para propósitos federales, se tratará como un fideicomiso para beneficio del fideicomitente para propósitos de este Subtitulo, sujeto a las disposiciones de la sec. 30416 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30413 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1010 - Fideicomisos y Sucesiones|Subcapítulo C - Otros Fideicomisos y Sucesiones|§ 30413. Créditos contra el ingreso

 Para los fines de la contribución impuesta por la sec. 30061 de este título se concederá a una sucesión, en lugar de las exenciones concedidas bajo la sec. 30138(a) de este título, un crédito de mil trescientos (1,300) dólares contra el ingreso neto, y se concederá a un fideicomiso, en lugar de las exenciones concedidas bajo la sec. 30138(a) de este título, un crédito de cien (100) dólares contra el ingreso neto.
PR Laws tit. 1, § 30414 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1010 - Fideicomisos y Sucesiones|Subcapítulo C - Otros Fideicomisos y Sucesiones|§ 30414. Años contributivos diferentes

 Si el año contributivo de un legatario, heredero o beneficiario fuere distinto al de la sucesión o al del fideicomiso, la cantidad que bajo la sec. 30412(a) de este título viene obligado a incluir al computar su ingreso neto se basará en el ingreso de la sucesión o del fideicomiso para cualquier año contributivo de la sucesión o del fideicomiso que termine dentro del, o con el año contributivo de dicho legatario, heredero o beneficiario.
PR Laws tit. 1, § 30415 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1010 - Fideicomisos y Sucesiones|Subcapítulo C - Otros Fideicomisos y Sucesiones|§ 30415. Fideicomisos revocables

 Cuando en cualquier momento el poder de reinvertir al fideicomitente con el título de cualquier parte del caudal del fideicomiso residiere: (1) En el fideicomitente, por sí o en unión a cualquier persona que no tenga un interés adverso sustancial en la disposición de dicha parte del caudal o del ingreso procedente de la misma, o (2) En cualquier persona que no tenga un interés adverso sustancial en la disposición de dicha parte del caudal o del ingreso procedente de la misma, entonces el ingreso de dicha parte del fideicomiso será incluido al computarse el ingreso neto del fideicomitente.
PR Laws tit. 1, § 30416 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1010 - Fideicomisos y Sucesiones|Subcapítulo C - Otros Fideicomisos y Sucesiones|§ 30416. Ingreso para beneficio del fideicomitente

 (a) Cuando cualquier parte del ingreso de un fideicomiso: (1) Sea o, a discreción del fideicomitente o de cualquier persona que no tenga un interés adverso sustancial en la disposición de dicha parte del ingreso, pueda ser conservada o acumulada para distribución futura al fideicomitente; o (2) pueda, a discreción del fideicomitente o de cualquier persona que no tenga un interés adverso sustancial en la disposición de dicha parte del ingreso, ser distribuida al fideicomitente, o (3) sea, o a discreción del fideicomitente o de cualquier persona que no tenga un interés adverso sustancial en la disposición de dicha parte del ingreso pueda ser, aplicada al pago de primas de pólizas de seguro sobre la vida del fideicomitente, excepto pólizas de seguro pagaderas irrevocablemente para los fines y en la forma especificados en la sec. 30135(a)(3) de este título, relacionada a la deducción por donativos para fines caritativos; entonces dicha parte del ingreso del fideicomiso será incluida al computarse el ingreso neto del fideicomitente. (b) Según se utiliza en esta sección, el término “a discreción del fideicomitente” significa a discreción del fideicomitente por sí o en unión a cualquier persona que no tenga un interés adverso sustancial en la disposición de la parte del ingreso aquí envuelta. (c) El ingreso de un fideicomiso no será considerado tributable al fideicomitente bajo el inciso (a) de esta sección o bajo cualquier otra disposición de este subtítulo meramente porque dicho ingreso, a discreción de otra persona, del fiduciario o del fideicomitente actuando como fiduciario o cofiduciario, pueda ser aplicado o distribuido para el sustento o mantenimiento de un beneficiario a quien el fideicomitente está legalmente obligado a sostener o mantener, excepto hasta el monto en que dicho ingreso sea así aplicado o distribuido. En casos en que las cantidades así aplicadas o distribuidas sean pagadas del caudal o de otra cosa que no sea ingreso para el año contributivo, dichas cantidades se considerarán pagadas de ingreso hasta el monto del ingreso del fideicomiso para dicho año contributivo no pagado, acreditado o a ser distribuido bajo la sec. 30411 de este título y que no sea de otro modo tributable al fideicomitente.
PR Laws tit. 1, § 30417 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1010 - Fideicomisos y Sucesiones|Subcapítulo C - Otros Fideicomisos y Sucesiones|§ 30417. Contribuciones de los Estados Unidos, de posesiones de los Estados Unidos y de países extranjeros

 El monto de contribuciones sobre ingresos o beneficios excesivos impuestas por los Estados Unidos, posesiones de los Estados Unidos y países extranjeros será admitido como crédito contra la contribución del beneficiario de una sucesión o de un fideicomiso hasta el límite dispuesto en la sec. 30201 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30418 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1010 - Fideicomisos y Sucesiones|Subcapítulo C - Otros Fideicomisos y Sucesiones|§ 30418. Pérdida neta en operaciones

 El beneficio de la deducción por pérdida neta en operaciones admitida por la sec. 30104(a)(11) de este título será concedido a las sucesiones y a los fideicomisos bajo reglamentos promulgados por el Secretario.
PR Laws tit. 1, § 30419 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1010 - Fideicomisos y Sucesiones|Subcapítulo C - Otros Fideicomisos y Sucesiones|§ 30419. Ingresos de una sucesión o de un fideicomiso en casos de divorcio o de separación

 (a) Inclusión en el ingreso bruto.— Se incluirá en el ingreso bruto de un cónyuge legalmente separado por sentencia de divorcio, o sostenimiento separado (o que esté separado de su cónyuge bajo un convenio escrito válido de separación) o de su cónyuge que por razón de encontrarse separado de su cónyuge venga obligado de acuerdo con lo dispuesto en la sec. 30241 de este título a rendir una planilla separadamente, el monto del ingreso de cualquier fideicomiso que dicho cónyuge tenga derecho a recibir y el cual, a no ser por las disposiciones de esta sección, sería incluible en el ingreso bruto del otro cónyuge. Este monto no será, a pesar de las secciones 30415 y 30416 de este título o de cualquier otra disposición de esta parte, incluible en el ingreso bruto de dicho otro cónyuge. Este inciso no será aplicable a aquella parte del ingreso del fideicomiso que los pronunciamientos de la sentencia de divorcio o sostenimiento separado o el convenio por escrito válido de separación o las cláusulas de la escritura del fideicomiso o algún convenio entre las partes que figure en escritura pública, en caso de separación, fijen, en términos de una suma de dinero de una parte de dicho ingreso como una cantidad pagadera para el sustento de hijos menores de dicho cónyuge. A los fines de este inciso, en caso de que dicho ingreso sea menor que la cantidad especificada en la sentencia, en la escritura del fideicomiso o en el convenio, según sea el caso, dicho ingreso será considerado un pago para tal sustento hasta el monto de la cantidad que se pague para estos fines. (b) Cónyuge considerado un beneficiario.— Para los fines de computar el ingreso neto de la sucesión o del fideicomiso y el ingreso neto del cónyuge a que se refiere en la sec. 30112 de este título o el inciso (a) de esta sección, dicho cónyuge será considerado como el beneficiario especificado en este subcapítulo. Un pago conforme a la sec. 30112 de este título a cualquier parte de cuyo pago le apliquen las disposiciones de este subcapítulo, será incluido en el ingreso bruto del beneficiario en el año contributivo en el cual dicha parte del pago debe ser incluido de acuerdo a este subcapítulo.
PR Laws tit. 1, § 30432 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo A. Individuos Extranjeros No Residentes (§§ 30431 — 30438)|§ 30432. Ingreso bruto

 En el caso de un individuo extranjero no residente el ingreso bruto incluye solamente: (a) Ingreso bruto que sea derivado de fuentes dentro de Puerto Rico, y (b) el ingreso bruto que esté realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico.
PR Laws tit. 1, § 30433 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo A. Individuos Extranjeros No Residentes (§§ 30431 — 30438)|§ 30433. Deducciones

 (a) Regla general.— En el caso de un individuo extranjero no residente las deducciones serán admitidas solamente para fines de la sec. 30431(b) de este título y, excepto según se dispone en el inciso (b) de esta sección, solamente si, y hasta el límite en que, estén relacionadas con ingreso realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio dentro de Puerto Rico. El debido prorrateo y la debida asignación de las deducciones para estos fines se determinarán por las reglas y reglamentos que promulgue el Secretario. (b) Excepciones.— Las siguientes deducciones serán admitidas estén o no relacionadas con ingreso que sea realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio dentro de Puerto Rico: (1) Pérdidas.— La deducción admitida por la sec. 30135(a)(2) de este título, por pérdidas no relacionadas con la industria o negocio si incurridas en operaciones con fines de lucro, será admitida esté o no relacionada con el ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico, pero solamente si la ganancia, en caso de haber resultado tal operación en ganancia, hubiera sido tributable bajo esta parte. (2) Donativos.— Se admitirá una deducción por donativos sujeto a lo dispuesto en la sec. 30135(a)(3) de este título, esté o no relacionada con el ingreso que esté realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico pero solamente si tales aportaciones o donativos son hechos a corporaciones domésticas, o a fondos comunales, fondos o fundaciones creados en Puerto Rico (siempre que ninguna parte de sus utilidades netas redunde en beneficio de algún accionista o individuo particular), o al fondo especial para rehabilitación vocacional autorizado por la Ley de Rehabilitación Vocacional. La cantidad así admisible, en conjunto, no excederá del cincuenta por ciento (50%) del ingreso bruto ajustado que esté realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico.
PR Laws tit. 1, § 30434 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo A. Individuos Extranjeros No Residentes (§§ 30431 — 30438)|§ 30434. Exenciones personales y por dependientes

 En el caso de un individuo extranjero no residente no se admitirá exención alguna bajo la sec. 30138 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30435 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo A. Individuos Extranjeros No Residentes (§§ 30431 — 30438)|§ 30435. Concesión de deducciones

 Un individuo extranjero no residente recibirá el beneficio de las deducciones que se le admiten en esta parte solamente si rindiere o hiciere rendir al Secretario una declaración fiel y exacta de su ingreso total recibido de fuentes dentro de Puerto Rico y su ingreso realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico, en la forma dispuesta en esta parte; incluyendo en la misma toda la información que el Secretario juzgue necesaria para la determinación de dichas deducciones. Esta sección no se interpretará en el sentido de denegar los créditos concedidos por las secs. 30221, 30222, 30224, 30225, 30227, 30228 y 30229 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30436 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo A. Individuos Extranjeros No Residentes (§§ 30431 — 30438)|§ 30436. Créditos contra la contribución

 A un individuo extranjero no residente dedicado a industria o negocios dentro de Puerto Rico durante el año contributivo se le concederán los créditos contra la contribución por contribuciones a los Estados Unidos, a posesiones de los Estados Unidos y a países extranjeros, con respecto a ingresos de fuentes fuera de Puerto Rico realmente relacionados con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico, concedidos por la sec. 30201 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30437 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo A. Individuos Extranjeros No Residentes (§§ 30431 — 30438)|§ 30437. Planillas

 (a) Fecha para rendir.— En el caso de un individuo extranjero no residente no dedicado a industria o negocio en Puerto Rico, o con respecto a cuyos salarios, según se definen en la sec. 30271(a) de este título, no aplica la retención bajo dicha sección, la planilla será rendida, en lugar de dentro del término establecido en la sec. 30256 de este título, en o antes del decimoquinto (15to) día del sexto (6to) mes siguiente al cierre del año económico, o si la planilla fuere rendida a base del año natural, entonces no más tarde del decimoquinto (15to) día del mes de junio. (b) Exención de rendir.— Sujeto a aquellas condiciones, limitaciones y excepciones y bajo aquellos reglamentos que el Secretario promulgue, los individuos extranjeros no residentes no dedicados a industria o negocio en Puerto Rico sujetos a la contribución impuesta por la sec. 30431(a) de este título, así como aquellos que se traten como dedicados a industria o negocio en Puerto Rico únicamente por razón de la sec. 30331 de este título, podrán ser eximidos de la obligación de rendir planilla de contribución sobre ingresos si la contribución sobre ingresos retenida satisface su responsabilidad contributiva en Puerto Rico.
PR Laws tit. 1, § 30438 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo A. Individuos Extranjeros No Residentes (§§ 30431 — 30438)|§ 30438. Pago de la contribución

 (a) Fecha para el pago.— En el caso de un individuo extranjero no residente no dedicado a industria o negocio en Puerto Rico con respecto a cuyos salarios, según se definen en la sec. 30271(a) de este título, no aplica la retención bajo dicha sección, el monto total de la contribución impuesta por esta parte será pagado, en lugar de en la fecha establecida en la sec. 30256(a) de este título, en el decimoquinto (15to.) día del mes de junio siguiente al cierre del año natural, o si la planilla fuere rendida a base de un año económico, entonces en el decimoquinto (15to.) día del sexto (6to.) mes siguiente al cierre del año económico. (b) Retención en el origen.— La retención en el origen de la contribución sobre el ingreso de individuos extranjeros no residentes no dedicados a industria o negocio en Puerto Rico se regirá por la sec. 30278 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30443 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo B. Corporaciones Extranjeras (§§ 30441 — 30448)|§ 30443. Deducciones

 (a) En general.— En el caso de una corporación extranjera las deducciones serán admitidas solamente para fines de la sec. 30431(b) de este título y, excepto según se dispone en el inciso (b) de esta sección, y en la sec. 30444 de este título solamente si y hasta el límite en que estén relacionadas con el ingreso que sea realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio dentro de Puerto Rico. El debido prorrateo y la debida asignación de las deducciones para estos fines se determinarán de acuerdo a las reglas y reglamentos promulgados por el Secretario. (b) Donativos.— La deducción por donativos para fines caritativos admitida por la sec. 30130 de este título será admitida esté o no relacionada con el ingreso que sea realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico.
PR Laws tit. 1, § 30444 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo B. Corporaciones Extranjeras (§§ 30441 — 30448)|§ 30444. Requisitos para la concesión de deducciones y créditos

 (a) Una corporación extranjera recibirá el beneficio de las deducciones y de los créditos concedidos a ellas solamente si cumple con cada uno de los siguientes requisitos: (1) Rindiere o hiciere rendir al Secretario una declaración fiel y exacta de su ingreso total realmente relacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico, en la forma establecida en esta parte, incluyendo en la misma toda la información que el Secretario considere necesaria para la determinación de dichas deducciones y créditos. (2) La corporación deberá mantener disponible en todo momento los libros de contabilidad, incluyendo las operaciones de sucursales o divisiones en Puerto Rico, incluyendo toda la documentación pertinente que evidencie dichas deducciones y las bases usadas para el prorrateo y asignación de deducciones al ingreso realmente relacionado con la explotación de su industria o negocio en Puerto Rico. (3) La corporación deberá acompañar con su planilla de contribución sobre ingresos, estados financieros con relación a los activos y pasivos realmente relacionados con su industria o negocio en Puerto Rico a tenor con la sec. 30255 de este título.
PR Laws tit. 1, § 30445 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo B. Corporaciones Extranjeras (§§ 30441 — 30448)|§ 30445. Créditos contra la contribución

 (a) Créditos concedidos por la sec. 30201 de este título.— A las corporaciones extranjeras se les concederán los créditos contra la contribución por contribuciones a los Estados Unidos, a posesiones de los Estados Unidos y a países extranjeros con respecto a ingresos de fuentes fuera de Puerto Rico realmente relacionados con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico, concedidos por la sec. 30201 de este título. (b) Crédito por aumento en inversión.— A las corporaciones extranjeras se les concederá el crédito contra la contribución por aumento en inversión dispuesto en las secs. 30205 y 30441(a)(2)(C) de este título.
PR Laws tit. 1, § 30446 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte II - Contribucion Sobre Ingresos|Capítulo 1011 - Contribuyentes Extranjeros|Subcapítulo B. Corporaciones Extranjeras (§§ 30441 — 30448)|§ 30446. Planillas

 (a) Fecha para rendir.— En el caso de una corporación extranjera que no tengan oficina o sitio alguno de negocios en Puerto Rico la planilla será rendida, en lugar de dentro del término establecido en la sec. 30256(a)(1) de este título, no más tarde del decimoquinto (15to) día del sexto (6to) mes siguiente al cierre del año económico, o si la planilla fuere rendida a base del año natural, entonces en o antes del decimoquinto (15to) día del mes de junio. Si una corporación no tuviere oficina o sitio de negocios en Puerto Rico pero tuviere un agente en Puerto Rico, la planilla será rendida por el agente. (b) Exención de rendir.— Sujeto a aquellas condiciones, limitaciones y excepciones y bajo aquellos reglamentos que promulgue el Secretario, las corporaciones y sociedades sujetas a la contribución impuesta por la sec. 30441(a)(1)(A) de este título, así como aquellas que se traten como dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico únicamente por razón de la sec. 30331 de este título, podrán ser eximidas de la obligación de rendir planilla de contribución sobre ingresos si la contribución sobre ingresos retenida satisface su responsabilidad contributiva en Puerto Rico.