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PR Laws tit. 1, § 32071 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1043 - Exenciones|§ 32071. Relevo a los comerciantes que constituyan un programa de cadenas voluntarias o un programa bajo una estructura similar en las ventas efectuadas antes del 1 de agosto de 2014 de propiedad mueble tangible adquirida para la reventa por sus miembros o socios

 (a) Se releva del requisito de cobrar, retener y depositar el impuesto fijado en esta parte, a todo comerciante que constituya un programa de cadenas voluntarias de detallistas de bienes y servicios al detal organizado según las disposiciones de las secs. 257 et seq. del Título 10, o de un programa bajo una estructura similar creada bajo las secs. 4381 et seq. del Título 5, en las ventas efectuadas antes del 1 de agosto de 2014 de propiedad mueble tangible adquirida para la reventa por un miembro o socio de estos programas. (b) Están descritas en este inciso las ventas al detal, según definido en la sec. 32001(tt) de este título, o servicios ocasionales según definido por el Secretario mediante reglamento, carta circular, boletín informativo o determinación administrativa de carácter general, siempre que se efectúen dentro de los predios en los cuales esté localizado el lugar de culto, esto es, la iglesia, capilla, santuario, templo, mezquita, o edificio de similar naturaleza; y (1) Toda la labor relacionada con la venta o servicio ocasional se realice para la iglesia u organización religiosa sin compensación, o (2) consista de la venta de artículos religiosos o mercadería que haya sido recibida por la iglesia u organización religiosa como donativos o aportaciones. (c) Están expresamente excluidas de la aplicación de esta sección, aunque las misma sean poseídas u operadas por iglesias u organizaciones religiosas descritas en la sec. 32071(a)(1) de este título: (1) Librerías, cafeterías o tiendas operadas en o para colegios, academias o escuelas; (2) asilos de ancianos o égidas; (3) museos; (4) librerías, cafeterías, floristerías o tiendas operadas en o para hospitales o funerarias, y (5) cualquier otra industria o negocio de naturaleza similar.
PR Laws tit. 1, § 32073 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1043 - Exenciones|§ 32073. Exención del pago del impuesto sobre ventas y uso a concesionarios bajo las leyes de desarrollo turísticos de Puerto Rico

 (a) Cualquier negocio al que se le haya emitido una concesión de exención y crédito contributivo bajo las secs. 6341 et seq. del Título 23, conocidas como la Ley de Desarrollo Turístico del 2010, según enmendada, o bajo cualquier ley que la sustituya, o ley análoga anterior disfrutará de una exención total del impuesto sobre ventas y uso sobre aquellos artículos que sean utilizados por el concesionario con relación a una actividad turística, según ese término se define en las secs. 6341 et seq. del Título 23, conocidas como “Ley de Desarrollo Turístico de Puerto Rico de 2010” o cualquier ley que la sustituya. (b) La exención no será aplicable a aquellos artículos u otras propiedades de naturaleza tal que son propiamente parte del inventario del concesionario y que representan propiedad poseída primordialmente para la venta en el curso ordinario de la industria o negocio. (c) Para reclamar la exención dispuesta en esta sección, el concesionario deberá presentar al comerciante vendedor, en cada transacción de compra, el certificado de compras exentas, sin necesidad de obtener un endoso de la Compañía de Turismo de Puerto Rico u otro tipo de certificación especial.
PR Laws tit. 1, § 32074 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1043 - Exenciones|§ 32074. Certificado de compras exentas

 (a) Toda persona con derecho a comprar partidas tributables sin pagar el impuesto sobre ventas y uso debe proveerle al comerciante de quien éste adquiere dichas partidas un certificado de compras exentas en el tiempo, forma y manera que el Secretario establezca mediante reglamento. (b) El comerciante vendedor deberá ejercer un grado de cuidado suficiente para evitar que el comprador adquiera partidas tributables utilizando el certificado de compras exentas que, a tenor con la información relacionada a la industria o actividad de negocio del comprador, sería irrazonable pensar que puedan ser adquiridas libres del pago del impuesto sobre ventas y uso.
PR Laws tit. 1, § 32075 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1043 - Exenciones|§ 32075. Exención sobre partidas tributables vendidas en tiendas militares operadas por el Fideicomiso Institucional de la Guardia Nacional de Puerto Rico

 (a) Estarán exentos del pago del impuesto sobre ventas y uso fijado en esta parte toda partida tributable, adquirida por un usuario, según definido en las secs. 2911 et seq. del Título 25, de las tiendas militares, cantinas u otras facilidades operadas por el Fideicomiso Institucional de la Guardia Nacional de Puerto Rico o su Concesionario.
PR Laws tit. 1, § 32076 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1043 - Exenciones|§ 32076. Exención para productos de higiene personal femenina para absorber el flujo menstrual

 (a) Estarán exentos del pago del impuesto sobre ventas y uso fijado en esta parte dispuestos por esta parte, los productos de higiene femenina utilizados para absorber el flujo menstrual.
PR Laws tit. 1, § 32077 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1043 - Exenciones|§ 32077. Exención para artesanos

 Estarán exentos del pago del impuesto sobre ventas y uso fijado en esta parte toda artesanía, según este término se define en las secs. 8001 et seq. del Título 23, que sea vendida por una persona con identificación de certificación de artesanos expedida por la Compañía de Fomento Industrial de Puerto Rico (Fomento) como parte del Programa de Desarrollo Artesanal, siempre y cuando dicha persona tenga un volumen de negocios anual que no exceda de cincuenta mil (50,000) dólares. Cuando una persona pertenezca a un grupo controlado, según definido en la sec. 30044 de este título, el volumen de negocios de dicha persona se determinará considerando el volumen de negocios de todos los miembros del grupo controlado. Para propósitos de este Inciso una sociedad, sociedad especial y corporación de individuos será considerada como una corporación bajo la sec. 30044 de este título, para determinar si es miembro del grupo controlado. En el caso de una persona que sea individuo, el volumen de negocios se determinará considerando el volumen de negocio de todas sus actividades de industria o negocios o para producción de ingresos.
PR Laws tit. 1, § 32122 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1045 - Deducción, Crédito y Reintegro|§ 32122. Crédito por venta de propiedad del comerciante

 (a) Reclamación del crédito y limitación.—  (1) Un comerciante registrado que haya comprado una partida tributable para el uso, consumo o almacenamiento del propio comerciante, haya pagado el impuesto sobre ventas y uso y venda dicha partida subsiguientemente sin haberla utilizado, tendrá derecho a un crédito de la cantidad pagada por concepto del impuesto por uso de la partida tributable, en la manera en que disponga el Secretario y según se dispone más adelante. (2) El crédito deberá reclamarse en la planilla mensual de impuestos sobre ventas y uso. (b) Arrastre del crédito.—  (1) Si el crédito dispuesto por esta sección excede el impuesto sobre ventas y uso a pagarse en la planilla mensual de impuestos sobre ventas y uso correspondiente, dicho exceso podrá arrastrarse a las planillas mensuales de impuestos sobre ventas y uso subsiguientes hasta tanto sea utilizado en su totalidad. (2) Sujeto a que el contribuyente le establezca al Secretario, mediante la documentación requerida por éste, su incapacidad para recobrar mediante la reclamación de créditos futuros, el monto acumulado y no utilizado por éste, el Secretario podrá autorizar otros mecanismos para el repago o uso de éstos, incluido el mecanismo de reintegro.
PR Laws tit. 1, § 32123 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1045 - Deducción, Crédito y Reintegro|§ 32123. Crédito por cuentas incobrables

 (a) En general.— Un comerciante que ha pagado los impuestos dispuestos en esta parte sobre partidas tributables bajo el método de acumulación, podrá reclamar un crédito en la siguiente planilla mensual del impuesto sobre ventas y uso, por aquellos impuestos pagados por el comerciante sobre el monto de aquellas cuentas que resultaren incobrables. (b) Ventas condicionales.— Cuando un comerciante haya pagado el impuesto establecido en esta parte sobre una partida tributable vendida y reposea (con o sin proceso judicial) la partida tributable, podrá reclamar un crédito en la siguiente planilla mensual del impuesto sobre ventas y uso, por una cantidad igual a los impuestos atribuibles al balance adeudado que resulte incobrable para dicho comerciante. (c) Recobro.— En caso del recobro de cuentas incobrables, por las que el comerciante hubiese reclamado un crédito, la cantidad recobrada será incluida como “venta bruta” en la siguiente planilla mensual del impuesto sobre ventas y uso que sea presentada por el comerciante después de dicho recobro, y pagará el correspondiente impuesto.
PR Laws tit. 1, § 32125 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1045 - Deducción, Crédito y Reintegro|§ 32125. Reintegro de impuestos pagados

 (a) En general.— Una persona que ha pagado o se le ha cobrado indebidamente o en exceso el impuesto sobre ventas, podrá solicitar por escrito al Secretario el reintegro del mismo dentro del término y conforme a los procedimientos establecidos por el Secretario. (b) Solicitud de reintegro.— No se podrá reclamar en ninguna de las planillas del impuesto sobre ventas un reintegro por el impuesto sobre ventas que haya sido pagado o cobrado indebidamente o en exceso. El Secretario emitirá el formulario correspondiente para reclamar el reintegro. El derecho a recibir cualquier reintegro bajo las disposiciones de esta sección no es transferible, excepto a una entidad sucesora en una reorganización corporativa, el albacea, administrador, receptor, síndico en caso de quiebra, o cesionario en un procedimiento de insolvencia, de la persona con derecho al reintegro. (c) No se podrá reclamar reintegro alguno a menos que se presente al Secretario una solicitud bajo juramento dentro de los términos de tiempo establecidos para una reclamación de reintegro del impuesto pagado o cobrado indebidamente o en exceso conforme a las secs. 33001 et seq. de este título. La solicitud de reintegro deberá incluir como mínimo la siguiente información: (1) El nombre y dirección de la persona que reclama el reintegro; (2) una descripción de cada partida tributable; (3) copias de las facturas de venta de las partidas tributables objeto de la reclamación de reintegro, y (4) razón detallada por la cual se solicita el reintegro. (d) Cuando el Secretario apruebe una solicitud de reintegro, o cuando a “motu proprio” determine que el contribuyente ha hecho un pago en exceso o indebido, deberá acreditar la cantidad que le corresponda como reintegro a cualquier deuda contributiva del contribuyente. Cualquier remanente que resulte del total del impuesto pagado en exceso o indebidamente en los casos que el contribuyente no tenga deuda contributiva alguna deberá reintegrársele al contribuyente. (e) Una denegatoria total o parcial de una solicitud de reintegro deberá ser notificada en la forma y manera dispuesta en las secs. 33001 et seq. de este título. (f) Cuando el Secretario concluya que por error se ha pagado un reintegro podrá reconsiderar el caso y redeterminar la contribución rechazando el reintegro y notificando al contribuyente una deficiencia en la forma y conforme al procedimiento establecido en el Subtítulo F de este Código. (g) Si se denegara la solicitud de reintegro en todo o en parte, el contribuyente podrá iniciar el procedimiento dispuesto en las secs. 33001 et seq. de este título.
PR Laws tit. 1, § 32142 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1046 - Registro y Documentos Requeridos|§ 32142. Exhibición del certificado de registro

 El certificado de registro deberá exhibirse en todo momento en un lugar visible al público en general en cada lugar de negocio para el cual sea expedido. Ninguna persona hará negocios como comerciante, ni persona alguna venderá o recibirá nada de valor en lugar de admisiones, sin antes obtener un certificado o después de que dicho certificado haya sido cancelado; y ninguna persona recibirá licencia alguna de cualquier entidad del Gobierno de Puerto Rico para llevar a cabo dichos negocios sin antes obtener un certificado o después de que dicho certificado haya sido cancelado.
PR Laws tit. 1, § 32143 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1046 - Registro y Documentos Requeridos|§ 32143. Gestión comercial sin certificado de registro

 Toda persona que lleve a cabo negocios en Puerto Rico como comerciante sin haber solicitado el certificado de registro o cuyo registro haya sido revocado, estará sujeta a las penalidades establecidas en las secs. 33001 de este título.
PR Laws tit. 1, § 32144 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1046 - Registro y Documentos Requeridos|§ 32144. Registro para exhibidores

 (a) Según se utiliza en esta sección, el término “exhibidor” significa una persona que entra en un acuerdo mediante el cual se autoriza el despliegue de partidas tributables en una convención o exhibición especializada. Las siguientes disposiciones aplican al registro de exhibidores como comerciante bajo esta parte: (1) Un exhibidor cuyo acuerdo prohíbe la venta de partidas tributables no estará sujeto al requisito de registrarse como comerciante; (2) un exhibidor cuyo acuerdo provee solamente para la venta al por mayor de partidas tributables deberá obtener un certificado de exención del comprador, pero no estará sujeto al requisito de registrarse como comerciante; (3) un exhibidor cuyo acuerdo autoriza la venta al detal de partidas tributables deberá registrarse como comerciante y cobrar el impuesto sobre ventas y uso que impone esta parte sobre dichas ventas, y (4) cualquier exhibidor que haga una orden de venta por correo a tenor con la sec. 32028 de este título deberá registrarse como comerciante. (b) Toda persona que lleve a cabo una convención o exhibición especializada deberá tener su acuerdo de exhibidor disponible para inspección por parte del Secretario.
PR Laws tit. 1, § 32145 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1046 - Registro y Documentos Requeridos|§ 32145. Recursos del Secretario

 El Secretario queda facultado para comprar aquellos abastos y equipos que sean necesarios e incurrir en cualesquiera otros gastos apropiados para hacer valer y administrar esta parte.
PR Laws tit. 1, § 32146 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1046 - Registro y Documentos Requeridos|§ 32146. Requisito de conservar documentos

 Todo comerciante, según se define en esta parte, se asegurará de conservar en Puerto Rico por un período no menor de seis (6) años, toda aquella información que evidencie las partidas tributables recibidas, usadas, vendidas al detal, distribuidas o almacenadas, arrendadas por dicho comerciante, tales como facturas, documentos de embarque, los cobros por dichas ventas y otros documentos que el Secretario pueda requerir.
PR Laws tit. 1, § 32147 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1046 - Registro y Documentos Requeridos|§ 32147. Documentos requeridos a comerciantes y compradores

 (a) Documentos requeridos a comerciantes.— Todo comerciante sujeto a las disposiciones de esta parte, deberá conservar por un período no menor de seis (6) años los libros de contabilidad, papeles, documentos y cualquier otra evidencia relacionada a las ventas y cantidad del impuesto sobre ventas retenido y depositado. Los documentos e información a conservar incluirán, pero no estarán limitados a, declaraciones, facturas, recibos comerciales, cheques cancelados, recibos de pago y certificado de exención. (b) Documentos requeridos a compradores.—  (1) En general.— Todo comprador sujeto a las disposiciones de esta parte, debe conservar por un período no menor de veinticuatro (24) horas los recibos de compra, documentos y cualquier otra evidencia de la compra al detal y el pago de los correspondientes impuestos. (2) Excepción.— En caso que la partida tributable adquirida tenga un precio de compra de mil (1,000) dólares o más, el comprador deberá conservar los documentos mencionados en la cláusula (1) de este inciso por un período no menor de cuatro (4) años.
PR Laws tit. 1, § 32148 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1046 - Registro y Documentos Requeridos|§ 32148. Documentos requeridos para la reclamación de créditos

 (a) Todo comerciante que reclame un crédito concedido en esta parte contra su responsabilidad del impuesto sobre ventas deberá conservar y tener disponible para el Secretario toda la documentación necesaria para verificar el derecho de dicho comerciante a tales créditos en la forma que el Secretario establezca por reglamento, incluyendo medios de transmisión electrónica. (b) El Secretario podrá rechazar un crédito reclamado en la planilla, en la medida que no esté sustentado con la información requerida bajo esta sección, en cuyo caso la cantidad adeudada se considerará una deficiencia según establecido en las secs. 33001 et seq. de este título.
PR Laws tit. 1, § 32149 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1046 - Registro y Documentos Requeridos|§ 32149. Muestreo

 (a) En el caso de que un comerciante no tenga libros de contabilidad adecuados de sus ventas al detal, el Secretario podrá, basándose en una prueba o una muestra de los registros disponibles del comerciante u otra información relacionada con las ventas o compras hechas por dicho comerciante para un período representativo, determinar la proporción de ventas de partidas tributables en comparación con la totalidad de las ventas, o la proporción entre las compras de partidas tributables y el total de las compras hechas por el comerciante. Esta sección no tiene el propósito de relevar al comerciante de cobrar el impuesto sobre ventas y uso. (b) En el caso de que los libros de contabilidad de un comerciante sean adecuados pero muy voluminosos, el Secretario podrá seleccionar una muestra de transacciones y realizar una proyección a base de los datos recopilados durante todo el período de auditoría. Esto se hará con el propósito de determinar la proporción de ventas de partidas tributables en comparación con la totalidad de las ventas o la proporción entre las compras de partidas tributables y el total de las compras hechas por el comerciante. Para llevar a cabo dicho muestreo, el Secretario podrá llegar a un acuerdo con el comerciante para determinar los medios y métodos a ser usados en el proceso de muestreo. En la eventualidad de que no se llegue a un acuerdo, el comerciante tendrá derecho a revisión por parte del Secretario. (c) En el caso de una solicitud de reintegro, todo comerciante tiene derecho, cuando sus registros sean adecuados pero voluminosos, a establecer la cantidad del reintegro mediante muestreo estadístico o cualquier otro método de muestreo acordado con el Secretario. Independientemente del método de muestreo que se seleccione, el mismo deberá reflejar tanto los pagos en exceso, como las deficiencias en el pago del impuesto sobre ventas y uso, según aplique. El método de muestreo debe ser aprobado por el Secretario antes de que se someta una solicitud de reintegro. Por lo tanto, una solicitud de reintegro sometida antes de que el método de muestreo haya sido aprobado por el Secretario no podrá ser considerada una solicitud de reintegro completa. (d) Para propósitos de esta sección, el Secretario, mediante reglamento, establecerá los procedimientos relacionados con los métodos de muestreo, incluyendo los criterios para su uso y la aprobación del método de muestreo que seleccione un comerciante.
PR Laws tit. 1, § 32150 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1046 - Registro y Documentos Requeridos|§ 32150. Fianza

 (a) En todos los casos que sea necesario asegurar el pago del impuesto sobre ventas, establecido en las disposiciones de esta parte, el Secretario podrá requerir un depósito en efectivo, fianza u otro valor como condición para que una persona obtenga o retenga un certificado de comerciante registrado bajo esta parte. Dicha fianza será en la forma y por la cantidad que el Secretario estime apropiada en las circunstancias particulares. (b) Toda persona que no efectúe dicho depósito en efectivo, fianza u otro valor según dispone el inciso (a) de esta sección, no tendrá derecho a obtener o retener un certificado de registro bajo esta parte y el Secretario de Justicia está autorizado por este medio a proceder por los medios judiciales correspondientes, cuando así lo requiera el Secretario, para evitar que la persona haga negocios, sujeto a las disposiciones en esta parte, hasta tanto se haya depositado el dinero en efectivo, la fianza u otro valor con el Secretario.