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PR Laws tit. 1, § 31748 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte IV - Arbitrios|Capítulo 1036 - Tiempo, Forma de Pago y Retención de Impuestos|§ 31748. Tiempo de pago de derechos de licencia

 (a) Los derechos de licencia requeridos en las secs. 31711 a 31714 de este título se pagarán anualmente. En el caso de licencias nuevas, los derechos de licencia requeridos se pagarán en proporción al número de meses durante los cuales estará vigente de acuerdo con la tabla en el inciso (b). En estos casos el pago cubrirá y se prorrateará por el periodo de meses contados desde la fecha en que se expida la nueva licencia hasta la fecha del próximo vencimiento del pago de los derechos de licencia. No obstante, el contribuyente tendrá la opción de efectuar el pago que corresponda al periodo de meses contados desde la fecha en que se expida la licencia hasta fecha del próximo vencimiento, más un año adicional. En los casos en que el contribuyente ejerza dicha opción de pago, la licencia se expedirá por el número de meses que cubra dicho pago. (1) No obstante lo establecido en el inciso (a), en el caso de renovaciones o solicitudes de los derechos de licencias a realizarse a partir del 1 de enero de 2019, se le concede al contribuyente la opción de obtener una licencia que cubra un periodo de dos (2) años. Disponiéndose, que en estos casos, el contribuyente deberá pagar un derecho de licencia que será igual a dos punto cinco (2.5) veces el derecho de licencia que se establece en las secs. 31711(a), 31712(a), 31713 y 31714(a) de este título. El Secretario establecerá mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter general la forma y manera que aplicarán las disposiciones de esta cláusula. (b)  La fecha de vencimiento del pago de los derechos de licencias se basará en el último dígito del número de seguro social o número de cuenta patronal del contribuyente, según sea aplicable, de acuerdo con la siguiente tabla: Ultimo dígito del número de seguro socialMes en que vence el pago de los derechos de licencia       1  Enero             2  Febrero             3  Marzo             4  Abril             5  Mayo             6  Junio             7  Julio             8  Agosto             9  Septiembre             0  Octubre       (c) Ninguna persona se dedicará a, o continuará negocio, industria u ocupación alguna, para el cual se requiera licencia hasta que haya pagado los derechos en la forma y tiempo establecido en esta parte.
PR Laws tit. 1, § 31749 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte IV - Arbitrios|Capítulo 1036 - Tiempo, Forma de Pago y Retención de Impuestos|§ 31749. Forma de efectuar el pago de impuestos

 (a) Los arbitrios, impuestos o derechos de licencia fijados en esta parte se pagarán mediante giro postal o bancario, moneda de curso legal, tarjeta de crédito o de cualquier otra forma que establezca el Secretario mediante reglamento. (b) Cuando el pago de los arbitrios de vehículos de motor se efectuare mediante cheque, se requerirá que el mismo sea de gerente, oficial o certificado; se exceptúa de este requerimiento a aquellos contribuyentes que posean fianzas satisfactorias para garantizar el pago de la totalidad de estos arbitrios. (c) El Secretario podrá requerir del contribuyente que tenga historial de haber emitido cheques que resultaron devueltos, que los pagos subsiguientes se efectúen mediante cheques certificados, oficial o de gerente. (d) Cuando el día que venza el pago de un arbitrio, impuesto o de cualquier derecho de licencia no sea laborable, o cuando el contribuyente no pueda efectuar el pago porque las Colecturías de Rentas Internas están cerradas al público en horas laborables, el pago deberá hacerse el próximo día que dichas oficinas estén abiertas.
PR Laws tit. 1, § 31750 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte IV - Arbitrios|Capítulo 1036 - Tiempo, Forma de Pago y Retención de Impuestos|§ 31750. Prórroga para el pago de impuestos

 (a) El Secretario podrá prorrogar el tiempo establecido en esta parte para el pago de los arbitrios sobre artículos introducidos en Puerto Rico y autorizar al introductor a tomar posesión de los mismos, tomando en consideración el volumen o la frecuencia de las importaciones de introductor, así como el historial de éste en el pago de arbitrios. (b) Todo contribuyente que interese se le conceda una prórroga para pagar los arbitrios deberá solicitarlo por escrito en el formulario que a tales efectos provea el Secretario y, de concedérsele tal prórroga, deberá, antes de tomar posesión de los artículos, prestar una fianza satisfactoria al Secretario para garantizar el pago de la totalidad de los arbitrios que correspondan y de cualesquiera recargos, intereses o multa administrativa que se le imponga por no pagarlos en el tiempo fijado en esta parte. Dicha fianza deberá prestarse ante el Secretario mediante depósito en efectivo, carta de crédito o a través de una compañía debidamente autorizada de acuerdo a las leyes de Puerto Rico para prestar fianzas. (c) Excepto por lo dispuesto en cualquier otra sección de esta parte, ninguna prórroga para el pago de arbitrios podrá exceder de diez (10) días, contados a partir del último día del mes en el cual se tome posesión del artículo.
PR Laws tit. 1, § 31771 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte IV - Arbitrios|Capítulo 1037 - Arbitrio a Ciertas Adquisiciones de Propiedad Mueble y Servicios Entre Personas Relacionadas|§ 31771. Imposición de arbitrio a la adquisición de cierta propiedad mueble y servicios

 Las disposiciones relativas al arbitrio sobre la adquisición efectuada después del 31 de diciembre de 2010 de propiedad mueble y servicios entre personas relacionadas serán las dispuestas en las Secciones 2101, 2102, 2103, 2104, 2105 y 2106 de la Ley 120-1994, según enmendada, conocida como el “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994”, en efecto a la fecha de la aprobación de este Código, excepto que cualquier referencia en dichas Secciones a disposiciones específicas del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994 (que no sean a los apartados (f) y (h) de la Sección 1123 de dicho Código) se entenderá, para propósitos de este Código, como refiriéndose a la disposición análoga de este Código.
PR Laws tit. 1, § 32002 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1041 - Definiciones y Disposiciones Generales|§ 32002. Alcance del término incluye

 A los efectos de los términos y frases definidos en esta parte, las palabras incluye e incluyendo no se interpretarán en el sentido de excluir, omitir o eliminar otras materias dentro del significado del término definido. Asimismo, los objetos especificados sólo se interpretarán como una ilustración o caracterización, pero no como que representan el universo de los objetos allí descritos.
PR Laws tit. 1, § 32003 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1041 - Definiciones y Disposiciones Generales|§ 32003. Reglamentación

 El Secretario tendrá facultad para promulgar aquellas reglas y reglamentos relacionados con la imposición, exención, interpretación, administración y cobro del impuesto sobre ventas y uso fijado por esta parte. El Secretario vendrá obligado a promulgar las reglas y reglamentos necesarios para atemperar las disposiciones de este Código con las reglas aplicables a comerciantes sujetos a este Código bajo las cláusulas (2), (4), (5), (6), (9) y (10) del inciso (h) de la sec. 32001 de este título. Además, el Secretario deberá adoptar un reglamento para atemperar las disposiciones de esta parte con las normas constitucionales locales y federales aplicables.
PR Laws tit. 1, § 32021 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1042 - Imposición, Cobro y Persona Responsable|§ 32021. Impuesto sobre ventas

 (a) Se impondrá, cobrará, y pagará, a los tipos establecidos en esta sección, un impuesto sobre toda transacción de venta de una partida tributable en Puerto Rico. La aplicación del impuesto estará sujeta a las exenciones concedidas en el Capítulo 3 de este Subtítulo. (b) La tasa contributiva será de un cinco punto cinco por ciento (5.5%) del precio de venta de la partida tributable y de transacciones combinadas; disponiéndose que, efectivo el 1ro. de febrero de 2014 la tasa contributiva será de seis por ciento (6%).
PR Laws tit. 1, § 32022 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1042 - Imposición, Cobro y Persona Responsable|§ 32022. Impuesto sobre uso

 (a) Se impondrá, cobrará y pagará, a los tipos establecidos en esta Sección, un impuesto sobre uso, almacenaje o consumo de una partida tributable en Puerto Rico, a menos que la partida tributable haya estado sujeta al impuesto sobre ventas bajo la sec. 32021 de este título. (b) El mero almacenaje, custodia, retención o retiro del almacén de propiedad mueble tangible por la persona que manufactura, procesa o ensambla dicha propiedad mueble tangible no estará sujeto al impuesto sobre uso establecido en el inciso (a) de esta sección. (c) Una partida tributable que estuvo sujeta al impuesto sobre uso al momento de ser introducida a Puerto Rico del exterior no estará posteriormente sujeta al impuesto sobre uso sobre su almacenaje o consumo por la misma persona que realizó el pago del impuesto sobre uso en el momento de la introducción a Puerto Rico de dicha partida tributable. (d) La tasa contributiva aplicable al precio de venta de la partida tributable y transacciones combinadas; será de: (1) Cinco punto cinco por ciento (5.5%) hasta el 31 de enero de 2014; (2) seis por ciento (6%) a partir del 1ro. de febrero de 2014. (e) Se impondrá, cobrará, y pagará un impuesto sobre la prestación de servicios rendidos a otros comerciantes y servicios profesionales designados llevados a cabo después del 30 de septiembre de 2015, pero antes del 1 de abril de 2016. La tasa aplicable a este impuesto será de cuatro (4) por ciento, en la medida en que no esté sujeto al impuesto sobre ventas dispuesto en la sec. 32021 de este título.
PR Laws tit. 1, § 32024 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1042 - Imposición, Cobro y Persona Responsable|§ 32024. Persona responsible por el pago del impuesto

 (a) En general.— Excepto que de otro modo se disponga en esta parte, cualquier persona que compre, use, consuma o almacene para uso o consumo en Puerto Rico una partida tributable será el responsable principal por el pago de dicho impuesto al Secretario. (b) Excepción.— Cuando una transacción esté sujeta al impuesto sobre ventas y uso fijado por esta parte, y el comerciante tenga la obligación de cobrar el impuesto como agente retenedor (según definido en la sec. 30041(a)(15) de este título), éste será el responsable principal del pago del impuesto atribuible a la transacción. No obstante, el Secretario podrá cobrarle a un comprador el impuesto fijado en esta parte sobre una partida tributable cuando dicho comerciante incumpla con su obligación de cobrar el impuesto. (c) No obstante lo dispuesto en esta sección, para eventos tributables ocurridos a partir del 1 de octubre de 2015, en el caso de la prestación de los siguientes servicios: (1) servicios tributables, (2) servicios rendidos a otros comerciantes, y (3) servicios profesionales designados, provistos por una persona no residente a una persona localizada en Puerto Rico, independientemente del lugar donde se haya prestado el servicio, la persona responsable del pago será la persona que recibe el servicio en Puerto Rico, siempre y cuando dicho servicio guarde relación directa o indirectamente con las operaciones o actividades llevadas a cabo en Puerto Rico por dicha persona. Este inciso no será aplicable para fines del impuesto sobre ventas y uso municipal establecido en la sec. 33344 de este título.
PR Laws tit. 1, § 32026 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1042 - Imposición, Cobro y Persona Responsable|§ 32026. Cobro del impuesto conjuntamente con precio de venta

 (a) Cuando sea impráctico, debido a la naturaleza del negocio, cumplir con lo requerido en la sec. 32025(b) de este título, el Secretario podrá eximir al comerciante, motu proprio o previa solicitud al efecto, de cumplir con dicho requisito y requerirle o autorizarlo a reflejar el impuesto sobre ventas conjuntamente con el precio de venta. (b) En el caso mencionado en el inciso (a) de esta sección, los impuestos a ser pagados sobre partidas tributables serán calculados restando del total de las ventas brutas para el período de informe aplicable, el total de las ventas tributables para el mismo período. Las ventas tributables se determinarán dividiendo las ventas brutas entre uno punto cero siete (1.07).
PR Laws tit. 1, § 32027 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1042 - Imposición, Cobro y Persona Responsable|§ 32027. Cobro del impuesto sobre ventas en ventas para la reventa, o en ventas a un revendedor elegible

 (a) Un comerciante debidamente registrado podrá ser relevado del requisito de cobrar, retener y depositar el impuesto fijado en esta parte en ventas de partidas tributables compradas exclusivamente para la reventa a comerciantes que posean un certificado de exención debidamente emitido por el Secretario, llevadas a cabo antes del 16 de agosto de 2013. (b) Excepto según dispuesto en esta parte, cualquier comerciante que haga, antes del 16 de agosto de 2013,una venta para reventa a un titular de un certificado de exención, documentará la naturaleza exenta de la transacción mediante la retención de una copia de dicho certificado de exención del comprador u otro método dispuesto por el Secretario. (c) Compras de artículos para la reventa entregados luego del 15 de agosto de 2013—  (1) Relevo.— Una partida tributable adquirida exclusivamente para la reventa por comerciantes que posean un certificado de exención debidamente emitido por el Secretario calificará para el relevo del cobro del impuesto sobre venta dispuesto en esta sección, cuando la partida sea ordenada y pagada por el comprador antes del 16 de agosto de 2013. (2) Obligación del vendedor.— Cualquier comerciante que, antes del 16 de agosto de 2013, realice una venta para la reventa, que cumpla de la cláusula (1) de este inciso, a un titular de un certificado de exención para entrega luego del 15 de agosto de 2013, documentará la naturaleza exenta de la transacción mediante la retención de una copia de dicho certificado de exención del comprador u otro método dispuesto por el Secretario. (d) Un comerciante debidamente registrado podrá ser relevado del requisito de cobrar, retener y depositar el impuesto fijado en esta parte en ventas de partidas tributables a comerciantes que posean un certificado de revendedor elegible, debidamente emitido por el Secretario a tenor con la sec. 32052 de este título. (e) Todo comerciante que no posea un certificado de exención o de revendedor elegible que adquiera mercancía sujeta al impuesto sobre ventas establecido en esta parte, vendrá obligado a satisfacer el impuesto sobre ventas al momento de la compra.
PR Laws tit. 1, § 32029 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1042 - Imposición, Cobro y Persona Responsable|§ 32029. Prueba necesaria y presunción de corrección

 (a) Presunción de adquisición tributable.— Se presumirá que todo comprador que adquiera partidas tributables de un comerciante para entrega en Puerto Rico, lo habrá hecho para uso, consumo o almacenamiento en Puerto Rico, a menos que dicha persona someta evidencia para rebatir dicha presunción. (b) Presunción de corrección.— Las determinaciones que haga el Secretario para administrar esta parte tendrán ante los tribunales presunción de corrección procesal administrativa. (c) Presunción de exención— Se presumirá que toda persona que adquiera partidas tributables de un comerciante para entrega en Puerto Rico, sometiendo un certificado de exención o certificado de revendedor elegible y un certificado de compras exentas o su equivalente, válido tiene derecho a disfrutar de la exención allí concedida. Un comerciante que confíe en tal certificado, no tendrá que requerir documentación adicional para validar esta presunción. No obstante, el comerciante deberá ejercer un grado de cuidado suficiente para evitar que la persona adquiera partidas tributables utilizando el certificado de exención, certificado de revendedor elegible o un certificado de compras exentas o su equivalente que, a tenor con la información relacionada a la industria o actividad de negocio del comprador, sería irrazonable pensar que puedan ser adquiridas libres del pago del impuesto sobre ventas y uso.
PR Laws tit. 1, § 32030 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1042 - Imposición, Cobro y Persona Responsable|§ 32030. Limitación para fijar impuestos

 Excepto según se dispone en las secs. 33001 et seq. de este título, ningún municipio, autónomo o no, del Gobierno de Puerto Rico, podrá imponer o recaudar arbitrio o impuesto alguno sobre artículos, servicios, partidas tributables o transacciones que estén sujetos o eximidos del impuesto sobre ventas y uso establecido en esta parte, según establecido en las secs. 33001 et seq. de este título.
PR Laws tit. 1, § 32031 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1042 - Imposición, Cobro y Persona Responsable|§ 32031. Adquisición de partidas tributables por agentes de rentas internas

 (a) Facultad para rescindir transacción.— Todo agente de rentas internas que en el ejercicio de sus funciones oficiales adquiera partidas tributables en cualquier comercio o negocio y efectúe el pago correspondiente podrá rescindir la transacción una vez haya efectuado el pago correspondiente, le sea entregado o no un recibo de compra. En este caso, el comerciante o vendedor vendrá obligado a devolver a dicho agente el importe cobrado en la transacción y el agente deberá devolver dicha partida tributable, siempre que la transacción de compra y la rescisión y devolución de la partida comprada ocurran dentro del mismo mes natural. (b) Esta sección no aplicará en el caso de mercancía tributable que por su naturaleza no pueda ser devuelta al comerciante o vendedor para su venta posterior. (c) Imposición de multa administrativa.— Todo comerciante o vendedor que se niegue o rehúse devolver al agente de rentas internas el importe cobrado en la transacción de mercancía tributable que dicho agente haya optado por rescindir, incluyendo el impuesto sobre ventas cobrado en la misma, si alguno, estará sujeto a la multa administrativa dispuesta en las secs. 33001 et seq. de este título.
PR Laws tit. 1, § 32051 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1043 - Exenciones|§ 32051. Exenciones—Facultades del Secretario

 (a) Se faculta al Secretario a establecer, mediante reglamento o de otra forma, condiciones con respecto a la concesión de certificados de exención del pago o retención del impuesto fijado en esta parte. Con el fin de asegurar el debido cumplimiento con los términos, disposiciones y propósitos en virtud de los cuales se otorga la exención, el Secretario podrá imponer, entre cualesquiera otros que estime necesarios, los siguientes requisitos y condiciones: (1) Exigir al contribuyente que presente planillas e informes y que lleve libros de contabilidad y archivos, así como que presente cualquier documento o evidencia que se juzgue pertinente a la exención reclamada u otorgada, según sea el caso. (2) Requerir la prestación de fianza por el monto de la exención solicitada y de cualquier multa administrativa, recargo o interés que se pueda imponer de acuerdo a esta parte. (3) Requerir que se le autorice a realizar aquellas inspecciones o fiscalizaciones periódicas o de otra índole (incluyendo mediante terminales fiscales, aplicaciones, u otros medios electrónicos), a, entre otros, puntos de venta, localidades comerciales, furgones, contenedores, áreas de almacén y áreas de exhibición, con relación a partidas tributables. (4) Requerir que se radiquen de antemano los contratos, órdenes u otra información relacionada con permisos para transferir o vender partidas tributables. (b) Si una persona utiliza un certificado de exención del pago del impuesto establecido en esta parte para la adquisición de partidas tributables y subsiguientemente las utiliza, almacena o consume para fines no exentos, será responsable del pago del impuesto establecido en esta parte.
PR Laws tit. 1, § 32053 (2020)
2020 Laws of Puerto Rico|Título 13 - Contribuciones y Finanzas|Subtítulo 17 - Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico|Parte V - Impuesto Sobre Ventas y Uso|Capítulo 1043 - Exenciones|§ 32053. Exenciones para la exportación

 (a) Excepto por las obligaciones de reciprocidad en el cobro de impuestos sobre las ventas y uso en Puerto Rico dispuestas en esta parte, estarán exentas del pago del impuesto sobre ventas y uso establecido en esta parte, las partidas tributables que sean vendidas para uso o consumo fuera de Puerto Rico, aún cuando la venta ocurra en Puerto Rico. Las partidas tributables así vendidas, para estar exentas del pago de impuestos, deberán ser exportadas dentro de sesenta (60) días contados a partir de la fecha de venta. (b) La venta o traspaso de tabaco o cigarrillos a barcos de matrícula extranjera y de los Estados Unidos de América, a barcos de guerra de países extranjeros y a los buques de países extranjeros en visita de cortesía en Puerto Rico se considerará venta para uso o consumo fuera de Puerto Rico para fines del inciso (a) de esta sección. (c) Con sujeción a lo dispuesto en las secs. 33001 et seq. de este título, el Secretario podrá ampliar o extender el límite de tiempo establecido en el inciso (a) de esta sección para que un contribuyente exporte las partidas tributables.