**ภาษีมูลค่าเพิ่ม** (อังกฤษ: value-added tax หรือ VAT) หรือที่เรียกกันทั่วไปว่า **แวต** เป็นภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากบุคคลที่ซื้อสินค้าหรือรับบริการ โดยจัดเก็บเฉพาะจากมูลค่าส่วนที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นผลิต การจำหน่ายหรือการให้บริการ ตัวอย่างเช่น สมมติว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นร้อยละ 10 ซื้อวัตถุดิบ วัสดุอุปกรณ์มา 100 บาท และมีภาษีซื้อ 10 บาท เมื่อผลิตเป็นสินค้าขายในราคา 150 บาท ตอนขายไปจะต้องคิดภาษีขาย 15 บาท ดังนี้ ก็จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะผลต่างจำนวน 15-10 = 5 บาท เท่านั้น ถ้าการซื้อ และขายเกิดขึ้นภายในรอบการจ่ายภาษีเดียวกัน.

ในประเทศไทยได้กำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ที่ 10% แต่ทั้งนี้ ตั้งแต่ พ.ศ. 2540 เป็นต้นมา คณะรัฐมนตรีจะออกพระราชกฤษฎีกาลดภาษีมูลค่าเพิ่มเหลือ 7% เป็นประจำทุกปี โดยที่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1 ใน 9 ที่เก็บได้ จะถูกโอนให้แก่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น และที่เหลืออีก 8 ส่วนจะถูกโอนให้แก่รัฐบาลกลาง

ประเทศไทย
---------

ในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2535 ประเทศไทยได้เริ่มมีการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นครั้งแรก จากการที่เศรษฐกิจของประเทศไทยขยายตัวอย่างรวดเร็ว ในขณะที่มีการกล่าวถึงความไม่เหมาะสมของโครงสร้างภาษีการค้าต่อเศรษฐกิจของประเทศ อันได้แก่ความซ้ำซ้อนของระบบภาษีการค้าที่เป็นอยู่ และความหลากหลายของโครงสร้างอัตราภาษีนอกจากความบกพร่องของระบบภาษีการค้า ความต้องการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีของทางการยังสืบเนื่องมาจากเหตุผลทางด้านภาษีอากรอีกด้วย กล่าวคือ ความสามารถในการหารายได้ของรัฐผ่านเครื่องมือทางภาษีการค้าและภาษีศุลกากรได้ลดน้อยลงเป็นลำดับ

ด้วยเหตุผลดังกล่าว กระทรวงการคลัง จึงได้เสนอพิจารณายกเลิกภาษีการค้า และนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้แทน โดยภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวจะมีอัตราเดียวที่ใช้กับสินค้าและบริการทุกชนิด สำหรับสินค้าใดที่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจที่จะเก็บสูงกว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้เก็บภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติมจากภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศต่างๆ
---------------------------------

### ประเทศนอกสหภาพยุโรป

| ประเทศ | อัตรา |
| --- | --- |
| ตามรัฐบัญญัติ | บังคับเก็บจริง |
| ธงของประเทศอาร์เจนตินา อาร์เจนตินา | 21% | 10.5% หรือ 0% |
| ธงของประเทศออสเตรเลีย ออสเตรเลีย | 10% |  |
| ธงของประเทศบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา | 17% |  |
| ธงของประเทศบัลแกเรีย บัลแกเรีย | 20% | 9% |
| ธงของประเทศแคนาดา แคนาดา | 7% - 15% ร้านอาหาร เริ่ม 15%-25% | 7%-25% |
| ธงของประเทศชิลี ชิลี | 19% |  |
|  สาธารณรัฐประชาชนจีน | 17% | 6% หรือ 3% |
| ธงของประเทศโครเอเชีย โครเอเชีย | 22% | 0% |
| ธงของสาธารณรัฐโดมินิกัน สาธารณรัฐโดมินิกัน | 6% | 12% หรือ 0% |
| ธงของประเทศเอกวาดอร์ เอกวาดอร์ | 11% |  |
| ธงของประเทศไอซ์แลนด์ ไอซ์แลนด์ | 24.5% | 14% |
| ธงของประเทศอินเดีย อินเดีย | 12.5% | 4%, 1%, หรือ 0% |
| ธงของประเทศอิสราเอล อิสราเอล | 16.5% |  |
| ธงของประเทศญี่ปุ่น ญี่ปุ่น | 8% |  |
| ธงของประเทศมาเลเซีย มาเลเซีย | 5% |  |
| ธงของประเทศเม็กซิโก เม็กซิโก | 15% | 0% |
| ธงของประเทศนิวซีแลนด์ นิวซีแลนด์ | 12.5% |  |
| ธงของประเทศนอร์เวย์ นอร์เวย์ | 25% | 14% หรือ 8% |
| ธงของประเทศฟิลิปปินส์ ฟิลิปปินส์ | 10% |  |
| ธงของประเทศโรมาเนีย โรมาเนีย | 24% | 9% |
| ธงของประเทศรัสเซีย รัสเซีย | 18% | 10% หรือ 0% |
| ธงของประเทศเซอร์เบีย เซอร์เบีย | 18% | 8% หรือ 0% |
|  สิงคโปร์ | 5% |  |
| ธงของประเทศแอฟริกาใต้ แอฟริกาใต้ | 14% | 7% หรือ 4% |
| ธงของประเทศเกาหลีใต้ เกาหลีใต้ | 10% |  |
| ธงของประเทศศรีลังกา ศรีลังกา | 15% |  |
| ธงของประเทศสวิตเซอร์แลนด์ สวิตเซอร์แลนด์ | 7.7% หรือ 3.7% หรือ 2.5% | 7.7% หรือ 3.7% หรือ 2.5% |
|  ไทย | 10% | 7% |
| ธงของประเทศตุรกี ตุรกี | 18% | 8% หรือ 1% |
| ธงของประเทศยูเครน ยูเครน | 20% | 0% |
| ธงของประเทศเวเนซุเอลา เวเนซุเอลา | 16% | 8% |

### ประเทศในสหภาพยุโรป

| ประเทศ | อัตรา |
| --- | --- |
| ตามรัฐบัญญัติ | บังคับเก็บจริง |
| ธงของประเทศออสเตรีย ออสเตรีย | 20% | 12% หรือ 10% |
| ธงของประเทศเบลเยียม เบลเยียม | 21% | 12% หรือ 6% |
| ธงของประเทศไซปรัส ไซปรัส | 15% | 5% |
| ธงของประเทศเช็กเกีย เช็กเกีย | 20% | 10% |
| ธงของประเทศเดนมาร์ก เดนมาร์ก | 25% |  |
| ธงของประเทศเอสโตเนีย เอสโตเนีย | 20% | 9% |
| ธงของประเทศฟินแลนด์ ฟินแลนด์ | 23% | 13% หรือ 9% |
| ธงของประเทศฝรั่งเศส ฝรั่งเศส | 19.6% | 5.5% หรือ 2.1% |
| ธงของประเทศเยอรมนี เยอรมนี | 19% | 7% |
| ธงของประเทศกรีซ กรีซ | 23% | 13% หรือ 6.5% |
| ธงของประเทศฮังการี ฮังการี | 20% | 18% หรือ 5% |
| ธงของประเทศไอร์แลนด์ ไอร์แลนด์ | 21% | 13.5% หรือ 4.8% |
| ธงของประเทศอิตาลี อิตาลี | 20% | 10%, 6%, หรือ 4% |
| ธงของประเทศลัตเวีย ลัตเวีย | 22% | 12% หรือ 0% |
| ธงของประเทศลิทัวเนีย ลิทัวเนีย | 21% | 9% หรือ 5% |
| ธงของประเทศลักเซมเบิร์ก ลักเซมเบิร์ก | 15% | 12%, 9%, 6%, หรือ 3% |
| ธงของประเทศมอลตา มอลตา | 18% | 5% |
| ธงของประเทศเนเธอร์แลนด์ เนเธอร์แลนด์ | 19% | 6% |
| ธงของประเทศโปรตุเกส โปรตุเกส | 23% | 13% หรือ 6% |
| ธงของประเทศโปแลนด์ โปแลนด์ | 23% | 8% หรือ 5% |
| ธงของประเทศสโลวาเกีย สโลวาเกีย | 20% | 10% |
| ธงของประเทศสโลวีเนีย สโลวีเนีย | 20% | 8.5% |
| ธงของประเทศสเปน สเปน | 18% | 8% หรือ 4% |
| ธงของประเทศสวีเดน สวีเดน | 25% | 12% หรือ 6% |
|  สหราชอาณาจักร | 20% | 5% |

อ้างอิง
-------

1. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16  "Federation of International Trade Associations  : country profiles". คลังข้อมูลเก่าเก็บจากแหล่งเดิมเมื่อ 2011-05-20. สืบค้นเมื่อ 2011-05-26.

โปรแกรม คำนวณ ภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบเก็บจริงของไทย