Pajak dan subsidi mengubah harga barang dan, akibatnya, jumlah yang dikonsumsi. Ada perbedaan antara pajak ad valorem dan pajak atau subsidi tertentu dalam cara penerapannya pada harga barang. Pada akhirnya mengenakan pajak menggerakkan pasar ke keseimbangan baru di mana harga barang yang dibayar oleh pembeli meningkat dan proporsi harga yang diterima oleh penjual menurun. Timbulnya pajak tidak tergantung pada apakah pembeli atau penjual dikenai pajak karena pajak yang dikenakan pada penjual kemungkinan besar dipenuhi dengan menaikkan harga yang dibebankan kepada pembeli. Sebagian besar beban pajak jatuh pada sisi pasar yang kurang elastis karena kemampuan yang lebih rendah untuk merespons pajak dengan mengubah kuantitas yang dijual atau dibeli. Pengenalan subsidi, di sisi lain, dapat menurunkan harga produksi yang mendorong perusahaan untuk memproduksi lebih banyak, atau menurunkan harga yang dibayarkan oleh pembeli, mendorong volume penjualan yang lebih tinggi. Kebijakan seperti itu menguntungkan baik penjual maupun pembeli.

Dampak pajak tertentu
---------------------

Efek dari pajak tertentu yang dikenakan pada penjual dapat dibagi menjadi tiga langkah.

Pertama, permintaan suatu barang sama untuk tingkat harga tertentu sehingga kurva permintaan tidak berubah. Di sisi lain, pajak justru membuat barang lebih mahal untuk diproduksi bagi penjual. Ini berarti bahwa bisnis kurang menguntungkan untuk tingkat harga tertentu dan kurva penawaran bergeser ke atas.

Kedua, biaya produksi barang yang lebih tinggi mengurangi kuantitas yang ditawarkan pada harga tertentu. Kurva penawaran bergeser ke atas sejajar dengan kurva penawaran asli karena berapa pun kuantitas yang ditawarkan, biaya produksi penjual adalah sama. Oleh karena itu jarak antara kurva penawaran bergeser asli dan baru sama dengan jumlah pajak yang dikenakan. Berapa pun harga barang tersebut, harga bersih yang dijual penjual secara efektif adalah harga kotor dikurangi jumlah pajak. Ini membuat penjual menawarkan jumlah barang seolah-olah harganya lebih rendah dari jumlah pajak. Agar mereka dapat memasok barang dalam jumlah tertentu, harga pasar harus lebih tinggi dengan jumlah pajak untuk menjaga laba bersih dari penjualan.

Terakhir, setelah pergeseran kurva penawaran diperhitungkan, perbedaan antara ekuilibrium awal dan setelah pajak dapat diamati. Pertumbuhan harga pasar ditentukan oleh elastisitas harga permintaan dan penawaran. Dalam kasus permintaan yang lebih elastis daripada penawaran, insiden pajak lebih berat menimpa penjual dan konsumen merasakan pertumbuhan harga yang lebih kecil dan sebaliknya. Dalam kedua kasus tersebut, konsumen membayar lebih untuk barang tersebut dan sementara penjual pada awalnya menerima lebih banyak uang, setelah pajak diperhitungkan, mereka mendapatkan lebih sedikit uang daripada jika tidak ada pajak yang dikenakan.

Pajak menaikkan harga yang dibayar pelanggan untuk barang tersebut (kecuali jika mereka menyerap seluruh biaya pajak) dan menurunkan harga dimana produsen secara efektif menjual barang tersebut kecuali mereka membebankan seluruh biaya pajak. Selisih antara kedua harga tersebut tetap sama tidak peduli siapa yang menanggung sebagian besar beban pajak.

Lihat pula
----------

* Kelebihan beban perpajakan
* Insidensi pajak

Referensi
---------

1. ↑  Mankiw, Gregory N.; Taylor, Mark P. (2014). *Economics*. Andover: Cengage Learning. ISBN 978-1-4080-9379-5.