ประกาศคณะกรรมการกํากับตลาดทุน

ที่ ทน. 15/2562

เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการชําระบัญชีของกองทุนรวม

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

                           อาศัยอํานาจตามความในมาตรา 16/6 แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. 2535  ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ฉบับที่ 4) พ.ศ. 2551  และมาตรา 130 แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. 2535  คณะกรรมการกํากับตลาดทุนออกประกาศไว้ดังต่อไปนี้


ข้อ ๑ ให้ยกเลิก

(1)  ประกาศคณะกรรมการกํากับตลาดทุน ที่ ทน. 76/2552  เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการชําระบัญชีของกองทุนรวม ลงวันที่ 3 สิงหาคม พ.ศ. 2552

(2)  ประกาศคณะกรรมการกํากับตลาดทุน ที่ ทน. 34/2553  เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการชําระบัญชีของกองทุนรวม (ฉบับที่ 2) ลงวันที่ 10 สิงหาคม พ.ศ. 2553  

(3)  ประกาศคณะกรรมการกํากับตลาดทุน ที่ ทน. 35/2558  เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการชําระบัญชีของกองทุนรวม (ฉบับที่ 3) ลงวันที่ 10 กรกฎาคม พ.ศ. 2558  

(4)  ประกาศคณะกรรมการกํากับตลาดทุน ที่ ทน. 50/2561  เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการชําระบัญชีของกองทุนรวม (ฉบับที่ 4 ) ลงวันที่ 14 สิงหาคม พ.ศ. 2561 


ข้อ ๒ ในประกาศนี้

“บริษัทจัดการ”  หมายความว่า   บริษัทหลักทรัพย์ที่ได้รับใบอนุญาตประกอบธุรกิจหลักทรัพย์ประเภทการจัดการกองทุนรวม

“ผู้ถือหน่วยลงทุน”  หมายความว่า   ผู้ถือหน่วยลงทุนที่มีชื่อปรากฏในทะเบียนผู้ถือหน่วยลงทุน ณ วันเลิกกองทุนรวม รวมถึงผู้รับโอนสิทธิเรียกร้องในหน่วยลงทุนจากผู้ถือหน่วยลงทุนที่มีชื่อปรากฏในทะเบียนผู้ถือหน่วยลงทุน ณ วันเลิกกองทุนรวม และผู้รับโอนสิทธิเรียกร้องดังกล่าวในทอดต่อ ๆ ไปทุกทอด ซึ่งผู้ชําระบัญชีได้ตรวจสอบหลักฐานการโอนแล้วว่าชอบด้วยกฎหมาย

“วันทําการ”  หมายความว่า  วันเปิดทําการตามปกติของบริษัทจัดการ

 “เจ้าหนี้”  หมายความว่า  เจ้าหนี้ซึ่งมีชื่อปรากฏในบัญชีหรือเอกสารหลักฐานของกองทุนรวม

“ลูกหนี้”  หมายความว่า  ลูกหนี้ซึ่งมีชื่อปรากฏในบัญชีหรือเอกสารหลักฐานของกองทุนรวม


ข้อ ๓ ประกาศนี้มิให้นํามาใช้บังคับกับกองทุนรวมที่มีประกาศคณะกรรมการกํากับตลาดทุน กําหนดหลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการชําระบัญชีของกองทุนรวมนั้นไว้เป็นการเฉพาะแล้ว


ข้อ ๔ บริษัทจัดการอาจทําหน้าที่ชําระบัญชีกองทุนรวมใดภายใต้การจัดการของบริษัทจัดการนั้นได้ หรือจะแต่งตั้งบุคคลที่ได้รับความเห็นชอบจากสํานักงานเป็นผู้ชําระบัญชีของกองทุนรวมก็ได้  ทั้งนี้ ตามที่กําหนดในประกาศสํานักงานคณะกรรมการกํากับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ว่าด้วยการให้ความเห็นชอบผู้ชําระบัญชีของกองทุนรวม


ข้อ ๕ เมื่อบริษัทจัดการได้แต่งตั้งผู้ชําระบัญชีแล้ว ให้บริษัทจัดการดําเนินการดังต่อไปนี้

(1)  ส่งมอบบัญชีและเอกสารหลักฐานต่าง ๆ ของกองทุนรวมที่ผ่านการรับรองโดยบริษัทจัดการนั้น  รวมทั้งดําเนินการให้ผู้ดูแลผลประโยชน์ของกองทุนรวมส่งมอบบัญชีและเอกสารหลักฐานต่าง ๆ ของกองทุนรวมให้แก่ผู้ชําระบัญชีภายใน 5 วันทําการนับแต่วันเลิกกองทุนรวม

(2)  ส่งมอบงบการเงินของกองทุนรวม ณ วันเลิกกองทุนรวมที่ผ่านการตรวจสอบและแสดงความเห็นจากผู้สอบบัญชีของกองทุนรวมและผ่านการรับรองโดยบริษัทจัดการนั้นให้แก่ผู้ชําระบัญชีภายใน 15 วันทําการนับแต่วันเลิกกองทุนรวม เว้นแต่กรณีที่เป็นกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ ให้บริษัทจัดการดําเนินการดังกล่าวภายใน 30 วันทําการนับแต่วันเลิกกองทุนรวม

ในกรณีที่มีเหตุจําเป็นและสมควร สํานักงานอาจพิจารณาผ่อนผันกําหนดเวลาการปฏิบัติตามวรรคหนึ่งได้


ข้อ ๖ ให้ผู้ชําระบัญชีมีอํานาจและหน้าที่ดังต่อไปนี้

(1)  เก็บรวบรวมและตรวจรับทรัพย์สินของกองทุนรวมหรือที่กองทุนรวมมีสิทธิจะได้รับจากบุคคลอื่น

(2)  จําหน่ายทรัพย์สินของกองทุนรวมเพื่อรวบรวมเป็นเงินสด เงินฝากธนาคาร หรือตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกโดยธนาคารพาณิชย์หรือบริษัทเงินทุน

(3)  ชําระหนี้ในนามกองทุนรวม และชําระค่าธรรมเนียม ค่าภาระติดพัน เงินค่าตอบแทนในการชําระบัญชี รวมทั้งค่าใช้จ่ายอื่นซึ่งต้องเสียในการชําระบัญชีของกองทุนรวม

การชําระค่าธรรมเนียม ค่าภาระติดพัน และค่าใช้จ่ายอื่นซึ่งต้องเสียในการชําระบัญชีของกองทุนรวมตาม (3) วรรคหนึ่ง ให้ชําระก่อนการชําระหนี้รายอื่น

(4)  แบ่งและจัดส่งเงินหรือทรัพย์สินที่เหลืออยู่ภายหลังดําเนินการตาม (3) ให้แก่ผู้ถือหน่วยลงทุน 

(5)  ดําเนินการวางทรัพย์ให้กับเจ้าหนี้หรือผู้ถือหน่วยลงทุนทุกรายที่ยังไม่ได้รับชําระหนี้ หรือไม่ยื่นเช็คแก่ธนาคารเพื่อให้ใช้เงินตามเช็คที่ได้รับ 

(6)  จดทะเบียนเลิกกองทุนรวมกับสํานักงาน

(7)  ดําเนินการโอนทรัพย์สินคงค้างภายหลังจดทะเบียนเลิกกองทุนรวมแล้วให้แก่สํานักงาน

(8)  ดําเนินการอื่นใดเท่าที่จําเป็นเพื่อให้การชําระบัญชีเสร็จสิ้น                             

ในการจําหน่ายทรัพย์สินของกองทุนรวมตาม (2) ผู้ชําระบัญชีสามารถมอบหมายให้บริษัทจัดการเป็นผู้ดําเนินการ และในกรณีที่มีเหตุจําเป็นและสมควรทําให้ไม่สามารถจําหน่ายทรัพย์สินของกองทุนรวมได้ ให้ผู้ชําระบัญชี บริษัทจัดการและผู้ดูแลผลประโยชน์ของกองทุนรวมนั้นร่วมกันพิจารณาดําเนินการเกี่ยวกับทรัพย์สินดังกล่าวตามที่เห็นสมควร โดยต้องคํานึงถึงผลประโยชน์ที่กองทุนรวมจะได้รับเป็นสําคัญ


ข้อ ๗ ให้ผู้ชําระบัญชีฝากทรัพย์สินของกองทุนรวมไว้กับผู้ดูแลผลประโยชน์ของกองทุนรวมนั้น โดยผู้ชําระบัญชีเป็นผู้สั่งรับและจ่ายทรัพย์สินดังกล่าว


ข้อ ๘ ภายใน 5 วันทําการนับแต่วันที่ผู้ชําระบัญชีได้รับมอบบัญชีและเอกสารหลักฐานของกองทุนรวมตามข้อ 5(1) ให้ผู้ชําระบัญชีดําเนินการดังต่อไปนี้

(1)  แจ้งเป็นหนังสือให้เจ้าหนี้ของกองทุนรวมยื่นคําทวงหนี้แก่ผู้ชําระบัญชีภายใน 10 วันทําการนับแต่วันที่เจ้าหนี้ได้รับหนังสือดังกล่าว

(2)  แจ้งเป็นหนังสือให้ลูกหนี้ของกองทุนรวมชําระหนี้แก่ผู้ชําระบัญชีภายในเวลาอันควรและติดตามทวงถามให้ชําระหนี้ตามสมควรแก่กรณี โดยต้องคํานึงถึงผลประโยชน์ที่กองทุนรวมจะได้รับเป็นสําคัญ

การจัดส่งหนังสือตามวรรคหนึ่ง ให้ผู้ชําระบัญชีจัดส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนตอบรับ หรือโดยวิธีอื่นใดที่มีหลักฐานการตอบรับ


ข้อ ๙ ให้ผู้ชําระบัญชีดําเนินการดังต่อไปนี้ให้เสร็จสิ้นภายใน 90 วันนับแต่วันเลิกกองทุนรวม 

(1)  จัดส่งสําเนาเอกสารที่แสดงถึงจํานวนเงินหรือทรัพย์สินต่อหน่วยลงทุนที่จ่ายคืนผู้ถือหน่วยลงทุนโดยจัดส่งให้แก่ผู้ถือหน่วยลงทุนไม่ช้ากว่าวันที่จัดส่งเงินหรือทรัพย์สินตามข้อ 6(4)

(2)  จัดส่งสําเนางบการเงินให้แก่ผู้ถือหน่วยลงทุนหรือเผยแพร่บนเว็บไซต์ของบริษัทจัดการภายใน 45 วันนับแต่วันจัดส่งเงินหรือทรัพย์สินงวดสุดท้ายให้แก่ผู้ถือหน่วยลงทุน  

งบการเงินตาม (2) ต้องเป็นงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบและแสดงความเห็นจากผู้สอบบัญชีที่ได้รับความเห็นชอบตามประกาศสํานักงานคณะกรรมการกํากับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ว่าด้วยการให้ความเห็นชอบผู้สอบบัญชีในตลาดทุน สําหรับระยะเวลานับแต่วันเลิกกองทุนรวมจนถึงระยะเวลาไม่เกิน 5 วันทําการก่อนวันจัดส่งเงินหรือทรัพย์สินงวดสุดท้ายให้แก่ผู้ถือหน่วยลงทุน โดยครบถ้วนดังนี้ 

          (ก) งบรายรับและรายจ่าย

          (ข) งบรายได้และค่าใช้จ่าย

          (ค) งบแสดงส่วนของผู้ถือหน่วยลงทุน

          การจัดส่งสําเนางบการเงินสําหรับกองทุนรวมที่บริษัทจัดการได้แบ่งและจัดส่งเงินหรือทรัพย์สินทั้งหมดให้แก่ผู้ถือหน่วยลงทุนแล้วภายในวันเลิกกองทุนรวม ให้ใช้งบการเงินสําหรับข้อมูล ณ วันเลิกกองทุนรวมแทน

ในกรณีที่ต้องมีการวางทรัพย์หรือมีเหตุจําเป็นและสมควรอื่น สํานักงานอาจพิจารณาผ่อนผันกําหนดเวลาการปฏิบัติตามวรรคหนึ่งได้

ในกรณีที่ผู้ชําระบัญชีได้รับการผ่อนผันตามวรรคสองจากสํานักงาน ให้ผู้ชําระบัญชีจัดส่งรายงานการชําระบัญชีและความคืบหน้าในการชําระบัญชีให้สํานักงานทราบเป็นรายเดือนจนกว่าการชําระบัญชีจะเสร็จสิ้น โดยสํานักงานอาจสั่งให้ผู้ชําระบัญชีดําเนินการอย่างหนึ่งอย่างใดเพื่อเร่งรัดการชําระบัญชีตามที่เห็นสมควร  เว้นแต่กรณีที่กองทุนรวมมีลูกหนี้ผิดนัดชําระหนี้ต่อกองทุนรวม ให้ผู้ชําระบัญชีจัดส่งรายงานดังกล่าวต่อสํานักงานเฉพาะเมื่อได้รับชําระหนี้ โดยให้จัดส่งภายใน 5 วันทําการนับแต่วันที่ได้รับชําระหนี้ในแต่ละครั้ง


ข้อ ๑๐ ในกรณีที่ต้องมีการวางทรัพย์ตามข้อ 6(5) ให้ผู้ชําระบัญชีวางเงินหรือทรัพย์สินตามจํานวนหนี้หรือจํานวนเงินตามเช็ค แล้วแต่กรณี ณ สํานักงานวางทรัพย์ และแจ้งเป็นหนังสือโดยทางไปรษณีย์ลงทะเบียนตอบรับหรือโดยวิธีอื่นที่มีหลักฐานการตอบรับเพื่อให้เจ้าหนี้หรือผู้ถือหน่วยลงทุนทราบถึงการวางทรัพย์  ทั้งนี้ ภายใน 1 ปีนับแต่วันเลิกกองทุนรวม

ผู้ชําระบัญชีต้องดําเนินการใด ๆ ตามความจําเป็นเพื่อให้สํานักงานเป็นผู้มีสิทธิถอนเงินหรือทรัพย์สินที่วางไว้ซึ่งเจ้าหนี้หรือผู้ถือหน่วยลงทุนมิได้เรียกเอาภายใน 10 ปีนับแต่วันที่ได้รับคําบอกกล่าวการวางทรัพย์ ในฐานะที่เป็นทรัพย์สินคงค้างของกองทุนรวม


ข้อ ๑๑ ให้การชําระบัญชีเสร็จสิ้นเมื่อผู้ชําระบัญชีดําเนินการจัดส่งเอกสารตามข้อ 9 และวางทรัพย์ตามข้อ 10 (ถ้ามี) ครบถ้วนแล้ว


ข้อ ๑๒ ให้ผู้ชําระบัญชียื่นคําขอจดทะเบียนเลิกกองทุนรวมพร้อมทั้งจัดส่งรายงานผลการชําระบัญชีต่อสํานักงานตามแบบที่จัดไว้ในระบบงานอิเล็กทรอนิกส์ของสํานักงานภายใน 30 วันนับแต่วันที่การชําระบัญชีเสร็จสิ้น


ข้อ ๑๓ ในกรณีที่ผู้ชําระบัญชีไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ไม่ว่าด้วยเหตุใดก็ตาม ให้ผู้ชําระบัญชีส่งมอบรายงานการชําระบัญชีเท่าที่ได้ดําเนินการไปแล้วพร้อมทั้งเอกสารหลักฐานต่าง ๆ ของกองทุนรวมให้บริษัทจัดการทันที และให้บริษัทจัดการดําเนินการดังต่อไปนี้

(1)  แต่งตั้งผู้ชําระบัญชีรายใหม่เพื่อปฏิบัติหน้าที่แทนภายใน 10 วันทําการนับแต่วันที่ได้รับแจ้งจากผู้ชําระบัญชีรายเดิมว่าไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้

(2)  แจ้งการแต่งตั้งผู้ชําระบัญชีรายใหม่เป็นหนังสือให้สํานักงานทราบ

(3)  ส่งมอบเอกสารหลักฐานต่าง ๆ ของกองทุนรวมและรายงานการชําระบัญชีเท่าที่ได้ดําเนินการไปแล้วให้แก่ผู้ชําระบัญชีรายใหม่ภายใน 5 วันทําการนับแต่วันแต่งตั้งผู้ชําระบัญชีรายใหม่

ในกรณีที่มีเหตุจําเป็นและสมควร สํานักงานอาจพิจารณาผ่อนผันกําหนดเวลาการปฏิบัติตามวรรคหนึ่งได้


ข้อ ๑๔ ให้ผู้ที่ประสงค์จะได้รับการผ่อนผันตามข้อ 5 ข้อ 9 และข้อ 13 ยื่นคําขอต่อสํานักงาน  พร้อมทั้งเอกสารหลักฐานประกอบคําขอผ่อนผันตามที่ระบุในคู่มือสําหรับประชาชน

ให้สํานักงานพิจารณาคําขอผ่อนผันให้แล้วเสร็จภายใน 60 วันนับแต่วันที่สํานักงานได้รับเอกสารหลักฐานที่ถูกต้องครบถ้วนตามคู่มือสําหรับประชาชน


ข้อ ๑๕ เมื่อสํานักงานรับจดทะเบียนเลิกกองทุนรวมแล้ว ให้ผู้ชําระบัญชีจัดส่งสําเนาเอกสารแสดงการรับจดทะเบียนดังกล่าวให้แก่บริษัทจัดการและผู้ดูแลผลประโยชน์ และส่งมอบบัญชีและเอกสารหลักฐานทั้งหมดของกองทุนรวมให้แก่บริษัทจัดการเก็บรักษาเป็นระยะเวลาไม่น้อยกว่า 10 ปีนับแต่วันจดทะเบียนเลิกกองทุนรวม


ข้อ ๑๖ ให้บรรดาประกาศสํานักงานคณะกรรมการกํากับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ คําสั่ง และหนังสือเวียน ที่ออกหรือวางแนวปฏิบัติตามประกาศคณะกรรมการกํากับตลาดทุน ที่ ทน. 76/2552  เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการชําระบัญชีของกองทุนรวม ลงวันที่ 3 สิงหาคม พ.ศ. 2552  และที่แก้ไขเพิ่มเติม ซึ่งใช้บังคับอยู่ในวันก่อนวันที่ประกาศนี้ใช้บังคับ ยังคงใช้บังคับได้ต่อไปเท่าที่ไม่ขัดหรือแย้งกับข้อกําหนดแห่งประกาศนี้ จนกว่าจะได้มีประกาศ คําสั่ง และหนังสือเวียน ที่ออกหรือวางแนวปฏิบัติตามประกาศนี้ใช้บังคับ


ข้อ ๑๗ ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม พ.ศ. 2562 เป็นต้นไป


ผู้มีอํานาจลงนาม - ประกาศ  ณ วันที่ 9 เมษายน พ.ศ. 2562 

     

 

 

                                                                                  (นายรพี สุจริตกุล)

                                                                                       เลขาธิการ

                                                        สํานักงานคณะกรรมการกํากับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์

                                                                                   ประธานกรรมการ

                                                                            คณะกรรมการกํากับตลาดทุน