12. ฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน

12.1 งบการเงิน

  (ก) สรุปรายงานการสอบบัญชี 3 ปีย้อนหลัง มีรายละเอียดดังนี้

  สรุปรายงานการสอบบัญชีปี 2549

ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นอย่างไม่มีเงื่อนไข แต่มีข้อสังเกตต่องบการเงินของบริษัท และบริษัทย่อย
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2549 โดยมีข้อสังเกตเกี่ยวกับ

1)  งบการเงิน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2549 จัดทำขึ้นโดยใช้ข้อมูลทางการเงินของบริษัทย่อย 4
    บริษัทที่จัดทำขึ้นโดยฝ่ายบริหารของไออาร์พีซี เนื่องจากไม่มีข้อมูลที่เป็นปัจจุบันของบริษัทย่อย 4
    บริษัทดังกล่าว
    ซึ่งเป็นผลมาจากบริษัทย่อยเหล่านั้นอยู่ระหว่างดำเนินการเปลี่ยนแปลงคณะกรรมการและผู้บริหาร

2)  การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับอาคารและอุปกรณ์จากราคาที่ตีใหม่เป็นราคาทุน

  สรุปรายงานการสอบบัญชีปี 2548

ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นอย่างมีเงื่อนไขและมีข้อสังเกตต่องบการเงินของบริษัท และบริษัทย่อย
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2548
โดยมีเงื่อนไขเกี่ยวกับผลจากการบอกเลิกสัญญาให้เช่าที่ดินกับบริษัทที่เกี่ยวข้องแห่งหนึ่ง
รวมถึงผลของยอดหนี้ที่ค้างชำระตามแผนฟื้นฟูกิจการของบริษัทที่เกี่ยวข้องดังกล่าว ซึ่งยังไม่ทราบผล

ผู้สอบบัญชีมีข้อสังเกตเกี่ยวกับการที่ผู้บริหารแผนยื่นคำร้องขอให้ศาลล้มละลายกลางมีคำสั่งยกเลิกการฟื้นฟูกิจการ
และบริษัทฯ ยังอยู่ระหว่างการดำเนินการตามแผนฟื้นฟูกิจการฉบับแก้ไข รวมถึงบริษัทฯ
มีคดีความซึ่งยังไม่ยุติและยังไม่ทราบผลของคดี

สรุปรายงานการสอบบัญชีปี 2547

ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นอย่างมีเงื่อนไขและมีข้อสังเกตต่องบการเงินของบริษัท และบริษัทย่อย
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2547 โดยมีเงื่อนไขเกี่ยวกับผลกระทบที่บริษัทฯ
อาจได้รับจากการบอกเลิกสัญญาเช่าที่ดินกับบริษัทที่เกี่ยวข้อง และมีข้อสังเกตเกี่ยวกับการที่บริษัทฯ
ยังอยู่ระหว่างการดำเนินการตามแผนฟื้นฟูกิจการฉบับแก้ไข
ซึ่งเป็นสาระสำคัญเกี่ยวกับความสามารถในการดำเนินงานต่อเนื่องของบริษัทฯ

(ข) สรุปงบการเงิน

  ตารางสรุปงบการเงินของบริษัท ไออาร์พีซี จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย

+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   (หน่วย : ล้านบาท)                 | 2547     | 2548     | 2549     |
|                                   |          |          |          |
|                                   |          | (ปร      |          |
|                                   |          | ับปรุงใหม่) |          |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   งบดุล                            |          |          |          |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   สินทรัพย์หมุนเวียน                   | 44,016   | 60,915   | 63,312   |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   สินทรัพย์รวม                       | 146,723  | 128,277  | 128,098  |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   หนี้สินหมุนเวียน                     | 57,624   | 18,260   | 44,840   |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   หนี้สินรวม                         | 126,355  | 51,966   | 45,145   |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   ส่วนของผู้ถือหุ้น                     | 20,368   | 76,311   | 82,953   |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   กำไรสะสม                        | -72,929  | 29,462   | 36,285   |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   ทุนจดทะเบียน                      | 81,000   | 20,475   | 20,475   |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   ทุนที่ออกและเรียกชำระแล้ว            | 78,489   | 19,500   | 19,500   |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|                                   |          |          |          |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   งบกำไรขาดทุน                     |          |          |          |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   รายได้จากการขาย                  | 154,546  | 187,132  | 205,360  |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   รายได้รวม                        | 156,147  | 206,292  | 209,452  |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   ต้นทุนขาย                         | 122,461  | 159,615  | 182,877  |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร         | 14,423   | 14,659   | 17,489   |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   ค่าใช้จ่ายรวม                      | 138,019  | 176,799  | 200,506  |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   กำไรขั้นต้น                        | 32,086   | 27,517   | 22,484   |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   กำไรก่อนดอกเบี้ยจ่ายและภาษีเงินได้     | 18,128   | 29,493   | 8,945    |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   ดอกเบี้ยจ่าย                       | 5,826    | 3,118    | 2,080    |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   รายการพิเศษ -                    | -        | 35,559   | -        |
|   กำไรจากการปรับโครงสร้างหนี้         |          |          |          |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+
|   กำไรสุทธิ                         | 12,284   | 61,909   | 6,823    |
+-----------------------------------+----------+----------+----------+

  (ค) อัตราส่วนทางการเงิน

  อัตราส่วนทางการเงินของบริษัท ไออาร์พีซี จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย

  ----------------- ---------------------------------- ------------------------------------- ---------- ---------- ----------
                                                                                             2547       ^((*))     2549
                                                                                                        2548       

  อัตราส่วนสภาพคล่อง                                                                                                  
  (Liquidity Ratio)                                                                                                

                    อัตราส่วนสภาพคล่อง (เท่า)                                                    0.76       3.34       1.41

                    อัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเร็ว (เท่า)                                              0.22       1.24       0.54

                    อัตราส่วนสภาพคล่องกระแสเงินสด (เท่า)                                          0.20       0.36       0.38

                    อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้การค้า (เท่า)                                            30.22      25.83      27.01

                    ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย (วัน)                                                   12         14         13

                    อัตราส่วนหมุนเวียนสินค้าคงเหลือ (เท่า)                                           10.51      11.61      12.17

                    ระยะเวลาขายสินค้าเฉลี่ย (วัน)                                                 34         31         30

                    อัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้                                                      19.61      21.38      19.93

                    ระยะเวลาชำระหนี้ (วัน)                                                      18         17         18

                    Cash Cycle (วัน)                                                          28         28         25

                                                                                                                   

                    อัตรากำไรขั้นต้น                                                             20.76%     14.70%     10.95%

                    อัตรากำไรสุทธิ                                                              7.87%      30.01%     3.26%

                    อัตราผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้น                                                      74.21%     128.07%    8.57%

                    อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์                                                    8.54%      45.02%     5.32%

                    อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวร                                                17.62%     83.62%     15.62%

                    อัตราหมุนของสินทรัพย์ (เท่า)                                                   1.09       1.50       1.63

                    อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (เท่า)                                           6.20       0.68       0.54

                    อัตราส่วนความสามารถในการชำระดอกเบี้ย                                         2.35       5.33       6.71
                    (เท่า)                                                                                          
  ----------------- ---------------------------------- ------------------------------------- ---------- ---------- ----------

หมายเหตุ : ^((*)) อัตราส่วนทางการเงินปี 2548 คำนวนจากงบการเงินปรับปรุงใหม่

12 .2 คำอธิบายและการวิเคราะห์ฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน

งบการเงินรวมของบริษัทฯ สำหรับปี 2549 จัดทำขึ้นโดยใช้ข้อมูล ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2549
สำหรับงบการเงินงวดเดียวกันของบริษัทย่อย 4 บริษัทได้แก่ บริษัท ทีพีไอ อะโรเมติกส์ จำกัด
(มหาชน), บริษัท น้ำมัน ทีพีไอ (1997) จำกัด, บริษัท โรงกลั่นน้ำมัน ทีพีไอ (1997) จำกัด,
บริษัท ทีพีไอ แทงค์ เทอร์มินัล จำกัด จัดทำขึ้นโดยฝ่ายบริหารของไออาร์พีซี
และยังไม่ได้สอบทานโดยผู้สอบบัญชี เนื่องจากบริษัทฯไม่มีข้อมูลทางการเงินที่เป็นปัจจุบัน
และบริษัทย่อยเหล่านั้นอยู่ระหว่างการดำเนินการเปลี่ยนคณะกรรมการและผู้บริหาร

งบการเงินรวมของบริษัทฯ ไม่รวมงบการเงินของบริษัท ระยองแท้งค์เทอร์มินัล จำกัด
ซึ่งเป็นบริษัทย่อยในสัดส่วนร้อยละ 99.99
เนื่องจากบริษัทดังกล่าวอยู่ระหว่างการดำเนินการตามแผนฟื้นฟูกิจการโดยมีบริษัท เชอร์ชิลล์ ไพรซ์
แพลนเนอร์ จำกัด เป็นผู้บริหารแผน

อย่างไรก็ตามผู้บริหารของบริษัทฯ
เชื่อว่าข้อมูลของบริษัทย่อยที่ไม่ได้นำมาจัดทำงบการเงินรวมของบริษัทฯ
จะไม่ส่งผลกระทบที่เป็นสาระสำคัญต่องบการเงินรวมของบริษัทฯ

ในไตรมาส 4 ปี 2549 บริษัทฯ ได้เปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับที่ดิน
อาคารและอุปกรณ์จากราคาที่ตีใหม่เป็นราคาทุน
เพื่อให้สอดคล้องตามนโยบายการบัญชีของบริษัทในเครือ ปตท. และได้ปรับปรุงย้อนหลังงบการเงินปี
2548 เพื่อให้สามารถเปรียบเทียบกัน ผลจากการปรับปรุงทำให้งบการเงินรวมของปี 2548
มีการเปลี่ยนแปลงดังนี้

  ------------------------------------------------------------------------
  (หน่วย : ล้านบาท)                           งบการเงินรวม    
  ----------------------------------------- -------------- ---------------
                                            2549           2548

  ต้นทุนขายลดลง                               -              1,117

  ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารลดลง               -              22

  กำไรสุทธิเพิ่มขึ้น                              -              1,139

                                                           

  กำไรต่อหุ้นขั้นพื้นฐาน (บาทต่อหุ้น)                                

  กำไรจากกิจกรรมตามปกติ                       -              0.13

  กำไรสุทธิ                                   -              0.13

                                                           

  สินค้าคงเหลือลดลง                            -              75

  ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ลดลง                     -              24,324

  สินทรัพย์รวมลดลง                             -              24,399

                                                           

  ส่วนเกินทุนจากการตีราคาสินทรัพย์ลดลง             -              24,323
  ------------------------------------------------------------------------

(1) ผลการดำเนินงาน

วิเคราะห์งบกำไรขาดทุนของบริษัทฯ และบริษัทย่อยสำหรับปี 2549 เปรียบเทียบกับปี 2548
มีรายละเอียดดังนี้

รายได้

บริษัทฯ มีรายได้จากการขายสำหรับปี 2549 จำนวน 205,360 ล้านบาท
เพิ่มขึ้นจากงวดเดียวกันของปีก่อนร้อยละ 10 ส่วนใหญ่เป็นการปรับขึ้นของราคาขาย
เนื่องจากราคาน้ำมันดิบปรับตัวสูงขึ้น ยอดขายของบริษัทฯ แบ่งเป็นผลิตภัณฑ์น้ำมันร้อยละ 70
ผลิตภัณฑ์ปิโตรเคมีร้อยละ 29 และอื่นๆ ร้อยละ 1 โดยบริษัทฯ มีสัดส่วนยอดขายในประเทศร้อยละ
65 และยอดขายต่างประเทศร้อยละ 35

-   ผลิตภัณฑ์น้ำมัน

บริษัทฯ มียอดขายผลิตภัณฑ์น้ำมันสำหรับปี 2549 จำนวน 143,006 ล้านบาท
เพิ่มขึ้นจากงวดเดียวกันของปีก่อนร้อยละ11 สาเหตุหลักเกิดจากการเพิ่มขึ้นของราคาขายร้อยละ 18
ส่วนปริมาณขายของบริษัทฯ ลดลงร้อยละ 6 ผลิตภัณฑ์น้ำมันเพื่อจำหน่ายของบริษัทฯ ได้แก่
น้ำมันเชื้อเพลิงชนิดต่างๆ,
ลองเลสซิดิว, แนฟทา, น้ำมันหล่อลื่น, ยางมะตอย เป็นต้น
โดยเป็นยอดจำหน่ายภายในประเทศร้อยละ 67 และต่างประเทศร้อยละ 33

-   ผลิตภัณฑ์ปิโตรเคมี

ยอดขายผลิตภัณฑ์ปิโตรเคมีสำหรับปี 2549 มีจำนวน 59,465 ล้านบาท เพิ่มขึ้นร้อยละ 6
ทั้งนี้เป็นยอดจำหน่ายผลิตภัณฑ์หลักคือเม็ดพลาสติกจำนวน 39,265 ล้านบาท ปรับตัวเพิ่มขึ้นร้อยละ 2
เป็นการปรับขึ้นของราคาขายต่อหน่วยร้อยละ 7 ส่วนปริมาณขายลดลงร้อยละ 5

ยอดขายโอเลฟินส์ของปี 2549 มีจำนวน 9,381 ล้านบาท เพิ่มขึ้นจากปีก่อนร้อยละ 11
เกิดจากราคาขายสูงขึ้นร้อยละ 16 ส่วนยอดขายของอะโรเมติกส์มีจำนวน 9,489 ล้านบาท
เพิ่มขึ้นจากปีก่อนร้อยละ 20 โดยราคาขายเพิ่มขึ้นร้อยละ 24

ต้นทุนขาย

บริษัทฯ มีต้นทุนขายสำหรับปี 2549 จำนวน 182,877 ล้านบาท เพิ่มขึ้นจำนวน 23,261 ล้านบาท
หรือเพิ่มขึ้นร้อยละ 15 เนื่องจากยอดขายเพิ่มขึ้นร้อยละ 10 และราคาน้ำมันดิบปรับตัวสูงขึ้น
ส่วนค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารของปี 2549 มีจำนวน 17,489 ล้านบาท เพิ่มขึ้น 2,831
ล้านบาท หรือเพิ่มขึ้นร้อยละ 19
สาเหตุเกิดจากรัฐบาลได้ปรับอัตราภาษีสรรพสามิตและกองทุนน้ำมันเพิ่มขึ้น ทำให้ค่าภาษีสรรพสามิตปี
2549 ของบริษัทฯ เพิ่มขึ้นจากปี 2548 จำนวน 2,306 ล้านบาท หรือเพิ่มขึ้นร้อยละ 21

ดอกเบี้ยจ่าย

บริษัทฯ มีดอกเบี้ยจ่ายของปี 2549 จำนวน 2,080 ล้านบาท
ลดลงจากงวดเดียวกันของปีก่อนจำนวน 1,039 ล้านบาท หรือลดลงร้อยละ 33
เนื่องจากเงินต้นลดลง จากการที่บริษัทฯ จ่ายคืนหนี้ตามแผนฟื้นฟูกิจการเมื่อเดือนธันวาคม 2548
และอัตราดอกเบี้ยลดลง จากการที่บริษัทฯ refinance เมื่อสิ้นเดือนกันยายน 2549

กำไรสุทธิ

บริษัทฯ มีกำไรสุทธิสำหรับปี 2549 จำนวน 6,823 ล้านบาท ในขณะที่ปี 2548 บริษัทฯ
มีกำไรสุทธิสูงถึง 61,909 ล้านบาท หรือกำไรลดลงจากงวดเดียวกันของปีก่อนจำนวน 55,087
ล้านบาท หรือลดลงร้อยละ 89 สาเหตุเนื่องจากค่าการกลั่นที่ปรับตัวลดลง รวมถึงรายการอื่นๆ ดังนี้

-   ปี 2548 บริษัทฯ ดำเนินการตามแผนฟื้นฟูกิจการ โดยบริษัทฯ
    มีกำไรจากการขายเงินลงทุนในบมจ.
    ทีพีไอโพลีน จำนวน 18,207 ล้านบาท และกำไรจากการปรับโครงสร้างหนี้จำนวน 35,559
    ล้านบาท

-   ระหว่างเดือนพฤศจิกายน – ธันวาคม 2549 บริษัทฯ
    ปิดซ่อมบำรุงโรงงานตามแผนที่วางไว้ประมาณ 40 วัน มีค่าใช้จ่ายจำนวน 1,021 ล้านบาท
    มีผลให้กำลังการผลิตโดยเฉลี่ยของโรงกลั่นน้ำมันลดลงจาก 179,000 บาร์เรลต่อวัน
    หรือใช้กำลังการผลิตร้อยละ 83 ในปี 2548 เป็น 170,000 บาร์เรลต่อวัน หรือร้อยละ 79
    ในปี 2549

(2) ฐานะการเงิน

งบดุล ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2549 เปรียบเทียบกับ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2548 มีรายละเอียดดังนี้

สินทรัพย์

ณ สิ้นปี 2549 บริษัทฯ มีสินทรัพย์รวม 128,098 ล้านบาท ลดลงจากสิ้นปี 2548 เล็กน้อย
หรือลดลงร้อยละ 0.1 สินทรัพย์ของบริษัทฯ ที่เพิ่มขึ้นได้แก่
เงินลงทุนชั่วคราวเพิ่มขึ้นจากปีก่อนจำนวน 6,316 ล้านบาท เนื่องจากบริษัทฯ
นำเงินไปลงทุนในพันธบัตรรัฐบาลและตั๋วเงินรับเพิ่มขึ้น

ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ ณ สิ้นปี 2549 และ 2548 มีจำนวน 61,388 และ 63,601 ล้านบาท
ตามลำดับ ลดลง 2,213 ล้านบาท หรือลดลงร้อยละ 3 เนื่องจากค่าเสื่อมราคาระหว่างปี 2549

ลูกหนี้การค้า

ณ สิ้นปี 2549 บริษัทฯ มีลูกหนี้การค้าสุทธิจำนวน 6,705 ล้านบาท ลดลงจากปีก่อนร้อยละ 16
โดยมีลูกหนี้การค้าค้างชำระเกินกำหนดจำนวน 1,099 ล้านบาท
ในจำนวนนี้เป็นลูกหนี้ที่ค้างชำระเกินกว่า 1 ปีขึ้นไปจำนวน 212 ล้านบาท โดยบริษัทฯ
ได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญไว้อย่างเพียงพอแล้วจำนวน 300 ล้านบาท

บริษัทฯ มีนโยบายบริหารความเสี่ยงด้านการให้สินเชื่อกับลูกค้า
โดยการเรียกหลักประกันจากลูกค้าก่อนที่จะทำการซื้อขายสินค้า เช่น หนังสือค้ำประกันของธนาคาร
ตั๋วแลกเงินที่ได้อาวัลจากธนาคาร เช็คลงวันที่ล่วงหน้า หรือการชำระเป็นเงินสด

หนี้สิน

ณ สิ้นปี 2549 และ 2548 บริษัทฯ มีหนี้สินรวม 45,145 ล้านบาท และ 51,966 ล้านบาท
ตามลำดับ หนี้สินลดลงจำนวน 6,821 ล้านบาท หรือลดลงร้อยละ 13 เนื่องจากบริษัทฯ
กู้ยืมเงินระยะสั้น (Bridge Loan) เมื่อเดือนกันยายน 2549
จากสถาบันการเงินในประเทศจำนวน 15,200 ล้านบาท
และจากสถาบันการเงินต่างประเทศจำนวน 47,200 ล้านเยน หรือ 14,433 ล้านบาท
รวมกับเงินสดส่วนหนึ่งของบริษัทฯ เพื่อนำเงินมาชำระหนี้ตามแผนฟื้นฟูกิจการ

ส่วนของผู้ถือหุ้น

ส่วนของผู้ถือหุ้น ณ สิ้นปี 2549 มีจำนวน 82,953 ล้านบาท เพิ่มขึ้นจากสิ้นปี 2548 จำนวน 6,642
ล้านบาท เนื่องจากปี 2549 บริษัทฯ มีกำไรสุทธิ 6,823 ล้านบาท

งบกระแสเงินสด

ปี 2549 บริษัทฯ มีเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดลดลงจากสิ้นปี 2548 จำนวน 3,378
ล้านบาท แหล่งที่มาและใช้ไปของเงินสด มีรายละเอียดดังนี้

-   เงินสดสุทธิได้มาจากกิจกรรมดำเนินงาน มีจำนวน 11,844 ล้านบาท
    แหล่งที่มาของเงินสดที่สำคัญคือกำไรจากการดำเนินงานก่อนการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงานจำนวน
    9,437 ล้านบาทแหล่งที่ใช้ไปที่สำคัญซึ่งเกิดจากการดำเนินงาน ได้แก่ สินค้าคงเหลือ,
    ค่าขนส่ง เป็นต้น

-   เงินสดสุทธิใช้ไปในกิจกรรมลงทุน มีจำนวน 7,235 ล้านบาท รายการหลักเกิดบริษัทฯ
    นำเงินไปลงทุนชั่วคราวเพิ่มขึ้น จำนวน 6,316 ล้านบาท ส่วนใหญ่เป็นพันธบัตรรัฐบาล

-   เงินสดสุทธิจากการใช้ไปในกิจกรรมจัดหาเงิน มีจำนวน 7,988 ล้านบาท
    เกิดจากการกู้ยืมเงินเพื่อจ่ายคืนหนี้ตามแผนฟื้นฟูกิจการเมื่อเดือนกันยายน 2549
    ทำให้รายการเงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมระยะสั้นจากสถาบันการเงินเพิ่มขึ้น 29,916
    ล้านบาท และรายการจ่ายชำระหนี้ตามแผนปรับโครงสร้างหนี้ลดลง 36,214 ล้านบาท

    12 .3 ค่าตอบแทนของผู้สอบบัญชี

    1.  ค่าตอบแทนจากการสอบบัญชี (audit fee)

  บริษัทฯ และบริษัทย่อยจ่ายค่าตอบแทนการสอบบัญชีให้แก่ผู้สอบบัญชีของบริษัท คือ บริษัท เคพีเอ็มจี
  ภูมิไชย สอบบัญชี จำกัด ในปี 2549 เป็นจำนวนเงินรวม 16.45 ล้านบาท

2.  ค่าบริการอื่น (non-audit fee)

  - ไม่มี -