5. ทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

ทรัพย์สินหลักที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

-   อาคารและอุปกรณ์สุทธิ

บริษัทฯ มีสำนักงานตั้งอยู่เลขที่ 48/29 และ 48/32 อาคารทิสโก้ทาวเวอร์ ชั้น 16
ถนนสาทรเหนือ แขวงสีลม เขตบางรัก กรุงเทพฯ ซึ่งบริษัทฯ เป็นเจ้าของ

นอกจากนี้ บริษัทฯ ยังเป็นเจ้าของอาคารเลขที่ 48/21- 24 ชั้น 12เอ และ 48/45 ชั้น 20
อาคารทิสโก้ทาวเวอร์ ถนนสาทรเหนือ แขวงสีลม เขตบางรัก กรุงเทพฯ ซึ่งได้ให้บริษัทย่อย คือ
FSL FC FAM และ PD เป็นผู้เช่าเป็นอาคารสำนักงาน
ซึ่งสัญญาเช่าดังกล่าวเป็นสัญญารายปีและค่าเช่าและค่าบริการจะคิดตามราคาตลาด

บริษัทฯและบริษัทย่อยมีอาคารและอุปกรณ์สุทธิ
ที่บริษัทฯและบริษัทย่อยเป็นเจ้าของและไม่ติดภาระผูกพัน ดังนี้

  ------------------------------------- ---------------- ----------------
  (ล้านบาท)                              31 ธ.ค. 2551     31 ธ.ค. 2552

  อาคารและส่วนปรับปรุงอาคาร                221.5            243.1

  อุปกรณ์สำนักงาน                          55.5             11.5

  เครื่องตกแต่งและติดตั้ง                     28.0             7.9

  ยานพาหนะและอื่นๆ                        20.1             5.3

  อาคารและอุปกรณ์สุทธิ                      325.1            267.8
  ------------------------------------- ---------------- ----------------

-   สินทรัพย์ไม่มีตัวตนสุทธิ ของบริษัทและบริษัทย่อย มีดังนี้

  --------------------------------------- ---------------- ----------------
  (ล้านบาท)                                31 ธ.ค. 2551     31 ธ.ค. 2552

  คอมพิวเตอร์ซอฟท์แวร์                        64.9             17.5

  ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตซื้อขายสัญญาซื้อขายล่วงหน้า   12.0             12.0

  อื่นๆ                                     1.6              1.5

  สินทรัพย์ไม่มีตัวตนสุทธิ                        78.5             31.0
  --------------------------------------- ---------------- ----------------

-   สิทธิการเช่าสุทธิ

บริษัทย่อยมีสินทรัพย์ที่เป็นสิทธิการเช่า ดังนี้

  ------------------------------------- ---------------- ----------------
  (ล้านบาท)                              31 ธ.ค. 2551     31 ธ.ค. 2552

  สิทธิการเช่าสุทธิ                          37.9             73.2
  ------------------------------------- ---------------- ----------------

PD ได้ทำสัญญาเช่าช่วงที่ดินและอาคารเก็บสินค้าภายในโครงการบางกอก ฟรีเทรด โซน
มีกำหนดระยะเวลาการเช่า 30 ปี นับตั้งแต่วันที่ 25 ธันวาคม 2551 ถึงวันที่ 24 ธันวาคม 2581
และได้จ่ายชำระค่าตอบแทนสิทธิการเช่าดังกล่าวตลอดระยะเวลาการเช่าช่วงรวมเป็นจำนวนเงิน
75.4 ล้านบาท โดยแบ่งเป็นค่าเช่าที่ดินและสาธารณูปโภคสำหรับอาคารเก็บสินค้าจำนวน 37.7
ล้านบาท ซึ่งแยกแสดงเป็นบัญชีสิทธิการเช่าที่ดินในงบดุล ส่วนค่าเช่าอาคารเก็บสินค้าจำนวน 37.7
ล้านบาท รับรู้เป็นส่วนหนึ่งของบัญชีอาคารและอุปกรณ์
และบริษัทตกลงชำระค่าเช่าที่ดินเป็นรายเดือนอีกเดือนละ 25,860 บาท ปรับเพิ่มขึ้นร้อยละ 20 ทุก
5 ปี รวมทั้งชำระค่าบริการรายเดือนอีกเดือนละ 21,550 บาท ปรับเพิ่มขึ้นในอัตราร้อยละ 10 ทุก
3 ปี

ต่อมาในปี 2552 PD ได้ทำสัญญาเช่าช่วงที่ดินและอาคารเก็บสินค้าเพิ่มเติม
โดยมีกำหนดระยะเวลาการเช่า 29 ปี 5 เดือน นับตั้งแต่วันที่ 3 กรกฎาคม 2552 ถึงวันที่ 1
สิงหาคม 2581
และได้จ่ายชำระค่าตอบแทนสิทธิการเช่าดังกล่าวตลอดระยะเวลาการเช่าช่วงรวมเป็นจำนวนเงิน
73.6 ล้านบาท โดยแบ่งเป็นค่าเช่าที่ดินและสาธารณูปโภคสำหรับอาคารเก็บสินค้า จำนวน 36.8
ล้านบาท ซึ่งแยกแสดงเป็นบัญชีสิทธิการเช่าที่ดินในงบดุล ส่วนค่าเช่าอาคารเก็บสินค้าอีกจำนวน
36.8 ล้านบาท รับรู้เป็นส่วนหนึ่งของบัญชีอาคารและอุปกรณ์
และตกลงที่จะชำระค่าเช่าที่ดินเป็นรายเดือนอีกเดือนละ 21,635 บาท ปรับเพิ่มขึ้นในอัตราร้อยละ
10 ทุก 5 ปี รวมทั้งชำระค่าบริการรายเดือนอีกเดือนละ 21,635 บาท ปรับเพิ่มขึ้นในอัตราร้อยละ
10 ทุก 3 ปี

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2552 PD ได้นำสิทธิการเช่าที่ดินและอาคารมูลค่ารวม 73.0
ล้านบาทไปเป็นหลักประกันเงินกู้ยืมระยะยาวกับธนาคารพาณิชย์แห่งหนึ่งในวงเงินกู้ยืมรวม 74.2
ล้านบาท

-   ลูกหนี้และเงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการอื่น

บริษัทและบริษัทย่อยมีสินทรัพย์ที่เป็นลูกหนี้และเงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการอื่น
จำแนกตามประเภทสัญญา ดังนี้

  --------------------------------------- --------------- ---------------
  (ล้านบาท)                                31 ธ.ค. 2551    31 ธ.ค. 2552

  เงินให้กู้ยืม                                1,750.3         398.8

  ตั๋วเงินรับ                                 8.8             -

  ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าซื้อ                        86.9            56.5

  ลูกหนี้ซื้อหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า         236.7           -

  ลูกหนี้อื่น                                  34.0            25.2

  ตั๋วแลกเงิน                                87.5            93.4

  รวม                                     2,204.2         573.9

  หัก ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ                      (539.6)         (334.8)

  ลูกหนี้และเงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการอื่นสุทธิ      1,664.6         239.1
  --------------------------------------- --------------- ---------------

บริษัทฯมีนโยบายในการระงับการรับรู้รายได้ตามมาตรฐานบัญชี ในส่วนของ FSL
มีนโยบายในการระงับการรับรู้รายได้และการตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตามข้อกำหนดของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
โดยจะระงับการรับรู้รายได้ในกรณีที่ลูกค้าค้างชำระเกิน 3 เดือน
และจะตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในอัตราร้อยละ 100
ของมูลหนี้จัดชั้นสงสัยจะสูญทั้งจำนวนหลังหักหลักประกัน
และไม่ตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญกรณีเป็นลูกหนี้จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน
เนื่องจากมูลค่าหนี้ต่ำกว่าหลักประกัน ทั้งนี้ FSL
จะตัดจำหน่ายมูลหนี้จัดชั้นสูญออกจากบัญชีทันทีที่พบรายการ

ในส่วนของ FC ก่อนการคืนใบอนุญาตประกอบธุรกิจเงินทุน
ได้ปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนดทั้งในส่วนของการระงับการรับรู้รายได้ในกรณีที่ลูกค้าค้างชำระเกิน
3 เดือน และการตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับลูกหนี้ที่จัดชั้นปกติ
(รวมถึงลูกหนี้ที่ผ่านการปรับปรุงโครงสร้างหนี้)
และลูกหนี้จัดชั้นกล่าวถึงเป็นพิเศษในอัตราไม่ต่ำกว่าร้อยละ 1 และ ร้อยละ 2
ตามลำดับของยอดหนี้เงินต้นคงค้าง (ไม่รวมดอกเบี้ย) หลังหักหลักประกันตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดโดย
ธปท. สำหรับลูกหนี้จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน ลูกหนี้จัดชั้นสงสัย และลูกหนี้จัดชั้นสงสัยจะสูญ FC
ได้กันสำรองในอัตราร้อยละ 100
สำหรับส่วนต่างระหว่างมูลหนี้และมูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินที่คาดว่าจะได้รับจากการจำหน่ายหลักประกันแต่ภายหลังจากการคืนใบอนุญาตดังกล่าวในวันที่
25 ธันวาคม 2552 แล้ว FC มิได้บันทึกยกเลิกรายการดอกเบี้ยค้างรับจากเงินให้กู้ยืมที่ผิดนัดชำระ
แต่จะพิจารณาตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญร่วมกับเงินต้นของเงินให้กู้ยืมแทน
โดยพิจารณาจากจำนวนหนี้ที่คาดว่าจะเรียกเก็บไม่ได้
ซึ่งจะประเมินจากระยะเวลาการผิดนัดชำระหนี้ พร้อมทั้งการวิเคราะห์ฐานะทางการเงิน
ความเสี่ยงและมูลค่าหลักประกัน

การตั้งสำรองค่าเผื่อการด้อยค่าของทรัพย์สิน

บริษัทฯและบริษัทย่อยมีนโยบายในการบันทึกลดราคาตามบัญชีของสินทรัพย์ตามมาตรฐานบัญชีโดยเคร่งครัด
โดยบันทึกลดราคาตามบัญชีของสินทรัพย์เท่ากับมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืน
หากมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนต่ำกว่าราคาตามบัญชีของสินทรัพย์นั้น
บริษัทฯและบริษัทย่อยจะบันทึกรายการขาดทุนจากการด้อยค่าตามส่วนต่างที่เกิดขึ้น

  ค่าความนิยม (Goodwill)

บริษัทฯบันทึกค่าความนิยมด้วยราคาทุนปรับปรุงด้วยค่าเผื่อการด้อยค่า
โดยมีการทดสอบการด้อยค่าเป็นประจำทุกปี

ณ 31 ธันวาคม 2552
บริษัทฯบันทึกค่าความนิยมสุทธิที่เกิดจากการเข้าซื้อหุ้นสามัญของบริษัทย่อยในราคาที่สูงกว่ามูลค่าตามบัญชีจำนวน
173.1 ล้านบาท โดยแบ่งเป็นค่าความนิยมสุทธิของ FSL จำนวน 111.6 ล้านบาท ของ FAM
จำนวน 16.1 ล้านบาท และของ FFM จำนวน 45.4 ล้านบาท