8. การบริหารความเสี่ยงและระบบการควบคุมภายใน

การบริหารความเสี่ยงจากโครงการ

เนื่องจากบริษัททำธุรกิจที่เน้นการประมูลโครงการเป็นหลัก
บริษัทจึงได้ตระหนักถึงความเสี่ยงต่างๆที่อาจจะเกิดขึ้นจากการขายแต่ละโครงการ
บริษัทจึงได้กำหนดนโยบายให้การบริหารความเสี่ยงเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินธุรกิจของบริษัทและมีคณะอนุกรรมการบริหารความเสี่ยง
(Risk Committee) ทำหน้าที่ประเมินความเสี่ยงต่างๆทั้งที่เกิดจากเรื่องการเงิน
การบริหารโครงการ ด้านเทคนิครวมถึงปัจจัยภายในและปัจจัยภายนอก
เพื่อเสนอแนะแนวทางในการจัดการความเสี่ยงให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้
โดยโครงการสำเร็จลุล่วงและสามารถสร้างผลตอบแทนที่เหมาะสมกับบริษัท

การควบคุมภายใน

คณะกรรมการบริษัทและผู้บริหารมีหน้าที่และความรับผิดชอบโดยตรงในการจัดให้มีและรักษาไว้ซึ่งระบบควบคุมภายใน
รวมทั้งดำเนินการทบทวนความมีประสิทธิภาพของระบบการควบคุมอย่างสม่ำเสมอ
เพื่อปกป้องเงินลงทุนของผู้ถือหุ้นและทรัพย์สินของบริษัท การควบคุมภายในจะครอบคลุมถึง
การควบคุมทางการเงิน การดำเนินงาน
การกำกับดูแลการปฏิบัติงานให้เป็นไปตามกฎหมายและระเบียบที่เกี่ยวข้อง
และการบริหารความเสี่ยง

ระบบการควบคุมภายในที่บริษัทได้จัดไว้อย่างมีประสิทธิภาพ
จะช่วยให้บริษัทมีความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผล
ที่จะสามารถบรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายที่วางไว้ในเรื่องดังนี้

-   ระบบข้อมูล และรายงานทางการเงินมีความถูกต้อง เชื่อถือได้

-   ได้มีการปฏิบัติตามกฎระเบียบ นโยบาย กระบวนการทำงานของบริษัทและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

-   ทรัพย์สินของบริษัทมีอยู่จริงและได้มีการควบคุมดูแล จัดเก็บ รักษา เป็นอย่างดี

-   การดำเนินงานของบริษัทเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ รวมทั้งมีการใช้ทรัพยากรอย่างประหยัด

-   วัตถุประสงค์ กลยุทธ์ของบริษัทได้มีการบรรลุและดำเนินงานอย่างมีประสิทธิผล

ระบบการควบคุมภายในของบริษัทสรุปตามองค์ประกอบของการควบคุมแต่ละด้านดังนี้

1. ด้านองค์กรและสภาพแวดล้อม (Organization & Control Environment)

บริษัทได้จัดให้มีโครงสร้างองค์กรและสภาพแวดล้อมที่ดีซึ่งเป็นรากฐานที่สำคัญของการควบคุมภายใน
ที่มีประสิทธิผล โดยบริษัทมีการกำหนดวิสัยทัศน์ เป้าหมาย กลยุทธ์ งบประมาณ
รวมทั้งกำหนดหลักเกณฑ์ในการวัดผลที่ชัดเจนในการดำเนินงาน
และปรับโครงสร้างองค์กรให้สอดคล้องกับแผนธุรกิจเป็นประจำต่อเนื่อง
มีการปรับปรุงระบบการกำกับดูแลกิจการ สรรหาบุคลากรที่มีคุณภาพและพัฒนาอย่างต่อเนื่อง
มีนโยบายและระเบียบในการปฏิบัติงานที่ครอบคลุมธุรกรรมทางด้านการเงิน จัดซื้อ
การบริหารความเสี่ยงและด้านอื่นอย่างครบถ้วน

บริษัทมีจรรยาบรรณที่เป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อเป็นแนวทางให้กรรมการ ผู้บริหาร
พนักงานปฏิบัติงานอย่างมีจริยธรรมและดูแลผู้มีส่วนได้เสียอย่างเป็นธรรม

2. ด้านการประเมินความเสี่ยง (Risk Assessment)

บริษัทกำหนดให้ทุกหน่วยงานประเมินและพิจารณาความเสี่ยงในการทำธุรกรรมต่างๆ
และบริษัทได้จัดให้มีระบบการบริหารความเสี่ยงในระดับองค์กร โดยมีหน่วยงานบริหารความเสี่ยง
และคณะกรรมการตรวจสอบทำหน้าที่กำกับดูแล

3. ด้านการควบคุมการปฏิบัติงานของผู้บริหาร (Management Control)

บริษัทได้กำหนดให้มีการแบ่งแยกหน้าที่งาน เพื่อให้เกิดระบบการควบคุมระหว่างกัน
กำหนดอำนาจหน้าที่ในการอนุมัติรายการและวงเงินเป็นลายลักษณ์อักษร
และได้จัดทำแนวทางการดูแลรายการที่เกี่ยวโยงและรายการระหว่างกันให้เป็นไปตามกฎหมาย

4. ด้านระบบสารสนเทศและสื่อสารข้อมูล (Information & Communication)

บริษัทจัดให้มีระบบข้อมูลเพื่อการตัดสินอย่างพอเพียงโดยมีหน่วยงานที่รวบรวม
วิเคราะห์และจัดเก็บในระบบคลังข้อมูลของบริษัทระบบข้อมูลในองค์กรมีการสื่อสารทั้งสองทางอย่างมีประสิทธิภาพ
ในระดับคณะกรรมการบริษัทได้มีการจัดเตรียมข้อมูลและเอกสารอย่างเพียงพอต่อการตัดสินใจ

5. ด้านระบบการติดตาม (Monitoring)

บริษัทจัดให้มีระบบการติดตามโดยผู้บริหารและคณะกรรมการบริษัทเพื่อให้การดำเนินงานเป็นไปตามแผนที่วางไว้และหน่วยงานตรวจสอบภายในทำหน้าที่ติดตามและประเมินผลระบบการควบคุมอย่างอิสระและรายงานผลพร้อมข้อเสนอแนะให้ฝ่ายบริหารดำเนินการแก้ไขคณะกรรมการบริษัทได้ประเมินระบบการควบคุมภายในของบริษัทตามแบบประเมินที่จัดทำขึ้นโดยคณะกรรมการกำกับตลาดทุน
ทั้ง 5 ด้านคือ องค์กรและสภาพแวดล้อม การบริหารความเสี่ยง
การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล
และระบบการติดตาม แล้วเห็นว่า บริษัทมีการควบคุมภายในที่เพียงพอในแต่ละด้าน

นอกจากนี้ผู้สอบบัญชีภายนอกของบริษัทคือ บริษัท สำนักงานเอินส์ท แอนด์ ยัง จำกัด สอบบัญชี จำกัด
เป็นผู้ตรวจสอบงบการเงินประจำงวดบัญชี 2553
ได้ให้ความเห็นว่าไม่พบข้อบกพร่องที่มีสาระสำคัญเกี่ยวกับระบบควบคุมภายในทางด้านบัญชีการเงินของบริษัท

การตรวจสอบภายใน

บริษัท ได้ว่าจ้างบริษัท ดีไอเอ แอนด์ แอสโซซิเอทส์ จำกัดทำหน้าที่ตรวจสอบภายใน
โดยมีสายการบังคับบัญชารายงานตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบและรายงานด้านการบริหารต่อกรรมการผู้จัดการ
ส่วนงานตรวจสอบภายในมีหน้าที่ในการให้คำปรึกษาและตรวจสอบ
ประเมินระบบควบคุมภายในระบบบริหารความเสี่ยงและการกำกับดูแลกิจการ
เพื่อให้แน่ใจว่าระบบการบริหารความเสี่ยง
ระบบควบคุมภายในและกระบวนการกำกับดูแลกิจการของบริษัทและบริษัทย่อย
ได้จัดให้มีขึ้นอย่างพอเพียง มีประสิทธิภาพตรงตามวัตถุประสงค์ที่วางไว้

ส่วนงานตรวจสอบภายในของบริษัทได้จัดทำแผนการตรวจสอบประจำปี โดยพิจารณาตามปัจจัยเสี่ยง
(Risk based Approach) ซึ่งจะเน้นความเสี่ยงสำคัญต่างๆ
ที่จะมีผลกระทบต่อการบรรลุวัตถุประสงค์ของบริษัทและความถูกต้องของการเงิน
คณะกรรมการตรวจสอบพิจารณาสอบทานและอนุมัติแผนการตรวจสอบประจำปีดังกล่าว
และติดตามผลการตรวจสอบและผลการปฏิบัติงานของส่วนงานตรวจสอบภายในเป็นรายไตรมาส
นอกจากนี้ส่วนงานตรวจสอบภายในของบริษัทยังได้อ้างอิงมาตรฐานการปฏิบัติงานวิชาชีพการตรวจสอบภายในของสมาคมผู้ตรวจสอบภายใน
เป็นกรอบในการปฏิบัติหน้าที่ มีความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรม
ตลอดจนได้รับการสนับสนุนในด้านทรัพยากรต่างๆ ที่จำเป็นอย่างเพียงพอ

ในปี 2553
มีการจัดทำกฎบัตรของการตรวจสอบภายในเพื่อรองรับการจัดตั้งหน่วยงานตรวจสอบภายในของบริษัทในอนาคต
โดยกฎบัตรของการตรวจสอบภายในมีการอนุมัติจากคณะกรรมการบริษัทครั้งที่ 4/2553

รายงานคณะกรรมการตรวจสอบ

คณะกรรมการตรวจสอบได้ปฏิบัติหน้าที่ตามขอบเขตหน้าที่
และความรับผิดชอบในภารกิจที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการบริษัท
ในการกำกับดูแลการดำเนินงานของบริษัท เพื่อให้มั่นใจว่า
ผู้บริหารและกรรมการบริหารได้ปฏิบัติหน้าที่อันจะพึงมีต่อผู้ถือหุ้นของบริษัท ด้วยความซื่อสัตย์สุจริต
ความรับผิดชอบ และได้บริหารกิจการตามนโยบายของบริษัท

ในปี 2555 คณะกรรมการตรวจสอบได้มีการประชุมรวม 5 ครั้ง โดย 1
ครั้งเป็นการประชุมร่วมกับผู้สอบบัญชีโดยไม่มีตัวแทนบริษัทเข้าร่วมประชุมด้วยและ 4
ครั้งเป็นการประชุมร่วมกับผู้บริหาร ผู้สอบบัญชี และผู้ตรวจสอบภายในตามความเหมาะสม
เพื่อสอบถามความคืบหน้าในการปฎิบัติตามข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบ โดยมีกิจกรรมหลักสรุปได้ดังนี้

1.  พิจารณางบการเงินรายไตรมาส และงบการเงินประจำปี
    ก่อนนำเสนอที่ประชุมคณะกรรมการบริษัท คณะกรรมการตรวจสอบได้สอบถาม
    และรับฟังคำชี้แจงจากฝ่ายบริหารและ ผู้สอบบัญชีในเรื่องความถูกต้องครบถ้วนของงบการเงิน
    และความเพียงพอในการเปิดเผยข้อมูล เหตุการณ์ภายหลังวันที่ในงบดุล
    รายการปรับปรุงบัญชีที่มีผลกระทบต่องบการเงินที่มีสาระสำคัญ
    เพื่อให้มั่นใจว่าการจัดทำงบการเงินเป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายและมาตรฐานบัญชีตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป
    ระบบบัญชีและงบการเงินมีความถูกต้องเชื่อถือได้
    รวมทั้งมีการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงินอย่างเพียงพอและทันเวลา
    เพื่อเป็นประโยชน์กับนักลงทุนหรือผู้ใช้งบการเงิน

2.  ในการสอบทานการประเมินระบบการควบคุมภายใน
    คณะกรรมการตรวจสอบได้พิจารณาและให้ความเห็นเกี่ยวกับรายงานผลการตรวจสอบภายในปี
    2555 เรื่องระบบควบคุมการจัดซื้อ ระบบควบคุมการจ่ายเช็ค ระบบควบคุมเกี่ยวกับสารสนเทศ
    ระบบควบคุมการจ่ายเงินเดือน ระบบควบคุมการขาย ระบบการควบคุมระบบบัญชีลูกหนี้
    ระบบควบคุมสินทรัพย์ถาวร และระบบการจัดการ
    และบริหารบุคคลที่จัดสอบทานและประเมินโดยผู้ตรวจสอบภายใน
    ซึ่งคณะกรรมการตรวจสอบมีความเห็นว่าบริษัทมีระบบควบคุมภายในที่เพียงพอและเหมาะสมอยู่ในเกณฑ์ที่ยอมรับได้

3.  ในการประชุมแต่ละครั้ง
    คณะกรรมการตรวจสอบได้พิจารณาให้ความเห็นเกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
    ข้อกำหนดของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย หรือกฎหมายอื่นๆที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของบริษัท
    ผลการสอบทานเกี่ยวกับการดำเนินงานของบริษัทในรอบปี 2555 ที่ผ่านมา
    ไม่พบประเด็นที่เป็นสาระสำคัญในเรื่องการไม่ปฏิบัติตาม

  กฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ ข้อกำหนดของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย
  หรือกฎหมายอื่นๆที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของบริษัท

4.  คณะกรรมการตรวจสอบได้พิจารณา คัดเลือก เสนอแต่งตั้ง และเสนอค่าตอบแทน
    ผู้สอบบัญชีประจำปี 2556 เพื่อนำเสนอต่อคณะกรรมการบริษัท
    ให้ขออนุมัติจากที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นประจำปี 2556 ซึ่งคณะกรรมการตรวจสอบ
    ได้พิจารณาผลการ

  ปฏิบัติงาน ความเป็นอิสระ และความเหมาะสมของค่าตอบแทนแล้วเห็นสมควรเสนอแต่งตั้ง
  นายกฤษดา เลิศวนา ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเลขที่ 4958 หรือ นายศุภชัย ปัญญาวัฒโน
  ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเลขที่ 3930 หรือนางชลรส สันติอัศวราภรณ์ ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเลขที่ 4523
  ในนามบริษัทสำนักงานเอินส์ท แอนด์ ยังจำกัด เป็นสอบบัญชีของบริษัทประจำปี
  2556เนื่องจากเห็นว่า

-   มีมาตรฐานในการทำงานที่ดี มีความเชี่ยวชาญในการสอบบัญชี
    และได้ปฏิบัติหน้าที่เป็นอย่างดีตลอดมา

-   ให้คำแนะนำและให้คำปรึกษาเกี่ยวกับมาตรฐานบัญชีที่ออกมาใหม่ได้ดี มีความละเอียดชัดเจน

-   ค่าสอบบัญชีประจำปี 2556 อยู่ในอัตราเดียวกับปี 2555

-   สำนักงานสอบบัญชี และผู้สอบบัญชีตามรายชื่อที่เสนอข้างต้น
    ไม่มีความสัมพันธ์หรือมีส่วนได้เสียกับบริษัท ผู้บริหาร ผู้ถือหุ้นรายใหญ่
    หรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว
    จึงมีความเป็นอิสระในการสอบและแสดงความเห็นต่องบการเงินของบริษัท

5.  ในการประชุมคณะกรรมการบริษัทครั้งที่ 4/2555 เมื่อวันที่ 8 พฤศจิกายน 2555
    คณะกรรมการบริษัทได้อนุมัติการถอนการลงทุนในบริษัท เมเปิลพลัส จำกัด
    ตามที่ฝ่ายบริหารนำเสนอ เนื่องจากการดำเนินงานและผลประกอบการไม่เป็นไปตามเป้าหมาย
    และมีแนวโน้มที่จะก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายจากการดำเนินการที่ต้องแบกรับเพิ่มขึ้นต่อไป
    เพื่อแก้ไขปัญหาดังกล่าว ทางคณะกรรมการบริษัท จึงมีมติให้ถอนการลงทุนในบริษัทย่อยนี้
    โดยการพิจารณาขายหุ้นคืนแก่ผู้ถือหุ้นเดิมและกรรมการของบริษัทย่อยนี้ ในราคา Net Book
    Value ของบริษัท ณ วันที่ 30 กันยายน 2555 ซึ่งมีมูลค่าอยู่ที่ 13.6 ล้านบาท
    บริษัทได้ดำเนินการขายหุ้นในบริษัท เมเปิลพลัส จำกัดที่บริษัทถือทั้งหมดในเดือนธันวาคม 2555
    เป็นเงินทั้งสิ้น 7.5 ล้านบาท

6.  คณะกรรมการตรวจสอบ
    ได้ปฏิบัติหน้าที่ครบถ้วนตามขอบเขตอำนาจที่กำหนดไว้ในกฎบัตรของคณะกรรมการตรวจสอบ
    ที่สอดคล้องกับกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
    และข้อกำหนดของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย

  คณะกรรมการตรวจสอบมีความเห็นว่าการดำเนินงานของบริษัทในรอบระยะเวลาบัญชีงวดวันที่ 1
  มกราคม 2555 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2555 ที่ผ่านมาเป็นไปภายใต้ระบบการควบคุมภายใน
  และการตรวจสอบภายในที่เหมาะสม รายงานทางการเงินมีความถูกต้อง ครบถ้วน และเชื่อถือได้
  มีการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ
  และข้อกำหนดต่างๆที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจของบริษัทรวมทั้งการเปิดเผยข้อมูลให้หน่วยงานกำกับดูแลต่างๆ
  อย่างถูกต้อง มีการปฏิบัติงานที่สอดคล้องกับระบบการกำกับดูแลกิจการที่ดีอย่างเพียงพอ โปร่งใส
  และเชื่อถือได้

  []

(นายโชคชัย ตั้งพูลสินธนา)

  ประธานคณะกรรมการตรวจสอบ