5. ทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

5.1 สินทรัพย์ถาวรหลักที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์

ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ ของบริษัทฯและบริษัทย่อย ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2552 - 2554 มีดังนี้

(หน่วย: ล้านบาท)

+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| รายการ                         | 31 ธันวาคม | 31 ธันวาคม | 31 ธันวาคม |
|                                | 2554      | 2553      | 2552      |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| ที่ดิน                            |           |           |           |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| สำนักงานใหญ่                     | 17        | 6         | -         |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   ที่ดินในเขตกรุงเทพฯ และปริมณฑล    | 2,800     | 2,827     | 220       |
|                                |           |           |           |
|   ที่ดินในต่างจังหวัด                | 1,890     | 1,831     | 269       |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   รวมที่ดิน                       | 4,707     | 4,664     | 489       |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| อาคารและส่วนปรับปรุงอาคาร         |           |           |           |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   สำนักงานใหญ่                   | 102       | 65        | 60        |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   สาขาในเขตกรุงเทพฯ และปริมณฑล   | 1,336     | 1,540     | 123       |
|                                |           |           |           |
|   สาขาในต่างจังหวัด               | 1,501     | 1,173     | 357       |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   รวมอาคาร                     | 2,939     | 2,778     | 540       |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| เครื่องตกแต่ง ติดตั้ง และอุปกรณ์       |           |           |           |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   เครื่อง                        | 4,298     | 4,245     | 3,399     |
| ตกแต่งและติดตั้ง/คอมพิวเตอร์/เครื่องใช้ |           |           |           |
|                                |           |           |           |
|   สำนักงาน                      |           |           |           |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   รวมเครื่องตกแต่ง ติดตั้ง และอุปกรณ์  | 4,298     | 4,245     | 3,399     |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| ยานพาหนะ                       | 147       | 203       | 216       |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| งานระหว่างติดตั้ง                  | 146       | 135       | 18        |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| รวม                            | 12,237    | 12,025    | 4,662     |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   หัก ค่าเสื่อมราคาสะสม            | (3,327)   | (2,913)   | (2,238)   |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   หัก ค่าเผื่อการด้อยค่า             | (95)      | (1)       | (1)       |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ – สุทธิ       | 8,815     | 9,111     | 2,423     |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+

  สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนของบริษัทฯและบริษัทย่อย ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2552 – 2554 มีดังนี้

(หน่วย: ล้านบาท)

+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| รายการ                         | 31 ธันวาคม | 31 ธันวาคม | 31 ธันวาคม |
|                                | 2554      | 2553      | 2552      |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| ส                              | 4,100     | 4,100     | -         |
| ินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ได้มาจากการรวมธุรกิจ |           |           |           |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| คอมพิวเตอร์ซอฟท์แวร์และอื่นๆ         | 1,409     | 1,119     | 657       |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   รวม                          | 5,509     | 5,219     | 657       |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| หัก ค่าตัดจำหน่ายสะสม              | (775)     | (414)     | (180)     |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
|   หัก ค่าเผื่อการด้อยค่า             | (25)      | -         | -         |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+
| สินทรัพย์ไม่มีตัวตน - สุทธิ            | 4,709     | 4,805     | 477       |
+--------------------------------+-----------+-----------+-----------+

  สัญญาเช่าระยะยาว

บริษัทฯและบริษัทย่อย ได้ทำสัญญาเช่าที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์
เพื่อใช้เป็นสำนักงานสาขาและทำสัญญาเช่ารถยนต์ จำนวนหลายสัญญา
บริษัทฯและบริษัทย่อยมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายค่าเช่าในอนาคต ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2552 –
2554 มีดังนี้

(หน่วย : ล้านบาท)

+--------------------------------+-----------+-----------+------------+
| รายการ                         | 31 ธันวาคม | 31 ธันวาคม | 31 ธันวาคม  |
|                                | 2554      | 2553      | 2552       |
+--------------------------------+-----------+-----------+------------+
| สัญญาเช่าที่ดิน/อาคาร/อุปกรณ์         | 1,807     | 1,340     | 1,044      |
|                                |           |           |            |
| สัญญาเช่ารถยนต์                   | 398       | 419       | 53         |
+--------------------------------+-----------+-----------+------------+
| รวม                            | 2,205     | 1,759     | 1,097      |
+--------------------------------+-----------+-----------+------------+

2.  เงินให้สินเชื่อ

  นโยบายการจัดชั้นสินทรัพย์

-   บริษัทฯและบริษัทย่อยที่ประกอบธุรกิจธนาคารและบริษัทบริหารสินทรัพย์ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของเงินให้สินเชื่อตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดโดย
    ธปท. และปรับปรุงเพิ่มด้วยจำนวนเงินเพิ่มเติมที่คาดว่าจะเรียกเก็บจากลูกหนี้ไม่ได้
    โดยการวิเคราะห์และประเมินฐานะของลูกหนี้จากประสบการณ์ในการพิจารณาความเสี่ยงและมูลค่าหลักประกันประกอบ
    ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญที่ตั้งเพิ่ม(ลด)บันทึกบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายในระหว่างปี

-   สำหรับลูกหนี้จัดชั้นปกติ (รวมลูกหนี้ที่ผ่านการปรับโครงสร้างหนี้)
    และลูกหนี้จัดชั้นกล่าวถึงเป็นพิเศษ บริษัทฯและบริษัทย่อยกันสำรองในอัตราไม่ต่ำกว่าร้อยละ 1
    และ 2 ตามลำดับ ของยอดหนี้ เงินต้นคงค้าง (ไม่รวมดอกเบี้ยค้างรับ) หลังหักหลักประกัน
    ซึ่งหลักประกันดังกล่าวรวมถึงรถยนต์ภายใต้สัญญาเช่าซื้อและเช่าการเงิน
    และสำหรับลูกหนี้ด้อยคุณภาพ บริษัทฯและบริษัทย่อยกันเงินสำรองในอัตราร้อยละ 100
    สำหรับส่วนต่างระหว่างยอดหนี้ตามบัญชีกับมูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับจากลูกหนี้หรือมูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับจากการจำหน่ายหลักประกัน
    โดยใช้อัตราดอกเบี้ยคิดลดและระยะเวลาที่คาดว่าจะจำหน่ายหลักประกันได้ตามหลักเกณฑ์ของ
    ธปท. ทั้งนี้
    สำหรับลูกหนี้ด้อยคุณภาพที่เป็นลูกหนี้ตามสัญญาเช่าซื้อหรือลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงินจะถือว่าไม่มีหลักประกัน

-   บริษัทย่อยที่ประกอบธุรกิจหลักทรัพย์ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญโดยการประเมินฐานะของลูกหนี้แต่ละรายโดยพิจารณาความเสี่ยงในการเรียกชำระและมูลค่าของหลักทรัพย์ที่ใช้
    ค้ำประกัน
    และตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเมื่อหนี้นั้นมีหลักประกันไม่เพียงพอและ/หรือมีโอกาสได้รับชำระคืนไม่ครบ
    ทั้งนี้บริษัทย่อยถือพื้นฐานการจัดชั้นหนี้และตั้งสำรองตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดโดย กลต.

เงินให้สินเชื่อจัดชั้นและเงินสำรองของบริษัทฯและบริษัทย่อยที่เป็นสถาบันการเงิน
(ธนาคารและบริษัทบริหารสินทรัพย์) ที่เกี่ยวข้องตามเกณฑ์ในประกาศของ ธปท. ณ วันที่ 31
ธันวาคม 2554 และ 2553 ดังนี้

(หน่วย: ล้านบาท)

+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|                   |   งบ |      |      |      |      |      |      |
|                   | การเ |      |      |      |      |      |      |
|                   | งินรว |      |      |      |      |      |      |
|                   | ม⁽¹⁾ |      |      |      |      |      |      |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|                   |   เ  |      |      |      |   อัต |      |      |
|                   | งินให |      |  ยอด |      | ราที่ใ |  ค่าเ |      |
|                   | ้สินเช |      | สุทธิท |      | ช้ในก | ผื่อหน |      |
|                   | ื่อและ |      | ี่ใช้ใน |      | ารตั้ง | ี้สงสัย |      |
|                   |      |      | การต |      |   ค่า | จะสูญ |      |
|                   |  ดอก |      | ั้งค่าเ |      | เผื่อฯ |      |      |
|                   | เบี้ยค |      | ผื่อหน |      |      |      |      |
|                   | ้างรับ |      | ี้สงสัย |      |      |      |      |
|                   |      |      | จะสูญ |      |      |      |      |
|                   |      |      |      |      |      |      |      |
|                   |      |      |  ⁽²⁾ |      |      |      |      |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|                   |      |      |      |      |      |      |      |
|                   | 2554 | 2553 | 2554 | 2553 |  (ร้อ | 2554 | 2553 |
|                   |      |      |      |      | ยละ) |      |      |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|   ลูกหนี้จัดชั้นปกติ     | 542  | 531  | 201  | 189  | 1    | 4    | 2    |
|                   | ,595 | ,383 | ,388 | ,336 |      | ,049 | ,179 |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|   ลูกหน            | 40   | 36   | 18   | 16   | 2    | 721  | 2    |
| ี้จัดชั้นกล่าวถึงเป็นพิเศษ | ,463 | ,603 | ,290 | ,955 |      |      | ,249 |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|   ลูกห             | 7    | 6    | 3    | 2    | 100  | 3    | 3    |
| นี้จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน | ,151 | ,919 | ,897 | ,978 |      | ,897 | ,071 |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|   ลูกหนี้จัดชั้นสงสัย    | 11   | 13   | 7    | 8    | 100  | 7    | 8    |
|                   | ,775 | ,072 | ,509 | ,206 |      | ,509 | ,283 |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|                   |   20 |   18 |   9  |   9  | 100  |   9  |   9  |
|  ลูกหนี้จัดชั้นสงสัยจะสูญ | ,405 | ,253 | ,005 | ,371 |      | ,209 | ,455 |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|   รวม             |      |      |      |      |      |   25 |   25 |
|                   |  622 |  606 |  240 |  226 |      | ,385 | ,237 |
|                   | ,389 | ,230 | ,089 | ,846 |      |      |      |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|                   |      |      |      |      |      |      |      |
| เงินสำรองส่วนเกินเผื่อ |      |      |      |      |      |  417 |  707 |
| หนี้ที่อาจเรียกเก็บไม่ได้ |      |      |      |      |      |      |      |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+
|   รวม             |      |      |      |      |      |   25 |   25 |
|                   |      |      |      |      |      | ,802 | ,944 |
+-------------------+------+------+------+------+------+------+------+

(1) เฉพาะบริษัทฯและบริษัทย่อยที่อยู่ภายใต้การควบคุมของธปท. และหลังหักรายการระหว่างกัน

  (2) ยอดสุทธิที่ใช้ในการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของลูกหนี้จัดชั้นปกติและกล่าวถึงเป็นพิเศษ
  หมายถึง
  ยอดเงินต้นคงค้างสุทธิจากรายได้รอตัดบัญชีที่ไม่รวมดอกเบี้ยค้างรับและหลังหักหลักประกัน
  และสำหรับลูกหนี้จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน สงสัยและสงสัยจะสูญ หมายถึง
  ยอดเงินต้นคงค้างสุทธิจากรายได้รอตัดบัญชีบวกดอกเบี้ยค้างรับและหลังหักมูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับจากลูกหนี้หรือมูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับจากการจำหน่ายหลักประกัน

สินทรัพย์จัดชั้นของบริษัทฯและบริษัทย่อย ที่เป็นสถาบันการเงิน
(ธนาคารและบริษัทบริหารสินทรัพย์)ประกอบด้วยเงินลงทุน เงินให้สินเชื่อและดอกเบี้ยค้างรับ
ทรัพย์สินรอการขาย และสินทรัพย์อื่น ซึ่งสรุปการจัดชั้นสินทรัพย์ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2554 ได้ดังนี้

(หน่วย: ล้านบาท)

+---------------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+
| การจัดชั้น       | รายการร | เงิน     | เง    | ทรัพย์สิน | สินท   | รวม    |
|               | ะหว่างธน | ให้สินเชื่อ | ินลงทุน | รอ     | รัพย์อื่น |        |
|               | าคารและ |         |       | การขาย |       |        |
|               | ตลาดเงิน | และดอกเ |       |        |       |        |
|               |         | บี้ยค้างรับ |       |        |       |        |
+---------------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+
| จัดชั้นปกติ       | 39,364  | 542,595 | -     | -      | 162   | 5      |
|               |         |         |       |        |       | 82,121 |
+---------------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+
| จัดชั้น          | -       | 40,463  | -     | -      | 109   | 40,572 |
| กล่าวถึงเป็นพิเศษ |         |         |       |        |       |        |
+---------------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+
| จัดช           | -       | 7,151   | -     | -      | 5     | 7,156  |
| ั้นต่ำกว่ามาตรฐาน |         |         |       |        |       |        |
+---------------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+
| จัดชั้นสงสัย      | -       | 11,775  | -     | -      | 4     | 11,779 |
+---------------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+
| จัดชั้นสงสัยจะสูญ  | -       | 20,405  | 453   | 761    | 341   | 21,960 |
+---------------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+
| รวม           | 39,364  | 622,389 | 453   | 761    | 621   | 6      |
|               |         |         |       |        |       | 63,588 |
+---------------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+

  นโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

-   บริษัทย่อยที่ประกอบธุรกิจให้เช่าซื้อและให้เช่าการเงินตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในอัตราร้อยละของยอดลูกหนี้ที่ค้างชำระสุทธิจากรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้
    โดยคำนึงถึงจำนวนเดือนคงค้าง (อ้างอิงจากหลักเกณฑ์การจัดชั้นหนี้ของ ธปท.)
    โดยลูกหนี้ที่ค้างชำระไม่เกินกว่า 3
    เดือนจะพิจารณาตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญจากยอดหนี้เงินต้นสุทธิหลังหักหลักประกัน
    และสำหรับลูกหนี้ที่ค้างชำระเกินกว่า 3
    เดือนจะพิจารณาตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญโดยไม่หักหลักประกัน

-   ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของลูกหนี้อื่นตั้งขึ้นโดยประมาณจากจำนวนหนี้ที่อาจเรียกเก็บจากลูกหนี้ไม่ได้
    ซึ่งพิจารณาจากสถานะปัจจุบันของลูกหนี้คงค้าง ณ วันที่ในงบการเงิน

-   บริษัทฯและบริษัทย่อยตัดจำหน่ายลูกหนี้ออกจากบัญชี
    เมื่อเข้าหลักเกณฑ์การตัดจำหน่ายหนี้สูญตามกฎหมายภาษีอากร
    ยกเว้นลูกหนี้ตามสัญญาเช่าซื้อของบริษัทย่อยที่ประกอบธุรกิจธนาคารพาณิชย์จะตัดจำหน่ายลูกหนี้เช่าซื้อเป็นหนี้สูญเมื่อบริษัทย่อยดังกล่าวได้กันสำรองสำหรับลูกหนี้ครบร้อยละ
    100 แล้ว
    การตัดจำหน่ายลูกหนี้เป็นหนี้สูญและหนี้สูญที่ได้รับคืนจะนำไปลดหรือเพิ่มค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

นโยบายการตั้งสำรองค่าเผื่อการด้อยค่าของสินทรัพย์

ทุกวันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน
บริษัทฯและบริษัทย่อยจะทำการประเมินว่ามีข้อบ่งชี้ซึ่งแสดงว่าสินทรัพย์ของบริษัทฯและบริษัทย่อยด้อยค่าลงหรือไม่
หากมีข้อบ่งชี้ของการด้อยค่า หรือเมื่อต้องทำการประเมินการด้อยค่าของสินทรัพย์เป็นรายปี
บริษัทฯและบริษัทย่อยจะรับรู้ขาดทุนจากการด้อยค่าเมื่อมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนของสินทรัพย์มีมูลค่าต่ำกว่ามูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์นั้น
ทั้งนี้ มูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนของสินทรัพย์ หมายถึง
มูลค่ายุติธรรมหักต้นทุนในการขายของสินทรัพย์หรือมูลค่าจากการใช้สินทรัพย์แล้วแต่ราคาใดจะสูงกว่า
มูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์หักต้นทุนในการขาย หมายถึง
จำนวนเงินที่กิจการจะได้มาจากการจำหน่ายสินทรัพย์ในงบแสดงฐานะการเงินหักด้วยต้นทุนในการจำหน่าย
โดยการจำหน่ายนั้นผู้ซื้อกับผู้ขายมีความรอบรู้และเต็มใจในการแลกเปลี่ยนและสามารถต่อรองราคากันได้อย่างเป็นอิสระในลักษณะของผู้ที่ไม่มีความเกี่ยวข้องกัน
ในการประเมินมูลค่าจากการใช้สินทรัพย์
บริษัทฯและบริษัทย่อยจะประมาณการกระแสเงินสดในอนาคตที่คาดว่าจะได้รับจากสินทรัพย์และคำนวณคิดลดกระแสเงินสดดังกล่าวเป็นมูลค่าปัจจุบัน
โดยใช้อัตราคิดลดก่อนภาษีที่สะท้อนถึงการประเมินความเสี่ยงในสภาพตลาดปัจจุบันของเงินสดตามระยะเวลาและความเสี่ยงซึ่งเป็นลักษณะเฉพาะของสินทรัพย์ที่กำลังพิจารณาอยู่

บริษัทฯและบริษัทย่อยจะรับรู้รายการขาดทุนจากการด้อยค่าเป็นค่าใช้จ่ายในส่วนของกำไรหรือขาดทุนในงบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ

นโยบายการปรับปรุงโครงสร้างหนี้

บริษัทฯและบริษัทย่อยมีนโยบายการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ เป็นไปด้วยความบริสุทธิ์ ยุติธรรม
สามารถตรวจสอบได้ เพื่อให้ลูกหนี้สามารถที่จะดำเนินธุรกิจต่อไปได้
และสามารถที่จะชำระหนี้คืนให้กับบริษัทได้สูงสุด
และได้รับความเสียหายน้อยที่สุดจากลูกหนี้มีปัญหาการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ดังกล่าว

  นโยบายการรับรู้รายได้

ดอกเบี้ยจากเงินให้สินเชื่อรับรู้เป็นรายได้ตามเกณฑ์คงค้างจากยอดเงินต้นที่ค้างชำระ
รายได้ตามสัญญาเช่าซื้อและสัญญาเช่าการเงินรับรู้ตามวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง (Effective
rate)

บริษัทฯและบริษัทย่อยหยุดรับรู้รายได้ดอกเบี้ยตามเกณฑ์คงค้างสำหรับเงินให้สินเชื่อที่ผิดนัดชำระเงินต้นหรือดอกเบี้ยเกินกำหนดสามเดือนนับจากวันครบกำหนดชำระ
และจะโอนกลับรายการดอกเบี้ยค้างรับที่เคยบันทึกบัญชีเป็นรายได้แล้วนั้นออกจากบัญชี
การบันทึกรายได้ดอกเบี้ยหลังจากนั้นจะบันทึกตามเกณฑ์เงินสดจนกว่าจะได้รับชำระหนี้ที่ค้างเกินกำหนดชำระดังกล่าวแล้ว

บริษัทฯและบริษัทย่อยรับรู้รายได้ดอกเบี้ยสำหรับลูกหนี้ภายหลังการปรับโครงสร้างหนี้ใหม่ตามเกณฑ์คงค้าง
โดยอิงจากอัตราดอกเบี้ยที่ลูกหนี้ต้องจ่ายชำระตามสัญญา
ยกเว้นหนี้ตามสัญญาปรับโครงสร้างหนี้ที่อยู่ระหว่างการติดตามผลการปฏิบัติตามเงื่อนไขการปรับโครงสร้างหนี้ใหม่
ซึ่งจะรับรู้รายได้ดอกเบี้ยตามเกณฑ์เงินสดจนกว่าลูกหนี้จะปฏิบัติตามเงื่อนไขการปรับโครงสร้างหนี้ติดต่อกันไม่น้อยกว่าสามเดือนหรือสามงวดการชำระเงินแล้วแต่ระยะเวลาใดจะนานกว่า

บริษัทฯและบริษัทย่อยรับรู้รายได้ดอกเบี้ยจากลูกหนี้ที่รับซื้อหรือรับโอนโดยคำนวณหาอัตราผลตอบแทนที่ใช้กำหนดราคาทุนของลูกหนี้ทั้งกลุ่ม
(Yield) คูณด้วยราคาตามบัญชีใหม่ (ราคาทุนที่ซื้อ)
ของลูกหนี้คงเหลือสำหรับลูกหนี้ที่มีการจ่ายชำระในระหว่างปี
และภายหลังการทำสัญญาปรับโครงสร้างหนี้จะรับรู้รายได้ดอกเบี้ยจากลูกหนี้ที่รับซื้อหรือรับโอนตามวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงสำหรับลูกหนี้ที่มีการจ่ายชำระในระหว่างปี

ในกรณีที่ดอกเบี้ยหรือส่วนลดได้คิดรวมอยู่ในตั๋วเงินหรือเงินให้สินเชื่อแล้ว
ดอกเบี้ยหรือส่วนลดดังกล่าวจะบันทึกเป็นรายได้รอตัดบัญชีและตัดจำหน่ายเป็นรายได้เฉลี่ยเท่า ๆ
กันตลอดอายุของตั๋วเงินหรือระยะเวลาของเงินให้สินเชื่อนั้นหรือตามสัดส่วนของหนี้ที่ได้รับชำระ

ดอกผลจากการให้เช่าซื้อรับล่วงหน้าแสดงถึงส่วนลดดอกเบี้ยที่ตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ให้กับลูกค้าซึ่งจะทยอยรับรู้เป็นรายได้ตามวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงเช่นเดียวกับดอกเบี้ยตามสัญญาเช่าซื้อ

5.3 เงินลงทุนในหลักทรัพย์

นโยบายเกี่ยวกับเงินลงทุนในหลักทรัพย์

บริษัทฯ เล็งเห็นว่าการบริหารเงินลงทุนเป็นส่วนสำคัญในการดำเนินธุรกิจของบริษัทฯ
ซึ่งรวมไปถึงการลงทุนในหลักทรัพย์ชั่วคราวและระยะยาวทั้งภาครัฐและเอกชน
โดยกำหนดให้มีการทบทวนแผนการลงทุนทุกปี
หรือทุกครั้งที่มีสถานการณ์เปลี่ยนแปลงในตลาดเงินและตลาดทุนอย่างมีนัยสำคัญ
และให้มีการวัดผลตอบแทนและความเสี่ยงจากการลงทุนรายงานต่อผู้บริหารระดับสูงอย่างสม่ำเสมอ

บริษัทฯ มีนโยบายการลงทุนในตราสารทุนและตราสารหนี้ ในธุรกิจที่มีแนวโน้มดี ความเสี่ยงต่ำ
และมีโอกาสได้รับผลตอบแทนสูง นอกจากนั้น บริษัทฯ
กำหนดให้มีหน่วยงานรับผิดชอบดูแลการลงทุนในส่วนของตราสารทุนและตราสารหนี้แยกจากกัน
ซึ่งต้องปฏิบัติภายใต้หลักเกณฑ์ ขั้นตอน และวิธีการปฏิบัติงานที่ทางการกำหนด

การบริหารความเสี่ยงจากการลงทุน

ปัจจุบัน บริษัทฯ บริหารความเสี่ยงจากการลงทุนตั้งแต่การพิจารณาอนุมัติการลงทุน
ติดตามทบทวนผลการลงทุน รวมทั้งกำหนดนโยบาย การลงทุน
ส่วนการบริหารความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงของราคาตลาด (Market Risk) บริษัทฯ
ได้นำเทคนิค Value at Risk หรือ VaR มาใช้ในการวัดความเสี่ยงของเงินลงทุนแต่ละตัว
และวิเคราะห์ความเสี่ยงของ Portfolio ได้ เพื่อที่จะกำหนด Limit ของความเสี่ยงที่บริษัทฯ
จะยอมรับได้และจะนำไปใช้ในการจัดสรรเงินกองทุน (Capital Allocation)
เพื่อรองรับความเสี่ยงที่จะเกิดขึ้นได้ในอนาคตต่อไป

การตั้งสำรองค่าเผื่อการปรับมูลค่าและค่าเผื่อการด้อยค่า

บริษัทฯ
พิจารณาค่าเผื่อการปรับมูลค่าและค่าเผื่อการด้อยค่าของเงินลงทุนโดยใช้วิธีการประเมินมูลค่า
ยุติธรรม โดยในการกำหนดราคายุติธรรมขึ้นอยู่กับลักษณะของตราสารทางการเงิน
โดยมีรายละเอียดการตั้งค่าเผื่อการปรับมูลค่าและค่าเผื่อการด้อยค่าของเงินลงทุนแต่ละประเภทของบริษัทฯ
ตามในตารางที่ได้แสดงไว้ใน ส่วนที่ 1หัวข้อ ฐานะทางการเงินและผลการดำเนินงาน

5.4 การลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม

นโยบายการลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม

บริษัทฯ มีนโยบายการลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม เพื่อสนับสนุนการดำเนินงานหลักของบริษัทฯ
ซึ่งเป็นสถาบันการเงินที่ดำเนินธุรกิจการให้บริการทางการเงินอย่างครบวงจร
บริษัทย่อยและบริษัทร่วมส่วนใหญ่จึงเกี่ยวข้องกับธุรกิจที่ให้บริการทางการเงิน เช่น ธุรกิจธนาคาร
ธุรกิจลีสซิ่ง ธุรกิจประกันภัย ธุรกิจประกันชีวิต ธุรกิจหลักทรัพย์ ธุรกิจจัดการลงทุน
ธุรกิจบริหารสินทรัพย์ เป็นต้น ทั้งนี้ บริษัทฯ ไม่มีการกำหนดเงินลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม
วงเงินลงทุนขึ้นอยู่กับความจำเป็นของทุนจดทะเบียนและปริมาณเงินที่จำเป็นต่อการดำเนินธุรกิจนั้นๆ
โดยสัดส่วนการถือหุ้นและมูลค่าการลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วมของบริษัทฯ
ได้เปิดเผยไว้ในส่วนที่ 1 หัวข้อ ลักษณะการประกอบธุรกิจ

นโยบายการบริหารงานในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม

บริษัทฯ
มีนโยบายการบริหารงานในบริษัทย่อยและบริษัทร่วมแตกต่างไปตามลักษณะธุรกิจและกลยุทธ์การลงทุน
การบริหารงานมีลักษณะเป็นการกระจายอำนาจ แต่จะมีการควบคุมนโยบายหลัก โดยบริษัทฯ
จะส่งผู้แทนหรือผู้บริหารของบริษัทฯ
เข้าเป็นกรรมการเพื่อร่วมกำหนดนโยบายการดำเนินธุรกิจให้สอดคล้องตามนโยบายหลักของบริษัทแม่และร่วมบริหารงานในบริษัทย่อย

สำหรับบริษัทร่วมที่บริษัทฯ มีสัดส่วนการถือหุ้นไม่มาก บริษัทฯ
อาจส่งเพียงตัวแทน/ผู้บริหารเข้าเป็นกรรมการ เพื่อร่วมกำหนดนโยบายหลักเท่านั้น
ส่วนการบริหารงานภายในบริษัทฯ ดำเนินการตามอำนาจคณะกรรมการบริหาร

ขอบเขตอำนาจในการควบคุม/การมีส่วนร่วมในการกำหนดนโยบาย

ขอบเขตอำนาจในการควบคุมบริษัทย่อยและบริษัทร่วมขึ้นอยู่กับสัดส่วนการถือหุ้น
หากมีสัดส่วนการถือหุ้นสูง บริษัทฯ
จะมีขอบเขตอำนาจในการควบคุมการบริหารงานมากกว่าบริษัทที่มีสัดส่วนการถือหุ้นต่ำกว่า
อย่างไรก็ตาม โดยทั่วไป บริษัทฯ
จะมีส่วนร่วมในการกำหนดนโยบายโดยการส่งตัวแทนหรือผู้บริหารของบริษัทฯ
เข้าเป็นกรรมการในบริษัทย่อยหรือบริษัทร่วมเพื่อร่วมกำหนดนโยบายของบริษัทย่อยหรือบริษัทร่วมนั้นๆ

การส่งตัวแทนของบริษัทฯ ไปเป็นกรรมการในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม

บริษัทฯ อาจส่งผู้บริหารของบริษัทฯ พนักงาน หรือตัวแทนผู้ทรงคุณวุฒิ
เข้าเป็นกรรมการหรือกรรมการอิสระในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม
เพื่อร่วมบริหารงานหรือกำหนดนโยบายหลักในบริษัทย่อยและบริษัทร่วมนั้นๆ