[]0. การควบคุมภายใน

ในการประชุมคณะกรรมการ บริษัท มิลลคอนสตีลอินดัสทรีส จํากัด (มหาชน) ครั้งที่ 1/2550
เมื่อวันที่ 12 มิถุนายน 2550 ซึ่งมีคณะกรรมการตรวจสอบครบทั้งสามทาน เขารวมประชุมดวย
คณะกรรมการไดพิจารณาประเมินความเพียงพอของ ระบบการควบคุมภายในของบริษัท
ตามแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของคณะกรรมการกํากับ
หลักทรัพยและตลาดหลักทรัพย โดยการสอบถามขอมูลจากฝายบริหารในดานตางๆ 5 สวน
คือ

1) องคกรและสภาพแวดลอม

2) การบริหารความเสี่ยง

3) การควบคุมการปฏิบัติงานของฝายบริหาร

4) ระบบสารสนเทศและการสื่อสารขอมูล

5) ระบบการติดตาม

ภายหลังการประเมิน คณะกรรมการบริษัทมีความเห็นวา
ในสภาพปจจุบันบริษัทมีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอ
และสอดคลองกับแบบประเมินการควบคุมภายในของสํานักงานคณะกรรมการกํากับหลักทรัพยและตลาดหลักทรัพย
โดยเฉพาะในสวนของการควบคุมภายในที่เกี่ยวกับเรื่องการทําธุรกรรมกับผูถือหุนรายใหญ
กรรมการ ผูบริหารและบุคคลที่
เกี่ยวของกับบุคคลดังกลาวนั้น (ตามขอ 3.3 ถึง 3.7
ของแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน) บริษัทมี
ระบบการควบคุมภายในที่รัดกุมและเพียงพอ รวมทั้งยังไดมีการจัดตั้งฝายตรวจสอบภายใน
เพื่อทําหนาที่ในการรายงานผลการ
ตรวจสอบตอคณะกรรมการตรวจสอบ และจัดจางผูตรวจสอบภายในอิสระจากภายนอก
เพื่อสํารวจและประเมินระบบควบคุม
ภายในของบริษัท

รายละเอียดเกี่ยวกับแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในอยูในเอกสารแนบ 2

ทั้งนี้ ผูสอบบัญชีจากสํานักงานสอบบัญชี ซี แอนด เอ
ไดเขาทําการสอบทานระบบการควบคุมภายในและตรวจสอบงบ การเงินสําหรับปสิ้นสุดวันที่ 31
ธันวาคม 2549 ผูสอบบัญชีพบขอสังเกต/จุดออนบางประการ ซึ่งอาจมีผลตอระบบการควบคุม
ภายในหรือตองบการเงินของบริษัทในอนาคต
ผูสอบบัญชีจึงไดเสนอขอคิดเห็นพรอมทั้งขอเสนอแนะเพื่อใหบริษัท
ดําเนินการแกไขปรับปรุงใหเหมาะสมแกกรณี
โดยมีรายละเอียดพรอมทั้งความเห็นของผูบริหารของบริษัท ดังนี้

  ขอสังเกตของผูสอบบัญชี

  1. การตรวจนับเงินสด

  ผูสอบบัญชีพบวา จากการสุมตรวจนับเงินสดในมือของบริษัท พบวายอดที่
  ตรวจนับไดจริงมีเงินเกินกวาบัญชี จํานวน 2,757 บาท ซึ่งจากการสอบถาม
  จากเจาหนาที่ชี้แจงวาเงินที่เกินนั้นเปนเงินของเจาหนาที่ทานหนึ่ง

  ผูสอบบัญชีใหขอเสนอแนะวา บริษัทควรกําหนดใหเจาหนาที่แยกเก็บเงิน
  สวนตัวออกจากเงินของบริษัท เพื่อวากรณีที่มีเงินขาดเกินจะไดทราบวาเกิด จากสาเหตุใด

  ความเห็นของผูบริหารของบริษัท

  บริษัทไดแกไขโดยการแบงแยกวงเงินสดยอยและเงินสดในมือ เพื่อจายชําระหนี้ออกจากกัน
  และแบงแยกหนาที่ใหมให
  ชัดเจนยิ่งขึ้น นอกจากนี้ยังใชระบบเงินสดยอยจากโปรแกรม บัญชีเขามาใชอยางจริงจัง
  ทําใหการทํางานมีประสิทธิภาพมาก ขึ้น
  และกําชับพนักงานที่ดูแลเงินสดยอยไมใหนําเงินสวนตัว มาเก็บรวมกับเงินของบริษัท
  และสิ้นวันจะตองนําเงินสวนที่ เหลือมาเก็บไวในตูเซฟของบริษัททุกวัน

  []

  ขอสังเกตของผูสอบบัญชี

  2. การจัดทําแฟม

  ผูสอบบัญชีพบวา จากการสอบทานเอกสาร แฟมเอกสารบางสวนไมได เขียนสันแฟม
  และไมไดใหลําดับเลขที่ของแฟม ดังนั้น บริษัทควร
  กําหนดใหเจาหนาที่ที่เกี่ยวของจัดทําในเรื่องดังกลาว เพื่อวากรณีที่มีแฟม
  สูญหายจะไดทราบไดอยางทันเวลา

  ความเห็นของผูบริหารของบริษัท

  ที่ผานมาจํานวนแฟมที่ใชมีจํากัด และมีขนาดแตกตางกัน เพื่อ
  ความเหมาะสมผูปฏิบัติงานจึงมีการถายเปลี่ยนแฟมใหเหมาะ
  กับเอกสาร จึงทําใหการเขียนสันแฟมตกหลน อยางไรก็ตาม
  ในปจจุบัน บริษัทไดทําการแกไขโดยจัดใหมีแฟมที่เพียงพอ
  ตอการใชงาน มีขนาดที่เทากันและสีที่เหมือนกันเพื่อความเปน
  ระเบียบและกําชับผูที่รับผิดชอบใหเขียนสันแฟมตามที่ผูสอบ
  บัญชีแนะนํา

และนอกจากนี้ ในชวงไตรมาสที่ 1 ป 2550 บริษัทยังทําการวาจาง บริษัท
เอส.เค.แอคเคานแตนท เซอรวิสเซส จํากัด ซึ่งเปนผูประเมินระบบตรวจสอบภายในอิสระ
เพื่อทําการประเมินระบบควบคุมภายในของบริษัท และใหคําแนะนําเกี่ยวกับ
ระบบควบคุมภายในที่เหมาะสม โดยผูประเมินไดทําการประเมินและพบวา
ระบบการควบคุมภายในที่มีอยูของบริษัทมี
ประสิทธิภาพเบื้องตนเพียงพอตอการปองกันความเสียหายที่อาจเกิดขึ้นแลว อยางไรก็ตาม
ผูประเมินไดใหขอสังเกตวา บริษัท ยังมีจุดออนของระบบการควบคุมภายใน จํานวน 2
รายการ ซึ่งเปนรายการที่ไมมีนัยสําคัญตอประสิทธิภาพของระบบควบคุม ภายในของบริษัท
ไดแก 1) การใชใบรับวางบิลในระบบจัดซื้อ การตั้งเจาหนี้ และการจายเงิน และ 2)
การจัดทํารายงานและ กระทบยอดปริมาณสินคาคงเหลือในระบบสินคาคงเหลือ ทั้งนี้
บริษัทไดมีการวางแผนปรับปรุงแกไขในรายการดังกลาวตามที่
ผูประเมินไดใหคําแนะนําเปนที่เรียบรอยแลว