9. การควบคุมภายใน

ในการประชุมคณะกรรมการ บริษัท แอปโซลูท อิมแพค จำกัด (มหาชน) ครั้งที่ 2/2552 เมื่อวันที่
24 กุมภาพันธ์ 2553 ซึ่งมีคณะกรรมการตรวจสอบจำนวนสามท่านเข้าร่วมประชุมด้วย
คณะกรรมการได้พิจารณาประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของบริษัท
ตามแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
โดยการสอบถามข้อมูลจากฝ่ายบริหารในด้านต่างๆ 5 ส่วน คือ องค์กรและสภาพแวดล้อม
การบริหารความเสี่ยง การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร
ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล และระบบการติดตาม

ภายหลังการประเมิน คณะกรรมการบริษัทมีความเห็นว่า ในสภาพปัจจุบัน
บริษัทมีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอและสอดคล้องกับแบบประเมินการควบคุมภายในของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
โดยเฉพาะในส่วนของการควบคุมภายในที่เกี่ยวกับเรื่องการทำธุรกรรมกับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการ
ผู้บริหาร และบุคคลที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าวนั้น (ตามข้อ 3.3 ถึง 3.7
ของแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน)
บริษัทมีระบบการควบคุมภายในที่รัดกุมและเพียงพอ รวมทั้งยังได้มีการจัดจ้างบริษัทอิสระจากภายนอก
เพื่อทำหน้าที่ในการสำรวจและประเมินระบบควบคุมภายในของบริษัท
พร้อมทั้งรายงานผลการตรวจสอบต่อคณะกรรมการตรวจสอบ และคณะกรรมการบริษัท

ทั้งนี้ ผู้สอบบัญชีจากบริษัท เอเอสที มาสเตอร์ จำกัด ได้เข้าตรวจสอบงบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่
31 ธันวาคม 2552
พร้อมทั้งทำการศึกษาและประเมินประสิทธิภาพระบบการควบคุมภายทางการบัญชีของบริษัทตามที่เห็นว่าจำเป็น
เพื่อประโยชน์ในการกำหนดขอบเขตการปฏิบัติงานตรวจสอบให้รัดกุมและเหมาะสม
รวมทั้งตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบัญชีเพื่อแสดงว่า
งบการเงินแสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทโดยถูกต้องตามที่ควรในสาระสำคัญตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป
โดยผู้สอบบัญชีมีข้อสังเกตจากการตรวจสอบ
จึงได้เสนอข้อคิดเห็นพร้อมทั้งข้อเสนอแนะเพื่อให้บริษัทดำเนินการแก้ไขปรับปรุงให้เหมาะสมต่อไป
โดยสามารถสรุปเป็นรายละเอียด พร้อมทั้งความเห็นของผู้บริหารของบริษัท ได้ดังนี้

+---------------------------------+-------------------+----------------+
| ข้อสังเกต                         | ข้อเสนอแนะ         | คว             |
|                                 |                   | ามเห็นของผู้บริหาร |
+=================================+===================+================+
| 1.  ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง          | บริษัทควรระบุชื่อของบ  | ตามม           |
|                                 | ุคคลที่เดินทางและวัตถุป | ติที่ประชุมคณะกรรม |
| การจ่ายค่าใช้จ่ายในการเดินทางไป      | ระสงค์ของการเดินทาง | การตรวจสอบครั้งที่ |
| ต่างประเทศไม่มีเอกสารหลักฐานที่แสดงชื่อ | รวมทั้งขออนุมัติจา     | 2/2552 วันที่ 12  |
| ผู้เดินทางและวัตถุประสงค์ของการเดินทาง | กที่ประชุมคณะกรรมการ | พฤษภาคม 2552   |
| ค่าใช้จ่ายเดินทางซึ่งขาดเอกสารปร      | เพื่อที่บริษัทจ         | มีมติให้สัตยาบัน    |
| ะกอบการจ่ายเงินที่ระบุข้อมูลังกล่าวข้างต้น | ะได้ไม่มีปัญหากับเจ้าหน | ย้อนหลังอนุมัติค่าใช |
| จะไม่สา                          | ้าที่สรรพากรในการนำค | ้จ่ายในการเดินทาง |
| มารถถือเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีได้ | ่าใช้จ่ายดังกล่าวมาถือเ |                |
|                                 | ป็นค่าใช้จ่ายในทางภาษี |                |
+---------------------------------+-------------------+----------------+
| 2                               | บริษัทควร           | บริษัทมีร         |
| .  ระบบการจัดซื้อและติดตั้งทรัพย์สินถาวร | จัดให้มีระบบการควบคุม | ะบบการควบคุมภาย |
|                                 | ภายในที่รัดกุมและเหมา | ในที่รัดกุมและเหมา |
| จากการทดสอบ                     | ะสมเกี่ยวกับการจัดซื้อแ | ะสมเกี่ยวกับการจัด |
| ระบบการจัดซื้อและติดตั้งสินทรัพย์ถาวรในปี | ละติดตั้งจัดจ้างดังกล่าว | ซื้อและติดตั้งจัดจ้าง |
| 2552                            |                   | โดยกำหนดนโยบาย |
| พ                               |                   | ออกระเบียบ      |
| บว่าทรัพย์สินส่วนใหญ่ซื้อจากผู้ขายรายเดียว |                   | และมีคู่มือกำหนดวิธ |
| (76%)                           |                   | ีการจัดซื้อและติดตั้ง |
| โ                               |                   | ครอบคลุมหัวข้อที่ผู้ส |
| ดยไม่มีการสอบราคาจากผู้ขายรานอื่นที่ประ |                   | อบเสนอแนะอยู่แล้ว |
| กอบธุรกิจเกี่ยวกับการขายและติดตั้งจอภาพ |                   | จากการประช     |
| และจากเอกส                      |                   | ุมคณะกรรมการตรว |
| ารสอบราคาไม่พบข้อมูลเกี่ยวกับการกำหนด |                   | จสอบครั้งที่1/2553 |
| Spec                            |                   | เมื่อวันที่ 24      |
| และรายละเอ                      |                   | กุมภาพันธ์ 2553   |
| ียดต่างๆที่บริษัทใช้ในการสอบราคาหรือเปิด |                   | กับ             |
| ประมูลเพื่อพิจารณาในการว่าจ้างผู้รับเหมา |                   | ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต |
| รวมทั้ง                           |                   | โดยผู้สอบบัญช     |
| ความสมเหตุสมผลของราคาที่ซื้อและว่าจ้าง |                   | ีรับอนุญาตได้เสนอข |
| จากก                            |                   | ้อสังเกตจากการตร |
| ารประเมิณประสิทธิภาพของระบบการจัดซื้อ |                   | วจสอบงบการเงินฯ |
| และติดตั้งทรัพย์สินและจากการเปรียบเทียบ |                   | ต่อคณะกร        |
| ราคาตลาดกับราคาที่บริษัทซื้อปรากฏว่าราค |                   | รมการตรวจสอบแล |
| าตลาดของอุปกรณ์ดังกล่าวมีราคาตลาดที่ต่ำ |                   | ะคณะกรรมการตรว |
| กว่าราคาที่บริษัทซื้อมาอย่างเป็นสาระสำคัญ |                   | จสอบได้เริ่มดำเนิน |
| โดยผู้บร                          |                   | การตรวจสอบงานจ |
| ิหารของบริษัทยังไม่สามารถชี้แจงเหตุผลได้ |                   | ัดซื้อและติดตั้งจัดจ้า |
|                                 |                   | งของบริษัทโดยละเ |
|                                 |                   | อียดทุกวันโดยได้รับ |
|                                 |                   | ความร่วมมือจากผู้บ |
|                                 |                   | ริหารในการจัดหาเ |
|                                 |                   | อกสารสำคัญต่างๆท |
|                                 |                   | ี่เกี่ยวข้องและดำเน |
|                                 |                   | ินการในทุกประการ |
|                                 |                   | เพื่อ            |
|                                 |                   | ให้ความมั่นใจต่อผู้ส |
|                                 |                   | อบบัญชีของบริษัทว่า |
|                                 |                   | การจัดซื้อและติดตั้ง |
|                                 |                   | จัดจ้างของบริษัทเป |
|                                 |                   | ็นไปตามระบบงานท |
|                                 |                   | ี่กำหนดไว้และมีการ |
|                                 |                   | ดำเนินการที่รัดกุมถ |
|                                 |                   | ูกต้องเหมาะสมและ |
|                                 |                   | ได้จัดให้มีการประช |
|                                 |                   | ุมคณะกรรมการตรว |
|                                 |                   | จสอบครั้งที่2/2553 |
|                                 |                   | เมื่อวันที่ 17      |
|                                 |                   | มีนาคม 2553     |
|                                 |                   | พร้อมทั้งนำส่งผ    |
|                                 |                   | ลการตรวจสอบต่อค |
|                                 |                   | ณะกรรมการบริษัทฯ |
|                                 |                   | ในการประชุม     |
|                                 |                   | คณะกรรมการครั้งที่ |
|                                 |                   | 5/2553 ในวันที่   |
|                                 |                   | 17 มีนาคม 2553  |
|                                 |                   | โดย            |
|                                 |                   | ได้จัดส่งรายงานผล |
|                                 |                   | การตรวจสอบครั้งที่ |
|                                 |                   | 2/2553         |
|                                 |                   | และเอกส        |
|                                 |                   | ารต่างๆอย่างครบถ |
|                                 |                   | ้วนต่อผู้สอบบัญชีรับอ |
|                                 |                   | นุญาตเรียบร้อยแล้ว |
+---------------------------------+-------------------+----------------+
| 3.  การตรวจนับทรัพย์สินถาวร         | เพื่อให้แน่ใจว่าส      | เห็นด้ว          |
|                                 | ินทรัพย์ถาวรอยู่ครบถ้วน | ยและจัดให้มีการนับ |
| บริษัทมีการตรวจสอบนับสินทรัพย์ถาวรแ    | แ                 | ทรัพย์สินไตรมาสละ |
| ต่ไม่ได้มีการกระทบยอดกับทะเบียนทรัพย์สิน | ละยังสามารถใช้งานได้ | 1 ครั้ง          |
|                                 | บร                | ตามคำแ         |
|                                 | ิษัทจึงควนรจัดให้มีการต | นะนำของผู้สอบบัญชี |
|                                 | รวจนับสินทรัพย์ถาวรร่ว |                |
|                                 | มกันระหว่างแผนกบัญชีแ |                |
|                                 | ละแผนกที่ใช้สินทรัพย์ถา |                |
|                                 | วรอย่างน้อยไตรมาสละ |                |
|                                 | 1 ครั้ง             |                |
|                                 | ผลต่างที่เกิดขึ้น       |                |
|                                 | ระหว่างการตรวจนับแล |                |
|                                 | ะข้อมูลทางบัญชีและอาจ |                |
|                                 | ต้องทำการปรับปรุงพร้อ |                |
|                                 | มทั้งแจ้งให้อีกฝ่ายทราบ |                |
+---------------------------------+-------------------+----------------+

ทั้งนี้
บริษัทได้นำข้อสังเกตและข้อเสนอแนะของผู้สอบบัญชีดังกล่าวแจ้งให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องรับทราบเพื่อนำไปปฏิบัติอย่างเคร่งครัดแล้ว