36

  10. การควบคุมภายใน

  คณะกรรมการบริษัท
  ได้ตระหนักถึงความสำคัญของระบบการควบคุมภายในที่จะเป็นกลไกสำคัญในการช่วยลดความเสี่ยงทางธุรกิจ
  , ปกป้องคุ้มครองทรัพย์สิน ,
  ทำให้รายงานทางการเงินเกิดความน่าเชื่อถืออีกทั้งยังเป็นการปกป้องคุ้มครองเงินลงทุนของผู้ถือหุ้นของบริษัท
  จึงได้มอบหมายให้คณะกรรมการตรวจสอบรับผิดชอบในการจัดให้มีระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพและบริหารความเสี่ยงให้อยู่ในระดับที่เหมาะสม

  ในปี 2555 คณะกรรมการบริษัท และผู้สอบบัญชีอิสระ
  ได้พิจารณาและให้ความเห็นว่าบริษัทได้ปฏิบัติงานอย่างเป็นไปตามขั้นตอนที่กำหนดไว้
  และไม่พบประเด็นความผิดพลาดที่สำคัญ โดยได้ประเมินระบบการควบคุมภายในไว้ดังนี้

10.1 สภาพแวดล้อมของการควบคุมที่ดี (Control Environment)

-   มีการกำหนดนโยบาย และระเบียบปฏิบัติต่าง ๆ ที่ให้ความเป็นธรรมต่อลูกค้า และเอื้อ-

ประโยชน์ต่อบริษัทไว้เป็นลายลักษณ์อักษร

-   มีการกำหนดหน้าที่และอำนาจความรับผิดชอบอย่างชัดเจน

-   มีการจัดโครงสร้างองค์กรที่ช่วยให้ฝ่ายบริหารดำเนินงานอย่างมีประสิทธิภาพ

-   ให้ความสำคัญในข้อกำหนดเกี่ยวกับจริยธรรม(Code of conduct) และความ

ซื่อสัตย์สุจริตของฝ่ายบริหารและพนักงาน

  10.2 การประเมินความเสี่ยงที่เหมาะสม (Risk Assessment)

-   มีการพิจารณาและประเมินการดำเนินธุรกิจของบริษัทฯ ว่ามีปัจจัยความเสี่ยงใดบ้างที่จะ

ทำให้เกิดผลกระทบต่อบริษัททั้งจากภายในและภายนอก

-   มีการวิเคราะห์และติดตามโดยกำหนดมาตรการเพื่อลดความเสี่ยงให้อยู่ในระดับที่เหมาะ

สม หากเกิดผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจของบริษัท

  10.3 มีกิจกรรมควบคุมที่ดี (Control Activities)

  กิจกรรมควบคุมที่ดี คือการได้รับการสนองตอบและปฏิบัติตามจากทุกคนในบริษัทในวิธีการ

  และนโยบายที่ฝ่ายบริหารกำหนดขึ้น ได้แก่

-   การกำหนดอำนาจและระดับการอนุมัติรายการที่เหมาะสม เช่น

  บริษัทมีการกำหนดขอบเขตอำนาจหน้าที่ และวงเงินอำนาจอนุมัติของฝ่ายบริหารในแต่ละ

ระดับไว้อย่างชัดเจนและเป็นลายลักษณ์อักษร

มีการแบ่งแยกหน้าที่ความรับผิดชอบในงานด้านต่างๆ ต่อไปนี้ออกจากกันโดยเด็ดขาดเพื่อเป็น

การตรวจสอบซึ่งกันและกัน คือ 1. หน้าที่อนุมัติ 2. หน้าที่บันทึกรายการทางบัญชีและข้อมูล

สารสนเทศและ 3. หน้าที่ในการดูแลจัดเก็บทรัพย์สิน

37

การอนุมัติให้ทำธุรกรรมกับผู้ที่เกี่ยวข้องที่มีผลผูกพันบริษัทในระยะยาว เช่น

สัญญาซื้อขายการกู้ยืม , การค้ำประกัน ได้มีการติดตามให้ปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ตกลงกันไว้ตลอด

ระยะเวลาของสัญญาที่มีผลผูกพันบริษัท

-   มีการแบ่งแยกหน้าที่ที่อาจเอื้อให้เกิดการกระทำทุจริตออกจากกัน

-   มีการปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง

  10.4 มีระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูลที่ดี (Information and Communication)

-   มีการนำเสนอข้อมูลที่สำคัญต่อฝ่ายบริหารและคณะกรรมการบริษัท ในการตัดสินใจ

อย่างเพียงพอและทันต่อเหตุการณ์

-   มีหลักปฏิบัติในการจัดเก็บเอกสารทางการเงินไว้ครบถ้วนเป็นหมวดหมู่ที่สามารถตรวจ

สอบได้ ในกรณีสงสัยในพฤติการณ์ที่ไม่สุจริต จะมีการตั้งคณะกรรมการสอบสวน และมีกล่อง

แสดงความคิดเห็นติดไว้ที่บริษัท

-   บริษัทฯ มีการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับรายการระหว่างกันกับกิจการที่เกี่ยวข้องกันอย่างถูกต้อง

ครบถ้วน เช่นการซื้อขายสินค้าและการบริการกับกิจการที่เกี่ยวข้องกัน

  10.5 มีระบบการติดตามและประเมินผลที่ดี (Monitoring and Evaluation)

-   บริษัทได้ทำการปรับปรุงแก้ไขการปฏิบัติงานให้สอดคล้องกับสถานการณ์ที่เปลี่ยนแปลง

ไป และติดตามประเมินผลการปฏิบัติงานดังกล่าวให้บรรลุวัตถุประสงค์ตามนโยบายที่กำหนดไว้ของ

คณะกรรมการบริษัท

-   บริษัทจัดให้มีการตรวจสอบและติดตามประเมินผลการปฏิบัติงานตามระบบการควบคุม

ภายในที่วางไว้อย่างสม่ำเสมอ

-   บริษัทได้กำหนดให้การรายงานผลการตรวจสอบ ต้องรายงานตรงต่อคณะกรรมการ ตรวจสอบ
    โดยกรรมการตรวจสอบเห็นชอบในการจัดจ้างบริษัท มัลติพลัสคอนซัลติ้ง จำกัด
    เป็นผู้ตรวจสอบภายในของบริษัทฯ ในระหว่างปี 2555
    ผู้ตรวจสอบภายในได้ปฏิบัติงานตรวจสอบ
    และสรุปรายงานผลการตรวจสอบต่อคณะกรรมการตรวจสอบ ตามหัวข้อการตรวจสอบดังนี้

1) การสอบทานกิจกรรมการจัดซื้อ/จัดจ้าง โดยสำนักงานตรวจสอบได้เข้าปฏิบัติงานในวันที่ 18 ,
21-22 , 25-29 มิถุนายน 2555 และวันที่ 2-4 กรกฎาคม 2555 รวมทั้งหมด 11 วันทำการ
โดยมีวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบ ดังนี้

1.1 เพื่อทราบว่าการจัดซื้อ จัดจ้าง สามารถตอบสนองความต้องการขององค์กรได้อย่างเหมาะสม

1.2 เพื่อทราบว่าการจัดซื้อ จัดจ้าง เป็นไปตามกฎระเบียบ ข้อบังคับ
แนวทางปฏิบัติหรือหลักการบริหาร

วัสดุที่เหมาะสม

38

1.3 เพื่อให้ทราบถึงลักษณะความเสี่ยงหรือปัญหา อุปสรรค พร้อมทั้งสาเหตุที่เกิดขึ้น หรืออาจเกิดขึ้น

จากการจัดซื้อ จัดจ้างที่ไม่เหมาะสม

1.4 เพื่อให้ข้อเสนอแนะ ข้อสังเกต
รวมทั้งการจัดให้มีระบบการควบคุมภายในที่เหมาะสมเพียงพอใน

การจัดซื้อ จัดจ้าง

โดยคณะกรรมการตรวจสอบได้รับทราบรายงานผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายใน
ซึ่งไม่พบประเด็นข้อบกพร่องของระบบการควบคุมภายในที่มีสาระสำคัญ
และได้หาแนวทางในการปฏิบัติ เพื่อให้มีความเหมาะสมมากยิ่งขึ้น
ตามที่ผู้ตรวจสอบได้ให้ข้อเสนอแนะ

2) การสอบทานการควบคุมภายในด้านการเงินในส่วนการจ่ายเงิน โดยสำนักงานตรวจสอบได้เข้า

ปฏิบัติงานในวันที่ 13 - 28 กันยายน 2555 รวมทั้งหมด 12 วันทำการ
โดยมีวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบ ดังนี้ 2.1 เพื่อทราบว่า กฎระเบียบข้อบังคับ ,
คู่มือหรือแนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการจ่ายเงินเป็นไปอย่างรัดกุม

เหมาะสม

2.2 เพื่อให้ทราบว่ามีการจัดระบบการควบคุมและสอบทานของหน่วยงาน
รวมทั้งการติดตามรายงานผล

เป็นไปอย่างเหมาะสม ถูกต้อง ทันเวลา

2.3 เพื่อให้ทราบถึงลักษณะความเสี่ยงหรือปัญหา อุปสรรค
พร้อมทั้งสาเหตุที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับการจ่ายเงิน

2.4 เพื่อให้ข้อเสนอแนะ ข้อสังเกต รวมทั้งการจัดให้มีระบบการควบคุมภายในที่เหมาะสมเพียงพอ

โดยคณะกรรมการตรวจสอบได้รับทราบรายงานผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายใน ซึ่งไม่พบ

ประเด็นข้อบกพร่องของระบบการควบคุมภายในที่มีสาระสำคัญ และได้หาแนวทางในการปฏิบัติ

งานให้มีความเหมาะสมมากขึ้นตามที่ผู้ตรวจสอบได้ให้ข้อเสนอแนะ