10. การควบคุมภายใน

ในการประชุมคณะกรรมการบริษัท ครั้งที่ 2/2553 เมื่อวันที่ 23 กุมภาพันธ์ 2553
คณะกรรมการบริษัท ได้ประเมินระบบควบคุมภายในของบริษัทฯ สำหรับปี 2552
ตามแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน ซึ่งประกอบด้วย 5 ส่วน คือ
องค์กรและสภาพแวดล้อม การบริหารความเสี่ยง การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร
ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล และระบบการติดตาม โดยคณะกรรมการบริษัท
มีการซักถามข้อมูลจากฝ่ายบริหาร ร่วมกับการพิจารณาเอกสารที่ทางฝ่ายบริหารจัดทำแล้ว
และแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในเบื้องต้นจากคณะกรรมการตรวจสอบ
และมีความเห็นว่า บริษัทฯ มีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอ
ซึ่งรวมถึงมีระบบการควบคุมภายในเรื่องการทำธุรกรรมกับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการ ผู้บริหาร
หรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าวอย่างเพียงพอแล้ว นอกจากนั้น
ยังมีความเห็นว่าระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯ ที่มีอยู่ในปัจจุบัน ถือว่ามีความเพียงพอ
และสามารถป้องกันมิให้ผู้บริหารนำทรัพย์สินของบริษัทฯ ไปใช้โดยมิชอบ หรือโดยไม่มีอำนาจได้

สำหรับข้อควรปรับปรุงในระบบการควบคุมภายใน ปี 2552 ที่ผู้สอบบัญชี คือ บริษัท สำนักงาน
เอินส์ท แอนด์ ยัง จำกัด ได้ให้ความเห็นในรายงานข้อสังเกตในการตรวจสอบบัญชีปี 2552
(Management Letter) นั้น ไม่มีประเด็นความเห็นที่มีนัยสำคัญแต่อย่างใดสำหรับทั้งของบริษัทฯ
และบริษัท สหการวิศวกร จำกัด

สรุปสิ่งที่ควรปรับปรุงในระบบการควบคุมภายในทางการบัญชีปี 2552 ของบริษัทฯ และบจก.
สหการวิศวกรจากผู้สอบบัญชี

+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| ข้อสังเกต                 | เสน    | แนวทางแก้ไข/คำชี้แจง                 |
|                         | อแนะต่อ |                                   |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| 1.ระบบจัดซื้อและเจ้าหนี้      |        |                                   |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| ควรม                    | TRC    | ควรให้มีผู้มีอำนาจลงนามในการตรวจสอบราย |
| ีหลักฐานการสอบทานใบสำคัญซื้อ |        | การบัญชีและอนุมัติการบันทึกบัญชีในใบสำคัญซื้อ |
|                         |        |                                   |
|                         |        | คำชี้แจง: บริษัทฯ                     |
|                         |        | รับทราบและจะดำเนินการตามคำแนะนำ     |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| ควร                     | T      | ควรมีการจัดทำรายง                   |
| มีการจัดทำรายงานการรับสินค้า | RC&SKW | านการรับสินค้าสำหรับวัสดุที่ใช้ในการก่อสร้าง |
|                         |        |                                   |
|                         |        | คำชี้แจง: บริษัทฯ และSKW              |
|                         |        | ได้มีระบบการควบคุมการรับสินค้า          |
|                         |        | ประกอบกับส่วนให                     |
|                         |        | ญ่วัสดุทั้งหมดจะถูกสั่งซื้อเพื่อใช้ในงานก่อสร้าง |
|                         |        | ไม่มีการ Stock                      |
|                         |        | จึงไม่มีการจัดทำรายงานการรับสินค้า       |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| 2.ระบบรับ-จ่ายเงิน         |        |                                   |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| เช็คที่ยังไม่ได้สั่งจ่ายควรขีดฆ่า  | T      | คำชี้แจง: บริษัทฯ                     |
| ขีดคร่อม “หรือผู้ถือ” ล่วงหน้า  | RC&SKW | รับทราบและจะดำเนินการตามคำแนะนำ     |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| ควรมีการประทับ            | T      | คำชี้แจง: บริษัทฯ                     |
| ตรา”จ่ายแล้ว”บนใบสำคัญจ่ายแ | RC&SKW | รับทราบและจะดำเนินการตามคำแนะนำ     |
| ละเอกสารประกอบการจ่ายเงิน |        |                                   |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| 3.ระบบสินทรัพย์ถาวร        |        |                                   |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| ควรมีการตรวจนับสินทรัพย์ถาวร | T      | คำชี้แจง: บริษัทฯ                     |
|                         | RC&SKW | รับทราบและจะดำเนินการตามคำแนะนำ     |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+
| 4. อื่น ๆ                 | SKW    | คำชี้แจง: บริษัทฯ                     |
|                         |        | รับทราบและจะดำเนินการตามคำแนะนำ     |
| ควรมีการล                |        |                                   |
| ายเซ็นต์ผู้สอบทานในงบการเงิน |        |                                   |
+-------------------------+--------+-----------------------------------+