9.  การควบคุมภายใน

    1.  การประเมินความเพียงพอของระบบควบคุมภายในโดยคณะกรรมการบริษัท

ในการประชุมคณะกรรมการบริษัทครั้งที่ 5 /2555 เมื่อวันที่ 27 สิงหาคม 2555
ซึ่งมีคณะกรรมการตรวจสอบทั้งสามท่านเข้าร่วมประชุมด้วย
ได้ทำการประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของ บริษัท ยูเรกา ดีไซน์ จำกัด
(มหาชน) และบริษัทย่อย โดยการซักถามข้อมูลจากฝ่ายบริหารและบริษัท แอค-พลัส คอนซัลแตนท์
จำกัด ซึ่งได้รับการแต่งตั้งจากบริษัทให้ทำหน้าที่เป็นผู้ตรวจสอบภายใน
สรุปได้ว่าจากการประเมินระบบควบคุมภายในของกลุ่มบริษัทในด้านต่างๆ 5 ด้าน คือ

1.  องค์กรและสภาพแวดล้อม

2.  การบริหารความเสี่ยง

3.  การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร

4.  ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล

5.  ระบบติดตาม

คณะกรรมการบริษัทมีความเห็นว่าในสภาพปัจจุบันกลุ่มบริษัทมีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอและสอดคล้องกับแบบประเมินการควบคุมภายในของสำนักงานคณะกรรมการ
กลต. โดยเฉพาะในส่วนของการควบคุมภายในที่เกี่ยวกับเรื่องการทำธุรกรรมกับผู้ถือหุ้นรายใหญ่
กรรมการ ผู้บริหารและบุคคลที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว (ตามข้อ 3.3 ถึง 3.7
ของแบบประเมินความเพียงพอของระบบควบคุมภายใน) นั้น
กลุ่มบริษัทมีระบบการควบคุมภายในที่รัดกุมและเพียงพอให้การทำรายการดังกล่าวมีความโปร่งใส
และเป็นธรรม สำหรับการควบคุมภายในหัวข้ออื่นของระบบควบคุมภายใน คณะกรรมการเห็นว่า
ปัจจุบันกลุ่มบริษัทมีการควบคุมภายในที่เพียงพอ

1.  นโยบายการดำเนินงานตรวจสอบภายใน

ตั้งแต่เดือนพฤศจิกายน 2554 บริษัทได้ว่าจ้างบริษัท แอค-พลัส คอนซัลแตนท์
จำกัดเพื่อปฏิบัติงานตรวจสอบความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบควบคุมภายในของบริษัทเพื่อให้มั่นใจตามควรแก่เหตุและผล
(Reasonable Assurance)
ว่าบริษัทมีการบริหารการจัดการและการดำเนินงานภายใต้หลักการกำกับดูแลกิจการที่ดีและมีการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยงที่เพียงพอและเหมาะสม
ตลอดจนได้ให้ข้อคิดเห็นและข้อเสนอแนะเพื่อการปรับปรุงระบบงานให้มีความรัดกุมเพิ่มขึ้น
และรายงานต่อคณะกรรมการตรวจสอบทุกไตรมาส

บริษัท แอค-พลัส คอนซัลแตนท์ จำกัด
ได้ทำการประเมินความเสี่ยงและจัดทำแผนการตรวจสอบภายในรายปี ดำเนินการตรวจสอบ
ให้ข้อเสนอแนะ
และติดตามผลการปรับปรุงระบบเป็นประจำทุกไตรมาสและรายงานตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อใช้เป็นประโยชน์ในการกำกับดูแลกิจการตามที่ตลาดหลักทรัพย์กำหนด
โดยรายงานผลการตรวจสอบภายฉบับล่าสุดได้สรุปผลการประเมินระบบควบคุมภายในของกลุ่มบริษัทในด้านต่างๆ
ดังนี้

-   ระดับองค์กร

    -   แผนกลยุทธ์และการควบคุมติดตาม

    -   การมอบหมายอำนาจดำเนินการ

    -   รายการที่เกี่ยวข้องกัน

-   ระดับกิจกรรม

    -   ระบบการขายและรับชำระหนี้

    -   ระบบซื้อ

    -   ระบบการบริหารสินค้าคงเหลือ

    -   ระบบการผลิต

    -   ระบบเงินสดย่อย

    -   ระบบควบคุมสินทรัพย์ถาวร

    -   ระบบเงินเดือนและบริหารงานบุคคล

    -   ระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ

รายงานผลการตรวจสอบฉบับลงวันที่ 4 กุมภาพันธ์ 2556
มีประเด็นข้อตรวจพบและข้อเสนอแนะที่สำคัญซึ่งอยู่ระหว่างการปรับปรุง โดยสรุปได้ดังนี้

+-----------------------------------------+----------------------------+
| ข้อตรวจพบ                                | ข้อเสนอแนะ                  |
+=========================================+============================+
| ระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ                    | เมื่อบริษัทพิจารณาเลือกโปรแกรม   |
|                                         | ERP ที่เหมาะสมแล้ว            |
| -   การแบ่งแยกหน้าที่ระบบงานด้านบัญชีใช้ซอฟท์แวร์ | คว                         |
|     CD Organizer ซึ่งไม่ใช่ระบบ ERP         | รพิจารณาผู้มีหน้าที่ดูแลระบบงานบัญชี |
|     บริษัทอยู่ในระหว่างพิจารณาคัดเลือก โปรแกรม  | ERP                        |
|     ERP ที่เหมาะสม                        | ซึ่งควรแยกจ                  |
|                                         | ากผู้มีหน้าที่ดูแลระบบงานสารสนเทศ |
| -   การใช้ประโยชน์ของสารสนเทศ             |                            |
|                                         | ควรมีการประเมินประ           |
|   กา                                    | โยชน์และความเชื่อถือได้ของข้อมูลที่ |
| รใช้ประโยชน์ของข้อมูลและรายงานจากระบบงานต่าง | ประมวลผลจากระบบงานที่แตกต่างก |
|   ๆ ที่มีหลายระบบงานแยกส่วนกัน               | ันและเปรียบเทียบกันอย่างสม่ำเสมอ |
|   ยังมีการทำงานที่ซ้ำซ้อน                     |                            |
|   ไม่สา                                  |                            |
| มารถใช้ประโยชน์ของรางานและข้อมูลเพื่อเชื่อมโยงก |                            |
| ารทำงานระหว่างโปรแกรมได้อย่างมีประสิทธิภาพเช่น |                            |
|   โปรแกรมที่เกี่ยวข้องกับระบบงานบัญชี และการเงิน |                            |
|   M Power ERP และ CD Organizer          |                            |
+-----------------------------------------+----------------------------+
| ระบบริหารทรัพยากรบุคคล                     | บริษัทได้สั่งซื้อโปรแกรม BPLUS    |
|                                         | ซึ่งจะเริ่มใช้ในปี 2556          |
| -   การคำนวณเงินเดือนและภาษี ใช้ Excel      |                            |
|     แทนโปรแกรมเงินเดือน Bio-Soft ที่ยกเลิกไป |                            |
|     แต่บริษัทได้พิจารณาสั่งซื้อโปรแกรมเงินเดือน    |                            |
|     BPLUS ในเดือนธันวาคม 2555             |                            |
|     ซึ่งจะเริ่มใช้ในปี 2556                   |                            |
|                                         |                            |
|   การเงิน M Power ERP และ CD Organizer   |                            |
+-----------------------------------------+----------------------------+
| ระบบบริหารสินทรัพย์ถาวร                     | -                          |
|                                         |                            |
| -   บริษัทอยู่ระหว่างการพิจารณาเลือกโปรแกรม    |                            |
|     ERP เพื่อลดการทำงานที่ซ้ำซ้อน             |                            |
|     ซึ่งเกิดจากระบบงานที่แยกส่วนกัน            |                            |
|                                         |                            |
| ซึ่งบริษัทอาจเกิดค่าใช้จ่ายตามมูลค่าสุทธิทางบัญชีที่เหล |                            |
| ืออยู่จากการตัดจำหน่ายสินทรัพย์ประเภทวอฟท์แวร์เดิม |                            |
|     เมื่อเลิกใช้งานแล้ว                      |                            |
+-----------------------------------------+----------------------------+
| ระบบเงินสดย่อยและเงินทดรองจ่าย              | ควรมีการตรวจนับเ             |
|                                         | งินสดย่อยโดยบุคคลอื่นเป็นครั้งคราว |
|                                         | ซึ่งเป็น                      |
| ไม่มีการตรวจนับเงินสดย่อยโดยบุคคลอื่นเป็นครั้งคราว | การเข้าตรวจนับโดยไม่แจ้งล่วงหน้า |
+-----------------------------------------+----------------------------+

นอกจากนี้บริษัทได้รับทราบข้อสังเกตการณ์ของผู้สอบบัญชีสำหรับการตรวจสอบงบการเงินของบริษัทในปี
2555 และอยู่ระหว่างการปรับปรุงการดำเนินงานตามข้อสังเกตการณ์ของผู้สอบบัญชี
โดยมีประเด็นสำคัญโดยสรุปดังนี้

+---+------------------------+-----------------+----------------------+
| ล | ข้อสังเกต                | ข้อเสนอแนะ       | ความเห็นผู้บริหาร        |
| ำ |                        |                 |                      |
| ด |                        |                 |                      |
| ับ |                        |                 |                      |
+---+------------------------+-----------------+----------------------+
| 1 |   จาก                  |   บ             | บริษัทได้กำหนดให้แผนก    |
| . | การทดสอบระบบการเบิกสินค้า | ริษัทควรจัดให้มีการต | Cost control         |
|   | พบว่าเอกสารใบเบิกบางรายก | รวจสอบความถูกต้อง | ตรว                  |
|   | ารไม่มีการคีย์เข้าระบบคลังสิน |   และ           | จเช็คความถูกต้องและครบถ |
|   | ค้าทำให้ยอดคงเหลือตามบัญชีไ | ความครบถ้วนสำหรับ | ้วนของการบันทึกรายการรับ |
|   | ม่ตรงกับยอดคงเหลือของสินค้า | การบันทึกรายการรับ | –                    |
|   |                        |   –             | จ่ายสินค้าในระบบคลังสินค้า |
|   |                        |   จ่ายสิน         | และกำ                |
|   |                        | ค้าในระบบคลังสินค้า | ชับหน่วยงานคลังสินค้าให้ทำ |
|   |                        |                 | การบันทึกการรับ-จ่ายสินค้า |
|   |                        |                 | ให้ค                  |
|   |                        |                 | รบถ้วนและถูกต้องตรงตามเ |
|   |                        |                 | อกสารที่ได้รับมาทุกรายการ |
|   |                        |                 | พร้อมทั้งให้มีการตร       |
|   |                        |                 | วจนับสินค้าคงเหลือทุกเดือน |
|   |                        |                 | เพื่อสอบทาน            |
|   |                        |                 | ว่าพนักงานได้มีการ       |
|   |                        |                 | ปฏิบัติตามที่กำหนดไว้หรือไม่ |
+---+------------------------+-----------------+----------------------+
| 2 |   จากการตรวจสอบระบบการ |   บ             | บริษัทมีนโยบายในก       |
| . | ให้สินเชื่อพบว่าบริษัทไม่มีนโยบ | ริษัทควรมีการพิจารณ | ารพิจารณาวงเงินเครดิตขอ |
|   | ายในการพิจารณาฐานะทางกา | าฐานะทางการเงินข | งลูกค้าในประเทศโดยการว |
|   | รเงินของลูกค้าอย่างเหมาะสม | องลูกค้าอย่างสม่ำเส | ิเคราะห์ความสามารถในกา |
|   |   เช่น ลูกค้าต่างประเทศ    | มอเพื่อให้มั่นใจในคว | รชำระหนี้โดยดูจากประวัติข |
|   |   บริษัทไม่มีเอกส          | ามสามารถในการจ่า | ้อมูลของลูกค้าซึ่งได้จากงบก |
|   | ารแสดงความมีตัวตนของลูกค้า | ยชำระเงินของลูกค้า | ารเงินของลูกค้าและพิจารณ |
|   |   และไม่มีเอกสารแสด      |   และควรมีการก   | าจากอัตราส่วนทางการเงิน |
|   | งถึงการพิจารณาความสามารถ | ำหนดเอกสารที่จำเป | ส่วนลูกค้าต่างประเทศ     |
|   | ในการจ่ายชำระเงินของลูกค้า | ็นต้องมีเพื่อพิจารณาก | พิจารณ                |
|   |   เช่น งบการเงินเป็นต้น    | ารให้สินเชื่อแก่ลูกค้า | าจากชื่อเสียงและความน่าเ |
|   |                        |   ไม่ว           | ชื่อถือและศักยภาพของลูกค้า |
|   |                        | ่าจะเป็นลูกค้าในประ |                      |
|   |                        | เทศหรือต่างประเทศ |                      |
+---+------------------------+-----------------+----------------------+
| 3 |   บริษัทไม่มีนโยบายในการกำ |   บริษัทควรมีนโย   | บริษัทมีนโยบาย          |
| . | หนดอำนาจการอนุมัติวงเงินสิน | บายในการกำหนดอำ | ในการกำหนดวงเงินเครดิต |
|   | เชื่อให้แก่ลูกค้าอย่างเหมาะสม | นาจการอนุมัติการให | ระยะเวลาชำร          |
|   |   จากการตรว            | ้สินเชื่อแก่ลูกค้าอย่าง | ะหนี้และเงื่อนไขในการขาย |
|   | จสอบพบว่าปัจจุบันบริษัทให้อำน | เหมาะสมโดยกำหนด | สำหรับลูกค้าในปร        |
|   | าจบุคคลเพียงท่านเดียวในการ | วงเงินตามอำนาจหน | ะเทศจะทำโดยผู้อนุมัติตามอ |
|   | อนุมัติวงเงินสินเชื่อทุกรายการ | ้าที่ของแต่ละตำแหน่ง | ำนาจดำเนินการตั้งแต่ระดับ |
|   |                        |                 | GM ขึ้นไป              |
|   |                        |                 | ส่วนลูกค้าต่างประเทศ     |
|   |                        |                 | กรร                  |
|   |                        |                 | มการผู้จัดการจะเป็นผู้อนุมัติ |
|   |                        |                 | ตามนโยบายที่แนบ        |
+---+------------------------+-----------------+----------------------+