การควบคุมภายใน

บริษัทฯได้มีการว่าจ้างผู้เชี่ยวชาญในการตรวจสอบระบบการควบคุมภายใน คือ บริษัท
สอบบัญชีธรรมนิติ จำกัด ตั้งแต่เดือนตุลาคม 2547
เพื่อตรวจสอบและจัดทำระบบตรวจสอบการควบคุมภายในของบริษัทฯ และติดตามตรวจสอบ
และประเมินผลเป็นรายเดือน และ/หรือ รายไตรมาส ในการประชุมคณะกรรมการของบริษัทฯครั้งที่
1/2548 เมื่อวันที่ 25 มกราคม 2548 โดยมีกรรมการตรวจสอบ 3 ท่านเข้าร่วมประชุม
คณะกรรมการได้ประเมินระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯในด้านต่าง ๆ 5 ส่วน คือ
องค์กรและสภาพแวดล้อม การบริหารความเสี่ยง การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร
ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล และระบบการติดตาม
(อ้างอิงแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน (เอกสารแนบ3))
เห็นว่าบริษัทฯมีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอและเหมาะสม
สามารถป้องกันทรัพย์สินของบริษัทฯจากการที่ผู้บริหารและพนักงานนำไปใช้โดยมิชอบ หรือไม่มีอำนาจ
นอกจากนี้ ที่ผ่านมาไม่มีข้อบกพร่องเกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในที่เป็นสาระสำคัญ

จากหรับการประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในตาม
แบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน (เอกสารแนบ3)
คณะกรรมการตรวจสอบมีความเห็นว่าบริษัทฯ มีการควบคุมภายในที่เพียงพออย่างไรก็ตาม มีปะ
ของธรรมนิติ ซึ่งบริษัทฯได้ดำเนินการปรับปรุงตามข้อเสนอแนะต่างๆ
โดยมีการสั่งการไปยังหน่วยงานต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง เพื่อประสานงานให้เกิดการปรับปรุงแก้ไข
ดังรายละเอียดต่อไปนี้

+----------------------+----------------------+-----------------------+
| หัวข้อเสนอแนะ          | ลักษณะอง              | ความคิดเห็นของบริษัทฯ     |
|                      | ค์ประกอบการควบคุมภายใน |                       |
+----------------------+----------------------+-----------------------+
| ระบบการจ่ายเงิน        | ไม่มีการสอบทานการ      | บริษัทได                |
|                      | จัดทำงบกระทบยอดเงินฝาก | ้มอบหมายให้ผู้จัดการฝ่ายบัญช |
|                      | ธนาคาร โดยผู้ที่ไม่มีส่วนเก | ีและการเงินดำเนินการสอบท |
|                      | ี่ยวข้องหรือเจ้าหน้าที่อาวุโส | านความถูกต้องของรายงานง |
|                      |                      | บกระทบยอดเงินฝากธนาคาร |
|                      |                      | พร                    |
|                      |                      | ้อมทั้งลงนามเป็นหลักฐานแล้ว |
|                      |                      | ซึ่งเห็นว่าจะ             |
|                      |                      | ทำให้ระบบมีความรัดกุมยิ่งขึ้น |
+----------------------+----------------------+-----------------------+
| ข้อบกพร               | ไม่มีการก              | บริษัทไ                 |
| ่องเกี่ยวกับระบบเงินสดย่อย | ำหนดจำนวนเงินสูงสุดในกา | ด้กำหนดจำนวนเงินสูงสุดในก |
|                      | รเบิกจ่ายจากวงเงินสดย่อย | ารเบิกจ่ายจากวงเงินสดย่อย |
|                      |                      | โดยไม่เกิน 5,000 บาท    |
|                      |                      | ทั้งนี้                   |
|                      |                      | จากลักษณะธุรกิจและการ    |
|                      |                      | ทำรายการของบริษัทที่ผ่านมา |
|                      |                      | เ                     |
|                      |                      | ห็นว่าวงเงินดังกล่าวมีความเ |
|                      |                      | หมาะสมทั้งในด้านการควบคุม |
|                      |                      | และความคล่องตัวทางธุรกิจ  |
+----------------------+----------------------+-----------------------+
|                      | ไม่มีผู้มีอำนาจลงนามใน    | ในเรื่องนี้หน่วยงาน        |
|                      | การอนุมัติเบิก-จ่ายรายการ | ตรวจสอบภายในจากภายนอก |
|                      |                      | (ธรรมนิติฯ)             |
|                      |                      | ได้มีความเห็นใน          |
|                      |                      | แนวทางเดียวกันกับผู้สอบบัญชี |
|                      |                      | ซึ่งในเร                |
|                      |                      | ื่องนี้ฝ่ายบริหารได้มีการประช |
|                      |                      | ุมระหว่างผู้บริหารที่เกี่ยวข้อง |
|                      |                      | และได้กำหนดเป็นนโยบาย   |
|                      |                      | โดยได้กำหนดให          |
|                      |                      | ้ผู้จัดการฝ่ายเป็นผู้มีอำนาจอน |
|                      |                      | ุมัติการสั่งจ่ายจากเงินสดย่อย |
|                      |                      | และลงน                |
|                      |                      | ามในใบสำคัญจ่ายเงินสดย่อย |
+----------------------+----------------------+-----------------------+
| ระบบการขายและรับเงิน   | เ                    | บริษัทได้ก               |
|                      | งินสดและเช็คของบริษัทมิได | ำหนดให้มีการนำเงินสดและเ |
|                      | ้มีการนำฝากธนาคารในทันที | ช็คเข้าบัญชีธนาคารทุกวันแล้ว |
|                      |                      | ซึ่งนโยบายนี้             |
|                      |                      | บริษัทได้มีการสื่อสาร       |
|                      |                      | กับหน่วยงานตรวจสอบภายใน |
|                      |                      | เพื่ออ้างอิงในการตรวจสอบ  |
|                      |                      | และติดตามผ             |
|                      |                      | ลการปรับปรุงระบบในอนาคต |
+----------------------+----------------------+-----------------------+

นโยบายที่ได้กำหนดขึ้นใหม่ทั้งหมดดังกล่าวนั้น หน่วยงานตรวจสอบภายในจากภายนอก (ธรรมนิติฯ)
จะทำการตรวจสอบและติดตามผลสำหรับการเข้าสอบทานระบบต่อไปในเดือนมีนาคม 2548