 (10) การควบคุมภายใน 

สรุปรายงานผลการตรวจสอบระบบการควบคุมภายใน

บริษัท ดีลอยท์ ทู้ช โธมัทสุ ไชยยศ จำกัด (ดีลอยท์)
ได้ดำเนินการตรวจสอบระบบการควบคุมภายในของแผนกธุรการและแผนกบุคคล ฝ่ายขาย
แผนกบัญชีและการเงิน และฝ่ายผลิต ในปี 2545 ของบริษัท ฟูรูกาวา เม็ททัล (ไทยแลนด์) จำกัด
(มหาชน) เป็นที่เรียบร้อยแล้ว

ตามที่ดีลอยท์
ได้รับมอบหมายจากบริษัทให้ดำเนินการตรวจสอบระบบการควบคุมภายในของแผนกและฝ่ายงานข้างต้น
การตรวจสอบระบบควบคุมภายในดังกล่าว
เป็นการตรวจสอบการปฏิบัติงานว่าเป็นไปตามระเบียบข้อบังคับที่ผู้บริหารได้กำหนดไว้
โดยมุ่งให้การตรวจสอบครอบคลุมประเด็นต่าง ๆ ในเบื้องต้นดังนี้ :

-   ความถูกต้องและสมบูรณ์ของข้อมูลทางการเงิน

-   การปฏิบัติตามนโยบายแผนงานและกฎข้อบังคับของทางบริษัท

-   การใช้ทรัพย์สินเพื่อให้เกิดประโยชน์สูงสุด

-   การบรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายของการดำเนินงาน

ในการปฏิบัติงาน ดีลอยท์ ได้มีการอ้างถึงแนวทางการปฏิบัติงานที่ดี (Best Practices)
เพื่อช่วยผู้บริหารในการพัฒนานโยบายและขั้นตอนการปฏิบัติ
โดยเรียนสัมภาษณ์กับพนักงานในแต่ละแผนกของบริษัทเพื่อพิจารณาและสอบทานการดำเนินงาน
รวมถึงตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้อง
โดยดำเนินการสุ่มตัวอย่างเพื่อตรวจสอบรายการในช่วงระหว่างเดือนมกราคม 2545
ถึงเดือนพฤศจิกายน 2545 เพื่อทดสอบความถูกต้องในจุดหลักของการควบคุมภายใน

จากการตรวจสอบระบบการควบคุมภายในของแผนกและฝ่ายที่เกี่ยวข้องของบริษัทในปี 2545 พบว่ามี
5 ประเด็นที่จัดว่ามีระดับความเสี่ยงปานกลาง และ 7 ประเด็นที่จัดว่ามีระดับความเสี่ยงต่ำ
ซึ่งผู้บริหารยอมรับและตอบรับในคำแนะนำของเราทั้ง 12 ประเด็น
สำหรับรายงานที่ดีลอยท์จัดทำขึ้นในเดือนกุมภาพันธ์ 2546 นั้น (เจ้าหนี้ และการชำระเงิน วัตถุดิบ
การจัดซื้อ และการควบคุมการผลิต วีธีการควบคุมการผลิตและการควบคุมคุณภาพ)
ผู้บริหารให้การตอบรับในคำแนะนำ ใน 2 ประเด็นที่จัดว่ามีระดับความเสี่ยงปานกลาง และอีก 2
ประเด็นที่จัดว่ามีระดับความเสี่ยงต่ำ ซึ่งบริษัทจะจัดทำการปรับปรุงแก้ไขก่อนสิ้นเดือนมกราคม 2546
ซึ่งเป็นสิ่งที่ดีลอยท์ จะดำเนินการติดตามผลการแก้ไขในปี 2546)
สำหรับปัจจัยความเสี่ยงในส่วนอื่นพบว่ามีการปรับปรุงแก้ไขตามคำแนะนำของดีลอยท์อย่างถูกต้อง

จากการตรวจสอบระบบการควบคุมภายใน ดีลอยท์ มีความเห็นว่า
บริษัทมีการควบคุมภายในที่เพียงพอและเหมาะสมในการป้องกันและควบคุมปัจจัยความเสี่ยงที่ก่อให้เกิดความเสียหายต่อการดำเนินธุรกิจของบริษัท

สรุปรายงานจากคณะกรรมการตรวจสอบ

คณะกรรมการตรวจสอบของบริษัท ประกอบด้วยกรรมการอิสระ
ที่มิได้ดำรงตำแหน่งในคณะกรรมการบริหาร จำนวน 3 คน และมีผู้จัดการแผนกธุรการ
ทำหน้าที่เป็นเลขานุการ โดยมีรายนามดังนี้ :

1) นายโกวิทย์ โปษยานนท์ ประธานกรรมการตรวจสอบ และกรรมการอิสระ

2) นายวิบูลย์ อังสนันท์ กรรมการตรวจสอบ และกรรมการอิสระ

3) นายยูซูกิ โอซูกิ กรรมการตรวจสอบ และกรรมการอิสระ

4) นางศิริพร เหลืองรัชนี เลขานุการคณะกรรมการตรวจสอบ

คณะกรรมการตรวจสอบ
มีหน้าที่สอบทานรายงานทางการเงินของบริษัทก่อนนำเสนอคณะกรรมการบริษัท
ประสานงานกับผู้ตรวจสอบภายใน และผู้สอบบัญชีภายนอกเกี่ยวกับวัตถุประสงค์และแผนงาน
ตลอดจนปัญหาที่พบและประเด็นที่มีสาระสำคัญ
พิจารณาทบทวนผลการตรวจสอบการควบคุมภายในและรายการสำคัญในรายงานทางการเงิน
ดูแลให้มีการปฏิบัติตามกฎหมาย และข้อกำหนดของหน่วยงานที่กำกับดูแลบริษัท นอกจากนี้
ให้คำแนะนำต่อคณะกรรมการบริษัทเกี่ยวกับการแต่งตั้งและกำหนดค่าตอบแทนผู้สอบบัญชีภายนอกของบริษัท

ในปี 2545 คณะกรรมการตรวจสอบได้สอบทานในระบบงานบัญชีและการเงิน การควบคุมภายใน
และการปฏิบัติงานของฝ่ายตรวจสอบภายใน
รวมทั้งได้มอบหมายให้ฝ่ายตรวจสอบภายในทำการตรวจสอบระบบควบคุม ภายในของบริษัท
เพื่อให้มั่นใจว่าในทุกหน่วยงานของบริษัทมีระบบ และการควบคุมภายในที่เพียงพอ และมี
ประสิทธิภาพ นอกจากนี้ คณะกรรมการตรวจสอบได้สอบทานและเห็นชอบรายงานการเงินประจำปี
2545 ของบริษัทก่อนนำเสนอคณะกรรมการบริษัทแล้ว

ความเห็นของกรรมการอิสระเกี่ยวกับรายการระหว่างกัน

กรรมการอิสระมีความเห็นว่า ตามที่บริษัท ฟูรูกาวา เม็ททัล (ไทยแลนด์) จำกัด (มหาชน)
ได้สั่งซื้อวัตุดิบแผ่นทองแดง (Copper Cathode) จาก เดอะ ฟูรูกาวา อีเล็คตริกคัมปะนี ลิเมิเต็ด
(ประเทศสิงค์โปร์) เป็นจำนวนเงิน 1,391.7 ล้านบาท และวัสดุอื่น ๆ จาก เดอะ ฟูรูกาวา
อีเล็คตริก คัมปะนี ลิมิเต็ด (ประเทศญี่ปุ่น) เป็นจำนวนเงิน 3.4 ล้านบาท ในรอบปี 2545 นั้น
เป็นรายการซื้อที่เป็นไปตามทางการค้าปกติ และราคาดังกล่าว
เป็นราคาที่ซื้อขายกันโดยทั่วไปในตลาดสิ้นค้าชนิดนี้

(ข้อมูลเพิ่มเติม อยู่ในหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อ 5)

สรุปการควบคุมภายในด้านบัญชี

 ตามเอกสารแนบหน้า 65 