9.  การควบคุมภายใน

ในการประชุมคณะกรรมการครั้งที่ 1/2553 เมื่อวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2553
โดยมีคณะกรรมการตรวจสอบของบริษัทฯ รวม 3 ท่านเข้าร่วมประชุม อีก 1 ท่านติดภารกิจนั้น
คณะกรรมการได้ประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯ
โดยคณะกรรมการได้แสดงความเห็นสรุปได้ดังนี้

 1. องค์กรและสภาพแวดล้อม :
บริษัทฯมีการจัดโครงสร้างองค์กรและกำหนดขอบเขตอำนาจหน้าที่ของคณะกรรมการ
และได้กำหนดเป้าหมายการดำเนินธุรกิจที่วัดผลได้เพื่อเป็นแนวทางในการปฏิบัติงานของผู้บริหารและพนักงาน
นอกจากนี้บริษัทฯยังได้กำหนดวิธีปฏิบัติงานและระเบียบปฏิบัติงานจำนวน 3 ฉบับ
และจัดทำบทลงโทษสำหรับผู้กระทำความผิดไว้ในคู่มือพนักงาน

2. การบริหารความเสี่ยง :
บริษัทฯมีการประเมินปัจจัยความเสี่ยงทั้งภายในและภายนอกที่อาจส่งผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจของบริษัทฯ
รวมทั้งวิเคราะห์และติดตามเหตุการณ์ที่เป็นสาเหตุของปัจจัยความเสี่ยง
กำหนดมาตรการบริหารความเสี่ยงรวมทั้งติดตามผลอย่างสม่ำเสมอ

3. การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร :
บริษัทฯได้กำหนดขอบเขตอำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบของฝ่ายบริหารในแต่ละระดับ
และมีขั้นตอนในการทำธุรกรรมกับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการ ผู้บริหาร
หรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว

4. ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล :
บริษัทฯได้เสนอข้อมูลต่อคณะกรรมการเพื่อประกอบการตัดสินใจอย่างเพียงพอ
จัดให้มีการกระจายข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินสำหรับการใช้งานระหว่างบริษัทฯและบริษัทย่อยเป็นประจำทุกเดือน
พัฒนาระบบเพื่อการบริหารสินทรัพย์ การเรียกเก็บเงินจากลูกค้าให้ได้ตามกำหนดระยะเวลา
จัดทำข้อมูลทางด้านบัญชีและการเงินได้ตรงตามกำหนด

5. ระบบการติดตาม :
บริษัทฯมีการเปรียบเทียบเป้าหมายการดำเนินธุรกิจกับผลการดำเนินงานจริงรวมทั้งการทำรายงานให้คณะกรรมการรับทราบอย่างสม่ำเสมอเป็นประจำทุกไตรมาส

นอกจากนี้ผู้สอบบัญชีของบริษัทฯซึ่งได้แก่ บริษัท เอเอ็นเอส ออดิท จำกัด
ได้ศึกษาและประเมินประสิทธิภาพการควบคุมภายในด้านบัญชีของบริษัทตามที่ผู้สอบบัญชีเห็นว่าจำเป็น
เพื่อเป็นประโยชน์ในการกำหนดขอบเขตการปฏิบัติงานให้รัดกุมและเหมาะสม
โดยผู้สอบบัญชีได้ให้ความเห็นว่าไม่พบข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญในการแสดงความเห็นต่องบการเงิน

ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ

1.  สินทรัพย์

+----+-----------------+------------+-------------+-------------------+
| ร  | สิ่งที่ตรวจ         | ความเสี่ยง   | ควา         | คำตอบของผู้บริหาร    |
| าย | พบจากการตรวจสอบ |            | มเห็น/คำแนะน |                   |
| กา |                 |            | ำของผู้สอบบัญชี |                   |
| รที่ |                 |            |             |                   |
+====+=================+============+=============+===================+
| 1  | บริษัท ชูไก จำกัด   | บริษ        | บริษัทค       | บริษัทฯ             |
| .1 | (มหาชน)         | ัทอาจมีความเ | วรมีการกำหนด | ต้องใช้เว           |
|    | และบริษัทย่อย      | สี่ยงจากการท | แผนการซ่อมแซ | ลาในการซ่อมเนื่องจาก |
| 1  |                 | ี่ไม่สามารถเร | มสินทรัพย์เพื่อส | เครื่องจักรมีความเ    |
| .2 | บริษัทมีงานระหว่างท | ียกเก็บเงินได้ | ามารถนำสินทร | สียหายมากและอะไหล่ท |
|    | ำของลูกค้าที่หยุดซ่อม |            | ัพย์ดังกล่าวมาใ | ี่จะใช้ซ่อมกับเครื่องจักร |
| 1  | /               | บริษัท       | ช้ประโยชน์ได้อ |                   |
| .3 | ยังทำไม          | มีการคำนวณภ | ย่างทันเวลาแล | เป็นอะไหล่ที่ห        |
|    | ่เสร็จคงเหลือตั้งแต่ปี | าษีเงินได้นิติบ | ะเกิดประโยชน | ายากบางรายการต้องส |
| 1  | 2551            | ุคคลไม่ถูกต้อง | ์สูงสุดต่อกิจการ | ั่งซื้อมาจากต่างประเทศ |
| .4 | รวมเป็นจำนวนเงิน  | เนื่องจากมีค่า |             | ทั้ง                |
|    | 3.72 ล้านบาท     | ใช้จ่ายทางบัญ | บ           | นี้ทางลูกค้าก็ได้มีการจ่า |
| 1  |                 | ชีที่สูงกว่าค่าใ | ริษัทควรกำหนด | ยเงินมัดจำแล้วบางส่วน |
| .5 | ในระ            | ช้จ่ายทางภาษี | ผู้มีความรู้ความ |                   |
|    | หว่างปีกลุ่มบริษัทได้ข |            | ชำนาญด้านภาษี | ปัจจุบันบ            |
|    | อคืนภาษีเงินได้ถูกหัก | บริษัทมีค     | เพื่อคำ       | ริษัทฯได้ทำการปรับเปล |
|    | ณ ที่จ่ายของปีก่อน   | วามเสี่ยงที่จะ | นวณภาษีเงินได้ | ี่ยนราคาค่าเช่าระหว่าง |
|    | โดยสรรพา        | ไม่ได้รับชำระ | และจัดให้ม    | บริษัทและบริษัทย่อยแล้ว |
|    | กรได้มีข้อโต้แย้งเกี่ย | เงินจากลูกหนี้ | ีการคำนวณภาษ | แต่รายการที่สรรพากรต |
|    | วกับการกำหนดค่าเช |            | ีให้ถูกต้องตามป | รวจเป็นรายการในอดีต |
|    | ่าระหว่างกันภายในก | บริษัทอา     | ระมวลรัษฎากร | ก่อนที่บริษัทจะมีการเ   |
|    | ลุ่มบริษัทที่มีมูลค่าสูงเ | จมีความเสี่ยง |             | ปลี่ยนแปลงราคาค่าเช่า |
|    | กินไปเป็นผลให้ต้องม | จากการที่สินท | บริษัทค       |                   |
|    | ีการยื่นปรับปรุงแบบภ | รัพย์จะไม่สาม | วรกำหนดนโยบ | เนื่องจากลูกค้าประสบ  |
|    | าษีเงินได้จำนวนเงิน | ารถใช้งานได้ | ายด้านการให้ส | ปัญหาทางด้านการเงินเ |
|    | 1.30 ล้านบาท     |            | ินเชื่อลูกหนี้การ | นื่องจากภาวะเศรษฐกิจ |
|    |                 | บริษัท       | ค้าเก่าและใหม่ | จึงทำให้ลูกค้าไม่สามาร |
|    | ในระหว่างปี TCR   | อาจมีความเส | อย่างระมัด    | ถชำระหนี้ได้ตามกำหนด |
|    | มีค่าเผื่อหนี้สงส     | ี่ยงจากการที่ไ | ระวังและรัดกุม | บริษัทฯ             |
|    | ัยจะสูญเพิ่มขึ้นจำนวน | ม่มีเอกสารหล |             | จึงตั้งสำรองค่าเผื่อหน  |
|    | 15.81 ล้านบาท    | ักฐานประกอบ | บริษัทควรมีกา  | ี้สงสัยจะสูญตามนโยบาย |
|    | ซึ่งส่วนใหญ่เกิดจาก  | การบันทึกบัญชี | รกำหนดแผนกา | แล                |
|    | รายได้ในช่วงปลายปี | และอา      | รพัฒนาสินทรัพย์ | ะมีการดำเนินการติดตา |
|    | 2551 และต้นปี     | จมีความเสี่ยง | เพื่อส        | มทวงถามอย่างต่อเนื่อง |
|    | 2552            | จากการบันทึก | ามารถนำสินทร | ปัจ                |
|    | แสดงให้เ         | บัญชีไม่ถูกต้อง | ัพย์ดังกล่าวมาใ | จุบันกลุ่มลูกค้าดังกล่าวข |
|    | ห็นถึงจุดอ่อนของระบ |            | ช้ประโยชน์ได้อ | อผ่อนชำระให้เป็นงวดๆ |
|    | บการควบคุมภายในเ |            | ย่างทันเวลาแล | ประกอบกับบริษัทฯ     |
|    | กี่ยวกับการพิจารณาว |            | ะเกิดประโยชน | ก็มีความระมัดระวังใ   |
|    | งเงินสินเชื่อของลูกค |            | ์สูงสุดต่อกิจการ | นการรับงานเช่ามากขึ้น |
|    | ้าทำให้บริษัทมีความเ |            |             |                   |
|    | สี่ยงที่จะไม่ได้รับเงิน |            | บริษัท        | สินทรัพย์ด           |
|    | จากรายการดังกล่าว |            | ควรส่งข้อมูลให | ังกล่าวเป็นซอฟแวร์บัญชี |
|    |                 |            | ้กับเจ้าหน้าที่บัญ | ป                 |
|    | บริษัทมีส          |            | ชีเพื่อประกอบก | ัจจุบันสามารถใช้งานได้ |
|    | ินทรัพย์รอการติดตั้งท |            | ารลงบัญชีการซ | แต่มีบางส่วนที่ต้องปร   |
|    | ี่ยังทำไม่เสร็จตั้งแต่ปี |            | ื้อสินค้าที่ต้องกา | ับปรุงแก้ไขให้สภาพพร้อ |
|    | 2550            |            | รสั่งซื้อที่แน่นอน | มใช้งานได้อย่างสมบูรณ์ |
|    | รวมเป็นจำนวนเงิน  |            | ก่อนมีการ     | บริษัทฯจึงยังไม่ได้ทำ   |
|    | 0.23 ล้านบาท     |            | โอนเงินเพื่อจ่า | การโอนไปเป็นสินทรัพย์ |
|    |                 |            | ยมัดจำค่าสินค้า |                   |
|    | บริษัท CK         |            |             | บริษัทฯ             |
|    | มีการโอนเงินมัดจำ  |            |             | ได้ทำการโอนเงินมัดจำ |
|    | 10 ล้านเยน       |            |             | 10 ล้านเยน         |
|    | ให้ผู้จัดจำ         |            |             | เพื่อใ              |
|    | หน่ายในต่างประเทศ |            |             | ห้ทางผู้จำหน่ายในต่างป |
|    | โดยเจ้าห         |            |             | ระเทศโดยยังไม่ได้รับอ |
|    | น้าที่บัญชีไม่มีข้อมูลเก |            |             | ินวอยซ์เนื่องจากบริษัทฯ |
|    | ี่ยวกับมูลค่าของสินค้า |            |             | ขอเปลี่ยนแป         |
|    |                 |            |             | ลงรายการสินค้าที่สั่งซื้อ |
|    |                 |            |             | ภายหลัง            |
|    |                 |            |             | ซึ่ง                |
|    |                 |            |             | บริษัทผู้จำหน่ายไม่มีราย |
|    |                 |            |             | การอะไหล่ที่บริษัทสั่งซื้อ |
|    |                 |            |             | เนื่อง              |
|    |                 |            |             | จากเป็นอะไหล่ที่หายาก |
|    |                 |            |             | จึงต               |
|    |                 |            |             | ้องทำการสั่งซื้ออีกบริษัท |
+----+-----------------+------------+-------------+-------------------+