ทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

ทรัพย์สินหลักที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| หน่วย : ล้านบาท           |            |             |               |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| รายการ                  | มูลค่าสุทธิ    | มูลค่าสุทธิ     | หนี้สินที่อาจเกิดขึ้น |   |
|                         |            |             |               |   |
|                         | ณ 30       | ณ 30 กันยายน | จ             |   |
|                         | กันยายน     | 2548        | ากการค้ำประกัน/ |   |
|                         | 2547       |             |               |   |
|                         |            |             | ภาระผูกพัน/อาวัล |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| ลูกหนี้สัญญาเช่าการเงิน       | 139.13     | 185.16      | -             |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์       |            |             |               |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| สินทรัพย์ให้เช่า-สุทธิ         | 3,663.76   | 4,182.21    | -             |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| สินทรัพย์รอการให้เช่า        | 0          | 1.94        | -             |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| อาคารชุดสำนักงาน          | 73.54      | 71.65       | -             |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| เครื่องใช้สำนักงาน          | 33.69      | 32.05       | -             |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| ยานพาหนะ                | 9.23       | 8.70        | -             |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
|  รวม ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์  | 3,780.22   | 4,296.55    | -             |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| รวม                     | 3,919.35   | 4,481.71    | -             |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+
| ยอด                     |            |             |               |   |
| สินทรัพย์ให้เช่าแสดงยอดก่อนหัก |            |             |               |   |
| ค่าเผื่อผลขาดทุนจากมูลค่าลดลง |            |             |               |   |
| 4.07 ล้านบาท             |            |             |               |   |
+-------------------------+------------+-------------+---------------+---+

หมายเหตุ บริษัทมีกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

นโยบายการบริหารสินทรัพย์

นโยบายการจัดชั้นทรัพย์สิน

- ไม่มี -

นโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญและการตั้งสำรองค่าเผื่อการด้อยค่าทรัพย์สิน

นโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

บริษัทได้ให้ความสำคัญกับการบันทึกบัญชีที่รอบคอบและระมัดระวัง (Conservative) มาโดยตลอด
ซึ่งการประมาณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของบริษัทสำหรับสัญญาเช่าทั้งสองประเภทนั้น
บริษัทจะพิจารณาจัดชั้นตามอายุของลูกหนี้เป็นรายลูกค้า
และนำหลักเกณฑ์อ้างอิงวิธีการตั้งประมาณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตามเกณฑ์ของธนาคารแห่งประเทศไทยมาใช้
ควบคู่กับการยึดหลักความระมัดระวังและความไม่แน่นอนที่อาจจะเกิดขึ้นในอนาคต
ซึ่งทางบริษัทเห็นว่าเป็นนโยบายที่เหมาะสมกับบริษัทตามลักษณะการประกอบธุรกิจ นอกจากนั้นแล้ว
บริษัทยังพิจารณาการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับลูกค้าที่ยังไม่ได้ค้างชำระโดยวิธีประมาณการจากประสบการณ์ในอดีตด้วย

  ลูกหนี้ที่ค้างชำระตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป

อ้างถึง การที่สำนักงาน ก.ล.ต.
ได้ร่วมหารือกับสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย
เรื่องการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของธุรกิจ Consumer Finance
เพื่อที่จะกำหนดกรอบนโยบายที่จะส่งเสริมให้บริษัทจดทะเบียน
(รวมทั้งบริษัทที่ออกหลักทรัพย์ขายแก่ประชาชน) มีวิธีปฏิบัติในการเปิดเผยข้อมูล
และบันทึกบัญชีที่รอบคอบระมัดระวังและมีความชัดเจน
ภายใต้กรอบมาตรฐานการบัญชีที่ออกโดยสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย
ตามหนังสือเวียนที่ กลต. ชส. (ว) 2/2547 ฉบับลงวันที่ 23 เมษายน 2547
ซึ่งได้กำหนดแนวทางปฏิบัติให้บริษัท Consumer Finance
พิจารณาตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเต็มจำนวนตามยอดหนี้คงค้างของลูกหนี้ที่ค้างชำระเกิน 3 งวดขึ้นไป
โดยไม่นำมูลค่าหลักประกันมาหักจากยอดหนี้คงค้างดังกล่าว

บริษัทได้รับทราบเบื้องต้นสำหรับหลักเกณฑ์ดังกล่าวแล้ว ทางบริษัทเห็นว่า
เนื่องจากบริษัทดำเนินธุรกิจโดยมุ่งเน้นสัญญาเช่าดำเนินงาน(Operating lease )เป็นหลัก
และบริษัทก็มิได้ดำเนินธุรกิจ Consumer Finance หรือเช่าซื้อแต่อย่างใด
ซึ่งตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปนั้นสัญญาเช่าดำเนินงาน (Operating lease )
จะบันทึกเป็นสินทรัพย์ให้เช่า-สุทธิในงบการเงิน
มิใช่บันทึกบัญชีเป็นลูกหนี้เหมือนเช่นในกรณีสัญญาเช่าซื้อ
นอกจากนั้นแล้วลูกค้าของบริษัทส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคล
และบริษัทมีนโยบายการหยุดรับรู้รายได้ลูกหนี้ที่ค้างชำระตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป
รวมทั้งเกณฑ์การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับลูกหนี้ที่ค้างชำระเกิน 3 เดือน
ของบริษัทได้ใช้กรอบความระมัดระวังตามนโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของบริษัทดังกล่าวข้างต้น

ดังนั้น จะเห็นได้ว่า ถึงแม้ว่าการดำเนินธุรกิจหลักของบริษัทจะเป็นสัญญาเช่าดำเนินงาน
แต่บริษัทก็บันทึกบัญชีโดยใช้หลักความระมัดระวังมาโดยตลอด
ซึ่งหากพิจารณาหลักปฏิบัติเรื่องการตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญที่บริษัทใช้อยู่ในปัจจุบันแล้ว
บริษัทเห็นว่าหลักเกณฑ์ดังกล่าวไม่ได้แตกต่างจากหลักเกณฑ์ตามที่
สมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย เสนออย่างเป็นสาระสำคัญ
บริษัทจึงขอคงไว้ซึ่งนโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สูญแบบปัจจุบัน
โดยข้อมูลที่จะเสนอดังต่อไปนี้จะเป็นข้อมูลสนับสนุนถึงวิธีการตั้งสำรอง ฯ ของบริษัท

บริษัทตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเท่ากับผลเสียหายโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ตามสัญญาเช่าดำเนินงานและตามสัญญาเช่าทางการเงินไม่ได้
โดยมีรายละเอียดตามตารางดังต่อไปนี้

ลูกหนี้ ณ 30 กันยายน 2548

ลูกหนี้สัญญาเช่าดำเนินงาน ณ วันที่ 30 กันยายน 2548

ลูกหนี้สัญญาเช่าดำเนินงาน ณ วันที่ 30 กันยายน 2548 ที่อาจมีปัญหาในการชำระหนี้
แยกตามอายุที่ค้างชำระได้ดังนี้

  ------------------------- ---------------- -------- -------- --------- ---------- ------
  ระยะเวลาที่ค้างชำระ          น้อยกว่าหรือเท่ากับ 1 มากกว่า   มากกว่า 3 มากกว่า    มากกว่า 12  รวม
                            เดือน             1ถึง 3    ถึง 6     6ถึง 12    เดือนขึ้นไป   
                                             เดือน     เดือน     เดือน                 

  จำนวนลูกค้า(ราย)            56               11       6        3         2          78

  ยอดค้างชำระ(ล้านบาท)        4.12             0.75     0.64     0.14      0.30       5.95

  ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ(ล้านบาท)   2.32             0.75     0.64     0.14      0.30       4.15
  ------------------------- ---------------- -------- -------- --------- ---------- ------

บริษัทได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สูญไว้เป็นจำนวนเท่ากับผลขาดทุนโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บเงินจากหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานไม่ได้เป็นจำนวนเงินประมาณ
4.15 ล้านบาท ซึ่งจำนวนดังกล่าวเพียงพอต่อผลขาดทุนโดยประมาณที่บริษัทอาจได้รับ

ลูกหนี้สัญญาเช่าการเงิน ณ วันที่ 30 กันยายน 2548

ลูกหนี้สัญญาเช่าการเงิน ณ วันที่ 30 กันยายน 2548 ที่อาจมีปัญหาในการชำระหนี้
แยกตามอายุที่ค้างชำระได้ดังนี้

  ------------------------------- ---------------- -------- -------- -------- ---------- --------
  ระยะเวลาที่ค้างชำระ                น้อยกว่าหรือเท่ากับ 1 มากกว่า   มากกว่า 3 มากกว่า   มากกว่า 12  รวม
                                  เดือน             1ถึง 3    ถึง 6     6ถึง 12   เดือนขึ้นไป   
                                                   เดือน     เดือน     เดือน                

  จำนวนลูกค้า(ราย)                  3                1        1        -        -          5

  ยอดค้างชำระ(ล้านบาท)              0.41             0.46     0.16     -        -          1.02

  ค่าเช่าที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ(ล้านบาท)   179.18           -        -        -        -          179.18

  รวมลูกหนี้ทั้งสิ้น(ล้านบาท)*            179.59           0.46     0.16     -        -          180.20

  ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ(ล้านบาท)         10.35            0.46     0.16     -        -          10.97
  ------------------------------- ---------------- -------- -------- -------- ---------- --------

บริษัทได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญไว้เป็นจำนวนเท่ากับผลขาดทุนโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บจากลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าการเงินไม่ได้ซึ่งได้ประมาณจากยอดลูกหนี้สัญญาเช่าการเงินหลังหักเงินประกันการเช่าและมูลค่าทรัพย์สินให้เช่าที่บริษัทคาดว่าจะขายได้
โดยมีเงินประกันการเช่า 8.41 ล้านบาทและค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญมีจำนวนเงินประมาณ 10.97
ล้านบาท ซึ่งจำนวนดังกล่าวเพียงพอต่อผลขาดทุนโดยประมาณที่บริษัทอาจได้รับ

* จำนวนเงินดังกล่าวไม่รวมยอดลูกหนี้ RV

นโยบายการสำรองค่าเผื่อการด้อยค่าทรัพย์สิน

บริษัทจะประเมินการด้อยค่าของเงินลงทุน
สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์อื่นเมื่อมีเหตุการณ์หรือมีการเปลี่ยนแปลงสภาพการณ์ที่ทำให้เกิดข้อบ่งชี้ว่ามูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนของสินทรัพย์มีจำนวนต่ำกว่ามูลค่าที่บันทึกบัญชีไว้
ขาดทุนจากการด้อยค่าบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน
บริษัทจะบันทึกกลับบัญชีรายการขาดทุนจากการด้อยค่าของสินทรัพย์เป็นรายได้เมื่อข้อบ่งชี้เกี่ยวกับการด้อยค่าของสินทรัพย์ไม่มีอยู่อีกต่อไป
หรือขาดทุนจากการด้อยค่ามีจำนวนลดลง
จำนวนเงินที่กลับรายการจะต้องไม่สูงกว่ามูลค่าตามบัญชีที่ควรเป็นหากบริษัทไม่เคยรับรู้ผลขาดทุนจากการด้อยค่าของสินทรัพย์ในปีก่อนๆ

สำหรับค่าเผื่อขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของสินทรัพย์ที่ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานเฉพาะผู้เช่ารายที่ค้างชำระเกินกว่าสามเดือน
โดยประมาณจากมูลค่าที่จะได้รับคืนของสินทรัพย์
ซึ่งผู้บริหารอาศัยข้อมูลจากราคาประเมินของสินทรัพย์ตามท้องตลาดโดยเฉลี่ยหักด้วยส่วนลดที่คาดว่าจะเกิดขึ้นซึ่งประมาณโดยฝ่ายบริหาร

บริษัทตั้งค่าเผื่อขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของทรัพย์สินรอการขายโดยประมาณจากมูลค่าที่จะได้รับคืนของสินทรัพย์
ซึ่งฝ่ายบริหารอาศัยข้อมูลจากราคาประเมินของสินทรัพย์ตามท้องตลาด

นโยบายการระงับการรับรู้รายได้

บริษัทบันทึกค่าเช่ารับตามสัญญาเช่าดำเนินงานและรายได้จากสัญญาเช่าการเงินสำหรับผู้เช่ารายที่ค้างชำระเกินกว่าสามเดือนเป็นรายได้ตามสิทธิสำหรับระยะเวลาเพียงสามเดือน

นโยบายการลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม

- ไม่มี-