10. การควบคุมภายใน

คณะกรรมการและคณะกรรมการตรวจสอบ
มีหน้าที่ความรับผิดชอบโดยตรงในการจัดให้มีการประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของบริษัท
โดยคณะกรรมการบริษัทมีความเห็นว่า บริษัทมีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอแล้วในสภาพปัจจุบัน
และสอดคล้องกับแบบประเมินระบบการควบคุมภายในของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
รายละเอียดดังนี้

1.  ด้านองค์กรและสภาพแวดล้อม

บริษัทมีโครงสร้างองค์กร ขอบเขตอำนาจของฝ่ายบริหารต่างๆ ที่ชัดเจน
ได้มีการประชุมพนักงานให้แต่ละฝ่ายกำหนดเป้าหมายเพื่อสรุปเป้าหมายของบริษัทร่วมกัน
โดยบริษัทมีการตั้งเป้าหมายในการดำเนินงานประจำทุกปี และโดยใช้ผลดำเนินงานที่แท้จริงมา
ทบทวนกำหนดเป้าหมายในการดำเนินงานในปีถัดไป นอกจากนี้
บริษัทได้จัดทำจริยธรรมธุรกิจเพื่อเป็นแนวทางให้ผู้บริหารและพนักงานปฏิบัติตาม
และได้มีการกำหนดบทลงโทษไว้ในคู่มือพนักงาน

2.  ด้านการบริหารความเสี่ยง

ฝ่ายบริหารจะมีการประเมินสถานการณ์ของเศรษฐกิจและประเทศโดยรวมอย่างน้อย 3
เดือนล่วงหน้า เพื่อวิเคราะห์ถึงปัจจัยความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น
และหามาตรการเพื่อลดความเสี่ยงที่เกิดขึ้น
โดยจะแจ้งให้แผนกที่เกี่ยวข้องรับทราบและร่วมมือกันป้องกันความเสี่ยงหรือลดความเสี่ยงที่เกิดขึ้น
นอกจากนี้ ในทุกเดือน คณะกรรมการจะได้รับรายงานผลการดำเนินงานประจำเดือน
เพื่อประโยชน์ในการติดตาม
ควบคุมการดำเนินงานและวิเคราะห์/ประเมินปัจจัยเสี่ยงที่เกิดขึ้นในแต่ละเดือน

3.  ด้านการควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร

บริษัทมีการกำหนดขอบเขตหน้าที่และอำนาจอนุมัติของฝ่ายบริหารในแต่ละระดับอย่างชัดเจนเป็นลายลักษณ์อักษร
มีระบบการตรวจสอบระหว่างหน่วยงาน ปัจจุบัน
บริษัทมีระบบการควบคุมภายในเรื่องการทำธุรกรรมกับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการ
ผู้บริหารและบุคคลที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว อย่างเพียงพอและรัดกุมแล้ว
โดยที่ผ่านมาธุรกรรมรายการระหว่างกันทุกรายการจะได้รับความเห็นชอบจากคณะกรรมการบริษัท
อย่างไรก็ตาม หลังจากบริษัทได้แปรสภาพเป็นบริษัทมหาชนแล้ว
บริษัทได้แต่งตั้งกรรมการตรวจสอบเพื่อดูแลรายการระหว่างกัน ดังนั้น
ในการอนุมัติรายการในอนาคตจะต้องได้รับอนุมัติโดยกรรมการที่ไม่มีส่วนได้เสียต่อการทำรายการนั้นๆ
และมีความเห็นจากกรรมการตรวจสอบ ตามกฎข้อบังคับของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย

4.  ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล

บริษัทได้จัดการประชุมคณะกรรมการตามที่กฎหมายกำหนดไว้
โดยจัดส่งหนังสือนัดประชุมพร้อมเอกสารประกอบการประชุมต่างๆ ล่วงหน้าไม่น้อยกว่า 7 วัน
สำหรับเรื่องการจัดเก็บและบันทึกบัญชีนั้น บริษัทได้ให้ความสำคัญในการจัดเก็บและบันทึกบัญชี
โดยบริษัทได้ใช้ บริษัท ไพร้ซวอเตอร์เฮาส์คูเปอร์ส เอเบีเอเอส จำกัด เป็นผู้ตรวจสอบบัญชี
รวมถึงกำกับดูแลให้นโยบายบัญชีของบริษัทเป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป
เพื่อรายงานให้ฝ่ายบริหารและคณะกรรมการสามารถได้รับทราบและสามารถตัดสินใจที่ถูกต้องได้
โดยเฉพาะข้อมูลทางบัญชีและการเงิน

5.  ระบบการติดตาม

บริษัทมีการกำหนดเป้าหมายการดำเนินธุรกิจและเปรียบเทียบผลการดำเนินงานที่เกิดขึ้นจริงกับเป้าหมายที่กำหนดไว้
โดยต้องมีการชี้แจงเหตุผลส่วนแตกต่างที่เกิดขึ้น หากมีข้อบกพร่องเกิดขึ้น
จะต้องรายงานต่อผู้บริหารเพื่อแก้ไข ในอดีตที่ผ่านมา ไม่มีการตรวจพบข้อบกพร่องเป็นสาระสำคัญ

ปัจจุบันบริษัทได้มีการจัดตั้งหน่วยงานตรวจสอบภายใน
ทำหน้าที่ในการตรวจสอบการปฏิบัติงานของหน่วยงานต่างๆ
และรายงานโดยตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบ

นอกจากนี้
คณะกรรมการตรวจสอบได้ร่วมกันพิจารณาและประเมินถึงระบบการควบคุมภายในโดยพิจารณาขั้นตอน
การปฏิบัติงาน เอกสารในระบบงาน ขอบเขตอำนาจ และการทำรายการระหว่างกัน
ซึ่งรายละเอียดดังนี้

ขั้นตอนการปฏิบัติงาน

บริษัทฯ
ได้จัดให้มีขั้นตอนการปฏิบัติงานเชื่อมโยงกันทั้งในด้านข้อมูลของระบบคอมพิวเตอร์และเอกสารสำคัญ
โดยเอกสารที่เกี่ยวข้องจะมีผู้ลงนามในส่วนผู้จัดทำหรือผู้บันทึกรายการ ผู้ตรวจสอบ และผู้อนุมัติ
ทำหน้าที่แยกออกจากกัน
และฝ่ายบัญชีจะทำหน้าที่ตรวจสอบยันรายการในระบบกับเอกสารก่อนผ่านรายการเข้าระบบบัญชีอีกครั้งหนึ่ง

เอกสารในระบบงาน

บริษัทฯ ได้จัดแบบฟอร์มการบันทึกหรือใบสำคัญต่างๆ ไว้เป็นแบบมาตรฐานและใช้เป็นการถาวร
ซึ่งในแบบฟอร์มที่สำคัญ เช่น ใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับสินค้า
จะเป็นแบบที่สั่งพิมพ์จากโรงพิมพ์เป็นการเฉพาะ และจัดให้มีเลขที่กำกับเพื่อควบคุมเอกสาร
รวมทั้งจัดให้มีผู้รักษาเอกสารแยกออกตามส่วนงานแต่ละฝ่ายแยกออกจากฝ่ายบันทึกรายการ
นอกจากนี้เอกสารสำคัญของบริษัท เช่น เช็ค หนังสือสัญญา เอกสารทางราชการ ตราประทับ
โฉนดที่ดิน เป็นต้น
ได้มีการระบุให้ตั้งแต่ตั้งแต่ระดับรองกรรมการผู้อำนวยการขึ้นไปเป็นผู้เก็บรักษาไว้ในตู้นิรภัย
สำหรับเอกสารทั่วไปที่มีอายุตั้งแต่ 2 ปีขึ้นไป บริษัทได้แต่งตั้งให้บริษัท กรุงเทพคลังเอกสาร จำกัด
เป็นผู้ดูแลและเก็บรักษา

ขอบเขตอำนาจ

บริษัทฯ ได้จัดลำดับและขอบเขตของอำนาจสำหรับผู้อนุมัติรายการไว้ในแต่ละส่วนงานอย่างชัดเจน
โดยได้ระบุชื่อตำแหน่งและขอบเขตอำนาจไว้เป็นลำดับตั้งแต่ระดับปฏิบัติการ ผู้จัดการ ผู้อำนวยการ
รองกรรมการผู้อำนวยการ กรรมการผู้อำนวยการ คณะกรรมการบริหาร และคณะกรรมการบริษัท
ซึ่งจะคำนึงถึงความสำคัญและการตรวจสอบถ่วงดุลในการอนุมัติรายการต่างๆ

การทำรายการระหว่างกัน

ในกรณีที่การทำรายการนั้นเป็นรายการที่เป็นธุรกิจปกติตามเงื่อนไขการค้าทั่วไป
เช่นการซื้อขายผลิตภัณฑ์เหล็กประเภทต่างๆ
บริษัทได้กำหนดให้การทำรายการระหว่างกันคณะกรรมการบริหารต้องรายงานต่อคณะกรรมการตรวจสอบและคณะกรรมการบริษัททุกครั้งและในกรณีที่การทำรายการระหว่างกันไม่ได้เป็นไปตามธุรกิจปกติบริษัทมีนโยบายที่จะขออนุมัติผ่านที่ประชุมคณะกรรมการตรวจสอบก่อนการทำรายการ
และในการพิจารณาอนุมัติรายการ กรรมการผู้มีส่วนได้ส่วนเสียต้องงดออกเสียง

สำหรับขั้นตอนและวิธีการในการอนุมัติการทำรายการระหว่างกันของบริษัทกับบุคคลหรือบริษัทที่อาจมีความขัดแย้งกันนั้น
เพื่อให้เกิดความน่าเชื่อถือและให้เป็นหลักปฏิบัติที่เหมาะสมในการคุ้มครองผู้ลงทุน
คณะกรรมการตรวจสอบจึงได้กำหนดให้ผู้ตรวจสอบภายในมีแนวทางปฏิบัติในการตรวจสอบการทำธุรกรรมซึ่งเป็นรายการระหว่างกันดังต่อไปนี้

+-----------------------+---------------------+-----------------------+
| ล                     | แนวทางการพิจารณา     | ขั้นตอนการปฏิบัติ          |
| ักษณะของรายการระหว่างกัน |                     |                       |
+-----------------------+---------------------+-----------------------+
| 1.                    | ราคาเท              | 1.                    |
| การซื้อขา               | ียบเคียงกับราคาตลาดที่คิด | ให้มีการตรวจสอบรายการร  |
| ยผลิตภัณฑ์เหล็กประเภทต่างๆ |                     | ะหว่างกันทุกรายการที่เกิดขึ้น |
|                       | กับบุคคล หรือ นิติบุคคล   |                       |
|                       | ทั่วไป                | 2.                    |
|                       |                     | ตร                    |
|                       |                     | วจสอบว่าการซื้อขายระหว่าง |
|                       |                     | กันนั้นเป็นราคาและเงื่อนไขท |
|                       |                     | ี่สมเหตุสมผลทางธุรกิจหรือไม่ |
|                       |                     | โดยเปรียบเทียบราคา      |
|                       |                     | ในใบแจ้งหนี้กับราคาในตลาด |
|                       |                     | หรือ                   |
|                       |                     | ราคาที่บริษัททำกา         |
|                       |                     | รซื้อขายกับคู่ค้าทั่วไปรายอื่นๆ |
|                       |                     | ห                     |
|                       |                     | รือใบเสนอราคาของรายอื่นๆ |
|                       |                     |                       |
|                       |                     | 3.                    |
|                       |                     | ตรวจสอบว่าการทำธุรกรรม  |
|                       |                     | ดังกล่าวได้รับก           |
|                       |                     | ารอนุมัติจากกรรมการบริหาร |
+-----------------------+---------------------+-----------------------+
| 2.                    | ราคาเทียบเคียงกับราคาต | 1.                    |
| การ                   | ลาดหรือราคาประเมินโดย | ต                     |
| เช่าที่ดินและอาคารสำนักงาน | บริษัทป               | รวจสอบจากสัญญาเช่าที่ดินแล |
|                       | ระเมินที่ได้รับการรับรองจ | ะอาคารสำนักงานฉบับตัวจริง |
|                       | ากสำนักงานคณะกรรมการ |                       |
|                       | ก.ล.ต.              | 2.                    |
|                       |                     | ตรว                   |
|                       |                     | จสอบว่าการทำสัญญานั้นทำโด |
|                       |                     | ยผู้ที่มีอำนาจทำการแทนบริษัท |
|                       |                     |                       |
|                       |                     | 3.                    |
|                       |                     | ตรวจสอบว่าค่าเช่าต่อ      |
|                       |                     | เดือนเป็นอัตราที่สมเหตุสมผล |
|                       |                     | โดยเปรียบเทียบกับราค     |
|                       |                     | าตลาดหรือราคาประเมินโดย |
|                       |                     | บ                     |
|                       |                     | ริษัทประเมินที่ได้รับการรับรอ |
|                       |                     | งจากสำนักงานคณะกรรมการ |
|                       |                     | ก.ล.ต.                |
|                       |                     |                       |
|                       |                     | 4. ตรวจสอบกับใบแจ้งหนี้,  |
|                       |                     | ใบเสร็จรับเงิน,          |
|                       |                     | และสมุดบันทึกกา          |
|                       |                     | รทำธุรกรรมผ่านทางธนาคาร |
|                       |                     | ว่าราคาที่จ่า             |
|                       |                     | ยค่าเช่าถูกต้องตรงตามสัญญา |
|                       |                     |                       |
|                       |                     | 5.                    |
|                       |                     | หาก                   |
|                       |                     | มีรายการเกิดขึ้นอีกในอนาคต |
|                       |                     | จะต้องตรวจสอบ          |
|                       |                     | ว่ารายการดังกล่าวได้รับอนุม |
|                       |                     | ัติจากคณะกรรมการของบริษัท |
|                       |                     | และมีกรรมการต          |
|                       |                     | รวจสอบเข้าร่วมให้ความเห็น |
|                       |                     | โดยกรรมการผ           |
|                       |                     | ู้มีส่วนได้เสียต้องงดออกเสียง |
|                       |                     | และตรวจ               |
|                       |                     | สอบว่าได้ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ |
|                       |                     | ของตล                 |
|                       |                     | าดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย |
+-----------------------+---------------------+-----------------------+

คณะกรรมการตรวจสอบยังได้สอบถามจากผู้สอบบัญชีรับอนุญาตถึงขั้นตอนการตรวจสอบและความคิดเห็นของผู้สอบบัญชีแล้วไม่พบข้อปฏิบัติใดที่ขัดต่อหลักการกำกับดูแลกิจการที่ดีและมีผลกระทบต่อระบบการควบคุมภายในอย่างมีสาระสำคัญ
คณะกรรมการตรวจสอบจึงมีความเห็นร่วมกันว่า
บริษัทมีระบบการควบคุมภายในและติดตามอย่างเพียงพอดีแล้ว