ทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

ทรัพย์สินหลักที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

หน่วย : ล้านบาท

+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| รายการ              | มูลค่าสุทธิ | มูลค่าสุทธิ   | มูลค่าสุทธิ   | หน          |
|                     |         |           |           | ี้สินที่อาจเกิดขึ้น |
|                     | ณ 30    | ณ 30      | ณ 31      |             |
|                     | กันยายน  | กันยายน    | ธันวาคม    | จาก         |
|                     |         |           |           | การค้ำประกัน/ |
|                     | 2551    | 2552      | 2552      |             |
|                     |         |           |           | ภา          |
|                     | (12     | (12 เดือน) | (3 เดือน)  | ระผูกพัน/อาวัล |
|                     | เดือน)   |           |           |             |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| ลูกหนี้สัญญาเช่าการเงิน   | 334.32  | 661.81    | 734.10    | -           |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์   |         |           |           |             |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| สินทรัพย์ให้เช่า-สุทธิ     | 4       | 4,639.93  | 5,145.01  | -           |
|                     | ,265.36 |           |           |             |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| สินทรัพย์รอการให้เช่า    | 182.43  | -         | -         | -           |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| อาคารชุดสำนักงาน      | 77.57   | 75.24     | 74.66     | -           |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| เครื่องใช้สำนักงาน      | 12.10   | 9.91      | 9.41      | -           |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| ยานพาหนะ            | 15.14   | 29.32     | 27.54     | -           |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| รวม ที่ดิน             | 4       | 4,754.40  | 5,256.61  | -           |
| อาคารและอุปกรณ์       | ,552.60 |           |           |             |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+
| รวม                 | 4       | 5,416.21  | 5,990.71  | -           |
|                     | ,886.92 |           |           |             |
+---------------------+---------+-----------+-----------+-------------+

ยอดสินทรัพย์ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน-สุทธิ แสดงยอดหลังหักค่าเผื่อผลขาดทุนจาก

มูลค่าลดลง 4.07 ล้านบาท

หมายเหตุ บริษัทมีกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

นโยบายการบริหารสินทรัพย์

  นโยบายการจัดชั้นทรัพย์สิน

-   ไม่มี –

นโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญและการตั้งสำรองค่าเผื่อการด้อยค่าทรัพย์สิน

  นโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

บริษัทได้ให้ความสำคัญกับการบันทึกบัญชีที่รอบคอบและระมัดระวัง (Conservative) มาโดยตลอด
ซึ่งการประมาณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของบริษัทสำหรับสัญญาเช่าทั้งสองประเภทนั้น
บริษัทจะพิจารณาจัดชั้นตามอายุของลูกหนี้เป็นรายลูกค้า
และนำหลักเกณฑ์อ้างอิงวิธีการตั้งประมาณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตามเกณฑ์ของธนาคารแห่งประเทศไทยมาใช้
ควบคู่กับการยึดหลักความระมัดระวังและความไม่แน่นอนที่อาจจะเกิดขึ้นในอนาคต
ซึ่งทางบริษัทเห็นว่าเป็นนโยบายที่เหมาะสมกับบริษัทตามลักษณะการประกอบธุรกิจ นอกจากนั้นแล้ว
บริษัทยังพิจารณาการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับลูกค้าที่ยังไม่ได้ค้างชำระโดยวิธีประมาณการจากประสบการณ์ในอดีตด้วย

  ลูกหนี้ที่ค้างชำระตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป

อ้างถึง การที่สำนักงาน ก.ล.ต.
ได้ร่วมหารือกับสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย
เรื่องการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของธุรกิจ Consumer Finance
เพื่อที่จะกำหนดกรอบนโยบายที่จะส่งเสริมให้บริษัทจดทะเบียน
(รวมทั้งบริษัทที่ออกหลักทรัพย์ขายแก่ประชาชน) มีวิธีปฏิบัติในการเปิดเผยข้อมูล
และบันทึกบัญชีที่รอบคอบระมัดระวังและมีความชัดเจน
ภายใต้กรอบมาตรฐานการบัญชีที่ออกโดยสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย
ตามหนังสือเวียนที่ กลต. ชส. (ว) 2/2547 ฉบับลงวันที่ 23 เมษายน 2547
ซึ่งได้กำหนดแนวทางปฏิบัติให้บริษัท Consumer Finance
พิจารณาตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเต็มจำนวนตามยอดหนี้คงค้างของลูกหนี้ที่ค้างชำระเกิน 3 งวดขึ้นไป
โดยไม่นำมูลค่าหลักประกันมาหักจากยอดหนี้คงค้างดังกล่าว

บริษัทได้รับทราบเบื้องต้นสำหรับหลักเกณฑ์ดังกล่าวแล้ว ทางบริษัทเห็นว่า
เนื่องจากบริษัทดำเนินธุรกิจโดยมุ่งเน้นสัญญาเช่าดำเนินงาน(Operating lease )เป็นหลัก
และบริษัทก็มิได้ดำเนินธุรกิจ Consumer Finance หรือเช่าซื้อแต่อย่างใด
ซึ่งตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปนั้นสัญญาเช่าดำเนินงาน (Operating lease )
จะบันทึกเป็นสินทรัพย์ให้เช่า-สุทธิในงบการเงิน
มิใช่บันทึกบัญชีเป็นลูกหนี้เหมือนเช่นในกรณีสัญญาเช่าซื้อ
นอกจากนั้นแล้วลูกค้าของบริษัทส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคล
และบริษัทมีนโยบายการหยุดรับรู้รายได้ลูกหนี้ที่ค้างชำระตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป
รวมทั้งเกณฑ์การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับลูกหนี้ที่ค้างชำระเกิน 3 เดือน
ของบริษัทได้ใช้กรอบความระมัดระวังตามนโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของบริษัทดังกล่าวข้างต้น

ดังนั้น จะเห็นได้ว่า ถึงแม้ว่าการดำเนินธุรกิจหลักของบริษัทจะเป็นสัญญาเช่าดำเนินงาน
แต่บริษัทก็บันทึกบัญชีโดยใช้หลักความระมัดระวังมาโดยตลอด
ซึ่งหากพิจารณาหลักปฏิบัติเรื่องการตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญที่บริษัทใช้อยู่ในปัจจุบันแล้ว
บริษัทเห็นว่าหลักเกณฑ์ดังกล่าวไม่ได้แตกต่างจากหลักเกณฑ์ตามที่
สมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย เสนออย่างเป็นสาระสำคัญ
บริษัทจึงขอคงไว้ซึ่งนโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สูญแบบปัจจุบัน
โดยข้อมูลที่จะเสนอดังต่อไปนี้จะเป็นข้อมูลสนับสนุนถึงวิธีการตั้งสำรอง ฯ ของบริษัท

บริษัทตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเท่ากับผลเสียหายโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ตามสัญญาเช่าดำเนินงานและตามสัญญาเช่าทางการเงินไม่ได้
โดยการวิเคราะห์ประเภทและการพิจารณาฐานะของลูกหนี้ในปัจจุบัน
โดยมีรายละเอียดอัตราการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของลูกหนี้ค้างชำระดังนี้

มากกว่า 0 เดือน ถึง 1 เดือน ร้อยละ 1

มากกว่า 1 เดือน ถึง 3 เดือน ร้อยละ 2

มากกว่า 3 เดือนขึ้นไป ร้อยละ 100

นอกจากนี้
บริษัทยังได้มีการพิจารณาตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในลักษณะสำรองทั่วไปเพิ่มอีกเป็นจำนวนเท่ากับร้อยละของยอดคงเหลือของลูกหนี้
ณ วันสิ้นปี (อัตราร้อยละ 5
ของยอดคงเหลือของลูกหนี้ตามสัญญาเช่าดำเนินงานและลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน)
ซึ่งฝ่ายบริหารจะพิจารณาสอบทานความเพียงพอของอัตราร้อยละดังกล่าวทุกสิ้นปี
โดยมีรายละเอียดตามตารางดังต่อไปนี้

ลูกหนี้ ณ 30 กันยายน 2552

ลูกหนี้สัญญาเช่าดำเนินงาน ณ วันที่ 30 กันยายน 2552

ลูกหนี้สัญญาเช่าดำเนินงาน ณ วันที่ 30 กันยายน 2552 ที่อาจมีปัญหาในการชำระหนี้
แยกตามอายุที่ค้างชำระได้ดังนี้

  ----------------------- ---------------- -------- -------- -------- ---------- -------
  ระยะเวลาที่ค้างชำระ        น้อยกว่าหรือเท่ากับ 1 มากกว่า 1 มากกว่า 3 มากกว่า 6 มากกว่า 12  รวม
                          เดือน             ถึง 3     ถึง 6     ถึง 12    เดือนขึ้นไป   
                                           เดือน     เดือน     เดือน                

  จำนวนลูกค้า(ราย)          86               19       2        3        2          89

  ยอดค้างชำระ(ล้านบาท)      9.83             1.77     0.04     0.16     0.16       11.93

  ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ         4.06             0.07     0.04     0.16     0.16       4.49
  (ล้านบาท)                                                                       
  ----------------------- ---------------- -------- -------- -------- ---------- -------

บริษัทได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สูญไว้เป็นจำนวนเท่ากับผลขาดทุนโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บเงินจากหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานไม่ได้เป็นจำนวนเงินประมาณ
4.49 ล้านบาท ซึ่งจำนวนดังกล่าวเพียงพอต่อผลขาดทุนโดยประมาณที่บริษัทอาจได้รับ

ลูกหนี้สัญญาเช่าการเงิน ณ วันที่ 30 กันยายน 2552

ลูกหนี้สัญญาเช่าการเงิน ณ วันที่ 30 กันยายน 2552 ที่อาจมีปัญหาในการชำระหนี้
แยกตามอายุที่ค้างชำระได้ดังนี้

+--------------------+--------+------+------+------+------+-------+
| ระยะเวลาที่ค้างชำระ   | ไม่ถึงกำ | มา   | มา   | มา   | มา   | รวม   |
|                    | หนดชำร | กกว่า | กกว่า | กกว่า | กกว่า |       |
|                    | ะหรือน้อ | 1 ถึง | 3 ถึง | 6ถึง  | 12   |       |
|                    | ยกว่าหร | 3    | 6    | 12   | เดือน |       |
|                    | ือเท่ากับ | เดือน | เดือน | เดือน | ขึ้นไป |       |
|                    | 1 เดือน |      |      |      |      |       |
+--------------------+--------+------+------+------+------+-------+
| จำนวนลูกค้า(ราย)     | 9      | 1    |      |      | 1    | 9     |
+--------------------+--------+------+------+------+------+-------+
| ยอดค้างชำระ(ล้านบาท) | 4.61   | 0.09 | -    | -    | 0.91 | 5.61  |
+--------------------+--------+------+------+------+------+-------+
| ค่าเ                | 720.45 | -    | -    | -    | -    | 7     |
| ช่าที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ |        |      |      |      |      | 20.45 |
|                    |        |      |      |      |      |       |
| (ล้านบาท)           |        |      |      |      |      |       |
+--------------------+--------+------+------+------+------+-------+
| รว                 | 725.06 | 0.09 | -    | -    | 0.91 | 7     |
| มลูกหนี้ทั้งสิ้น(ล้านบาท)* |        |      |      |      |      | 26.06 |
+--------------------+--------+------+------+------+------+-------+
| ค่าเผื่อ              | 36.38  | -    | -    | -    | 0.91 | 37.29 |
| หนี้สงสัยจะสูญ(ล้านบาท) |        |      |      |      |      |       |
+--------------------+--------+------+------+------+------+-------+

* จำนวนเงินดังกล่าวไม่รวมยอดลูกหนี้ Residual Value

บริษัทได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญไว้เป็นจำนวนเท่ากับผลขาดทุนโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บจากลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าการเงินไม่ได้ซึ่งได้ประมาณจากยอดลูกหนี้สัญญาเช่าการเงินหลังหักเงินประกันการเช่าและมูลค่าทรัพย์สินให้เช่าที่บริษัทคาดว่าจะขายได้
โดยมีเงินประกันการเช่า 1.03 ล้านบาทและค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญมีจำนวนเงินประมาณ 37.29
ล้านบาท ซึ่งจำนวนดังกล่าวเพียงพอต่อผลขาดทุนโดยประมาณที่บริษัทอาจได้รับ

* จำนวนเงินดังกล่าวไม่รวมยอดลูกหนี้ RV

นโยบายการสำรองค่าเผื่อการด้อยค่าทรัพย์สิน

บริษัทจะประเมินการด้อยค่าของเงินลงทุน สินทรัพย์ถาวร และสินทรัพย์อื่น
เมื่อมีเหตุการณ์หรือมีการเปลี่ยนแปลงสภาพการณ์ที่ทำให้เกิดข้อบ่งชี้ว่ามูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนของสินทรัพย์มีจำนวนต่ำกว่ามูลค่าที่บันทึกบัญชีไว้
ขาดทุนจากการด้อยค่าบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน
บริษัทจะบันทึกกลับบัญชีรายการขาดทุนจากการด้อยค่าของสินทรัพย์เป็นรายได้เมื่อข้อบ่งชี้เกี่ยวกับการด้อยค่าของสินทรัพย์ไม่มีอยู่อีกต่อไป
หรือขาดทุนจากการด้อยค่ามีจำนวนลดลง
จำนวนเงินที่กลับรายการจะต้องไม่สูงกว่ามูลค่าตามบัญชีที่ควรเป็นหากบริษัทไม่เคยรับรู้ผลขาดทุนจากการด้อยค่าของสินทรัพย์ในปีก่อนๆ

สำหรับค่าเผื่อขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของสินทรัพย์ที่ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานเฉพาะผู้เช่ารายที่ค้างชำระเกินกว่าสามเดือน
โดยประมาณจากมูลค่าที่จะได้รับคืนของสินทรัพย์
ซึ่งผู้บริหารอาศัยข้อมูลจากราคาประเมินของสินทรัพย์ตามท้องตลาดโดยเฉลี่ยหักด้วยส่วนลดที่คาดว่าจะเกิดขึ้นซึ่งประมาณโดยฝ่ายบริหาร

บริษัทตั้งค่าเผื่อขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของทรัพย์สินรอการขายโดยประมาณจากมูลค่าที่จะได้รับคืนของสินทรัพย์
ซึ่งฝ่ายบริหารอาศัยข้อมูลจากราคาประเมินของสินทรัพย์ตามท้องตลาด

นโยบายการระงับการรับรู้รายได้

บริษัทบันทึกค่าเช่ารับตามสัญญาเช่าดำเนินงานและรายได้จากสัญญาเช่าการเงินสำหรับผู้เช่ารายที่ค้างชำระเกินกว่าสามเดือนเป็นรายได้ตามสิทธิสำหรับระยะเวลาเพียงสามเดือน

นโยบายการลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม

ในการประชุมวิสามัญของผู้ถือหุ้นของบริษัท พลัส เซ็นเตอร์ จำกัด (“บริษัทย่อย”) เมื่อวันที่ 17
มีนาคม 2552 ผู้ถือหุ้นบริษัทย่อยมีมติพิเศษให้เลิกบริษัทในวันที่ 19 มีนาคม 2552
และบริษัทย่อยได้จดทะเบียนเลิกบริษัทกับกระทรวงพาณิชย์เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2552 และเมื่อวันที่
23 กรกฎาคม 2552 บริษัทย่อยได้จ่ายคืนทุนส่วนที่เหลือจำนวน 10.23
ล้านบาทแก่ผู้ถือหุ้นของบริษัทย่อยแล้ว ทั้งนี้
บริษัทย่อยได้จดทะเบียนเสร็จการชำระบัญชีกับกระทรวงพาณิชย์เมื่อวันที่ 3 สิงหาคม 2552