-----------------------------------------------------------------------
  การควบคุมภายในองค์กร (Control Environment)

  -----------------------------------------------------------------------

1.  องค์กรแสดงถึงความยึดมั่นในคุณค่าของความซื่อตรง (integrity) และจริยธรรม

+--------------------------------------------------------+------+------+
| คำถาม                                                  | ใช่   | ไม่ใช่ |
+========================================================+======+======+
| 1.  คณะกรรมการและผู้บริหารกำหนดแนวทาง                     | √    |      |
|     และมีกา                                             |      |      |
| รปฏิบัติที่อยู่บนหลักความซื่อตรงและการรักษาจรรยาบรรณในการดำเนินงาน | √    |      |
|     ที่ครอบคลุมถึง                                         |      |      |
|                                                        |      |      |
| 1.1.1 การปฏิบัติหน้าที่ประจำวัน และการตัดสินใจในเรื่องต่างๆ        |      |      |
|                                                        |      |      |
| 1.1.2 การปฏิบัติต่อคู่ค้า ลูกค้า และบุคคลภายนอก                  |      |      |
+--------------------------------------------------------+------+------+
| 1.2                                                    | √    |      |
| มีข้อกำหนดที่เป็นลายลักษณ์อักษ                                 |      |      |
| รให้ผู้บริหารและพนักงานปฏิบัติหน้าที่ด้วยความซื่อตรงและรักษาจรรยาบรรณ | √    |      |
| ที่ครอบคลุมถึง                                             |      |      |
|                                                        | √    |      |
| 1.2.1 มีข้อกำหนดเกี่ยวกับจริยธรรม (code of conduct)          |      |      |
| สำหรับผู้บริหารและพนักงาน ที่เหมาะสม                          | √    |      |
|                                                        |      |      |
| 1.2.2                                                  |      |      |
| มีข้อกำหนดห้ามผู้บริหารและพนักง                               |      |      |
| านปฏิบัติตนในลักษณะที่อาจก่อให้เกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์กับกิจการ |      |      |
| ซึ่งรวมถึงการห้ามคอร์รัปชันอันทำให้เกิดความเสียหายต่อองค์กร[1]      |      |      |
|                                                        |      |      |
| 1.2.3 มีบทลงโทษที่เหมาะสมหากมีการฝ่าฝืนข้อกำหนดข้างต้น          |      |      |
|                                                        |      |      |
| 1.2.4                                                  |      |      |
| มีการ                                                   |      |      |
| สื่อสารข้อกำหนดและบทลงโทษข้างต้นให้ผู้บริหารและพนักงานทุกคนรับทราบ |      |      |
| เช่น รวมอยู่ในการปฐมนิเทศพนักงานใหม่                         |      |      |
| ให้พนักงานลงนามรับทราบข้อกำหนดและบทลงโทษเป็นประจำทุกปี        |      |      |
| รวมทั้งมีการเผยแพร่ code of conduct                        |      |      |
| ให้แก่พนักงานและบุคคลภายนอกได้รับทราบ                        |      |      |
+--------------------------------------------------------+------+------+
| 3.  มีกระบวนการติดตามและประเมินผลการปฏิบัติตาม Code of       | √    | √    |
|     Conduct                                            |      |      |
|                                                        | √    |      |
| 1.3.1                                                  |      |      |
| การติดตามและ                                            |      |      |
| ประเมินผลโดยหน่วยงานตรวจสอบภายในหรือหน่วยงานกำกับดูแลการปฏิบัติ |      |      |
| (compliance unit)                                      |      |      |
|                                                        |      |      |
| 1.3.2 การประเมินตนเองโดยผู้บริหารและพนักงาน                 |      |      |
|                                                        |      |      |
| 1.3.3 การประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญที่เป็นอิสระจากภายนอกองค์กร       |      |      |
+--------------------------------------------------------+------+------+
| 4.  มีการจัดการอย่างทันเวลา                                | √    |      |
|     หากพ                                               |      |      |
| บการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเกี่ยวกับความซื่อตรงและการรักษาจรรยาบรรณ | √    |      |
|                                                        |      |      |
| 1.4.1                                                  | √    |      |
| มีกระบวนการที่ทำให้สามารถตรวจพบการฝ่าฝืนได้ภายในเวลาที่เหมาะสม  |      |      |
|                                                        |      |      |
| 1.4.2                                                  |      |      |
| มีก                                                     |      |      |
| ระบวนการที่ทำให้สามารถลงโทษหรือจัดการกับการฝ่าฝืนได้อย่างเหมาะสม |      |      |
| และภายในเวลาอันควร                                      |      |      |
|                                                        |      |      |
| 1.4.3                                                  |      |      |
| มีการแก้ไขก                                              |      |      |
| ารกระทำที่ขัดต่อหลักความซื่อตรงและการรักษาจรรยาบรรณอย่างเหมาะสม |      |      |
| และภายในเวลาอันควร                                      |      |      |
+--------------------------------------------------------+------+------+

2.  คณะกรรมการมีความเป็นอิสระจากฝ่ายบริหาร และทำหน้าที่กำกับดูแล (Oversight)
    และพัฒนาการดำเนินการด้านการควบคุมภายใน

  ---------------------------------------------------------------------------------------------
  คำถาม                                                                         ใช่      ไม่ใช่
  ----------------------------------------------------------------------------- ------- -------
  2.1 มีการกำหนดบทบาทหน้าที่ของคณะกรรมการแยกจากฝ่ายบริหาร                             √       
  โดยได้สงวนสิทธิ์อำนาจเฉพาะของคณะกรรมการไว้อย่างชัดเจน                                        

  2.2 คณะกรรมการกำกับดูแลให้มีการกำหนดเป้าหมายการดำเนินธุรกิจที่ชัดเจนและวัดผลได้            √       
  เพื่อเป็นแนวทางในการปฏิบัติงานของผู้บริหารและพนักงาน                                            

  2.3                                                                           √       
  คณะกรรมการกำกับดูแลให้บริษัทกำหนดบทบาทหน้าที่ของคณะกรรมการและผู้บริหารให้ถูกต้องตามกฎหมาย           
  กฎบัตร ซึ่งครอบคลุมบทบาทที่สำคัญของคณะกรรมการตรวจสอบ ผู้สอบบัญชี ผู้ตรวจสอบภายใน                   
  และผู้รับผิดชอบต่อรายงานทางการเงิน                                                          

  2.4 คณะกรรมการเป็นผู้มีความรู้เกี่ยวกับธุรกิจของบริษัท และมีความเชี่ยวชาญที่เป็นประโยชน์ต่อบริษัท    √       
  หรือสามารถขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญในเรื่องนั้นๆ ได้                                             

  2.5 คณะกรรมการประกอบด้วยกรรมการอิสระที่มีความรู้ ความสามารถน่าเชื่อถือ                   √       
  และมีความเป็นอิสระในการปฏิบัติหน้าที่อย่างแท้จริง เช่น ไม่มีความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับบริษัท                   
  ไม่มีความสัมพันธ์อื่นใด อันอาจมีอิทธิพลต่อการใช้ดุลยพินิจและปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นอิสระ                       
  ในจำนวนที่เหมาะสมเพียงพอ                                                                 

  2.6 คณะกรรมการกำกับดูแลการพัฒนาและปฏิบัติเรื่องการควบคุมภายใน ในองค์กร                  √       
  ซึ่งครอบคลุมทั้งการสร้างสภาพแวดล้อมการควบคุม การประเมินความเสี่ยง กิจกรรมการควบคุม                 
  ข้อมูลและการสื่อสาร และการติดตาม                                                           
  ---------------------------------------------------------------------------------------------

2.  ฝ่ายบริหารได้จัดให้มีโครงสร้างสายการรายงาน
    การกำหนดอำนาจในการสั่งการและความรับผิดชอบที่เหมาะสมเพื่อให้องค์กรบรรลุวัตถุประสงค์
    ภายใต้การกำกับดูแล (oversight) ของคณะกรรมการ

  -------------------------------------------------------------------------------
  คำถาม                                                           ใช่      ไม่ใช่
  --------------------------------------------------------------- ------- -------
  3.1                                                             √       
  ผู้บริหารระดับสูงกำหนดโครงสร้างองค์กรที่สนับสนุนการบรรลุวัตถุประสงค์ของบริษัท            
  โดยพิจารณาถึงความเหมาะสมทั้งทางธุรกิจและกฎหมาย                                
  รวมถึงการจัดให้มีการควบคุมภายในอย่างมีประสิทธิภาพ เช่น                            
  แบ่งแยกหน้าที่ในส่วนงานที่สำคัญ ซึ่งทำให้เกิดการตรวจสอบถ่วงดุลระหว่างกัน                
  มีงานตรวจสอบภายในที่ขึ้นตรงกับกรรมการตรวจสอบ และมีสายการรายงานที่ชัดเจน           
  เป็นต้น                                                                   

  3.2 ผู้บริหารระดับสูงกำหนดสายการรายงานในบริษัท                         √       
  โดยพิจารณาถึงความเหมาะสมเกี่ยวกับอำนาจหน้าที่ ความรับผิดชอบ                       
  และการสื่อสารข้อมูล                                                         

  3.3 มีการกำหนด มอบหมาย                                           √       
  และจำกัดอำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบอย่างเหมาะสมระหว่างคณะกรรมการบริษัท           
  ผู้บริหารระดับสูง ผู้บริหาร และพนักงาน                                           
  -------------------------------------------------------------------------------

3.  องค์กรแสดงถึงความมุ่งมั่นในการจูงใจ พัฒนาและรักษาบุคลากรที่มีความรู้ความสามารถ

  ------------------------------------------------------------------------------------------- ------- -------
  คำถาม                                                                                       ใช่      ไม่ใช่

  4.1 บริษัทมีนโยบายและวิธีการปฏิบัติเพื่อจัดหา พัฒนา และรักษาบุคลากรที่มีความรู้และความสามารถที่เหมาะสม           √       
  และมีกระบวนการสอบทานนโยบายและวิธีการปฏิบัตินั้นอย่างสม่ำเสมอ                                                  

  4.2 บริษัทมีกระบวนการประเมินผลการปฏิบัติงาน การให้แรงจูงใจหรือรางวัลต่อบุคลากรที่มีผลการปฏิบัติงานดี            √       
  และการจัดการต่อบุคลากรที่มีผลงานไม่บรรลุเป้าหมาย รวมถึง การสื่อสารกระบวนการเหล่านี้ให้ผู้บริหารและพนักงานทราบ           

  4.3                                                                                                 √
  บริษัทมีกระบวนการแก้ไขปัญหาหรือเตรียมพร้อมสำหรับการขาดบุคลากรที่มีความรู้และความสามารถที่เหมาะสมอย่างทันเวลา           

  4.4 บริษัทมีกระบวนการสรรหา พัฒนา และรักษาผู้บริหารและพนักงานทุกคน เช่น การจัดระบบที่ปรึกษา (mentoring)     √       
  และการฝึกอบรม                                                                                        

  4.5 บริษัทมีแผนและกระบวนการสรรหาผู้สืบทอดตำแหน่ง (succession plan) ที่สำคัญ                           √       
  ------------------------------------------------------------------------------------------- ------- -------

4.  องค์กรกำหนดให้บุคลากรมีหน้าที่และความรับผิดชอบในการควบคุมภายใน
    เพื่อให้บรรลุตามวัตถุประสงค์ขององค์กร

  --------------------------------------------------------------------------------------------------------
  คำถาม                                                                                    ใช่      ไม่ใช่
  ---------------------------------------------------------------------------------------- ------- -------
  5.1                                                                                      √       
  คณะกรรมการและผู้บริหารมีกระบวนการและการสื่อสารเชิงบังคับให้บุคลากรทุกคนมีความรับผิดชอบต่อการควบคุมภายใน           
  และจัดให้มีการปรับปรุงแก้ไขกระบวนการปฏิบัติ ในกรณีที่จำเป็น                                                   

  5.2 คณะกรรมการและผู้บริหารกำหนดตัวชี้วัดผลการปฏิบัติงาน การสร้างแรงจูงใจ และการให้รางวัล ที่เหมาะสม      √       
  โดยพิจารณาทั้งเรื่องการปฏิบัติตาม Code of Conduct และวัตถุประสงค์ในระยะสั้นและระยะยาวของบริษัท                  

  5.3 คณะกรรมการและผู้บริหารประเมินแรงจูงใจและการให้รางวัลอย่างต่อเนื่อง                              √       
  โดยเน้นให้สามารถเชื่อมโยงกับความสำเร็จของหน้าที่ในการปฏิบัติตามการควบคุมภายในด้วย                              

  5.4 คณะกรรมการและผู้บริหารได้พิจารณาไม่ให้มีการสร้างแรงกดดันที่มากเกินไป ในการปฏิบัติหน้าที่ของบุคลากรแต่ละคน √       
  --------------------------------------------------------------------------------------------------------

  -----------------------------------------------------------------------
  การประเมินความเสี่ยง (Risk Assessment)

  -----------------------------------------------------------------------

6.  องค์กรกำหนดวัตถุประสงค์ไว้อย่างชัดเจนเพียงพอ
    เพื่อให้สามารถระบุและประเมินความเสี่ยงต่างๆ
    ที่เกี่ยวข้องกับการบรรลุวัตถุประสงค์ขององค์กร

  ----------------------------------------------------------------------------------------
  คำถาม                                                                    ใช่      ไม่ใช่
  ------------------------------------------------------------------------ ------- -------
  6.1 บริษัทสามารถปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไป และเหมาะสมกับธุรกิจในขณะนั้น  √       
  โดยแสดงได้ว่ารายการในรายงานทางการเงินมีตัวตนจริง ครบถ้วน                                
  แสดงถึงสิทธิหรือภาระผูกพันของบริษัทได้ถูกต้อง มีมูลค่าเหมาะสม และเปิดเผยข้อมูลครบถ้วน              
  ถูกต้อง                                                                            

  6.2 บริษัทกำหนดสาระสำคัญของรายการทางการเงิน โดยพิจารณาถึงปัจจัยที่สำคัญ เช่น         √       
  ผู้ใช้รายงานทางการเงิน ขนาดของรายการ แนวโน้มของธุรกิจ                                   

  6.3 รายงานทางการเงินของบริษัทสะท้อนถึงกิจกรรมการดำเนินงานของบริษัทอย่างแท้จริง       √       

  6.4 คณะกรรมการหรือคณะกรรมการบริหารความเสี่ยง                                 √       
  อนุมัติและสื่อสารนโยบายการบริหารความเสี่ยงให้ผู้บริหารและพนักงานทุกคนรับทราบและถือปฏิบัติ           
  จนเป็นส่วนหนึ่งของวัฒนธรรมขององค์กร                                                    
  ----------------------------------------------------------------------------------------

6.  องค์กรระบุและวิเคราะห์ความเสี่ยงทุกประเภทที่อาจกระทบต่อการบรรลุวัตถุประสงค์ไว้อย่างครอบคลุมทั่วทั้งองค์กร

  ------------------------------------------------------------------------------------
  คำถาม                                                                ใช่      ไม่ใช่
  -------------------------------------------------------------------- ------- -------
  7.1 บริษัทระบุความเสี่ยงทุกประเภทซึ่งอาจมีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจทั้งระดับองค์กร    √       
  หน่วยธุรกิจ ฝ่ายงาน และหน้าที่งานต่างๆ                                               

  7.2                                                                  √       
  บริษัทวิเคราะห์ความเสี่ยงทุกประเภทที่อาจเกิดจากทั้งปัจจัยภายในและปัจจัยภายนอกองค์กร           
  ซึ่งรวมถึงความเสี่ยงด้านกลยุทธ์ การดำเนินงาน การรายงานการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์                
  และด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ                                                       

  7.3 ผู้บริหารทุกระดับมีส่วนร่วมในการบริหารความเสี่ยง                            √       

  7.4 บริษัทได้ประเมินความสำคัญของความเสี่ยง โดยพิจารณาทั้งโอกาสเกิดเหตุการณ์       √       
  และผลกระทบที่อาจเกิดขึ้น                                                          

  7.5 บริษัทมีมาตรการและแผนปฏิบัติงานเพื่อจัดการความเสี่ยง                        √       
  โดยอาจเป็นการยอมรับความเสี่ยงนั้น (acceptance) การลดความเสี่ยง (reduction)           
  การหลีกเลี่ยงความเสี่ยง (avoidance) หรือการร่วมรับความเสี่ยง (sharing)                 
  ------------------------------------------------------------------------------------

7.  องค์กรได้พิจารณาถึงโอกาสที่จะเกิดการทุจริต
    ในการประเมินความเสี่ยงที่จะบรรลุวัตถุประสงค์ขององค์กร

  -------------------------------------------------------------------------------------
  คำถาม                                                                 ใช่      ไม่ใช่
  --------------------------------------------------------------------- ------- -------
  8.1 บริษัทประเมินโอกาสที่จะเกิดการทุจริตขึ้น โดยครอบคลุมการทุจริตแบบต่างๆ เช่น       √       
  การจัดทำรายงานทางการเงินเท็จ การทำให้สูญเสียทรัพย์สิน การคอร์รัปชัน                       
  การที่ผู้บริหารสามารถฝ่าฝืนระบบควบคุมภายใน (management override of internal           
  controls) การเปลี่ยนแปลงข้อมูลในรายงานที่สำคัญ                                       
  การได้มาหรือใช้ไปซึ่งทรัพย์สินโดยไม่ถูกต้อง เป็นต้น                                        

  8.2 บริษัทได้ทบทวนเป้าหมายการปฏิบัติงานอย่างรอบคอบ                            √       
  โดยพิจารณาความเป็นไปได้ของเป้าหมายที่กำหนดแล้ว                                       
  รวมทั้งได้พิจารณาความสมเหตุสมผลของการให้สิ่งจูงใจหรือผลตอบแทนแก่พนักงานแล้วด้วยว่า           
  ไม่มีลักษณะส่งเสริมให้พนักงานกระทำไม่เหมาะสม เช่น                                      
  ไม่ตั้งเป้าหมายยอดขายของบริษัทไว้สูงเกินความเป็นจริง                                     
  จนทำให้เกิดแรงจูงใจในการตกแต่งตัวเลขยอดขาย เป็นต้น                                   

  8.3 คณะกรรมการตรวจสอบได้พิจารณาและสอบถามผู้บริหารเกี่ยวกับโอกาสในการเกิดทุจริต   √       
  และมาตรการที่บริษัทดำเนินการเพื่อป้องกันหรือแก้ไขการทุจริต                                 

  8.4 บริษัทได้สื่อสารให้พนักงานทุกคนเข้าใจและปฏิบัติตามนโยบายและแนวปฏิบัติที่กำหนดไว้    √       
  -------------------------------------------------------------------------------------

8.  องค์กรสามารถระบุและประเมินความเปลี่ยนแปลงที่อาจมีผลกระทบต่อระบบการควบคุมภายใน

  ---------------------------------------------------------- ------- -------
  คำถาม                                                      ใช่      ไม่ใช่

  9.1 บริษัทประเมินการเปลี่ยนแปลงปัจจัยภายนอกองค์กร                  √       
  ที่อาจมีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ การควบคุมภายใน                           
  และรายงานทางการเงิน                                                 
  ตลอดจนได้กำหนดมาตรการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงนั้นอย่างเพียงพอแล้ว           

  9.2 บริษัทประเมินการเปลี่ยนแปลงรูปแบบการทำธุรกิจ                   √       
  ที่อาจมีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ การควบคุมภายใน                           
  และรายงานทางการเงิน                                                 
  ตลอดจนได้กำหนดมาตรการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงนั้นอย่างเพียงพอแล้ว           

  9.3 บริษัทประเมินการเปลี่ยนแปลงผู้นำองค์กร                         √       
  ที่อาจมีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ การควบคุมภายใน                           
  และรายงานทางการเงิน                                                 
  ตลอดจนได้กำหนดมาตรการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงนั้นอย่างเพียงพอแล้ว           
  ---------------------------------------------------------- ------- -------

  -----------------------------------------------------------------------
  การควบคุมการปฏิบัติงาน (Control Activities)

  -----------------------------------------------------------------------

9.  องค์กรมีมาตรการควบคุมที่ช่วยลดความเสี่ยงที่จะไม่บรรลุวัตถุประสงค์ขององค์กร
    ให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้

+--------------------------------------------------------+------+------+
| คำถาม                                                  | ใช่   | ไม่ใช่ |
+========================================================+======+======+
| 10.1 มาตรการควบคุมของบริษัทมีความเหมาะสมกับความเสี่ยง         | √    |      |
| และลักษณะเฉพาะขององค์กร เช่น สภาพแวดล้อม ความซับซ้อนของงาน   |      |      |
| ลักษณะงาน ขอบเขต การดำเนินงาน รวมถึงลักษณะเฉพาะอื่นๆ         |      |      |
+--------------------------------------------------------+------+------+
| 10.2 บริษัทมีมาตรการควบคุมภายในที่กำหนดเป็นลายลักษณ์อักษร        | √    |      |
| และครอบคลุมกระบวนการต่างๆ อย่างเหมาะสม เช่น                |      |      |
| มีนโยบายและระเบียบวิธีปฏิบัติงานเกี่ยวกับธุรกรรมด้านการเงิน การจัดซื้อ | √    |      |
| และการบริหารทั่วไป ตลอดจนกำหนดขอบเขต อำนาจหน้าที่            |      |      |
| และลำดับชั้นการอนุมัติของผู้บริหารในแต่ละระดับไว้อย่างชัดเจน รัดกุม    | √    |      |
| เพื่อให้สามารถป้องกันการทุจริตได้ เช่น                          |      |      |
| มีการกำหนดขนาดวงเงินและอำนาจอนุมัติของผู้บริหารแต่ละระดับ        |      |      |
| ขั้นตอนในการอนุมัติโครงการลงทุน                              |      |      |
| ขั้นตอนการจัดซื้อและวิธีการคัดเลือกผู้ขาย                         |      |      |
| การบันทึกข้อมูลรายละเอียดการตัดสินใจจัดซื้อ                      |      |      |
| ขั้นตอนการเบิกจ่ายวัสดุอุปกรณ์ หรือการเบิกใช้เครื่องมือต่างๆ เป็นต้น    |      |      |
| โดยได้จัดให้มีกระบวนการสำหรับกรณีต่างๆ ดังนี้                    |      |      |
|                                                        |      |      |
| 10.2.1 การเก็บรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการ       |      |      |
| ผู้บริหาร และผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว รวมทั้งบุคคลที่เกี่ยวโยงกัน    |      |      |
| เพื่อประโยชน์ในการติดตามและสอบทานการทำรายการระหว่างกัน       |      |      |
| หรือรายการที่อาจมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์                    |      |      |
| รวมทั้งมีการปรับปรุงข้อมูลให้เป็นปัจจุบันเสมอ                      |      |      |
| 10.2.2                                                 |      |      |
| กรณีที่บริษัทอนุมัติธุรกรร                                      |      |      |
| มหรือทำสัญญากับผู้ที่เกี่ยวข้องในลักษณะที่มีผลผูกพันบริษัทในระยะยาวไปแล้ว |      |      |
| เช่น การทำสัญญาซื้อขายสินค้า การให้กู้ยืม การค้ำประกัน             |      |      |
| บริษัทได้ติดตามให้มั่นใจแล้วว่า                                 |      |      |
| ม                                                      |      |      |
| ีการปฏิบัติเป็นไปตามเงื่อนไขที่ตกลงกันไว้ตลอดระยะเวลาที่มีผลผูกพันบริษัท |      |      |
| เช่น ติดตามการชำระคืนหนี้ตามกำหนด                           |      |      |
| หรือมีการทบทวนความเหมาะสมของสัญญา เป็นต้น                   |      |      |
+--------------------------------------------------------+------+------+
| 10.3 บริษัทกำหนดให้การควบคุมภายในมีความหลากหลายอย่างเหมาะสม  | √    |      |
| เช่น การควบคุมแบบ manual และ automated                   |      |      |
| หรือการควบคุมแบบป้องกันและติดตาม                            |      |      |
+--------------------------------------------------------+------+------+
| 10.4 บริษัทกำหนดให้มีการควบคุมภายในในทุกระดับขององค์กร เช่น     | √    |      |
| ทั้งระดับกลุ่มบริษัท หน่วยธุรกิจ สายงาน ฝ่ายงาน แผนก หรือกระบวนการ |      |      |
+--------------------------------------------------------+------+------+
| 10.5 บริษัทมีการแบ่งแยกหน้าที่ความรับผิดชอบในงาน 3 ด้านต่อไปนี้     | √    |      |
| ออกจากกันโดยเด็ดขาด เพื่อเป็นการตรวจสอบซึ่งกันและกัน กล่าวคือ     |      |      |
|                                                        |      |      |
|   (1) หน้าที่อนุมัติ                                         |      |      |
|                                                        |      |      |
|   (2) หน้าที่บันทึกรายการบัญชีและข้อมูลสารสนเทศ และ             |      |      |
|                                                        |      |      |
|   (3) หน้าที่ในการดูแลจัดเก็บทรัพย์สิน                          |      |      |
+--------------------------------------------------------+------+------+

10. องค์กรเลือกและพัฒนากิจกรรมการควบคุมทั่วไปด้วยระบบเทคโนโลยี
    เพื่อช่วยสนับสนุนการบรรลุวัตถุประสงค์

  ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  คำถาม                                                                                                  ใช่     ไม่ใช่
  ------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------ -------
  11.1                                                                                                   √      
  บริษัทควรกำหนดความเกี่ยวข้องกันระหว่างการใช้เทคโนโลยีสารสนเทศในกระบวนการปฏิบัติงานและการควบคุมทั่วไปของระบบสารสนเทศ          

  11.2 บริษัทควรกำหนดการควบคุมของโครงสร้างพื้นฐานของระบบเทคโนโลยีให้มีความเหมาะสม                                 √      

  11.3 บริษัทควรกำหนดการควบคุมด้านความปลอดภัยของระบบเทคโนโลยีให้มีความเหมาะสม                                    √      

  11.4 บริษัทควรกำหนดการควบคุมกระบวนการได้มา การพัฒนา และการบำรุงรักษาระบบเทคโนโลยีให้มีความเหมาะสม                √      
  ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

11. องค์กรจัดให้มีกิจกรรมการควบคุมผ่านทางนโยบาย
    ซึ่งได้กำหนดสิ่งที่คาดหวังและขั้นตอนการปฏิบัติเพื่อให้นโยบายที่กำหนดไว้นั้นสามารถนำไปสู่การปฏิบัติได้

  ---------------------------------------------------------------------------------------------
  คำถาม                                                                          ใช่     ไม่ใช่
  ------------------------------------------------------------------------------ ------ -------
  12.1 บริษัทมีนโยบายที่รัดกุมเพื่อติดตามให้การทำธุรกรรมของผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการ ผู้บริหาร        √      
  หรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว ต้องผ่านขั้นตอนการอนุมัติที่กำหนด เช่น ข้อบังคับของบริษัท                   
  เกณฑ์ของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย เกณฑ์ของสำนักงาน ฯลฯ                                     
  เพื่อป้องกันการหาโอกาสหรือนำผลประโยชน์ของบริษัทไปใช้ส่วนตัว                                      

  12.2 บริษัทมีนโยบายเพื่อให้การพิจารณาอนุมัติธุรกรรมกระทำโดยผู้ที่ไม่มีส่วนได้เสียในธุรกรรมนั้น        √      

  12.3 บริษัทมีนโยบายเพื่อให้การพิจารณาอนุมัติธุรกรรมคำนึงถึงประโยชน์สูงสุดของบริษัทเป็นสำคัญ        √      
  และพิจารณาโดยถือเสมือนเป็นรายการที่กระทำกับบุคคลภายนอก (at arms’ length basis)                

  12.4 บริษัทมีกระบวนการติดตามดูแลการดำเนินงานของบริษัทย่อยหรือบริษัทร่วม                     √      
  รวมทั้งกำหนดแนวทางให้บุคคลที่บริษัทแต่งตั้งให้เป็นกรรมการหรือผู้บริหารในบริษัทย่อยหรือร่วมนั้น ถือปฏิบัติ         
  (หากบริษัทไม่มีเงินลงทุนในบริษัทย่อยหรือบริษัทร่วมไม่ต้องตอบข้อนี้)                                     

  12.5                                                                           √      
  บริษัทกำหนดหน้าที่และความรับผิดชอบในการนำนโยบายและกระบวนการไปปฏิบัติโดยผู้บริหารและพนักงาน          

  12.6 นโยบายและกระบวนการปฏิบัติของบริษัทได้รับการนำไปใช้ในเวลาที่เหมาะสม                  √      
  โดยบุคลากรที่มีความสามารถ รวมถึงการครอบคลุมกระบวนการแก้ไขข้อผิดพลาดในการปฏิบัติงาน                

  12.7 บริษัททบทวนนโยบายและกระบวนการปฏิบัติให้มีความเหมาะสมอยู่เสมอ                       √      
  ---------------------------------------------------------------------------------------------

  -----------------------------------------------------------------------
  ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล (Information & Communication)

  -----------------------------------------------------------------------

12. องค์กรข้อมูลที่เกี่ยวข้องและมีคุณภาพ
    เพื่อสนับสนุนให้การควบคุมภายในสามารถดำเนินไปได้ตามที่กำหนดไว้

+---------------------------------------------------------+-----+------+
| คำถาม                                                   | ใช่  | ไม่ใช่ |
+=========================================================+=====+======+
| 13.1 บริษัทกำหนดข้อมูลที่ต้องการใช้ในการดำเนินงาน                | √   |      |
| ทั้งข้อมูลจากภายในและภายนอกองค์กร ที่มีคุณภาพและเกี่ยวข้องต่องาน     |     |      |
+---------------------------------------------------------+-----+------+
| 13.2 บริษัทพิจารณาทั้งต้นทุนและประโยชน์ที่จะได้รับ                  | √   |      |
| รวมถึงปริมาณและความถูกต้องของข้อมูล                           |     |      |
+---------------------------------------------------------+-----+------+
| 13.3                                                    | √   |      |
| บริษัทดำเนินการเพ                                          |     |      |
| ื่อให้คณะกรรมการมีข้อมูลที่สำคัญอย่างเพียงพอสำหรับใช้ประกอบการตัดสินใจ |     |      |
| ตัวอย่างข้อมูลที่สำคัญ เช่น รายละเอียดของเรื่องที่เสนอให้พิจารณา เหตุผล |     |      |
| ผลกระทบต่อบริษัท ทางเลือกต่างๆ                               |     |      |
+---------------------------------------------------------+-----+------+
| 13.4                                                    | √   |      |
| บริษัทดำเนินการเพื่อให้กรรมการบริษัทได้รับหนังสือนัดประชุมหรือ         |     |      |
| เอกสารประกอบการประชุมที่ระบุข้อมูลที่จำเป็นและเพียงพอต่อการพิจารณาก |     |      |
| ่อนการประชุมล่วงหน้าอย่างน้อยภายในระยะเวลาขั้นต่ำตามที่กฎหมายกำหนด |     |      |
+---------------------------------------------------------+-----+------+
| 13.5                                                    | √   |      |
| บร                                                      |     |      |
| ิษัทดำเนินการเพื่อให้รายงานการประชุมคณะกรรมการมีรายละเอียดตามควร |     |      |
| เพื่อให้สามารถตรวจส                                        |     |      |
| อบย้อนหลังเกี่ยวกับความเหมาะสมในการปฏิบัติหน้าที่ของกรรมการแต่ละราย |     |      |
| เช่น การบันทึกข้อซักถามของกรรมการ                            |     |      |
| ความเห็นหรือข้อสังเกตของกรรมการในเรื่องที่พิจารณา                |     |      |
| ความเห็นของกรรมการรายที่ไม่เห็นด้วยกับเรื่องที่เสนอพร้อมเหตุผล เป็นต้น |     |      |
+---------------------------------------------------------+-----+------+
| 13.6 บริษัทมีการดำเนินการดังต่อไปนี้                            | √   |      |
| 13.6.1 มีการจัดเก็บเอกสารสำคัญไว้อย่างครบถ้วนเป็นหมวดหมู่         |     |      |
| 13.6.2                                                  | √   |      |
| กรณีที่ได้รับ                                                |     |      |
| แจ้งจากผู้สอบบัญชีหรือผู้ตรวจสอบภายในว่ามีข้อบกพร่องในการควบคุมภายใน |     |      |
| บริษัทได้แก้ไขข้อบกพร่องนั้นอย่างครบถ้วนแล้ว                       |     |      |
+---------------------------------------------------------+-----+------+

13. องค์กรสื่อสารข้อมูลภายในองค์กร
    ซึ่งรวมถึงวัตถุประสงค์และความรับผิดชอบต่อการควบคุมภายในที่จำเป็นต่อการสนับสนุนให้การควบคุมภายในสามารถดำเนินไปได้ตามที่วางไว้

  -------------------------------------------------------------------------- ------ -------
  คำถาม                                                                      ใช่     ไม่ใช่

  14.1 บริษัทมีกระบวนการสื่อสารข้อมูลภายในอย่างมีประสิทธิภาพ และมีช่องทางการสื่อสารที่เหมาะสม √      
  เพื่อสนับสนุนการควบคุมภายใน                                                            

  14.2 บริษัทมีการรายงานข้อมูลที่สำคัญถึงคณะกรรมการบริษัทอย่างสม่ำเสมอ                    √      
  และคณะกรรมการบริษัทสามารถเข้าถึงแหล่งสารสนเทศที่จำเป็นต่อการปฏิบัติงาน                        
  หรือสอบทานรายการต่างๆ ตามที่ต้องการ เช่น                                                
  การกำหนดบุคคลที่เป็นศูนย์ติดต่อเพื่อให้สามารถติดต่อขอข้อมูลอื่นนอกจากที่ได้รับจากผู้บริหาร                
  รวมทั้งการติดต่อสอบถามข้อมูลจากผู้สอบบัญชี ผู้ตรวจสอบภายใน                                    
  การจัดประชุมระหว่างคณะกรรมการและผู้บริหารตามที่คณะกรรมการร้องขอ                            
  การจัดกิจกรรมพบปะหารือระหว่างคณะกรรมการและผู้บริหารนอกเหนือจากการประชุมคณะกรรมการ          
  เป็นต้น                                                                             

  14.3 บริษัทจัดให้มีช่องทางการสื่อสารพิเศษหรือช่องทางลับเพื่อให้บุคคลต่างๆ                   √      
  ภายในบริษัทสามารถแจ้งข้อมูลหรือเบาะแสเกี่ยวกับการฉ้อฉลหรือทุจริตภายในบริษัท                      
  (whistle-blower hotline) ได้อย่างปลอดภัย                                             
  -------------------------------------------------------------------------- ------ -------

14. องค์กรได้สื่อสารกับหน่วยงานภายนอก เกี่ยวกับประเด็นที่อาจมีผลกระทบต่อการควบคุมภายใน

  ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------ -------
  คำถาม                                                                                                        ใช่     ไม่ใช่

  15.1 บริษัทมีกระบวนการสื่อสารข้อมูลกับผู้มีส่วนได้เสียภายนอกองค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ และมีช่องทางการสื่อสารที่เหมาะสม                 √      
  เพื่อสนับสนุนการควบคุมภายใน เช่น จัดให้มีเจ้าหน้าที่หรือหน่วยงานนักลงทุนสัมพันธ์ ศูนย์รับเรื่องร้องเรียน เป็นต้น                                 

  15.2                                                                                                         √      
  บริษัทจัดให้มีช่องทางการสื่อสารพิเศษหรือช่องทางลับเพื่อให้ผู้มีส่วนได้เสียภายนอกองค์กรสามารถแจ้งข้อมูลหรือเบาะแสเกี่ยวกับการฉ้อฉลหรือทุจริต          
  (whistle-blower hotline) แก่บริษัทได้อย่างปลอดภัย                                                                         
  ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------ -------

  -----------------------------------------------------------------------
  ระบบการติดตาม (Monitoring Activities)

  -----------------------------------------------------------------------

15. องค์กรติดตามและประเมินผลการควบคุมภายใน
    เพื่อให้มั่นใจได้ว่าการควบคุมภายในยังดำเนินไปอย่างครบถ้วน เหมาะสม

  ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  คำถาม                                                                                                                     ใช่     ไม่ใช่
  ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------ -------
  16.1                                                                                                                      √      
  บริษัทจัดให้มีกระบวนการติดตามการปฏิบัติตามจริยธรรมธุรกิจและข้อกำหนดห้ามฝ่ายบริหารและพนักงานปฏิบัติตนในลักษณะที่อาจก่อให้เกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์          
  เช่น กำหนดให้แต่ละส่วนงานติดตามการปฏิบัติ และรายงานผู้บังคับบัญชา หรือมอบหมายให้หน่วยงานตรวจสอบภายในติดตามการปฏิบัติ                                 
  และรายงานต่อคณะกรรมการตรวจสอบ เป็นต้น                                                                                               

  16.2 บริษัทจัดให้มีการตรวจสอบการปฏิบัติตามระบบการควบคุมภายในที่วางไว้โดยการประเมินตนเอง และ/หรือการประเมินอิสระโดยผู้ตรวจสอบภายใน           √      

  16.3 ความถี่ในการติดตามและประเมินผลมีความเหมาะสมกับการเปลี่ยนแปลงของบริษัท                                                          √      

  16.4 ดำเนินการติดตามและประเมินผลระบบการควบคุมภายใน โดยผู้ที่มีความรู้และความสามารถ                                                   √      

  16.5 บริษัทกำหนดแนวทางการรายงานผลการตรวจสอบภายในให้ขึ้นตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบ                                                  √      

  16.6 บริษัทส่งเสริมให้ผู้ตรวจสอบภายในปฏิบัติหน้าที่ตามมาตรฐานสากลการปฏิบัติงานวิชาชีพการตรวจสอบภายใน (International Standards for the       √      
  Professional Practice of Internal Auditing, IIA)                                                                                 
  ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

16. องค์กรประเมินและสื่อสารข้อบกพร่องของการควบคุมภายในอย่างทันเวลาต่อบุคคลที่รับผิดชอบ
    ซึ่งรวมถึงผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการตามความเหมาะสม

+---------------------------------------------------------+-----+------+
| คำถาม                                                   | ใช่  | ไม่ใช่ |
+---------------------------------------------------------+-----+------+
| 17.1 บริษัทประเมินผลและสื่อสารข้อบกพร่องของการควบคุมภายใน       | √   |      |
| และดำเนินการเพื่อติดตามแก้ไขอย่างทันท่วงที                       |     |      |
| หา                                                      |     |      |
| กผลการดำเนินงานที่เกิดขึ้นแตกต่างจากเป้าหมายที่กำหนดไว้อย่างมีนัยสำคัญ |     |      |
+---------------------------------------------------------+-----+------+
| 17.2 บริษัทมีนโยบายการรายงาน ดังนี้                           | √   |      |
| 17.2.1 ฝ่ายบริหารต้องรายงานต่อคณะกรรมการบริษัทโดยพลัน          |     |      |
| ในกรณีที่เกิดเหตุการณ์หรือสงสัยว่ามีเหตุการณ์ทุจริตอย่างร้ายแรง         | √   |      |
| มีการปฏิบัติที่ฝ่าฝืนกฎหมาย หรือมีการกระทำที่ผิดปกติอื่น                |     |      |
| ซึ่งอาจกระทบต่อชื่อเสียงและฐานะการเงินของบริษัทอย่างมีนัยสำคัญ       | √   |      |
| 17.2.2 รายงานข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญ พร้อมแนวทางการแก้ไขปัญหา |     |      |
| (แม้ว่าจะได้เริ่มดำเนินการจัดการแล้ว)                           |     |      |
| ต่อคณะกรรมการบริษัท/คณะกรรมการตรวจสอบ                      |     |      |
| เพื่อพิจารณาภายในระยะเวลาอันควร                             |     |      |
| 17.2.3                                                  |     |      |
| รายงานความคืบหน้าในการปรับปร                               |     |      |
| ุงข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญต่อคณะกรรมการบริษัท/คณะกรรมการตรวจสอบ |     |      |
+---------------------------------------------------------+-----+------+

[1] บริษัทควรกำหนดการควบคุมภายในตามมาตรการต่อต้านคอร์รัปชันให้เหมาะสมกับความเสี่ยงของบริษัท