1.  
2.  
3.  
4.  
5.  
6.  
7.  
8.  
9.  
10. 

ความเห็นของคณะกรรมการต่อการควบคุมภายใน

  ในการประชุมคณะกรรมการบริษัทฯครั้งที่4/2555เมื่อวันที่10 พฤษภาคม
  2555โดยมีคณะกรรมการตรวจสอบเข้าร่วมประชุมด้วยคณะกรรมการได้ประเมินระบบควบคุมภายในโดยการซักถามข้อมูลจากฝ่ายบริหารของบริษัทฯและตอบแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯในด้านต่างๆ
  5
  ส่วนคือองค์กรและสภาพแวดล้อมการบริหารความเสี่ยงการควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหารระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูลและระบบการติดตามคณะกรรมการมีความเห็นว่าบริษัทฯมีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอและเหมาะสมกับสภาพและลักษณะการประกอบธุรกิจของบริษัทฯและได้ปฏิบัติตามกฎหมาย
  ระเบียบ และข้อกำหนดของหน่วยงานกำกับดูแลที่เกี่ยวข้องอย่างเหมาะสม
  รวมถึงระบบการควบคุมภายในในเรื่องการทำธุรกรรมกับผู้ถือหุ้นใหญ่ ผู้บริหาร
  หรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าวอย่างเพียงพอแล้วนอกจากนี้คณะกรรมการได้ส่งเสริมและสนับสนุนให้ฝ่ายบริหารดำเนินการพัฒนาคุณภาพของระบบการควบคุมภายในอย่างต่อเนื่องเพื่อเสริมสร้างการกำกับดูแลกิจการที่ดี
  (Good Corporate
  Governance)สำหรับผลการประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯที่ผ่านการพิจารณาจากฝ่ายบริหารแล้วมีดังนี้

1.  องค์กรและสภาพแวดล้อมของบริษัทฯ

  บริษัทฯมีโครงสร้างองค์กรและมีสภาพแวดล้อมที่ดีที่ส่งเสริมระบบการควบคุมภายในให้สามารถดำเนินไปได้ตามที่บริษัทฯวางนโยบายไว้โดยมีการกำหนดเป้าหมายการดำเนินธุรกิจอย่างชัดเจนและวัดผลได้เป็นแนวทางปฏิบัติให้แก่องค์กร
  อีกทั้งยังมีการแบ่งระดับชั้นพนักงานรวมถึงขอบเขตหน้าที่ไว้อย่างชัดเจน

2.  การบริหารความเสี่ยง

  บริษัทฯมีการประเมินผลการดำเนินธุรกิจอย่างสม่ำเสมอเป็นประจำรายสัปดาห์
  และหากผู้บริหารพิจารณาเห็นประเด็นความเสี่ยงที่อาจจะมีผลกระทบต่อบริษัทฯ
  ผู้บริหารจะนำประเด็นดังกล่าวมาหารือในที่ประชุมเพื่อกำหนดมาตรการเพื่อลดและป้องกันความเสี่ยงเหล่านั้น

3.  การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร

  บริษัทฯมีการควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหารได้ในระดับที่ดีโดยมีการกำหนดอำนาจและระดับการอนุมัติรายการอย่างเหมาะสมมีการแบ่งแยกอำนาจหน้าที่ในการปฎิบัติการอย่างชัดเจนเพื่อป้องกันการทุจริตบริษัทฯยังมีนโยบายป้องกันความขัดแย้งทางผลประโยชน์ในกรณีรายการระหว่างกันโดยในการอนุมัติรายการทุกระดับชั้นผู้ที่มีส่วนได้เสียหรือมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์จะไม่มีอำนาจอนุมัติหรือออกเสียงเพื่ออนุมัติรายการดังกล่าวนอกจากนี้บริษัทฯยังมีนโยบายการควบคุมการดำเนินงานของบริษัทย่อยอย่างใกล้ชิดโดยส่งตัวแทนของบริษัทฯเป็นคณะกรรมการของบริษัทย่อย

4.  ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล

  บริษัทฯมีระบบการจัดเก็บข้อมูลและสารสนเทศที่สามารถนำไปใช้เพื่อประโยชน์ต่อการดำเนินธุรกิจอย่างเพียงพอและมีการจัดทำรายงานที่มีสาระสำคัญและข้อมูลประกอบการตัดสินใจที่ครบถ้วนให้คณะกรรมการบริษัทฯพิจารณาก่อนประชุมทุกครั้งและมีการจัดเก็บเอกสารอย่างเป็นหมวดหมู่โดยเฉพาะเอกสารทางบัญชีที่มีความสำคัญต่อการจัดทำรายงานทางการเงินให้คณะกรรมการพิจารณา

  นอกจากนั้นบริษัทฯ ได้กำหนดนโยบายการสำรองข้อมูล
  โดยให้มีการสำรองข้อมูลลงเทปเป็นประจำทุกวันและเก็บเทปดังกล่าวไว้ในสถานที่ซึ่งห่างจากสำนักงาน
  เพื่อให้มั่นใจว่าหากเกิดกรณีฉุกเฉินบริษัทฯ จะยังมีข้อมูลเพื่อการดำเนินธุรกิจอย่างต่อเนื่อง

5.  ระบบการติดตาม

    บริษัทฯได้ว่าจ้างและมอบหมายบริษัท เอินส์ท แอนด์ ยัง คอร์ปอเรท เซอร์วิสเซท จำกัด
    เป็นผู้ตรวจสอบระบบควบคุมภายในของบริษัทฯ เป็นประจำทุกปี
    และกำหนดให้มีการรายงานผลการตรวจสอบโดยตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อให้ผู้ตรวจสอบภายในสามารถปฎิบัติงานได้อย่างอิสระ
    และนำเสนอรายงานผลการตรวจสอบอย่างตรงไปตรงมา
    อีกทั้งบริษัทฯได้มอบหมายให้เจ้าหน้าที่แผนกตรวจสอบภายในของบริษัทฯติดตามแก้ไขประเด็นที่ผู้ตรวจสอบภายในที่บริษัทว่าจ้างตรวจพบ

    นอกจากนี้ ในการประชุมคณะกรรมการตรวจสอบ บริษัทฯ
    ยังได้เชิญผู้สอบบัญชีมานำเสนอประเด็นที่เกี่ยวข้องกับงบการเงินของบริษัทฯอย่างน้อยปีละ 1
    ครั้ง

    ทั้งนี้ ในการประชุมคณะกรรมการตรวจสอบครั้งที่ 1/2555 เมื่อวันที่ 3 เมษายน 2555
    ได้มีการนำเสนอประเด็นข้อสังเกตของผู้สอบบัญชีต่อระบบควบคุมภายในประจำปี 2554
    และรายงานของผู้ตรวจสอบระบบควบคุมภายในสำหรับผลการติดตามความคืบหน้าในการปรับปรุงแก้ไขระบบควบคุมภายในปี
    2555 โดยคณะกรรมการตรวจสอบรับทราบข้อสังเกตุและผลการติดตาม
    และเห็นว่าไม่มีประเด็นข้อบกพร่องในระบบควบคุมภายในอย่างมีสาระสำคัญ
    และฝ่ายบริหารได้ดำเนินการปรับปรุงแก้ไขประเด็นส่วนใหญ่เป็นที่เรียบร้อยแล้ว นอกจากนี้
    คณะกรรมการตรวจสอบเห็นชอบให้ผู้ตรวจสอบระบบควบคุมภายในเข้าทำการประเมินความเสี่ยงในกระบวนการทางธุรกิจเพื่อจัดทำแผนการตรวจสอบระยะสั้น
    ครอบคลุมธุรกิจสินเชื่อเช่าซื้อรถยนต์ซึ่งเป็นธุรกิจใหม่ของบริษัทฯ

    ความเห็นของผู้ตรวจสอบระบบควบคุมภายในต่อระบบควบคุมภายใน

    บริษัทได้ว่าจ้างเอินส์ท แอนด์ ยังเพื่อทำการตรวจสอบระบบควบคุมภายในโดยในปี 2555
    โดยในระหว่างวันที่ 6 –

    17 กุมภาพันธ์ 2555 เอินส์ท แอนด์ ยัง
    ได้ทำการติดตามความคืบหน้าในการปรับปรุงแก้ไขประเด็นที่ตรวจพบจากการตรวจสอบที่ผ่านมาสำหรับกระบวนการประมูลซื้อหนี้และการเร่งรัดหนี้สินกระบวนการจ่ายเงินเดือนและกระบวนการบริหารการจ่ายเงินของบริษัทฯโดยรายละเอียดแยกตามกระบวนการ
    และได้ทำการประเมินความเสี่ยงและแผนการตรวจสอบภายในระยะสิ้น ตามลำดับดังนี้

    กระบวนการประมูลซื้อหนี้ และการเร่งรัดหนี้สิน

+-------------------------------------+--------------------------------+
| ประเด็น ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ          | ความเห                         |
|                                     | ็นของผู้รับผิดชอบระบบดังกล่าวของบริษัทฯ |
+=====================================+================================+
| 1.  การบันทึกตัดส่วนลดในระบบล่าช้า        | ในระบบเร่งรัดติดตามหนี้จะมีการ       |
|                                     | จัดแบ่งกลุ่มงานของลูกค้าออกอย่างชัดเจน |
|   ข้อสังเกต                           | เช่น ในกรณีที่ลูกค้าขอส่วนลด และ/หรือ  |
|                                     | ปิดบัญชี เป็นต้น ทางบริษัทฯ           |
|   ลูกหนี้ 1 รายจากการสุ่มสอบทานทั้งหมด 25  | จะแยกกล                        |
|   รายได้รับส่วนลดและจ่ายชำระเงินแล้ว      | ุ่มข้อมูลลูกค้ากลุ่มนี้ออกจากกลุ่มลูกค้าทั่วไป |
|   แต่บริษ                             | เพื่อป้องกันไม่ให                   |
| ัทฯตัดรายการดังกล่าวออกจากระบบประมูลซื้อหนี้ | ้มีการติดตามหนี้สำหรับรายที่ปิดบัญชีไปแล้ว |
|   และระบบติดตามหนี้สินล่าช้า              |                                |
|                                     | อย่างไรก็ตามข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นฝ่ายบ   |
|   ข้อเสนอแนะ                         | ริหารหนี้สินจะกำชับเจ้าหน้าที่ที่ปฏิบัติงานใ |
|                                     | ห้ส่งเอกสารทันตามระยะเวลาที่กำหนดไว้ |
|   เพื่อให้ฝ่ายบัญชีสามา                   | ตามนโยบายของบริษัทฯต่อไป          |
| รถบันทึกตัดรายการส่วนลดในระบบอย่างทันเวลา |                                |
|   ในกรณีที่ฝ่ายธุรการส่งสรุปรา             |                                |
| ยชื่อผู้ที่ได้รับอนุมัติส่วนลดประจำเดือนแก่ฝ่ายบัญชี |                                |
|   ควรระบุเ                           |                                |
| หตุผลของความล่าช้าในเอกสารดังกล่าวด้วยทั้งนี้ |                                |
|   เพื่อให้ข้อมูลลูกหนี้ในระบบถูกต้อง          |                                |
|   ไม่เกิดความผิดพลาดในการนำไปใช้ เช่น    |                                |
|   ติดตามหนี้ที่จ่ายชำระครบแล้ว เป็นต้น       |                                |
+-------------------------------------+--------------------------------+
| 2.  การนำฝากเงินที่ได้รับ                | บริษัทฯได้กำชับส่วนงานที่เกี่ยวข้องให้รับท |
| จากลูกหนี้เข้าธนาคารภายในระยะเวลาที่กำหนด | ราบและให้ปฏิบัติตามข้อกำหนดของบริษัทฯ |
|                                     | ที่ให้นำเช็คหรือ                    |
|   ข้อสังเกต                           | เงินที่จัดเก็บจากลูกหนี้มาฝากไว้ที่ฝ่ายบัญชี |
|                                     | หาก                            |
|   เจ้าหน้าท                           | ไม่สามารถนำเข้าธนาคารได้ภายในสิ้นวัน |
| ี่ธุรการนำเช็คที่ได้รับจากลูกหนี้เข้าธนาคารล่าช้า |                                |
|   1 รายการ                          | อนึ่ง ตั้งแต่เดือนเมษายน 2555        |
|   จากการสุ่มสอบทานใบเสร็จรับเงินชั่วคราว   | เป็นต้นไป บริษัทฯ                  |
|   25 รายการ                         | จะไม่มีการรับชำระเงินจากลูกหนี้       |
|                                     | โดยลูกหนี้ทั้งหมดจะชำระเงินให้แก่ผู้ว่า   |
|   ข้อเสนอแนะ                         | จ้างโดยตรงตามช่องทางที่ผู้ว่าจ้างกำหนด |
|                                     |                                |
|   ในกรณีที่ไม่สามารถนำเช็คหรือเ           |                                |
| งินที่จัดเก็บจากลูกหนี้นำฝากธนาคารภายในสิ้นวัน |                                |
|   ควรนำฝากไว้ที่ฝ่ายบัญชี                 |                                |
|   และหลังจากนั้นควร                    |                                |
| นำฝากเข้าธนาคารภายในระยะเวลาที่เหมาะสม |                                |
|   เ                                 |                                |
| พื่อป้องกันการนำเช็คหรือเงินที่จัดเก็บได้ดังกล่าว |                                |
| ไปใช้ในทางที่ไม่เหมาะสมหรือเกิดความเสียหาย |                                |
+-------------------------------------+--------------------------------+
| 3.  การตัดสิทธิ/ลบส                    | เมื่อมีพนักงานลาออกทางแผนก         |
| ิทธิพนักงานที่ลาออกและโอนย้ายหน่วยงานออกจา | ITจะตัดสิทธิการใช้งาน (Disable)    |
| กระบบติดตามหนี้สินภายในระยะเวลาที่เหมาะสม | ของพนักงานที่ลาออก                |
|                                     | และเมื่อไ                        |
|   ข้อสังเกต                           | ด้รับการยืนยันข้อมูลจากหน่วยงานต้นสังกัด |
|                                     | จึงจะทำการลบสิทธิออกจากระบบ       |
|   จากการสอบทานและพนักงานที่ลาออก       | ข้อผิดพลาดที่พบนั้นเกิดจา             |
|   และพนักงานโอนย้ายหน่วยงานจำนวน 71    | กการรอยืนยันข้อมูลจากหน่วยงานต้นสังกัด |
|   ราย                               |                                |
|   พบว่าเจ้าหน้าที่แผนกเทคโนโลยีสารสนเทศ   | อย่างไรก็ตามตั้งแต่เดือนมีนาคม 2555   |
|   ไม                                | บริษัทฯได้พัฒนาโปรแกรม User        |
| ่ได้ตัดสิทธิการใช้งานของพนักงานที่ลาออกจำนวน | Management                     |
|   2 ราย                             | โดยหัวหน้าแผนก                   |
|   และไม่ได้ปรับปรุงสิทธิของ               | มีหน้าที่ยืนยันรายชื่อพนักงานในสังกัดทุกสิ้น |
| พนักงานที่โอนย้ายหน่วยงานให้เป็นปัจจุบันจำนวน |                                |
|   5 ราย                             | ส่วนข                           |
|                                     | ้อผิดพลาดที่พบจากการโอนย้ายพนักงานนั้น |
|   ข้อเสนอแนะ                         | เกิดจากฝ่ายต้นสังกัดของพนักงานที่โอน   |
|                                     | ออกไม่ได้แจ้งรายชื่อให้ทางแผนกITทราบ |
|   บริษัทฯ                             | อย่างไรก็ดีบริษัทฯได้ปรับปรุงแก้ไขแล้ว   |
|   จึงควรพิจารณาต                      |                                |
| ัดสิทธิการใช้งานหรือลบสิทธิของพนักงานที่ลาออก |                                |
|   และพนักงานโอนย้ายหน่วยงานออก         |                                |
|   โดยเ                              |                                |
| จ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบของฝ่ายบริหารหนี้สินต้องแจ้ง |                                |
| รายชื่อพนักงานดังกล่าวให้ฝ่ายทรัพยากรบุคคลเพ |                                |
| ื่อสอบทานวันที่มีผลบังคับใช้ก่อนส่งรายชื่อให้แผนก |                                |
|   ITเพื่อทำการตัดสิทธิการใช้งานหรือ        |                                |
| ลบสิทธิของพนักงานดังกล่าวออกจากระบบในทันที |                                |
+-------------------------------------+--------------------------------+

กระบวนการจ่ายเงินเดือน

+------------------------------------+---------------------------------+
| ประเด็น ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ         | ความเ                           |
|                                    | ห็นของผู้รับผิดชอบระบบดังกล่าวของบริษัทฯ |
+====================================+=================================+
| 1.  การกำหนดระเบียบการปฎิบัติง         | บริษัทฯได้มีการจัดทำ                 |
| านอย่างเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับค่าคอมมิชชั่น | อัตราค่าคอมมิชชั่นอย่างเป็นลายลักษณ์อักษร |
|                                    | และประกาศให้พนักงานทราบทุกเดือน     |
|   ข้อสังเกต                          | เพียงแต่อ                         |
|                                    | ัตราค่าคอมมิชชั่นมีการเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ |
|   บริษัทฯยังไม่มีการกำหนดระเบียบการปฎิบัติง | ทำให                            |
| านอย่างเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับค่าคอมมิชชั่น | ้บริษัทฯไม่ได้รวบรวมและจัดทำเป็นนโยบาย |
|   ในบางเรื่อง                        |                                 |
|                                    | ตั้งแต่เดือนเมษายน                  |
|   ข้อเสนอแนะ                        | 2555บริษัทฯได้จัดทำเป็นนโยบาย        |
|                                    | และมีการทำ Check list            |
|   เพื่อให้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบและ          | เพื่อตรวจส                        |
| ผู้ที่เกี่ยวข้องมีแนวทางในการปฎิบัติงานที่ถูกต้อง | อบและสอบทานให้ข้อมูลเป็นปัจจุบันอยู่เสมอ |
|   และป้องกันไม่ให้เกิดการฏิบัติงานที่ผิดพลาด  |                                 |
|   บริษัทฯควรพิจารณาก                  |                                 |
| ำหนดระเบียบการปฎิบัติงานของกระบวนการจ่า |                                 |
| ยค่าคอมมิชชั่นอย่างครบถ้วนเป็นลายลักษณ์อักษร |                                 |
+------------------------------------+---------------------------------+
| 2.                                 | บริษัทฯมีก                         |
| การจัดทำและอน                       | ารจัดทำอัตราค่าคอมมิชชั่นและประกาศให้ห |
| ุมัตินโยบายการจ่ายค่าคอมมิชชั่นและการจัดเก็บ | ัวหน้างานรับทราบอย่างเป็นลายลักษณ์อักษร |
|                                    | ซึ่งหัวหน้างานมีหน้าที่ต                |
| นโยบายดังกล่าวอย่างเป็นระเบียบ          | ้องแจ้งให้พนักงานที่อยู่ในความดูแลรับทราบ |
|                                    |                                 |
|   ข้อสังเกต                          | ทั้งนี้ ตั้งแต่เดือนเมษายน 2555         |
|                                    | บริษัทฯได้จัดทำหมายเลขอ้างอิง และ     |
|   จากการ                           | Checklist เรียบร้อยแล้ว            |
| สุ่มสอบทานนโยบายที่ใช้ในการจ่ายค่าคอมมิชชั่น |                                 |
|   พบว่า                             |                                 |
|   บริษัทฯไม่มีการกำหนดนโ               |                                 |
| ยบายการหักข้อผิดพลาดของแผนกรับส่งเอกสาร |                                 |
|   (แผนกMr.                         |                                 |
|   Speed)อย่างเป็นลาย                 |                                 |
| ลักษณ์อักษรและไม่มีการกำหนดหมายเลขอ้างอิง |                                 |
|   และการจัดทำ Checklist             |                                 |
|   สำหรับนโยบายค่าคอมมิชชั่น             |                                 |
|                                    |                                 |
|   ข้อเสนอแนะ                        |                                 |
|                                    |                                 |
|   เพื่อให้พนักงานเข้าใจ                 |                                 |
|   และทราบแ                         |                                 |
| นวทางและรายละเอียดในการจ่ายค่าคอมมิชชั่น |                                 |
|   บริษัทฯควรกำหนดนโยบายการจ่ายค       |                                 |
| ่าคอมมิชชั่นทุกประเภทอย่างเป็นลายลักษณ์อักษร |                                 |
|   และมีรายละเอียดที่ชัดเจนเพียงพอ        |                                 |
|   พร้อม                             |                                 |
| กันนี้ควรมีการกำหนดหมายเลขอ้างอิงและจัดทำ |                                 |
|   Checklist                        |                                 |
|   สำหรับนโยบายค่าคอมมิชชั่นเ            |                                 |
| พื่อการจัดเก็บอย่างมีระบบและเพื่อใช้ในการคว |                                 |
| บคุมความถูกต้องในการจัดเก็บเอกสารดังกล่าว |                                 |
+------------------------------------+---------------------------------+
| 3. การคำนวณค่าคอมมิชชั่น               | ค่าคอมมิชชั่นที่คำนวณเกินไป            |
|                                    | เกิดจากข้อบกพร่อ                   |
|   ข้อสังเกต                          | งของพนักงานระดับปฏิบัติการในการคำนวณ |
|                                    | อย่างไรก็ตามบริษัทฯ                 |
|   ผลการคำนวณค่าคอมมิช                | ได้ดำเนินการแ                     |
| ชั่นในเอกสารรายงานค่าคอมมิชชั่นของพนักงาน | ก้ไขข้อผิดพลาดดังกล่าวเป็นที่เรียบร้อยแล้ว |
|   1 ราย จากการสุ่มสอบทานทั้งหมด 28     | และบริษัทฯจะกำชับให้มีกา             |
|   รายไม่ถูกต้อง                       | รสอบทานค่าคอมมิชชั่นอย่างรัดกุมมากยิ่งขึ้น |
|   และเอกสารรายงานค่าคอมมิชชั่นจำนวน 9  |                                 |
|   รายการจากการสุ่มสอบทานทั้งหมด 28 ราย | สำหรับกรณีไม                      |
|   ไม่มีหลักฐานการ                     | ่มีการสอบทานเอกสารรายงานค่าคอมมิชชั่น |
| ลงนามสอบทานโดยผู้จัดการอาวุโสแผนกธุรการ | เนื่องจากผู้จัดการอาวุโสแผนก          |
|   และจำนวน 6                       | ธุรการมีเอกสารต้องลงนามเป็นจำนวนมาก |
|   รายการไม่ม                        | จ                               |
| ีหลักฐานการลงนามของผู้จัดทำเอกสารดังกล่าว | ึงทำให้ไม่สามารถลงนามสอบทานได้ทุกฉบับ |
|                                    | เพื่อแก้ไขปัญหาดังกล่าวตั้งแต่เดือนเมษายน |
|   ข้อเสนอแนะ                        | 2555                            |
|                                    | บริษ                             |
|   เพื่อให                            | ัทฯได้กำหนดแนวปฏิบัติการจ่ายค่าคอมมิชชั่น |
| ้การคำนวณค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายแต่ละเดือนถูกต้อง | โดยให้ผู้จัด                        |
|   และเป็นไปตามน                     | การของแต่ละผลิตภัณฑ์เป็นผู้ลงนามสอบทาน |
| โยบายการจ่ายค่าคอมมิชชั่นที่กำหนดโดยบริษัทฯ | และ                             |
|   และเงื่อนไขการจ่ายที่กำหนดโดยผู้ว่าจ้าง   | ให้ฝ่ายงบประมาณตรวจสอบก่อนส่งให้ผู้อำน |
|   บริษัทฯควรเพิ่มความ                  | วยการบริหารสายงานการตลาดเป็นผู้อนุมัติ |
| ระมัดระวังในการคำนวณค่าคอมมิชชั่นให้ถูกต้อง |                                 |
|   ตามนโยบายที่กำหนด                  |                                 |
|   และควรให้ผู้จัดท                     |                                 |
| ำและผู้จัดการอาวุโสแผนกธุรการลงนามจัดทำแ |                                 |
| ละสอบทานเอกสารรายงานค่าคอมมิชชั่นทุกครั้ง |                                 |
+------------------------------------+---------------------------------+
| 4.                                 | เนื่องจากบริษัทฯมีพื้นท                |
| การ                                | ี่จำกัดจึงทำให้ไม่สามารถจัดเก็บเอกสารปร |
| จัดเก็บเอกสารประกอบการคำนวณค่าคอมมิชชั่น | ะกอบการคำนวณค่าคอมมิชชั่นอย่างครบถ้วน |
|                                    |                                 |
|   ข้อสังเกต                          | ทั้งนี้ตั้งแต่เดือนมีนาคม 2555 บริษัทฯ     |
|                                    | ได้ออกประกาศกำหนดกฎเก            |
|   จากการสุ่มสอบท                     | ณฑ์ระยะเวลาการจัดเก็บเอกสารของแผนก |
| านการคำนวณค่าคอมมิชชั่นในรายงานค่าคอมมิช | Mr. Speed                       |
| ชั่นและเอกสารประกอบการคำนวณค่าคอมมิชชั่น | ให้พนักงานปฎิบัติตามอย่างเคร่งครัด      |
|   พบว่า                             |                                 |
|   บริษัทฯไ                           |                                 |
| ม่มีการจัดเก็บเอกสารใบเก็บเงินและใบส่งของ |                                 |
|   ซึ่งใช้ประกอบกา                     |                                 |
| รคำนวณค่าคอมมิชชั่นของพนักงานรับส่งเอกสาร |                                 |
|   (Mr. Speed)                      |                                 |
|                                    |                                 |
|   ข้อเสนอแนะ                        |                                 |
|                                    |                                 |
|   เพื่อให้เกิดการจัดเก็บเอกสารอย่างเป็นร   |                                 |
| ะเบียบและง่ายต่อการค้นหาเพื่อนำมาเป็นหลักฐ |                                 |
| านประกอบการตรวจสอบบริษัทฯควรจัดเก็บเอก |                                 |
| สารประกอบการคำนวณค่าคอมมิชชั่นให้ครบถ้วน |                                 |
|   รวมทั้งเรียงเลขที่เอกสารและแ          |                                 |
| ยกประเภทเอกสารให้เป็นระเบียบและมอบหมา |                                 |
| ยให้มีผู้รับผิดชอบในการจัดเก็บเอกสารดังกล่าว |                                 |
|   พร้อมกำหนดระเบ                    |                                 |
| ียบการจัดเก็บและทำลายเอกสารแต่ละประเภท |                                 |
+------------------------------------+---------------------------------+
| 2.                                 | บริษัทฯจะเพิ่มเติมข้อ                 |
| การจัดทำระเบียบข้อบังคับการจ่ายค่าล่วงเวลา | กำหนดการจ่ายค่าล่วงเวลาในคู่มือพนักงาน |
|                                    | ซึ่งคู่มือดังกล่าวจะรวมราย             |
|   ข้อสังเกต                          | ละเอียดสถานที่ประกอบการใหม่ของบริษัทฯ |
|                                    | โดยบริษัทฯมีแผนการย้ายสถานที่ประกอบกา |
|   บริษัทฯไม่ได้ระ                      | รคาดว่าจะแล้วเสร็จในเดือนสิงหาคม2555 |
| บุข้อกำหนดการจ่ายค่าล่วงเวลาในคู่มือพนักงาน | หลังจากนั้นจะนำคู่มือดัง               |
|   หรือประกาศที่เกี่ยวข้องอย              | กล่าวไปยื่นจดทะเบียนกับกระทรวงแรงงาน |
| ่างเป็นลายลักษณ์อักษรว่าจะมีการจ่ายค่าล่วงเว |                                 |
| ลาตามที่ได้รับการอนุมัติจากผู้บังคับบัญชาเท่านั้น | อย่างไรก็ตามบริษัทฯมีการจ่ายค่าล่วงเวล  |
|                                    | าให้แก่พนักงานตามที่ผู้บังคับบัญชาต้นสังกัดอ |
|   ข้อเสนอแนะ                        | นุมัติในเอกสารแบบการขอทำงานล่วงเวลา |
|                                    |                                 |
|   เพื่อป้องกันข้อ                       |                                 |
| ขัดแย้งและข้อเรียกร้องในการจ่ายค่าล่วงเวลา |                                 |
|   บริษัทฯ                            |                                 |
|   ควรระ                            |                                 |
| บุข้อกำหนดการจ่ายค่าล่วงเวลาในคู่มือพนักงาน |                                 |
|   หรือประกาศที่เกี่ยวข้องอย              |                                 |
| ่างเป็นลายลักษณ์อักษรว่าจะมีการจ่ายค่าล่วงเว |                                 |
| ลาตามที่ได้รับการอนุมัติจากผู้บังคับบัญชาเท่านั้น |                                 |
|   และควรนำข                        |                                 |
| ้อบังคับดังกล่าวไปยื่นขอจดกับกระทรวงแรงงาน |                                 |
|   พร้อมทั้ง                           |                                 |
| ประกาศระเบียบดังกล่าวให้พนักงานทราบทั่วกัน |                                 |
+------------------------------------+---------------------------------+

กระบวนการบริหารการจ่ายเงิน

+-------------------------------------+--------------------------------+
| ประเด็น ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ          | ความเห                         |
|                                     | ็นของผู้รับผิดชอบระบบดังกล่าวของบริษัทฯ |
+=====================================+================================+
| 1.  การปฏิบัติงานเกี่ยวกับเงินสดย่อย        | ข้อผิดพลาดดังกล่าวเกิด              |
|                                     | จากการปรับเปลี่ยนหน้าที่ของเจ้าหน้าที่ผู้ด |
|   ข้อสังเกต                           | ูแลรักษาวงเงินสดย่อยซึ่งตามปกติหัวหน้าแ |
|                                     | ผนกบัญชีเจ้าหนี้มีหน้าที่รับผิดชอบการรักษา |
|   บริษัทฯไม่ได้ทำเช็คสั่ง                  | เงินสดย่อยและการเบิกชดเชยเงินสดย่อย |
| จ่ายให้ผู้รักษาวงเงินสดย่อยตามระเบียบที่กำหนด |                                |
|                                     | สำหรับการทำเบิกชดเ               |
|   ข้อเสนอแนะ                         | ชยเงินสดย่อยทุกครั้งจะต้องได้รับการอนุม |
|                                     | ัติจากผู้จัดการอาวุโสฝ่ายบัญชีและการเงิน |
|   เพื่อป้องกันเงินสดย่อยสูญหาย             | และผู้อ                          |
|   หรือถูกนำไปใช้โดยไม่เกี่ยวข้องกับบริษัทฯ    | ำนวยการบริหารสายงานบัญชีและการเงิน |
|   และเพื่อ                            | ตามลำดับ                        |
| ป้องกันความเสี่ยงต่อการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสม |                                |
|   บริษัทฯ                             |                                |
|   ควรทำเช็คสั่งจ่ายให                   |                                |
| ้ผู้รักษาวงเงินสดย่อยตามระเบียบที่กำหนดเท่านั้น |                                |
+-------------------------------------+--------------------------------+