การควบคุมภายใน

ระบบการควบคุมและการตรวจสอบภายใน

บริษัทให้ความสำคัญต่อระบบควบคุมภายในสำหรับทั้งระดับบริหารและระดับปฏิบัติการ
จึงได้กำหนดภาระหน้าที่และอำนาจในการดำเนินการของผู้บริหารและพนักงานเป็นลายลักษณ์อักษร
มีการควบคุมดูแลการใช้ทรัพย์สินให้เกิดประโยชน์มากที่สุด

ในอดีตที่ผ่านมา บริษัทยังไม่มีการวางระบบการบริหารความเสี่ย อย่างไรก็ตาม
บริษัทมีนโยบายให้ฝ่ายงานที่รับผิดชอบรายงานไปยังผู้บริหารและที่ประชุมคณะกรรมการอย่างเร่งด่วนเมื่อเกิดปัญหารหรือเล็งเห็นความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น
และผู้บริหารจะเป็นผู้กำหนดกลยุทธ์ และมาตรการลดความเสี่ยง
รวมถึงมอบหมายให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องติดตามความเสี่ยงนั้นๆ อย่างต่อเนื่อง
และรายงานความคืบหน้าต่อคณะกรรมการบริษัท

คณะกรรมการบริษัทเป็นผู้รับผิดชอบต่องบการเงินและงบการเงินรวมของบริษัทและบริษัทย่อย
โดยงบการเงินดังกล่าว จัดทำขึ้นตามมาตรฐานการบัญชีที่รับรองทั่วไปในประเทศไทย
โดยเลือกใช้นโยบายบัญชีที่มีความเหมาะสมและถือปฏิบัติอย่างสม่ำเสมอ
และใช้ดุลยพินิจอย่างระมัดระวังและประมาณการที่ดีที่สุดในการจัดทำ
รวมทั้งมีการเปิดเผยข้อมูลสำคัญอย่างเพียงพอในหมายเหตุประกอบงบการเงิน

คณะกรรมการบริษัท จะเป็นผู้รับผิดชอบในสารสนเทศทางการเงินที่ปรากฏในรายงานประจำปี
และคณะกรรมการตรวจสอบ ซึ่งประกอบด้วย
กรรมการที่มีความเป็นอิสระจะเป็นผู้ดูแลรับผิดชอบเกี่ยวกับคุณภาพของรายงานทางการเงิน
และระบบการควบคุมภายใน
และความเห็นของคณะกรรมการตรวจสอบซึ่งจะปรากฎในรายงานของคณะกรรมการตรวจสอบในรายงานประจำปี

ผู้สอบบัญชีและนโยบายที่สำคัญ

  ผู้สอบบัญชี

+-----------------------------+------------------------+--------------+
| บริษัท                        | ผู้สอบบัญชี                | ผู้สอบบัญชี เลขที่ |
+-----------------------------+------------------------+--------------+
| บริษัท ไทยฮีทเอ็กซ์เช้นจ์ จำกัด     | นายพิพัฒน์ ปุสยานนท์        | 56           |
| (มหาชน)                     |                        |              |
|                             | สำนักงาน พิพัฒน์และเพื่อน    |              |
+-----------------------------+------------------------+--------------+
| บริษัท ทีโก้ เซลส์ จำกัด          | นายพิพัฒน์ ปุสยานนท์        | 56           |
|                             |                        |              |
|                             | สำนักงาน พิพัฒน์และเพื่อน    |              |
+-----------------------------+------------------------+--------------+
| บริษัท ซันเด้น ทีโก้ จำกัด         | นายพิพัฒน์ ปุสยานนท์        | 56           |
|                             |                        |              |
|                             | สำนักงาน พิพัฒน์และเพื่อน    |              |
+-----------------------------+------------------------+--------------+

สรุปความเห็นของผู้สอบบัญชี

ปี 2547 ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นต่องบการเงิน ดังนี้

“ ข้าพเจ้าเห็นว่า งบการเงินข้างต้นนี้แสดงฐานะการเงินรวม ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2547
ผลการดำเนินงานรวมและกระแสเงินสดรวม สำหรับปีสิ้นสุด วันเดียวกัน ของ บริษัท
ไทยฮีทเอ็กซ์เช้นจ์ จำกัด (มหาชน) และ บริษัทย่อย และ ฐานะการเงิน ณ วันที่ 31 ธันวาคม
2547 ผลการดำเนินงานและกระแสเงินสดสำหรับปีสิ้นสุดวันเดียวกันของบริษัท ไทยฮีทเอ็กซ์เช้นจ์
จำกัด (มหาชน) โดยถูกต้อง ตามที่ควรในสาระสำคัญตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป”

ปี 2546 ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นต่องบการเงินโดยมิได้เป็นการแสดงความเห็นอย่างมีเงื่อนไข
แต่มีข้อสังเกต ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 3 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2546 และ 2545
บริษัทฯ มีผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานจำนวน 29.83 ล้านบาทและ 35.58 ล้านบาท
ตามลำดับ บริษัทฯ ได้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ (คปน.)
และที่ประชุมคณะกรรมการเจ้าหนี้ได้ตกลงร่วมกันอนุมัติแผนการดำนินการตามขั้นตอนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้
และได้ลงนามรับแผนอย่างเป็นทางการที่ธนาคารแห่งประเทศไทย ในวันที่ 17 ธันวาคม 2542
และลงนามในสัญญาเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 มีนาคม 2543 โดยมียอดรวมมูลหนี้จำนวน 633.70
ล้านบาท ในวันที่ 21 ธันวาคม 2543 บริษัทฯ
ได้ยื่นคำร้องขอฟื้นฟูกิจการตามกฎหมายล้มละลายและในวันที่ 22 มกราคม 2544
ศาลล้มละลายกลางได้มีคำสั่งให้บริษัทฯ ฟื้นฟูกิจการและแต่งตั้งให้ บริษัท ไทยฮีท รีไววัล จำกัด
เป็นผู้ทำแผนฟื้นฟูกิจการของบริษัท และในวันที่ 30 มกราคม 2545
ศาลได้มีคำสั่งเห็นชอบในแผนให้บริษัทฯฟื้นฟูกิจการและแต่งตั้งให้บริษัท ไทยฮีท รีไววัล จำกัด
เป็นผู้บริหารของบริษัทฯ ในวันที่ 31 ตุลาคม 2546
ศาลมีคำสั่งเห็นชอบแผนฟื้นฟูกิจการฉบับแก้ไขของบริษัทฯ งบการเงินสำหรับแต่ละปี สิ้นสุด วันที่ 31
ธันวาคม 2546 และ 2545 ได้จัดทำขึ้นตามหลักการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องของกิจการ
โดยถือว่าการขายหรือเรียกคืนสินทรัพย์และการจ่ายชำระหนี้จะเป็นไปตามปกติธุรกิจ
และปฏิบัติตามเงื่อนไขและข้อกำหนดต่าง ๆ
ภายใต้สัญญาปรับปรุงโครงสร้างหนี้ได้ภายในระยะเวลาที่กำหนดไว้ในแผนฟื้นฟูกิจการ

  ปี 2545 ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นต่องบการเงินอย่างมีเงื่อนไข ดังนี้

“ 1) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงิน ข้อที่ 3 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2545 และ 2544
บริษัทฯมีผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงาน จำนวน 35.58 ล้านบาท และ 8.64 ล้านบาท
ตามลำดับ งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะบริษัทฯ
ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2544 มีหนี้สินรวมสูงกว่าสินทรัพย์รวมจำนวน 59.81 ล้านบาท และ ณ
วันเดียวกันบริษัทฯมี
ส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงยอดขาดทุนเกินทุนเป็นจำนวนที่เท่ากัน บริษัทฯได้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้
(คปน.)
และที่ประชุมคณะกรรมการเจ้าหนี้ได้ตกลงร่วมกันอนุมัติแผนการดำเนินการตามขั้นตอนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้
และได้ลงนามรับแผนอย่างเป็นทางการที่ธนาคารแห่งประเทศไทย ในวันที่ 17 ธันวาคม 2542
และลงนามในสัญญาเพิ่มเติมเมื่อวันที่
30 มีนาคม 2543 โดยมียอดรวมมูลหนี้จำนวน 633.70 ล้านบาท ในวันที่ 21 ธันวาคม 2543
บริษัทฯได้ยื่นคำร้องขอฟื้นฟู
กิจการตามกฎหมายล้มละลายและในวันที่ 22 มกราคม 2544
ศาลล้มละลายกลางได้มีคำสั่งให้บริษัทฯฟื้นฟูกิจการ และ
แต่งตั้งให้ บริษัท ไทยฮีทรีไววัล จำกัด เป็นผู้ทำแผนฟื้นฟูกิจการของบริษัทฯ และในวันที่ 30
มกราคม 2545 ศาลได้มี
คำสั่งเห็นชอบในแผนให้บริษัทฯฟื้นฟูกิจการและแต่งตั้งให้บริษัท ไทยฮีท รีไววัล จำกัด
เป็นผู้บริหารของบริษัทฯ
งบการเงินสำหรับปี สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2545 และ 2544
ได้จัดทำขึ้นตามหลักความดำรงอยู่ของกิจการ โดยถือว่า
การขายหรือเรียกคืนสินทรัพย์และการจ่ายชำระหนี้จะเป็นไปตามปกติธุรกิจ
และปฎิบัติตามเงื่อนไขและข้อกำหนดต่างๆภายใต้สัญญาปรับปรุงโครงสร้างหนี้ได้ภายในระยะเวลาที่กำหนดไว้ในแผนฟื้นฟูกิจการ

2) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 1.2 และ 5.12 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2545 และ
2544 บริษัทย่อยแห่งหนึ่งที่ตั้งอยู่ในประเทศอินโดนีเซีย
บริษัทฯไม่ได้นำมาจัดทำงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะของบริษัทฯ
เนื่องจากบริษัทดังกล่าวปิดกิจการและบริษัทฯได้รับรู้ผลขาดทุนจากเงินลงทุนไว้เต็มจำนวนแล้ว ”

  ปี 2544 ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นต่องบการเงินอย่างมีเงื่อนไข ดังนี้

“ 1) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงิน ข้อที่ 3 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2544 และ 2543
บริษัทฯมีผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงาน จำนวน 8.64 ล้านบาท และ 204.17 ล้านบาท
ตามลำดับ งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะบริษัทฯมีหนี้สินรวม สูงกว่าสินทรัพย์รวมจำนวน
59.81 ล้านบาท และ 66.28 ล้านบาท ตามลำดับ และ ณ
วันเดียวกันบริษัทฯมีส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงยอดขาดทุนเกินทุนเป็นจำนวนที่เท่ากัน
บริษัทฯได้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ (คปน.)
และที่ประชุมคณะกรรมการเจ้าหนี้ได้ตกลงร่วมกันอนุมัติแผนการดำเนินการตามขั้นตอนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ได้ลงนามรับแผนอย่างเป็นทางการที่ธนาคารแห่งประเทศไทย
ในวันที่ 17 ธันวาคม 2542 และลงนามในสัญญาเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 มีนาคม 2543
โดยมียอดรวมมูลหนี้จำนวน 633.70 ล้านบาท ในวันที่ 21 ธันวาคม 2543
บริษัทฯได้ยื่นคำร้องขอฟื้นฟูกิจการตามกฎหมายล้มละลายและในวันที่ 22 มกราคม 2544
ศาลล้มละลายกลางได้มีคำสั่งให้บริษัทฯฟื้นฟูกิจการและแต่งตั้งให้ บริษัท ไทยฮีท รีไววัล จำกัด
เป็นผู้ทำแผนฟื้นฟูกิจการของบริษัทฯ งบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2544 และ 2543
ได้จัดทำขึ้นตามหลักความดำรงอยู่ของกิจการโดยถือว่าการขายหรือเรียกคืนสินทรัพย์และการจ่ายชำระหนี้จะเป็นไปตามปกติธุรกิจและปฏิบัติตามเงื่อนไขและข้อกำหนดต่างๆภายใต้สัญญาปรับปรุงโครงสร้างหนี้ได้ภายในระยะเวลาที่กำหนด

2) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 18 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2543
บริษัทฯมีผลการดำเนินงานและฐานะ
การเงินเข้าข่ายที่อาจถูกเพิกถอนจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย

3) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 19
บริษัทฯได้รับมติพิเศษจากการประชุมเจ้าหนี้ยอมรับแผนฟื้นฟูกิจการของบริษัทฯและศาลได้มีคำสั่งเห็นชอบในแผนให้บริษัทฯฟื้นฟูกิจการในวันที่
30 มกราคม 2545 และมี บริษัท ไทยฮีท รีไววัล จำกัด เป็นผู้บริหารแผน

4) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 1.2 และ 5.10 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2544 และ
2543 บริษัทย่อยแห่งหนึ่ง ที่ตั้งอยู่ในประเทศอินโดนีเซีย
บริษัทฯไม่ได้นำมาจัดทำงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะของบริษัทฯเนื่องจากบริษัทดังกล่าวปิดกิจการและบริษัทฯได้รับรู้ผลขาดทุนจากเงินลงทุนไว้เต็มจำนวนแล้ว
”

ปี 2543 ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นต่องบการเงินอย่างมีเงื่อนไข ดังนี้

“1) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 1. ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2543 และ 2542 บริษัทฯมี
ผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานจำนวน 204.17 ล้านบาท และ 111.66 ล้านบาท ตามลำดับ
งบการเงินรวมและ งบการเงินเฉพาะบริษัทฯมีหนี้สินรวมสูงกว่าสินทรัพย์รวมจำนวน 66.28
ล้านบาท และ ณ วันเดียวกันบริษัทฯมีส่วนของ ผู้ถือหุ้นแสดงยอดขาดทุนเกินทุนเป็นจำนวนที่เท่ากัน
อย่างไรก็ตาม บริษัทฯได้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ (คปน.)
และที่ประชุมคณะกรรมการเจ้าหนี้ได้ตกลงร่วมกันอนุมัติแผนการดำเนินการตามขั้นตอนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้
และได้ ลงนามรับแผนอย่างเป็นทางการที่ธนาคารแห่งประเทศไทย ในวันที่ 17 ธันวาคม 2542
และลงนามในสัญญาเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 มีนาคม 2543 โดยมียอดรวมมูลหนี้จำนวน 633.70
ล้านบาท และบริษัทฯได้ยื่นคำร้องขอฟื้นฟูกิจการตามกฎหมายล้มละลายเมื่อวันที่ 21 ธันวาคม 2543
และในวันที่ 22 มกราคม 2544 ศาลล้มละลายกลางได้มีคำสั่งให้บริษัทฯฟื้นฟูกิจการและแต่งตั้งให้
บริษัท ไทยฮีทรีไววัล จำกัด เป็นผู้ทำแผนฟื้นฟูของบริษัทฯ
งบการเงินนี้ได้จัดทำขึ้นตามข้อสมมติฐานทางบัญชีว่ากิจการจะดำรงอยู่ต่อไปได้
จึงไม่รวมรายการปรับปรุงต่างๆ ที่อาจจำเป็นในกรณีที่กิจการไม่สามารถดำเนินธุรกิจต่อไปได้
ดังนั้นจึงขึ้นอยู่กับผลสำเร็จของแผนปรับปรุงโครงสร้างหนี้และความสามารถในการทำกำไรและการจัดหาเงินทุนมาชำระหนี้เมื่อถึงกำหนดได้

2) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 20 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2543
บริษัทฯมีผลการดำเนินงานและฐานะการเงินเข้าข่ายที่อาจถูกเพิกถอนจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย

3) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 2.1 และ 4.10 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2543 และ
2542 บริษัทย่อยแห่งหนึ่งที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ
บริษัทฯไม่ได้นำมาจัดทำงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะของบริษัทฯเนื่องจากบริษัทดังกล่าวปิดกิจการและบริษัทฯได้รับรู้ผลขาดทุนจากเงินลงทุนไว้เต็มจำนวนแล้ว
และงบการเงินของบริษัทร่วมที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศที่นำมาบันทึกเงินลงทุนตามวิธีส่วนได้เสีย
(Equity Method) ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2542
เป็นงบการเงินที่ผู้บริหารของบริษัทฯเป็นผู้จัดทำขึ้น ซึ่งยังไม่ผ่านการตรวจสอบจากผู้สอบบัญชี”

นโยบายการบัญชีที่สำคัญ

1. รายได้และค่าใช้จ่ายบันทึกบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง

2. สินค้าคงเหลือ บริษัทฯ คำนวณราคาสินค้าคงเหลือ ดังนี้

- วัตถุดิบ ตีราคาตามราคาทุน โดยวิธีถัวเฉลี่ย (MOVING AVERAGE)

- สินค้าสำเร็จรูปละงานระหว่างทำ ตีราคาตามมาตรฐาน

- สินค้าล้าสมัย ไม่มีการตีราคาสินค้าคงเหลือ

3. สินทรัพย์ถาวร
บันทึกตามราคาทุนและคำนวณค่าเสื่อมราคาโดยวิธีเส้นตรงในอัตราซึ่งไม่เกินอัตราสูงสุดที่ประมวลรัษฎากรกำหนด

4.  เงินลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม บันทึกตามวิธีส่วนได้เสีย

5.  ประมาณการค่าเผื่อภาษีอากรขาเข้าและภาษีการค้าที่อาจจะเกิดขึ้นบริษัทฯ บันทึกต้นทุน

ขายในงวดได้รับคืนการประกัน

6.  บริษัทฯ บันทึกรายการที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
    โดยแปลงค่าเป็นเงินบาทตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการ
    ยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ ณ วันสิ้นปี
    แปลงค่าเป็นเงินบาทตามอัตราแลกเปลี่ยนของวันสิ้นปี กำไรหรือขาดทุนจากการแปลงค่า ณ
    วันสิ้นปี แสดงเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนของปีนั้น

7.  กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นคำนวณโดยการหาร กำไร (ขาดทุน)
    สุทธิด้วยจำนวนหุ้นที่ออกและเรียกชำระแล้ว โดยวิธีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก