12. ฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน

    1.  งบการเงิน

สรุปรายงานการสอบบัญชี

สำหรับงบการเงินปี 2549 - 2551 นายสันติ พงค์เจริญพิทย์ ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เลขที่ 4623
จากบริษัท เคพีเอ็มจี ภูมิไชย สอบบัญชี จำกัด ได้ให้ความเห็นสำหรับงบการเงินเปรียบเทียบปี
2549 – 2551 ซึ่งเป็นงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะของบริษัท ดังนี้:-

• รายงานของผู้สอบบัญชีสำหรับงบการเงินเปรียบเทียบปี 2549 – 2551 ได้ให้ความเห็นอย่างไม่มี

เงื่อนไข ว่างบการเงินได้จัดทำขึ้นโดยถูกต้องตามที่ควร
ในสาระสำคัญตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป

ตารางสรุปงบการเงินรวม บริษัท ซิงเกอร์ประเทศไทย จำกัด (มหาชน) และ บริษัทย่อย

+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
|                      | พ.ศ.   | %   | พ.ศ.    | %   | พ.ศ.   | %   |
|                      | 2549   |     | 2550    |     | 2551   |     |
|                      |        |     |         |     |        |     |
|                      | (      |     | (ล้านบาท |     | (      |     |
|                      | ล้านบาท |     | )       |     | ล้านบาท |     |
|                      | )      |     |         |     | )      |     |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| สินทรัพย์หมุนเวียน        | 2,     | 68  | 1       | 56  | 1,     | 69  |
|                      | 793.29 | .84 | ,411.54 | .64 | 578.46 | .76 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| สินทรัพย์รวม            | 4,     | 100 | 2       | 100 | 2,     | 100 |
|                      | 057.52 | .00 | ,492.18 | .00 | 262.77 | .00 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| หนี้สินหมุนเวียน          | 1,     | 45  | 1       | 45  | 1,     | 65  |
|                      | 830.06 | .10 | ,144.19 | .91 | 471.06 | .04 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| หนี้สินรวม              | 2,     | 73  | 1       | 74  | 1,     | 77  |
|                      | 992.03 | .74 | ,867.73 | .94 | 751.88 | .46 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| ส่วนของผู้ถือหุ้น          | 1,     | 26  | 624.45  | 25  | 509.89 | 22  |
|                      | 065.50 | .26 |         | .06 |        | .55 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| งบกำไรขาดทุน          |        |     |         |     |        |     |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| รายได้จ               | 3,     | 98  | 2       | 98  | 2,     | 95  |
| ากการขายและดอกเบี้ยรับฯ | 773.80 | .97 | ,467.47 | .14 | 257.41 | .85 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| รายได้รวม             | 3,     | 100 | 2       | 100 | 2,     | 100 |
|                      | 813.12 | .00 | ,514.14 | .00 | 355.36 | .00 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| ต้นทุนขาย              | 1,     | 50  | 1       | 55  | 1,     | 49  |
|                      | 936.00 | .77 | ,385.60 | .11 | 176.32 | .95 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| ค่าใช้จ่า               | 1,     | 45  | 1       | 51  | 1,     | 50  |
| ยในการขายและการบริหาร | 736.45 | .54 | ,292.89 | .42 | 185.37 | .33 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| ภาษีเงินได้             | 0.31   | 0   | 0.16    | 0   | 0.14   | 0   |
|                      |        | .01 |         | .01 |        | .01 |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| กำไร (ขาดทุน) สุทธิ     | (1,2   | (   | (       | (   | (      | (3. |
|                      | 33.04) | 32. | 500.22) | 19. | 81.60) | 46) |
|                      |        | 34) |         | 90) |        |     |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| กำไรต่อหุ้น * (บาท)     | -4.57  |     | -1.85   |     | -0.30  |     |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| ทุนจดทะเบียน           | 270    |     | 283.50  |     | 283.50 |     |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| ทุนชำระแล้ว            | 270    |     | 270     |     | 270    |     |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+
| จำนวนหุ้น *(หุ้น)        | 270,0  |     | 270,    |     | 283,5  |     |
|                      | 00,000 |     | 000,000 |     | 00,000 |     |
+----------------------+--------+-----+---------+-----+--------+-----+

อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญ บริษัท ซิงเกอร์ประเทศไทย จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย

+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
|                                           | พ.ศ.  | พ.ศ.  | พ.ศ.   |
|                                           | 2549  | 2550  | 2551   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนสภาพคล่อง ( LIQUIDITY RATIO )       |       |       |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนสภาพคล่อง (เท่า)                     | 1.53  | 1.23  | 1.07   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเร็ว (เท่า)               | 1.62  | 1.55  | 1.14   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนสภาพคล่องกระแสเงินสด (เท่า)           | 0.49  | 0.65  | 0.24   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้การค้า (เท่า)             | 0.93  | 0.96  | 1.27   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย (วัน)                    | 3     | 3     | 283.46 |
|                                           | 87.10 | 75.00 |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนหมุนเวียนสินค้าคงเหลือ (เท่า)            | 2.97  | 3.56  | 5.20   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| ระยะเวลาขายสินค้าเฉลี่ย (วัน)                  | 1     | 1     | 69.23  |
|                                           | 21.21 | 01.12 |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้ (เท่า)                 | 12.82 | 12.24 | 9.44   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| ระยะเวลาชำระหนี้ (วัน)                       | 28.08 | 29.41 | 38.14  |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินสด (Cash Cycle )  | 4     | 4     | 314.55 |
| วัน                                        | 80.23 | 46.71 |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
|                                           |       |       |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนแสดงความสามารถในการหากำไร          |       |       |        |
| (PROFITABILITY RATIO )                    |       |       |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตรากำไรขั้นต้น (%)                          | 4     | 4     | 47.84% |
|                                           | 8.70% | 3.85% |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตรากำไรสุทธิ (%)                           | (32   | (19   | (      |
|                                           | .34%) | .90%) | 3.51%) |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น (%)                     | (73   | (59   | (1     |
|                                           | .31%) | .20%) | 4.66%) |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตรากำไรจาการดำเนินงาน (%)                 | (32   | (20   | (      |
|                                           | .67%) | .27%) | 3.66%) |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตรากำไรอื่น %                              | 1.03% | 1.86% | 4.16%  |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนเงินสดต่อการทำกำไร%                  | (89   | (191  | (38    |
|                                           | .27%) | .89%) | 0.80%) |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
|                                           |       |       |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนแสดงประสิทธิภาพในการดำเนินงาน         |       |       |        |
|                                           |       |       |        |
| ( EFFICIENCY RATIO)                       |       |       |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (%)                 | (23   | (15   | (      |
|                                           | .95%) | .27%) | 3.47%) |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวร (%)             | (272  | (109  | (1     |
|                                           | .70%) | .99%) | 5.39%) |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราการหมุนของสินทรัพย์ (เท่า)                 | 0.74  | 0.77  | 0.99   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
|                                           |       |       |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนวิเคราะห์นโยบายทางการเงิน ( FINANCIAL |       |       |        |
| POLICY RATIO )                            |       |       |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (เท่า)            | 2.81  | 2.99  | 3.48   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนความสามารถชำระดอกเบี้ย (เท่า)         | 8.02  | 9.97  | 5.19   |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนความสามารถชำระภาระผูกพัน ( Cash      | (     | (     | (1.15) |
| basis ) เท่า                               | 1.07) | 1.05) |        |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+
| อัตราส่วนการจ่ายเงินปันผล (%)                  | 0.00% | 0.00% | 0.00%  |
+-------------------------------------------+-------+-------+--------+

2.  คำอธิบายและการวิเคราะห์ฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน

การวิเคราะห์ฐานะการเงิน และผลการดำเนินงาน

ปีการเงิน 2551 ( 1 มกราคม – 31 ธันวาคม 2551)

งบกำไรขาดทุน

รายได้จากการขาย

ในปี 2551 รายได้จากการขายสินค้าของบริษัทลดลงจาก 1,875 ล้านบาท เหลือ 1,758 ล้านบาท
หรือลดลงเท่ากับร้อยละ 6.2 ทั้งนี้เนื่องมาจากยอดขายขั้นต้นของรถจักรยานยนต์ลดลงเท่ากับร้อยละ
79.4 หรือคิดเป็นมูลค่าลดลงเท่ากับ 339.8 ล้านบาท
ในขณะที่ยอดขายขั้นต้นของเครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้านเพิ่มขึ้นเท่ากับร้อยละ 15.5
หรือคิดเป็นมูลค่าเท่ากับ 223.8
ล้านบาทตามกลยุทธ์ของบริษัทที่ได้ดำเนินการปรับเปลี่ยนธุรกิจหลักของบริษัทจากการขายรถจักรยานยนต์ไปเป็นการขายเครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้านแทน
อีกทั้งในช่วงครึ่งปีหลังผลกระทบของวิกฤตการณ์ Subprime
ในประเทศสหรัฐอเมริกาได้ส่งผลกระทบกับภาวะเศรษฐกิจทั่วโลกรวมทั้งประเทศไทยด้วย
อันเป็นเหตุให้บริษัทมีการเข้มงวดในการตรวจสอบ
และอนุมัติเครดิตก่อนการขายเพิ่มขึ้นอันป็นผลทำให้ยอดขายเครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้านของบริษัทลดลงมากเมื่อเทียบกับครึ่งปีแรก
โดยดูได้จากการปฏิเสธคำขอเช่าซื้อที่มีประมาณร้อยละ 15-20

ดอกเบี้ยรับจากการขายผ่อนชำระ

ดอกเบี้ยรับจากการขายผ่อนชำระลดลงร้อยละ 15.8 หรือ เท่ากับ 93.8 ล้านบาท
ส่วนหนึ่งเนื่องมาจากจำนวนของดอกเบี้ยผ่อนชำระที่ลดลงเท่ากับ 15.3 ล้านบาท
จากการเปลี่ยนวิธีการคำนวณการรับรู้ดอกเบี้ยจากบัญชีเช่าซื้อจากวิธีผลรวมของจำนวนงวด (Sum
of Digit) มาเป็นวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง (Effective Interest Rate)
เพื่อให้สอดคล้องกับมาตราฐานบัญชีไทยฉบับที่ 29 และผลกระทบของจำนวนบัญชีเช่าซื้อที่ลดลงจาก
230,957 บัญชี ณ สิ้นเดือนธันวาคม 2550 ลดลงเหลือเท่ากับ 189,031 บัญชี ณสิ้นเดือนธันวาคม
2551 ทั้งนี้เนื่องมาจากการเพิ่มขึ้นของจำนวนบัญชีที่ปิดและยึดคืน
โดยเฉพาะบัญชีเช่าซื้อของรถจักรยานยนต์ตามแผนกลยุทธ์ของบริษัทที่มุ่งเน้นมาขายเครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้านแทน
ถึงแม้ว่าจำนวนบัญชีเช่าซื้อใหม่ของเครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้านจะเพิ่มขึ้นทุกๆ
เดือนแต่ก็ไม่สามารถที่ชดเชยกับจำนวนบัญชีเช่าซื้อเดิมที่ปิดไปตามงวดที่ถึงกำหนดชำระตามสัญญาเช่าซื้อและยึดสินค้าคืนตามนโยบายของบริษัทเพื่อที่จะลดจำนวนบัญชีที่ค้างชำระลง

รายได้อื่น

รายได้อื่นเพิ่มขึ้นเท่ากับร้อยละ 109.9 หรือเท่ากับ 51.3
ล้านบาทจากกำไรจากการขายร้านสาขาที่ไม่ก่อให้เกิดกำไร (Non-Profitable Shops)
และคลังสินค้าที่อำเภอเสนา จังหวัดอยุธยา ที่มีพื้นที่เกินกว่าการใช้งานแล้วหันมาใช้การเช่าแทน

ต้นทุนขาย

ต้นทุนขายลดลงร้อยละ 15.1 ในขณะที่รายได้จากการขายลดลงจากปีก่อนร้อยละ 6.2
อันเป็นผลมาจากกลยุทธ์ของการปรับเปลี่ยนธุรกิจหลักจากการขายรถจักรยานยนต์ที่มีอัตรากำไรขั้นต้น
(Product Margin) ต่ำไปเป็นการขายเครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้านที่มีอัตรากำไรขั้นต้นสูงกว่าแทน
โดยสัดส่วนของยอดขายขั้นต้นของสินค้าในปี 2551
ที่ประกอบด้วยยอดขายขั้นต้นของรถจักรยานยนต์ได้ลดลงเหลือเพียงร้อยละ 5.0
ของยอดขายขั้นต้นของสินค้าทั้งหมด

ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร

ลดลง 336 ล้านบาท หรือร้อยละ 22.1
สาเหตุหลักมาจากค่าใช้จ่ายหนี้สงสัยจะสูญที่ลดลงอันเป็นผลมาจากคุณภาพของบัญชีเช่าซื้อที่ดีขึ้นจากการเข้มงวดในการพิจารณาอนุมัติเครดิตก่อนขายโดยศูนย์อนุมัติเครดิต
(Central Credit Offices) ประกอบกับจำนวนบัญชีเช่าซื้อใหม่ที่ลดลงจาก
ผลของการปฏิเสธการขายของศูนย์อนุมัติเครดิตที่มีถึงร้อยละ 15-20
จากการควบคุมสินเชื่อดังกล่าวข้างต้น เป็นผลให้สินค้าที่ยึดคืนลดลงจากปีก่อนถึง 275 ล้านบาท
และทำให้การขาดทุนจากการยึดคืนลดลง 80.2 ล้านบาท
นอกจากนั้นก็มีสาเหตุมาจากค่านายหน้าในการขายและการเก็บเงินที่ลดลงตามยอดขายและจำนวนบัญชีเช่าซื้อที่ลดลง
ตลอดจนค่าใช้จ่ายประจำที่ลดลงอันได้แก่เงินเดือนและผลประโยชน์ที่เกี่ยวกับพนักงานขาย
ค่าใช้จ่ายในการเช่าร้านสาขา และค่าพาหนะและเบี้ยเลี้ยงในการเดินทางของพนักงาน

ดอกเบี้ยจ่าย

ลดลง 32 ล้านบาท ทั้งนี้สืบเนื่องมาจากเงินกู้ที่ลดลงจากสิ้นปี 2550 ซึ่งเท่ากับ 1,336 ล้านบาท
มาเหลืออยู่เท่ากับ 1,169 ล้านบาท ณ สิ้นปี 2551

กำไร(ขาดทุน)สุทธิ

ในปี 2551 บริษัทฯมีผลขาดทุนสุทธิเท่ากับ 82 ล้านบาท เมื่อเทียบกับปี 2550 ที่มีผลขาดทุนสุทธิ
500 ล้านบาท ส่วนต่างของผลขาดทุนที่ลดลงเท่ากับ 418 ล้านบาท สามารถวิเคราะห์ได้ดังนี้

  -------------------------------------------- --------------------------
  1. ยอดขายสุทธิของผลิตภัณฑ์ลดลง                    -116 ล้านบาท

  2. ดอกเบี้ยรับจากการขายผ่อนชำระลดลง              -94 ล้านบาท

  3. รายได้อื่นๆเพิ่มขึ้น                             51 ล้านบาท

  4. ต้นทุนขายลดลง                               209 ล้านบาท

  5. ค่าใช้จ่ายผันแปรลดลง                          11 ล้านบาท

  6. ค่าใช้จ่ายกึ่งผันแปรลดลง                        226 ล้านบาท

  7. ขาดทุนจากการยึดคืนสินค้าลดลง                   80 ล้านบาท

  8. ค่าใช้จ่ายประจำลดลง                          19 ล้านบาท

  9. ดอกเบี้ยจ่ายลดลง                             32 ล้านบาท

  รวมผลต่าง                                     418 ล้านบาท
  -------------------------------------------- --------------------------

ฐานะการเงิน

สินทรัพย์รวมของบริษัทฯลดลง 230 ล้านบาท สาเหตุหลักมาจาก

  -------------------------------------------- --------------------------
  - บัญชีลูกหนี้ผ่อนชำระและลูกหนี้อื่นสุทธิลดลง             280 ล้านบาท

  - บัญชีสินค้าคงเหลือสุทธิลดลง                       8 ล้านบาท

  - เงินสดเพิ่มขึ้น                                 -179 ล้านบาท

  - ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ลดลง                      112 ล้านบาท

  - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นลดลง                      9 ล้านบาท
  -------------------------------------------- --------------------------

ลูกหนี้ผ่อนชำระและลูกหนี้อื่น สุทธิ

ลดลง 280 ล้านบาท
สาเหตุหลักมาจากจำนวนบัญชีเช่าซื้อที่ลดลงจากการรับชำระของบัญชีเช่าซื้อที่ครบกำหนดตามสัญญาเช่าซื้อและการยึดคืน
สินค้าจากบัญชีเช่าซื้อที่มีปัญหา ตลอดจนการขายใหม่ที่ลดลง ทำให้บัญชีลูกนี้ผ่อนชำระเมื่อสิ้นปี 2551
อยู่ที่ 189,031 บัญชี เทียบกับสิ้นปี 2550 อยู่ที่ 230,957 บัญชี หรือลดลง 41,926 บัญชี

สินค้าคงเหลือสุทธิ

ลดลง 8 ล้านบาท โดยณ สิ้นเดือนธันวาคมปี 2551
การตั้งสำรองสินค้าคงเหลือของบริษัทได้ลดลงเหลือเท่ากับ 103.0 ล้านบาท
เมื่อเทียบกับสิ้นเดือนธันวาคม ปี 2550 ซึ่งเท่ากับ 162.0 ล้านบาท
ทั้งนี้เนื่องมาจากการบริหารอย่างต่อเนื่องเพื่อเปลี่ยนสินค้าที่มีการเคลื่อนไหวช้าให้เป็นเงินสด

หนี้สิน

หนี้สินทั้งหมดของบริษัทฯ ลดลงจำนวน 116 ล้านบาท
สาเหตุหลักมาจากการลดลงของเงินกู้ยืมจากสถาบันการเงิน
เนื่องจากบริษัทฯมีกระแสเงินสดจากการดำเนินงานเป็นบวก จึงนำมาชำระหนี้เงินกู้ยืม
ทำให้เงินกู้ยืมของบริษัทฯ ลดลงจาก ณ สิ้นปี 2550 จำนวนเงิน 1,336 ล้านบาท มาอยู่ที่ 1,169
ล้านบาท ณ สิ้นปี 2551 หรือ ลดลงเท่ากับ 167 ล้านบาท

ส่วนของผู้ถือหุ้น

ลดลง 114 ล้านบาท อันเนื่องมาจากผลการดำเนินงานขาดทุนสุทธิของปี 2551 เท่ากับ 82
ล้านบาทและส่วนเพิ่มจากการตีราคาทรัพย์สินที่ลดลงเท่ากับ 33
ล้านบาทจากการจำหน่ายทรัพย์สินบางส่วนไป

3.  ค่าตอบแทนของผู้สอบบัญชี

1.  ค่าตอบแทนจากการสอบบัญชี (Audit Fee)

  บริษัทและบริษัทย่อยจ่าย ค่าตอบแทนการสอบบัญชี ให้แก่

-   ผู้สอบบัญชีของบริษัท ในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม -- บาท

-   สำนักงานสอบบัญชีที่ผู้สอบบัญชีสังกัด
    บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีและสำนักงานสอบบัญชีที่ผู้สอบบัญชีสังกัด
    ในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม 1,820,000 บาท

2.  ค่าบริการอื่น (Non-Audit Fee)

  บริษัทและบริษัทย่อยจ่าย ค่าตอบแทนของงานบริการอื่น ซึ่งได้แก่
  ค่าสอบบัญชีงบการเงินประจำปีของกองทุนสำรองเลี้ยงชีพพนักงานซิงเกอร์ที่จดทะเบียน 100,000
  บาท ค่าสอบบัญชีงบการเงินประจำปีของ บมจ.ซิงเกอร์ประเทศไทย ตามมาตราฐานบัญชี US
  GAAP ให้แก่

-   ผู้สอบบัญชีของบริษัท ในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม -- บาท
    และจะต้องจ่ายในอนาคตอันเกิดจากการตกลงที่ยังให้บริการไม่แล้วเสร็จในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม
    -- บาท

-   สำนักงานสอบบัญชีที่ผู้สอบบัญชีสังกัด
    บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีและสำนักงานสอบบัญชีดังกล่าว
    ในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม -- บาท
    และจะต้องจ่ายในอนาคตอันเกิดจากการตกลงที่ยังให้บริการไม่แล้วเสร็จในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม -
    บาท

  - บริษัทอื่นใดที่มีความเกี่ยวข้องกับสำนักงานสอบบัญชี เคพีเอ็มจี ภูมิไชย
  ดังกล่าวในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามี

  จำนวนเงินรวม 900,000 บาท
  และจะต้องจ่ายในอนาคตอันเกิดจากการตกลงที่ยังให้บริการไม่แล้วเสร็จใน

-   รอบบัญชีที่ผ่านมา มีจำนวนเงินรวม -- บาท