9. การควบคุมภายใน

S&P ดําเนินธุรกิจดวยความรับผิดชอบและเปนธรรม
ยึดมั่นในความรับผิดชอบตอผูมีส่วนไดเสียทุกฝาย เพื่อประโยชน์รวมกัน อยางยั่งยืน
ซึ่งไดถือปฏิบัติอยางสม่ำเสมอตลอดมาตั้งแตเริ่มกอตั้งบริษทในป 2516

โดยS&P ใหความสําคัญกับระบบการควบคุมภายในเปนอยางมาก
ไดมีการกําหนดและพัฒนาระบบการควบคุมภายในตามมาตรฐานสากลอยางมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลอยางยั่งยืน
ทั้งดานสภาพแวดลอมภายใน การประเมินความเสี่ยง กิจกรรมควบคุม
ระบบสารสนเทศและการสื่อสาร และการติดตามประเมินผลอยางตอเนื่อง
มีการจัดโครงสรางองคกรที่เหมาะสมกับแผนธุรกิจ แบงแยกหนาที่ความรับผิดชอบที่ชัดเจน
มีระบบการกํากับดูแล และการบริหารความเสี่ยงที่ดี
จัดทําระเบียบแนวปฏิบัติและคูมืออํานาจดําเนินการที่เหมาะสมกับธุรกิจ
พัฒนาระบบคอมพิวเตอรให้มีประสิทธิภาพและทันสมัย
ผลักดันใหมีการปฏิบัติตามระบบการควบคุมภายในอยางสม่ำเสมอ
และปรับปรุงใหสอดคลองกับสภาพแวดลอมของธุรกิจที่เปลี่ยนไปอยางตอเนื่อง
ซึ่งสรุปสาระสําคัญไดดังนี้

1.  สภาพแวดล้อมทางธุรกิจ

S&P ใหความสําคัญกับการสร้างบรรยากาศการกํากับดูแลกิจการที่ดีเปนอยางมาก
จึงกําหนดนโยบาย มาตรการ ขั้นตอนการทํางานตามนโยบาย การประเมินผล
ดัชนีชี้วัดผลการดําเนินงานที่เหมาะสมสอดคลองกับสภาพธุรกิจปจจุบัน
รวมทั้งกําหนดโครงสรางการจัดการ ขอบเขตหนาที่ของคณะกรรมการ
และคณะอนุกรรมการชุดตางๆ เพื่อใหเกิดการกํากับดูแลกิจการที่ดีอยางเปนรูปธรรม
คณะกรรมการบริษัทซึ่งมีบทบาทสําคัญในการกำหนดนโยบายและควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายจัดการให้เป็นไปตามนโยบายอย่างสม่ำเสมอ

ในปี 2554 นี้ บริษัทได้จัดให้คู่มือจรรยาบรรณเป็นลายลักษณ์อักษรและมีการสื่อสารทั่วทั้งองค์กร
เพื่อให้พนักงานทุกระดับได้มีการปฏิบัติตามจรรยาบรรณที่ดีเป็นแนวเดียวกัน
นอกจากนี้เพื่อให้พนักงานทุกคนมีส่วนร่วมในการดูแลให้มีการปฏิบัติตามกฏหมาย ระเบียบ
และจรรยาบรรณ บริษัทจึงจัดให้มีระบบข้อร้องเรียน (Whistle Blower)
เป็นช่องทางให้มีการตรวจสอบอย่างเป็นธรรม
และมีการกำหนดมาตรการในการปรับปรุงแก้ไขข้อร้องเรียนนั้น

บริษัทเชื่อมันในคุณคาและศักยภาพของพนักงาน
และระบบการควบคุมภายในที่กำหนดไวอยางชัดเจนและโปรงใส
ซึ่งจะมีส่วนรวมอยางสรางสรรคในการสรางบรรยากาศที่ดีในการทํางาน โปรงใส
และตรวจสอบได้ มีการพัฒนาพนักงานทุกระดับใหเปนผู้มีความรู
ความสามารถทั้งในเรื่องการงานและการปรับตัวให้ทันกับการเปลี่ยนแปลงของสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ
การปรับปรุงระบบการทํางานและการบริหารจัดการตางๆ
เพื่อเปนฐานอันแข็งแกรงของการดําเนินงานให้มีการเติบโตอย่างมีประสิทธิภาพ โปร่งใส
ที่มีความพร้อมจะให้ตรวจสอบได้ตลอดเวลา
รวมทั้งจัดให้มีการปฏิบัติที่เป็นมาตรฐานเดียวกันเพื่อสนับสนุนใหการทํางานในดานตางๆ
ไดผลตามที่ต้องการ
โดยมีการกําหนดภาพรวมและวิธีการทํางานเป็นทีมและมีสวนรวมกันทั้งองคกร

2.  กิจกรรมควบคุม

บริษัทได้มีการกำหนดระบบการควบคุมภายในทั้งด้านการเงินและระบบงานคอมพิวเตอร์
โดยกำหนดให้มีกิจกรรมต่างๆ เช่น การแบ่งแยกหน้าที่งาน การสอบยัน การสอบทาน การกลั่นกรอง
การอนุมัติ ไว้ในขั้นตอนการปฏิบัติงานให้เหมาะสมกับการดำเนินงาน
รวมทั้งให้ระบบงานคอมพิวเตอร์มีการตรวจสอบข้อมูลนำเข้าให้ถูกต้องครบถ้วนก่อนนำไปประมวลผลและมีการควบคุมโดยการสอบทาน
วิเคราะห์ข้อมูลจากรายงานที่ได้จากการประมวลผล

3.  การตรวจสอบและรายงาน

ในด้านการตรวจสอบมีการกำหนดข้อบังคับคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อกำหนดขอบเขต
อำนาจหน้าที่ความรับผิดชอบของคณะกรรมการตรวจสอบ
และให้หน่วยงานตรวจสอบบริหารงานตรวจสอบให้สอดคล้องกับข้อบังคับ

ดังกล่าว ซึ่งจะต้องมีการกำหนดแผนงานตรวจสอบ กำลังพล งบประมาณให้เหมาะสมกับธุรกิจ
และส่งเสริมให้ดำเนินการตรวจสอบให้ได้มาตรฐานสากล

ในด้านการรายงาน
หน่วยงานตรวจสอบจะต้องสรุปผลการตรวจสอบเทียบกับแผนงานเสนอคณะกรรมการตรวจสอบพิจารณาเป็นรายไตรมาส
และคณะกรรมการตรวจสอบเสนอรายงานการตรวจสอบต่อคณะกรรมการบริษัทเป็นรายไตรมาสเช่นเดียวกัน

4.  การพัฒนาระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ

S&P ได้พัฒนาระบบคอมพิวเตอรที่มีประสิทธิภาพ ทันสมัย ความปลอดภัยของขอมูลอยางเพียงพอ
และพัฒนาเป็นเครื่องมือในการเผยแพรและสื่อสารภายในของธุรกิจ S&P
ไดอยางถูกตองและทันกาลอยางสม่ำเสมอ
โดยมีการนําเทคโนโลยีสารสนเทศมาใชในกระบวนการตางๆ
ตั้งแตการรวบรวมขอมูลสารสนเทศ การประมวลขอมูลสารสนเทศ การจัดเก็บขอมูลสารสนเทศ
และการนําเสนอขอมูลสารสนเทศ
โดยใชระบบคอมพิวเตอรที่ทันสมัยและเหมาะสมกับการดําเนินธุรกิจในปจจุบัน
เพื่อใหผูบริหารใชข้อมูลสารสนเทศประกอบการพิจารณาในการวางแผน ควบคุมการปฏิบัติงาน
การประเมินผลอยางมีหลักเกณฑ เพื่อใชในการวางแผนการตัดสินใจในการปฏิบัติงาน
และควบคุมการปฏิบัติงานโดยใช้ข้อมูลในการวิเคราะหสาเหตุ
และติดตามผลอยางถูกตองครบถวน ทันเวลา

5.  การติดตามผล

บริษัทจัดให้มีระบบการติดตามผลในแผนงานที่ได้รับอนุมัติอย่างเป็นระบบ รวมทั้งการประเมิน KPI
ของหน่วยงานต่างๆ อย่างต่อเนื่อง
นอกจากนี้ยังมีการติดตามผลการตรวจสอบที่มีการตกลงร่วมกันในการปรับปรุงแก้ไขว่าปฏิบัติได้หรือไม่อย่างไร
รวมทั้งเมื่อเกิดปัญหาก็จะมีการร่วมกันพิจารณากำหนดแบ่งปฏิบัติที่เหมาะสมต่อไป

รายงานคณะกรรมการตรวจสอบ

คณะกรรมการบริษัท เอส แอนด์ พี ซินดิเคท จำกัด (มหาชน)
ได้แต่งตั้งคณะกรรมการตรวจสอบจากกรรมการอิสระ 3 ท่าน โดยมี นางสาวคัทลียา แสงศาสตรา
เป็นประธานคณะกรรมการตรวจสอบ นางสาวโสภาวดี อุตตโมบล และนายปิยะ ซอโสตถิกุล
เป็นกรรมการตรวจสอบ (ที่ประชุมคณะกรรมการบริษัท ครั้งที่ 7/2554 เมื่อวันที่ 9 พฤศจิกายน
2554 มีมติแต่งตั้งนายปิยะ ซอโสตถิกุล เข้าดำรงตำแหน่งกรรมการบริษัท กรรมการอิสระ
และกรรมการตรวจสอบ แทนนายดุสิต นนทะนาคร ซึ่งถึงแก่กรรมในเดือนกันยายน 2554)
โดยมีหน้าที่ความรับผิดชอบในการสอบทานงบการเงิน ระบบการควบคุมภายใน
และการตรวจสอบภายใน การปฏิบัติงานให้เป็นไปตามกฏหมาย นโยบาย ระเบียบ คำสั่ง
โดยปราศจากการขัดแย้งทางผลประโยชน์ การประเมินการบริหารความเสี่ยง
การส่งเสริมให้มีการกำกับดูแลกิจการที่ดีอย่างเพียงพอและเหมาะสมกับธุรกิจ
และเสนอความเห็นในการแต่งตั้งและกำหนดค่าตอบแทนผู้สอบบัญชีต่อคณะกรรมการบริษัทให้ความเห็นชอบก่อนเสนอที่ประชุมผู้ถือหุ้นพิจารณาอนุมัติ

เพื่อให้บรรลุถึงหน้าที่ความรับผิดชอบดังกล่าวข้างต้น
คณะกรรมการตรวจสอบได้ประชุมร่วมกับผู้สอบบัญชี ผู้ตรวจสอบภายในและฝ่ายจัดการที่เกี่ยวข้องในปี
2554 ได้มีการประชุมจำนวน 4 ครั้ง โดยคณะกรรมการตรวจสอบเข้าประชุมครบทุกครั้ง
สรุปสาระสำคัญของการประชุมได้ดังนี้

1. การสอบทานงบการเงินของบริษัทและบริษัทย่อยรายไตรมาส และประจำปี 2554
ได้มีการประชุมร่วมกับผู้สอบบัญชี ผู้ตรวจสอบภายใน ผู้จัดการฝ่ายบัญชีและการเงิน
และฝ่ายจัดการอื่นที่เกี่ยวข้อง เพี่อพิจารณาสอบทานข้อมูล หลักฐาน และระบบบัญชี
เพื่อให้ได้งบการเงินที่เชื่อถือได้ในความถูกต้องครบถ้วน
มีการปฏิบัติตามมาตรฐานบัญชีที่กำหนดโดยสภาวิชาชีพบัญชีแห่งประเทศไทยตามพระราชบัญญัติการบัญชีปี
2547
และการเปิดเผยข้อมูลในหมายเหตุประกอบการเงินอย่างเพียงพอและเหมาะสมกับธุรกิจรวมถึงการปรับปรุงบัญชีตามข้อเสนอแนะของผู้สอบบัญชี
ในการสอบทานดังกล่าวไม่พบประเด็นที่เป็นสาระสำคัญซึ่งทำให้แตกต่างจากงบการเงินที่บริษัทจัดทำ
ส่งผลให้ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นอย่างไม่มีเงื่อนไข สำหรับงบการเงินของบริษัทและบริษัทย่อย
คณะกรรมการตรวจสอบจึงให้ความเห็นชอบต่อรายงานของผู้สอบบัญชีและงบการเงินของบริษัทและบริษัทย่อย
เพื่อนำเสนอคณะกรรมการบริษัทพิจารณาอนุมัติก่อนเสนอขออนุมัติจากที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นทางบริษัทต่อไป

2. การสอบทานระบบการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายใน
ได้มีการประชุมร่วมกับผู้ตรวจสอบภายในเพื่อพิจารณาการประเมินการควบคุมภายในของกิจกรรมหลักและกิจกรรมสนับสนุน
รวมทั้งระบบงานคอมพิวเตอร์ที่ใช้ในการบันทึกข้อมูลทางการเงินแล้ว
เห็นว่าบริษัทมีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอและเหมาะสมกับโครงสร้างการบริหารและจัดการธุรกิจตามสภาพแวดล้อมทางธุรกิจในด้านการตรวจสอบภายในได้มีการอนุมัติงบประมาณกำลังพล
งบประมาณลงทุนและค่าใช้จ่าย และแผนการตรวจสอบประจำปี
โดยมีการสอบทานการปฏิบัติตามแผนงานทุกไตรมาส
และคณะกรรมการตรวจสอบได้ให้ความเห็นในการพัฒนาปรับปรุงการตรวจสอบและติดตามผลเพื่อทำให้เกิดประสิทธิภาพที่ดียิ่งขึ้น

3. การประเมินการบริหารความเสี่ยง
คณะกรรมการตรวจสอบได้ประเมินการบริหารความเสี่ยงจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้องถึงปัจจัยความเสี่ยงต่างๆ
ที่สำคัญๆ ได้แก่ ความเสี่ยงด้านกลยุทธ์ ความเสี่ยงด้านต้นทุนผลิต ความเสี่ยงด้านปฏิบัติการ
ความเสี่ยงด้านระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ และความเสี่ยงจากอุทกภัย
ซึ่งได้แสดงไว้ในรายงานประจำปีแล้ว ได้มีการระบุถึงโอกาส ผลกระทบ และการจัดการความเสี่ยง
ส่งผลให้ความเสี่ยงลดลงในระดับที่ยอมรับได้
ซึ่งสอดคล้องกับผลการประเมินความเสี่ยงที่ฝ่ายตรวจสอบภายในได้เสนอไว้ และในปลายปี 2554
บริษัทได้มีการตั้งคณะการทำงานบริหารความเสี่ยงเพื่อพัฒนาการบริหารความเสี่ยงให้เป็นระบบได้มาตรฐานสากลต่อไป

4. การสอบทานการปฏิบัติตามกฏหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ ที่กำหนดไว้
ได้สอบทานผลการตรวจสอบของหน่วยตรวจสอบภายใน พบว่ามีการปฏบัติถูกต้องเป็นส่วนใหญ่
ส่วนที่เป็นปัญหาบ้างก็ได้รับการแก้ไขแล้ว และได้ประชุมร่วมกับผู้บริหารสำนักงานกฏหมาย
ผู้บริหารฝ่ายบัญชี/การเงิน และฝ่ายจัดการในเรื่องการเปลี่ยนแปลงทางกฏหมาย
ระเบียบข้อบังคับที่มีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างปีที่จะส่งผลกระทบต่อการดำเนินงานของบริษัท
และการกำหนดหลักเกณฑ์และการสื่อสารให้กรรมการ ฝ่ายจัดการ
และพนักงานทราบในการปฏิบัติให้ถูกต้องครบถ้วน
และได้มีการติดตามผลการปฏิบัติตามมาตรฐานบัญชีใหม่
ซึ่งไม่พบประเด็นที่เป็นสาระสำคัญที่จะต้องแก้ไขปรับปรุง

5. การสอบทานรายการระหว่างกันและรายการขัดแย้งทางผลประโยชน์
ได้มีการพิจารณาความเหมาะสมและความเพียงพอในการตรวจสอบ และเปิดเผยสารสนเทศ
สำหรับรายการระหว่างกันรวมถึงรายการเกี่ยวโยงที่อาจจะเกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์ในปี
2554 พบว่าบริษัทและบริษัทย่อยมีการทำรายการระหว่างกันในลักษณะที่เป็นธุรกรรมปกติทางการค้า
รวมทั้งรายการเกี่ยวโยงก็ไม่มีรายการที่ผิดปกติ
และบริษัทได้เปิดเผยสารสนเทศตามประกาศได้อย่างเพียงพอและเหมาะสม

6. การพิจารณาเสนอแต่งตั้งและเสนอค่าตอบแทนของผู้สอบบัญชี
ได้มีการสอบทานคุณสมบัติของผู้สอบบัญชี ผลการประเมินการปฏิบัติงานคุณภาพงาน
และความเพียงพอของจำนวนผู้สอบบัญชี พบว่าเป็นที่น่าพอใจ จึงให้ความเห็นชอบบริษัท ดีลอยท์ ทู้ช
โธมัทสุ ไชยยศ จำกัด เป็นผู้สอบบัญชีของบริษัท
และนำเสนอคณะกรรมการบริษัทเพื่อพิจารณาให้ความเห็นก่อนเสนอที่ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติแต่งตั้งและกำหนดค่าตอบแทนผู้สอบบัญชีประจำปี
2555

อนึ่งเพื่อให้การกำกับดูแลงานตรวจสอบมีประสิทธิภาพและเป็นอิสสระจากฝ่ายจัดการ
ได้มีการประชุมกับผู้สอบบัญชีโดยไม่มีฝ่ายจัดการหนึ่งครั้ง
รวมทั้งเปิดโอกาสให้ผู้ตรวจสอบภายในและผู้สอบบัญชีสามารถ
เข้าพบเพื่อปรึกษาหารืองานได้ตลอดเวลา
รวมทั้งมีการให้ความเห็นด้านการพัฒนางานตรวจสอบให้ทันสมัยและได้มาตรฐานยิ่งขึ้น

นางสาวคัทลียา แสงศาสตรา

ประธานคณะกรรมการตรวจสอบ

วันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2555