10. การควบคุมภายใน

ในการประชุมคณะกรรมการครั้งที่ 1/2551 เมื่อวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2552
โดยมีคณะกรรมการตรวจสอบของบริษัทฯรวม 3 ท่านเข้าร่วมประชุมด้วย
คณะกรรมการได้ประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯ
โดยคณะกรรมการได้แสดงความเห็นสรุปได้ดังนี้

 1. องค์กรและสภาพแวดล้อม :
บริษัทฯมีการจัดโครงสร้างองค์กรและกำหนดขอบเขตอำนาจหน้าที่ของคณะกรรมการ
และได้กำหนดเป้าหมายการดำเนินธุรกิจที่วัดผลได้เพื่อเป็นแนวทางในการปฏิบัติงานของผู้บริหารและพนักงาน
นอกจากนี้บริษัทฯยังได้กำหนดวิธีปฏิบัติงานและระเบียบปฏิบัติงานจำนวน 3 ฉบับ
และจัดทำบทลงโทษสำหรับผู้กระทำความผิดไว้ในคู่มือพนักงาน

2. การบริหารความเสี่ยง :
บริษัทฯมีการประเมินปัจจัยความเสี่ยงทั้งภายในและภายนอกที่อาจส่งผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจของบริษัทฯ
รวมทั้งวิเคราะห์และติดตามเหตุการณ์ที่เป็นสาเหตุของปัจจัยความเสี่ยง
กำหนดมาตรการบริหารความเสี่ยงรวมทั้งติดตามผลอย่างสม่ำเสมอ

3. การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร :
บริษัทฯได้กำหนดขอบเขตอำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบของฝ่ายบริหารในแต่ละระดับ
และมีขั้นตอนในการทำธุรกรรมกับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการ ผู้บริหาร
หรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว

4. ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล :
บริษัทฯได้เสนอข้อมูลต่อคณะกรรมการเพื่อประกอบการตัดสินใจอย่างเพียงพอ
จัดให้มีการกระจายข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินสำหรับการใช้งานระหว่างบริษัทฯและบริษัทย่อยเป็นประจำทุกเดือน
พัฒนาระบบเพื่อการบริหารสินทรัพย์ การเรียกเก็บเงินจากลูกค้าให้ได้ตามกำหนดระยะเวลา
จัดทำข้อมูลทางด้านบัญชีและการเงินได้ตรงตามกำหนด

5. ระบบการติดตาม :
บริษัทฯมีการเปรียบเทียบเป้าหมายการดำเนินธุรกิจกับผลการดำเนินงานจริงรวมทั้งการทำรายงานให้คณะกรรมการรับทราบอย่างสม่ำเสมอเป็นประจำทุกไตรมาส

บริษัทฯ ได้ว่าจ้างบริษัท ไอเอ คอนซัลแทนท์ (ประเทศไทย) จำกัด
เป็นผู้วางระบบตรวจสอบภายในให้กับบริษัท ฯ และนอกจากนี้ผู้สอบบัญชีของบริษัทฯซึ่งได้แก่ บริษัท
เอเอ็นเอส ออดิท จำกัด
ได้ศึกษาและประเมินประสิทธิภาพการควบคุมภายในด้านบัญชีของบริษัทตามที่ผู้สอบบัญชีเห็นว่าจำเป็น
เพื่อเป็นประโยชน์ในการกำหนดขอบเขตการปฏิบัติงานให้รัดกุมและเหมาะสม
โดยผู้สอบบัญชีได้ให้ความเห็นว่าไม่พบข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญในการแสดงความเห็นต่องบการเงิน

ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ

1.  ระบบบัญชีและการเงิน

+----+-----------------+--------------+-----------+-------------------+
| ร  | สิ่งที่ตรวจ         | ความเสี่ยง     | ความเห็น   | คำตอบของผู้บริหาร    |
| าย | พบจากการตรวจสอบ |              | /คำแนะนำข |                   |
| กา |                 |              | องผู้สอบบัญชี |                   |
| รที่ |                 |              |           |                   |
+----+-----------------+--------------+-----------+-------------------+
| 1  | การดูแ           | บริษัทและ      | บริษัทและ   | 1. นับตั้งแต่ปี 2550   |
| .1 | ลควบคุมทางด้านบัญชี | บริษัทย่อยอาจมีค | บริษัทย่อยคว | เป็นต้นมา           |
|    |                 | วามเสี่ยงจากกา | รจัดให้มีการ | บริษัทฯและบริษัทย่อยไ  |
|    | บริษัท ชูไก จำกัด   | รที่งบการเงินแส | จัดทำข้อมูลบ | ด้มีการปรับปรุงและเปล |
|    | (มหาชน)         | ดงข้อมูลไม่ถูกต้อ | ัญชีให้สมบูรณ | ี่ยนแปลงวิธีการทำงานใ |
|    | และบริษัทย่อย      | งและไม่ครบถ้วน | ์ก่อนที่ผู้สอบบ | นส่วนของการจัดทำบัญช |
|    |                 |              | ัญชีจะเข้าทำ | ีให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น |
|    | จากก            |              | การตรวจสอ | ได้แก่              |
|    | ารตรวจสอบงบการเ |              | บงบการเงิน | การดำเ            |
|    | งินประจำปีสิ้นสุดวันที่ |              | เพื่อให้ง    | นินการปรับปรุงรายการ |
|    | 31 ธันวาคม 2551  |              | บการเงินแส | ก่อนผู้สอบบัญชีเข้าตรวจ |
|    | พบว่า            |              | ดงข้อมูลที่ถูก | ส่งผล              |
|    | บริษ             |              | ต้องครบถ้วน | ให้จำนวนรายการปรับป |
|    | ัทและบริษัทย่อยมีราย |              | เป็นไปตามห | รุงลดลงอย่างมีนัยสำคัญ |
|    | การปรับปรุงบัญชีในร |              | ลักการบัญชีท | จากการดำเ         |
|    | ะหว่างการตรวจสอบ |              | ี่รับรองทั่วไป | นินการดังกล่าวทำให้กา |
|    |                 |              |           | รจัดทำงบการเงินของปี |
|    |                 |              |           | 2551              |
|    |                 |              |           | สามารถจัดทำได้ก     |
|    |                 |              |           | ่อนกำหนดและเป็นไปตา |
|    |                 |              |           | มข้อกำหนดของตลาดหล |
|    |                 |              |           | ักทรัพย์แห่งประเทศไทย |
+----+-----------------+--------------+-----------+-------------------+

2.  ระบบการขายและลูกหนี้

+----+-----------------+--------------+------------+------------------+
| ร  | สิ่งที่ตรวจ         | ความเสี่ยง     | ความเ      | คำตอบของผู้บริหาร   |
| าย | พบจากการตรวจสอบ |              | ห็น/คำแนะนำ |                  |
| กา |                 |              | ของผู้สอบบัญชี |                  |
| รที่ |                 |              |            |                  |
+====+=================+==============+============+==================+
| 2  | ภาษีเงินได้น       | มีความ        | ควรมีการ    | บริษัทได้มีกา        |
| .1 | ิติบุคคลของกลุ่มบริษัท | เสี่ยงจากการนำ | ปรึกษากับที่ปร | รปรึกษาผู้เชี่ยวชาญทา |
|    |                 | ค่าเช่ามาคำนวณ | ึกษาด้านภาษีแ | งด้านภาษีและทีมกำกับ |
|    | สัญญาเช่า         | ภาษีเงินได้นิติบุค | ละกรมสรรพา | ดูแลของกรมสรรพากร |
|    | ระยะยาวทางการเง | คลไม่เป็นไปตาม | กรอย่างเป็นล | อ้างถึง พ.ร.ฎ 145  |
|    | ินบางสัญญาระบุว่ามีก | ประมวลรัษฎากร | ายลักษณ์อักษร | , 315 และ        |
|    | ารจ่ายเงินงวดแรกจ | และอาจมีข้อข้อพ | เพื่อเป็นข้ออ  | ข้อหารือกรม        |
|    | ำนวนมากเป็นค่าเช่า | ิพาทหรือคดีความ | ้างอิงเกี่ยวกับ | สรรพากรเลขที่หนังสือ |
|    | ไม่ใช่เงินด        | ฟ้องร้องจากการ | การคำนวณภา | กค0811/3530      |
|    | าวน์หรือเงินมัดจำทำ | จำหน่ายสินทรัพย | ษีของสัญญาเช | ลงวันที่ 3 พฤษภาคม  |
|    | ให้ไม่แน่ใจว่าค่าเช่า | ์ที่ยังมีภาระผูกพัน | ่าทางการเงิน | 2543             |
|    | ดังกล่าวสามารถรับร |              | ในรูปแบบต่าง | ซึ่ง               |
|    | ู้เป็นค่าใช้จ่ายทางภา |              | ๆ ของบริษัท  | ตามข้อหารือกำหนดว่า |
|    | ษีได้หรือไม่และมีการ |              | และเ       | ค่าเช่าทรัพย์สินเพื่อใช |
|    | จำหน่ายสินทรัพย์ที่ยัง |              | ป็นประโยชน์ใ | ้ในการประกอบกิจการ |
|    | มีภาระหนี้สินอยู่ในระ |              | นการคำนวณภ | ไม่ว่าจะเ          |
|    | หว่างงวดอาจเป็นกา |              | าษีเงินได้นิติบ | ป็นค่าเช่าในลักษณะสัญ |
|    | รจำหน่ายสินทรัพย์ที่ไ |              | ุคคลให้ถูกต้อง | ญาเช่าทางการเงินหร |
|    | ม่ถูกต้องตามกฏหมาย |              | แ          | ือสัญญาเช่าดำเนินงาน |
|    |                 |              | ละปรึกษาทนา | รายจ่า            |
|    |                 |              | ยความบริษัทเ | ยค่าเช่าทรัพย์สินดังกล |
|    |                 |              | กี่ยวกับข้อกฏห | ่าวสามารถนำมาหักเป |
|    |                 |              | มายที่เกี่ยวข้อ | ็นค่าใช้จ่ายในการคำน |
|    |                 |              | งกับการจำหน | วณกำไรสุทธิเพื่อเสียภ |
|    |                 |              | ่ายสินทรัพย์ที่ย | าษีเงินได้นิติบุคคลตาม |
|    |                 |              | ังมีภาระหนี้สิน | ไม่ต้องห้ามตามมาตรา |
|    |                 |              |            | 65 ตรี (13)       |
|    |                 |              |            | แห่งประมวลรัษฎากร  |
|    |                 |              |            | ตามหลักฐานที่ปร     |
|    |                 |              |            | ากฎในใบเสร็จรับเงิน |
+----+-----------------+--------------+------------+------------------+
| 2  | บริษัท เดอะเครน   | บริษัทอ        | บริษัทคว     | บริษัทฯ รับทราบ     |
| .2 | เฮฟวี่ลิฟท์ จำกัด    | าจมีความเสี่ยงจ | รมีการติดตาม | และได้มอบหมา      |
|    |                 | ากการที่มีสินทรัพ | เงินทดรองจ่า | ยให้คณะผู้บริหารที่เกี่ย |
|    | บริษัทมีเงินทดร     | ย์ที่ไม่ก่อให้เกิดป | ยและค่าใช้จ่า | วข้องติดตามหาสาเหตุ |
|    | องจ่ายและค่าใช้จ่าย | ระโยชน์แก่บริษัท | ยจ่ายล่วงหน้า | แ                |
|    | จ่ายล่วงหน้าค้างนาน |              | อย่างสม่ำเสม | ละปรับปรุงรายการให |
|    | (ก่อนปี 2551)     |              | อและควรทำก | ้ถูกต้องตามข้อเท็จจริง |
|    | ซึ่ง              |              | ารปรับปรุงบัญ |                  |
|    | ส่วนใหญ่เป็นค่าทนาย |              | ชีดังกล่าวไปเ |                  |
|    | ความเป็นจำนวนเงิน |              | ป็นค่าใช้จ่ายห |                  |
|    | 0.15 ล้านบาทและ  |              | ากคาดว่าจะไ |                  |
|    | 0.17            |              | ม่ได้รับคืนเงิน |                  |
|    | ล้านบาทตามลำดับ   |              |            |                  |
+----+-----------------+--------------+------------+------------------+
| 2  | บริษัท เดอะเครน   | บริษัทอ        | บริษัทควรมีกา | บริษัทรับทราบ       |
| .3 | แหลมฉบัง จำกัด    | าจมีความเสี่ยงจ | รกำหนดนโยบ | ถึงปัญ             |
|    |                 | ากการที่มีสินทรัพ | ายการทดรอง | หาและได้มอบหมายให้ |
|    | บริษัท            | ย์ที่ไม่ก่อให้เกิดป | จ่ายเงินและก | คณะผู้บริหารที่เก     |
|    | มีเงินทดรองจ่ายค่าซ | ระโยชน์แก่บริษัท | ารทยอยหักเง | ี่ยวข้องร่วมกันกำหนดร |
|    | ื้อเครื่องมือให้กับพนัก |              | ินค่าซื้อเครื่อง | ะเบียบปฏิบัติในการยืม |
|    | งานคงเหลือค้างนาน |              | มือพนักงงานอ | คืน               |
|    | เนื่องจากบริษ      |              | ย่างเหมาะสม | เบิกจ่ายเงินท       |
|    | ัทมีนโยบายในการทด |              |            | ดรองจ่ายดังกล่าวแล้ว |
|    | รองจ่ายซื้อให้พนักงา |              |            |                  |
|    | นไปก่อนแล้วทำการท |              |            |                  |
|    | ยอยหักจากเงินเดือน |              |            |                  |
+----+-----------------+--------------+------------+------------------+

3.  ระบบการควบคุมสินทรัพย์ถาวร / สินค้าคงเหลือ (รถเครน)

+----+-----------------+-------------+------------+------------------+
| ร  | สิ่งที่ตรวจ         | ความเสี่ยง    | ความเ      | คำตอบของผู้บริหาร   |
| าย | พบจากการตรวจสอบ |             | ห็น/คำแนะนำ |                  |
| กา |                 |             | ของผู้สอบบัญชี |                  |
| รที่ |                 |             |            |                  |
+----+-----------------+-------------+------------+------------------+
| 3  | การดูแ           | -           | -          | 1.               |
| .1 | ลรักษาสินทรัพย์ถาวร | บ           | บ          | เนื่องจากเคร       |
|    | / สินค้าคงเหลือ    | ริษัทมีสินทรัพย์ท | ริษัทควรจัดให | ื่องจักรคันดังกล่าวของ |
|    | (รถเครน)        | ี่ไม่ก่อให้เกิดปร | ้มีการตรวจสอ | บริษัท             |
|    |                 | ะโยชน์กับบริษัท | บและปรับปรุง | เดอะเครนแหลมฉบัง  |
|    | บริษัท ชูไก จำกัด   |             | บัญชีให้ถูกต้อง | จำกัด นั้น          |
|    | (มหาชน)         | -           |            | เ                |
|    | และบริษัทย่อย      | บริษ         | -          | ป็นการซื้อเครื่องจักรท |
|    |                 | ัทอาจมีความเส | บริษัทควร    | ี่มีสภาพไม่พร้อมใช้งาน |
|    | บริษัท เดอะเครน   | ี่ยงจากการเสีย | มีการกำหนดแ | (ซาก)            |
|    | แหลมฉบัง จำกัด    | เวลาซ่อมแซมแ | ผนการซ่อมแซ | เพื่อนำมาป         |
|    | มีรถเครนท        | ละมีค่าใช้จ่ายเ | มและควรมีกา | รับปรุงให้พร้อมใช้งาน |
|    | ี่ส่งมาซ่อมแซมที่บมจ. | กินความจำเป็น | รจัดทำตาราง | (Overhaul)       |
|    | ชูไก             |             | เวลาการซ่อม | โดยมีวัต           |
|    | ซึ่งมีระยะเวล      |             | แซมสินค้าหรือ | ถุประสงค์เพื่อจำหน่าย |
|    | าในการซ่อมแซมเกิน |             | สินทรัพย์ของบ | ดังนั้นบริษัทฯ        |
|    | 1 ปี โดย ณ       |             | ริษัทที่เกี่ยวข้อ | มีนโยบายการซ      |
|    | ป               |             | งกันให้ชัดเจน | ่อมสำหรับเครื่องจักรท |
|    | ัจจุบันสินทรัพย์ดังกล่า |             | และควรมีกา  | ี่มีสภาพไม่พร้อมใช้งาน |
|    | วยังซ่อมแซมไม่เสร็จ |             | รปฏิบัติให้เหม | (ซาก)            |
|    | ซึ่งเ             |             | ือนกับบริษัทอื่น | ต่อเมื่อไ           |
|    | ป็นเหตุให้สินทรัพย์ดัง |             | เพื่อสามา    | ด้รับคำสั่งซื้อจากลูกค้า |
|    | กล่าวไม่ก่อให้เกิดปร |             | รถนำสินทรัพย | และ              |
|    | ะโยชน์เชิงเศรษฐกิจ |             | ์ดังกล่าวมาใช | หลังจากได้รับการสั่งซ |
|    |                 |             | ้ประโยชน์ได้อ | ื้อจากลูกค้าแล้วบริษัทฯ |
|    | บริษัท เดอะเครน   |             | ย่างทันเวลาแ | จะกำหนดระยะ      |
|    | แหลมฉบัง จำกัด    |             | ละไม่ก่อให้เก | เวลาการซ่อมที่ชัดเจน |
|    | มีเครื่องจักรแ      |             | ิดค่าใช้จ่ายบว | เพื่อให้เป็นไปตามข้อต |
|    | ละอุปกรณ์ให้เช่าที่ได |             | กกลับทางภาษี | กลงที่ได้ให้ไว้กับลูกค้า |
|    | ้รับความเสียหายในร |             |            |                  |
|    | ะหว่างการให้บริการ |             | -          | 2.               |
|    | (ไฟไหม้)         |             | บริษัทควร    | สำหรับเครื่อ        |
|    | จากกา           |             | มีการตรวจสอ | งจักรที่ได้รับความเสีย |
|    | รตรวจสอบพบว่าบริษ |             | บการบันทึกบัญ | หายจากการให้บริการ |
|    | ัทไม่ได้มีการทำประก |             | ชีสินทรัพย์ถาว | (ไฟไหม้) นั้น       |
|    | ันภัยสินทรัพย์ดังกล่าว |             | รให้เป็นไปตา | เป               |
|    |                 |             | มนโยบายที่กล | ็นเหตุการณ์ที่เกิดตั้งแต่ |
|    | บริษัท เดอะเครน   |             | ุ่มบริษัทกำหนด | ปี 2550 ปัจจุบัน     |
|    | ระยอง จำกัด      |             |            | บริษัทฯ            |
|    | มีการคำนวณค่าเสื่อ  |             | -          | ได้ดำเนินการป้องก   |
|    | มราคาสินทรัพย์ถาวร |             | บริษัทควรมีกา | ันความเสี่ยงโดยจัดทำ |
|    | (รถเทรลเลอร์)    |             | รทำประกันภัย | ประกันภัยครบถ้วนแล้ว |
|    | ไม่ถูกต้อง         |             | สินทรัพย์ถาวร |                  |
|    | ซึ่ง              |             | เ          | 3. บริษัทรับทราบ    |
|    | มีราคาทุนจำนวนเงิน |             | พื่อช่วยป้องกัน | ถึงปัญหาและได      |
|    | 0.21 ล้านบาท     |             | หรือบรรเทาค | ้ทำการแก้ไขรายการใ |
|    | โดยได้คำน        |             | วามเสียหายท | ห้ถูกต้องแล้วในปี2552 |
|    | วณค่าเสื่อมราคาจาก |             | ี่อาจจะเกิดขึ้น | และบริษัทฯ         |
|    | 5 ปีไปเป็น 7 ปี    |             |            | จะเพิ่มมาตร        |
|    |                 |             |            | การการตรวจสอบบริษ |
|    |                 |             |            | ัทย่อยให้ปฏิบัติตามนโย |
|    |                 |             |            | บายที่กลุ่มบริษัทกำหนด |
+----+-----------------+-------------+------------+------------------+