10. การควบคุมภายใน

บมจ.อสมท จัดให้มีระบบการควบคุมภายใน
เพื่อให้เป็นไปตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน
พ.ศ. 2544 โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลว่า
การดำเนินงานของบริษัทจะบรรลุวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในด้านประสิทธิผล
และประสิทธิภาพของการดำเนินงาน และการใช้ทรัพยากร ซึ่งรวมถึงการดูแลรักษาทรัพย์สิน
การป้องกัน หรือลดความผิดพลาด ความเสียหาย การรั่วไหล การสิ้นเปลือง หรือการทุจริต
ด้านความเชื่อถือได้ ของรายงานทางการเงินและการดำเนินงาน และด้านการปฏิบัติตามกฎหมาย
ระเบียบ ข้อบังคับ มติคณะรัฐมนตรี และนโยบาย ซึ่งรวมถึงระเบียบปฏิบัติของฝ่ายบริหาร นอกจากนี้
ยังได้กำหนดหลักเกณฑ์และแนวทางในการตรวจสอบภายในของบริษัทให้เป็นไปตามหลักธรรมาภิบาลที่ดี
(Good Corporate Governance)
ตามหลักเกณฑ์การกำกับดูแลกิจการที่ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยกำหนด
โดยกำหนดแนวทางปฏิบัติออกเป็น 2 ด้าน ได้แก่

1.  แนวทางปฏิบัติด้านองค์กร (Organizational Principles) บมจ.อสมท
    กำหนดแนวทางในการควบคุมภายใน ทั้งจากภายในและภายนอกองค์กร ดังนี้

(1) จัดตั้งสำนักตรวจสอบภายใน โดยกำหนดให้มีบทบาท หน้าที่ และความรับผิดชอบงาน
ด้านตรวจสอบภายในของ บมจ.อสมท ในการสอบทานความถูกต้องเชื่อถือได้ของข้อมูลทางบัญชี
และการเงิน ควบคุมดูแลการเก็บรักษาและการใช้ทรัพย์สิน ประเมินความเพียงพอและประสิทธิภาพ
ของระบบการควบคุมภายในของระบบงานต่าง ๆ พร้อมทั้งวางแผนการตรวจสอบ
และจัดให้มีการปฏิบัติตามแผน นอกจากนี้
ยังได้กำหนดภารกิจของสำนักตรวจสอบภายในให้ปฏิบัติงานด้วยความเป็นอิสระ และเที่ยงธรรม
ในการตรวจสอบ วิเคราะห์ ประเมินผลการดำเนินงาน และการปฏิบัติงานในทุก ๆ กิจกรรมของ
บมจ.อสมท ให้คำแนะนำ ปรึกษา เพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการดำเนินงาน และช่วยให้
บมจ.อสมท บรรลุวัตถุประสงค์ที่กำหนด
โดยจัดให้มีแนวทางที่เป็นระเบียบและแบบแผนที่ดีมาใช้ในการประเมินประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง
การควบคุม และการกำกับดูแล รวมทั้งกำหนดจรรยาบรรณสำหรับผู้ตรวจสอบภายในทุกคน
ที่จะต้องปฏิบัติงานด้วยความซื่อสัตย์สุจริต มีความเที่ยงธรรม มีความรู้ความสามารถ
และเก็บรักษาความลับที่ได้จากการปฏิบัติงาน ตามหลักจรรยาบรรณสำหรับผู้ตรวจสอบภายใน
ตลอดจนกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างสำนักตรวจสอบภายใน คณะกรรมการตรวจสอบ ฝ่ายบริหาร
และบุคคลอื่นที่ได้รับรายงานการตรวจสอบภายใน อันได้แก่ กระทรวงเจ้าสังกัด กระทรวงการคลัง
และสำนักงานการตรวจเงิน
เพื่อให้การดำเนินงานของสำนักตรวจสอบภายในมีการประสานงานกับฝ่ายต่าง ๆ
ที่เกี่ยวข้องอย่างเป็นระบบ และเป็นไปอย่างมีศักยภาพสูงสุด

(2) แต่งตั้งคณะกรรมการตรวจสอบ บมจ.อสมท โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นกลไกหลัก
ในการสนับสนุนให้ บมจ.อสมท มีการกำกับดูแลกิจการที่ดี (Good Corporate Governance)
สอบทานกระบวนการจัดทำรายงานทางการเงินเพื่อเสริมสร้างคุณภาพและความน่าเชื่อถือของรายงานทางการเงิน
และสอบทานระบบการควบคุมภายใน ระบบจัดการและบริหารความเสี่ยง
กระบวนการตรวจสอบภายใน และกระบวนการในการติดตามการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ คำสั่ง
นโยบายต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง และหลักจรรยาบรรณ เพื่อเสริมสร้างให้การปฏิบัติงาน
เกิดประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และประหยัด
โดยกำหนดบทบาทและความรับผิดชอบของคณะกรรมการตรวจสอบ
ในการกำกับดูแลเรื่องรายงานทางการเงิน ระบบการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยง
การตรวจสอบภายใน การสอบบัญชี การปฏิบัติตามกฎหมายและระเบียบที่เกี่ยวข้อง
การบริหารเทคโนโลยีสารสนเทศ การปฏิบัติตามหลักจริยธรรมธุรกิจ
และจรรยาบรรณผู้บริหารและพนักงาน และปฏิบัติการอื่นใดตามที่คณะกรรมการ บมจ.อสมท
มอบหมาย ซึ่งอยู่ภายใต้ขอบเขตและความรับผิดชอบของคณะกรรมการตรวจสอบ
รวมทั้งกำหนดความรับผิดชอบในการรายงานต่อคณะกรรมการ บมจ.อสมท
หารือและสื่อสารระหว่างผู้ตรวจสอบภายใน ผู้สอบบัญชี คณะกรรมการ บมจ.อสมท
และรายงานต่อกระทรวงเจ้าสังกัด และกระทรวงการคลัง
เกี่ยวกับองค์ประกอบของคณะกรรมการตรวจสอบ ความรับผิดชอบ
และการปฏิบัติหน้าที่ตามที่ได้รับมอบหมาย และข้อมูลอื่นตามความจำเป็นและเหมาะสม
ตลอดจนกำหนดความสัมพันธ์กับผู้บริหาร ผู้ตรวจสอบภายใน และผู้สอบบัญชี ทั้งนี้
เพื่อให้การดำเนินงานของ บมจ.อสมท เป็นไปตามหลักบริหารจัดการแบบบรรษัทภิบาล
สอดรับกับนโยบายรัฐบาล และหลักเกณฑ์การกำกับดูแลกิจการของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย
ซึ่งจะช่วยให้ผู้ถือหุ้น นักลงทุน และผู้มีส่วนได้เสียเกิดความมั่นใจว่า การบริหารงานของ บมจ.อสมท
เป็นไปด้วยความซื่อสัตย์ สุจริต โปร่งใส มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และก่อให้เกิดประโยชน์สูงสุด
ต่อผู้ถือหุ้น

(3) แต่งตั้งคณะกรรมการสอบสวนข้อเท็จจริง
โดยกำหนดให้มีอำนาจและหน้าที่ในการสอบสวนข้อเท็จจริงในกรณีต่าง ๆ เกี่ยวกับการทุจริต
หรือการบริหารงานบกพร่อง รวมทั้งกรณีธุรกิจอื่น ๆ
ตลอดจนการกระทำที่ก่อให้เกิดความเสียหายแก่บริษัท อสมท จำกัด (มหาชน) ผู้ถือหุ้น พนักงาน
หรือรัฐ เรียกเอกสาร พยานหลักฐาน หรือบุคคลใด ๆ มาให้ข้อมูล หรือกระทำการอื่นที่จำเป็น
เพื่อให้การสอบสวนบรรลุผลโดยเร็ว สอบสวนสาเหตุที่เกิดปัญหา
พร้อมทั้งเสนอแนะมาตรการเร่งด่วนเฉพาะหน้า และมาตรการระยะยาว
เพื่อแก้ไขและป้องกันมิให้เกิดปัญหาขึ้นอีกในอนาคต รวมทั้งเสนอมาตรการในการดำเนินการทางวินัย
ทางแพ่ง และทางอาญา กับพนักงานและบุคคลภายนอก เพื่อให้บริษัท อสมท จำกัด (มหาชน)
พิจารณาดำเนินการต่อไป ตลอดจนแต่งตั้งคณะทำงานเพื่อดำเนินการใด ๆ ในกรณีที่จำเป็น ทั้งนี้
เพื่อให้เกิดความโปร่งใส เป็นธรรม และชอบด้วยกฎหมาย โดยมีหน้าที่ความรับผิดชอบต่อผู้ถือหุ้น
ต่อพนักงานของบริษัท อสมท จำกัด (มหาชน) ต่อสังคม และต่อรัฐ

นอกจากนี้ บริษัทฯ ยังได้ว่าจ้างบริษัท สอบบัญชีธรรมนิติ จำกัด เป็นหน่วยงานตรวจสอบ
จากภายนอก ปฏิบัติหน้าที่ในการตรวจสอบและประเมินผลการดำเนินงานของบริษัท อสมท จำกัด
(มหาชน) เพื่อประเมินเกี่ยวกับความมีประสิทธิภาพและความเพียงพอของการกำกับดูแลกิจการที่ดี
และการบริหารจัดการความเสี่ยงทุกด้านของบริษัทฯ ทั้งนี้ เพื่อให้เกิดความมั่นใจได้ว่า
การดำเนินงานจะสามารถบรรลุ วัตถุประสงค์ตามที่ฝ่ายบริหารกำหนด

2.  แนวทางปฏิบัติด้านการปฏิบัติงาน (Operational Principles) บมจ.อสมท
    ได้กำหนดแนวทางปฏิบัติเพื่อให้เป็นไปตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน
    พ.ศ. 2544 ด้วยการวางระบบการควบคุมภายในขององค์กร ซึ่งเป็นกระบวนการที่รวมอยู่ใน
    การบริหารจัดการ และการควบคุมดูแลการปฏิบัติงานตามปกติของทุกหน่วยงาน
    โดยกำหนดให้บุคลากร ระดับปฏิบัติ หรือบุคลากรอื่น ๆ ที่มิได้ดำรงตำแหน่งบริหารทุกคน
    มีส่วนสำคัญในการติดตามการควบคุมภายในระหว่างการปฏิบัติงานประจำวัน
    และกำหนดให้ผู้บริหารทุกระดับชั้น มีการติดตามผลการปฏิบัติ
    ตามระบบการควบคุมภายในอย่างต่อเนื่อง เพื่อให้มีการปรับปรุงการควบคุมภายใน
    หรือเปลี่ยนแปลง การควบคุมภายในตามความเหมาะสม ทั้งนี้ เพื่อให้ความมั่นใจว่า
    การควบคุมภายในที่มีอยู่ มีความเหมาะสม และมีประสิทธิผลอยู่เสมอ
    และยังได้กำหนดให้สำนักตรวจสอบภายในมีหน้าที่ในการสอบทาน
    และประเมินประสิทธิผลของกระบวนการควบคุมภายในของหน่วยงานต่าง ๆ ของ บมจ.อสมท
    และเสนอรายงานผลการสอบทานต่อผู้บริหารของหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ผู้บริหารระดับสูง
    และคณะกรรมการตรวจสอบ บมจ.อสมท เพื่อให้มีการหารือ และนำไปสู่การปรับปรุงแก้ไข
    รวมทั้งกำหนดให้มีการรายงานผล การสอบทานของคณะกรรมการตรวจสอบต่อคณะกรรมการ
    บมจ.อสมท อีกด้วย ทั้งนี้ เพื่อให้การปฏิบัติงานตามแนวทางการควบคุมภายในทุกระดับของ
    บมจ.อสมท มีความเพียงพอ เหมาะสม มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล
    และก่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดต่อองค์กร

นอกจากนี้ บมจ.อสมท
ยังได้แต่งตั้งคณะทำงานเพื่อทำหน้าที่ดูแลการดำเนินการตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน
พ.ศ. 2544 เพื่อทำหน้าที่
ในการประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายในของ บมจ.อสมท
ในการบรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายที่กำหนด
และสรุปผลการประเมินเกี่ยวกับการควบคุมภายในรายงานต่อคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน
ผู้กำกับดูแล และคณะกรรมการตรวจสอบ อย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง ภายใน 90 วัน
นับจากวันสิ้นปีงบประมาณ หรือปีปฏิทิน แล้วแต่กรณี ซึ่งผลของการประเมินการควบคุมภายใน
โดยรวม ช่วงปี 2549 สรุปว่า บมจ.อสมท มีโครงสร้างการควบคุมภายในครบทั้ง 5 องค์ประกอบ
ตามมาตรฐานการควบคุมภายในของคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน และการปฏิบัติงานมีการควบคุม
ที่เพียงพอ และมีประสิทธิผล
ทำให้การดำเนินกิจการของบริษัทเป็นไปตามหลักการกำกับดูแลกิจการที่ดี (Good Corporate
Governence) มีความโปร่งใส เป็นธรรม และสามารถตรวจสอบได้ โดยมีหลักเกณฑ์
ในการตรวจสอบที่ชัดเจน เพื่อให้การปฏิบัติงานของ บมจ.อสมท เป็นไปอย่างโปร่งใส
และมีประสิทธิภาพสูงสุด แต่อย่างไรก็ตาม ผลจากการประเมินการควบคุมภายในของ บมจ.อสมท
ช่วงปี 2549 พบว่ายังคงมีจุดอ่อนของการควบคุม หรือความเสี่ยงที่ยังมีอยู่
ซึ่งเกิดจากทั้งปัจจัยภายใน ได้แก่ การพัฒนาและปรับตัว
ให้เป็นองค์กรที่ยั่งยืนตามหลักการกำกับดูแลกิจการที่ดี (Good Corporate Governence)
ที่ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยกำหนด และเกิดจากปัจจัยภายนอก ได้แก่
การเปลี่ยนแปลงของภาวะเศรษฐกิจ สังคม การเมือง และเทคโนโลยี
รวมทั้งภาวะการแข่งขันที่รุนแรงของธุรกิจสื่อสารมวลชน ตลอดจนความเสี่ยง
ที่เกิดจากกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เช่น รัฐธรรมนูญฉบับใหม่ ความไม่ชัดเจนของ กสช.
และการมีวิทยุชุมชนและเคเบิ้ลทีวีที่ไม่ถูกกฎหมายเป็นจำนวนมาก ซึ่ง บมจ.อสมท
ได้กำหนดแนวทางและแผนในการปรับปรุง การดำเนินงาน
เพื่อลดจุดอ่อนหรือความเสี่ยงดังกล่าวแล้ว

ตามรายละเอียดดังกล่าวข้างต้น คณะกรรมการบริษัทมีความเห็นว่า ระบบควบคุมภายในในด้าน ต่าง
ๆ ของ บมจ.อสมท มีความเพียงพอ
และจะสามารถทำให้การดำเนินการกิจการของบริษัทเป็นไปตามหลักการกำกับดูแลกิจการที่ดี (Good
Corporate Governance) มีความโปร่งใส เป็นธรรม และสามารถตรวจสอบได้
โดยมีหลักเกณฑ์ในการตรวจสอบที่ชัดเจน เพื่อให้การปฏิบัติงานของ บมจ.อสมท
เป็นไปอย่างโปร่งใส และมีประสิทธิภาพสูงสุด