ทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

ทรัพย์สินหลักที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

หน่วย : ล้านบาท

+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| รายการ          | มูลค่าสุทธิ | มูลค่าสุทธิ | มูลค่าสุทธิ | มูลค่าสุทธิ | หนี้สิน      |
|                 |         |         |         |         | ที่อาจเกิดขึ้น |
|                 | ณ 30    | ณ 30    | ณ 31    | ณ 31    |           |
|                 | ก.ย.51  | ก.ย. 52 | ธ.ค. 52 | ธ.ค. 53 | จากกา     |
|                 |         |         |         |         | รค้ำประกัน/ |
|                 | (12     | (12     | (3      | (12     |           |
|                 | เดือน)   | เดือน)   | เดือน)   | เดือน)   | ภาระ      |
|                 |         |         |         |         | ผูกพัน/อาวัล |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| ลูก              | 334.32  | 661.81  | 734.10  | 859.27  | -         |
| หนี้สัญญาเช่าการเงิน |         |         |         |         |           |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| ที่ดิน             |         |         |         |         |           |
| อาคารและอุปกรณ์   |         |         |         |         |           |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| สินทรัพย์ให้เช่า-สุทธิ | 4,26    | 4,63    | 5,14    | 6,37    | -         |
|                 | 5.36⁽¹⁾ | 9.93⁽¹⁾ | 5.01⁽¹⁾ | 2.18⁽²⁾ |           |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| ส               | 182.43  | -       | -       | -       | -         |
| ินทรัพย์รอการให้เช่า |         |         |         |         |           |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| อาคารชุดสำนักงาน  | 77.57   | 75.24   | 74.66   | 73.93   | -         |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| เครื่องใช้สำนักงาน  | 12.10   | 9.91    | 9.41    | 9.28    | -         |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| ยานพาหนะ        | 15.14   | 29.32   | 27.54   | 21.67   | -         |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| รวม ที่ดิน         | 4       | 4       | 5       | 6       | -         |
| อาคารและอุปกรณ์   | ,552.60 | ,754.40 | ,256.61 | ,477.06 |           |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+
| รวม             | 4       | 5       | 5       | 7       | -         |
|                 | ,886.92 | ,416.21 | ,990.71 | ,336.33 |           |
+-----------------+---------+---------+---------+---------+-----------+

หมายเหตุ : ⁽¹⁾ ยอดสินทรัพย์ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน-สุทธิ
แสดงยอดหลังหักค่าเผื่อผลขาดทุนจากมูลค่าลดลง 4.07 ล้านบาท

  ⁽²⁾ ยอดสินทรัพย์ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน-สุทธิ
  แสดงยอดหลังหักค่าเผื่อผลขาดทุนจากมูลค่าลดลง 0.56 ล้านบาท

นโยบายการบริหารสินทรัพย์

  นโยบายการจัดชั้นทรัพย์สิน

-   ไม่มี –

นโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญและการตั้งสำรองค่าเผื่อการด้อยค่าทรัพย์สิน

นโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

บริษัทได้ให้ความสำคัญกับการบันทึกบัญชีที่รอบคอบและระมัดระวัง (Conservative) มาโดยตลอด
ซึ่งการประมาณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของบริษัทสำหรับสัญญาเช่าทั้งสองประเภทนั้น
บริษัทจะพิจารณาจัดชั้นตามอายุของลูกหนี้เป็นรายลูกค้า
และนำหลักเกณฑ์อ้างอิงวิธีการตั้งประมาณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตามเกณฑ์ของธนาคารแห่งประเทศไทยมาใช้
ควบคู่กับการยึดหลักความระมัดระวังและความไม่แน่นอนที่อาจจะเกิดขึ้นในอนาคต
ซึ่งทางบริษัทเห็นว่าเป็นนโยบายที่เหมาะสมกับบริษัทตามลักษณะการประกอบธุรกิจ นอกจากนั้นแล้ว
บริษัทยังพิจารณาการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับลูกค้าที่ยังไม่ได้ค้างชำระโดยวิธีประมาณการจากประสบการณ์ในอดีตด้วย

ลูกหนี้ที่ค้างชำระตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป

อ้างถึง การที่สำนักงาน ก.ล.ต.
ได้ร่วมหารือกับสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย
เรื่องการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของธุรกิจ Consumer Finance
เพื่อที่จะกำหนดกรอบนโยบายที่จะส่งเสริมให้บริษัทจดทะเบียน
(รวมทั้งบริษัทที่ออกหลักทรัพย์ขายแก่ประชาชน) มีวิธีปฏิบัติในการเปิดเผยข้อมูล
และบันทึกบัญชีที่รอบคอบระมัดระวังและมีความชัดเจน
ภายใต้กรอบมาตรฐานการบัญชีที่ออกโดยสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย
ตามหนังสือเวียนที่ กลต. ชส. (ว) 2/2547 ฉบับลงวันที่ 23 เมษายน 2547
ซึ่งได้กำหนดแนวทางปฏิบัติให้บริษัท Consumer Finance
พิจารณาตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเต็มจำนวนตามยอดหนี้คงค้างของลูกหนี้ที่ค้างชำระเกิน 3 งวดขึ้นไป
โดยไม่นำมูลค่าหลักประกันมาหักจากยอดหนี้คงค้างดังกล่าว

บริษัทได้รับทราบเบื้องต้นสำหรับหลักเกณฑ์ดังกล่าวแล้ว ทางบริษัทเห็นว่า
เนื่องจากบริษัทดำเนินธุรกิจโดยมุ่งเน้นสัญญาเช่าดำเนินงาน(Operating lease )เป็นหลัก
และบริษัทก็มิได้ดำเนินธุรกิจ Consumer Finance หรือเช่าซื้อแต่อย่างใด
ซึ่งตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปนั้นสัญญาเช่าดำเนินงาน (Operating lease )
จะบันทึกเป็นสินทรัพย์ให้เช่า-สุทธิในงบการเงิน
มิใช่บันทึกบัญชีเป็นลูกหนี้เหมือนเช่นในกรณีสัญญาเช่าซื้อ
นอกจากนั้นแล้วลูกค้าของบริษัทส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคล
และบริษัทมีนโยบายการหยุดรับรู้รายได้ลูกหนี้ที่ค้างชำระตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป
รวมทั้งเกณฑ์การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับลูกหนี้ที่ค้างชำระเกิน 3 เดือน
ของบริษัทได้ใช้กรอบความระมัดระวังตามนโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของบริษัทดังกล่าวข้างต้น

ดังนั้น จะเห็นได้ว่า ถึงแม้ว่าการดำเนินธุรกิจหลักของบริษัทจะเป็นสัญญาเช่าดำเนินงาน
แต่บริษัทก็บันทึกบัญชีโดยใช้หลักความระมัดระวังมาโดยตลอด
ซึ่งหากพิจารณาหลักปฏิบัติเรื่องการตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญที่บริษัทใช้อยู่ในปัจจุบันแล้ว
บริษัทเห็นว่าหลักเกณฑ์ดังกล่าวไม่ได้แตกต่างจากหลักเกณฑ์ตามที่
สมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย เสนออย่างเป็นสาระสำคัญ
บริษัทจึงขอคงไว้ซึ่งนโยบายการตั้งค่าเผื่อหนี้สูญแบบปัจจุบัน
โดยข้อมูลที่จะเสนอดังต่อไปนี้จะเป็นข้อมูลสนับสนุนถึงวิธีการตั้งสำรอง ฯ ของบริษัท

บริษัทตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเท่ากับผลเสียหายโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ตามสัญญาเช่าดำเนินงานและตามสัญญาเช่าทางการเงินไม่ได้
โดยการวิเคราะห์ประเภทและการพิจารณาฐานะของลูกหนี้ในปัจจุบัน
โดยมีรายละเอียดอัตราการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของลูกหนี้ค้างชำระดังนี้

มากกว่า 0 เดือน ถึง 1 เดือน ร้อยละ 1

มากกว่า 1 เดือน ถึง 3 เดือน ร้อยละ 2

มากกว่า 3 เดือนขึ้นไป ร้อยละ 100

นอกจากนี้
บริษัทยังได้มีการพิจารณาตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในลักษณะสำรองทั่วไปเพิ่มอีกเป็นจำนวนเท่ากับร้อยละของยอดคงเหลือของลูกหนี้
ณ วันสิ้นปี (อัตราร้อยละ 5
ของยอดคงเหลือของลูกหนี้ตามสัญญาเช่าดำเนินงานและลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน)
ซึ่งฝ่ายบริหารจะพิจารณาสอบทานความเพียงพอของอัตราร้อยละดังกล่าวทุกสิ้นปี
โดยมีรายละเอียดตามตารางดังต่อไปนี้

ลูกหนี้ ณ 31 ธันวาคม 2553

ลูกหนี้สัญญาเช่าดำเนินงาน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553

ลูกหนี้สัญญาเช่าดำเนินงาน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553 ที่อาจมีปัญหาในการชำระหนี้
แยกตามอายุที่ค้างชำระได้ดังนี้

+---------------------+--------+-------+-------+-------+-------+-----+
| ระยะเวลาที่ค้างชำระ    | น้อยกว่า | ม     | ม     | ม     | ม     | รวม |
|                     |        | ากกว่า | ากกว่า | ากกว่า | ากกว่า |     |
|                     | หร     |       |       |       |       |     |
|                     | ือเท่ากับ | 1 ถึง  | 3 ถึง  | 6 ถึง  | 12    |     |
|                     |        | 3     | 6     | 12    | เดือน  |     |
|                     | 1 เดือน |       |       |       |       |     |
|                     |        | เดือน  | เดือน  | เดือน  | ขึ้นไป  |     |
+---------------------+--------+-------+-------+-------+-------+-----+
| จำนวนลูกค้า(ราย)      | 111    | 10    | 3     | 0     | 0     | 112 |
+---------------------+--------+-------+-------+-------+-------+-----+
| ยอดค้างชำระ(ล้านบาท)  | 15.84  | 5.42  | 0.21  | 0.00  | 0.00  | 21  |
|                     |        |       |       |       |       | .47 |
+---------------------+--------+-------+-------+-------+-------+-----+
| ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ     | 6.29   | 0.11  | 0.21  | 0.00  | 0.00  | 6   |
| (ล้านบาท)            |        |       |       |       |       | .61 |
+---------------------+--------+-------+-------+-------+-------+-----+

บริษัทได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สูญไว้เป็นจำนวนเท่ากับผลขาดทุนโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บเงินจากหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานไม่ได้เป็นจำนวนเงินประมาณ
6.61 ล้านบาท ซึ่งจำนวนดังกล่าวเพียงพอต่อผลขาดทุนโดยประมาณที่บริษัทอาจได้รับ

ลูกหนี้สัญญาเช่าการเงิน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553

ลูกหนี้สัญญาเช่าการเงิน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553 ที่อาจมีปัญหาในการชำระหนี้
แยกตามอายุที่ค้างชำระได้ดังนี้

+------------------------+--------+-------+------+------+------+-----+
| ระยะเวลาที่ค้างชำระ       | ไม่ถึงกำ | ม     | มา   | มา   | มา   | รวม |
|                        | หนดชำร | ากกว่า | กกว่า | กกว่า | กกว่า |     |
|                        | ะหรือน้อ |       |      |      | 12   |     |
|                        | ยกว่าหร | 1 ถึง  | 3 ถึง | 6 ถึง | เดือน |     |
|                        | ือเท่ากับ | 3     | 6    | 12   | ขึ้นไป |     |
|                        | 1 เดือน | เดือน  | เดือน | เดือน |      |     |
+------------------------+--------+-------+------+------+------+-----+
| จำนวนลูกค้า(ราย)         | 14     | 3     |      |      | 1    | 15  |
+------------------------+--------+-------+------+------+------+-----+
| ยอดค้างชำระ(ล้านบาท)     | 6.69   | 6.96  | 0.00 | 0.00 | 0.91 | 14  |
|                        |        |       |      |      |      | .56 |
+------------------------+--------+-------+------+------+------+-----+
| ค่าเช่าที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ  | 925.89 |       |      |      |      | 925 |
| (ล้านบาท)               |        |       |      |      |      | .89 |
+------------------------+--------+-------+------+------+------+-----+
| รวมลูกหนี้ทั้งสิ้น(ล้านบาท)⁽¹⁾ | 932.58 | 6.96  | 0.00 | 0.00 | 0.91 | 940 |
|                        |        |       |      |      |      | .45 |
+------------------------+--------+-------+------+------+------+-----+
| ค                      | 47.14  | 0.14  |      |      | 0.91 | 48  |
| ่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ(ล้านบาท) |        |       |      |      |      | .19 |
+------------------------+--------+-------+------+------+------+-----+

หมายเหตุ : ⁽¹⁾ จำนวนเงินดังกล่าวไม่รวมยอดลูกหนี้ Residual Value

บริษัทได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญไว้เป็นจำนวนเท่ากับผลขาดทุนโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บจากลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าการเงินไม่ได้ซึ่งได้ประมาณจากยอดลูกหนี้สัญญาเช่าการเงินหลังหักเงินประกันการเช่าและมูลค่าทรัพย์สินให้เช่าที่บริษัทคาดว่าจะขายได้
โดยมีเงินประกันการเช่า 0.90 ล้านบาทและค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญมีจำนวนเงินประมาณ 48.19
ล้านบาท ซึ่งจำนวนดังกล่าวเพียงพอต่อผลขาดทุนโดยประมาณที่บริษัทอาจได้รับ

นโยบายการสำรองค่าเผื่อการด้อยค่าทรัพย์สิน

บริษัทจะประเมินการด้อยค่าของเงินลงทุน สินทรัพย์ถาวร และสินทรัพย์อื่น
เมื่อมีเหตุการณ์หรือมีการเปลี่ยนแปลงสภาพการณ์ที่ทำให้เกิดข้อบ่งชี้ว่ามูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนของสินทรัพย์มีจำนวนต่ำกว่ามูลค่าที่บันทึกบัญชีไว้
ขาดทุนจากการด้อยค่าบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน
บริษัทจะบันทึกกลับบัญชีรายการขาดทุนจากการด้อยค่าของสินทรัพย์เป็นรายได้เมื่อข้อบ่งชี้เกี่ยวกับการด้อยค่าของสินทรัพย์ไม่มีอยู่อีกต่อไป
หรือขาดทุนจากการด้อยค่ามีจำนวนลดลง
จำนวนเงินที่กลับรายการจะต้องไม่สูงกว่ามูลค่าตามบัญชีที่ควรเป็นหากบริษัทไม่เคยรับรู้ผลขาดทุนจากการด้อยค่าของสินทรัพย์ในปีก่อนๆ

สำหรับค่าเผื่อขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของสินทรัพย์ที่ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานเฉพาะผู้เช่ารายที่ค้างชำระเกินกว่าสามเดือน
โดยประมาณจากมูลค่าที่จะได้รับคืนของสินทรัพย์
ซึ่งผู้บริหารอาศัยข้อมูลจากราคาประเมินของสินทรัพย์ตามท้องตลาดโดยเฉลี่ยหักด้วยส่วนลดที่คาดว่าจะเกิดขึ้นซึ่งประมาณโดยฝ่ายบริหาร

บริษัทตั้งค่าเผื่อขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของทรัพย์สินรอการขายโดยประมาณจากมูลค่าที่จะได้รับคืนของสินทรัพย์
ซึ่งฝ่ายบริหารอาศัยข้อมูลจากราคาประเมินของสินทรัพย์ตามท้องตลาด

นโยบายการระงับการรับรู้รายได้

บริษัทบันทึกค่าเช่ารับตามสัญญาเช่าดำเนินงานและรายได้จากสัญญาเช่าการเงินสำหรับผู้เช่ารายที่ค้างชำระเกินกว่าสามเดือนเป็นรายได้ตามสิทธิสำหรับระยะเวลาเพียงสามเดือน

นโยบายการลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม

ในการประชุมวิสามัญของผู้ถือหุ้นของบริษัท พลัส เซ็นเตอร์ จำกัด (“บริษัทย่อย”) เมื่อวันที่ 17
มีนาคม 2552 ผู้ถือหุ้นบริษัทย่อยมีมติพิเศษให้เลิกบริษัทในวันที่ 19 มีนาคม 2552
และบริษัทย่อยได้จดทะเบียนเลิกบริษัทกับกระทรวงพาณิชย์เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2552 และเมื่อวันที่
23 กรกฎาคม 2552 บริษัทย่อยได้จ่ายคืนทุนส่วนที่เหลือจำนวน 10.23
ล้านบาทแก่ผู้ถือหุ้นของบริษัทย่อยแล้ว ทั้งนี้
บริษัทย่อยได้จดทะเบียนเสร็จการชำระบัญชีกับกระทรวงพาณิชย์เมื่อวันที่ 3 สิงหาคม 2552