10. การควบคุมภายใน

บริษัทฯ ได้มีการแต่งตั้งคณะกรรมการตรวจสอบ (Audit Committee) ครั้งที่3 ในปี 2548
เพื่อทำหน้าที่กำกับดูแลการดำเนินงานและการบริหารของบริษัทฯ
ผลสรุปรายงานการตรวจสอบภายในอยู่ในระดับน่าพอใจพอสมควร
ซึ่งคณะกรรมการตรวจสอบได้ให้คำปรึกษาชี้แจงและแนะนำต่อผู้บริหาร
เพื่อให้ระบบการกำกับดูแลภายในมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น

ตามที่ผู้สอบบัญชี บริษัท เอ็ม อาร์ แอนด์ แอสโซซิเอท จำกัด ได้ตรวจสอบงบการเงินของบริษัท
เอเซียไฟเบอร์ จำกัด (มหาชน) สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน 2549
ตามมาตราฐานการสอบบัญชีที่รับรองทั่วไป
และได้เสนอรายงานการตรวจสอบงบการเงินดังกล่าวต่อผู้ถือหุ้นว่างบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30
มิถุนายน 2549 แสดงฐานะการเงิน ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2549
และผลการดำเนินงานและกระแสเงินสดสำหรับปีสิ้นสุดวันเดียวกัน
โดยถูกต้องตามที่ควรในสาระสำคัญตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป

. นอกจากนี้
จากการปฏิบัติงานสอบทานงบการเงินรายไตรมาสและตรวจสอบงบการเงินสำหรับปีดังกล่าว
สำนักงานได้ขอให้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องต่าง ๆ ดังต่อไปนี้

ประเด็นสำคัญจากการตรวจสอบ

1. ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2549 บริษัทมีลูกหนี้การค้าที่ค้างชำระเป็นเวลานาน (เกินกว่า 6 เดือน)
จากบริษัทที่เกี่ยวข้องสองแห่ง (บริษัท ไทยฟาร์อีสต์ จำกัด และบริษัท ที.เอฟ.อี.เทรดดิ้ง จำกัด)
เป็นจำนวนเงินรวม 127.0 ล้านบาท
ลูกหนี้การค้าดังกล่าวมีที่ดินพร้อมสิ่งปลูกสร้างมาจำนองเป็นหลักประกัน
ราคาประเมินโดยถือตามรายงานการประเมินราคาโดยบริษัทประเมินราคาทรัพย์สินอิสระ ลงวันที่
27 กุมภาพันธ์ 2549 วิธีราคาบังคับขายมีจำนวนเงิน 56.1 ล้านบาท ดังนั้น
บริษัทตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับลูกหนี้เหล่านี้เป็นจำนวนรวม 71.0 ล้านบาท
โดยใช้หลักความระมัดระวัง
ฝ่ายบริหารเชื่อว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญดังกล่าวเพียงพอสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากผลต่างระหว่างราคาประเมินของที่ดินและยอดคงเหลือของลูกหนี้ดังกล่าว
อย่างไรก็ตาม
ฝ่ายบริหารไม่มีนโยบายที่จะยึดสินทรัพย์ที่ค้ำประกันจากลูกหนี้ดังกล่าวเพื่อขายทอดตลาดในขณะนี้

2.  จากการตรวจสอบบัญชีสินค้าคงเหลือ ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2549
    พบประเด็นสำคัญจากการตรวจสอบดังนี้

    1.  การตั้งสำรองค่าเผื่อการลดลงของมูลค่าสินค้า

  จากการสอบทานรายการขายหลังวันที่ในงบการเงินพบว่า
  บริษัทมีรายการขายสินค้าขาดทุนขั้นต้นประมาณ 0.9 ล้านบาทจากยอดสินค้าคงเหลือ ณ วันที่ 30
  มิถุนายน 2549 ซึ่งทางบริษัทได้ตั้งสำรองค่าเผื่อดังกล่าวไว้แล้ว จำนวนเงิน 1.5 ล้านบาท
  ฝ่ายบริหารเชื่อว่าสำรองดังกล่าวเพียงพอจากผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเรื่องดังกล่าว
  อย่างไรก็ตามผู้บริหารควรติดตามราคาขายดังกล่าวอย่างใกล้ชิด
  และพิจารณาทบทวนการตั้งสำรองการลดลงของมูลค่าสินค้าที่ขายได้ในราคาต่ำกว่าทุนให้เพียงพอ

2.  การวิเคราะห์อายุสินค้า

  จากการสอบทานอายุของสินค้าคงเหลือที่ไม่เคลื่อนไหวนานกว่า 1 ปี (
  เฉพาะมูลค่าสินค้าที่มียอดคงเหลือมากกว่า 1 ล้านบาท ) ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2549 พบว่า

+------------------+----------------+----------------+---------------+
| Type             | Code           | Description    | Amount        |
+------------------+----------------+----------------+---------------+
| Filament Yarn    | 102407 2       | A POY FIL      | 245,902.44    |
+------------------+----------------+----------------+---------------+
| Stretch Yarn     | 16072          | Raw White A    | 1,645,502.98  |
+------------------+----------------+----------------+---------------+
| Grey Fabric      | N7017260A      |                | 7,671.36      |
|                  |                |                |               |
| Grey Fabric      | N7020460A      |                | 277,739.16    |
|                  |                |                |               |
| Grey Fabric      | N RST22660A    |                | 2,742.00      |
|                  |                |                |               |
| Grey Fabric      | N TAS17260A    |                | 1,418,280.96  |
|                  |                |                |               |
| Grey Fabric      | N 21 12060A    |                | 251,538.56    |
|                  |                |                |               |
| Grey Fabric      | N 18066        |                | 1,545,453.54  |
+------------------+----------------+----------------+---------------+
| รวม              |                |                | 5,394,831.00  |
+------------------+----------------+----------------+---------------+

  จากการสอบถามคุณอนันต์ (ผู้จัดการฝ่ายการค้า)
  พบว่าบริษัทมีการทบทวนอายุคงค้างของสินค้าอย่างสม่ำเสมอ สำหรับสินค้าที่ค้างนาน
  บริษัทมีนโยบายที่จะทำการขายสินค้าดังกล่าวออกไปเมื่อสถานการณ์ตลาดดีขึ้น
  โดยไม่มีนโยบายที่จะทำการขายสินค้าในราคาต่ำกว่าทุน อย่างไรก็ตาม
  สินค้าที่คงค้างนานจำนวนมากข้างต้น ได้แก่ ผ้าดิบ (มูลค่ารวม 3.5 ล้านบาท)
  บริษัทสามารถนำไปย้อมต่อและขายออกไปในราคาที่สูงขึ้น ดังนั้น
  ฝ่ายบริหารเชื่อว่าสำรองค่าเผื่อการลดมูลค่าสินค้าดังกล่าวเพียงพอแล้ว

  อย่างไรก็ตาม ผู้บริหารควรที่จะติดตาม
  และทบทวนอายุคงค้างของสินค้าดังกล่าวอย่างสม่ำเสมอทุกรายการ
  และพิจารณาการตั้งสำรองการลดลงของมูลค่าสินค้าที่คงค้างนานดังกล่าวให้เพียงพอ

3. บริษัทมีขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงาน สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน 2549 จำนวนเงิน
78.7 ล้านบาท (รวมผลขาดทุนจากการตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในระหว่างปี
สำหรับลูกหนี้การค้าบริษัทที่เกี่ยวข้องกันจำนวน 43.6 ล้านบาท)
ในขณะที่บริษัทมีกำไรสุทธิจากการดำเนินงาน สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน 2548 จำนวนเงิน
21.9 ล้านบาท ซึ่งสาเหตุหลักมาจากต้นทุนผลิตที่สูง ได้แก่ ราคาของวัตถุดิบ (Caprolactam)
และราคาเชื้อเพลิง ในขณะที่บริษัทยังไม่สามารถปรับราคาขายให้เหมาะสมกับต้นทุนได้
ทำให้เกิดผลขาดทุนจากการดำเนินงานดังกล่าว

ข้อสรุปเกี่ยวกับระบบการควบคุมภายใน

สำนักงานได้ศึกษาและประเมินประสิทธิภาพการควบคุมภายในด้านบัญชีของบริษัท
เพื่อประโยชน์ในการกำหนดขอบเขต วิธีการทดสอบรายการ
และระยะเวลาที่ใช้ในการตรวจสอบงบการเงิน สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน 2549

ในการนี้ สำนักงานไม่พบจุดอ่อนของระบบการคุมภายในด้านบัญชี
ที่จะมีผลกระทบอย่างมีสาระสำคัญต่อการแสดงความเห็นต่องบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30
มิถุนายน 2549