การควบคุมภายใน

การควบคุมภายใน

บริษัทฯ ไม่มีแผนกตรวจสอบภายใน แต่มีคณะกรรมการตรวจสอบ ซึ่งจะประชุมกันทุก 3 เดือน
และในการประชุม คณะกรรมการจะสอบถามเกี่ยวกับการควบคุมภายใน การดำเนินงานของบริษัท
จนเป็นที่พอใจแล้ว หรือหากมีในส่วนใดที่ยังคงไม่รัดกุม กรรมการจะเสนอวิธีการต่าง ๆให้บริษัทฯ
นำไปปฏิบัติ

ผู้สอบบัญชีและนโยบายที่สำคัญ

  ผู้สอบบัญชี

+-----------------------------+------------------------+--------------+
| บริษัท                        | ผู้สอบบัญชี                | ผู้สอบบัญชี เลขที่ |
+-----------------------------+------------------------+--------------+
| บริษัท ไทยฮีทเอ็กซ์เช้นจ์ จำกัด     | นายพิพัฒน์ ปุสยานนท์        | 56           |
| (มหาชน)                     |                        |              |
|                             | สำนักงาน พิพัฒน์และเพื่อน    |              |
+-----------------------------+------------------------+--------------+
| บริษัท ทีโก้ เซลส์ จำกัด          | นายพิพัฒน์ ปุสยานนท์        | 56           |
|                             |                        |              |
|                             | สำนักงาน พิพัฒน์และเพื่อน    |              |
+-----------------------------+------------------------+--------------+
| บริษัท ซันเด้น ทีโก้ จำกัด         | นายพิพัฒน์ ปุสยานนท์        | 56           |
|                             |                        |              |
|                             | สำนักงาน พิพัฒน์และเพื่อน    |              |
+-----------------------------+------------------------+--------------+

  สรุปความเห็นของผู้สอบบัญชี

ปี 2543 ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นต่องบการเงินอย่างมีเงื่อนไข ดังนี้

“1) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 1. ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2543 และ 2542 บริษัทฯมี
ผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงานจำนวน 204.17 ล้านบาท และ 111.66 ล้านบาท ตามลำดับ
งบการเงินรวมและ งบการเงินเฉพาะบริษัทฯมีหนี้สินรวมสูงกว่าสินทรัพย์รวมจำนวน 66.28
ล้านบาท และ ณ วันเดียวกันบริษัทฯมีส่วนของ ผู้ถือหุ้นแสดงยอดขาดทุนเกินทุนเป็นจำนวนที่เท่ากัน
อย่างไรก็ตาม บริษัทฯได้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ (คปน.)
และที่ประชุมคณะกรรมการเจ้าหนี้ได้ตกลงร่วมกันอนุมัติแผนการดำเนินการตามขั้นตอนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้
และได้ ลงนามรับแผนอย่างเป็นทางการที่ธนาคารแห่งประเทศไทย ในวันที่ 17 ธันวาคม 2542
และลงนามในสัญญาเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 มีนาคม 2543 โดยมียอดรวมมูลหนี้จำนวน 633.70
ล้านบาท และบริษัทฯได้ยื่นคำร้องขอฟื้นฟูกิจการตามกฎหมายล้มละลายเมื่อวันที่ 21 ธันวาคม 2543
และในวันที่ 22 มกราคม 2544 ศาลล้มละลายกลางได้มีคำสั่งให้บริษัทฯฟื้นฟูกิจการและแต่งตั้งให้
บริษัท ไทยฮีทรีไววัล จำกัด เป็นผู้ทำแผนฟื้นฟูของบริษัทฯ
งบการเงินนี้ได้จัดทำขึ้นตามข้อสมมติฐานทางบัญชีว่ากิจการจะดำรงอยู่ต่อไปได้
จึงไม่รวมรายการปรับปรุงต่างๆ ที่อาจจำเป็นในกรณีที่กิจการไม่สามารถดำเนินธุรกิจต่อไปได้
ดังนั้นจึงขึ้นอยู่กับผลสำเร็จของแผนปรับปรุงโครงสร้างหนี้และความสามารถในการทำกำไรและการจัดหาเงินทุนมาชำระหนี้เมื่อถึงกำหนดได้

2) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 20 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2543
บริษัทฯมีผลการดำเนินงานและฐานะการเงินเข้าข่ายที่อาจถูกเพิกถอนจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย

3) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 2.1 และ 4.10 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2543 และ
2542 บริษัทย่อยแห่งหนึ่งที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ
บริษัทฯไม่ได้นำมาจัดทำงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะของบริษัทฯเนื่องจากบริษัทดังกล่าวปิดกิจการและบริษัทฯได้รับรู้ผลขาดทุนจากเงินลงทุนไว้เต็มจำนวนแล้ว
และงบการเงินของบริษัทร่วมที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศที่นำมาบันทึกเงินลงทุนตามวิธีส่วนได้เสีย
(Equity Method) ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2542
เป็นงบการเงินที่ผู้บริหารของบริษัทฯเป็นผู้จัดทำขึ้น ซึ่งยังไม่ผ่านการตรวจสอบจากผู้สอบบัญชี”

ปี 2542 ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นต่องบการเงินอย่างมีเงื่อนไข ดังนี้

“ 1.) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงิน ข้อที่ 1 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2542 บริษัทฯ
มีผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงาน จำนวน 111.66 ล้านบาท
งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะบริษัทฯ มีหนี้สินรวมสูงกว่าสินทรัพย์รวมจำนวน 34.49
ล้านบาท และ ณ วันเดียวกัน บริษัทฯ มีส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงยอดขาดทุนเกินทุนเป็นจำนวนที่เท่ากัน
อย่างไรก็ตาม บริษัทฯได้ปรับปรุงโครงสร้างหนี้ (คปน.)
และที่ประชุมคณะกรรมการเจ้าหนี้ได้ตกลงร่วมกันและอนุมัติแผนการดำเนินการตามขั้นตอนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้
และได้ลงนามรับแผนอย่างเป็นทางการที่ธนาคารแห่งประเทศไทย ในวันที่ 17 ธันวาคม 2542
และลงนามในสัญญาเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 มีนาคม 2543 โดยมียอดรวมมูลหนี้จำนวน 633.70
ล้านบาท ดังนั้น
การดำเนินธุรกิจต่อไปขึ้นอยู่กับผลสำเร็จของแผนและความสามารถในการทำกำไรและการจัดหาเงินทุนมาชำระหนี้เมื่อถึงกำหนดได้
งบการเงินสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2542 ได้จัดทำขึ้นตามข้อสมมุติฐานว่าบริษัทฯ จะดำรงอยู่ต่อไป
จึงไม่รวมรายการปรับปรุงต่าง ๆ ที่อาจจำเป็นในกรณีที่บริษัทฯ
ไม่สามารถดำเนินกิจการตามแผนต่อไปได้

2.) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงิน ข้อที่ 19.1 และ 20 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2542 บริษัทฯ
มีผลการดำเนินงานและฐานะการเงินที่ถูกเพิกถอนออกจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียน
ในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย อย่างไรก็ตาม บริษัทฯ
ได้มีมติให้เพิ่มทุนจดทะเบียนเรียกชำระค่าหุ้น และ ในวันที่ 20 เมษายน 2543 บริษัทฯ
ได้รับชำระเงินค่าหุ้นแล้ว จำนวน 207.23 ล้านบาท

3.) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อที่ 2.1 และ 4.10 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2542
บริษัทย่อยแห่งหนี่งที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ บริษัทฯ ไม่ได้นำมาจัดทำงบการเงินรวม
และงบการเงินเฉพาะของบริษัทฯ เนื่องจากบริษัทดังกล่าวปิดกิจการและบริษัทฯ
ได้รับรู้ผลขาดทุนจากเงินลงทุนไว้เต็มจำนวนแล้ว และ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2541
งบการเงินรวมได้รวมงบการเงินของบริษัทย่อยแห่งนี้ โดยใช้งบการเงินของบริษัทย่อยสิ้นสุดวันที่ 30
กันยายน 2541 และ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2542 และ 2541
ในการจัดทำงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะ บริษัทฯ
ได้ใช้งบการเงินของบริษัทร่วมที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศที่จัดทำขึ้นโดยผู้บริหารของบริษัทน
ซึ่งยังไม่ผ่านการสอบทานจากผู้สอบบัญชี ”

ปี 2541 ผู้สอบบัญชีแสดงความเห็นต่องบการเงินอย่างมีเงื่อนไข ดังนี้

“ 1.) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงิน ข้อ 1. ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2541
งบการเงินรวมมีหนี้สินหมุนเวียนรวมสูงกว่าสินทรัพย์หมุนเวียน จำนวน 295.58 ล้านบาท
งบการเงินเฉพาะของบริษัทมีหนี้สินหมุนเวียนสูงกว่าสินทรัพย์หมุนเวียน 349.29 ล้านบาท
และมีเงินกู้ยืมกับสถาบันการเงินเกินกำหนดจำนวน 98.96 ล้านบาท ( งบการเงินเฉพาะของบริษัท
จำนวน 98.96 ล้านบาท) อย่างไรก็ตาม ขณะนี้
บริษัทกำลังอยู่ระหว่างการเจรจาปรับเปลี่ยนโครงสร้างทางการเงินของเงินกู้ยืมที่ถึงกำหนดชำระออกไป
ขณะนี้ยังไม่อาจคาดหมายได้แน่นอน ถึงผลของการเจรจาปรับเปลี่ยนโครงสร้างของเงินกู้ยืมดังกล่าว
งบการเงินสำหรับสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2541 ได้จัดทำขึ้นตามข้อสมมติฐานว่า
บริษัทจะดำรงอยู่ต่อไป จึงไม่รวมรายการปรับปรุงต่างๆ ที่อาจจำเป็นในกรณีที่บริษัทฯ
ไม่สามารถดำเนินกิจการต่อไปได้

2.) ตามหมายเหตุประกอบงบการเงิน ข้อ 4.11
บริษัทย่อยและบริษัทร่วมที่เป็นบริษัทที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ บริษัทฯ
ได้นำงบการเงินมาจัดทำงบการเงินรวม และงบการเงินเฉพาะบริษัท ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2541
และ 2540 เป็นงบการเงินของบริษัทย่อย สิ้นสุด ณ 30 กันยายน 2541 และวันที่ 31 ธันวาคม
2540 และงบการเงินของบริษัทร่วมสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2541 และ 2540
ที่ผู้บริหารของบริษัทเป็นผู้จัดทำขึ้น
ซึ่งยังไม่ผ่านการตรวจสอบจากผู้สอบบัญชีงบการเงินของบริษัทย่อยมีสินทรัพย์เท่ากับ 3.28 % และ
5.43 % ตามลำดับ ของยอดรวมสินทรัพย์ และยอดรายได้เท่ากับ 0.61 % และ 3.07 %
ตามลำดับ ของยอดรวมรายได้ในงบการเงินนี้ ”

นโยบายการบัญชีที่สำคัญ

1. รายได้และค่าใช้จ่ายบันทึกบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง

2. สินค้าคงเหลือ บริษัทฯ คำนวณราคาสินค้าคงเหลือ ดังนี้

- วัตถุดิบ ตีราคาตามราคาทุน โดยวิธีถัวเฉลี่ย (MOVING AVERAGE)

- สินค้าสำเร็จรูปละงานระหว่างทำ ตีราคาตามมาตรฐาน

- สินค้าล้าสมัย ไม่มีการตีราคาสินค้าคงเหลือ

3. สินทรัพย์ถาวร
บันทึกตามราคาทุนและคำนวณค่าเสื่อมราคาโดยวิธีเส้นตรงในอัตราซึ่งไม่เกินอัตราสูงสุดที่ประมวลรัษฎากรกำหนด

4.  เงินลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม บันทึกตามวิธีส่วนได้เสีย

5.  ประมาณการค่าเผื่อภาษีอากรขาเข้าและภาษีการค้าที่อาจจะเกิดขึ้นบริษัทฯ บันทึกต้นทุน

ขายในงวดได้รับคืนการประกัน

6.  บริษัทฯ บันทึกรายการที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
    โดยแปลงค่าเป็นเงินบาทตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการ
    ยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ ณ วันสิ้นปี
    แปลงค่าเป็นเงินบาทตามอัตราแลกเปลี่ยนของวันสิ้นปี กำไรหรือขาดทุนจากการแปลงค่า ณ
    วันสิ้นปี แสดงเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนของปีนั้น

7.  กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นคำนวณโดยการหาร กำไร (ขาดทุน)
    สุทธิด้วยจำนวนหุ้นที่ออกและเรียกชำระแล้ว โดยวิธีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก