9. การควบคุมภายในและการตรวจสอบภายใน

คณะกรรมการตรวจสอบปฏิบัติงานภายใต้อำนาจและหน้าที่ตามที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการบริษัทฯ
ตามที่ปรากฏในกฎบัตรของคณะกรรมการตรวจสอบ
ซึ่งสอดคล้องกับแนวทางการปฏิบัติที่ดีของคณะกรรมการตรวจสอบและหลักการการกำกับดูแลกิจการที่ดี
ซึ่งกำหนดโดยตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย รวมทั้งกฎหมายข้อบังคับและระเบียบอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง
โดยปฏิบัติหน้าที่โดยผ่านสายงานตรวจสอบภายใน

สายงานตรวจสอบภายใน ปฏิบัติงานโดยรายงานตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบ
มีหน้าที่ให้บริการแก่หน่วยงานต่างๆ ของบริษัทฯ
โดยยึดถือกฎบัตรของสายงานตรวจสอบภายในและปฏิบัติตามกรอบการปฏิบัติงานวิชาชีพตรวจสอบภายใน
ซึ่งรวมถึงจรรยาบรรณแห่งวิชาชีพและมาตรฐานการปฏิบัติงานในทางวิชาชีพที่เป็นสากล
เพื่อให้การปฏิบัติงานตรวจสอบมีประสิทธิภาพและได้มาตรฐาน

บริษัทฯ ให้ความสำคัญต่อระบบการควบคุมภายในเป็นลำดับต้นๆ
โดยมุ่งเน้นให้มีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอและเหมาะสมกับการดำเนินธุรกิจ
และเพื่อป้องกันความเสี่ยงต่างๆ ที่อาจเกิดได้อย่างมีประสิทธิภาพ
สายงานตรวจสอบภายในจะทำการประเมินผลการควบคุมภายในของหน่วยงานและกิจกรรมต่างๆ
ซึ่งครอบคลุมทั้งด้านการเงิน การดำเนินงาน การบริหารความเสี่ยง และการกำกับดูแล
เสนอต่อคณะกรรมการตรวจสอบ และฝ่ายบริหารเป็นประจำอย่างสม่ำเสมอ นอกจากนี้ บริษัทฯ
ยังได้ให้ความสำคัญในการติดตามผลการปรับปรุงแก้ไขอย่างต่อเนื่อง
เพื่อพัฒนาและปรับปรุงระบบการควบคุมภายในให้มีประสิทธิผลและประสิทธิภาพ
และสอดคล้องกับสภาพแวดล้อมที่มีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา

บริษัทฯ
ได้ตระหนักถึงความสำคัญของการพัฒนาความรู้ความสามารถของผู้ตรวจสอบภายในอย่างต่อเนื่อง
และเพื่อให้การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในมีคุณภาพ บริษัทฯ
จึงสนับสนุนอย่างเต็มที่ให้ผู้ตรวจสอบภายในของบริษัทฯ
ได้รับการพัฒนาด้วยการส่งเสริมผู้ตรวจสอบภายในให้เข้ารับการอบรมและร่วมการประชุมสัมมนาทางวิชาชีพต่างๆ
ตามความเหมาะสม ในปี 2555 บริษัทฯ มีผู้ตรวจสอบภายใน 3
ท่านที่ได้รับวุฒิบัตรผู้ตรวจสอบภายในที่ได้รับการรับรอง (Certified Internal Auditor –
CIA)

สรุปสาระสำคัญของระบบการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายในของบริษัทฯ ได้ดังนี้

-   คณะกรรมการตรวจสอบ
    ทำหน้าที่พิจารณาความเพียงพอและความเหมาะสมของระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯ
    โดยรับฟังความคิดเห็นจากสายงานตรวจสอบภายในและผู้สอบบัญชีอิสระของบริษัทฯ
    อย่างใกล้ชิด วัตถุประสงค์ก็เพื่อที่จะเชื่อมั่นได้ว่า รายงานทางการเงินมีความน่าเชื่อถือ
    รวมทั้งการปฏิบัติงานต่างๆ ของบริษัทฯ เป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ และเป็นไปตามกฎหมาย
    ระเบียบ ข้อบังคับ และนโยบายต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง
    ผู้บริหารระดับสูงจะได้รับเชิญให้เข้าร่วมในการประชุมของคณะกรรมการตรวจสอบทุกครั้ง
    เพื่อรับฟังข้อเสนอแนะหรือให้คำแนะนำในปัญหาบางประเด็น อย่างไรก็ตาม
    หากคณะกรรมการตรวจสอบ มีข้อเสนอแนะหรือพบข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญ
    ก็จะรายงานต่อคณะกรรมการบริษัทฯ เพื่อให้มีการปรับปรุงแก้ไขอย่างเร่งด่วน

-   สายงานตรวจสอบภายในวางแผนการปฏิบัติงานของบริษัทฯ
    โดยใช้หลักเกณฑ์การพิจารณาลำดับความสำคัญตามความเสี่ยงโดยคำนึงถึงข้อกังวลของผู้บริหาร
    ในการปฏิบัติงานสายงานตรวจสอบจะนำเอาหลักวิชาการและวิธีการทำงานที่เป็นระบบเข้ามาใช้ในการสอบทาน
    ประเมินผล เพื่อปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการกำกับดูแล การบริหารความเสี่ยง และ
    การควบคุมภายใน นอกจากนั้น
    ยังมีการให้บริการด้านการให้คำปรึกษาแก่ฝ่ายบริหารตามควรแก่กรณี
    ผลการตรวจสอบจะถูกนำเสนอต่อผู้บริหารระดับสูงและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
    คณะกรรมการตรวจสอบได้รับรายงานผลการปฏิบัติงานอย่างสม่ำเสมอ
    ในกรณีที่มีข้อสังเกตหรือข้อเสนอแนะที่มีสาระสำคัญ
    หัวหน้าสายงานตรวจสอบภายในจะรายงานต่อคณะกรรมการตรวจสอบ ในทันที
    พร้อมกับรายงานประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายปฏิบัติการเพื่อการพิจารณาสั่งการแก้ไขโดยด่วนต่อไป

-   ในการปฏิบัติงานตรวจสอบ
    สายงานตรวจสอบภายในได้มีการกำหนดนโยบายและดำเนินมาตรการเพื่อควบคุมคุณภาพของงานตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง
    มีการควบคุมดูแลงานอย่างใกล้ชิด และเมื่อเสร็จสิ้นการปฏิบัติงานแต่ละครั้ง
    ผู้ตรวจสอบภายในจะประชุมร่วมกับผู้รับบริการรวมทั้งผู้บริหารผู้ควบคุมดูแลสายงานนั้น
    รวมทั้งมีการสอบถามความคิดเห็นเกี่ยวกับการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ
    เพื่อนำมาปรับปรุงคุณภาพของงานต่อไป

  สายงานตรวจสอบภายในจะติดตามผลการดำเนินการแก้ไขโดยถือเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิบัติงานตามปกติ
  ปัญหาหรือข้อสังเกตบางประการจากการตรวจสอบที่อาจจะต้องใช้เวลาพอสมควรในการดำเนินการปรับปรุงแก้ไข
  สายงานตรวจสอบภายในก็จะทำการติดตามผลภายในระยะเวลาที่เหมาะสมพร้อมทั้งรายงานให้คณะกรรมการตรวจสอบ
  และผู้บริหารระดับสูงทราบความคืบหน้าเป็นระยะๆ ตามสมควร

รายงานจากคณะกรรมการตรวจสอบ

คณะกรรมการตรวจสอบของบริษัทโพสต์ พับลิชชิง จำกัด (มหาชน) ประกอบด้วยกรรมการอิสระ 3
ท่าน คือ ดร. ศิริ การเจริญดี (ประธานคณะกรรมการตรวจสอบฯ) นายปราโมช รัฐวินิจ และ
นายจอห์น ทอมพ์สัน โดยมี นางฉันทนา สืบสิน ผู้อำนวยการสายงานตรวจสอบภายใน
เป็นเลขานุการคณะกรรมการตรวจสอบฯ

คณะกรรมการตรวจสอบฯปฏิบัติหน้าที่ตามที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการบริษัทฯ
ให้เป็นไปตามข้อกำหนดของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย หลักการของการกำกับดูแลกิจการที่ดี
รวมทั้งกฎหมายระเบียบข้อบังคับที่เกี่ยวข้องต่างๆ หน้าที่ของคณะกรรมการตรวจสอบฯ ได้แก่
การสอบทานงบการเงินประจำปีและงบการเงินระหว่างกาล การควบคุมภายใน
รวมทั้งความขัดแย้งทางผลประโยชน์อันอาจเกิดขึ้นได้ นอกจากนั้นแล้ว คณะกรรมการตรวจสอบฯ
ยังมีหน้าที่ให้ความเห็นในการแต่งตั้งผู้สอบบัญชี
รวมทั้งความเหมาะสมของค่าตอบแทนแก่ผู้สอบบัญชีด้วย

คณะกรรมการตรวจสอบฯ ได้สอบทานงบการเงินของบริษัทฯ สำหรับปี พ.ศ. 2555
จากข้อมูลที่ได้รับจากฝ่ายจัดการ สรุปได้ว่า การจัดทำงบการเงินและรายงานต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง
เป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปรวมทั้งข้อกำหนดในทางกฎหมายต่างๆ

จากงบการเงินประจำปี 2555 บริษัทมียอดกำไรสุทธิเพิ่มขึ้นจากปีก่อนหน้า
ซึ่งรายได้ที่เพิ่มขึ้นส่วนใหญ่เกิดจากธุรกิจ หนังสือพิมพ์ M2F และสื่อโทรทัศน์ อีกทั้งบริษัทฯ
ยังได้พยายามปรับปรุงกระบวนการที่เกี่ยวกับการผลิต เพื่อให้สามารถควบคุมต้นทุนต่างๆ เช่น
การใช้กระดาษหนังสือพิมพ์ การลดปริมาณของเสียในกระบวนการผลิต คณะกรรมการตรวจสอบฯ
ให้ความสนใจกับความเสี่ยงที่เกี่ยวเนื่อง รวมถึงได้ให้ความเห็นต่อผู้บริหาร
เกี่ยวกับการควบคุมและบริหารความเสี่ยง เพื่อการพัฒนาประสิทธิภาพการดำเนินงานในอนาคต
นอกจากนั้นในปี 2555 บริษัทฯ ได้เริ่มต้นใช้งานระบบสารสนเทศใหม่
ที่จะสามารถปรับปรุงกระบวนการการดำเนินงานในหลายส่วน
โดยเฉพาะอย่างยิ่งทางด้านการเงินและการบัญชี ซึ่งระบบสารสนเทศดังกล่าว
สามารถพัฒนาต่อเนื่องเพื่อให้ใช้ประโยชน์ได้อย่างเต็มที่ในอนาคต คณะกรรมการตรวจสอบฯ
ได้รับรายงานเกี่ยวกับการปรับปรุงระบบสารสนเทศและให้คำแนะนำเกี่ยวกับการควบคุมต่างๆที่เกี่ยวข้อง

เมื่อพิจารณาเกี่ยวกับประเด็นความขัดแย้งทางผลประโยชน์ คณะกรรมการตรวจสอบฯ
มีความเห็นว่ารายการที่เกี่ยวข้องกันของบริษัทฯ มีความเป็นธรรม ทั้งในด้านเงื่อนไขและราคา
ก่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดแก่บริษัทฯ

ดังนั้น คณะกรรมการตรวจสอบฯ จึงเสนอแนะให้คณะกรรมการบริษัทฯ
นำงบการเงินและงบการเงินรวมสิ้นสุด ณ วันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2555
เสนอขออนุมัติต่อที่ประชุมผู้ถือหุ้นต่อไป

คณะกรรมการตรวจสอบฯ ร่วมกับสายงานตรวจสอบภายในและผู้สอบบัญชีภายนอก
ได้สอบทานประสิทธิภาพและความพอเพียงของระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯ และมีความเห็นว่า
การควบคุมภายในโดยทั่วไปเหมาะสมสำหรับสภาพแวดล้อมในทางธุรกิจของบริษัทฯ ในปัจจุบัน

คณะกรรมการตรวจสอบฯ กำกับดูแลการปฏิบัติตามกฎหมายและกฎระเบียบต่างๆ
ที่เกี่ยวข้องกับบริษัทฯ
โดยผ่านทางสายงานตรวจสอบภายในโดยได้รับการสนับสนุนจากเลขานุการบริษัท
คณะกรรมการตรวจสอบฯ ได้รายงานถึงกิจกรรมของคณะกรรมการตรวจสอบฯ
และปรึกษาหารือประเด็นต่างๆ กับคณะกรรมการบริษัทฯ ในการประชุมคณะกรรมการบริษัทฯ
เป็นรายไตรมาส บริษัทฯ มิได้มีการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายและกฎระเบียบต่างๆ
ซึ่งอาจมีผลกระทบอย่างร้ายแรงต่องบการเงินของบริษัทฯ

นอกจากการสอบทานรายงานที่ได้รับจากหน่วยงานตรวจสอบภายใน
ให้ความเห็นชอบในงบประมาณและแผนการตรวจสอบประจำปี 2555 แล้ว คณะกรรมการตรวจสอบฯ
ได้กำกับดูแลสายงานตรวจสอบภายใน รวมทั้งให้ข้อเสนอแนะในกิจกรรมต่างๆ
ของหน่วยงานตรวจสอบภายในตามความเหมาะสม

คณะกรรมการตรวจสอบฯ
ได้ติดตามความคืบหน้าในการนำเอาคำแนะนำของสายงานตรวจสอบภายในไปลงมือปฏิบัติอย่างสม่ำเสมอ
คณะกรรมการตรวจสอบฯ ได้ส่งเสริมการพัฒนาความเชี่ยวชาญ ประสิทธิผล
และคุณภาพของงานตรวจสอบภายในให้ดียิ่งขึ้น
โดยการให้คำแนะนำที่เหมาะสมและสนับสนุนให้ผู้ตรวจสอบได้รับการพัฒนาและฝึกอบรมหลักสูตรต่างๆ
ตามสมควร

ในระหว่างปี พ.ศ. 2555 คณะกรรมการตรวจสอบฯ ได้มีการประชุมอย่างเป็นทางการ 4 ครั้ง
เพื่อสอบทานงบการเงินรายไตรมาสและงบประจำปี
พร้อมทั้งหารือถึงประเด็นที่พบจากการตรวจสอบบางประเด็นกับผู้บริหารที่เกี่ยวข้อง นอกจากนี้
ในเดือนพฤษภาคม คณะกรรมการตรวจสอบฯ
ได้จัดให้มีการประชุมกับผู้สอบบัญชีเป็นการส่วนตัวโดยที่ไม่มีผู้บริหารท่านใดเข้าร่วมประชุมด้วย
และโดยที่เป็นส่วนหนึ่งของการกำกับดูแลกิจการที่ดี คณะกรรมการตรวจสอบฯ
ยังคงส่งเสริมให้บริษัทฯ มีกระบวนการบริหารความเสี่ยงที่เหมาะสมกับกิจการของบริษัทฯ

รายงานการเข้าร่วมประชุมของ คณะกรรมการตรวจสอบฯ สำหรับปีพ.ศ. 2555 เป็นดังนี้

+----------------------+------+------+------+------+------+-------+
| การประชุม             | 1    | 2    | 3    | 4    | รวม  | ร้อยละ |
+----------------------+------+------+------+------+------+-------+
| วันที่                  | 20   | 4    | 7    | 6    |      |       |
|                      | ก.พ. | พ.ค. | ส.ค. | พ.ย. |      |       |
| ผู้ร่วมประชุม            |      |      |      |      |      |       |
+----------------------+------+------+------+------+------+-------+
|  ดร.ศิริ การเจริญดี      | 1    | 1    | 1    | 1    | 4    | 100   |
+----------------------+------+------+------+------+------+-------+
| นายปราโมช รัฐวินิจ      |      |      | 1    | 1    | 2    | 100   |
| (ได้รับแต่งตั้งเมื่อ 9 พ.ค. |      |      |      |      |      |       |
| 2555)                |      |      |      |      |      |       |
+----------------------+------+------+------+------+------+-------+
| นายจอห์น ทอมพ์สัน       | 1    | 1    | 1    | 1    | 4    | 100   |
+----------------------+------+------+------+------+------+-------+

ในการพิจารณาแต่งตั้งผู้สอบบัญชีในปี 2556 มีบริษัทผู้สอบบัญชี 3 ราย
เข้ายื่นข้อเสนอบริการและราคาค่าบริการสอบบัญชี โดยเมื่อพิจารณาข้อเสนอของแต่ละราย
คณะกรรมการตรวจสอบฯ จึงมีมติเห็นควรเสนอแต่งตั้งให้ นาย ณรงค์ พันตาวงษ์
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตหมายเลข 3315 และ/หรือ นางสาวทิพวัลย์ นานานุวัฒน์
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตหมายเลข 3459 และ/หรือ นางสายฝน อินทร์แก้ว
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตหมายเลข 4434 ของบริษัทสำนักงาน เอินส์ท แอนด์ ยัง จำกัด
เป็นผู้สอบบัญชีของบริษัทฯ เป็นผู้ทำการตรวจสอบ และแสดงความเห็นต่องบการเงินของบริษัทฯ
สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี พ.ศ. 2556 นอกจากนี้ คณะกรรมการตรวจสอบฯ
ได้พิจารณาค่าตอบแทนผู้สอบบัญชีสำหรับปีพ.ศ. 2556 โดยคำนึงถึงอัตราค่าสอบบัญชีในท้องตลาด
ปริมาณงานและต้นทุนในการให้บริการแล้วมีความเห็นว่า
ค่าตอบแทนที่ผู้สอบบัญชีเสนอมาดังรายละเอียดที่นำเสนอในการประชุมผู้ถือหุ้นสามัญประจำปีนั้น
เป็นจำนวนที่เหมาะสม

ศิริ การเจริญดี

(ดร.ศิริ การเจริญดี)

ประธานคณะกรรมการตรวจสอบ

14 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2556