10. การควบคุมภายใน

ในการประชุมคณะกรรมการครั้งที่ 2/2551 เมื่อวันที่ 27 กุมภาพันธ์ 2551
โดยมีคณะกรรมการตรวจสอบของบริษัทฯรวม 3 ท่านเข้าร่วมประชุมด้วย
คณะกรรมการได้ประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯ
โดยคณะกรรมการได้แสดงความเห็นสรุปได้ดังนี้

 1. องค์กรและสภาพแวดล้อม :
บริษัทฯมีการจัดโครงสร้างองค์กรและกำหนดขอบเขตอำนาจหน้าที่ของคณะกรรมการ
และได้กำหนดเป้าหมายการดำเนินธุรกิจที่วัดผลได้เพื่อเป็นแนวทางในการปฏิบัติงานของผู้บริหารและพนักงาน
นอกจากนี้บริษัทฯยังได้กำหนดวิธีปฏิบัติงานและระเบียบปฏิบัติงานจำนวน 3 ฉบับ
และจัดทำบทลงโทษสำหรับผู้กระทำความผิดไว้ในคู่มือพนักงาน

2. การบริหารความเสี่ยง :
บริษัทฯมีการประเมินปัจจัยความเสี่ยงทั้งภายในและภายนอกที่อาจส่งผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจของบริษัทฯ
รวมทั้งวิเคราะห์และติดตามเหตุการณ์ที่เป็นสาเหตุของปัจจัยความเสี่ยง
กำหนดมาตรการบริหารความเสี่ยงรวมทั้งติดตามผลอย่างสม่ำเสมอ

3. การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร :
บริษัทฯได้กำหนดขอบเขตอำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบของฝ่ายบริหารในแต่ละระดับ
และมีขั้นตอนในการทำธุรกรรมกับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการ ผู้บริหาร
หรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว

4. ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล :
บริษัทฯได้เสนอข้อมูลต่อคณะกรรมการเพื่อประกอบการตัดสินใจอย่างเพียงพอ
จัดให้มีการกระจายข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินสำหรับการใช้งานระหว่างบริษัทฯและบริษัทย่อยเป็นประจำทุกเดือน
พัฒนาระบบเพื่อการบริหารสินทรัพย์ การเรียกเก็บเงินจากลูกค้าให้ได้ตามกำหนดระยะเวลา
จัดทำข้อมูลทางด้านบัญชีและการเงินได้ตรงตามกำหนด

5. ระบบการติดตาม :
บริษัทฯมีการเปรียบเทียบเป้าหมายการดำเนินธุรกิจกับผลการดำเนินงานจริงรวมทั้งการทำรายงานให้คณะกรรมการรับทราบอย่างสม่ำเสมอเป็นประจำทุกไตรมาส

บริษัท ไอเอ คอนซัลแทนท์ (ประเทศไทย) จำกัด
ได้ทำการศึกษาและประเมินระบบการควบคุมภายในของบริษัทฯได้ให้ความเห็นว่าไม่พบข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญต่อการดำเนินงานของบริษัทฯและกลุ่มบริษัทย่อย

นอกจากนี้ผู้สอบบัญชีของบริษัทฯซึ่งได้แก่ บริษัท เอเอ็นเอส ออดิท จำกัด
ได้ศึกษาและประเมินประสิทธิภาพการควบคุมภายในด้านบัญชีของบริษัทตามที่ผู้สอบบัญชีเห็นว่าจำเป็น
เพื่อเป็นประโยชน์ในการกำหนดขอบเขตการปฏิบัติงานให้รัดกุมและเหมาะสม
โดยผู้สอบบัญชีได้ให้ความเห็นว่าไม่พบข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญในการแสดงความเห็นต่องบการเงิน

ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ

1.  ระบบบัญชีและการเงิน

+----+-----------------+--------------+-----------+-------------------+
| ร  | สิ่งที่ตรวจ         | ความเสี่ยง     | ความเห็น   | คำตอบของผู้บริหาร    |
| าย | พบจากการตรวจสอบ |              | /คำแนะนำข |                   |
| กา |                 |              | องผู้สอบบัญชี |                   |
| รที่ |                 |              |           |                   |
+----+-----------------+--------------+-----------+-------------------+
| 1  | การดูแ           | -            | บริษัทและ   | 1. นับตั้งแต่ต้นปี 2550 |
| .1 | ลควบคุมทางด้านบัญชี | บริษัทและ      | บริษัทย่อยคว | บริษัทฯและบริษัทย่อยไ  |
|    |                 | บริษัทย่อยอาจมีค | รจัดให้มีการ | ด้มีการปรับปรุงและเปล |
|    | บริษัท ชูไก จำกัด   | วามเสี่ยงจากกา | จัดทำข้อมูลบ | ี่ยนแปลงวิธีการทำงานใ |
|    | (มหาชน)         | รที่งบการเงินแส | ัญชีให้สมบูรณ | นส่วนของการจัดทำบัญช |
|    | และบริษัทย่อย      | ดงข้อมูลไม่ถูกต้อ | ์ก่อนที่ผู้สอบบ | ีให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น |
|    |                 | งและไม่ครบถ้วน | ัญชีจะเข้าทำ | ได้แก่              |
|    | จากก            |              | การตรวจสอ | การยืนย            |
|    | ารตรวจสอบงบการเ |              | บงบการเงิน | ันยอดระหว่างกันของบร |
|    | งินประจำปีสิ้นสุดวันที่ |              | เพื่อให้ง    | ิษัทภายในกลุ่มให้เร็วขึ้น |
|    | 31 ธันวาคม 2550  |              | บการเงินแส | การดำเ            |
|    | พบว่า            |              | ดงข้อมูลที่ถูก | นินการปรับปรุงรายการ |
|    | บริษ             |              | ต้องครบถ้วน | ก่อนผู้สอบบัญชีเข้าตรวจ |
|    | ัทและบริษัทย่อยมีราย |              | เป็นไปตามห | ส่งผล              |
|    | การปรับปรุงบัญชีในร |              | ลักการบัญชีท | ให้จำนวนรายการปรับป |
|    | ะหว่างการตรวจสอบ |              | ี่รับรองทั่วไป | รุงลดลงอย่างมีนัยสำคัญ |
|    |                 |              |           | จากการดำเ         |
|    |                 |              |           | นินการดังกล่าวทำให้กา |
|    |                 |              |           | รจัดทำงบการเงินของปี |
|    |                 |              |           | 2550              |
|    |                 |              |           | สามารถจัดทำได้ตา    |
|    |                 |              |           | มข้อกำหนดของตลาดหล |
|    |                 |              |           | ักทรัพย์แห่งประเทศไทย |
+----+-----------------+--------------+-----------+-------------------+
| 1  | บริษัท เดอะเครน   | -            | บริษ       | บริษัทรับทราบถึงปัญหาด |
| .2 | ระยอง จำกัด      | บริษัทมีค       | ัทควรจัดให้ม | ังกล่าวตั้งแต่ต้นและได้ม |
|    |                 | วามเสี่ยงจากกา | ีการจ่ายชำร | ีการเจรจากับธนาคารเ |
|    | -               | รที่ธนาคารดังกล | ะหนี้เงินกู้ยืม | พื่อทำสัญญาปรับปรุงโคร |
|    | เง              | ่าวคิดดอกเบี้ยใน | ดังกล่าวให้ต | งสร้างหนี้ใหม่เป็นครั้งที่ |
|    | ินกู้ยืมจากธนาคารทห | อัตราดอกเบี้ยผิด | รงตามงวดท | 3 ลงวันที่ 12        |
|    | ารไทยมีการจ่ายเงิน | นัดชำระและธนา | ี่ระบุในสัญญา | กุมภาพันธ์ 2551      |
|    | ไม่ตรงกับเงื่อนไขกา | คารสามารถเรีย | เพื่อ       |                   |
|    | รจ่ายชำระในสัญญาป | กชำระหนี้ได้ทันที | ป้องกันความ |                   |
|    | รับปรุงโครงสร้างหนี้ |              | เสี่ยงจากกา |                   |
|    | (ครั้งที่ 2)        |              | รที่ธนาคารค |                   |
|    |                 |              | ิดการเสียดอ |                   |
|    |                 |              | กเบี้ยในอัตร |                   |
|    |                 |              | าดอกเบี้ยผิด |                   |
|    |                 |              | นัดชำระและ |                   |
|    |                 |              | ธนาคารสาม |                   |
|    |                 |              | ารถเรียกชำ |                   |
|    |                 |              | ระหนี้ได้ทันที |                   |
+----+-----------------+--------------+-----------+-------------------+

2.  ระบบการขายและลูกหนี้

+----+-----------------+--------------+------------+------------------+
| ร  | สิ่งที่ตรวจ         | ความเสี่ยง     | ความเ      | คำตอบของผู้บริหาร   |
| าย | พบจากการตรวจสอบ |              | ห็น/คำแนะนำ |                  |
| กา |                 |              | ของผู้สอบบัญชี |                  |
| รที่ |                 |              |            |                  |
+----+-----------------+--------------+------------+------------------+
| 2  | บริษัท เดอะเครน   | -            | บริษัทค      | 1. บริษัท ฯ        |
| .1 | ระยอง จำกัด      | บริษัทอาจมีควา  | วรจัดให้มีการ | จะทำการ          |
|    |                 | มเสี่ยงจากการท | ตรวจสอบการ | ชี้แจงให้พนักงานเข้าใ |
|    | -               | ี่ออกใบแจ้งหนี้ไม | ออกใบแจ้งหนี้ | จความหมายของคำว่า |
|    | บริษัทมีการกำห     | ่ตรงกับกลุ่มลูกค้า | อ          | “                |
|    | นดใบแจ้งหนี้ของราย |              | ย่างสม่ำเสมอ | บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน”  |
|    | ได้ค่าเช่ารถเครนขอ |              | เพื่อป้อง     | เพื่อให้พนักงานจัดท   |
|    | งบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน |              | กันการออกใบ | ำรายงานวิเคราะห์อา |
|    | โดยมีรหัสขึ้นต้นด้วย  |              | แจ้งหนี้ผิดรหัส | ยุลูกหนี้ออกมาได้อย่าง |
|    | “IA”            |              |            | ถูกต้องและออกใบแจ้ง |
|    | จากการตรวจสอบ   |              |            | หนี้ได้ตรงกับกลุ่มลูกค้า |
|    | พบว่า            |              |            |                  |
|    | ใบแจ้ง           |              |            | 2.               |
|    | หนี้ของรายได้ค่าเช่า |              |            | เพิ่มมาตรก         |
|    | รถเครนของบริษัทอื่น |              |            | ารตรวจสอบการออกใ |
|    | รวมอ            |              |            | บแจ้งหนี้โดยให้ฝ่ายบัญ |
|    | ยู่ในใบแจ้งหนี้ของกล |              |            | ชีตรวจสอบทุกสิ้นเดือน |
|    | ุ่มบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน |              |            |                  |
+----+-----------------+--------------+------------+------------------+
| 2  | บริษัท เดอะเครน   | -            | บริษัทควรจัด  | เ                |
| .2 | เซอร์วิส จำกัด     | บริษัทอาจ      | ให้มีการตรวจ | นื่องจากลูกหนี้การค้าท |
|    |                 | มีความเสี่ยงจาก | สอบและมีการ | ี่ค้างชำระเพิ่มขึ้นจากปี |
|    | -               | การที่ลูกหนี้บริษัท | ติดตามทวงถา | 2549 จำนวน 44    |
|    | บร              | ที่เกี่ยวข้องกันผิด | มลูกหนี้บริษัทท | ล้านบาท เป็น 89    |
|    | ิษัทมียอดลูกหนี้การค้า | นัดชำระหนี้และเ | ี่เกี่ยวข้องกันอ | ล้านบาทในปี 2550   |
|    | – บริษัทย่อย       | กิดหนี้สงสัยจะสูญ | ย่างสม่ำเสมอ | เป               |
|    | ค้างชำระเพิ่มขึ้น (ปี |              | แล         | ็นลูกหนี้การค้าระหว่าง |
|    | 2549 มีจำนวนเงิน  |              | ะนำข้อมูลจาก | บริษัทย่อยกับบริษัทย่อย |
|    | 44 ล้านบาท ปี     |              | รายงานวิเคร | ดังนั้น             |
|    | 2550 มีจำนวนเงิน  |              | าะห์อายุลูกหน | บริษัทฯจึงแ         |
|    | 89 ล้านบาท)      |              | ี้มาพิจารณาใน | น่ใจว่าจะไม่เกิดหนี้สูญ |
|    |                 |              | การตั้งค่าเผื่อ | แต่อย่างไรก็ตามบร   |
|    |                 |              | หนี้สงสัยจะสูญ | ิษัทจะกำชับให้พนักงาน |
|    |                 |              |            | ที่เกี่ยวข้องติดตามทวง |
|    |                 |              |            | ถามลูกหนี้ระหว่างกันอ |
|    |                 |              |            | ย่างสม่ำเสมอเพื่อลดป |
|    |                 |              |            | ัญหาการตั้งค่าเผื่อหนี้ส |
|    |                 |              |            | งสัยจะสูญในงบการเง |
|    |                 |              |            | ินเฉพาะของบริษัทย่อย |
+----+-----------------+--------------+------------+------------------+

3.  เจ้าหนี้และค่าใช้จ่าย

+----+-----------------+-------------+------------+------------------+
| ร  | สิ่งที่ตรวจ         | ความเสี่ยง    | ความเ      | คำตอบของผู้บริหาร   |
| าย | พบจากการตรวจสอบ |             | ห็น/คำแนะนำ |                  |
| กา |                 |             | ของผู้สอบบัญชี |                  |
| รที่ |                 |             |            |                  |
+----+-----------------+-------------+------------+------------------+
| 3  | บริษัท ชูไก จำกัด   | -           | บริษัทควรมีกา | บริษัทฯ            |
| .1 | (มหาชน)         | บริษัทอาจมีค   | รตัดจ่ายค่าเบ | จะดำเนินการต      |
|    |                 | วามเสี่ยงจากก | ี้ยประกันจ่ายล | ัดจ่ายค่าเบี้ยประกันเบ |
|    | -               | ารที่มีสินทรัพย์ท | ่วงหน้าไปเป็น | ี้ยประกันภัยจ่ายล่วงหน |
|    | บริษัทมีค่าเบี้ยป     | ี่ไม่ก่อให้เกิดปร | ค่าใช้จ่ายทันที | ้าไปเป็นค่าใช้จ่ายทันที |
|    | ระกันภัยจ่ายล่วงหน้า | ะโยชน์แก่บริษัท | ณ          | ณ                |
|    | คงเหลือบางรายการ |             | วันที่บริษัท    | วันที่จำหน่ายสินทรัพย์  |
|    | (รวมเป็นจำนวนเงิน |             | ได้จำหน่ายสิน | และกำช           |
|    | 67,697.03 บาท)  |             | ทรัพย์ดังกล่าว | ับพนักงานที่เกี่ยวข้องร |
|    | ซ               |             | เพื่อให้งบ    | ับทราบเพื่อให้งบการเ |
|    | ึ่งจากการตรวจสอบก |             | การเงินแสดง | งินแสดงข้อมูลที่ถูกต้อง |
|    | ับสินทรัพย์ที่ทำประกัน |             | ข้อมูลที่ถูกต้อง |                  |
|    | พบว่า            |             |            |                  |
|    | สินทรัพย์ได้จ       |             |            |                  |
|    | ำหน่ายออกไปแล้วแต |             |            |                  |
|    | ่ยังไม่ได้ตัดจ่ายค่าเบ |             |            |                  |
|    | ี้ยประกันออกจากบัญชี |             |            |                  |
+----+-----------------+-------------+------------+------------------+
| 3  | บริษัท เดอะเครน   | -           | เมื่อมีการ    | ณ                |
| .2 | เฮฟวี่ลิฟท์ จำกัด    | บริษัทอาจมีค   | โอนย้ายพนักง | ปัจ               |
|    |                 | วามเสี่ยงจากก | านระหว่างกัน | จุบันบริษัทได้ทำการโอ |
|    | - บัญชี           | ารที่หนี้สินของบ | บริษ        | นเงินค้ำประกันการทำ |
|    | “เงิน            | ริษัทแสดงสูงไป | ัทควรมีการโอ | งานของพนักงานไปยัง |
|    | ค้ำประกันการทำงาน |             | นเงินค้ำประก | บริษัทท            |
|    | (พนักงาน)”       |             | ันการทำงานข | ี่พนักงานผู้นั้นสังกัดแล้ว |
|    | บ               |             | องพนักงานคน |                  |
|    | ริษัทมีพนักงานบางคน |             | นั้นไปยังบริษัท |                  |
|    | ที่โอนย้ายระหว่างกัน |             | ที่พนักงานคนน |                  |
|    | แต่ไม่มีการโอนเงิน  |             | ั้นสังกัดอยู่ด้วย |                  |
|    | ค้ำประกันการทำงาน |             | เพ         |                  |
|    | ไปยังบริษัทที่พ      |             | ื่อประโยชน์ใน |                  |
|    | นักงานคนนั้นสังกัดอยู่ |             | การบริหารจัด |                  |
|    |                 |             | การของบริษัท |                  |
+----+-----------------+-------------+------------+------------------+

4.  ระบบการควบคุมสินทรัพย์ถาวร / สินค้าคงเหลือ(รถเครน)

+----+-----------------+--------------+------------+------------------+
| ร  | สิ่งที่ตรวจ         | ความเสี่ยง     | ความเ      | คำตอบของผู้บริหาร   |
| าย | พบจากการตรวจสอบ |              | ห็น/คำแนะนำ |                  |
| กา |                 |              | ของผู้สอบบัญชี |                  |
| รที่ |                 |              |            |                  |
+----+-----------------+--------------+------------+------------------+
| 4  | การดูแ           | -            | -          | - บริษัทฯ          |
| .1 | ลรักษาสินทรัพย์ถาวร | สินทรัพย์ของ    | บ          | ได้ตรวจสอบข้อเท    |
|    | / สินค้าคงเหลือ    | บริษัทอาจสูญหาย | ริษัทควรจัดให | ็จจริงแล้วพบว่ารถยนต์ |
|    | (รถเครน)        |              | ้มีการตรวจสอ | 4 ฒ-1445         |
|    |                 | -            | บและปรับปรุง | เกิดอุบัติเ          |
|    | บริษัท ชูไก จำกัด   | สินทรัพ        | บัญชีให้ถูกต้อง | หตุและเป็นซากและได |
|    | (มหาชน)         | ย์ของบริษัทแสดง |            | ้มีการแจ้งเลิกใช้กับกร |
|    | และบริษัทย่อย      | มูลค่าสูงเกินจริง | -          | มการขนส่งทางบกแล้ว |
|    |                 |              | บริษัทควร    | ซึ่ง               |
|    | -               | -            | มีการกำหนดแ | บริษัทฯจะเสนอคณะกร |
|    | จากการต         | บริษัทมีสินทรัพ   | ผนการซ่อมแซ | รมการบริษัทเพื่อขออน |
|    | รวจสอบไม่พบรถยนต์ | ย์ที่ไม่ก่อให้เกิดป | มและควรมีกา | ุมัติตัดออกจากระบบทร |
|    | (4ฒ – 1445)     | ระโยชน์กับบริษัท | รจัดทำตาราง | ัพย์สินของบริษัทฯต่อไป |
|    | ของบริษัท         |              | เวลาการซ่อม |                  |
|    | เดอะเครน ระยอง  | -            | แซมสินค้าหรือ | -                |
|    | จำกัด            | บริษัทอาจมีคว   | สินทรัพย์ของบ | เครื่องจักรของบริษัทฯ |
|    | และ             | ามเสี่ยงจากการ | ริษัทที่เกี่ยวข้อ | ท                |
|    | ไม่พบคู่มือจดทะเบียน | เสียเวลาซ่อมแซ | งกันให้ชัดเจน | ี่นำมาซ่อมแบ่งออกเป็น |
|    | ซึ่งม             | มและมีค่าใช้จ่าย | และควรมีกา  | 2 ประเภท คือ      |
|    | ีราคาตามบัญชีจำนวน | เกินความจำเป็น | รปฏิบัติให้เหม |                  |
|    | 1 บาท           |              | ือนกับบริษัทอื่น | 1.               |
|    | จากการสอบถาม    |              | เพื่อสามา    | เคร              |
|    | พบว่า            |              | รถนำสินทรัพย | ื่องจักรหรือสินทรัพย์ที่น |
|    | รถยนต           |              | ์ดังกล่าวมาใช | ำเข้าจากต่างประเทศ |
|    | ์คันดังกล่าวได้สูญหาย |              | ้ประโยชน์ได้อ | ใช้               |
|    | อย่างไรก็ตาม      |              | ย่างทันเวลาแ | ระยะเวลาใ        |
|    | รา              |              | ละไม่ก่อให้เก | นการซ่อมเพื่อปรับปรุง |
|    | ยการดังกล่าวไม่มีผล |              | ิดค่าใช้จ่ายบว | สภาพโดยเฉลี่ยไม่เกิน |
|    | กระทบต่องบการเงิน |              | กกลับทางภาษี | 3 เดือน           |
|    | อย่างเป็นสาระสำคัญ |              |            |                  |
|    |                 |              |            | 2.               |
|    | - บริษัท เดอะเครน |              |            | เครื่องจักรท        |
|    | แหลมฉบัง จำกัด    |              |            | ี่บริษัทประมูลหรือซื้อมา |
|    | มีรถเครนท        |              |            | จากราชการซึ่งสภาพเ |
|    | ี่ส่งมาซ่อมแซมที่บมจ. |              |            | ครื่องจักรส่วนใหญ่จะม |
|    | ชูไก             |              |            | ีมูลค่าทางตลาดที่ต่ำมา |
|    | ซึ่งมีระยะเวล      |              |            | กหรือเทียบเท่ากับซาก |
|    | าในการซ่อมแซมเกิน |              |            | ซึ่งบริษัทมีแรงงาน    |
|    | 1 ปี             |              |            |                  |
|    | เป็นเหตุให้ส       |              |            | ช่า               |
|    | ินทรัพย์ดังกล่าวไม่ก่อ |              |            | งที่มีฝีมือและศักยภาพส |
|    | ให้เกิดประโยชน์เชิง |              |            | ูงในการบูรณะเครื่องจ |
|    | เศรษฐกิจและต้องปร |              |            | ักรให้กลับมามีมูลค่าทา |
|    | ับปรุงการด้อยค่าของ |              |            | งตลาดเพิ่มขึ้นประมาณ |
|    | สินทรัพย์ซึ่งเป็นค่าใช |              |            | 8-10 เท่า         |
|    | ้จ่ายบวกกลับทางภาษี |              |            | ดังนั้นจึงจำเป       |
|    |                 |              |            | ็นต้องใช้ระยะเวลาใน |
|    |                 |              |            | การบูรณะซ่อมแซมเกิน |
|    |                 |              |            | 1 ปี              |
+----+-----------------+--------------+------------+------------------+