แบบยืนยันความถูกต้องครบถ้วนของค่าตอบแทนที่จ่ายให้แก่ผู้สอบบัญชี

รอบปีบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2557

ค่าตอบแทนจากการสอบบัญชีและค่าบริการอื่น
ที่บริษัทและบริษัทย่อยจ่ายให้ผู้สอบบัญชีสำนักงานสอบบัญชีที่ผู้สอบบัญชีสังกัด
และบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีและสำนักงานสอบบัญชีดังกล่าว

ค่าตอบแทนจากการสอบบัญชี (audit fee)

  ------------------------- ------------------------------ --------------------- --------------
  รายการที่                   ชื่อบริษัทผู้จ่าย                     ชื่อผู้สอบบัญชี             ค่าสอบบัญชี

  1                         บริษัท ไลฟ์ อินคอร์ปอเรชั่น จำกัด      นายสุดวิณ ปัญญาวงศ์ขันติ    2,500,000.00
                            (มหาชน)                                              

  2                         บริษัท ไลฟ์ มีเดีย กรุ๊ป จำกัด (มหาชน) นายสุดวิณ ปัญญาวงศ์ขันติ    600,000.00

  3                         บริษัท ไลฟ์ ทีวี จำกัด               นายสุดวิณ ปัญญาวงศ์ขันติ    450,000.00

  4                         บริษัท ไทยไชโย ทีวี จำกัด           นายสุดวิณ ปัญญาวงศ์ขันติ    325,000.00

  5                         บริษัท ป๊อป ทีวี จำกัด               นายสุดวิณ ปัญญาวงศ์ขันติ    325,000.00

  6                         บริษัท แอล เอส บี เซอร์วิสเซส จำกัด  นายสุดวิณ ปัญญาวงศ์ขันติ    100,000.00

  7                         บริษัท ไลฟ์ เอสเตท จำกัด           นายสุดวิณ ปัญญาวงศ์ขันติ    120,000.00

  8                         บริษัท แอลเอ็มจี เอสเตท จำกัด       นายสุดวิณ ปัญญาวงศ์ขันติ    180,000.00

  รวมค่าตอบแทนจากการสอบบัญชี                                                        4,600,000.00
  ------------------------- ------------------------------ --------------------- --------------

ค่าบริการอื่น (non-audit fee) -ไม่มี-

ข้อมูลข้างต้น

-   ถูกต้องครบถ้วนแล้ว ทั้งนี้ ข้าพเจ้าขอยืนยันว่าไม่มีข้อมูลการให้บริการอื่นที่บริษัทและบริษัทย่อย
    จ่ายให้ข้าพเจ้า สำนักงานสอบบัญชีที่ข้าพเจ้าสังกัด
    และบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกับข้าพเจ้าและสำนักงานสอบบัญชีที่ข้าพเจ้าสังกัด
    ที่ข้าพเจ้าทราบและไม่มีการเปิดเผยไว้ข้างต้นไม่ถูกต้อง

-   ไม่ครบถ้วน
    กล่าวคือ..........................................................................................................................................

  เมื่อปรับปรุงข้อมูลข้างต้น (ถ้ามี) แล้ว
  ข้าพเจ้าขอยืนยันว่าข้อมูลทั้งหมดในแบบฟอร์มนี้แสดงค่าตอบแทนสอบบัญชีและค่าบริการอื่นที่บริษัทและบริษัทย่อยจ่ายให้ข้าพเจ้า
  สำนักงานสอบบัญชีที่ข้าพเจ้าสังกัดและบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกับข้าพเจ้าและสำนักงานสอบบัญชีดังกล่าว
  ที่ถูกต้องครบถ้วน

  --------- -------------------------------------------------------------
  ลงชื่อ      

            (นายสุดวิณ ปัญญาวงศ์ขันติ)

  สังกัด      บริษัท ไพร้ซวอเตอร์เฮาส์คูเปอร์ส เอบีเอเอส จำกัด

            ผู้สอบบัญชีของบริษัท ไลฟ์ อินคอร์ปอเรชั่น จำกัด (มหาชน)
  --------- -------------------------------------------------------------

ค่าตอบแทนจากการสอบบัญชีและค่าบริการอื่น

ค่าตอบแทนของผู้สอบบัญชี

1.  ค่าตอบแทนจากการสอบบัญชี (audit fee)

บริษัทและบริษัทย่อยจ่าย ค่าตอบแทนการสอบบัญชี ให้แก่

  - ผู้สอบบัญชีของบริษัท ในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม 0 บาท

  - สำนักงานสอบบัญชีที่ผู้สอบบัญชีสังกัด
  บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีและสำนักงานสอบบัญชีที่ผู้สอบบัญชีสังกัด
  ในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม 4,600,000.00 บาท

2.  ค่าบริการอื่น (non-audit fee)

  บริษัทและบริษัทย่อยจ่ายค่าตอบแทนของงานบริการอื่น ซึ่งได้แก่ - .

  - ผู้สอบบัญชีของบริษัท ในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม 0 บาท
  และจะต้องจ่ายในอนาคตอันเกิดจากการตกลงที่ยังให้บริการไม่แล้วเสร็จในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม
  0 บาท

  - สำนักงานสอบบัญชีที่ผู้สอบบัญชีสังกัด
  บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีและสำนักงานสอบบัญชีดังกล่าว
  ในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม 0 บาท
  และจะต้องจ่ายในอนาคตอันเกิดจากการตกลงที่ยังให้บริการไม่แล้วเสร็จในรอบปีบัญชีที่ผ่านมามีจำนวนเงินรวม
  0 บาท

แบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน

การควบคุมภายในองค์กร (Control Environment)

1. องค์กรแสดงถึงความยึดมั่นในคุณค่าของความซื่อตรง (integrity) และจริยธรรม

+-----------------------------------------------------------+----+----+
| คำถาม                                                     | ใช่ | ไม |
|                                                           |    | ่ใช่ |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 1.1 คณะกรรมการและผู้บริหารกำหนดแนวทาง                        |   |    |
| และ                                                       |    |    |
| มีการปฏิบัติที่อยู่บนหลักความซื่อตรงและการรักษาจรรยาบรรณในการดำเนินงาน |   |    |
| ที่ครอบคลุมถึง                                                |    |    |
|                                                           |    |    |
| 1.1.1 การปฏิบัติหน้าที่ประจำวัน และการตัดสินใจในเรื่องต่างๆ           |    |    |
|                                                           |    |    |
| 1.1.2 การปฏิบัติต่อคู่ค้า ลูกค้า และบุคคลภายนอก                     |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 1.2                                                       |   |    |
| มีข้อกำหนดที่เป็นลายลักษณ                                       |    |    |
| ์อักษรให้ผู้บริหารและพนักงานปฏิบัติหน้าที่ด้วยความซื่อตรงและรักษาจรรยาบรรณ |   |    |
| ที่ครอบคลุมถึง                                                |    |    |
|                                                           |   |    |
| 1.2.1 มีข้อกำหนดเกี่ยวกับจริยธรรม (code of conduct)             |    |    |
| สำหรับผู้บริหารและพนักงาน                                      |   |    |
|                                                           |    |    |
| ที่เหมาะสม                                                  |    |    |
|                                                           |    |    |
| 1.2.2                                                     |    |    |
| มีข้อกำหนดห้ามผู้บริหารและพ                                     |    |    |
| นักงานปฏิบัติตนในลักษณะที่อาจก่อให้เกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์กับกิจการ |    |    |
| ซึ่งรวมถึงการห้ามคอร์รัปชันอันทำให้เกิดความเสียหายต่อองค์กร            |    |    |
|                                                           |    |    |
| 1.2.3 มีบทลงโทษที่เหมาะสมหากมีการฝ่าฝืนข้อกำหนดข้างต้น             |    |    |
|                                                           |    |    |
| 1.2.4                                                     |    |    |
| ม                                                         |    |    |
| ีการสื่อสารข้อกำหนดและบทลงโทษข้างต้นให้ผู้บริหารและพนักงานทุกคนรับทราบ |    |    |
| เช่น รวมอยู่ในการปฐมนิเทศพนักงานใหม่                            |    |    |
| ให้พนักงานลงนามรับทราบข้อกำหนดและบทลงโทษเป็นประจำทุกปี           |    |    |
| รวมทั้งมีการเผยแพร่ code of conduct                           |    |    |
| ให้แก่พนักงานและบุคคลภายนอกได้รับทราบ                           |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 1.3 มีกระบวนการติดตามและประเมินผลการปฏิบัติตาม Code of Conduct  |   |   |
|                                                           |    |    |
| 1.3.1                                                     |   |    |
| การติดตาม                                                  |    |    |
| และประเมินผลโดยหน่วยงานตรวจสอบภายในหรือหน่วยงานกำกับดูแลการปฏิบัติ |    |    |
| (compliance unit)                                         |    |    |
|                                                           |    |    |
| 1.3.2 การประเมินตนเองโดยผู้บริหารและพนักงาน                    |    |    |
|                                                           |    |    |
| 1.3.3 การประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญที่เป็นอิสระจากภายนอกองค์กร          |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 1.4 มีการจัดการอย่างทันเวลา                                   |   |    |
| ห                                                         |    |    |
| ากพบการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเกี่ยวกับความซื่อตรงและการรักษาจรรยาบรรณ |   |    |
|                                                           |    |    |
| 1.4.1                                                     |   |    |
| มีกระบวนการที่ทำให้สามารถตรวจพบการฝ่าฝืนได้ภายในเวลาที่เหมาะสม     |    |    |
|                                                           |    |    |
| 1.4.2                                                     |    |    |
| มีกระบวนการที่ทำให้ส                                          |    |    |
| ามารถลงโทษหรือจัดการกับการฝ่าฝืนได้อย่างเหมาะสมและภายในเวลาอันควร |    |    |
|                                                           |    |    |
| 1.4.3                                                     |    |    |
| มีการแก                                                    |    |    |
| ้ไขการกระทำที่ขัดต่อหลักความซื่อตรงและการรักษาจรรยาบรรณอย่างเหมาะสม |    |    |
| และภายในเวลาอันควร                                         |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+

2. คณะกรรมการมีความเป็นอิสระจากฝ่ายบริหาร และทำหน้าที่กำกับดูแล (Oversight)
และพัฒนาการดำเนินการด้านการควบคุมภายใน

  ----------------------------------------------------------------------------- ----- ------
  คำถาม                                                                         ใช่    ไม่ใช่

  2.1 มีการกำหนดบทบาทหน้าที่ของคณะกรรมการแยกจากฝ่ายบริหาร                                  
  โดยได้สงวนสิทธิ์อำนาจเฉพาะของคณะกรรมการไว้อย่างชัดเจน                                      

  2.2 คณะกรรมการกำกับดูแลให้มีการกำหนดเป้าหมายการดำเนินธุรกิจที่ชัดเจนและวัดผลได้                 
  เพื่อเป็นแนวทางในการปฏิบัติงานของผู้บริหารและพนักงาน                                          

  2.3                                                                                
  คณะกรรมการกำกับดูแลให้บริษัทกำหนดบทบาทหน้าที่ของคณะกรรมการและผู้บริหารให้ถูกต้องตามกฎหมาย         
  กฎบัตร ซึ่งครอบคลุมบทบาทที่สำคัญของคณะกรรมการตรวจสอบ ผู้สอบบัญชี ผู้ตรวจสอบภายใน                 
  และผู้รับผิดชอบต่อรายงานทางการเงิน                                                        

  2.4 คณะกรรมการเป็นผู้มีความรู้เกี่ยวกับธุรกิจของบริษัท และมีความเชี่ยวชาญที่เป็นประโยชน์ต่อบริษัท         
  หรือสามารถขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญในเรื่องนั้นๆ ได้                                           

  2.5 คณะกรรมการประกอบด้วยกรรมการอิสระที่มีความรู้ ความสามารถน่าเชื่อถือ                        
  และมีความเป็นอิสระในการปฏิบัติหน้าที่อย่างแท้จริง เช่น                                           
  ไม่มีความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับบริษัทไม่มีความสัมพันธ์อื่นใด                                           
  อันอาจมีอิทธิพลต่อการใช้ดุลยพินิจและปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นอิสระในจำนวนที่เหมาะสมเพียงพอ                 

  2.6 คณะกรรมการกำกับดูแลการพัฒนาและปฏิบัติเรื่องการควบคุมภายใน                               
  ในองค์กรซึ่งครอบคลุมทั้งการสร้างสภาพแวดล้อมการควบคุม การประเมินความเสี่ยง กิจกรรมการควบคุม        
  ข้อมูลและการสื่อสาร และการติดตาม                                                         
  ----------------------------------------------------------------------------- ----- ------

3. ฝ่ายบริหารได้จัดให้มีโครงสร้างสายการรายงาน
การกำหนดอำนาจในการสั่งการและความรับผิดชอบที่เหมาะสมเพื่อให้องค์กรบรรลุวัตถุประสงค์
ภายใต้การกำกับดูแล (oversight) ของคณะกรรมการ

+-----------------------------------------------------------+----+----+
| คำถาม                                                     | ใช่ | ไม |
|                                                           |    | ่ใช่ |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 3.1                                                       |   |    |
| ผู้บริหารระดับสูงกำหนดโครงสร้างองค์กรที่สนับสนุนการบรร               |    |    |
| ลุวัตถุประสงค์ของบริษัทโดยพิจารณาถึงความเหมาะสมทั้งทางธุรกิจและกฎหมาย |    |    |
| รวมถึงการจัดให้มีการควบคุมภายในอย่างมีประสิทธิภาพ เช่น              |    |    |
| แบ่งแยกหน้าที่ในส่วนงานที่สำคัญ ซึ่งทำให้เกิดการตรวจสอบถ่วงดุลระหว่างกัน  |    |    |
| มีงานตรวจสอบภายในที่ขึ้นตรงกับกรรมการตรวจสอบ                    |    |    |
| และมีสายการรายงานที่ชัดเจน เป็นต้น                              |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 3.2 ผู้บริหารระดับสูงกำหนดสายการรายงานในบริษัท                   |   |    |
| โดยพิจารณาถึงความเหมาะสมเกี่ยวกับอำนาจหน้าที่ ความรับผิดชอบ         |    |    |
| และการสื่อสารข้อมูล                                           |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 3.3 มีการกำหนด มอบหมาย                                     |   |    |
| และจำกัดอำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบอย่างเหมาะสม                 |    |    |
|                                                           |    |    |
| ระหว่างคณะกรรมการบริษัท ผู้บริหารระดับสูง ผู้บริหาร และพนักงาน        |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+

4. องค์กรแสดงถึงความมุ่งมั่นในการจูงใจ พัฒนาและรักษาบุคลากรที่มีความรู้ความสามารถ

+-----------------------------------------------------------+----+----+
| คำถาม                                                     | ใช่ | ไม |
|                                                           |    | ่ใช่ |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 4.1 บริษัทมีนโยบายและวิธีการปฏิบัติเพื่อจัดหา พัฒนา                   |   |    |
| และรักษาบุคลากรที่มีความรู้และความสามารถที่เหมาะสม                 |    |    |
| และมีกระบวนการสอบทานนโยบายและวิธีการปฏิบัตินั้นอย่างสม่ำเสมอ        |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 4.2 บริษัทมีกระบวนการประเมินผลการปฏิบัติงาน                      |   |    |
| การให้แรงจูงใจหรือรางวัลต่อบุคลากรที่มีผลการปฏิบัติงานดี               |    |    |
| และการจัดการต่อบุคลากรที่มีผลงานไม่บรรลุเป้าหมาย                   |    |    |
| รวมถึงการสื่อสารกระบวนการเหล่านี้ให้ผู้บริหารและพนักงานทราบ          |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 4.3                                                       |   |    |
| บริษัทมีกระบวนการแก้ไขปัญหาหรือเตรียมพร                          |    |    |
| ้อมสำหรับการขาดบุคลากรที่มีความรู้และความสามารถที่เหมาะสมอย่างทันเวลา |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 4.4 บริษัทมีกระบวนการสรรหา พัฒนา และรักษาผู้บริหารและพนักงานทุกคน   |   |    |
| เช่น การจัด                                                 |    |    |
|                                                           |    |    |
| ระบบที่ปรึกษา (mentoring) และการฝึกอบรม                       |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 4.5 บริษัทมีแผนและกระบวนการสรรหาผู้สืบทอดตำแหน่ง (succession     |   |    |
| plan) ที่สำคัญ                                               |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+

5. องค์กรกำหนดให้บุคลากรมีหน้าที่และความรับผิดชอบในการควบคุมภายใน
เพื่อให้บรรลุตามวัตถุประสงค์ขององค์กร

  -------------------------------------------------------------------------------------------- ----- ------
  คำถาม                                                                                        ใช่    ไม่ใช่

  5.1 คณะกรรมการและผู้บริหารมีกระบวนการและการสื่อสารเชิงบังคับให้บุคลากรทุกคนมีความรับผิดชอบต่อการควบคุมภายใน        
  และจัดให้มีการปรับปรุงแก้ไขกระบวนการปฏิบัติในกรณีที่จำเป็น                                                      

  5.2 คณะกรรมการและผู้บริหารกำหนดตัวชี้วัดผลการปฏิบัติงาน การสร้างแรงจูงใจและการให้รางวัล ที่เหมาะสม                
  โดยพิจารณาทั้งเรื่องการปฏิบัติตาม Code of Conductและวัตถุประสงค์ในระยะสั้นและระยะยาวของบริษัท                     

  5.3 คณะกรรมการและผู้บริหารประเมินแรงจูงใจ                                                              
  และการให้รางวัลอย่างต่อเนื่องโดยเน้นให้สามารถเชื่อมโยงกับความสำเร็จของหน้าที่ในการปฏิบัติตามการควบคุมภายในด้วย         

  5.4 คณะกรรมการและผู้บริหารได้พิจารณาไม่ให้มีการสร้างแรงกดดันที่มากเกินไปในการปฏิบัติหน้าที่ของบุคลากรเเต่ละคน          
  -------------------------------------------------------------------------------------------- ----- ------

การประเมินความเสี่ยง (Risk Assessment)

6. องค์กรกำหนดวัตถุประสงค์ไว้อย่างชัดเจนเพียงพอ
เพื่อให้สามารถระบุและประเมินความเสี่ยงต่างๆที่เกี่ยวข้องกับการบรรลุวัตถุประสงค์ขององค์กร

  ------------------------------------------------------------------------ ----- ------
  คำถาม                                                                    ใช่    ไม่ใช่

  6.1 บริษัทสามารถปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไป และเหมาะสมกับธุรกิจในขณะนั้น       
  โดยแสดงได้ว่ารายการในรายงานทางการเงินมีตัวตนจริง ครบถ้วน                              
  แสดงถึงสิทธิหรือภาระผูกพันของบริษัทได้ถูกต้อง มีมูลค่าเหมาะสม และเปิดเผยข้อมูลครบถ้วน            
  ถูกต้อง                                                                          

  6.2 บริษัทกำหนดสาระสำคัญของรายการทางการเงิน โดยพิจารณาถึงปัจจัยที่สำคัญ เช่น              
  ผู้ใช้รายงานทางการเงิน ขนาดของรายการ แนวโน้มของธุรกิจ                                 

  6.3 รายงานทางการเงินของบริษัทสะท้อนถึงกิจกรรมการดำเนินงานของบริษัทอย่างแท้จริง            

  6.4 คณะกรรมการหรือคณะกรรมการบริหารความเสี่ยง                                      
  อนุมัติและสื่อสารนโยบายการบริหารความเสี่ยงให้ผู้บริหารและพนักงานทุกคนรับทราบและถือปฏิบัติ         
  จนเป็นส่วนหนึ่งของวัฒนธรรมขององค์กร                                                  
  ------------------------------------------------------------------------ ----- ------

7. องค์กรระบุ
และวิเคราะห์ความเสี่ยงทุกประเภทที่อาจกระทบต่อการบรรลุวัตถุประสงค์ไว้อย่างครอบคลุมทั่วทั้งองค์กร

  ------------------------------------------------------------ ----- ------
  คำถาม                                                        ใช่    ไม่ใช่

  7.1 บริษัทระบุความเสี่ยงทุกประเภท                                       
  ซึ่งอาจมีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจทั้งระดับองค์กรหน่วยธุรกิจ ฝ่ายงาน              
  และหน้าที่งานต่างๆ                                                     

  7.2 บริษัทวิเคราะห์ความเสี่ยงทุกประเภทที่อาจเกิดจากทั้งปัจจัยภายใน              
  และปัจจัยภายนอกองค์กร ซึ่งรวมถึงความเสี่ยงด้านกลยุทธ์ การดำเนินงาน             
  การรายงาน การปฏิบัติตามกฎเกณฑ์เเละด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ                  

  7.3 ผู้บริหารทุกระดับมีส่วนร่วมในการบริหารความเสี่ยง                         

  7.4 บริษัทได้ประเมินความสำคัญของความเสี่ยง                               
  โดยพิจารณาทั้งโอกาสเกิดเหตุการณ์และผลกระทบที่อาจเกิดขึ้น                      

  7.5 บริษัทมีมาตรการและแผนปฏิบัติงานเพื่อจัดการความเสี่ยง                     
  โดยอาจเป็นการยอมรับความเสี่ยงนั้น (acceptance) การลดความเสี่ยง             
  (reduction) การหลีกเลี่ยงความเสี่ยง (avoidance)                         
  หรือการร่วมรับความเสี่ยง (sharing)                                      
  ------------------------------------------------------------ ----- ------

8.
องค์กรได้พิจารณาถึงโอกาสที่จะเกิดการทุจริตในการประเมินความเสี่ยงที่จะบรรลุวัตถุประสงค์ขององค์กร

  -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----- ------
  คำถาม                                                                                                          ใช่    ไม่ใช่

  8.1 บริษัทประเมินโอกาสที่จะเกิดการทุจริตขึ้น โดยครอบคลุมการทุจริตแบบต่างๆ เช่นการจัดทำรายงานทางการเงินเท็จ การทำให้สูญเสียทรัพย์สิน         
  การคอร์รัปชัน การที่ผู้บริหารสามารถฝ่าฝืนระบบการควบคุมภายใน (management override of internal controls)                          
  การเปลี่ยนเเปลงข้อมูลในรายงานที่สำคัญ การได้มาหรือจำหน่ายไปซึ่งทรัพย์สินโดยไม่ถูกต้องเป็นต้น                                             

  8.2 บริษัทได้ทบทวนเป้าหมายการปฏิบัติงานอย่างรอบคอบ โดยพิจารณาความเป็นไปได้ของเป้าหมายที่กำหนดแล้ว                                  
  รวมทั้งได้พิจารณาความสมเหตุสมผลของการให้สิ่งจูงใจหรือผลตอบแทนแก่พนักงานแล้วด้วยว่า ไม่มีลักษณะส่งเสริมให้พนักงานกระทำไม่เหมาะสมเช่น          
  ไม่ตั้งเป้าหมายยอดขายของบริษัทไว้สูงเกินความเป็นจริง จนทำให้เกิดเเรงจูงใจในการตกเเเต่งตัวเลขยอดขาย เป็นต้น                             

  8.3                                                                                                                 
  คณะกรรมการตรวจสอบได้พิจารณาและสอบถามผู้บริหารเกี่ยวกับโอกาสในการเกิดทุจริตและมาตรการที่บริษัทดำเนินการเพื่อป้องกันหรือแก้ไขการทุจริต         

  8.4 บริษัทได้สื่อสารให้พนักงานทุกคนเข้าใจและปฏิบัติตามนโยบายและแนวปฏิบัติ ที่กำหนดไว้                                                 
  -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----- ------

9. องค์กรสามารถระบุและประเมินความเปลี่ยนแปลงที่อาจมีผลกระทบต่อระบบการควบคุมภายใน

  ------------------------------------------------------------ ----- ------
  คำถาม                                                        ใช่    ไม่ใช่

  9.1 บริษัทประเมินการเปลี่ยนแปลงปัจจัยภายนอกองค์กร                         
  ที่อาจมีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ การควบคุมภายใน และรายงานทางการเงิน        
  ตลอดจนได้กำหนดมาตรการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงนั้นอย่างเพียงพอแล้ว           

  9.2 บริษัทประเมินการเปลี่ยนแปลงรูปแบบการทำธุรกิจ                          
  ที่อาจมีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจการควบคุมภายใน และรายงานทางการเงิน         
  ตลอดจนได้กำหนดมาตรการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงนั้นอย่างเพียงพอแล้ว           

  9.3 บริษัทประเมินการเปลี่ยนแปลงผู้นำองค์กร                                
  ที่อาจมีผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจการควบคุมภายใน และรายงานทางการเงิน         
  ตลอดจนได้กำหนดมาตรการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงนั้นอย่างเพียงพอแล้ว           
  ------------------------------------------------------------ ----- ------

การควบคุมการปฏิบัติงาน (Control Activities)

10.
องค์กรมีมาตรการควบคุมที่ช่วยลดความเสี่ยงที่จะไม่บรรลุวัตถุประสงค์ขององค์กรให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้

+-----------------------------------------------------------+----+----+
| คำถาม                                                     | ใช่ | ไม |
|                                                           |    | ่ใช่ |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 10.1 มาตรการควบคุมของบริษัทมีความเหมาะสมกับความเสี่ยง            |   |    |
| และลักษณะเฉพาะขององค์กร เช่น สภาพแวดล้อม ความซับซ้อนของงาน      |    |    |
| ลักษณะงาน ขอบเขตการดำเนินงาน รวมถึงลักษณะเฉพาะอื่น ๆ            |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 10.2 บริษัทมีมาตรการควบคุมภายในที่กำหนดเป็นลายลักษณ์อักษร           |   |    |
| และครอบคลุมกระบวนการต่างๆ อย่างเหมาะสม เช่น                   |    |    |
| มีนโยบายและระเบียบวิธีปฏิบัติงานเกี่ยวกับธุรกรรมด้านการเงิน การจัดซื้อ    |   |    |
| และการบริหารทั่วไป ตลอดจนกำหนดขอบเขต อำนาจหน้าที่               |    |    |
| และลำดับชั้นการอนุมัติของผู้บริหารในแต่ละระดับไว้อย่างชัดเจน รัดกุม       |   |    |
| เพื่อให้สามารถป้องกันการทุจริตได้ เช่น                             |    |    |
| มีการกำหนดขนาดวงเงินและอำนาจอนุมัติของผู้บริหารแต่ละระดับ           |    |    |
| ขั้นตอนในการอนุมัติโครงการลงทุน ขั้นตอนการจัดซื้อและวิธีการคัดเลือกผู้ขาย  |    |    |
| การบันทึกข้อมูลรายละเอียดการตัดสินใจจัดซื้อ ขั้นตอนการเบิกจ่ายวัสดุอุปกรณ์  |    |    |
| หรือ การเบิกใช้เครื่องมือต่างๆเป็นต้น                              |    |    |
| โดยได้จัดให้มีกระบวนการสำหรับกรณีต่างๆ ดังนี้                       |    |    |
|                                                           |    |    |
| 10.2.1 การเก็บรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการ ผู้บริหาร   |    |    |
| และผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว รวมทั้งบุคคลที่เกี่ยวโยงกัน              |    |    |
| เพื่อประโยชน์ในการติดตามและสอบทานการทำรายการระหว่างกัน          |    |    |
| หรือรายการที่อ                                               |    |    |
| าจมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์รวมทั้งมีการปรับปรุงข้อมูลให้เป็นปัจจุบันเสมอ |    |    |
|                                                           |    |    |
| 10.2.2                                                    |    |    |
| กรณีที่บริษัทอนุมัติธุร                                            |    |    |
| กรรมหรือทำสัญญากับผู้ที่เกี่ยวข้องในลักษณะที่มีผลผูกพันบริษัทในระยะยาวไปแล้ว |    |    |
| เช่น การทำสัญญาซื้อขายสินค้า การให้กู้ยืม                           |    |    |
| การค้ำประกันบริษัทได้ติดตามให้มั่นใจแล้วว่า                          |    |    |
| มีการปฏิบัติเป็นไปตามเงื่อนไขที่ตกลงกันไว้ตลอดระยะเวลาที่มีผลผูกพันบริษัท   |    |    |
| เช่น ติดตามการชำระคืนหนี้ตามกำหนด                              |    |    |
| หรือมีการทบทวนความเหมาะสมของสัญญา เป็นต้น                      |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 10.3 บริษัทกำหนดให้การควบคุมภายในมีความหลากหลายอย่างเหมาะสม เช่น |   |    |
| การควบคุมแบบ manual และ automated                          |    |    |
| หรือการควบคุมแบบป้องกันและติดตาม                               |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 10.4 บริษัทกำหนดให้มีการควบคุมภายในในทุกระดับขององค์กร เช่น        |   |    |
| ทั้งระดับกลุ่มบริษัทหน่วยธุรกิจ สายงาน ฝ่ายงาน แผนก หรือกระบวนการ     |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 10.5 บริษัทมีการแบ่งแยกหน้าที่ความรับผิดชอบในงาน 3 ด้านต่อไปนี้        |   |    |
| ออกจากกันโดยเด็ดขาด เพื่อเป็นการตรวจสอบซึ่งกันและกัน กล่าวคือ        |    |    |
|                                                           |    |    |
| (1) หน้าที่อนุมัติ                                              |    |    |
|                                                           |    |    |
| (2) หน้าที่บันทึกรายการบัญชีและข้อมูลสารสนเทศ และ                  |    |    |
|                                                           |    |    |
| (3) หน้าที่ในการดูแลจัดเก็บทรัพย์สิน                               |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+

11. องค์กรเลือกและพัฒนากิจกรรมการควบคุมทั่วไปด้วยระบบเทคโนโลยี
เพื่อช่วยสนับสนุนการบรรลุวัตถุประสงค์

+-----------------------------------------------------------+----+----+
| คำถาม                                                     | ใช่ | ไม |
|                                                           |    | ่ใช่ |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 11.1                                                      |   |    |
| บริษัทควรกำหนดความเกี่ยวข้องกันระหว่างการใช้เทคโนโล               |    |    |
| ยีสารสนเทศในกระบวนการปฏิบัติงานและการควบคุมทั่วไปของระบบสารสนเทศ |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 11.2                                                      |   |    |
| บริษัทควรก                                                  |    |    |
| ำหนดการควบคุมของโครงสร้างพื้นฐานของระบบเทคโนโลยีให้มีความเหมาะสม |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 11.3                                                      |   |    |
| บริษัทค                                                     |    |    |
| วรกำหนดการควบคุมด้านความปลอดภัยของระบบเทคโนโลยีให้มีความเหมาะสม |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 11.4 บริษัทควรกำหนดการควบคุมกระบวนการได้มา การพัฒนา            |   |    |
| และการบำรุงรักษาระบบ                                        |    |    |
|                                                           |    |    |
| เทคโนโลยีให้มีความเหมาะสม                                    |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+

12. องค์กรจัดให้มีกิจกรรมการควบคุมผ่านทางนโยบาย
ซึ่งได้กำหนดสิ่งที่คาดหวังและขั้นตอนการปฏิบัติเพื่อให้นโยบายที่กำหนดไว้นั้นสามารถนำไปสู่การปฏิบัติได้

  ------------------------------------------------------------------------ ----- ------
  คำถาม                                                                    ใช่    ไม่ใช่

  12.1 บริษัทมีนโยบายที่รัดกุมเพื่อติดตามให้การทำธุรกรรมของผู้ถือหุ้นรายใหญ่ กรรมการผู้บริหาร        
  หรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าว ต้องผ่านขั้นตอนการอนุมัติ ที่กำหนด เช่น ข้อบังคับของบริษัท           
  เกณฑ์ของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย เกณฑ์ของสำนักงาน ฯลฯ                              
  เพื่อป้องกันการหาโอกาสหรือนำผลประโยชน์ของบริษัทไปใช้ส่วนตัว                               

  12.2 บริษัทมีนโยบายเพื่อให้การพิจารณาอนุมัติธุรกรรมกระทำโดยผู้ที่ไม่มีส่วนได้เสียในธุรกรรมนั้น       

  12.3 บริษัทมีนโยบายเพื่อให้การพิจารณาอนุมัติธุรกรรมคำนึงถึงประโยชน์สูงสุดของบริษัทเป็นสำคัญ       
  และพิจารณาโดยถือเสมือนเป็นรายการที่กระทำกับบุคคลภายนอก (at arms’ length basis)         

  12.4 บริษัทมีกระบวนการติดตามดูแลการดำเนินงานของบริษัทย่อยหรือบริษัทร่วม                    
  รวมทั้งกำหนดแนวทางให้บุคคลที่บริษัทแต่งตั้งให้เป็นกรรมการหรือผู้บริหารในบริษัทย่อยหรือร่วมนั้น         
  ถือปฏิบัติ (หากบริษัทไม่มีเงินลงทุนในบริษัทย่อยหรือบริษัทร่วมไม่ต้องตอบข้อนี้)                       

  12.5 บริษัทกำหนดหน้าที่และความรับผิดชอบในการนำนโยบาย                                 
  และกระบวนการไปปฏิบัติโดยผู้บริหารและพนักงาน                                           

  12.6 นโยบายและกระบวนการปฏิบัติของบริษัทได้รับการนำไปใช้ในเวลาที่เหมาะสม                 
  โดยบุคลากรที่มีความสามารถ รวมถึงการครอบคลุมกระบวนการแก้ไขข้อผิดพลาดในการปฏิบัติงาน         

  12.7 บริษัททบทวนนโยบายและกระบวนการปฏิบัติให้มีความเหมาะสมอยู่เสมอ                      
  ------------------------------------------------------------------------ ----- ------

ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล (Information & Communication)

13. องค์กรข้อมูลที่เกี่ยวข้องและมีคุณภาพ
เพื่อสนับสนุนให้การควบคุมภายในสามารถดำเนินไปได้ตามที่กำหนดไว้

+-----------------------------------------------------------+----+----+
| คำถาม                                                     | ใช่ | ไม |
|                                                           |    | ่ใช่ |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 13.1 บริษัทกำหนดข้อมูลที่ต้องการใช้ในการดำเนินงาน                  |   |    |
| ทั้งข้อมูลจากภายในและภายนอก                                   |    |    |
|                                                           |    |    |
| องค์กร ที่มีคุณภาพและเกี่ยวข้องต่องาน                              |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 13.2 บริษัทพิจารณาทั้งต้นทุนและประโยชน์ที่จะได้รับ                    |   |    |
| รวมถึงปริมาณและความถูกต้องของข้อมูล                             |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 13.3                                                      |   |    |
| บริษัทดำเนินการ                                              |    |    |
| เพื่อให้คณะกรรมการมีข้อมูลที่สำคัญอย่างเพียงพอสำหรับใช้ประกอบการตัดสินใจ |    |    |
| ตัวอย่างข้อมูลที่สำคัญ เช่น รายละเอียดของเรื่องที่เสนอ                 |    |    |
|                                                           |    |    |
| ให้พิจารณา เหตุผล ผลกระทบต่อบริษัท ทางเลือกต่างๆ                  |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 13.4                                                      |   |    |
| บริษัทดำเนินการเพื่อให้กรรมการบริษัทได้รับหนังสือนัดประช               |    |    |
| ุมหรือเอกสารประกอบการประชุมที่ระบุข้อมูลที่จำเป็นและเพียงพอต่อการพิจารณ |    |    |
| าก่อนการประชุมล่วงหน้าอย่างน้อยภายในระยะเวลาขั้นต่ำตามที่กฎหมายกำหนด |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 13.5                                                      |   |    |
| บริษัทดำเนินการเพื่อให้รายงานการประชุมคณะกรรมการมีรายละเอียดตามควร |    |    |
| เพื่อให้สามารถตรว                                            |    |    |
| จสอบย้อนหลังเกี่ยวกับความเหมาะสมในการปฏิบัติหน้าที่ของกรรมการแต่ละราย |    |    |
| เช่น การบันทึกข้อซักถามของกรรมการ                              |    |    |
| ความเห็นหรือข้อสังเกตของกรรมการในเรื่องที่พิจารณา                  |    |    |
| ความเห็นของกรรมการรายที่ไม่เห็นด้วยกับเรื่อง ที่เสนอพร้อมเหตุผล เป็นต้น  |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+
| 13.6 บริษัทมีการดำเนินการดังต่อไปนี้                              |   |    |
|                                                           |    |    |
| 13.6.1 มีการจัดเก็บเอกสารสำคัญ ไว้อย่างครบถ้วนเป็นหมวดหมู่          |   |    |
|                                                           |    |    |
| 13.6.2 กรณีที่ได้รับแจ้งจากผู้สอบบัญชี                              |    |    |
| หรือผู้ตรวจสอบภายในว่ามีข้อบกพร่องในการควบคุมภายใน                |    |    |
| บริษัทได้แก้ไขข้อบกพร่องนั้นอย่างครบถ้วนแล้ว                         |    |    |
+-----------------------------------------------------------+----+----+

14. องค์กรสื่อสารข้อมูลภายในองค์กร
ซึ่งรวมถึงวัตถุประสงค์และความรับผิดชอบต่อการควบคุมภายในที่จำเป็นต่อการสนับสนุนให้การควบคุมภายในสามารถดำเนินไปได้ตามที่วางไว้

  -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----- ------
  คำถาม                                                                                                                            ใช่    ไม่ใช่

  14.1 บริษัทมีกระบวนการสื่อสารข้อมูลภายในอย่างมีประสิทธิภาพ และมีช่องทางการสื่อสารที่เหมาะสม เพื่อสนับสนุนการควบคุมภายใน                                     

  14.2                                                                                                                                  
  บริษัทมีการรายงานข้อมูลที่สำคัญถึงคณะกรรมการบริษัทอย่างสม่ำเสมอและคณะกรรมการบริษัทสามารถเข้าถึงแหล่งสารสนเทศที่จำเป็นต่อการปฏิบัติงานหรือสอบทานรายการต่าง ๆ       
  ตามที่ต้องการ เช่น การกำหนดบุคคลที่เป็นศูนย์ติดต่อเพื่อให้สามารถติดต่อขอข้อมูลอื่นนอกจากที่ได้รับจากผู้บริหาร รวมทั้งการติดต่อสอบถามข้อมูลจากผู้สอบบัญชีผู้ตรวจสอบภายใน        
  การจัดประชุมระหว่างคณะกรรมการและผู้บริหารตามที่คณะกรรมการร้องขอ การจัดกิจกรรมพบปะหารือระหว่างคณะกรรมการและผู้บริหารนอกเหนือจากการประชุมคณะกรรมการ        
  เป็นต้น                                                                                                                                  

  14.3 บริษัทจัดให้มีช่องทางการสื่อสารพิเศษหรือช่องทางลับ                                                                                            
  เพื่อให้บุคคลต่างๆภายในบริษัทสามารถแจ้งข้อมูลหรือเบาะแสเกี่ยวกับการฉ้อฉลหรือทุจริตภายในบริษัท(whistle-blower hotline) ได้อย่างปลอดภัย                         
  -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----- ------

15. องค์กรได้สื่อสารกับหน่วยงานภายนอกเกี่ยวกับประเด็นที่อาจมีผลกระทบต่อการควบคุมภายใน

  ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ----- ------
  คำถาม                                                                                                        ใช่    ไม่ใช่

  15.1 บริษัทมีกระบวนการสื่อสารข้อมูลกับผู้มีส่วนได้เสียภายนอกองค์กรอย่างมีประสิทธิภาพและมีช่องทางการสื่อสารที่เหมาะสม                       
  เพื่อสนับสนุนการควบคุมภายใน เช่น จัดให้มีเจ้าหน้าที่หรือหน่วยงานนักลงทุนสัมพันธ์ ศูนย์รับเรื่องร้องเรียน เป็นต้น                                

  15.2                                                                                                               
  บริษัทจัดให้มีช่องทางการสื่อสารพิเศษหรือช่องทางลับเพื่อให้ผู้มีส่วนได้เสียภายนอกองค์กรสามารถแจ้งข้อมูลหรือเบาะแสเกี่ยวกับการฉ้อฉลหรือทุจริต         
  (whistle-blower hotline)แก่บริษัทได้อย่างปลอดภัย                                                                         
  ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ----- ------

ระบบการติดตาม (Monitoring Activities)

16. องค์กรติดตามและประเมินผลการควบคุมภายใน
เพื่อให้มั่นใจได้ว่าการควบคุมภายในยังดำเนินไปอย่างครบถ้วน เหมาะสม

  ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----- ------
  คำถาม                                                                                                                        ใช่    ไม่ใช่

  16.1                                                                                                                              
  บริษัทจัดให้มีกระบวนการติดตามการปฏิบัติตามจริยธรรมธุรกิจและข้อกำหนดห้ามฝ่ายบริหารและพนักงานปฏิบัติตนในลักษณะที่อาจก่อให้เกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์เช่น         
  กำหนดให้แต่ละส่วนงานติดตามการปฏิบัติ และรายงานผู้บังคับบัญชา หรือมอบหมายให้หน่วยงานตรวจสอบภายในติดตามการปฏิบัติ และรายงานต่อคณะกรรมการตรวจสอบ          
  เป็นต้น                                                                                                                              

  16.2 บริษัทจัดให้มีการตรวจสอบการปฏิบัติตามระบบการควบคุมภายในที่วางไว้ โดยการประเมินตนเอง และ/หรือการประเมินอิสระโดยผู้ตรวจสอบภายใน                  

  16.3 ความถี่ในการติดตามและประเมินผลมีความเหมาะสมกับการเปลี่ยนแปลงของบริษัท                                                                  

  16.4 ดำเนินการติดตามและประเมินผลระบบการควบคุมภายใน โดยผู้ที่มีความรู้และความสามารถ                                                           

  16.5 บริษัทกำหนดแนวทางการรายงานผลการตรวจสอบภายในให้ขึ้นตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบ                                                          

  16.6 บริษัทส่งเสริมให้ผู้ตรวจสอบภายในปฏิบัติหน้าที่ตามมาตรฐานสากลการปฏิบัติงานวิชาชีพการตรวจสอบภายใน (International Standards for the               
  Professional Practice of Internal Auditing, IIA)                                                                                   
  ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----- ------

17.
องค์กรประเมินและสื่อสารข้อบกพร่องของการควบคุมภายในอย่างทันเวลาต่อบุคคลที่รับผิดชอบซึ่งรวมถึงผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการตามความเหมาะสม

  ---------------------------------------------------------------------------------- ----- ------
  คำถาม                                                                              ใช่    ไม่ใช่

  17.1 บริษัทประเมินผลและสื่อสารข้อบกพร่องของการควบคุมภายใน                                       
  และดำเนินการเพื่อติดตามแก้ไขอย่างทันท่วงที                                                        
  หากผลการดำเนินงานที่เกิดขึ้นแตกต่างจากเป้าหมายที่กำหนดไว้อย่างมีนัยสำคัญ                                

  17.2 บริษัทมีนโยบายการรายงาน ดังนี้                                                            

  17.2.1 ฝ่ายบริหารต้องรายงานต่อคณะกรรมการโดยพลัน                                              
  ในกรณีที่เกิดเหตุการณ์หรือสงสัยว่ามีเหตุการณ์ทุจริตอย่างร้ายแรง มีการปฏิบัติที่ฝ่าฝืนกฎหมาย                      
  หรือมีการกระทำที่ผิดปกติอื่น ซึ่งอาจกระทบต่อชื่อเสียงและฐานะการเงินของบริษัทอย่างมีนัยสำคัญ                   

  17.2.2 รายงานข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญ พร้อมแนวทางการแก้ไขปัญหา                                 
  (แม้ว่าจะได้เริ่มดำเนินการจัดการแล้ว) ต่อคณะกรรมการบริษัท/คณะกรรมการตรวจสอบ                         
  เพื่อพิจารณาภายในระยะเวลาอันควร                                                              

  17.2.3                                                                                  
  รายงานความคืบหน้าในการปรับปรุงข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญต่อคณะกรรมการบริษัท/คณะกรรมการตรวจสอบ         
  ---------------------------------------------------------------------------------- ----- ------