11. ฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน

11.1 งบการเงิน

11.1.1 สรุปรายการสอบบัญชี

ผู้สอบบัญชีสำหรับงบการเงินของบริษัทฯ ประจำงวดปีบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2551 คือ
นางนงลักษณ์ พุ่มน้อย ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเลขที่ 4172 จากบริษัท สำนักงาน เอินส์ท แอนด์ ยัง
จำกัด สำหรับปีบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2552 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2553 คือนางสาวรุ้งนภา
เลิศสุวรรณกุล ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเลขที่ 3516 จากบริษัท สำนักงาน เอินส์ท แอนด์ ยัง
จำกัดโดยสามารถสรุปรายงานการตรวจสอบบัญชีได้ดังนี้

  งบการเงินงวดปีบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2551

ผู้สอบบัญชีได้ตรวจสอบงบการเงินของบริษัทฯ และได้ให้ความเห็นว่างบการเงินของบริษัทฯ
แสดงฐานะทางการเงิน ผลการดำเนินงาน และกระแสเงินสด
โดยถูกต้องตามที่ควรในสาระสำคัญตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป

  งบการเงินงวดปีบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2552

ผู้สอบบัญชีได้ตรวจสอบงบการเงินของบริษัทฯ และได้ให้ความเห็นว่างบการเงินของบริษัทฯ
แสดงฐานะทางการเงิน ผลการดำเนินงาน และกระแสเงินสด
โดยถูกต้องตามที่ควรในสาระสำคัญตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป

  งบการเงินงวดปีบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2553

ผู้สอบบัญชีได้ตรวจสอบงบการเงินของบริษัทฯ และได้ให้ความเห็นว่างบการเงินของบริษัทฯ
แสดงฐานะทางการเงิน ผลการดำเนินงาน และกระแสเงินสด
โดยถูกต้องตามที่ควรในสาระสำคัญตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป

2.  ตารางสรุปงบการเงิน

  งบการเงินในปี 2553 ได้แสดงเป็นงบการเงินรวม เนื่องจากบริษัทฯ ได้ลงทุนในบริษัทฯ ย่อย
  คือ บริษัทหลักทรัพย์ สินเอเซีย จำกัด

เมื่อวันที่ 15 กันยายน 2552

งบดุล

  ---------------------------------------- ----------- ----------- --------- -------- ----------- ----------- -------- -------- ----------- --------
  รายการ                                               ปี 2551                                     ปี 2552 *                      ปี 2553 *    

                                                       พันบาท                 ร้อยละ                พันบาท                ร้อยละ    พันบาท       ร้อยละ

  สินทรัพย์                                                                                                                                    

  เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด                           422,467               36.68                409,985              21.03    171,386     6.27

  เงินฝากระยะยาวในสถาบันการเงิน                           101,284               8.79                 21,584               1.11     21,301      0.78

  เงินลงทุนในตราสารหนี้และตราสารทุนสุทธิ                                                                                                           

  เงินลงทุนชั่วคราวสุทธิ                                     56,813                4.93                 8,841                0.45     7,483       0.28

  เงินลงทุนระยะยาวสุทธิ                                    148,724               12.91                16,574               0.85     15,449      0.56

  เงินลงทุนสุทธิ                                           205,537               17.84                25,415               1.30     22,932      0.84

  ลูกหนี้สำนักหักบัญชี                                        116,511               10.12                116,710              5.99     287,507     10.52

  ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับ                                                                                                             

  ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่างหน้า                    316,932               27.51                1,231,433            63.17    2,047,029   74.90

  ดอกเบี้ยค้างรับ                                          890                   0.08                 2,879                0.15     4,849       0.18

  รวมลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับ                     317,822               27.59                1,234,312            63.32    2,051,878   75.08

  หัก: ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ                                  (69,370)              (6.02)               (82,479)             (4.23)   (107,283)   (3.93)

  ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับสุทธิ                     248,452               21.57                1,151,833            59.09    1,944,595   71.15

  อุปกรณ์สุทธิ                                             14,727                1.28                 99,625               5.11     125,928     4.61

  สินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนสุทธิ                                    14,626                1.27                 38,430               1.97     52,003      1.90

  สินทรัพย์อื่นสุทธิ                                          28,257                2.45                 85,784               4.40     107,302     3.93

  รวมสินทรัพย์                                            1,151,861             100.00               1,949,366            100.00   2,732,954   100.00

  รายการ                                   ปี 2551                                     ปี 2552 *                                  ปี 2553 *    

                                           พันบาท                   ร้อยละ              พันบาท                   ร้อยละ             พันบาท       ร้อยละ

  หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น                                                                                                                        

  เงินกู้ยืม                                   -                       -                  140,000                 7.18              40,000      1.46

  เจ้าหนี้สำนักหักบัญชี                           -                       -                  3,785                   0.19              98,751      3.61

  เจ้าหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า       230,938                 20.05              550,984                 28.26             1,080,595   39.54

  ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย                            9,498                   0.82               88,047                  4.52              173,017     6.33

  ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย                     -                       -                  -                       -                 20,834      0.76

  เจ้าหนี้อื่น                                  19,700                  1.71               4,572                   0.24              1,550       0.06

  หนี้สินอื่น                                   2,924                   0.25               13,050                  0.67              53,725      1.97

  รวมหนี้สิน                                  263,060                 22.84              800,438                 41.06             1,468,472   53.73

  ส่วนของผู้ถือหุ้น                                                                                                                               

  ทุนที่ออกและเรียกชำระแล้ว                     477,853                 41.49              515,651                 26.45             515,651     18.87

  ส่วนเกินมูลค่าหุ้นสามัญ                         521,995                 45.32              554,945                 28.47             554,945     20.30

  เงินรับล่วงหน้าค่าหุ้น                          -                       -                  -                       -                 -           -

  ส่วนเกินทุนที่เกิดจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่าเงินลงทุน   (14,713)                (1.28)             -                       -                 -           -

  กำไรสะสม                                                                                                                                  

  จัดสรรแล้ว – สำรองตามกฎหมาย                19,657                  1.70               496                     0.02              7,623       0.28

  ยังไม่ได้จัดสรร                              (115,991)               (10.07)            18,049                  0.93              133,277     4.88

  ส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัทฯ                      888,801                 77.16              1,089,141               55.87             1,211,496   44.33

  ส่วนของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยของบริษัทย่อย              -                       -                  59,787                  3.07              52,986      1.94

  รวมส่วนของผู้ถือหุ้น                           888,801                 77.16              1,148,928               58.94             1,264,482   46.27

  รวมหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น                    1,151,861               100.00             1,949,366               100.00            2,732,954   100.00
  ---------------------------------------- ----------- ----------- --------- -------- ----------- ----------- -------- -------- ----------- --------

* งบการเงินรวม

งบกำไรขาดทุน

  ------------------------------------------------------------------------------------------------
  รายการ                            ปี 2551                 ปี 2552 *           ปี 2553 *    
  --------------------------------- ----------- ---------- --------- -------- ----------- --------
                                    พันบาท       ร้อยละ      พันบาท     ร้อยละ    พันบาท       ร้อยละ

  รายได้                                                                                   

  ค่านายหน้า - หลักทรัพย์                145,830     92.65      461,295   80.84    1,082,603   83.94

  ค่านายหน้า – สัญญาซื้อขายล่วงหน้า        5,505       3.50       36,433    6.38     67,795      5.26

  ค่าธรรมเนียมและบริการ                6,678       4.24       10,119    1.77     24,016      1.86

  กำไร (ขาดทุน) จากการซื้อขายหลักทรัพย์   (40,669)    (25.84)    21,541    3.78     39,679      3.08

  กำไร (ขาดทุน)                      -           -          1,140     0.20     1,816       0.14
  จากการซื้อขายตราสารอนุพันธ์                                                                  

  ดอกเบี้ยและเงินปันผล                  20,262      12.87      10,701    1.87     12,972      1.01

  ดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์        14,799      9.40       24,880    4.36     50,898      3.95

  รายได้ค่าบริการอื่น                    2,694       1.71       -         -        -           -

  รายได้อื่น                           2,307       1.47       4,540     0.80     10,026      0.78

  รวมรายได้                          157,406     100.00     570,649   100.00   1,289,805   100.00

  ค่าใช้จ่าย                                                                                 

  ค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมเงิน                1,003       0.64       5,691     1.00     10,829      0.84

  ค่าธรรมเนียมและค่าบริการจ่าย           11,875      7.54       31,186    5.46     90,216      6.99

  หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ                 60,224      38.26      12        0.00     24,804      1.92

  ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน                                                                    

  ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับพนักงาน               124,815     79.30      259,282   45.44    577,971     44.81

  ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับอาคารสถานที่และอุปกรณ์   35,255      22.40      106,151   18.60    203,161     15.75

  ค่าภาษีอากร                         1,972       1.25       1,623     0.28     2,391       0.19

  ค่าตอบแทนผู้บริหาร                    1,300       0.83       81,873    14.35    117,860     9.14

  ค่าใช้จ่ายอื่น                         33,804      21.47      64,929    11.38    111,446     8.64

  รวมค่าใช้จ่าย                        270,248     (171.69)   550,747   96.51    1,138,678   88.28

  กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษีเงินได้          (112,842)   (71.69)    19,902    3.49     151,127     11.72

  ภาษีเงินได้นิติบุคคล                    -           -          -         -        (23,412)    (1.82)

  กำไร (ขาดทุน) สุทธิ                  (112,842)   (71.69)    19,902    3.49     127,715     9.90

  การแบ่งกำไร (ขาดทุน) สุทธิ                                                                  

  ส่วนที่เป็นของผู้ถือหุ้นบริษัทใหญ่            -           -          18,545    3.25     128,801     9.98

  ส่วนที่เป็นของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยของบริษัทย่อย   -           -          1,357     0.24     (1,086)     (0.08)

                                                           19,902    3.49     127,715     9.90
  ------------------------------------------------------------------------------------------------

* งบการเงินรวม

งบกระแสเงินสด

(หน่วย : พันบาท)

+----------------------------------------+--------+---------+---------+
| งบกระแสเงินสด                           | ปี 2551 | ปี 2552  | ปี 2553  |
|                                        |        | *       | *       |
+========================================+========+=========+=========+
| กระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน         | (11    | 19,902  | 151,127 |
|                                        | 2,842) |         |         |
| กำไร(ขาดทุน) สำหรับงวด                   |        | 30,343  | 63,053  |
|                                        | 14,237 |         |         |
| รายการปรับกระทบกำไร(ขาดทุน)              |        | (988)   | (3,695) |
| สุทธิเป็นเงินสดรับ(จ่าย)                     | (      |         |         |
|                                        | 1,354) | -       | 1,013   |
| จากกิจกรรมดำเนินงาน:-                    |        |         |         |
|                                        | -      | -       | 84      |
| ค่าเสื่อมราคาและรายจ่ายตัดบัญชี               |        |         |         |
|                                        | -      | -       | 1,106   |
| ขาดทุน (กำไร) จากการขายอุปกรณ์            |        |         |         |
|                                        | -      | 224     | 2,503   |
| ขาดทุนจากการตัดจำหน่ายอุปกรณ์               |        |         |         |
|                                        | 60,574 | (1,759) | (2,803) |
| ปรับปรุงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเป็นค่าใช้จ่าย          |        |         |         |
|                                        | -      | 2,902   | 1,125   |
| ขาดทุนจากการตัดจำหน่ายสินทรัพย์อื่น            |        |         |         |
|                                        | 1,610  | -       | (100)   |
| หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ                      |        |         |         |
|                                        | -      | (8,609) | -       |
| ขาดทุน(กำไร) จากการตีราคาหลักทรัพย์         |        |         |         |
|                                        | (17)   | -       | -       |
| ขาดทุนจากการด้อยค่าของเงินลงทุน             |        |         |         |
|                                        | 3,424  | (       | (       |
| โอนกล                                  |        | 10,701) | 12,972) |
| ับค่าเผื่อการด้อยค่าเงินฝากระยะยาวสถาบันการเงิน | (2     |         |         |
|                                        | 0,262) | (       | (       |
| กำไรจากาการจำหน่ายเงินลงทุนระยะยาว        |        | 24,880) | 50,898) |
|                                        | (1     |         |         |
| ขาดทุนจากการโอนเปลี่ยนประเภทเงินลงทุน       | 4,799) | 5,691   | 10,829  |
|                                        |        |         |         |
| รายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผล                  | 1,003  | 493     | (146)   |
|                                        |        |         |         |
| รายได้ดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์        | -      |         |         |
|                                        |        |         |         |
| ค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมเงิน                     |        |         |         |
|                                        |        |         |         |
| ราคาซื้อบริษัทย่อยส่วนที่เกิน (ต่ำ) กว่าสินทรัพย์สุทธิ |        |         |         |
+----------------------------------------+--------+---------+---------+
| กำไร(ขาดทุน)                            | (6     | 12,618  | 160,226 |
| จากการดำเนินงานก่อนการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์  | 8,426) |         |         |
|                                        |        | 79,700  | 383     |
| และหนี้สินดำเนินงาน                        | 2      |         |         |
|                                        | 54,980 | 23,552  | 4,162   |
| สินทรัพย์ดำเนินงาน(เพิ่มขึ้น)ลดลง              |        |         |         |
|                                        | 60,095 | 67,335  | (1      |
| เงินฝากระยะยาวในสถาบันการเงิน             |        |         | 70,798) |
|                                        | (8     | (3      |         |
| เงินลงทุนชั่วคราว                          | 3,796) | 43,891) | (7      |
|                                        |        |         | 44,366) |
| ลูกหนี้สำนักหักบัญชี                          | 1      | (       |         |
|                                        | 04,301 | 26,228) | (       |
| ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า      |        |         | 23,881) |
|                                        | (1     | (       |         |
| สินทรัพย์อื่น                               | 1,552) | 52,616) | 94,966  |
|                                        |        |         |         |
| หนี้สินดำเนินงานเพิ่มขึ้น (ลดลง)               | (2     | 93,879  | 529,610 |
|                                        | 5,939) |         |         |
| เจ้าหนี้สำนักหักบัญชี                         |        | 47,794  | 84,970  |
|                                        | 96,307 |         |         |
| เจ้าหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า     |        | (       | (4,401) |
|                                        | (      | 15,127) |         |
| ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย                          | 8,400) |         | 40,447  |
|                                        |        | 6,882   |         |
| เจ้าหนี้อื่น                                | 22     |         |         |
|                                        |        |         |         |
| หนี้สินอื่น                                 | (90)   |         |         |
+----------------------------------------+--------+---------+---------+
| เงินสดสุทธิได้มา(ใช้ไป) จากกิจกรรมดำเนินงาน   | 3      | (1      | (       |
|                                        | 17,502 | 06,102) | 28,682) |
| รับดอกเบี้ยและเงินปันผล                     |        |         |         |
|                                        | 21,866 | 13,313  | 13,035  |
| จ่ายค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมเงิน                  |        |         |         |
|                                        | (974)  | (5,433) | (       |
| รับคืนภาษีเงินได้                           |        |         | 10,601) |
|                                        | -      | 586     |         |
| จ่ายภาษีเงินได้                            |        |         | 1,377   |
|                                        | (821)  | (1,232) |         |
|                                        |        |         | (2,760) |
+----------------------------------------+--------+---------+---------+
| เงินสดสุทธิได้มา(ใช้ไป) จากกิจกรรมดำเนินงาน   | 3      | (       | (       |
|                                        | 37,573 | 98,868) | 27,631) |
+----------------------------------------+--------+---------+---------+
| กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน                | -      | (2      | (5,569) |
|                                        |        | 05,930) |         |
| เงินสดจ่ายเพื่อซื้อเงินลงทุนในบริษัทย่อย          | (5     |         | -       |
|                                        | 0,000) | (       |         |
| เงินสดจ่ายซื้อเงินลงทุนระยะยาว               |        | 22,000) | -       |
|                                        | 159    |         |         |
| เงินสดรับจากการจำหน่ายเงินลงทุนระยะยาว      |        | 206,460 | 5,169   |
|                                        | 1,510  |         |         |
| เงินสดรับจากการขายอุปกรณ์                  |        | 1,764   | (       |
|                                        | (      |         | 78,039) |
| เงินสดจ่ายซื้ออุปกรณ์                        | 9,826) | (       |         |
|                                        |        | 76,734) | (       |
| เงินสดจ่ายซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตน                | (1     |         | 26,083) |
|                                        | 2,780) | (       |         |
|                                        |        | 24,256) |         |
+----------------------------------------+--------+---------+---------+
| เงินสดสุทธิได้มา(ใช้ไป) ในกิจกรรมการลงทุน     | (7     | (1      | (1      |
|                                        | 0,937) | 20,696) | 04,522) |
+----------------------------------------+--------+---------+---------+
| กระแสเงินสดจากกิจกรรมการจัดหาเงิน          | -      | 255,042 | -       |
|                                        |        |         |         |
| เงินสดรับจากการเพิ่มทุน                     | -      | (       | -       |
|                                        |        | 95,570) |         |
| เงินสดจ่ายจากการลดทุน                     | 2,610  |         | -       |
|                                        |        | 7,610   |         |
| เงินสดรับจากการแปลงสภาพใบสำคัญแสดงสิทธิ     | -      |         | -       |
|                                        |        | 140,000 |         |
| เงินสดรับจากเงินกู้ยืม                       | -      |         | (1      |
|                                        |        | (1      | 00,000) |
| เงินสดจ่ายชำระคืนเงินกู้ยืม                   | -      | 00,000) |         |
|                                        |        |         | (6,446) |
| เงินปันผลจ่าย                             |        | -       |         |
+----------------------------------------+--------+---------+---------+
| เงินสดสุทธิได้มา(ใช้ไป)ในกิจกรรมการจัดหาเงิน   | 2,610  | 207,082 | (1      |
|                                        |        |         | 06,446) |
+----------------------------------------+--------+---------+---------+
| เง                                     | 2      | (       | (2      |
| ินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเพิ่มขึ้น(ลดลง)สุทธิ | 69,246 | 12,482) | 38,599) |
|                                        |        |         |         |
| เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด-ต้นปี         | 1      | 422,467 | 409,985 |
|                                        | 53,221 |         |         |
| เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด-ปลายปี       |        | 409,985 | 171,386 |
|                                        | 4      |         |         |
|                                        | 22,467 |         |         |
+----------------------------------------+--------+---------+---------+

* งบการเงินรวม

11.1.3 ตารางแสดงอัตราส่วนทางการเงิน

+------------------------------------+---+--------+--------+--------+
| อัตราส่วนทางการเงิน                   |   | ปี 2551 | ปี 2552 | ปี 2553 |
|                                    |   |        | *      | *      |
+------------------------------------+---+--------+--------+--------+
| อัตราส่วนแสดงความสามารถในการทำกำไร   | ( | 53.56  | 92.93  | 90.24  |
|                                    | % |        |        |        |
| อัตรากำไรขั้นต้น                       | ) | (      | 3.25   | 9.99   |
|                                    |   | 71.69) |        |        |
| อัตรากำไรสุทธิ                        | ( |        | 1.82   | 10.67  |
|                                    | % | (      |        |        |
| อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น                  | ) | 11.76) | 25.43  | 156.12 |
|                                    |   |        |        |        |
| อัตราผลตอบแทนจากการลงทุน             | ( | (8.96) | 1.20   | 5.50   |
|                                    | % |        |        |        |
| อัตราส่วนแสดงประสิทธิภาพในการดำเนินงาน  | ) | (9.47) | 0.37   | 0.55   |
|                                    |   |        |        |        |
| อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์              | ( | 0.13   | 3.01   | 4.47   |
|                                    | % |        |        |        |
| อัตราการหมุนของสินทรัพย์                | ) | N/A    | 9.06   | 51.81  |
|                                    |   |        |        |        |
| อัตราส่วนวิเคราะห์นโยบายทางการเงิน      | ( | N/A    | 23.12  | 7.34   |
|                                    | % |        |        |        |
| อัตราส่วนสินทรัพย์สภาพคล่องต่อเงินกู้        | ) | 55.80  | 65.09  | 75.83  |
|                                    |   |        |        |        |
| อัตราส่วนสินทรัพย์ก่อรายได้ต่อเงินกู้         | ( | 46.63  | 0.70   | 1.16   |
|                                    | เ |        |        |        |
| อัตราส่วนสินทรัพย์คล่องตัวต่อสินทรัพย์รวม     | ท | 0.30   | 0.35   | 0.30   |
|                                    | ่า |        |        |        |
| อัตราส่วนสินทรัพย์ก่อรายได้ต่อสินทรัพย์รวม    | ) | N/A    | 2.08   | 1.07   |
|                                    |   |        |        |        |
| อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนผู้ถือหุ้น              | ( | 19.12  | 76.87  | 54.60  |
|                                    | เ |        |        |        |
| อัตราการจ่ายเงินปันผล                  | ท | 329.88 | 4.36   | 3.92   |
|                                    | ่า |        |        |        |
| อัตราส่วนอื่น ๆ                        | ) | 3.72   | 3.56   | 3.92   |
|                                    |   |        |        |        |
| อัตราส่วนเงินลงทุนในหลักทรัพย์ต่อสินทรัพย์    | ( | 3.72   | 0.07   | 0.40   |
|                                    | เ |        |        |        |
| เงินกองทุนสภาพคล่องสุทธิ                | ท | (0.47) | 0.02   | 0.12   |
|                                    | ่า |        |        |        |
| ข้อมูลต่อหุ้น                           | ) | N/A    |        |        |
|                                    |   |        |        |        |
| มูลค่าตามบัญชีต่อหุ้นสามัญ (Weighted       | ( |        |        |        |
| Average)                           | % |        |        |        |
|                                    | ) |        |        |        |
| มูลค่าตามบัญชีต่อหุ้นสามัญ                 |   |        |        |        |
|                                    | ( |        |        |        |
|   กำไร (ขาดทุน)                     | % |        |        |        |
|   สุทธิต่อหุ้นสามัญเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก          | ) |        |        |        |
|                                    |   |        |        |        |
|   เงินปันผลต่อหุ้นสามัญ                  | ( |        |        |        |
|                                    | เ |        |        |        |
|                                    | ท |        |        |        |
|                                    | ่า |        |        |        |
|                                    | ) |        |        |        |
|                                    |   |        |        |        |
|                                    | ( |        |        |        |
|                                    | % |        |        |        |
|                                    | ) |        |        |        |
|                                    |   |        |        |        |
|                                    | ( |        |        |        |
|                                    | % |        |        |        |
|                                    | ) |        |        |        |
|                                    |   |        |        |        |
|                                    | ( |        |        |        |
|                                    | % |        |        |        |
|                                    | ) |        |        |        |
|                                    |   |        |        |        |
|                                    | ( |        |        |        |
|                                    | บ |        |        |        |
|                                    | า |        |        |        |
|                                    | ท |        |        |        |
|                                    | ) |        |        |        |
|                                    |   |        |        |        |
|                                    | ( |        |        |        |
|                                    | บ |        |        |        |
|                                    | า |        |        |        |
|                                    | ท |        |        |        |
|                                    | ) |        |        |        |
|                                    |   |        |        |        |
|                                    | ( |        |        |        |
|                                    | บ |        |        |        |
|                                    | า |        |        |        |
|                                    | ท |        |        |        |
|                                    | ) |        |        |        |
|                                    |   |        |        |        |
|                                    | ( |        |        |        |
|                                    | บ |        |        |        |
|                                    | า |        |        |        |
|                                    | ท |        |        |        |
|                                    | ) |        |        |        |
+------------------------------------+---+--------+--------+--------+

* งบการเงินรวม

1.  คำอธิบายและวิเคราะห์ผลดำเนินงานและฐานะการเงิน

11.2.1 ผลการดำเนินงาน

รายได้

บริษัทฯ และบริษัทย่อย มีรายได้รวมจากงบการเงินรวมและงบเฉพาะบริษัทเท่ากับ 1,289.81
ล้านบาท และ 1,179.56 ล้านบาท ตามลำดับ เทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อนเพิ่มขึ้น 719.16
ล้านบาท และ 661.89 ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 126.02 และร้อยละ 127.86
ตามลำดับ

รายได้หลักของบริษัท คือ รายได้ค่านายหน้าจากการซื้อขายหลักทรัพย์ซึ่งมีสัดส่วนคิดเป็นร้อยละ
88.17 ของรายได้รวม รายได้จากงบการเงินรวมและงบเฉพาะบริษัทเท่ากับ 1,082.60 ล้านบาท
และ 1,039.99 ล้านบาท ตามลำดับ เทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อนเพิ่มขึ้น 621.31 ล้านบาท และ
613.81 ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 134.69 และร้อยละ 144.02 ตามลำดับ
โดยสาเหตุหลักของการเพิ่มขึ้นเกิดจากการเพิ่มขึ้นของปริมาณการซื้อขายเฉลี่ยต่อวันของบริษัทฯ
มาอยู่ที่ 2,316.04 ล้านบาท ขณะเดียวกันบริษัทก็มีส่วนแบ่งการตลาดที่เพิ่มขึ้นมาอยู่ที่ร้อยละ 4.53

รายได้จากการซื้อขายสัญญาซื้อขายล่วงหน้าจากงบการเงินรวมและงบเฉพาะบริษัทเท่ากับ 67.80
ล้านบาท และ 58.96 ล้านบาท ตามลำดับ เทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อนเพิ่มขึ้น 31.36 ล้านบาท
และ 26.17 ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 86.08 และร้อยละ 79.81 ตามลำดับ
โดยสาเหตุหลักของการเพิ่มขึ้นเกิดจากบริษัทมีส่วนแบ่งการตลาดที่เพิ่มขึ้นมาอยู่ที่ร้อยละ 2.92

รายได้ดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์จากงบการเงินรวมและงบเฉพาะบริษัทเท่ากับ 50.90
ล้านบาท และ 38.28 ล้านบาท ตามลำดับ เทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อนเพิ่มขึ้น 26.02 ล้านบาท
และ 19.71 ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 104.58 และร้อยละ 106.13 ตามลำดับ
โดยสาเหตุหลักของการเพิ่มขึ้นเกิดจากยอดเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์เพิ่มขึ้นสอดคล้องกับปริมาณการซื้อขายเฉลี่ยต่อวันที่เพิ่มขึ้นดังกล่าวข้างต้น

ค่าใช้จ่าย

บริษัทฯ และบริษัทย่อย มีค่าใช้จ่ายรวมจากงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะบริษัทเท่ากับ
1,138.68 ล้านบาท และ 1,013.61 ล้านบาท เทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อนเพิ่มขึ้น 587.93
ล้านบาท และ 505.85 ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 106.75 และร้อยละ 99.62
ตามลำดับ โดยสาเหตุหลักของการเพิ่มขึ้นเนื่องมาจาก

ค่าธรรมเนียมและบริการจ่ายจากงบการเงินรวมและงบเฉพาะบริษัทเท่ากับ 90.22 ล้านบาท และ
77.50 ล้านบาท ตามลำดับ เทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อนเพิ่มขึ้น 59.03 ล้านบาท และ 50.58
ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 189.28 และร้อยละ 187.83 ตามลำดับ
สาเหตุหลักเกิดจากการเพิ่มขึ้นของค่าธรรมเนียมในการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า
และค่าธรรมเนียมและบริการอื่นๆ ซึ่งเพิ่มขึ้นตามธุรกรรมที่เพิ่มขึ้น

ค่าใช้จ่ายดำเนินงานจากงบการเงินรวมและงบเฉพาะบริษัทเท่ากับ 1,012.83 ล้านบาท และ
917.86 ล้านบาท ตามลำดับ เทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อนเพิ่มขึ้น 498.97 ล้านบาท และ
442.48 ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 97.10 และร้อยละ 93.08 ตามลำดับ ประกอบด้วย
ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับพนักงานจากงบการเงินรวมและงบเฉพาะบริษัทเท่ากับ 577.97 ล้านบาท และ
524.98 ล้านบาท ตามลำดับ เทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อนเพิ่มขึ้น 318.69 ล้านบาท และ
283.58 ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 122.91 และร้อยละ 117.47 ตามลำดับ
ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับอาคารและสถานที่และอุปกรณ์จากงบการเงินรวมและงบเฉพาะบริษัทเท่ากับ
203.16 ล้านบาท และ 181.30 ล้านบาท ตามลำดับ เทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อนเพิ่มขึ้น 97.01
ล้านบาท และ 88.34 ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 91.39 และร้อยละ 95.03 ตามลำดับ
ซึ่งเพิ่มขึ้นตามปริมาณการซื้อขายหลักทรัพย์ของบริษัทฯ และบริษัทฯ
มีการขยายกิจการโดยการเปิดสาขาเพิ่มขึ้นมากขึ้นในปี 2553

กำไรสุทธิ

บริษัทฯ และบริษัทย่อย มีกำไรสุทธิจากงบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะจำนวน 127.72
ล้านบาท และ 142.54 ล้านบาท ตามลำดับ ซึ่งเมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันกับปีก่อน เพิ่มขึ้น 107.81
ล้านบาท และ 132.63 ล้านบาท หรือคิดเป็นเพิ่มขึ้นร้อยละ 541.72 และร้อยละ 1,337.85
ตามลำดับ
โดยมีสาเหตุหลักมาจากการเพิ่มขึ้นของรายได้ค่านายหน้าจากการซื้อขายหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า
652.67 ล้านบาท ดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อขายหลักทรัพย์เพิ่มขึ้น 26.02 ล้านบาท จากปีก่อน
ในขณะที่ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเพิ่มขึ้น 498.97 ล้านบาท ค่าธรรมเนียมและบริการเพิ่มขึ้น
59.03 ล้านบาท และหนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญเพิ่มขึ้น 24.79 ล้านบาท จากปีก่อน

11.2.2 ฐานะการเงิน

  สินทรัพย์

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553 บริษัทฯ และบริษัทย่อยมีสินทรัพย์รวมทั้งสิ้นจำนวน 2,732.95 ล้านบาท
เพิ่มขึ้นจาก 1,949.37 ล้านบาท ณ สิ้นปี 2552 ส่วนของบริษัทฯ มีสินทรัพย์รวม 2,870.92
ล้านบาท เพิ่มขึ้นจาก 1,758.84 ล้านบาท ณ สิ้นปี 2552 โดยส่วนของบริษัทฯ
ส่วนใหญ่เป็นลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้าจำนวน 1,883.11 ล้านบาท
คิดเป็นร้อยละ 65.59 ของสินทรัพย์รวม เพิ่มขึ้นจาก 862.71 ล้านบาท
ทั้งนี้ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้าจะเปลี่ยนแปลงตามมูลค่าการซื้อขายหลักทรัพย์ซึ่งเป็นปรกติของธุรกิจหลักทรัพย์
ซึ่งเปลี่ยนแปลงตามปริมาณการซื้อขายหลักทรัพย์ของลูกค้า ในสามวันทำการสุดท้ายของแต่ละงวดบัญชี
ประกอบกับการที่บริษัทฯ ได้มีการขยายกิจการโดยการเปิดสาขาเพิ่มมากขึ้น

  เงินลงทุนในบริษัทย่อย

ณ วันที่ 15 กันยายน 2552 บริษัทฯ ได้ซื้อหุ้นสามัญของบริษัทหลักทรัพย์ สินเอเซีย จำกัด จำนวน
87,348,900 หุ้น มูลค่าหุ้นละ 4.58 บาท คิดเป็นเงิน 400.06 ล้านบาท คิดเป็นสัดส่วนร้อยละ
87.35 ของจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของบริษัทดังกล่าว และส่งผลให้บริษัทหลักทรัพย์
สินเอเซีย จำกัด เป็นบริษัทย่อยของบริษัทฯ

ใน ปี 2553 บริษัทฯ ได้ซื้อหุ้นสามัญของบริษัทย่อยจำนวน จำนวน 1,216,000 หุ้น มูลค่าหุ้นละ
4.58 บาท คิดเป็นเงิน 5.57 ล้านบาท
ส่งผลให้บริษัทฯมีสัดส่วนการลงทุนในบริษัทย่อยเพิ่มขึ้นจากร้อยละ 87.35 เป็นร้อยละ 88.56

ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553 บริษัทฯ และบริษัทย่อยมีลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับจำนวน
2,048.00 ล้านบาท และลูกหนี้ธุรกิจสัญญาซื้อขายล่วงหน้าจำนวน 3.88 ล้านบาท หรือคิด
เป็นร้อยละ 74.94 และร้อยละ 0.15 ของสินทรัพย์รวม
ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์ประกอบด้วยลูกหนี้ซื้อหลักทรัพย์ด้วยเงินสดจำนวน 959.51 ล้านบาท
และเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์จำนวน 951.68 ล้านบาท ส่วนของบริษัทฯ
มีลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับจำนวน 1,951.11 ล้านบาท
และลูกหนี้ธุรกิจสัญญาซื้อขายล่วงหน้าจำนวน 3.88 ล้านบาท หรือคิดเป็นร้อยละ 67.97 และ 0.15
ของสินทรัพย์รวม ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์ประกอบด้วยลูกหนี้ซื้อหลักทรัพย์ด้วยเงินสดจำนวน 926.13
ล้านบาท และเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์จำนวน 923.73 ล้านบาท
ทั้งนี้ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์จะเปลี่ยนแปลงตามมูลค่าการซื้อขายหลักทรัพย์ซึ่งเป็นปรกติของธุรกิจหลักทรัพย์
ซึ่งเปลี่ยนแปลงตามปริมาณการซื้อขายหลักทรัพย์ของลูกค้า ในสามวันทำการสุดท้ายของแต่ละงวดบัญชี

หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ

บริษัทฯ
และบริษัทย่อยได้จำแนกลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์ตามประกาศของคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
เรื่องการจัดทำบัญชีเกี่ยวกับลูกหนี้ด้วยคุณภาพของบริษัทหลักทรัพย์ซึ่งลูกหนี้จัดชั้นสรุปได้ดังนี้

  (หน่วย : ล้านบาท)

  ---------------------- -------------------- ----------------- -------------------- -----------------
                         ปี 2552*                                ปี 2553*              

                         ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับ   ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ   ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับ   ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

  มูลหนี้ปกติ                1,147.9              -                 1,938.9              -

  มูลหนี้จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน   0.7                  -                 1.8                  -

  มูลหนี้จัดชั้นสงสัยจะสูญ       82.5                 (82.5)            107.3                (107.3)

  รวม                    1,231.1              (82.5)            2,048.0              (107.3)
  ---------------------- -------------------- ----------------- -------------------- -----------------

* งบการเงินรวม

ในปี 2553 บริษัทฯ และบริษัทย่อยมีมูลหนี้จัดชั้นสงสัยจะสูญจำนวน 107.3 ล้านบาท
ซึ่งได้ตั้งสำรองไว้เต็มมูลค่าแล้ว และมีมูลหนี้จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐานจำนวน 1.8 ล้านบาท
คิดเป็นร้อยละ 5.24 และร้อยละ 0.09 ของลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับทั้งหมด
ตามลำดับ

ส่วนของบริษัทฯ ได้จำแนกลูกหนี้จัดชั้นสรุปได้ดังนี้

(หน่วย : ล้านบาท)

+-----------------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
|                 | ปี 2551 |       | ปี 2552 |       | ปี     |       |
|                 |        |       |        |       | 2553  |       |
+-----------------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
|                 | ล      | ค่า    | ล      | ค่า    | ลูก    | ค่า    |
|                 | ูกหนี้และ | เผื่อหนี้ | ูกหนี้และ | เผื่อหนี้ | หนี้และ | เผื่อหนี้ |
|                 |        |       |        |       |       |       |
|                 | ดอกเบ  | สงส   | ดอกเบ  | สงส   | ด     | สงส   |
|                 | ี้ยค้างรับ | ัยจะสูญ | ี้ยค้างรับ | ัยจะสูญ | อกเบี้ย | ัยจะสูญ |
|                 |        |       |        |       | ค้างรับ |       |
+-----------------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
| มูลหนี้ปกติ         | 247.6  | -     | 859.1  | -     | 1,    | -     |
|                 |        |       |        |       | 877.4 |       |
+-----------------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
| มูลหนี้จ           | 0.8    | -     | 0.7    | -     | 1.8   | -     |
| ัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน |        |       |        |       |       |       |
+-----------------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
| ม               | 69.4   | (     | 69.4   | (     | 71.9  | (     |
| ูลหนี้จัดชั้นสงสัยจะสูญ |        | 69.4) |        | 69.4) |       | 71.9) |
+-----------------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
| รวม             | 317.8  | (     | 929.2  | (     | 1,    | (     |
|                 |        | 69.4) |        | 69.4) | 951.1 | 71.9) |
+-----------------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+

ในปี 2553 ส่วนของบริษัทฯ มีมูลหนี้จัดชั้นสงสัยจะสูญจำนวน 71.9 ล้านบาท
ซึ่งได้ตั้งสำรองไว้เต็มมูลค่าแล้ว และมีมูลหนี้จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐานจำนวน 1.8 ล้านบาท
คิดเป็นร้อยละ 3.69 และร้อยละ 0.09 ของลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และดอกเบี้ยค้างรับทั้งหมด
ตามลำดับ

สภาพคล่อง

บริษัทฯ และบริษัทย่อย มีกำไรจากการดำเนินเพิ่มขึ้น 107.81 ล้านบาท
มีกระแสเงินสดจากการใช้ไปให้กิจการดำเนินงาน 27.63 ล้านบาท
จากการเพิ่มของลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า กระแสเงินสดใช้ไปในกิจกรรมลงทุน
104.52 ล้านบาท เนื่อง จากการที่บริษัทฯ ขยายกิจการโดยการเปิดสาขาเพิ่มมากขึ้น
และกระแสเงินสดใช้ไปในกิจกรรมหาเงิน 106.45 ล้านบาท จากการจ่ายคืนเงินกู้ยืม
ทำให้กระแสเงินสด ณ สิ้นปี 2553 ลดลง 238.60 ล้านบาท
คงเหลือเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ สิ้นปี 2553 จำนวน 171.39 ล้านบาท

ส่วนของบริษัทฯ มีกำไรจากการดำเนินงานเพิ่มขึ้น 132.63 ล้านบาท
มีกระแสเงินสดจากการใช้ไปให้กิจการดำเนินงาน 173.02 ล้านบาท
จากการเพิ่มของลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า กระแสเงินสดใช้ไปในกิจกรรมลงทุน
125.30 ล้านบาท
ในการซื้ออุปกรณ์จากการควบรวมกิจการกับบริษัทย่อยและจากการที่บริษัทขยายกิจการโดยการเปิดสาขาเพิ่มมากขึ้น
และกระแสเงินสดรับจากกิจกรรมหาเงิน 123.55 ล้านบาท จากการกู้ยืมเงิน ทำให้กระแสเงินสด
ณ สิ้นปี 2553 ลดลง 174.76 ล้านบาท คงเหลือเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ สิ้นปี
2553 จำนวน 55.52 ล้านบาท

แหล่งที่มาของเงินทุน

หนี้สิน

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553 บริษัทฯ และบริษัทย่อยมีหนี้สินรวมจำนวน 1,468.47
ล้านบาทเพิ่มขึ้นจาก 800.44 ล้านบาท ณ สิ้นปี 2552 ส่วนของบริษัทฯ มีหนี้สินรวม 1,654.31
ล้านบาท เพิ่มขึ้นจาก 678.33 ล้านบาท ณ สิ้นปี 2552 โดยส่วนของบริษัทฯ
ส่วนใหญ่เป็นเจ้าหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้าจำนวน 1,034.67 ล้านบาท
คิดเป็นร้อยละ 62.54 ของหนี้สินรวม เพิ่มขึ้นจาก 429.58 ล้านบาท
ทั้งนี้เจ้าหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์จะเปลี่ยนแปลงตามมูลค่าการซื้อขายหลักทรัพย์ซึ่งเป็นปรกติของธุรกิจหลักทรัพย์
ซึ่งเปลี่ยนแปลงตามปริมาณการซื้อขายหลักทรัพย์ของลูกค้า ในสามวันทำการสุดท้ายของแต่ละงวดบัญชี
ส่วนเงินกู้ยืมจำนวน 270.00 ล้านบาท คิดเป็นร้อยละ 16.32 ของหนี้สินรวม
ใช้สำหรับเป็นเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทฯ

ส่วนของผู้ถือหุ้น

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553 บริษัทฯ และบริษัทย่อยมีส่วนของผู้ถือหุ้นจำนวน 1,264.48 ล้านบาท
ส่วนของบริษัทฯ มีจำนวน 1,261.61 ล้านบาท เพิ่มขึ้นจาก 1,080.51 ล้านบาท ณ สิ้นปี 2552
เนื่องจากกำไรสุทธิที่เกิดขึ้นในปี 2553 จำนวน 142.54 ล้านบาท

โครงสร้างเงินทุน

อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553 ของบริษัทฯ และบริษัทย่อย
อยู่ที่ระดับ 1.16 เท่า ส่วนของบริษัทฯ อยู่ที่ 1.36 เท่า
โดยหนี้สินส่วนใหญ่จะเป็นเจ้าหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า
ทั้งนี้เจ้าหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์จะเปลี่ยนแปลงตามมูลค่าการซื้อขายหลักทรัพย์ซึ่งเป็นปรกติของธุรกิจหลักทรัพย์
ซึ่งเปลี่ยนแปลงตามปริมาณการซื้อขายหลักทรัพย์ของลูกค้า ในสามวันทำการสุดท้ายของแต่ละงวดบัญชี

11.3 ค่าตอบแทนผู้สอบบัญชี

ในรอบปีบัญชี 2553 สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2553 บริษัทฯ จ่ายค่าตอบแทนการสอบบัญชี (Audit
Fee) ให้แก่ผู้สอบบัญชีของบริษัทฯ คือ บริษัท สำนักงาน เอินส์ท แอนด์ ยัง จำกัด
เป็นจำนวนเงินรวม 900,000 บาท บริษัทฯ ไม่มีค่าบริการอื่นที่ต้องชำระให้กับผู้สอบบัญชี
สำนักงานสอบบัญชีที่ผู้สอบบัญชีสังกัด
และบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีหรือสำนักงานสอบบัญชีที่ผู้สอบบัญชีสังกัด