9. การควบคุมภายใน

  ในการประชุมคณะกรรมการครั้งที่ 1/2552 เมื่อวันที่ 8 มกราคม 2552
  โดยมีคณะกรรมการตรวจสอบเข้าร่วมประชุมด้วย คณะกรรมการได้ประเมินระบบควบคุมภายใน
  โดยการซักถามข้อมูลจากฝ่ายบริหารของบริษัท
  และตอบแบบประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของบริษัทในด้านต่างๆ 5 ส่วน คือ
  องค์กรและสภาพแวดล้อม การบริหารความเสี่ยง การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร
  ระบบสารสนเทศ และการสื่อสารข้อมูลและระบบการติดตาม คณะกรรมการมีความเห็นว่า
  บริษัทมีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอและเหมาะสมกับสภาพและลักษณะการประกอบธุรกิจของบริษัท
  นอกจากนี้
  คณะกรรมการได้ส่งเสริมและสนับสนุนให้ฝ่ายบริหารดำเนินการพัฒนาคุณภาพของระบบการควบคุมภายในอย่างต่อเนื่องเพื่อเสริมสร้างการกำกับดูแลกิจการที่ดี
  (Good Corporate Governance)
  สำหรับผลการประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของบริษัทที่ผ่านการพิจารณาจากฝ่ายบริหารแล้ว
  มีดังนี้

1.  องค์กรและสภาพแวดล้อมของบริษัท

  บริษัทมีโครงสร้างองค์กรและมีสภาพแวดล้อมที่ดีที่ส่งเสริมระบบการควบคุมภายในให้สามารถดำเนินไปได้ตามที่บริษัทวางนโยบายไว้
  โดยมีการกำหนดเป้าหมายการดำเนินธุรกิจอย่างชัดเจนและวัดผลได้เป็นแนวทางปฏิบัติให้แก่องค์กร
  อีกทั้งยังมีการแบ่งระดับชั้นพนักงานรวมถึงขอบเขตหน้าที่ไว้อย่างชัดเจน

2.  การบริหารความเสี่ยง

  บริษัทมีการประเมินผลการดำเนินธุรกิจอย่างสม่ำเสมอ และมีการวิเคราะห์ถึงความเสี่ยงต่างๆ
  ที่อาจเกิดขึ้น
  โดยผู้บริหารของบริษัทจะมีการประชุมรายเดือนเพื่อวิเคราะห์และกำหนดมาตรการเพื่อลดและป้องกันความเสี่ยงเหล่านั้น

3.  การควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหาร

  บริษัทมีการควบคุมการปฏิบัติงานของฝ่ายบริหารได้ในระดับที่ดี
  โดยมีการกำหนดอำนาจและระดับการอนุมัติรายการอย่างเหมาะสม
  มีการแบ่งแยกอำนาจหน้าที่ในการปฏิบัติการอย่างชัดเจนเพื่อป้องกันการทุจริต
  บริษัทยังมีนโยบายป้องกันความขัดแย้งทางผลประโยชน์ในกรณีรายการระหว่างกัน
  โดยในการอนุมัติรายการทุกระดับชั้น
  ผู้ที่มีส่วนได้เสียหรือมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์จะไม่มีอำนาจอนุมัติ
  หรือออกเสียงเพื่ออนุมัติรายการดังกล่าว
  นอกจากนี้บริษัทยังมีนโยบายการควบคุมการดำเนินงานของบริษัทย่อยอย่างใกล้ชิดโดยส่งตัวแทนคณะกรรมการบริษัทเป็นคณะกรรมการของบริษัทย่อย
  และเป็นผู้บริหารระดับสูงของบริษัทย่อย
  อีกทั้งยังมีการรายงานผลการดำเนินงานของบริษัทย่อยให้กับคณะกรรมการบริษัททราบอย่างสม่ำเสมอโดยรายงานผ่านการประชุมคณะกรรมการบริษัท

4.  ระบบสารสนเทศและการสื่อสารข้อมูล

  บริษัทมีระบบการจัดเก็บข้อมูลและสารสนเทศที่สามารถนำไปใช้เพื่อประโยชน์ต่อการดำเนินธุรกิจอย่างเพียงพอ
  และมีการจัดทำรายงานที่มีสาระสำคัญและข้อมูลประกอบการตัดสินใจที่ครบถ้วนให้คณะกรรมการบริษัทพิจารณาก่อนประชุมทุกครั้ง
  และมีการจัดเก็บเอกสารอย่างเป็นระบบเป็นหมวดหมู่
  โดยเฉพาะเอกสารทางบัญชีที่มีความสำคัญต่อการจัดทำรายงานทางการเงินให้คณะกรรมการพิจารณา

5.  ระบบการติดตาม

  บริษัทมีการติดตามผลการดำเนินงานอย่างสม่ำเสมอ
  โดยการใช้ฐานข้อมูลบริษัทให้เป็นประโยชน์ในการติดตามผลตอบรับจากลูกค้าและคู่ค้า
  โดยกำหนดนโยบายและมอบหมายให้สำนักตรวจสอบภายในดำเนินการตรวจสอบการปฏิบัติงานตามระบบการควบคุมภายในอย่างสม่ำเสมอ
  และให้จัดทำรายงานผลการติดตาม เสนอโดยตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบ
  และคณะกรรมการบริษัท เพื่อให้พิจารณาและดำเนินการแก้ไขต่อไป

นอกจากนี้ ในปี 2553 บริษัทได้ว่าจ้างบริษัท เอินส์ท แอนด์ ยัง จำกัด
เพื่อทำการตรวจสอบระบบการทำงานของบริษัทฯ และบริษัทย่อยโดยเน้นกระบวนการขายส่ง,
ขายสินค้าหน้าร้าน, การจัดเก็บรายได้จากการให้เช่าพื้นที่และการประมูลซื้อหนี้และเร่งรัดหนี้สิน

การตรวจสอบกระบวนการขายส่ง

+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น/ข้อเสนอแนะ               | ความเห็น/การแก้ไข / ความคืบหน้า         |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 1. บริษัทฯ                       |   บริษัท                              |
| ควรกำหนดให้มีการสอบทานความถูกต    |   มีขั้นตอนในการสอบทานราคาขายส่งในระบบ  |
| ้องครบถ้วนของข้อมูลราคาขายส่งในระบบ |   Oracle                            |
| Oracle                         |                                     |
|                                |  กับราคาขายที่ได้รับการอนุมัติโดยแผนกบัญชีขาย |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |   เมื่อมีก                             |
|                                | ารขายและมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเกี่ยวกับราคาขาย |
|   บริษัทฯ                        |   แผนกบัญชีขายจะทำการแจ้งแผนกข         |
|   ควรกำหนดผู้รับผิดช               | ายส่งและแผนกผลิตภัณฑ์ให้ทำการแก้ไขปรับปรุงร |
| อบในการสอบทานความถูกต้องครบถ้วนขอ | าคาขายให้ถูกต้องตามราคาขายที่ได้รับการอนุมัติ |
| งการปรับราคาข้อมูลราคาขายส่งในระบบ |                                     |
|   Oracle                       |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
|   กับรายการราคาขายส             |                                     |
| ่งเมื่อมีการบันทึกราคาขายส่งเข้าในระบบ |   8 กุมภาพันธ์ 2553                    |
|   พร้อมทั้งลงนามผู้สอบทานและวันที่ก    |                                     |
| ำกับไว้เป็นหลักฐานทุกครั้งที่มีการสอบทาน |                                     |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 2. บริษัทฯ                       |   เนื่องจากมีการพิจารณาวง               |
| ควรกำกับด                       | เงินเครดิตให้กับลูกค้าทุกไตรมาสพร้อมกันทุกราย |
| ูแลขั้นตอนการบันทึกวงเงินเครดิตในระบบ |   และมีจำนวนหลายราย                  |
| Oracle อย่างเคร่งครัด             |   จึงทำให้มีข้อผิดพลาดไม่ได้แก้ไขข้อมูลให้     |
|                                |   update บางราย                     |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |   โดย                               |
|                                | บริษัทฯได้ทำการปรับปรุงแก้ไขให้ถูกต้องแล้วทันที |
|   บริษัทฯ                        |   และจะกำชับให้เจ้าหน                  |
|   ควรกำหน                      | ้าที่ผู้รับผิดชอบทำการบันทึกวงเงินเครดิตในระบบ |
| ดให้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบบันทึกวงเงินเคร |   Oracle ให้ update                  |
| ดิตทันทีที่ได้รับเอกสารจากแผนกบัญชีทั่วไป |   ทุกครั้งตามวงเงินที่ได้รับการอนุมัติ         |
|   พร้อมทั้งล                      |                                     |
| งนามผู้บันทึกและวันที่กำกับไว้เป็นหลักฐาน |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
| ทุกครั้งที่มีการบันทึกวงเงินเครดิตในระบบ |                                     |
|                                |   26 กุมภาพันธ์ 2553                   |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 3. บริษัทฯ                       |   เนื่องจากบางครั้งลูกค้าขายส่งบางราย      |
| ควรกำหนดให้มีการสอบทานความ       |   ไม่สะดวกที่จะให้หลักฐา                 |
| ครบถ้วนของเอกสารประกอบการพิจารณา | นเอกสารตามข้อกำหนดในพิจารณาวงเงินเครดิต |
| ขออนุมัติวงเงินเครดิตสำหรับลูกค้าขายส่ง |   เนื่องจากมีการติดต่อธุรกิจการค้ากันมานาน   |
|                                |   มียอดสั่งซ                           |
|   ข้อเสนอแนะ:                   | ื้อต่อเนื่องมาโดยตลอดและประวัติการชำระเงินดี |
|                                |   บริษัทฯ จึงพิจารณาให้วงเงินเครดิต        |
|   บริษัทฯ                        |   โดยไม่มีเอกสารหลักฐานประกอบ          |
|   คว                           |   แต่ทั้งนี้จะต้องผ่านการพิจารณาอนุมัติจาก     |
| รกำกับดูแลให้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบให้ควา |   ประธานเจ้าหน้าที่บริหารของบริษัทฯ        |
| มสำคัญในการสอบทานและจัดเก็บรวบรวม |                                     |
| เอกสารสำคัญที่ใช้ประกอบการพิจารณาขอ |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
| อนุมัติวงเงินเครดิตให้ถูกต้องครบถ้วนตาม |                                     |
|   Internal Memo                |   เริ่มดำเนินการทันที                    |
|   เรื่องการพ                     |                                     |
| ิจารณาให้วงเงินเครดิตกับตัวแทนจำหน่าย |                                     |
|   รวมทั้งควรกำหน                 |                                     |
| ดให้มีการสุ่มสอบทานความครบถ้วนของเอ |                                     |
| กสารประกอบการพิจารณาขออนุมัติวงเงิน |                                     |
| เครดิตสำหรับลูกค้าขายส่งอย่างสม่ำเสมอ |                                     |
|                                |                                     |
|   ในกรณีที่ไม่สามารถขอเอ           |                                     |
| กสารหลักฐานจากลูกค้าขายส่งได้ครบถ้วน |                                     |
|   บริษัทฯ                        |                                     |
|   ควรจัดทำเอกสารสรุปรายชื่อลูก      |                                     |
| ค้าขายส่งที่ขอพิจารณาอนุมัติวงเงินเครดิต |                                     |
|   (กรณีเอกสารหลักฐานไม่ครบถ้วน)    |                                     |
|   แนบกับเอกสารประกอบการ         |                                     |
|   นำส่งให้ผู้อ                     |                                     |
| ำนวยการบริหารสายงานบัญชีและการเงิน |                                     |
|   และประธานเจ้าหน้าท             |                                     |
| ี่บริหารพิจารณาและลงนามอนุมัติตามลำดับ |                                     |
+--------------------------------+-------------------------------------+

การตรวจสอบกระบวนการขายสินค้าหน้าร้าน

+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 1. บริษัทฯ                       |   บริษัทฯ                             |
| ควร                            |   ได้กำหนดให้มีการสอบทานความถูกต้องสินค้า  |
| กำชับให้มีการสอบทานความครบถ้วนถูกต้อ |   New Product                       |
| งของข้อมูลราคาขายสินค้าที่บันทึกในระบบ |   ของข้อมูลราคาขายสินค้าที่บันทึกในระบบ     |
| Oracle                         |   Oracle (กระบวนการขายสินค้าหน้าร้าน)   |
|                                |                                     |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
|                                |                                     |
|   บริษัทฯ                        |   วันที่ 1 ธันวาคม 2553                 |
|   ควรกำชับให้เจ้าหน้าที่ที่เ           |                                     |
| กี่ยวข้องทำการพิมพ์รายงานออกจากระบบ |                                     |
|   Oracle                       |                                     |
|   หลังจา                        |                                     |
| กบันทึกข้อมูลราคาขายสินค้าเรียบร้อยแล้ว |                                     |
|   และนำส่งให้ผู้มีอำนาจตร           |                                     |
| วจสอบความถูกต้องและลงนามในรายงาน |                                     |
|   ก่อนโอนข้อมูลราคาขายไปยังระบบ    |                                     |
|   Soft Square                  |                                     |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 2. บริษัทฯ                       | - ผู้จัดการอาวุโสแผนก IT: ให้ user       |
| ควรก                           | ตรวจสอบ หากพบว่าข้อมูลค้างให้ลบข้อมูลที่     |
| ำหนดให้มีการสอบทานความถูกต้องครบถ้ว | Interface เป็นประจำ                  |
| นของข้อมูลราคาขายสินค้าที่โอนจากระบบ | เพื่อให้สามารถรับข้อมูลได้ครบถ้วน วิธีที่ 2 คือ  |
| Oracle ไปยังระบบ Soft Square    | จะจัดทำโปรแกรมสำหรับลบข้อมูลค้างอัติโนมัติ   |
|                                |                                     |
|   ข้อเสนอแนะ:                   | - ผู้อำนวยการฝ่ายขายสาขา:              |
|                                | กำหน                                |
|   บริษัทฯ ควรพัฒนาระบบ Soft       | ดให้มีการสอบทานเพิ่มเติมด้วยการทดสอบการยิง |
|   Square                       | Code จากสินค้าจริงในรุ่นที่ปรับ ว่า Update   |
|   ให้สา                         | ตาม Price list ใหม่หรือไม่             |
| มารถแจ้งเตือนถึงความถูกต้องครอบถ้วนข | หากถูกต้องให้พนักงาน/ผู้จัดการเซ็นกำกับ ใน   |
| องการโอนข้อมูลราคาขายสินค้าจากระบบ | Price list ทุกครั้ง                    |
|   Oracle ไปยังระบบ Sort Square  |                                     |
|                                |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
| ทั้งนี้ในช่วงระหว่างการพัฒนาระบบข้างต้น |                                     |
| บริษัทฯ                          |   - วันที่ 1 ธันวาคม 2553               |
| ควรกำห                         |                                     |
| นดผู้รับผิดชอบในการสอบทานความถูกต้อง |   - ดำเนินการแล้ว                     |
| ครบถ้วนของข้อมูลราคาขายระหว่างระบบ |                                     |
| Soft Square และระบบ Oracle     |                                     |
| ภายหลังจากที่มีการโอนข้อมูลระหว่างกัน  |                                     |
| จากนั้นควรลงนามผู้สอบทานและอนุมัติ    |                                     |
| พร้อมลงกำกับ                     |                                     |
| วันที่ไว้เป็นหลักฐานทุกครั้งที่มีการสอบทาน |                                     |
+--------------------------------+-------------------------------------+

การตรวจสอบกระบวนการจัดเก็บรายได้จากการให้เช่าพื้นที่

+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 1. บริษัทฯ                       |   ผู้อำนวยการสายงานธุรกิจบริหารพื้นที่       |
| ควรกำหนดให้มีการสอ               |   และผู้ช่วยผู้จัดการแผนกบริหารพื้นที่ IT      |
| บทานรายละเอียดข้อมูลการจัดทำสัญญาก่อ |   Junction ชี้แจงดังนี้ :                |
| นและหลังการจัดทำสัญญาเช่า/บริการก่อน |                                     |
| ส่งให้ผู้เช่าลงนามในสัญญาอย่างเคร่งครัด | - ระยะที่ 1 เริ่มทันที โดยกำหนดให้แผนกบัญชี  |
|                                | IT Junction                         |
|   ข้อเสนอแนะ:                   | ตรวจทานรายละเอียดในสัญญาและเงื่อนไขต่างๆ |
|                                | ให                                  |
|   เพื่อให้ราย                     | ้สอดคล้องกับนโยบายบริษัทก่อนออกเอกสารสัญญา |
| ละเอียดข้อมูลในสัญญาเช่า/บริการถูกต้อง | และให้ฝ่ายขายพื้นที่ IT Junction          |
|   ครบถ้วน แผนกบัญชี IT Junction   | ตรวจทานก่อนส่งให้ผู้เช่าลงนาม             |
|   ควรตรวจทานรายละเอียดข้อมูลสัญาเ  |                                     |
| ช่า/บริการในเอกสารบันทึกภายในและเอ | - ระยะที่ 2                           |
| กสารประกอบก่อนจัดทำสัญญาเช่า/บริการ | ได้ดำเนินกา                           |
|   และเมื่อ                       | รเขียนโปรแกรมรองรับในการออกเอกสารสัญญา |
|   สัญญาเช่า/บริการจัดทำเรียบร้อย     | โดยสัญญาจะล็อคอัตโนมัติหากราคาไม่ตรงตาม   |
|   แล้วนั้นเจ้าหน้าที่บริหารพื้นที่ IT      | Price list ซึ่งขณะนี้                   |
|   Junction                     | โปรแ                                |
|                                | กรมอยู่ในขั้นตอนการทดสอบระบบเพื่อใช้งานจริง |
|  ที่รับผิดชอบควรสอบทานความถูกต้องของ |                                     |
| สัญญาเช่า/บริการกับเอกสารบันทึกภายใน |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
|   และเอกส                      |                                     |
| ารประกอบในการจัดทำสัญญาเช่า/บริการ |   - ระยะที่ 1 วันที่ 15 พฤศจิกายน 2553    |
|   อีกครั้งก                       |                                     |
| ่อนส่งให้ผู้เช่าลงนามบนสัญญาเช่า/บริการ |   - ระยะที่ 2 วันที่ 17 มกราคม 2554      |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 2. บริษัทฯ                       |   บริษัทฯ ได้ปรับแก้ไขสัญญา               |
| ควรระบุค่าไฟฟ้าเหมาจ่ายที่เรียกเก็บ    |   ซึ่งปรับปรุงจากสัญญาเดิมของ BigC        |
| จากผู้เช่าในสัญญาเช่า/บริการให้ควรถ้วน |   และส่งเอกสารสัญ                     |
|                                | ญาชุดปรับปรุงให้ฝ่ายกฎหมายตรวจสอบและแก้ไข |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |   ก่อนประกาศใช้จริง                    |
|                                |                                     |
|   บริษัทฯ                        |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
|   ควรระบุค่าไฟฟ้าเหมาจ่ายที่เรียกเก็บ  |                                     |
| จากผู้เช่าในสัญญาเช่า/บริการให้ครบถ้วน |   วันที่ 1 ธันวาคม 2553                 |
|   เพื่อป                         |                                     |
| ้องกันข้อขัดแย้งในการเรียกเก็บค่าบริการ |                                     |
|   ห                            |                                     |
| รือปฏิเสธการเรียกเก็บค่าบริการดังกล่าว |                                     |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 3. บริษัทฯ                       |   ผู้อำนวยการสายงานธุรกิจบริหารพื้นที่       |
| ควรกำหนดให้มีการส                |   และผู้ช่วยผู้จัดการแผนกบริหารพื้นที่ IT      |
| อบทานและอนุมัติจากผู้มีอำนาจของบริษัทฯ |   Junction ชี้แจง ดังนี้:                |
| กรณีที่การ                        |                                     |
| เรียกเก็บค่าเช่า/ค่าบริการไม่เป็นไปตาม |   - ระยะที่ 1 เริ่มทันที                  |
| Price list ที่บริษัทฯ กำหนด        |   โดยกำหนดให้แผนกบัญชี IT Junction     |
|                                |   ตรวจทานรายะละเอียดในสัญญา           |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |   และเงื่อนไขต่างๆ                     |
|                                |   ให้สอดคล้องกับนโยบายบริษัทฯ            |
|   เ                            |   ก่อนออกเอกสารสัญญาและให้ฝ่ายขายพื้นที่ IT |
| พื่อให้เป็นไปตามหลักการควบคุมภายในที่ดี |   Junction ตรวจทานก่อนส่งให้ผู้เช่าลงนาม  |
|   ก                            |                                     |
| รณีการให้ราคาค่าเช่า/ค่าบริการต่างจาก |   - ระยะที่ 2                         |
|   Price list ที่บริษัทฯ            |   ได้ดำเนินกา                         |
|   กำหนดเจ้าหน้าที่บริหารพื้นท         | รเขียนโปรแกรมรองรับในการออกเอกสารสัญญา |
| ี่ที่รับผิดชอบควรจัดทำเอกสารบันทึกภายใน |   โดยสัญญาจะล็อคอัตโนมัติหากราคาไม่ตรงตาม |
|   (Internal Memo)              |   Price list                        |
|   และกำหนดให้มีการสอบท           |   ซึ่งขณะนี้โปรแ                        |
| านและการอนุมัติจากผู้มีอำนาจของบริษัทฯ | กรมอยู่ในขึ้นตอนการทดสอบระบบเพื่อใช้งานจริง |
|                                |                                     |
|                                |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
|                                |                                     |
|                                |   - ระยะที่ 1 วันที่ 15 พฤศจิกายน 2553    |
|                                |                                     |
|                                |   - ระยะที่ 2 วันที่ 17 มกราคม 2554      |
+--------------------------------+-------------------------------------+

การตรวจสอบกระบวนการประมูลซื้อหนี้และเร่งรัดหนี้สิน

+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 1.                             |   บริษัทฯ                             |
| การบันทึกรายการลูกหนี้ในร           |   ได้ทำการกำ                         |
| ะบบประมูลซื้อหนี้และระบบติดตามหนี้สินไม | ชับเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบให้บันทึกข้อมูลให้ครบถ้วน |
| ่ถูกต้องและไม่ครบถ้วน(การประมูลซื้อหนี้) |   และกำห                            |
|                                | นดให้หัวหน้างานตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |                                     |
|                                |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
|   เพื่อให้ข้อมูลลูกหนี้ถูกต้องครบถ้วน     |                                     |
|   บริษัทฯ ควรพิจารณาดำเนินการดังนี้   |   วันที่ 14 มิถุนายน 2553                |
|                                |                                     |
| -                              |                                     |
| กำชับให้เจ้าหน้า                   |                                     |
| ที่ที่รับผิดชอบระมัดระวังในการบันทึกข้อมูล |                                     |
| รับและตัดลูกหนี้ในระบบให้ถูกต้องครบถ้วน |                                     |
|                                |                                     |
| -                              |                                     |
| เมื่อเจ้าหน้าที่ธุรกา                 |                                     |
| รมีการปรับปรุงข้อมูลลูกหนี้ในระบบติดตาม |                                     |
| เช่นการโอนย้ายข้อมูลในช่องต่างๆ      |                                     |
| บริษัทฯ                          |                                     |
| ควรกำหนดให้มีการสอบทานควา        |                                     |
| มถูกต้องของข้อมูลรวมถึงแจ้งการปรับปรุง |                                     |
| ข้อมูลในระบบดังกล่าวให้ฝ่ายบัญชีรับทราบ |                                     |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 2.                             |   บริษัทฯ                             |
| การคำนวณจำนวนเงินค่าโอนสิทธิ์สำ     |   ได้ทำการก                          |
| หรับการขายคืนลูกหนี้ให้แก่ผู้ขายไม่ถูกต้อง | ำชับเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบสอบทานความถูกต้องขอ |
| (การประมูลซื้อหนี้)                 | งจำนเงินที่จะรับจากการขายคืนลูกหนี้ให้กับผู้ขาย |
|                                |                                     |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
|                                |                                     |
|   บริษัทฯ                        |   วันที่ 24 มิถุนายน 2553                |
|   ควรกำชับให้เจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้องเพิ่มค |                                     |
| วามระมัดระวังในการสอบทานข้อมูลลูกหนี้ |                                     |
|   และจำนวนเงินค่าโอนสิทธิ์ที่จะได้รับ   |                                     |
| จากการขายคืนลูกหนี้ให้กับผู้ขายให้สอดคล |                                     |
| ้องกับข้อมูลลูกหนี้ที่จะทำการขายคืนและข้อ |                                     |
| ตกลงระหว่างกันในการคำนวณค่าโอนสิทธิ์ |                                     |
|   ก่อนจัดทำใบแจ้งหนี้               |                                     |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 3.                             |   บริษัทฯ                             |
| การบันทึกตัดส่วนลดในระบ            |   กำหนดให้เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในแต่ละส่วน   |
| บประมูลซื้อหนี้และระบบติดตามหนี้สินล่าช้า | งานจัดส่งแบบฟอร์มส่วนลดให้กับแผนกบัญชีภายใน |
| (การประมูลซื้อหนี้)                 |   วันที่ 25 ของทุกเดือน                  |
|                                |                                     |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
|                                |                                     |
|   บริษัทฯ                        |   เริ่มดำเนินการแก้ไขทันที                |
|   ควรกำชับให้เจ้าหน้าท             |                                     |
| ี่ที่เกี่ยวข้องตรวจสอบข้อมูลการให้ส่วนลดใ |                                     |
| นแบบฟอร์มขอส่วนลดประนอมหนี้กับข้อมูลก |                                     |
| ารจ่ายชำระเงินของลูกหนี้อย่างสม่ำเสมอ |                                     |
|   และจะ                        |                                     |
| ต้องจัดส่งแบบฟอร์มขอส่วนลดประนอมหนี้ท |                                     |
| ี่จ่ายชำระเงินแล้วให้กับแผนกบัญชีเพื่อทำก |                                     |
| ารตรวจสอบและบันทึกตัดส่วนลดในระบบท |                                     |
| ันทีที่พบว่าลูกหนี้จ่ายชำระเงินให้กับบริษัทฯ |                                     |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 4.                             |   การท                              |
| การติดตามหนี้สำหรับลูกหนี้ของผู้ว       | ี่ติดตามหนี้ล่าช้าไม่สอดคล้องตามมโยบายที่กำหนด |
| ่าจ้างล่าช้าไม่เป็นไปตามนโยบายที่กำหนด |   เนื่องจากมีล                         |
| (การเร่งรัดหนี้สิน)                 | ูกหนี้บางรายได้ทำการติดตามหนี้มาหลายครั้งแล้ว |
|                                |   หรือมีมูลหนี้ไม่มากนัก                   |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |   จึงให้เร่งทำการติดตา                  |
|                                | มมูลหนี้ที่ใหม่หรือมูลหนี้ที่จำนวนมากก่อนซึ่งบริษัทฯ |
| บริษัทฯ                          |   จะดำเนินการ                        |
| ควรกำหนดแนวปฏิบัติในกา            | กำหนดนโยบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับเงื่อนไขดังกล่าว |
| รติดตามลูกหนี้ที่เป็นกลุ่มลูกหนี้เดิมที่บริษัทฯ |   เพื่อใ                              |
| ได้เคยติดตามหนี้มาแล้วหลายครั้งหรือลูกห | ห้การปฏิบัติงานสอดคล้องตรงกับนโยบายที่กำหนด |
| นี้ที่มีมูลหนี้ต่ำให้ชัดเจนเป็นลายลักษณ์อักษร |                                     |
| และสื่อสารแนวปฏิบัติด               |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
| ังกล่าวให้เจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้องรับทราบเพ |                                     |
| ื่อยึดถือเป็นแนวทางในการปฏิบัติงานต่อไป |   เริ่มดำเนินการแก้ไขทันที                |
+--------------------------------+-------------------------------------+
| ประเด็น:                        |   ความเห็น:                          |
|                                |                                     |
| 5.                             |   บริษัทฯ                             |
| บริษัทฯควรปรับปรุงกา               |   จะกำชับเจ้าหน้าที่ให้ปฏิบัติตามนโยบา       |
| รจัดทำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงินชั่วคราว | ยการควบคุมใบเสร็จรับเงินชั่วคราวให้เคร่งครัด |
| (การเร่งรัดหนี้สิน)                 |                                     |
|                                |   การดำเนินการ / ความคืบหน้า:          |
|   ข้อเสนอแนะ:                   |                                     |
|                                |   เริ่มดำเนินการแก้ไขทันที                |
|   เพื่อให้การนำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเ  |                                     |
| งินชั่วคราวมาใช้ในการควบคุมและติดตาม |                                     |
| ใบเสร็จรับเงินชั่วคราวมีความรัดกุมยิ่งขึ้น |                                     |
|   พนักงานควรบันทึกข้อมูลการ         |                                     |
| เคลียร์ใบเสร็จรับเงินชั่วคราวให้ครบถ้วน |                                     |
|   โดยระบุเล                     |                                     |
| ขที่ใบเสร็จรับเงินชั่วคราวและจำนวนใบเ |                                     |
| สร็จรับเงินชั่วคราวที่ใช้ไปและยังไม่ได้ใช้ |                                     |
|   จำนวนเงินรวมถึงวันที่เ            |                                     |
| คลียร์คืนใบเสร็จรับเงินชั่วคราวให้ชัดเจน |                                     |
|   นอกจากนี้                      |                                     |
|   ผู้บริหารควรสอบทานทะเบียน        |                                     |
| คุมใบเสร็จรับเงินชั่วคราวอย่างสม่ำเสมอ |                                     |
+--------------------------------+-------------------------------------+