ORDE do 4 de xuño de 2018 pola que se ditan instrucións para a elaboración dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia para o ano 2019.
Consellería de Facenda — III. Outras disposicións — 08/06/2018

Por medio desta orde procédese a ditar as normas para a elaboración dos orzamentos de 2019 ao abeiro do disposto no artigo 51 do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia.
Os orzamentos da Comunidade Autónoma pretenden manter o actual vieiro de crecemento estable en que se atopa a Comunidade Autónoma, incorporando cada vez máis galegos/as ao mercado de traballo e mellorando as súas condicións de vida; todo iso con base nun modelo de crecemento que, consonte o Plan estratéxico de Galicia 2015-2020 (en diante, PEG), fai especial fincapé no coñecemento, a especialización, a innovación e a internacionalización da nosa economía.
Xa estamos a mediados do período de vixencia do PEG, cuxa implementación debe estar a pleno rendemento, é dicir, comezan os anos en que o foco serán os resultados máis que o deseño de novas estratexias, salvo aquelas que logo dos procesos de avaliación se detecte que non están a acadar os resultados esperados por debilidades no seu deseño.
Como vén acontecendo desde o lanzamento do PEG, o orzamento é a súa concreción anual, establecéndose unha ligazón entre a planificación estratéxica da Comunidade Autónoma e o orzamento anual a través dos programas de gasto, xa que é nese nivel onde se definen os obxectivos estratéxicos (a medio prazo) dos eixes do PEG 2015-2020.
Ademais, o plan estratéxico recolle a programación do marco 2014-2020 dos fondos europeos, tanto estruturais (Feder e FSE) como sectoriais (FEMP e Feader), que contribuirá de xeito decisivo á consecución dos seus obxectivos; tamén recolle unha nova senda financeira plurianual que se basea nun crecemento estable ao longo de todo o período.
No que atinxe á elaboración dos orzamentos anuais, estes parten da avaliación dos indicadores de produtividade dos exercicios pechados, empregando os resultados de desenvolvemento como primeiro input para determinar as partidas das contas anuais para 2019; ademais, seguen a fixar os obxectivos operativos de cada proxecto de gasto como primeiro paso do proceso de elaboración de orzamentos de cara a resultados, que debe continuarse cunha orientación da xestión da Administración autonómica nos vindeiros exercicios de cara a acadar os resultados do PEG.
Así, cada proxecto de gasto deberá contar cos oportunos indicadores de produtividade que permitan determinar o seu grao de execución e a súa contribución á consecución dos obxectivos a que estean vencellados, no marco do seguimento do PEG 2015-2020. Todo este proceso debe continuar a situar a orzamentación de cara a resultados como o primeiro paso para unha nova xestión, que rematará coa rendición de contas de cada responsable do realizado co financiamento asignado. Por iso, está a avaliarse a consecución dos obxectivos estratéxicos e operativos a través dos indicadores de produtividade e de resultados definidos no PEG 2015-2020.
Estes orzamentos terán unha orientación especial ao gasto de persoal, os investimentos e a programación do Xacobeo 2021, que permitirá capitalizar os recursos da recuperación económica, así como reforzar a capacidade de crecemento potencial da nosa economía. O esforzo de gasto que supón a dita priorización, nun contexto marcado por un crecemento moderado dos ingresos e unha regra fiscal que limita a evolución do gasto á senda a medio prazo do PIB potencial, fai preciso xerar espazo fiscal, para o que se desenvolverán actuacións sistemáticas de revisión do gasto os próximos anos, que comezarán co actual proceso orzamentario.
O procedemento de revisión do gasto centrarase no gasto corrente e terá como obxectivo xerar economías por eficiencia no gasto a curto prazo, así como revisións estratéxicas de políticas de gasto a medio prazo como comezo da preparación do que será o PEG post 2020.
No que atinxe ao ámbito de aplicación dos orzamentos, estes abranguen todas as entidades incluídas no perímetro de consolidación do subsector Administración pública autonómica en termos SEC-2010, con exclusión das universidades públicas e os seus entes instrumentais dependentes. Ás anteriores entidades engadiránselles aquelas pertencentes ao sector empresas das que a Xunta de Galicia posúa directa ou indirectamente a maioría patrimonial. As contas dos diferentes entes instrumentais pecharanse a través das diferentes seccións a que estean adscritos, que asumirán os seus obxectivos como propios nas partidas que recollen as transferencias de financiamento.
A clasificación orgánica do orzamento de 2019 artéllase ao abeiro do Decreto 146/2016, do 16 de novembro, polo que se establece a estrutura orgánica da Xunta de Galicia, e do Decreto 177/2016, do 16 de decembro, polo que se fixa a estrutura orgánica da Vicepresidencia e das consellerías da Xunta de Galicia.
Polo exposto, e consonte coas competencias que lle corresponden á Consellería de Facenda, en virtude do establecido no artigo 7.c) do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia, apróbase a seguinte orde para a elaboración dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia para 2019.
Artigo 1. Criterios xerais de elaboración dos orzamentos
Os orzamentos xerais da Comunidade Autónoma para 2019 priorizarán as políticas de gasto encamiñadas a potenciar os sectores estratéxicos para impulsar o fortalecemento da actividade e o desenvolvemento dun novo modelo de crecemento económico que sustenta o PEG, co fin de acadar os obxectivos en materia de emprego que recolle o propio plan, nun contexto orzamentario que, partindo da garantía dos servizos públicos esenciais, seguirá a caracterizarse pola contención do gasto corrente e a potenciación do investimento produtivo.
Neste sentido, a asignación de recursos artellarase con base no marco que establece o PEG 2015-2020, reforzando o esforzo orzamentario dedicado á I+D+i e ao inicio da preparación do Xacobeo 2021, ao redor dos seguintes eixes:
a) Empregabilidade e crecemento intelixente. Buscando a mellora da competitividade dos galegos e das empresas radicadas en Galicia, a través dunha modernización integral do sistema produtivo baseada na innovación, no coñecemento e na internacionalización, a mellora da competitividade dos galegos e das empresas radicadas en Galicia.
b) Mellora da cohesión social, o benestar e a calidade de vida, facendo especial fincapé no benestar dos colectivos máis afectados pola crise económica, traballando pola mellora continua do sistema de asistencia social e sanitario da Comunidade Autónoma e velando polo desenvolvemento dunha sociedade máis xusta que garanta a igualdade de oportunidades.
c) Aposta polo crecemento sustentable que poña en valor o potencial ambiental e turístico da Comunidade Autónoma, a potenciación das enerxías renovables e a mellora da eficiencia enerxética, así como o fortalecemento do sector primario como panca de crecemento e instrumento de cohesión territorial.
d) O fomento das competencias dixitais nos cidadáns e na sociedade polo xeral, a adaptación dos sistemas produtivos e canles de venda das empresas ás novas tecnoloxías, a través dunhas infraestruturas axeitadas. O impulso do autogoberno e as institucións autonómicas, como mellor forma de defender os intereses de Galicia, da lingua e a cultura de Galicia, como fontes de riqueza e elementos básicos da identidade da Comunidade Autónoma.
Ademais, de xeito instrumental, recóllense unha serie de obxectivos estratéxicos que tentan acadar unha Administración eficiente, moderna e próxima á cidadanía, mediante unha función pública profesional orientada ao servizo público, unha Administración financeira transparente, eficiente e orientada a resultados e a mellora da calidade e accesibilidade dos servizos que presta o sector público autonómico a toda a cidadanía.
Artigo 2. Directrices para o establecemento do marco orzamentario 2019
Con base nas directrices básicas do marco orzamentario plurianual consolidado, a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos elaborará un escenario financeiro para o período 2019-2021, que concretará as dispoñibilidades financeiras para a elaboración do orzamento da Comunidade Autónoma e axustarase ao obxectivo de estabilidade orzamentaria, a regra de gasto e ao límite de débeda que se acorde para a Comunidade Autónoma de Galicia. Este marco terá en conta o escenario macroeconómico e financeiro do PEG 2015-2020.
Os orzamentos da Comunidade Autónoma para 2019 deberán axustarse ao límite de gasto non financeiro da Comunidade Autónoma.
Este límite pecharase a finais de xullo recollendo as contías provisionais dos ingresos do sistema de financiamento para 2019 que comunique a Administración xeral do Estado. Será autorizado pola Xunta de Galicia e polo Parlamento de Galicia e deberá ser consistente co anterior escenario e remitirase ao Consello de Política Fiscal e Financeira antes do 1 de agosto, de acordo co establecido no artigo 30.2 da Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financeira.
Artigo 3. Ámbito de aplicación
Un. As disposicións contidas nesta orde serán de aplicación á elaboración do anteproxecto de Lei dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma para o ano 2019 que abrangue os orzamentos dos seguintes entes:
1. Entidades con orzamento limitativo.
a) A Administración xeral da Comunidade Autónoma e os órganos estatutarios e consultivos.
b) Os organismos autónomos.
c) As axencias públicas autonómicas.
d) As entidades públicas instrumentais de asesoramento ou consulta a que, consonte a disposición adicional sexta da Lei 16/2010, do 17 de decembro, de organización e funcionamento da Administración xeral e do sector público de Galicia (Lofaxga), terán a consideración de organismos autónomos para efectos orzamentarios.
e) Os orzamentos das demais entidades cuxa normativa específica lles confire carácter limitativo aos créditos do orzamento de gastos.
2. Entidades con orzamento estimativo.
a) Os orzamentos de explotación e capital das entidades públicas empresariais a que fai referencia o artigo 89 da Lofaxga.
b) Os orzamentos de explotación e capital das sociedades mercantís públicas autonómicas a que fai referencia o artigo 102 da Lofaxga.
c) Os orzamentos de explotación e capital das fundacións do sector público autonómico, a que se refire o artigo 113 da Lofaxga.
d) Os orzamentos dos consorcios autonómicos, a que fai referencia o artigo 95 da Lofaxga.
Dous. En todo caso, os orzamentos incluirán os de todas as entidades que estean clasificadas como subsector Administración rexional (S.1312), segundo o SEC-2010, consonte a información contida no inventario de entes da Intervención Xeral da Administración do Estado, aínda que non estean participadas maioritariamente pola Comunidade Autónoma, agás as universidades públicas e as entidades que dependan delas. Tamén formarán parte dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma os dos entes pertencentes ao sector de sociedades non financeiras e financeiras participadas maioritariamente directa ou indirectamente pola Xunta de Galicia.
Tres. Os fondos carentes de personalidade xurídica existentes na data de elaboración dos orzamentos presentarán a documentación orzamentaria, de acordo coas instrucións que estableza a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
Artigo 4. Estrutura orzamentaria
Un. Orzamento consolidado
O orzamento consolidado da Comunidade Autónoma comprende o das entidades con orzamento limitativo (Administración xeral, organismos autónomos e axencias públicas autonómicas e entidades públicas instrumentais de asesoramento ou consulta) e recollerá a seguinte estrutura.
I. Orzamento de ingresos.
a) Estrutura orgánica.
O orzamento de ingresos elaborarase de acordo coa clasificación orgánica que se corresponde cun único centro xestor na Administración xeral e con centros de xestión diferenciados para cada un dos organismos autónomos e axencias públicas autonómicas.
b) Estrutura económica.
Os recursos incluídos nos estados de ingresos do orzamento ordenaranse segundo a súa natureza económica, conforme a clasificación por capítulos, artigos, conceptos e subconceptos que figura no anexo I desta orde.
c) Orzamento dos ingresos procedentes doutras administracións nos organismos e entes instrumentais.
Todos os ingresos que os distintos organismos e entes propoñan consignar no orzamento inicial, procedentes doutras administracións publicas, salvo os que exceptúe a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos, deberán consignarse no orzamento de ingresos da Administración xeral. Simultaneamente, a sección de adscrición deberá consignar no seu estado de gastos as correspondentes partidas de transferencia.
d) Remanentes de tesouraría.
Non se consignará ningunha dotación no concepto de ingresos 870 (remanente de tesouraría).
II. Orzamento de gastos.
a) Estrutura económica.
Os créditos incluídos nos estados de gasto do orzamento ordenaranse segundo a súa natureza económica, de acordo coa clasificación por capítulos, artigos, conceptos e subconceptos, detallados no anexo II desta orde, e agruparanse separando as operacións correntes, as de capital, as financeiras e o fondo de continxencia de execución orzamentaria.
A creación de conceptos e subconceptos nos capítulos que non aparezan tipificados no anexo II será aprobada pola Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos, por proposta motivada dos centros xestores interesados.
b) Estrutura funcional por programas.
A asignación dos recursos efectuarase segundo a estrutura funcional por programas de gasto, que se detalla no anexo III, e que será adecuada aos contidos das políticas de gasto que delimitan e concretan as áreas de actuación do orzamento, relacionadas co PEG 2015-2020, e permitirá aos centros xestores agrupar os créditos orzamentarios atendendo aos obxectivos que se deban acadar.
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos poderá autorizar, por propia iniciativa ou por proposta dos centros xestores, modificacións no código, denominación e contido dos programas, así como a supresión de determinados programas de gasto ou creación doutros, para adaptar a clasificación por programas á estrutura do PEG 2015-2020.
Cada programa orzamentario contará cun obxectivo estratéxico que responderá aos fixados no PEG 2015-2020, que á súa vez responden á lóxica de planificación. O PEG 2015-2020 xerarquízase ao redor dunha estrutura de catro niveis: eixes, prioridades de actuación, obxectivos estratéxicos e obxectivos operativos, que figurarán na aplicación informática de elaboración de orzamentos.
A nivel de obxectivo estratéxico asimílanse as estruturas do PEG e a funcional do orzamento, e corresponde polo xeral un obxectivo estratéxico a cada programa de gasto. Porén, de xeito extraordinario, un obxectivo estratéxico pode abranguer varios programas orzamentarios.
A totalidade dos créditos de cada programa configúrase por códigos de proxecto (anexo V) baixo os cales se identifican os obxectivos operativos que se prevén acadar.
A creación dos códigos de proxecto realizaraa a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos, a través da aplicación informática de elaboración dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma, de oficio ou por proposta dos órganos xestores, e de acordo coas instrucións para a elaboración dos orzamentos.
Os proxectos de gasto deberán asociar os indicadores de produtividade que permitan avaliar a eficacia e a eficiencia do gasto. Por regra xeral, sempre que estean relacionados coas actuacións que se vaian desenvolver no proxecto, deberán incluír os indicadores clave de produtividade, definidos tras o proceso de análise coas consellerías.
c) Estrutura orgánica.
As dotacións consignadas nos programas de gasto distribuiranse por servizos orzamentarios, unidades orgánicas con rango de dirección xeral ou equivalente, co detalle que figura no anexo IV desta orde.
d) Distribución territorial.
As dotacións orzamentarias dos proxectos de gasto deberán concretar a súa distribución territorial por concello, agás cando pola natureza do gasto non poida identificarse, a priori, o destinatario.
e) Os proxectos de gasto deberán concretar, ademais da vinculación ao PEG 2015-2020, os plans de actuación de carácter sectorial ou transversal que desenvolven, que posibilitará o encaixe da planificación global e xeral prevista no PEG coa planificación particular de cada sección orzamentaria.
III. Estados financeiros dos organismos autónomos e das axencias públicas autonómicas.
Ademais da estrutura establecida con carácter xeral, os orzamentos de ingresos e gastos dos organismos autónomos, axencias públicas autonómicas e demais entes recollidos no artigo 3 que estean suxeitos a orzamento limitativo de gasto, incluirán os estados financeiros que están obrigados a presentar, de acordo coas súas normas específicas de carácter contable e, en especial, as recollidas no capítulo IV do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia que lles son de aplicación; en particular, deberán presentar a súa conta financeira calculada con criterios de contabilidade nacional.
Estes entes deberán revisar ou definir, se é o caso, os obxectivos estratéxicos e operativos que perseguen cos seus programas orzamentarios vinculados ao PEG 2015-2020.
Dous. Orzamentos dos entes instrumentais
Os orzamentos de explotación e capital, e demais estados financeiros das sociedades mercantís públicas autonómicas, fundacións do sector público autonómico e demais entes recollidos no artigo 3 non suxeitos a orzamento limitativo estrutúranse de acordo coas súas normas específicas e, en particular, as recollidas no capítulo V do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia que lles son de aplicación.
Na formulación do programa de actuacións, investimentos e financiamento (PAIF) que estes entes deben presentar deberán ter en conta os obxectivos considerados no Plan estratéxico de Galicia e nos plans xerais, sectoriais e transversais que os poidan afectar e, detallados, os obxectivos que recolla o programa orzamentario consolidado que conteña, se é o caso, as transferencias correntes e de capital para financiar as actividades e os proxectos do ente.
I. Transferencias de financiamento.
As transferencias internas, achegas e, en xeral, as operacións entre diversos entes que se definen no artigo 3 desta orde orzamentaranse de modo nominativo para os efectos da consolidación dos estados orzamentarios.
Tres. Unidade de conta
Os orzamentos xerais da Comunidade Autónoma elaboraranse tendo como unidade de conta o euro.
Artigo 5. Órganos participantes na elaboración dos orzamentos
Un. Comisión de análise e avaliación dos obxectivos dos programas de gasto
É o grupo de traballo encargado de avaliar os obxectivos estratéxicos e operativos asignados aos distintos programas de gasto, e os seus indicadores de resultado, así como a coherencia dos indicadores de produtividade asignados a cada proxecto orzamentario. Estes obxectivos coincidirán cos do Plan estratéxico de Galicia.
Prestará especial atención aos obxectivos transversais e principios horizontais do PEG 2015-2020.
Constituirase unha comisión por cada sección e formarán parte dela:
• O director xeral de Planificación e Orzamentos, que a presidirá.
• O subdirector xeral de Planificación.
• A secretaria xeral de Igualdade ou persoa en quen delegue.
• O secretario xeral da respectiva sección orzamentaria e os responsables de gasto que xulgue necesarios.
O presidente da comisión poderá convocar outros xestores de gasto, así como o persoal asesor que xulgue conveniente.
No seo destas comisións haberá unha subcomisión de análise de xénero, que analizará o impacto dos programas de gasto na erradicación das fendas de xénero detectadas e realizará as recomendacións necesarias para a incorporación da perspectiva de xénero aos orzamentos.
Dous. Comisión de ingresos propios e finalistas
Por cada sección constituirase unha comisión á cal lle corresponderán as tarefas de determinación, análise e agregación dos datos precisos para a elaboración das previsións dos seguintes ingresos:
– Os relativos ás taxas, prezos e demais ingresos de dereito público xestionados pola sección.
– Os ingresos de carácter finalista procedentes da Administración do Estado ou doutras administracións públicas, agás os recollidos na Comisión de Fondos Europeos. Para a súa determinación será requisito imprescindible a xustificación do dereito á súa percepción por parte das consellerías afectadas.
– Os correspondentes aos organismos autónomos, axencias ou entidades con orzamento limitativo recollidos no artigo 3 que estivesen adscritos á sección.
As comisións estarán integradas:
– Polos representantes que designe a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos, un dos cales actuará como presidente e outro como secretario da comisión.
– Por un representante designado pola Axencia Tributaria de Galicia.
– Por un representante que designará cada sección orzamentaria, que actuará no nome da sección e das entidades que teña adscritas, logo de solicitude poderá vir acompañado doutros membros da sección, que actuarán como asesores.
No seo desta comisión realizaranse as tarefas necesarias para determinar as modificacións normativas que ten que incorporar o anteproxecto de lei de orzamentos ou de medidas fiscais en relación coas taxas. Estas modificacións deberán ampararse nunha memoria económica que conteña os custos da prestación do servizo, o número de servizos que se espera realizar anualmente, as tarifas que se propoñen e, de ser o caso, os instrumentos reguladores que para elas se propoñan. Esta memoria será elaborada pola sección orzamentaria a que corresponda a xestión da taxa e deberá confeccionarse e poñerse ao dispor dos restantes membros da comisión, con carácter previo á reunión na cal se proceda á análise da modificación normativa que se pretenda.
Ademais, corresponderá a esta comisión a realización dos cálculos necesarios para determinar os beneficios fiscais e as subvencións reguladoras que afectan as taxas e os prezos que xestiona cada sección orzamentaria.
O presidente da comisión poderá convocar outros xestores de gasto, así como o persoal asesor que xulgue conveniente.
Tres. Comisión de fondos europeos e Fondo de Compensación Interterritorial (FCI)
Paralelamente á anterior comisión, para cada sección constituirase unha comisión á cal corresponderán as tarefas de determinación, análise e agregación dos datos precisos para elaborar as previsións dos seguintes ingresos:
– Os ingresos previstos de certificacións de gastos cofinanciados con fondos europeos xestionados pola Comunidade Autónoma.
– Os ingresos finalistas doutras administracións previstos, financiados con fondos europeos plurirrexionais e de cooperación.
– Os ingresos previstos de partidas financiadas co FCI.
A comisión de fondos estará integrada:
– Polo director xeral de Planificación e Orzamentos, que actuará como presidente.
– Pola subdirectora xeral de Orzamentos.
– Polo subdirector xeral de Planificación
– Polo subdirector xeral de Programación Financeira do Sector Público Autonómico e de Seguimento de Políticas de Gasto, que actuará como secretario.
– Por dous representantes designados pola Dirección Xeral de Política Financeira, Tesouro e Fondos Europeos, en concepto de organismo intermedio do Feder, do FSE e organismo coordinador do FCI.
– Por un representante designado pola Secretaría Xeral do Medio Rural, en calidade de autoridade de xestión do Feader.
– Por un representante designado pola Secretaría Xeral do Mar, en calidade de órgano coordinador e xestor do FEMP.
– Por último, formará parte un representante da Dirección Xeral de Relacións Exteriores para establecer as previsións de ingresos do POCTEP.
O presidente da comisión poderá convocar outros xestores de gasto, así como o persoal asesor que xulgue conveniente.
No seo desta comisión realizaranse as tarefas precisas para a estimación das certificacións previstas dos anteriores fondos, en función do establecido nos programas operativos e dos negocios xurídicos que vehiculen a execución de fondos plurirrexionais que vaian ser executados polo sector público autonómico; do mesmo xeito trataranse as partidas que deben figurar nos estados de gasto para posibilitar as ditas certificacións.
Catro. Comisión funcional do gasto
A comisión funcional do gasto determinará, en función dos obxectivos e das prioridades de gasto establecidas no PEG 2015-2020, nesta orde e dos recursos dispoñibles, a distribución do orzamento por programas, capítulos e proxectos de gasto.
No seo desta comisión realizarase unha análise dos diferentes proxectos de gasto en que se concretan as actuacións que se van desenvolver no vindeiro exercicio, de cara a acreditar a súa adecuada definición, necesidade, prioridade e cuantificación.
A comisión estará formada:
– Pola persoa titular da Consellería de Facenda, que a presidirá.
– Polos titulares das distintas seccións orzamentarias ou persoas en que estes deleguen.
– Polo director xeral de Planificación e Orzamentos, que actuará como vicepresidente.
– Pola titular da Subdirección Xeral de Orzamentos, que actuará como secretaria.
Por proposta de calquera dos seus membros, poderanse convocar a representantes de calquera dos centros directivos cuxa presenza se considere oportuna, así como os outros subdirectores da Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos en función da materia que se vaia tratar.
Para o cumprimento das súas funcións, a comisión poderá actuar en pleno ou mediante as subcomisións que para cada sección orzamentaria se decida establecer.
O traballo de esta comisión desenvolverase a partir do orzamento básico elaborado pola Subdirección Xeral de Orzamentos e dos obxectivos fixados para cada proxecto de gasto.
Artigo 6. Texto articulado
Un. Coordinación das propostas e elaboración do texto articulado
Corresponderalle á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos coordinar a redacción do articulado do anteproxecto de lei de orzamentos e a presentación do seu texto definitivo.
Dous. Remisión de propostas normativas
As consellerías, e a través delas os organismos e demais entes recollidos no artigo 3 desta orde, poderán formular, a través do aplicativo de elaboración de orzamentos, antes do 31 de xullo, as propostas normativas con encaixe na lei de orzamentos que consideren precisas.
As propostas deberán estar acompañadas dos seguintes documentos:
• Memoria xustificativa da súa oportunidade.
• Táboa de vixencias e de disposicións afectadas.
• Informe económico sobre a súa repercusión nos ingresos e gastos, segundo as instrucións que dite a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
Tres. Obxecto e contido das propostas normativas
As propostas normativas que se refiran exclusivamente á modificación de taxas xa existentes ou a creación doutras novas terán que contar necesariamente co visto e prace da Comisión Funcional de Ingresos a que se refire o punto dous do artigo 5 desta orde, logo da análise de viabilidade que se realice ao abeiro da memoria económica especialmente elaborada para xustificar a proposta. Esta proposta deberá formularse no prazo previsto no artigo 7.dous desta orde.
Artigo 7. Proceso de elaboración
Un. Ingresos tributarios
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos da Consellería de Facenda levará a cabo as tarefas de determinación, análise e agregación dos datos precisos para a elaboración do anteproxecto de ingresos.
A información necesaria para establecer as previsións correspondentes a impostos directos e indirectos será facilitada pola Axencia Tributaria de Galicia.
A información precisa para establecer as previsións correspondentes aos capítulos V e IX da sección 22 achegaraa a Dirección Xeral de Política Financeira, Tesouro e Fondos Europeos.
Os datos coa estimación e elaboración do orzamento de beneficios fiscais serán facilitados pola Axencia Tributaria de Galicia para a súa incorporación ao proxecto de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma.
A referida estimación deberá constar na Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos antes do 15 de setembro.
Dous. Ingresos correspondentes ás distintas seccións orzamentarias
As previsións dos ingresos que determinen as comisións das correspondentes seccións orzamentarias a que se refire o número dous do artigo 5 deberán estar á disposición da Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos antes do 10 de xullo.
Tres. Fondos Europeos e FCI
A Dirección Xeral de Política Financeira, Tesouro e Fondos Europeos facilitaralle á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos a estimación global de financiamento con FCI para o vindeiro exercicio, que será confirmada cos datos do Ministerio de Facenda e Administracións Públicas.
Posteriormente, a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos determinará os proxectos financiados con cargo ao FCI, acordados con cada unha das consellerías para o seu financiamento con cargo ao crédito recollido na sección 33 do anteproxecto de orzamentos xerais do Estado para o ano 2019, correspondentes a esta comunidade autónoma.
As direccións integrantes da subcomisión de ingresos de fondos europeos achegarán a información precisa para a dotación de partidas correspondentes ás actuacións recollidas nos programas operativos Feder, FSE, Emprego xuvenil, Feader, FEMP e POCTEP.
A anterior información, no que atinxe ás previsións de ingresos, deberá remitirse á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos antes do 13 de xullo.
Catro. Propostas de gasto
Antes do 1 de setembro, as distintas consellerías e órganos xestores remitirán, polo sistema informático establecido para o efecto, as propostas de gasto plurianuais, e desagregaranse as actuacións contidas en cada proxecto para 2019, incluídas as referentes aos organismos, entes e sociedades a eles adscritos. Os parámetros de evolución do gasto non financeiro de cada sección deberán axustarse aos xerais establecidos no seo da Comisión Funcional do Gasto.
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos examinará, no seo da Comisión Funcional do Gasto, a documentación orzamentaria recibida, para os efectos de verificar o axuste dos créditos ás previsións de financiamento realizadas e ao establecido nesta orde e na restante normativa aplicable.
Cinco. Regras de validación
As dotacións de partidas propostas e aceptadas son vinculantes para cada sección orzamentaria. Tras as reunións das comisións funcionais de gasto e de ingreso que procedan, a Consellería de Facenda determinará, consonte os criterios financeiros, resultados pretendidos e demais directrices aprobadas polo Consello da Xunta, os importes dos orzamentos correspondentes a cada servizo orzamentario ou equivalente, fixando as regras de validación que se deben incluír no programa informático de elaboración dos orzamentos.
As ditas validacións deberán estar cargadas no aplicativo de elaboración de orzamentos antes do 2 de outubro.
Seis. Orzamentos dos organismos estatutarios e consultivos
As propostas de anteproxectos dos estados de gastos dos órganos estatutarios e consultivos da Comunidade Autónoma elaboraranse consonte os criterios establecidos e remitiranse, antes do día 22 de setembro, á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos mecanizará no soporte informático de elaboración de orzamentos os anteditos orzamentos.
Sete. Anexo de persoal
O anexo de persoal obterase directamente no programa de xestión de persoal no caso das seccións orzamentarias, organismos autónomos e axencias públicas autonómicas incluídos no sistema.
As distintas consellerías e órganos xestores remitirán unha ficha de evolución de efectivos, que recollerá a situación de efectivos reais na data do 1 de xuño de 2018, as previsións de baixas de efectivos ata o 31 de decembro de 2019 e a previsión de necesidades para o ano 2019; para estes efectos establecerá un modelo a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
Estas fichas de persoal serán analizadas nas comisións funcionais de gasto e servirán como base para a elaboración e cuantificación do dito anexo.
As fichas poderán estar acompañadas dos documentos acreditativos das necesidades expostas.
As ditas fichas deberán remitirse á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos antes do 1 de xullo.
O orzamento básico de persoal deberá estar pechado antes do 23 de xullo.
Para os casos en que as dotacións do capítulo I se financien con fondos europeos ou outros fondos finalistas, os distintos servizos orzamentarios (direccións xerais ou equivalentes) deberán remitir, a través do programa informático de elaboración de orzamentos, a información referida a estes por código de proxecto e fonte de financiamento.
Oito. Sociedades públicas mercantís autonómicas, fundacións do sector público autonómico e consorcios autonómicos
Os entes instrumentais sinalados no artigo 3 desta orde remitiranlle á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos, a través da aplicación informática especialmente habilitada para iso, a documentación que oportunamente se determinará a través da correspondente resolución.
Os órganos de goberno de cada ente instrumental aprobarán a actualización do seu PAIF e actualizarán o seu catálogo de obxectivos no mes de xullo, de acordo co establecido no artigo 84 do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia, e acordarán a súa remisión á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos antes do 14 de setembro.
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos poderá, para os efectos da presentación de datos agregados, homoxeneizar as estruturas orzamentarias das sociedades e entes clasificados como Administración pública da Comunidade Autónoma consonte as normas do Sistema europeo de contas (SEC-2010). Esta homoxeneización realizarase sobre a base da estrutura de ingresos e gastos establecida no artigo 4 desta orde.
Os datos de gastos de persoal recolleraos no aplicativo de custos de persoal a Subdirección de Custos de Persoal, con base nos modelos autorizados para cada ente.
No caso de que non tivesen remitida a documentación anterior completa e nos prazos establecidos, o orzamento do ente instrumental será elaborado de oficio pola Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos aplicando os criterios da prórroga establecidos no artigo 54 do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia; do mesmo xeito axustaranse as transferencias de financiamento correspondentes.
Artigo 8. Memorias e informe económico-financeiro
Un. Memoria I
A redacción da memoria xeral será levada a cabo pola Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos da Consellería de Facenda.
Dous. Memoria II
As memorias correspondentes a cada unha das consellerías serán elaboradas por estas segundo o contido e as instrucións que deberá emitir a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos. Deberán remitirse, mediante o programa informático desenvolvido para a súa xestión, antes do 14 de setembro.
Tres. Memoria de obxectivos e programas
A memoria de obxectivos e programas será elaborada pola Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos e reflectirá os orzamentos en termos de PEG 2015-2020, cunha descrición da distribución de recursos por eixes, prioridades de actuación, obxectivos estratéxicos e operativos, así como o seguimento deles a través dos indicadores clave de produtividade e resultado. Tamén contará coa análise do orzamento cuxas fontes de financiamento sexan os fondos europeos, en especial dos fondos estruturais (Feder e FSE) e sectoriais (FEMP e Feader).
Catro. Informe económico-financeiro
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos coordinará a elaboración do informe económico-financeiro que se xuntará co proxecto de lei de orzamentos xerais baseándose, de ser o caso, nos informes e previsións de conxuntura económica elaborados polo Instituto Galego de Estatística e a Dirección Xeral de Política Financeira, Tesouro e Fondos Europeos.
Cinco. Memoria de orzamentos das deputacións
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos elaborará a memoria de orzamentos das deputacións provinciais, de acordo coa disposición adicional terceira do Estatuto de autonomía de Galicia.
Seis. Informe de impacto de xénero
A Secretaría Xeral de Igualdade, en colaboración coa Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos e do Instituto Galego de Estatística (IGE), elaborará un informe que permita coñecer a situación diferencial de mulleres e homes en relación cos distintos ámbitos prioritarios de intervención e a análise do impacto de xénero dos diferentes programas de gasto.
Sete. Liquidación dos orzamentos do exercicio anterior e avance do actual
Tamén se achegará xunto co anteproxecto de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma, a liquidación dos orzamentos do exercicio anterior e un avance dos do exercicio corrente, que serán elaborados pola Intervención Xeral da Comunidade Autónoma.
Disposición adicional primeira. Tratamento extraorzamentario na xestión do Feaga
Co obxecto de adecuar os estados orzamentarios á natureza da función de intermediación que desenvolve o Fondo Galego de Garantía Agraria na xestión do Fondo Europeo Agrícola de Garantía (Feaga), nos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma non se consignarán os créditos destinados ao pagamento deste fondo, o cal se xestionará conforme o sinalado no punto 4 do artigo 46 do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia, aprobado polo Decreto lexislativo 1/1999, do 7 de outubro.
Disposición adicional segunda. Elaboración de proxectos de lei de medidas
No suposto de que a Consellería de Facenda considere conveniente a elaboración de proxectos de lei que requiran a súa tramitación simultánea co proxecto de lei de orzamentos, constituirase unha comisión específica, que estará formada por:
– Dous representantes designados pola Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos, que exercerán, respectivamente, a presidencia e a secretaría da comisión.
– Un representante designado pola Asesoría Xurídica Xeral, que exercerá a vicepresidencia da comisión.
– Un representante designado por cada consellería.
As tarefas desta comisión desenvolveranse da seguinte forma:
1. Unha vez constituída, o representante de cada consellería disporá dun prazo de dez días para enviar unha relación dos temas que se propoñen incluír no anteproxecto de lei, con indicación para cada un deles do motivo e do seu impacto económico nos orzamentos.
2. Antes do 13 de xullo, a comisión deberá establecer a estrutura da lei, determinando os temas seleccionados entre as relacións presentadas por cada consellería. Ademais, a comisión aprobará a ficha na cal se plasmará o texto das propostas normativas que desenvolvan cada un dos temas, a memoria xustificativa de cada proposta, así como a natureza e avaliación do seu impacto económico-financeiro. Nesta reunión, a comisión poderá anticipar o calendario de elaboración do anteproxecto de lei previsto nos puntos seguintes, sempre que existan motivos xustificados para iso.
3. Antes do 14 de setembro, a comisión elaborará o borrador do texto articulado que desenvolve cada un dos temas seleccionados na determinación da estrutura da lei e iniciará os traballos pertinentes para a elaboración da memoria xustificativa e económica que deberá formar parte do expediente correspondente ao anteproxecto de lei. A realización destas tarefas poderá concretarse en reunións separadas entre os representantes da Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos e da Asesoría Xurídica Xeral e o representante de cada consellería que, logo de solicitude, poderá vir acompañado doutros membros da consellería en calidade de asesores por razón da materia de que se trate.
4. Antes do 28 de setembro, a comisión pechará o texto íntegro do anteproxecto de lei e proporá a solicitude dos informes a que se refiren o artigo 26 da Lei estatal 50/1997, 26 de novembro, do Goberno, e os artigos 6 e 7 do Decreto 111/1984, polo que se aproba o regulamento de réxime interior da Xunta de Galicia, ademais daqueloutros que estivesen establecidos de forma específica por razón das materias que recolla o anteproxecto.
Disposición derradeira primeira
Tendo en conta as análises e as propostas de ingresos e gastos resultantes, e consonte as directrices do marco orzamentario plurianual da Comunidade Autónoma, a Consellería de Facenda formulará o anteproxecto de Lei de orzamentos xerais e someterao á aprobación do Consello da Xunta.
Ademais, se for o caso, a Consellería de Facenda formulará o anteproxecto de lei de medidas fiscais e administrativas que acompañe ao de orzamentos, que tamén se someterá á aprobación do Consello da Xunta.
Disposición derradeira segunda
Autorízase a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos para desenvolver as normas contidas nesta orde, especialmente as relativas á definición, normalización e contido da clasificación económica e por programas, así como para adecuar, se é o caso, a documentación que se indica no seu artigo 4, creando ou substituíndo os que se consideren precisos en función das necesidades resultantes do proceso de elaboración.
Disposición derradiera terceira
Esta orde entrará en vigor o día da súa publicación no Diario Oficial de Galicia.
Santiago de Compostela, 4 de xuño de 2018
Código da clasificación económica dos ingresos públicos comprendidos nos orzamentos da Comunidade Autónoma e os seus organismos autónomos e axencias públicas.
Os recursos que prevé liquidar, segundo a súa natureza económica, clasificaranse por capítulos, artigos, conceptos e subconceptos, tal como se detalla no seguinte sistema de codificación.
Esta estrutura de clasificación inicial por artigos, conceptos e subconceptos considérase aberta, polo que se poderán propoñer os novos elementos que se consideren necesarios en calidade de atípicos, cando non figuren incluídos na codificación inicial.
A clasificación económica, co detalle antes definido, terá carácter informativo para os efectos de lograr unha adecuada identificación dos dereitos económicos da Facenda pública no momento do seu rexistro contable. Para os efectos da súa inclusión nos orzamentos, a desagregación das previsións nos distintos niveis da clasificación por categorías económicas será elaborada polos distintos centros xestores dos ingresos en función da información de que dispoñan.
Recursos condicionados ou non, recibidos pola Administración da Comunidade Autónoma e os seus organismos autónomos e axencias públicas, sen contrapartida directa por parte dos axentes que os conceden e que se destinan a financiar operacións correntes.
– Abriranse outros subconceptos en función dos recursos de procedencia.
– Abriranse os subconceptos que procedan segundo a consellería ou organismo a que se destinan.
– Desenvolverase en función das liñas de actuación.
– A nivel de subconcepto indicarase o ano de procedencia da transferencia.
– Abriranse distintos conceptos e subconceptos de acordo coa orixe específica dos fondos.
– Nos organismos autónomos e axencias indicarase, a nivel de subconcepto, a natureza dos fondos.
Recolle os ingresos procedentes de rendas de propiedade ou do patrimonio da Comunidade Autónoma e dos seus organismos autónomos e axencias públicas e das súas actividades realizadas en réxime de dereito privado.
Comprende os ingresos derivados da venda de bens de capital de propiedade da Comunidade Autónoma e dos seus organismos autónomos e axencias públicas.
Recursos condicionados ou non recibidos pola Comunidade Autónoma e os seus organismos autónomos e axencias públicas, sen contrapartida directa por parte dos axentes que os conceden e que se destinan a financiar operacións de capital.
– Abriranse os subconceptos que procedan segundo a consellería ou organismo a que afecte.
– Desenvolverase en función das liñas de actuación.
– Abriranse distintos conceptos e subconceptos segundo a orixe específica dos fondos.
– No caso de organismos autónomos e axencias indicarase, a nivel de subconcepto, a natureza dos fondos.
Recolle os ingresos procedentes da venda de activos financeiros, así como os ingresos procedentes de reintegros de préstamos concedidos e os reintegros de depósitos e fianzas constituídas.
Imputaranse a este concepto os ingresos obtidos pola Comunidade Autónoma e os seus organismos autónomos procedentes da emisión de débeda e a obtención de préstamos tanto no interior como no exterior, en moeda nacional ou estranxeira, a curto, medio e longo prazo, os depósitos e fianzas recibidas.
Código da clasificación económica dos gastos públicos comprendidos nos orzamentos da Comunidade Autónoma e nos seus organismos autónomos.
A desagregación da clasificación económica, en conceptos e subconceptos, ten carácter informativo para aqueles casos en que a vinculación se estableza a nivel máis agregado.
Os centros xestores presentarán o detalle dos créditos en función da información dispoñible, debendo descender a nivel de subconcepto naqueles conceptos que así se detallan nesta orde.
Naqueles supostos en que se prevexa o desenvolvemento por sectores dun concepto, estes identificaranse polos seguintes díxitos:
– Reservarase o subconcepto 9 para achegas a SPI.
– Mesmo desenvolvemento a nivel de concepto que o artigo 60 (agás 600.3 e 600.4).
– Reservarase o subconcepto 9 para achegas a SPI.
– Reservarase o subconcepto 9 para achegas a SPI.
– O resto do artigo 63 ten o mesmo desenvolvemento que o 62.
– Reservarase o subconcepto 9 para achegas a SPI.
Grupo I. Actuacións de carácter xeral.
Grupo II. Protección civil e seguranza cidadá.
Grupo III. Protección e promoción social.
Grupo IV. Produción de bens públicos de carácter social.
Grupo V. Produción de bens públicos de carácter económico.
Grupo VI. Regulación económica de carácter xeral.
Grupo VII. Regulación económica de sectores produtivos e desenvolvemento empresarial.
Grupo VIII. Transferencias a entidades locais.
Grupo IX. Débeda pública.
Estrutura por departamentos e centros xestores
Ademais das entidades que se sinalan a continuación, poderanse incluír aqueloutras que expresamente determine a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
A totalidade dos créditos recollidos en cada programa de gasto deben configurarse por códigos de proxecto de gasto, baixo os cales se identifican as unidades básicas de custo das diferentes seccións orzamentarias.
Cada xestor deberá concretar todas as actuacións que se desenvolverán dentro de cada programa de gasto mediante proxectos, agrupando operacións que serven a unha liña de actuación identificables e representativas dentro dos fins dos programas de gasto, que permita a asignación de indicadores de produtividade significativos para a medición da súa eficacia e eficiencia.
Enténdese por proxecto de gasto a unidade básica de orzamentación e comprende unha pluralidade de gastos de igual ou distinta natureza económica, que perseguen a mesma finalidade. Ao tratarse de varios gastos que poidan ter diferente natureza económica, poden abranguer partidas con diferente clasificación económica.
Todos os proxectos de gasto se asociarán ao PEG 2015-2020, ao nivel de obxectivo operativo.
Tipos de proxecto:
Proxectos que abranguen os gastos destinados a cubrir o custo de funcionamento.
Neste caso os proxectos conterán gastos vencellados ao funcionamento operativo dos servizos (con carácter xeral gastos de persoal e gastos correntes). Deberá definirse como mínimo un proxecto por cada sección e programa, o que permitirá identificar os centros de custo asociados a este.
Correspóndelle á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos asociar a este tipo de proxectos os diferentes centros de custo, nos cales se individualice a xestión de cada sección orzamentaria. Por regra xeral, este tipo de proxectos irá asociado aos obxectivos operativos do PEG 2015-2020 Actuacións de soporte e apoio (gastos de funcionamento).
Proxectos que financian actuacións recorrentes.
Son proxectos que abranguen os gastos que de forma repetitiva veñen desenvolvendo os diferentes xestores para a consecución dos obxectivos fixados, pero que teñen carácter discrecional tanto na cuantificación como na periodicidade.
Resto dos proxectos.
Os proxectos de gasto restantes, destinados basicamente a actuacións de fomento ou investimento, deberán concretar as actuacións que se desenvolverán indicando a vixencia destas, e agruparán os gastos que integran as diferentes actuacións que perseguen unha mesma finalidade. No caso de que se trate de actuacións que teñan unha duración superior ao ano, deberán manter a codificación para permitir o seguimento e avaliación do custo desta.
Na medida do posible deberá evitarse a existencia de proxectos que financien gastos con cargo a varios programas de gasto.
No caso de proxectos que conteñan gastos financiados con cargo aos programas operativos de fondos procedentes da Unión Europea, deberán establecerse con base nas diferentes actuacións, eixes e medidas previstos na respectiva programación. Estes proxectos deberán conter o crédito necesario para o financiamento tanto dos gastos elixibles coma dos non elixibles necesarios para a súa realización.
Elementos do código de proxecto:
Código. Cada proxecto de gasto identificarase por un código numérico que posibilitará o seguimento da súa execución orzamentaria, razón pola que non poderá variarse durante a súa vida. Constará de nove díxitos: os catro primeiros determinarán o ano de orixe do proxecto, e os cinco seguintes serán un número secuencial que asigna automaticamente o sistema informático.
Denominación. A denominación do proxecto deberá ser concreta, sintética e precisa, e debe deducirse desta o tipo de actuación que financia.
Obxectivo operativo. Debe identificarse o obxectivo operativo do PEG 2015-2020 cuxos resultados posibilitará acadar, acorde coa estrutura do PEG a catro niveis (Eixe/PA/Obxectivo estratéxico ou instrumental/Obxectivo operativo). Un proxecto só poderá asociarse a un obxectivo operativo, pero para acadar o resultado pretendido cun obxectivo operativo pode ser preciso desenvolver varios proxectos de gasto.
Indicadores de produtividade. Para medir a consecución dos resultados pretendidos por cada obxectivo operativo, existen definidos indicadores de produtividade no PEG 2015-2020, polo que cada proxecto deberá ter asociados indicadores, nos cales se estimará o valor previsto, de xeito que permita avaliar o seu grao de realización, así como a contribución á consecución do obxectivo operativo a que está asociado.
Vixencia do proxecto. Determinará o ámbito temporal a que se estende a execución orzamentaria deste, podendo ser anual ou ter unha duración superior.
Responsable do proxecto. Determinará o centro xestor (sección) que executa o proxecto.
Financiamento do proxecto. Indicará a fonte de financiamento do proxecto.
Fondos finalistas. A través da liña de financiamento.
Fondos europeos. Con indicación do tipo de fondo a que se refire (eixe, medida).
Fondo de Compensación Interterritorial.
Fondos propios.
Territorialización do proxecto. Estimarase a previsible localización a nivel de concello, sempre que sexa posible, do investimento ou gasto que conteña o proxecto.
Plan sectorial ou transversal. Nos casos en que o proxecto de gasto desenvolva liñas de actuación xa contidos nun plan de actuación sectorial ou transversal, en liña co PEG 2015-2020, engadirase este plan.
Creación dos códigos de proxecto:
A creación dos códigos de proxecto será realizada pola Subdirección Xeral de Orzamentos, no momento da elaboración do anteproxecto de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma. Este realizarase mediante a aplicación de elaboración dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma, de oficio ou por pedimento do xestor e de acordo coas instrucións que dite para o efecto o servizo competente en materia de orzamentos.