ORDE do 30 de maio de 2014 pola que se ditan instrucións para a elaboración dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia para o ano 2015.
Consellería de Facenda — III. Outras disposicións — 06/06/2014

Por medio desta orde procédese a ditar as normas para a elaboración dos orzamentos de 2015 ao abeiro do disposto no artigo 51 do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia.
Os proxectos de gasto son a unidade básica da elaboración do orzamento. Cada proxecto que conteña o orzamento para 2015 relacionarase cun obxectivo operativo, que se corresponderá cos obxectivos estratéxicos de cada programa de gasto. Ambos deberán contar cos oportunos indicadores que permitan determinar o seu grao de cumprimento. Esta forma de elaborar os orzamentos complementarase cunha xestión encamiñada a resultados en que cada responsable dará conta dos resultados acadados co financiamento asignado.
En última instancia, os obxectivos estratéxicos dos programas de gasto relacionaranse coas actuacións do Plan estratéxico de Galicia. O devandito plan será obxecto de actualización e o escenario financeiro dos orzamentos para 2015 será o punto de partida para o Plan estratéxico de Galicia 2015-2020. O novo plan estratéxico deberá aliñarse coa programación de Fondos UE, tanto estruturais (Feder e FSE) coma sectoriais (FEMP e Feader) para o período 2014-2020.
Polo que se refire ao ámbito de aplicación dos orzamentos, debe indicarse que estes abranguen, seguindo o criterio establecido nos orzamentos do ano en curso, todas as entidades incluídas no perímetro de consolidación en termos SEC-95 e SEC-2010, con exclusión das universidades públicas e os seus entes instrumentais dependentes. As contas dos diferentes entes instrumentais pecharanse a través das diferentes seccións a que estean adscritos, que asumirán os seus obxectivos como propios nas partidas que recollen as transferencias de financiamento.
A clasificación orgánica do orzamento de 2015 faise ao abeiro dos decretos 234/2012, do 5 de decembro, e 235/2012, do 5 de decembro, polos que se modifica a estrutura orgánica da Xunta de Galicia.
Finalmente, no marco do proceso de mellora continua na elaboración de orzamentos de cara a resultados, levarase a cabo unha revisión de todos os proxectos e os obxectivos a que estean vinculados, así como os seus indicadores de cumprimento, co fin de avaliar a súa idoneidade.
Polo exposto, e consonte as competencias que lle corresponden á Consellería de Facenda en virtude do establecido no artigo 7.c) do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia, apróbase a seguinte orde para a elaboración dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia para 2015.
Artigo 1.
Criterios xerais de elaboración dos orzamentos
Os orzamentos xerais da Comunidade Autónoma para 2015 priorizarán as políticas de gasto encamiñadas a potenciar os sectores fundamentais para a recuperación da actividade económica e a xeración de emprego, nun contexto marcado pola contención do gasto corrente e garantindo os servizos públicos esenciais.
Neste sentido, a asignación de recursos vertebrarase no marco establecido polo Plan estratéxico de Galicia e axustarase aos seguintes criterios:
a) A consecución da dinamización económica, o crecemento e o emprego. Mediante a modernización do tecido produtivo e a potenciación da competitividade dos axentes produtivos como elemento de saída da recesión económica.
b) A mellora da cohesión social, o benestar e a calidade de vida, facendo especial fincapé nos colectivos máis afectados pola crise económica, garantindo a prestación dos servizos fundamentais no ámbito da sanidade, a educación e a atención á dependencia.
c) O impulso da economía do coñecemento mediante a construción dunha sociedade na cal prime a innovación empresarial, a investigación e o desenvolvemento tecnolóxico e na cal se promova a aplicación e o emprego das TIC en todos os seus ámbitos.
d) O fomento da sustentabilidade ambiental e o equilibrio territorial, mediante a conversión do contorno natural nun factor positivo para o desenvolvemento e a xeración de traballo, no cal se eliminen as disparidades territoriais e no cal a eficiencia enerxética constitúa unha fonte de riqueza e resposta ante os desafíos do cambio climático.
e) Acadar unha Administración eficiente, moderna e próxima ao cidadán, mediante a optimización dos recursos materiais e humanos e a implementación de novos sistemas de xestión que faciliten os trámites aos administrados, de xeito que se reduzan os custos actuais na prestación dos servizos e se incremente a capacidade financeira da comunidade.
Artigo 2.
Directrices para o establecemento do marco orzamentario 2015
Con base nas directrices básicas do marco orzamentario plurianual consolidado, a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos elaborará un escenario financeiro para o período 2015-2017, que concretará as dispoñibilidades financeiras para a elaboración do orzamento da Comunidade Autónoma e axustarase ao obxectivo de estabilidade orzamentaria e ao límite de débeda que se acorde para a Comunidade Autónoma de Galicia.
Os orzamentos da Comunidade Autónoma para 2015 deberán axustarse ao límite de gasto non financeiro que autorice o Parlamento de Galicia, consonte co anterior escenario e remitirase ao Consello de Política Fiscal e Financeira antes do un de agosto, de acordo co establecido no artigo 30.2 da Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financeira.
Artigo 3.
Ámbito de aplicación
Un. As disposicións contidas nesta orde serán de aplicación á elaboración do anteproxecto de Lei dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma para o ano 2015 que abrangue os orzamentos dos seguintes entes:
1. Entidades con orzamento limitativo.
a) A Administración xeral da Comunidade Autónoma e os órganos estatutarios e consultivos.
b) Os organismos autónomos.
c) As axencias públicas autonómicas.
d) As entidades públicas instrumentais de asesoramento ou consulta, que consonte a disposición adicional sexta da Lofaxga, terán a consideración de organismos autónomos para efectos orzamentarios.
e) Os orzamentos das demais entidades cuxa normativa específica lles confire carácter limitativo aos créditos do orzamento de gastos.
2. Entidades con orzamento estimativo.
a) Os orzamentos de explotación e capital das entidades públicas empresariais ás cales fai referencia o artigo 89 da Lei 16/2010, do 17 de decembro, de organización e funcionamento da Administración xeral e do sector público autonómico.
b) Os orzamentos de explotación e capital das demais sociedades mercantís públicas autonómicas a que fai referencia o artigo 102 da Lei 16/2010, do 17 de decembro, de organización e funcionamento da Administración xeral e do sector público autonómico.
c) Os orzamentos de explotación e capital das fundacións do sector público autonómico, incluídas nas correspondentes seccións do anexo IV desta orde, nas cales concorran os requisitos determinados polo Sistema europeo de contas, para integrarse no sector público autonómico.
d) Os orzamentos dos consorcios autonómicos, incluídos nas correspondentes seccións do anexo IV desta orde, nos cales concorran os requisitos determinados polo Sistema europeo de contas, para integrarse no sector da Administración pública galega.
Dous. En todo caso, os orzamentos incluirán os de todas as entidades que estean clasificadas como sector público autonómico de acordo co Sistema europeo de contas, consonte o inventario de entes da Intervención Xeral da Administración do Estado, aínda que non estean participadas maioritariamente pola Comunidade Autónoma, agás as universidades públicas e as entidades que dependan delas.
Artigo 4.
Estrutura orzamentaria
Un. Orzamento de ingresos.
O orzamento de ingresos elaborarase de acordo coa clasificación económica que figura no anexo I desta orde, e coa clasificación orgánica que se corresponde cun único centro xestor na Administración xeral e con centros de xestión diferenciados para cada un dos organismos autónomos e axencias públicas autonómicas.
Dous. Orzamento dos ingresos procedentes doutras administracións nos organismos e entes instrumentais.
Todos os ingresos que os distintos organismos e entes propoñan consignar no orzamento inicial procedentes doutras administracións publicas, salvo que se produzan como consecuencia de convocatorias competitivas, deberán consignarse no orzamento de ingresos da Administración xeral. Simultaneamente, a sección de adscrición deberá consignar no seu estado de gastos as correspondentes partidas de transferencia.
Tres. Remanentes de tesouraría.
Non se consignará ningunha dotación no concepto de ingresos 870. Remanente de tesouraría.
Catro. Estrutura do orzamento. Os proxectos orzamentarios e os seus obxectivos.
O orzamento de gastos da Administración xeral, dos distintos organismos autónomos, das axencias publicas autonómicas e das entidades públicas instrumentais de asesoramento ou consulta estruturarase tendo en conta as finalidades e os obxectivos que o orzamento tenta conseguir e axustarase á clasificación económica, orgánica e funcional por programas que figuran nos anexos II, III e IV desta orde.
Ademais das estruturas xerais que figuran nos anexos antes referidos, a totalidade dos créditos do orzamento de gastos deberán configurarse por códigos de proxecto (anexo V) baixo os cales se identifican as unidades básicas de custo. Para estes efectos, as actuacións establecidas nos programas operativos de Galicia serán recollidas nun proxecto.
As ditas unidades de gasto recollerán, se for o caso, a clasificación territorial de acordo cos criterios sinalados na instrución de elaboración de orzamentos.
Así mesmo, os proxectos de gasto deberán asociar os indicadores que permitan avaliar a eficacia do gasto e o seguimento e avaliación dos obxectivos establecidos no Plan estratéxico de Galicia. Para esta finalidade establecerase a vinculación de cada proxecto de gasto coa estrutura do antedito plan estratéxico, no nivel de obxectivo operativo (Actuación na terminoloxía do plan).
Cinco. Obxectivos dos programas orzamentarios.
Os centros xestores recollidos na clasificación orgánica deberán revisar ou definir, se é o caso, os obxectivos estratéxicos e operativos que perseguen cos seus programas orzamentarios. Para tal efecto, sempre que sexa posible, empregarán os recollidos no catálogo de obxectivos por programa que figura na aplicación informática de elaboración de orzamentos.
Seis. Estados financeiros dos organismos autónomos e das axencias públicas autonómicas.
Ademais da estrutura establecida con carácter xeral, os orzamentos de ingresos e gastos dos organismos autónomos, axencias públicas autonómicas e demais entes recollidos no artigo 3 que estean suxeitos a orzamento limitativo de gasto, incluirán os estados financeiros que están obrigados a presentar, de acordo coas súas normas específicas de carácter contable, e, en especial, as recollidas no capítulo IV do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia que lles son de aplicación; en particular, deberán presentar a súa conta financeira calculada con criterios de contabilidade nacional.
Estes entes deberán revisar ou definir, se é o caso, os obxectivos estratéxicos e operativos que perseguen cos seus programas orzamentarios.
Sete. Orzamentos dos entes instrumentais.
Os orzamentos de explotación e capital, e demais estados financeiros das sociedades mercantís públicas autonómicas, fundacións do sector público autonómico e demais entes recollidos no artigo 3 non suxeitos a orzamento limitativo estrutúranse de acordo coas súas normas específicas e, en particular, as recollidas no capítulo V do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia que lles son de aplicación.
Na formulación do programa de actuacións, investimentos e financiamento (PAIF) que estes entes deben presentar, deberán ter en conta os obxectivos considerados no Plan estratéxico de Galicia e nos plans xerais, sectoriais e transversais que os poidan afectar e, polo miúdo, os obxectivos que recolla o programa orzamentario consolidado que conteña, se é o caso, as transferencias correntes e de capital para financiar as actividades e os proxectos do ente.
Oito. Transferencias de financiamento.
As transferencias internas, achegas e, en xeral, as operacións entre diversos entes que se definen no artigo 3 desta orde orzaranse de modo nominativo para os efectos da consolidación dos estados orzamentarios.
Nove. Unidade de conta.
Os orzamentos xerais da Comunidade Autónoma elaboraranse tendo como unidade de conta o euro.
Artigo 5.
Órganos participantes na elaboración dos orzamentos
Un. Comisión de análise e avaliación dos obxectivos dos programas de gasto.
É o grupo de traballo encargado de avaliar os obxectivos estratéxicos e operativos asignados aos distintos programas de gasto, así como a coherencia dos indicadores de seguimento asignados aos respectivos obxectivos e aos proxectos de gasto que os desenvolven.
Prestará especial atención aos proxectos susceptibles de obter financiamento dos fondos estruturais e doutros fondos europeos, pola normativa particular aplicable, así como aos obxectivos sinalados como prioritarios polos respectivos órganos xestores.
Constituirase unha comisión por cada sección e formarán parte dela:
• O director xeral de Planificación e Orzamentos, que a presidirá.
• O subdirector xeral de Planificación Económica.
• A secretaria xeral de Igualdade ou persoa en quen delegue.
• O secretario xeral da respectiva sección orzamentaria e os responsables de gasto que xulgue necesarios.
• O presidente da comisión poderá convocar outros xestores de gasto así como o persoal asesor que xulgue conveniente.
No seo de estas comisións, unha subcomisión de análise de xénero analizará o impacto dos programas de gasto na igualdade de xénero.
Dous. Comisión funcional de ingresos.
Por cada sección constituirase unha comisión á cal corresponderán as tarefas de determinación, análise e agregación dos datos precisos para a elaboración das previsións dos seguintes ingresos:
– Os relativos ás taxas e prezos e demais ingresos de dereito público xestionados pola sección.
– Os ingresos de carácter finalista procedentes da Administración do Estado ou doutras administracións públicas. Para a súa determinación será requisito imprescindible a xustificación do dereito á súa percepción por parte das consellerías afectadas.
– Os correspondentes aos organismos autónomos, axencias ou entidades con orzamento limitativo recollidos no artigo 3 que estivesen asdcritos á sección.
As comisións estarán integradas por:
– Os representantes que designe a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos, un dos cales actuará como presidente e outro como secretario da comisión.
– Un representante designado pola Axencia Tributaria de Galicia.
– Un representante designado pola Dirección Xeral de Proxectos e Fondos Europeos.
– Un representante que designará cada sección orzamentaria, que actuará en nome da sección e das entidades que teña adscritas; logo de solicitude, poderá vir acompañado doutros membros da sección, que actuarán como asesores.
No seo desta comisión realizaranse as tarefas necesarias para a determinación das modificacións normativas que ten que incorporar o anteproxecto de lei de orzamentos en relación coas taxas. Estas modificacións deberán ampararse nunha memoria económica que conteña os custos da prestación do servizo, o número de servizos que se espera realizar anualmente, as tarifas que se propoñen e, se é o caso, os instrumentos reguladores que para elas se propoñan. Esta memoria será elaborada pola sección orzamentaria á cal corresponda a xestión da taxa e deberá confeccionarse e poñerse ao dispor dos restantes membros da comisión con carácter previo á reunión en que se proceda á análise da modificación normativa que se pretenda.
Tres. Comisión funcional do gasto.
A comisión funcional do gasto formulará e determinará, en función dos recursos dispoñibles e dos obxectivos e das prioridades de gasto establecidas, a distribución por programas, capítulos e proxectos de gasto.
No seo desta comisión realizarase unha análise das diferentes actuacións de gasto ordenadas en proxectos que se van realizar no vindeiro exercicio, de cara a acreditar a súa adecuada definición, necesidade, prioridade e cuantificación.
Os xestores de gasto clasificarán cada actuación de gasto nun proxecto, á marxe do seu financiamento, especialmente no que atinxe ao gasto corrente.
A comisión estará formada por:
– A titular da Consellería de Facenda, que a presidirá.
– Os titulares das distintas seccións orzamentarias ou persoas en que estes deleguen.
– O director xeral de Planificación e Orzamentos que actuará como vicepresidente e a titular da Subdirección Xeral de Orzamentos que actuará como secretaria.
Por proposta de calquera dos seus membros, poderanse convocar representantes de calquera dos centros directivos cuxa presenza se considere oportuna, así como os outros subdirectores da Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos, en función da materia que se vaia tratar.
Para o cumprimento das súas funcións, a comisión poderá actuar en pleno ou mediante as subcomisións que para cada sección orzamentaria se decida establecer.
Artigo 6.
Texto articulado
Un. Corresponderalle á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos coordinar a redacción do articulado do anteproxecto de lei de orzamentos e a presentación do seu texto definitivo.
Dous. As consellerías, e a través delas os organismos e demais entes recollidos no artigo 3 desta orde, poderán formular ata o 25 de xullo as propostas normativas con encaixe na lei de orzamentos que consideren precisas.
As propostas deberán estar acompañadas dos seguintes documentos:
• Memoria xustificativa da súa oportunidade.
• Táboa de vixencias e de disposicións afectadas.
• Informe económico sobre a súa repercusión nos ingresos e gastos, segundo as instrucións que dite a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
Tres. As propostas normativas que se refiran exclusivamente á modificación de taxas xa existentes ou á creación doutras novas, terán que contar necesariamente co visto e prace da comisión funcional de ingresos a que se refire o punto 2 do artigo 5 desta orde, logo da análise de viabilidade que se realice ao amparo da memoria económica especialmente elaborada para xustificar a proposta. Esta proposta deberá formularse no prazo previsto no artigo 7.2 desta orde.
Artigo 7.
Proceso de elaboración
Un. Ingresos tributarios.
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos da Consellería de Facenda levará a cabo as tarefas de determinación, análise e agregación dos datos precisos para a elaboración do anteproxecto de ingresos, a información necesaria para establecer as previsións correspondentes a impostos directos, indirectos e taxas e prezos, que será facilitada pola Axencia Tributaria de Galicia, e as correspondentes aos capítulos V e IX da sección 22, que achegará a Dirección Xeral de Política Financeira e Tesouro.
Os datos coa estimación e elaboración do orzamento de beneficios fiscais serán facilitados pola Axencia Tributaria de Galicia, para a súa incorporación ao proxecto de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma.
A referida estimación deberá constar na Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos antes do 10 de xullo.
Dous. Ingresos correspondentes ás distintas seccións orzamentarias.
As previsións dos ingresos que determinen as comisións funcionais das correspondentes seccións orzamentarias a que se refire o número dous do artigo 5 deberán estar á disposición da Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos antes do 10 de xullo.
Tres. Fondos europeos e Fondo de Compensación Interterritorial.
A Dirección Xeral de Proxectos e Fondos Europeos facilitaralle á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos a previsión de proxectos financiados con cargo ao FCI, acordados con cada unha das consellerías para o seu financiamento con cargo ao crédito recollido na sección 33 do anteproxecto de orzamentos xerais do Estado para o ano 2015, correspondentes a esta comunidade autónoma.
Así mesmo, a devandita dirección achegará a información precisa para programar o cerramento dos programas operativos Feder e FSE 2007-2013. Ademais, no orzamento 2015 dotaranse as partidas correspondentes ás actuacións recollidas nos novos programas operativos Feder e FSE.
Do mesmo xeito, co mesmo grao de desagregación e prazo, a Consellería do Medio Rural e do Mar remitiralle á Consellería de Facenda a información precisa para a cuantificación e elaboración do orzamento dos fondos sectoriais para o ano 2015.
Toda a anterior información deberá remitirse á Dirección xeral de Planificación e Orzamentos antes do 10 de xullo.
Catro. Propostas de gasto.
As distintas consellerías e órganos xestores remitirán, polo sistema informático establecido para o efecto, as propostas de gasto plurianuais, desagregándose as actuacións contidas en cada proxecto para 2015, incluíndo as referentes aos organismos, entes e sociedades a eles adscritos. Esta remisión realizarase antes do 1 de agosto e quedará á disposición da Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
A Dirección xeral de Planificación e Orzamentos examinará, en coordinación cos órganos responsables da elaboración dos orzamentos de cada sección de gasto, a documentación orzamentaria recibida, para os efectos de axustar os créditos ás previsións de financiamento realizadas e ao establecido nesta orde e na restante normativa aplicable.
Cinco. Regras de validación.
As propostas formuladas e aceptadas son vinculantes para cada sección orzamentaria. Tras as reunións da comisión funcional de gasto que procedan, a Consellería de Facenda determinará, consonte os criterios e obxectivos fixados e demais directrices aprobadas polo Consello da Xunta, os importes dos orzamentos correspondentes a cada órgano xestor, e determinará as regras de validación que se deben incluír no programa informático de elaboración dos orzamentos.
Seis. Orzamentos dos organismos estatutarios e consultivos.
As propostas de anteproxectos dos estados de gastos dos órganos estatutarios e consultivos da Comunidade Autónoma elaboraranse consonte os criterios establecidos e remitiranse, antes do día 12 de setembro á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos mecanizará no soporte informático de elaboración de orzamentos os anteditos orzamentos.
Sete. Anexo de persoal.
O anexo de persoal obterase directamente no programa de xestión de persoal no caso das seccións orzamentarias, organismos autónomos e axencias públicas autonómicas incluídos no sistema.
Así mesmo, para os casos en que as dotacións do capítulo I se financien con fondos europeos ou outros fondos finalistas, os distintos órganos xestores deberán remitir, a través do programa informático de elaboración de orzamentos, a información referida a estes por código de proxecto e fonte de financiamento. Deberán remitir, así mesmo, a documentación xustificativa do dereito á percepción do ingreso.
Oito. Sociedades públicas mercantís autonómicas e fundacións do sector público autonómico.
Os entes instrumentais sinalados no artigo 3 desta orde remitiranlle á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos, a través da aplicación informática especialmente habilitada para iso, a documentación que oportunamente se determinará a través da correspondente resolución.
Os órganos de goberno de cada ente instrumental aprobarán a actualización do seu PAIF e actualizarán o seu catálogo de obxectivos no mes de xullo, de acordo co establecido no artigo 84 do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia e acordarán a súa remisión á Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos antes do 12 de setembro.
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos poderá, para os efectos da presentación de datos agregados, homoxeneizar as estruturas orzamentarias das sociedades e entes clasificados como Administración pública da Comunidade Autónoma consonte as normas do Sistema europeo de contas (SEC-95 e SEC-2010).
Esta homoxeneización realizarase sobre a base da estrutura de ingresos e gastos establecida no artigo 4 desta orde.
No caso de que non tivesen remitida a documentación anterior completa e nos prazos establecidos, o orzamento do ente instrumental será realizado de oficio pola Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos aplicando os criterios da prórroga establecidos no artigo 54 do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia, así como tamén se axustarán de oficio as transferencias de financiamento a elas.
Artigo 8.
Memorias e informe económico-financeiro
Un. Memoria I.
A redacción da memoria xeral será levada a cabo pola Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos da Consellería de Facenda.
Dous. Memoria II.
As memorias correspondentes a cada unha das consellerías serán elaboradas por estas segundo o contido e as instrucións que emitirá a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos; deberán cargarse no aplicativo e remitirse antes do 25 de xullo.
Tres. Memoria de obxectivos e programas.
A memoria de obxectivos e programas será elaborada pola Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos partindo da información a que se refire o punto anterior e dos obxectivos definidos nos proxectos de gasto e da vinculación coa programación de fondos Feder, FSE, Feader e FEMP, para o Marco 2014-2020 e coa planificación recollida no PEG.
Catro. Informe económico-financeiro.
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos coordinará a elaboración do informe económico-financeiro que acompaña o proxecto de lei de orzamentos xerais baseándose, de ser o caso, nos informes e previsións de conxuntura económica elaborados polo Instituto Galego de Estatística e a Dirección Xeral de Política Financeira e Tesouro.
Cinco. Memoria de orzamentos das deputacións.
A Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos elaborará a memoria de orzamentos das deputacións provinciais, de acordo coa disposición adicional terceira do Estatuto de autonomía de Galicia.
Disposición derradeira primeira
Tendo en conta as análises e as propostas de ingresos e gastos resultantes, e consonte as directrices do marco orzamentario plurianual da Comunidade Autónoma, a Consellería de Facenda formulará o anteproxecto de lei de orzamentos xerais e someterao á aprobación do Consello da Xunta.
Disposición derradeira segunda
Autorízase a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos para desenvolver as normas contidas nesta orde, especialmente as relativas á definición, normalización e contido da clasificación económica e por programas, así como para adecuar, se é o caso, a documentación que se indica no seu artigo 4, creando ou substituíndo os que se consideren precisos en función das necesidades resultantes do proceso de elaboración.
Disposición derradeira terceira
Esta orde entrará en vigor o día da súa publicación no
Diario Oficial de Galicia
.
Santiago de Compostela, 30 de maio de 2014
Código da clasificación económica dos ingresos públicos comprendidos nos orzamentos da Comunidade Autónoma e os seus organismos autónomos e axencias públicas.
Os recursos que prevé liquidar, segundo a súa natureza económica, clasificaranse por capítulos, artigos, conceptos e subconceptos, tal como se detalla no seguinte sistema de codificación.
Esta estrutura de clasificación inicial por artigos, conceptos e subconceptos considérase aberta, polo que se poderán propoñer os novos elementos que se consideren necesarios en calidade de atípicos, cando non figuren incluídos na codificación inicial.
A clasificación económica, co detalle antes definido, terá carácter informativo para os efectos de lograr unha adecuada identificación dos dereitos económicos da Facenda pública no momento do seu rexistro contable. Para os efectos da súa inclusión nos orzamentos, a desagregación das previsións nos distintos niveis da clasificación por categorías económicas será elaborada polos distintos centros xestores dos ingresos en función da información dispoñible por eles.
CAPÍTULO I. IMPOSTOS DIRECTOS
CAPÍTULO II. IMPOSTOS INDIRECTOS
CAPÍTULO III. TAXAS, PREZOS E OUTROS INGRESOS
CAPÍTULO IV. TRANSFERENCIAS CORRENTES
Recursos condicionados ou non, recibidos pola Administración da Comunidade Autónoma e os seus organismos autónomos e axencias públicas, sen contrapartida directa por parte dos axentes que os conceden e que se destinan a financiar operacións correntes.
CAPÍTULO V. INGRESOS PATRIMONIAIS
Recolle os ingresos procedentes de rendas de propiedade ou do patrimonio da Comunidade Autónoma e dos seus organismos autónomos e axencias públicas e das súas actividades realizadas en réxime de dereito privado.
CAPÍTULO VI. ALLEAMENTO DE INVESTIMENTOS REAIS
Comprende os ingresos derivados da venda de bens de capital de propiedade da Comunidade Autónoma e dos seus organismos autónomos e axencias públicas.
CAPÍTULO VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Recursos condicionados ou non recibidos pola Comunidade Autónoma e os seus organismos autónomos e axencias públicas, sen contrapartida directa por parte dos axentes que os conceden e que se destinan a financiar operacións de capital.
CAPÍTULO VIII. ACTIVOS FINANCEIROS
Recolle os ingresos procedentes da venda de activos financeiros, así como os ingresos procedentes de reintegros de préstamos concedidos e os reintegros de depósitos e fianzas constituídas.
CAPÍTULO IX. PASIVOS FINANCEIROS
Imputaranse a este concepto os ingresos obtidos pola Comunidade Autónoma e os seus organismos autónomos procedentes da emisión de débeda e a obtención de préstamos tanto no interior como no exterior, en moeda nacional ou estranxeira, a curto, medio e longo prazo, os depósitos e fianzas recibidas.
Código da clasificación económica dos gastos públicos comprendidos nos orzamentos da Comunidade Autónoma e nos seus organismos autónomos.
A desagregación da clasificación económica, en conceptos e subconceptos, ten carácter informativo para aqueles casos en que a vinculación se estableza a nivel máis agregado.
Os centros xestores presentarán o detalle dos créditos en función da información dispoñible, debendo descender ao nivel de subconcepto naqueles conceptos que así se detallan nesta orde.
Naqueles supostos en que se prevexa o desenvolvemento por sectores dun concepto, estes identificaranse polos seguintes díxitos:
CAPÍTULO I. GASTOS DE PERSOAL
CAPÍTULO II. GASTOS EN BENS CORRENTES E SERVIZOS
CAPÍTULO III. GASTOS FINANCEIROS
CAPÍTULO IV. TRANSFERENCIAS CORRENTES
CAPÍTULO V. FONDO DE CONTINXENCIA
CAPÍTULO VI. INVESTIMENTOS REAIS
CAPÍTULO VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
CAPÍTULO VIII. ACTIVOS FINANCEIROS
CAPÍTULO IX. PASIVOS FINANCEIROS
GRUPO I: ACTUACIÓNS DE CARÁCTER XERAL
GRUPO II: PROTECCIÓN CIVIL E SEGURIDADE CIDADÁ
GRUPO III: PROTECCIÓN E PROMOCIÓN SOCIAL
GRUPO IV: PRODUCIÓN DE BENS PÚBLICOS DE CARÁCTER SOCIAL
GRUPO V: PRODUCIÓN DE BENS PÚBLICOS DE CARÁCTER ECONÓMICO
GRUPO VI: REGULACIÓN ECONÓMICA DE CARÁCTER XERAL
GRUPO VII: REGULACIÓN ECONÓMICA DE SECTORES PRODUTIVOS E DESENVOLVEMENTO EMPRESARIAL
GRUPO VIII: TRANSFERENCIAS A ENTIDADES LOCAIS
GRUPO IX: DÉBEDA PÚBLICA
Ademais das entidades que se sinalan a continuación, poderanse incluír aquelas outras que expresamente determine a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
– SECCIÓNS
A totalidade dos créditos que figuran no orzamento de gastos deberán configurarse por códigos de proxecto de gasto, baixo os cales se identifican as unidades básicas de gasto.
Enténdese por proxecto de gasto a unidade básica de elaboración de orzamentos perfectamente identificable, cuxa execución se efectúa con cargo a unha ou varias aplicacións orzamentarias, e se estenda a un ou máis exercicios, de tal forma que, aínda que agrupe gastos de distinta natureza económica, persigan unha mesma finalidade.
1. Elementos do código de proxecto.
a) Código. Cada proxecto de gasto identificarase por un código numérico que posibilitará o seguimento da súa execución orzamentaria, razón pola que non se poderá variar durante a vida deste.
Constará de oito díxitos: os catro primeiros determinarán o ano de orixe do proxecto, e os catro seguintes serán un número secuencial que asigna automaticamente o sistema informático.
b) Denominación. A denominación do proxecto deberá ser concreta, sintética e precisa, debendo deducirse desta o tipo de actuación.
c) Obxectivo estratéxico e operativos. Debe identificarse o obxectivo estratéxico a que serve e o operativo que colabora a acadar.
Un proxecto só poderá asociarse a un obxectivo operativo, pero un obxectivo operativo poderá materializarse a través de varios proxectos de gasto.
d) Indicadores. Para medir a consecución de cada obxectivo operativo, existen definidos indicadores de realización, polo que cada proxecto deberá ter asociados indicadores, nos que se estimará o valor previsto, de xeito que permita avaliar o seu grao de realización, así como a contribución á consecución do obxectivo a que está asociado.
e) Vixencia do proxecto. Determinará o ámbito temporal a que se estende a execución orzamentaria do mesmo, podendo ser anual ou ter unha duración superior.
f) Responsable do proxecto. Determinará o centro xestor (sección) que executa o proxecto.
g) Financiamento do proxecto. Indicará a fonte de financiamento do proxecto.
– Fondos finalistas. A través da liña de financiamento.
– Fondos europeos. Con indicación do tipo de fondo a que se refire (eixe, medida.).
– Fondo de Compensación Interterritorial.
– Fondos propios.
2. Creación dos códigos de proxecto.
A creación dos códigos de proxecto poderá realizala o órgano xestor no momento da elaboración do anteproxecto de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma, a través da aplicación de elaboración dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma, utilizando a pantalla PRA11.-Orzamento por proxectos, e de acordo coas instrucións que dite a Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos.
3. Superproxectos de gasto.
Os superproxectos configúranse como unha unidade de agrupación de proxectos, de xeito que agregan aos proxectos que perseguindo a mesma finalidade é necesario individualizar ao tratarse de actuacións ou fins de carácter singular que precisan un tratamento individualizado na elaboración de orzamentos de cada centro xestor.