PLAN DE DISPOSICIÓN DE FONDOS
ADMINISTRACIÓN LOCAL — Municipal — Vilaboa (Outros documentos, notificacións e informacións públicas, 22/03/2021)

1º.- O Real Decreto Lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, que aproba o Texto refundido da Lei de Facendas Locais, no seu artigo 187 contempla a existencia con carácter obrigatorio do Plan de Disposición de Fondos, ao dispoñer que a expedición das ordes de pago haberá de acomodarse ao plan de disposición de fondos da tesourería que se estableza polo presidente que, en todo caso, deberá recoller a prioridade dos gastos de persoal e das obrigacións contraídas en exercicios anteriores. O artigo 135 da Constitución Española, cuxa modificación foi publicada no Boletín Oficial do Estado número 233, do 27 de setembro de 2011, establece o seguinte: “3. O Estado e as Comunidades Autónomas haberán de estar autorizados por lei para emitir débeda pública ou contraer crédito. Os créditos para satisfacer os intereses e o capital da débeda pública das Administracións entenderanse sempre incluídos no estado de gastos dos seus orzamentos e o seu pago gozará de prioridade absoluta. Estes créditos non poderán ser obxecto de emenda ou modificación, mentres se axusten ás condicións da lei de emisión.” O artigo 65.2 do Real Decreto 500/1990, do 20 de abril, engade que “o plan de disposición de fondos considerará aqueles factores que faciliten unha eficiente e eficaz xestión da Tesourería da Entidade e recollerá necesariamente a prioridade dos gastos de persoal e das obrigacións contraídas en exercicios anteriores”. Nos artigos 106 e 107 da Lei Xeral Orzamentaria (LXO), de aplicación ás Entidades Locais en función da remisión contida no artigo 194.3 do Texto Refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais, contémplase a existencia con carácter obrigatorio, dun Orzamento Monetario, cuxo antecedente é o plan de disposición de fondos anual ao que haberá de acomodarse a expedición das ordes de pago, e que ten por obxecto conseguir unha adecuada distribución temporal dos pagos e unha correcta estimación da necesidade de endebedamento. En concreto, o artigo 107 da LXO refírese aos criterios de ordenación de pagos, dispón que a contía dos pagos ordenados en cada momento axustarase ao Orzamento monetario e que na expedición das ordes de pago aplicaranse criterios obxectivos, tales como a data de recepción, o importe da operación, aplicación orzamentaria e forma de pago, entre outros. Así pois, o Plan de Disposición de Fondos é un instrumento necesario para a xestión da tesourería e constitúe unha ferramenta eficaz para regular a liquidez do sistema financeiro local.2º.- O Plan de Disposición de Fondos da Tesourería deste Concello ten por obxecto conseguir unha adecuada distribución temporal dos pagos, acomodándoos ás dispoñibilidades de efectivo previstas na Tesourería Municipal, que permita unha correcta estimación das necesidades de endebedamento e a optimización dos recursos dispoñibles.3º.- O Real Decreto 424/2017, do 28 de abril, polo que se regula o réxime xurídico do control interno nas entidades do Sector Público Local no seu Artigo 21 “Da intervención formal do pago, obxecto e contido” establece que a acomodación das ordes de pago ao plan de disposición de fondos verificarase pola Intervención Municipal mediante o exame do propio plan de disposición de fondos ou do informe que respecto diso emita a Tesourería da entidade. A xestión dos fondos integrantes da Tesourería, realizarase baixo o principio de unidade de caixa coa centralización de todos os fondos e valores xerados por operacións orzamentarias e por operacións non orzamentarias, utilizando todos os recursos dinerarios dispoñibles para o pago das obrigacións. O presente Plan de Disposición de Fondos será de aplicación no ámbito do Concello de Vilaboa (Pontevedra) Con carácter xeral, a contía dos pagos ordenados axustarase ao disposto neste Plan de disposición de fondos, coas excepcións previstas no punto CUARTO. A orde de prioridade do pago de obrigacións dentro de cada grupo homoxéneo será o de antigüidade. A antigüidade virá determinada segundo os casos: a) Nas obrigacións soportadas en documentos que sexan obxecto de rexistro de entrada e en particular os pagos de obrigacións como contraprestación nas operacións comerciais realizadas entre empresas e o Concello de Vilaboa (facturas ou certificacións de obra), pola data de presentación dos devanditos documentos no correspondente rexistro administrativo. b) Nas obrigacións soportadas en documentos que non sexan obxecto de rexistro de entrada e, en particular, os pagos de obrigacións derivadas de gastos de transferencias e subvencións, capítulos 4 e 7, pola data do recoñecemento da obrigación, salvo que no acordo de concesión indíquese outra cousa. c) Nas resolucións xudiciais, a data desta, previa comunicación da mesma ao órgano competente e sempre que o Orzamento vixente dispoña de crédito para tal finalidade, ben especificamente ou dentro de bolsa de vinculación xurídica dos créditos. De non haber crédito, unha vez sexa executiva a modificación de crédito tramitada para esta finalidade. d) Para outro tipo de obrigacións diferentes das contempladas nos apartados anteriores, estarase ao que di spoña a súa propia normativa. Calquera que sexa a orde de prelación que, segundo este Plan, correspondese ao pago, ordenaranse os pagos para que se realicen en data anterior á finalización do prazo previsto na normativa de morosidade, sendo necesario para estes efectos axustar o volume de realización do gasto ao Plan de Tesourería Municipal. Non obstante a regra xeral de antigüidade establecida no apartado anterior, cando as dispoñibilidades de tesourería, certas ou estimadas, non permitan atender o pago da totalidade das obrigacións recoñecidas vencidas e esixibles, a expedición das ordes de pago e a súa execución material estará suxeita á seguinte orde de prioridade: 1º) Pago dos intereses e o capital da débeda pública (Capítulos 3 e 9), nos termos fixados polo artigo 135.3 da Constitución española e polo artigo 14 da Lei Orgánica 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira.2º) Pago dos gastos de persoal e cotas á Seguridade Social (capítulo 1). Inclúe este apartado, en primeiro lugar os pagos das retribucións aos empregados da Entidade Local calquera que sexa o concepto polo que se satisfagan, en segundo lugar, os pagos das retencións, tributarias ou de calquera outro tipo, practicadas na nómina, en terceiro lugar o pago de prestación sociais realizadas en cumprimento dunha disposición legal ou voluntariamente, e en cuarto lugar o pago das cotas polas achegas da Entidade aos Réximes da Seguridade Social ou outros especiais, así como os pagos á Axencia Tributaria por tributos retidos ou repercutidos a terceiros.3º) Pago de obrigacións de exercicios anteriores. Os pagos de obrigas contraídas en exercicios anteriores como contraprestación nas operacións comerciais realizadas entre empresas e a Administración, de conformidade co disposto no artigo 198.4 da Lei 9/2017, de 9 de novembro, de Contratos do Sector Público. As obrigas recoñecidas mediante expediente de recoñecemento extraxudicial de créditos situaranse na mesma posición que os pagos de operacións comerciais de exercicios anteriores.4º) Pagos derivados de execución de resolucións xudiciais firmes.5º) Pagos de operacións comerciais correntes. Os pagos de obrigas contraídas no exercicio corrente como contraprestación nas operacións comerciais realizadas entre empresas e a Administración, de conformidade co disposto no artigo 198.4 da Lei 9/2017, de 9 de novembro, de Contratos do Sector Público. As dietas por asistencias a órganos colexiados e a Tribunais terán a mesma consideración que os gastos por operacións comerciais do exercicio corrente.6º) Subvencións e outros pagos. (Capítulos 4 e 7 non incluídos en apartados anteriores) Neste apartado inclúe nse as achegas ós grupos políticos municipais. Quedan exceptuados da aplicación deste Plan de Disposición de Fondos, sen que supoñan unha quebra á orde de prelación a realización de: 1º) Resolucións motivadas: Tendo en conta o disposto no artigo 107.2 da Lei Xeral Orzamentaria, en canto á introdución da flexibilidade que o mesmo realiza referente á expedición de ordes de pago, e, por tanto, na realización material do mesmo, ao estipular que “o ordenador de pagos aplicará criterios obxectivos na expedición das ordes de pago, tales como data de recepción, o importe da operación, aplicación orzamentaria e forma de pago, entre outros”; establécense os seguintes criterios para flexibilizar as ordes de pago e a súa materialización. Mediante resolución motivada o ordenador de pagos poderá ordenar o pago de obrigas non preferentes correspondentes aos seguintes gastos: a) O ordenador de pagos poderá ordenar o pago de obrigas non preferentes correspondentes a gastos que se consideren esenciais para o correcto funcionamento da actividade municipal ou de determinados servizos ao cidadán, ou cando o atraso dun determinado pago puidese afectar substancialmente o mantemento da capacidade produtiva e do nivel de emprego do acredor respectivo, deixando constancia formal diso na correspondente orde de pago. b) Gastos en bens e servizos necesarios para o exercicio das actividades esenciais e básicas da entidade, así como aqueles que evitan a non interrupción dos servizos públicos. c) Gastos en transferencias para atencións de carácter benéfico-asistencial e para atencións a grupos con necesidades especiais. d) Gastos que se teñan que realizar por disposicións legais, cuxa non realización suporía un quebranto e unha ilegalidade ou demora no procedemento administrativo, ou por tratarse de expedientes suxeitos a prazo, tales como publicacións nos boletíns oficiais ou prensa, pago de notarios, rexistradores, etc. Os presentes pagos deben respectar, en todo caso, o privilexio dos pagos incluídos nos niveis de prioridade primeiro, segundo e terceiro do apartado TERCEIRO.2º) Cando se trate de gastos financiados con subvencións finalistas nos que o cobro das mesmas estea condicionado á xustificación do pago dos citados gastos ou en caso de reintegro de subvencións cuxa xustificación sexa necesaria para a obtención da concesión ou cobro doutras subvencións, poderase alterar a orde de prelación dos pagos coa exclusiva finalidade de xustificar aqueles, respectando en todo caso, o privilexio dos pagos incluídos nos niveis de prioridade primeiro, segundo e terceiro.3º) As obrigas que deriven do recoñecemento de intereses moratorios ao amparo da lexislación vixente, entenderase devengados cando se efectúe o pago material da obriga principal. Tras o recoñecemento e aprobación dos xuros que, pola devandita demora, procedan, o pago realizarase no mesmo nivel de prioridade que tería o crédito principal do que derivan.4º) Unha vez recoñecida a obriga ou estendido ou ordenado un pago, este deberá atenderse pola Tesourería municipal en función das dispoñibilidades de liquidez. Se por calquera circunstancia non se desexa que se faga efectivo, será preciso informe ou dilixencia do ordenador de pagos, coa motivación necesaria, en tal sentido.5º) En cumprimento da obriga de pago íntegra da factura, salvo supostos de compensación, embargos xudiciais ou similares legalmente contemplados, e da imposibilidade do seu fraccionamento no pago, non se admitirán pagos parciais de facturas.6º) Considerarase que non existe alteración na orde de prelación de pagos, ou polo menos esta non se imputará achacable ao concello, nin será preciso manifestala nos informes que se emitan, no caso de que queden obrigas pendentes de pago de satisfacer na Tesourería municipal por causas imputables aos terceiros interesados. (Non xustificar atoparse ao corrente de obrigas fiscais e coa Seguridade Social, cumprimento non atendido de calquera outro requisito, etc.). 7º) Non se aceptan polo Concello de Ponte Caldelas novas domiciliacións nas contas bancarias como forma de pagamento, salvo excepción motivada, pois tal actuación suporía o incumprimento do procedemento administrativo de execución do gasto.8º) Cumprimento do Plan de Disposición de Fondos. O Tesoureiro municipal velará polo cumprimento do presente Plan, xestionando e impulsando os pagos correspondentes nos termos do mesmo.1º) Co obxecto de ordenar a actividade da Tesourería municipal e conseguir unha maior eficiencia na súa xestión, o pago das obrigacións recoñecidas, e sen prexuízo do establecido en normas que regulen negocios xurídicos determinados, estableceranse, na medida do posible, en dúas datas de pagamento ao mes, unha por quincena, concretamente os días 5 e 20 de cada mes ou o seguinte día hábil.2º) Os pagos de axudas sociais, anticipos de caixa fixa, pagos a xustificar e outras obrigacións non suxeitas a vencemento vinculante, realizaranse na primeira remesa de pagos que se tramite inmediatamente despois de recibir na Tesourería as correspondentes ordes ou mandamentos de pago.3º) Os demais pagos realizaranse atendendo aos prazos e datas establecidos nos contratos, convenios e normas que sexan de aplicación.4º) O Alcalde-Presidente da Corporación como Ordenador de Pagos, poderá ordenar o pago preferente das obrigacións, que pola súa peculiar natureza, e previa xustificación, deban ser pagadas nun prazo distinto ao previsto neste Plan de Disposición de Fondos. Entrada en vigor. Tratándose dunha disposición administrativa de carácter xeral, que afecta a unha pluralidade de interesados, o presente Plan, de conformidade co disposto no artigo 131 da Lei de 39/2015, de 1 de outubro, de Procedemento Administrativo Común das Administracións Públicas, publicarase no «Boletín Oficial» da provincia de Pontevedra, entrando en vigor o día seguinte da súa publicación e mantendo a súa vixencia ata que sexa declarado ineficaz por norma posterior de igual ou superior rango, de igual forma poderá ser revisado ó longo do exercicio en función das modificacións producidas nas dispoñibilidades líquidas efectivas ou previstas na Tesourería. Contra a aprobación do mesmo, pode interporse recurso contencioso administrativo nos termos, forma e prazo previstos na Lei 29/1998, do 13 de xullo, reguladora da Xurisdición Contencioso-Administrativa. Así mesmo, tendo en conta que é unha norma xeral, en cumprimento do previsto na Lei 19/2013, de 9 de decembro, de transparencia, acceso á información pública e bo goberno, deberá publicarse no portal de transparencia.