APROBACIÓN DEFINITIVA DO PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2018 -2019
ADMINISTRACIÓN LOCAL — Municipal — Entidade Local Menor de Pazos de Reis (Tui) (Presupostos e cadros de persoal, 25/06/2018)

Faise público que o Xunta Veciñal desta Entidade, en sesión celebrada o día 2 de abril de 2018, aprobou inicialmente o Plan Económico Financeiro presentado pola Presidencia para o período 2018-2019, en cumprimento co establecido no artigo 21 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Presupostaría e Sostibilidade Financeira. De conformidade co disposto no artigo 23.4 da citada Lei Orgánica, dito plan foi exposto ao publico polo prazo de quince días hábiles, mediante publicación no Boletín Oficial da Provincia nº 90, de data 10 de maio de 2018, e no taboleiro de edictos deste Entidade. Que despois de transcorrer o anterior prazo de información pública sen que se presentase reclamación ningunha, considérase aprobado definitivamente o Plan Económico Financiero da Entidade Local Menor de Pazos de Reis, polo que se fai público o seu texto integro: De acordo co disposto non artigo 21.1 dá Lei Orgánica 2/2012, do 27 de Abril, de Estabilidade Presupostaria e Sostibilidade Financeira, en caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade presupostaria, do obxectivo de débeda pública ou dá regra de gasto, a Administración incumpridora formulará un Plan Económico Financeiro que permita nun ano ou cumprimento dous obxectivos ou dá regra de gasto. A situación económica actual vén marcada por un ámbito de contracción dá actividade e problemas na sostibilidade dás finanzas públicas. Neste contexto, a estabilidade presupostaría pasou de ser un obxectivo dá política económica a articularse en termos de obriga legal e constitucional. Así mesmo, a situación dás contas dás Administracións Públicas sufriu unha forte deterioración, ou que fai aínda máis necesaria a busca do equilibrio presupostario. Segundo ou establecido non artigo 2 dá Lei orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financeira, relativo ó ámbito de aplicación subxectivo: Esta Entidade incumpriu o obxectivo de estabilidade orzamentaria na liquidación do orzamento xeral do exercicio do 2017, tal como consta non informe de intervención de data 28 de febreiro de 2018. O incumprimento da estabilidade orzamentaria produciuse pola declaración de deserta da subhasta de aproveitamentos forestais que celebrouse no mes de decembro, hai que recordar que a maioría dos ingresos da entidade proveñen da venda da madeira. Esta situación excepcional, aconteceu polo elevado stock existente no mercado, xerado pola cantidade de madeira queimada procedente dos incendios que asolaron a zona sur de Galicia no pasado mes de outubro. En condicións normais e entidade, vendendo a madeira ao prezo base alcanzaría uns ingresos mínimos de 63.154,20 €, cumprindo a estabilidade orzamentaria. O incumprimento dá regra de gasto produciuse, pola utilización de 15.000,00 € do remanente liquido de tesourería para gastos xerais (Expediente de modificación de créditos 1/2017). A utilización deste importe foi necesaria para poder arranxar a terraza existente no Edificio Administrativo de A Macoca, xa que esta producindo filtracións de humidade ao baixo do edificio, e que o piso que tiña colocado é moi escorregadizo, e que é por onde acceden as persoas con discapacidade e cadeiras de nenos ao edificio, polo que se fai necesario substituíla por unha antiescorregadizo, este gasto extraordinario que non estaba contemplado inicialmente non orzamento de gastos. O informe emitido pola Intervención Municipal, relativo ó incumprimento do obxectivo dá regra de gasto na liquidación xeral do exercicio do 2017, é ou seguinte: Sométese a informe desta Intervención a liquidación do orzamento da Entidade Local Menor de Pazos de Reis correspondente o exercicio de 2017, ao obxecto de verificar o cumprimento dos requisitos establecidos na Lei Orgánica 2/2012, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financeira. A elaboración, aprobación e execución dos Orzamentos e demais actuacións que afecten aos gastos ou ingresos das Entidades Locais someterase ao principio de estabilidade orzamentaria, coherente coa normativa europea, de conformidade ao previsto nos artigos 3, 11 e 12 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria. Entenderase por estabilidade orzamentaria das Administracións Públicas a situación de equilibrio ou superávit estrutural. O principio de estabilidade orzamentaria supón, basicamente, que o orzamento non só debe estar equilibrado no seu conxunto, senón que o equilibrio debe existir tamén se consideramos unicamente os sete primeiros capítulos de gasto e ingreso. En referencia ó endebedamento, isto implica que dentro dun exercicio determinado, non é posible apelar ó crédito nunha contía superior á amortización dese mesmo ano. Por tanto, hai que comparar en termos agregados a suma das obrigas recoñecidas netas dos capítulos 1 a 7 do orzamento de gastos e a suma dos dereitos recoñecidos netos dos capítulos 1 a 7 do orzamento de ingresos practicando os axustes a aplicar ao saldo resultante dos ingresos e gastos non financeiros do Orzamento para relacionalo coa capacidade ou necesidade de financiamento calculada conforme ao SEC. Debe atenderse tamén ó establecido no artigo 12 da lexislación orgánica en materia de estabilidade relativo á regra de gasto e un seguimento do nivel de endebedamento. Entidades que compoñen o Orzamento Xeral e delimitación sectorial de acordo co sistema europeo de contas nacionais e rexionais. A) Axentes que constitúen a Administración Local, segundo establece o artigo 2.1. d) do Real Decreto Lexislativo 2/2007, de 28 de decembro polo que se aproba o Texto Refundido da Lei Xeral de Estabilidade Orzamentaria (“Corporacións Locais na Contabilidade Nacional): Entidade Local, Organismos Autónomos e Entes públicos dependentes que presten servizos ou produzan bens que non se financien maioritariamente con ingresos comerciais. B) Resto de unidades, sociedades e entes dependentes das Entidades Locais en virtude do artigo 2.2 do TRLGEP, entendendo o concepto ingreso comercial nos termos do sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais (SEC 95). A Entidade Local Menor de Pazos de Reis non ten ningunha entidade pública ou privada dependente, polo que o informe de avaliación realízase exclusivamente respecto do orzamento da entidade local, o cal carece asemade de organismos autónomos ou persoas xurídicas independentes. O cálculo da estabilidade orzamentaria derivada da liquidación do exercicio 2017 antes de proceder a axustes é a seguinte: Polo tanto a liquidación arroxa déficit orzamentario antes de axustes por importe de 34.180,32 €. Non é necesario realizar ningún tipo de axuste.1. Axuste de recadación capítulos 1 a 3: Realizamos unha comparativa entre os dereitos recadados e os dereitos recoñecidos netos (DRN) debendo reflectir o primeiro deles: En conclusión, o saldo orzamentario non financeiro despois de axustes arroxaría estabilidade orzamentaria: Conclúese dos cálculos anteriores que a situación é de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria. O artigo 12 da LOEPSF establece que a variación de gasto computable da Administración Central, das Comunidades Autónomas e das Corporacións Locais, non poderá superar a taxa de referencia de crecemento do PIB de media prazo da economía española. Entenderase por gasto computable, os empregos non financeiros definidos en termos do SEC, excluídos os intereses da débeda e a parte de gasto financiado con fondos finalistas procedentes da Unión Europea ou de outras Administracións Públicas. Esta entidade non ten ningún tipo de débeda. Cos datos de definitivos da execución orzamentaria do exercicio do 2017 esta Entidade Local Menor de Pazos de Reis: Incumpre co obxectivo de estabilidade orzamentaria, estimándose un déficit de capacidade de financiamento ao peche do exercicio de -34.180,32 €. Incumpre co obxectivo de regra de gasto, estimándose unha diferenza entre o límite da regra de gasto e o gasto computable ao peche do exercicio de -2.770,95 €. De acordo co disposto no artigo 21.1 da Lei Orgánica 2/2012, do 27 de Abril, de Estabilidade Presupostaría e Sostibilidade Financeira, de manterse o incumprimento da estabilidade orzamentaria e do obxectivo da regra de gasto na aprobación da liquidación do orzamento, esta Entidade Local deberá elaborar, no prazo dun mes un Plan Económico Financeiro que permita en dous anos o cumprimento dos obxectivos fixados ou da regra de gasto. Pazos de Reis, 28 de febreiro de 2018” A partir dous datos obtidos dous orzamentos dous últimos tres exercicios liquidados, analízanse as magnitudes orzamentarias e económicas máis significativas, a través dás cales ponse de manifesto a situación orzamentaria e económico financeira actual dá Entidade. O capítulo mais representativo é ou V, onde contabilízanse vos ingresos procedentes dá venda dá madeira, é importante resaltar que nos últimos exercicios acadouse un ingreso maior ou presupostado inicialmente, excepto no derradeiro ano debido a que a subhasta de madeira correspondente a este exercicio quedo deserta con motivo do elevado stock de madeira existente no mercado por mor dos incendios forestais do mes de outubro. Nos gastos pódese comprobar ou aforro non capítulo I, ou non recibir esta Entidade subvencións para a contratación de persoal. Nos demais capítulos ou gasto mantense, a excepción do ano 2017 que incrementouse mais da media pola utilización de parte do remanente de tesourería. Podemos comprobar que ou Resultado Orzamentario, é notoriamente positivo nos dous últimos anos e negativo no derradeiro debido o incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria O remanente para gastos xerais, cos valores analizados, mostra unha tendencia alcista, excepto no último ano pola falta de ingresos procedentes da venda da madeira. A estabilidade orzamentaria infórmanos da capacidade/necesidade de financiamento da entidade, o cal indirectamente implica que se limita que se aumente o endebedamento por encima da cantidade que se amortiza cada ano (calculado en termos SEC 95). Se a entidade teñen necesidade de financiamento (o seu gasto non financeiros son superiores aos seus ingresos non financeiros) isto supón que a entidade necesita de financiamento externo (endebedamento) para facer fronte aos seus gastos. Podemos comprobar que nos exercicios analizados existe estabilidade presupostaría, excepto no derradeiro ano, motivada polo fatal de ingresos do capítulo V. Podemos comprobar como normalmente existe unha alta porcentaxe no aforro neto, sendo positivo en tódolos anos analizados, excepto no derradeiro, polos motivos expostos anteriormente. Na actualidade esta entidade non ten ningún tipo de carga financeira. A Regra de Gasto é unha regra fiscal que o que pretende é limitar o gasto computable de tal forma que este non creza dun exercicio económico a outro máis nada que a porcentaxe aprobada polo Congreso dos Deputados. Esta magnitude fiscal foi introducida para os orzamentos do exercicio 2013 e o que pretende é obter un maior aforro público impoñendo unha barreira ao incremento do gasto que non vaia acompañado de medidas complementarias de incrementos da recadación. Comprobamos que non exercicio do 2015 e 2016 cumpriuse coa regra de gasto pero non 2017 non, este incumprimento produciuse, pola utilización de 15.000,00 € do remanente liquido de tesourería para gastos xerais (Expediente de modificación de créditos 1/2017). A utilización deste importe foi necesaria para poder arranxar a terraza existente no Edificio Administrativo de A Macoca, xa que esta producindo filtracións de humidade ao baixo do edificio, e que o piso que tiña colocado é moi escorregadizo, e que é por onde acceden as persoas con discapacidade e cadeiras de nenos ao edificio, polo que se fai necesario substituíla por unha antiescorregadizo, este gasto extraordinario que non estaba contemplado inicialmente non orzamento de gastos Esta entidade cumpre co período medio de pago, cun ratio de (12,00) días no derradeiro trimestre do 2017. En base os datos analizados anteriormente desprendese que esta Entidade: 1. Incumpriu o obxectivo da estabilidade orzamentaria pola declaración de deserta da subhasta de aproveitamentos forestais que celebrouse no mes de decembro, hai que recordar que a maioría dos ingresos da entidade proveñen da venda da madeira. Esta situación excepcional, aconteceu polo elevado stock existente no mercado, xerado pola cantidade de madeira queimada procedente dos incendios que asolaron a zona sur de Galicia no pasado mes de outubro. En condicións normais e entidade, vendendo a madeira ao prezo base alcanzaría uns ingresos mínimos de 63.154,20 €, cumprindo a estabilidade orzamentaria.2. Incumpre o obxectivo da regra de gasto, pola utilización de 15.000,00 € do remanente liquido de tesourería para gastos xerais (Expediente de modificación de créditos 1/2017). A utilización deste importe foi necesaria para poder arranxar a terraza existente no Edificio Administrativo de A Macoca, xa que esta producindo filtracións de humidade ao baixo do edificio, e que o piso que tiña colocado é moi escorregadizo, e que é por onde acceden as persoas con discapacidade e cadeiras de nenos ao edificio, polo que se fai necesario substituíla por unha antiescorregadizo, este gasto extraordinario que non estaba contemplado inicialmente non orzamento de gastos Tamén é destacable a excelente situación económica dá entidade, contando cun remanente de tesourería para gastos xerais por importe de 111.722,41 €. A continuación detállanse as previsións de ingresos e gastos a nivel de capítulo que se prevén liquidar a 31 de decembro de 2018 e 2019, exercicios non cales se pretende alcanzar ou equilibrio dende a óptica dá estabilidade orzamentaria, entendida como a capacidade de financiamento e ou cumprimento do obxectivo dá regra de gasto De acordo ao establecido na Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financeira no seu artigo 21, en caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, do obxectivo de débeda pública ou da regra de gasto, o Concello debe formular un plan económico-financeiro que permita nun ano e o seguinte o cumprimento dos obxectivos ou da regra de gasto. Das medidas propostas e da análise detallada da súa repercusión económico-financeira dedúcese que se pode alcanzar o obxectivo marcado no período de dous anos CUMPRINDO o prazo establecido pola normativa citada para volver ao cumprimento dos obxectivos marcados. Resumo dos obxectivos a alcanzar coas medidas propostas: Estabilidade Orzamentaria: Cumprir ou obxectivo de estabilidade presupostaría neste ano e seguinte. Regra de Gasto: Cumprir coa Regra de Gasto neste ano e seguinte. Débeda Viva: Manter ou nivel de débeda en 0. Para garantir ou cumprimento dous obxectivos anteriores, e dado que é imposible prever con absoluta certeza a evolución económico financeira futura, parte integrante do Plan é ou compromiso por parte dá Entidade de adoptar cantas medidas correctoras adicionais sexan necesarias para alcanzar un importe positivo nos indicadores citados e cumprir coa finalidade prevista. Por ultimo, o incumprimento do obxectivo da estabilidade orzamentaria produciuse pola declaración de deserta da subhasta de aproveitamentos forestais que celebrouse no mes de decembro, hai que recordar que a maioría dos ingresos da entidade proveñen da venda da madeira. Esta situación excepcional, aconteceu polo elevado stock existente no mercado, xerado pola cantidade de madeira queimada procedente dos incendios que asolaron a zona sur de Galicia no pasado mes de outubro. En condicións normais e entidade, vendendo a madeira ao prezo base alcanzaría uns ingresos mínimos de 63.154,20 €, cumprindo a estabilidade orzamentaria. O incumprimento do obxectivo da regra de gasto, produciuse pola utilización de 15.000,00 € do remanente liquido de tesourería para gastos xerais (Expediente de modificación de créditos 1/2017). A utilización deste importe foi necesaria para poder arranxar a terraza existente no Edificio Administrativo de A Macoca, xa que esta producindo filtracións de humidade ao baixo do edificio, e que o piso que tiña colocado é moi escorregadizo, e que é por onde acceden as persoas con discapacidade e cadeiras de nenos ao edificio, polo que se fai necesario substituíla por unha antiescorregadizo, este gasto extraordinario que non estaba contemplado inicialmente non orzamento de gastos Unha vez aprobado o Plan e posto en marcha as medidas propostas no mesmo é necesario que se proceda a comprobar periodicamente que estas nos permiten alcanzar os obxectivos marcados. Ditas comprobacións realizásense pola Intervención municipal con ocasión do cumprimento das obrigacións trimestrais de remisión de información por parte do Concello ao Ministerio de Facenda. Dos citados informes darase conta ao Pleno do Concello e aos órganos encargados da execución do mesmo para que adopten as medidas complementarias que sexan necesarias para alcanzar os obxectivos marcados polo Plan. Ditas comprobacións realizásense pola Intervención municipal con ocasión da aprobación da Liquidación do Orzamento de cada exercicio económico no que se analizará o cumprimento dos obxectivos de Estabilidade Orzamentaria, Regra de Gastos e Nivel de Débeda.1. Se no devandito informe apréciase cumprimento dos obxectivos marcados darase por finalizado a execución do Plan Económico-Financeiro.2. Se no devandito informe apréciase INCUMPRIMENTO dalgúns dos obxectivos marcados remitirase ao Pleno para que nos prazos que marca a Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financeira procédase á súa revisión e aprobación coas medidas complementarias necesarias para alcanzar os obxectivos legalmente establecidos. Pazos de Reis, 7 de xuño de 2018. O presidente Enrique Pérez Martínez.