PLAN ECONÓMICO FINANCEIRO, PERÍODO 2018–2019
ADMINISTRACIÓN LOCAL — Municipal — Pazos de Borbén (Presupostos e cadros de persoal, 16/08/2018)

Ao non presentarse reclamacións durante o prazo de exposición ó público, queda automaticamente elevado a definitivo o acordo Plenario do 25/06/2018, polo que se aproba o Plan Económico Financeiro do Concello de Pazos de Borbén para o período 2018 – 2019, cuxo texto íntegro se fai público, en cumprimento do establecido no artigo 21 da L. O. 2/2012, do 27 de abril, e normativa concordante: De acordo co disposto no artigo 21.1 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de Abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira (LOESPF), segundo a redacción dada polo artigo 1.7 da Lei 9/2013 de control da débeda comercial no sector público, no caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, do obxectivo de débeda pública ou da regra de gasto, a Administración incumpridora formulará un Plan Económico Financeiro que permita durante o ano en curso e o seguinte, o cumprimento dos obxectivos ou da regra de gasto. A estabilidade orzamentaria pasou de ser un obxectivo da política económica a articularse en termos de obriga legal e constitucional. En cumprimento do disposto no artigo 191.3 do Texto Refundido da lei Reguladora das Facendas Locais e no artigo 90 do RD 500/1990 que desenvolve a anterior en materia de presupostos, aprobouse a liquidación do orzamento do Concello de Pazos de Borbén correspondente ao exercicio 2017 mediante Decreto da Alcaldía do 11/04/2018, acompañada dos preceptivos informes da Intervención, poñéndose de manifesto o incumprimento por parte do Concello da estabilidade orzamentaria no importe de -65.879,50 € e da regra de gasto no importe de -14.562,02 €. Así, de conformidade co sinalado no Informe de Intervención relativo ao cumprimentos dos obxectivos na liquidación do orzamento, que se expresa nos seguintes termos: “O incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria e/ou da regra de gasto implica que a Corporación deberá aprobar un Plan económico-financeiro encamiñado a recuperar os obxectivos incumpridos no prazo do exercicio en que se aprobe e o seguinte, co alcance e requisitos indicados no artigo 21 da LOEPSF. O motivo fundamental do do incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria reside na realización do investimento “Campo de Fútbol de Nespereira”, financiado pola Deputación Provincial de Pontevedra mediante unha subvención a fondo perdido e un préstamo a longo prazo. O préstamo constitúe un recurso de carácter financeiro, polo que non se integra no cálculo para a avaliación da capacidade/necesidade de financiamento da Corporación. En consecuencia, os gastos financiados con este tipo de recursos implican a evolución do orzamento no sentido do incumprimento”, procede a elaboración e aprobación dun Plan económico-financeiro cos requisitos e alcance sinalados no artigo 21 da LOEPSF. Dado que tal incumprimento deriva dunha actuación puntual e excepcional, o Plan económico-financeiro poderá limitarse a expoñer as causas e garantir que non se precisa a adopción de medidas correctoras, o que se ratificaría coa aprobación do orzamento do exercicio 2018 en situación de equilibrio, dende o punto de vista da estabilidade orzamentaria, e cumprindo a regra de gasto. Os obxectivos que se pretenden obter co presente Plan Económico-financeiro son que o Concello de Pazos de Borbén continúe cumprindo con todas as magnitudes seguintes que permitan valorar positivamente a situación económica da Corporación: Para lograr estes obxectivos, principalmente a regra de gasto e a estabilidade orzamentaria, que foron os que motivaron a elaboración do presente Plan, este estruturarase nas seguintes fases, seguindo o esquema establecido polo Ministerio de Facenda e Función Pública: Dita fase consiste en realizar unha análise das magnitudes descritas e outras que se consideren pertinentes para detectar cal é o motivo do incumprimento das Regras Fiscais de conformidade co previsto na LOEPSF e cales son as previsións tendenciais baixo o suposto de que non se produzan cambios nas políticas fiscais e de gastos. Esta fase consiste en determinar as estratexias de actuación e as medidas a adoptar; propóñense as principais medidas que se pretenden levar a cabo para corrixir a situación cuantificando o efecto que ditas medidas terán sobre a economía da entidade. Sinálanse os obxectivos a lograr coa aplicación do Plan en relación coa Capacidade/Necesidade de Financiamento, Límite de Gasto e Nivel de Débeda. Isto é, téñense que levar á práctica as medidas propostas e desenvolvidas na fase anterior conforme o calendario de actuación que se aprobe. O control será realizado polo órgano de Tutela financeira a través dos Informes de Intervención trimestrais, semestrais ou anuais (de aprobación do Orzamento, Liquidación do Orzamento, Obrigas Trimestrais, etc.) nos que se poña de manifesto si están a cumprirse os obxectivos marcados no propio Plan. Segundo o artigo 21 da LOEPSF, o plan económico financeiro conterá, como mínimo, a seguinte información: As causas do incumprimento do obxectivo establecido ou, no seu caso, do incumprimento da regra de gasto. a) As previsións tendenciais de ingresos e gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. b) A descrición, cuantificación e o calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, sinalando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. c) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basean estas previsións, en consonancia co contemplado no informe ao que se fai referencia no apartado 5 do artigo 15 d) Unha análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos.” Ao contido mínimo anterior hai que engadir o contido establecido no apartado 2 do artigo 9 da Orde HAP/2105/2012 recollido nos seguintes termos: As medidas correctoras aprobadas, cuantificadas e fundamentadas, sinalando a data da súa implementación. a) Estas medidas deberán ser coherentes coa variación interanual das súas previsións presupuestarias respectivas. b) A estimación e xustificación dos axustes de contabilidade nacional e a coherencia co límite de gasto non financeiro, calculado na forma que establece a regra de gasto. c) A evolución da débeda, o cumprimento do límite da débeda, as magnitudes do aforro bruto e neto, a estimación dos saldos de tesourería, o exceso do financiamento afectado e o remanente de tesourería para gastos xerais”. Ademais, a Lei 27/2013, do 27 de decembro, de racionalización e sustentabilidade da administración local, incluíu un novo artigo 116. bis na Lei de bases de réxime local, que no seu apartado segundo ven a establecer o contido adicional que o plan debe presentar, por canto que deberá tamén incluír a lo menos algunha das seguintes medidas: Segundo se sinala no informe de Intervención nº 13/18, do 10/04, á liquidación do Orzamento de 2017, a causa que motivou o incumprimento da regra de gasto e do obxectivo de estabilidade orzamentaria, foi a realización do investimento “Campo de Fútbol de Nespereira”, financiado pola Deputación Provincial de Pontevedra mediante unha subvención a fondo perdido e un préstamo a longo prazo. Como pode observarse, e tendo en conta que ou incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria foi de -65.879,50 €, a causa deriva dá utilización do préstamo da Deputación Provincial, que acadou o importe de 169.958,82 €. Posto que o devandito recurso trátase de un recurso financeiro, non computa aos efectos do cálculo dá estabilidade orzamentaria. As obrigas recoñecidas financiadas con ese recurso imputáronse ao capítulo 6 (investimento reais), polo que se computan como maiores gastos non financeiros, e por tanto afectan ao cálculo dá estabilidade orzamentaria, que evoluciona no sentido do incumprimento. No relativo ao incumprimento dá regra de gasto, nun importe de -14.562,02 €, vese asemade, que deriva do maior gasto financiado co préstamo da Deputación Provincial. A conclusión que se extrae é que se non se executara o investimento financiado mediante o préstamo a longo prazo da Deputación Provincia, non se houbese producido ou actual incumprimento. Por tanto, pode considerarse que a causa do incumprimento dos dous obxectivos no exercicio 2017 está perfectamente identificado Seguindo o esquema establecido polo Ministerio de Facenda e Función Pública, resultaría que a evolución dos ingresos e gastos dos orzamentos deste Concello, baixo a hipótese de non producirse cambios nas políticas fiscais e de gastos, é a recollida nos cadros seguintes: Para o cálculo da regra de gasto aplicáronse os coeficientes aprobados polo Consello de Ministros, que se transcribe da páxina da Oficina Virtual de Coordinación Financeira coas Entidades Locais: Como se desprende dos cadros anteriores, o nivel da débeda viva a longo prazo está moi por debaixo dos límites esixidos na lexislación en materia das Facendas Locais. Tendo en conta o incumprimento da regra de gasto derivado da liquidación do exercicio 2017 na contía de -14.562,02 €, e na estabilidade orzamentaria na contía -65.879,50 €, fundamentado pola utilización dun préstamo sen xuros da Deputación Provincial, por importe de 169.958,82 €, e o cumprimento de todas e cada unha das outras magnitudes así como o endebedamento e o período medio de pagamento a provedores. Tendo en conta que este incumprimento ten un carácter conxuntural e non estrutural por canto que se trata dun investimento de carácter extraordinario financiado cun préstamo a longo prazo, situación que non se producirá neste exercicio nin no seguinte, nos cales non se prevé a concertación de ningunha operación de crédito nova Tendo en conta que podería dicirse que o incumprimento da regra de gasto e estabilidade orzamentaria en principio é máis formal que real, pois a situación da Corporación é netamente positiva, como o corroboran diversas ratios de aforro bruto, aforro neto, remanente de tesourería para gastos xerais (todos eles positivos), as medidas que se propoñen serían as seguintes: Limitar a incorporación de remanentes de crédito na medida en que a incorporación poida supoñer o incumprimento dos obxectivos fixados na Lei Orgánica 2/2012, de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financeira. Limitar a utilización do Remanente de Tesourería do exercicio 2017 ao importe máximo que permita o cumprimento dos obxectivos de estabilidade orzamentaria e Regra de gasto. Xestionar os orzamentos do exercicios 2018 e 2019 coa máxima atención ao cumprimento da estabilidade e da regra de gasto. Dado o carácter incidental das causas do incumprimento, estímase que non é precisa a adopción de medidas no ámbito dos ingresos, pois será suficientes as contempladas no estado de gastos. En relación ao contido adicional que a Lei 27/2013 vén fixar para o plan económico financeiro, considera esta Alcaldía que non procede aplicalas polo que: Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta o concello. Non se considera necesario. Racionalización organizativa. Non se considera necesario adoptar esta medida. Unha proposta de fusión cun municipio colindante da mesma provincia. Non se considera unha medida necesaria por canto que este Concello, ten capacidade suficiente para seguir prestando os servizos básicos que presta aos seus veciños sen ser necesario fusionarse con outros, o que, por outra banda, tampouco é unha medida que por si mesma supoña aforro ningún. Facendo unha proxección cos datos recollidos anteriormente e as medidas que se pretenden adoptar, resultaría: O nivel de endebedamento e o aforro neto dos orzamentos 2018 e 2019 estímanse nos seguinte valores: Unha vez aprobado o Plan polo Pleno da Corporación é obrigatoria a posta en coñecemento da Comisión Nacional da Administración Local. Posto en marcha as medidas propostas no mesmo é preciso que se proceda a comprobar periodicamente que estas nos permiten alcanzar os obxectivos marcados. Ditas comprobacións realizaranse pola Intervención municipal con ocasión do cumprimento das obrigas trimestrais de remisión de información por parte do Concello ó Ministerio de Facenda. Dos citados informes darase conta ó Pleno do Concello e ós órganos encargados da execución do mesmo para que adopten as medidas complementarias que sexan necesarias para alcanzar os obxectivos marcados polo Plan. E con carácter definitivo comprobarase pola Intervención municipal, con ocasión da aprobación da Liquidación do Presuposto de cada exercicio económico, o cumprimento dos obxectivos de Estabilidade Orzamentaria e Regra de Gasto. a) Se en ditos informes se aprecia cumprimento dos obxectivos marcados darase por finalizada a execución do Plan Económico-financeiro Se en ditos informes apreciase incumprimento dalgún dos obxectivos marcados, remitirase ao Pleno para que nos prazos que marca a Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira se proceda a súa revisión e aprobación coas medidas complementarias necesarias para alcanzar os obxectivos legalmente establecidos. No informe emitido pola Intervención municipal en relación á Liquidación do exercicio 2017 constatouse o incumprimento da regra de gasto regulada no artigo 12 da LOEPSF e da Estabilidade Orzamentaria, así como o obxectivo de Estabilidade Orzamentaria establecido na devandita Lei. Como consecuencia do anterior, e dando cumprimento ao previsto no artigo 21 da LOEPSF, esta Alcaldía formula o presente plan económico financeiro para a súa aprobación polo Pleno do Concello. Considérase que este Concello cumprirá co obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra do gasto ao final dos exercicios 2018 e 2019, con ocasión da aprobación da súa liquidación. Estímase que nese momento se producirá unha situación de equilibrio ou de superávit en termos de contabilidade nacional. Pazos de Borbén, o 7 de agosto de 2018 DOCUMENTO ASINADO ELECTRONICAMENTE