APROBACIÓN DEFINITIVA DO PLAN ECONÓMICO-FINANCEIRO 2018-2019
ADMINISTRACIÓN LOCAL — Municipal — Tui (Presupostos e cadros de persoal, 30/07/2018)

O Pleno desta Corporación, en sesión ordinaria celebrada o día 31 de maio de 2018, acordou a aprobación do Plan Económico-financeiro do Concello de Tui para os exercicios 2018-2019. No B. O. P nº114 de 14 de xuño de 2018 publicouse anuncio da aprobación do mesmo coa finalidade de estar exposto o público durante o prazo de 15 días. Unha vez rematado o prazo de exposición pública de 15 días dende a súa publicación, remítese o texto do Plan Económico-financeiro aprobado a efectos exclusivamente informativos: Dacordo do disposto no artigo 21.1 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sustentabildade financeira (LOESPF), no caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, do obxectivo de débeda pública ou da regra de gasto, a Administración incumplidora formulará un Plan Económico Financeiro que permita durante o ano en curso e o seguinte, o cumprimento dos obxectivos ou da regra de gasto. En cumprimento do disposto no artigo 191.3 do Real decreto lexislativo 2/2004, de 5 de marzo, polo que se aproba o Texto Refundido da Lei reguladora das facendas locais (TRLRFL) e no artigo 90 do Real Decreto 500/1.990 que desenvolve o anterior en materia de orzamentos, aprobouse a liquidación do orzamento do Concello de Tui correspondente ao exercicio 2.017 mediante Decreto da Alcaldía núm.227 do 6 de marzo de 2.018, acompañado dos preceptivos informes da Intervención, poñéndose de manifesto o incumprimento por parte do Concello da regra de gasto por importe de -1.253.479,46 €. Así, e dacordo co advertido no informe de Intervención de data 28 de febreiro de 2.018 que literalmente di: “ Ó abeiro do anterior, o Concello de Tui incumpriría o establecido no artigo 12 e 30 (aínda que non existe acordo formal de aprobación do límite de gasto non financeiro) da Lei Orgánica 2/2012, de Estabilidade Orzamentaria cunha marxe de -1.234.482,15 €. Consonte ó anterior, será necesario aprobar un plan económico financeiro co contido establecido no artigo 21 da Lei Orgánica 2/2012 (LOEOSF) que permita no exercicio en curso e no seguinte o cumprimento do devandito obxectivo. Este Plan económico financeiro, deberá ser presentado no prazo máximo dun mes dende a data de aprobación da liquidación, e deberá ser aprobado polo pleno no prazo máximo de dous meses dende a súa presentación. A súa posta en marcha non poderá exceder de tres meses dende a constatación do incumprimento.” E no mesmo sentido pronunciase o informe de rectificación do anterior de data 8 de maio de 2018: “En consecuencia, e coas correccións efectuadas, ó abeiro do anterior, o Concello de Tui incumpriría o establecido no artigo 12 e 30 (aínda que non existe acordo formal de aprobación do límite de gasto non financeiro) da Lei Orgánica 2/2012, de Estabilidade Orzamentaria cunha marxe de -1.253.479,46 €. Reiterase o informado pola Intervención municipal en data 28/02/2017 como consecuencia do incumprimentos da regra de gasto na liquidación do Orzamento de 2017, isto é, será necesario aprobar un plan económico financeiro co contido establecido no artigo 21 da Lei Orgánica 2/2012 (LOEOSF) que permita no exercicio en curso e no seguinte o cumprimento do devandito obxectivo. Este Plan económico financeiro, deberá ser presentado no prazo máximo dun mes dende a data de aprobación da liquidación, e deberá ser aprobado polo pleno no prazo máximo de dous meses dende a súa presentación. A súa posta en marcha non poderá exceder de tres meses dende a constatación do incumprimento.” Os obxectivos que se pretendes co presente Plan Económico Financeiro son que o Concello de Tui continúe cumprindo con todas as magnitudes económico financeiras seguintes que permitan valorar positivamente a situación económica do Concello: Para lograr estes obxectivos, principalmente a regra de gasto que foi o que motivou a elaboración do presente Plan, que se estruturará nas seguintes fases, seguindo o esquema establecido polo Ministerio de Facenda e Función Pública: Dita fase consistiría en realizar unha análise das magnitudes descritas e outras que se consideren pertinentes para detectar cal é o motivo do incumprimento das Regras fiscais de conformidade co previsto na LOEPSF e cales son as previsións tendenciais baixo o suposto de que non se prodúcense cambios nas políticas fiscais e de gastos. Esta fase consiste en determinar as estratexias de actuación e as medidas a adoptar, propoñendo as principais medidas que pretenden levarse a cabo para corrixir a situación cuantificando o efecto que ditas medidas terán sobre a economía da entidade. Sinalánse os obxectivos a lograr coa aplicación do Plan en relación coa Capacidade/necesidade de Financiamento, Límite de Gasto e Nivel de Débeda. Isto é, teñénse que levar á práctica as medidas propostas e desenvolvidas na fase anterior conforme o calendario de actuación que se aprobe. O control do Plan será realizado polo órgano de Tutela financeira a través dos informes de Intervención nos que se poña de manifesto si están a cumprirse os obxectivos marcados no propio plan. Segundo o artigo 21 da LOEPSF, o plan económico financeiro conterá, como mínimo, a seguinte información: “a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o, en su caso, del incumplimiento de la regla de gasto. b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos. c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarias o registros extrapresupuestarios en los que se contabilizarán. d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, en consonancia con lo contemplado en el informe al que se hace referencia en el apartado 5 del artículo 15. e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos.” Ao contido mínimo anterior hai que engadir o contido establecido no apartado 2 do artigo 9 da Orde HAP/2015/2012 recollido nos seguintes termos: “a) Las medidas correctoras aprobadas, cuantificadas y fundamentadas, señalando la fecha de su implementación. Estas medidas deberán ser coherentes con la variación interanual de sus previsiones presupuestarias respectivas. b) La estimación y justificación de los ajustes de contabilidad nacional y la coherencia con el límite de gasto no financiero, calculado en la forma que establece la regla del gasto. c) La evolución de la deuda, el cumplimiento del límite de deuda, las magnitudes de ahorro bruto y neto, la estimación de los saldos de tesorería, el exceso de financiación afectada y el remanente de tesorería para gastos generales.” Ademais, a Lei 27/2013, de 27 de decembro, de racionalización e sustentabildade da Administración local incluiu un novo artigo 116bis na Lei de bases do Réxime local que no seu apartado 2º ven a establecer o contido adicional que o plan debe presentar, por canto que tamén deberá incluir a lo menos alguna das seguintes medidas: “a) Supresión de las competencias que ejerza la Entidad Local que sean distintas de las propias y de las ejercidas por delegación. b) Gestión integrada o coordinada de los servicios obligatorios que presta la Entidad Local para reducir sus costes. c) Incremento de ingresos para financiar los servicios obligatorios que presta la Entidad Local. d) Racionalización organizativa. e) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior al municipio que, en el ejercicio presupuestario inmediato anterior, incumplan con el objetivo de estabilidad presupuestaria o con el objetivo de deuda pública o que el período medio de pago a proveedores supere en más de treinta días el plazo máximo previsto en la normativa de morosidad. f) Una propuesta de fusión con un municipio colindante de la misma provincia.” Tal e como xa se sinalou a elaboración deste Plan derivase do incumprimento da regra de gasto constatada con ocasión da aprobación da liquidación do Orzamento 2017. No relativo ao incumprimento da regra de gasto, no importe de -1.253.479,46 €, as obrigas recoñecidas con cargo o capítulo 2 e 6, que foron financiados con remanente de tesoureria apra gastos xerais, computan como maiores gastos non financeiros e polo tanto aumentan o gasto computable na liquidación de 2.017. Seguindo o esquema establecido polo Ministerio de Facenda e Función pública, resultaría que a evolución dos ingresos e gastos dos orzamentos deste Concello é a seguinte: Para o cálculo da regra de gasto aplicarónse os coeficientes aprobados polos seguintes acordos do Consello de Ministros: a) Acordo de 2 de decembro de 2.016 para o periodo 2.017-2.019: 2.017: 2,1% b) Acordo de 3 de xullo de 2.017 para o periodo 2.018-2.020: 2018: 2,4% 2019: 2,7% Tendo en conta o incumprimento da regra de gasto constatado na liquidación correspondente ao exercicio 2.017 e tendo en conta que este incumprimento ten un carácter conxuntural e non estructural, fundamentado na utilización en exceso do Remanente de Tesourería para Gastos xerais, e tendo en conta tamén que a situación global do Concello de Tui é netamente positiva, tal é como o corroboran as diferentes magnitudes obtidas da liquidación (aforro bruto, aforro neto, remnente de tesourería para gastos xerais, todos eles positivos) asi como a estabilidade orzamentaria da mesma, esta Plan económico financiero consta dunha única medida no Estado de Gastos: Executar únicamente as modificacións do orzamento de gastos financiadas con remanente de tesourería para gastos xerais que sexan inversión financieiramente sostibles dacordo co artigo 1º do Real Decreto-lei 1/2018, de 23 de marzo, e sempre cumplindo co límite da estabilidade orzamentaria. O artigo 1º do Real Decreto-ley 1/2018, de 23 de marzo, establece o seguinte no relativo ao destino do superávit das Entidades locais correspondente a 2.017: “En relación con el destino del superávit presupuestario de las Corporaciones Locales correspondiente al año 2017 se prorroga para 2018 la aplicación de las reglas contenidas en la disposición adicional sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para lo que se deberá tener en cuenta la disposición adicional decimosexta del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.” En consecuencia, DA 6ª da LO 2/2012, de 27 de abril: “1. Será de aplicación lo dispuesto en los apartados siguientes de esta disposición adicional a las Corporaciones Locales en las que concurran estas dos circunstancias: a) Cumplan o no superen los límites que fije la legislación reguladora de las Haciendas Locales en materia de autorización de operaciones de endeudamiento. b) Que presenten en el ejercicio anterior simultáneamente superávit en términos de contabilidad nacional y remanente de tesorería positivo para gastos generales, una vez descontado el efecto de las medidas especiales de financiación que se instrumenten en el marco de la disposición adicional primera de esta Ley.2. En el año 2014, a los efectos de la aplicación del artículo 32, relativo al destino del superávit presupuestario, se tendrá en cuenta lo siguiente: a) Las Corporaciones Locales deberán destinar, en primer lugar, el superávit en contabilidad nacional o, si fuera menor, el remanente de tesorería para gastos generales a atender las obligaciones pendientes de aplicar a presupuesto contabilizadas a 31 de diciembre del ejercicio anterior en la cuenta de «Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto», o equivalentes en los términos establecidos en la normativa contable y presupuestaria que resulta de aplicación, y a cancelar, con posterioridad, el resto de obligaciones pendientes de pago con proveedores, contabilizadas y aplicadas a cierre del ejercicio anterior. b) En el caso de que, atendidas las obligaciones citadas en la letra a) anterior, el importe señalado en la letra a) anterior se mantuviese con signo positivo y la Corporación Local optase a la aplicación de lo dispuesto en la letra c) siguiente, se deberá destinar, como mínimo, el porcentaje de este saldo para amortizar operaciones de endeudamiento que estén vigentes que sea necesario para que la Corporación Local no incurra en déficit en términos de contabilidad nacional en dicho ejercicio 2014. c) Si cumplido lo previsto en las letras a) y b) anteriores la Corporación Local tuviera un saldo positivo del importe señalado en la letra a), éste se podrá destinar a financiar inversiones siempre que a lo largo de la vida útil de la inversión ésta sea financieramente sostenible. A estos efectos la ley determinará tanto los requisitos formales como los parámetros que permitan calificar una inversión como financieramente sostenible, para lo que se valorará especialmente su contribución al crecimiento económico a largo plazo. Para aplicar lo previsto en el párrafo anterior, además será necesario que el período medio de pago a los proveedores de la Corporación Local, de acuerdo con los datos publicados, no supere el plazo máximo de pago previsto en la normativa sobre morosidad.3. Excepcionalmente, las Corporaciones Locales que en el ejercicio 2013 cumplan con lo previsto en el apartado 1 respecto de la liquidación de su presupuesto del ejercicio 2012, y que además en el ejercicio 2014 cumplan con lo previsto en el apartado 1, podrán aplicar en el año 2014 el superávit en contabilidad nacional o, si fuera menor, el remanente de tesorería para gastos generales resultante de la liquidación de 2012, conforme a las reglas contenidas en el apartado 2 anterior, si así lo deciden por acuerdo de su órgano de gobierno.4. El importe del gasto realizado de acuerdo con lo previsto en los apartados dos y tres de esta disposición no se considerará como gasto computable a efectos de la aplicación de la regla de gasto definida en el artículo 12.5. En relación con ejercicios posteriores a 2014, mediante Ley de Presupuestos Generales del Estado se podrá habilitar, atendiendo a la coyuntura económica, la prórroga del plazo de aplicación previsto en este artículo.” En relación ao Estado de ingresos, orzamento 2.108, cómpre facer 2 precisións: En data 16 de febrero de 2018 publicouse no BOP de Pontevedra nº 34 a aprobación definitiva da derogación do Imposto sobre o incremento do valor de terreos de naturaleza urbana, o cal suporá una pérdida na recaudación de ingresos duns 72.786,55 € (cálculo aproximado tendo en conta as recaudacións do IIVTNU en voluntaria dos últimos 3 exercicios). Como consecuencia da revisión catastral levada a cabo neste Concello, que actualizou e/ou provocou altas de novas unidades urbanas, producese un incremento na recaudación do Imposto sobre bens inmobles urbanos, quedando reflectido nas últimas liquidacións do mesmo, por un importe aproximado de 197.012,59 €. En relación ao contido adicional que a Lei 27/2013 vén fixar para o plan económico financiero, considera esta Alcaldía que non procede aplicalas porque ninguna delas sería a medida axeitada para correxir a desviación na regra de gasto. Facendo una proxección cos datos recollidos aneriormente e as medidas que se pretenden adoptar, resultaría: Non existe endebedamento. Co Real Decreto 1040/2017, do 22 de decembro, polo que se modifica o Real Decreto 635/2014, do 25 de xullo, polo que se desenvolve a metodoloxía de cálculo do período medio de pago a provedores das Administracións Públicas e as condicións e o procedemento de retención de recursos dos réximes de financiamento, previstos na Lei Orgánica 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira, non se modifica o plazo máximode pago a proveedores que segue estando en 30 días, pero o cálculo do PMP comenzará a computar desde a data de aprobación das facturas, e non como ata agora, que se producía nos 30 días seguintes á entrada das mesmas nos rexistros das entidades. En consecuencia, e a vista do PMP (35 días) deste Concello no último trimestre, non se considera necesario adoptar ninguna medida ao respecto. Unha vez aprobado o Plan polo Pleno da Corporación é obrigatorio a posta en coñecemento da Comisión Nacional de Adminisiración Local. Postas en marcha as medidas propostas no mesmo é preciso que se proceda a comprobar periódicamente que estas nos permiten acadar os obxectivos marcados. Ditas comprobacións realizaranse pola Intervención municipal con ocasión do cumprimento das obrigas trimestrais de remisión de información por parte do Concello ó Minsiterio de Facenda. Dos citados informes darase conta ao Pleno do Concello e ós órganos encargados da execución do mesmo para que adopten as medidas complementarias que sexan necesarias para alcanzar os obxectivos marcados polo Plan. E con carácter definitivo comprobarase pola Intervención municipal, con ocasión da aprobación da Liquidación do Orzamento de cada exercicio económico, o cumprimento dos obxectivos de Estabilidade e Regra de Gasto. Si en ditos informes se aprecia o cumprimentos dos obxectivos marcados darase por finalizada a execución do Plan Económico-Financeiro, en caso contrario, si se apreciase incumprimento dalgún dos obxectivos marcados remitirase ao Pleno para que nos prazos que marca a LOEPSF se proceda a súa revisión e aprobación coas medidas complementarias necesarias para alcanzar os obxectivos legalmente establecidos. No informe emitido pola Intervención municipal en relación á Liquidación do Orzamento 2.107 constatase o incumprimento da Regra de Gasto regulada no artigo 12 da LOEPSF. Como consecuencia do anterior, e dando cumprimento ao previsto no artigo 21 da mesma norma, esta Alcaldía formula o presente Plan económico financiero para a súa aprobación polo Pleno do Concello. Considerase que este Concello cumprirá co obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra de gasto ao final dos exercicios 2018 e 2019, con ocasión da aprobación da súa liquidación. En Tui, O Alcalde (DOCUMENTO ASINADO DIXITALMENTE Á MARXE)