07/12/2022 | Administración LocalMunicipal
Vimianzo
Plan de disposición de fondos da tesourería municipal do Concello de Vimianzo

Mediante Resolución da Alcaldía núm.1510/2022, do 1 de decembro de 2022, aprobouse o Plan de Disposición de Fondos da Tesourería do Concello de Vimianzo, cuxo texto é o seguinte: “As disposicións existentes na actual normativa reguladora das Facendas Locais sobre a forma e orde na que os concellos deben dispoñer dos fondos que integran a facenda local son escasas, limitándose a establecer a prioridade dos gastos derivados da débeda pública, os de persoal e os xerados en exercicios anteriores, remitíndose para o resto ó que cada Corporación poida establecer ó efecto a través do seu Plan de Disposición de Fondos. Por outra banda, as novas e cada vez máis estritas exixencias legais impostas en materia de estabilidade orzamentaria, sostibilidade financeira e morosidade fan que cada vez sexa máis necesario planificar e coñecer de antemán os movementos de fluxos monetarios, máxime, cando cada vez son máis escasos os recursos cos que que se conta para satisfacer as ilimitadas necesidades ás que deben atender unha administración local. Sendo posible establecer unha orde de pagos en función das necesidades, cumprimento do periodo medio de pago, execución de sentenzas, obrigas de carácter social, cumprimento de obrigas fiscais, etc; o cal, se non queda regulado nun Plan de Disposición de Fondos, resultará de aplicación a orde de incoación de expedientes a que refire o artigo 71.2 da Lei 39/2015, do 1 de outubro, do Procedemento Administrativo Común das Administracións Públicas «no despacho dos expedientes gardarase a orde rigorosa de incoación en asuntos de homoxénea natureza, salvo que polo titular da unidade administrativa déase orde motivada en contrario, da que quede constancia.» Tendo en conta que a xestión orzamentaria e económico–financeira das entidades locais, a derradeira fase na xestión dos gastos é a ordenación do pago e conforme ao establecido no artigo 186 do Texto Refundido da Lei de Facendas Locais, aprobado por Real Decreto Lexislativo 2/2004, de 5 de marzo, compete ó Presidente da entidade local as funcións de ordenación de pagos. Visto o informe–proposta emitido pola Tesourería municipal sobre a necesidade de aprobar un Plan de Disposición de Fondos de tesouraría e no que se recollen a prioridade dos gastos de persoal e das obrigas contraídas en exercicios anteriores, prelación de pagos que deben entenderse modificada polo artigo 14 da Lei Orgánica 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade Presupostaria e Sostenibilidade Financeira, ó recoller a prioridade absoluta de pago da débeda pública fronte a calquera outro gasto (punto 6 e niveis 1, 2 e 3 do Plan de Disposición de Fondos). Considerando as facultades conferidas polo artigo 21.1. f) da Lei 7/1985, de 2 de abril, reguladora das bases de réxime local, o artigo 187 do Texto Refundido da Lei de Facendas Locais, aprobado por Real Decreto Lexislativo 2/2004, de 5 de marzo, o artigo 65 do Real Decreto 500/1990, do 20 de abril, e conforme se determina nas bases de execución do orzamento para o ano 2022. PRIMEIRO.– Aprobar o Plan de Disposición de Fondos para o exercicio 2022 en relación coas previsións para os criterios a aplicar na expedición das ordes de pagamento por obrigas económicas recoñecidas e liquidadas contra o orzamento municipal do Concello de Vimianzo nos términos descritos a seguir e que terá vixencia indefinida, considerándose de aplicación para os exercicios seguintes en tanto non se proceda á aprobación dun novo Plan que se transcribe a continuación: Dentro do marco xeral da planificación financeira; a Tesourería debe contar necesariamente con instrumentos axeitados que permitan regular os fluxos monetarios para atender as necesidades de cumprimento dos períodos medios de pago a efectos da loita contra a morosidade e que garantan a atención regular no pago das obrigas, prevea a liquidez suficiente para elo e optimicen o emprego dos recursos financeiros sendo procedente a formalización de tales criterios a través dun Plan de Disposición de Fondos (en adiante, o Plan). Estas finalidades non son só obxectivos dunha boa xestión financeira, tamén contribúen a cumprir cos principios de eficacia e eficiencia na asignación de recursos e co principio de sostibilidade financeira, entendido como a capacidade para financiar compromisos de gasto presentes e futuros dentro dos límites do déficit, débeda pública e morosidade de débeda comercial. Doutra banda; as novas e cada vez máis estritas e esixencias legais impostas en materia de estabilidade orzamentaria, sustentabilidade financeira e morosidade, fan que cada vez sexa máis necesario planificar e coñecer de antemán os movementos de fluxos monetarios; especialmente, cando cada vez son máis escasos os recursos cos que se conta para satisfacer as necesidades ás que debe atender unha administración local. O Plan é un documento administrativo de carácter económico sometido a fiscalización tanto na súa aprobación como no relativo á súa execución conforme ao réxime xeral establecido polas Bases de execución do orzamento vixentes e os artigos 213 e seguintes do Real Decreto lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o Texto Refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais (en adiante, TRLRFL). O artigo 187 do TRLRFL dispón que: “A expedición das ordes de pago haberá de acomodarse ao plan de disposición de fondos da tesourería que se estableza polo Presidente que, en todo caso, deberá recoller a prioridade dos gastos de persoal e das obrigacións contraídas en exercicios anteriores”. E en desenvolvemento diso, o artigo 65 do Real Decreto 500/1990, do 20 de abril, concreta que: “1. A expedición de ordes de pago acomodarase ao plan de disposición de fondos que se estableza, coa periodicidade e vixencia que o mesmo determine, polo Presidente da Entidade ou polo órgano competente facultado para iso no caso de Organismos autónomos dependentes.2. O plan de disposición de fondos considerará aqueles factores que faciliten unha eficiente e eficaz xestión da Tesourería da Entidade e recollerá necesariamente a prioridade dos gastos de persoal e das obrigacións contraídas en exercicios anteriores”. Ademais destas previsións, hai que ter en conta unha previsión constitucional con carácter preferente, e é que o artigo 135 da Constitución Española establece que: “Os créditos para satisfacer os intereses e o capital da débeda pública das Administracións entenderanse sempre incluídos no estado de gastos dos seus orzamentos e o seu pago gozará de prioridade absoluta”. Esta garantía constitucional recolleuna o artigo 14 da Lei Orgánica 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira (LOEOeSF), dispoñendo que: “O pago dos intereses e o capital da débeda pública das Administracións Públicas gozará de prioridade absoluta fronte a calquera outro gasto”. E en consonancia con iso, a súa Disposición adicional cuarta prevé que: “1. As Administracións Públicas deberán dispoñer de plans de tesourería que poñan de manifesto a súa capacidade para atender o pago dos vencementos de débedas financeiras con especial previsión dos pagos de intereses e capital da débeda pública”. Pola súa banda, as Bases vixentes de execución do orzamentos municipais do Concello de Vimianzo, prevén que: “Corresponderá á Alcaldía a ordenación de pagamento das obrigas previamente recoñecidas. As ordes de pagamento deberán acomodarse ao plan de disposición de fondos que se aprobará pola Alcaldía; tendo prioridade, en todo caso os gastos que deriven da amortización de xuros de débeda pública, os gastos de persoal, e as obrigas contraídas en exercicios anteriores”. 3.1. O Plan constitúe a expresión normativa dos criterios para a ordenación do pago, con respecto ós límites de prioridades sinalados no artigo 187 do TRLRFL. Considérase como un instrumento de ordenación das ordes de pago; de carácter obrigatorio e constituíndo unha ferramenta eficaz para a xestión da tesourería e para a previsión de liquidez do sistema financeiro local, permitindo a planificación e gradación das ordes de pago en función dos criterios e prioridades legais de pago; sempre en función das dispoñibilidades da Tesourería municipal, axudando ao cumprimento dos principios de eficacia, eficiencia e sustentabilidade financeira.3.2. A xestión dos fondos integrantes da Tesourería, salvo disposición legal en contrario, realizarase baixo o principio de unidade de caixa recollido no TRLRFL coa centralización de todos os fondos e valores xerados por operacións orzamentarias e non orzamentarias, e ordenándose á Tesourería municipal que utilice todos os recursos monetarios dispoñibles para o pago das obrigas e sen que iso deba comprometer o cumprimento da afectación contable e orzamentaria dos recursos afectados.3.3. O Plan terá vixencia indefinida desde a súa aprobación e publicación en tanto non se proceda á aprobación dun novo, modificación ou derrogación; e en consecuencia, desde a súa entrada en vigor, os pagos ordenados axustaranse ao disposto neste Plan.3.4. O Plan poderá ser revisado, ou suspendido total ou parcialmente con carácter temporal, mediante resolución motivada do Presidente da Entidade local ou Concelleiro delegado, en función das dispoñibilidades líquidas efectivas ou previstas na Tesourería.3.5. O presente Plan será de aplicación ás obrigas de pago no ámbito desta corporación. Quedan exceptuados da aplicación deste Plan; gozando de preferencia no pago se fose necesario, sen que supoña unha quebra do principio de prelación a súa realización: a) Pagos realizados en formalización. b) Pagos realizados polo sistema de anticipos de caixa fixa ou pagos a xustificar. c) Pagos a realizar sen saída de fondos, mediante compensación con ingresos pendentes de cobro. d) As devolucións de fianzas e depósitos en metálico. e) Os pagos orixinados por actos firmes de devolución de ingresos derivados da normativa do tributo e por pagos derivados de ingresos duplicados ou excesivos. f) Os pagos de obrigas con orixe en gastos financiados con ingresos afectados que, por disposición legal ou por convenio, o seu financiamento constitúa Tesourería separada, por exixirse unha conta bancaria específica para os ingresos e pagos do proxecto. g) Aqueles outros que pola súa natureza deban ser abonados para que teñan plena eficacia o contrato, convenio ou veña impostos por disposición legal que as amparan, ou que sexan necesarios para a continuación da súa tramitación de procedementos administrativos. De conformidade co artigo 21 do Real Decreto 424/2017, do 28 de abril, polo que se regula o réxime xurídico do control interno nas entidades do sector público local (RXCIESPL) a tramitación da orde de pago requirirá a previa formación do expediente de gasto, e no caso dos pagos orzamentarios, do recoñecemento previo da obrigación. Están sometidos á intervención formal da ordenación do pago os actos polos que se ordenan pagos con cargo á Tesourería da Entidade Local. Dita intervención terá por obxecto verificar que as ordes de pago dítanse por órgano competente, axústanse ao acto de recoñecemento da obrigación e acomódanse ao Plan.5.1. O cumprimento efectivo do presente Plan requirirá que as obrigacións respectivas atópense ao dispor da Tesourería co tempo suficiente para que os pagos ordénense e realícense materialmente a favor dos seus beneficiarios nas datas previstas de vencemento, previa comprobación de que estes non deban ser obxecto de retención por calquera motivo xustificado ou orde de retención ou embargo.5.2. As ordes de pago sempre estarán condicionadas a dous factores: a) Ás dispoñibilidades líquidas da Tesourería. b) Aos prazos e datas de pago que resulten de aplicación en cada caso.5.3. Os pagos por execución do orzamento de gastos ordenaranse atendendo ao recoñecemento previo da obrigación correspondente e ao seu respectivo pagamento ou vencemento, segundo o caso.5.4. Os pagos non orzamentarios ordenaranse en función das datas de vencemento, devolución ou pago establecidas nos correspondentes contratos, acordos ou normas que os regulen.5.5. Con carácter xeral, os pagos ordenaranse de tal modo que procuren o cumprimento dos prazos que estableza, segundo o caso, a normativa sobre morosidade e sobre contratos do sector público, tributaria, orzamentaria, expropiadora ou outra que resulte de aplicación, segundo o previsto nas resolucións xudiciais que ordenen a súa execución, e/o en función do regulado nos seus respectivos contratos ou instrumentos regulamentarios en cada caso.5.6. A ordenación de pagos alterando a orde de prelación establecido neste Plan, en ningún caso poderá impedir o cumprimento dos pagos incluídos nos niveis 1, 2 e 3 por ser de obrigado cumprimento. Unha vez recoñecida a obrigación orzamentaria ou procedente o pago non orzamentario, a expedición da orde de pago axustarase ao prazo de cumprimento do gasto ou obrigación da que derive, e quedará suxeita ás dispoñibilidades existentes en cada momento na Tesourería municipal. A gradación das ordes de pago e dos pagos non orzamentarios atenderá ás seguintes prioridades na orde no que aparecen previstas; de forma que, o nivel anterior prima sobre o nivel posterior. Establécense os niveis de prelación para a realización dos pagos seguintes: As obrigacións de pago recollidas neste nivel derivan da prioridade absoluta do pago da débeda pública imposta polo artigo 135.3 da Constitución Española, trasladado ao artigo 14 da Lei Orgánica 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira (LOEPESF). Enténdense por intereses e capital da débeda pública os gastos xerados en concepto de cotas de amortización e intereses das operacións de crédito a curto ou longo prazo, así como os gastos derivados da formalización, estudo, cancelación e en xeral comisións de todo tipo por esta clase de operacións. Englóbanse dentro dos gastos de persoal os seguintes: a) Gastos clasificados no Capítulo 1 da clasificación económica do Orzamento de Gastos que se formalicen segundo a Orde EHA/3565/2008, do 3 de decembro, pola que se aproba a estrutura dos orzamentos das entidades locais. A título enunciativo entenderanse incluídas as retribucións líquidas do persoal funcionario, laboral, eventual e dos membros electos da Corporación que teñan recoñecida dedicación exclusiva ou parcial aos seus labores representativos e demais gastos relacionados, como os gastos sociais. b) Indemnizacións por razón do servizo e dietas do persoal (Capítulo 2, artigo 23 da clasificación económica do Orzamento de Gastos). c) Pagos extrapresupuestarios a realizar en concepto de cotas retidas aos empregados por razón de cotizacións á Seguridade Social en calquera dos seus réximes, así como os derivados de liquidacións en concepto de impostos retidos aos perceptores de rendas abonadas pola Corporación e en especial as correspondentes ao Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas; retencións e embargos xudiciais ou administrativos e calquera outra retención legalmente establecida; salvo que, en ambos os casos, obtivéronse aprazamento da obrigación de ingreso en modo regulamentario. d) Pagos de natureza orzamentaria en concepto de cotas de cotizacións empresariais de calquera réxime da Seguridade Social, salvo aprazamento da obrigación de pago obtido en modo regulamentario. Englóbanse as obrigacións contraídas en exercicios anteriores tanto de natureza orzamentaria como extrapresupostaria, incluíndo aquelas que debesen contraerse en exercicio anteriores e fosen obxecto de recoñecemento extraxudicial de crédito por acordo do Pleno, conforme ao artigo 60.2 do Real Decreto 500/1990, do 20 de abril. Obrigas recoñecidas do exercicio corrente dos Capítulos 2 e 6 como contraprestación das operacións comerciais realizadas entre empresas e este concello, computables no cálculo do periodo medio de pago, pola súa orde de antigüidade. O criterio de pago axustarase á data de aprobación da obriga recoñecida previamente fiscalizada pola Intervención. O resto de pagos orzamentarios e non orzamentarios non incluídos en niveis anteriores, como transferencias e subvencións, realizaranse atendendo á data da obriga recoñecida previamente e fiscalizada por Intervención. Os demais pagos, relativos ao resto das obrigacións contraídas serán satisfeitos por rigorosa orde de antigüidade, tomándose por data de antigüidade a data de recoñecemento da obrigación. O ordenador de pagos poderá ordenar o pago de obrigacións de carácter non preferente dos gastos, e respectando en todo caso a prelación legal contida nos gastos dos niveis 1 a 3, nos casos seguintes: – Cando se trate de gastos financiados con subvencións finalistas, nas que o cobro das mesmas está condicionado á xustificación do pagamentos dos citados gastos, ou no caso de reintegro de subvencións cuxa xustificación sexa necesaria para a obtención da concesión de axuda ou para o cobro doutras subvencións, poderá alterarse a orde de prelación dos pagos, coa exclusiva finalidade de xustificar aqueles. – En todo caso, o ordenador de pagos poderá de xeito excepcional alterar a orde no pagamento de obrigas sempre e cando se considere estritamente necesario para o correcto funcionamento da administración municipal ou para a atención inmediata da prestación dos servizos públicos ao cidadán recollidos no artigo 86 da LRBRL así como aqueles outros establecidos nos artigos 25 e 26 da LRBRL) ou cando o atraso dun determinado pago puidera afectar substancialmente ao mantemento da capacidade produtiva e do nivel de emprego do acredor respectivo, deixando constancia formal e xustificación diso na correspondente orde de pago. – Gastos en transferencias para atencións de carácter benéfico-asistencial e para atencións a grupos con necesidades especiais. – As axudas sociais destinadas a emerxencia por situacións extraordinarias de alimento, vestido, enerxía, aluguer e hipoteca en situacións de risco. – Gastos que sexa necesario realizar por disposicións legais, cuxa non realización supuxese quebranto da lei ou demora no procedemento administrativo, ou por tratarse de expedientes suxeitos a prazo, tales como publicacións nos boletíns oficiais ou prensa, pago de notarios, rexistradores, primas de seguros ou outros pagos de similar natureza. – Considérase que non existe alteración na orde de prelación de pagos no caso de obrigas pendentes de pago por causas imputables aos terceiros interesados (falta de ficha bancaria de terceiros ou certificado de conta bancaria, falta de acreditación de atoparse ao corrente no cumprimento das obrigas coa administración tributaria e coa Seguridade Social, falta de achega doutros documentos requiridos pola Tesourería, ou calquera outro requisito legal ou regulamentariamente establecido). Nestes supostos, os pagos efectuaranse no momento en que se solvente os impedimentos. – Os pagos correspondentes ó Capítulo 5 do Estado de gastos do presuposto (fondo de continxencia) axustaranse en canto á súa ordenación ó réxime temporal da natureza dos gastos ós que se destinen e ó establecido nas súas condicións de aplicación a tenor do disposto no artigo 31 da Lei Orgánica 2/2012 de Estabilidade Orzamentaria (LOEOeSF). O Plan de Tesourería deberá contemplar unha previsión mínima de tesourería dispoñible ao final de cada un dos períodos mensuais que garantan o puntual pago das obrigacións incluídas nos niveis 1, 2 e 3 do seguinte período mensual. Ao obxecto de dirixir a actividade da Tesourería e conseguir unha maior eficiencia na súa xestión e na áxil tramitación dos pagos establécese: 1.º De conformidade coa Bases de execución dos orzamentos municipais vixentes, corresponderá á Alcaldía a ordenación de pagamento das obrigas previamente recoñecidas. As ordes de pagamento deberán acomodarse ao Plan, tendo prioridade, en todo caso os gastos que deriven da amortización e xuros de débeda pública, os gastos de persoal e as obrigas contraídas en exercicios anteriores.2.º As citadas ordes cursaranse pola Tesourería municipal en función das dispoñibilidades de liquidez existentes, ao establecido nas disposicións legais e ao Plan; unha vez fiscalizadas, recoñecidas e recibidas as obrigas na Tesourería (o traslado da fase contable O será electrónico; que poderá ser individualizada ou colectiva ou mediante relación contable de obrigas). 3.º A proposta de pago será remitida para a súa fiscalización e recollerá a sinatura de Intervención, no exercicio da función de intervención formal da ordenación do pago (artigo 214.2. b TRLRFL e artigo 7. c RXCIESPL) o que implica que coa sinatura destes documentos comportará a súa fiscalización favorable. O acto administrativo da ordenación do pago materializarase en relacións de ordes de pago, que recollerán a información de importe bruto e líquido de cada operación incluída nas devanditas relacións, as retencións correspondentes, a identificación do acredor, a descrición da operación e a aplicación orzamentaria á que se imputan as obrigacións económicas que previamente foron recoñecidas na súa correspondente fase contable, así como o resto de calquera outro contido legal establecido. As relacións de ordes de pago poderanse tramitar conxunta e simultaneamente coas relacións de pagos materiais, debendo constar no devandito documento a referencia a ambas as fases (ordenación do pago e pago material). 4.º Como regra xeral, e en función da operativa que marque a Tesourería municipal por razóns sistemáticas e de operatividade, realizaranse pagos de forma colectiva, coa periodicidade que tal dependencia estableza, tentando, sempre que as dispoñibilidades de liquidez permítano, cumprir cos prazos legais establecidos, sen prexuízo dos pagos que teñan que atenderse e tramitarse de forma individual.5.º Cando os programas informáticos permítano, eliminarase o traslado de documentos contables en papel para realizar pagos á Tesourería municipal. A Intervención finalizará contabilizando a fase O; e pola Tesourería, do programa de contabilidade, iranse expedindo as propostas de pago en función ao previsto no presente Plan, sen prexuízo de que; cando se precise, sexan requiridos determinados documentos para a súa comprobación.6.º O documento de ordenación de pago será asinado polo Ordenador de pagos por ser o órgano competente (establecido nas Bases dos orzamentos municipais vixentes). 7.º Non se aceptarán polo Concello, como forma de pago, a domiciliación en conta, salvo excepción motivada, pois tal actuación supoñería o incumprimento do procedemento administrativo de execución do gasto, o cal establece que, previamente á ordenación do pago, e como requisito imprescindible para que poida realizarse, ha de producirse o recoñecemento e liquidación das obrigacións derivadas dos compromisos de gasto legalmente adquiridos. Aceptarase a domiciliación bancaria cando o estableza a normativa como forma de pago para acceder aos aprazamentos ou fraccionamentos de pago das cotas e impostos que deban satisfacerse a outras administracións (Seguridade Social, AEAT, etc.), así como naqueles contratos bancarios, financeiros ou similares que esixen tal requisito, con carácter excepcional.8.º Non se aceptarán, como formas de pago, a entrega de pagarés ou letras de cambio.1.º A execución material dos pagos realizarase mediante orde de transferencia colectiva, individual ou mediante relación contable (materializada no documento contable T que será electrónico) subscrita/s polos autorizados nas contas bancarias de titularidade do concello, asinando en primeiro lugar a Intervención, ó que lle corresponde a intervención material do pago (artigo 214.2. c TRLRFL e artigo 7. d RXCIESPL), a continuación o Fernando Mauricio Calvet Garcia del Moral e en último lugar a Tesourería, quen remitirá á entidade bancaria a citada orde xunto co ficheiro normalizado (formato 34-xml) en vigor.2.º No suposto de que o Ordenador de Pagos considere conveniente ou necesario alterar a prioridade de pago poderá propor a ordenación de un ou varios pagos, o que se efectuará mediante resolución motivada tal e como se sinala no punto 6 deste Plan.3.º Os pagos que excepcionalmente deban atenderse mediante domiciliación bancaria consideraranse ordenados ao seu vencemento, sen necesidade de resolución expresa.4.º Se ao fiscalizar a/s orde/s de pago se considera que non se están respectando os criterios establecidos nas disposicións legais de aplicación e no Plan, lle corresponderá ao Órgano Interventor formular reparo por escrito antes da adopción do acordo ou resolución, de acordo co disposto no artigo 215 do TRLRFL e de conformidade co regulado nos artigos 10 a 15 e 21 a 23 do Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, polo que se regula o réxime xurídico do control interno nas entidades do Sector Público Local (RXCIESPL). O Plan entrará en vigor ao día seguinte da súa publicación no Boletín Oficial da Provincia e ós efectos dos artigos 45, 123, 124 e 131 da Lei 39/2015, do 1 de outubro, do Procedemento Administrativo Común das Administracións Públicas; podendo interpoñerse, con carácter previo e potestativo, recurso de reposición ante a Alcaldía do Concello, no prazo dun mes contado a partir do día seguinte da súa publicación ou, alternativamente, recurso contencioso-administrativo nos termos, formas e prazos previstos nos artigos 8.1 e 46.1 da Lei 29/1998, do 13 de xullo, reguladora da Xurisdición Contencioso-administrativa. Todo isto sen prexuízo de que se pidan exercitar, no seu caso, calquera outro recurso que se estime procedente.” SEGUNDO.– Proceder a súa publicación no Boletín Oficial da Provincia. TERCEIRO.– Dar conta desta Resolución a Intervención, Tesouraría e ao Pleno do Concello na vindeira sesión ordinaria.” Vimianzo, a 1 de decembro de 2022 A alcaldesa Mónica Rodríguez Ordóñez