03/07/2020 | Administración LocalMunicipal
Bergondo
Intervención
Aprobación definitiva do Plan Económico Financeiro 2020-2021

ANUNCIO DE APROBACIÓN DEFINITIVA O Pleno desta Corporación en sesión celebrada o 28 de maio de 2020 aprobou o Plan Económico Financeiro 2020-2021. Segundo o disposto no artigo 23.4 da Lei orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira (LOEOSF), en relación co establecido no artigo 169 do Real Decreto Lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o Texto refundido da lei reguladora das facendas locais, o devandito Plan estivo exposto ó público, previo anuncio no BOP 79 do 3 de xuño de 2020, por un prazo de 15 días hábiles, durante o que non se presentaron reclamacións contra o mesmo, polo que automáticamente queda elevado a definitivo o acordo de aprobación do citado Plan. En consecuencia, publícase o texto íntegro do Plan a efectos exclusivamente informativos segundo establece o artigo 26.1 do Real Decreto 1463/2007: “ PLAN ECONÓMICO FINANCEIRO CONCELLO DE BERGONDO 1) INTRODUCCIÓN. NECESIDADE DO ANTEDITO PLAN O artigo 12 da Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financieira (LOEPSF, en diante) establece no seu apartado primeiro que “1. La variación del gasto computable […] de las Corporaciones Locales, no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española. No obstante, cuando exista un desequilibrio estructural en las cuentas públicas o una deuda pública superior al objetivo establecido, el crecimiento del gasto público computable se ajustará a la senda establecida en los respectivos planes económico-financieros y de reequilibrio previstos en los artículos 21 y 22 de esta ley.” No apartado 2 do dito artigo establécese que se entenderá por gasto computable aos efectos previstos no apartado anterior, os empregos non financieiros definidos en termos do Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais, excluídos os xuros da débeda, o gasto non discrecional en prestacións de desemprego, a parte do gasto financiado con fondos finalistas procedentes da Unión Europea ou de outras administracións públicas e as transferencias ás Comunidades Autónomas e ás Corporacións Locais vinculadas aos sistemas de financiamento. No apartado 4 deste artigo 12 establécense axustes ao gasto computable así definido en atención a aumentos ou disminucións de recadación derivados de cambios normativos. O artigo 12.3 atribúe ao Ministerio de Economía y Competitividad calcular a“[…] tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española, de acuerdo con la metodología utilizada por la Comisión Europea en aplicación de su normativa.” A dita taxa será obxecto de publicación no Informe de situación da economía española recollido no apartado 5 do artigo 15 da LOEPSF, e será a referencia a ter en conta polas Corporacións Locais na elaboración dos seus respectivos orzamentos. A taxa así descrita quedou establecida para o ano 2019 no 2,7%, segundo se acorda no Consejo de Ministros do 20 de julio de 2018, donde se establecen os Obxectivos de estabilidade 2019-2021 e límite de gasto non financiero do Estado para 2019. Con ocasión da Liquidación do Orzamento correspondente ao ano 2019, aprobada por Resolución de Alcaldía 242/2020, de 27 de febreiro de 2020, a Intervención municipal emitiu informe de avaliación do cumprimento da regra de gasto, no cal se ponde manifesto que daquela Liquidación se produciu un incumprimento da Regra do Gasto regulada no artigo 12 da LOEPSF, cun gasto computable total de 5.944.905,33 euros, excedendo en 1.387.953,47 euros o límite computable máximo. O artigo 21 da LOEPSF establece que en caso de incumprimento da regra de gasto, a Administración incumplidora formulará un plan económico-financieiro que permita o cumprimento da regra de gasto no ano en curso e no seguinte, debendo ser presentado ao Pleno da Corporación para a súa aprobación no prazo dun mes dende que se constate o incumprimento, debendo proceder á súa aprobación no prazo máximo de dous meses desde a súa presentación e a súa posta en marcha non pode ser superior a tres meses desde que se constate o incumprimento. Daráselle a mesma publicidade que a establecida pola lei para os Orzamentos Municipais. Unha vez aprobado, deberase remitir ó Ministerio de Hacienda, a través da aplicación de captura habilitada ó efecto na Oficina virtual para a Coordinación Financiera coas Entidades Locales. O Ministerio dará publicidade ó Plan Económico Financeiro (PEF) e á adopción de medidas aprobadas cun seguemento do impacto que supoñan as mesmas.2) CONTIDO E TRAMITACIÓN Segundo o establecido no apartado 2 do artigo 21 da LOEPSF, o plan económico financiero conterá como mímino a seguinte información: a) Causas do incumprimento da regra do gasto. b) As previsións tendenciais de ingresos e gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descripción, cuantificación e o calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, indicando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basan ditas previsións, en consonancia co contemplado no informe ao que se fai referencia no apartado 5 do artigo 15. e) Análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos. Ao contido mínimo que se acaba de indicar hai que engadir o contido establecido no apartado 2 do artigo 9 da Orde HAP/2105/2012 recollido nos seguintes termos: a) As medidas correctoras aprobadas, cuantificadas e fundamentadas, sinalando a data da súa implementación, que deberán ser coherentes coa variación interanual das súas previsións orzamentarias respectivas. b) A estimación e xustificación dos axustes de contabilidade nacional e a coherencia co límite de gasto non financiero calculado na forma que establece a regra do gasto. c) A evolución da débeda, o cumprimento do límite de débeda, as magnitudes de aforro bruto e neto, a estimación de saldos de tesourería, o exceso de financiamento afectado e o remanente de tesourería para gastos xerais. A Subdireción Xeral de Relacións Financeiras coas Entidades Locales, para facilitar a elaboración e remisión dos Plans Económico Financieiros (PEF) segundo o disposto no artigo 5 da Orde HAP/2015/2012, introduce un modelo único e normalizado de PEF para a Administración Local. Así, as Corporacións Locais poderán facer unha diagnose e alcanzar os obxectivos da normativa de estabilidade orzamentaria mediante a elaboración e aprobación dun PEF, garantizando o contido dos artigos citados anteriormente.3) AVALIACIÓN CUMPRIMENTO OBXECTIVOS DA LOEPSF 3.1) ESTABILIDADE ORZAMENTARIA O concello de Bergondo cumpre con obxectivo de estabilidade orzamentaria na liquidación do orzamento de 2019 3.2) REGRA DE GASTO Límite regra de gasto ano 2019: Gasto computable 2018* 2,7% da taxa de referencia O que supón unha contía de 4.556.951,86 euros, polo que a regra de gasto incúmprese nunha contía de 1.387.953,47 euros.3.3) SOSTIBILIDADE FINANCEIRA Segundo o establecido no artigo 4 da LOEPSF, se entende por sostibilidade financiera a capacidade para financiar compromisos de gasto presentes e futuros dentro dos límites de déficit, débeda pública e morosidade de débeda comercial conforme ó establecido nesta lei, na normativa sobre morosidade e na normativa europea. A instrumentación que o artigo 13 da LOEOSF realiza do principio de sostibilidade financiera se materializa na obriga para as entidaes locais de non superar un límite para a débeda pública. O Concello de Bergondo, non ten endebedamento, polo que o seu importe de débeda viva e 0 euros.3.4) SOSTIBILIDADE DE DÉBEDA COMERCIAL Segundo o establecido no artigo 4 da LOEPSF, se entende por sostibilidade da débeda comercial que o periodo medio de pagamento aos proveedores (PMP), non supere o prazo máximo de 30 días previsto na normativa sobre morosidade. Ratio operacións pagadas: 2,60 días Importe pagos realizados: 1.442.113,40 euros PMP: 2,60 euros Este é o periodo medio de pago correspondente ó derradeiro trimestre do ano 2019, obtido do programa contable municipal, inferior ao establecido na normativa sobre morosidade, polo que se cumpre a sostibilidade da débeda comercial.3.5) CONCLUSIÓNS O Concello de Bergondo cumpre os obxectivos da LOEPSF de estabilidade orzamentaria, de sostibilidade financiera e da débeda comercial, e incumpre a regra de gasto.4) DIAGNOSE DA SITUACIÓN ACTUAL DA SITUACIÓN ECONÓMICO FINANCEIRA DO CONCELLO 5) CAUSAS DO INCUMPRIMENTO Da análise de todo o anterior, conclúese que o incumprimento da regra de gasto na liquidación de 2019, débese o seguinte: 5.1) A porcentaxe da execución do orzamento vai sendo cada vez máis superior, sen que en ningún caso se exceda dos dereitos recoñecidos, dada a realidade das previsións orzamentarias.5.2) A utilización no exercicio 2019, do Remanente de Tesourería para Gastos Xerais que incidiu negativamente no cumprimento da regra de gasto. Dado que o seu emprego ascendeu a 1.585.871,48 euros, que de poder minorar a súa contía sobre o gasto computable de 2019 que ascende a 5.944.905,33 euros, obteríamos un gasto de 4.359.033,85 euros, estando por debaixo do límite da regra de gasto, cumprindo a mesma, cunha marxe de 197.918,01 euros. Polo que se pode considerar acreditado que a causa do incumprimento da regra de gasto na liquidación de 2019 é unha porcentaxe de execución do orzamento axustada á realidade do Concello de Bergondo, tendo en conta os ingresos recadados e o emprego do Remanente de Tesourería para Gastos Xerais, sobre todo no expediente de incorporación de remanentes, que por outra banda implica á incorporación de gastos comprometidos, contratos adxudicados, sobre os que o Concello ten unha responsabilidade e modificación orzamentaria prevista na Lei reguladora das Facendas Locais. No relativo á financiación de gastos nun determinado exercicio con Remanente de Tesourería para gastos con financiamento afectado, a IGAE contestou á asociación “COSITAL NETWORK” que A Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local considera que neste caso non procede efectuar ningún axuste na Regra do Gasto, de xeito que os gastos así financiables considéranse gasto computable a tódolos efectos. Tamén considera neste caso, que “El remanente de tesorería, aun cuando se configura contablemente como un activo financiero, su naturaleza se identificaría con el ahorro que genera una entidad local en un ejercicio como consecuencia del desfase entre la ejecución de unos ingresos presupuestarios y las obligaciones reconocidas a las que están afectados de forma tal que ese ahorro habrá de ser utilizado como fuente de financiación de las obligaciones de ejercicios posteriores a aquel en el que se obtuvo. En consecuencia, no cabe admitir que la utilización del remanente de tesorería afectado por una entidad local sea determinante de una situación de déficit estructural, es más, habría de identificarse con una situación de superávit presupuestario en el momento de la liquidación del presupuesto.” En relación coas medidas a adoptar, na mesma contestación, a Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local indica que “Sentada la naturaleza del remanente de tesorería afectado cabe entender que sus efectos sobre la situación económico financiera de una entidad local en nada coinciden con los derivados de otros recursos financieros que exigen un reembolso de las cantidades recibidas y por ello parece lógico que el tipo de medidas a implementar en el plan económico financiero deban acomodarse a la situación descrita.” Tamén pon de manifesto que “Sobre la base de lo expuesto, cabe afirmar que la recuperación de los objetivos de estabilidad presupuestaria y, en su caso, de la regla de gasto, incumplidos por la utilización del remanente de tesorería afectado se lograría con la simple aprobación del presupuesto del ejercicio siguiente en situación de equilibrio presupuestario y dentro del límite de variación del gasto computable, sin necesidad de medida estructural alguna dada la naturaleza del remanente de tesorería afectado en el ámbito de la Administración local. En ese contexto, la entidad local deberá elaborar y aprobar un plan económico financiero que se podrá limitar a exponer el origen del desequilibrio en términos de contabilidad nacional y a recoger aquella medida.” Se ben é certo que a contestación indicada se refire ao financiamento de gastos a través de Remanente de tesourería afectado, as apreciacións postas de manifesto anteriormente no relativo a que o Remantente de Tesourería se pode entender como un aforro da entidade, son igualmente predicables do Remanente de Tesourería para Gastos Xerais. A única diferencia é que a utilización deste remanente é de carácter voluntario, mentres que a incorporación de remanentes para gastos con financiamento afectado é obrigatorio por establecelo así o artigo 47 do RD 500/1990. Pero constitúe a expresión dunha capacidade financiera para atender maiores gastos no exercicio seguinte e carece da natureza de gasto estructural para esta Administración.6) PREVISIÓN TENDENCIAL A proxección sen adopción de medidas nos exercicios 2020 e 2021 sería a seguinte cos datos obrantes nas dependencias municipais e as modificacións orzamentarias realizadas: EXERCICIO 2020 CÁLCULO CUMPRIMENTO ESTABILIDADE ORZAMENTARIA ESTIMACIÓN LIQUIDACIÓN EXERCICIO 2020 GASTOS 2020 INGRESOS 2020 As modificacións consignadas correspóndense ó expediente de incorporación de remanentes realizado, con respecto a esto manifestar que é o expediente onde menos remanente de tesourería se emprega dos tres últimos exercicios.2018, remanente empregado 1.773.642,86 euros 2019, remanente empregado 2.117.689,92 euros 2020, remanente empregado 1.501.258,97 euros O que implica que a parte restante se financia con compromisos de ingresos, que se materializarán en máis dereitos recoñecidos, que aumentarán a capacidade de financiación e polo tanto a estabilidade orzamentaria e con respecto a regra de gasto, minorarán o gasto computable ó ser gastos financiados por outras Administracións Públicas. Das liquidacións dos últimos tres exercicios obtemos a seguinte porcentaxe de execución de gasto relacionando consignacións definitivas e obrigas recoñecidas netas dos gastos non financieiros. Polo que seguindo a liña dos tres derradeiros exercicios e establecendo marxe na porcentaxe de execución, estimando un 75%, as obrigas recoñecidas netas do exercicio 2020 ascenderían tendo en conta un aumento nas previsións definitivas por posibles modificacións orzamentarias que poidan ser necesarias para o bo funcionamento dos servizos munipais Polo que: GASTOS Con respecto ós ingresos, tendo en conta a execución dos mesmos na última liquidación e facendo unha estimación da recadación dos compromisos de ingresos procedentes de modificación, cunha porcentaxe de previsión do 75%, no mesmo grao que a execución de gastos, (estimando que todas as modificacións que se realicen sexan con cargo ó Remanente de Tesourería para gastos xerais) obtemos o seguinte: Polo que: No exercicio de 2020 cumpriríase o obxectivo de estabilidade orzamentaria do Concello de Bergondo. CÁLCULO CUMPRIMENTO REGRA DE GASTO Publícase o acordo do Congreso dos Diputados de aprobación dos obxectivos de estabilidade orzamenrtaria e débeda pública de 2020, así como a senda de estabilidade para o periodo 2021-2023. As taxas de referencia a efectos do cumprimento da regra de gasto será 2,9% para o 2020 e 3% para o 2021. Polo que o límite do gasto computable para o 2020 tendo en conta que a taxa de referencia do PIB é do 2,9% para ese exercicio e que debemos partir do gasto computable axustado para o ano 2019, calculado na liquidación de 2019 e reflectido no cadro anterior, esta contía ascende a 6117307,58 euros LÍMITE GASTO COMPUTABLE 2020 = 6.117.307,58 EUROS A estimación de gastos finalistas, obténse dos 959.609,6 euros dos DRN do Capítulo 7 e 621.635,35 euros, das subvencións reiteradas tanto da Xunta de Galicia como da Deputación de A Coruña e do Ministerio, para o financiamento de gastos correntes. Diferencia entre o límite da regra de gasto e o gasto computable estimado na liquidación de 2020 ascendería a contía de 65.140,70 euros. Polo que se cumpriría o obxectivo da regra de gasto na liquidación do exercicio de 2020. EXERCICIO 2021 Seguindo a liña do establecido no presente PEF, o límite de gasto computable para o exercicio 2021 ascendería o seguinte importe: Estimación limite gasto computable 2021: 6.052.166,88 euros (estimación gasto computable 2020) * 3% (taxa de referencia do PIB para o 2021) = 6.233.731,89 euros Non se efectúan axustes SEC para o 2021, dada a enorme dificultade para o cálculo dos mesmos, tanto no momento da aprobación do orzamento 2021 como ó longo da execución do mesmo, gardaráse a máxima cautela para que ó final do mesmo, se constate o cumprimento deste principio. Estimando un orzamento para o 2021, no que se incrmenta un 4% os gastos de persoal e mantendo o resto de gastos igual: Supoñendo unha execución do 100% do orzamento, tanto en ingresos como en gastos estaríamos en equilibrio en termos de contabilidade nacional, polo que se cumpriría o obxectivo de estabilidade orzamentaria no exercicio de 2021 Con respecto á regra de gasto, minorada a contía do capítulo 7 de ingresos e un 75% da cantidade que se minorou de ingresos do capítulo 4 para o 2020, por tratarse de gastos financiados con fondos finalistas, facendo unha actuación prudente, tendo en conta que isto depende de outras Administracións Públicas, obteríamos o seguinte: Polo que se cumpriría o obxectivo da regra de gasto para o exercicio 2021.7) MEDIDAS DO PLAN ECONÓMICO-FINANCEIRO 2020-2021 Debido ás causas que produciron o incumprimento da regra de gasto na liquidación do exercicio de 2019, analizadas ó longo do presente PEF, non se precisa de medida correctora algunha, tendo este Plan unha natureza explicativa pero non correctiva, xa que as causas do incumprimento non veñen dadas por unha situación de déficit estructural, senón polo emprego do remanente de tesourería empregado para financiar a incorporación de remanentes por gastos pendentes de executar en exercicios anteriores, polo que tendo en conta o límite de gasto computable para o 2020 e as previsións manifestadas nos apartados anteriores, sen necesidade de medida estructural algunha, poderíase corrixir a situación. A pesar disto, esta situación implicará un control e unha vixiancia durante o periodo de vixencia do PEF, sobre a execución do orzamento, comprobando que vai na liña das previsións que levan ó cumprimento das magnitudes, actuación que se realizará co seguimento a través da plataforma da Oficina Virtual de Entidades Locales. Este control deberá facerse especialmente nas modificacións orzamentarias que se financien con remanente de tesourería para gastos xerais 8) CONCLUSIÓNS Analizada a situación económica do Concello de Bergondo, pódese afirmar que a Entidade conta cunha boa situación financiera, Concello saneado e con magnitudes orzamentarias positivas, polo que a xestión dos orzamentos actual e futuros, deberá ter en conta, sobre todo no momento de iniciar a tramitación de expedientes de modificación orzamentaria, que as obrigas que se recoñezan deberán ser compatibles cos límites de gasto non financeiro determinados mediante a aplicación da regra de gasto e asegurar o cumprimento da estabilidade orzamentaria. Bergondo, 26 de marzo de 2020/A alcaldesa/Asdo. Alejandra Pérez Máquez” Bergondo, 30 de xuño de 2020 A alcaldesa Alejandra Pérez Máquez