21/07/2020 | Administración LocalMunicipal
Aranga
Secretaría - Intervención
Aprobación PEF Concello de Aranga 2020-2021

O Pleno desta Corporación, en sesión celebrada o día 16/06/2020, acordou a aprobación do Plan Económico-Financeiro do Concello de Aranga para os exercicios 2020-2021. O edicto de aprobación inicial publicouse no BOP núm.92, do 22/06/2020, sen que se presentasen reclamacións, polo que procede a publicación do contido do Plan económico-financeiro 2020-2021, en cumprimento do disposto na Lei Orgánica 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financeira. PLAN ECONÓMICO-FINANCIEIRO DO CONCELLO DE ARANGA 2020-2021 1. Introducción 2. Contido e tramitación 3. Situación actual 4. Causas do incumprimento 5. Medidas a adoptar para correxir a situación 6. Seguimento e control 1.–INTRODUCCIÓN. A Lei Orgánica 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financieira (LOEPSF) no seu artigo 3 establece que “a elaboración, aprobación e execución dos orzamentos e demáis actuacións que afecten aos gastos e ingresos dos distintos suxeitos comprendidos no ámbito de aplicación desta lei, realizaranse no marco da estabilidade orzamentaria e coherente coa normativa europea. No mesmo precepto defínese a estabilidade orzamentaria como a situación de equilibrio o superávit estrutural. O artigo 11 da mesma lei no seu apartado 4 engade que as corporacións locais deberán manter unha posición de equilibrio ou superávit orzamentariao. Xunto á estabilidade orzamentaria a LOEPSF esixe o cumprimento da regla de gasto e o principio de sostenibilidade financieira referida ao volume da débeda. O artigo 12 regula a regra do gasto sinalando que a variación do gasto computable non poderá superar a taxa de referencia do crecemento do PIB a medio prazo da económia española. A taxa así descrita quedou estabrecida para o ano 2019 nun 2,7%. Nembargantes cando exista desequilibrio estructural nas contas públicas o crecemento do gasto computable axustaráse á senda estabrecida nos respectivos plans económicos financieiros e de reedequilibrio previstos nos artigos 21 e 22 da lei. Do mesmo xeito é obrigatorio cumprir o princicpio de sostenibilidade financieira, entendido como a capacidade para financiar compromisos de gastos presentes e futuros dentro dos límites do déficit, débeda pública e morosidade da deuda comercial, de conformidade coa normativa de morosidade. Mediante Resolución da Alcaldía de 27/03/2020 prestouse aprobación á liquidación do orzamento municipal do exercicio 2019. Previamente a Intervención Municipal elaborou os informes correspondentes ao cumprimento dos obxectivos de estabilidade orzamentaria, regra de gasto e límite da débeda, coas seguintes conclusións: – Incúmprese o obxectivo de estabilidade orzamentaria. – Incúmprese o obxectivo da regla de gasto. – Cúmprese co límite do endebedamento. En consecuencia faise necesario a elaboración dun Plan Económico-Financierio que permita ao Concello de Aranga recuperar a situación de equilibrio nos exercicios 2020 e 2021, que constará nas respectivas liquidacións, de conformidade co estabrecido no artigo 21 da Lei que esixe que o PEF conteña medidas para o ano en curso é o seguinte.2.–CONTIDO E TRAMITACIÓN. O contido do Plan Económico -Financieiro atópase regulado no artigo 21 da Lei Orgánica 2/2012 de Estabilidade Orzamentaria e Sostebilidade Financieira, no seu apartado segundo, que establece que conterá como mínimo a seguinte documentación: a) Causas do incumprimento do obxectivo de estabiidade estabrecido e no seu caso do incumprimento da regra de gasto. b) As previsións tendenciais de ingresos ou gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descrición, cuantificación e calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, sinalando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, asi como os supostos sobre os que se basan estas previsións, de conformidade co previsto no informe ao que se fai referencia no apartado 5 do artigo 15. e) Análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos. Terase en conta o estabrecido no artigo 116 bis da Lei reguladora das bases do réxime local, que sinala como medidas adicionais: a) A supresión de competencias que exerza a entidade local que sexan distintas das propias e das exercidas por delegación. b) Xestión integrada ou coordinada dos servizos obrigatorios que presta a Entidade Local para reducir os seus costes. c) Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta a entidade local. d) Racionalización administrariva. e) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio. f) Proposta de fusión. Nembargantes no Plan Económico Financieiro que se presenta non é necesario adoptar as medidas adicionais previstas neste artigo 116. No apartado 2 do artigo 9 da Orde HAP/2105/2012 se engade o seguinte contido: a) As medidas correctoras aprobadas, cuantificadas e fundamentadas, sinalando a data da súa implementación, coherente coa variación interanual das súas previsións orzamentarias. b) As estimación e xustificación dos axustes de contabilidade nacional e a coherencia co límite de gasto non financiero calculado na forma en que se establece na regla de gasto. c) A evolución da débeda, o cumprimento do límite da débeda, as magnitudes de aforro bruto e aforro neto, a estimación dos saldos de tesorería, o exceso de financiamento afectado e o remanente de tesoreria para gastos xerais. No que o que respecta á súa tramitación, o Plan Económico Financieiro será presentado, no prazo dun mes dende que se constate o incumprimento ante o Pleno da Corporación. O Pleno deberá aprobalo no prazo de dous meses dende a súa presentación. A súa posta en marcha non poderá exceder de tres meses dende a constatación do incumprimento. Ao Plan aprobado daráselle a mesma publicidade que a establecida para a aprobación dos orzamentos e deberá remitirse á Oficina Virtual de Coordinación Financieira coas Entidades Locais.3.–SITUACIÓN ACTUAL. O incumprimento da estabilidade orzamentaria e da regra do gasto constatánse na liquidación do orzamento do exercicio ecoónmico correspondente ao ano 2019. O obxectivo do plan é lograr o cumprimento da estabilidade orzamentaria e da regra do gasto no ano 2021, de conformidade co establecido na lei 2/2012, permitindo que no ano en curso e no seguinte se de cumprimento a estos principios. En cuanto ao ámbito subxectivo non existen entidades dependentes do Concello que deban ser tidas en conta. A efectos de determinar a situación económica do Concello de Aranga se parte das liquidacións dos orzamentos dous últimos tres anos, que servirán de base para analizar as causas dos incumprimentos, e ao mesmo tempo facilitarán o cálculo das previsións dos dous exercicios seguintes. Análise da estrutura económica do Concello: ingresos (*) Porcentaxe de variación. Como se observa nos recursos liquidados neste ano se produce un importante incremento no capítulo primeiro. Na recaudación dos impostos directos a evolución é á alza debido á revisión dos valores catastrais iniciada. Esta revisión de valores catastrais dou lugar ao incremento de construccións que no figuraban de alta no catastro. Estos incrementos se manterán nos vindeiros exercicios (ata o 2023). O capítulo que sufre unha maior reducción é o capítulo 4 de transferencias correntes. Esta reducción ven motivada, principalmente, pola reducción da cantidade que se destina do Plan de Obras e Servizos anuais á financiación dos gastos correntes. No ano 2020 a reducción aínda se incrementa. Análise da estrutura económica do Concello: gastos (*) Porcentaxe de variación. O capítulo primeiro vai incrementandose anualmente debido á aprobación da nova RPT e no vindeiro ano 2021 sufrirá incremento similar. Se produce incremento de gastos correntes elevado debido fundamentalmente á ampliación na prestación de servizos básicos e servizos sociais. Análise das principiais variables financieiras REMANENTE DE TESOURERÍA: O remenente de tesourería é un indicador da liquidez da entidade. É un excedente financieiro dispoñible para financiar gastos futuros. O pendente de cobro varía en poco porcentaxe respecto do ano pasado, aínda que sufre incremento respecto do 2017. O motivo: a contabilización dende 2018 dos ingresos seguindo o principio de caixa. Respecto dos pendentes de pago, igual. Respecto dos saldos de dudoso cobro, a partir do 2018 se modifican á alza os porcentaxes mínimos estabrecidos pola lei 27/2013 de racionalización e sostenibilidade da Administración Local. AFORRO NETO: O Aforro neto é a diferencia entre os dereitos liquidados dos capítulos 1 ao 5 de ingresos e as obrigas recoñecidas dos capítulos 1,2 e 4 do orzamento de gastos, minorados no importe da anualidade teórica de amortización dos préstamos pendentes de reembolsos. Tampouco se incluén no cálculo do aforro neto, as obrigas que foron financiadas, a través de modificacións de créditos, con cargo ao remanente de tesourería. Dos datos das liquidacións dos últimos exercicios, resultan os seguintes datos: O Concello presenta aforro neto positivo durante estos anos, en porcentaxes elevados. ESTABILIDADE ORZAMENTARIA En relación coa estabilidade orzamentaria, polo tanto, a liquidación do exercicio 2019 non cumpre o obxectivo de estabilidade orzamentaria de acordo coa definición contida no Sistema Europeo de Contas. O cálculo da estabilidade orzamentaria na liquidación de 2019 resulta dos seguintes datos: En relación coa estabilidade orzamentaria, polo tanto, a liquidación do exercicio 2019 non cumpre o obxectivo de estabilidade orzamentaria de acordo coa definición contida no Sistema Europeo de Contas. DÉBEDA FINANCIEIRA O cumprimento da Sostenibilidade financieira debe verificarse comprobando que a capacidade para asumir os compromisos de gastos presentes e futuros é compatible, ademáis de co obxectivo de déficit co obxectivo da débeda pública. A porcentaxe da débeda ven determinada na normativa orzamentaria pola relación existente entre o volume de operacións de endebedamento e o importe dos ingresos correntes liquidados. PERÍODO MEDIO DO PAGO Resultante da infomación do cuarto trimestre de 2019 foi de 3,07 días, inferior ao estabrecido na normativa sobre morosidade. A liquidación do orzamento pon de manifesto que o porcentaxe de débeda pública é do 0 por cento igual que nos restantes anos. REGRA DO GASTO O informe de intervención con motivo da liquidación do orzamento, pon de relieve o imcumprimento da regla do gasto neste exercicio 2019: 4.–CAUSAS DO INCUMPRIMENTO O Concello de Aranga liquidou o exercicio de 2019 incumprindo tanto o obxectivo de estabilidade orzamentaria como da regra do gastos. En consecuencia debe formular un Plan Económico Financieiro de conformidade coa Lei orgánica de estabilidade orzamentaria. A tal efecto, e preciso determinar as causas que determinaron o incumprimento dos obxectivos. Para isto débese ter en conta: Primeiro. –No exercicio 2019 utilizouse remanente de tesorería para gastos xerais, sendo esta a causa da inestabilidade orzamentaria. No ano 2018 na liquidación do orzamento obtivose un superavit orzamentario de 123.277,59 €. A Disposición adicional sexta da LOEPSF, prorrogada para o ano 2019, regula o destino do superávit permitindo a súa utilización en Inversións Financieiramente Sostibles (IFS). O remanente de tesoreria configuráse como un ingreso de carácter financieiro para financiar gastos de carácter non financieiro polo que dará lugar necesariamente ao incurmprimento do principio de estabilidade orzamentaria, como se puso de manifesto nos expedientes de modificación de créditos tramitados durante o exercicio. Nembargantes, como considera a Secretaría Xeral de Coordinación Autonómica e Local nunha contestación a Cosital network, a súa natureza identificase como aforro que se xera nunha entidade como consecuencia do resultado da liquidación dos ingresos orzamentarios superior á das obrigas recoñecidas ás que estan afectados, de xeito que ese aforro utilizaráse como fonte de financiación das obrigas de exercicios posteriores. E decir, a utilización do Remanente non determina unha situación de déficit estrutural na entidade. E aínda que se refire ao Remanente afectado o mesmo se pode entender para o non afectado, coa única diferencia de que este último e de carácter voluntario, frente ao remanente afectado de incorporación obrigatoria. Neste Concello de Aranga durante o ano 2019 financiouse unha incorporación de remanentes de créditos co remanente líquido de tesorería afectado polo importe de 8.115,72 € e co remanente de tesorería para gastos xerais polo importe de 22.031,53 €. Asi mesmo se tramitaron dos expedientes de modificación de créditos por un importe total de 211.126,48 € dos cuales 123.277,59 € constituen IFS que se financian con cargo ao Superavit e o resto, 87.848,89 € con cargo ao remanente líquido de tesorería. En conclusión se recoñecen obrigas no capítulo 6 de gastos que se financian con ingresos do capítulo 8 de ingresos, tendo o correspondente efecto negativo na estabilidade orzamentaria. Esta é a causa do incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria. Segundo. –Respecto da regla do gasto, o que motiva o seu incumprimento na liquidación do exercicio 2019 é o incremento do gasto non financieiro respecto do ano anteiror e pola contra unha cifra de gastos financiados con fondos finalistas menor. Concretamente os capítulos 2, 4 e 6 do orzamento de gastos, especialmente estos últimos, son os gastos que sufren un incremento maior(o capítulo 6 se incrementou en máis dun 50%) e se ven no capítulo 7 de ingresos se produce un incremento similar non ocorre así co capítulo 4 de ingresos que disminúe casi un 21%. O incremento do gasto corrente sen financiamento afectado se reduce en máis de 260.000 €, afectando á regra do gasto. Os gastos en determinados servizos públicos (servizo de suministro de alumeado público e enerxía eléctrica a edificos municipais, adquisición de combustible para vehículos e sistemas de calefacción, servizo de axuda a domicilio, servizo de lacería…) e en xeral de servizos e subministros imprescindibles para o correcto funcionamento dos servizos é a causa principal deste incremento. Pero este incremento relamente considerase inevitable debido á obrigatoriedade da súa prestación, polo que presumese que o incremento do gasto corrente débese fundamentalmente a cuestións técnicas (carencia de persoal propio, escasa financiación externa.). En todo caso, nas operacións correntes, as obrigas recoñecidas se cubren cos dereitos recoñecidos netos, tanto nos exercicios anteriores como no presente, e decir, existe capacidade de financiamento. No ocorre así coas operacións de capital, que é onde se produce a necesidade de financiación. Ademais se produce un incremento das inversións sen financiación do capítulo 6 de gastos. Estas inversións financiarónse con recursos propios e con remanente líquido de tesourería, afectando á regra do gasto e determinando o seu incremento nun importe similar ao da inestabilidade orzamentaria. Terceiro. –Contribúe ao incumprimento do gasto igualmente polas facturas pendentes de aprobación ao 31 de decembro de 2019, segundo o saldo da conta 413 que foi moi superior á do ano anterior (18.041,04 a 31 de decembro de 2018 e 54.890,18 € a 31 de decembro de 2019). Este incremento se produce principalmente pola imposibilidade de tramitar unha parte importante das fascturas como consecuencia da ausencia do persoal que leva a cabo estas actuacións, o que tratará de evitarse nos vindeiros anos.5.–MEDIDAS A ADOPTAR PARA CORREXIR A SITUACIÓN. Acreditadas as causas do incumprimento, as medidas propostas para conseguir o cumprimento da estabilidade orzamentaria e a regra do gasto nos vindeiros exercicios 2020-201: – Limitar ao máximo, no ano 2020, a utilización do remanente de tesourería para a financiación de gastos, (en caso de necesidade de utilización se procedería a declaración da non dispoñibilidade de créditos por importe idéntico ao dos gastos computables que sexa preciso financiar co remanente). – Limitar ao máximo a realización de inversións que non teñan financiación afectada. – Aprobar o orzamento cumprindo os obxectivos de estabilidade orzamentaria é a regra do gasto, xestionando coa máxima atención o cumprimento destas regras, principalmente con carácter trimestral. – Prestar especial atención ao principio de anualidade, de xeito que se reduza o saldo da conta 413, evitando desatender o servizo no último mes do ano e adoptando medidas para o adecuado rexistro contable das facturas. – Como medidas no orzamento de ingresos, se preveen os incrementos de recadación similares aos deste ano, na recaudación do IBI. No anexo I recollénse as previsions tendencias de ingresos e gastos para os dous anos aos que se refire o plan, e o cumprimento dos obxectivos de estabilidade e regra do gasto.6.–SEGUIMENTO E CONTROL. O presente plan económico financieiro de obrigada elaboración como consecuencia do incumrpimento da regra do gasto e da estabilidade orzamentaria na liquidación do orzamento do exercicio 2019, se presentará pola Alcaldía ao pleno municipal para a súa aprobación. O control será realizado polo órgano de tutela financieira da Xunta de Galicia, a através dos informes de intervención anuais (aprobación do orzamento, liquidación…) e trimestrais (de remisión de información económica-orzamentaria) nos que se poñera de manifesto se es estan a cumprir os obxectivos marcados. ANEXO I PREVISIÓNS TENDENCIAIS Contémplanse as previsións tendenciais dos ingresos e gastos baixo as premisas do incremento dos porcentaxes permitido para os vindeiros anos (2,9 e 3), e no relativo aos ingresos se parte de mantemento dos mesmos nus valores aproximados aos de este exercicio, co incremento da recaudación. ESTABILIDADE ORZAMENTARIA Previsión na liquidacións dos seguintes exercicios, partindo dos resultados dos tres últimos anos e tendo en conta o marco orzamentario aprobado. REGRA DO GASTO – Respecto da Evolución da débeda, non existe débeda viva nese Concello nin está previta ningunha operacón de endebedamento, polo que entendese que e cumprirá o límite da débeda, sen necesidade de facer previsións. – Non se fan previsións do resultado orzamentario axustado aínda que foi positivo nos últimos anos polo que prevése que seguirá sendo positivo nos vinderios exercicios. Estas previsións básanse na situación económica actual, sen prexuício de que, como consecuencia da situación de crisis motivada pola expansión do Covid-19 determinen a necesidade de modificar as previsións. En todo caso, queda clara que a situación económico-financiera do Concello é boa: ten aforro neto positivo, cumpre cos períodos medios de pago, non ten debeda nin previsións de contraela, ten importante remanente de tesourería e existencias de tesourería importantes. Aranga, 15 de xullo de 2020 O alcalde Asdo.: Alberto Platas Álvarez