28/07/2020 | Administración LocalMunicipal
Sobrado
Aprobación do Plan Económico-financeiro 2020-2021

O Pleno do Concello de Sobrado, en sesión extraordinaria do 22 de xullo de 2020, acordou a aprobación do Plan económico-financeiro 2020-2021. Dacordo co establecido no artigo 23.4 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira e o artigo 26.1 do RD 1463/2007 se procede á súa publicación no BOP a efectos informativos así como no Portal da Transparencia, para o seu xeral coñecemento. O contido do plan é o seguinte: A Lei orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostibilidade Financeira (LOEPSF) establece no seu artigo 3 que “a elaboración, aprobación e execución dos orzamentos e demáis actuacións que afecten aos gastos ou ingresos dos distintos suxeitos comprendidos no ámbito de aplicación desta Lei realizarse nun marco de estabilidade orzamentaria, coherente coa normativa europea”. Nel defínese a estabilidade orzamentaria como a situación de equilibrio ou superávit estrutural. O artigo 11.4 da LOEPSF establece que as corporacións locais deberán manter unha posición de equilibrio ou superávit orzamentario. O artigo 12 da LOEPSF regula a regra fiscal “regra de gasto”, sinalando que a variación do gasto computable das administracións non poderá superar a taxa de referencia do crecemento do PIB de medio prazo da economía española. Non obstante, cando exista un desequilibrio estrutural nas contas públicas ou unha débeda superior ao obxectivo establecido, o crecemento do gasto computable axustarase á senda establecida nos respectivos plans económico-financeiros e de reequilibrio previstos nos artigos 21 e 22 da LOEPSF. Do mesmo xeito hai que ter presente a obrigatoriedade de cumprir co principio de sostibilidade financeira, entendido como a capacidade para financiar compromisos de gastos presentes e futuros dentro dos límites de déficit, dédeba pública e morosidade da débeda comercial, de conformidade co establecido na normativa de morosidade das operacións comerciais e na normativa europea. Mediante resolución de alcaldía de data 28/04/2020 aprobouse a liquidación do orzamento do exercicio 2019. Con carácter previo a esta resolución, logo das actuacións do peche contable, a intervención municipal elaborou os informes correspondentes ao cumprimento dos obxectivos de estabilidade orzamentaria, regra de gasto e límite de débeda, coas seguintes conclusións: Tendo en conta os incumprimentos producidos na execución do orzamento do exercicio 2019, en aplicación do disposto na LOEPSF procede a elaboración dun plan económico-financeiro que lle permita ao Concello no ano en curso e o seguinte o cumprimento dos obxectivos de estabilidade presupostaria e regla de gasto, xa que de conformidade co establecido no artigo 21 da LOEPSF o PEF deberá conter medidas para o ano en curso (2020) e para o seguinte (2021). Segundo o establecido no artigo 21 da LOEPSF, o Plan Económico-Financeiro conterá, como mínimo, a seguinte información: a) As causas do incumprimento do obxectivo establecido, ou no seu caso, do incumprimento da regra de gasto b) As previsións tendenciais de ingresos ou gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descrición, cuantificación e calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, sinalando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basan estas previsións, de conformidade co previsto no informe a que fai referencia o apartado 5 do artigo 15. e) Unha análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos Terase en conta igualmente o establecido no artigo 116. bis da Lei 7/1985, do 2 de abril, reguladora das Bases do Réxime Local, na súa redacción dada pola Lei 27/2013, o cal sinala como medida adicionais ás anteriores: a) supresión de competencias que exerza a entidade local que sexan distintas das propias e das exercidas por delegación b) xestión integrada ou coordinada dos servizos obrigatorios que presta a Entidade Local para reducir ou seus custos c) Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta a Entidade Local d) Racionalización administrativa d) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio que, no exercicio orzamentario inmediato anterior, incumpran co obxectivo de estabilidade orzamentario ou co obxectivo de débeda pública, ou que o período medio de pago a proveedores supere en máis de trinta días o prazo máximo previsto na normativa de morosidade. d) Unha proposta de fusión cun municipio colindante da mesma provincia. En canto á tramitación terase en conta a aplicación do seguinte calendario: a) Presentación do Plan Económico-Financeiro ante o Pleno municipal no prazo máximo dun mes dende que se constate o incumprimento. b) Aprobación polo Pleno municipal no prazo máximo de dous meses dende a súa presentación. c) A posta en marcha do plan non poderá exceder de tres meses dende a constatación do incumprimento. d) Remisión do Plan á Comunidade Autónoma así como á Comisión Nacional de Administración Local para o seu coñecemento. e) Publicación do Plan do mesmo xeito que se establece na lei para os orzamentos da entidade.3.1.- A liquidación do orzamento municipal do exercicio 2019 ofrece as seguintes magnitudes: · REMANENTE DE TESOURERÍA PARA GASTOS XERAIS: +1.285.452,49 € · RESULTADO ORZAMENTARIO AXUSTADO: + 278.384,72 € · NECESIDADE DE FINANCIACIÓN (DÉFICIT ORZAMENTARIO): -654.191,41 € · AFORRO NETO: +227.689,71 € · PORCENTAXE DE DÉBEDA RESPECTO DE RECURSOS ORDINARIOS LIQUIDADOS: 0 % · REGRA DE GASTO: -946.256,88 - % incremento do GC - 2018 respecto do límite da regra de gasto do mesmo exercicio: + 95,23 %. · PERÍODO MEDIO DE PAGO A PROVEDORES: 37,38 días (último dato dispoñible correspondente ao 1º trimestre de 2020) En relación á ESTABILIDADE ORZAMENTARIA, o informe de intervención emitido con motivo da aprobación do expediente da liquidación orzamentaria, pon de manifesto os seguintes cálculos: A liquidación do exercicio 2019 non cumpre o principio de estabilidade orzamentaria de acordo coa definición contemplada no Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais. O cumprimento do principio de SOSTIBILIDADE FINANCEIRA debe verificarse comprobando que a capacidade de asumir os compromisos de gasto presentes e futuros é compatible cos obxectivos de déficit e débeda pública. A porcentaxe de débeda ven determinada na normativa orzamentaria pola relación existente entre o volume de operacións de endebedamento e o importe dos ingresos correntes liquidados no último exercicio. Tal e como se pon de manifesto no informe de intervención que acompaña á liquidación orzamentaria, esta porcentaxe é do 0 %. Por AFORRO NETO enténdese a diferencia entre os dereitos liquidados polos capítulos 1 a 5 do orzamento de ingresos, e as obrigas recoñecidas polos capítulos 1, 2 e 4 do estado de gastos, minorados no importe da anualidade teórica de amortización dos préstamos pendentes de reembolso. Non se incluirán no cálculo do aforro neto as obrigas derivadas de modificacións de crédito que foran financiadas con remanente líquido de tesourería. En canto á REGRA DE GASTO, o informe de intervención pon de manifesto o seu incumprimento. O artigo 12 da LOEPSF esixe ás entidades locais que a variación de gasto computable no exercicio 2019 non sexa superior ao 2,7%. Sen embargo incúmprese este límite ao situarse no 95,23 % superándoo nun gasto igual a 946.256,88 €. A situación de incumprimento da regra de gasto e da estabilidade orzamentaria coa liquidación do orzamento do exercicio 2019 ven motivada polos seguintes factores No ano 2019, aprobaronse diversos expedientes de modificación do presuposto financiados con remanente de tesourería para gastos xerais: - Expte 2019/X998/000018, MC nº 1 de concesión de créditos extraordinarios e de suplementos de crédito, por importe de 896.521,00 euros. - Expte 2019/X999/000382, MC Nº 2 de concesión de créditos extraordinarios e de suplementos de crédito, por importe de 347.250,00 euros. Este mecanismo de financiación provoca que ditos ingresos, con destino a financiar gastos derivados da execución dos capítulos 1 a 7, é dicir, gastos non financeiros (correntes e de capital), teñen entrada no presuposto a través da aplicación presupostaria 87000 (remanente de tesourería para gastos xerais). Estes ingresos teñen a consideración de ingresos financeiros, e posto que están financiando gastos de natureza non financeira xeran déficit, e por tanto, necesidade de financiación en termos de estabilidade presupostaria. Esta utilización afecta de xeito distinto ao principio de estabilidade orzamentaria e da regra de gasto. O Concello de Sobrado obtivo na liquidación do exercicio 2018 un superávit orzamentario en términos da LOEPSF de + 417.905,83 € e un Remanente de tesourería para gastos xerais de 2.074.018,83 €, esto supuxo partir dun gasto computable moi baixo para a capacidade financeira do Concello debido a unha inexecución presupostaria moi acusada en dito exercicio. O Concello de Sobrado acarrae ao problema de funcionar cun presuposto prorrogado do exercicio 2017 que non recolle a previsións reais de gastos. Esta situación xa se correxiu dado que o presuposto do exercicio 2020 foi aprobado inicialmente polo pleno o 9 de xuño de 2020 e entrou en vigor o 8 de xullo de 2020. Este Concello no ano 2019 recoñeceu obrigas con cargo ao remanente de tesourería para gastos xerais por importe de 1.062.127,15 €, que non foron tramitados para financiar inversións financeiramente sostibles, destinouse a financiar gastos doutros capítulos sen consideración de Inversións financeiramente sostibles Produciuse polo tanto un desequilibrio en términos de contabilidade nacional (SEC 2010) ao financiarse gastos non financeiros (capítulo 1,2 e 6 do orzamento de gastos) con ingresos financeiros (capítulos 8 de ingresos). Se descontamos estas obrigas financiadas con RLTGX no ano 2019, teríamos os seguinte gasto computable: 934.355,58 €. A Corporación, polo tanto, cumpriría o obxectivo da regra de gasto É dicir, este concello ten capacidade financeira para consumir aforros prudentes manifestados a través do remanente de tesourería, sen que por elo se vexa afectado o cumprimento das regras fiscais establecidas na LOEPFS. A xeito de resumo indícanse aquí os datos relativos ás 3 últimas liquidacións orzamentarias (ás que lles resultou de aplicación a LOEPSF que entrou en vigor en abril de 2012): Dos datos expostos deducese a boa situación económico financiera do Concello de Sobrado e se pon de manifiesto dúas circustancias fundamentais: - Os bos resultados obtidos nos últimos exercicios, cun resultado orzamentario e un aforro neto positivos que poñen de manifesto unha situación económica moi saneada. - Un límite de Gasto Computable moi baixo para a capacidade financeira do concello, que se viu agravado por unha inexecución orzamentaria moi acusada no exercicio 2018. Procédese coa análise tomando como referencia os dous exercicios anteriores nos que sí se cumpriu a regra de gasto. Do cadro anterior despréndese que o gasto veuse claramente incrementado no capítulo I, II e VI no ano 2019. O incremento do capítulo I explicase polo desenvolvememto do Obradoiro de Emprego financiado íntegramente pola Xunta de Galicia polo importe de 292.143,78 € e pola aprobación do Convenio colectivo do persoal laboral do Concello de Sobrado no mes de outubro. Neste convenio revese a equiparación e racionalización da retribucións do persoal laboral e por ese motivo sen dotaron as aplicacións orzamentarias de persoal para asumir estes novos custes. O incremento do capítulo II débese á aprobación de dous expedientes de recoñecemento extraxudicial de créditos motivados por un presupuesto prorrogado durante anos, sen cobertura suficiente para estos gastos, pero que en ningún caso se trata de un incremento de gastos estructural: trátase de gastos correntes do exercicio 2018 e 2019 para os que non existía dotación orzamentaria suficiente e que afectan a servizos esenciais para os veciños como os sumidoiros e subministro de auga, o servizo de axuda no fogar e dependencia ou reparacións e mantenementos de infraestructuras e euqipamentos municipais. Así mesmo, asúmense custes de reparacións de camiños do exercicio xa realizadas por importe de 477.880,00 €. O incremento do capítulo VI se explica pola adquisición dos terreos e edificacións da antiga Cámara Agraria. Nestes inmobles sitúanse dependencias municipais como son o polideportivo ou o edificio de servizos múltiples. A Xunta de Galicia, propietaria dos inmobles, afirmou que non se podían volver a ceder e que o Concello os tiña que adquirir. Por este motivo creouse crédito nas aplicación orzamentarias de investimento para asumir o custe de adquisición polo importe de 93.399,65 € e 61.436,13 € respectivamente. Visto o anterior hai que analizar en que medida eses gastos dos capítulos II e VI, foron financiados con fondos finalistas. É importante que a execución dos gastos de capital sexa simultánea coa obtención dos ingresos que os financian, xa que en caso contrario contribúe a unha situación de desequilibrio, provocada polo recoñecemento dun gasto sen financiamento. Partindo deste cadro, observamos que no exercicio 2019 a diferencia entre as ORN no capítulo 6 de gastos (investimentos) e os DRN no capítulo 7 de ingresos (transferencias capital que financian investimentos) son importantes. Os investimentos financiados con fondos propios en 2019 ven a contribuír de xeito importante ao incumprimento da regra de gasto. Partindo deste cadro, observamos que no exercicio 2019 a diferencia entre as ORN no capítulo 2 de gastos (gastos correntes) e os DRN no capítulo 4 de ingresos (transferencias correntes)) son importantes. A liquidación do orzamento do exercicio 2019 non cumpre a Regra de Gasto nin estabilidade orzamentaria. Esto determina o deber de elaborar un Plan Económico Financeiro que permita no exercicio actual e no seguinte o cumprimento do obxectivo indicado. Quedou acreditado no punto anterior que a causa do incumprimento foi a utilización do remanente de tesourería para gastos xerais (subconcepto 8701.00 ) destinouse a financiar gastos doutros capítulos sen consideración de Inversións financeiramente sostibles. A utilización do remanente de tesourería non é determinante dunha situación de déficit estrutural. Una vez analizada a situación a 31 de decembro de 2019 cabe aludir polo seu interese e similitude á situación deste concello, a resposta que da Intervención Xeral da Administración Xeral do Estado a unha consulta formulada pola Deputación de Málaga e outra formulada polo Colexio de Secretarios, Interventores e Tesourerios de Administración Local (COSITAL), que a súa vez reproduce o criterio da Secretaría Xeral de Coordinación Autonómica e Local, hoxe en día, Secretaría Xeral de Financiación Autonómica e Local. O remanente de tesorería configúrase como un ingreso financeiero cuxo uso esixe a tramitación dun expediente de modificación orzamentaria para destinalo ao financiamento do fin imposto por unha norma con rango de lei de forma que, si financia gastos de carácter non financeiro, dará lugar necesariamente aun incumprimiento do principio de estabilidade orzamentaria e, posiblemente, do límite fixado pola regra de gasto. Sendo esto último o que aconteceu no Concello de Sobrado. O remanente de tesorería, tería natureza de aforro que xenera unha entidad local nun exercicio pola obtención de maiores ingresos orzamentarios sobre as obrigas recoñecidas, de forma que ese aforro pode ser utilizados como fonte de financiamento de obrigas en exercicios posteriores naquel no que se obtivo. obtuvo. Así, lexos de admiitir que o uso do remanente por unha entidade local sexa determinante duna situación de déficit estructural, debe identificarse con unha situación de superávit orzamentario no momento da liquidación do orzamento, por canto é froito dun aforro que permitirá a esa entidade o financiamento de parte dos gastos de outros exercicios sen ter que acudir a recursos financeiros aportados por terceiros Á vista do anterior, como consecuencia do incumprimento da regra de gasto e da estabilidade orzamentaria, este Concello aprobará un PEF conforme á LOEPSF tendo enconta que o incumprimento responde a unha situación temporal, sen que poida avaliarse como déficit estrutural. Acreditadas as causas do incumprimento, as medidas propostas para conseguir o cumprimento da estabilidade orzamentaria e a regra do gasto nos vindeiros exercicios 2020-2021 son as seguintes: - Limitar ao máximo, no ano 2020 e 2021, a utilización do Remanente de Tesorería para a financiación de gastos, e en caso de necesidade asegurar o cumprimento das regras fiscais - Procurar a realización de inversións que teñan asegurada na súa maior parte a financiación por outras administracións públicas. - Aprobar o orzamento cumprindo os obxectivos de estabilidade orzamentaria é a regra do gasto, xestionando coa máxima atención o cumprimento destas regras, Contémplanse as previsións tendenciais dos gastos baixo as premisas do incremento dos porcentaxes permitido para os vindeiros anos, e no relativo aos ingresos increméntase por igual na mesma porcentaxe. - Estabilidade orzamentaria: - Respecto da Regra de gasto, coa adopción das medidas sinaladas anteriormente, a evolución do seu cumprimento para 2020 e 2021 deberá ser a seguinte: - Sobre o cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, vendo a tendencia dos últimos exercicios, e ao adoptase as medidas previstas para o cumprimento da RG, prevese que o Concello de Sobrado continúe nunha tendencia de superávit. - Respecto da Evolución da débeda, non existe débeda viva nese concello nin está previta ningunha operacón de endebedamento, polo que entendese que e cumprirá o límite da débeda, sen necesidade de facer previsións. - O resultado orzamentario axustado foi positivo nos últimos anos polo que prevése que o seguirá sendo nos vindeiros exercicios. -Debido á situación actual derivada da crise do Covid-19 e dificil facer previsións neste entorno de incertidume pero co compromiso de adoptar medidas complementarias, no caso de ser necesario para continuar na senda establecida no Plan económico-financeiro e garantizar o cumprimento dos obxectivos establecidos na normativa de estabilidade presupostaria O presente plan económico financieiro de obrigada elaboración como consecuencia do incumrpimento da regra do gasto e da estabilidade orzamentaria na liquidación do orzamento do exercicio 2019, se presentará pola alcaldía ao pleno municipal para a súa aprobación.- O control será realizado polo órgano de Tutela Financieira da Xunta de Galicia, a através dos informes de intervención anuais ( aprobación do orzamento, liquidación…) e trimestrais( de remisión de información económica-orzamentaria) nos que se poñera de manifesto se es estan a cumprir os obxectivos marcados. Sobrado, a 22 de xullo de 2020 O alcalde Luis Lisardo Santos Ares