19/12/2019 | Administración LocalMunicipal
Boimorto
Plan Económico Financeiro 2019-2020 do Concello de Boimorto. Corrección de erro

ANUNCIO ASUNTO: Plan Económico Financeiro 2019-2020 do Concello de Boimorto. Corrección de erro En data de 14 de novembro de 2019 foi obxecto de publicación no BOP da Provincia da Coruña a aprobación definitiva do Plan Económico financeiro do Concello de Boimorto para o período 2019-2020. Detectado un erro de transcrición aritmética no cálculo da regra do gasto do citado Plan Económico financeiro e subsanado-rectificado o mesmo en sesión plenaria de carácter extraordinario de data 13 de decembro de 2019. En consecuencia, aos efectos informativos e da súa publicidade publícase o texto definitivo do Plan Económico Financeiro 2019–2020 do Concello de Boimorto, incluíndo a antedita rectificación. PLAN ECONÓMICO FINANCEIRO DO CONCELLO DE BOIMORTO - PERÍODO 2019/2020 ÍNDICE 1. Introdución 2. Contido e tramitación 3. Situación actual 4. Xustificación do incumprimento 5. Medidas a adoptar para corregir la situación 6. Seguimento e control 1. INTRODUCIÓN. A Lei orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostibilidade Financeira (LOEPSF) establece no seu artigo 3 que “a elaboración, aprobación e execución dos orzamentos e demáis actuacións que afecten aos gastos ou ingresos dos distintos suxeitos comprendidos no ámbito de aplicación desta Lei realizarse nun marco de estabilidade orzamentaria, coherente coa normativa europea”. Nel defínese a estabilidade orzamentaria como a situación de equilibrio ou superávit estrutural. O artigo 11.4 da LOEPSF establece que as corporacións locais deberán manter unha posición de equilibrio ou superávit orzamentario. O artigo 12 da LOEPSF regula a regra fiscal “regra de gasto”, sinalando que a variación do gasto computable das administracións non poderá superar a taxa de referencia do crecemento do PIB de medio prazo da economía española. Non obstante, cando exista un desequilibrio estrutural nas contas públicas ou unha débeda superior ao obxectivo establecido, o crecemento do gasto computable axustarase á senda establecida nos respectivos plans económico-financeiros e de reequilibrio previstos nos artigos 21 e 22 da LOEPSF. Do mesmo xeito hai que ter presente a obrigatoriedade de cumprir co principio de sostibilidade financeira, entendido como a capacidade para financiar compromisos de gastos presentes e futuros dentro dos límites de déficit, dédeba pública e morosidade da débeda comercial, de conformidade co establecido na normativa de morosidade das operacións comerciais e na normativa europea. Mediante resolución de alcaldía de data 26/03/2019 aprobouse a liquidación do orzamento do exercicio 2018. Con carácter previo a esta resolución, logo das actuacións do peche contable, a intervención municipal elaborou os informes correspondentes ao cumprimento dos obxectivos de estabilidade orzamentaria, regra de gasto e límite de débeda, coas seguintes conclusións: Tendo en conta os incumprimentos producidos na execución do orzamento do exercicio 2018, en aplicación do disposto na LOEPSF procede a elaboración dun plan económico-financeiro que lle permita ao Concello retornar a unha situación de cumprimento destos parámetros como máximo a 31 de decembro de 2020, é dicir, no momento de efectuar a liquidación do orzamento do ano 2020, xa que de conformidade co establecido no artigo 21 da LOEPSF o PEF deberá conter medidas para o ano en curso (2019) e para o seguinte (2020). 2. CONTIDO E TRAMITACIÓN. Segundo o establecido no artigo 21 da LOEPSF, o Plan Económico-Financeiro conterá, como mínimo, a seguinte información: a) As causas do incumprimento do obxectivo establecido, ou no seu caso, do incumprimento da regra de gasto. b) As previsións tendenciais de ingresos ou gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descrición, cuantificación e calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, sinalando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basan estas previsións, de conformidade co previsto no informe a que fai referencia o apartado 5 do artigo 15. e) Unha análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos. Terase en conta igualmente o establecido no artigo 116. bis da Lei 7/1985, do 2 de abril, reguladora das Bases do Réxime Local, na súa redacción dada pola Lei 27/2013, o cal sinala como medida adiccionais ás anteriores: a) supresión de competencias que exerza a entidade lcoal que sexan distintas das propias e das exercidas por delegación. b) xestión integrada ou coordinada dos servizos obligatorios que presta a Entidade Local para reducir ou seus custos. c) Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta a Entidade Local. d) Racionalización administrativa. d) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio que, no exercicio orzamentario inmediato anterior, incumplan co obxectivo de estabilidade orzamentario ou co obxectivo de débeda pública, ou que o período medio de pago a proveedores supere en máis de trinta días o prazo máximo previsto na normativa de morosidade. d) Unha proposta de fusión cun municipio colindante da mesma provincia. En canto á tramitación terase en conta a aplicación do seguinte calendario: a) Presentación do Plan Económico-Financeiro ante o Pleno municipal no prazo máximo dun mes dende que se constate o incumprimento. b) Aprobación polo Pleno municipal no prazo máximo de dous meses dende a súa presentación c) A posta en marcha do plan non poderá exceder de tres meses dende a súa presentación d) Remisión do Plan á Comunidade Autónoma así como á Comisión Nacional de Administración Local para o seu coñecemento. e) Publicación do Plan do mesmo xeito que se establece na lei para os orzamentos da entidade.3. DIAGNÓSTICO DA SITUACIÓN ACTUAL.3.1.–A liquidación do orzamento municipal do exercicio 2018 ofrece as seguintes magnitudes:  REMANENTE DE TESOURERÍA PARA GASTOS XERAIS: 608.166,40 €.  RESULTADO ORZAMENTARIO AXUSTADO: 338.923,07 €.  NECESIDADE DE FINANCIACIÓN (DÉFICIT ORZAMENTARIO): 125.234,02 €.  AFORRO NETO: +203.979,48 €.  PORCENTAXE DE DÉBEDA RESPECTO DE RECURSOS ORDINARIOS LIQUIDADOS: 0%.  REGRA DE GASTO: +71.518,48 -% incremento do GC - 2018 respecto do límite da regra de gasto do mesmo exercicio: + 6,80%.  PERÍODO MEDIO DE PAGO A PROVEDORES: 11,59 días (último dato dispoñible correspondente ao cuarto trimestre do ano 2018). En relación á ESTABILIDADE ORZAMENTARIA, o informe de intervención emitido con motivo da aprobación do expediente da liquidación orzamentaria, pon de manifesto os seguintes cálculos: ESTABILIDADE ORZAMENTARIA - 2018 A liquidación do exercicio 2018 non cumpre o principio de estabilidade orzamentaria de acordo coa definición contemplada no Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais. O cumprimento do principio de SOSTIBILIDADE FINANCEIRA debe verificarse comprobando que a capacidade de asumir os compromisos de gasto presentes e futuros é compatible cos obxectivos de déficit e débeda pública. A porcentaxe de débeda ven determinada na normativa orzamentaria pola relación existente entre o volume de operacións de endebedamento e o importe dos ingresos correntes liquidados no último exercicio. Tal e como se pon de manifesto no informe de intervención que acompaña á liquidación orzamentaria, esta porcentaxe é do 0%. ÍNDICE DE ENDEBEDAMENTO - 2018 Por AFORRO NETO enténdese a diferencia entre os dereitos liquidados polos capítulos 1 a 5 do orzamento de ingresos, e as obrigas recoñecidas polos capítulos 1, 2 e 4 do estado de gastos, minorados no importe da anualidade teórica de amortización dos préstamos pendentes de reembolso. Non se incluirán no cálculo do aforro neto as obrigas derivadas de modificacións de crédito que foran financiadas con remanente líquido de tesourería. AFORRO NETO - 2018 En canto á REGRA DE GASTO, o informe de intervención pon de manifesto o seu incumprimento. O artigo 12 da LOEPSF esixe que ás entidades locais que a variación de gasto computable no exercicio 2018 non sexa superior ao 2,4%. Sen embargo incúmprese este límite ao situarse no 5,65% superándoo nun gasto igual a 92.088,54 €. REGRA DE GASTO - 2018 4. XUSTIFICACIÓN DO INCUMPRIMENTO. A situación de incumprimento da regra de gasto coa liquidación do orzamento do exercicio 2018 ven motivada polo seguinte factor: A utilización no exercicio 2018 do remanente de tesourería para gastos xerais.  Esta utilización afecta de xeito distinto ao principio de estabilidade orzamentaria e da regra de gasto.  O Concello de Boimorto obtivo na liquidación do exercicio 2017 un superávit orzamentario en términos da LOEPSF de 214.675,68 € e un Remanente de tesourería para gastos xerais de 386.047,29 €.  A Disposición adicional sexta da Lei orgánica de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira (prorrogada para o ano 2018 a través da Lei de orzamentos xerais do Estado para o ano 2018) regula o destino do superávit, co límite do remanente de tesourería, permitindo a súa utilización en INVERSIÓNS FINANCEIRAMENTE SOSTIBLES (IFS), sempre que se cumpran unha serie de requisitos.  Este Concello no ano 2018 recoñeceu obrigas con cargo ao remanente de tesourería para gastos xerais por importe 134.409,78 €, dos cales 32.245,54 € correspóndese e foron tramitados para financiar inversións financeiramente sostibles. O resto do RLTGX, 102.164,24 €, destinouse a financiar gastos doutros capítulos sen consideración de Inversións financeiramente sostibles, co seguinte detalle:  O emprego do remanente de tesourería en inversións financeiramente sostibles non afecta negativamente á regla de gasto, xa que non forma parte do gasto computable e polo tanto minora; sen embargo sí se terá en conta para o cálculo do obxectivo de estabilidade orzamentaria.  Como resumo cabe concluir que este Concello recoñeceu gastos no capítulo 6 por importe de 389.715,77 €, dos cales 32.245,54 € foron financiados con RLTGX (ingreso do capítulo 8) destinado a IFS.  Produciuse polo tanto un desequilibrio en términos de contabilidade nacional (SEC 2010) ao financiarse gastos non financeiros (capítulo 6 do orzamento de gastos) con ingresos financeiros (capítulos 8 e 9 de ingresos).  O efecto negativo sobre a regla de gasto, polo tanto é de 32.245,54 xa que as IFS non computan como gasto computable, e polo tanto teñen un efecto neutro sobre o mesmo.  Se descontamos estas obrigas financiadas con RLTGX no ano 2018, teríamos os seguintes datos para a regra de gasto:  É dicir, este concello ten capacidade financeira para consumir aforros prudentes manifestados a través do remanente de tesourería, sen que por elo se vexa afectado o cumprimento das regras fiscais establecidas na LOEPFS.  A xeito de resumo indícanse aquí os datos relativos ás catro últimas liquidacións orzamentarias (ás que lles resultou de aplicación a LOEPSF que entrou en vigor en abril de 2012): 5. MEDIDAS A ADOPTAR PARA CORREXIR A SITUACIÓN. A liquidación do orzamento do exercicio 2018 non cumpre a Regra de Gasto. Esto determina o deber de elaborar un Plan Económico Financeiro que permita no exercicio actual e no seguinte o cumprimento do obxectivo indicado. Quedou acreditado no punto anterior que a causa do incumprimento foi a utilización do remanente de tesourería para gastos xerais (subconcepto 8701.00 ) destinouse a financiar gastos doutros capítulos sen consideración de Inversións financeiramente sostibles, co desglose de detalle xa indicado. A utilización do remanente de tesourería non é determinante dunha situación de déficit estrutural. Una vez analizada a situación da Corporación a 31 de decembro de 2018 cabe reproducir polo seu interese e similitude á situación deste concello, a resposta que da Intervención Xeral da Administración Xeral do Estado a unha consulta formulada pola Deputación de Málaga e outra formulada polo Colexio de Secretarios, Interventores e Tesourerios de Administración Local (COSITAL), ante o Director do Observatorio de Estabilidade Orzamentaria; que a súa vez reproduce o criterio da Secretaría Xeral de Coordinación Autonómica e Local, hoxe en día, Secretaría Xeral de Financiación Autonómica e Local, dependente do Ministerio de Facenda e Función Pública (Reprodúcese a primeira, de data 13 de abril de 2013): “Se ha recibido consulta de la Diputación Provincial de Málaga en la que se plantean diversas cuestiones relativas al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria y de la regla de gasto ante la situación producida por la necesidad de incorporación de remanentes de crédito en el presupuesto de 2013 cuya financiación afectada deriva de un préstamo bancario, de subvenciones de otras Administraciones Públicas y de la enajenación de parcelas. La situación económico financiera y presupuestaria de la Diputación Provincial de Málaga resultante de la liquidación del presupuesto de 2012 pone de manifiesto un remanente de tesorería total de signo positivo y un exceso de financiación afectada por importe de 39.143.714,53 € así como una capacidad de financiación estimada, en términos de contabilidad nacional, de 10.000.000 €. El remanente de tesorería está integrado por los derechos pendientes de cobro, las obligaciones pendientes de pago y los fondos líquidos referidos a cierre del ejercicio, minorado por el importe de los derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación. Junto a la magnitud anterior se encontraría el remanente de tesorería afectado que está formado por ingresos finalistas, es decir, ingresos que, conforme a la legislación vigente, solo pueden destinarse a la financiación de aquellos gastos a los que la ley los vincula y que, no habiendo sido consumidos íntegramente en el ejercicio en que se han percibido, deben ser utilizados en los ejercicios siguientes. En este sentido, el artículo 182.3 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, do 5 de marzo, establece que: “Los créditos que amparen proyectos financiados con ingresos afectados deberán incorporarse obligatoriamente, salvo que se desista total o parcialmente dé iniciar o continuar la ejecución del gasto.” Entre tales ingresos finalistas se encontrarían los recursos obtenidos por préstamos bancarios, por subvenciones de otras Administraciones Públicas y por la enajenación de parcelas, como son los que se citan en la consulta de la Diputación Provincial de Málaga, y además son de utilización obligatoria, esto es, la ley no permite desistir de su ejecución. Atendiendo a criterios presupuestarios, la Orden EHA 3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura de los Presupuestos de las Entidades locales, dispone que las aplicaciones al presupuesto de los ingresos contenidos en el remanente de tesorería se recogerán, a lo largo del ejercicio, en el capítulo 8 del presupuesto de ingresos de cada entidad local, sin que en ningún caso tales ingresos puedan formar parte de los créditos iniciales del presupuesto. Considerando lo expuesto, el remanente de tesorería se configura como un ingreso financiero cuya utilización exige la tramitación de un expediente de modificación presupuestaria para destinarlo a la financiación del fin impuesto por una norma con rango de ley de forma que, si financia gastos de carácter no financiero, dará lugar necesariamente aun incumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria y, posiblemente, el límite fijado por la regla de gasto. La garantía del principio de estabilidad presupuestaria se consagra en el articulo 135 de la Constitución y es desarrollado por la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, cuyo artículo 3 dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de los distintos sujetos comprendidos en el ámbito de aplicación de la norma se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, coherente con la normativa europea, entendiéndose por estabilidad presupuestaria la situación de equilibrio o superávit estructural. Por su parte, el articulo 12 de la citada Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, establece la regla de gasto y señala que la variación del gasto computable de las Corporaciones locales no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española. La citada Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, dispone en su articulo 21 que en caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria o de la regla de gasto, la entidad local deberá aprobar un plan económico financiero que permita en un año alcanzar tales objetivos. Considerando lo expuesto, la utilización del remanente de tesorería, tanto el afectado como el general, para financiar gasto no financiero, exigirá la aprobación de un plan económico financiero, puesto que, conforme a la normativa actual, genera inestabilidad presupuestaria en el momento de ejecutar la modificación presupuestaria, aunque nunca con motivo de la aprobación del presupuesto y, posiblemente, también dé lugar a un incumpliendo de la regla de gasto. Ahora bien, se hace necesario analizar el alcance de tales incumplimientos así como sus efectos sobre la situación económico financiera de la entidad local y, en consecuencia, cuál debiera ser el contenido del plan económico financiero a aprobar. El principio de estabilidad presupuestaria regulado en la mencionada Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, se concreta en la capacidad de las Administraciones Públicas de financiar sus gastos no financieros con la generación de suficientes ingresos no financieros de forma que no tengan que acudir a la obtención de recursos financieros aportados por terceros, como son, fundamentalmente, la enajenación de activos financieros, la emisión de deuda pública y la formalización de préstamos y, en caso de recurrir a tales recursos, plantea que se recupere la senda de la estabilidad en el plazo de un año. Por su parte, la aplicación de la regla de gasto pretende que la evolución del gasto público se acomode a la evolución estimada de la economía española. Partiendo de lo anterior, el remanente de tesorería, aun cuando se configura contablemente como un activo financiero, su naturaleza difiere de los recursos citados anteriormente puesto que su esencia se identificaría con el ahorro que genera una entidad local en un ejercicio como consecuencia de haber obtenido mayores ingresos presupuestarios sobre las obligaciones reconocidas de forma que tal ahorro podrá ser utilizado como fuente de financiación de obligaciones en ejercicios posteriores a aquel en el que se obtuvo. Considerando lo expuesto, no cabe admitir que la utilización del remanente de tesorería por una entidad local sea determinante de una situación de déficit estructural. Es más, ha de identificarse con una situación de superávit presupuestario en el momento de la liquidación del presupuesto, en tanto en cuanto el remanente de tesorería es fruto de un ahorro presupuestario que permitirá a la entidad local la financiación de parte de los gastos de otros ejercicios sin necesidad de acudir a los ingresos no financieros del ejercicio ni a la obtención de recursos financieros aportados por terceros. Sentada la naturaleza del remanente de tesorería cabe entender que sus efectos sobre la situación económico financiera de una entidad local en nada coinciden con los derivados de otros recursos financieros que exigen un reembolso de las cantidades recibidas y por ello parece lógico que el tipo de medidas a implementar en el plan económico financiero deban acomodarse a la situación descrita. La primera consideración sobre las medidas a aprobar parte de la imposibilidad de admitirse, como medida del plan para corregir el incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, la no utilización del remanente de tesorería, ni el de carácter afectado por la ya citada obligación legal de su utilización, ni el de carácter general ya que carece de sentido económico renunciar al ahorro generado por la entidad local para la financiación de gastos presupuestarios acudiendo a otras fuentes de financiación con coste para la entidad local. Sobre la base de lo expuesto, cabe afirmar que la recuperación delos objetivos de estabilidad presupuestaria y, en su caso, de la regla de gasto, incumplidos por la utilización del remanente de tesorería se lograría con la simple aprobación del presupuesto del ejercicio siguiente en situación de equilibrio presupuestario y dentro del límite de variación del gasto computable, sin necesidad de medida estructural alguna dada la naturaleza del remanente de tesorería en el ámbito de la Administración local. En ese contexto, la entidad local deberá elaborar y aprobar un plan económico financiero que se podrá limitar a exponer el origen del desequilibrio en términos e contabilidad nacional y a recoger aquella medida, lo que se entiende compatible con el plan de ajuste que la Diputación Provincial de Málaga tiene en vigor.17 de abril de 2013”. Á vista do anterior, como consecuencia do incumprimento da regra de gasto, este Concello aprobará un PEF conforme á LOEPSF, pero non será necesario a adopción de ningunha medida xa que o incumprimento responde a unha situación temporal, sen que poida avaliarse como déficit estrutural. Neste sentido as cifras que contén o presente PEF son as reflectidas no proxecto de orzamento para o exercicio 2019. Para a estimación do cálculo da estabilidade orzamentaria e regra de gasto adiccionáronse ás previsións de créditos iniciais do exercicio 2019 aqueles que poderán financiarse con remanente de tesourería, co obxecto de ter en conta o seu efecto no resultado final destos indicadores a 31 de decembro. Con estos datos obsérvase que o Concello de Boimorto cumpre a 31 de decembro de 2019 e 2020 co principios de estabilidade orzamentaria e regra de gasto. Darase prioridade absoluta ao cumprimento destos principios durante execución do orzamento de gastos e ingresos nos exercicios de aplicación do PEF, adoptandose medidas de contención do gasto naqueles supostos en que se detecten posibles incumprimentos, con motivo da elaboración da información económico-financeira que se subministrará ao Ministerio de Facenda. Igualmente tívose en conta o nivel de débeda existente e as amortizacións previstas para os anos 2019 e 2020. Con respecto á débeda comercial e ao período medio de pago, introdúcense datos estimados da débeda comercial a finais do ano 2019 e 2020, así como do período medio de pagamento. Como período medio de pagamento establécese a magnitude de 18,93 días. O criterio que preside a inclusión deste importe é o principio de prudencia, e ante a imposibilidade de concretar qué período medio de pagamento terá esta entidade a 31 de decembro, fixouse o de maior valor que tivo este Concello dende a entrada en vigor do Real Decreto 635/2016 (correspondente ao tercer trimestre do ano 2018). As estimacións de débeda comercial efectúanse tendo en conta os datos do último trimestre do ano 2018.6. PREVISIÓN DE EVOLUCIÓN DAS MAGNITUDES ECONÓMICAS E ORZAMENTARIAS. Tendo en conta todo o exposto ao longo do presente Plan Económico Orzamentario, prevese a seguinte evolución das principais magnitudes económicas: Como anexo a este Plan incorpórase a versión detallada do PEF2019/2020.7. CONTROL E SEGUIMENTO DO PLAN. O control será realizado polo órgano de Tutela Financeira da Xunta de Galicia, a través dos Informes de intervención trimestrais, semestrais ou anuais (de aprobación de orzamentos, de liquidación dos orzamentos, obrigas trimestrais de remisión de información económico-orzamentaria, etc.) nos que se poña de manifesto si están a cumprirse os obxectivos marcados no propio Plan. Boimorto, a 16 de decembro de 2019. A alcaldesa Asdo.: María Jesús Novo Gómez