27/08/2019 | Administración LocalMunicipal
Narón
Intervención
Edicto aprobación definitiva Plan Económico Financeiro 2019-2020

EDICTO Segundo o disposto no artigo 23.4 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidadade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira (LOEOSF) en relación co establecido no artigo 169 do Real decreto lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o texto refundido da Lei reguladora das facendas locais e no Real decreto 500/90, do 20 de abril, ao non presentarse alegacións durante o prazo de exposición ao público (publicado no BOP nº 142, de data 30/07/2019), queda automaticamente elevado a definitivo o acordo plenario do Concello de Narón, de data 24/07/2019, de aprobación do Plan Económico Financeiro 2019-2020, e faise público o seu contido íntegro. PLAN ECONÓMICO-FINANCEIRO 2019/2020 POR INCUMPRIMENTO DA REGRA DO GASTO NA LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO XERAL DO EXERCICIO 2018 DO CONCELLO DE NARÓN 1. INTRODUCIÓN A elaboración, aprobación e execución dos orzamentos e demáis actuacións que afecten aos gastos ou ingresos das entidades locais someteranse aos principios de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira, coherente coa normativa europea e de conformidade co establecido nos artigos 3, 4, 11, 12 e 13 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira (LOEPSF). Entenderase por Estabilidade Orzamentaria das administracións públicas a situación de equilibrio ou superávit estrutural. Segundo o estipulado nos artigos 11.2 e 11.4 da LOEOSF, as Corporacións Locais non poderán presentar déficit estrutural, definido como déficit axustado ao ciclo, debendo manter unha posición de equilibrio ou superávit orzamentario. Da mesma forma deberase cumprir co principio de Sostibilidade Financeira, entendido como a capacidade para financiar compromisos de gastos presentes e futuros dentro dos límites do déficit, débeda pública e morosidade da débeda comercial dacordo co establecido nesta lei, a normativa sobre a morosidade e na normativa europea. Finalmente terase que avaluar o cumprimento da Regra do Gasto, aos efectos de que a variación do gasto computable non supere a taxa de referencia do crecemento do produto interior bruto (TECPIB), que para o exercicio 2018 quedou establecida no 2,4%. Mediante sendas resolucións da Alcaldía de data 27 de marzo de 2019, se aproba a liquidación do orzamento do exercicio 2018 do Concello de Narón e do Padroado de Cultura, sendo informada a avaliación do cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, da regra do gasto e do límite de débeda, pola interventora municipal en informe elaborado en data 26 de marzo de 2019, onde se pon de manifesto o incumprimento da regra do gasto.2. CONTIDO E TRAMITACIÓN Segundo o establecido no artigo 21 de la LOEPSF, o Plan Económico-Financeiro conterá, como mínimo, a seguinte información: a) As causas do incumprimento dos obxectivos establecidos. b) As previsiones tendenciais de ingresos e gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descrición, cuantificación e calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, sinalando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basean estas previsións, de conformidade co previsto no informe a que fai referencia o apartado 5 do artigo 15. e) Unha análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos. O artigo 116. bis da Lei 7/1985, de 2 de abril, Reguladora das Bases del Réxime Local (LBRL), no apartado segundo, dispón que adicionalmente ao previsto no artigo 21 da LOEPSF, o mencionado plan engadirá polo menos as seguintes medidas: a) Supresión de competencias que exerza a entidade local que sexan distintas das propias y das exercidas por delegación. b) Xestión integrada ou coordinada dos servizos obrigatorios que presta a entidade local para reducir os seus custos. c) Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta a entidade local. d) Racionalización organizativa. e) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio que, no exercicio orzamentario inmediato anterior, incumpran co obxectivo de estabilidade orzamentaria ou co obxectivo de débeda pública ou que o período medio de pagamento a provedores supere en máis de trinta días o prazo máximo previsto na normativa de morosidade. f) Unha proposta de fusión cun municipio colindante da mesma provincia. A Subdireción Xeral de Relacións Financeiras coas entidades locais, para facilitar a elaboración dos PEF a súa remisión ao MHFP segundo o disposto no art.5 da Orde HAP/2015/2012, de 1 de outubro, pola que se desenvolven as obrigas de subministración de información previstas na LOEPSF, pon a disposición das entidades locais un modelo único e normalizado para o subsector Administración Local. Desta forma, as corporacións locais definidas no ámbito de aplicación subxectivo do art.2.1 da LOEPSF, poden facer unha diagnose e acadar os obxectivos da normativa de estabilidade orzamentaria mediante a elaboración e aprobación dun PEF que garanta o contido proposto no art.21.2 da LOEPSF, así como polo disposto no art.9.2 de la Orde HAP/2105/2012, e inclúe o contido do art.116 bis da Leiy 7/1985 para aquelas corporacións locais que teñan que adoptar medidas de racionalización do sector público. Este modelo é o que servirá de guía para a elaboración deste documento de ampliación y deenvolvemento da información básica do PEF. O Plan Económico-Financiero será presentado, no prazo máximo dun mes dende que se constate o incumprimento, ante o Pleno da Corporación, que deberá aprobalo no prazo máximo de dous meses dende a presentación e a súa posta en marcha non poderá exceder de tres meses dende a constatación do incumprimento. Unha vez aprobado, deberase remitir tanto ao MHFP, a través da aplicación de captura habilitada ao efecto na Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales. Daráselle a mesma publicidade que a establecida pola aprobación dos orzamentos da entidade. O MHFP dará publicidade aos PEF e á adopción efectiva das medidas aprobadas cun seguimento do impacto das mesmas.3. DIAGNOSTICO DA SITUACIÓN ACTUAL 3.1. AVALIACIÓN DO CUMPRIMENTO DOS OBXECTIVOS DA LOEPSF Coa aprobación da liquidación do orzamento municipal do exercicio 2018, avaliouse o cumprimento dos distintos obxectivos contemplados na LOEPSF, cos seguintes resultados: Estabilidade Orzamentaria O perímetro de consolidación do Concello de Narón cumple co obxectivo de estabilidade orzamentaria na liquidación do orzamento do exercicio 2018. Regra de Gasto Á vista dos datos que figuran no cadro precedente, a diferencia entre o límite da regra de gasto e o gasto computable para a liquidación de 2018 ascende, para o perímetro de consolidación, ao importe de -2.493.617,55 €. Polo tanto, o resultado do resultado da avaliación do cumprimiento da regra de gasto na liquidación do exercicio 2018 é de incumprimento. Aínda que a xustificación do cumprimiento da regra de gasto se realiza a nivel agregado para o perímetro de consolidación, cabe suliñar que a liquidación dos orzamentos individuais do exercicio 2018 do Concello de Narón e do Padroado de Cultura tamén incumpren a regra de gasto, en 2.282.581,99 € y 211.035,56 €, respectivamente. Sostibilidade Financeira Segundo o establecido no artigo 4 da LOEPSF, se entende por sostibilidade financeira a capacidade para financiar compromisos de gasto presentes e futuros dentro dos límites de déficit, débeda pública e morosidade de débeda comercial conforme ao establecido nesta lei, na normativa sobre morosidade e na normativa europea. A instrumentación que o art.13 da LOEOSF realiza do principio de sostibilidade financeira de materializar na obriga para as entidades locais de non superar un límite para a débeda pública fixado no 2,7% do PIB para o exercicio 2018. Como coa información da que actualmente se dispón non resulta posible determinar o límite de débeda como se prevé no citado artigo en termos do producto interior bruto, na práctica véñense aplicando os límites legais tradicionais que establece o art.53 do Texto Refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais (TRLRFL). Segundo os datos obtidos coa liquidación do orzamento do exercicio 2018, a porcentaxe de débeda viva sobre os ingresos ordinarios axustados a nivel consolidado é o que se indica no cadro seguinte: O nivel de débeda así calculado é inferior ao 110% dos ingresos correntes axustados previsto no art.53 do TRLRFL, polo que se cumpre o obxectivo de sostibilidade financeira con motivo da aprobación da liquidación do orzamento de 2018. Sostibilidade da débeda comercial Segundo o estipulado no artigo 4 da LOEPSF, se entende por sostibilidade da débeda comercial que o periodo medio de pagamento aos provedores (PMP) non supere o prazo máximo de 30 días previsto na normativa sobre morosidade. El PMP global da débeda comercial a provedores do perímetro de consolidación do Concello de Narón correspondiente ao cuarto trimestre de 2018, determinado conforme ao Real Decreto 635/2014 que desenvolve a metodoloxía de cálculo, é de 3,66 días, inferior ao establecido na normativa sobre morosidade, polo que se cumpre a sostibilidade da débeda comercial.3.2. CONCLUSIÓNS DA AVALIACIÓN Cabe polo tanto concluir que o perímetro de consolidación do Concello de Narón cumpre os obxectivos da LOEPSF de estabilidade orzamentaria, de sostibilidade financeira e da débeda comercial, e incumpre a regra de gasto, tanto a nivel consolidado en 2.493.617,55 €, como das entidades individuais, Concello de Narón e Padroado de Cultura, que constitúen o perímetro de consolidación, en 2.282.581,99 € e 211.035,56 €, respectivamente. O incumprimiento a nivel individual do Padroado de Cultura da regra de gasto vense repetindo sistemáticamente aínda que sempre quedaba compensado pola ampla marxe da que dispoñía a entidade principal.3.3. INFORMACIÓN ECONÓMICO-FINANCEIRA DO CONCELLO E DO PADROADO DE CULTURA Antes de analizar as causas do incumprimiento da regra de gasto é necesario indicar os datos económico financeiros más relevantes, tanto do Concello de Narón como do Padroado de Cultura: 4. CAUSAS DO INCUMPRIMENTO E PREVISIÓN TENDENCIAL Da análise dos datos que figuran nos cadros prededentes, cabe concluir que a situación de incumprimento da regra de gasto coa liquidación do orzamento do exercicio 2018, ven motivada polos seguintes factores: Primeiro.- O importe das obrigas recoñecidas por operacións non financeiras do Concello foi anómalamente inferior no exercicio 2017, que é o exercicio sobre o que se calcula o límite da regra do gasto, en comparación co exercicio precedente. De feito, as obrigas recoñecidas netas dos gastos non financeiros (cap.1 a 7) pasaron de 26.593.881,96 € no exercicio 2016 a 25.974.453,61 € no exercicio 2017. No exercicio 2018 as obrigas recoñecidas dos gastos non financeiros do Concello ascenderon a 29.289.422,60 € e se cumpríu sobradamente coa estabilidade orzamentaria pero o baixo nivel de execución do exercicio anterior derivou, en parte, no incumprimento da regra de gasto. Segundo.- A utilización no exericio 2018 do remanente de tesourería para gastos xerais, afectando negativamente ao cumprimento da regra de gasto. O Concello de Narón obtivo na liquidación do exercicio 2017 un Remanente de Tesourería para Gastos Xerais consolidado co Padroado de Cultura de 10.938.695,52 €, dos que o Superávit orzamentario consolidado nos termos da LOEPSF ascendeu a 4.578.301,66 €. A Disposición Adicional 6ª da lei orgánica de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira regula o destino do superávit, permitindo a súa utilización en investimentos financeiramente sostibles, sempre que se cumpran unha serie de requisitos. O remanente de tesourería, aínda que se configura contablemente como un activo financiero, a súa natureza identificaríase como o aforro que xera unha entidade local nun exercicio como consecuencia do desfase entre a execución duns ingresos orzamentarios e as obrigas recoñecidas ás que están afectados de forma tal, que ese aforro haberá de ser utilizado como fonte de financiamento das obrigas de exercicios posteriores a aquel no que se obtivo. Este Concello recoñeceu no exercicio 2018 obrigas con cargo ao remanente de tesourería para o financiamento de gastos non financeiros (cap.1 a 7) por importe de 1.072.506,57 €, dos que 154.958,87 € corresponden a investimentos financeiramente sostibles, polo que o importe que afecta ao incumprimento da regra de gasto pola utilización do remanente de tesourería sería a diferencia entre as dúas cantidades que ascende a 917.547,70 €. A este respecto, a Intervención Xeral do Estado responde, a unha consulta da asociación Cositalnetwork, que a Secretaría Xeral de Coordinación Autonómica e Local do Ministerio de Economía e Facenda considera que “(…) El remanente de tesorería, aún cuando se configura contablemente como un activo financiero, por su naturaleza se identificaría como el ahorro que genera una entidad local en un ejercicio a consecuencia del desfase entre la ejecución de unos ingresos presupuestarios y las obligaciones reconocidas a las que están afectados de forma tal que ese ahorro habrá de ser utilizado de fuente de financiación de las obligaciones de ejercicios posteriores a aquel en el que se obtuvo. En consecuencia, no cabe admitir que la utilización del remanente de tesorería afectado por una entidad local sea determinante de una situación de déficit estructural, es más, habría de identificarse como una situación de superávit presupuestario en el momento de la liquidación del presupuesto. (…) Sobre la base de lo expuesto, cabe afirmar que la recuperación de los objetivos de estabilidad presupuestaria y, en su caso, de la regla de gasto, incumplidos por la utilización del remanente de tesorería afectado, se lograría con la simple aprobación del presupuesto del ejercicio siguiente en situación de equilibrio presupuestario y dentro del límite de variación del gasto computable, sin necesidad de medida estructural alguna, dada la naturaleza del remanente de tesorería afectado en el ámbito de la Administración local. En ese contexto, la entidad local deberá elaborar y aprobar un plan económico financiero que se podrá limitar a exponer el origen del desequilibrio en términos de contablidad nacional y a recoger aquella medida”. Estas mesmas consideracións son de aplicación, na nosa opinión, ás modificacións orzamentarias que se financian co remanente de tesourería para gastos xerais, pois constitúe a expresión dunha capacidade financeira para atender a maiores gastos no exercicio seguinte e carece da natureza de gasto estrutural para esta administración. A proxección sen adopción de medidas nos exercicios 2019 e 2020 sería a seguinte cos datos obrantes nestas dependencias e as modificacións orzamentarias realizadas: A) EXERCICIO 2019 No exercicio 2019 cumpriríase o obxectivo de estabilidade orzamentaria tanto do Concello de Narón e do Padroado de Cultura a nivel individual como en termos consolidados. Coa estimación feita, cumpriríase o obxectivo de regra de gasto na liquidación do exercicio 2019 a nivel consolidado. B) EXERCICIO 2020 Coas estimacións feitas en coherencia co Plan Orzamentario a medio prazo, se cumpriría na liquidación do orzamento do exercicio 2020 co obxectivo de estabilidade orzamentaria no perímetro de consolidación. Neste caso no exercicio 2020, tamén se cumpriría o obxectivo de regra de gasto dentro do perímetro de consolidación. En canto a sostibilidade financeira, non está previsto operación de endebedamento algunha no exercicio 2019 e 2020, polo que a débeda viva existente se corresponde cos préstamos concedidos pola Deputación correspondentes ao PAI 2015, 2016, POS + 2017 e POS + 2018, non existindo débeda bancaria algunha, polo que se cumpre o obxectivo de sostibilidade financeira segundo se reflicte nos seguintes cadros: 5. MEDIDAS DO PLAN ECONÓMICO-FINANCEIRO 2019-2020 Debido as causas que produciron o incumprimento da regra de gasto na liquidación do exercicio 2018, analizadas no apartado anterior, non se precisa da adopción de medida correctora algunha, tendo este Plan unha natureza meramente explicativa pero non correctiva, xa que as causas de incumprimento non veñen dadas por unha situación de déficit estrutural se non por unha baixa execución orzamentaria no exercicio 2017 en comparación co precedente e pola utilización do remanente de tesourería, polo que aprobando o orzamento do exercicio seguinte en situación de equilibrio orzamentario e dentro da variación do gasto computable, sen necesidade de medida estrutural algunha poderíase corrixir a situación.6. CONCLUSIÓNS E OBXECTIVOS A xestión do orzamento actual e dos futuros deberá ter en conta no momento de iniciar a tramitación de modificacións orzamentarias, que den lugar a un crecemento dos créditos definitivos, que as obrigas que se recoñezan deberán ser compatibles cos límites de gasto non financiero determinados mediante a aplicación da regla de gasto e asegurar o cumprimento da estabilidade orzamentaria. Narón, 22 de agosto de 2019 O alcalde acctal Asdo. Guillermo Sánchez Fojo