16/08/2018 | Administración LocalMunicipal
Porto do Son
Aprobación definitiva da modificación da base 3ª das bases de execución do orzamento para 2018

Sometido ao trámite de información pública o expediente de modificación da base 39ª das Bases de Execución do Orzamento para 2018, aprobado inicialmente polo Pleno da Corporación o 12/07/2018 sen que se sen que se presentasen reclamacións, elévase a definitivo o referido acordo, segundo dispón o art.169.1 TRLRFL. Consonte á modificación aprobada, a base 39ª queda redactada do seguinte xeito: Exerceranse directamente pola Intervención, as funcións de Control Interno, na súa tripla acepción de función interventora, función de control financeiro e función de control de eficacia. Ao abeiro do disposto no artigo 214 do TRLRHL, a función interventora terá por obxecto fiscalizar todos os actos da Entidade que dean lugar ao recoñecemento e liquidación de dereitos e obrigas ou gastos de contido económico, os ingresos e pagamentos que daqueles se deriven, e a recadación, investimento e aplicación, en xeral, dos caudais públicos administrados, co fin de que a xestión se axuste ás disposicións aplicables en cada caso. A Intervención Municipal recibirá o expediente orixinal completo, unha vez reunidos todos os xustificantes e emitidos todos os informes preceptivos e con carácter previo á adopción do acordo ou resolución correspondente. A Intervención fiscalizará o expediente no prazo máximo de dez días hábiles a contar dende o día seguinte á data de recepción, prazo que se reducirá a cinco días cando se declare a urxencia na tramitación do expediente. Cando a Intervención o estime necesario, poderá solicitar cantos antecedentes e documentos, así como informes técnicos e de asesoramento precisos, para o exercicio das súas funcións, de acordo co artigo 222 do TRLRHL. O exercicio da expresada función comprende: a) A intervención crítica ou previa de todo acto, documento ou expediente susceptible de producir dereitos ou obrigas de contido económico ou movemento de fondos de valores. b) A intervención formal da ordenación do pagamento. c) A intervención material do pagamento. d) A intervención e comprobación material dos investimentos e da aplicación das subvencións.1. Nos supostos nos ca función interventora fose preceptiva e houbésese omitido, non se poderá recoñecer a obrigación, nin tramitar o pago, nin intervir favorablemente estas actuacións ata que se coñeza e resolva dita omisión nos termos seguintes.2. Se o órgano interventor ao coñecer dun expediente observase omisión da función interventora manifestarao á autoridade que iniciase aquel e emitirá ao mesmo tempo a súa opinión respecto da proposta, a fin de que, unindo este informe ás actuacións, poida o Presidente da Entidade Local decidir se continua o procedemento ou non e demais actuacións que no seu caso, procedan. Nos casos de que a omisión da fiscalización previa refírase ás obrigacións ou gastos cuxa competencia sexa de Pleno, o Presidente da Entidade Local deberá someter a decisión do Pleno se continua o procedemento e as demais actuacións que, no seu caso, procedan. Este informe, que non terá natureza de fiscalización, incluirase na relación de informes ca Intervención ten que facer coa dación da liquidación e a conta xeral, e poñerá de manifesto, como mínimo, os seguintes extremos: a) Descrición detallada do gasto, con inclusión de todos os datos necesarios para a súa identificación, facendo constar, polo menos, o órgano xestor, o obxecto do gasto, o importe, a natureza xurídica, a data de realización, o concepto orzamentario e exercicio económico ao que se imputa. b) Exposición dos incumprimentos normativos que, a xuízo do interventor informante, producíronse no momento en que se adoptou o acto con omisión da preceptiva fiscalización ou intervención previa, enunciando expresamente os preceptos legais infrinxidos. c) Constatación de que as prestacións se han levado a cabo efectivamente e de que o seu prezo axústase ao prezo de mercado, para o que se terán en conta as valoracións e xustificantes achegados polo órgano xestor, que haberá de solicitar os asesoramentos ou informes técnicos que resulten precisos a tal fin. d) Comprobación de que existe crédito orzamentario adecuado e suficiente para satisfacer o importe do gasto. e) Posibilidade e conveniencia de revisión dos actos ditados con infracción do ordenamento, que será apreciada polo interventor en función de se se realizaron ou non as prestacións, o carácter destas e a súa valoración, así como dos incumprimentos legais que se produciron. Para iso, terase en conta que o resultado da revisión do acto materializarase acudindo á vía de indemnización de danos e prexuízos derivada da responsabilidade patrimonial da Administración como consecuencia de producirse un enriquecemento inxusto no seu favor ou de incumprir a obrigación ao seu cargo, polo que, por razóns de economía procesual, só sería pertinente instar dita revisión cando sexa presumible que o importe das devanditas indemnizacións fose inferior ao que se propón.3. O acordo favorable do Presidente, do Pleno ou da Xunta de Goberno Local non eximirá da esixencia das responsabilidades a que, no seu caso, houbese lugar. Regulado nos artigos 215 a 218 do TRLRHL. Se no exercicio da función interventora o órgano interventor se manifestase en desacordo co fondo ou coa forma dos actos, documentos ou expedientes examinados, deberá formular os seus reparos por escrito antes da adopción do acordo ou resolución. Cando a desconformidade se refira ao recoñecemento ou liquidación de dereitos a favor das entidades locais ou os seus organismos autónomos, a oposición formalizarase en nota de reparo que, en ningún caso, suspenderá a tramitación do expediente. Se o reparo afecta á disposición de gastos, recoñecemento de obrigas ou ordenación de pagamentos, suspenderase a tramitación do expediente ata que aquel sexa solucionado nos seguintes casos: a. Cando se basee na insuficiencia de crédito ou o proposto non sexa adecuado. b. Cando non fosen fiscalizados os actos que deron orixe ás ordes de pagamento. c. Nos casos de omisión no expediente de requisitos ou trámites esenciais: 1. Cando o gasto propóñase a un órgano que careza de competencia para a súa aprobación.2. Cando se aprecien graves irregularidades na documentación xustificativa do recoñecemento da obrigación ou non se acredite suficientemente o dereito do seu perceptor.3. Cando se haxan omitido requisitos ou trámites que puidesen dar lugar á nulidade do acto, ou cando a continuación da xestión administrativa puidese causar quebrantos económicos á Tesourería da Entidade Local ou a un terceiro. d. Cando o reparo derive de comprobacións materiais de obras, subministracións, adquisicións e servizos. Cando o órgano a que afecte o reparo non estea de acordo con este, corresponderá ao presidente da entidade local resolver a discrepancia, sendo a súa resolución executiva. Esta facultade non será delegable en ningún caso. Non obstante o disposto no apartado anterior, corresponderá ao Pleno a resolución das discrepancias cando os reparos: a. Baséense en insuficiencia ou inadecuación de crédito. b. Refíranse a obrigas ou gastos cuxa aprobación sexa da súa competencia. O órgano interventor elevará informe ao Pleno de todas as resolucións adoptadas polo Presidente da Entidade Local contrarias aos reparos efectuados, así como un resumo das principais anomalías detectadas en materia de ingresos. O devandito informe atenderá unicamente a aspectos e labores propios do exercicio da función fiscalizadora, sen incluír cuestións de oportunidade ou conveniencia das actuacións que fiscalice. O contido neste apartado constituirá un punto independente na orde do día da correspondente sesión plenaria. O Presidente da Corporación poderá presentar no Pleno informe xustificativo da súa actuación. Sen prexuízo do anterior, cando existan discrepancias, o Presidente da Entidade Local poderá elevar a súa resolución ao órgano de control competente por razón da materia da Administración que teña atribuída a tutela financeira. O órgano interventor remitirá anualmente ao Tribunal de Contas todas as resolucións e acordos adoptados polo Presidente da Entidade Local e polo Pleno da Corporación contrarios aos reparos formulados, así como un resumo das principais anomalías detectadas en materia de ingresos. Á citada documentación deberá acompañar, se é o caso, os informes xustificativos presentados pola Corporación local. Todo o anterior sen prexuízo do sinalado no artigo 219 do TRLRHL. Non estarán sometidos a intervención previa os gastos de material non inventariable nin contratos menores. Tampouco estarán suxeitos os gastos de carácter periódico e demais de tracto sucesivo, unha vez intervido o gasto correspondente ao período inicial do acto ou contrato do que deriven ou as súas modificacións, así como outros gastos menores de 3.005,06 euros que, de acordo coa normativa vixente, se fagan efectivos a través do sistema de anticipos de caixa fixa. Os tipos de gastos sometidos ao réxime de fiscalización previa limitada serán os seguintes: a) Gastos de persoal. b) Contratos de obras. c) Contratos de subministracións. d) Contratos de servizos. e) Contratos mixtos. f) Contratos que teñan por obxecto a creación artística e literaria. g) Expedientes de subvencións e axudas públicas aos que resulte de aplicación a Lei 38/2003, do 17 de novembro, Xeneral de Subvencións. h) Restantes expedientes nos que sexan aplicables os requisitos esenciais contidos no Acordo do Consello de Ministros. A fiscalización e intervención previa de gastos ou obrigacións realizarase mediante a comprobación dos seguintes extremos con carácter xeral: a) A existencia de crédito orzamentario e que o proposto é o adecuado á natureza do gasto ou obrigación que se propoña contraer. Nos casos nos que o crédito orzamentario dea cobertura a gastos con financiamento afectado comprobarase que os recursos que os financian son executivos, acreditándose coa existencia de documentos fidedignos que acrediten a súa efectividade. Cando se trate de contraer compromisos de gastos de carácter plurianual comprobarase, ademais, se se cumpre o preceptuado no artigo 174 do texto refundido da Lei reguladora das Facendas Locais. Entenderase que o crédito é adecuado cando financie obrigacións a contraer ou nadas e non prescritas a cargo á tesourería da Entidade Local que cumpran os requisitos dos artigos 172 e 176 do texto refundido da Lei reguladora das Facendas Locais. b) Que as obrigacións ou gastos xéranse por órgano competente. En todo caso comprobarase a competencia do órgano de contratación ou concedente da subvención cando devandito órgano non teña atribuída a facultade para a aprobación dos gastos de que se trate. A fiscalización e intervención previa de gastos ou obrigacións realizarase mediante a comprobación dos seguintes extremos con carácter específico: 1. Convocatoria de probas selectivas. a) A incorporación de certificado acreditativo, expedido por órgano competente, de que os postos para cubrir figuran detallados nas respectivas relacións de postos de traballo e están vacantes. No caso de contratación de personal laboral temporal, que figure no Anexo de persoal.2. Selección y nombramiento del personal funcionario. a) Requisito de publicidade da correspondente convocatoria. b) Acta do tribunal seleccionador e proposta de nombramento.3. Contratación do persoal laboral fixo. a) Requisito de publicidade da correspondente convocatoria. b) Acta do tribunal seleccionador e proposta de nomeamento. c) Adecuación do contrato que se formaliza co disposto na normativa vixente. d) Que as retribucións que se sinalen no contrato axústense ao Convenio Colectivo que resulte de aplicación.4. Contratación de persoal laboral temporal. a) Acta do tribunal seleccionador e proposta de nomeamento. b) Adecuación do contrato que se formaliza co disposto na normativa vixente. c) Que as retribucións que se sinalen no contrato axústense ao Convenio Colectivo que resulte de aplicación.5. Prórroga de contratos temporais. a) Verificarase que non supera o prazo previsto na lexislación vixente.6. Contratación de persoal temporal para a realización de investimentos. a) Verificarase a existencia do informe Xurídico, sobre a modalidade de contratación temporal utilizada e sobre a observancia, nas cláusulas do contrato, dos requisitos e formalidades esixidos pola lexislación laboral, e Informe do técnico oportuno sobre a realización dos investimentos con recursos propios.7. Nóminas de retribucións de persoal. · Que as nóminas están asinadas polo responsable do Servizo ou o Alcalde da Corporación. · No caso das de carácter ordinario, comprobación aritmética que se realizará efectuando o cadre total da nómina, co que resulte do mes anterior máis a suma algebraica das variacións incluídas na nómina do mes de que se trate. · Xustificación documental das variacións experimentadas por altas e baixas, limitada aos seguintes extremos: · Altos cargos: Copia do acordo de nomeamento ou documento no que se indique a data da súa publicación oficial, dilixencia da correspondente toma de posesión e verificación das retribucións. · Persoal de novo ingreso: Acordo de nomeamento, dilixencia da correspondente toma de posesión e verificación de que as retribucións están de acordo co grupo e posto de traballo. · Persoal laboral de novo ingreso: copia do do expediente de contratación sobre o que foi exercida a fiscalización do gasto, e do contrato formalizado en todo caso. · Persoal laboral temporal: copia dos contratos do devandito persoal. · Nos expedientes de aprobación e recoñecemento da cota patronal á Seguridade Social comprobaranse os extremos de carácter xeral. · En caso de produtividade e gratificacións: · Acordo plenario regulador do mesmo · Xustificación documental · Acordo de aprobación polo órgano competente. B. Contratos de obras. O sinalado na Resolución do 2 de xuño de 2008, da Intervención Xeral da Administración do Estado, pola que se publica o Acordo do Consello de Ministros do 30 de maio de 2008, polo que se dá aplicación á previsión dos artigos 152 e 147 da Lei Xeral Orzamentaria, respecto ao exercicio da función interventora en réxime de requisitos básicos, ou norma ca modifique. C. Contratos de subministracións. O sinalado na Resolución do 2 de xuño de 2008, da Intervención Xeral da Administración do Estado, pola que se publica o Acordo do Consello de Ministros do 30 de maio de 2008, polo que se dá aplicación á previsión dos artigos 152 e 147 da Lei Xeral Orzamentaria, respecto ao exercicio da función interventora en réxime de requisitos básicos, ou norma ca modifique. D. Contratos de servizos. O sinalado na Resolución do 2 de xuño de 2008, da Intervención Xeral da Administración do Estado, pola que se publica o Acordo do Consello de Ministros do 30 de maio de 2008, polo que se dá aplicación á previsión dos artigos 152 e 147 da Lei Xeral Orzamentaria, respecto ao exercicio da función interventora en réxime de requisitos básicos, ou norma ca modifique. E. Contratos mixtos. Fiscalizarase o sinalado para o contrato polo cal de adxudique. F. Contratos que teñan por obxecto a creación artística e literaria. O sinalado na Resolución do 2 de xuño de 2008, da Intervención Xeral da Administración do Estado, pola que se publica o Acordo do Consello de Ministros do 30 de maio de 2008, polo que se dá aplicación á previsión dos artigos 152 e 147 da Lei Xeral Orzamentaria, respecto ao exercicio da función interventora en réxime de requisitos básicos, ou norma ca modifique. G. Expedientes de subvencións e axudas públicas aos que resulte de aplicación a Lei 38/2003, do 17 de novembro, Xeneral de Subvencións. O sinalado na Resolución do 2 de xuño de 2008, da Intervención Xeral da Administración do Estado, pola que se publica o Acordo do Consello de Ministros do 30 de maio de 2008, polo que se dá aplicación á previsión dos artigos 152 e 147 da Lei Xeral Orzamentaria, respecto ao exercicio da función interventora en réxime de requisitos básicos, ou norma ca modifique. Antes de liquidar o gasto ou recoñecer a obrigación verificarase materialmente a efectiva realización das obras, servizos ou adquisicións financiadas con fondos públicos e a súa adecuación ao contido do correspondente contrato. A intervención da comprobación material realizarase polo órgano interventor. O órgano interventor poderá estar asesorado cando sexa necesaria a posesión de coñecementos técnicos para realizar a comprobación material. Nos mesmos termos que sinala a Resolución do 14 de xullo de 2015, da Intervención Xeral da Administración do Estado, sobre o desenvolvemento da función interventora no ámbito da comprobación material do investimento, cando a Intervención ou en quen se delegue, vaia acompañada da designación dun asesor, o criterio da Intervención sobre a adecuación dos aspectos técnicos do investimento ás prescricións do contrato ou encargo, basearase na opinión do asesor técnico sobre os devanditos aspectos. A Intervención e, no seu caso, asesor designados quedarán exentos de calquera responsabilidade cando os posibles defectos ou faltas de adecuación do investimento realizado coas condicións xerais ou particulares da execución da mesma deriven de aspectos ou condicións de execución que non dean lugar a resultado tanxible, susceptible de comprobación, ou de vicios ou elementos ocultos, imposibles de detectar no momento de efectuar a comprobación material do investimento. Tampouco haberá lugar á esixencia de responsabilidade en relación a aquelas deficiencias ou incorrecciones respecto das cales o esforzo que houbese de esixirse a Intervención e, no seu caso, ao asesor para detectalas fose desproporcionado cos medios persoais e materiais dispoñibles para efectuar o acto de comprobación. Nos supostos nos que non se designou asesor técnico, a responsabilidade esixible a Intervención quedará limitada aos aspectos e deficiencias que se poidan detectar atendendo á dilixencia media esixida aos profesionais da Administración que non requiren cualificación técnica nun sector específico obxecto do investimento para o desempeño das funcións asignadas ao seu posto de traballo Os órganos xestores deberán solicitar ao órgano interventor, ou en quen delegue, a súa asistencia á comprobación material do investimento cando o importe desta sexa igual ou superior a 50.000,00 euros, con exclusión do Imposto sobre o Valor Engadido, cunha antelación de vinte días á data prevista para a recepción do investimento de que se trate. A intervención da comprobación material do investimento realizarase, en todo caso, concorrendo o órgano interventor, ou en quen delegue, ao acto de recepción da obra, servizo ou adquisición de que se trate. Cando se aprecien circunstancias que o aconsellen, o órgano interventor poderá acordar a realización de comprobacións materiais do investimento durante a execución das obras, a prestación de servizos e fabricación de bens adquiridos mediante contratos de subministracións. O resultado da comprobación material do investimento reflectirase en acta que será subscrita por todos os que concorran ao acto de recepción da obra, servizo, ou adquisición e na que se farán constar, no seu caso, as deficiencias apreciadas, as medidas para adoptar para emendalas e os feitos e circunstancias relevantes do acto de recepción. Na devandita acta ou en informe ampliatorio poderán os concorrentes, de forma individual ou colectiva, expresar as opinións que estimen pertinentes. O resultado da intervención da comprobación material do investimento reflectirase no mesmo acta no que se formalice o acto de recepción previsto na lexislación de contratos, que será subscrita por todos os que concorran ao acto de recepción, facendo constar, no seu caso, as deficiencias apreciadas, as medidas para adoptar para emendalas e os feitos e circunstancias relevantes do acto de comprobación. O pronunciamento da Intervención, isto é, o resultado da intervención da comprobación material do investimento, corresponderase con algún dos que se indican a continuación: «favorable», «favorable con observacións» ou «desfavorable». Debendo acompañarse no caso de “favorable con observacións” ou “desfavorable” dun informe independente da acta. Acta «Favorable», cando as obras, subministracións ou servizos atópense en bo estado e con arranxo ás prescricións técnicas previstas no contrato ou encargo, así como, no seu caso, nas melloras ofertadas polo adxudicatario do contrato que fosen aceptadas polo órgano de contratación ou nas modificacións debidamente aprobadas. No acta haberá de facer constar de forma expresa que a opinión que se emite é de carácter favorable. Acta «Favorable con observacións», cando as obras, subministracións ou servizos atópense en bo estado e con arranxo ás prescricións técnicas previstas no contrato ou encargo e, no seu caso, nas melloras ofertadas e aceptadas e nas modificacións debidamente aprobadas, non precisando, en consecuencia, un novo acto de recepción. As observacións para formular deben vir motivadas por os supostos sinalados na Resolución do 14 de xullo de 2015, da Intervención Xeral da Administración do Estado, sobre o desenvolvemento da función interventora no ámbito da comprobación material do investimento. Acta «Desfavorable», cando as obras, subministracións ou servizos non se atopen en bo estado ou non se axusten ás condicións xerais ou particulares previstas no contrato ou encargo, así como, no seu caso, nas melloras ofertadas polo adxudicatario do contrato que fosen aceptadas polo órgano de contratación ou nas modificacións debidamente aprobadas. Nestes casos, a opinión desfavorable deberá estar motivada en informe ampliatorio. Son supostos que levan unha opinión desfavorable os sinalados na Resolución do 14 de xullo de 2015, da Intervención Xeral da Administración do Estado, sobre o desenvolvemento da función interventora no ámbito da comprobación material do investimento. Nos supostos nos que acordouse a realización de comprobacións materiais do investimento durante a execución das obras, subministracións ou servizos, o resultado destas actuacións recollerase nun acta, na que se farán constar, no seu caso, as deficiencias observadas, as medidas para adoptar para emendalas e os feitos e circunstancias relevantes do devandito acto. Este acto considérase como unha actuación de control independente e distinto da recepción prevista na lexislación de contratos, á que en ningún caso substituirá. Nos casos en que a intervención da comprobación material do investimento non sexa preceptiva, a comprobación do investimento xustificarase co acta de conformidade asinada por quen participou na mesma ou cunha certificación expedida polo Xefe do centro, dependencia ou organismo a quen corresponda recibir ou aceptar as obras, servizos ou adquisicións, na que se expresará haberse feito cargo do material adquirido, especificándoo co detalle necesario para a súa identificación, ou executarse a obra ou servizo con arranxo ás condicións xerais e particulares que, en relación con eles, fosen previamente establecidas. Aos efectos de axilizar a tramitación dos ingresos no Concello, substitúese a fiscalización previa de dereitos dos capítulos 1,2 e 3 de ingresos pola inherente á toma de razón en Contabilidade e por comprobacións posteriores mediante técnicas de mostraxe ou auditoría de ditos capítulos. No caso de que sexan ingresos que se vaian a liquidar por primeira vez por ser de nova creación, a fiscalización será plena. No control financeiro para o exercicio 2018 (a realizar durante os sete primeiros meses do exercicio 2019), se realizarán as seguintes actuacións, na medida do posible cos medios existentes: 1. Control financeiro a posteriori en: · Contratos de obras. · E selección de persoal. Procederá a analizarse mediante control a posteriori, mediante técnicas de mostraxe ou auditoría de ditos gastos (en función do tipo de gasto), debéndose coller unha mostra representativa, que afecte a lo menos, ao 5% dos expedientes tramitados, procedéndose a realizar un informe sobre as incidencias detectadas. Para recoller esa mostra representativa utilizarase os programas o medios que determine a Intervención, e en presenza da Secretaria levantarase acta dos expedientes escollidos por un funcionario de Intervención ao azar, que serán os de obxecto de estudio.2. Control financeiro permanente. Procederá a analizarse mediante procedementos de auditoría, a través de técnicas de mostraxe segundo o tipo de ingreso (en su caso), debéndose coller unha mostra representativa, que afecte a lo menos, ao 5% dos expedientes tramitados, procedéndose a realizar un informe sobre as incidencias detectadas. Para recoller esa mostra representativa utilizarase a Contabilidade municipal recollida nos capítulos 1 a 3 de ingresos, e en presenza da Secretaria levantarase acta dos expedientes escollidos por un funcionario de Intervención ao azar, que serán os de obxecto de estudio. O devandito Informe, xunto coas observacións que formulen os órganos xestores, remitirase ao Pleno da Corporación, xunto coa aprobación da Conta Xeral.” Contra o presente acordo poderá interpoñerse polos interesados recurso contencioso- administrativo, perante a Sala do Contencioso- administrativo do Tribunal Superior de Xustiza de Galicia, no prazo de dous meses contados a partir do día seguinte ao da publicación deste anuncio, de conformidade co artigo 46 da Lei 29/1998, do 13 de xullo, reguladora da Xurisdición Contencioso- Administrativa. Porto do Son, 10 de agosto de 2018. O Alcalde- Presidente, Asdo.: José Luis Oujo Pouso.