30/10/2017 | Administración LocalMunicipal
Mugardos
Aprobación definitiva plan económico financeiro 2017-2018

EDICTO. O Pleno do Concello en sesión extraordinaria celebrada o 30 de agosto de 2017, aprobou inicialmente o Plan Económico Financeiro do Concello de Mugardos 2017-2018, en cumprimento do disposto nos artígos 23.4 da Lei Orgánica 2/2012, e 26 do R. D. 1463/2007, de 2 de novembro, publícase o texto íntegro do mesmo no BOP, a efectos exclusivamente informativos segundo se recolle no mencionado artígo. APROBACIÓN PLAN ECONÓMICO FINANCEIRO DO CONCELLO DE MUGARDOS PARA OS EXERCICIOS 2017-2018.1.- INTRODUCIÓN A Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira, establece a obrigación de que a elaboración, aprobación e execución dos Orzamentos e demais actuacións que afecten os gastos ou ingresos dos suxeitos comprendidos no ámbito de aplicación da mencionada normativa, realizaranse nun marco de «estabilidade orzamentaria», coherente coa normativa europea. Conforme establece o artigo 11.3 e 11.4 da Lei Orgánica 2/2012 de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira, as Corporacións Locais non poderán incorrer en déficit estrutural, definido como déficit axustado do ciclo, neto de medidas excepcionais e temporais, polo que deberán manter unha posición de equilibrio ou superávit orzamentario. Doutra banda, segundo establece o artigo 12 da Lei Orgánica 2/2012 de 27 de abril, a variación do gasto computable non poderá superar a taxa de referencia de crecemento do Produto Interior Bruto de medio prazo da economía española. Entenderase por gasto computable os empregos non financeiros en termos do Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais, excluídos os xuros da débeda, a parte do gasto financiado con fondos finalistas da Unión Europea ou doutras Administracións e as transferencias vinculadas aos sistemas de financiamento. A taxa de referencia para o cálculo da regra de gasto será publicada polo Ministerio de Economía e Competitividade, conforme o artigo 12.3 da Lei Orgánica 2/2012 de 27 de Abril. Ademais, deberase cumprir o principio de sustentabilidade financeira, entendido como a capacidade para financiar compromisos de gastos presentes e futuros dentro dos límites de déficit e débeda pública. De acordo ao establecido na Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira no seu artigo 21, en caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, do obxectivo de débeda pública ou da regra de gasto, debe formularse un plan económico-financeiro que permita no ano en curso e o seguinte, o cumprimento dos obxectivos e da regra de gasto. Debe terse en conta que, o artigo 28 de Lei 19/2013, de 9 de decembro, de Transparencia, acceso á Información Pública e Bo Goberno, establece que, constitúe infracción moi grave en materia de xestión orzamentaria, o seguinte: • A non presentación ou a falta de posta en marcha en prazo do plan económico-financeiro ou do plan de reequilibrio de conformidade co artigo 23 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril. • O incumprimento das obrigacións de publicación ou de subministración de información previstas na normativa orzamentaria e económico-financeira, sempre que neste último caso formulouse requirimento. • A falta de xustificación da desviación, ou cando así se lle requiriu a falta de inclusión de novas medidas no plan económico-financeiro ou no plan de reequilibrio de acordo co artigo 24.3 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril. • A non adopción das medidas previstas nos plans económico-financeiros e de reequilibrio, segundo corresponda, previstos nos artigos 21 e 22 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril. Con data 30 de xuño, o Pleno do Concello de Mugardos, toma coñecemento do informe de Intervención Xeral sobre Avaliación do cumprimento dos obxectivos que contempla a Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e Sustentabilidade financeira, en relación coa liquidación correspondente ao orzamento do exercicio 2016. Tal informe pon de manifesto o incumprimento da regra de gasto, polo que de conformidade co artigo 21 da Lei Orgánica de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira (en diante LOEPSF), é preciso a elaboración dun plan económico-financeiro.2.- CONTIDO E TRAMITACION DO PLAN ECONOMICO FINANCEIRO. O contido e alcance mínimo está previsto no artigo 21.2 da Lei Orgánica de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira (en diante LOEPSF) ao sinalar que o Plan Económico Financeiro conterá polo menos: a) “As causas do incumprimento do obxectivo establecido ou, no seu caso, do incumprimento da regra de gasto. b) As previsións tendenciais de ingresos e gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descrición, cuantificación e o calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, sinalando as partidas orzamentarias ou rexistros extrapresupuestarios no que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basean estas previsións, en consonancia co contemplado no informe ao que se facer referencia na o apartado 5 do artigo 15. e) Unha análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos”. O artigo 9.2 da Orde HAP/2105/2012, de 1 de outubro, pola que se desenvolven as obrigacións de subministración de información previstas na Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira, establece que o Plan económico financeiro, ademais do previsto no artigo 21.2 da mencionada Lei Orgánica, conterá, polo menos, a seguinte información: a) As medidas correctoras aprobadas, cuantificadas e fundamentadas, sinalando a data da súa implementación. Estas medidas deberán ser coherentes coa variación interanual das súas previsións orzamentarias respectivas. b) A estimación e xustificación dos axustes de contabilidade nacional e a coherencia co límite de gasto non financeiro, calculado na forma que establece a regra do gasto. c) A evolución da débeda, o cumprimento do límite de débeda, as magnitudes de aforro bruto e neto, a estimación dos saldos de tesourería, o exceso de financiamento afectado e o remanente de tesourería para gastos xerais. A Corporación Local, no prazo de cinco días naturais desde a aprobación do plan económico-financeiro, remitirao ao Ministerio de Facenda e Administracións Públicas para a súa publicación no seu portal web. A obrigación de remisión desta información á Comisión Nacional de Administración Local entenderase cumprida co envío, dentro dos dous primeiros meses de cada ano, da indicación de que os plans foron publicados a través da central de información económico-financeira das Administracións Públicas do Ministerio de Facenda e Administracións Públicas, o envío dun resumo dos plans recibidos no exercicio inmediato anterior no Ministerio, así como un resumo dos plans dos que se obtivo información, distinguindo: os aprobados polo mencionado Ministerio ou polo órgano competente da Comunidade Autónoma que exerza a tutela financeira das Entidades Locais, os plans desestimados e os que non necesitan aprobación dalgún destes órganos. Nos dous meses seguintes á finalización de cada semestre do ano, as Comunidades Autónomas que exerzan a tutela financeira das súas Corporacións Locais remitirán ao Ministerio de Facenda e Administracións Públicas o resultado do seguimento efectuado dos plans económicos-financeiros. As Comunidades Autónomas que exercen competencias en materia de tutela financeira, con independencia da publicación trimestral que realicen a través dos seus respectivos portais web, remitirán ao Ministerio de Facenda e Administracións Públicas, antes do día quince do primeiro mes seguinte a cada trimestre do ano natural, unha memoria comprensiva da documentación, informes, actos, resolucións e solicitudes presentados polas Corporacións Locais en cumprimento daquelas competencias de tutela financeira, así como das resolucións adoptadas respecto diso pola Comunidade Autónoma. A tramitación e seguimento regúlase no artigo 23 LOEPSF destacando o seguinte: 1. “Os plans económico-financeiros e os plans de reequilibrio serán presentados, previo informe da Autoridade Independente de Responsabilidade Fiscal, nos supostos en que resulte preceptivo, ante os órganos contemplados nos apartados seguintes no prazo dun mes desde que se constate o incumprimento, ou se aprecien as circunstancias previstas no artigo 11.3 respectivamente. Estes plans deberán ser aprobados por devandito no prazo máximo de dous meses desde a súa orzamentación e a súa posta en marcha non poderá exceder de tres meses desde a constatación do incumprimento ou da apreciación das circunstancias previstas no artigo 11.3. …/… 4. Os plans económico-financeiros elaborados polas Corporacións Locais deberán estar aprobados polo Pleno da Corporación. Os correspondentes ás corporacións incluídas no ámbito subxectivo definido nos artigos 111 e 135 do Texto Refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais serán remitidos ao Ministerio de Facenda e Administracións públicas para a súa aprobación definitiva e seguimento, salvo no caso de que a Comunidade Autónoma en cuxo territorio se atope a Corporación Local teña atribuída no seu Estatuto de Autonomía a competencia de tutela financeira sobre as entidades locais. Neste último suposto o plan será remitido á correspondente Comunidade Autónoma, a cal será responsable da súa aprobación e seguimento. A Comunidade Autónoma deberá remitir información ao Ministerio de Facenda e Administracións Públicas dos devanditos plans e dos resultados do seguimento que efectúe sobre os mesmos. Os plans económico-financeiros remitiranse para o seu coñecemento á Comisión Nacional de Administración Local. Darase destes plans a mesma publicidade que a establecida polas leis para os Orzamentos da entidade.5. O Ministerio de Facenda e Administracións Públicas dará publicidade aos plans económico-financeiros, aos plans de reequilibrio e á adopción efectiva das medidas aprobadas cun seguimento do impacto efectivamente observado das mesmas”. A este respecto a Subdirección Xeral de Relacións Financeiras coas Entidades Locais dependente Ministerio de Facenda e Administracións Públicas publicou na páxina web da Oficina Virtual para a Coordinación Financeira coas Entidades Locais o Modelo do Plan Económico Financeiro desenvolvido en aplicación do art.21 de LOEPSF, o cal se seguiu na elaboración do Plan correspondente a esta Corporación.3.- SITUACION ACTUAL 3.1- Tipo de constatación Con data 30 de xuño, o Pleno do Concello de Mugardos, toma coñecemento do informe de Intervención sobre Avaliación do cumprimento dos obxectivos que contempla a Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e Sustentabilidade financeira, en relación coa liquidación do orzamento correspondente ao exercicio 2016. Tal informe pon de manifesto o incumprimento da regra de gasto, polo que de conformidade co artigo 21 da Lei Orgánica de Estabilidade Orzamentaria e Sustentabilidade Financeira (en diante LOEPSF), é preciso a elaboración dun plan económico-financeiro.3.2- Perímetro de consolidación O art.4.1 do Real Decreto 1463/2007, de 2 de novembro, polo que se aproba o regulamento de desenvolvemento da Lei 18/2001, de 12 de decembro, de Estabilidade Orzamentaria, na súa aplicación ás entidades locais, establece que as entidades locais, os seus organismos autónomos e os entes públicos dependentes daquelas, que presten servizos ou produzan bens non financiados maioritariamente con ingresos comerciais, aprobarán, executarán e liquidarán os seus orzamentos consolidados axustándose ao principio de estabilidade. O Plan económico financeiro realízase tendo en conta o ámbito de consolidación que está integrado única e exclusivamente polo Concello de Mugardos (contabilidade limitativa), xa que non ten entes dependentes. Antes de comezar coas causas, diagnóstico e previsión temporal do Plan económico financeiro, hai que facer constar que no informe de Intervención sobre Avaliación do cumprimento dos obxectivos que contempla a Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e Sustentabilidade financeira, en relación coa liquidación do orzamento correspondente ao exercicio 2016 do concello de Mugardos, infórmase sobre as seguintes magnitudes: REMANENTE DE TESORERIA 2016 4.- CAUSAS, DIAGNOSTICO E PREVISiÓN TEMPORAL 4.1- Estabilidade orzamentaria O principio de estabilidade orzamentaria, entendido como a situación de equilibrio ou superávit orzamentario, en termos de capacidade de financiamento de acordo coa definición contida no Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais (SEC2010), esíxese en relación coa aprobación, execución e liquidación dos orzamentos consolidados, de conformidade co establecido nos artigos 3 e 11 da LOEPSF e no artigo 4.1 do RD 1463/2007. Para o SEC2010, atopámonos en situación de equilibrio, cando non exista “necesidade de financiamento”, é dicir cando os ingresos non financeiros (capítulos 1 ao 7 de ingresos) sexan suficientes para financeira os gastos non financeiros (capítulos 1 a 7 de gastos). O informe de Intervención sobre Avaliación do cumprimento dos obxectivos que contempla a Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e Sustentabilidade financeira, en relación coa liquidación correspondente ao orzamento do exercicio 2016 do Concello de Mugardos en termos consolidados, reflicte os seguintes cálculos: Para a entidade con orzamento “limitativo”, incluída no ámbito de aplicación da Instrución do modelo normal de contabilidade local, obtense (en euros): E obtense o seguinte resultado (en euros): Así, o saldo orzamentario non financeiro, unha vez axustado, sitúase en 32.389,44 euros, polo que a liquidación do orzamento correspondente ao exercicio 2016, en termos consolidados, do Concello de Mugardos afectado polo obxectivo de estabilidade orzamentaria realízase en situación de superávit, en termos de capacidade de financiamento de acordo coa definición contida no SEC. En consecuencia, ao ser positivo o saldo orzamentario non financeiro, enténdese cumprido o obxectivo de estabilidade en termos consolidados, do Concello de Mugardos, no exercicio 2016. Estabilidade orzamentaria previsión do exercicio 2017 Para o exercicio 2017, analizadas as magnitudes do Concello de Mugardos, en termos consolidados, os ingresos non financeiros permiten executar gastos non financeiros en situación de estabilidade orzamentaria, e coherente co cumprimento da regra de gasto, segundo os cálculos que se indican. Para o estado de ingresos tiveronse en conta os datos do orzamento de 2017 aprobado, que é o dato máis actual e fiable actualmente e estimando unha execución de ingresos do 100% do orzamento inicial (tendo en conta os ingresos recoñecidos a data da elaboración do presente plan e que o resto dos ingresos veñense executando con normalidade e en consonancia coa estimación prevista. Para o estado de gastos partiuse datos do orzamento de 2017, que é dato máis actual e fiable, e estimando unha execución de gastos do redor do 92% do orzamento inicial (tendo en conta os gastos xa recoñecidos a data da elaboración do presente plan e tendo en conta os datos da execución do orzamento de 2016) estimación ésta moi prudente, posto que é e moi superior á resultante da liquidación de 2016 que foi do 82,09 %. Os axustes SEC2010, son os mesmos que os calculados pola Intervención municipal con motivo da avaliación dos obxetivos no expediente de aprobación do orzamento de 2017, agás o de inexecución que non ten sentido incluílo cando xa se estaría falando de obrigas recoñecidas netas a 31.12.2017, pois xa se terían os datos reais. Para a entidade con orzamento “limitativo”, incluída no ámbito de aplicación da Instrución do modelo normal de contabilidade local, obtense (en euros): E obtense o seguinte resultado (en euros): Así, o saldo orzamentario non financeiro, unha vez axustado, sitúase en 175.585,78 euros, polo que a previsión da liquidación para o exercicio 2017, en termos consolidados, do Concello de Mugardos afectado polo obxectivo de estabilidade orzamentaria realízase en situación de superávit, en termos de capacidade de financiamento de acordo coa definición contida no SEC. En consecuencia, ao ser positivo o saldo orzamentario non financeiro, enténdese cumprido o obxectivo de estabilidade en termos consolidados, do Concello de Mugardos para o exercicio 2017. Estabilidade orzamentaria previsión do exercicio 2018 Para o exercicio 2018, se parte da previsión de execución para a devandita anualidade, en virtude da información que figura no Plan Orzamentario do Concello de Mugardos para o período 2018-2020, consolidado a efectos de estabilidade orzamentaria. Para o estado de gastos partiuse datos do orzamento de 2017, que é dato máis actual e fiable, e estimando unha execución de gastos do redor do 92% do orzamento inicial (tendo en conta os gastos xa recoñecidos a data da elaboración do presente plan e tendo en conta os datos da execución do orzamento de 2016) estimación ésta moi prudente, posto que é e moi superior á resultante da liquidación de 2016 que foi do 82,09 %. Así mesmo na estimación dos gastos de persoal preveese un incremento do 1% con respecto ao exercicio 2017, en previsión de que as futuras LOXE incrementen as retribucións dos empregados públicos nesa porcentaxe, e unha reducción no capítulo respecto ao 2017, do redor de 30.000 euros, cantidade estimada Os axustes SEC2010, son os mesmos que os calculados pola Intervención municipal con motivo da avaliación dos obxetivos no expediente de aprobación do orzamento de 2017, agás o de inexecución que non ten sentido incluílo cando xa se estaría falando de obrigas recoñecidas netas a 31.12.2017, pois xa se terían os datos reais e o de gastos pendentes de aplicar ao orzamento, pois preveese que éstos serán cero a 31.12.2017 e a 31.12.2018. Así mesmo prevese unha disminución nos axustes SEC por recaudación de ingresos en 170.000 euros, debido a que a diferencia entre os dereitos recoñecidos netos e a recaudación estimada vanse a reducir nesa cuantía polo incremento da recaudación en vía executiva. Para a entidade con orzamento “limitativo”, incluída no ámbito de aplicación da Instrución do modelo normal de contabilidade local, obtense (en euros): E obtense o seguinte resultado (en euros): Así, o saldo orzamentario non financeiro, unha vez axustado, sitúase en 237.665,97 euros, polo que a previsión da liquidación para o exercicio 2018, en termos consolidados, do Concello de Mugardos afectado polo obxectivo de estabilidade orzamentaria realízase en situación de superávit, en termos de capacidade de financiamento de acordo coa definición contida no SEC. En consecuencia, ao ser positivo o saldo orzamentario non financeiro, enténdese cumprido o obxectivo de estabilidade en termos consolidados, do Concello de Mugardos para o exercicio 2018.4.2- Regra de gasto O artigo 12 da LOEPSF establece que a variación do gasto computable da Administración Central, das Comunidades Autónomas e das Corporacións Locais, non poderá superar a taxa de referencia de crecemento do Produto Interior Bruto de medio prazo da economía española. Esta taxa de crecemento quedou fixada no 1,8% para o exercicio 2016, tal e como figuraba no acordo do Consello de Ministros de 10 de xullo de 2015, publicado no Boletín Oficial das Cortes Xerais do día 15 de xullo do mesmo ano. Segundo o acordo do Consello de Ministros polo que se fixaron os obxectivos de estabilidade orzamentaria e de débeda pública para o conxunto de administracións públicas e de cada un dos seus subsectores para o período 2017-2019 e o límite de gasto non financeiro do orzamento do estado para 2017, de 2 de decembro de 2016, estímase para o período 2017-2019 como límite o 2,1, para o 2017. Segundo o último acordo do Consello de Ministros polo que se fixaron os obxectivos de estabilidade orzamentaria e de débeda pública para o conxunto de administracións públicas e de cada un dos seus subsectores para o período 2018-2020 e o límite de gasto non financeiro do orzamento do estado para 2018, de 07 de xullo de 2017, estímase para o período 2018-2020 como límites o 2,4, 2,7 e 2,8 respectivamente. Entenderase por gasto computable para os efectos previstos no apartado anterior, os empregos non financeiros definidos en termos do Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais, excluídos os intereses da débeda, o gasto non discrecional en prestacións por desemprego, a parte do gasto financiado con fondos finalistas procedentes da Unión Europea ou doutras Administracións Públicas e as transferencias ás Comunidades Autónomas e ás Corporacións Locais vinculadas aos sistemas de financiamento. A falta de desenvolvemento regulamentario da LOEPSF, a “Guía para a determinación da Regra de Gastos para as Corporacións Locais”, da IGAE, fixa os criterios que deben ter en conta as entidades locais para calcular o cumprimento da regra de gasto. No informe de Intervención Xeral sobre Avaliación do cumprimento dos obxectivos que contempla a Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e Sustentabilidade financeira, en relación coa liquidación do orzamento correspondente ao exercicio 2016 do Concello de Mugardos en termos consolidados, establécese que unha vez aplicados os criterios da Guía, para a entidade con orzamento “limitativo” obtense (en euros): E obtéñense os seguintes datos (en euros): En consecuencia, incúmprese a regra de gasto xa que o gasto computable executado en 2016 foi superior ao máximo que estaba permitido, e iso debido a que do total das obrigacións recoñecidas netas do exercicio 2016, 571.519,61 euros financiáronse con Remanente líquido de Tesourería dispoñible para gastos xerais, procedente da liquidación do Orzamento do exercicio anterior como recurso para financiar parcialmente os expedientes de modificación do orzamento de 2016, nº 25/2016 (RA nº637/2016 de 09.08.2016), nº40/2016 (aprobado polo concello Pleno o 30.09.2016) e o nº46/2016 (aprobado polo concello Pleno o 28.10.2016), por importe total entre os tres expedientes de 760.302,95 euros. Regra de gasto previsión do exercicio 2017 Para o exercicio 2017, analizadas as magnitudes do Concello de Mugardos, en termos consolidados, os ingresos non financeiros permiten executar gastos non financeiros en situación de estabilidade orzamentaria, e coherente co cumprimento da regra de gasto, segundo os cálculos que se indican. Os axustes SEC2010, son os mesmos que os calculados pola Intervención municipal con motivo da avaliación dos obxetivos no expediente de aprobación do orzamento de 2017, agás o de execución que non ten sentido incluílo cando xa se estaría falando de obrigas recoñecidas netas a 31.12.2017, pois xa se terían os datos reais. Para as entidades con orzamento “limitativo”, incluídas no ámbito de aplicación da Instrución do modelo normal de contabilidade local, obtense (en euros): E obtéñense os seguintes datos (en euros): En consecuencia, cúmprese a regra de gasto xa que o gasto computable que se prevé executar en 2017 é inferior ao límite da regra de gasto para o devandito exercicio. Regra de gasto previsión do exercicio 2018 Para o exercicio 2018, se parte da previsión de execución para a devandita anualidade, en virtude da información que figura no Plan Orzamentario do Concello de Mugardos para o período 2018-2020, consolidado a efectos de estabilidade orzamentaria. Os axustes SEC2010, son os mesmos que os calculados pola Intervención municipal con motivo da avaliación dos obxetivos no expediente de aprobación do orzamento de 2017, agás o de execución que non ten sentido incluílo cando xa se estaría falando de obrigas recoñecidas netas a 31.12.2017, pois xa se terían os datos reais, e o de gastos pendentes de aplicar ao orzamento, pois preveese que éstos serán de cero a 31.12.2017 e a 31.12.2018. Para a entidade con orzamento “limitativo”, incluída no ámbito de aplicación da Instrución do modelo normal de contabilidade local, obtense (en euros): E obtéñense os seguintes datos (en euros): En consecuencia, cúmprese a regra de gasto xa que o gasto computable que se prevé executar en 2018 é inferior ao límite da regra de gasto para o devandito exercicio.4.3- Sustentabilidade financeira O artigo 4 da LOEPSF, establece que as actuacións das Administracións Públicas e demais suxeitos comprendidos no ámbito de aplicación desta Lei estarán suxeitas ao principio de sustentabilidade financeira. Entenderase por sustentabilidade financeira a capacidade para financiar compromisos de gasto presentes e futuros dentro dos límites de déficit, débeda pública e morosidade de débeda comercial conforme ao establecido nesta Lei, a normativa sobre morosidade e na normativa europea. Enténdese que existe sustentabilidade da débeda comercial, cando o período medio de pago aos provedores non supere o prazo máximo previsto na normativa sobre morosidade. Para o cumprimento do principio de sustentabilidade financeira as operacións financeiras someteranse ao principio de prudencia financeira.4.3.1- Débeda Pública Respecto ao obxectivo de débeda pública, a Lei Orgánica 2/2012 establece a obrigación de non pasar o límite de débeda pública que foi fixado para o sector “Entidades Locais” no 3,4% do PIB para o exercicio 2016. Dado que para a Administración Local non se estableceu en termos de ingresos non financeiros o obxectivo, resulta de aplicación o límite que establece o Texto Refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais no seu artigo 53, que o fixa no 110% dos ingresos correntes liquidados. No Concello de Mugardos, a débeda viva á finalización do exercicio 2016 ascendeu a 0 euros. En canto aos ingresos correntes, unha vez deducido o importe dos ingresos afectados a operacións de capital e calquera outros ingresos extraordinarios aplicados aos capítulos 1 a 5 que, pola súa afectación legal e/ou carácter non recorrente, non teñen a consideración de ingresos ordinarios, obtense a nivel consolidado (en euros): En consecuencia, o nivel de endebedamento do Concello de Mugardos sitúase á finalización do exercicio 2016 no 0,00% dos ingresos correntes liquidados segundo as cifras deducidas dos estados contables consolidados, polo que cumpre o obxectivo de débeda pública. Débeda Pública previsión do exercicio 2017 Neste exercicio, para o cálculo da débeda pendente se parte da existente a 31 de decembro de 2016 (0 euros) minorándole a amortización que se vai a executar ao longo do exercicio 2017, que ascende á cifra de 0 euros, polo que a débeda pendente a 31 de decembro de 2017 sería de 0 euros. Por tanto, á cifra pendente a 31 de decembro de 2017 (0), hai que minorarle 0 euros, quedando unha débeda pendente a 31 de decembro de 2017 de 0 euros. En canto á previsión de ingresos correntes a final de 2017, obtense a nivel consolidado (en euros): En consecuencia, o nivel de endebedamento do Concello sitúase á finalización do exercicio 2017 no 0,00% da previsión dos ingresos correntes, polo que cumpre o obxectivo de débeda pública para o exercicio 2017. Débeda Pública previsión do exercicio 2018 Neste exercicio, para o cálculo da débeda pendente se parte da existente a 31 de decembro de 2017 ( 0 euros ), hai que minorarle 0 euros, polo que a 31 de decembro do exercicio 2018 non haberá débeda pendente. En canto á previsión de ingresos correntes a final de 2018, obtense a nivel consolidado (en euros): En consecuencia, o nivel de endebedamento do Concello de Mugardos sitúase á finalización do exercicio 2018 no 0% da previsión dos ingresos correntes, polo que cumpre o obxectivo de débeda pública para o exercicio 2018.4.3.2- Débeda Comercial e PMP No exercicio 2016 xa liquidado, a débeda comercial e ao período medio de pago a provedores arroxa as seguintes cifras: Segundo os cálculos realizados para os exercicios 2017 e 2018, obtense a seguinte información da débeda comercial e período medio de pago: Para a débeda do exercicio 2017, estímase a 31.12.2017, para corrente un importe pendente igual que o existente a 31.12.2016, e para pechados producese unha disminución de 334.394,28 euros, derivados do pago efectivo antes de rematar o 2017 das obrigas de pechados correspondentes a aplicación 2014.161.60901. Para a débeda do exercicio 2018, estímase a 31.12.2017, para corrente e para pechados uns importes pendente iguais aos existente a 31.12.2017.4.4 Previsión da evolución de outras magnitudes económica e orzamentarias (conforme ao disposto no artigo 21.2 d) da LOEPSF e do artigo 9.2 c da Orde HAP 2105/2012): Segundo as estimacións de liquidación que figuran nos cadros anteriores, prevese a seguinte evolución das principais magnitudes orzamentarias: RESULTADO ORZAMENTARIO: dado que nos últimos exercicios (2013,2014,2015 e 2016) o resultado orzamentario axustado foi positivo, prevese que esta magnitude siga da mesma maneira nos próximos exercicios. REMANENTE DE TESOURERÍA: prevese que o remanente de tesourería siga unha tendencia como a que se amosa a continuación, tendo en conta o seguinte: - O saldo de dudoso cobro, dado que hai unha tendencia á alza, estímase a mesma cantidade que no exercicio 2016, incrementada en 245.144,31 euros para cada exercicio (cantidade resultante diferencia dos datos da liquidación de 2016 e 2015). - Remanente de tesourería total: a partires dos fondos líquidos obtidos a 31 de decembro de 2016 (2.438.584,17), con ocasión da liquidación do exercicio 2016, se lle suma o importe das obrigas que se estima liquidar no exercicio 2017 e se lle suma os importes dos dereitos que se estima cobrar no exercicio 2017 (consideramos gastos e ingresos capítulos 1 a 7). Para elo tómase o dato consignado en cadros anteriores, estimando unha porcentaxe de pago do 94,05% e de cobro do 91,71% (tomamos este dato a partires do que resulta da última liquidación aprobada, a de 2016). Para o o resto do pendente de cobro e pago de pechados e non orzamentarios estimamos o datos polas diferencias entre a liquidación de 2016 e a liquidación de 2015. - Exceso de financiamento afectado: dado que segundo as directrices do plan tratarase de axustar en cada exercicio a execución de gastos e ingresos, estímase por prudencia unha cantidade que ven a ser a do ano 2016. COBROS-PAGOS (2017)=6.054.052,27-5.525.869,55=528.182,72 COBROS-PAGOS (2018)=6.082.445,55-5.551.785,67=530.659,88 DATOS DE AFORRO BRUTO E AFORRO NETO: - Partimos da premisa contemplada no PEF de que non vai haber durante os vindeiros dous exercicios ningún préstamo a concertar con entidade financeira por parte deste concello. - Partimos dos datos estimados da liquidación dos exercicios 2017 e 2018. O importe do axuste do exercicio 2017, correspondense co importe do expediente de modificación de crédito MC17/2017, financiado con remanente líquido de Tesourería. ESTIMACIÓN DOS SALDOS DE TESOURERÍA: - As existencia finais a 31 de decembro de 2016 eran de 2.438.584,17€ - Considéranse os cobros e pagos orzamentarios e non orzamentarios, en base aos datos previstos dos pagos e cobros de gastos e ingresos do exercicio 2017 (estimado no apartado do remanente de tesourería anterior) - En base aos datos previstos dos pagos e cobros de gastos e ingresos do exercicio 2017 (estimado no apartado do remanente de tesourería anterior), faise unha media mensual: para os gastos divídese entre 12 meses o importe total das obrigas que se estima pagar (5.525.869,55€); e para os ingresos tamén se fai unha media mensual en base aos cobros estimados (6.054.052,27€), e tendo en conta tamén a existencia inicial a 1 de xaneiro de 2017: · Media mensual de cobros e existencias en tesourería para 2017: 707.719,70 € · Medida mensual de pagos: 460.489,13€ · Diferencia: 247.230,57€ - Para o exercicio 2018 aplicamos o mesmo criterio: · Media mensual de cobros e existencias en tesourería para 2018: (6.082.445,55 + 2.966.766,89€)/12 = 754.101,04€ · Medida mensual de pagos: 5.551.785,67/12 = 462.648,81€ · Diferencia: 291.452,13€ 5.- MEDIDAS, DESCRIPCION E CALENDARIO Este Plan económico financeiro realízase como consecuencia do incumprimento da regra de gasto tras a liquidación do exercicio orzamentario 2016, que se puxo de manifesto no informe de Intervención sobre Avaliación do cumprimento dos obxectivos que contempla a Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e Sustentabilidade financeira, en relación coa liquidación do orzamento correspondente ao exercicio 2016 do Concello de Mugardos en termos consolidados. De conformidade co citado informe, o incumprimento vén motivado como consecuencia de que o gasto computable executado en 2016 foi superior ao máximo que estaba permitido, e iso debido a que do total das obrigacións recoñecidas netas do exercicio 2016, 571.519,61 euros, financiáronse con Remanente líquido de Tesourería para gastos xerais, procedente da liquidación do Orzamento do exercicio anterior como recurso para financiar parcialmente os expedientes de modificación do orzamento de 2016, nº 25/2016 (RA nº637/2016 de 09.08.2016), nº40/2016 (aprobado polo concello Pleno o 30.09.2016) e o nº46/2016 (aprobado polo concello Pleno o 28.10.2016), por importe total entre os tres expedientes de 760.302,95 euros. Polo tanto, a única medida a adoptar durante a vixencia deste Plan económico financeiro 2017/2018, consistirá en non tramitar expedientes de modificación orzamentaria que incumpran a normativa de estabilidade orzamentaria. En relación ao contido adicional que a Lei 27/2013 ven a fixar para o plan económico financeiro, considera esta alcaldía que merecen das seguintes apreciacións: - Dado que se trata dun incumprimento coxuntural, non se considera necesario suprimir competencias distintas das propias e das exercidas por delegación, por canto que se trata de manter un nivel de orzamento similar ao que ven sucedendo en exercicios anteriores, nos que se presuposta con prudencia e a única distorsión que se produce é a derivada do emprego do recurso do remanente de tesourería. Á espera de que se produza unha adecuación da normativa local á normativa estatal en relación a este recurso, o máximo que pode facer o concello é tratar de facer execucións anuais de gasto e non tramitar expedientes de modificación orzamentaria que incumpran a normativa de estabilidade orzamentaria. - A xestión integrada e coordinada dos servizos obrigatorios que presta o concello para reducir costes, tratarase de cumprir tendo en conta que a Deputación Provincial xa ten solicitado un estudo de costes dos servizos obrigatorios que presta o concello a fin de que determine cal é a mellor forma de prestar os mesmos, dando así cumprimento ao disposto no artigo 26 da LBRL como consecuencia da modificación introducida pola Lei 27/2013, de racionalización e sostenibilidade da Administración Local. - Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta o concello. De momento non se considera necesario aplicar esta medida por canto que básicamente neste exerccicio o que se vai a facer é executar gasto pero financiándoo cos ingresos ordinarios recaudados, de xeito que se permita recuperar a situación de equilibrio. - Racionalización organizativa. Non se considera necesario modificar este aspecto de momento, por canto que o incumprimento é motivado polo uso do aforro do concello que para nada afecta a isto. - Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio. Este concello non ten entidades desta natureza. - Unha proposta de fusión cun municipio colindante da mesma provincia. Considérase que tampouco se trata dunha medida necesaria por canto que tal e como se ven demostrando este concello, a pesares do seu orzamento limitado, ten capacidade suficiente para seguir prestando os servizos básicos que presta aos seus veciños sen ser necesario fusionarse con outros. Non se fai referencia ás partidas orzamentarias ou rexistros orzamentarios nos que se contabilizarán as medidas pois as mesmas non consisten en “facer”, senón en “deixar de facer”. De feito, do que se trata é de deixar de financiar gastos con remanente de tesourería na medida en que éstes fagan incumprir a normativa de estabilidade orzamentaria.5.1- Gastos Como se puxo de manifesto, a única medida a adoptar durante a vixencia deste Plan económico financeiro 2017/2018, consistirá en non tramitar expedientes de modificación orzamentaria que incumpran a normativa de estabilidade orzamentaria.5.2- Ingresos Non se propón ningunha medida para adoptar.6. CONTROL E SEGUIMENTO DO PLAN. O control e seguimento do Plan será realizado polo órgano de tutela financeira da Xunta de Galicia, a través dos informes de intervención trimestrais, semestrais ou anuais (de aprobación de orzamentos, de liquidación de orzamentos, obrigas trimestrais de remisión de información económico-orzamentaria, etc) nos que se poña de manifesto si están a cumprirse os obxectivos marcados no propio Plan.7.- CONCLUSION E OBXECTIVO O presente plan económico-financeiro é de obrigada elaboración e aprobación como consecuencia do incumprimento da regra de gasto constatado na liquidación do orzamento do exercicio 2016. Analizada a situación económica derivada da liquidación do exercicio 2016 do Concello de Mugardos, pódese afirmar que as magnitudes orzamentarias son claramente positivas, xa que se dispón dun considerable remanente de tesourería para gastos xerais que ascendeu a: O nivel de endebedamento está por baixo do límite que marca a normativa vixente (posto que a débeda é 0), xa que supón un 0% dos ingresos correntes liquidados segundo as cifras deducidas dos estados contables consolidados, polo que cumpre o obxectivo de débeda pública, e ademais, cúmprese co principio de estabilidade orzamentaria cunha marxe de 32.389,44 euros. Aínda que o incumprimento da regra de gasto é a causa pola que se procede á elaboración deste Plan Económico Financeiro, xa que o gasto computable executado en 2016 foi superior ao máximo que estaba permitido, e iso debido a que do total das obrigacións recoñecidas netas do exercicio 2016, 571.519,61 euros, financiáronse con Remanente líquido de Tesourería para gastos xerais, procedente da liquidación do Orzamento do exercicio anterior como recurso para financiar parcialmente os expedientes de modificación do orzamento de 2016, nº 25/2016 (RA nº637/2016 de 09.08.2016), nº40/2016 (aprobado polo concello Pleno o 30.09.2016) e o nº46/2016 (aprobado polo concello Pleno o 28.10.2016), por importe total entre os tres expedientes de 760.302,95 euros. É por elo a única medida a adoptar durante a vixencia deste Plan económico financeiro 2017/2018, consistirá en non tramitar expedientes de modificación orzamentaria que incumpran a normativa de estabilidade orzamentaria. Este Plan económico financeiro 2017/2018 do Concello de Mugardos que se propón aprobar, pretende que ao esgotarse o seu horizonte temporal, recupérese un volume de gasto compatible coas regras fiscais da LOEPSF, segundo os cálculos que se inclúen no mesmo, cuxo resumo é o seguinte: 7.1- Estabilidade orzamentaria De conformidade co exposto neste Plan económico financeiro 2017/2018 do Concello de Mugardos, cúmprese a estabilidade orzamentaria: 7.2- Regra de gasto De conformidade co exposto neste Plan económico financeiro 2017/2018 do Concello de Mugardos, cúmprese a regra de gasto para o mencionado período segundo detállase: 7.3- Sustentabilidade financeira 7.3.1- Débeda pública De conformidade co exposto neste Plan económico financeiro 2017/2018 do Concello de Mugardos, o coeficiente de endebedamento para o mencionado período atópase dentro dos límites legais, segundo detállase: 7.3.2- Débeda comercial e PMP De conformidade co exposto neste Plan económico financeiro 2017/2018 do Concello de Mugardos, a débeda comercial e o PMP cúmprese de acordo coas seguintes cifra: Considérase que unha vez aplicadas as medidas contidas neste plan, este concello cumprirá cos obxectivos de estabilidade orzamentaria e da regra de gasto con ocasión da liquidación dos exercicios 2017 e 2018. Estímase entón que nesos momentos se producirá unha situación de equilibrio ou de superávit en termos de contabilidade nacional. Tamén se estima un volumen de débeda viva de 0,00€. O que se fai público para xeral coñecemento. Mugardos, 20 de outubro de 2017. A Alcaldesa María del Pilar Díaz Otero.