02/05/2017 | Administración LocalMunicipal
Arzúa
Aprobación definitiva plan económico financeiro 2017/2018

O Pleno desta Corporación, en sesión ordinaria celebrada o día 29 de marzo de 2017, acordou a aprobación do Plan Económico-financeiro do Concello de Arzúa para os exercicios 2017-2018. O edicto de aprobación inicial publicouse no BOP núm.62 de 31.03.2017. Transcurrido o prazo de exposición ao público previsto no citado edicto sen que se presentasen reclamacións, publícase a continuación en cumprimento do disposto na Lei Orgánica 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financeira. A Lei orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostibilidade Financeira (LOEPSF) establece no seu artigo 3 que “a elaboración, aprobación e execución dos orzamentos e demáis actuacións que afecten aos gastos ou ingresos dos distintos suxeitos comprendidos no ámbito de aplicación desta Lei realizarse nun marco de estabilidade orzamentaria, coherente coa normativa europea”. Nel defínese a estabilidade orzamentaria como a situación de equilibrio ou superávit estructural. O artigo 11.4 da LOEPSF establece que as corporacións locais deberán manter unha posición de equilibrio ou superávit orzamentario. O artigo 12 da LOEPSF regula a regla fiscal “regla de gasto”, sinalando que a variación do gasto computable das administracións non poderá superar a taxa de referencia do crecemento do PIB de medio prazo da economía española. Non obstante, cando exista un desequilibrio estructural nas contas públicas ou unha débeda superior ao obxectivo establecido, o crecemento do gasto computable axustarase á senda establecida nos respectivos plans económico-financeiros e de reequilibrio previstos nos artigos 21 e 22 da LOEPSF. Do mesmo xeito hai que ter presente a obrigatoriedade de cumprir co principio de sostibilidade financeira, entendido como a capacidade para financiar compromisos de gastos presentes e futuros dentro dos límites de déficit, dédeba pública e morosidade da débeda comercial, de conformidade co establecido na normativa de morosidade das operacións comerciais e na normativa europea. Mediante resolución de alcaldía de data 28/02/2017 aprobouse a liquidación do orzamento do exercicio 2016. Con carácter previo a esta resolución, logo das actuacións do peche contable, a intervención municipal elaborou os informes correspondentes ao cumprimento dos obxectivos de estabilidade orzamentaria, regra de gasto e límite de débeda, coas seguintes conclusións: · Cumprimento do límite de débeda · Incumprimento do principio de estabilidade orzamentaria, a liquidación do orzamento do exercicio 2016 arroxa un déficit orzamentario de 204.336,94. · Incumprimento da regra de gasto, a liquidación do orzamento do exercicio 2016 presenta un incremento do gasto computable por encima do límite correspondente en 44.896,88 € · Cumprimento do período medio de pago a proveedores, o último dato dispoñible correspondente ao cuarto trimestre do ano 2016 é de – 4,15 días. Tendo en conta os incumprimentos producidos na execución do orzamento do exercicio 2016, en aplicación do disposto na LOEPSF procede a elaboración dun plan económico-financeiro que lle permita ao Concello retornar a unha situación de cumprimento destos parámetros como máximo a 31 de decembro de 2018, é dicir, no momento de efectuar a liquidación do orzamento do ano 2018, xa que de conformidade co establecido no artigo 21 da LOEPSF o PEF deberá conter medidas para o ano en curso (2017) e para o seguinte (2018). Segundo o establecido no artigo 21 da LOEPSF, o Plan Económico-Financeiro conterá, como mínimo, a seguinte información: a) As causas do incumprimento do obxectivo establecido, ou no seu caso, do incumprimento da regra de gasto b) As previsións tendenciais de ingresos ou gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descrición, cuantificación e calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, sinalando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basan estas previsións, de conformidade co previsto no informe a que fai referencia o apartado 5 do artigo 15. e) Unha análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos Terase en conta igualmente o establecido no artigo 116. bis da Lei 7/1985, do 2 de abril, reguladora das Bases do Réxime Local, na súa redacción dada pola Lei 27/2013, o cal sinala como medida adiccionais ás anteriores: a) supresión de competencias que exerza a entidade lcoal que sexan distintas das propias e das exercidas por delegación b) xestión integrada ou coordinada dos servizos obligatorios que presta a Entidade Local para reducir ou seus custos c) Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta a Entidade Local d) Racionalización administrativa d) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio que, no exercicio orzamentario inmediato anterior, incumplan co obxectivo de estabilidade orzamentario ou co obxectivo de débeda pública, ou que o período medio de pago a proveedores supere en máis de trinta días o prazo máximo previsto na normativa de morosidade. d) Unha proposta de fusión cun municipio colindante da mesma provincia. En canto á tramitación terase en conta a aplicación do seguinte calendario: a) Presentación do Plan Económico-Financeiro ante o Pleno municipal no prazo máximo dun mes dende que se constate o incumprimento. b) Aprobación polo Pleno municipal no prazo máximo de dous meses dende a súa presentación c) A posta en marcha do plan non poderá exceder de tres meses dende a súa presentación d) Remisión do Plan á Comunidade Autónoma así como á Comisión Nacional de Administración Local para o seu coñecemento. e) Publicación do Plan do mesmo xeito que se establece na lei para os orzamentos da entidade.3.1.- A liquidación do orzamento municipal do exercicio 2016 ofrece as seguintes magnitudes: REMANENTE DE TESOURERÍA PARA GASTOS XERAIS: 93.887,51 € RESULTADO ORZAMENTARIO AXUSTADO: 201.600,22 € NECESIDADE DE FINANCIACIÓN (DÉFICIT ORZAMENTARIO): 204.336,84 € AFORRO NETO: 274.746,18 € PORCENTAXE DE DÉBEDA RESPECTO DE RECURSOS ORDINARIOS LIQUIDADOS: 25,4% REGRA DE GASTO: 2,76 %, incumpre ao superar a porcentaxe do 1,8 % aprobada para o exercicio 2016. PERÍODO MEDIO DE PAGO A PROVEEDORES: -4,15 días En relación á ESTABILIDADE ORZAMENTARIA, o informe de intervención emitido con data 28/02/2017 con motivo da aprobación do expediente da liquidación orzamentaria, pon de manifesto os seguintes cálculos: A liquidación do exercicio 2016 non cumpre o principio de estabilidade orzamentaria de acordo coa definición contemplada no Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais. O cumprimento do principio de SOSTIBILIDADE FINANCEIRA debe verificarse comprobando que a capacidade de asumir os compromisos de gasto presentes e futuros é compatible cos obxectivos de déficit e débeda pública. A porcentaxe de débeda ven determinada na normativa orzamentaria pola relación existente entre o volume de operacións de endebedamento e o importe dos ingresos correntes liquidados no último exercicio. Tal e como se pon de manifesto no informe de intervención que acompaña á liquidación orzamentaria, esta porcentaxe é do 25,4 %. Por AFORRO NETO enténdese a diferencia entre os dereitos liquidados polos capítulos 1 a 5 do orzamento de ingresos, e as obrigas recoñecidas polos capítulos 1, 2 e 4 do estado de gastos, minorados no importe da anualidade teórica de amortización dos préstamos pendentes de reembolso. Non se incluirán no cálculo do aforro neto as obrigas derivadas de modificacións de crédito que foran financiadas con remanente líquido de tesourería. En canto á REGRA DE GASTO, o informe de intervención pon de manifesto o seu incumprimento. O artigo 12 da LOEPSF esixe que ás entidades locais que a variación de gasto computable no exercicio 2016 non sexa superior ao 1,8%. Sen embargo incúmprese este límite ao situarse no 2,71% superándoo nun gasto igual a 44.896,88 €. A situación de incumprimento da estabilidade orzamentaria e regla de gasto coa liquidación do orzamento do exercicio 2016 ven motivada por dous factores: Primeiro.- A incorporación de remanentes de crédito para gastos con financiación afectada, de incorporación obrigatoria segundo establece o artigo 182 do TRLRFL e 47 do RD500/1990. O detalle dos créditos incorporados é o seguinte: Os gastos realizados dentro do Plan Provincial de Aforro e Investimento 2015 (PAI 2015) non foron executados no ano da concesión do préstamo, polo que nese exercicio produciron desviacións de financiación positivas. Elo implica necesariamente que se proceda á incorporación dos remanentes de crédito ao exercicio inmediato seguinte. O importe dos créditos incorporados correspondentes ao PAI 2015 foi de 184.220,01 €, con cargo ao capítulo 6 de gastos. Sen embargo a financiación foi con cargo ao capítulo 8 de ingresos, consistentes no remanente de tesourería para gastos con financiación afectada, e capítulo 9 consistentes en pasivos financeiros. Produciuse polo tanto un desequilibrio en términos de contabilidade nacional (SEC 2010) ao financiarse gastos non financeiros (capítulo 6 do orzamento de gastos) con ingresos financeiros (capítulos 8 e 9 de ingresos). Segundo.- A utilización no exercicio 2016 do remanente de tesourería para gastos xerais, se ben, esta utilización afecta de xeito distinto ao principio de estabilidade orzamentaria e da regra de gasto. O Concello de Arzúa obtivo na liquidación do exercicio 2015 un superávit orzamentario en términos da LOEPSF de 95.272,32 €. A Disposición adicional sexta da Lei orgánica de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira (prorrogada para o ano 2016 a través da DA 82 da Lei de orzamentos xerais do Estado para o ano 2016) regula o destino do superávit, co límite do remanente de tesourería, permitindo a súa utilización en INVERSIÓNS FINANCEIRAMENTE SOSTIBLES (IFS), sempre que se cumpran unha serie de requisitos. Este Concello no ano 2016 recoñeceu obrigas con cargo ao remanente de tesourería por importe 327.833,46 €, dos cales 237.833,99 € correspóndese con inversións financeiramente sostibles. O emprego do remanente de tesourería en inversións financeiramente sostibles non afecta negativamente á regla de gasto, xa que non forma parte do gasto computable; sen embargo sí se terá en conta para o cálculo do obxectivo de estabilidade orzamentaria. Como resumo cabe concluir que este Concello recoñeceu gastos no capítulo 6 por importe de 512.053,47 € e que foron financiados con ingresos do capítulo 8 e 9. O efecto negativo sobre a regla de gasto é de 274.219,48 € xa que as IFS non computan como gasto computable, e polo tanto teñen un efecto neutro sobre o mesmo. Se descontamos estas obrigas financiadas no ano 2016 con capítulo 8 e 9, teríamos os seguintes datos para a estabilidade orzamentaria e para a regla de gasto: É dicir, o Concello de Arzúa no ano 2016 para dar cumprimento ao principio de estabilidade orzamentaria e regra de gasto non tería que renunciar ao emprego da totalidade do aforro producido no ano 2015 (a través da utilización do remanente de tesourería, tanto para gastos xerais como para gastos con financiación afectada), xa que ata o límite de 229.322,64 € podería recoñecer gasto non financeiro sen incumprir. Este concello ten capacidade financeira para consumir aforros prudentes manifestados a través do remanente de tesourería, sen que por elo se vexa afectado o cumprimento das regras fiscais establecidas na LOEPFS. A xeito de resumo indícanse aquí os datos relativos ás catro últimas liquidacións orzamentarias (ás que lles resultou de aplicación a LOEPSF que entrou en vigor en abril de 2012): A liquidación do orzamento do exercicio 2016 non cumple coa Regla de Gasto, cun resultado negativo de -44.896,88 €. Incumpre igualmente o principio de estabilidade orzamentario cun resultado negativo de -204.336,94 €. Esto determina o deber de elaborar un Plan Económico Financeiro que permita no exercicio actual e no seguinte o cumprimento dos obxectivos indicados. Quedou acreditado no punto anterior que a causa do incumprimento foi a utilización do remanente de tesourería para gastos con financiación afectada (subconcepto 870.10 do orzamento de ingresos) e para gastos xerais (subconcepto 8701.00 ) para financiar gastos do capítulo 6, así como a utilización do préstamo provincial PAI 2015 (subconcepto 911.00). A utilización do remanente de tesourería non é determinante dunha situación de déficit estrucutural. Una vez analizada a situación da Corporación a 31 de decembro de 2016 cabe reproducir polo seu interese e similitude á situación do concello de Arzúa, a resposta que da Intervención Xeral da Administración Xeral do Estado a unha consulta formulada polo Colexio de Secretarios, Interventores e Tesourerios de Administración Local (COSITAL), ante o Director do Observatorio de Estabilidade Orzamentaria; que a súa vez reproduce o criterio da Secretaría Xeral de Coordinación Autonómica e Local, hoxe en día, Secretaría Xeral de Financiación Autonómica e Local, dependente do Ministerio de Facenda e Función Pública. El artículo 47 del Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el Capítulo primero del Título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales, en materia de presupuestos, determina que los remanentes de crédito que amparen proyectos financiados con ingresos afectados deberán incorporarse obligatoriamente constituyendo su fuente de financiación los excesos de financiación y los compromisos firmes de aportación afectados a los remanentes que se pretende incorporar. El exceso de financiación afectado, esto es, la magnitud presupuestaria que constituye el remanente de tesorería afectado, está formado por ingresos finalistas, los cuales, conforme a la legislación vigente, solo pueden destinarse a la financiación de aquellos gastos a los que la ley los vincula y que, no habiendo sido consumidos íntegramente en el ejercicio en que se han percibido, deben ser utilizados en los ejercicios siguientes. En este sentido, el artículo 182.3 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, establece que: “Los créditos que amparen proyectos financiados con ingresos afectados deberán incorporarse obligatoriamente, salvo que se desista total o parcialmente de iniciar o continuar la ejecución del gasto.” Entre tales ingresos finalistas se encontrarían no solo las subvenciones de otras Administraciones Públicas, sino también, y a modo de ejemplo, los recursos obtenidos por préstamos bancarios, por la enajenación de parcelas y otros de naturaleza urbanística, siendo todos ellos de utilización obligatoria. Atendiendo a criterios presupuestarios, la Orden EHA 3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura de los Presupuestos de las Entidades locales, dispone que las aplicaciones al presupuesto de los ingresos contenidos en el remanente de tesorería se recogerán, a lo largo del ejercicio, en el capítulo 8 del presupuesto de ingresos de cada entidad local, sin que en ningún caso tales ingresos puedan formar parte de los créditos iniciales del presupuesto. Considerando lo expuesto, el remanente de tesorería se configura como un ingreso financiero cuya utilización exige la tramitación de un expediente de modificación presupuestaria para destinarlo a la financiación del fin impuesto por una norma con rango de ley de forma que, si financia gastos de carácter no financiero, dará lugar necesariamente a un incumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria y, posiblemente, el límite fijado por la regla de gasto. La garantía del principio de estabilidad presupuestaria se consagra en el artículo 135 de la Constitución y es desarrollado por la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, cuyo artículo 3 dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de los distintos sujetos comprendidos en el ámbito de aplicación de la norma se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, coherente con la normativa europea, entendiéndose por estabilidad presupuestaria la situación de equilibrio o superávit estructural. Por su parte, el artículo 12 de la citada Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, establece la regla de gasto y señala que la variación del gasto computable de las Corporaciones locales no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española. La citada Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, dispone en su artículo 21 que en caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria o de la regla de gasto, la entidad local deberá aprobar un plan económico financiero que permita en un año alcanzar tales objetivos. Considerando lo expuesto, la utilización del remanente de tesorería afectado para financiar gasto no financiero, exigirá la aprobación de un plan económico financiero, puesto que, conforme a la normativa actual, genera inestabilidad presupuestaria en el momento de ejecutar la modificación presupuestaria, aunque nunca con motivo de la aprobación del presupuesto y, posiblemente, también dé lugar a un incumpliendo de la regla de gasto. Ahora bien, se hace necesario analizar el alcance de tales incumplimientos así como sus efectos sobre la situación económico financiera de la entidad local y, en consecuencia, cuál debiera ser el contenido del plan económico financiero a aprobar. El remanente de tesorería, aun cuando se configura contablemente como un activo financiero, su naturaleza se identificaría con el ahorro que genera una entidad local en un ejercicio como consecuencia del desfase entre la ejecución de unos ingresos presupuestarios y las obligaciones reconocidas a las que están afectados de forma tal que ese ahorro habrá de ser utilizado como fuente de financiación de las obligaciones de ejercicios posteriores a aquel en el que se obtuvo. En consecuencia, no cabe admitir que la utilización del remanente de tesorería afectado por una entidad local sea determinante de una situación de déficit estructural, es más, habría de identificarse con una situación de superávit presupuestario en el momento de la liquidación del presupuesto. Sentada la naturaleza del remanente de tesorería afectado cabe entender que sus efectos sobre la situación económico financiera de una entidad local en nada coinciden con los derivados de otros recursos financieros que exigen un reembolso de las cantidades recibidas y por ello parece lógico que el tipo de medidas a implementar en el plan económico financiero deban acomodarse a la situación descrita. La primera consideración sobre las medidas a aprobar parte de la imposibilidad de admitirse, como medida del plan para corregir el incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, la no utilización del remanente de tesorería de carácter afectado por la ya citada obligación legal de su utilización. Sobre la base de lo expuesto, cabe afirmar que la recuperación de los objetivos de estabilidad presupuestaria y, en su caso, de la regla de gasto, incumplidos por la utilización del remanente de tesorería afectado se lograría con la simple aprobación del presupuesto del ejercicio siguiente en situación de equilibrio presupuestario y dentro del límite de variación del gasto computable, sin necesidad de medida estructural alguna dada la naturaleza del remanente de tesorería afectado en el ámbito de la Administración local. En ese contexto, la entidad local deberá elaborar y aprobar un plan económico financiero que se podrá limitar a exponer el origen del desequilibrio en términos de contabilidad nacional y a recoger aquella medida. Á vista do anterior, como consecuencia do incumprimento da regra de gasto e estabilidade orzamentaria, o Concello de Arzúa aprobará un PEF conforme á LOEPSF, pero non será necesario a adopción de ningunha medida xa que o incumprimento responde a unha situación temporal, sen que poida avaliarse como déficit estructural. Neste sentido as cifras que contén o presente PEF son as reflectidas no proxecto de orzamento para o exercicio 2017, e marcos orzamentarios a medio prazo para o período 2018-2020. Para a estimación do cálculo da estabildade orzamentaria e regla de gasto adiccionáronse ás previsións de créditos iniciais do exercicio 2017 aqueles que poderán financiarse con remanente de tesourería, co obxecto de ter en conta o seu efecto no resultado final destos indicadores a 31 de decembro. Con estos datos obsérvase que o Concello de Arzúa cumpre a 31 de decembro de 2017 e 2018 cos principios de estabilidade orzamentaria e regra de gasto. Darase prioridade absoluta ao cumprimento destos principios durante execución do orzamento de gastos e ingresos nos exercicios de aplicación do PEF, adoptandose medidas de contención do gasto naqueles supostos en que se detecten posibles incumprimentos, con motivo da elaboración da información económico-financeira que se suministrará ao Ministerio de Facenda. Igualmente tívose en conta o nivel de débeda existente e as amortizacións previstas para os anos 2017 e 2018. Con respecto á débeda comercial e ao período medio de pago, introdúcense datos estimados da débeda comercial a finais do ano 2017 e 2018, así como do período medio de pagamento. Como período medio de pagamento establécese a magnitude de 15,20 días. O criterio que preside a inclusio´n deste importe é o principio de prudencia, e ante a imposibilidade de concretar qué período medio de pagamento terá esta entidade a 31 de decembro, fixouse o de maior valor que tivo este Concello dende a entrada en vigor do Real Decreto 635/2016 (correspondente ao segundo trimestre do ano 2016). As estimacións de débeda comercial efectúanse tendo en conta os datos do último trimestre do ano 2016. Tendo en conta todo o exposto ao longo do presente Plan Económico Orzamentario, prevese a seguinte evolución das principais magnitudes económicas: Como anexo a este Plan incorpórase a versión detallada do PEF2017/2018. O control será realizado polo órgano de Tutela Financeira da Xunta de Galicia, a través dos Informes de intervención trimestrais, semestrais ou anuais (de aprobación de orzamentos, de liquidación dos orzamentos, obrigas trimestrais de remisión de información económico – orzamentaria, etc) nos que se poña de manifesto si están a cumprirse os obxectivos marcados no propio Plan. Arzúa, 26 de abril de 2017 Asdo. José Luis García López Alcalde-Presidente do Concello de Arzúa