07/04/2016 | Administración LocalMunicipal
Miño
Decreto de aprobación do Plan de Disposición de Fondos da Tesourería do Concello de Miño

RESOLUCIÓN DO CONCELLEIRO DELEGADO DA ÁREA DE URBANISMO, MEDIOAMBIENTE, FACENDA E PERSOAL PLAN DE DISPOSICIÓN DE FONDOS DO CONCELLO DE MIÑO 1. EXPOSICIÓN DE MOTIVOS. A xestión da tesourería esixe dispoñer dos instrumentos adecuados que garanticen a liquidez suficiente para o pagamento puntual das obrigas e optimice o empleo dos recursos financieros. O Plan de Disposición de Fondos é un instrumento de planificación da tesourería municipal no que recollen os criterios a aplicar na expedición das órdes de pagamento e o orden de prioridade na materialización das mesmas. A nova normativa coas súas estrictas esixencias legais en materia de estabilidade orzamentaria, sostenibilidade financieira e de loita contra a morosidade, fai que cada vez sexa máis necesario planificar e coñecer de antemán as dispoñibilidades para facer fronte ao pagamento das obrigas e someter aos mesmos ós criterios de estricto orde de prelación e cumprimento dos prazos legalmente previstos, sendo así necesario o contar con un Plan de Disposición de Fondos actualizado e adaptado ao actual marco normativo.2. FUNDAMENTOS XURÍDICOS. O artigo 187 Real Decreto Lexislativo 2/2004, de 5 de marzo, polo que se aproba o Texto Refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais, e no artigo 65.2 do RD 500/1990, de 20 de abril. Os artigos 106 e 107 da Lei Xeral Orzamentaria, de 26 de novembro de 2003, de aplicación ás Entidades Locais en función da remisión contida no artigo 194.3 da Lei Reguladora das Facendas Locais. A Lei 15/2010, de 5 de xullo, de modificación da Lei 3/2004, de 29 de decembro, pola que se establecen as medidas de loita contra a morosidade nas operacións comerciais. O artigo 135 da Constitución Española que dispón: “Los créditos para satisfacer los intereses y el capital de la deuda pública de las Administraciones se entenderán siempre incluídos en el estado de gastos de sus presupuestos y su pago gozará de prioridad absoluta”. A lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financieira, que desenvolve o establecido no precitado artigo 135 da CE, que no seu artigo 27 establece unha serie de obligacións de información a subministrar polas Entidades Locais ao Ministerio de Facenda e Administracións Públicas, e na Disposición Adicional Cuarta establece que as administracións públicas deberán dispoñer de plans de tesourería que poñan de manifesto a súa capacidade para atender o pagamento dos vencementos de débedas financeiras con especial previsión dos pagamentos de intereses e capital da débeda pública. A Lei Orgánica 2/2012 compleméntase coa Orden HAP/2105/2012, de 1 de outubro, polo que se desenrolan as obrigas de subministro de información previstas na mesma. A Lei Orgánica 9/2013, de 20 de decembro, de control da débeda comercial no séctor público, inclúe novas medidas que reforzan a obligatoriedade de dispoñer da planificación da tesourería, e introduce determinadas modificacións da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financieira, así se inclúe un novo apartado 6 no artigo 13, e unha nova disposición adicional quinta, relativa ás referencias ao prazo máximo que fixa a normativa sobre morosidade para o pagamento a proveedores entenderanse feitas ao plazo que en cada momento estableza a mencionada normativa vixente e que no intre da súa entrada en vigor é de trinta días. A Lei 27/2013, de 27 de decembro de Racionalización e Sostenibilidade da Administración Local e o RD 3/2011, de 14 de novembro, polo que se aproba o Texto Refundido da Lei de Contratos do Sector Público, establecen o inicio do prazo para o recoñecemento das obrigas e para o seu pagamento. Consonte aos fundamentos xurídicos reseñados, precísase contar cun Plan de Disposición de Fondos, como instrumento necesario para a xestión da tesourería, que necesariamente deberá ir acompañado do correspondente Orzamento de Tesourería.3. PRINCIPIOS XERAIS.1. O presente Plan de Disposición de Fondos ten por obxecto a axeitada distribución temporal dos pagos e unha correcta estimación das necesidades de endebedamento para a puntual satisfacción das obrigas recoñecidas, atendendo ás prioridades legalmente establecidas, consonte ás directrices emanadas da Corporación.2. A xestión dos fondos integrantes da tesourería, salvo disposición legal en contrario, realizarase dacordo co principio de unidade de caixa coa centralización de tódolos fondos e valores xerados polas operacións orzamentarias e polas operacións non orzamentarias, ordeándose á Tesourería Municipal que utilice tódolos fondos dispoñibles para o pagamento das obrigas.3. A execución material dos pagamentos realizarase como regla xeral mediante transferencia bancaria. Os pagos a xustificar realizaranse como regla xeral mediante talón nominativo expedido a nome do habilitado que figure como tal na Resolución da Alcaldía, cando por operatividade esto non sexa posible pola urxencia do gasto, e sempre por importes inferiores a douscentos euros, poderase librar o pagamento en efectivo ao habilitado.4. EXCEPCIÓNS. Quedan exceptuados da aplicación deste Plan de Disposición de Fondos, sen que supoñan unha quebra á orde de prelación, os seguintes pagamentos: a) Pagos que haxan de realizarse en formalización. b) Os pagos de obrigas con orixe en gastos financiados con ingresos afectados que, por disposición legal ou por convenio, deban realizarse en determinados prazos para a súa xustificación. c) As devolucións de fianzas ou depósitos constituídos en metálico. d) Os pagos a xustificar, considerando exceptuados aos de pequeno importe, establecendo iste na contía de 1000 euros e que consistan en gastos correntes de carácter periódico ou repetitivo que resulten necesarios para o normal funcionamento dos servizos, e que pola súa peculiaridade non poidan axustarse ao procedemento xeral de xestión do gasto, autorizados sempre por Resolución motivada da Alcaldía, sen que se considere o seu pagamento como un incrumpimento do orde de prelación. e) Suplidos. f) Anticipos de caixa fixa. g) Pagos de tributos estatais, autonómicos, provinciais, ou débedas coa Seguridade Social, co obxecto de poder acreditar o cumprimento das obrigas de carácter social e tributaro coas respectivas administracións, requisito necesario para a tramitación de axudas e subvencións públicas.5. PRIORIDADES NA ORDENACIÓN E NA EXECUCIÓN MATERIAL DOS PAGOS, CÓMPUTO DOS PRAZOS E PRAZO MÁXIMO DE PAGO. A orde de prioridade do pago das obrigas dentro de cada grupo homoxéneo será o de antigüedade. A antigüedade verá determinada por: a) As obrigas soportadas en documentos que sexan obxecto do rexistro de entrada e en particular as obrigas como contraprestación nas operacións comerciais realizadas entre empresas e a Administración, pola data de de presentación destos documentos no rexistro de entrada e no rexistro de facturas. b) Nas obrigas soportadas en documentos que non sexan obxecto do rexistro de entrada e, en particular os pagos de obrigas derivadas de gastos de subvencións, capítulos 4 e 7, pola data do recoñecemento da obriga, salvo que no acordo da concesión conste outra cousa. c) Nos pagos de obrigas dimanantes de contratos, nas certificacións de obra ou nos documentos que acrediten a conformidade co disposto no contrato dos bens entregados ou servizos prestados dende a data da súa aprobación, consonte ao establecido na nova redacción do art.216.4 do RDL 3/2011, de 14 de novembro, polo que aproba o texto refundido da Lei de Contratos do Sector Público, e á interpretación do MINHAP, en relación á aplicación da disposición transitoria décima da Lei 27/2013, de 27 de decembro, de Racionalización e Sostenibilidade da Administración Local, de data 15 de xaneiro de 2014. d) Nas resolucións xudiciais a súa data. e) Noutras obrigas, estaráse ao que dispoña a súa propia normativa. f) O prazo máximo de pagamento das obrigas deste Concello será de 30 días contados dende a recepción da factura e no caso dos contratos segundo no establecido no anterior apartado c). 6. ORDE DE PRELACIÓN. A orde de antigüedade establecida no apartado anterior, cando as dispoñibilidades de tesourería, certas ou estimadas, non permitan atender a totalidade dos pagos das obrigacións recoñecidas vencidas e esixibles, estarase ao cumprimento da seguinte orde de prelación: Primeira. –Pago dos gastos recoñecidos derivados da débeda pública (Capítulos 3 e 9). A prioridade no pago das obrigacións derivadas de préstamos e créditos a curto e longo prazo ven imposta polo artigo 135.3 da Constitución Española –“Los créditos para satisfacer los intereses y el capital de la deuda pública de las Administraciones se entenderán siempre incluídos en el estado de gastos de sus presupuestos y su pago gozará de prioridad absoluta”. Segunda. –Pago dos gastos de persoal (Capítulo 1). Os pagos desta natureza serán satisfeitos na seguinte orde: a) Pago das retribucións dos empregados públicos da entidade local, calquera que sexa o concepto polo que se satisfacen. b) Pagos das retencións, tributarias ou de calquera outro tipo, practicadas nas nóminas. c) Pago de prestacións sociais realizadas no cumprimento dunha disposición legal ou voluntaria. Terceira. –Pago de cotas sociais e tributos. Pago das aportacións da entidade aos rexímenes da Seguridade Social ou outros especiais, e os pagos á Axencia Tributaria polos tributos retidos ou repercutidos a terceiros. Cuarta. –Pagos derivados do cumprimento e execución de sentenzas e dos actos firmes de devolución de ingresos indebidos. Quinta. –Pagos de diversa natureza. Gastos de carácter benéfico-asistencial e para a atención de grupos con necesidades especiais, e tamén os correspondentes a publicacións en diarios ou boletíns oficiais, pago de honorarios de notarías ou rexistros da propiedade que non puideran demorarse sen ocasionar prexuízos á entidde local. Sexta. –Pagos das obrigacións comerciais de exercicios anteriores (Capítulos 2 e 6). Sétima. –Pagos de obrigacións comerciais do exercicio corrente (Capítulo 2 e 6). Oitava. –Subvencións (Capítulos 4 e 7) e outros pagos non incluídos nos apartados anteriores.7.–NORMAS DE APLICACIÓN.1. Unha vez recoñecida a obriga e ordeado o seu pago, deberá atenderse pola Tesourería Municipal en función das dispoñibilidades de liquidez. Se o ordeador considera por calquera circunstancia que non se faga efectivo o pago ordeado deberá informar ou dilixenciar a orde, expresando con claridade a súa motivación.2. Non se aceptará como forma de pagamento a domiciliación bancaria, agás as excepcións motivadas, como no caso dos aprazamentos ou fraccionamentos de débedas de natureza social ou tributaria que a súa normativa contemple este medio de pagamento, ao igual que os gastos derivados de contratos bancarios, financeiros ou similares.3. As obrigacións que deriven do recoñecemento de intereses moratorios, ao abeiro da lexislación vixente, entenderase devengados e esixibles cando se efectúe o pago material da obriga principal.4. Nos casos de acordos de quita ou espera cos proveedores municipais, algunha outra operación singular e especial de pagos, o orden de prelación ou preferencia nos pagos será os que ditos documentos establezan.5. A ordenación de pagos alterando a orde de prelación establecido neste Plan de Disposición de Fondos en ningún caso poderán impedir o cumprimento dos pagos incluídos nos apartados da orden de prelación primeira, segunda e terceira.8. DISPOSICIÓN FINAL. Ao tratarse dunha disposición administrativa de carácter xeral, que afecta a unha pluralidade de interesados, o presente Plan de Disposición de Fondos, de conformidade co disposto no artigo 52 da Lei 30/1992, do Réxime Xurídico das Administracións Públicas e do Procedemento Administrativo Común, publicarase no Boletín Oficial da Provincia, e entrará en vigor o día seguinte á súa publicación, mantendo a súa vixencia ata que sexa modificado ou anulado por algunha norma de igual ou superior rango, podendo interpoñerse contra o mesmo recurso contencioso-administrativo nos termos, forma e prazos previstos la Lei reguladora da sobredita xurisdicción e potestativamente o recurso de reposicion perante o mesmo órgano que aproba o Plan. Por todo o anterior, de conformidade coa proposta da tesourería municipal e a fiscalización favorable da intervención municipal, esta Concellería de Goberno, en virtude da delegación conferida polas Resolucións da Alcaldía núms.67 e 97/2016, de 29-01-2016 e 10-02-2015, e no uso das atribucións que lle confire o ordenamento xurídico, pola presente, RESOLVO: Primeiro. –Aprobar o Plan de Disposición de Fondos da Tesourería do Concello de Miño, no que se recollen os criterios a aplicar na expedición das ordes de pagamento e unha correcta estimación da necesidade de endebedamento para a puntual satisfacción das obrigacións, atendendo as prioridades legalmente establecidas, consonte ás directrices establcidas pola Corporación. Segundo. –Aprobar o orzamento da Tesourería para 2016, que contén as previsións dos cobros e os pagamentos mensuais por capítulos orzamentarias, conceptos non orzamentarios, inlcuíndo a previsión dun mínimo mensual de tesoureria, que pon de manifesto a necesidade de financiación ou, no seu caso, excedente de tesourería da mesma. Terceiro. –Dar conta ao Pleno da Corporación e publicar o seu texto íntegro no Boletín Oficial da Provincia, para xeral coñecemento e efectos legais. Miño, 2 de marzo de 2016. O concelleiro delegado da área de urbanismo, medioambiente, facenda e persoal Agustín Andrés Andrés