04/07/2016 | Administración LocalMunicipal
A Laracha
Aprobación plan económico financiero

En cumprimento da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financiera publicase integramente o Plan Económico Financeiro do Concello de Laracha para o período 2016/2017 aprobado polo pleno municipal: O artigo 3 da Lei Orgánica 2/2012 regula, con carácter xeral, o principio de estabilidade orzamentaria, e ven a establecer que “a elaboración, aprobación e execución dos Orzamentos que afecten aos gastos ou ingresos dos distintos suxeitos comprendidos no ámbito de aplicación desta Lei realizarase nun marco de estabilidade orzamentaria, coherente coa normativa europea”. E defínese a estabilidade orzamentaria das Administracións Públicas como a situación de equilibrio ou superávit estrutural. O artigo 11 desta norma, ven a instrumentar tal principio de estabilidade orzamentaria ao fixar que tanto a elaboración, como a aprobación e a execución dos Orzamentos e demais actuacións que afecten aos gastos ou ingresos das Administracións Públicas someteranse ao principio de estabilidade orzamentaria. E o artigo 12 adicado á regra de gasto, fixa como a variación do gasto computable das Corporacións Locais non poderá superar a taxa de referencia do crecemento do PIB de medio prazo da economía española. Non obstante, cando exista un desequilibrio estrutural nas contas públicas ou unha débeda pública superior ao obxectivo establecido, o crecemento do gasto público computable axustarase á senda establecida nos respectivos plans económico-financeiros e de reequilibrio previstos nos artigos 21 e 22 da LOEPSF. Así, o artigo 21 da Lei Orgánica 2/2012, modificado pola Lei Orgánica 9/2013, de 20 de decembro, de control da débeda comercial no sector público, indica que en caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, do obxectivo de débeda pública ou da regra de gasto, a Administración incumpridora formulará un plan económico-financeiro que permita no ano en curso e no seguinte o cumprimento dos obxectivos ou da regra de gasto, co contido e alcance previstos neste artigo. En base ao disposto no artigo 12 da LOEPSF, nos seus apartados 2 e 3, relativos á definición de gasto computable e á competencia do Ministerio de Economía e Competitividade para calcular a taxa de referencia do crecemento do PIB de medio prazo para a economía española, de acordo coa metodoloxía empregada pola Comisión Europea en aplicación da súa normativa, tal taxa será obxecto de publicación e será a referencia a ter en conta polas Corporacións Locais na elaboración dos seus respectivos orzamentos. Centrándonos xa no límite da regra de gasto, cómpre sinalar que para o conxunto das administración públicas, a taxa de referencia a ter en conta para o ano 2015, a efectos de calcular a regra de gasto, foi do 1,3. Esta taxa situouse no 1,8 para o exercicio 2016, segundo o acordo publicado no Boletín Oficial das Cortes Xerais do Senado con data 15 de xullo de 2015, polo cal se fixan os obxectivos de estabilidade orzamentaria e débeda pública para o conxunto das administración públicas para o período 2016-2018. Por outra parte, con motivo da elaboración e aprobación da Liquidación do exercicio 2015 a Intervención municipal levou a cabo a emisión dos informes correspondentes ao cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, da regra de gasto e do límite de débeda. E de tales informes conclúese o seguinte: 1º.- O concello da Laracha cumpre co límite da débeda xa que do anexo e do informe de Intervención da Liquidación do exercicio 2015 se deduce que o volume de débeda viva a 31 de decembro de 2015 ascendeu a 298.565,36 €, o que supón un 3,99%% dos ingresos correntes liquidados (capítulos I a V de ingresos): 7.467.412,19 €. Dos datos resultantes se deduce que o nivel de débeda así calculado estaría por debaixo do 110% dos ingresos correntes, límite previsto segundo o artigo 53 do TRLRFL.2º.- O concello de A Laracha incumpre co obxectivo de estabilidade orzamentaria, e de feito presenta necesidade de financiamento consolidada por importe de 45.300,17€. 3º.- O concello de A Laracha incumpre o límite da regra de gasto nun importe de 1.557.873,74€. En consecuencia, e ante tal incumprimento do principio de estabilidade orzamentaria e da regra de gasto, a aplicación da Lei Orgánica 2/2012, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financeira fai necesario a elaboración dun plan económico financeiro que lle permita ao Concello recuperar a situación de equilibrio. Por último, cómpre lembrar que con ocasión da aprobación do Orzamento do exercicio 2016 este Concello cumpre co obxectivo de estabilidade orzamentaria, co límite de débeda e coa regra de gasto para 2016 (esta última calculada segundo unha previsión de Liquidación do exercicio 2015 no momento de confeccionar o Orzamento vixente na actualidade). Tal e como se pon de manifesto na introdución, proponse ao Pleno desta Corporación a aprobación do presente plan económico financeiro, de formulación obrigada, xa que o resultado da avaliación do cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra de gasto efectuado pola intervención municipal en relación ao expediente da liquidación do exercicio 2015, foi o incumprimento do límite da regra de gasto e da estabilidade orzamentaria. O incumprimento veu motivado por: - polo importe de facturas pendentes de aprobación a 31 de decembro de 2015 por falta de crédito orzamentario, é dicir, en base o saldo da conta 413. - O incremento no volume de facturas pendentes de imputar o Orzamento a finais de exercicio incumpriu a previsión fixada coa confección do Orzamento do exercicio 2015. - O axuste SEC 95 que se realiza nos empregos financeiros excluídos débedas (a efectos de regra de gasto) con ocasión do saldo da conta 413 foi un dos motivos de que o gasto computable derivado da Liquidación do exercicio 2015 superase en mais da porcentaxe permitida o gasto computable derivado da Liquidación do exercicio 2014 pola incorporación de remanente de tesourería para gastos xerais por importe total de 949.959,41€, dos que se recoñeceron obrigas por importe de 733.574,99 € a través do expediente de Suplemento de crédito e crédito extraordinario nº1/2015 aprobado polo Pleno Municipal o 25 de marzo do 2015 e a través dos expedientes de Incorporacións de remanentes de Créditos. Mediante o expediente nº1/2015 de suplemento de crédito e crédito extraordinario incorporouse remanente de tesourería para o destino previsto na DA 6ª da Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financeira. Estos expedientes se incorporaron para financiar o seguinte: 1. obrigas pendentes de pago por importe de 74.194,89€ 2. amortizar débeda por importe de 3.441,01€ 3. inversións financieramente sostibles 600.000 4. Proxecto escola infantil 73.688,38 5. Cubrición polideportivo Otero Pedrayo 198.635,13 Dos citados expedientes chegaron a fase de recoñecemento da obriga os seguintes importes: 1. obrigas pendentes de pago por importe de 74.194,89€ 2. amortizar débeda por importe de 3.441,01€ 3. inversións financieramente sostibles 426.316,14 4. Proxecto escola infantil 30.987,82 5. Cubrición polideportivo Otero Pedrayo 198.635,13 Agora ben, este incumprimento ten un carácter coxuntural e non estructural. E todo isto por canto que se trata dunha incorporación financiada con remanente de tesourería para gastos xerais. Fonte ésta de financiación que ten un tratamento orzamentario distinto na Administración do Estado e que fai que o aforro xenerado polo concello non poida quedar á marxe da regra de gasto. En canto o importe pendente a 31.12.2015 na conta 413, foi tido en conta nos créditos iniciais do orzamento 2016, polo que non suporá unha menor capacidade de financiamento sobre o gasto previsto. Nos expedientes de recoñecementos extraxudiciais de créditos aprobados polo Pleno Municipal e polo alcalde previa consignación orzamentaria polo pleno, aplicouse aos créditos iniciais o gasto correspondente as obrigas pendentes de aplicar ao orzamento, xa previstos nos créditos iniciais que figuraban na conta 413 a 31.12.2015 e tamén as cantidades que se levaron a recoñecemento extraxudicial e non estaban na conta 413 por ter entrado as facturas con posterioridade ao 31.12.2015 pero que se refiren a servicios devengados no ano 2015, conseguindo así que este crédito dispoñible non se utilice para incrementar o gasto computable do presente exercicio 2016. En consecuencia, se descontamos estas obrigas, resulta que se cumpriría o obxectivo da regra de gasto e da estabilidade orzamentaria. Deste xeito, considérase que a causa de incumprimento do obxectivo da regra de gasto e a estabilidade orzamentaria sí é o financiamento de gastos mediante Remanente de Tesourería. Segundo a modificación introducida pola Lei Orgánica 9/2013, de 20 de decembro, en caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, do obxectivo de débeda pública ou da regra de gasto, a Administración incumpridora formulará un plan económico financeiro que permita no ano en curso e no seguinte o cumprimento. En consecuencia, este concello, e así queda reflectido no presente plan, deberá volver á situación de equilibrio con data máxima o 31 de decembro de 2017. Este é, pois, o horizonte temporal deste plan. Segundo o artigo 21 da LOEPSF, o plan económico financeiro conterá, como mínimo, a seguinte información: a) As causas do incumprimento do obxectivo de establecido ou, no seu caso, do incumprimento da regra de gasto. b) As previsións tendenciais de ingresos e gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descripción, cuantificación e o calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, sinalando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basan estas previsións, en consonancia co contemplado no informe ao que se fai referencia no apartado 5 do artigo 15 e) Unha análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos. Ademais, a Lei 27/2013, de 27 de decembro, de racionalización e sostenibilidade da Administración Local incluíu un novo artigo 116. bis na Lei de Bases de Réxime Local que no seu apartado segundo ven a establecer o contido adicional que o plan debe presentar, por canto que deberá tamén incluír a lo menos algunha das seguintes medidas: a) Supresión das competencias que exerza a Entidade Local que sexan distintas das propias e das exercidas por delegación. b) Xestión integrada ou coordinada dos servizos obrigatorios que presta a Entidade Local para reducir custes. c) Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta a Entidade Local para reducir os seus custes. d) Racionalización organizativa. e) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio que, no exercicio orzamentario inmediato anterior, incumpran co obxectivo de estabilidade orzamentaria ou co obxectivo de débeda pública ou que o período medio de pago a provedores supere en máis de trinta días o prazo máximo previsto na normativa de morosidade. f) Unha proposta de fusión cun municipio colindante da mesma provincia. Segundo o previsto no artigo 23 da LOEPSF os plans económico financeiros elaborados polas Corporacións Locais deberán ser aprobados polo Pleno municipal, tendo en conta a aplicación do seguinte calendario: 1º O plan ten que ser presentado ante o Pleno municipal no prazo máximo dun mes dende que se constate o incumprimento. Neste caso, e dado que o informe de Intervención que pon de manifesto o incumprimento así como o Decreto de Alcaldía no que se aproba a liquidación do orzamento do exercicio 2015 que reflexa o mesmo, teñen data de 11 de Abril de 2016, a data máxima para presentar o plan ao Pleno municipal, en principio, sería o 11 de Maio de 2016.2º O plan deberá ser aprobado polo Pleno municipal no prazo máximo de dous meses dende a súa presentación (antes do 11 de xuño) 3º A posta en marcha do plan non poderá exceder de tres meses dende a constatación do incumprimento ( 11 de xullo) 4º O plan deberá ser remitido á Comunidade Autónoma (no caso deste Concello á Dirección Xeral de Política Financeira e Tesouro) e o Ministerio de Facenda e Administracións Públicas a través da plataforma habilitada o efecto na Oficina Virtual de Entidades Locais do mencionado Ministerio.5º O plan deberá ser tamén remitido á Comisión Nacional da Administración Local para o seu coñecemento.6º A este plan haberá que darlle a mesma publicidade que a establecida polas leis para os Orzamentos da entidade. Como anexo a este plan se xuntan os listados confeccionados a través da plataforma habilitada polo Ministerio de Facenda e Administracións Públicas na Oficina Virtual de Entidades Locais no apartado “Causas: diagnóstico e previsión tendencial” referidos os exercicios 2015,2016 e 2017 tal como solicita o Ministerio nos mencionados formularios de cumprimentación obrigatoria. Para o exercicio 2016, hai que ter xa en conta que a aprobación do Orzamento do Concello para este ano deu lugar ao seguinte detalle: Cos datos anteriores, resulta que o Concello está na seguinte situación: - Cumpre inicialmente a regra de gasto. - Cumpre inicialmente co obxectivo de estabilidade orzamentaria. - Cumpre co nivel de débeda pendente segundo os datos de débeda viva a 31/12/2015. - Dar máxima importancia ao principio de anualidade orzamentaria, de xeito tal que se porá todo o empeño posible para que todos os gastos correspondentes ao ano en curso sexan executados íntegramente durante o mesmo ano. No caso de existir a finais do presente exercicio 2016 facturas pendentes de aplicar o Orzamento por falta de crédito, incluír dita estimación nos créditos iniciais do exercicio 2017. O importe que se fixa como límite será un 50% inferior o resultante do saldo da conta 413 a 31/12/2015 (195.054,69€.) é dicir, que o importe límite do saldo da conta 413 a 31/12/2016 sería 97.527,34€. De cara o exercicio 2017 se prevé unha minoración no saldo da mencionada conta 413 da mesma porcentaxe do 50% con respecto o saldo da conta a 31/12/2016, de forma que o importe límite do saldo das facturas pendentes de imputar o Orzamento a 31/12/2017 sería 48.763,67€, tentando, en todo caso, non acadar estas cifras mencionadas tratante de cumprir o principio de anualidade orzamentaria. - Manter o período medio de pago (PMP) por debaixo do límite legal de 30 días, tentando manter o calculado segundo o Real Decreto 635/2014, de 25 de xullo, polo que se desarrolla a metodoloxía de cálculo do período medio de pago a provedores das Administracións Públicas. - Limitar a utilización do Remanente de Tesourería para o financiamento de gastos (tanto o Exceso de Financiamento Afectado como o Remanente Líquido de Tesourería), adoptando medidas compensatorias, no caso de ser necesario e inevitable acudir a este recurso para financiar determinados gastos Xestionar o orzamento do exercicio 2016 coa máxima atención ao cumprimento da estabilidade e da regra de gasto. Para isto, nos expedientes de recoñecemento extraxudiciais de créditos aprobados polo Pleno Municipal e pola alcaldía no ano 2016, aplicouse ós créditos iniciais gasto correspondente a obrigas pendentes de aplicar ó orzamento, e segue consignado nos créditos iniciais gasto correspondente a obrigas pendentes de aplicar ó orzamento conseguindo así que este crédito dispoñible non se utilice para incrementar o gasto computable do presente exercicio 2016. - Se aprobou o Orzamento do exercicio 2016 cumprindo o obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra de gasto e se aprobou cun superávit por importe de 180.916,08 Con todo o anterior, preténdese alcanzar coa liquidación do exercicio 2016 de novo a situación de equilibrio e mantelo durante o exercicio 2017. Con relación ás estimacións dos ingresos, cómpre sinalar que como previsións de dereitos recoñecidos netos en 2016 e 2017 se parte dos datos que figuran na Liquidación do Orzamento do Concello para o exercicio 2015, aínda que na execución final do Orzamento dos exercicios 2016 e 2017 tamén figurarán as modificacións orzamentarias que se poidan efectuar en función dos recursos afectados provenientes doutras administración públicas. Agora ben, dado que este dato non se coñece con total seguridade a día de hoxe, pártese só das subvencións previstas nas consignacións iniciais a efectos de calcular a regra de gasto. Con todo isto e os escenarios que a continuación se van describir estaríamos a dar cumprimento ao previsto no artigo 21 da LOEPSF, en canto a estimacións que son posibles realizar neste concello cos datos de que se dispón. En relación ao contido adicional que a Lei 27/2013 ven a fixar para o plan económico financeiro, considera esta Alcaldía que merecen das seguintes apreciacións: - Non se considera necesario suprimir competencias distintas das propias e das exercidas por delegación, por canto que se trata de manter un nivel de orzamento similar ao que ven sucedendo en exercicios anteriores, nos que se presuposta con prudencia e a única distorsión que se produce é a derivada da realización de gastos por encima dos créditos orzamentados nunha contía superior a existente no exercicio inmediatamente anterior (situación que, por outra parte debe ser corrixida). - En canto a xestión integrada e coordinada dos servizos obrigatorios que presta o Concello para reducir custes, tratarase de cumprir tendo en conta as actuacións que a Deputación Provincial poida realizar en canto a contratación dun estudo sobre os custos dos servizos obrigatorios que prestan os concellos a fin de que determine cal é a mellor forma de prestar os mesmos, dando así cumprimento ao disposto no artigo 26 da LBRL como consecuencia da modificación introducida pola Lei 27/2013, de racionalización e sostenibilidade da Administración Local. - Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta o concello. De momento non se considera necesario aplicar esta medida por canto que basicamente o que se vai pretender é reducir o gasto no exercicio 2016 e que sexa esta contención do gasto a que permita recuperar a situación de equilibrio. No caso de que á hora de executar o orzamento do exercicio 2017 se observe que as previsións de ingresos non se están a cumprir ou que por algún motivo excepcional hai que gastar máis do previsto, tratarán de tomarse medidas entón de cara a aumentar ingresos naqueles conceptos en que así sexa posible. - Racionalización organizativa. Non se considera necesario modificar este aspecto de momento. - Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio. Este concello non ten entidades desta natureza. - Unha proposta de fusión cun municipio colindante da mesma provincia. Considérase que tampouco se trata dunha medida necesaria por canto que tal e como se ven demostrando este Concello, a pesares do seu orzamento limitado, ten capacidade suficiente para seguir prestando os servizos básicos que presta aos seus veciños sen ser necesario fusionarse con outros. Por último, se considera que as medidas propostas son coherentes coas variacións interanuais das previsións orzamentarias respectivas. Á vista do contido deste plan exposto nos apartados anteriores, formulo as seguintes conclusións: - No informe emitido pola Intervención municipal en relación á Liquidación do exercicio 2015 constatouse o incumprimento da estabilidade orzamentaria e da regra de gasto regulada no artigo 12 da LOEPSF. - Como consecuencia do anterior, e dando cumprimento ao previsto no artigo 21 da LOEPSF, esta Alcaldía formula o presente plan económico financeiro para a súa aprobación polo Pleno do Concello. - Considérase que unha vez aplicadas as medidas contidas no presente plan, o Concello de A Laracha cumprirá co obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra do gasto ao final do exercicio 2016 e 2017, con ocasión da aprobación da liquidación dos mencionados exercicios. Estímase entón que nese momento se producirá unha situación de equilibrio ou de superávit en termos de contabilidade nacional. Tamén se estima un volume de débeda viva será moi inferior o legalmente previsto como límite. A Laracha, 27 de Xuño de 2016. O ALCALDE José Manuel Lòpez Varela