19/08/2015 | Administración LocalMancomunidades
Mancomunidade Ría de Arousa-Zona Norte
Aprobación do plan economico financeiro 2015-2016

Aprobado o PLAN ECONOMICO-FINANCEIRO 2015-2016 polo Pleno da Mancomunidade na sesión de 12 de agosto de 2015, procédese á súa publicación no Boletín Oficial da Provincia, en cumprimento do disposto no artigo 4 do art.23 LOEOSF: A raíz da aprobación da Liquidación do Orzamento do exercicio 2014, aprobada por Resolución do Presidente da Mancomunidade de data 31 de marzo de 2015, púxose de manifesto que se liquidou con déficit en termos SEC de –36.755,34 €, o que supón o incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria para o exercicio 2014. Pola contra da Liquidación 2014 se deriva o cumprimento da regra do gasto por importe de +179.909,32 €, do obxectivo da débeda pública xa que logo a Mancomunidade non ten endebedamento algún así como d o cumprimento do PMP a proveedores sendo o referido ao cuarto trimetres de 2014 de -13,29 días. Da liquidación 2014 se desprende un Resultado Orzamentario axustado de +27.354,65 €, un Remanente de Tesourería para Gastos Xerais de +278.459,86 e un aforro neto de +2.325,18 €. Adxúntanse a este Plan Económico-Financeiro como Anexos I o informe de avaliación emitido pola Intervención da Mancomunidade á liquidación de 2014 e como Anexo II o detalle do PEF En consecuencia, dando cumprimento ó establecido no artigo 21 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria preséntase por esta Presidencia o Plan Económico-Financeiro que permitirá neste exercicio 2015 e 2016 acadar o cumprimento dos obxectivos anteriores, para a súa aprobación, se procede, polo pleno da Mancomunidade. O art.21 da LO 2/2012 establece que: “1. En caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, la Administración incumplidora formulará un plan económico-financiero que permita en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto, con el contenido y alcance previstos en este artículo.2. El plan económico-financiero contendrá como mínimo la siguiente información: a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o, en su caso, del incumplimiento de la regla de gasto. b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos. c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarias o registros extrapresupuestarios en los que se contabilizarán. d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, en consonancia con lo contemplado en el informe al que se hace referencia en el apartado 5 del artículo 15. e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos.3. En caso de estar incursos en Procedimiento de Déficit Excesivo de la Unión Europea o de otros mecanismos de supervisión europeos, el plan deberá incluir cualquier otra información adicional exigida”. A tramitación e aprobación do Plan Económico-Financeiro, no caso das Entidades Locais, recóllese no apartado 4 do artigo 23: “4. Los planes económico-financieros elaborados por las Corporaciones Locales deberán estar aprobados por el Pleno de la Corporación. Los correspondientes a las corporaciones incluidas en el ámbito subjetivo definido en los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales serán remitidos al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas para su aprobación definitiva y seguimiento, salvo en el supuesto de que la Comunidad Autónoma en cuyo territorio se encuentre la Corporación Local tenga atribuida en su Estatuto de Autonomía la competencia de tutela financiera sobre las entidades locales. En este último supuesto el plan será remitido a la correspondiente Comunidad Autónoma, la cual será la responsable de su aprobación y seguimiento. La Comunidad Autónoma deberá remitir información al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas de dichos planes y de los resultados del seguimiento que efectúe sobre los mismos. Los planes económico-financieros se remitirán para su conocimiento a la Comisión Nacional de Administración Local. Se dará a estos planes la misma publicidad que la establecida por las leyes para los Presupuestos de la entidad”. 1) ANÁLISE DAS CAUSAS DO INCUMPRIMENTO DA ESTABILIDADE ORZAMENTARIA O cálculo da capacidade/necesidade de financiamento na Liquidación do ano 2014 e os axustes a aplicar é o seguinte: Polo que obtemos un déficit en termos SEC de -36.755,34 €, atendendo ao seguinte: A causa de que as obrigas recoñecidas netas no ano 2014 fosen superiores aos dereitos recoñecidos netos é a utilización do Remanente de Tesourería para o financiamento de expedientes de modificación de créditos. No ano 2014 aprobáronse suplementos de crédito por importe de 15.000 €, do cales chegaron a recoñecerse obrigas por 10.519,74 € e incorporacións de remanentes de crédito por importe de 24.914,76 € chegando a fase de obrigas un total de 24.914,74 [1]. Estes suplementos de crédito e remanentes de crédito financiáronse con Remanente de Tesourería. Na medida en que isto supón a execución dun maior gasto que se financia con recursos propios financeiros, xerados en exercicios anteriores e que se materializan no Remanente de tesourería para gastos xerais, produce un efecto no cálculo da estabilidade orzamentaria dun maior gasto non financeiro financiado cun recurso financeiro como é o Remanente de tesourería e que non da lugar ao recoñecemento de novos Dereitos posto que estes xa foron recoñecidos en exercizos anteriores mentras que na parte de gastos se recoñecen as obrigas ao executarse o gastos destas modificacións crediticias. O cálculo das previsións para o ano 2015 e 2016 no caso de manterse a evolución dos últimos anos pode obterse calculando o promedio do grao de execución orzamentaria dos últimos 3 anos e aplicandoo ás previsións de ingresos e gastos recollidas no Orzamento para 2015 e unha previsión do orzamento de 2016, tendo en conta que a única fonte de financiación fixa e constante desta Mancomunidader resulta ser as aportacións dos catros concellos integrantes (40.000 x 4 concellos: 160.000 euros). Pode observarse como nos últimos 3 anos o promedio de obrigas recoñecidas foi o 175% respecto dos créditos iniciais, mentres que o promedio dos dereitos recoñecidos foi de 220% das previsións iniciais. Si se ten en conta que nos tres anos de referencia os orzamentos aprobáronse equilibrados entre ingresos e gastos previstos, pode deducirse que as obrigas recoñecidas están sendo superiores ós dereitos recoñecidos (por operacións do exercicio corrente). Aplicando este promedio de execución ás previsións para o exercizo de 2015 e 2016 obteríanse para o 2015 e 2016 uns uns dereitos recoñecidos de 352.000 € fronte a uns dereitos recoñecidos de 384.000€ o que supón un déficit previsto de -32.000,00 €. Si en lugar das porcentaxes de execución tómanse os saldos orzamentarios resultantes de cada ano, o saldo promedio da lugar a conclusións semellantes: Onde se obtén igualmente que no trienio 2012-2014 obtívose un saldo orzamentario negativo por un importe medio -62.781,06 €, polo que, de continuar a tendencia daría lugar novamente a un déficit previsto para 2014 de -46.867,41 €. Unha vez determinadas as causas do incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria na Liquidación de 2014 a medidas a adoptar consiste precisamente na eliminación de dita causas, ou cando esto non sexa posible a diminución dos seus efectos. Polo que, a MEDIDA a adoptar no exercizo de 2014 e 2015 será: “Non utilización do Remanente de Tesourería para Gastos Xerais na medida que permita o cumprimento da regra do gasto e do obxectivo de estabilidade” O prazo de execución das medidas a adoptar recollidas neste Plan Económico-Financeiro será o periodo 2015-2016, de xeito que entenderase cumprido o Plan si a Liquidación orzamentaria do ano 2015 presenta equilibrio ou capacidade de financiamento e se cumpre a regra de gasto. Para a cuantificación dos datos estimativos da liquidación 2015 partimos da previsión de execución dos ingresos e gastos e obteriamos os seguintes resultados: Polo que se obtería un superávit en termos SEC de +3.491,44 € atendendo ao seguinte detalle: E o cumprimento da regra do gasto en +37.521,31 € atendendo ao seguinte: A previsión que se establece para o 2015 será: Obtendo un superávit no 2016 de +9.735,82 euros: E o cumprimento da regra do gasto en + 13.776,23 euros, atendendo ao seguinte: Acompáñase en ANEXO II Para garantir o cumprimento desta medida a Mancomunidade poderá empregar tódolos mecanismos legalmente previstos para realizar o cobro das transferencias mencionadas…” Boiro, 12 de agosto de 2015. O presidente Juan José Dieste Ortigueira