20/06/2014 | Administración LocalMunicipal
Mugardos
Aprobación do plan económico financeiro do Concello de Mugardos para os exercicios 2014-2015

O Concello Pleno de Mugardos, en sesión celebrada o día 5.06.2014, aprobou o Plan Económico Financeiro do Concello de Mugardos, en cumprimento do disposto no arigo 26.1 do R. D. 1463/2007, de 2 de novembro, publícase o texto íntegro do mesmo no BOP a efectos exclusivamente informativos segundo se recolle no mencionado artigo. O presente Plan Económico-Financeiro (en diante, PEF) cuxa aprobación compete ao Pleno da Corporación, redáctase en cumprimento da normativa sobre Estabilidade Presupostaria: -LO 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade Presupostaria e Sostibilidade Financeira (en diante LO) -Lei 7/1985, do 2 de abril, Reguladora das Bases de Réxime Local (en diante, Lei de Bases) -RD 1463/2007, do 2 de novembro, polo que se aproba o Regulamento de Desenvolvemento da Lei 18/2001, do 12 de decembro, de Estabilidade Presupostaria, na súa aplicación ás entidades locais (en diante, REO) -Orde HAP 2015/2012, da 1 de outubro, pola que se desenvolven as obrigas de subministración de información previstas na LO (en diante, a Orde) Dito plan resulta necesario xa que o resultado de avaliación do obxectivo de estabilidade presupostaria efectuado pola Interventora Municipal, en data 17 de Marzo de 2014, con motivo da aprobación da liquidación do exercicio 2013 foi de incumprimento do obxectivo de Regra de Gasto recollida no artigo 12 da LO. O artigo 21 da LO establece que en caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade presupostaria, do obxectivo de débeda pública ou da Regra de Gasto, a administración incumpridora formulará un plan económico-financeiro, que permita no ano curso e no seguinte o cumprimento dos obxectivos ou da regra de gasto. O presente Plan Económico-Financeiro non se puido presentar antes dado que se achaba en tramitación a aprobación definitiva do presuposto 2014 e diso dependía este. Á súa vez, o artigo 19 do REO establece que procederá a elaboración dun PEF cando o resultado da avaliación do obxectivo de estabilidade presupostaria efectuado pola Intervención da entidade local sexa de incumprimento do obxectivo individual establecido para a entidade local. O artigo 25 da LO establece que, no caso de falta de presentación, de falta de aprobación ou de incumprimento do PEF, a administración deberá: a) Aprobar no prazo de 15 días a non dispoñibilidade de créditos e efectuar a correspondente retención de crédito que garanta o cumprimento do obxectivo establecido. b) Constituír, cando se solicite polo Ministerio de Facenda un depósito con intereses no Banco de España equivalente ao 2% do seu PIB nominal, que será cancelado cando se apliquen as medidas que garantan o cumprimento dos obxectivos. O contido mínimo do PEF recóllese no artigo 21.2 da LO e no artigo 20 do REO así como no artigo 9.2 da Orde e tamén se debe ter en conta o disposto no artigo 116 bis da Lei de Bases. O artigo 21 da LO establece como contido mínimo do PEF: a) As causas de incumprimento do obxectivo establecido ou se é o caso, da Regra de Gasto, b) As previsión tendenciais de ingresos e gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gasto, c) A descrición, cuantificación e calendario de aplicación das medidas incluídas no Plan, sinalando as partidas preupuestarias ou rexistros extrapresupostarios nos que se contabilizarán, d) As previsións das variables económicas e presupostarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basean estas previsións, en consonancia co considerado no informe ao que se fai referencia no apartado 5 do artigo 15, e) Unha análise de sensibilidade considerando escenarios alternativos. O artigo 9.2 da Orde engade: - As medidas correctoras aprobadas, cuantificadas e fundamentadas, sinalando a data da súa implementación. Estas medidas deberán ser coherentes coa variación interanual das súas previsións presupostarias repectivas. - A estimación e xustificación dos axustes de contabilidade nacional e a coherencia co límite de gasto non financeiro, calculado na forma que establece a regra de gasto. - A evolución da débeda, o cumprimento do límite de débeda, as magnitudes de aforro bruto e neto, a estimación dos saldos de tesouraría, o exceso de financiamento e o remanente de tesourería para gastos xerais. A maiores, o artigo 116 bis da Lei de Bases, establece que adicionalmente ao previsto no artigo 21 de ao, o PEF incluirá polo menos as seguintes medidas: a) Supresión das competencias que exerza a entidade local que sexan distintas das propias e das exercidas por delegación. b) Xestión integrada ou coordinada dos servizos obrigatorios que presta a entidade para reducir os seus custos. c) Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta a entidade local. d) Racionalización organizativa. e) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio que, no exercicio presupostario inmediato anterior, incumpran co obxectivo de estabilidade presupostaria ou co obxectivo de débeda pública ou que o período medio de pagamento a provedores supere en máis de trinta días o prazo máximo previsto na normativa de morosidade. f) Unha proposta de fusión cun municipio lindante da mesma provincia. Polo exposto o contido do PEF será o seguinte: - Horizonte temporal do Plan - Ámbito Subjectivo del Plan - Diagnóstico da situación e causas do incumprimento do obxectivo da regra do gasto - Previsións tendenciais - Medidas a adoptar ata conseguir o cumprimento da regra de gasto, e - Conclusións. O obxectivo deste plan económico-financeiro é lograr o cumprimento do obxectivo da regra do gasto no exercicio 2015, en cumprimento do establecido no artigo 21.1 de ao 12/2012 cando establece literalmente que “1. En caso de incumprimento (.) da regra do gasto, a Administración incumpridora formulará un plan económico-financeiro que permita no ano en curso e no seguinte o cumprimento (.) da regra de gasto (.) “ O presente Plan Económico-Financeiro pretende corrixir a situación de incumprimento da regra do gasto consolidada dos seguintes entes: *Axentes de constitúen a Administración Local: Entidade Local: Concello de Mugardos, Organismos Autónomos: Non existen, Entes públicos dependentes que presten servizos ou produzan bens que non se financien maioritariamente con ingresos comerciais: Non existen. *Resto de entidades públicas empresariais, sociedades mercantís e demais entes dependentes das Entidades Locais, en virtude do artigo 2.2 da Lei Orgánica 2/2012, do 27 de Abril, de Estabilidade Presupostaria e Sostibilidade Financeira. Sociedades Mercantís: Non existen. Descríbense a continuación as previsións tendenciais de ingresos e gastos así como das principais magnitudes nos últimos 3 anos: Os Dereitos Recoñecidos Netos estiveron sempre por enriba das Obrigas Recoñecidas Netas (1.037.027,68 € en 2011, 512.242,95 € en 2012 e 850.250,70 € en 2013). Mesmo a Recadación Neta é superior ás Obrigas Recoñecidas Netas nos 3 exercicios (264.264,57 € en 2011, 10.415,33 € en 2012 e 132.897,20 € en 2013). A previsión de gastos en 2014 resulta superior á liquidación de 2013, non obstante debe terse en conta que durante 2012 e 2013 os gastos realizados non alcanzaron as previsións iniciais posto que non adoita executarse o 100% do presuposto (o presuposto executouse nun 76,11% en 2011, nun 74,98% en 2012 e 75,32% en 2013). Agora ben, en 2014 haberá que gardar a precaución de controlar o gasto, a través da rendición que debe facerse trimestralmente ao Ministerio de Economía e Facenda. A magnitude de Aforro Neto aumentou en 2013, situándose en 952.830,20 €. Así mesmo, tamén aumentou a capacidade de financiamento que en 2013 ascende a 834.580,31 €. O Resultado Presupostario Axustado do exercicio 2013 é o máis elevado dos 3 últimos exercicios, ascendendo a 969.360,70 €. Sinalar tamén a evolución máis que positiva do Remanente de Tesourería para Gastos Xerais (en diante, RLT), que practicamente se duplica en dous anos, pasando de 1.059.608,70 € en 2011 a 1.956.563,33 € en 2013. O informe de avaliación do cumprimento do obxectivo de estabilidade presupostaria, emitido pola Interventora Municipal e que consta no expediente da liquidación do exercicio 2013, de data 17 de Marzo de 2014 e o seu informe complementario posterior, de data 21 de maio de 2014, pon de manifesto un incumprimento da regra do gasto, cunha diferenza entre o límite da regra de gasto e o gasto computable en 2013 de -127.088,15 €. O devandito incumprimento ten a súa orixe nas obrigas recoñecidas con cargo a remanente de tesouraría: - As obrigas recoñecidas en 2013 con cargo ao Remanente de Tesouraría para Gastos con Financiamento Afectado ascenderon a un importe de: 194.117,50 € - E as obrigas recoñecidas en 2013 con cargo ao Remanente de Tesouraría para Gastos Xerais ascenderon a un importe de: 230.860,69 Euros. Polo que, se descontamos as devanditas obrigas resulta que se cumpriría o obxectivo da regra de gasto. Deste modo, considérase acreditado que a causa de incumprimento da regra de gasto segundo a información da liquidación de 2013 é o financiamento de obrigas mediante o Remanente de Tesouraría. Os créditos presupostarios iniciais do Presuposto do exercicio 2014: -Cumpren o obxectivo da Estabilidade Orzamentaria, -Cumpren o obxectivo da débeda, -E cumpren o obxectivo da regra de Gasto. A continuación e tomando como base o informe económico-financeiro do Presuposto 2014, analizaranse os capítulos de ingresos e gastos deste: Os ingresos previstos nos Capítulos 1 e 2, Impostos directos e indirectos do Estado de Ingresos do Orzamento de 2014 calculáronse tomando como referencia vos padróns catastrais correspondentes ao exercicio 2013 e incrementados, se é ou caso, conforme a normativa que resulta de aplicación así como conforme ao posible incremento contido nas Ordenanzas fiscais ou na modificación da propia Ordenanza. Os ingresos previstos non Capítulo 3, Taxas, Prezos Públicos e outros Ingresos do Estado de Ingresos calculáronse, na súa maior parte, tomando como referencia vos dereitos recoñecidos na liquidación do Orzamento Municipal do exercicio 2013, e incrementados, se é o caso, conforme ás modificacións das tarifas e elementos necesarios para a determinación das cotas tributarias contidas nas Ordenanzas fiscais. As previsións iniciais contidas non Capítulo 4 de Transferencias Correntes, calculáronse partindo das cantidades previstas para a participación nos tributos do Estado e da Comunidade Autónoma e as cantidades previstas en transferencias correntes procedentes da Comunidade Autónoma, Deputación Provincial, do Concello de Ares e de Empresas Privadas. Os ingresos previstos non Capítulo 7, Transferencias de Capital do Estado de Ingresos calculáronse sobre a base dás subvencións previstas e/ou concedidas polas Entidades Públicas. Existe correlación entre vos créditos do Capítulo 1 de Gastos de Persoal, incluídos non Orzamento e ou Anexo de Persoal desta Entidade Local para este exercicio económico. O total dos créditos presupostarios consignados por operacións correntes poden considerarse suficiente para atender ás obrigas esixibles á Corporación, e os gastos derivados do funcionamento dos servizos existentes actualmente neste Concello, segundo indícase polo Sr. Alcalde-Presidente na Memoria explicativa deste documento presupostario. O incremento global do gasto en bens, servizos e transferencias correntes, consignando non Orzamento de 2014 ascende a 2.588.407,60 euros (capitulo 2: 2.278.700,00 euros e capitulo 4: 309.707,60 euros). Prévese a remuneración de 100.000,00 euros en concepto de intereses derivados do fraccionamento da obra de “Ampliación de Auga en Alta”, así como ou importe de 3.500,00 euros derivados doutros gastos financeiros. Consignáronse non Capítulo 6 de Investimentos Reais do Estado de Gastos do Orzamento Municipal un importe de 713.809,03 euros, financiadas con recursos afectados procedentes de subvencións ou transferencias de capital por importe de 430.538,31 euros e con recursos ordinarios por importe de 283.270,72 euros. Os investimentos previstos non documento presupostario supoñen un 12,04% do total dous créditos presupostarios do Estado de Gastos. Os investimentos reais contidos non Capítulo 6 do Orzamento de Gastos coinciden coas presentadas non Anexo de Investimentos para ou exercicio económico do 2014 sendo parte delas, Proxectos de Gastos de Investimento con financiamento afectado. Agora ben, os créditos definitivos actuais, tras a aprobación das modificacións 1, 5, 7 e 8 (a 1, 5 e 7 aprobadas antes da aprobación inicial do presuposto pero que manteñen a súa vixencia tras a aprobación definitiva; e a 8 aprobada con posterioridade á súa aprobación inicial e que tamén mantén a súa vixencia tras a aprobación definitiva) incumpren os obxectivos de teito do gasto e estabilidade presupostaria. Ademais, visto o importe restante do Remanente de Tesouraría para Gastos Xerais prevese máis incorporacións deste co obxectivo de que financien maiores gastos, ata alcanzar practicamente o uso total deste. Polo tanto, a estimación do incumprimento no exercicio 2014, dos obxectivos de estabilidade financeira e regra de gasto, ten a mesma orixe que no exercicio 2013: o financiamento de obrigas con Remanente de Tesouraría, tanto afectado como para gastos xerais. Pois ben, no relativo ao financiamento de gastos dun exercicio con Remanente de Tesouraría para gastos con financiamento afectado, a Intervención Xeral da Administración do Estado contestou á asociación COSITALNETWORK que a Secretaría Xeral de Coordinación Autonómica e Local considera que neste caso non procede efectuar ningún axuste na regra do gasto, de modo que os gastos así financiados se consideran gasto computable para todos os efectos. Tamén considera neste caso que “O remanente de tesouraría, aínda cando se configura contablemente como un activo financeiro, a súa natureza se identificaría co aforro que xera unha entidade local nun exercicio como consecuencia do desfase entre a execución duns ingresos presupostarios e as obrigas recoñecidas ás que están afectados de forma tal que ese aforro haberá de ser utilizado como fonte de financiamento das obrigas de exercicios posteriores a aquel no que se obtivo. En consecuencia, non cabe admitir que a utilización do remanente de tesouraría afectado por unha entidade local sexa determinante dunha situación de déficit estrutural, é máis, habería de identificarse cunha situación de superávit presupostario no momento da liquidación do presuposto. “ En relación coas medidas a adoptar, na mesma contestación, a Secretaría Xeral de Coordinación Autonómica e Local indica que “Sentada a natureza do remanente de tesouraría afectado cabe entender que os seus efectos sobre a situación económico financeira dunha entidade local en nada coinciden cos derivados doutros recursos financeiros que esixen un reembolso das cantidades recibidas e por iso parece lóxico que o tipo de medidas a implementar no plan económico financeiro deban acomodarse á situación descrita. “ Tamén pon que manifesto que “Sobre a base do exposto, cabe afirmar que a recuperación dos obxectivos de estabilidade presupostaria e, se é o caso, da regra de gasto, incumpridos pola utilización do remanente de tesouraría afectado se lograría coa simple aprobación do presuposto do exercicio seguinte en situación de equilibrio presupostario e dentro do límite de variación do gasto computable, sen necesidade de medida estrutural ningunha dada a natureza do remanente de tesouraría afectado no ámbito da Administración local. Nese contexto, a entidade local deberá elaborar e aprobar un plan económico financeiro que se poderá limitar a expoñer a orixe do desequilibrio en termos de contabilidade nacional e a recoller aquela medida. “ Se ben é certo que a contestación indicada se refire ao financiamento de gastos co Remanente de Tesouraría Afectado, as apreciacións postas de manifesto anteriormente no relativo a que o Remanente de Tesouraría se pode entender como un aforro da entidade, son igualmente predicables do Remanente de Tesouraría par Gastos Xerais. A única diferenza é que a utilización deste remanente é de carácter voluntario, mentres que a incorporación de remanentes con financiamento afectado é obrigatorio por establecelo así o artigo 47 do Real Decreto 500/1990. Á vista de todo o mencionado, as medidas a adoptar para conseguir o cumprimento dos obxectivos de estabilidade financeira e regra do gasto no ano 2015 son as seguintes: * Dar a máxima importancia ao principio de anualidade presupostaria, de modo que se poñerá o máximo empeño para que todos os gastos correspondentes ao presuposto do ano en curso sexan executados integramente durante o mesmo ano. * Dar tamén máxima importancia ao principio de prudencia dado que o financiamento de de gastos non financeiros con Remanente de Tesouraría dará lugar a unha minoración dos saldos de Tesouraría. * Se limitará ao máximo a utilización do Remanente de Tesouraría para o financiamento de gastos (tanto o exceso de financiamento afectado coma o Remanente Líquido de Tesouraría), con adopción de medidas compensatorias no caso de ser necesarias (entre outras, por exemplo, a declaración de non dispoñibilidade de créditos por importe idéntico ao daqueles gastos computables que sexa inevitable financiar con Remanente de Tesouraría). *Aprobación do Presuposto 2015 con cumprimento dos obxectivos de estabilidade presupostaria e regra do gasto. *Xestión do Presuposto 2015 con máxima atención ao cumprimento dos devanditos obxectivos. Con estas medidas prevese que a liquidación do Presuposto 2015 dea cumprimento aos obxectivos de estabilidade presupostaria e regra do gasto. Non procede, polo tanto, facer referencia ás partidas presupostaria ou rexistros extraordinarios nos que se contabilizarán as medidas, pois estas non consisten en “facer”, senón en “ deixar de facer”, concretamente, deixar de financiar gastos con remanente de tesouraría nos termos antes expostos. Enténdese que estas medidas son coherentes coa variación interanual das previsións presupostarias respectivas. Así, considérase que as medidas propostas son adecuadas e suficientes para a consecución do obxectivo proposto: garantir o cumprimento dos obxectivos de estabilidade presupostaria e regra do gasto ao final do exercicio 2015 (coa liquidación deste). Dado que a causa que motivou o incumprimento da regra do gasto na liquidación de 2013 e que prevé, así mesmo, o incumprimento dos obxectivos de estabilidade presupostaria e regra do gasto en 2014, é o financiamento de gastos con Remanente de Tesouraría, e en consonancia coa configuración deste como un aforro da Corporación, seguindo o criterio da Secretaría Xeral de Coordinación Autonómica e Local, non se considera necesario a adopción de ningunha das medidas establecidas no artigo 116. bis) da Lei reguladora das bases de réxime local. Tendo en conta as previsións tendenciais de Ingresos e Gastos expostas máis arriba, prevese a seguinte evolución dás principais magnitudes orzamentarias: Resultado orzamentario.- Visto que ou importe do resultado orzamentario axustado nestes últimos exercicios (incluído este último non que se incumpríu a Regra do Gasto) foi positivo, prevese que ou mesmo siga sendo positivo nos vindeiros exercicios. Remanente de Tesourería.- Prevese que ou comportamento do Remanente de Tesourería se aproxime ao que se indicará non seguinte cadro tendo en conta ás seguintes premisas: - Os datos correspondentes a 2013 son definitivos coa corrección feita na suma dous empregos non financeiros. - Non relativo aos datos correspondentes aos anos 2014 e 2015: Remanente de Tesourería Total: Para 2014 pártese da cantidade do ano 2013, á que se lle resta ou importe estimado das obrigas a financiar con Remanente de Tesourería en 2014. Para 2015 infórmase a mesma cantidade que para 2014, dada a limitación ou máximo da utilización do Remanente de Tesourería para a financiamento de gastos como unha das medidas a adoptar non presente plan. Aforro bruto e neto. - Visto que ou aforro bruto e neto nestes últimos exercicios foi positivo, prevese que ou mesmo siga sendo positivo nos vindeiros exercicios. Evolución da Débeda: Por canto non existe débeda viva neste Concello, nin está prevista operación algunha de endebedamento, enténdese que se cumpre ou límite de débeda, sen efectuar maior análise. Estimación dos Saldos de Tesourería (art.º 9.2. c Orde HAP/2105/2012: O financiamento de gastos non financieiros con Remanente de Tesourería para Gastos Xerais, dará lugar a unha minoración dous saldos de Tesourería polo mesmo importe. Por canto prevese que se executen neste exercicio a totalidade dous gastos finaciados co remanente de tesourería a partir do último cuadrimestre do ano, por principio de prudencia prevese unha minoración dous saldos de tesourería a finais do mes de setembro de 2014. Análise da evolución do cumprimento da Regra do Gasto (artigo 22.2. d dá Lei 2/2012, e artigo 9.2. c dá Orde HAP/2105/2012). Prevese a seguinte evolución da Regra do Gasto. Obsérvase que ao final do ano 2015 se prevé ou cumprimento da Regra do Gasto, para ou cal tomaranse ás oportunas cautelas ao longo da xestión do orzamento 2015. Análise do cumprimento do equilibrio/superávit en termos de contabilidade nacional (artigo 22.2. d da Lei 2/2012, e artigo 9.2. c da Orde HAP/2105/2012): Prevése a seguinte evolución do cumprimento do equilibrio ou superávit en contabilidade nacional. Obsérvase que ao final do ano 2015 se prevé o cumprimento do mesmo, para o cal se tomarán as oportunas cautelas ao longo da xestión do orzamento 2015: Non se efectúa cuantificación nin da regra do gasto nin da estabilidade orzamentaria dada a enorme dificultade para o cálculo de ditas magnitudes. Nembargantes, tanto no momento da aprobación do orzamento 2015 como ao longo da execución do mesmo, gardaráse a máxima cautela para que ao final do ano 2015, á vista da liquidación do mesmo, se constate o cumprimento do principio de estabilidade orzamentaria. Na liquidación do exercicio 2013 constatouse o incumprimento do obxetivo da Regra do Gasto regulada no artigo 12 da LO 2/2012. Como consecuencia do anterior, e en cumprimento do establecido no artigo 21 da LO 2/2012, esta Alcaldía formula o presente PEF para a súa aprobación polo Pleno do Concello (art.23.4 da LO 2/2012). As previsión para a liquidación de 2014 son de incumplimento dos obxetivos de estabilidade orzamentaria e regra do gasto. Prevése que unha vez aplicadas as medidas contidas no presente PEF o Concello de Mugardos cumprirá o obxectivo de estabilidade orzamentaria e a regra do gasto ao final do ano 2015. O volumen de débeda viva será de 0,00 €. En Mugardos, a 12 de xuño de 2014. O ALCALDE, Fdo.: Xosé Fernández Barcia