20/06/2014 | Administración LocalMunicipal
Pontedeume
Aprobación do Plan económico-financeiro

ANUNCIO APROBACIÓN PLAN ECONÓMICO-FINANCEIRO O Pleno do Concello de Pontedeume, na sesión celebrada o 16/05/2014, aprobou o Plan económico-financeiro do Concello de Pontedeume para o período 2014/2015. En cumprimento do que se dispón no artigo 26.1 do Real decreto 1463/2007, do 2 de novembro, publícase o seu texto íntegro no Boletín Oficial da Provincia a efectos exclusivamente informativos segundo se establece no dito artigo. PLAN ECONÓMICO-FINANCEIRO DO CONCELLO DE PONTEDEUME PARA O PERÍODO 2014/2015 I. INTRODUCIÓN O artigo 3 da Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira (LOEOSF, en diante) regula, con carácter xeral, o principio de estabilidade orzamentaria, e establece que “1. La elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de los distintos sujetos comprendidos en el ámbito de aplicación de esta Ley se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, coherente con la normativa europea.2. Se entenderá por estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit estructural (…)” O artigo 11 da LOEOSF instrumenta o principio de estabilidade orzamentaria, ao dispoñer no seu apartado primeiro o seguinte: “La elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las Administraciones Públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterá al principio de estabilidad presupuestaria.”. No apartado cuarto establécese que “Las Corporaciones Locales deberán mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario.” O artigo 12 da LOEOSF establece no apartado primeiro que “La variación del gasto computable de la Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales, no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española. No obstante, cuando exista un desequilibrio estructural en las cuentas públicas o una deuda pública superior al objetivo establecido, el crecimiento del gasto público computable se ajustará a la senda establecida en los respectivos planes económico-financieros y de reequilibrio previstos en los artículos 21 y 22 de esta ley.” No apartado 2.º do dito artigo disponse que “Se entenderá por gasto computable a los efectos previstos en el apartado anterior, los empleos no financieros definidos en términos del Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, excluidos los intereses de la deuda, el gasto no discrecional en prestaciones por desempleo, la parte del gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas y las transferencias a las Comunidades Autónomas y a las Corporaciones Locales vinculadas a los sistemas de financiación.” No apartado 4.º do antedito artigo establécense axustes ao gasto computable así definido en atención a aumentos ou diminucións de recadación derivados de cambios normativos. O artigo 12.3 da LOEOSF atribúe ao Ministerio de Economía y Competitividad calcular “(.) la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española, de acuerdo con la metodología utilizada por la Comisión Europea en aplicación de su normativa (…)”. A dita taxa será obxecto de publicación no Informe de situación da economía española recollido no apartado 5 do artigo 12 da LOEOSF, e será a referencia a ter en conta polas corporacións locais na elaboración dos seus respectivos orzamentos. Cómpre sinalar que para o conxunto das administracións públicas, a taxa de referencia de crecemento do PIB para o ano 2013 é do 1,7%, por acordo do Consello de Ministros do 20/07/2012. Con motivo da aprobación da liquidación do exercicio 2013 a Intervención municipal emitiu o informe correspondente á avaliación do cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, da regra de gasto e do límite de débeda con motivo da aprobación da liquidación do orzamento xeral do ano 2013 o 14/03/2014, do que se conclúe o seguinte: – O Concello de Pontedeume cumpre co límite da débeda, pois a día de hoxe este concello non ten concertada ningunha operación de endebedamento. – O Concello de Pontedeume incumpre o obxectivo de estabilidade orzamentaria, prodúcese unha situación de necesidade de financiación por importe de 80.201,01 euros. – O Concello de Pontedeume incumpre o límite da regra de gasto nun importe de 287.756,54 euros, polo que o limite do gasto computable derivado da liquidación do exercicio 2013 ascende a 4.559.817,02 euros. O artigo 21.1 da LOEOSF establece que no caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, do obxectivo de débeda pública ou da regra de gasto, a administración incumpridora formulará un plan económico-financeiro que permita o cumprimento dos obxectivos ou da regra de gasto no ano en curso e no seguinte. En consecuencia, e ante tal incumprimento, a aplicación da LOEOSF fai necesario a elaboración dun plan económico-financeiro que lle permita ao concello o cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra do gasto, como máximo, a 31/12/2015, é dicir, con motivo da liquidación do exercicio 2015. II. PROCEDEMENTO PARA A ELABORACIÓN E APROBACIÓN DO PLAN ECONÓMICO-FINANCEIRO Segundo o artigo 23 LOEOSF, os plans económico-financeiros elaborados polas corporacións locais deberán ser aprobados polo pleno municipal, tendo en conta a aplicación do seguinte calendario: 1.º. O plan ten que ser presentado ante o pleno municipal no prazo máximo dun mes dende que se constate o incumprimento. Neste caso, e dado que o informe de intervención que pon de manifesto os incumprimentos é do 14/03/2014, a data máxima para presentar o plan ao pleno municipal, en principio, sería o 14/04/2014. Non obstante a presentación deste plan en prazo resultou imposible dado o volume de traballo existente pola tramitación doutros expedientes por parte desta corporación de interese xeral para o Concello de Pontedeume.2.º. O plan deberá ser aprobado polo pleno municipal no prazo máximo de dous meses dende a súa presentación. Neste caso, trátase de cumprir o prazo de aprobación do plan antes de que transcorran dous meses dende que se puxo de manifesto o incumprimento da regra de gasto e do obxectivo de estabilidade orzamentaria.3.º. A posta en marcha do plan non poderá exceder de tres meses dende a constatación do incumprimento.4.º. Unha vez aprobado deberá ser comunicado ao órgano competente da tutela financeira da comunidade autónoma (no caso deste concello á Dirección Xeral de Política Financeira e Tesouro da Xunta de Galicia). 5.º. O plan deberá ser tamén remitido á Comisión Nacional de Administración Local para o seu coñecemento.6.º. A este plan daráselle a mesma publicidade que a establecida polas leis para os orzamentos da entidade. III. CONTIDO DO PLAN ECONÓMICO-FINANCEIRO Segundo o que se establece no apartado 2.º do artigo 21 da LOEOSF, o plan económico financeiro conterá, como mínimo, a seguinte información: a) As causas do incumprimento do obxectivo establecido ou, no seu caso, do incumprimento da regra de gasto. b) As previsións tendenciais de ingresos e gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descrición, cuantificación e o calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, sinalando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basean estas previsións, en consonancia co contemplado no informe ao que se fai referencia no apartado 5 do artigo 15. e) Unha análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos. Ao contido mínimo que se acaba de indicar hai que engadir o contido que se establece no apartado 2.º do artigo 9 da Orde HAP/2105/2012 recollido nos seguintes termos: a) As medidas correctoras aprobadas, cuantificadas e fundamentadas, sinalando a data da súa implementación, que deberán ser coherentes coa variación interanual das súas previsións orzamentarias respectivas. b) A estimación e xustificación dos axustes de contabilidade nacional e a coherencia co límite de gasto non financeiro calculado na forma que establece a regra do gasto. c) A evolución da débeda, o cumprimento do limite de débeda, as magnitude de aforro bruto e neto, a estimación de saldos de tesourería, o exceso de financiamento afectado e o remanente de tesourería para gastos xerais. Ademais, a Lei 27/2013, do 27 de decembro, de racionalización e sostibilidade da administración local incluíu un novo artigo 116. bis na Lei 7/1985, do 2 de abril, reguladora das bases do réxime local, que no seu apartado segundo ven a establecer o contido adicional que o plan debe presentar, por canto que deberá tamén incluír a lo menos algunha das seguintes medidas: a) Supresión das competencias que exerza a entidade local que sexan distintas das propias e das exercidas por delegación. b) Xestión integrada ou coordinada dos servizos obrigatorios que presta a entidade local para reducir custes. c) Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta a entidade local para reducir os seus custes. d) Racionalización organizativa. e) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio que, no exercicio orzamentario inmediato anterior, incumpran co obxectivo de estabilidade orzamentaria ou co obxectivo de débeda pública ou que o período medio de pago a provedores supere en máis de trinta días o prazo máximo previsto na normativa de morosidade. f) Unha proposta de fusión cun municipio colindante da mesma provincia. III.1) HORIZONTE TEMPORAL DO PLAN O obxectivo deste plan económico financeiro é lograr o cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra de gasto no ano 2015, como data máxima o 31/12/2015, en cumprimento do que se establece no artigo 21.1 LOEOSF cando establece literalmente que “En caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, la Administración incumplidora formulará un plan económico-financiero que permita en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto (…)”. III.2) ÁMBITO SUBXECTIVO DO PLAN A. Axentes que constitúen a administración local, segundo establece o artigo 2.1 da Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira (LOEOSF) (“Corporaciones Locales” en Contabilidade Nacional):  Entidade local: Concello de Pontedeume.  Organismos autónomos: ningún.  Entes públicos dependentes que presten servizos ou produzan bens que non se financian maioritariamente con ingresos comerciais: ningún. B. Resto de unidades, sociedades e entes dependentes das entidades locais en virtude do artigo 2.2 da LOEOSF, entendendo o concepto ingreso comercial no termos do Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais (SEC 95).  Sociedade Mercantil: ningunha. III.3) CAUSAS DO INCUMPRIMENTO DO OBXECTIVO DE ESTABILIDADE ORZAMENTARIA E DA REGRA DE GASTO (artigo 21.2 a) da LOEOSF) Tal e como se pon de manifesto na introducción, proponse ao pleno desta corporación a aprobación deste plan económico financeiro, de formulación obrigada, xa que o resultado da avaliación do cumprimento da estabilidade orzamentaria e da regra de gasto efectuado pola intervención municipal en relación ao expediente da liquidación do exercicio 2013, foi o incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria e do límite da regra de gasto para o exercicio 2013. O incumprimento da regra do gasto do ano 2013, con respecto ao cálculo do gasto computable do ano 2012 que se toma como referencia, deriva dunha política de contención do gasto no ano 2012, no que tamén ten incidencia a supresión da paga extra do mes de decembro de 2012 a través do Real decreto-lei 20/2012, do 13 de xullo, de medidas para garantir a estabilidade orzamentaria e de fomento da competitividade, do persoal funcionario e laboral do Concello de Pontedeume. Motivado, ademais, polo incremento experimentado en diversos capítulos do estado de gastos no ano 2013, con respecto ao ano 2012. O incumprimento da estabilidade orzamentaria débese fundamentalmente ao axuste por recadación no capítulo 3 de ingresos, tendo en conta que os dereitos recoñecidos netos nos conceptos das taxas de abastecemento de auga, saneamento e depuración de augas residuais figuran pendentes de cobro. Para que esta situación non distorsione o resultado da estabilidade orzamentaria, esta corporación comprométese a dar preferencia durante o ano 2014, sen máis dilación, á tramitación do expediente relativo á aprobación das liquidacións pendentes derivadas do contrato de concesión administrativa dos servizos públicos de abastecemento de auga potable, mantemento da rede de saneamento (rede de sumidoiros) e depuración de augas residuais dos respectivos exercicios, pois ao figurar os dereitos pendentes de cobro e as obrigas pendentes de pagamento tamén se está a distorsionar o resultado da contabilidade. Para realizar un diagnóstico da situación actual, expóñense as magnitudes orzamentarias e económicas máis significativas dos tres últimos exercicios liquidados, a través das cales se pon de manifesto a situación orzamentaria e económica financeira actual deste Concello. – Grado de execución do orzamento de gastos e ingresos GASTOS INGRESOS III.4) PREVISIÓNS TENDENCIAIS DE INGRESOS E GASTOS (artigo 21.2 b) da LOEOSF) Dada a situación económica actual, formúlanse as seguintes previsións tendenciais de ingresos e gastos por capítulos para os anos 2014 e 2015, que son os anos de vixencia deste plan, tomando como referencia os datos consignados na remisión dos plans orzamentarios a medio prazo 2015/2017, pero realizando unha serie de correccións tendo en conta os datos dos que se dispón neste momento: A) EVOLUCIÓN PREVISTA PARA OS INGRESOS (estimación de dereitos recoñecidos a 31/12): elabóranse tomando como referencia os datos consignados nos plans orzamentarios a medio prazo 2015/2017. As medidas previstas en canto aos ingresos detállanse no apartado seguinte. B) EVOLUCIÓN PREVISTA PARA OS GASTOS (estimación de obrigas recoñecidas a 31/12): elabóranse tomando como referencia os datos consignados nos plans orzamentarios a medio prazo 2015/2017. As medidas previstas en canto aos gastos detállanse no apartado seguinte. III.5) MEDIDAS ADOPTADAS (artigo 21.2 c) da LOEOSF e artigo 9.2 a) da Orde HAP/2105/2012) Á vista das previsións tendenciais de ingresos e gastos que se acaban de analizar, as medidas a adoptar para conseguir o cumprimento da estabilidade orzamentaria e da regra do gasto no ano 2015, concretamente a 31/12/2015, son as seguintes: INGRESOS.–Os datos do exercicio 2014 son unha previsión da liquidación do orzamento de ingresos calculada como segue: tomouse como punto de partida os datos da liquidación do ano 2013 para o cálculo dos dereitos recoñecidos netos dos capítulos I, II, III, V e VIII. Nos capítulos IV e VII as previsións de dereitos recoñecidos realizáronse en función dunha estimación dos dereitos que se prevé recoñecer e ingresar durante o ano 2014 das subvencións, xa se refira a subvencións concedidas no ano 2013 ou no ano 2014 que poidan ter repercusión económica no ano 2014. En canto á participación en tributos do estado e o fondo de cooperación local, estimáronse en función das entregas a conta que se ten previsto ingresar no ano 2014. As proxeccións dos dereitos recoñecidos para o exercicio 2015 fanse aplicando un criterio prudente, de modo que unicamente se calcula un incremento do 2% nos ingresos dos capítulos I e III, tendo en conta unha consolidación tendencial dos ditos ingresos. Con respecto á participación nos tributos do estado tamén se calcula un incremento do 2%, tomando como referencia a cantidade a percibir en concepto de participación en tributos do estado para o ano 2014, en base ás estimacións do goberno da nación do incremento na recadación e a mellora global da situación económica do país. Nos capítulos IV e VII as previsións de dereitos recoñecidos realizáronse en función dunha estimación dos dereitos que se prevé recoñecer e ingresar durante o ano 2015 das subvencións, xa se refira a subvencións concedidas no ano 2014 ou no ano 2015 que poidan ter repercusión económica no ano 2015. Manténdose a previsión dos restantes ingresos en termos constantes. Ademais, tratarase de dar preferencia durante o ano 2014, sen máis dilación, á tramitación do expediente relativo á aprobación das liquidacións pendentes derivadas do contrato de concesión administrativa dos servizos públicos de abastecemento de auga potable, mantemento da rede de saneamento (rede de sumidoiros) e depuración de augas residuais dos respectivos exercicios, pois ao figurar os dereitos pendentes de cobro e as obrigas pendentes de pagamento tamén se está a distorsionar o resultado da contabilidade. GASTOS.–Capítulo I. Efectúase unha estimación dos gastos de persoal para o ano 2014 tendo en conta a conxelación salarial que se mantén pola Lei 22/2013, do 23 de decembro, de orzamentos xerais do estado para o ano 2014 (BOE n.º 309-26/12/2013), así como o gasto estimativo referido á prazas vacantes afectadas por procesos selectivos en curso (dúas prazas de administrativo), así como o gasto estimativo de dúas prazas de policía local en comisión de servizos, a previsión necesaria para dar cumprimento á sentenza xudicial relativa ao pagamento da paga extra do mes de decembro do ano 2012 dende o 1 de xuño ata o 14 de xullo de 2012 do persoal laboral, e a execución doutros gastos que resultan de imputación a este capítulo. Para dar cumprimento ás limitacións legais existentes con respecto á contratación de persoal temporal, debe restrinxirse o máximo posible e redúcese á contía destinada ás ditas contratacións para dar cumprimento aos obxectivos do plan económico-financeiro en 11.509,77 euros. Con respecto ao ano 2015, pártese da finalización do proceso selectivo en curso relativo ás dúas prazas de administrativo, e mantense a limitación da contratación de persoal laboral e tamén se reduce a contía destinada ás ditas contratacións para dar cumprimento aos obxectivos do plan económico-financeiro en 11.509,77 euros. – Capítulo 2. A previsión para os gastos deste capítulo baséase especialmente na austeridade, facendo un esforzo importante para conter e reducir os gastos e a un tempo preservar a prestación dos servizos públicos, e na medida do posible eliminar gastos que se consideren superfluos e innecesarios sen que afecten á correcta prestación dos correspondentes servizos municipais. Intentarase, na medida do posible, a formalización de contratos de carácter plurianual para os subministros e servizos para conseguir economías de escala na xestión das compras, así como estimular a competencia entre as diferentes empresas prestadoras de servizos, mediante a elaboración de pregos contractuais que contemplen prazos e condicións técnicas e económicas que posibiliten o mellor axuste aos prezos de mercado, todo o cal contribuirá a poder aforrar custes. Neste senso, o Concello de Pontedeume en contestación a unha enquisa remitida pola Deputación Provincial da Coruña sobre as necesidades de contratación e adquisición de bens e prestación de servizos a concellos, manifestou o seu desexo de formar parte da Central de Contratación que vai crear a Deputación da Coruña, co que se pretende simplificar procedementos e abaratar custes. Así como continuar aplicando o sistema das propostas de gasto, que se regulan nas bases de execución do orzamento, conseguindo levar a cabo un maior control do gasto e verificando a existencia de crédito orzamentario para a súa execución, para evitar a asunción de compromisos fronte a terceiros que carezan de dotación orzamentaria. – Capítulo 3. Nos anos 2014 e 2015 prevense as mesmas cantidades que no ano 2013. – Capítulo 4. As previsións deste capítulo para o ano 2014 calcúlanse en base aos gastos que se ten previsto executar no ano 2014, as cales se manteñen para o ano 2015. – Capítulo 6. As previsións deste capítulo para o ano 2014 calcúlanse en base aos gastos que se ten previsto executar no ano 2014. Para o ano 2015 redúcense as previsións deste capítulo, en previsión da execución dunha política de contención, de aforro e de racionalización do gasto, nun importe de 193.251,05 euros. – Capítulo 7. No ano 2014 consígnase a cantidade necesaria para facer fronte ao compromiso co Consorcio Galego de Servizos de Igualdade derivado do correspondente convenio de colaboración para a construcción dunha escola infantil, polo importe correspondente ao 40 % do importe máximo previsto para a dita actuación, cifrado en 277.329,50 euros. No ano 2015 non se consigna ningunha cantidade neste capítulo, polo que se produce unha reducción de 277.329,50 euros con respecto ao ano 2014. – Capítulo 9. As proxeccións de obrigas recoñecidas para os anos 2014 e 2015 aplica un incremento derivado da inflación dun 2% anual neste capítulo, que non se corresponde coa amortización de préstamos, se non co importe que se prevé satisfacer nos anos 2014 e 2015 en concepto de amortización dos investimentos derivados do contrato de concesión administrativa dos servizos públicos de abastecemento de auga potable, mantemento da rede de saneamento (rede de sumidoiros) e depuración de augas residuais. Ademais, tratarase de dar preferencia durante o ano 2014, sen máis dilación, á tramitación do expediente relativo á aprobación das liquidacións pendentes derivadas do contrato de concesión administrativa dos servizos públicos de abastecemento de auga potable, mantemento da rede de saneamento (rede de sumidoiros) e depuración de augas residuais dos respectivos exercicios, pois ao figurar os dereitos pendentes de cobro e as obrigas pendentes de pagamento tamén se está a distorsionar o resultado da contabilidade. En relación ao contido adicional que a Lei 27/2013 fixa no artigo 116 bis da Lei 7/1985, do 2 de abril, reguladora das bases do réxime local, para o plan económico-financeiro, esta alcaldía considera que merecen das seguintes apreciacións: – Non se considera necesario suprimir competencias distintas das propias e das exercidas por delegación, por canto se trata de manter un nivel de orzamento similar ao que ven sucedendo en exercicios anteriores para preservar a prestación dos servizos públicos, todo elo ademais sobre a base de que se vai levar a cabo unha política de austeridade e contención do gasto público, sobre todo no capítulo 2 do estado de gastos, que supón unha parte moi importante do gasto do concello. – A xestión integrada e coordinada dos servizos obrigatorios que presta o concello para reducir custes, tratarase de cumprir, na medida do posible, solicitando da Deputación Provincial da Coruña nos casos en que sexa necesario a súa coordinación na prestación dos servizos que se establecen no artigo 26.2 da Lei 7/1985, do 2 de abril, reguladora das bases do réxime local. – Incremento de ingresos para financiar os servizos obrigatorios que presta a entidade local. De momento non se considera necesario aplicar esta medida, non obstante, no caso de que á hora de verificar o cumprimento dos obxectivos marcados neste plan económico-financeiro non se estean a cumprir as previsións ou as medidas que se conteñen non sexan suficientes, tratarán de tomarse medidas de cara a aumentar ingresos naqueles conceptos en que así sexa posible. – Racionalización organizativa. Non se considera necesario modificar este aspecto de momento, sen prexuízo de que nun futuro fose necesario recorrer a esta medida. – Supresión de entidades de ámbito territorial inferior ao municipio. Este concello non ten entidades desta natureza. – Unha proposta de fusión cun municipio da mesma provincia. Considérase que tampouco se trata dunha medida necesaria por canto que, tal e como ven demostrando este concello, a pesares do seu orzamento limitado, ten capacidade para seguir prestando os servizos básicos que presta aos seus veciños sen ser necesario fusionarse con outro municipio colindante. INVESTIMENTOS A INCLUÍR NO PLAN DTC 93 UNHA DEPUTACIÓN PARA TODOS OS CONCELLOS O Pleno da Deputación Provincial da Coruña o 28/03/2014 aprobou a modificación das bases reguladoras do “Plan DTC 93 Unha deputación para todos os concellos”, pois no BOE n.º 46 do 22/02/2014 publicouse o Real decreto-lei 2/2014, do 21 de febreiro, polo que se aproban medidas urxentes para reparar os danos causados nos dous primeiros meses de 2014 polas tormentas de vento e mar na fachada atlántica e na costa cantábrica, cuxa disposición final primeira modifica o Texto refundido da lei de facendas locais, aprobado polo Real decreto lexislativo 2/2004, no sentido de engadirlle unha nova disposición adicional décimo sexta para concretar os requisitos dos “investimentos financeiramente sostibles” que poden financiarse con superávit orzamentario, para os efectos do que se dispón na disposición adicional sexta la Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira. Dado que está previsto que o Plan DTC 93 da Deputación Provincial da Coruña se financie na anualidade 2014 con cargo ao superávit orzamentario, os investimentos que se soliciten polos concellos deben ser “financeiramente sostibles” e cumprir os requisitos fixados na citada nova disposición adicional décimo sexta do Texto refundido da lei reguladora das facendas locais. A disposición adicional décimo sexta do Real decreto lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o texto refundido da lei reguladora das facendas locais, na súa redacción dada polo Real decreto-lei 2/2014, do 21 de febreiro, ten o seguinte tenor literal: “Disposición adicional decimosexta. Inversión financieramente sostenible A los efectos de lo dispuesto en la disposición adicional sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, se entenderá por inversión financieramente sostenible la que cumpla todos los requisitos siguientes: 1. Que la inversión se realice, en todo caso, por entidades locales que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y con la Seguridad Social. Además, deberá tener reflejo presupuestario en los siguientes grupos de programas recogidos en el anexo I de la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de la Entidades Locales: 161. Saneamiento, abastecimiento y distribución de aguas.162. Recogida, eliminación y tratamiento de residuos.165. Alumbrado público.172. Protección y mejora del medio ambiente.412. Mejora de las estructuras agropecuarias y de los sistemas productivos.422. Industria.425. Energía.431. Comercio.432. Ordenación y promoción turística.441. Promoción, mantenimiento y desarrollo del transporte.442. Infraestructuras del transporte.452. Recursos hidráulicos.463. Investigación científica, técnica y aplicada.491. Sociedad de la información.492. Gestión del conocimiento. La inversión podrá tener reflejo presupuestario en alguno de los grupos de programas siguientes: 133. Ordenación del tráfico y del estacionamiento.155. Vías públicas.171. Parques y jardines.336. Protección del Patrimonio Histórico-Artístico.453. Carreteras.454. Caminos vecinales.933. Gestión del patrimonio: aplicadas a la rehabilitación y reparación de infraestructuras e inmuebles propiedad de la entidad local afectos al servicio público. Cuando el gasto de inversión en estos grupos de programas, considerados en conjunto, sea superior a 10 millones de euros y suponga incremento de los capítulos 1 o 2 del estado de gastos vinculado a los proyectos de inversión requerirá autorización previa de la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.2. Quedan excluidas tanto las inversiones que tengan una vida útil inferior a cinco años como las que se refieran a la adquisición de mobiliario, enseres y vehículos, salvo que se destinen a la prestación del servicio público de transporte.3. El gasto que se realice deberá ser imputable al capítulo 6 del estado de gastos del presupuesto general de la Corporación Local. De forma excepcional podrán incluirse también indemnizaciones o compensaciones por rescisión de relaciones contractuales, imputables en otros capítulos del presupuesto de la Corporación Local, siempre que las mismas tengan carácter complementario y se deriven directamente de actuaciones de reorganización de medios o procesos asociados a la inversión acometida. En el caso de las Diputaciones Provinciales, Consejos y Cabildos insulares podrán incluir gasto imputable también en el capítulo 6 y 7 del estado de gastos de sus presupuestos generales destinadas a financiar inversiones que cumplan lo previsto en esta disposición. y se asignen a municipios que: a) Cumplan con lo previsto en la disposición adicional sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, b) o bien, no cumpliendo lo previsto en la disposición adicional sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, la inversión no conlleve gastos de mantenimiento y así quede acreditado en su Plan económico-financiero convenientemente aprobado.4. Que la inversión permita durante su ejecución, mantenimiento y liquidación, dar cumplimiento a los objetivos de estabilidad presupuestaria, y deuda pública por parte de la Corporación Local. A tal fin se valorará, el gasto de mantenimiento, los posibles ingresos o la reducción de gastos que genere la inversión durante su vida útil.5. La iniciación del correspondiente expediente de gasto y el reconocimiento de la totalidad de las obligaciones económicas derivadas de la inversión ejecutada se deberá realizar por parte de la Corporación Local antes de la finalización del ejercicio de aplicación de la disposición adicional sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril. No obstante, en el supuesto de que un proyecto de inversión no pueda ejecutarse íntegramente en 2014, la parte restante del gasto comprometido en 2014 se podrá reconocer en el ejercicio 2015 financiándose con cargo al remanente de tesorería de 2014 que quedará afectado a ese fin por ese importe restante y la entidad local no podrá incurrir en déficit al final del ejercicio 2015.6. El expediente de gasto que se tramite incorporará una memoria económica específica, suscrita por el presidente de la Corporación Local, o la persona de la Corporación Local en quien delegue, en la que se contendrá la proyección de los efectos presupuestarios y económicos que podrían derivarse de la inversión en el horizonte de su vida útil. El órgano interventor de la Corporación Local informará acerca de la consistencia y soporte de las proyecciones presupuestarias que contenga la memoria económica de la inversión en relación con los criterios establecidos en los apartados anteriores. Anualmente, junto con la liquidación del presupuesto, se dará cuenta al pleno de la Corporación Local del grado de cumplimiento de los criterios previstos en los apartados anteriores y se hará público en su portal web.7. Sin perjuicio de los efectos que puedan derivarse de la aplicación de la normativa de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, si el informe del interventor de la Corporación Local al que se refiere el apartado anterior fuera desfavorable, el interventor lo remitirá al órgano competente de la Administración pública que tenga atribuida la tutela financiera de la Corporación Local.8. El interventor de la Corporación Local informará al Ministerio de Hacienda y Administraciones públicas de las inversiones ejecutadas en aplicación de lo previsto en esta disposición.” A disposición adicional sexta da Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira, engadida pola Lei orgánica 9/2013, do 20 de decembro, de control da débeda comercial no sector público establece o seguinte: “1. Será de aplicación lo dispuesto en los apartados siguientes de esta disposición adicional a las Corporaciones Locales en las que concurran estas dos circunstancias: a) Cumplan o no superen los límites que fije la legislación reguladora de las Haciendas Locales en materia de autorización de operaciones de endeudamiento. b) Que presenten en el ejercicio anterior simultáneamente superávit en términos de contabilidad nacional y remanente de tesorería positivo para gastos generales, una vez descontado el efecto de las medidas especiales de financiación que se instrumenten en el marco de la disposición adicional primera de esta Ley.” Con motivo da aprobación da liquidación do exercicio 2013 a Intervención municipal emitiu o informe correspondente á avaliación do cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, da regra de gasto e do límite de débeda o 14/03/2014, do que se conclúe o incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra do gasto, do que resulta que o Concello de Pontedeume non cumpre co que se dispón na disposición adicional sexta da Lei orgánica 2/2012, motivo polo cal se tramita este plan económico-financeiro. Ademais, con respecto ás obras que o Concello de Pontedeume vai incluír no Plan DTC 93, e en cumprimento do que se establece na disposición adicional décimo sexta do Real decreto lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, faise constar o seguinte: – Proxecto denominado “Reparación pavimento Rúa do Porto-Estrada Deputación (Pontedeume)” por un importe de 45.133,91 euros. Segundo consta no informe técnico do 09/05/2014 que se contén no expediente con relación aos custos de mantemento, cuxo contido literal é o seguinte: “(.) Sobre os custos de mantemento, debe considerarse que o primeiro ano son nulas, xa que están cubertos polas garantías da propia obra executada. Nos seguintes anos, 10 anos, os gastos limitaranse a unha revisión do estado do firme, que poderá consistir nun chequeo cada 6 meses do estado do mesmo, considerando que esta supervisión se efectuara polo policía urbanístico ou persoal propio do Concello. Do resultado da inspección, considerase convinte estimar unha pequena partida de 500 € para pequenas reparacións producidas por fisuras no propio pavimento, que poderá incrementarse a 1000 € a partires do 10 ano de uso. Estas poderán ser realizadas polo propio persoal do Concello, do Servizo de Vías e Obras. Debe indicarse que os gastos previstos, para unha vez este realizada a obra, reduce de forma considerable os actuais gastos de mantemento, por tratarse de mantemento sobre unha obra nova.” Polo tanto, pode considerarse que os ditos gastos de mantemento forman parte dos gastos propios do Concello de Pontedeume, e non supón un incremento dos gastos de mantemento. – Proxecto denominado “Reparación de pavimentación de antigo campo de fútbol para aparcamento” por un importe de 85.142,74 euros. Segundo consta no informe técnico do 09/05/2014 que se contén no expediente con relación aos custos de mantemento, cuxo contido literal é o seguinte: “(.) Sobre os custos de mantemento, debe considerarse que o primeiro ano son nulas, xa que están cubertos polas garantías da propia obra executada. Nos seguintes anos, 4 anos, os gastos limitaranse a unha revisión do estado do firme, que poderá consistir nun chequeo cada 6 meses do estado do mesmo, considerando que esta supervisión se efectuara polo policía urbanístico ou persoal propio do Concello. Do resultado da inspección, considerase estimar unha pequena partida de 500 € para pequenas reparacións producidas por fisuras no propio pavimento, que poderá incrementarse a 1000 € a partires do 5 ano de uso. Estas reparacións poderán ser realizadas polo propio persoal do Concello, Servizo de Vías e Obras. Debe indicarse que os gastos previstos, para unha vez este realizada a obra, reduce de forma considerable os actuais gastos de mantemento, por tratarse de mantemento sobre unha obra nova. Sobre os gastos que pode xerar o emprego de arbores e céspede na explanada, debe indicarse que esto suporá un aumento no gasto de poda e corta de céspede, que consistira nunha media de dúas visitas o ano de dous xardineiros do Concello que pode supoñer uns 300 €/día polo que será un total de 600 €/ano, que poderá ser realizado polo persoal do Concello asignado o mantemento de xardíns e zoas verdes.” Polo tanto, pode considerarse que os ditos gastos de mantemento forman parte dos gastos propios do Concello de Pontedeume, e non supón un incremento dos gastos de mantemento. Como conclusión, esta alcaldía presenta este plan económico-financeiro segundo o cal, unha vez adoptadas as medidas nel contidas, cumpriranse os obxectivos establecidos na lei a 31/12/2015. Por este motivo preséntase ao pleno da corporación para a súa aprobación, previo informe da Intervención municipal. III.6) PREVISIÓN DE EVOLUCIÓN DAS MAGNITUDES ECONÓMICAS E ORZAMENTARIAS (artigo 21.2 d) LOEOSF e artigo 9.2 c) da Orde HAP/2105/2012) Tendo en conta as previsións tendenciais de ingresos e gastos expostas anteriormente, prevese a seguinte evolución das principais magnitudes orzamentarias: Resultado orzamentario: dado que o importe do resultado orzamentario axustado nos dous últimos exercicios (incluído no exercicio 2013 no que se incumpriu o obxectivo de estabilidade orzamentaria e a regra do gasto) foi positivo, prevese que esta magnitude siga da mesma maneira nos próximos exercicios. Remanente de tesourería: prevese que o comportamento do remanente de tesourería se aproxime ao que se indicará no seguinte cadro, tendo en conta as seguintes premisas: – En canto ao remanente de tesourería total: para o ano 2014 pártese da cantidade do ano 2013, axustándose segundo a execución prevista en ingresos e gastos, baixo a premisa de que todos dereitos recoñecidos netos previstos se cobren e de que todas as obrigas recoñecidas netas previstas se paguen. Para o ano 2015 pártese da estimación realizada para o ano 2014 e séguese o mesmo criterio. – Saldos de dubidoso cobro: tómase de referencia a cantidade do ano 2013. – Exceso de financiamento afectado (remanente de tesourería afectado): tómase como referencia a cantidade do ano 2013 á que se lle resta o importe previsto das obrigas recoñecidas no 2014 financiadas co dito exceso de financiación segundo o expediente de modificación de crédito tramitado ao efecto no ano 2014, cuxa previsión ascende a 193.251,05 euros. Aforro bruto e neto: prevense os seguintes datos, tendo en conta as seguintes premisas: – Pártese da premisa contemplada no PEF de que non se vai concertar ningún préstamo por parte do concello nos dous exercicios que conforman o horizonte temporal deste PEF. – Pártese dos datos estimados da liquidación dos exercicios 2014 e 2015. (*) Que non se corresponde coa amortización de préstamos, se non co importe que se prevé satisfacer nos anos 2014 e 2015 en concepto de amortización dos investimentos derivados do contrato de concesión administrativa dos servizos públicos de abastecemento de auga potable, mantemento da rede de saneamento (rede de sumidoiros) e depuración de augas residuais. Evolución da débeda: por canto non existe débeda viva neste concello, nin está prevista operación algunha de endebedamento durante a vixencia deste plan económico-financeiro, enténdese que se cumpre o límite de débeda, sen efectuar maior análise. Estimación dos saldos de tesourería (artigo 9.2 c) da Orde HAP/2105/2012): para a previsión dos saldos de tesourería tómase como punto de partida as existencias finais a 31/12/2013 (1.318.145,57 euros), considerándose unicamente os cobros e os pagos orzamentarios, xa que a día de hoxe é moi difícil determinar os cobros e pagos non orzamentarios e os pendentes de aplicación. En base aos datos previstos da liquidación de gastos e ingresos para o ano 2014 faise unha media mensual. Para o exercicio 2015 aplicamos o mesmo criterio. De xeito que a previsión dos saldos de tesourería quedaría como se indica no seguinte cadro: Análise da evolución do cumprimento da regra do gasto (artigo 21.2 d) da LOEOSF e artigo 9.2 c) da Orde HAP/2105/2012). Prevese a seguinte evolución da regra do gasto. Obsérvase que ao final do ano 2015 prevese o cumprimento da regra do gasto, para o cal tomaranse, non obstante, as oportunas cautelas ao longo da xestión do orzamento 2015. Para o cálculo do límite da regra do gasto e do gasto computable para o ano 2014, pártese dos datos obtidos da liquidación do ano 2013. Para o ano 2015 pártese da estimación da liquidación do ano 2014. Análise do cumprimento do equilibrio/superávit en termos de contabilidade nacional (artigo 21.2 d) da LOEOSF e artigo 9.2 c) da Orde HAP/2105/2012). Prevese a seguinte evolución do cumprimento do equilibrio ou superávit en contabilidade nacional. Obsérvase que ao final do ano 2015 prevese o cumprimento do mesmo, para o cal tomaranse, non obstante, as oportunas cautelas ao longo da xestión do orzamento 2015. Realízase unha previsión de axustes SEC, non obstante, debe gardarse a máxima cautela para que ao final do ano 2015, á vista da liquidación do dito exercicio, se constate o cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria. IV. CONCLUSIÓNS Á vista do contido deste plan económico-financeiro exposto no apartado III, formulo as seguintes conclusións: – No informe emitido pola Intervención municipal en relación á avaliación do cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, da regra de gasto e do límite de débeda con motivo da aprobación da liquidación do orzamento xeral do ano 2013, constatouse o incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria (artigo 11 da LOEOSF) e o incumprimento da regra do gasto regulada no artigo 12 da LOEOSF. – Como consecuencia do anterior, e en cumprimento do que se establece no artigo 21.1 da LOEOSF, esta Alcaldía formula este plan económico-financeiro para a súa aprobación polo pleno do concello (artigo 23.4 da LOEOSF). – Prevese que unha vez aplicadas as medidas contidas neste PEF o Concello de Pontedeume cumprirá co obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra do gasto ao final do ano 2015, con motivo da aprobación da liquidación do dito exercicio. Tamén se prevé que nese momento se produza unha situación de equilibrio ou superávit en termos de contabilidade nacional. E, ademais, estímase que o volume de débeda viva será de 0,00 euros. Non obstante, no caso de que se aprecie un incumprimento dalgún dos obxectivos marcados, deberá procederse á súa revisión e á adopción das medidas complementarias necesarias para alcanzar os obxectivos legalmente establecidos. – Faise unha referencia concreta aos investimentos a incluír no “Plan DTC 93 unha deputación para todos os concellos” para dar cumprimento ao que se establece na disposición adicional décimo sexta do Real decreto lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o texto refundido da lei reguladora das facendas locais. Pontedeume, 12 de xuño de 2014. O alcalde Gabriel Torrente Piñeiro