03/04/2014 | Administración LocalMunicipal
Arteixo
Servizos Económicos
Aprobación do Plan Económico Financeiro do Concello de Arteixo

E D I C T O Aprobado polo Pleno desta Corporación, en sesión ordinaria celebrada o 27 de marzo de 2014, o Plan Económico Financeiro do Concello de Arteixo, en cumprimento do disposto no artigo 26.1 do R. D. 1463/2007, de 2 de novembro, publícase o texto íntegro do mesmo no Boletín Oficial da Provincia a efectos exclusivamente informativos segundo se recolle no mencionado artigo. PLAN ECONÓMICO-FINANCIEIRO DO CONCELLO DE ARTEIXO I) INTRODUCCIÓN. XUSTIFICACIÓN DA NECESIDADE. O artigo 11 da Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financieira (LO 2/2012, en diante) establece no seu apartado primeiro que “1. La elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las Administraciones Públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterá al principio de estabilidad presupuestaria”. No apartado cuarto desta mesma lei se dí que “Las Corporaciones Locales deberán mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario”. Por outra banda, o artigo 12 da LO 2/2012 establece no apartado primeiro que “1. La variación del gasto computable […] de las Corporaciones Locales, no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española. No obstante, cuando exista un desequilibrio estructural en las cuentas públicas o una deuda pública superior al objetivo establecido, el crecimiento del gasto público computable se ajustará a la senda establecida en los respectivos planes económico-financieros y de reequilibrio previstos en los artículos 21 y 22 de esta ley.” No apartado 2 do dito artigo establécese que se entenderá por gasto computable aos efectos previstos no apartado anterior, os empregos non financieiros definidos en termos do Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais, excluídos os xuros da débeda, o gasto non discrecional en prestacións de desemprego, a parte do gasto financiado con fondos finalistas procedentes da Unión Europea ou de outras administracións públicas e as transferencias ás Comunidades Autónomas e ás Corporacións Locais vinculadas aos sistemas de financiamento. No apartado 4 deste artigo 12 establécense axustes ao gasto computable así definido en atención a aumentos ou disminucións de recadación derivados de cambios normativos. O artigo 12.3 atribúe ao Ministerio de Economía y Competitividad calcular a “[…] tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española, de acuerdo con la metodología utilizada por la Comisión Europea en aplicación de su normativa.” A dita taxa será obxecto de publicación no Informe de situación da economía española recollido no apartado 5 do artigo 15 da LO 2/2012, e será a referencia a ter en conta polas Corporacións Locais na elaboración dos seus respectivos orzamentos. A taxa así descrita quedou establecida para o ano 2013 no 1,7%, segundo se consagra no documento denominado “Información a comunicar para el cumplimiento de las obligaciones contempladas en la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera” publicado na Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales, ademáis de no Acordo do Consello de Ministros do 28/06/2013. En cumprimento da obriga establecida no artigo 16 da Orde HAP/2105/2012, do 1 de outubro, a Intervención municipal remitiu ao Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas a información requerida no dito artigo relativa ao cuarto trimestre do ano 2013. Do envío desta información resultou que o Concello de Arteixo incumpriu o obxectivo de estabilidade orzamentaria e a regra do gasto no ano 2013, tal e como se deduce do Informe de intervención que se adxunta a este Plan como anexo I. O artigo 21 da LO 2/2012 establece que en caso de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, do obxectivo de débeda pública ou da regra de gasto, a Administración incumplidora formulará un plan económico-financieiro que permita o cumprimento dos obxectivos ou da regra de gasto no ano en curso e no seguinte, debendo ser presentado ao Pleno da Corporación para a súa aprobación no prazo dun mes dende que se constate o incumprimento. Aínda que este incumprimento se constatou en data 27 de xaneiro de 2014, resultou imposible a presentación deste Plan no Pleno do mes de febreiro debido a cuestións relativas ao cambio da aplicación de contabilidade que causaron un notable retraso no departamento de Intervención, polo que se presentará ao Pleno da Corporación na vindeira sesión que se celebre. II) CONTIDO DO PLAN: Segundo o establecido no apartado 2 do artigo 21 da LO 2/2012, o plan económico financiero conterá como mínimo a seguinte información: a) Causas do incumprimento do obxectivo establecido ou do incumprimento da regra do gasto. b) As previsións tendenciais de ingresos e gastos, baixo o suposto de que non se producen cambios nas políticas fiscais e de gastos. c) A descripción, cuantificación e o calendario de aplicación das medidas incluídas no plan, indicando as partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán. d) As previsións das variables económicas e orzamentarias das que parte o plan, así como os supostos sobre os que se basan ditas previsións, en consonancia co contemplado no informe ao que se fai referencia no apartado 5 do artigo 15. e) Análise de sensibilidade considerando escenarios económicos alternativos. Ao contido mínimo que se acaba de indicar hai que engadir o contido establecido no apartado 2 do artigo 9 da Orde HAP/2105/2012 recollido nos seguintes termos: a) As medidas correctoras aprobadas, cuantificadas e fundamentadas, sinalando a data da súa implementación, que deberán ser coherentes coa variación interanual das súas previsións orzamentarias respectivas. b) A estimación e xustificación dos axustes de contabilidade nacional e a coherencia co límite de gasto non financiero calculado na forma que establece a regra do gasto. c) A evolución da débeda, o cumprimento do límite de débeda, as magnitudes de aforro bruto e neto, a estimación de saldos de tesourería, o exceso de financiamento afectado e o remanente de tesourería para gastos xerais. II.1) HORIZONTE TEMPORAL DO PLAN: O obxectivo deste plan económico financieiro é lograr o cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria e da regra do gasto no ano 2015, en cumprimento do establecido no artigo 21.1 da LO 12/2012 cando establece literalmente que “1. En caso de incumplimiento […] de la regla de gasto, la Administración incumplidora formularán un plan económico-financiero que permita en el año en curso y en el siguiente el cumplimiento […] de la regla de gasto […]”. II.2) ÁMBITO SUBXECTIVO DO PLAN: Non existen entidades dependentes do Concello que deban ser tidas en conta para a elaboración deste plan. II.3) CAUSAS DO INCUMPRIMENTO DO OBXECTIVO DE ESTABILIDADE ORZAMENTARIA E DA REGRA DO GASTO (artigo 21.2. a) da LO 2/2012): Da información trimestral do cuarto trimestre de 2013, que se remitiu ao Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas en cumprimento do establecido no artigo 16 da Orde HAP/2105/2012, ponse de manifesto unha necesidade de financiamento de 1.027.952,88 € e un incumprimento da regra do gasto por importe de 1.664.637,51 €. Da información facilitada neste momento pola Intervención municipal obsérvase que as obrigas financiadas con Remantente Líquido de Tesourería ascende á contía de 6.038.358,81 €, polo que se descontamos estas obrigas, resulta que se cumpriría o obxectivo de estabilidade orzamentaria e a regra do gasto. Se temos en conta o Exceso de Financiamento Afectado (anteriormente denominado Remanente de Tesourería para Gastos con Financiamento Afectado) a marxe con respecto á Regra do gasto aínda sería superior. Deste xeito, considérase acreditado que a causa de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria e da Regra do Gasto segundo a información trimestral correspondente ao cuarto trimestre é o financiamento de gastos mediante Remanente de Tesourería. II.4) PREVISIÓNS TENDENCIAIS DE INGRESOS E GASTOS (artigo 21.2. b) da LO 12/2012): Dada a situación económica actual, formúlanse as seguintes previsións tendenciais de ingresos e gastos por capítulos para os anos 2014 e 2015, que son os anos de vixencia deste Plan, tendo en conta as seguintes directrices xerais: EN MATERIA DE GASTOS: – Non existe débeda viva, polo que no capítulo 9 (pasivos financeiros) non se preve importe algún. – Prevése a realización de gastos durante o ano 2014 financiados con Remanente Líquido de Tesourería, previas as oportunas modificacións orzamentarias por incorporación de remanentes de crédito, crédito extraordinario ou suplemento de crédito, segundo proceda, ata os máximos indicado no cadro de previsión de gastos. – Prevénse aqueles gastos que poida asumir o Concello en función de recursos afectados, e en relación cos cales se teña constancia da concesión da subvención. Así, as previsións tendenciais de gastos para os anos 2014 e 2015 son as que se reflexan no seguinte cadro: EN MATERIA DE INGRESOS: – Con respecto ao ano 2014, efectúase previsión en función das previsións iniciais recollidas no orzamento para 2014, así como as modificacións orzamentarias efectuadas en función de recursos afectados provenientes doutras administracións públicas, por ter constancia da concesión da subvención: Así, as previsións tendenciais de ingresos para os anos 2014 e 2015 son as seguintes: As previsións efectuadas para o ano 2015 teránse en conta á hora da aprobación do vindeiro Marco orzamentario a medio prazo. II.5) MEDIDAS ADOPTADAS (artigo 21.2. a da LO 2/2012, e 9.2. a da Orde HAP/2105/2012) Á vista das Previsións tendenciais de Ingresos e Gastos que se acaban de analizar, as medidas a adoptar para conquerir o cumprimento da estabilidade orzamentaria e da Regra do gasto no ano 2015 son as seguintes: – Para os anos 2014 e 2015: dar a máxima importancia ao principio de anualidade orzamentaria, de xeito que se porá o máximo empeño para que tódolos gastos correspondentes ao orzamento do ano en curso sexan executados íntegramente durante o mesmo ano. – Exclusivos para o ano 2015, e complementarios da anterior:  Limitaráse ao máximo a utilización do Remanente de Tesourería para o financiamento de gastos (tanto o Exceso de Financiamento Afectado como o Remanente Líquido de Tesourería), con adopción de medidas compensatorias no caso de ser necesarias (entre outras, por exemplo, a declaración de non dispoñibilidade de créditos por importe idéntico ao daqueles gastos computables que sexa inevitable financiar con Remanente de Tesourería).  Aprobación do Orzamento 2015 con cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria e da Regra do gasto.  Xestión do Orzamento 2015 con máxima atención ao cumprimento da estabilidade e da Regra do Gasto. Con estas medidas prevése que da liquidación do Orzamento 2015 resulte acreditado que para ese ano o Concello cumpriu con ámbolos dous obxectivos (estabilidade orzamentaria e Regra do Gasto). No relativo á financiación de gastos nun determinado exercicio con Remanente de Tesourería para gastos con financiamento afectado, a IGAE contestou á asociación “COSITAL NETWORK” que a Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local considera que neste caso non procede efectuar ningún axuste na Regra do Gasto, de xeito que os gastos así financiables considéranse gasto computable a tódolos efectos. Tamén considera que neste caso, que “El remanente de tesorería, aun cuando se configura contablemente como un activo financiero, su naturaleza se identificaría con el ahorro que genera una entidad local en un ejercicio como consecuencia del desfase entre la ejecución de unos ingresos presupuestarios y las obligaciones reconocidas a las que están afectados de forma tal que ese ahorro habrá de ser utilizado como fuente de financiación de las obligaciones de ejercicios posteriores a aquel en el que se obtuvo. En consecuencia, no cabe admitir que la utilización del remanente de tesorería afectado por una entidad local sea determinante de una situación de déficit estructural, es más, habría de identificarse con una situación de superávit presupuestario en el momento de la liquidación del presupuesto.” En relación coas medidas a adoptar, na mesma contestación, a Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local indica que “Sentada la naturaleza del remanente de tesorería afectado cabe entender que sus efectos sobre la situación económico financiera de una entidad local en nada coinciden con los derivados de otros recursos financieros que exigen un reembolso de las cantidades recibidas y por ello parece lógico que el tipo de medidas a implementar en el plan económico financiero deban acomodarse a la situación descrita.” Tamén pon de manifesto que “Sobre la base de lo expuesto, cabe afirmar que la recuperación de los objetivos de estabilidad presupuestaria y, en su caso, de la regla de gasto, incumplidos por la utilización del remanente de tesorería afectado se lograría con la simple aprobación del presupuesto del ejercicio siguiente en situación de equilibrio presupuestario y dentro del límite de variación del gasto computable, sin necesidad de medida estructural alguna dada la naturaleza del remanente de tesorería afectado en el ámbito de la Administración local. En ese contexto, la entidad local deberá elaborar y aprobar un plan económico financiero que se podrá limitar a exponer el origen del desequilibrio en términos de contabilidad nacional y a recoger aquella medida.” Se ben é certo que a contestación indicada se refire ao financiamento de gastos a través de Remantente de tesourería afectado, as apreciacións postas de manifesto anteriormente no relativo a que o Remantente de Tesourería se pode entender como un aforro da entidade, son igualmente predicables do Remanente de Tesourería para Gastos Xerais. A única diferencia é que a utilización deste remanente é de carácter voluntario, mentres que a incorporación de remanentes para gastos con financiamento afectado é obrigatorio por establecelo así o artigo 47 do RD 500/1990. Considérase que a cuantificación das mesmas se atopa nos cadros de previsións tendenciais de gastos e ingresos antes expostos. No relativo ao calendario de aplicación, as medidas adoptaránse nos anos 2014 e 2015 nos termos expostos máis arriba. Non procede facer referencia ás partidas orzamentarias ou rexistros extraorzamentarios nos que se contabilizarán as medidas pois as mesmas non consisten en “facer”, senón en “deixar de facer”, concretamente, deixar de financiar gastos con remanente de tesourería nos termos antes expostos. Enténdese que estas medidas son coherentes coas variación interanual das previsións orzamentarias respectivas. Así, considérase que coas medidas propostas son axeitadas para a consecución do obxectivo proposto: garantir o cumprimento de estabilidade orzamentaria e da Regra do Gasto ao final do ano 2015. Dado que a causa que motivou o incumprimento da estabilidade orzamentaria e da regra do gasto foi o financiamento de gastos non financieiros con Remanente de Tesourería, e en consonancia coa configuración do mesmo como un aforro da Corporación, seguindo o criterio da Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, non se considera necesario a adopción de ningunha das medidas establecidas no artigo 116. bis) da Lei reguladora das bases do réxime local. II.6) PREVISIÓN DE EVOLUCIÓN DAS MAGNITUDES ECONÓMICAS E ORZAMENTARIAS (artigo 21.2. d) da LO 12/2012 e 9.2. c da Orde HAP/2105/2012): Tendo en conta as previsións tendenciais de Ingresos e Gastos expostas máis arriba, prevése a seguinte evolución das principais magnitudes orzamentarias: Resultado orzamentario. –Visto que o importe do resultado orzamentario axustado nestes últimos exercicios (incluido este último no que se incumpríu a Regra do Gasto e o obxectivo de estabilidade orzamentaria) foi positivo, prevése que o mesmo siga da mesma maneira nos vindeiros exercicios. Remanente de Tesourería. –Prevése que o comportamento do Remanente de Tesourería se aproxime ao que se indicará no seguinte cadro tendo en conta as seguintes premisas: – Os datos correspondentes a 2013 son definitivos coa corrección feita nos saldos de dubidoso cobro. – No relativo aos datos correspondentes aos anos 2014 e 2015: ▪ Remanente de Tesourería Total: Para 2014 pártese da cantidade do ano 2013, á que se lle resta o importe das obrigas financiadas con Remanente de Tesourería, por canto a atención destes gastos implicará menos existencias en tesourería, ou ben máis obrigas pendentes de pago. Para 2015 infórmase a mesma cantidade que para 2014. ▪ Saldos de dudoso cobro: esta magnitude increméntase na mesma porcentaxe que a máxima variación dos anos 2011, 2012, e 2013 con respecto aos anos precedentes. ▪ Exceso de financiamento afectado: por principio de prudencia, infórmase unha cantidade similar a maior cantidade dos últimos 3 anos (2011, 2012, e 2013) redondeando por exceso (186.200,00 €). Aforro bruto e neto. –Prevénse os seguintes datos: Evolución da Débeda: Por canto non existe débeda viva neste Concello, nin está prevista operación algunha de endebedamento, enténdese que se cumpre o límite de débeda, sen efectuar maior análise. Estimación dos Saldos de Tesourería (art.9.2. c Orde HAP/2105/2012: O financiamento de gastos non financieiros con Remanente de Tesourería para Gastos Xerais, dará lugar a unha minoración dos saldos de Tesourería polo mesmo importe. Por canto se prevé que se executen neste exercicio a totalidade dos gastos finaciados co remanente de tesourería a partir do último cuatrimestre do ano, por principio de prudencia prevése unha minoración dos saldos de tesourería a finais do mes de setembro de 2014. Tamén por apelación ao principio de prudencia, tómase como previsión do saldo inicial do resto de meses de 2014 o mesmo importe que no mes de xaneiro, de xeito que a previsión dos saldos de Tesourería quedaría como se indica no seguinte cadro: Análise da evolución do cumprimento da Regra do Gasto (artigo 22.2. d da Lei 2/2012, e artigo 9.2. c da Orde HAP HAP/2105/2012). Prevése a seguinte evolución da Regra do Gasto. Obsérvase que ao final do ano 2015 se prevé o cumprimento da Regra do Gasto, para o cal se tomarán as oportunas cautelas ao longo da xestión do orzamento 2015. Exprésanse as seguintes observacións: – Límite da Regra do Gasto: no ano 2014 consígnase a cantidade prevista no Orzamento 2014. Para 2015 pártese da cantidade anterior aplicando a TPRCIB. – Gasto computable orzamento inicial: Para 2014 consígnase a cantidade prevista no Orzamento 2014. Para 2015 pártese dos créditos previstos para ese ano, minorados no importe de xuros de demora e no importe previsto de gastos financiados con fondos finalistas procedentes doutras AAPP, que se estiman nunha cantidade similar a este exercicio (1.650.000,00 €). – Máximo computable ano en curso: Para 2014 faise referencia á cantidade total de gasto computable, incluíndo os Gastos financiados con Remanente Líquido de Tesourería. Para 2015 consígnase a mesma cantidade que o límite da regra do gasto para ese ano. – Por TPRCIB enténdese a Taxa de Referencia do Credemento do Producto Interior Bruto de medio prazo da economía española, segundo Acordo do Consello de Ministros do 28/06/2013. Análise do cumprimento do equilibrio/superávit en termos de contabilidade nacional (artigo 22.2. d da Lei 2/2012, e artigo 9.2. c da Orde HAP/2105/2012): Prevése a seguinte evolución do cumprimento do equilibrio ou superávit en contabilidade nacional. Obsérvase que ao final do ano 2015 se prevé o cumprimento do mesmo, para o cal se tomarán as oportunas cautelas ao longo da xestión do orzamento 2015: Non se efectúa previsión de axustes SEC dada a enorme dificultade para o cálculo dos mesmos. Nembargantes, tanto no momento da aprobación do orzamento 2015 como ao longo da execución do mesmo, gardaráse a máxima cautela para que ao final do ano 2015, á vista da liquidación do mesmo, se constate o cumprimento do principio de estabilidade orzamentaria. III) CONCLUSIÓNS: Á vista do contido deste PLAN ECONÓMICO-FINANCIEIRO (PEF) exposto no apartado II formulo as seguintes conclusións: – Da información trimestral relativa á execución do orzamento municipal correspondente ao cuarto trimestre do ano 2013, suministrada pola Intervención municipal ao Ministerio de Hacienda y Administraciónes Públicas en cumprimento do establecido no artigo 16 da Orde HAP 2105/2012 constatouse o incumprimento do principio de estabilidade orzamentaria (art.11 da LO 2/12) e da Regra do Gasto regulada no artigo 12 da LO 2/2012. – Como consecuencia do anterior, e en cumprimento do establecido no artigo 21 da LO 2/2012, esta Alcaldía formula o presente PEF para a súa aprobación polo Pleno do Concello (art.23.4 da LO 2/2012). – Prevése que unha vez aplicadas as medidas contidas no presente PEF o Concello de Arteixo cumprirá o obxectivo de estabilidade orzamentaria e a regra do gasto ao final do ano 2015. Tamén se prevé que nese momento se produza unha situación de equilibrio ou superávit en termos de contabilidade nacional. O volumen de débeda viva será de 0,00 €. En Arteixo, o 27 de marzo de 2014. Asdo.: Carlos Calvelo Martínez Alcalde-Presidente