17/08/2009 | Administración LocalMunicipal
A Capela
Proxecto do plan económico financeiro para o concello da capela

O pleno do Concello en sesión celebrada o día vinte e cinco de xuño de dous mil nove, aprobou o Plan económico financeiro deste Concello para o ejercicio 2009, ó abeiro do establecido no artigo 26 do RD 1463/2007 de 2 de novembro, polo que se aproba o regulamento do desenrolo da Lei 18/2001 de estabilidade presupuestaria na súa aplicación ás entiddes locais. Dase publicidade ó mesmo. I. Xustificación do Plan económico financiero. Propónse á aprobación do pleno o presente plan económico- financiero, de formulación obrigada xa que o resultado da evaluación do obxectivo de estabilidade orzamentaria efectuado pola Intervención da entidade local de data 5.03.2009 foi de incumprimento do obxectivo de equilibrio ou seuperávit, todo elo en aplicación dos arts.19 ó 22 do RD 1463/2007, de 2 de noviembre, polo que se aproba o regulamento de desenvolvemento da Lei 18/2001, de 12 de decembro, de Estabilidade orzamentaria, na súa aplicación ás entidades locais. II.- Contido do Plan.1. Relación de entidades dependentes (art.2 do RD 1463/2007). O Concello da Capela carece de entidades dependentes.2.- Informe de evaluación do incumprimento do obxectivo de estabilidade. O informe da Intervención da entidade local de data 5.03.2009 indicaba: Concello da Capela INFORME DE EVALUACIÓN DO CUMPRIMENTO DE ESTABILIDADE ANTECEDENTES Confeccionada a liquidación do orzamento do ejercicio 2008 que se somete a aprobación da Alcaldía, se procede, en aplicación dos arts.4, 16.2 e concordantes do RD 1463/2007 a emitir o informe desta Secretaría- Intervención sobre o grao de cumprimento da estabilidade orzamentaria. FUNDAMENTO XURÍDICO 1. OBXECTIVO DE ESTABILIDADE A estabilidade orzamentaria implica que de maneira constante, ou ó longo do ciclo, os recursos correntes e de capital non financieros deben ser suficientes para facer fronte ós gastos correntes e de capital non financieros. A capacidade inversora municipal virá determinada polos recursos de capital non financieros, e os recursos correntes non empregados nos gastos correntes (aforro bruto). Simplificando, o volume de débeda non pode aumentar, como máximo debe permanecer constante. Supón que nos orzamentos municipais o endebeudamento – amortizacións) debe ser cero. De maneira máis rigurosa que as variacións de pasivos e activos financieros debe estar equilibrada. O cálculo da capacidade/necesidade de financiación nos entes sometidos a orzamento obtense de dúas formas: 1.-Saldo orzamentario financiero, pola diferencia da adquisición neta de activos e pasivos financieros, debidamente axustados ós criterios do SEC 95.2.-Saldo orzamentario non financiero por diferencia entre os importes orzamentarios nos capítulos 1 a 7 dos estados de ingresos e os capítulos 1 a 7 do estado de gastos, previa aplicación dos axustes relativos á valoración, imputación temporal, exclusión ou inclusión dos ingresos e gastos non financieros.2.- ENTIDADES QUE COMPONEN O ORZAMENTO XERAL E DELIMITACIÓN SECTORIAL DE ACORDO CO SISTEMA EUROPEO DE CONTAS NACIONAIS E REXIONAIS. A. Axentes que constitúen a Administración Local, segundo establece o artigo 2.1. d) do Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de decembro polo que se aproba o Texto Refundido da Lei Xeral de Estabilidade Orzamentaria (“Corporacións Locais” en Contabilidade Nacional): Entidade Local, Organismos Autónomos e Entes públicos dependentes que presten servizos ou produzan bens que non se financian mayoritariamente con ingresos comerciais. B. Resto de unidades, sociedades e entes dependentes das Entidades Locais en virtude do artigo 2.2 do TRLGEP, entendendo o concepto de ingreso comercial nos termos do sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais (SEC 95). O Concello da Capela non ten ningunha entidade pública ou privada dependente, polo que o informe de evaluación realizase exclusivamente respecto do orzamento da entidade local.3.- DEFINICIÓNS DE CAPACIDADE/NECESIDADE DE FINANCIACIÓN CONTIDAS NO SEC 95: O Regulamento (CE) nº 2223/96 do Consello de 25 de xuño relativo ó sistema europeo de contas nacionais e rexionais da Comunidade (Diario Oficial nº L 310 de 30/11/1996) contén as seguintes definicións da capacidade /necesidade de financiación. Capacidade/Necesidade de financiación da economía no seu conxunto: É a suma das capacidades/necesidades de financiación dos sectores institucionais e representa os recursos netos que a economía no seu conxunto pon a disposición do resto do mundo (se é positiva) o que recibe do resto do mundo (se é negativa). Conta de Capital: A conta de capital rexistra as adquisicións menos as cesións de activos non financieros realizadas e mide a variación do patrimonio neto debida ó aforro e ás transferencias de capital. A conta de capital permite determinar en qué medida as adquisicións menos as cesións de activos non financieros foron financiadas con cargo ó aforro e ás transferencias de capital. Esta conta mostra ou ben unha capacidade de financiación que corresponde ó importe de que dispón unha unidade ou un sector para financiar directa ou indirectamente, a outras unidades ou sectores, ou ben unha necesidade de financiación que corresponde ó importe que unha unidade ou sector se ve obrigado a pedir prestado a outras unidades ou sectores. Conta financiera: A conta financiera rexistra, por tipo de instrumento financiero, as variacións dos activos financieros e dos pasivos financieros que dan lugar á capacidade/necesidade de financiación. Operacións Financieras: O saldo da conta financiera, é dicir, a adquisición neta de activos financieros menos a contracción neta de pasivos, é a capacidade/necesidade de financiación. Polo anterior, por esta Intervención enténdese que deberá darse preeminencia ó cálculo da estabilidade polo método do saldo financiero orzamentario, sen prexuízo de considerar tamén o saldo non financiero, pero principalmente este último con motivo da liquidación do orzamento. Realizadas as anteriores consideracións, procédese a calcula-la capacidade ou necesidade de financiación resultante da liquidación do orzamento.1. SALDO ORZAMENTARIO FINANCIERO SALDO ORZAMENTARIO FINANCIERO= CAPÍTULO 8 GASTOS- CAPÍTULO 8 INGRESOS - (CAPÍTULO 9 INGRESOS - CAPÍTULO 9 GASTOS) Substituíndo polos seus valores: SALDO ORZAMENTARIO FINANCIERO = - 135.473,00 Axustes dos capítulos 8 e 9 para adaptar o saldo financiero ó SEC 95, conforme ó Manual da IGAE para o cálculo do déficit público adaptado á Administración local: non se da ningún dos supostos de axuste. A necesidade de financiación é de 135.473,00 € 2. SALDO ORZAMENTARIO NON FINANCIERO SALDO ORZAMENTARIO NON FINANCIERO = CAPITULOS 1 A 7 INGRESOS – CAPÍTULOS 1 A 7 GASTOS Substituíndo polos seus valores. SALDO ORZAMENTARIO NON FINANCIERO = - 241,110,73€ AXUSTES. Axustes dos capítulos 1 ó 7 para adapta-lo saldo financiero ó SEC 95, conforme o Manual da IGAE para o cálculo do déficit público adaptado á Administración local.1. Pola aplicación ós Capítulos 1, 2 e 3 do orzamento de ingresos do criterio da Contabilidade Nacional de caixa: + 5.205,61€. 2.- Ingresos por transferencias correntes e de capital. Non se ten constancia de que os criterios de imputación do axente financiador e deste concello fosen diferentes, polo que non procede ningún axuste.3.- Gastos realizados no ejercicio e pendentes de aplicar ó orzamento. Non se da o suposto, polo que tampouco proceden axustes.4.- Axustes derivados da utilización do remanente líquido de tesourería: +66.969,38 euros. Aínda que o Manual do IGAE non menciona este axuste, por esta Intervención enténdese que procede axustar polo importe das obrigas financiadas co remanente líquido de tesourería utilizado, xa que dito remanente non é un ingreso orzamentario, senón unha magnitude calculada cos saldos a 31 de decembro do ejercicio anterior, o que xustifica a súa exclusión do cálculo da estabilidade, a cal só ten en conta os ingresos e gastos de natureza orzamentaria; por outro lado a existencia dun RLT positivo manifesta unha situación excedentaria da tesourería e da facenda municipal polo que tal situación non pode derivar na necesidade de facer ningún plan económico financiero e menos de saneamento, xa que precisamente o uso deste recurso permite non recorrer ó endebeudamento, sendo este último recurso o obxecto de planificación dos Planes económico financieros que o Pleno esta obrigado a aprobar no caso de informe de incumprimento da Intervención. En conclusión, e dado que non se dan as circunstancias para o axuste dos demás capítulos de gastos e ingresos: A necesidade de financiación conforme ó saldo orzamentario non financiero é de 168.935,74€. Dado que tanto o resultado orzamentario antes de axustes como o axustado son negativos (105.637,73 e 39.590,67 euros, respectivamente), enténdese por esta intervención que a necesidade real de financiación é, neste caso, a do saldo non financiero, por importe de 168.935,74 euros. O endebeudamento en que incorreu o Concello, por importe de 135.473 euros, fixa nesta contía segundo as consideracións realizadas, o incumprimento do obxectivo de estabilidade en términos SEC 95. CONCLUSIÓN Conclúese dos cálculos anteriores, a situación de incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, polo que, de conformidade co previsto nos artigos 16, 19 e 21 do Real Decreto 1463/2007, de 2 de novembro, polo que se aproba o Regulamento de desenvolvemento da Lei Xeral de Estabilidade Orzamentaria, procede: a) Elevar este informe ó Pleno para a súa toma de razón. b) Remitilo ó organismo da Comunidade Autónoma que exerce a tutela financiera no prazo de quince días hábiles contados desde o coñecemento do Pleno, e c) A aprobación polo Pleno dun plan económico-financeiro, ben no prazo de tres meses a contar desde a aprobación da modificación orzamentaria, ben na mesma sesión na que se tome razón deste informe, plan que conterá as medidas necesarias para alcanzar o reequilibrio nun prazo máximo de tres anos, e cuxo contido axustarase ó previsto no artigo 20 do RD 1463/2007.3.- Información de ingresos e gastos axustada ó SEC 95, a nivel de capítulo, da liquidación e proxeccións orzamentarias de futuro.3.1. Situación a data 31/12/2008 (estado da liquidación) Operacións financieras. Operacións non financieras.3.2. Proxección para o orzamento de 2009.4.- Xustificación dos axustes SEC 95. Non se da ningún dos supostos para practicar axustes ó orzamento de 2009.5.- Memoria explicativa das variacións interanuais nas previsións de gastos e ingresos. Por un lado, o orzamento para o ejercicio 2009 aprobouse equilibrado. Dado que a liquidación do orzamento de 2008 presentou un remanente de tesourería para gastos xerais negativo por importe de 34.187,87 euros, proxéctase aprobar baixas por anulación para este ejercicio polo mesmo importe. Por outro lado, xa o orzamento de 2009 aprobouse con cummprimento do obxectivo de estabilidade, co que se espera que a liquidación deste ejercicio depare o saneamento do remanente de tesourería negativo e o cumprimento do obxectivo de estabilidade. As medidas adoptadas foron en xeral de contención do gasto público corrente e, en especial dos gastos por transferencias de capital que se reducen a cero. Ademáis, non se recorre ó endeudamento como fonte de financiación das inversións.6.- Outra información relevante. O apartado f) do art.20 do RD 1463/2007, de 2 de novembro permite completa-la información anterior, que se entenderá preceptiva, con outra información que poida ter incidencia na consecución do reequilibrio. A estos efectos sinálase a seguinte: 6.1. Evolución do remanente líquido de tesourería.6. 2. Evolución do resultado orzamentario.6.3. Evolución da estabilidade orzamentaria en termos orzamentarios.6.3.1.- Saldo non financiero.6.3.2.- Saldo financeiro.6.4. Evolución do aforro neto.6.5. Evolución do superávit/déficit de financiamento orzamentario.6.6. Evolución dos investimentos.6.7. Endebedamento. Evolución do importe de endebedamento.6.8. Ratios de tesourería.9. Análise dos ingresos correntes.9.1.- Ingresos correntes 2008. Importancia relativa.9.2. Evolución no período 2006-2008 En A Capela, 3 de agosto de 2009 O alcalde, Asdo.: Angel López Sueiro.