07/01/2021 | Administración LocalMunicipal
Boiro
Plan de disposición de fondos

ANUNCIO DE APROBACIÓN El alcalde-presidente del Ayuntamiento de Boiro acordó, mediante Decreto n.º 1172/2020 de fecha 30 de diciembre de 2020, la aprobación del Plan de Disposición de Fondos de esta corporación que entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el BOP, y cuyo tenor literal expone: “DECRETO DE ALCALDÍA APROBACIÓN DEL PLAN DE DISPOSICIÓN DE FONDOS/PLAN DE TESORERÍA DEL AYUNTAMIENTO DE BOIRO PARA 2021 Visto el artículo 187 del RD Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales que contempla la existencia, con carácter obligatorio, del Plan de Disposición de Fondos al disponer que la expedición de las órdenes de pago se acomodarán al Plan de Disposición de Fondos que se establezca por el Presidente que, en todo caso, deberá recoger la prioridad de los gastos de personal y de las obligaciones contraídas en ejercicios anteriores. Considerando que la competencia para establecer el Plan de Disposición de Fondos corresponde al alcalde-presidente, por así establecerlo el artículo 187 del Real Decreto Legislativo 2/2004. A la vista del informe propuesta de la Tesorería General de esta corporación de fecha 30 de diciembre de 2020, y el informe de fiscalización de fecha 30 de diciembre de 2020 emitido por la Intervención de la misma, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 187 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales, esta Alcaldía-Presidencia, tiene a bien adoptar la siguiente: RESOLUCIÓN Primero. –Aprobar el Plan de Disposición de Fondos del Ayuntamiento de Boiro, por el que se recogen los criterios a aplicar en la expedición de las órdenes de pago por obligaciones económicas reconocidas y liquidadas contra el Presupuesto de la Corporación, y el orden de prioridad en la materialización de los pagos a sus acreedores, cuyo tenor literal se transcribe a continuación: “PLAN DE DISPOSICIÓN DE FONDOS DE LA TESORERÍA DEL AYUNTAMIENTO DE BOIRO 2021 PRIMERO.–Principios generales y ámbito de aplicación.1. El Plan de Disposición de Fondos de la Tesorería de esta corporación tiene por objeto conseguir una adecuada distribución temporal de los pagos y una correcta estimación de la necesidad de endeudamiento para la puntual satisfacción de las obligaciones, atendiendo a las prioridades legalmente establecidas, conforme a las directrices marcadas por la Corporación 2. La gestión de los fondos integrantes de la tesorería, salvo disposición legal en contrario, se realizará bajo el principio de unidad de caja con la centralización de todos los fondos y valores generados por operaciones presupuestarias y por operaciones no presupuestarias ordenándose a la Tesorería General que utilice todos los recursos dinerarios disponibles para el pago de las obligaciones 3. La previsión de ingresos sobre la que opera el Plan de Disposición de Fondos es la contenida en el Presupuesto de Tesorería anual elaborado por La Tesorería General y aprobado por esta Presidencia, conjuntamente con el presente Plan.4. El presente Plan de Disposición de Fondos será de aplicación en el ámbito de esta corporación. SEGUNDO.–Excepciones. Quedan exceptuados de la aplicación de este Plan de Disposición de Fondos, sin que suponga una quiebra al principio de prelación, la realización de: 1. Los pagos que hayan de realizarse en formalización.2. Los pagos realizados por anticipos de caja fija o pagos a justificar.3. Las devoluciones de fianzas y depósitos en metálicos. TERCERO.–Anticipos de caja fija y pagos a justificar. Los anticipos de caja fija y pagos a justificar se regularán por su normativa específica. CUARTO.–Prioridades en la ordenación y ejecución material de los pagos. Los criterios a aplicar en la expedición de las órdenes de pago serán los siguientes: A. Se establece la prioridad de pago de la deuda por cuotas de capital y de intereses, y de los gastos de personal, así como las obligaciones contraídas en ejercicios anteriores. B. Los criterios establecidos en este Plan de Disposición de Fondos deben ir referidos al Presupuesto-Calendario de Tesorería de Ingresos, considerando especialmente la disposición de recursos que está previsto resulten disponibles para su aplicación a pagos, una vez pagadas las obligaciones de la deuda financiera y los costes de personal. C. Se incorporan como factores que facilitan una eficiente y eficaz gestión de la Tesorería de la Entidad, criterios objetivos recogidos en el artículo 107.2 de la LGP en la expedición de órdenes de pago, es decir, importe de la operación, aplicación presupuestaria, forma de pago, sustituyendo la fecha de recepción por la antigüedad según los siguientes criterios: a) En las obligaciones soportadas en documentos que sean objeto de registro de entrada y en particular los pagos de obligaciones como contraprestación en las operaciones comerciales realizadas entre empresas y la Administración (factura o solicitud de pago equivalente) por la fecha de reconocimiento de la obligación. b) En las obligaciones soportadas en documentos que no sean objeto de registro de entrada y, en particular, los pagos de obligaciones derivadas de gastos de transferencias y subvenciones, capítulos 4 y 7, por la fecha del reconocimiento de la obligación, salvo que en el acuerdo de concesión se indique otra cosa. c) En las certificaciones de obra, la fecha de reconocimiento de la obligación. d) En las resoluciones judiciales, la fecha de éstas. e) Para otro tipo de obligaciones, se estará a lo que disponga su propia normativa. D. Cualquiera que sea el orden de prelación que, según este Plan, correspondiera al pago, se ordenarán los pagos para que se realicen en fecha anterior a la finalización del plazo previsto en la normativa de morosidad, siendo necesario a estos efectos ajustar el volumen de realización del gasto al Plan de Tesorería Municipal. QUINTO.–Orden de prioridad en la realización de los pagos. Cuando de la programación de las disponibilidades dinerarias de este Ayuntamiento, se desprenda que no permitirán atender el puntual pago de las obligaciones de amortización de deudas y de sus correspondientes intereses, pago de las obligaciones de personal y cuotas obligatorias de la Seguridad Social, podrán realizarse ajustes en la programación de los pagos hasta lograr los recursos dinerarios necesarios que permitan atender aquellas obligaciones. Cuando en la programación de expedición de órdenes de pago las disponibilidades de fondos estimadas razonablemente no permitan atender al conjunto de las obligaciones reconocidas de naturaleza presupuestaria y a los pagos exigibles de naturaleza extrapresupuestaria, se estará al siguiente orden de prelación de las órdenes de pago: 1.º. Pagos correspondientes a deuda pública del Ayuntamiento de Boiro (art.135CE).–Se abonará la totalidad de la deuda con la siguiente prelación de pago: 1. Los pagos correspondientes a obligaciones contraídas en ejercicios anteriores: amortización de la deuda incluida en el capítulo IX e Intereses de la deuda capítulo III.2. Los pagos correspondientes amortización de la deuda incluida en el Capítulo IX e Intereses de la deuda Capítulo III, así como los pagos por cancelación de operaciones no presupuestarias de tesorería y gastos financieros derivados de la deuda y de operaciones de tesorería del Ayuntamiento de Boiro.2.º. Los pagos correspondientes a gastos de personal del Ayuntamiento de Boiro.–Se abonará la totalidad da la deuda con la siguiente prelación de pago: 1. En este nivel se encuentran comprendidos los gastos clasificados en el Capítulo I. Gastos de Personal, de la clasificación económica del presupuesto de gastos. A título enunciativo se entenderán incluidas las retribuciones líquidas del personal funcionario, laboral, eventual y de los miembros electos de la Corporación que tengan reconocida dedicación exclusiva a sus labores representativas, gastos sociales y otro conceptos retributivos incluidos en nómina.2. También en este nivel los siguientes conceptos del Capítulo II, articulo 23, indemnizaciones por razón de servicio y dietas de personal.3. Pagos extrapresupuestario a realizar en concepto de cuotas retenidas a los empleados por razón de cotizaciones a la Seguridad Social en cualquiera de sus regímenes, así como los derivados de liquidaciones mensuales o trimestrales en concepto de impuestos retenidos a los perceptores de rentas abonadas por la Corporación y en especial las correspondientes al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, salvo que, en ambos casos, se hubiesen obtenidos aplazamientos de la obligación de ingreso en modo relgamentario. Así como los pagos extrapresupuestarios de descuentos en nómina (anticipos, IRPF, cuotas sindicales, judiciales…). 4. Pagos de naturaleza presupuestaria en concepto de cotizaciones empresariales de cualquier régimen de la Seguridad Social, salvo aplazamiento de la obligación de pago obtenido en modo reglamentario.5. Pagos de anticipos reintegrables al personal de la entidad (Capítulo VIII) hasta el importe de los ingresos efectivamente realizados en la aplicación 83100 “Reintegro de anticipos”. 3.º. OTRO TIPO DE PAGOS.–Se abonará la totalidad de la deuda, mientras las disponibilidades de Tesorería lo permitan, los siguientes tipos de pagos: 1. Pagos y/o depósitos a efectuar correspondientes a obligaciones derivadas de acuerdos adoptados por la Corporación para dar cumplimiento a resoluciones judiciales que impliquen el abono de una cuantía cierta. Si hay resolución judicial de cumplimiento obligatorio e inmediato, previa consulta al propio Juzgado o Tribunal, tendrá preferencia sobre el orden 1.º y 2.º de este Plan de Disposición de fondos si así lo determina dicho Órgano Judicial.2. Pagos de tributos a Administraciones Territoriales, tales como el Impuesto sobre el Valor Añadido o tasas de ocupación de dominio público recogidos en la Cuenta del P. G. C.630 y siguientes.3. Pagos correspondientes a los gastos financiados con subvenciones finalistas hasta el importe de los ingresos afectados efectivamente recaudados. Cuando se trate de gastos financiados con subvenciones finalistas en los que el cobro de las mismas esté condicionado a la justificación del pago de los citados gastos y sus ingresos afectados no hayan sido efectivamente recaudados, o en caso de reintegro de subvenciones cuya justificación sea necesaria para la obtención de la concesión o cobro de otras subvenciones y su impago (tanto de los gastos como de los reintegros) pudiera suponer obligación de reintegro de las cantidades subvencionadas, podrá alterarse el orden de prelación de los pagos con la exclusiva finalidad de justificar aquéllos, respetando en todo caso el privilegio de los pagos incluidos en los niveles primero y segundo. El órgano o servicio gestor correspondiente deberá informar formalmente de esta circunstancia a la Tesorería Municipal. Asimismo, el contenido de este párrafo será aplicable a aquellos otros gastos que se consideran indispensables y necesarios para el desarrollo del proyecto de gasto con financiación afectada de que se trate y sin cuya ejecución resulta imposible la viabilidad de dicho proyecto de gasto con financiación afectada (Ej: Programa Obradoiro de Emprego). 4. Pagos tramitados como pagos a justificar o anticipos de caja fija y su reposición.5. El pago de obligaciones derivadas de actos firmes de devolución de ingresos indebidos.6. Los pagos por devoluciones de fianzas o garantías.7. Pago de obligaciones benéfico-asistenciales y para atención de grupos con necesidades especiales. Los pagos incluidos en este bloque se ordenarán de tal manera que en cada mes natural no exceda de la doceava parte del crédito inicial más el remanente no dispuesto. El ordenador de pagos determinará, a propuesta del centro gestor, mediante resolución, las aplicaciones presupuestarias incluidas en este apartado.8. Pagos correspondientes a subvenciones directas y excepcionales a entidades representativas de interés vecinal. Los pagos en este bloque se ordenarán de tal manera que en cada mes natural no se exceda de la no exceda de la doceava parte del crédito inicial más el remanente no dispuesto. El ordenador de pagos determinará, a propuesta del centro gestor, mediante resolución, las aplicaciones presupuestarias incluidas en este apartado.9. Pago de primas de seguros, anuncios oficiales en boletines y prensa, gastos notariales y registrales que se tramiten.10. Pagos de aportaciones a Entes de los que forme parte el Ayuntamiento de Boiro, previa acreditación de su necesidad para cumplir el objetivo de su actividad. Esta prioridad deberá ser autorizada por el Ordenador de Pagos previa petición razonada por el centro gestor del gasto con el V.ºB.º de su presidente/a.4.º. PAGOS SOMETIDOS AL ORDEN DE ANTIGÜEDAD DE LA DEUDA:.–Se abonará la deuda con la siguiente prelación de pago: 1. Pagos de obligaciones contraídas en ejercicios anteriores tanto de naturaleza presupuestaria como no presupuestaria sin incluir los intereses que se pudieran entender devengados a tenor de lo dispuesto en la normativa de morosidad. Asimismo, se incluye en este nivel el pago de las obligaciones que debieron ser contraídas en ejercicios anteriores y que lo han sido en el ejercicio corriente por reconocimiento extrajudicial de créditos.2. Pago de obligaciones del presupuesto de gastos, considerados “esenciales” para el funcionamiento de la actividad del Ayuntamiento, o de prestación de los servicios de competencia propia conforme al artículo 25 y 26 de la Ley 7/1985. Cuando el retraso de un determinado pago pudiera afectar sustancialmente al mantenimiento de la capacidad productiva y del nivel de empleo del acreedor respectivo. Esta prioridad deberá ser autorizada por el Ordenador de pagos previa petición razonada por el centro gestor del gasto o del Coordinador de Economía de la necesidad de la medida y de los gastos afectados por la misma. Con carácter no exhaustivo, tendrán la consideración de servicios esenciales los de limpieza de viario público y recogida de residuos, suministro eléctrico y gas, reparaciones de vehículos de la flota municipal… 3. Pagos de las obligaciones del ejercicio corriente, presupuestarios y no presupuestarios por riguroso orden de incoación, conforme el artículo 71.2 de la Ley 39/2015, esto es, siguiendo la antigüedad de la fecha del Reconocimiento de la obligación (fase O), salvo resolución motivada en contra.5.º. Excepciones por la naturaleza y cuantía de los pagos.1. Quedan exceptuados de las reglas recogidas anteriormente, los pagos de obligaciones de importe inferior a 1.000€, siempre que las disponibilidades de Tesorería lo permitieran, atendiendo a principios de economía y eficacia. Esta prioridad deberá ser autorizada por el Ordenador de Pagos previa petición razonada por el centro gestor del gasto.2. Los pagos a realizar sin salida de fondos, mediante compensación con ingresos pendiente de cobro.6.º No estarán sometidos al orden de prelación de Plan de Disposición de Fondos los siguientes: 1. Los calendarios de pagos que por cualquier concepto se puedan aprobar por el Convenio o vengan impuestos por autoridad competente. (Retenciones en PIE…) 2. Aquellos otros para los que así lo establezca una disposición legal. SEXTO.–Normas específicas de aplicación.1. Las obligaciones que deriven del reconocimiento de intereses moratorios al amparo de la legislación vigente, se entenderá devengados y exigibles cuando se efectúe el pago material de la obligación principal que motivo su exigibilidad.2. En los casos de llegar a acuerdos de quita o espera con los proveedores de esta corporación, o alguna otra operación singular y especial de pagos, el orden de prelación y preferencia en los pagos serán los que en dichos documentos se establezcan.3. La ordenación de pagos alterando el orden de prelación establecido en este Plan de Disposición de Fondos, en ningún caso podrán impedir el cumplimiento de los pagos incluidos en los niveles de prioridad primero, segundo y tercero.4. Por cada departamento el responsable político de área, deberá revisar los gastos a realizar por el departamento a tres meses vista de forma periódica, con el objeto de evitar gastos imprevistos, puesto que estos podrían afectar a la prelación de pagos y a las disposiciones de tesorería previstas. SEPTIMO.–Previsión mínima de Tesorería y fechas de pago.1.–El Plan de Tesorería deberá contemplar una previsión mínima de tesorería disponible al final de cada uno de los períodos mensuales que garanticen el puntual pago de las obligaciones por intereses y capital de la deuda pública y de las obligaciones por gastos del personal y cuotas sociales del período mensual siguiente. DISPOSICIÓN FINAL PRIMERA Las bases de ejecución del presupuesto se modificarán en todo aquello que se oponga o contradiga lo dispuesto en el presente plan de disposición de fondos. El concejal delegado de Hacienda podrán dictar instrucciones de desarrollo del presente Plan. DISPOSICIÓN FINAL SEGUNDA. Entrada en vigor. Tratándose de una disposición administrativa de carácter general, que afecta a una pluralidad de interesados, el presente Plan de Disposición de Fondos, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 45 de la Ley de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, se publicará en el Boletín Oficial de la Provincia, entrando en vigor el día siguiente de su publicación y manteniendo su vigencia hasta que sea modificado o anulado por norma posterior de igual o superior rango, pudiendo interponerse contra el mismo, recurso contencioso administrativo en los términos, forma y plazos previstos en la ley reguladora de dicha jurisdicción y potestativamente recurso de reposición ante el mismo órgano que aprueba el Plan. ” Segundo. –Aprobar el presupuesto de tesorería para el año 2021, que contiene los cobros y pagos mensuales por rubricas presupuestarias, incluyendo la previsión de un mínimo mensual de tesorería, que pone de manifiesto la necesidad de financiación o excedente de tesorería de la misma, cuyo resumen periodificado por mensualidades se detalla a continuación:.” Tercero. –Remítase copia del Plan de Disposición de Fondos al BOP para su publicación y entrada en vigor. En Boiro, en la fecha que figura al margen del documento. El alcalde, D. José Ramón Romero García. Dña. María del Carmen Santiago Hermo, secretaria accidental que da fe.” Boiro, 30 de decembro de 2020. O alcalde-presidente José Ramón Romero García