03/09/2020 | Administración LocalMunicipal
Oroso
Aprobación do plan económico financieiro 2020-2021

ASUNTO: ANUNCIO DE APROBACIÓN DO PLAN ECONÓMICO FINANCEIRO 2020-2021 De conformidade co disposto nos artigos 23.4 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sostenibilidade financeira, e 26 do Real Decreto Lexislativo 1463/2007, de 2 de novembro, publícase a aprobación definitiva do Plan Económico-Financeiro do Concello de Oroso para o período 2020-2021, aprobado en sesión plenaria ordinaria de data 28 de agosto, co texto íntegro que se insire a continuación: PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO AYUNTAMIENTO DE OROSO PERIODO 2020-2021 1. INTRODUCCIÓN 1.1. La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF), fija tres reglas fiscales de obligado cumplimiento: estabilidad presupuestaria, deuda pública y regla de gasto, situándose al mismo nivel en cuanto a la obligatoriedad de su aplicación y las consecuencias de su incumplimiento.1.2. Se entenderá por Estabilidad Presupuestaria de las AAPP la situación de equilibrio o superávit estructural. De acuerdo con el artículo 11.3 y 11.4 de la LOEPSF, las corporaciones locales no podrán presentar déficit estructural, definido como déficit ajustado al ciclo, neto de medidas excepcionales y temporales. Igualmente, se deberá cumplir con el principio de Sostenibilidad Financiera, entendido como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de la deuda comercial de acuerdo con lo establecido en esta Ley, la normativa sobre morosidad y en la normativa europea.1.3. El artículo 12 de la LOEPSF define la regla de gasto en los siguientes términos: “la variación del gasto computable de la Administración Central, Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales, no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española.” Tasa fijada por el Ministerio de Hacienda. En concreto, dicha tasa para el año 2019 se situaba en el 2,7 %, siendo para el 2020 y 2021, el 2,9 % y 3 %, respectivamente.1.4. Para las Corporaciones locales se cumple la Regla del Gasto, si la variación, en términos SEC, del gasto computable de cada Corporación Local, entre dos ejercicios económicos, no supera la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto (TRCPIB) de medio plazo de la economía española, modificado, en su caso, en el importe de los incrementos permanentes y disminuciones de recaudación derivados de cambios normativos.1.5. Mediante Decreto de Alcaldía de 18 de marzo de 2020 se aprueba la liquidación del presupuesto municipal 2019, donde se pone de manifiesto el incumplimiento de la Regla del Gasto y una situación de inestabilidad presupuestaria, según el siguiente detalle: 1.6. No obstante, hay que tener en cuenta que el ayuntamiento de Oroso ya tenía en vigor un Plan Económico-Financiero para el periodo 2018-2019, consecuencia del incumplimiento de la Regla de Gasto puesta de manifiesto en la liquidación del ejercicio 2017, y que tenía establecidos los siguientes objetivos específicos para el ejercicio 2019, con lo cual el incumplimiento sería el siguiente: 1.7. De la misma manera, del resultado de la liquidación del ejercicio 2019 se desprende una situación de inestabilidad presupuestaria cifrada en los siguientes importes: 1.8. En caso de incumplimiento de la regla de gasto y objetivo de estabilidad presupuestaria, se establece la necesidad de formular un plan económico financiero que permita, en el año en curso y el siguiente, el cumplimiento de la regla de gasto, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 21 y 23 de la LOEPSF.1.9. Adicionalmente, en caso de incumplimiento de las previsiones de un Plan económico-financiero en vigor, como es el caso del periodo 2018-2019, se deberán aplicar las medidas previstas en el artículo 25 LOEPSF: a. Aprobar, en el plazo de 15 días desde que se produzca el incumplimiento, la no disponibilidad de créditos y efectuar la correspondiente retención de créditos, que garantice el cumplimiento del objetivo establecido. Dicho acuerdo deberá detallar las medidas de reducción de gasto correspondientes e identificar el crédito presupuestario afectado, no pudiendo ser revocado durante el ejercicio presupuestario en el que se apruebe o hasta la adopción de medidas que garanticen el cumplimiento del objetivo establecido, ni dar lugar a un incremento del gasto registrado en cuentas auxiliares, a cuyo efecto esta información será objeto de un seguimiento específico. Asimismo, cuando resulte necesario para dar cumplimiento a los compromisos de consolidación fiscal con la Unión Europea, las competencias normativas que se atribuyan a las Comunidades Autónomas en relación con los tributos cedidos pasarán a ser ejercidas por el Estado. b. Constituir, cuando se solicite por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, un depósito con intereses en el Banco de España equivalente al 0,2 % de su Producto Interior Bruto nominal. El depósito será cancelado en el momento en que se apliquen las medidas que garanticen el cumplimiento de los objetivos.2. CONTENIDO Y TRAMITACIÓN 2.1. De acuerdo con el artículo 21 de la LOEPSF, el Plan Económico-Financiero contendrá, como mínimo, la siguiente información: 1º) Las causas del incumplimiento de la regla de gasto.2º) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos.3º) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en el plan, señalando las aplicaciones presupuestarias o registros extrapresupuestarios en que se contabilizarán.4º) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, de acuerdo con lo previsto en el informe a que se hace referencia en el apartado 5 del artículo 15.5º) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos.2.2. El Plan Económico-Financiero será presentado, en el plazo máximo de un mes desde que se constate el incumplimiento, ante el Pleno de la Corporación, quien deberá aprobarlo en el plazo máximo de dos meses desde la presentación y su puesta en marcha no podrá exceder de tres meses desde la constatación del incumplimiento.2.3. Además, se remitirá para su conocimiento a la Comisión Nacional de Administración Local, y se le dará la misma publicidad que la establecida por las leyes para los Presupuestos de la entidad.2.4. Finalmente, el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas dará publicidad a los planes económico-financieros, y a la adopción efectiva de las medidas aprobadas con un seguimiento del impacto efectivamente observado de las mismas.3. SITUACIÓN ACTUAL 3.1. La liquidación del presupuesto municipal 2019 ofrece las siguientes magnitudes: A. REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES: 849.128,38 € B. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO: 89.478,13 € C. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA: -498.906,52 €. D. REGLA DE GASTO: -577.713,78 € E. AHORRO NETO (a 31/12/2019) 547.401,59 € F. Porcentaje deuda viva sobre ingresos corrientes: (a 31/12/2019): 22,95% G. Período Medio de Pago (31/12/2019): 2,75 días 3.2. De acuerdo con lo anterior, la Corporación cumple con todos los apartados del principio de Sostenibilidad Financiera, salvo en lo que se refiere al incumplimiento citado de la Regla de Gasto y estabilidad presupuestaria.4. CAUSAS DEL INCUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO 4.1. Las cifras de obligaciones reconocidas de los ejercicios 2018 y 2019 son las siguientes: 4.2. Como puede verse, el incremento de gasto más acusado se da en el capítulo 1 de gastos de personal, capítulo 2 de gastos corrientes y capítulo 6 de gastos de inversión.4.3. Respecto al capítulo 1, las principales causas de la desviación son: a) El incremento del gasto de salarios de los trabajadores municipales en un 2,50 % como consecuencia de la autorización permitida en el Real decreto-ley 24/2018 respecto as vigentes a 31/12/2018, y consiguiente aumento de cotizaciones sociales. b) El incremento de gasto de personal por interinajes para cubrir bajas de personal.4.4. Respecto al capítulo 2, las principales causas de la desviación son: a) Un importante incremento del gasto total corresponde al Servicio de Ayuda a Domicilio que antes desempeñaba la Mancomunidad de Municipios de Ordes, y que a partir de 2018 pasó a ser prestado por el ayuntamiento de Oroso, de tal manera que el número de usuarios medio pasó de 30 en 2018 a 41 en 2019, prestándose más de 4.000 horas de servicios a mayores en 2019 respecto a 2018, con el incremento de gasto consiguiente, que sólo fue parcialmente compensado por un incremento de las subvenciones otorgadas por la Xunta de Galicia al amparo del Plan Concertado y de la Diputación Provincial. b) El incremento de gastos en partidas de conservación, especialmente carreteras y colegios, redacción de proyectos, suministro energía eléctrica y prestación de servicios de ocio y culturales.4.5. Por lo que se refiere al incremento de gasto del capítulo 6 de inversión, esto se debe principalmente a la ejecución de proyectos que habían comenzado su tramitación en el ejercicio anterior, pero cuya ejecución efectiva fue culminada en el ejercicio siguiente, con lo cual el impacto en la desviación del objetivo de la Regla de Gasto, una vez eliminadas las distorsiones ocasionadas por los recursos de otras administraciones públicas, así como por inversiones financieramente sostenibles financiadas con remanente líquido de tesorería de ejercicios anteriores, que como dispone la normativa, no se deben considerar a la hora de computar el gasto, dan como resultado un incremento del gasto respecto al ejercicio del año anterior de 219.377,43 € según el siguiente detalle: 4.6. Por lo que se refiere a la comparativa de los ingresos de ambos ejercicios, en aquellos aspectos que afecta al cálculo de la regla de gasto, que son aquellos cambios normativos que supongan aumentos o disminuciones permanentes de la recaudación, no existen en el ejercicio 2020 ni previsión de cambio respecto a ejercicios futuros, y no se considera como significativa a la hora de elaborar las previsiones de este plan.5. CAUSAS DEL INCUMPLIMIENTO DE LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA 5.1. El cálculo de la capacidad/necesidad de financiación en los entes sometidos a presupuesto se obtiene, según el manual de la IGAE y como lo interpreta la Subdirección General de Relaciones Financieras con las Entidades locales, por diferencia entre los importes presupuestados en los capítulos 1 a 7 de los estados de ingresos y los capítulos 1 a 7 del estado de gastos, previa aplicación de los ajustes relativos a la valoración, imputación temporal, exclusión o inclusión de los ingresos y gastos no financieros.5.2. Tal como se expuso en la introducción, el ayuntamiento de Oroso presenta una situación de inestabilidad presupuestaria cifrada en la cuantía de -498.906,52 €, que es resultado del siguiente cálculo: 5.3. Como puede observarse, el resultado negativo es consecuencia principalmente del desfase entre la diferencia de los derechos y obligaciones reconocidas de los capítulos 1 al 7, ya que los ajustes practicados son cuantitativamente poco importantes, y en concreto entre la diferencia de operaciones de capital.5.4. Dicho desfase se debe principalmente a las siguientes razones: a) La financiación de obligaciones reconocidas del capítulo 6 en el ejercicio con Remanente líquido de tesorería para gastos generales por importe de 380.984,64 euros, que se computa en el capítulo 8 de ingresos, y que por tanto su mera utilización implica una situación de inestabilidad. b) La existencia de desviaciones de financiación negativas en mayor importe que las positivas en un importe de 140.110,97 euros, esto es, la existencia de obligaciones reconocidas financiadas con aportaciones de otras administraciones públicas cuyos derechos no se han reconocido en el ejercicio, ya que según la normativa presupuestaria y contable procede su reconocimiento e ingreso en ejercicios futuros. c) El incumplimiento de las previsiones de ingresos corrientes respecto a las previsiones definitivas del presupuesto, en especial del capítulo 1 de ingresos, y que provocó que no se pudieran financiar los proyectos de gasto de inversión del capítulo 6 en la parte correspondiente a recursos propios según las previsiones, tal como se ve en el siguiente desglose: 6. MEDIDAS A ADOPTAR PARA CORREGIR LA SITUACIÓN A) REGLA DE GASTO 6.1. Analizadas las causas del incumplimiento de la regla de gasto según el apartado anterior, y las cifras de magnitudes expuestas en el apartado 2, y según el requerimiento efectuado por la Dirección General de Política Financiera, Tesoro y Fondos Europeos de la Consejería de Hacienda de la Xunta de Galicia de fecha 20/07/2020, la regla de gasto correspondiente al ejercicio 2020 tendrá como límite la prevista en el PEF para 2019, incrementado en la tasa de referencia de crecimiento del producto interior bruto de medio plazo de la economía española aplicable al ejercicio 2020 (2,9%), es decir, 4.191.791,17€. 6.2. Para alcanzar dicho objetivo no se observa ningún problema estructural en el gasto de esta entidad que motive la adopción de las medidas extraordinarias previstas en el artículo 116 bis de la ley 7/85, más allá de las previstas en el artículo 25 LOEPSF, por lo que la aprobación de este plan implicará la declaración de no disponibilidad de créditos por un importe total de 585.000,00 euros, según el siguiente desglose: 6.3. De esta manera, la previsión de liquidación del ejercicio 2020 daría la siguiente estimación de cumplimiento de la regla de gasto: 6.4. Para el cálculo de los ajustes SEC se han tenido en cuenta los siguientes datos, teniendo en cuenta las siguientes premisas, según el siguiente desglose: a) Grado de inejecución: 6.5. Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar al presupuesto: Se ha tenido en cuenta los gastos del ejercicio 2019 imputados al ejercicio 2020.6.6. Por otro lado, el gasto financiado con fondos finalistas ha sido calculado aplicando el coeficiente de financiación a aquellos gastos financiados con aportación de otras administraciones públicas, según la previsión del Anexo de inversiones, así como de aquellos gastos corrientes financiados con subvenciones recurrentes, según la experiencia de ejercicios anteriores.6.7. Respecto a las previsiones del ejercicio 2021, se aplica al límite de gasto computable del ejercicio 2020 la tasa de referencia de crecimiento del producto interior bruto de medio plazo de la economía española aplicable al ejercicio 2021 (3 %). B) ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA 6.8. Por lo que se refiere a la situación de inestabilidad presupuestaria, y teniendo en cuenta que las causas de incumplimiento derivadas de la financiación de obligaciones reconocidas del capítulo 6 en el ejercicio con Remanente líquido de tesorería para gastos generales, así como la existencia de desviaciones de financiación es de difícil solución, ya que son consustanciales al funcionamiento de la hacienda de las entidades locales, se estima que haciendo hincapié en una mejor adecuación de las previsiones de ingresos a la realidad de la entidad local, junto con las medidas de contención del gastos expuestas en el apartado anterior, llevará a la entidad de vuelta a la senda del cumplimiento de estabilidad presupuestaria.7. PREVISIONES TENDENCIALES DE INGRESOS Y GASTOS.7.1. En el Anexo I de este Plan se contempla la previsión tendencial de ingresos y gastos, bajo la premisa del incremento del gasto imputable en los porcentajes permitidos por el acuerdo del Consejo de Ministros para los ejercicios 2020 y 2021 (el 2,9% y 3 % respectivamente) y por lo que se refiere a los ingresos, manteniendo una posición conservadora, se prevé que el nivel de ingresos crecerá en el mismo porcentaje.7.2. Por lo que refiere al nivel de la deuda municipal, se toman los datos teniendo en cuenta el capital vivo de los préstamos concertados a fecha presente, así como aquellos previstos a día de hoy.7.3. Por lo que se refiere a la deuda comercial y Periodo Medio de Pago, se tienen en cuenta los datos a fecha 31/12/2019, extrapolados a los ejercicios 2020 y 2021.8. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD CONSIDERANDO ESCENARIOS ECONÓMICOS ALTERNATIVOS 8.1. El Real Decreto-ley 27/2020, de 4 de agosto, de medidas financieras, de carácter extraordinario y urgente, aplicables a las entidades locales establece en su Disposición Adicional Segunda que a las Entidades Locales no se le exigirá el cumplimiento de la Regla de Gasto en el ejercicio 2020.8.2. En el supuesto de que dicho Real Decreto ley fuese convalidado por el Congreso, o bien entrase en vigor otra norma con el mismo contenido, las limitaciones previstas en este Plan de la regla de gasto para el ejercicio 2020 se entenderían automáticamente modificadas por dichas disposiciones.9. CONCLUSIÓN 9.1. Analizada la situación económica de la Entidad derivada de la liquidación del presupuesto 2019, el Concello de Oroso presenta un plan económico financiero que se limita a corregir el desajuste de la regla de gasto y estabilidad presupuestaria, considerando que el resto de magnitudes relevantes se cumplen como se ha expuesto anteriormente tal y como se muestra en el anexo, mostrando una situación de la entidad local saneada y sostenible.9.2. Mediante la aprobación del presente plan se adquiere el compromiso de no incumplir la Regla de Gasto y el objetivo de estabilidad presupuestaria en el ejercicio 2020 y 2021 ejecutando por debajo del límite máximo previsto en el anexo I de este Plan. ANEXO I – En Oroso a 28 de agosto de 2020 O Alcalde-Presidente, Manuel Mirás Franqueira