10/08/2017 | Administración LocalMunicipal
Miño
Aprobación definitiva del plan económico-financiero del ayuntamiento de Miño para los ejercicios 2017-2018

De conformidad con lo establecido en el artículo 23 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en relación con el artículo 169 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, se publica la aprobación definitiva del Plan Económico-Financiero del Ayuntamiento de Miño para los ejercicios 2017-2018, aprobado en sesión plenaria celebrada el día 1 de agosto de 2017, cuyo texto íntegro se inserta a continuación. Conforme al Preámbulo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, la salvaguardia de la estabilidad presupuestaria es un instrumento indispensable para garantizar la financiación adecuada del sector público y los servicios públicos de calidad sobre los que descansa el sistema de bienestar. Por otra lado la Ley en su propio título también incorpora la sostenibilidad financiera como principio rector de la actuación económico financiera de todas las Administraciones Públicas españolas. En línea con lo previsto en el preámbulo, desgranando el contenido de la citada norma, en primer lugar destacar la obligación que recae sobre todas las entidades locales de que la elaboración, aprobación y ejecución de sus Presupuestos y demás actuaciones que afecten a sus gastos y/o ingresos, se realicen en un marco de «estabilidad presupuestaria», coherente con la normativa europea. Por estabilidad presupuestaria debe entenderse la situación de equilibrio o superávit estructural; así, conforme establecen los artículos 11.3 y 11.4 de la citada norma, las Corporaciones Locales no podrán incurrir en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, neto de medidas excepcionales y temporales, por lo que deberán mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario. Además de la estabilidad presupuestaria, se deberá dar también adecuado cumplimiento a la regla de gasto, ya que conforme establece el artículo 12 de la Ley Orgánica 2/2012 de 27 de Abril, la variación del gasto computable no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española. Se entenderá por gasto computable los empleos no financieros en términos del Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, excluidos los intereses de la deuda, la parte del gasto financiado con fondos finalistas de la Unión Europea o de otras Administraciones y las transferencias vinculadas a los sistemas de financiación. La tasa de referencia para el cálculo de la regla de gasto será publicada por el Ministerio de Economía y Competitividad, conforme el artículo 12.3 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de Abril. Por último, se deberá cumplir con el principio de sostenibilidad financiera, entendido como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de la deuda comercial de acuerdo con lo establecido en la citada Ley, la normativa sobre morosidad y en la normativa europea. En base a lo anterior y según el artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en caso de incumplimiento de los citados objetivos de estabilidad presupuestaria y deuda pública o del límite de la regla de gasto, el Ayuntamiento debe formular un plan económico-financiero que permita en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los mismos. El pasado 28 de abril de 2017 por Resolución de Alcaldía se aprobó el expediente de la liquidación del presupuesto municipal de 2016 de esta entidad local. Contiene dicho expediente informe de la intervención municipal (que se acompaña como anexo a este plan) de evaluación del cumplimiento de los citados objetivos y límites, en el que se concluye que el Ayuntamiento de Miño según las cifras de la liquidación del presupuesto de 2016 incumplió el objetivo de estabilidad presupuestaria, con una necesidad de financiación de 11.582.625,47 €, el objetivo de la regla de gasto, con un exceso de gasto computable de 12.254.293,68 € y que excede del límite de deuda fijado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, representado en un 300,25 por 100 de los ingresos corrientes liquidados, arrojando a mayores una cifra negativa de ahorro neto por importe de 1.219.774,87 €, por lo que según indicaciones del propio informe resulta necesario la elaboración y presentación de un plan económico-financiero en los términos señalados por los artículos 21 y 23 de la Ley Orgánica 2/2012 de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. En cumplimiento de la citada normativa y conforme a la situación económico-financiera de este Ayuntamiento esta Alcaldía-Presidencia formula el presente Plan Económico-financiero para 2017-2018. El contenido y alcance mínimo del presente Plan Económico-Financiero está previsto en el artículo 21.2 de la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (en adelante LOEPSF) al señalar que contendrá al menos: a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o, en su caso, del incumplimiento de la regla de gasto. b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos. c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarias o registros extrapresupuestarios en los que se contabilizarán. d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, en consonancia con lo contemplado en el informe al que se hace referencia en el apartado 5 del artículo 15. e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos. Este contenido mínimo se ha implementado por mor del nuevo artículo 116. bis de la Ley 7/1985 de Bases de Régimen Local “Contenido y seguimiento del plan económico-financiero” introducido por el artículo 1. treinta de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, cuyos apartados 1 y 2 señalan: 1. Cuando por incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, las corporaciones locales incumplidoras formulen su plan económico-financiero lo harán de conformidad con los requisitos formales que determine el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.2. Adicionalmente a lo previsto en el artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, el mencionado plan incluirá al menos las siguientes medidas: a) Supresión de las competencias que ejerza la Entidad Local que sean distintas de las propias y de las ejercidas por delegación. b) Gestión integrada o coordinada de los servicios obligatorios que presta la Entidad Local para reducir sus costes. c) Incremento de ingresos para financiar los servicios obligatorios que presta la Entidad Local. d) Racionalización organizativa. e) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior al municipio que, en el ejercicio presupuestario inmediato anterior, incumplan con el objetivo de estabilidad presupuestaria o con el objetivo de deuda pública o que el período medio de pago a proveedores supere en más de treinta días el plazo máximo previsto en la normativa de morosidad. Además el referido Plan ha de contener también la información a que se refiere el artículo 9.2 de la Orden HAP/2015/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información: “2. Cuando se den las circunstancias previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, la Corporación Local aprobará un plan económico-financiero que, además de lo previsto en el artículo 21.2 de la mencionada Ley Orgánica, contendrá, al menos, la siguiente información: a) Las medidas correctoras aprobadas, cuantificadas y fundamentadas, señalando la fecha de su implementación. Estas medidas deberán ser coherentes con la variación interanual de sus previsiones presupuestarias respectivas. b) La estimación y justificación de los ajustes de contabilidad nacional y la coherencia con el límite de gasto no financiero, calculado en la forma que establece la regla del gasto. c) La evolución de la deuda, el cumplimiento del límite de deuda, las magnitudes de ahorro bruto y neto, la estimación de los saldos de tesorería, el exceso de financiación afectada y el remanente de tesorería para gastos generales”. En cuanto a la tramitación y seguimiento del plan, destacar lo regulado en el artículo 23 LOEPSF: 1. “Los planes económico-financieros y los planes de reequilibrio serán presentados, previo informe de la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal, en los supuestos en que resulte preceptivo, ante los órganos contemplados en los apartados siguientes en el plazo de un mes desde que se constate el incumplimiento, o se aprecien las circunstancias previstas en el artículo 11.3 respectivamente. Estos planes deberán ser aprobados por dichos órganos en el plazo máximo de dos meses desde su presentación y su puesta en marcha no podrá exceder de tres meses desde la constatación del incumplimiento o de la apreciación de las circunstancias previstas en el artículo 11.3./. 4. Los planes económico-financieros elaborados por las Corporaciones Locales deberán estar aprobados por el Pleno de la Corporación./. Los planes económico-financieros se remitirán para su conocimiento a la Comisión Nacional de Administración Local. Se dará de estos planes la misma publicidad que la establecida por las leyes para los Presupuestos de la entidad.5. El Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas dará publicidad a los planes económico-financieros, a los planes de reequilibrio y a la adopción efectiva de las medidas aprobadas con un seguimiento del impacto efectivamente observado de las mismas”. Y lo regulado en el citado artículo 9, apartados 2 y 3 de la Orden HAP/2015/2012: “2./. La Corporación Local, en el plazo de cinco días naturales desde la aprobación del plan económico-financiero por la propia Corporación Local o por el órgano que ejerza la tutela financiera, según proceda, lo remitirá al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas para su aprobación y/o publicación en su portal web, según corresponda. La obligación de remisión de esta información a la Comisión Nacional de Administración Local se entenderá cumplida con el envío, dentro de los dos primeros meses de cada año, de la indicación de que los planes han sido publicados a través de la central de información económico-financiera de las Administraciones Públicas del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, el envío de un resumen de los planes recibidos en el ejercicio inmediato anterior en el Ministerio, así como un resumen de los planes de los que se haya obtenido información, distinguiendo: los aprobados por el mencionado Ministerio o por el órgano competente de la Comunidad Autónoma que ejerza la tutela financiera de las Entidades Locales, los planes desestimados y los que no necesitan aprobación de alguno de estos órganos. En los dos meses siguientes a la finalización de cada semestre del año, las Comunidades Autónomas que ejerzan la tutela financiera de sus Corporaciones Locales remitirán al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas el resultado del seguimiento efectuado de los planes económicos-financieros.3. Las Comunidades Autónomas, antes del día quince de cada mes, y la Corporaciones Locales incluidas en el ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, sobre las que el Estado ejerza la tutela financiera, antes del día quince del primer mes de cada trimestre, remitirán al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas la información necesaria para el seguimiento de las medidas previstas en los planes económicos-financieros y en los planes de reequilibrio, según corresponda. Para el caso de las Entidades Locales entre esta información estará: la ejecución de las medidas de ingresos y gastos previstas en el Plan y, en su caso, de las medidas adicionales adoptadas y el cumplimiento de las previsiones contenidas en el Plan para ese año y explicación de las desviaciones si las hubiera”. Para dar adecuado y uniforme cumplimiento a estas obligaciones la Subdirección General de Relaciones Financieras con las Entidades Locales dependiente del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas ha publicado en la página web de la Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales la aplicación de captura y remisión del Plan Económico Financiero para las entidades locales desarrollado en aplicación del art.21 de LOEPSF, así como el manual para su elaboración y firma (versión febrero de 2016), los cuales se seguirán en la elaboración del Plan correspondiente a esta Corporación. III.1.–Situación actual El examen de la situación actual de esta entidad debe partir de los datos y magnitudes extraídos de la liquidación del presupuesto de 2016: - Resultado Presupuestario Ajustado El resultado presupuestario es una magnitud que pone de manifiesto en que medida los derechos reconocidos netos del ejercicio han sido suficientes para financiar las obligaciones reconocidas en el ejercicio, analiza por tanto el superávit/déficit en la ejecución presupuestaria de un ejercicio. El Resultado Presupuestario del ejercicio sin ajustes ascendió a un total de 8.920.683,97 € según el siguiente desglose: El Resultado Presupuestario ajustado ascendió a un total de 285.220,46 € conforme a los siguientes datos: - Remanente de Tesorería para gastos generales El Remanente de Tesorería es una magnitud fondo que determina el ahorro generado por la entidad, ahorro que se traduce en una fuente de financiación para enfrentar gastos futuros. La cifras del remanente de tesorería extraídas de la liquidación del presupuesto de este Ayuntamiento para el ejercicio 2016 obedecen al siguiente desglose: - Estabilidad Presupuestaria En cuanto al objetivo de la estabilidad presupuestaria, según el análisis efectuado por la intervención municipal con motivo de la liquidación del presupuesto de 2016, esta entidad no cumplió el mismo, arrojando a 31.12.2016 una necesidad de financiación de – 11.588,840,47 €. Las cifras detalladas se contienen en el siguiente cuadro: - Regla de Gasto En cuanto a la regla de gasto, también según el análisis efectuado por la intervención municipal con motivo de la liquidación del presupuesto de 2016, esta entidad ejecutó en 2016 un gasto computable por encima del límite permitido por la regla de gasto, arrojando a 31.12.2016 un exceso de 12.260.508,68 €. Las cifras detalladas se contienen en el siguiente cuadro: - Sostenibilidad financiera Según el artículo 4 de la LOEPSF, se entenderá por sostenibilidad financiera la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial conforme a lo establecido en esta Ley, la normativa sobre morosidad y en la normativa europea. El límite de deuda pública no es posible verificarlo conforme a la limitación establecida en el artículo 13 del citado texto legal, por lo que se verifican los ratios fijados por el artículo 53 del TRLRHL, esto es, volumen de deuda pública y ahorro neto de la entidad. Ambas magnitudes fueron analizadas y calculadas por la intervención municipal en su informe sobre la liquidación de los presupuestos de 2016, por lo que procede reproducir en este punto los datos contenidos en el mismo, así: - El capital vivo de las operaciones de préstamo a corto y largo plazo vigentes a 31.12.2016 ascendía a un total de 15.320.369,06 €. Los ingresos corrientes liquidados a computar para calcular el volumen de deuda viva sobre los mismos ascendían a un total de 5.102.481,56 €. El porcentaje que dicha deuda representa sobre la cifra de ingresos corrientes liquidados asciende a un 300,25 por 100, por tanto muy superior al límite del 110 por 100 que fija el TRLRHL. - La cifra de Ahorro neto de la entidad a 31.12.2016 según los cálculos efectuados por la interventora municipal era negativa, ascendiendo a un total de – 1.219.774,87 € y obedeciendo al siguiente desglose: En cuanto al límite de morosidad de la deuda comercial (30 días según la D. A. 5ª de la LOEPSF) esta entidad ha dado sobrado cumplimiento al mismo durante todo el ejercicio 2016, arrojando siempre valores negativos: · Período medio de pago global 1.º trimestre 2016. - 7,16 días · Período medio de pago global 2.º trimestre 2016. - 3,59 días · Período medio de pago global 3.º trimestre 2016. - 4,26 días · Período medio de pago global 4.º trimestre 2016. - 11,54 días Por otro lado y también según las conclusiones del informe de la interventora municipal la cifra negativa de ahorro neto pone de manifiesto la falta de capacidad de esta entidad para dar efectivo cumplimiento al principio de sostenibilidad financiera, entendido como la posibilidad de hacer frente a sus gastos dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad comercial. Ahora bien estas conclusiones deben ser matizadas a efectos de concretar en el tiempo (gastos presentes y/o futuros) el alcance real de este incumplimiento, así: - El ahorro neto negativo de la entidad, tal y como se deduce del cálculo expuesto anteriormente, viene causado exclusivamente por la carga financiera de la misma. Según el TRLRHL el cálculo de las anualidades teóricas de amortización de las operaciones de crédito se realizará en términos constantes, es decir, sin tomar en cuenta los posibles períodos de carencia. En el cálculo de la anualidad teórica de amortización se incluye una operación de crédito cuyo período de carencia alcanza hasta el 2018, por lo que, la carga financiera real del ejercicio 2017 ascenderá a un total de 486.598,92 €, permitiendo a la entidad que su ahorro neto negativo en el presente ejercicio se neutralice y arroje cifra positiva; por tanto, en 2017 la sostenibilidad financiera estaría garantizada sin necesidad de adoptar medidas estructurales. - En el 2018 termina el período de carencia, por lo que, en este ejercicio, la carga financiera sí provocará una cifra de ahorro neto negativo real, y el consecuente incumplimiento de la sostenibilidad financiera dentro de los límites de déficit, deuda pública y comercial. III.2.–Previsión tendencial En este punto III) además de examinar la situación económica actual que arrojan los datos del cierre del ejercicio 2016, es necesario exponer la situación a la que tendencialmente se prevé evolucione esta entidad en el período 2017-2018 sin la adopción de ninguna medida correctora. En primer lugar procede detallar una previsión de ingresos y gastos para el periodo 2017-2018, utilizando como base para su cálculo los datos extraídos del presupuesto municipal para 2017, junto con su ejecución presupuestaria, la evolución de los pasivos de esta entidad, las variaciones interanuales que año tras año vienen experimentando los ingresos y gastos ordinarios de esta entidad, así como una previsión ajustada del gasto de inversión. El detalle de las previsiones sería el siguiente: En segundo lugar y conforme a los datos incorporados a las tablas anteriores las principales magnitudes financieras y presupuestarias arrojarían los siguientes importes al cierre del respectivo ejercicio: * Los ajustes SEC responden a mayores recursos financieros por ajustes de recaudación en los capítulos 1 y 2 (criterio de caja) conforme al informe emitido por la intervención municipal al presupuesto de 2017, no computando el efectuado en el capítulo 3 por estar ya ajustado en las previsiones tendenciales de ingresos. * El remanente de tesorería para Gastos Generales previsto a 31/12/17 se espera arroje la suma de la cifra de RLTGG obtenida al cierre del ejercicio 2016 (724.189,28 €) junto con las desviaciones de financiación negativas imputables al resultado presupuestario a 31/12/16 (261.245,04 €). * El saldo de tesorería a 31/12/17 se prevé mantenga las cifras del cierre de 2016 descontados los excesos de financiación afectada. El saldo de tesorería a 31/12/18 en principio presentará formalmente saldo 0, si bien con una necesidad estructural de fondos por el importe del déficit presupuestario inicial (1.695.211,59 €). En tercer lugar procede calcular el límite de la regla de gasto que conforme a las cifras expuestas anteriormente resultaría para los ejercicios 2017 y 2018. En este punto y según el manual de la aplicación PEFEL2 la base de cálculo serían los empleos no financieros del ejercicio 2016, actualizados por la tasa de referencia autorizada y +/- aumentos o disminuciones por cambios normativos, lo que se traduce en la práctica para este Ayuntamiento (teniendo en cuenta que en 2016 se incumplió la regla de gasto) en la posibilidad de fijar un techo de gasto irreal (16.606.225,67 €), puesto que las cifras de incumplimiento no responden a un gasto estructural que esta entidad precise asumir para sus futuros ejercicios. Por tanto, considerando que en el ejercicio 2016 se incumplió el límite de la regla de gasto a causa de la ejecución de un gasto atípico y excepcional (reconocimiento y abono del pago de las sentencias judiciales), conforme al informe emitido por la intervención municipal al presupuesto de 2017 procedería ajustar el gasto computable realizado en 2016 con el descuento de la ejecución de dicho valor atípico a efectos de poder determinar el punto de partida para verificar el cumplimiento de este objetivo con cifras que respondan a la realidad del gasto estructural del ayuntamiento de Miño. Así el límite de la regla de gasto derivado de la liquidación de 2016 y con aplicación para 2017 resultaría de los siguientes valores: Calculado el límite de la regla de gasto para 2017, procede verificar el gasto computable que se prevé ejecutar/liquidar en 2017 a efectos de verificar su cumplimiento: * Los ajustes SEC se corresponden con la previsión de un menor grado de ejecución en los capítulos 1, 4 y 7 conforme asimismo con el informe de intervención emitido a los presupuestos de 2017. En 2017 la corporación sin adopción de medidas se espera cumpla el límite de la regla de gasto (3.741.730,87 € < 3.895.927,05 €), con un margen de 154.196,18 €*. * La aplicación PEFEL2 tal y como se ha expuesto anteriormente por defecto fija un límite de gasto no financiero para 2016 de 16.606.225,67 €, por lo que cifra el cumplimiento con un gasto computable en 2017 de 3.741.730,87 € en 12.864.494,80 €. En cuanto al límite de la regla de gasto para 2018 resultaría de los siguientes valores: Calculado el límite de la regla de gasto para 2018, procede verificar el gasto computable que se prevé ejecutar en 2018 a efectos de verificar su cumplimiento: * Los ajustes SEC se corresponden con la previsión de un menor grado de ejecución en los capítulos 4 y 7 conforme con el informe de intervención emitido a los presupuestos de 2017. El capítulo 1 no se ajusta ya que en 2018 se prevé el inicio de la aplicación de los efectos económicos de la relación de puestos de trabajo inicialmente aprobada por esta corporación. En 2018 la corporación sin la adopción de medidas no se espera cumpla el límite de la regla de gasto (4.021.114,13 € > 3.827.790,68 €), con un exceso de 193.323,45 €. Expuesto el límite de la regla de gasto, procede también determinar el límite de gasto no financiero que coherente con la regla de gasto correspondería a los ejercicios 2017 y 2018, verificando su cumplimiento con las previsiones tendenciales expuestas: En cuarto lugar se incorpora en el siguiente cuadro la información sobre la evolución del endeudamiento para los ejercicios 2017/2018: Por último se examina la previsión de cumplimiento del límite de morosidad al cierre de los ejercicios 2017/2018: En 2017, partiendo de la previsión de cierre con cifra positiva en los saldos de tesorería (1.047.010,86 €) debería lograrse un período medio de pago global con valores similares a los del ejercicio 2016 (media de los 4 trimestres): · Período medio de pago global 2017.–6,64 días En 2018, partiendo de la previsión de cierre con necesidad estructural de fondos en los saldos de tesorería (1.695.211,59 €), el período medio de pago global en principio debería verse afectado, si bien, hay que tener en cuenta que el desequilibrio real de la tesorería se producirá el día 31.12.2018 (fecha de pago de la cuota del préstamo formalizado con el ICO que asciende para el 2018 a un total de 1.719.313,76 €) por lo que hasta el cierre el resto de las obligaciones podrían ser atendidas con valores similares al ejercicio 2017: · Período medio de pago global 2018. - 6,64 días Del examen de los datos expuestos anteriormente se constata que la entidad con la evolución tendencial de sus ingresos y gastos (esto es, sin la adopción de medidas) se espera: - Cierre el ejercicio 2017 cumpliendo el objetivo de estabilidad presupuestaria, el límite de la regla de gasto, así como el principio de sostenibilidad financiera (entendido como capacidad de hacer frente a sus gastos dentro del límite de déficit presupuestario). - Cierre el ejercicio 2018 cumpliendo el objetivo de estabilidad presupuestaria, pero incumpliendo el límite de la regla de gasto y el principio de sostenibilidad financiera (entendido como incapacidad de hacer frente a sus gastos dentro del límite de déficit presupuestario). Examinada la situación actual y su inmediata evolución, procede exponer en este punto las causas que han provocado los incumplimientos señalados. Tal y como se ha adelantado en el apartado anterior la causa ha sido única, excepcional, coyuntural y en todo caso ajena a la gestión ordinaria municipal, gestión que ha sido y continúa siendo responsable con el cumplimiento de los objetivos y reglas fiscales. Así, la causa la encontramos en la obligación impuesta a este ayuntamiento a través de un elevado número de sentencias judiciales firmes de asumir el pago como responsable subsidiario de los justiprecios que en su día fueron fijados en un procedimiento de expropiación forzosa aprobado por este ayuntamiento a favor de la constructora Martinsa-Fadesa para el desarrollo en el término municipal de la urbanización denominada “Costa Miño-Golf”. El montante a pagar ascendía en el año 2015 a más de 12 millones de €, por lo que esta entidad para poder hacer frente al pago de esa deuda, se vio obligada a acudir a una operación de crédito en el marco de las medidas excepcionales de financiación que cada año viene ofreciendo el Estado. En concreto, a finales del año 2015, el Ayuntamiento de Miño se adhirió al Fondo de Impulso Económico, en cuyo marco concertó a principios del año 2016 una operación de préstamo con el ICO (actuando como intermediario financiero la entidad Barkinter, S. A.) por importe total de 12.579.967,02 €. Con cargo a la misma se certificó el pasado 30 de mayo de 2016 gasto por importe total de 12.448.872,30 €. A fecha de cierre de la liquidación de 2016 el gasto que ha representado el abono de las sentencias ha provocado la cifra de inestabilidad presupuestaria (gasto del capítulo 2 financiado con un ingreso del capítulo 9); asimismo, el exceso de gasto computable lo ha provocado única y exclusivamente el abono de las sentencias judiciales; y por último, tanto el exceso en el volumen de deuda viva como la cifra negativa de ahorro neto los ha causado única y exclusivamente la concertación de la citada operación de préstamo. La operación de préstamo (tras una cancelación parcial anticipada el pasado 29.12.2016 por importe de 131.094,72 €) asciende actualmente a un total de 12.448.872,30 €. Según acuerdo de la Comisión Delegada del Gobierno de fecha 16 de diciembre de 2015 por el que se fijaron las condiciones financieras de las operaciones concertadas en el marco del Fondo de impulso Económico 2015, el ayuntamiento de Miño deberá devolver el préstamo concedido según el siguiente calendario y con la siguiente carga financiera: Del examen del cuadro se constata que en el ejercicio 2018 (año de finalización de la carencia en la devolución del principal de la deuda) el Ayuntamiento en principio no dispondrá de recursos suficientes para hacer frente a su carga financiera, siendo necesario por tanto para corregir este desequilibrio la adopción de medidas de saneamiento. A mayores en este apartado es importante mencionar otro factor que ha causado un importante desequilibrio en las cuentas municipales y que se mantendrá hasta el próximo ejercicio de 2020, esto es, una devolución de ingresos indebidos que en concepto de canon urbanístico se viene realizando desde el año 2014 a favor de la entidad UTE Piñeiro. El siguiente cuadro refleja las cuantías anuales de dicha devolución para los ejercicios 2017-2020, siendo significativo el aumento de su importe (y consecuente incremento de la cifra de ahorro neto negativo de la entidad) para el ejercicio 2018. * Los importes correspondientes a esta devolución de ingresos indebidos están directamente computadas en las previsiones tendenciales de ingresos anteriormente calculadas para los ejercicios 2017-2018 (capítulo 3). Expuestos los incumplimientos y las causas de los mismos, procede a continuación exponer las medidas que esta Alcaldía y su equipo de gobierno proponen llevar a cabo para corregir esta situación y garantizar tanto en este ejercicio de 2017, como en el ejercicio siguiente, 2018, el cumplimiento de los principios y objetivos contemplados en la LOEPSF. Ejercicio 2017.–En cuanto al ejercicio 2017, señalar que el pasado 27 de marzo este ayuntamiento aprobó en sesión plenaria el presupuesto general para dicho ejercicio sin reflejo en sus cifras de medidas estructurales de saneamiento. No obstante, y conforme al informe emitido por la intervención municipal al citado documento sobre evaluación del cumplimento por el mismo de las reglas fiscales previstas en la LOEPSF, las cifras presupuestadas permitirán cumplir a esta entidad el objetivo de estabilidad presupuestaria, el límite de la regla de gasto, así como el principio de sostenibilidad financiera en el ejercicio 2017. A efectos de fundamentar la no implementación durante 2017 de medidas estructurales de saneamiento y aún así, lograr el cumplimiento de las reglas fiscales, es importante volver a incidir en lo expuesto anteriormente, esto es, las causas que han provocado los incumplimientos arrojados por la liquidación de 2016. Así, la estabilidad presupuestaria y la regla de gasto se incumplieron por un gasto atípico y excepcional (no estructural) que se agotó con su realización, por tanto, el ayuntamiento con su gestión ordinaria se espera dé adecuado cumplimiento a los objetivos de estabilidad presupuestaria y regla de gasto. En cuanto a la sostenibilidad financiera, en el ejercicio 2017 la operación de préstamo concertada para hacer frente a ese gasto atípico y extraordinario continúa en período de carencia respecto a la devolución del principal, por lo que el ayuntamiento mantendrá su capacidad de hacer frente a sus gastos ordinarios estructurales dentro del límite de déficit. Por otro lado, es importante y obligatorio no desconocer en el estudio de la situación económica correspondiente al ejercicio 2017 el efecto que la ejecución presupuestaria realizada hasta el momento pueda provocar en las cifras inicialmente aprobadas en el presupuesto 2017 y por tanto en la expectativa de cumplimiento sin medidas. Conforme a la información trimestral remitida por la intervención municipal correspondiente al primer trimestre de 2017 se detecta que determinadas modificaciones presupuestarias (incorporación de remanentes financiados con exceso de financiación afectada) han afectado a la estabilidad presupuestaria, reflejando incumplimiento al cierre del primer trimestre. Este tipo de inestabilidad, conforme al criterio fijado por la Intervención General de la Administración del Estado, debe recuperarse con la simple aprobación del presupuesto del ejercicio siguiente dentro de los límites de las reglas fiscales, sin necesidad de medida estructural alguna, dada la naturaleza que el remanente de tesorería afectado tiene en la administración local. Por tanto, independientemente de las posibles valoraciones y conclusiones que al cierre efectivo del ejercicio 2017 se informen por la intervención municipal, las cifras de cumplimiento que se reflejan en la evolución tendencial (sin medidas) correspondiente a 2017 se ven avaladas por las instrucciones de la IGAE anteriormente expuestas. Ejercicio 2018.–En cuanto al ejercicio 2018, y dado que será este año cuando la entidad incumpla la regla de gasto y pierda la sostenibilidad financiera (capacidad para hacer frente a sus gastos dentro de los límites de déficit), el equipo de gobierno considera imprescindible adoptar medidas de saneamiento que permitan neutralizar las desviaciones que arroja la evolución tendencial de los ingresos y gastos, especialmente el déficit presupuestario general, cifrado en 1.695.211,59 €. Medidas de gastos.–Las medidas de gastos que se prevé implementar son las siguientes: Medida n.º 1.–Amortización de plazas vacantes.–Previa valoración del personal actualmente en activo existente en este Ayuntamiento, junto con el proyecto de relación de puestos de trabajo cuya aplicación se prevé para el próximo ejercicio 2018 (proyecto cubierto por los créditos previstos en las tablas que recogen la evolución tendencial), esta Alcaldía propone como medida para reducir los gastos de personal proceder a amortizar plazas cuya situación será la de vacante al inicio o durante el ejercicio de 2018, por considerar innecesaria su cobertura para el correcto funcionamiento de los servicios municipales. Las plazas a amortizar serían, una plaza de policía local (ocupada actualmente en comisión de servicios) y una plaza de administrativo de administración general (ocupada por funcionario cuya jubilación forzosa por edad se producirá el próximo mes de abril de 2018). El ahorro global con esta medida alcanzaría un total de 60.461,83 € anuales, correspondiendo 35.327,86 € a la amortización de la plaza de policía local (27.727,86 € en salarios y 7.600,00 € en seguridad social) y 25.133,97 € a la amortización de la plaza de administrativo (19.933,97 € en salarios y 5.200,00 € en seguridad social). En cuanto al calendario de implementación, la amortización de la plaza de policía local debería aprobarse a lo largo del segundo semestre de 2017 para que los efectos de su economía se reflejen totalmente en los créditos correspondientes al ejercicio 2018; la amortización de la plaza de administrativo deberá aprobarse a partir del mes de abril de 2018 para que los efectos de su economía se reflejen a partir del mes siguiente a la fecha de la jubilación efectiva del funcionario titular de la misma. En cuanto a las aplicaciones presupuestarias y su importe desglosado, las medidas proyectadas reflejarán sus economías sobre las siguientes y por los siguientes importes: Medida n.º 2.–Racionalización de los recursos municipales.–Actualmente las oficinas de los servicios sociales municipales se encuentran ubicados en el edificio de Rabazal, ascendiendo aproximadamente el coste de mantenimiento de esas instalaciones según cálculos efectuados por el servicio de contabilidad a un total de 12.300,00 € anuales. El equipo de gobierno, como medida de racionalización de los recursos municipales, considera viable el traslado de dicho departamento a la sede del ayuntamiento, traslado que provocaría el ahorro del coste señalado, correspondiendo 5.000,00 € a gasto por el suministro eléctrico y 7.300,00 € a gasto de limpieza. En cuanto al calendario de implementación, el traslado deberá materializarse a lo largo del segundo semestre de 2017 a efectos de lograr que el ahorro que genera se impute al 100 por 100 desde el 1 de enero de 2018. En cuanto a las aplicaciones presupuestarias y su importe desglosado, la medida proyectada reflejará sus economías sobre las siguientes y por los siguientes importes: Medida n.º 3.–Licitación y mejoras del servicio de suministro eléctrico.–Este Ayuntamiento firmó el pasado 8 de noviembre de 2016 un contrato menor con la empresa Flinq Ingeniería, S. L. con la finalidad de detectar y corregir las deficiencias existentes en el servicio de suministro eléctrico, así como para elaborar el correspondiente estudio de las circunstancias técnicas del mismo que permitan su licitación, todo ello con el objetivo principal de lograr economías en el gasto que representa. Según informe presentado a esta Alcaldía por la citada empresa el ayuntamiento logrará con la implementación de las medidas proyectadas un ahorro global de 41.200,00 € anuales. En cuanto al calendario de implementación, tanto la corrección de los defectos técnicos y de facturación detectados, como la licitación del servicio, deberá materializarse a lo largo del segundo semestre de 2017 a efectos de lograr que el ahorro que generen se impute al 100 por 100 desde el 1 de enero de 2018. En cuanto a las aplicaciones presupuestarias y su importe desglosado, la medida proyectada reflejará sus economías sobre la siguiente y por el siguiente importe: Medida n.º 4.–Licitación del servicio de transporte al centro de salud.–Este Ayuntamiento actualmente presta el servicio de transporte al centro de salud en el marco de una competencia impropia. El coste anual de este servicio según la facturación actual asciende a un total de 28.489,92 €. La intención del equipo de gobierno es mantener el servicio minorando la frecuencia del mismo, calculando así un ahorro aproximado del 50 por ciento de su coste anual, por tanto, 14.244,96 € anuales. En cuanto al calendario de implementación, la nueva licitación del servicio deberá materializarse a lo largo del segundo semestre de 2017 a efectos de lograr que el ahorro que genere se impute al 100 por 100 desde el 1 de enero de 2018. En cuanto a las aplicaciones presupuestarias y su importe desglosado, la medida proyectada reflejará sus economías sobre la siguiente y por el siguiente importe: Medida n.º 5.–Reducción del importe de las subvenciones concedidas.–Este Ayuntamiento año tras año viene concediendo ayudas y subvenciones para el fomento de actividades culturales, deportivas y de festejos, tanto en régimen de concurrencia competitiva como directamente mediante subvenciones nominativas. La senda del ahorro que debe presidir la política de esta entidad obliga a que el gasto subvencional también deba ser ajustado, por lo que los créditos destinados a esta finalidad serán reducidos en un 10 por 100, lo que supondrá conforme a las dotaciones actuales un ahorro de 8.000,00 € anuales. En cuanto al calendario de implementación, la reducción de este gasto deberá materializarse a partir del 1 de enero de 2018 a efectos de lograr que el ahorro que genere se impute en su totalidad al ejercicio 2018. En cuanto a las aplicaciones presupuestarias y su importe desglosado, la medida proyectada reflejará sus economías sobre las siguientes y por los siguientes importes: Medidas de ingresos.–Las medidas de ingresos que se prevé implementar son las siguientes: Medida n.º 1.–Revisión catastral del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de naturaleza urbana.–Esta entidad se encuentra actualmente inmersa en un plan de regularización catastral con el objetivo de localizar y registrar aquellos inmuebles, que debiendo estar registrados en el catastro, por diversas irregularidades no constan, lo que viene repercutiendo negativamente en las liquidaciones tributarias correspondientes al Impuesto sobre Bienes Inmuebles de naturaleza urbana. Según información facilitada y adelantada por la Gerencia Regional de Galicia - A Coruña para el ejercicio 2018, previa la correspondiente regularización, el Ayuntamiento de Miño recibirá aproximadamente un total de 550.000 € en concepto de regularización del Impuesto de Bienes Inmuebles, de cuales corresponderían a ejercicio corriente 143.000 €, y a ejercicios cerrados y no prescritos (4 años de retroactivo) 407.000 €. En cuanto al calendario de implementación, las regularizaciones catastrales deberán finalizarse a lo largo de 2017 a efectos de lograr que el ahorro que generen se impute al ejercicio 2018. En cuanto a las aplicaciones presupuestarias y su importe desglosado, la medida proyectada reflejará sus mayores ingresos sobre la siguiente y por el siguiente importe: Medida n.º 2.–Incremento del tipo impositivo IBI de naturaleza urbana.–El artículo 72.1 del TRLRHL establece que el tipo impositivo del IBI de naturaleza urbana puede moverse en una horquilla de 0,40 % al 1,10 %. Conforme a la Ordenanza Fiscal reguladora del Impuesto de Bienes Inmuebles aprobada por esta corporación el tipo impositivo a aplicar a los de naturaleza urbana actualmente está fijado en un 0,50 %. Realizado estudio sobre el incremento necesario para cubrir el déficit presupuestario general para el ejercicio 2018, se considera necesario efectuar una subida del tipo impositivo al 0,60 %, lo que permitiría incrementar la cuota anual en aproximadamente un total de 351.000,00 € anuales. En cuanto al calendario de implementación, la modificación de la ordenanza fiscal deberá aprobarse a lo largo del último trimestre de 2017 a efectos de lograr que el ahorro que genere se impute al ejercicio 2018. En cuanto a las aplicaciones presupuestarias y su importe desglosado, la medida proyectada reflejará sus mayores ingresos sobre la siguiente y por el siguiente importe: Medida n.º 3.–Incremento de la tasa por el servicio de recogida de basuras.–Actualmente el servicio de recogida de basuras conforme a los datos de la liquidación de 2016 arroja cifras deficitarias, los derechos reconocidos netos (434.198,39 €) no resultaron suficientes para cubrir las obligaciones reconocidas netas (479.747,53 €), resultando un déficit de 45.549,14 €. Las previsiones de gasto para 2017 se incrementan con respecto a la liquidación de 2016, ascendiendo a un total de 493.000,00 €, correspondiendo por tanto a 2018 unas previsiones de gastos de 497.930,00 € (incremento del 1% reflejado en las previsiones tendenciales). Considerando las previsiones iniciales de ingresos para 2017 correspondientes a la tasa por recogida de basura (435.000,00 €) el ayuntamiento debería efectuar una subida global de 62.930,00 € anuales en este concepto con la finalidad de cubrir totalmente el déficit que se está a generar en este servicio. En cuanto al calendario de implementación, la modificación de la ordenanza fiscal deberá aprobarse a lo largo del último trimestre de 2017 a efectos de lograr que el ahorro que genere se impute al 100 por 100 desde el 1 de enero de 2018. En cuanto a las aplicaciones presupuestarias y su importe desglosado, la medida proyectada reflejará sus mayores ingresos sobre la siguiente y por el siguiente importe: Medida n.º 4.–Utilización del ahorro (RLTGG) a obtener a 31/12/2017. La liquidación presupuestaria de 2016 arrojó un Remanente Líquido de Tesorería para gastos generales por importe total de 724.189,28 €. Durante el ejercicio 2017 la corporación se compromete a no hacer uso del mismo para financiar modificaciones de crédito, así como a efectuar una ejecución presupuestaria corriente con absoluto control trimestral que cierre la posibilidad a la generación de cualquier déficit durante el ejercicio 2017, por lo que, al cierre del presente ejercicio, la liquidación debería arrojar nuevamente como mínimo dicho importe. A mayores se espera que a dicha cifra se le incorpore el importe de las desviaciones de financiación negativas computadas en su momento en el resultado presupuestario a 31/12/2016 (261.245,04 €), ya que se correspondían todas ellas con recursos destinados a financiar obligaciones reconocidas en 2016, no constando sin embargo en los derechos pendientes de cobro, por lo cual el reconocimiento de los derechos correspondientes a las mismas a lo largo del presente ejercicio vendrá a incrementar el ahorro que esta entidad viene generando año tras año. La suma de ambas cifras (985.434,32 €) representa el Remanente Líquido de Tesorería para Gastos Generales que se espera obtener por este entidad a 31/12/2017, cifra que, previo descuento del superávit presupuestario a 31/12/2017 (283.345,39 €) podrá libremente destinarse a financiar los créditos necesarios para hacer frente parcialmente a la cuota ordinaria de amortización de los préstamos del ayuntamiento, por tanto, será computado en esta medida unos mayores ingresos por importe total de 702.088,93 €. En cuanto al calendario de implementación, dada la naturaleza de este recurso, será con la aprobación de la liquidación del presupuesto de 2017, por tanto, aproximadamente en marzo de 2018, cuando pueda ser materializada. En cuanto a las aplicaciones presupuestarias y su importe desglosado, la medida proyectada reflejará sus mayores ingresos sobre la siguiente y por el siguiente importe: Total de medidas.–Conforme a la cuantificación de las medidas expuestas, su implementación supondrá un descenso anual de empleos por importe total de 136.206,39 € y un incremento anual de recursos por importe total de 1.666.018,93 €, cifras que permitirán en principio dar cumplimento al principio de sostenibilidad financiera para el ejercicio 2018 dentro de los límites de déficit, pues permiten neutralizar el déficit presupuestario inicial. Implementación de las medidas.–En el siguiente cuadro se refleja de formas desglosada la comparativa de las cifras expuestas anteriormente sin la adopción de medidas, con las cifras resultantes de la implementación de las medidas expuestas. Asimismo se expone la comparativa de las principales magnitudes financieras y presupuestarias con y sin medidas en 2018: * El saldo de tesorería con la aplicación de la medidas cubriría la necesidad estructural de fondos que sin medidas existiría (1.695.211,59 €). En cuanto al límite de la regla de gasto para 2018 la implementación de las medidas generará los siguientes efectos en las cifras examinadas: En 2018 la corporación con la adopción de las medidas expuestas sí cumpliría el límite de la regla de gasto (3.884.907,74 € < 4.384.720,68 €), con un margen de 499.812,94 €. En cuanto al límite de gasto no financiero que coherente con la regla de gasto correspondería al ejercicio 2018 tras la implementación de las medidas también se lograrían cifras de cumplimiento: En cuanto a la información sobre la evolución del endeudamiento para el ejercicio 2018 la implementación de las medidas se refleja en el siguiente cuadro: Por último, en cuanto a la previsión de cumplimiento del límite de morosidad al cierre del ejercicio 2018 la implementación de las medidas no provocará cambios por los motivos expuestos anteriormente (el desequilibrio real de la tesorería se producirá el día 31.12.2018, fecha de pago de la cuota del préstamo formalizado con el ICO que asciende para el 2018 a un total de 1.719.313,76 €). - Período medio de pago global 2018. - 6,64 días Del examen de los datos expuestos anteriormente se constata que la entidad con la evolución tendencial de sus ingresos y gastos, junto con la implementación de las medidas expuestas, se espera cierre también el ejercicio 2018 cumpliendo el objetivo de estabilidad presupuestaria, el límite de la regla de gasto y el principio de sostenibilidad financiera (dentro del límite de déficit presupuestario). Conforme establece el apartado e) del artículo 21.2 de la LOEPSF el Plan Económico Financiero incorporá un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos. Los escenarios económicos alternativos podrán ser más desfavorables o más favorables que el expuesto anteriormente, según las variables económicas que puedan verse afectadas. Escenarios económicos más desfavorables.–En términos generales no se considera factible prever un escenario económico alternativo más desfavorable que el incorporado en los apartados anteriores, pues tanto las previsiones tendenciales como las medidas expuestas responden a valores ajustados a la realidad y por tanto altamente fiables en su realización. No obstante, existe una variable económica no considerada (pues su materialización depende principalmente de factores externos actualmente no concretados) que podría crear un escenario económico mas desfavorable que el planteado; la variable consistiría en la necesidad para este ayuntamiento de adherirse nuevamente a las líneas extraordinarias de financiación que para entidades locales gestiona el estado con la finalidad de atender el pago de otro montante de sentencias judiciales actualmente pendientes de cumplimiento por el mismo motivo que el concertado en 2015. El montante podría ascender aproximadamente a un total de 4.000.000,00 €, por lo que de mantenerse las mismas condiciones financieras que las fijadas para el préstamo concertado en 2016 en el marco del Fondo de Impulso Económico, en 2018 se generaría un aumento de los gastos financieros del capítulo 3 por importe aproximado de 52.500,00 € (cuota de intereses). La conclusión del análisis de sensibilidad de este posible escenario económico más desfavorable es positiva, en el sentido, de que el margen que arrojan las cifras del plan que se presenta (107.013,73 €) permitirían cubrir esta posible variable sin necesidad de medidas adicionales. Escenarios económicos más favorables.–En cuanto a la posibilidad de prever escenarios económicos más favorables que el expuesto anteriormente, existen dos variables económicas sobre las que se ha trabajado y se sigue trabajando tanto por esta Alcaldía como por su equipo de gobierno, pero que no han podido ser plasmadas en este plan lógicamente por depender de voluntades ajenas aún sin concreción. La primera variable económica que posibilitaría un escenario considerablemente más favorable sería la concesión de una ampliación en el plazo de amortización de la operación de crédito concertada en el marco del Fondo de Impulso Económico con el Estado. Desde este ayuntamiento se ha cursado al estado la correspondiente solicitud, instando la concesión de dicha ampliación a 20 o 30 años, lo cual supondría una rebaja de la cuota de amortización actual (1.556.109,04 €/año) a 691.602,33 €/año o a 444.602,57 €/año respectivamente, con el consiguiente incremento en el superávit presupuestario fijado para 2018 en el marco del plan propuesto. La conclusión del análisis de sensibilidad de este posible escenario económico más favorable es muy positiva, ya que el mayor superávit generaría un ahorro que el ayuntamiento podría utilizar para cubrir el déficit previsto para los próximos ejercicios, minorando el impacto social de las medidas de saneamiento que deberán ser aprobadas para seguir garantizando la sostenibilidad financiera dentro del límite de déficit. La segunda variable económica que posibilitaría un escenario más favorable que el expuesto anteriormente, sería la posible negociación de una ampliación en las anualidades de devolución del canon urbanístico a favor de la UTE Piñeiro, S. A. Conforme al cuadro expuesto en el apartado de las causas de este plan, la devolución concluye en el año 2020. Este Ayuntamiento trabaja sobre la posibilidad de ampliar el plazo en 3 años más, por tanto, hasta 2023. Dicha ampliación conllevaría para el año 2018 una rebaja de la anualidad de 400.00,00 €. La conclusión del análisis de sensibilidad de este posible escenario económico más favorable también resulta positiva, ya que el mayor superávit vendría asimismo a generar un ahorro que el ayuntamiento podría utilizar para cubrir el déficit previsto para los próximos ejercicios, con el mismo efecto social beneficioso mencionado anteriormente. Esta Alcaldía seguirá trabajando con las variables expuestas, comprometiéndose en todo momento a adoptar las medidas económicas más favorables conforme a datos fiables sobre las mismas. VII.–CUANTIFICACIÓN Y PLASMACIÓN DEL PEF SEGÚN EL MANUAL DEL MINISTERIO DE HACIENDA 1. Causas, diagnóstico y previsión temporal En este primer apartado según el Manual PEFEL2 se determinarán y cuantificarán las causas que producen incumplimiento de las reglas fiscales de conformidad con lo previsto en la LOEPSF y los objetivos acordados por el Consejo de Ministros para el período. El objetivo del PEF es corregir los desequilibrios cuantificados que se pongan de manifiesto en esta fase.1.1. Estabilidad presupuestaria 1.2. Regla de gasto 1.3. Sostenibilidad financiera 1.3.1. Deuda Pública 1.3.2. Deuda Comercial y PMP 2. Medidas: Descripción, cuantificación y calendario Este segundo apartado del formulario constituye el fundamento y esencia del PEF. Para ello se distingue entre medidas que afectan a los empleos non financieros en términos de contabilidad nacional, de los recursos no financieros en los mismos términos. Según el Manual en este formulario solo se introducen las medidas correspondientes a datos presupuestarios que tienen afección en la estructura presupuestaria no financiera (capítulos I a VII), por tanto, la utilización del RLTGG no tendrá reflejo en estos cuadros.2.1. Gastos * Medida n.º 1: Amortización de plazas vacantes * Medida n.º 2: Racionalización de los recursos municipales * Medida n.º 3: Licitación y mejoras del servicio de suministro eléctrico * Medida n.º 4: Licitación del servicio de transporte al centro de salud * Medida n.º 5: Reducción del importe de las subvenciones concedidas 2.2. Ingresos * Medida n.º 1: Revisión catastral del IBI de naturaleza urbana (corriente y cerrados) * Medida n.º 2: Incremento del tipo impositivo del IBI de naturaleza urbana * Medida n.º 3: Incremento de los ingresos de la tasa por el servicio de recogida de basuras 2.3. Total de las medidas 2.3.1 - Efecto de las Medidas en la Estabilidad Presupuestaria 2.3.2 - Efecto de las Medidas en la Regla de Gasto 3. Conclusión y objetivo Según el Manual PEFEL2 en este apartado del formulario se verifica que en base a las previsiones tendenciales definidas en el formulario 1, junto a las medidas concretas adoptadas en el formulario 2, se cumplen los objetivos fijados en la normativa de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.3.1. Estabilidad presupuestaria * Efecto medidas = Total de las medidas sobre Recursos no financieros + Total de las medidas sobre Empleos no financieros * Capacidad / necesidad financiación PEF = Capacidad/necesidad financiación previa + Efecto medidas 3.2. Regla de gasto Gasto Computable PEF= Gasto computable liquidación - medidas sobre empleos no financieros Límite Regla de Gasto del PEF = Límite Regla de Gasto + medidas sobre recursos no financieros (Art.12.4 LOEPSF) Cumplimiento / incumplimiento regla gasto PEF = Límite Regla de Gasto del PEF - Gasto Computable PEF Gasto Computable PEF= Gasto computable liquidación - medidas sobre empleos no financieros Límite Regla de Gasto del PEF = Gasto Computable PEF ejercicio 2017 corregido por la tasa de ref. ejercicio 2018 más las medidas sobre recursos no financieros (Art.12.4 LOEPSF) Cumplimiento / incumplimiento regla gasto PEF = Límite Regla de Gasto del PEF - Gasto Computable PEF 3.3. Sostenibilidad financiera 3.3.1. Deuda Pública Efecto medidas = Total de las medidas sobre Recursos no financieros de los capítulos 1 a 5 Drn Ajustados PEF = Drn Ajustados Previo + Efecto medidas Coeficiente endeudamiento (%) = (Deuda PDE / Drn ajustados PEF) * 100 3.3.2. Deuda Comercial y PMP Total deuda comercial = Deuda comercial corriente + Deuda comercial cerrados + Saldo 413 4. Resumen del PEF (versión simplificada) Tipo de constatación Tras cierre Liquidación ejercicio anterior al corriente 1.–Causas, diagnóstico y previsión tendencial 1.1- Estabilidad presupuestaria 1.2- Regla de gasto 1.3- Sostenibilidad financiera 1.3.1- Deuda pública 1.3.2- Deuda comercial y PMP 2.–Descripción, cuantificación y calendario de medidas 2.1.–Sobre Empleos no financieros * Medida n.º 1: Amortización de plazas vacantes * Medida n.º 2: Racionalización de los recursos municipales * Medida n.º 3: Licitación y mejoras del servicio de suministro eléctrico * Medida n.º 4: Licitación del servicio de transporte al centro de salud * Medida n.º 5: Reducción del importe de las subvenciones concedidas 2.2.–Sobre recursos no financieros * Medida n.º 1: Revisión catastral del IBI de naturaleza urbana (corriente y cerrados) * Medida n.º 2: Incremento del tipo impositivo del IBI de naturaleza urbana * Medida n.º 3: Incremento de los ingresos de la tasa por el servicio de recogida de basuras 3.–Conclusión y objetivo 3.1- Estabilidad presupuestaria 3.2- Regla de gasto 3.3- Sostenibilidad financiera 3.3.1- Deuda pública 3.3.1- Deuda comercial y PMP VIII.–Conclusión Examinadas todas las variables económicas que afectan o pudieran afectar a esta entidad para el período 2017-2018, se formula el presente plan económico-financiero con la finalidad de garantizar que el Ayuntamiento de Miño cierre ambos ejercicios con absoluto cumplimiento de las reglas fiscales previstas en la LOEPSF. En Miño, a 4 de agosto de 2017 Joseph Michael Antiguedad Correcher