14/09/2016 | Administración LocalMunicipal
Ares
Aprobación Plan Económico Financieiro

Aprobado en sesión plenaria do día 29-07-16 emendado polo acordo plenario de 31 de agosto de 2016 o Plan Económico Financeiro do Concello de Arees aos efectos do cumprimento da regla de gasto na liquidación do orzamento do exercicio 2015; en cumprimento do pervisto no artigo 23 da Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sostibilidade financeira e no artigo 26 do Real Decreto 1463/2007, de 2 de novembro, polo que se aproba o Regulamento de desenvolvemento da Lei 18/2001, de 12 de decembro, de estabilidade orzamentaria; o documento aprobado exponse ao público durante a súa vixencia, con efectos exclusivamente informativos nas dependencias municipais. Ares, julio de 2016 INDICE 1. Introducción.2. Contenido y tramitación.3. Situación actual.4. Causas del incumplimiento de la Regla de Gasto.5. Medidas a adoptar para corregir la situación.6. Conclusión. La elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las entidades locales se someterán a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, coherente con la normativa europea y de conformidad con lo establecido en los artículos 3, 4, 11, 12 y 13 de la Ley Orgánica 2 /2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF). Se entenderá por Estabilidad Presupuestaria de las AAPP la situación de equilibrio o superávit estructural. De acuerdo con el artículo 11.3 y 11.4 de la LOEPSF, las corporaciones locales no podrán presentar déficit estructural, definido como déficit ajustado al ciclo, neto de medidas excepcionales y temporales. Igualmente, se deberá cumplir con el principio de Sostenibilidad Financiera, entendido como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de la deuda comercial de acuerdo con lo establecido en esta Ley, la normativa sobre morosidad y en la normativa europea. Finalmente, se evaluará el cumplimiento de la Regla del Gasto, a los efectos que la variación del gasto computable no supere la tasa de referencia del crecimiento del producto interior bruto, publicada por el Ministerio de Economía y Competitividad (1,50% para 2015). Mediante Decreto de Alcaldía nº 121-B/16 de treinta de marzo de 2016se aprueba la liquidación del presupuesto municipal 2015, donde se pone de manifiesto el incumplimiento de la Regla del Gasto. Este hecho implica la necesaria formulación de un Plan Económico- Financiero que permita, al año en curso y el sigui ente, el cumplimiento de la regla de gasto, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 21 y 23 de la LOEPSF. De las nuevas normas sobre suministro de información, parece deducirse que el MINHAP ha resuelto eliminar la verificación del cumplimiento de la regla de gasto en la aprobación de los presupuestos locales para el ejercicio 2015. El instrumento ha sido la Orden HAP/2082/2014, de 7 de noviembre, por la que se modifica la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. En la nueva redacción dada al artículo 15.3. c) de la Orden HAP/2105/2012, el MINHAP suprime la obligación de remitir al Estado la evaluación de la regla de gasto en fase de aprobación del presupuesto. En este mismo sentido, la Guía para la determinación de la Regla de Gasto para Corporaciones locales elaborada por la IGAE, en su 3ª edición a Noviembre de 2014, en su apartado 1.13, sigue contemplando la regla de gasto con motivo de la aprobación del presupuesto y el ajuste por grado de ejecución del gasto, no obstante manifiesta expresamente que, en cuanto a la emisión del informe del interventor local acerca del cumplimiento de la regla de gasto se deberá estar a lo que establece la Orden HAP/2082/2014, de 7 de noviembre, por la que se modifica la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la LO 2/2012, en el que, como hemos dicho, ya no se contempla la regla de gasto en el artículo 15.3. c). Por ello, y dado que la Guía del IGAE mantiene los ajustes sobre el presupuesto inicial, a pesar de que – como se ha dicho – el informe del interventor acerca del cumplimiento de la regla de gasto se deberá estar a lo que establece la Orden HAP/2082/2014, de 7 de noviembre, por la que se modifica la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, en el que no se contempla la regla de gasto con motivo de la aprobación del presupuesto, a efectos indicativos, se establece un modelo de informe sobre el cálculo de la regla de gasto sobre la aprobación del presupuesto. De acuerdo con el artículo 21 de la LOEPSF, el Plan Económico-Financiero contendrá, como mínimo, la siguiente información: a) Las causas del incumplimiento de la regla de gasto. b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos. c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarias o registros extrapresupuestarios en que se contabilizarán. d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, de acuerdo con lo previsto en el informe a que se hace referencia en el apartado 5 del artículo 15. e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos. El Plan Económico-Financiero será presentado, en el plazo máximo de un mes desde que se constate el incumplimiento, ante el Pleno de la Corporación, quien deberá aprobarlo en el plazo máximo de dos meses desde la presentación y su puesta en marcha no podrá exceder de tres meses desde la constatación del incumplimiento. Además, se remitirá para su conocimiento a la Comisión Nacional de Administración Local, y se le dará la misma publicidad que la establecida por las leyes para los Presupuestos de la entidad. Finalmente, el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas dará publicidad a los planes económico -financieros, y a la adopción efectiva de las medidas aprobadas con un seguimiento del impacto efectivamente observado de las mismas. La legislación aplicable está constituida, fundamentalmente, por: - Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera -LOEPYSF-, modificada por la Orden HAP/2082/2014, de 7 de noviembre. - Orden Ministerial HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. - Guía del IGAE para la determinación de la regla de gasto del artículo 12 de la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera para las Corporaciones Locales, 3ª Edición de Noviembre de 2014.3.1. La liquidación del presupuesto municipal para 2015 ofrece las siguientes magnitudes: 3.2. En cuanto al análisis de la ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA, el informe de Secretaría.-intervención de fecha 26 de abril de 2016 realiza los siguientes cálculos: Procede efectuar un axuste polos importes que se reintegraron no 2015 ó Estado en concepto de devolución das liquidacións negativas correspondentes ós exercicios 2008, 2009 e 2013 polo concepto de PTE, 43.490,16 €. (22.242,48+21.247,68). 1.- Aplicar como criterio de caixa nos capítulos 1 a 3 de exercicio corrente, pola diferencia entre os dereitos recoñecidos no exercicio corrente e os cobros de corrente e pechados de ditos capítulos.2.- Polo importe das devolucións efectuadas ó Estado derivadas das liquidacións negativas da PTE, 43.490,16 euros no capítulo 4. Unha vez aplicados os axustes correspondentes, a situación final a efectos del cálculo de estabilidade, capítulos 1 a 7 quedaría como sigue; A conta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto” recolle as obrigas derivadas de gastos realizados ou bens e servicios recibidos, para os que non se produciu a súa aplicación ó orzamento sendo procedente a mesma. Estaríamos ante obrigas respecto das que, non habéndose dictado aínda o correspondente acto formal de recoñecemento e liquidación, se derivan de bens e servicios efectivamente recibidos pola entidade. O principio do devengo enunciase con carácter xeral para o rexistro de calqueira fluxo económico e, en particular, para as obrigas. A aplicación deste principio implica o cómputo de calqueira gasto efectivamente realizado no déficit dunha unidade pública, con independencia do momento en que ten lugar a sua imputación orzamentaria. No Manual de cálculo do Déficit en Contabilidad Nacional adaptado ás Corporacións Locáis, publicado pola IGAE, Ministerio de Economía y Hacienda, prevese que a aplicación práctica do principio mencionado anteriormente ven dada pola diferencia entre o saldo inicial da conta 413, e o saldo final, axustando á alza cando o saldo final sexa superior ou axustando á baixa cando o saldo final sexa inferior. Ademáis, procede efectuar un axuste polo importe do saldo da conta 555 por pagos pendentes de aplicación, como maior gasto do exercicio por un importe de 37.466,48 €. SUPERÁVIT NO FINANCIERO = 520.141,01 €. = Capacidad de financiación. De este modo, CUMPLE el principio de estabilidad presupuestaria de acuerdo con la definición contemplada en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.3.3. En cuanto al principio de SOSTENIBILIDAD FINANCIERA, de acuerdo con el artículo 4 de la LOEPSF, se utilizan como indicadores del cumplimiento de este principio: Por una parte, el Ahorro Neto positivo nos indica que los ingresos corrientes del Ayuntamiento son suficientes para hacer frente a los gastos corrientes y a las amortizaciones de capital de los préstamos concertados. Y por la otra parte, el Ayuntamiento se encuentra por debajo del coeficiente del 75% del Ratio Legal de Endeudamiento, que privaría de la posibilidad de apelar al crédito para financiar operaciones de capital. De acuerdo con lo anterior, CUMPLE con el principio de Sostenibilidad Financiera. *1: Art.53.1 RDL 2/2004. *2: Art.53.2 RDL 2/2004. *3: Deuda viva a 31-12-2015: 3.582.776,19 €. 3.4 Finalmente, respecto al análisis de la REGLA DE GASTO el Informe de Intervención según información remitida al MHAP con motivo de la liquidación 2015, pone de manifiesto su incumplimiento, de acuerdo con los siguientes cálculos: Mediante el expediente 2015/1 se efectúa el expediente de modificación de créditos por incorporación de remanentes de crédito, por importe de 215.833,18 euros. Dicho expediente de modificación de créditos por incorporación de remanentes de crédito supone, para el ejercicio en el cual se incorporan (ejercicio 2015), un incremento del gasto computable a efectos de la Regla del Gasto, sin perjuicio de que el mismo se financie con el ahorro derivado de la liquidación del ejercicio anterior, es decir, con el Remanente Líquido de Tesorería, ya sea para Gastos Generales o para Gastos con Financiación Afectada. En el caso de gastos con financiación afectada, la incorporación de remanentes de créditos es obligatoria por imperativo legal, de acuerdo con el artículo 182.3 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. En cuanto al resto de contratos, financiados con recursos propios, y una vez fueron adjudicados a favor de sus respectivos contratistas en los últimos meses de 2014, la Corporación asumió el compromiso del gasto. Por tanto, resulta necesario proceder a la incorporación de los créditos hasta el ejercicio siguiente, a los efectos de garantizar su correcta ejecución. De acuerdo con lo anterior, el expediente de modificación de créditos 01/2015 conlleva un incremento de 215.833,18 euros en el gasto computable a los efectos del cumplimiento de la Regla del Gasto. En este sentido, el artículo 12 de la LOEPSF señala que la variación del gasto computable de las Corporaciones locales no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española (1,3% para el ejercicio 2015). Entonces, toda vez que el incumplimiento de la Regla del Gasto en la liquidación del presupuesto municipal de 2015 es por un importe de 512.246,71 euros, resulta evidente que el expediente de modificación de créditos 01/2013 por incorporación de remanentes de crédito ha sido la causa una de las causas de dicho incumplimiento. Otra de las causas ha sido la puesta en marcha y funcionamiento de la EDAR –Estación de Saneamiento de la zona norte de la ría de Ares y sur de la ría de Ferrol) que abarca a los municipios de Ares-Mugardos y Fene, creándose a tal efecto con fecha 17-10-12 la Comisión Mixta de Coordinación de desenvolvimiento conjunto de la cesión y puesta a disposición de terrenos y gestión compartida del servicio de bombeos: actuaciones de saneamiento de la zona norte de la ría de Ares y en la zona sur de la ría de Ferrol, derivado de la expropiación efectuada por los tres Ayuntamientos para dicha EDAR (Decreto 83/2010, de 20 de mayo por el cual el Consello de la Xunta de Galicia aprobó la declaración de urgente ocupación a efectos de expropiación forzosa de los bienes y derechos necesarios para la realización de las obras del proyecto de actuaciones de saneamiento en la zona norte de la ría de Ares y zona sur de la ría de Ferrol de los Ayuntamientos de Ares, Mugardos y Fene –Diario Oficial de Galicia núm.102, de 1-6-2010) EDAR. Así con la aprobación de la Ordenanza Ello conlleva dado que hay una delegación de los Ayuntamientos de Fene y Mugardos tanto a efectos de expropiaciones (convenio de colaboración entre los Ayuntamientos de Ares, Fene y Mugardos para el desenvolvimiento conjunto de la cesión o puesta a disposición de terrenos para la ejecución de la “Actuación de saneamiento en la zona norte de la ría de Ares y en la zona sur de la ría de Ferrol. Ares, Fene y Mugardos” según anteproyecto aprobado definitivamente el seis de noviembre de 2007 por el Presidente de la Empresa Pública de Obras y Servicios Hidraúlicos de la Consellería de medio Ambiente y Desenvolvimiento Sostenible de la Xunta de Galicia de 26 de noviembre de 2007, como a efectos de la gestión del servicio de bombeos de la misma, conlleva una modificación al alza del techo de gasto. Con fecha 31 de diciembre de 2014 se publica en el Boletín Oficial de la provincia de A Coruña la aprobación definitiva de la Ordenanza la Ordenanza Fiscal reguladora de la tasa por la prestación del servicio de colectores y estaciones de bombeo de las aguas residuales vertidas a la red de saneamiento municipal en alta de la zona norte de la ría de Ares y sur de la ría de Ferrol. Así en el ejercicio 2015 se presupuestó para la gestión de los bombeos la cantidad de 240.000,00 euros, siendo el contrato administrativo suscrito con fecha 30 de diciembre de 2013 por importe de 216.870,62 euros a la empresa “Sociedad Anónima de Gestión de Servicios y Conservación, GESECO” de los cuales según el convenio suscrito entre los tres Ayuntamiento, dicho contrato será financiado por los Ayuntamientos de Ares, Fene y Mugardos en un porcentaje de 25%, 25% y 50% respectivamente. Es decir, el incumplimiento de la regla de gasto en la cuantía de 512.246,71 euros, a la vista del expediente de mod ificación de créditos por incorporación de remanentes -215.833,18 euros- y el mayor incremento de gasto e ingreso por cambios normativos (art.12 Ley Orgánica 2/2012) -216.870,62 euros supone un incumplimiento de la regla de gasto por importe de 79.543,00 euros. Cumple significar que el artículo 12 de la Ley Orgánica 2/2012 señala que en caso de que la entidad local apruebe cambios normativos que supongan aumentos permanentes de recaudación, el nivel de gasto computable resultante de la aplicación de la regla de gasto en los años en que se obtengan los aumentos de recaudación podrá aumentar en la cuantía equivalente. En virtud de la aprobación de Ordenanza referenciada anteriormente, en el vigente presupuesto 2016 van consignados 225.000,00 euros por dicha tasa, lo que en los términos señalados del artículo 12 de la ley Orgánica 2/2012, dicho cambio normativo supone un aumento del nivel del gasto computable resultante en la aplicación de dicha regla de gasto. Una vez analizada la situación de la Corporación a 31/12/2013, cabe reproducir la respuesta de la Intervención Gen eral de la Administración Estatal (IGAE) a una consulta formulada por el Colegio de Secretarios Interventores y Tesoreros de Administración Local (COSITAL), en fecha 17/05/2013, ante el Director del Observatorio de Estabilidad Presupuestaria: “PREGUNTA: De acuerdo con la descripción que se hace en la guía de este ajuste, puede plantearse el hecho de que una entidad que haya obtenido ingresos por la venta de terrenos en 2012 por importe elevado, y que no ha ejecutado todos los créditos, cuyos remanentes deben incorporarse obligatoriamente a 2013 por la normativa de haciendas locales, vea ajustados sus empleos financieros de manera que su presupuesto de 2013 no pueda absorber ni siquiera los gastos comprometidos derivados de contratos en vigor ni los gastos de personal sin incumplir la regla de gasto. RESPUESTA IGAE: Le adjunto la respuesta de la Secretaria General de Coordinación Autonómica y Local: […] El remanente de tesorería se configura como un ingreso financiero cuya utilización exige la tramitación de un expediente de modificación presupuestaria para destinarlo a la financiación del fin impuesto por una norma con rango de ley de forma que, si financia gastos de carácter no financiero, dará lugar necesariamente a un incumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria y, posiblemente, el límite fijado por la regla de gasto. […] El remanente de tesorería, aun cuando se configura contablemente como un activo financiero, su naturaleza se identificaría con el ahorro que genera una entidad local en un ejercicio como consecuencia del desfase entre la ejecución de unos ingresos presupuestarios y las obligaciones reconocidas a las que están afectados de forma tal que ese ahorro habrá de ser utilizado como fuente de financiación de las obligaciones de ejercicios posteriores a aquel en el que se obtuvo. En consecuencia, no cabe admitir que la utilización del remanente de tesorería afectado por una entidad local sea determinante de una situación de déficit estructural, es más, habría de identificarse con una situación de superávit presupuestario en el momento de la liquidación del presupuesto. Sentada la naturaleza del remanente de tesorería afectado cabe entender que sus efectos sobre la situación económico financiera de una entidad local en nada coinciden con los derivados de otros recursos financieros que exigen un reembolso de las cantidades recibidas y por ello parece lógico que el tipo de medidas a implementar en el plan económico financiero deban acomodarse a la situación descrita. La primera consideración sobre las medidas a aprobar parte de la imposibilidad de admitirse, como medida del plan para corregir el incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, la no utilización del remanente de tesorería de carácter afectado por la ya citada obligación legal de su utilización. Sobre la base de lo expuesto, cabe afirmar que la recuperación de los objetivos de estabilidad presupuestaria y, en su caso, de la regla de gasto, incumplidos por la utilización del remanente de tesorería afectado se lograría con la simple aprobación del presupuesto del ejercicio siguiente en situación de equilibrio presupuestario y dentro del límite de variación del gasto computable, sin necesidad de medida estructural alguna dada la naturaleza del remanente de tesorería afectado en el ámbito de la Administración local. En ese contexto, la entidad local deberá elaborar y aprobar un plan económico financiero que se podrá limitar a exponer el origen del desequilibrio en términos de contabilidad nacional y a recoger aquella medida.” En este sentido, cabe decir que el presupuesto municipal para el ejercicio 2016 fue aprobado inicialmente por acuerdo plenario de 19 de febrero de 2016 (BOP núm.36, de 24 de febrero de 2016), el cual fue elevado a definitivo una vez finalizado el período de exposición pública y resueltas las alegaciones presentadas en la sesión plenaria del día 28 de marzo de 2016 (BOP núm.60, de 31 de marzo de 2016). El presupuesto municipal de 2016 cumple con los objetivos de estabilidad presupuestaria y de regla del gasto, teniendo en cuenta que el Consejo de Ministros, en Reunión de 10/07/2015, y conforme a lo establecido en el artículo 15 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera ha fijado la tasa de referencia para el período 2016-2018, en los siguientes importes: Se significa que el Ayuntamiento de Ares posee una Plan de Ajuste aprobado por el Pleno de la Corporación en la sesión del día 28 de marzo de 2012 en virtud del Real Decreto-Ley 4/2012, de 24 de febrero, habiendo sido dicho Plan de Ajuste valorado favorablemente por la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local con fecha 30 de abril del 2012. El Plan de Ajuste contempla un techo de gasto no financiero superior al manejado en las liquidaciones de los presupuestos 2013, 2014 y 2015 así como de los respectivos presupuestos iniciales. Remitido PEF con data 3 da agosto de 2016 á Dirección Xeral de Política Financeira e Tesouro, a mesma a medio de escrito de 4 de agosto de 2016 remite petición de ampliación da vixencia do PEF a dous anos. A tal efecto, o Pleno do Concello considerando en base ao actual orzamento que non son precisas medidas estructurais para o ano en curso, adquire o compromiso de que o orzamento do exercizo 2017 cumprirá a regla de gasto así como que as liquidacións dos orzamentos 2016 e 2017 van cumprir cos obxectivos de estabilidade orzamentaria, regra de gasto e límite de débeda. Na súa virtude o PEF enténdese referido aos anos 2016 e 2017. Ares, a oito de setembro de 2016. O Alcalde, Asdo. Julio Ignacio Iglesias Redondo.