03/11/2016 | Administración LocalMunicipal
Sobrado
Aprobación do Plan económico-financeiro do Concello de Sobrado

ANUNCIO O Pleno do Concello de Sobrado, na sesión celebrada o 28/10/2016, aprobou o Plan económico-financeiro do Concello de Sobrado para o período 2016-2017. En cumprimento do disposto no art.26.1 do Real Decreto 1463/2007, do 2 de novembro, publícase o seu texto íntegro no Boletín Oficial da Provincia, a efectos exclusivamente informativos segundo se recolle no mencionado artigo: “PLAN ECONÓMICO FINANCIERO DEL CONCELLO DE SOBRADO PARA EL PERIODO 2016-2017, A EFECTOS DEL CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO ÍNDICE 1. Introducción.2. Contenido y tramitación.3. Situación actual.4. Causas del incumplimiento de la Regla de Gasto.5. Medidas a adoptar para corregir la situación.6. Conclusión.1. INTRODUCCIÓN. El artículo 21.1 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF) establece que “la variación del gasto computable de la Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales, no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española”. Por Resolución de Alcaldía número 37/2016, de 30 de marzo de 2016 se aprueba la liquidación del presupuesto municipal de 2015, donde se pone de manifiesto el incumplimiento de la Regla de Gasto por importe de 91.672,96 €. Este hecho implica la necesaria formulación de un Plan Económico-Financiero que permita, al año en curso y el siguiente, el cumplimiento de la regla de gasto, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 21 y 23 de la LOEPSF.2. CONTENIDO Y TRAMITACIÓN. El artículo 21 de la LOEPSF señala que: 1. “En caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, la Administración incumplidora formulará un plan económico-financiero que permita en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto, con el contenido y alcance previstos en este artículo.2. El plan económico-financiero contendrá como mínimo la siguiente información: a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o, en su caso, del incumplimiento de la regla de gasto. b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos. c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarios o registros extrapresupuestarios en los que se contabilizarán. d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, en consonancia con lo contemplado en el informe al que se hace referencia en el apartado 5 del artículo 15. e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos.3. En caso de estar incursos en Procedimiento de Déficit Excesivo de la Unión Europea o de otras mecanismos de supervisión europeo, el plan deberá incluir cualquier otra información adicional exigida.” El artículo 116 bis de la LRBRL señala que: 1. “Cuando por incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, las corporaciones locales incumplidoras formulen su plan económico-financiero lo harán de conformidad con los requisitos formales que determine el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.2. Adicionalmente a lo previsto en el artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, el mencionado plan incluirá al menos las siguientes medidas: a) Supresión de las competencias que ejerza la Entidad Local que sean distintas de las propias y de las ejercidas por delegación. b) Gestión integrada o coordinada de los servicios obligatorios que presta la Entidad Local para reducir costes. c) Incremento de ingresos para financiar los servicios obligatorios que presta la Entidad Local. d) Racionalización organizativa. e) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior al municipio que, en el ejercicio presupuestario inmediato anterior, incumplan con el objetivo de estabilidad presupuestaria o con el objetivo de deuda pública o que el período medio de pago a proveedores supere en más de treinta días el plazo máximo previsto en la normativa de morosidad. f) Una propuesta de fusión con un municipio colindante de la misma provincia.3. La Diputación provincial o entidad equivalente asistirá al resto de corporaciones locales y colaborará con la administración que ejerza la tutela financiera, según corresponda, en la elaboración y el seguimiento de la aplicación de las medidas contenidas en los planes económicos-financiero. La Diputación o entidad equivalente propondrá y coordinará las medidas recogidas en el apartado anterior cuando tengan carácter supramunicipal, que serán valoradas antes de aprobarse el plan económico-financiero, así como otras medidas supramunicipales distintas que se hubieran previsto, incluida el seguimiento de la fusión de Entidades Locales que se hubiera acordado.” De acuerdo con el artículo 23 LOEPSF el plan económico-financiero será presentado en el plazo de un mes desde que se constate el incumplimiento, ante el Pleno de la Corporación, quien deberá aprobarlo en el plazo máximo de dos meses desde la presentación y su puesta en marcha no podrá exceder de tres meses desde la constatación del incumplimiento. En este caso, y dado que el informe de secretaría-intervención de fecha 18 de marzo de 2016 que pone de manifiesto el incumplimiento así como el decreto de alcaldía en el que se aprueba la liquidación del presupuesto del ejercicio de 2015 que refleja el mismo, tiene fecha de 30/03/2016, la fecha máxima para presentar el plan sería el 30/04/2016.3. SITUACIÓN ACTUAL DEL CONCELLO DE SOBRADO. En este epígrafe se procederá a exponer la situación financiera que se desprende del estado de la liquidación del presupuesto del ejercicio 2015. La liquidación del presupuesto del concello de Sobrado correspondiente al ejercicio 2015 pone de manifiesto la siguiente situación: 3.1. RESULTADO PRESUPUESTARIO. El Resultado Presupuestario se regula en los artículos 96 a 97 del RD 500/90, de 20 de abril. Cuantitativamente viene determinado por la diferencia entre los derechos presupuestarios liquidados durante el ejercicio y las obligaciones reconocidas durante el mismo período (valores netos), representando una magnitud de relación global de los gastos y los ingresos, de manera que podremos analizar en qué medida éstos se tradujeron en recursos para financiar la actividad municipal, referida a un ejercicio económico concreto. El resultado presupuestario muestra un resultado positivo por importe de 56.910,56.3.2. REMANENTE DE TESORERÍA. El remanente de tesorería para gastos generales asciende a 1.139.082,90 €. 3.3. En cuanto al principio de SOSTENIBILIDAD FINANCIERA y de acuerdo con el artículo 4 de la LOEPSF, se utilizan como indicadores del cumplimiento de este principio: Por una parte, el Ahorro Neto positivo nos indica que los ingresos corrientes del Ayuntamiento son suficientes para hacer frente a los gastos corrientes. Y por la otra parte, el endeudamiento local es: 0,00 €. De acuerdo con lo anterior, CUMPLE con el principio de Sostenibilidad Financiera.3.4. DEUDA COMERCIAL Y PERIODO MEDIO DE PAGO A PROVEEDORES A 31 DE DICIEMBRE DE 2015. Deuda comercial corriente: 89.755,40 € Deuda comercial cerrados: 0,00 € Saldo cta.413 (acreedores por obligaciones pendientes de aplicar al presupuesto): 0,00 €. PMP: -1,36 De acuerdo con lo anterior, la situación es de cumplimiento.3.5. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA. La LOEPSF resulta de aplicación a todo el proceso presupuestario del ejercicio 2015, tanto en su elaboración, como en la aprobación, ejecución y liquidación presupuestaria. Esto se completa con el Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001 de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales. Se puede definir el concepto de estabilidad presupuestaria como la existencia de un equilibrio en términos presupuestarios, de ejecución y liquidación, entre los ingresos y los gastos de naturaleza no financiera, en términos de contabilidad nacional, de tal forma que, si los ingresos no financieros superan a los gastos no financieros, tendríamos capacidad de financiación y si fuese a la inversa, es decir, los gastos superiores a los ingresos entonces estaríamos ante una situación de necesidad de financiación, por lo que existiría inestabilidad. Analizando la ejecución y liquidación del presupuesto del ejercicio 2015 obtenemos: Según se aprecia en el cuadro precedente, de la diferencia entre los importes liquidados en los capítulos 1 a 7 del estado de ingresos y los capítulos 1 a 7 del estado de gastos, previa aplicación de los ajustes descritos, resulta una capacidad de financiación de 105.590,46 €, por lo que la liquidación del Presupuesto de la Corporación del ejercicio 2015 cumple el objetivo de estabilidad presupuestaria (equilibrio o superávit). 3.6. ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO. El artículo 12 de la LOEPSF y el desarrollo que de la norma hace la Orden HAP/2015/2012, de 1 de octubre y las notas informativas publicadas por el MINHAP exige a las Entidades Locales que la variación de gasto computable no supere la tasa de referencia del crecimiento del PIB, que había sido fijado para el ejercicio 2015 en 1,3%. El informe de secretaría-intervención pone de manifiesto el incumplimiento de la Regla de Gasto, de acuerdo con los siguientes cálculos: Gasto computable liquidación 2014:. 913.179,30 € Tasa de referencia: 925.050,63 € Incrementos permanentes de recaudación: 11.900,00 € Límite de la Regla de Gasto: 936.950,63 € Gasto computable liquidación 2015: 1.028.623,59 €, según el siguiente cálculo. Suma capítulos 1 a 7 de gastos………… 1.976.939,98 € Empleos no financieros en términos SEC excepto intereses de la deuda…………. 1.976.771,57 € Gasto financiado con fondos finalistas…. -948.147,98 € Total gasto computable……………….… 1.028.623,59 € De acuerdo con los datos indicados, considerando que el gasto computable del ejercicio 2015 es de 1.028.623,59 €, se constata un incumplimiento del objetivo de la regla de gasto de 91.672,96 €, arrojando una tasa de variación del gasto computable de 12,64%. 4. CAUSAS DEL INCUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO. Analizado el estado de liquidación del presupuesto de gastos correspondiente a 2015, puede concluirse que el exceso de obligaciones reconocidas que provocan el incumplimiento de la Regla de Gasto obedece al exceso de gasto en el capítulo 2 del presupuesto, destacando especialmente el concepto 21 (reparaciones, mantenimiento y conservación) y dentro del mismo, las relativas a caminos municipales. Este capítulo experimenta un incremento en relación a 2014 en más de 179.000,00 €, incremento que no puede atribuirse en su totalidad a llegada de mayores subvenciones. Por lo tanto el incumplimiento de la regla de gasto vino determinado por una estimación del gasto computable del presupuesto del ejercicio 2015 (considerando un ajuste por inejecución de gastos obtenido de la media aritmética de los porcentajes obtenidos de la inejecución de los años 2012 a 2014) que no se correspondió con la ejecución real del mismo.5. MEDIDAS A ADOPTAR PARA CORREGIR LA SITUACIÓN. Una vez detectada y analizada la causa que motiva este incumplimiento, teniendo en cuenta la situación económico-financiera de la Corporación a 31/12/2015, así como el presupuesto de 2016, este plan económico-financiero propone la adopción de medidas que han de propiciar que en 2016 se cumpla con la Regla de Gasto al liquidar el presupuesto. En este sentido cabe decir que el presupuesto municipal para el ejercicio de 2016 fue aprobado inicialmente por acuerdo plenario de 22 de marzo de 2016, el cual fue elevado a definitivo una vez finalizado el periodo de exposición pública sin la presentación de alegaciones. En el informe de secretaría-intervención sobre el objetivo de estabilidad presupuestaria en la aprobación inicial del presupuesto ya se ponía de manifiesto que se cumplía este objetivo. Calculado el límite de la regla de gasto, ésta también se cumplía considerando un ajuste por inejecución de gastos obtenido de la media aritmética de los porcentajes de inejecución de los años 2013-2015. Calculado este límite a la fecha de elaboración de este plan económico-financiero y partiendo de una ejecución del 100% del presupuesto, lo que se puede afirmar que no es previsible, se pone de manifiesto que se superaría el límite del gasto computable en 48.211,30 €. Por tanto, como medida para cumplir el objetivo de la regla de gasto, el presente Plan Económico-financiero conlleva la declaración como no disponibles de los siguientes créditos, en las partidas y por los importes que a continuación se relacionan: 7. CONCLUSIÓN. Analizada la situación económica de la Corporación derivada de la liquidación del presupuesto 2015, podemos afirmar que las magnitudes presupuestarias son claramente positivas. De este modo, se dispone de un considerable Remanente de Tesorería para Gastos Generales y de un Ahorro Neto Positivo, el Ratio de endeudamiento es del 0% y el actual PMP del Ayuntamiento de Sobrado es de 2,9 días, no superando el plazo máximo previsto en la normativa de morosidad. Asimismo, cabe destacar el cumplimiento del objetivo de Estabilidad Presupuestaria en más de 105.000,00 € de capacidad de financiación en términos SEC.95. El incumplimiento de la Regla de Gasto, lo que motiva la elaboración del presente PEF, y tal y como se ha detallado anteriormente es consecuencia directa del exceso de gasto del capítulo 2 que se considera coyuntural y que en todo caso la declaración de no disponibilidad de los créditos mencionados en el apartado anterior es una muestra del principio de prudencia que se intenta aplicar en la ejecución del gasto. Por último el compromiso firme de aprobar los presupuestos de ejercicios venideros cumpliendo también con el objetivo de la Regla de Gasto y de permanente seguimiento de la ejecución del presupuesto de gastos para garantizar su cumplimiento.” Sobrado, 31 de outubro de 2016. O alcalde Asdo.: Luís Lisardo Santos Ares