14/02/2013 | Administración LocalMunicipal
Carballo
Plan de Disposición de Fondos del Concello de Carballo (aprobación)

Según decreto de Alcaldía 2013/000246 de data 31 de enero de 2013 y en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 187 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales, es por lo que esta Alcaldía, Establecer el siguiente: a) El Plan de Disposición de Fondos de la Tesorería del Excm. Ayuntamiento de Carballo tiene por objeto conseguir una adecuada distribución temporal de los pagos acomodándolos a las disponibilidades de efectivo previstas en la Tesorería Municipal que permita una correcta estimación de las necesidades de endeudamiento del Ayuntamiento y la optimización del empleo de los recursos disponibles. b) La gestión de los fondos integrantes de la tesorería, salvo disposición legal en contrario, se realizará bajo el principio de unidad de caja con la centralización de todos los fondos y valores generados por operaciones presupuestarias y por operaciones no presupuestarias ordenándose a la Tesorería Municipal que utilice todos los recursos dinerarios disponibles para el pago de las obligaciones. El presente Plan de Disposición de Fondos será de aplicación en el ámbito del Ayuntamiento de Carballo. Con carácter general, la cuantía de los pagos ordenados por el Ordenador de Pagos se ajustarán a lo dispuesto en este Plan de Disposición de Fondos. Quedan exceptuados de la aplicación de este Plan de Disposición de Fondos los siguientes pagos: a) Los pagos que hayan de realizarse en formalización. b) Los pagos de obligaciones con origen en gastos financiados con ingresos afectados que, por disposición legal o por convenio, su financiación constituya tesorería separada. c) Los pagos que por exigencia legal deban ser realizados para eficacia de obligaciones y contratos. d) Los pagos por reintegros de los ingresos recaudados por tasas o precios públicos derivados de actividades o servicios prestados al ciudadano cuyo coste de realización se cubre, en todo o parte, con los ingresos procedentes del servicio prestado. e) Las devoluciones de fianzas y depósitos en metálicos. Los Anticipos de Caja Fija y Pagos a Justificar se regularán por su normativa específica. El orden de prioridad del pago de obligaciones dentro de cada grupo homogéneo será el de antigüedad. La antigüedad vendrá determinada según los casos: a) En las obligaciones soportadas en documentos que sean objeto de registro de entrada y en particular los pagos de obligaciones como contraprestación en las operaciones comerciales realizadas entre empresas y la Administración (factura o solicitud de pago equivalente) por la fecha de verificación de la factura. b) En las obligaciones soportadas en documentos que no sean objeto de registro de entrada y, en particular, los pagos de obligaciones derivadas de gastos de transferencias y subvenciones, capítulos 4 y 7 por la fecha del reconocimiento de la obligación, salvo que en el acuerdo de concesión se indique otra cosa. c) En las certificaciones de obra, la fecha de verificación de la certificación. d) En las resoluciones judiciales, la fecha de registro de entrada. e) Para otro tipo de obligaciones, se estará a lo que disponga su propia normativa. No obstante la regla general de antigüedad establecida en el apartado anterior, cuando las disponibilidades de tesorería, ciertas o estimadas, no permitan atender el pago de la totalidad de las obligaciones reconocidas vencidas y exigibles, en la ejecución material de los pagos, se establece el siguiente orden de preferencia: Primera. Pago de los intereses y el capital de la deuda pública (capítulos 3 y 9) La prioridad del pago de los intereses y el capital de la deuda pública viene impuesta por el artículo 135.3 de la Constitución Española – artículo reformado el 27 de septiembre de 2011 - señala que “Los créditos para satisfacer los intereses y el capital de la deuda pública de las Administraciones se entenderán siempre incluidos en el estado de gastos de sus presupuestos y su pago gozará de prioridad absoluta”. Segunda. Los pagos de gastos de personal (capitulo 1) Los pagos de esta naturaleza serán satisfechos en el siguiente orden: a) Pagos de las retribuciones a los empleados de la entidad local cualquiera que sea el concepto por el que se satisfacen. b) Pagos de las retenciones, tributarias o de cualquier otro tipo, practicadas en la nómina. b) Pago de prestaciones sociales realizadas en cumplimiento de una disposición legal o voluntariamente. Tercera. Tributos Estatales y ejecución de sentencias Los pagos a la Hacienda Pública Estatal por tributos retenidos o repercutidos, y el pago derivado de ejecución de resoluciones judiciales. Cuarta. Pagos derivados de actos firmes de devolución de ingresos indebidos. Quinta. Pagos de obligaciones comerciales de ejercicios anteriores (capítulos 1,2 y 6). Los pagos de obligaciones contraídas en ejercicios anteriores como contraprestación en las operaciones comerciales realizadas entre empresas y la Administración, de conformidad con lo dispuesto en la normativa sobre Contratos del Sector Público. Sexta. Pagos de obligaciones comerciales de ejercicio corriente (capítulos 1, 2 y 6). Los pagos de obligaciones contraídas en el ejercicio corriente como contraprestación en las operaciones comerciales realizadas entre empresas y la Administración, de conformidad con lo dispuesto en la normativa sobre Contratos del Sector Público. Las dietas por asistencia a órganos colegiados y a Tribunales tendrán la misma consideración que los gastos por operaciones comerciales del ejercicio corriente. Séptima. Subvenciones (capítulos 4 y 6) y otros pagos no incluidos en apartados anteriores. Los pagos de obligaciones derivadas de transferencias y subvenciones, así como los pagos originados por actos firmes de devolución de ingresos derivados de la normativa del tributo, excepto cuando hayan transcurrido más de seis meses desde que se produjo el reconocimiento del derecho a la devolución, en cuyo caso, se situarán en el nivel sexto de prioridad y los pagos por las demás obligaciones no contemplados en los apartados anteriores.1. Considerando que la ley General Presupuestaria en su artículo 107.2, introduce ciertos criterios de flexibilidad en la expedición de las ordenes de pago al estipular que “ el ordenador de pagos aplicarán criterios objetivos en la expedición de las ordenes de pago, tales como la fecha de recepción, el importe de la operación, aplicación siguientes criterios para flexibilizar la expedición de las ordenes de pago y la realización material de éstos. a) El ordenador de pagos podrá ordenar el pago de obligaciones no preferentes correspondientes a: a.1) Gastos en transferencias para atenciones de carácter benéfico asistenciales y para atenciones a grupos con necesidades especiales. a.2) Gastos que deban realizarse por disposiciones legales, cuya no realización supondría un quebranto o una ilegalidad o demora en el procedimiento o por tratarse de expedientes sujetos a plazo, tales como publicaciones en boletines oficiales o prensa, pago de notarios, registradores, etc. b) El ordenador de pagos, a petición razonada y debidamente motivada del órgano o servicio responsable del gasto cuyo pago urgente se solicita, podrá ordenar el pago de obligaciones no preferentes cuando se refieran a gastos en bienes corrientes y servicios que se consideren necesarios para el adecuado funcionamiento de los servicios municipales o derivados de la prestación de determinados servicios al ciudadano o para la prestación de los servicios públicos básicos o cuando el retraso de un determinado pago pudiera afectar sustancialmente al mantenimiento de la capacidad productiva y del nivel de empleo del acreedor respectivo. c) Cuando se trate de gastos financiados con subvenciones finalistas en los que el cobro de las mismas esté condicionado a la justificación del pago de los citados gastos o en caso de reintegro de subvenciones cuya justificación sea necesaria para la obtención de la concesión o cobro de otras subvenciones, se podrá ordenar el pago, alterando el orden de prelación establecido en este Plan de Disposición de Fondos, con la exclusiva finalidad de justificar aquellos. La tramitación de la orden de pago requerirá la petición razonada y debidamente motivada del órgano o servicio responsable del gasto cuyo pago urgente se solicita. d) Podrán ordenarse Los gastos por transferencias o cánones a favor de los organismos autónomos, hasta la cuantía necesaria para que dichos entes puedan atender, con el orden de prelación de pagos establecido en este Plan de Disposición de Fondos, los pagos correspondientes a sus gastos de funcionamiento siempre y cuando estos gastos no estén cubiertos por otros ingresos ordinarios o extraordinarios que correspondan al organismo autónomo, entidad o concesionario gestor del servicio. d) Las obligaciones que deriven del reconocimiento de intereses moratorios al amparo de la legislación vigente, se entenderá devengados y exigibles cuando se efectúe el pago material de la obligación principal que motivo su exigibilidad. e) En los casos de llegar a acuerdos de quita o espera con los proveedores municipales, o alguna otra operación singular y especial de pagos, el orden de prelación y preferencia en los pagos serán los que en dichos documentos se establezcan.2. La ordenación de pagos alterando el orden de prelación establecido en este Plan de Disposición de Fondos, en ningún caso podrán impedir el cumplimiento de los pagos incluidos en los niveles de preferencia primero, segundo y tercero. El Plan de Disposición de Fondos aprobado en este Decreto, entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Boletín Oficial de la Provincia y mantendrá su vigencia hasta que sea declarado ineficaz por norma posterior de igual o superior rango, pudiendo interponerse contra el mismo, recurso contencioso administrativo en los términos, forma y plazos previstos en la ley en la Ley reguladora de dicha jurisdicción. Carballo, 5 de febrero de 2013 El Alcalde, Evencio Ferrero Rodriguez