Câu hỏi: Hướng dẫn lập mẫu B01/BCTC-QBH Báo cáo tình hình tài chính quỹ bảo hiểm đối với đơn vị kế toán cơ sở?

Phương pháp lập mẫu B01/BCTC-QBH Báo cáo tình hình tài chính quỹ bảo hiểm dành cho các đơn vị BHXH là đơn vị kế toán cơ sở được hướng dẫn tại tiết 3.2 tiểu mục 3 Mục A Phần IV Phụ lục số 04 ban hành kèm theo Thông tư 102/2018/TT-BTC như sau:
3. Nội dung và phương pháp lập
...
3.2. Phương pháp lập các chỉ tiêu báo cáo
3.2.1. Tài sản
- Tiền - Mã số 101
Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của hoạt động quỹ bảo hiểm hiện đang tồn quỹ tại thời điểm báo cáo. Các khoản tiền bao gồm tiền mặt đã rút còn tồn tại quỹ tiền mặt, các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng, kho bạc, tiền đang chuyển.
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ của các tài khoản: TK 111 “Tiền mặt” (chi tiết tiền mặt của các quỹ bảo hiểm); TK 112 “Tiền gửi ngân hàng, kho bạc” (chi tiết tiền gửi của các quỹ bảo hiểm); TK 113 “Tiền đang chuyển” (chi tiết tiền đang chuyển của các quỹ bảo hiểm).
- Đầu tư tài chính ngắn hạn- Mã số 105
Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá gốc của các khoản đầu tư tài chính của các quỹ BHXH, BHYT, BHTN có thời hạn thu hồi từ 12 tháng trở xuống tại ngày lập báo cáo tài chính. Chỉ tiêu này chỉ phát sinh đối với báo cáo của BHXH Việt Nam.
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ chi tiết của TK 121 “Đầu tư tài chính”.
...
3.2.2. Nguồn vốn
...
+ Nợ phải trả khác- Mã số 167
Phản ánh số dư các khoản nợ phải trả khác còn dư tại ngày lập báo cáo tài chính của hoạt động các quỹ bảo hiểm.
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Có của TK 3398 “Phải trả khác” và TK liên quan chưa được phản ánh số liệu ở các chỉ tiêu trên.
- Tài sản thuần - Mã số 170
Phản ánh số dư tài sản thuần hiện có của các quỹ bảo hiểm tại ngày lập báo cáo tài chính.
Mã số 170 = Mã số 171 + Mã số 172 + Mã số 173 + Mã số 174.
+ Thặng dư/thâm hụt lũy kế từ hoạt động của các quỹ bảo hiểm - Mã số 171
Chỉ tiêu này bao gồm thặng dư/thâm hụt lũy kế của hoạt động các quỹ BHXH, BHYT, BHTN tại ngày lập báo cáo tài chính.
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ hoặc Có của tài khoản 421 "Thặng dư/thâm hụt lũy kế” (4215). Trường hợp TK 4215 có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn.
+ Quỹ bảo hiểm- Mã số 172
Chỉ tiêu này phản ánh giá trị các quỹ bảo hiểm bao gồm quỹ BHXH, quỹ BHYT, quỹ BHTN hiện có tại ngày lập báo cáo tài chính
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của tài khoản 475 "Quỹ bảo hiểm”.
+ Quỹ dự phòng rủi ro trong đầu tư tài chính - Mã số 173
Chỉ tiêu này phản ánh giá trị các quỹ dự phòng rủi ro trong đầu tư tài chính hiện có tại ngày lập báo cáo tài chính.
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của tài khoản 422 “Quỹ dự phòng rủi ro trong công tác đầu tư tài chính”.
+ Tài sản thuần khác - Mã số 174
Chỉ tiêu này phản ánh giá trị các tài sản thuần khác của hoạt động các quỹ bảo hiểm tại ngày lập báo cáo tài chính chưa được phản ánh ở các chỉ tiêu trên (nếu có).
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của tài khoản liên quan khác (nếu có).
- Tổng cộng nguồn vốn- Mã số 180
Phản ánh tổng số các nguồn vốn hình thành tài sản của các quỹ bảo hiểm tại thời điểm báo cáo.
Mã số 180 = Mã số 160 + Mã số 170
- Chỉ tiêu “Tổng cộng tài sản” = Chỉ tiêu “Tổng cộng nguồn vốn”.
Mã số 150 = Mã số 180

Từ khóa: Báo cáo tình hình tài chính
Ngày đăng: 05/01/2024