Câu hỏi: Luật sư tư vấn về trường hợp buôn bán hàng hóa không có hóa đơn bị công an phường kiểm tra, tịch thu hàng hóa. Nội dung tư vấn cụ thể như sau:

Nội dung tư vấn:
Em chào luật sư, em có 1 vấn đề mong được tư vấn và học hỏi từ luật sư. Em hiện tại đang làm về bán hàng trực tiếp cho công ty kẹo, khi lấy hàng ra khỏi nhà phân phối thì sản phẩm có hóa đơn đầy đủ, khi em đi bán em cũng nhập thêm 1 số sản phẩm của ngoài thị trường về đồ ăn vặt nhưng không có hoá đơn.

Vào ngày 18/4/ 2019 em đang đi bán hàng cho các cửa hàng tạp hoá thuộc địa phận của phường thì bị 2 chú công an phường đến hỏi em về hoá đơn chứng từ của sản phẩm và dẫn em về phường làm việc (dỡ hàng hoá của em ra để kiểm tra) và lập biên bản thu giữ hàng hoá và bảo em xuất trình được hoá đơn thì mới cho lấy lại hàng, hôm sau em về nhà lấy hoá đơn lên thì họ chỉ xem qua rồi trả lại những hàng có hoá đơn, còn lại số hàng không có hóa đơn (hàng em nhập lại từ người khác, nhưng không thuộc hàng trong nước) và công ăn phường lập biên bản thu giữ số hàng không có hoá đơn đó và đòi xử phạt hành chính, nhưng lại không có hoá đơn xử phạt hành chính và quy định số tiền nộp phạt và bảo em nộp 3 triệu cho lấy lại hàng (và họ giữ lại 1 số mặt hàng không có hoá đơn của em bảo là để tiêu hủy). Em muốn hỏi luật sư về mức phạt do lỗi không có hoá đơn, phía đơn vị công an có được phép thu giữ hàng hoá và xe máy chở hàng, khám xét như vậy không ạ.

Trả lời: Thứ nhất, về thẩm quyền kiểm tra hàng hóa.

Theo Pháp lệnh quản lý thị trường 2016, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, xử lý các hành vi kinh doanh hàng hóa nhập lậu; sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm, hàng hóa không rõ nguồn gốc xuất xứ là lực lượng quản lý thị trường và có thể có sự phối hợp, kiểm tra của các cơ quan khác như công an giao thông, công an kinh tế, công an phường,...

Như vậy, việc công an phường kiểm tra hóa đơn, chứng từ hàng hóa của bạn phải là trong trường hợp phối hợp với lực lượng quản lý thị trường. Nếu không có yêu cầu phối hợp của cơ quan, lực lượng quản lý thị trường, việc công an phường yêu cầu kiểm tra hóa đơn, chứng từ hàng hóa của bạn là không đúng.

Thứ hai, về thẩm quyền xử phạt hành chính với hàng hóa không có hóa đơn.

Điều 44 Nghị định 109/2013/NĐ-CP và khoản 8 điều 3 Nghị định 49/2016/NĐ-CP quy định về Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý hóa đơn bao gồm các cá nhân, cơ quan sau: Công chức Thuế đang thi hành công vụ, đội trưởng Đội Thuế, chi cục trưởng chi Cục Thuế, cục trưởng Cục Thuế, Chủ tịch Ủy ban nhân dân các cấp.

Thứ ba, về mức xử phạt hành vi vận chuyển hàng hóa không có hóa đơn.

Căn cứ Công văn Số: 3512/TCT-CS V/v hóa đơn, chứng từ hướng dẫn về xử phạt vi phạm đối với hành vi “Vận chuyển hàng hóa trên đường không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp” có quy định:

“
Trường hợp hàng hóa vận chuyển trên đường không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, phát hiện hành vi vi phạm thì xử phạt vi phạm về hành vi trốn thuế quy định tại Điều 13 Thông tư số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 của Bộ Tài chính quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Trường hợp cơ quan thuế qua kiểm tra, phát hiện người bán không lập hóa đơn khi bán hàng có giá trị thanh toán từ 200.000 đồng trở lên thì xử phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo hướng dẫn tại điểm b khoản 4 Điều 38 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP nêu trên
”.

Như vậy, khi vận chuyển hàng hóa không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp bị cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, bạn sẽ bị xử phạt hành chính về hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ theo điểm b khoản 4 điều 38 Nghị định 109/2013/NĐ-CP và xử phạt vi phạm về hành vi trốn thuế quy định tại Điều 13 Thông tư số 166/2013/TT-BTC.

Ngoài ra, với phần hàng hóa bạn nhập của người khác, không thuộc hàng trong nước và không có hóa đơn, chứng từ, bạn sẽ bị xử phạt hành chính theo điều 21 Nghị định 185/2013/NĐ-CP về hành vi kinh doanh hàng hóa không rõ nguồn gốc, xuất xứ hoặc điều 17 Nghị định trên nếu hàng hóa đó là hàng nhập lậu và bị áp dụng biện pháp bổ sung là tịch thu, phương tiện vận tải và tiêu hủy hàng hóa.

Như vậy, việc tiêu hủy hàng hóa không xác định được nguồn gốc, xuất xứ hoặc buôn lậu, giữ phương tiện vận tải với hành vi kinh doanh hàng hóa kể trên là hoàn toàn đúng.

Trân trọng

Phong Luật sư tư vấn Doanh nghiệp – Công ty Luật Minh Gia.