Câu hỏi: Tư vấn về việc giảm tiền thuế đất. Điều kiện giảm thuế đất

Trả lời: Khi thực hiện các giao dịch về đất, hay thừa kế, tặng cho về nhà đất thì phải làm các thủ tục sang tên, đăng ký biến động về đất đai qua đó thì có những trường hợp phải nộp các khoản thuế, phí, lệ phí (không kể thuế sử dụng đất còn thiếu) thì mới có thể hoàn thành được thủ tục. Trong đó có những khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp sau:

1. Thuế thu nhập cá nhân

*) Những khoản thu nhập từ bất động sản thuộc thu nhập chịu thuế

theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi bổ sung năm 2012, 2014 (Luật Thuế TNCN 2007):

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

+ Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

+ Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

+ Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

+ Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

- Thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản.

- Thu nhập từ nhận quà tặng là bất động sản.

*) Những khoản thu nhập về bất động sản được miễn thuế

theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007:

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

*) Thuế suất phải đóng với những khoản thu nhập từ bất động sản

theo quy định tại Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007:

- Thu nhập từ thừa kế, tặng cho: 10%

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: 2%

2. Lệ phí trước bạ đới với nhà, đất

*) Mức thu lệ phí trước bạ:

Căn cứ Khoản 1 Điều 7 và Khoản 1 Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP về lệ phí trước bạ quy định mức lệ phí trước bạ đối với nhà, đất được tính như sau:

Lệ phí trước bạ

= 0,5% x Giá đất tại Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành/Giá nhà do UNDN cấp tỉnh ban hành.

*) Những trường hợp được miễn lệ phí trước bạ với nhà, đất:

Những trường hợp được miễn lệ phí trước bạ đối với nhà đất được quy định cụ thể tại Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về lệ phí trước bạ.

3. Các khoản phí khác

*) Chi phí trích đo địa chính đất, đo đạc tài sản gắn liền với đất:

Các tỉnh ban hành riêng về giá các loại dịch vụ công như trên, do đó nếu trong quá trình thực hiện bạn cần sử dụng dịch vụ nào thì có thể tra cứu Quyết định của tỉnh về đơn giá dịch vụ công đất đai để tham khảo và nộp đúng, đủ chi phí.

*) Lệ phí cấp sổ, phí thẩm định hồ sơ,… :

Những khoản phí này cũng được các tỉnh ban hành Nghị Quyết về mức lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất chỉ áp dụng riêng cho tỉnh đó. Trong đó cũng quy định cụ thể các đối tượng được miễn lệ phí.

Ví dụ:

Theo Nghị quyết 07/2021/NQ-HĐND của HĐND tỉnh An Giang về quy định mức thu, chế độ thu, nộp lệ phí cấp GCNQSDD, QSH nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất trong đó có quy định những đối tượng miến thu lệ phí gồm:

- Bà mẹ Việt Nam Anh hùng; Anh hùng Lực lượng vũ trang nhân dân, Anh hùng Lao động; Thương binh, bệnh binh.

- Người hoạt động kháng chiến giải phóng dân tộc, bảo vệ Tổ quốc và làm nghĩa vụ quốc tế được tặng Huân chương Kháng chiến hạng I hoặc Huân chương Chiến thắng hạng I.

- Hộ nghèo và cận nghèo (có sổ).