Câu hỏi: Hiện nay tôi đang mở 1 công ty tnhh 1 thành viên. do tôi làm giám đốc công ty. cty tôi có vay ngân hàng, nhưng ngân hàng dải ngân trực tiếp cho đơn vị mà tôi mua hàng đầu vào.do đó, tôi đã đi mua hóa đơn để cung cấp cho ngân hàng, ngân hàng dải ngân cho bên mà tôi mua hóa đơn, sau đó tôi đến cty mà tôi mua hóa đơn để nhận lại tiền, tôi mất phí 7% cho cty tôi mua hóa đơn.mỗi lần hóa đơn tôi mua giá trị 4 tỷ...

... 1 năm tôi mua 2 lần. hiện tôi đã mua được 3 lần, tổng trị giá 12 tỷ, xuất 6 hóa đơn.vậy tôi có bị xử lý về mặt hình sự không.tôi xin chân thành cảm ơn!

Trả lời: Căn cứ theo quy định tại
Điều 203 Bộ luật hình sự năm 2015 quy định như sau:

Điều 203. Tội in, phát hành,
mua bán trái phép hóa đơn
, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước

1. Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng, thì bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm.

2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm:

a) Có tổ chức;

b) Có tính chất chuyên nghiệp;

c) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;

d) Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;...*

Căn cứ Điều 2. Về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước
tạiThông tư liên tịch 10/2013/ TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC giải thích về hóa đơn, chứng từ thu nộp bị vi phạm như sau:

“
1.
Hóa đơn, chứng từ
thu nộp ngân sách nhà nước bao gồm:

a) Hóa đơn xuất khẩu dùng trong hoạt động kinh doanh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra

nước ngoài, xuất khẩu vào khu phi thuế quan; hóa đơn giá trị gia tăng; hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ nội địa dành cho các tổ chức, cá nhân khai thuế giá trị gia tăng; các hóa đơn khác gồm: tem, vé, thẻ, phiếu thu tiền bảo hiểm,... và phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế, chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng;

b) Lệnh thu nộp ngân sách nhà nước, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, bảng kê nộp thuế, biên lại thu ngân sách nhà nước và chứng từ phục hồi trong quản lý thu ngân sách nhà nước.

...

4. Hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước có số lượng lớn, rất lớn hoặc đặc biệt lớn được hiểu như sau:

a) Số lượng hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi (chưa ghi giá trị) từ 50 số đến dưới 100 số được coi là lớn; từ 100 số trở lên được coi là rất lớn, đặc biệt lớn;

b) Số lượng hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước đã ghi nội dung để nhằm thực hiện hành vi trái pháp luật từ 10 số đến dưới 30 số được coi là lớn; từ 30 số trở lên được coi là rất lớn, đặc biệt lớn.

5. Thu lợi bất chính lớn là thu được khoản lợi có trị giá từ 100 triệu đồng trở lên từ việc thực hiện hành vi phạm tội nêu trên.

6. Gây hậu quả nghiêm trọng là trường hợp gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước có trị giá từ 100 triệu đồng trở lên
”.

Theo như các tình tiết mà bạn cung cấp, căn cứ vào các quy định của pháp luật, bạn có hành vi mua bán trái phép hóa đơn (mỗi lần hóa đơn tôi mua giá trị 4 tỷ. 1 năm tôi mua 2 lần. hiện tôi đã mua được 3 lần, tổng trị giá 12 tỷ, xuất 6 hóa đơn, “
tôi đã đi mua hóa đơn để cung cấp cho ngân hàng, ngân hàng giải ngân cho bên mà tôi mua hóa đơn, sau đó tôi đến cty mà tôi mua hóa đơn để nhận lại tiền, tôi mất phí 7% cho cty tôi mua hóa đơn”)
nhưng chưa bị xử phạt hành chính và xử lí hình sự về hành vi này. Mặt khác, bạn có trình bày số lượng hóa đơn đã xuất là 6, theo quy định tại thông tư liên tịch 10/2013, đó chưa được coi là số lượng lớn nên hiện tại hành vi của bạn chưa đủ cấu thành tội phạm theo quy định tại điều 203 BLHS 2015; tuy nhiên, bạn phải đánh giá số lợi bất chính mà bạn nhận được từ hoạt động này có lớn hơn 30.000.000 đồng hay không để xác định bạn có bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội mua bán hóa đơn theo quy định nêu trên và vì bạn chưa cung cấp đủ thông tin nên chúng tôi chưa xác định chính xác được tội danh trong trường hợp này. Tuy nhiên, đây là hành vi trái pháp luật nên nếu bạn tiếp tục thực hiện hành vi thì sẽ phải chịu các chế tài tương ứng theo quy định của pháp luật.

Trân trọng!

Phòng luật sư tư vấn về hình sự - Công ty Luật Minh Gia