Câu hỏi: Kính gửi: Chuyên gia Luật Minh Gia. Năm 2012, công ty tôi là nhà thầu thi công công trình giao thông và các cán bộ có lấy 3 số hóa đơn đầu vào cho phần vật liệu là đất đắp nền với tổng giá trị 3,2 tỷ, thanh toán chuyển khoản. Nay cơ quan thuế thông báo: - Cơ quan điều tra đã xác định là hóa đơn bất hợp pháp và đã khởi tố hình sự đối với đơn vị bán hóa đơn; đồng thời đang phối hợp với cơ quan thuế để tiếp tục điều tra  xác minh đối với các đơn vị sử dụng hóa đơn mua của công ty này.

- Đề nghị công ty tôi cung cấp hồ sơ, giải trình và điều chỉnh số liệu thuế nếu đúng theo nội dung thông báo.Công ty tôi đã rà soát lại thì hồ sơ gồm:

- 3 số hóa đơn, trong đó hai số là bản gốc, một số là bản phô tô

- Hợp đồng kinh tế

- Đối chiếu công nợ Nhưng không có chứng từ xác nhận cung cấp đất giữa hai bên.

Vậy xin hỏi quý Luật gia tư vấn giúp: - Phía công ty tôi sẽ bị xử lý như thế nào?- Cách xử lý, khắc phục như thế nào là hợp lý? Rất mong được tư vấn và Trân trọng cảm ơn quý Luật gia rất nhiều!

Trả lời: Theo quy định tại điều 164a,b BLHS năm 1999 sửa đổi, bổ sung năm 2009:

“
Điều 164a. Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước

1. Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước với số lượng lớn hoặc đã bị xử phạt hành chính về hành vi này hoặc đã bị kết án về tội này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ năm mươi triệu đồng đến hai trăm triệu đồng, cải tạo không giam giữ đến ba năm hoặc phạt tù từ sáu tháng đến ba năm.

2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ một năm đến năm năm:

a) Có tổ chức;

b) Có tính chất chuyên nghiệp;

c) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;

d) Hóa đơn, chứng từ có số lượng rất lớn hoặc đặc biệt lớn;

đ) Thu lợi bất chính lớn;

e) Tái phạm nguy hiểm;

g) Gây hậu quả nghiêm trọng.

3. Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ mười triệu đồng đến một trăm năm mươi triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ một năm đến năm năm.”

10. Bổ sung Điều 164b
như sau:

“Điều 164b. Tội vi phạm quy định về bảo quản, quản lý hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước

1. Người nào có trách nhiệm bảo quản, quản lý hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước mà vi phạm quy định của Nhà nước về bảo quản, quản lý hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đã bị xử phạt hành chính, xử lý kỷ luật về hành vi này hoặc đã bị kết án về tội này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ mười triệu đồng đến một trăm triệu đồng, cải tạo không giam giữ đến hai năm hoặc phạt tù từ ba tháng đến hai năm.

2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ một năm đến năm năm:

a) Có tổ chức;

b) Phạm tội nhiều lần;

c) Gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đặc biệt nghiêm trọng.

3. Người phạm tội còn có thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ hoặc làm công việc nhất định từ một năm đến năm năm.
”

Điều 39. Hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn của người mua

1. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho người mua) để hạch toán kế toán, kê khai thuế và thanh toán vốn ngân sách, trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn.

Trường hợp người mua tìm lại được hóa đơn đã mất khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người mua không bị phạt tiền.

2. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp và hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn.

Hành vi của các nhân viên công ty bạn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.