Câu hỏi: Nội dung yêu cầu tư vấn: Kính gửi văn phòng Luật Minh Gia. Tôi hiện đang vướng mắc 1 vấn đề về pháp luật và xin được Luật Minh Gia tư vấn. Tôi xin trình bày cụ thể như sau:

Công ty tôi có chương trình ưu đãi cho nhân viên mua hàng của công ty sản xuất được trả lại 25% khi nộp lại hóa đơn giá trị gia tăng của hàng hóa có ghi rõ tên và ID nhân viên về cho công ty. Mỗi  người được nộp 2 hóa đơn/năm.
Xuất phát từ việc này tôi có quen 1 người bán hóa đơn trong công ty tên là A ( có hàng hóa hay không tôi không rõ). Tôi có mua của họ 2 tờ hóa đơn ghi tên và ID của tôi và nộp lên công ty. mỗi tờ trị giá 1.200.000đ. tôi được công ty chi trả lại là 6.000.000đ.
Sau đó tôi có đi xin lại của khoảng 20 người 20 xuất giảm giá của họ. Tôi thỏa thuận là công ty trả tiền sẽ trích trả cho người đứng tên 500 -600.000đ. Họ đồng ý và tôi lại đi mua của anh A khoảng 20 tờ hóa đơn rồi nộp lên công ty. Hiện nay số hóa đơn này chưa được thanh toán và tôi bị công an gọi lên điều tra về việc này. Tôi đã khai nhận hành vi mua bán của mình
Giá trị hàng hóa trên mỗi tờ hóa đơn là 12.000.000đ. Mỗi 1 tờ hóa đơn tôi trả cho anh A 10% là 1.200.000đ
Xin văn phòng tư vấn cho tôi. Tôi đã phạm những tội gì. Và mức hình phạt thế nào. Tôi chưa phạm tội lần nào. Công An nói rằng tôi phạm tội mua bán hóa đơn khống và tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản của công ty.
Hiện tôi đang rất hoang mang.

Tư vấn về tội mua bán hóa đơn trái phép

Trả lời: Thứ nhất,
Điều 203 Bộ luật hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) quy định về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước như sau:

“1. Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng, thì bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm.

…”

Trước hết về cấu thành tội phạm của tội phạm này đã được chúng tôi phân tích tại địa chỉ sau, bạn có thể tham khảo tại đây để hiểu rõ hơn về quy định đối với tội phạm này: https://luatminhgia.com.vn/toi-in,-phat-hanh,-mua-ban-trai-phep-hoa-don,-chung-tu-thu-nop-ngan-sach-nha-nuoc.aspx

Theo thông tin bạn cung cấp, thì bạn đã có hành vi mua các hóa đơn của những người khác sau đó hưởng lợi nhuận từ chương trình ưu đãi của công ty. Và những hóa đơn này được mua bán khi đã ghi nội dung (các thông tin về giá trị của hóa đơn) và số lượng bạn mua trong trường hợp này là trên 20 hóa đơn_đã được coi là lớn. Bởi vậy bạn đã đủ cấu thành phạm tội mua bán hóa đơn trái phép.

Song do đây là lần đầu phạm tội, mặt khác theo thông tin bạn cung cấp thì hành vi của bạn cấu thành tội mua bán hóa đơn trái phép theo quy định tại Khoản 1 Điều 203 Bộ luật hình sự. Bởi vậy mức hình phạt có thể được áp dụng với bạn làphạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm.

Thứ hai, về tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản.

Điều 174 Bộ luật hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) quy định về Tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản như sau:

“1. Người nào bằng thủ đoạn gian dối chiếm đoạt tài sản của người khác trị giá từ 2.000.000 đồng đến dưới 50.000.000 đồng hoặc dưới 2.000.000 đồng nhưng thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm:

a) Đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chiếm đoạt tài sản mà còn vi phạm;

b) Đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 168, 169, 170, 171, 172, 173, 175 và 290 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm;

…”

Về cấu thành tội phạm của tội phạm này bạn có thể tham khảo chi tiết tại địa chỉ sau:

https://luatminhgia.com.vn/phan-tich-ve-toi-lua-dao-chiem-doat-tai-san.aspx

Theo quy định trên thì bạn phải có hành vi gian dối để chiếm đoạt tài sản (hóa đơn) của người khác. Song trong trường hợp của bạn, việc bạn mua lại hóa đơn hoàn toàn là sự thỏa thuận của 2 bên. Mặt khác người bán hóa đơn biết rõ về việc bạn dùng hóa đơn của họ để hưởng chương trình ưu đãi của công ty, đồng thời đồng ý với mức hoa hồng được hưởng là 500.000 đến 600.000 nghìn đồng. Bởi vậy, bạn không có hành vi gian dối để chiếm đoạt số hóa đơn này, theo đó hành vi của bạn không đủ để cấu thành tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản theo quy định tại Điều 174 Bộ luật hình sự.

Trân trọng!

Phòng luật sư tư vấn - Công ty Luật Minh Gia