Câu hỏi: Công ty em đang có vấn đề về phương pháp tính thuế GTGT...Công ty thành lập tháng 9 năm 2015...công ty em có đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ không ạ?

N
ội dung câu hỏi:
Công ty em đang có vấn đề về phương pháp tính thuế GTGT. Tình hình doanh nghiệp của em như sau:

1. Công ty thành lập tháng 09 năm 2015;

2. Công ty đang áp dụng phương pháp tính thuế gtgt theo khấu trừ cho năm 2015.

3. Doanh thu công ty trong năm 2015: Không có.

4. Tình trạng hoạt động : có hợp đồng tháng 12 , có hóa đơn hàng hóa đầu vào, và đang nộp mẫu 3.14 để xin đặt in hóa đơn.

Trả lời: Những doanh nghiệp được khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được quy định tại Điều 12, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính:

"1. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ
bao gồm:

a) Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư này;

b) Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư này;

2. Doanh thu hàng năm từ một tỷ đồng trở lên làm căn cứ xác định cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo hướng dẫn tại điểm a khoản 1 Điều này là doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT và được xác định như sau:

a) Doanh thu hàng năm do cơ sở kinh doanh tự xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng của kỳ tính thuế từ tháng 11 năm trước đến hết kỳ tính thuế tháng 10 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý của kỳ tính thuế từ quý 4 năm trước đến hết kỳ tính thuế quý 3 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT. Thời gian áp dụng ổn định phương pháp tính thuế là 2 năm liên tục.

…”

Tại khoản 3, Điều 3 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 cùa Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung khoản 3, 4 Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau:

"
Điều 3.

“3. Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, bao gồm:

a) Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT dưới một tỷ đồng đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Doanh nghiệp, hợp tác xã hướng dẫn tại điểm a khoản này phải gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 20 tháng 12 của năm trước liền kề năm người nộp thuế thực hiện phương pháp tính thuế mới.

…”

Như vậy, theo những quy định trên và thông tin bạn cung cấp:

+ Doanh nghiệp bạn thành lập tháng 9/2015, đang áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho năm 2015,

+ Doanh thu trong năm 2015: Không có ( dưới một tỷ đồng )

+ Đã nộp mẫu 06/GTGT để xác định cách tính thuế gtgt cho năm 2016 và 2017 ngày 18/12/2015 ( trước ngày 20/12 )

Nếu mẫu 06/GTGT doanh nghiệp bạn đã nộp cho cơ quan thuế xin áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp bạn phải “
thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ
”
thì doanh nghiệp được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế cho 02 năm: 2016 và 2017.

Trân trọng
!