Câu hỏi: Đi kèm với việc thừa kế di sản thừa kế thường có các khoản thuế và phí theo quy định của pháp luật. Vậy có những khoản chi phí nào thuộc trách nhiệm của người thừa kế? Mức đóng trong trường hợp này là bao nhiêu?

1. Luật sư tư vấn về khai nhận di sản thừa kế:

Có thể hiểu, khai nhận di sản thừa kế là một thủ tục để người được thừa kế xác lập quyền tài sản với di sản do người chết để lại theo quy định của pháp luật. Cùng với các thủ tục hành chính thì còn có các nghĩa vụ tài chính bắt buộc. Tuy thuộc vào từng trường hợp mà nghĩa vụ của từng chủ thể sẽ có sự khác nhau.

Nếu chưa nắm rõ các quy định pháp luật để giải quyết vấn đề của mình, bạn có thể liên hệ với chúng tôi qua các hình thức sau:

- Tư vấn trực tiếp tại văn phòng

- Tư vấn qua email:
lienhe@luatminhgia.vn

-
Tư vấn qua tổng đài điện thoại, gọi:
1900.6169

Hoặc bạn có thể tham khảo tình huống thực tế mà chúng tôi tư vấn dưới đây.

2. Luật sư tư vấn về chi phí khai nhận di sản thừa kế và sang tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất:

Nội dung tư vấn:
Kính gửi: Công ty luật Minh Gia - Xin Luật sư tư vấn giúp tôi một việc như sau: Ông Bà nội tôi (chết đã lâu ) có một căn nhà. Ông Bà nội tôi có 4 người con: 3 bà bác tôi (đã chết có giấy chứng tử và chứng nhận độc thân), bố tôi (đã chết và có giấy chứng tử). Năm 2004 bố tôi đã làm sổ đỏ ghi tên cả 4 người. Nay gia đình làm thủ tục khai nhận di sản thừa kế do 3 bà bác và bố tôi để lại và chuyển tên trong sổ đỏ sang tên mẹ tôi và mấy anh chị em. Vậy xin được hỏi văn phòng: Nhận thừa kế nhà đất và sang tên sổ đỏ có phải đóng thuế, phí gì không ạ. Mong được sự giải đáp sớm từ công ty. Xin trân trọng cám ơn!

Trả lời: Theo thông tin bạn cung cấp, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là tài sản chung của bố và các bác của bạn. Trong trường hợp phát sinh thu nhập do được thừa kế bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân và với tài sản phải đăng ký quyền sở hữu và lệ phí trước bạ.

Căn cứ vào Khoản 1 Điều 651 Bộ luật dân sự 2015 về người thừa kế theo pháp luật được quy định theo thứ tự sau đây:

“a) Hàng thừa kế thứ nhất gồm: vợ, chồng, cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, con đẻ, con nuôi của người chết;

b) Hàng thừa kế thứ hai gồm: ông nội, bà nội, ông ngoại, bà ngoại, anh ruột, chị ruột, em ruột của người chết; cháu ruột của người chết mà người chết là ông nội, bà nội, ông ngoại, bà ngoại;

c) Hàng thừa kế thứ ba gồm: cụ nội, cụ ngoại của người chết; bác ruột, chú ruột, cậu ruột, cô ruột, dì ruột của người chết; cháu ruột của người chết mà người chết là bác ruột, chú ruột, cậu ruột, cô ruột, dì ruột; chắt ruột của người chết mà người chết là cụ nội, cụ ngoại.”

Với phần tài sản của bố bạn, mẹ và các anh chị em bạn sẽ được hưởng di sản thừa kế theo hàng thừa kế thứ nhất.

Căn cứ Khoản 4 Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân:

“Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau."

Theo quy định tại khoản 10 Điều 4 Nghị định 45/2011/NĐ-CP về lệ phí trước bạ và khoản 10 Điều 3 Thông tư 124/2011/TT-BTC thì nhà, đất không phải nộp lệ phí trước bạ là nhà, đất có nguồn gốc là thừa kế, quà tặng mà người nhận tài sản lần đầu tiên được nhận thừa kế hoặc quà tặng từ vợ (hoặc chồng), từ cha đẻ (mẹ đẻ), từ cha nuôi (mẹ nuôi), từ cha vợ (mẹ vợ), từ cha chồng (mẹ chồng), từ ông nội (bà nội), từ ông ngoại (bà ngoại), từ con đẻ (con nuôi), từ con dâu (con rể), từ cháu nội (cháu ngoại), từ anh, chị, em ruột.

Như vậy với tài sản này, bạn sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ. Nhưng để được miễn, bạn phải xuất trình được các giấy tờ hợp pháp chứng minh mối quan hệ trên như giấy khai sinh, sổ hộ khẩu...lên cơ quan thuế để làm căn cứ chứng minh bạn không thuộc trường hợp phải nộp lệ phí trước bạ theo quy định của pháp luật.

Với phần tài sản của các bác, anh chị em bạn sẽ được hưởng di sản thừa kế theo hàng thừa kế thứ ba nếu hàng thừa kế thứ nhất và hàng thừa kế thứ hai của các bác không còn ai hoặc còn nhưng họ làm văn bản từ chối nhận di sản thừa kế:

"Điều 651. Người thừa kế theo pháp luật

...

2. Những người thừa kế cùng hàng được hưởng phần di sản bằng nhau.

3. Những người ở hàng thừa kế sau chỉ được hưởng thừa kế, nếu không còn ai ở hàng thừa kế trước do đã chết, không có quyền hưởng di sản, bị truất quyền hưởng di sản hoặc từ chối nhận di sản."

Tại điểm c Khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định nhận thừa kế là bất động sản trừ thu nhập từ thừa kế thuộc điểm d, khoản 1, Điều 3 Thông tư này sẽ phải áp thuế suất thuế thu nhập cá nhân theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10% giá trị tài sản.

Đồng thời trong trường hợp này, bạn sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân và phải nộp mức lệ phí trước bạ 0,5% giá trị tài sản theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Nghị định 45/2011/NĐ-CP.