Stridens kjerne var om Ramme Gård var «næringsvirksomhet» i skatte- og avgiftsrettslig forstand. Hvis ikke Ramme Gård var næringsvirksomhet, ville de heller ikke ha rett på fradrag for inngående merverdiavgift og fradrag i inntekt for kostnadene med byggeprosjektet. Skattekontoret begrunnet endringsvedtaket med at inntektene som Ramme Gaard vil få av hotellet og museumsdriften, ikke kunne dekke kostnader, avskrivninger og forrentning av investert kapital, og at det dermed ikke var egnet til å gå med overskudd, noe skatteetaten mente var et grunnvilkår for å anses som næringsvirksomhet.