payamvha/North_RAG huggingface dataset:
نرخ تورم با ثبات در حدود ۶ هزار میلیارد تومان در سال تخمین زده‌است. همچنین در مطالعه‌ای دیگر بیان شده، در صورتی که فردی واحد مسکونی خود را بعد از گذشت ۵ سال به فروش برساند و نرخ تورم سالیانه بخش مسکن پس از اجرای این مالیات با ثبات ۱۰ درصدی باشد، ظرفیت این پایه مالیاتی تنها در حوزه املاک مسکونی حدود ۹ هزار میلیارد تومان برآورد می‌شود که این میزان از درآمد مالیاتی در املاک مسکونی، نسبت به دیگر مالیات‌های بخش املاک و مستغلات از جمله مالیات بر نقل و انتقال که حدود ۹۰۰ میلیارد تومان درآمدزایی دارد، سهم
که حدود ۹۰۰ میلیارد تومان درآمدزایی دارد، سهم قابل‌توجهی است (حدود ۱۰ برابر) و دولت می‌تواند برای تأمین منابع لازم برای هزینه‌های کشور از آن استفاده کند. تاریخچه مالیات بر عایدی سرمایه در ایران. در ایران قانون جداگانه‌ای در مورد مالیات بر عایدی سرمایه وجود ندارد. البته در بخش درآمد املاکِ ماده ۲۳ قانون مالیات‌های مستقیم مصوب سال ۱۳۴۵، تفاوت قیمت خرید و فروش ملک به عنوان یک نوع درآمد و عایدی محسوب و مشمول مالیات گشته‌است. در سال ۱۳۶۶ در فصل مالیات سالانه املاک ذیل باب مالیات بر دارایی‌ها، مالیاتی شبیه به
ذیل باب مالیات بر دارایی‌ها، مالیاتی شبیه به مالیات بر عایدی سرمایه تهیه و در ماده ۳ این قانون به‌طور خاص به مالیات بر عایدی سرمایه و معافیت خانه اصلی اشاره گردیده بود؛ اما در سال ۱۳۸۰ این ماده و مواد دیگری اعم از مالیاتِ مستغلات مسکونی خالی و اراضی بایر حذف گردید. در سال ۱۳۹۱ وزارت امور اقتصادی و دارایی لایحه اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم را ارائه کرد و مورد تصویب هیئت‌وزیران قرار گرفت؛ این لایحه با قید یک فوریت در سال ۱۳۹۱ تقدیم مجلس شورای اسلامی شد. پس از طرح لایحه در کمیسیون اقتصادی مجلس و اعمال
پس از طرح لایحه در کمیسیون اقتصادی مجلس و اعمال تغییراتی در محتوای آن، لایحه اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم به شکل ماده واحده‌ای حاوی تعداد ۶۴ بند در ۲۵/۱۰/۱۳۹۲ برای رأی‌گیری به صحن علنی مجلس تقدیم شد. در شهریور ماه سال ۱۳۹۳ طی بررسی لایحه اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم بند ۱۷ این لایحه حذف شد و نمایندگان مردم به مالیات بر عایدی سرمایه رأی منفی دادند. طرح دریافت مالیات بر عایدی سرمایه مجدداً در ابتدای سال ۹۷ در بخش مسکن، تهیه و به امضای ۱۱۷ نفر از نمایندگان مجلس رسید و در مردادماه سال جاری تقدیم هیئت‌رئیسه
مجلس رسید و در مردادماه سال جاری تقدیم هیئت‌رئیسه شد. این طرح در ۷ شهریور توسط هیئت‌رئیسه اعلام وصول شد و با تصمیم ایشان، به کمیسیون اقتصادی به عنوان کمیسیون اصلی و ۶ کمیسیون دیگر به عنوان کمیسیون‌های فرعی جهت بررسی و شور، ارجاع داده شد. پس از گذشت ۲ ماه از اعلام وصول این طرح، پورابراهیمی رئیس کمیسیون اقتصادی ۱۴ آبان ماه از تصویب کلیات طرح مالیات بر عایدی سرمایه مسکن در کمیسیون متبوعش خبر داد. در همین راستا، دولت در بهمن ماه سال ۱۳۹۷، وعده ارائه لایحه جامع مالیاتی مشتمل بر مالیات بر عایدی سرمایه را تا
مالیاتی مشتمل بر مالیات بر عایدی سرمایه را تا پایان اردیبهشت ماه سال ۱۳۹۸ مطرح نمود و فرهاد دژپسند وزیر امور اقتصادی و دارایی نیز از ارائه لایحه جامع مالیات بر عایدی سرمایه از سازمان امور مالیاتی به وزارتخانه تا پایان خرداد ماه خبر داد و در این زمینه گفت که من از آقای پارسا می‌خواهم این موضوع را با جدیت دنبال کند چرا که موضوع بسیار مهمی است. تجربه کشورها در اخذ مالیات بر عایدی سرمایه. مالیات بر عایدی سرمایه به‌عنوان یک پایه مالیاتی مؤثر از سال‌ها پیش در اکثر کشورهای توسعه‌یافته اخذ می‌شود. این مالیات
اکثر کشورهای توسعه‌یافته اخذ می‌شود. این مالیات قدیمی‌ترین مالیاتِ حوزه زمین و مسکن است که بر افزایش قیمت املاک (عایدی سرمایه) وضع می‌گردد. اگرچه از معرفی مالیات بر عایدی سرمایه در جهان بیش از یک قرن می‌گذرد، اما سرعت گسترش خیره کننده این مالیات در ۵۰ سال اخیر، آن را بعد از مالیات بر ارزش افزوده، در جایگاه دوم قرار داده‌است. تا سال ۲۰۰۱ تعداد کشورهای مجری این مالیات ۱۱۴ کشور بود، اما این تعداد در پایان سال ۲۰۱۷ به ۱۸۷ کشور افزایش یافته‌است. آرژانتین. در آرژانتین هیچ مالیات خاصی بر عایدی سرمایه وجود ندارد.
هیچ مالیات خاصی بر عایدی سرمایه وجود ندارد. با این حال از ساکنین این کشور ۹٪ تا ۳۵٪ مالیات بر کل درآمدهای آنها، از جمله سود سرمایه، گرفته می‌شود. آلبانی. در آلبانی، از سود فروش سهم یا سهام مشمول ۱۵٪ مالیات گرفته می‌شود. این نرخ مالیاتی بر عواید سرمایه حاصل از انتقال مالکیت املاک و مستغلات، اعم از زمین یا ساختمان نیز اعمال می‌شود. نرخ مالیات بر درآمد افراد بر سود سهام ۸٪ است. آلمان. مالیات بر عایدی سرمایه در آلمان از تمامی افراد حقیقی و حقوقی از سود فروش انواع دارایی‌های حقیقی منقول و غیرمنقول مانند زمین و
دارایی‌های حقیقی منقول و غیرمنقول مانند زمین و ساختمان و دارایی‌های با ارزش و گرانبها و کالاهای اساسی اخذ می‌شود. عایدی سرمایه در آلمان، عموماً بعنوان یکی از بخش‌های درآمد عمومی به‌شمار می‌رود و در همان نرخ مالیات‌های درآمدی، مشمول مالیات می‌شود. شیوه محاسبه بدین صورت است که مجموع عواید سرمایه‌ای حاصل از انتقال و فروش دارایی‌های حقیقی در یکسال، با یکدیگر جمع می‌شوند و بعنوان عایدی سرمایه کل سال مشمول مالیات می‌شود. در این محاسبات تعدیل تورمی صورت نمی‌گیرد. از آنجایی که عایدی سرمایه همانند درآمد عمومی افراد
آنجایی که عایدی سرمایه همانند درآمد عمومی افراد دیده می‌شود، لازم است به نرخ مالیات بر درآمد افراد در آلمان توجه شود: آمریکا. آمریکا از جمله کشورهای دارای اقتصاد قوی و توسعه یافته‌است که از سال ۱۹۱۳ این مالیات را اخذ می‌کند. در این کشور افراد و شرکت‌ها مالیات بر عایدی سرمایه را در مجموع خالص کل سود سرمایه خود می‌پردازند. در ایالات متحده، عایدی سرمایه کوتاه مدت به همان میزان که درآمد عادی مالیات پرداخت می‌کند، مشمول مالیات است. همچنین عایدی سرمایه درازمدت با نرخ پایین‌تر مشمول مالیات می‌شود. نرخ مالیات بر
نرخ پایین‌تر مشمول مالیات می‌شود. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه در آمریکا متناسب با میزان حقوق افراد و تعداد افراد خانواده تعیین می‌شود و از صفر درصد برای افراد با درآمد کمتر تا ۲۰ درصد برای افراد با درآمد بالا متغیر است. اتریش. اتریش از عایدی سرمایه ۲۵٪ (از حساب جاری و پس‌انداز) و ۲۷٪ (از سایر عواید سرمایه‌ای) مالیات می‌گیرد. یک استثنا در مورد سهام اشخاص خارجی (با مالیات غیرشفاف) وجود دارد که اگر میزان مشارکت آنها بالاتر از ۱۰٪ باشد و این سهام بیش از یک سال نگاه داشته شده باشد (که اصطلاحاً به آن
از یک سال نگاه داشته شده باشد (که اصطلاحاً به آن Schachtelprivileg گفته می‌شود) از مالیات بر آن معاف می‌شوند. اسپانیا. در اسپانیا از انواع دارایی‌های حقیقی با ارزش مانند زمین، ساختمان، طلا و جواهرات، عتیقه جات، آثار هنری و همچنین از انواع سهام و اوراق بهادار به نحوی که در قانون مطرح شده‌است، مالیات بر عایدی سرمایه اخذ می‌شود. اسپانیا تا پیش از سال ۲۰۱۴ میلادی اخذ مالیات بر عایدی سرمایه با احتساب تعدیل تورمی انجام می‌گرفته‌است. برای این منظور در زمان فروش ملک، قیمت خرید آن با ضرب کردن یک عدد بزرگ‌تر از یک
قیمت خرید آن با ضرب کردن یک عدد بزرگ‌تر از یک در قیمت خرید اسمی در نظر گرفته می‌شد. در جدول زیر ضرایب سال‌های مختلف که در زمان فروش، در قیمت خرید ملک ضرب می‌شد و در عمل به عنوان تعدیل تورمی عمل می‌کرد، نشان داده‌است: اما اکنون اخذ مالیات بر عایدی سرمایه در اسپانیا بدون تعدیل تورمی صورت می‌گیرد و اعداد جدول فوق بعد از اصلاح قوانین از دستور کار خارج شده‌اند. بر این اساس از ۱ ژانویه ۲۰۱۵ به بعد، تمامی درآمد حاصل از فروش سرمایه در این کشور مشمول پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه است. در سال ۲۰۱۱ نرخ مالیات بر
بر عایدی سرمایه است. در سال ۲۰۱۱ نرخ مالیات بر عایدی سرمایه در کشور اسپانیا ۱۹ درصد بوده‌است؛ پس از آن در سال‌های ۲۰۱۲ تا ۲۰۱۴ این نرخ به ۲۱ درصد افزایش یافت؛ و از ابتدای سال ۲۰۱۵ تا اوایل نوامبر ۲۰۱۵ به ۲۰ درصد رسید و از سال ۲۰۱۶ تا کنون ساکنین اسپانیا، مالیات بر عایدی سرمایه را به صورت پلکانی و به میزان ۱۹ تا ۲۳ درصد پرداخت می‌کنند. به این صورت که اگر عایدی یا سود حاصل از فروش کمتر از ۶ هزار یورو باشد، ۱۹ درصد مالیات به آن تعلق می‌گیرد؛ مابقی سود تا سقف ۵۰ هزار یورو مشمول مالیات ۲۱ درصدی است؛ و از سودهای
هزار یورو مشمول مالیات ۲۱ درصدی است؛ و از سودهای بیش از ۵۰ هزار یورو نیز مالیات ۲۳ درصدی اخذ می‌شود. در جدول زیر پلکان مالیات بر عایدی سرمایه در کشور اسپانیا نشان داده شده‌است: همچنین مطابق قانون، اگر فروشنده اسپانیایی نباشد، خریدار موظف است ۳ درصد از قیمت خرید را به‌عنوان ضمانت پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه به اداره مالیات در اسپانیا پرداخت کند تا فروشنده در موعد مقرر به پرداخت مالیات خود اقدام کند. در صورت کمتر یا بیشتر بودن مقدار ۳ درصد قیمت خرید با مبلغ نهایی مالیاتی که بر عهده فروشنده است،
با مبلغ نهایی مالیاتی که بر عهده فروشنده است، مابه‌التفاوت محاسبه و مراحل تسویه انجام می‌شود. در اسپانیا معافیت‌هایی برای قانون مالیات بر عایدی سرمایه در نظر گرفته شده که به شرح زیر هستند: همچنین همانند دیگر کشورهای دنیا، در اسپانیا نیز این مالیات بر عهده فروشنده ملک است؛ اما در مواردی که ملک از طریق هدیه و ارث به شخصی رسیده باشد، خریدار ملک موظف به پرداخت این مالیات است. استرالیا. استرالیا مالیات بر عایدی سرمایه را تنها بر اساس عایدی سرمایه محقق‌شده دریافت می‌کند، به استثنای برخی مقررات مربوط به بدهی با
می‌کند، به استثنای برخی مقررات مربوط به بدهی با بهره معوق مانند اوراق قرضه کوپن صفر. این مالیات از سایر مالیات‌ها منفک نیست، بلکه بخشی از نظام مالیات بر درآمد استرالیا است. درآمد حاصل از فروش دارایی با کسر «پایه بهای تمام‌شده» آن (هزینه اصلی به اضافه اضافات برای افزایش قیمت تمام‌شده در طول زمان) سود سرمایه است. تخفیف‌ها و سایر امتیازات برای مالیات‌دهندگان خاص در شرایط مختلف اعمال می‌شود. مالیات بر عایدی سرمایه از دارایی‌ها در هر جای دنیا و نه تنها در استرالیا دریافت می‌شود. دولت استرالیا از ۲۱ سپتامبر ۱۹۹۹
دریافت می‌شود. دولت استرالیا از ۲۱ سپتامبر ۱۹۹۹ پس از گزارشی که آلن رینولدز (اقتصاددان) ارائه داد، تخفیف ۵۰ درصدی مالیات بر عایدی سرمایه برای افراد و برخی از تراست‌هایی که دارایی‌شان را پس از آن زمان به دست آورده‌اند و آن را بیش از ۱۲ ماه نگه داشته باشند مقرر کرد. این در حالی است که این مالیات با افزایش قیمت و تورم اصلاح نمی‌شود. مبلغ باقی مانده پس از اعمال تخفیف، به درآمد قابل ارزیابی مالیات‌دهنده برای آن سال مالی اضافه می‌شود. مهم‌ترین معافیت قابل ذکر برای اشخاص حقیقی، خانه اصلی خانواده است که برای اهداف
اشخاص حقیقی، خانه اصلی خانواده است که برای اهداف تجاری مانند درآمد از اجاره یا فعالیت تجاری خانگی استفاده نشود. فروش ملک مسکونی شخصی معمولاً از مالیات بر عایدی سرمایه معاف است، به استثنای سودهایی که به واسطه اجاره در دوره‌های خاص از ملک به دست آمده باشد یا هر نوع استفاده تجاری دیگر. به عنوان یک قاعده کلی اگر دارایی‌ها پیش از ۲۰ سپتامبر ۱۹۸۵ (قبل از برقراری قانون مالیات بر عایدی سرمایه) خریداری شده باشد سود یا زیانش را می‌توان از شمول این قانون خارج دانست. استونی. در استونی هیچ مالیات جداگانه‌ای بر عایدی
استونی. در استونی هیچ مالیات جداگانه‌ای بر عایدی سرمایه وجود ندارد. برای ساکنان استونی، همه عواید سرمایه در قالب درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند که نرخ آن در حال حاضر ۲۰ درصد است. اشخاص حقیقی مقیمی که دارای حساب سرمایه‌گذاری هستند، می‌توانند تا زمان برداشت وجه از حساب سرمایه‌گذاری، از برخی از طبقات دارایی‌ها بدون مالیات برخوردار شوند. برای اشخاص حقوقی مقیم (شامل مشارکت) هیچ گونه مالیاتی بابت تحقق سود سرمایه (یا دریافت هر نوع درآمد دیگری) قابل پرداخت نیست، بلکه فقط بابت پرداخت سود سهام، پرداخت از سرمایه
بلکه فقط بابت پرداخت سود سهام، پرداخت از سرمایه (بیش از سهم به سرمایه) و پرداخت های غیرمرتبط با تجارت است. نرخ مالیات بر درآمد برای اشخاص حقوقی مقیم ۲۰ درصد است (پرداخت ۸۰ واحد سود سهام باعث ایجاد ۲۰ واحد بار مالیاتی می‌شود). اسرائیل. مالیات بر عایدی سرمایه در اسرائیل ۲۵٪ از سود واقعی حاصل از فروش اوراق بهادار (۳۰٪ برای سهامداران عمده) تعیین شده است. اوراق قرضه شاخص غیر تورمی به طور اسمی ۱۵٪ (یا ۲۰٪ برای سهامداران عمده) مشمول مالیات هستند. اکوادور. مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها در اکوادور: مالیات بر عایدی
عایدی سرمایه شرکت‌ها در اکوادور: مالیات بر عایدی سرمایه شخصی: اندونزی. به طور کلی در اندونزی عواید سرمایه‌ای با نرخ استاندارد مالیات بر درآمد مالیات‌بندی می‌شوند. استثناها عبارتند از: انگلستان. یکی از دلایل اصلی معرفی مالیات بر عایدی سرمایه در انگلستان، رشد سریع ارزش ملک پس از جنگ جهانی دوم بود. این قضیه منجر به این شده بود که سوداگران املاک عمدتاً خانه‌ها را احتکار کنند تا درآمد اجاره‌ای ایجاد نشود و عایدی سرمایه بیشتر شود. پس از آن، سیستم مالیات بر عایدی سرمایه توسط جیمز کالجان، رئیس مجلس انگلستان در سال
توسط جیمز کالجان، رئیس مجلس انگلستان در سال ۱۹۶۵ معرفی شد. در خصوص اموال و دارایی‌های غیر از املاک نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بین ۱۰ تا ۲۰ درصد در نظر گرفته شده‌است؛ و برای خانه‌های دوم به بالا نرخ این مالیات بین ۱۸ تا ۲۸ درصد می‌باشد. در انگلستان بعد از انجام یک معامله و محاسبه عایدی حاصل از فروش یا هرگونه انتقال دارایی، موظف به پرداخت مالیات نیستید، بلکه عایدی همهٔ معاملات در طول سال باهم جمع می‌شوند و درصورتی که این مبلغ از آستانه معافیت سالانه بیشتر باشد، مشمول مالیات می‌شود. این آستانه در سال ۲۰۱۷
باشد، مشمول مالیات می‌شود. این آستانه در سال ۲۰۱۷ حدود ۱۱۳۰۰ پوند برای افراد و ۵۶۵۰ پوند برای صندوق‌های سرمایه‌گذاری بوده‌است. در انگلیس معافیت‌هایی برای قانون مالیات بر عایدی سرمایه در نظر گرفته شده که به شرح زیر هستند: ایتالیا. در ایتالیا مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها ۲۷٫۵٪ (IRES) در مورد سود حاصل از واگذاری مشارکت ها و سود سرمایه فوق‌العاده است. برای اشخاص حقیقی (IRPEF)، سود سرمایه شامل ۲۶٪ مالیات می‌شود. ایرلند. از ۵ دسامبر ۲۰۱۲ در ایرلند ۳۳٪ مالیات بر عایدی سرمایه اعمال شد که به طور کلی هیچ گونه
بر عایدی سرمایه اعمال شد که به طور کلی هیچ گونه تعدیل تورمی را در نظر نمی‌گیرد. چندین معافیت و کسر مالیاتی در قانون در نظر گرفته شده (به عنوان مثال زمین‌های کشاورزی، محل سکونت اولیه، نقل و انتقالات بین زوجین). عوایدی که از اموال خریداری‌شده پیش از سال ۲۰۰۳ کسب شوند مشمول تسهیل شاخص‌گذاری (Indexation Relief) می‌شوند (هزینه دارایی را می‌توان بر اساس یک شاخص رسمی ضرب کرد تا تورم را نشان دهد). هزینه‌های مربوط به خرید و فروش قابل کسر هستند و هر فرد دارای معافیت ۱۲۷۰ یورویی در سال است. خریدهای انجام شده پیش از ۱
یورویی در سال است. خریدهای انجام شده پیش از ۱ ژانویه ۲۰۰۲ به واحد پول ایرلندی آن زمان، یعنی پونت بوده است. هنگام شاخص‌گذاری چنین مقادیری به ارزش فعلی یورو، ابتدا باید هزینه را در عدد ۱٫۲۷ ضرب کرد تا به یورو تبدیل شود. نرخ مالیات بر برخی از شیوه‌های سرمایه‌گذاری ۲۳٪ است و در صورتی که عواید برخی از سرمایه‌گذاری‌ها در خارج از کشور به موقع اعلام نشوند قابلیت افزایش این نرخ به ۴۰٪ هم وجود دارد. مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از یازده ماه اول سال باید تا ۱۵ دسامبر و مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از آخرین ماه سال باید
مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از آخرین ماه سال باید تا ۳۱ ژانویه بعد پرداخت شود. ایسلند. از اول ژانویه ۲۰۱۸ مالیات بر عایدی سرمایه در ایسلند به ۲۲٪ افزایش یافت. پیش از آن (از ۲۰۱۱ تا ۲۰۱۷) ۲۰٪ برای یک سال کامل بود که به نوبه خود نتیجه افزایش تدریجی در سال‌های پیش بود: تا سال ۲۰۰۸: ۱۰٪، ۲۰۰۹ (تا ۳۰ ژوئن): ۱۰٪، ۲۰۰۹ (از ۱ ژوئیه): ۱۵٪، ۲۰۱۰: ۱۸٪، ۲۰۱۱–۲۰۱۷: ۲۰٪ و از ۲۰۱۸: ۲۲٪ برزیل. در برزیل مالیات بر عایدی سرمایه فقط از سود تحقق‌یافته دریافت می‌شود. فعلاً مالیات برای تراکنش‌های بیش از یک روزه ۱۵٪ و برای
مالیات برای تراکنش‌های بیش از یک روزه ۱۵٪ و برای تراکنش‌های کمتر از یک روز ۲۰٪ است. مالیات بر هر دو نوع تراکنش، یک ماه پس از فروش یا بسته شدن موقعیت قابل پرداخت است. سود سهام معاف از مالیات است، زیرا شرکت صادرکننده قبلاً به اداره مالیات برزیل مالیات داده. مشتقات (آتی و اختیار معامله) برای مقاصد مالیاتی از قوانین مشابهی مانند قانون سهام شرکت پیروی می‌کنند. اگر شخصی کمتر از ۲۰ هزار رئال در طول یک ماه فروش داشته باشد (و در معاملات یک روزه) مشارکت نکند، مشمول این مالیات نمی‌شود. همچنین افراد غیر مقیم هیچ
این مالیات نمی‌شود. همچنین افراد غیر مقیم هیچ مالیاتی بر عایدی سرمایه ندارند. بلاروس. در بلاروس، سود سرمایه جزئی از کل درآمد مالیات‌دهندگان تلقی می‌شود. درآمد حاصل از فروش یک خانه، آپارتمان، ساختمان، زمین، گاراژ و پارکینگ خودرو در مدت ۵ سال و بیشتر مشمول مالیات نمی‌شود. اما درآمد حاصل از فروش دوم و هر فروش بعدی اموال غیرمنقول از همان نوع در یک دورهٔ پنج ساله کاملاً مشمول مالیات است. درآمد حاصل از اسقاط یک وسیلهٔ نقلیه در یک سال تقویمی از مالیات بر درآمد معاف است، اما اسقاط‌های بعدی مشمول مالیات بر درآمد با
است، اما اسقاط‌های بعدی مشمول مالیات بر درآمد با شرایط استاندارد می‌شود. درآمد حاصل از واگذاری سهام یک شرکت بلاروسی تا زمانی که مالیات‌دهنده این سهام را برای یک دوره مستمر حداقل سه‌ساله در اختیار داشته باشد از مالیات بر درآمد معاف است. درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار با رعایت قوانین مالیاتی مشمول مالیات بر درآمد می‌شود. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه برای واگذاری سهم/سهام در بلاروس ۱۸٪ است. بلژیک. در بلژیک بر اساس معافیت‌های مالیاتی که برای تشویق مشارکت در سرمایه‌گذاری در نظر گرفته شده، سود سرمایه‌ای که توسط
در نظر گرفته شده، سود سرمایه‌ای که توسط یک شرکت مقیم بلژیک از سهام یک شرکت بلژیکی یا خارجی به دست می‌آید، به طور کامل از مالیات بر درآمد شرکت معاف است، منوط به اینکه سود سهام واجد شرایط معافیت مشارکت باشد. برای کسب این معافیت، هیچ حداقل سرمایه‌ای در نظر گرفته نشده است. سود سرمایهٔ تحقق‌نیافتهٔ سهامی که در صورت‌های مالی شناسایی می شود (که البته اجباری نیست) مشمول مالیات است. اما اگر (و تا زمانی که) سود در یک حساب ذخیرهٔ جداگانه در ترازنامه ثبت شده باشد و برای هیچ نوع توزیع یا تخصیصی بکار گرفته نشود، تخفیف
هیچ نوع توزیع یا تخصیصی بکار گرفته نشود، تخفیف اعطا می‌شود. در مقابلِ معافیت‌های جدیدی که بر عایدی سرمایه تحقق‌یافته در نظر گرفته شده، زیان سرمایهٔ تحقق‌یافته یا تحقق‌نیافته، مشمول مالیات می‌شود. اما زیان حاصل از انحلال یک شرکت وابسته به اندازهٔ کل سرمایهٔ پرداخت‌شده، مشمول مالیات نمی‌شود. سایر عواید سرمایه‌ای به نرخ عادی مشمول مالیات می‌شوند. در صورتی که کل مبلغ فروش ظرف مدت ۳ سال برای خرید دارایی‌های ثابت استهلاک‌پذیر پرداخت شود، مالیات عایدی سرمایه بر دورهٔ استهلاک‌پذیری این دارایی‌ها سرازیر می شود.
دورهٔ استهلاک‌پذیری این دارایی‌ها سرازیر می شود. بلغارستان. در بلغارستان نرخ مالیات شرکت‌ها ۱۰٪ است. نرخ مالیات شخصی روی ۱۰٪ ثابت است. هیچ مالیات بر عایدی سرمایه برای ابزارهای سهام معامله شده در بورس اوراق بهادار وجود ندارد. پرتغال. پرتغال همانند بسیاری از کشورهای دیگر به منظور تنظیم بازار املاک و مستغلات و کسب درآمد دولت، مالیات بر عایدی سرمایه را اجرا می‌کند. در این کشور این نوع مالیات تنها در مورد سود حاصل از اموال و سرمایه‌گذاری‌ها اعمال می‌شود و اقلام شخصی، اموال و دارایی‌های به ارث رسیده و همچنین
شخصی، اموال و دارایی‌های به ارث رسیده و همچنین هدایا مشمول پرداخت مالیات نمی‌شوند. برای محاسبه سودی که در پرتغال مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می‌شود، قیمت فروش خانه از قیمت خرید آن کم می‌شود. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه که در گذشته ۲۰ درصد بود در سال ۲۰۱۳ به ۲۸ درصد برای افراد حقیقی و ۲۵ درصد برای شرکت‌ها افزایش یافت. اگر فردی ساکن پرتغال باشد و پولی که از فروش ملک به دست می‌آورد مجدداً در همین بخش سرمایه‌گذاری کند، تنها ۵۰ درصد از درآمد خالص آن، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه خواهد بود. در واقع با اعمال این
بر عایدی سرمایه خواهد بود. در واقع با اعمال این قانون تلاش شده‌است ضمن اخذ مالیات بر عایدی سرمایه از سود فروش ملک، برای افراد این انگیزه ایجاد شود که سرمایه حاصل را از بازار املاک خارج نکنند و بار دیگر آن را در همین بخش سرمایه‌گذاری نمایند. البته معافیت‌های معدودی در زمینه اخذ مالیات بر عایدی سرمایه در پرتغال در نظر گرفته شده که در ادامه به آن‌ها پرداخته شده‌است: ترکیه. در کشور ترکیه اگر فردی تصمیم بگیرد ملک خود را قبل از گذشت ۵ سال از مدت خرید، به فروش برساند، باید مالیات مربوط به فروش ملک بسته به میزان
باید مالیات مربوط به فروش ملک بسته به میزان سود حاصل از فروش را بپردازد. این مالیات به عنوان مالیات بر عایدی سرمایه در ترکیه شناخته می‌شود. نرخ این مالیات شبیه نرخ مالیات بر درآمد است، اما با کمی تفاوت و همراه با مقادیر مختلف که در ذیل به آن اشاره شده‌است: به عنوان مثال اگر فردی یک خانه در ترکیه به قیمت ۲۰۰ هزار لیر خریداری نماید و دو سال بعد تصمیم بگیرد که خانه را به فروش برساند و قیمت خانه در آن زمان ۲۱۷ هزار لیر باشد؛ از آنجا که در زمان فروش کمتر از ۵ سال از خرید گذشته‌است، بر سود این فروش مالیات بر
سال از خرید گذشته‌است، بر سود این فروش مالیات بر عایدی سرمایه تعلق خواهد گرفت. همچنین به دلیل آنکه ۱۷ هزار لیر سود در این معامله رخ داده‌است، ۲۵ درصد این مبلغ به عنوان مالیات بر عایدی سرمایه دریافت می‌شود. قوانین مالیات بر عایدی سرمایه در فروش املاک، برای خانه‌های نوساز متفاوت است. به این ترتیب که خریداران خانه‌های نوساز، به مدت حداکثر یک سال و برای اولین فروش از پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه معاف هستند؛ اما با پایان یافتن مهلت یک ساله، اگر فرد در عرض پنج سال بخواهد خانه خود را به فروش برساند، مشمول مالیات
بخواهد خانه خود را به فروش برساند، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می‌گردد. چک. عایدی سرمایه در جمهوری چک ذیل عنوان درآمد شرکت‌ها و افراد، مشمول مالیات است. نرخ مالیات بر درآمد جمهوری چک برای درآمد یک فرد در سال ۲۰۱۰ یک نرخ ثابت ۱۵٪ بود. مالیات شرکت در سال ۲۰۱۰، ۱۹٪ بود. عایدی سرمایه حاصل از فروش سهام توسط شرکتی که ۱۰٪ یا بیشتر را در اختیار دارد، تحت شرایط خاصی مستحق معافیت مشارکت است. برای یک فرد، سود حاصل از فروش یک خانهٔ شخصی اولیه، که حداقل به مدت ۳ سال نگهداری شده باشد، معاف از مالیات است. همچنین اگر ملک
شده باشد، معاف از مالیات است. همچنین اگر ملک به عنوان اقامتگاه اصلی استفاده نشود، اگر بیش از ۵ سال نگهداری شود معاف از مالیات است. هرگونه عایدی سرمایه‌ای که از واگذاری اوراق بهادار تا سقف مبلغ ناخالص فروش سالانه ۱۰۰ هزار کرون حاصل شود، برای مالیات‌دهنده معاف از مالیات است. چین. نرخ مالیات قابل اعمال بر عایدی سرمایه در چین به ماهیت مالیات‌دهنده (یعنی اینکه مالیات دهنده یک شخص یا شرکت باشد) و اینکه مالیات‌دهنده (از نظر نظام مالیاتی) مقیم یا غیرمقیم باشد، بستگی دارد. با این حال باید توجه داشت که قانون مالیات
دارد. با این حال باید توجه داشت که قانون مالیات بر درآمد چین برخلاف نظام‌های مالیاتی رایج، تمایزی میان درآمد و سرمایه قائل نیست. آنچه معمولاً توسط مالیات دهندگان و شاغلان به عنوان مالیات بر عایدی سرمایه یاد می شود، در واقع در چارچوب مالیات بر درآمد است، نه یک رژیم جداگانه. بر اساس قانون مالیات بر درآمد بنگاه ها، شرکت‌های مقیم مشمول مالیات ۲۵ درصدی می‌شوند. شرکت‌های غیر مقیم طبق آیین‌نامهٔ اجرایی قانون مالیات بر درآمد بنگاه‌ها مشمول مالیات ۱۰ درصدی عایدی سرمایه می‌شوند. در عمل، زمانی که مقیم یکی از شرکای
می‌شوند. در عمل، زمانی که مقیم یکی از شرکای معاهده، دارایی‌های واقع در چین را به عنوان بخشی از روند عادی کسب‌وکار خود انتقال بدهد، منافع حاصل از آن به منزلهٔ سود تجاری در نظر گرفته می‌شود. این مسئله به نوعی با اصول بنیادین معاهده مالیات مضاعف در تضاد است. دانمارک. در دانمارک سود سهام و عایدی سرمایه محقق شده از سهام برای اشخاص حقیقی تا سقف ۴۸٬۳۰۰ کرون به میزان ۲۷٪ گرفته می‌شود. این سطح مربوط به ۲۰۱۳ است و سالانه تعدیل می‌شودد. برای سودهای بالاتر از آن ۴۲٪ مالیات بر عایدی سرمایه گرفته می‌شود. منقول ساختن
مالیات بر عایدی سرمایه گرفته می‌شود. منقول ساختن (Carryforward) زیان تحقق یافته بر سهام مجاز است. درآمد سود اشخاص از سپرده‌ها و اوراق قرضهٔ بانکی، سود تحقق‌یافته از اموال و سایر عواید سرمایه‌ای تا ۵۹٪ مشمول مالیات است، با این حال، معافیت‌های متعددی وجود دارد، مانند فروش مسکن اصلی شخصی یا سود حاصل از فروش اوراق. سود پرداختی برای وام‌ها مشمول مالیات نیست، اگرچه در صورتی که درآمد خالص سرمایه منفی باشد، فقط حدوداً ۳۳٪ اعتبار مالیاتی اعمال می‌شود. از شرکت‌ها ۲۵٪ مالیات گرفته می‌شود. مالیات بر سود سهام ۲۸٪ است.
مالیات گرفته می‌شود. مالیات بر سود سهام ۲۸٪ است. ژاپن. در ژاپن عایدی سرمایه ای به عنوان درآمد عادی محسوب می‌شود؛ ضررهای سرمایه با شرایط خاصی به‌طور کامل محاسبه می‌شوند و هیچ تعدیلی برای تورم عایدی در نظر گرفته نمی‌شود. طبق تعریف مرکز اموال و املاک ژاپن، عایدی سرمایه، سود حاصل از فروش ملک است. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه در ژاپن بسته به شرایط مختلف متفاوت است. این نرخ برای ساکنان ژاپن (کسانی که در ژاپن زندگی و کار می‌کنند) به شرح زیر است: این برای غیر ساکنان (کسانی که در خارج از کشور زندگی می‌کنند) به شرح
(کسانی که در خارج از کشور زندگی می‌کنند) به شرح زیر است: همچنین تخفیف مالیاتی برای خانه اصلی افراد با کاهش ۳۰ میلیون ین از قیمت خانه وجود دارد. برای مثال اگر شخصی خانه اصلی اش را ۵۰ میلیون ین خریداری کرده و به قیمت ۸۰ میلیون ین بفروشد، پس از کسر ۳۰ میلیون تخفیف مالیاتی مشمول پرداخت مالیات نخواهد شد؛ اما این فرصت تنها یکبار در هر ۳ سال قابل استفاده است. فرانسه. در فرانسه مالیات بر عایدی سرمایه از سود فروش ملک در هنگام نقل و انتقال از فروشنده اخذ می‌شود. میزان این مالیات ۳۶٫۲ درصد است که شامل مالیات بر عایدی
این مالیات ۳۶٫۲ درصد است که شامل مالیات بر عایدی سرمایه با نرخ ۱۹ درصد به اضافه ۱۷٫۲ درصد هزینه‌های اجتماعی است. در این کشور خانه اول و اصلی افراد از مالیات بر عایدی سرمایه معاف است؛ اما به شرطی که این خانه به عنوان محل اقامت دائم و واقعی در زمان فروش مورد استفاده قرار گرفته باشد. به منظور اجرای این قانون به مالکان ۸ ماه فرصت داده می‌شود تا خانه اصلی خود را معرفی کنند. البته کسانی که در این مدت همسرشان فوت می‌کند یا به دلیل مأموریت شغلی باید جابه‌جا شوند از این قانون مستثنی خواهند بود. همچنین از اول ژانویه
این قانون مستثنی خواهند بود. همچنین از اول ژانویه ۲۰۱۳ علاوه بر نرخ مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر سودهای بزرگ حاصل از فروش ملک نیز برای دریافت از فروشندگان در نظر گرفته شده‌است؛ به این ترتیب که سود بین ۵۰ هزار تا ۱۰۰ هزار یورو باید ۲ درصد و سودهای بالای ۲۵۰ هزار یورو، ۶ درصد بیش‌تر از نرخ پایه (۳۶٫۲ درصد) مالیات پرداخت کنند. خانه‌های دوم به بعد در صورت خرید و فروش طی کمتر از ۶ سال مشمول تمام مالیات می‌شوند؛ اما با گذشت ۶ سال برحسب زمان مالکیت، مشمول تخفیفاتی خواهند شد؛ به اینصورت که در صورت معامله بین
خواهند شد؛ به اینصورت که در صورت معامله بین ۶ تا ۲۱ سال تخفیف ۶ درصدی در هر سال را دریافت می‌کنند و درصورتی‌که بیش از ۲۱ سال افراد مالک خانه باشند و از این مدت به بعد آن را به فروش برسانند، ۴ درصد تخفیف مالیاتی دریافت خواهند کرد. فنلاند. مالیات بر عایدی سرمایه در فنلاند ۳۰٪ برای درآمد سرمایهٔ تحقق‌یافته است و در صورتی که درآمد سرمایه تحقق یافته بیش از ۳۰۰۰۰ یورو ۳۴٪ خواهد بود. مالیات بر عایدی سرمایه در سال ۲۰۱۱، ۲۸ درصد بر درآمد سرمایه محقق شده بود. منقول ساختن زیان‌های تحقق‌یافته به مدت پنج سال مجاز است.
زیان‌های تحقق‌یافته به مدت پنج سال مجاز است. با این حال، عایدی سرمایه حاصل از فروش منازل مسکونی پس از دو سال اقامت، با محدودیت‌های خاصی، معاف از مالیات است. ۸۵٪ از عایدی سهام یک شرکت سهامی عام مشمول مالیات است که در نتیجه نرخ مالیات بر عواید سرمایه‌ای ۲۵٫۵٪ یا ۲۸٫۹٪ است. شرکت توزیع کننده سود سهام ۲۵٫۵٪ مالیات تکلیفی اعمال خواهد کرد. قبرس. مالیات بر عایدی سرمایه در قبرس با نرخ ۲۰٪ بر موارد زیر اعمال می‌شود: هیچ مالیات بر عایدی سرمایه‌ای بر واگذاری بعدی املاکی که در دوره ۱۷ جولای ۲۰۱۵ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۱۶ خریده