Рішення адміністративного суду від 2009-09-01 00:00:00+03

Спеціалізованою державною податковою інспекцією у м. Києві по роботі з великими платниками податків було здійснено документальну невиїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в частині дотримання вимог індивідуальних ліцензій Національного банку України від 26.12.07 р. №251, №252, №253, №43 від 25.02.08 р. За результатами перевірки складено Акт № 578/41-20/31570412 від 29.10.2008 р. На підставі Акта перевірки № 578/41-20/31570412 від 29.10.2008 р. Спеціалізована державна податкова інспекція у м. Києві по роботі з великими платниками податків винесла рішення № 0001884120/0 від 10.11.2008 р. про сплату штрафних (фінансових) санкцій у сумі 34333,80 грн. Перевіркою було встановлено порушення п.4 «д`ст. 5, п. 2 ст. 10 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання та валютного контролю»№15-93, п. 1.9 Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними і фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України, затвердженого постановою Правління НБУ від 14.10.2004 р. № 485. Не погоджуючись з рішенням про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 10.11.2008 р. № 0001884120/0, позивач оскаржив його в адміністративному порядку. За результатами розгляду скарг позивача, відповідачем, ДПА у м. Києві та ДПА України, рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 10.11.2008 р. №0001884120/0 залишено без змін, а скарги ВАТ «Укртранснафта»- без задоволення. Проаналізувавши надані сторонами докази та пояснення представників сторін, суд приходить до висновку про те, що позовні вимоги є не обґрунтованими та не підлягають задоволенню з наступних підстав. Як вбачається з матеріалів справи, рішенням загальних зборів акціонерів ВАТ «Укртранснафта`від 29.07-09.08.2005 р. протокол № 5 створено представництво Відкритого акціонерного товариства «Укртранснафта`в Республіці Казахстан. Представництво здійснює свою діяльність на підставі Положення «Про Представництво Відкритого акціонерного товариства «Укртранснафта`в Республіці Казахстан». 05.11.2007 р. Представництвом був укладений договір № 1010/11 Ast для забезпечення безготівкового розрахунку за проживання в готелі, зв`язок, пальне та сервісне обслуговування автомобіля, по витратам представницького характеру тощо. На підставі цього договору здійснювалось списання з рахунку № [NUMBER] відкритому у Акмолинському філіалі АТ «Казкомерцбанк»(Республіка Казахстан) коштів на поповнення карткового рахунку -08.04.2008 р. у сумі 140 000,00 казахстанських тенге (еквівалент 5 864, 32 грн.) і 08.05.2008 у сумі 240 000,00 казахстанських тенге (еквівалент 10 068,00 грн.), а також на підставі умов укладеного договору на оренду житлового приміщення з громадянкою [PERSON] 08.05.2008 було здійснено платіж на суму 190 000,00 казахстанських тенге (еквівалент 7 958,72 грн.) та невірно зазначено номера карти отримувача. Як свідчать обставини справи, листом від 27.08.2008 р. № 10-105/16230 Головне управління Національного банку України по м. Києву та київській області повідомлено СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП про те, що під час здійснення контролю за станом дотримання ВАТ «Укртранснафта» вимог індивідуальних ліцензій від 25.02.2008 р. № 43, від 26.12.2007 р. №251, 252, 253 на розміщення валютних цінностей на рахунках за межами України встановлено порушення вимог вказаних індивідуальних ліцензій. Так, згідно з Актом перевірки, ВАТ «Укртранснафта`отримало Індивідуальну ліцензію НБУ № 251 від 26.12.07 на право розміщення валютних цінностей за межами України в уповноваженому Банку Республіки Казахстан: Акмолинський філіал Акціонерного товариства «Казкомерцбанк`рахунок №000603917 -розрахунковий рахунок в казахстанських тенге, № 021070118 -валютний рахунок в доларах США. Відповідно до умов п. 1 даної Ліцензії, Ліцензія надає її власнику право на проведення таких операцій: 1.1 на рахунки зараховуються: 1.1.1 Кошти з рахунку в уповноваженому банку у сумі, що не перевищує протягом строку дії ліцензії 150000 дол.США. 1.1.2 Кошти, що є відсотками, нарахованими на залишки коштів на рахунках. 1.1.3 Кошти від конвертації доларів США в казахстанські тенге та казахстанських тенге в долари США. 1.1.4 Кошти, що повертаються вір нерезидентів у зв`язку з невиконанням ними зобов`язань перед власником ліцензії та кошти, що є відшкодуванням шкоди структурному підрозділу в Республіці Казахстан у разі настання страхового випадку у сумах, що не перевищують протягом строку дії ліцензії 121400 дол. США та еквівалент 151000 дол.США в казахстанських тенге за курсом Національного банку Республіки Казахстан на дату зарахування. Відповідно до вимог п.1.2 з рахунків списуються: 1.2.1. Кошти на рахунок в уповноваженому банку. 1.2.2 Кошти на розрахунки за межами України (за винятком придбання нерухомого майна) з нерезидентами України та працівниками Структурного підрозділу: з утримання Структурного підрозділу; з оплати семінарів і форумів; з оплати послуг Акмолинського філіалу АТ «Казкомерцбанк`за обслуговування рахунків і на сплату податків та інших обов`язкових платежів, передбачених законодавством Республіки Казахстан у сумах, що не перевищують протягом строку дії ліцензії 113400 дол. США та еквівалент 143 000 дол. США в казахстанські тенге за курсом Національного банку Казахстан на дату відповідного списання. 1.2.3 Кошти на конвертацію дол.. США в казахстанські тенге та казахстанських тенге в долари США. 1.2.4. Кошти на розрахунки за межами України з нерезидентами України та працівниками Структурного підрозділу з оплати представницьких витрат структурного підрозділу у сумах, що не перевищують протягом строку дії ліцензії 8000 доларів США та еквівалент цієї суми в казахстанських тенге за курсом Національного банку Казахстану на дату відповідного списання. Судом встановлено, що ВАТ «Укртранснафта» здійснювало списання з рахунку № [NUMBER] , відкритому у Акмолинському філіалі АТ «Казкомерцбанк`коштів на поповнення карткового рахунку: 08.04.2008 р. (платіжне доручення № 43 від 08.04.2008 р.) у сумі 140000,00 казахстанських тенге (еквівалент 5864,32 грн.) відповідно до договору від 05.11.2007 р. 3 1010/1178Т; - 08.05.2008 р. ( платіжне доручення № 47 від 08.05.08 р.) -у сумі 240000,00 казахстанських тенге (еквівалент 10068,00 грн.) відповідно до договору від 05.11.2007 р. № 1010/1178Т, що не передбачено умовами ліцензії. Також, в листі Головного управління НБУ по м. Києву і Київській області від 27.08.2008 р. № 10-105/16230 зазначено, що згідно умов укладеного договору на оренду житлового приміщення з громадянкою [PERSON] 08.05.2008 р. було здійснено платіж на суму 190000,00 казахстанських тенге та невірно зазначено номера карти отримувача. 12.05.2008 р. кошти в сумі 190000,00 казахстанських тенге (еквівалент 7958,72 грн.) були повернуті на рахунок № [NUMBER] , відкритий у Акмолинському філіалі АТ «Казкомерцбанк`представництва ВАТ «Укртранснафта», що не передбачено умовами Індивідуальної ліцензії НБУ № 251 від 26.12.2007 р. Крім того, ВАТ «Укртранснафта`було отримано Індивідуальну ліцензію НБУ № 252 від 26.12.07 р. № 28-130/4777-13774 на право розміщення валютних цінностей на рахунках за межами України в уповноваженому Банку -Міжнародний банк Азербайджана (Азербайджанська Республіка): рах. [NUMBER] -поточний рахунок в азербайджанських манатах; рах. [NUMBER] - поточний рахунок в доларах США. 25.06.2008 р. згідно з розшифровкою проведених операцій (статей витрат) представництвом ВАТ «Укртранснафта`в Азербайджані за червень 2008 р. та виписки банку Міжнародного банку Азербайджана з поточного рахунку № [NUMBER] I була здійснена оплата за рекламно -інформаційні послуги в сумі 1642,46 манат (еквівалент 9762,76 грн.), що не передбачена Індивідуальною ліцензією № 252 від 26.12.2007 р. (28-130/4777-137741). Таким чином, при здійсненні операцій за вищенаведеними Індивідуальними ліцензіями ВАТ «Укртранснафта`порушило п. 4 ст. 5 Декрету № 15-93, а саме, здійснення операцій, які не передбачені умовами ліцензії. У відповідності до п. 2 ст. 16 Декрету №15-93 та п.2.2 ст. 2 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління НБУ України від 08.02.2000 №49 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 04.04.2000 за №209/4430 -здійснення операцій, які не передбачені умовами Індивідуальної ліцензії тягне за собою накладення штрафу у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій. Як вбачається з Акта перевірки, відповідно до листа Головного управління НБУ по м. Києву та Київській області від 27.08.2008 р. № 10-105-16230 та звітів про рух коштів у травні 2008 року на рахунках в закордонних банках ВАТ «Укртранснафта»(від 16.06.2008 р. №19-13/452) поданих до СДПІ у м.Києві по роботі з ВПП, інформація стосовно дат та сум проведених по рахунку [NUMBER], відкритому у «Банк Полска`Республіка Польща, Індивідуальна ліцензія НБУ від 25.02.2008 р. за № 49 зазначена в звіті за травень 2008 року не відповідає банківським випискам: - відсутня виписка порахунку № 40807-840-7-0010-001 в доларах США, відкритому у «Московському філіалі ВАТ «АБ Росія`за травень місяць 2008 року (Індивідуальна ліцензія НБУ від 26.12.2007 р. № 253). Цим порушено п. 2 ст. 10 Декрету №15-93 та п. 2.8. ст. 2 Положення про валютний контроль, а саме -несвоєчасне подання, приховування або перекручування встановленої Національним банком звітності про проведення валютних операцій, що тягне за собою накладення штрафу у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Таким чином, враховуючи норми чинного законодавства, рішення СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 10.111.2008 р. № 00014120/0, яким визначено штрафну (фінансову) санкцію за порушення правил валютного регулювання і валютного контролю в сумі 34333,50 грн., є таким, що відповідає вимогам чинного законодавства України. Відповідно до ч. 2 ст. 71 КАС України в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову. Відповідач, як суб`єкт владних повноважень, виконав покладений на нього обов`язок щодо доказування правомірності прийнятого ним оскаржуваного рішення. Оцінивши за правилами, встановленими ст. 86 КАС України наявні у матеріалах справи докази та пояснення сторін, надані під час розгляду справи, суд вважає, що заявлений адміністративний позов є не обґрунтований та такий, що задоволенню не підлягає.

Результат розгляду: denied