Jurisdiction: civil
Date: 2012-09-16 00:00:00

Лівобережна міжрайонна державна податкова інспекція м.Дніпропетровська звернулася до Подільського районного суду м.Києва із заявою про розкриття ПАТ „Банк ринкової технології інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю „Агропродбудпостач. Свої вимоги мотивує тим, що ТОВ „ Агропродбудпостач взято на облік платника податків в Лівобережній міжрайонній державній податковій інспекції м.Дніпропетровська. ТОВ «Агропродбудпостач 29 листопада 2011 р. було відкрито розрахунковий рахунок в ПАТ „Банк ринкової технології, саме №26002110400576 на українську гривню. Лівобережна міжрайонна державна податкова інспекція м.Дніпропетровська отримала відомості з Єдиного державного реєстру про порушення господарським судом Дніпропетровської області судового рішення від 28 травня 2012 року про ліквідацію юридичної особи у звязку з визнанням ТОВ «Агропродбудпостач» банкрутом. 20 липня 2012 р. наказом Лівобережної міжрайонної державної податкової інспекції м.Дніпропетровська було призначено позапланову виїзну перевірку, однак у звязку з відсутністю підприємства за адресою реєстрації, здійснити її було неможливо. З метою вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ „Агропродбудпостач, стану дотримання вимог податкового законодавства, співставлення обсягів валових доходів та витрат, податкового кредиту та податкових зобовязань з ПДВ, встановлення фактичних збитків, що могли бути нанесені державному бюджету, просить розкрити банківську таємницю стосовно ТОВ «Агропродбудпостач» шляхом зобовязання ПАТ „Банк ринкової технології надати до Лівобережній міжрайонній державній податковій інспекції м.Дніпропетровська роздруківку реєстру електронний платіжних документів про рух грошових коштів на рахунку №26002110400576 за період з 29 листопада 2011 р. по 20 липня 2012 року, з наданням відомостей про дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування контрагентів та їх кодів ЄДРПОУ. У судове засідання представники заявника, банку та ТОВ «Агропродбудпостач» не зявилися, про розгляд справи повідомлялися у встановленому законом порядку. Судові повістки ТОВ «Агропродбудпостач» направлялись за адресою місцезнаходження, однак за такою адресою підприємство відсутнє, а відтак, відповідно до ст.74 ЦПК України вважається, що юридична особа повідомлена про дату судового розгляду належним чином. Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про задоволення заяви у звязку з наступним. З матеріалів справи вбачається, що ТОВ «Агропродбудпостач» взято на облік платника податків в Лівобережній міжрайонній державній податковій інспекції м.Дніпропетровська. Відповідно до наданої заявником інформації про відкриття рахунку у фінансовій установі, ТОВ «Агропродбудпостач» 29 листопада 2011 р. в ПАТ „Банк ринкової технології було відкрито рахунок № 26002110400576 на українську гривню, який закрито 23 квітня 2012 р (а.с. 16). У звязку з ліквідацією ТОВ «Агропродбудпостач» 20 липня 2012 р. наказом начальника Лівобережної міжрайонної державної податкової інспекції м.Дніпропетровська було призначено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Агропродбудпостач» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства (а.с.9-10). На підставі наказу про призначення перевірки Лівобережною міжрайонною державною податковою інспекцією м.Дніпропетровська було направлено перевіряючих на адресу місця реєстрації ТОВ «Агропродбудпостач», однак перевірку провести не виявилось можливим через відсутність фірми за адресою реєстрації (а.с.11,12,13,14). З метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Агропродбудпостач» у звязку з припиненням підприємства та неможливістю отримання інформації іншим способом, постала необхідність отримання інформації, яка містить банківську таємницю, у звязку з чим Лівобережна міжрайонна державна податкова інспекція м.Дніпропетровська звернулася з даною заявою. Відповідно до пункту 3 ч.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Згідно з ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої не може завдавати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банком за рішенням суду (п.2 ч.1 ст.62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність»). Відповідно до ч.4 ст. 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність банкам забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта. Однак дане положення закону не стосується випадків розкриття інформації за рішенням суду, оскільки відповідно до п.3.5. Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених Постановою Правління НБУ від 14.07.2006 р. № 267, банку забороняється надавати інформацію щодо клієнтів іншого банку, якщо інше не зазначено у рішенні суду. Враховуючи, що розкриття інформації, яка містить банківську таємницю по рахунку, що належить ТОВ «Агропродбудпостач» та відкрито у ПАТ „Банк ринкової технології, необхідне для Лівобережної міжрайонної державної податкової інспекції м.Дніпропетровська для встановлення додержання вимог податкового законодавства та те, що таку інформацію отримати неможливо іншим шляхом через припинення підприємства та відсутність за адресою реєстрації, суд приходить до висновку про задоволення заяви Лівобережної міжрайонної державної податкової інспекції м.Дніпропетровська шляхом зобовязання ПАТ „Банк ринкової технології,МФО 380786, адреса: вул. Фрунзе,109/2, м. Київ, розкрити інформацію про обсяг та обіг коштів по рахунку №26002110400576 за період з 29 листопада 2011 р. по 23 квітня 2012 р. з наданням відомостей про дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування контрагентів та їх кодів ЄДРПОУ. На підставі ст. 20 ПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність, Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління НБУ від 14 липня 2006 р. № 267, та

Outcome: approved