Jurisdiction: civil
Date: 2012-05-15 00:00:00

До суду звернувся заявник із вказаною заявою, в якій просив зобов'язати Херсонську ОФ АКБ "УСБ" м. Херсона надати державній податковій інспекції у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на р/р. 26001870815672, 26002870815671, 26068870815671 ПП "Украгро" по операціях, які були проведені зав період з дати відкриття рахунку та до часу надання інформації з розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента, призначення платежу. В судове засідання сторони не з'явилися, про час та місце судового засідання повідомлені належним чином. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява і підлягає частковому задоволенню, оскільки, відповідно до ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», одним із завдань органів державної податкової служби є: здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Частиною 1 ст. 11 зазначеного Закону, передбачено, що державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції наділені правом, в тому числі, здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі). Документально перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати всіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства, щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі, за результатами перевірок інших платників податків. На підставі направлень від 02.12.2009 р. № 2290/23-5, від 15.12.2009 р. № 2408/23-5 працівниками ДПІ у м. Херсоні було проведено планову виїзну перевірку ПП "Украгро" . В результаті перевірки складено акт № 4182/23-5/31918354 від 30.12.2009 р. В ході перевірки дотримання вимог податкового законодавства за період 01.10.2006 р. по 30.09.2009 р. встановлено, що ПП "Украгро" в період з 01.10.08 р. по 28.09.09 р. включено суми ПДВ, які сформовано за рахунок такого контрагента постачальника як ТОВ "Таврія Люкс" (код 36008931). При проведенні невиїзної документальної перевірки ТОВ "Таврія Люкс" за період з 01.10.2008 р. по 31.03.2009 р. за результатами якої складено акт ві 27.04.2009 р. № 3324/7/26-313, встановлено факт включення ТОВ "Таврія Люкс" до складу податкового кредиту сум ПДВ по постачальнику ПП "Аурісана", щодо якого 15.12.2006 р. відбулося скасування державної реєстрації та 19.12.2006 р. анульовано свідоцтво платника ПДВ. Таким чином, правочини, що були здійснені між ПП "Аурісана" та ТОВ "Таврія Люкс", в подальшому і між ТОВ "Таврія Люкс" та ПП "Украгро" носять характер нікчемності, оскільки в момент їх вчинення не були спрямовані на реальне настання наслідків та у звязку із відсутністю однією зі сторін правочину. Згідно даних особових рахунків по ПП "Украгро" обліковується борг по штрафним санкціям у розмірі 97600,00 грн., що виник за рахунок несплати узгодження зобовязання та на даний час не погашений, що призводить до завдання державі матеріальних збитків. Відповідно до довідки ЄДРПОУ від 17.04.2012 р. № 13592546 до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців було внесено інформацію щодо відсутності ПП "Украгро" за місцем знаходження. Таким чином здійснення перевірки даних, що надавалися підприємством, можливе лише у разі розкриття банківської таємниці про рух коштів на розрахункових рахунках з розшифровкою платежів. Відповідно до бази даних ДПІ у м. Херсоні ПП "Украгро" має р/р. 26001870815672, 26002870815671, 26068870815671 у Херсонській ОФ АКБ "УСБ" м. Херсона. У звязку із зазначеним виникла необхідність звернутися до суду із заявою про зобовязання установи банку надати копії документів про обіг коштів на рахунках ПП "Украгро" з метою погашення податкового боргу та для підтвердження чи скасування реальності вчинення правочинів з контр генами ПП "Украгро". Однією з основних функцій державних податкових інспекцій в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонних та об'єднаних державних податкових інспекцій згідно з п. 1, 4 ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», є, зокрема., здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), контроль за своєчасністю подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів. податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів. Статтею 287 ЦПК України передбачено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу. Пп. 3 п. 1 ст. 20 Податкового кодексу передбачено, що органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від Установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність»та цим кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності. У відповідності до п. 2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність в Україні»зі змінами та доповненнями, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. За таких обставин суд вважає, що вимога заявника про зобовязання Херсонської ОФ АКБ "УСБ" м. Херсона надати державній податковій інспекції у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на р/р. 26001870815672, 26002870815671, 26068870815671 ПП "Украгро" по операціях, які були проведені зав період з дати відкриття рахунку та до часу надання інформації з розшифровкою підлягає задоволенню, а іншій частині вимог слід відмовити. На підставі викладеного,

Outcome: partial