Jurisdiction: civil
Date: 2011-08-03 00:00:00

18.07.2011 року Державна податкова інспекція у Фрунзенському районі м. Харкова звернулася до суду з заявою, в якій просить надати дозвіл ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова на отримання інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів у ПП Харківагрохімна рахунку 260063011958 у Першій Харківській Філії ПАТ АКБ БАЗИС, МФО 351599, розташованій за адресою: м. Харків, вул.. Плеханівська 85/87 за період часу з 01.07.2010 року по день прийняття рішення судом. Заявник посилається на те, що ПП Харківагрохім перебуває на податковому обліку у ДПІ Фрунзенському району м. Харкова з 01.07.2010 року, є платником податку на додану вартість, має розрахункові рахунки в установах банку. В зв,язку з проведенням позапланової документальної перевірки фінансово господарської діяльності ПП Харківагрохімза адресою пр.. Московський, 144 встановлено відсутність посадових осіб ПП Харківагрохімза місцезнаходженням. За вказаною адресою розташовано Готельний комплекс Турист, ПП Харківагрохімарендовало приміщення за вказаною адресою до 15.06.2011 року. На теперішній час ПП Харківагрохім на орендує мій площі не знаходиться. Відділ реєстрації та обліку платників податків та управління оподаткування юридичних осіб повідомлено щодо неможливості проведення позапланової вихідної перевірки фінансово- господарської діяльності ПП Харківагрохімчерез відсутність посадових осіб підприємства за юридичною та фактичною адресою. Заявник також зазначає, що отримати необхідну інформацію , довідки та копії документі про наявність банківських рахунків можливо лише на підставі рішення суду. В судове засідання представник заявника не з,явився. Представник ПП Харківагрохімта представник зацікавленої особи Першої Харківської Філії ПАТ АКБ Базісне з,явилися за невідомих суду причин, про час та місце судового засідання сповіщені були належним чином, причини своєї неявки суду не повідомили. Суд, перевіривши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до ст.. 60 Закону України Про банки і банківську діяльністьвід 7.12.2000року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема ,є : відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Однак, згідно зі ст.. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Судом встановлено, що 01.07.2010 року № [NUMBER] Харківагрохімвзято на податковий облік в ДПІ у Фрунзенському районі м.Харкова. Платником податку були відкриті у ПХФ ПАТ АКБ Базисрозрахунковий рахунок 260063011958. На підставі направлень на перевірку та на підставі постанови про призначення документальної перевірки слідчого СОГ слідчого управління ПМ ДПА України про проведення позапланової документальної перевірки фінансове господарської діяльності ПП Харківагрохім, яка була винесена в рамках розслідування кримінальної справи, що порушена за фактом фіктивного підприємництва при створенні приватних фірм здійснено вихід на позапланову виїзну перевірку фінансово господарської діяльності ПП Харківагрохімз питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року. При виході за місцезнаходженням ПП Харківагрохімза адресою пр.. Московський, 144 встановлено відсутність посадових осіб, місце знаходження посадових осіб невідомо. У зв,язку з чим посадові особи ПП Харківагрохімсвідомо ухиляються від проведення перевірки, чим перешкоджають здійсненню посадовими особами ДПІ своїх повноважень. Відповідно до п. 5 ст.11 Закону України Про державну податкову службу в Україніоргани держаної податкової служби в випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України Про банки та банківську діяльність, довідки та/ або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб,єктів підприємницької діяльності. З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Фрунзенському районі міста Харкова про надання дозволу на отримання інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунку ПП Харківагрохімпідлягає задоволенню, оскільки ДПІ у Фрунзенському районі міста Харкова така інформація потрібна для здійснення перевірки з питання дотримання вимог податкового та валютного законодавства. На підставі викладеного,

Outcome: approved