Jurisdiction: civil
Date: 2012-02-28 00:00:00

Голова комісії з проведення реорганізації Кременецької МДШ, начальник Кременецької МДПІ [PERSON] звернувся в суд з заявою про надання права на розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, посилаючись на те, що під час проведення позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця [PERSON] податковим інспектором було встановлено відсутність первинних документів, що свідчать про здійснення підприємницької діяльності, а також встановлено що [PERSON] своїми діями намагався приховати розмір отриманого доходу, внаслідок чого завдав шкоду бюджету, а отже заявник просить зобов'язати Тернопільську обласну дирекцію ПАТ «[PERSON] Аваль» розкрити для Кременецької міжрайонної державної податкової інспекції Тернопільської області інформацію, що містить банківську таємницю відносно [PERSON] у вигляді інформації про обіг коштів на рахунку № 26055371 за період з 01.01.2009 року по 01.01.2012 року із зазначенням контрагентів, кодом ЄДРПОУ та призначення платежу. Представник заявника [PERSON] в судове засідання не з»явилася, проте надала заяву про розгляд справи у її відсутності, у якій заяву підтримала та просить задовольнити з викладених у ній мотивів. Заінтересована особа - представник Тернопільської обласної дирекції ПАТ «[PERSON] Аваль» подав заперечення на позов у яких попросив суд відмовити у задоволенні заяви, оскільки заявник в перевищення покладених на нього повноважввъ вимагає надати інформацію про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів, які є можуть бути клієнтами іншого банку, що суперечить ст.62 ЗУ "Про банки і банківську діяльність", ст. 19 Конституції України. Заінтересована особа [PERSON] в судове засідання не з»явився. хоч» про час та місце розгляду заяви був повідомлений у встановленому законом порядку. Суд, дослідивши та оцінивши докази по справі, встановив такі факти: У відповідності до наказу Кременецької міжрайонної державної податкової інспекції Тернопільської області № 17 від 18.01.2012 року інспекторам КМДПІ Тернопільської області проведено позапланову виїзну перевірку фізичної особи-підприємця [PERSON], під час якої встановлено, що первинні документи про здійснення ним підприємницької діяльності відсутні. Згідно опису [PERSON] було надано лише договір на закупило товарів № 10 від 29.07.2011 року з філією «Шумський райавтодор», накладні га випуск товарів №10 від 31.10.2011 року, № 8 від 29.08.2011 року, №7 від 29.07.2011 року та трудовий договір з [PERSON] від 18.08.2010 року. Інших документів представлено не було. Відповідно до пояснення [PERSON] від 24.01.2012 року надати відомосте про рух коштів по банківських рахунках він не має можливості. Також, в ході перевірки працівниками КМДПІ Тернопільської області встановлено, що [PERSON] у період, за який здійснювалась перевірка, було реалізовано бетонні вироби, розрахунок за які здійснювався у безготівковій формі. Крім того, згідно довідки №29 від 18.01.2012 року Шумського району електромереж ВАТ «Тернопільобленерго» [PERSON] використовувалась велика кількість електроенергії, що може свідчити про здійснення господарської діяльності, і як наслідок - можливого отримання доходу. Згідно п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України платники податків зобов»язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов»язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов»язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платники податків зобов»язані забезпечити зберігання вказаних документів. Враховуючи зазначене, Кременецькою МДПІ зупинено провадження перевірки відповідно до п. 82.4 Податкового кодексу України з метою отримання додаткових документів, зокрема відомостей щодо руху коштів на банківських рахунках. Згідно зі статтею 1076 Цивільного кодексу України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Відповідно до статті 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація шодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, в тому числі, на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Відповідно до п.20.1.3 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках. Відповідно до п.3.2 ст.З Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці" затвердежиних Постановою Національного банку України №267 від 14.07.2006р. банки зобов'язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням суду. Враховуючи вищенаведене, суд приходить до висновку, заяву Кременецької міжрайонної державної податкової інспекції Тернопільської області, за участю заінтересованих осіб - ПАТ «[PERSON] Аваль» в особі Тернопільської обласної дирекції ПАТ «[PERSON] Аваль» та фізичної особи-підприємця [PERSON] про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю слід задовольнити, зобов'язати Тернопільську обласну дирекцію ПАТ «[PERSON] Аваль» розкрити для Кременецької міжрайонної державної податкової інспекції Тернопільської області інформацію, що містить банківську таємницю відносно [PERSON] у вигляді інформації про обіг коштів на рахунку № 26055371 за період з 01.01.2009 року по 01.01.2012 року із зазначенням контрагентів, кодом ЄДРПОУ та призначення платежу. На підставі наведеного та

Outcome: approved