Jurisdiction: civil
Date: 2011-02-03 00:00:00

Уманська ОДПІ Черкаської області, звернулась до суду з заявою про розкриття Черкаським ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк»інформації, яка містить банківську таємницю щодо рахунків ФОП [PERSON] в звязку з тим, що дана інформація необхідна для підтвердження чи спростування порушень податкового законодавства . На підставі направлення № 797 від 25.11.2010 року виданого Уманською ОДПІ відділом контрольно-перевірочної роботи управління оподаткування фізичних осіб згідно плану проведення комплексних документальних перевірок СПД на ІV квартал 2010 року проводиться виїзна планова документальна перевірка фінансово-господарської діяльності із питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.04.2009 року по 30.09.2010 рік фізичної особи підприємця [PERSON] В ході проведення перевірки встановлено, що розрахунки ФОП [PERSON] при покупці товару проводяться через розрахунковий рахунок. В окремих випадках, через відкритих в установах банку рахунків, покупці товару проводять розрахунки готівкою вносять кошти на розрахунковий рахунок ФОП [PERSON], також при проведенні зустрічних перевірок встановлено, що розрахунки за отримані товари покупці товару здійснюють готівкою з водіями-експедиторами, а вже потім кошти приватним підприємцям вносяться на розрахунковий рахунок. Відповідно до банківських виписок по рахунку 26004320311001, відкритому в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк»наданих платником для перевірки, встановлено, що у випадках, коли покупцями розрахунки за товари побутової хімії проводяться готівкою, не у всіх банківських виписках вказана особа, яка здійснює внесення коштів, з слідуючим заповненням графи «призначення платежу». В звязку з вищезазначеним просять надати дозвіл про розкриття банківської таємниці Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», 18023, м. Черкаси, вул. Гоголя, 221, МФО 354347, шляхом надання інформації: про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26004320311001, що відкритий фізичною особою підприємцем [PERSON] (ідентифікаційний номер [NUMBER]) із зазначенням дати виконання платежів, рахунків відправника і одержувача, сум коштів, призначення платежу за період з 01.04.2009 року по 30.09.2009 року. В судовому засіданні представник заявника заяву підтримала та просила її задовольнити. Фізична особа підприємець [PERSON] в судове засідання не зявився, відповідно до ст. 289 ч. 2 ЦПК України, неявка особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці не перешкоджає розгляду справи. Представник Черкаського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк»в судове засідання зявився, не заперечував проти задоволення заяви, просив не вказувати контрагентів. Заслухавши сторони, дослідивши матеріали справи суд приходить до наступного. Як встановлено в судовому засіданні підставою для проведення позапланової перевірки послугувало проведення планової перевірки з питань дотримання податкового та іншого законодавства ФОП [PERSON] Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»від 07.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України: операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Згідно п. 5 ст. 11 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні», податковий орган має право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках. З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Уманської ОДПІ про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки ДПІ така інформація потрібна для проведення перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства. У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Відповідно до ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на вимогу суду або за рішенням суду. Право ДПІ на отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачене ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", ст. 1076 ЦК України. В звязку з вищенаведеним, суд, вважає за можливе надати дозвіл на розкриття банківської таємниці по рахунках фізичної особи підприємця [PERSON] без зазначення контрагентів.

Outcome: approved