Jurisdiction: civil
Date: 2010-09-05 00:00:00

В обґрунтування своїх вимог заявник посилається на те, що співробітниками відділу податкової міліції ДПІ у м. Червонограді проводиться дослідча перевірка в порядку ст. 97 КПК України щодо неперерахування службовими особами ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» до бюджету податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах. Так, в період з 01.10.2008р. по 31.03.2010р. службові особи ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», маючи заборгованість по сплаті бюджету податку з доходів фізичних осіб розмірі 4 715 393,85 грн. та при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках підприємства, використали кошти в сумі 3 398 913,00 грн. не на погашення вказаної заборгованості, а на інші потреби, не пов’язані зі сплатою податку з доходів фізичних осіб, про що свідчать відомості, наведені в Довідці про результати планової виїзної перевірки ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» від 12.07.10 № 24/17-2/26307813 з додатками. В ході перевірки, яка проводиться ВПМ ДПІ у м. Червонограді, необхідно з’ясувати питання використання коштів, які скеровувались не на погашення вищевказаної заборгованості, з метою встановлення чи спростування фактів ухилення від сплати податків посадовими особами ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» в особливо великих розмірах. У закритому судовому засіданні представник заявника повністю підтримав вимоги викладені у заяві., просить задоволити їх у повному обсязі. Зазначив, що зазначена інформація має важливе значення для державних інтересів, які охороняються законом України. Особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, Державне підприємство «Львіввугілля» в особі відокремленого підрозділу «Шахта «Червоноградська» ДП Львіввугілля», та АТ «Райффайзен Банк Аваль» в особі Червоноградського відділення Львівської обласної дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» до судового засідання не викликалися, з метою охорони державних інтересів. Вислухавши доводи представника заявника та дослідивши всі матеріали справи, суд прийшов до висновку, що така заява підлягає до задоволення з наступних підстав. Завданням органів Державної податкової служби, відповідно до ст.2 Закону України „Про Державну податкову службу в Україні” є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством, запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення. Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України та статті 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" будь-яка інформація, що стосується клієнта (в т.ч. інформація про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угод), якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю). У відповідності до пункту 1 статті 1076 Цивільного кодексу України, відомості, шо складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та її посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Пунктом 5 ст.11 Закону України ’’Про державну податкову службу в Україні” визначено право органів Державної податкової служби одержувати на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Відповідно до ст.67 Конституції України, кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Приховування доходів від оподаткування є порушенням чинного законодавства. Відповідно до п.3.2. Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. N267 та зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 3 серпня 2006р. за N935/12809, банки зобов'язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду, у порядку, установленому законодавством України. Така ж вимога міститься і в листі Національного банку України від 19.04.2005 р. N48- 012/275-3973 „Щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду”.

Outcome: approved