Jurisdiction: civil
Date: 2010-02-07 00:00:00

У січні 2010 року Бердянська обєднана Державна податкова інспекція Запорізької області звернулась до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, особа щодо якої вимагається розкриття інформації: Товариство з обмеженою відповідальністю Віском-Бердянськ, банківська установа: Філія Закритого акціонерного товариства «ОТП Банк». В обґрунтування заяви зазначило, що в провадженні господарського суду Запорізької області знаходиться справа № 16/257/08 про визнання банкрутом ТОВ Віском-Бердянськ, порушена за заявою ініціюючого кредитора приватного підприємця [PERSON] . В ході проведення перевірок Бердянської ОДПІ було встановлено, що ТОВ Віском-Бердянськ створено з метою формування штучного податкового кредиту за рахунок взаємодії з СГ податковими ямами. Так, за період фінансово-господарської діяльності, а саме з 01 січня 2007 року по 29 грудня 2009 року Бердянською ОДПІ проведено ряд документальних перевірок платника податків, за результатами яких встановлено факт завищення ТОВ Віском-Бердянськ в особливо великих розмірах валових витрат з податку на прибутку та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок взаємодії з СГ, що мають ознаки фіктивності. В подальшому штучно сформований податковий кредит по ланцюгу постачання був переданий до підприємства вигодонабувача ТОВ НВП Агрінол та був використаний для неправомірного декларування до відшкодування з бюждету податку на додану вартість. При проведенні зазначених перевірок Бердянською ОДПІ використана інформація щодо руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ Віском-Бердянськ за період з 01 січня 2008 року по дату закриття, отриманої на підставі відповідних судових рішень. За період фінансово-господарської діяльності, а саме з 01 січня 2007 року по 31 грудня 2007 року Бердянського ОДПІ проведено планову виїзну перевірку ТОВ Віском-Бердянськ, про що складено акт № 70 від 18 квітня 2008 року. За результатами запитів на проведення зустрічних перевірок Бердянською ОДПІ отримано інформацію щодо наявності певних ознак фіктивності окремих контрагентів ТОВ Віском-Бердянськ, зокрема ПП ТПП Аглінк. У звязку із необхідністю ретельного дослідження руху грошових коштів по взаємовідносинам ПП ТПП Аглінк, проведення додаткових перевірок є необхідність отримання відомостей щодо руху грошових коштів по банківському рахунку № [NUMBER] в філії ЗАТ ОТП Банк, що належить ТОВ Віском-Бердянськ за період з 1 січня 2007 року по 31 грудня 2007 року. \~ \~ \~ \~На підставі\~вищезазначеного,\~Бердянська обєднана\~Державна податкова\~інспекція Запорізької\~області просить зобов`язати Філію Закритого акціонерного товариства ОТП Банк (м. Запоріжжя, проспект Леніна, 66), МФО 313872, надати Бердянській обєднаній Державній податковій інспекції Запорізької області (71118, Запорізька область, місто Бердянськ, проспект Праці, 20) інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку № [NUMBER] за пеіод з 01 січня 2007 року по 31 грудня 2007 року Товариства з обмеженою відповідальністю Віском-Бердянськ (71100, Запорізька область, місто Бердянськ, вулиця Маяковського, буд. 34, код ЄДРПОУ 32613598) із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів. \~ \~ \~ \~ \~ \~ \~ \~ Представник заявника у судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду справи був повідомленний належним чином. Причину неявки суду не повідомив. Представники особи щодо якої вимагається розкриття інформації та банківської установи, кожен в окремості, у судове засідання не з`явилися, хоча про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином. Причину неявки суду не повідомили. Заяв або клопотань, які б перешкоджали розгляду справи по суті від них до суду не надходило. Згідно ст. 289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не признав їхню участь обов`язковою. Вивчивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Матеріалами справи встановлено, що в провадженні господарського суду Запорізької області знаходиться справа № 16/257/08 про визнання банкрутом ТОВ Віском-Бердянськ, порушена за заявою ініціюючого кредитора приватного підприємця [PERSON] . В ході проведення перевірок Бердянської ОДПІ було встановлено, що ТОВ Віском-Бердянськ створено з метою формування штучного податкового кредиту за рахунок взаємодії з СГ податковими ямами. (а.с. 5) Так, за період фінансово-господарської діяльності, а саме з 01 січня 2007 року по 29 грудня 2009 року Бердянською ОДПІ проведено ряд документальних перевірок платника податків, за результатами яких встановлено факт завищення ТОВ Віском-Бердянськ в особливо великих розмірах валових витрат з податку на прибутку та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок взаємодії з СГ, що мають ознаки фіктивності. В подальшому штучно сформований податковий кредит по ланцюгу постачання був переданий до підприємства вигодонабувача ТОВ НВП Агрінол та був використаний для неправомірного декларування до відшкодування з бюждету податку на додану вартість. При проведенні зазначених перевірок Бердянською ОДПІ використана інформація щодо руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ Віском-Бердянськ за період з 01 січня 2008 року по дату закриття, отриманої на підставі відповідних судових рішень. За період фінансово-господарської діяльності, а саме з 01 січня 2007 року по 31 грудня 2007 року Бердянського ОДПІ проведено планову виїзну перевірку ТОВ Віском-Бердянськ, про що складено акт № 70 від 18 квітня 2008 року. За результатами запитів на проведення зустрічних перевірок Бердянською ОДПІ отримано інформацію щодо наявності певних ознак фіктивності окремих контрагентів ТОВ Віском-Бердянськ, зокрема ПП ТПП Аглінк. (а.с. 11-32) Відповідно до ст. 60 Закону України Про банки і банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стьану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Згідно з п. 3 ст. 62 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, органами прокуратури України на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особисуб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. \~ \~ \~ \~Таким чином, зібрані у справі докази та вищезазначені норми Закону вказують на наявність підстав для задоволення заяви Бердянської обєднаної Державної податкової інспекції Запорізької області про розкриття банківської таємниці, особа щодо якої вимагається розкриття інформації: Товариство з обмеженою відповідальністю Віском-Бердянськ, банківська установа: Філія Закритого акціонерного товариства «ОТП Банк». \~ \~ \~ \~ У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Outcome: approved