Jurisdiction: civil
Date: 2010-03-03 00:00:00

У липні 2009 року Державна податкова інспекція у Жовтневому районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці, особа щодо якої вимагається розкриття інформації: Товариство з обмеженою відповідальністю ТК Ольвія, банківська установа: Філія Запорізької дирекції Акціонерного товариства «Індекс-банк». В обґрунтування заяви зазначила, що Товариство з обмеженою відповідальністю ТК Ольвія зареєстровано відділом реєстрації та єдиного реєстру Жовтневої районної адміністрації Запорізької міської ради 27 грудня 2007 року за № 11031020000021903, за юридичною адресою: 69002, місто Запоріжжя, вулиця Грязнова, буд. № 51, кв. № 10. Згідно даних ДПІ, наданих банківськими установами, ТОВ ТК Ольвія відкрито розрахункові рахунки: № [NUMBER] від 9.10.2008р., № [NUMBER] та №26005003297003 від 11.09.2008р., №26006003297002 та №26007003297001 від 10.06.2008р., відкриті у філії Запорізької дирекції АТ Індекс-Банк, МФО 313861. Згідно наказу ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя № 617 від 22 червня 2009 року та направлення № 0796 від 22 червня 2009 року, які отримані керівником підприємства Єріною Н.Д., на підприємства повинна була з 01 липня 2009 року розпочатися позапланова виїзн перевірка з питань правомірності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету сум податку на додану вартість за березень-жовтень 2008 року. Листом від 3 липня 2009 року Товариство з обмеженою відповідальністю ТК Ольвія повідомило про неможливість надати первинні та інші бухгалтерські документи на перевірку, у звязку з їх втратою та просило перенести строки проведення перевірки до моменту відновлення втрачених документів. Ненадання ТОВ ТК Ольвія витребуваних ДПІ документів перешкоджає виконанню ДПІ покладених на неї п.1, п.11 ст. 10 Закону України Про державну податкову службу в Україні № 509-ХІІ від 04.12.1990р. зі змінами та доповненнями, функцій, а саме: перешкоджає проведенню позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ ТК Ольвія, з питань правомірності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету сум податку на додану вартість за березень-жовтень 2008 року. З метою встановлення фактичних доходів та витрат ТОВ ТК Ольвія та для перевірки дотримання даним підприємством вимог податкового та валютного законодавства існує необхідність отримання інформації про рух грошових коштів по банківських рахунках, що належать ТОВ ТК Ольвія: № [NUMBER] за період з 9.10.2008р. по дату закриття рахунку, № [NUMBER] та № [NUMBER] за період з 11.09.2008р. по дату закриття рахунку, № [NUMBER] , № [NUMBER] за період з 10.06.2008р. по дату закриття рахунку, які знаходяться у філії Запорізької дирекції АТ Індекс-Банк \~ \~ \~ \~На підставі\~вищезазначеного,\~Державна податкова\~інспекція у\~Жовтневому районі\~місті Запоріжжя просить зобов`язати Філію Запорізької дирекції Акціонерного товариства Індекс-банк надати Державній податковій інспекції у Жовтневому районі міста Запоріжжя інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам: № [NUMBER] за період з 9.10.2008р. по дату закриття рахунку, № [NUMBER] та № [NUMBER] за період з 11.09.2008р. по дату закриття рахунку, № [NUMBER] , № [NUMBER] за період з 10.06.2008р. по дату закриття рахунку, які знаходяться у філії Запорізької дирекції АТ Індекс-Банк та належать Товариству з обмеженою відповідальністю ТК Ольвія із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів. \~ \~ \~ \~ \~ \~ \~ \~ Представник заявника у судовому засіданні на вимогах, зазначених у заяві ДПІ у Жовтневого районі міста Запоріжжя, наполягала та просила суд їх задовольнити в повному обсязі. Представник особи щодо якої вимагається розкриття інформації [PERSON] у судовому засіданні проти заяви ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя заперечувала, пояснивши, що Товариство з обмеженою відповідальністю ТК Ольвія зареєстровано відділом реєстрації та єдиного реєстру Жовтневої районної адміністрації Запорізької міської ради 27 грудня 2007 року за № 11031020000021903, за юридичною адресою: 69002, місто Запоріжжя, вулиця Грязнова, буд. № 51, кв. № 10. З моменту реєстрації і до сьогоднішнього дня ТОВ ТК Ольвія є законослухняним суб`єктом підприємницької діяльності, веде роботу згідно своїх установчих документів, дотримується вимог податкового та валютного законодавства. ТОВ ТК Ольвія завжди у срок подає встановлені законодавством України звіти своєї роботи, що є джерелом встановлення фактичних доходів та витрат ТОВ ТК Ольвія. Також зазначила, що ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя дійсно на адресу ТОВ ТК Ольвія надсилало копію наказу ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя № 617 від 22 червня 2009 року та копію направлення № 0796 від 22 червня 2009 року про проведення з 1 липня 2009 року на підприємстві документальної перевірки.. Листом директора ТОВ ТК Ольвія від 3 липня 2009 року ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя було повідомлено про загублення всіх бухгалтерських документів підприємства, зазначивши, що з зазначеного приводу до Жовтневого РВ ЗМУ УМВС України в Запорізькій області від імені керівника підприємства було подано відповідну заяву. Також зазначила, що на даний час відновлюються втрачені бухгалтерські документи і коли вони будуть відновлені ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя буде повідомлено додатково. Крім того, керівник ТОВ ТК Ольвія у своєму листі просила ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя розглянути питання щодо перенесення проведення виїзної документальної перевірки на інший час. На підставі викладеного, просила суд у задоволенні заяви Дерджавної податкової інспекції у Жовтневому районі міста Запоріжжя про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, особа щодо якої вимагається розкриття інформації: Товариство з обмеженою відповідальністю ТК Ольвія, банківські установи: Філія Запорізької дирекції Акціонерного товариства «Індекс-банк» відмовити. Представник банківської установи: Філії Запорізької дирекції Акціонерного товариства «Індекс-банк» у судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином. Причини своєї неявки суду не повідомив. Заяв або клопотань, які б перешкоджали розгяляду справи, від нього до суду не надходило. Заслухавши пояснення представників заявника та особи щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, вивчивши матеріали справи, суд вважає, що заява не підлягає задоволенню з наступних підстав. Матеріалами справи встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю ТК Ольвія зареєстровано відділом реєстрації та єдиного реєстру Жовтневої районної адміністрації Запорізької міської ради 27 грудня 2007 року за № 11031020000021903, за юридичною адресою: 69002, місто Запоріжжя, вулиця Грязнова, буд. № 51, кв. № 10. (а.с. 8) Згідно даних ДПІ, наданих банківськими установами, ТОВ ТК Ольвія відкрито розрахункові рахунки: № [NUMBER] від 9.10.2008р., № [NUMBER] та №26005003297003 від 11.09.2008р., №26006003297002 та №26007003297001 від 10.06.2008р., відкриті у філії Запорізької дирекції АТ Індекс-Банк, МФО 313861. (а.с. 7) Згідно наказу ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя № 617 від 22 червня 2009 року та направлення № 0796 від 22 червня 2009 року, які отримані керівником підприємства Єріною Н.Д., на підприємства повинна була з 01 липня 2009 року розпочатися позапланова виїзн перевірка з питань правомірності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету сум податку на додану вартість за березень-жовтень 2008 року. (а.с. 10-11) Листом від 3 липня 2009 року Товариство з обмеженою відповідальністю ТК Ольвія повідомило про неможливість надати первинні та інші бухгалтерські документи на перевірку, у звязку з їх втратою та просило перенести строки проведення перевірки до моменту відновлення втрачених документів. (а.с. 12) Згідно постанови УІМ Жовтневого РВ ЗМУ УМВС України в Запорізькій області Варфоломеєва Д.О. від 6 лютого 2009 року в порушенні кримінальної справи за фактом втрачі бухгалетрських документів ТОВ ТК Ольвія, а саме: договорів, податкових накаладних, банківських виписок за період з 01.09.2008р. по 31 січня 2009 року відмовлено на підстві п.2 ст. 6 КПК України. (а.с. 12) Так, з матеріалів справи вбачається, що ДПІ у Жовтневому раіонй міста Запоріжжя прохання керівника ТОВ ТК Ольвія щодо перенесення строків проведення перевірки до моменту відновлення втрачених документів не розглянуло, а одразу ж звернулася до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, що є неприпустимим, оскільки звернення до суду з зазначеною заявою можливе лише у випадках, коли ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя використало усі можливі заходи щодо проведення позапланової виїзної перевірки, які не призвели до її фактичного проведення.. Статтею 11-1 „Про державну податкову службу в Україні, яка регламентує підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), встановлено, що: позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: 3) виявлено недостовірність даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту. Позапланова перевірка проводиться лише на підставі рішення суду. Так, з зазначеної норми Закону вбачається, що позапланова виїзна перевірка своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), може здійснюватися лише на підставі рішення суду, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту. З наданих суду доказів на підтвердження вимог щодо рокриття банківської таємниці не вбачається того, що ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя зверталося до суду з заявою про призначення та проведення позапланової перевірки ТОВ ТК Ольвія. Крім того, слід зазначити, що в наказі № 617 від 22 червня 2009 року начальника ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя період проведення перевірки ТОВ ТК Ольвія визначений у період часу з 1 липня 2009 року по 14 липня 2009 року, який фактично станом на березень 2010 року вже сплинув. Стороною заявника до суду не надавалося доказів того, що період проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ ТК Ольвія продовжено або відкладено на інший час. Відповідно до ст. 290 ч.2 ЦПК України, якщо під час судового розгляду буде встановлено, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи без підстав та повноважень, визначених законом, то суд ухвалює рішення про відмову в задоволенні заяви \~ \~ \~ \~Згідно зі ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах своїх повноважень, та способами, які передбачені Конституцією та Законами України. Згідно з ч.5 ст. 19 ЦК України, забороняється незаконне втручання та перешкоджання господарської діяльності субєктів господарювання з боку органів державної влади, їх посадових осіб при здійсненні ними державного контролю та нагляду. Оскільки ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя не надано доказів того, що ТОВ ТК Ольвія має порушення податкового або валютного законодавства, суд приходить до висновку, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної особи, не маючи на час розгляду справи підстав та повноважень, визначених законом. \~ \~ \~ \~ На підставі та

Outcome: dismissed