Jurisdiction: civil
Date: 2008-07-09 00:00:00

Державна податкова інспекція у Київському районі м. Харкова 20.06.2008 року звернулася до суду з заявою, в якій просить надати дозвіл отримати інформацію про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунках ТОВ «Тандем» код ЄДРПОУ 30427563 на рахунку №26002310018901 у Філії АБ «Південний» у м.Харкові МФО:350761 за період часу з 07.06.1999 року по теперішній час, посилаючись на наступне. На обліку у Державній податковій інспекції у Київському районі м. Харкова з 18.06.1999 року знаходиться ТОВ «Тандем», місце знаходження товариства м.Харків проспект Московський 25, яке зареєстровано виконавчим комітетом Харківської міської ради 07.06.1999 року, про що видано свідоцтво №508591. ТОВ «Тандем» до ДПІ у Київському районі м.Харкова з 20.08.2007 року не подає бухгалтерську звітність, декларації, інші документи і відомості, пов»язані з обчисленням та сплатою податків та інших обов»язкових платежів у бюджет та з вказаного періоду не сплачує податки у бюджет. На даний час ДПІ не має ніякої інформації щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тандем», остання звітність - Декларація з податку на прибуток підприємства №95269, була подана за перше півріччя 2007 року. Ухилення керівництва ТОВ «Тандем» від подання фінансово-господарської звітності, несплата податків у бюджет тягне за собою відсутність контролю за фінансово-господарською діяльністю підприємства з боку ДПІ. Крім того, несплата податків та зборів спричиняє невиплату соціальних допомог, дотацій, заробітної плати державним службовцям, пенсій, стипендій та інших відрахувань громадянам України. З метою виконання функцій, покладених на ДПІ державою, заявник звернувся до суду з вищевказаною заявою. Представник заявника в судове засідання з'явився, підтримав заяву про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю. Представники зацікавлених осіб в судове засідання не з'явились, будучи належним чином оповіщеними про день та час розгляду справи, причини неявки суду не повідомили. Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заяву такою, що не підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську таємницю" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею. Згідно ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” № 509-ХII від 04.12.1990 року одним з завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990р., на органи державної податкової служби покладено функцію здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків. Судом достовірно встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю Фірма «Тандем» зареєстровано виконавчим комітетом Харківської міської ради 07.06.1999 року за номером 14801050001020182, місцезнаходження юридичної особи м.Харків проспект Московський 25, що підтверджується свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи (а.с.10). ТОВ «Тандем» взятий на облік у ДПІ у Київському районі м.Харкова 18.06.1999 року за № 583 (а.с.5). Згідно зі Статутом ТОВ Фірми «Тандем» (нової редакції), зареєстрованого 09.12.2005 року, місцезнаходження товариства м.Харків проспект Московський 25, засновник [PERSON]. (а.с.6-15). Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю щодо операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб»єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Проте, доказів звернення ДПІ у Київському районі м.Харкова до Філії АБ «Південний» у м.Харкові з письмовою вимогою про надання інформації, що містить банківську таємницю, відносно ТОВ Фірми «Тандем» та відмови банку у наданні вказаної інформації до суду не надано. Крім того, заявник не обґрунтував та не надав доказів, що підтверджують його вимогу про надання дозволу на отримання інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунках ТОВ «Тандем» саме за період часу з 07.06.1999 року по теперішній час, оскільки з Акту від 26.02.2007р. №694/23-322/30427563 «Про результати виїзної планової документальної перевірки ТОВ фірма «Тандем», код за ЄДРПОУ:30427563, з питань дотримання вимог податкового, та іншого законодавства за період з 01.07.2004р. по 30.09.2006р., валютного законодавства за період з 01.07.2004р. по 01.12.2006р. та з питання достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, заявленого на рахунок платника у банку за період листопад 2006 року», вбачається що перевірка з питань дотримання вимог податкового, та іншого законодавства проведена за період з 01.07.2004р. по 30.09.2006р. (а.с.25-61). Також, судом встановлено, що вищезазначена перевірка проводилася працівниками ДПІ 26.02.2007р. за адресою вул.. Карабіна 6б, за якою ТОВ фірма «Тандем» та [PERSON]. - засновник товариства, уклали договір оренди на період ремонтних робіт на термін з 25.01.2006р. по 25.02.2007р. (а.с.25). Проте доказів вжиття заявником до ТОВ фірми «Тандем» необхідних заходів при виконанні функцій здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів, ні за місцем реєстрації, ні за фактичним місцем знаходження товариства до суду не надано. Частина 4 ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» забороняє банку надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта (контрагентів клієнта). Крім того, ч.2 п.3.5 «Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», затверджених постановою Правління НБУ №267 від 14.07.2006р. передбачено, що під час надання інформації стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб»акта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу банк надає інформацію про рух коштів на рахунку клієнта без зазначення контрагентів за операціями. Враховуючи вищевикладене, суд відмовляє Державній податковій інспекції у Київському районі м.Харкова у задоволенні заяви про розкриття Філією АБ «Південний» інформації, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю фірма «Тандем» у повному обсязі. На підставі викладеного,

Outcome: dismissed